Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности: Право на подачу заявления о привлечении к субсидиарнойответственности 

Порядок рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 26.

Федеральным законом от 28.12.2016г. №488-ФЗ в статью 10 Федерального закона от 26.10.2002г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)») внесены изменения, касающиеся порядка рассмотрения заявления о привлечении контролирующих лиц должника к субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Пункт 5 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» изложен в новой редакции, в соответствии с которой теперь заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности может быть подано в суд после завершения конкурсного производства в отношении должника. Ранее такой возможности закон не предоставлял.

При этом в случае, если указанное заявление подано после завершения конкурсного производства либо судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, оно рассматривается арбитражным судом, рассматривавшим дело о банкротстве, но не в деле о банкротстве должника.

В случае если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, и имущества должника недостаточно для удовлетворения всех требований кредиторов, заявление о привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности может быть подано не позднее трех лет со дня завершения конкурсного производства в случае, если лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало или должно было узнать о наличии соответствующего основания для привлечения к субсидиарной ответственности после завершения конкурсного производства и если аналогичное требование по тем же основаниям и к тем же лицам не было предъявлено и рассмотрено в деле о банкротстве. В случае пропуска этого срока по уважительной причине он может быть восстановлен судом.

Также статья 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» дополнена пунктами 5.1 – 5.8, основными положениями которых установлено следующее.

Если на момент рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности невозможно определить размер ответственности, суд после установления всех иных имеющих значение для привлечения к субсидиарной ответственности фактов выносит определение о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами.

После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управляющий одновременно с отчетом о результатах проведения конкурсного производства направляет в арбитражный суд ходатайство о возобновлении производства по рассмотрению заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, указав размер субсидиарной ответственности, подлежащей взысканию в пользу каждого лица, чьи требования остались непогашенными в связи с недостаточностью имущества должника.

В случае, если рассмотрение заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности приостанавливалось, вопрос об определении размера субсидиарной ответственности и отчет конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства рассматриваются в одном судебном заседании.

Если расчеты с кредиторами завершены, т.е. процессуальные действия по делу о банкротстве прекращены, а рассмотрение заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности не приостанавливалось и не завершено, суд по ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве, приостанавливает производство по делу о банкротстве до вынесения определения по заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

Положения п. 5, п.5.1-5.4, п. 5.6 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в новой редакции применяются к заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности, поданным после 1 июля 2017 года, положения п.5.5 ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» – к заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в случае, если определение о завершении процедуры конкурсного производства в отношении таких должников вынесено после 1 сентября 2017 года.

Бочарова Наталья Михайловна, главный специалист-эксперт отдела по контролю (надзору) в сфере саморегулируемых организаций Управления Росреестра по Иркутской области

Субсидиарная ответственность контролирующих должника лиц: право на подачу заявления, срок давности подачи заявления, особенности рассмотрения заявлений

Субсидиарная ответственность является разновидностью ответственности, которая возникает после привлечения к ответственности основного должника, в связи с чем субсидиарная ответственность является дополнительной ответственностью.

Понятие субсидиарной ответственности раскрывается в статье 399 ГК РФ, согласно которой до предъявления требований к лицу, которое в соответствии с законом, иными правовыми актами или условиями обязательства несет ответственность дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным должником (субсидиарную ответственность), кредитор должен предъявить требование к основному должнику.

Субсидиарная ответственность устанавливается в договорных отношениях или в силу закона.

В настоящей статье речь пойдет об установлении субсидиарной ответственности в силу закона, а точнее в силу статей 61.11 — 61.19 Федерального закона от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве).

Субъективный состав лиц, привлекающих к субсидиарной ответственности определен в пункте 1 статьи 61.10 Закона о банкротстве, согласно которому под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Закон о банкротстве выделяет два основания для привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц (далее – КДЛ):

1. За невозможность полного погашения требований кредиторов (статья 61.11 Закона о банкротстве).
Субсидиарная ответственность по такому основанию возникает у КДЛ по обязательствам должника если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия такого КДЛ;

2. За неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника (статья 61.12 Закона о банкротстве).
Статьей 9 Закона о банкротстве предусмотрена обязанность при определенных в ней обстоятельствах в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения данных обстоятельств, обратиться в суд с заявлением о собственном банкротстве. Субсидиарная ответственность по указанному основанию возникает у руководителя, ликвидатора, члена ликвидационной комиссии. Также, возможно привлечение к субсидиарной ответственности иных лиц при наличии определенных условий, к которым могут быть отнесены участники (акционеры) и иные КДЛ.

Правом на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности обладают следующие лица:
1. по основанию, предусмотренному статьей 61.11 Закона о банкротстве, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве:
— от имени должника – арбитражный управляющий по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов;
— конкурсные кредиторы;
— представитель работников должника, работники или бывшие работники должника, перед которыми у должника имеется задолженность,
— уполномоченные органы.
2. по основанию, предусмотренному статьей 61.12 Закона о банкротстве, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве:
— конкурсные кредиторы, представитель работников должника, работники либо бывшие работники должника или уполномоченные органы, обязательства перед которыми предусмотрены пунктом 2 статьи 61.12 Закона о банкротстве;
— арбитражный управляющий по своей инициативе от имени должника в интересах указанных лиц.
3. по основанию, предусмотренному статьей 61.11 настоящего Федерального закона, после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве:
— кредиторы по текущим обязательствам;
— кредиторы, чьи требования были включены в реестр требований кредиторов;
— кредиторы, чьи требования были признаны обоснованными, но подлежащими погашению после требований, включенных в реестр требований кредиторов;
— заявитель по делу о банкротстве в случае прекращения производства по делу о банкротстве по указанному ранее основанию до введения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;
— уполномоченный орган в случае возвращения заявления о признании должника банкротом.
4. по основанию, предусмотренному статьей 61.12 Закона о банкротстве, после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом:
— конкурсные кредиторы, работники либо бывшие работники должника или уполномоченные органы, обязательства перед которыми предусмотрены пунктом 2 статьи 61. 12 Закона о банкротстве.

Срок исковой давности на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности составляет:
— три года со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности,
— но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве либо возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом)
— и не позднее десяти лет со дня, когда имели место действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности (то есть, то за что привлекают к ответственности).
Пропущенный по уважительной причине указанный срок давности может быть восстановлен арбитражным судом, если не истекло два года с момента окончания вышеуказанного срока.

Закон о банкротстве устанавливает особенности рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве (статья 61. 16), так и особенности рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве (статья 61.19).

Особенности рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве:

1. заявление рассматривается в исковом порядке с проведением предварительного заседания;
2. заявление должно содержать сведений, позволяющих с минимально необходимой степенью достоверности сделать обоснованные предположения о том, что ответчик, указанный в заявлении, является или являлся КДЛ, в противном случае арбитражный суд оставит заявление без движения для предоставления указанных сведений;
3. в случае не предоставления по неуважительным причинам лицом, привлекаемое к субсидиарной ответственности, полного отзыва по всем доводам заявления, то бремя доказывания отсутствия оснований для привлечения к субсидиарной ответственности может быть возложено арбитражным судом на лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности;
4. при установлении оснований для привлечения к субсидиарной ответственности по статье 61. 11 Закона о банкротстве, но при этом невозможно определить размер субсидиарной ответственности, арбитражный суд выносит определение с выводами о доказанности наличия оснований для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности и о приостановлении рассмотрения этого заявления до окончания расчетов с кредиторами за счет либо до окончания рассмотрения требований кредиторов, заявленных до окончания расчетов с кредиторами;
5. в определенном статьей 61.17 Закона о банкротстве порядке кредиторы выбирают способ распоряжения полученным правом требования к привлеченным к субсидиарной ответственности КДЛ, о чем арбитражный управляющий составляет отчет о результатах выбора кредиторами способа распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности. К таким способам относятся:
1) взыскание задолженности по этому требованию в рамках процедуры, применяемой в деле о банкротстве, то есть взыскание в исполнительном производстве. При этом, при завершении конкурсного производства данное требование будет прекращено ввиду ликвидации должника;
2) продажа этого требования по правилам пункта 2 статьи 140 Закона о банкротстве, то есть продажа права требования с торгов;
3) уступка кредитору части этого требования в размере требования кредитора, то есть кредитору переходят права на взыскание суммы субсидиарной ответственности, такому кредитору арбитражный суд выдает исполнительный лист. Кредитор получивший право требования самостоятельно взыскивает суммы субсидиарной ответственности с КДЛ, в том числе в исполнительном производстве или в деле о банкротстве такого КДЛ. При этом, требование кредитора к должнику уменьшается только в случае взыскании денежных средств от КДЛ;
6. после завершения расчетов с кредиторами, по ходатайству арбитражного управляющего с приложением отчета о результатах проведения процедуры, примененной в деле о банкротстве, информации о размере требований каждого кредитора, которые остались непогашенными в связи с недостаточностью имущества должника, а также отчета о результатах выбора кредиторами способа распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности, арбитражный суд возобновляет производство и выносит определение о привлечении к субсидиарной ответственности с указанием суммы, подлежащей взысканию с КДЛ, привлеченного к субсидиарной ответственности, с учетом выбранного кредиторами способа распоряжения полученным правом требования;
7. определение о привлечении к субсидиарной ответственности подлежит исполнению после истечения срока на подачу апелляционной жалобы (10 рабочих дней) или принятия судом апелляционной инстанции соответствующего судебного акта;
8. исполнительное производство, возбужденное по требованию имеющего часть требования о привлечении к субсидиарной ответственности кредитора, является сводным исполнительным производством, взыскание по которому осуществляется в пользу всех кредиторов по этому требованию, предъявивших исполнительные листы к исполнению;
9. в исполнительном производстве, возбужденном по требованию о привлечении к субсидиарной ответственности, не применяется предусмотренная законодательством об исполнительном производстве очередность удовлетворения требований взыскателей, такие требования взыскателей погашаются в соответствии с очередностью, указанной в исполнительных листах в соответствии со статьей 134 Закона о банкротстве;
10. денежными средствами, поступившими в конкурсную массу от взыскания по требованию о привлечении к ответственности на основании неподаче (несвоевременной подаче) заявления должника о собственном банкротстве (статья 61. 12 Законом о банкротстве), направляются на удовлетворение только тех кредиторов, в чьих интересах было удовлетворено указанное требование.
Пунктом 1 статьи 61.19 Закона о банкротстве предусмотрено, что если после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве лицу, которое имеет право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с пунктом 3 статьи 61.14 настоящего Федерального закона и требования которого не были удовлетворены в полном объеме, станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 настоящего Федерального закона, оно вправе обратиться в арбитражный суд с иском вне рамок дела о банкротстве.

Особенности рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве:

1. заявление подается после завершения конкурсного производства или прекращения производства по делу о банкротстве;
2. заявление о привлечении к субсидиарной ответственности на основании неподаче (несвоевременной подаче) заявления должника о собственном банкротстве (статья 61. 12 Законом о банкротстве), поданное после завершения конкурсного производства, прекращения производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом, рассматривается арбитражным судом, ранее рассматривавшим дело о банкротстве и прекратившим производство по нему (вернувшим заявление о признании должника банкротом), по правилам искового производства.
3. заявление о привлечении к субсидиарной ответственности на основании невозможности полного погашения требований кредиторов (статья 61.11 Законом о банкротстве) рассматривается в общем исковом порядке без привязки к суду, ранее рассматриваемому дело о банкротстве;
4. прекращается рассмотрение заявления если аналогичное заявление по тому же основанию и к тому же лицу было рассмотрено в деле о банкротстве;
5. в случае не предоставления по неуважительным причинам лицом, привлекаемое к субсидиарной ответственности, полного отзыва по всем доводам заявления, то бремя доказывания отсутствия оснований для привлечения к субсидиарной ответственности может быть возложено арбитражным судом на лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности;
6. при поданном заявлении на основании невозможности полного погашения требований кредиторов (статья 61.11 Законом о банкротстве) и не удовлетворении после завершения процедуры банкротства требования более чем одного лица, которое имеет право на подачу такого заявления к рассмотрению такого заявления применяются следующие особенности:
1) арбитражный суд оставляет заявление без движения в случае не указания в заявлении круга лиц, заинтересованных в привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности, для чего арбитражный суд предоставляет заявителю право ознакомиться с делом о банкротстве в целях определения круга этих лиц для их указания в заявлении;
2) заявление рассматривается по правилам главы 28.2 АПК РФ «Рассмотрение дел о защите прав и законных интересов группы лиц» независимо от количества присоединившихся к требованию лиц;
3) предложение о присоединении к заявлению может быть сделано путем включения сообщения об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве;
4) в решении о привлечении лица к субсидиарной ответственности указывается сумма, взысканная в интересах каждого отдельного кредитора, и очередность погашения их требований в соответствии со статьей 134Закона о банкротстве;
5) выдавая исполнительные листы на принудительное исполнение решения о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности, арбитражный суд помимо сведений о сумме, подлежащей выплате каждому кредитору, указывает очередность погашения требования каждого кредитора в соответствии со статьей 134Закона о банкротстве;
6) исполнение решения производится в порядке, предусмотренном статьей 61. 18 Закона о банкротстве, то есть аналогично выше указанному исполнению определения о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности принятому по результатам рассмотрения заявления в деле о банкротстве (п.п. 8-10 Особенностей рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве).
7. должник привлекается к рассмотрению заявления в арбитражном суде, кроме случая его исключения из Единого государственного реестра юридических лиц.

Риски субсидиарной ответственности для менеджмента и бенефициаров в условиях пандемии | колонка Дениса Архипова для «Ведомости» — Аналитика

Риски субсидиарной ответственности для менеджмента и бенефициаров в условиях пандемии | колонка Дениса Архипова для «Ведомости»

Удастся ли списать на пандемию управленческие просчеты
Риски субсидиарной ответственности для менеджмента и бенефициаров

Тысячи российских предпринимателей сейчас несут значительные убытки, и не нужно обладать особой прозорливостью, чтобы понять, что в скором времени рынок ожидает вал банкротств. В зоне риска собственники и первые лица компаний, основной задачей которых станет защита от привлечения к ответственности по долгам компаний. Кредиторы же, в свою очередь, будут отталкиваться от противного, чтобы доказать, что пандемия — отличная возможность для маскировки «необдуманных» решений.

Попробуем разобраться.

Кредиторы вправе обязать контролирующих лиц компании заплатить по ее долгам в случае банкротства. Такая субсидиарная ответственность может наступить, если требования кредиторов не могут быть удовлетворены по вине контролирующих лиц либо они своевременно не подали заявление о банкротстве компании.

Нормы о субсидиарной ответственности в банкротстве существуют в российском законодательстве уже почти 20 лет. Долгое время они были практически мертвыми, но в последние годы с подачи Верховного суда нижестоящие суды стали активно исследовать причины банкротств и выявлять лиц, виновных в невозможности рассчитаться по долгам.

По статистике Верховного суда, количество заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности ежегодно увеличивается в арифметической прогрессии: если в 2017 г. таких заявлений было всего лишь около 2000, в 2018 г. — 4000, а 2019 г. — около 6000. Количество судебных актов в пользу кредиторов также растет из года в год: в 2017 г. суды удовлетворили 39,4% заявлений, в 2018 г. — 54,2%, а в 2019 г. — уже 56,9%.

С каждым годом расширяется и круг контролирующих лиц: если раньше суды привлекали к субсидиарной ответственности только гендиректоров и мажоритарных акционеров, то теперь привлекают еще и членов правления и совета директоров, главных бухгалтеров, финансовых директоров, начальников юридической службы и т. п. Недавно Верховный суд признал, что даже смерть контролирующего лица не избавляет его от субсидиарной ответственности — обязанность возместить вред переходит к наследникам. Правда, в пределах наследственной массы.

Из-за противоэпидемических ограничений убытки многих компаний столь существенны, что они вряд ли справятся с увеличившейся долговой нагрузкой в ситуации провала спроса и вызванного им сокращения денежного потока. Еще одна проблема — банкротство отдельных участников производственных связей, что может вызвать цепную реакцию в разных секторах экономики.

Для собственников бизнеса и ключевых менеджеров главной задачей при банкротстве станет защита от привлечения к субсидиарной ответственности по долгам компании. Одной из основных стратегий будет попытка доказать, что банкротство вызвано исключительно внешними (объективными) факторами, а не ошибочными действиями менеджмента или собственников. И в этом бывшим руководителям в определенном смысле поможет пандемия, на которую можно попытаться списать просчеты.

Менеджеры и собственники бизнеса должны будут продемонстрировать суду, что именно после начала пандемии у компании произошел существенный кассовый разрыв в связи с резким снижением выручки, клиентской базы, неплатежами контрагентов и т. п. Наиболее убедительно будет выглядеть ссылка на акты государственных органов о приостановлении отдельных видов деятельности — это будет на руку, к примеру, владельцам закрытых торговых центров и ресторанов, организаторам крупных мероприятий. Сыграет роль и включение компании в правительственный список отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса, что может быть расценено судами как признание государством вины пандемии в ухудшении финансовых показателей.

Кредиторам же, напротив, необходимо будет опровергнуть доводы о причинно-следственной связи между пандемией и непогашенными долгами компании. Их задача будет сводиться к тому, чтобы доказать, что финансовые проблемы у должника возникли задолго до введения ограничительных мер, а коронавирус лишь ширма для прикрытия неоправданных бизнес-решений или вывода активов.

Судам при разрешении споров о субсидиарной ответственности неизбежно придется учитывать фактор коронавируса. Основной вопрос — насколько глубоко суды будут разбираться в причинах банкротств, которые придутся на постпандемический период.

В скором будущем судьи банкротных составов будут так завалены новыми банкротными делами и заявлениями о привлечении к субсидиарной ответственности, что, вероятнее всего, не смогут в достаточной степени углубляться в суть принятых в период пандемии бизнес-решений и детально оценивать влияние коронавируса на финансовое благополучие конкретного бизнеса. Можно предположить, что практика судов в сложившейся ситуации пойдет по самому простому пути: привлечению к ответственности в зависимости от даты возникновения признаков банкротства. Исключением могут стать ситуации, когда налицо вывод активов и различные злоупотребления контролирующих лиц: здесь дата возникновения признаков будет иметь меньшее значение.

Кредиторам, следовательно, придется в первую очередь доказывать, что признаки банкротства возникли у компании до начала пандемии (т. е. ранее марта — апреля 2020 г.), — это увеличит шансы на привлечение к ответственности контролирующих лиц. И наоборот, если признаки появились позднее, то шансы будут снижаться. С учетом чрезвычайного характера пандемии суды, вероятно, будут более снисходительно относиться к руководителям и собственникам бизнеса, снижая стандарт доказывания их разумности и добросовестности.

Следует ожидать, что «коронавирусная защита» в ближайшей перспективе станет лейтмотивом в практике привлечения к ответственности контролирующих лиц. С учетом данного фактора процент удовлетворения заявлений о субсидиарной ответственности в будущем может снизиться. Однако любая пандемия — явление временное. А это значит, что через пару-тройку лет такое «окно возможностей» для собственников и менеджеров бизнеса, скорее всего, закроется.

Автор — Денис Архипов, партнер Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».
https://www.vedomosti.ru/opinion/articles/2020/06/08/832186-spisat-pandemiyu

Семь положений о субсидиарной ответственности, о которых вы не знали

09 октября, 2017

Семь положений о субсидиарной ответственности, о которых вы не знали

Субсидиарная ответственность — инструмент взыскания долгов. Рассмотрим ключевые положения, про которые многие не догадываются.

1. Привлечь к субсидиарной ответственности могут не только директора и учредителя

В банкротстве существует специальное понятие — «контролирующее должника лицо». Это тот, кто фактически руководил компанией-должником, пусть и без соответствующей пометки в ЕГРЮЛ, и мог довести ее до банкротства.

В расчет идут 3 года до появления признаков банкротства и последующий период вплоть до принятия судом заявления о банкротстве.

В законе о банкротстве (ст. 61.10) есть ориентиры, по которым можно выявить контролирующее лицо. К примеру, контролирующими могут признать лиц, которые влияли на компанию через родственные, свойственные связи или с помощью служебного положения: замещения должности главного бухгалтера, финансового директора и пр. В «контролирующие» попадают и те, кто извлекал выгоду из незаконного или недобросовестного поведения руководителя.

Законодатели прописали механизм, с помощью которого номинальный директор сможет избежать субсидиарной ответственности. Для этого он должен помочь установить реальное контролирующее лицо и/или найти сокрытое имущество должника.

2. В ряде случаев вина предполагается. Доказывать обратное — обязанность привлекаемого лица

• Причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате сделок, совершенных контролирующим лицом или по его одобрению. Особенно красноречивы обналичивание денег через фирмы-однодневки, вывод активов перед банкротством; перевод деятельности на компанию-клона.
• Документы бухучета и отчетности отсутствуют, неполны или искажены, что препятствует формированию конкурсной массы.
• Более 50% требований третьей очереди возникло в результате правонарушения (налогового, административного, уголовного), совершенного во время работы директора.
• Отсутствуют или искажены документы, обязательные для хранения по законам об АО, ООО, ГУП и МУП, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах.
• Не внесены либо искажены сведения о компании в ЕГРЮЛ или в ЕФРС. К слову, компании обязаны подавать сведения о залоге движимого имущества, о полученных лицензиях, о выдаче независимых гарантиях, о чистых активах и пр.

Доказывать отсутствие вины в вышеперечисленных случаях — обязанность лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности.

Несколько лет назад вы могли просто проигнорировать судебный процесс. В большинстве случаев такое поведение приводило к отказу суда в привлечении к субсидиарной ответственности.

Теперь все наоборот. Если отзыва не будет или пояснения будут явно неполными, суд обяжет ответчика доказывать отсутствие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности на ответчика.

4. Субсидиарка возможна и вне процедуры банкротства

Кредиторы имеют право напрямую предъявить требования к контролирующим лицам, виновным в неплатежеспособности компании-должника. Такое может произойти, если не осталось других способов взыскания долга за счет юридического лица — например, при завершении конкурсного производства или прекращении дела о банкротстве из-за недостаточности имущества для финансирования банкротства.

Сделать это можно не позднее 3 лет со дня признания должника банкротом (прекращения производства по делу о банкротстве или возврата уполномоченному органу заявления о признании должника банкротом) и не позднее 10 лет со дня виновных действий или бездействия контролирующих лиц.

Подается такое заявление будет путем группового иска. Инициатор заявления самостоятельно ищет тех, кто мог бы к нему присоединиться, поэтому вправе ознакомиться с материалами банкротного дела.

5. Субсидиарка грозит и тем, кто «бросил» ООО

Исключение недействующей компании из ЕГРЮЛ теперь не спасет от ответственности. п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО позволяет привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих лиц, если обязательства не исполнены из-за их недобросовестных и неразумных действий.

Вот случаи, когда ФНС исключает компании из ЕГРЮЛ:

• если в течение 12 месяцев не предоставляется отчетность и нет движений по расчетным счетам;

• в течение 6 месяцев висит метка о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ.

6. «Свой» арбитражник — не панацея

Во-первых, с января 2015 года должник утратил право заявлять кандидатуру арбитражного управляющего.

Во-вторых, арбитражный управляющий — не единственный, кто может обратиться с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности. Подать заявление о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности могут ФНС, конкурсный кредитор, работник, в том числе бывший. Вне процедуры банкротства подать такое заявление может любой кредитор.

В-третьих, комитет кредиторов и отдельные кредиторы могут отстранить конкурсного управляющего, если он недобросовестно исполняет свои обязанности — к примеру, пассивен в оспаривании сделок должника.

И наконец, уже второй год действует норма о дисквалификации управляющего за любое повторное нарушение (ч. 3.1 ст. 14.13 КоАП РФ).

7. Личное банкротство не поможет избавиться от субсидиарного долга

Субсидиарный долг не погашается при недостаточности имущества физического лица-банкрота (п. 6 ст. 213.28 Закона о банкротстве).

Иными словами, избавиться от такого долга невозможно.

Авторы статьи — Альбина Губайдуллина и Гузель Валеева, руководитель практики структурирования бизнеса и старший партнёр в АНП «Зенит»

правил бухгалтерского учета дочерних компаний | Малый бизнес

Компании часто создают дочерние компании, когда они приобретают другую компанию или когда они создают бизнес-направление, связанное, но не существенное для бизнеса. Дочерняя компания полностью или контрольным пакетом акций принадлежит компании, заявляющей о ней как о дочерней компании. Дочерние компании являются отдельными компаниями, и поэтому правила бухгалтерского учета, которые их регулируют, рассматривают их как отдельные, но также как часть единого целого.

Определение дочерней компании

Дочерняя компания — это подразделение, бизнес-компонент или бизнес-направление, которые отделены от материнской компании.Материнская компания владеет большинством или 50,1 процента или более акционерного капитала — акций, долей участия или другой доли участия — в компании. Например, ваша компания, занимающаяся строительством интерьеров, может владеть 100 процентами отдельной компании, предоставляющей услуги разнорабочего. Ваша компания, занимающаяся строительством интерьеров, является головной компанией, а компания, оказывающая услуги разнорабочих, — дочерней компанией.

Автономный учет для дочерних компаний

Поскольку дочерняя компания является отдельной компанией, для нее необходимо вести отдельные бухгалтерские записи. У вашей дочерней компании должны быть собственные банковские счета, финансовая отчетность, активы и пассивы. Вы должны точно отслеживать любой персонал и расходы, разделенные между материнской и дочерней компанией. Например, если вы управляете кейтеринговой компанией в качестве дочернего предприятия вашего ресторана, вы можете использовать своего шеф-повара и работников кухни для приготовления еды. Вы также можете воспользоваться кухней ресторана. Вам нужно будет распределить соответствующий процент от заработной платы, коммунальных услуг, аренды и других общих расходов на дочернюю компанию.

Дочерняя компания — Отдельные книги

Ваша материнская компания и ваша дочерняя компания ведут отдельные наборы книг. Эта финансовая отчетность часто будет включать продажи дочерней компании или покупки дочерней компанией у материнской компании. Кроме того, ваша материнская компания может предоставить ссуду дочерней компании или дочерняя компания может передать активы материнской компании. В отдельной финансовой отчетности отражены все эти операции.

Консолидированная финансовая отчетность

Чтобы представить агрегированную картину компании в целом, как если бы это была одна организация, вы должны подготовить консолидированную финансовую отчетность.Для этого вы объединяете финансовые показатели своей материнской компании с финансовыми показателями дочерней компании в одном наборе финансовых отчетов. Когда вы объединяете два набора бухгалтерских записей, вы должны исключить любые и все совпадения — все внутрифирменные переводы, платежи и ссуды. Вы делаете это потому, что компания не может продавать себе товары или предоставлять ссуды себе. Сохранение перекрывающихся транзакций приведет к двойному учету и значительному искажению финансовых показателей.

Процесс консолидации

Для консолидации материнской и дочерней компании используйте один рабочий лист для баланса и один для отчета о прибылях и убытках, чтобы удалить любые внутрифирменные ссуды, переводы и продажи. Затем добавьте балансы и вычтите корректировку; добавьте отчеты о прибылях и убытках и вычтите корректировки. Окончательные результаты — это консолидированная финансовая отчетность.

Ссылки

Автор биографии

Тиффани К. Райт пишет с 2007 года. Она является владельцем бизнеса, временным генеральным директором и автором книги «Решение уравнения капитала: финансовые решения для малого бизнеса». Райт помог компаниям получить финансирование на сумму более 31 миллиона долларов. Она имеет степень магистра финансов и управления предпринимательством в Уортонской школе Пенсильванского университета.

Какие документы мне нужны для создания дочерней компании? | Малый бизнес

Дочерняя компания — это отдельное юридическое лицо, которое генерирует собственные доходы и задолженность, но остается под контролем «материнской» компании. Компании часто создают дочерние компании, чтобы использовать новые возможности для бизнеса в надежде улучшить положение материнской компании, не подвергая материнскую компанию риску. Чтобы ограничить риск для материнской компании и ее акционеров, дочерняя компания должна быть юридически зарегистрирована как корпорация или компания с ограниченной ответственностью.Для этого дочерняя компания должна разработать устав и учредительный договор (для корпораций) или устав организации (для ООО).

Выбор юридической структуры бизнеса

Корпорация C является наиболее формальным юридическим лицом. Эта структура требует подачи учредительного договора вашему государственному секретарю. Если вы собираетесь предлагать акции и планируете «выделить» компанию в ходе первичного публичного предложения (IPO), обычно подходит C Corporation.Если компания планирует сохранить дочернюю компанию в рамках текущей деятельности, то создание LLC путем подачи учредительного документа государственному секретарю является хорошим вариантом. В любом случае создание дочерней компании связано с юридическими и финансовыми вопросами, которые требуют квалифицированной юридической консультации.

Устав и соглашение о компенсации

Устав компании имеет решающее значение для определения внутренних операционных функций, средств контроля и политик, в соответствии с которыми действует компания. Устав предоставляет новому дочернему предприятию индивидуальную операционную структуру.Это важно с точки зрения защиты материнской компании и акционеров в случае банкротства нового коммерческого предприятия. Кроме того, с юридической точки зрения, для установления фирменного стиля юридического лица и дочерних компаний необходимы подзаконные акты. Кроме того, для защиты должностных лиц и директоров компании от ответственности требуется документ о соглашении о возмещении убытков. Это освобождает руководство от любых обязательств компании.

Прочие важные документы

Другими документами, необходимыми для дочерней компании, являются: идентификационный номер работодателя (EIN), банковские счета, бизнес-план и финансовая отчетность.EIN можно получить в налоговой службе (IRS), что необходимо для целей налогообложения. Банковские счета помогают установить личность дочерней компании. Бизнес-план представляет собой дорожную карту, которой должна следовать новая организация, и которая потребуется для получения банковских кредитов или другого финансирования. Финансовая отчетность, включая финансовые прогнозы, баланс и отчет о прибылях и убытках, подтверждает финансовую состоятельность дочерней компании, которая необходима для увеличения инвестиционного капитала.

Документы, необходимые для привлечения частного инвестиционного капитала

Материнская компания может пожелать привлечь основную часть капитала, необходимого для дочерней компании, посредством частного предложения акций через меморандум о частном размещении (PPM). Законы о ценных бумагах 1933, 1934 годов и Положение D — это законы, регулирующие размещение акций, введенные Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC), которым компании должны следовать. Согласно этим законам дочерняя компания должна разработать PPM, соглашение о подписке на акции и соглашение о покупке акций, чтобы продавать частные акции. Эти соглашения также должны соответствовать положениям о государственных ценных бумагах.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Грант Хьюстон пишет с 2000 года, освещая различные политические, деловые и рыночные события. Имея степень бакалавра экономики и политологии, он написал статьи для «Политико-экономического обозрения», ООО «УмарКит» и «Теневой компании». Хьюстон также является автором бизнес-планов и консультируется с компаниями по стратегиям приобретения капитала.

Что такое дочерняя компания?

Что такое дочерняя компания?

Дочерняя компания — это просто другое слово для дочерней компании. «Материнская» компания может иметь множество дочерних компаний. Дочерние компании — мощные инструменты. Они позволяют использовать брандмауэры для защиты активов и бизнес-направлений. Дочерние компании часто представляют собой ООО, зарегистрированные отдельно. С учетом ежегодных налогов на франшизу штата и ежегодных сборов зарегистрированного агента, стоимость начинается примерно с 400 долларов в год на ООО.

Преимущества дочерней компании

Наличие дочерних компаний помогает компаниям разделить риски ответственности, чтобы не допустить кредиторов к другим ценным активам.Например, одна из дочерних компаний может подать заявление о банкротстве, не допуская, чтобы остальная часть бизнеса прошла процедуру банкротства. Дочерняя компания также позволяет вам привлекать новых членов к вашему новому предприятию, не давая им кусок большего «пирога» из секторов материнской компании, в которых они не участвуют.

Как создать дочернюю компанию

LLC — это просто по сравнению с интересными историями о внутренних конфликтах, которые составляют кейсы, которые профессора права используют для обучения корпорациям.Единственный частный контракт, называемый операционным соглашением, контролирует LLC. Этот регулирующий документ между владельцами устанавливает структуру собственности и управления. Члены являются владельцами ООО. Соглашение действует предсказуемо, и участники могут вносить в него поправки в любое время по мере изменения потребностей бизнеса и его владельцев. Времена изменились. Эти простые конструкции стали основой современного делового мира.

LLC в настоящее время являются самым популярным новым видом бизнеса, представляя три четверти новых созданных предприятий.Многие из этих новых ООО являются дочерними предприятиями, и не только для крупного бизнеса. Многие малые предприятия также имеют дочерние компании, полностью принадлежащие родительско-дочерним предприятиям.

Зачем создавать дочернюю компанию

Во-первых, вам необходимо создать ООО с одним участником, единственным участником которого является материнская компания. Сабы популярны, потому что ими очень легко управлять. IRS игнорирует LLC с одним участником для целей налогообложения, поскольку им не нужно подавать отдельные налоговые декларации. Вся прибыль и убытки для целей бухгалтерского учета отражаются в бухгалтерских книгах материнской компании.

Это то, что Google делает с новым Alphabet, Inc. Чтобы отделить свои бизнес-направления от дойной коровы поисковой системы, курица, снесшая золотое яйцо, «спустилась» в дочернюю компанию своей новой материнской компании Alphabet. Некоторые идеи Google — гусиные яйца — пока ноль прибыли. Например, помните Google Glass? Цель Alphabet — продолжать откладывать золотые яйца.

Зачем создавать дочернюю компанию?

Если одно «яйцо» сгнило из-за токсичных обязательств, разделение этих рисков на дочернюю компанию LLC поможет изолировать этих вновь обретенных кредиторов только от открытых токсичных активов, которые причинили вред.Цель состоит в том, чтобы избежать наказания других дочерних компаний, которые не причинили вреда кредитору.

Сегодня Google — самая известная в мире компания с ограниченной ответственностью в штате Делавэр. Неизвестно, сколько дочерних компаний открывает Alphabet, но, скорее всего, сотни. Вы, наверное, знаете о некоторых других известных компаниях, например, General Motors, у которой около 1500 дочерних компаний в Делавэре. Предприниматели ежемесячно создают тысячи дочерних компаний Delaware LLC, каждая из которых имеет свои собственные цели и активы.Гибкость ООО и рост числа дочерних компаний открывают новые возможности в защите активов. Если вы не один из тысяч, которые уже сделали это, рассмотрите возможность создания LLC в Делавэре с дочерними компаниями LLC и получите экономические выгоды, которые определили Google, Alphabet и многие другие компании.

Избегайте проникновения за корпоративную завесу: передовой опыт корпоративного управления дочерними предприятиями

Истцы, предъявляющие претензии к дочерней компании, часто стремятся игнорировать корпоративную форму дочерней компании и возлагают на материнскую компанию прямую ответственность по обязательствам дочерней компании.Этот тип претензий обычно называют «прорывом корпоративной завесы». Корпоративная вуаль может быть прорвана, если материнская компания доминирует над дочерней компанией до такой степени, что дочерняя компания не проявляет отдельных собственных корпоративных интересов, а истец демонстрирует, что несправедливость или неправота, скорее всего, приведет к истцу, если корпоративная вуаль не будет пробита. .

Материнская компания может минимизировать риск того, что суд вскроет корпоративную завесу ее дочерней компании, чтобы добраться до активов материнской компании.Корпоративный советник должен посоветовать совету директоров шаги, необходимые для минимизации риска, некоторые из которых могут потребовать приверженности со стороны высшего руководства материнской компании. Эти шаги включают:

• Надлежащая капитализация каждой дочерней компании для удержания только тех активов, которые необходимы для ее деятельности, и соблюдения любых установленных законом требований к капитализации. Это может ограничить сумму, потенциально возмещаемую по искам против дочерних компаний.
• Надлежащее страхование каждой дочерней компании, чтобы существенно снизить вероятность того, что истец пострадает от несправедливости, если корпоративная завеса не будет пробита.Суды с меньшей вероятностью позволят истцу получить доступ к активам материнской компании, если истец может получить полную сумму денежного судебного решения от страховщика дочерней компании.
• Обеспечение того, чтобы все операции с дочерней компанией проводились на независимой основе, включая любые ссуды материнской компании или от нее.
• Поддержание баланса между заемным и собственным капиталом, соответствующего виду деятельности дочерней компании.
• Наличие у дочерней компании найма собственных сотрудников, оплачиваемых из собственных средств дочерней компании.
• Запрещение материнской компании нанимать и увольнять сотрудников дочерней компании.
• Избегайте ссылок на дочернюю компанию, как на родительский, так и на дочерний уровень, как на подразделение или отдел материнской компании.

Корпоративный советник может контролировать и реализовывать другие меры по снижению риска без вмешательства руководства. Эти шаги включают соблюдение корпоративных формальностей, надлежащее заполнение свидетельства о регистрации каждой дочерней компании, создание отдельного и независимого банковского счета для каждой дочерней компании, а также ведение отдельных бухгалтерских книг и записей для каждой дочерней компании.

Корпоративный консультант может также задокументировать причины структуры капитала каждой дочерней компании и уровень ее собственного капитала и долга, а также полностью задокументировать все переводы денег или другого имущества между материнской компанией и дочерней компанией. Совет директоров каждой дочерней компании также должен проводить отдельные заседания совета директоров или подписывать собственное единодушное письменное согласие. Каждая дочерняя компания также должна подавать отдельные налоговые декларации и годовые отчеты в юрисдикцию своей регистрации.

Информация в этой статье взята из статьи Best Practices in Corporate Subsidiary Management .Полный текст статьи, один из более чем 65 000 ресурсов, доступен на веб-сайте Thomson Reuters Practical Law.

США — Международное руководство по ответственности материнской компании для иностранных дочерних компаний | Глобальная юридическая фирма

Как и когда материнская компания может нести ответственность за поведение своих (иностранных) дочерних компаний

Хотя законы в каждом штате могут отличаться, общий принцип корпоративного права в федеральных судах Соединенных Штатов ¹ заключается в том, что «материнская корпорация.. . не несет ответственности за действия своих дочерних компаний ». ²

Порог ответственности материнской компании за поведение дочерней компании высок — материнская компания не несет ответственности за действия своих зарубежных дочерних компаний в отсутствие агентских или альтер-эго отношений. ³ Истец должен доказать, что дочерняя компания фактически является альтер-эго или агентом материнской компании. Суды полностью отклонили иски за отказ присоединиться к дочерней компании в качестве ответчика, когда не могли быть установлены агентские отношения между материнской и дочерней компанией. ⁴

Ответственность, основанная на теории альтер эго или агентской деятельности, — это по сути фактическое расследование, требующее, чтобы суд обращался к фактам по каждому делу. Для установления этих отношений «контролирующая корпорация» должна была использовать юридическое лицо для совершения мошенничества или настолько доминировала и игнорировала форму юридического лица, что юридическое лицо в основном осуществляло операции с личным бизнесом [подчиненного лица], а не со своим собственным корпоративным бизнесом »». ⁵ Истец должен делать больше, чем просто утверждать, что существуют отношения «альтер-эго», он должен подробно описывать роль и контроль, которые материнская компания играла над дочерней компанией. ⁶ Это высокий стандарт, требующий демонстрации практически «полного контроля».

Стоит также отметить, что истцы пытались использовать Закон о правонарушениях в отношении иностранцев (ATS), чтобы предъявить иск американским корпорациям за предполагаемые нарушения, совершенные за пределами США. ATS наделяет федеральные суды юрисдикцией над любыми гражданскими исками, поданными иностранными гражданами в связи с нарушением правонарушения. международного права или договора США. Тем не менее, юрисдикция ATS в последние годы сузилась, и Верховный суд подтвердил, что он не предоставляет юрисдикцию в отношении правонарушений, совершенных за пределами США.S., если они не касаются и не касаются территории США с достаточной силой, чтобы отменить презумпцию против экстерриториального применения ⁷ , а также не разрешает федеральным судам признавать причины иска против иностранных корпораций независимо от связи с США ⁸ Влияние этих событий до сих пор является предметом споров среди практикующих специалистов в США и вызвало неопределенность в отношении будущего судебного разбирательства по делу ATS. Но, исключив возможность подавать в суд на иностранные корпорации в США,S. в соответствии с ATS одним из последствий может стать рост попыток предъявить иски материнским компаниям или корпоративным должностным лицам США за нарушения прав человека с участием их зарубежных дочерних компаний вместо прямого возбуждения исков против иностранной дочерней корпорации.

Особенности шлюза юрисдикции

Федеральные суды в различных округах США постановили, что в случаях, когда «к ответчику предъявляется иск исключительно в связи с поведением его дочерней компании, дочерняя компания является необходимой и незаменимой стороной» ⁹ , поскольку без дочерней компании суд не может предоставить истцу полную компенсацию. . ¹⁰ Это особенно верно, когда дочерняя компания является основным участником исков, по которым подана жалоба. Но там, где материнская компания является основным действующим лицом, иностранная дочерняя компания не является необходимой и незаменимой стороной. ¹¹

Споры о юрисдикции в федеральных судах США являются обычным явлением и часто рассматриваются в самом начале спора. В Соединенных Штатах истец должен доказать, что суд обладает предметной юрисдикцией ¹² и персональной юрисдикцией.В целях определения ответственности материнской компании за действия иностранной дочерней компании в данном анализе основное внимание уделяется персональной юрисдикции, которая является полномочием суда требовать от стороны явки перед ним. Суд может иметь общую или конкретную личную юрисдикцию в отношении стороны, у которой есть минимальные контакты с форумом. «Общая юрисдикция разрешает подавать иски против корпорации на форумах, где она находится« в основном дома », что обычно означает место ее регистрации или основное место ведения бизнеса. ¹³ «Конкретная юрисдикция рассматривает, существует ли достаточная связь между форумом и поведением ответчика, послужившим основанием для претензий». ¹⁴

Таким образом, истец должен будет доказать, что суд обладает личной юрисдикцией осуществлять контроль над материнской компанией. Чтобы установить отношения между принципалом и агентством, достаточные для того, чтобы суд мог осуществлять личную юрисдикцию, истец должен в достаточной мере утверждать, что иностранные ответчики целенаправленно воспользовались преимуществами ведения бизнеса на федеральном форуме и что иностранное дочернее предприятие действовало с ведома и согласия. , или обширный контроль над U.С. родитель. ¹⁵

Более того, если иностранная дочерняя компания является необходимой и незаменимой стороной, как обсуждалось выше, суд должен определить, может ли эта пропавшая иностранная дочерняя компания быть присоединена к иску США в соответствии с правилом 19 (а) Федеральных правил гражданского судопроизводства. «Присоединение» отсутствующей стороны невозможно, если (1) место проведения неподходящее, (2) отсутствующее лицо не подпадает под личную юрисдикцию, и (3) когда присоединение нарушит предметную юрисдикцию. ¹⁶

Таким образом, истец должен будет доказать, что суд обладает личной юрисдикцией в отношении иностранного юридического лица, прежде чем оно может быть присоединено.Для этого истец должен либо установить, что иностранная дочерняя компания имеет достаточно минимальных контактов с форумом, как она делает с материнской компанией, либо установить агентские или альтер-эго отношения. Федеральные суды США, как правило, не решаются прийти к заключению, что существуют альтер-эго или агентские отношения, позволяющие осуществлять юрисдикцию в отношении иностранного ответчика, при отсутствии фактов, устанавливающих обширный контроль. Это представляет собой серьезное препятствие, которое истцы должны преодолеть в качестве порогового вопроса.

Ключевые недавние дела и события

Одним из примеров, когда суд провел такой анализ, является Carl Schroeter GmbH & KO., КГ. против Crawford & Co . ¹⁷ В этом деле истцы подали в суд на американскую компанию Crawford & Company («Кроуфорд») на основании предположительно ошибочной проверки поставок яблок в Венесуэле, проведенной 100-процентной дочерней компанией Crawford, Crawford Venezuela Adjustadores de Perdias CA (« Кроуфорд Венесуэла). ¹⁸

Кроуфорд отказался от иска из-за отказа присоединиться к незаменимой стороне, утверждая, что Кроуфорд Венесуэла является незаменимой стороной и что Кроуфорд не несет ответственности за действия своей дочерней компании. ¹⁹ Кроуфорд далее утверждал, однако, что Кроуфорд Венесуэла не может быть присоединен, потому что суд не обладал личной юрисдикцией над этим.

Суд признал общий принцип США, согласно которому материнская компания не несет ответственности за поведение своей иностранной дочерней компании. Он также признал, что дочерняя компания является необходимой и незаменимой стороной, когда истец стремится привлечь материнскую компанию в США к ответственности за поведение дочерней компании. Суд постановил, что « [s], поскольку Кроуфорд, как корпоративный дедушка и бабушка, не несет ответственности за действия своей дочерней компании в отсутствие агентских или альтер-эго отношений, этот Суд не может присуждать полную компенсацию истцам в отсутствие Кроуфорд Венесуэла. ” ²⁰ Тем не менее, истцы не ссылались в жалобе на какие-либо альтер эго или агентские отношения. Поскольку это расследование требует тщательного изучения фактов, суд пришел к выводу, что истцы могут внести поправки в свою жалобу, чтобы отстоять такие теории, но потребуется дальнейшее раскрытие, чтобы определить, «могло ли это действие справедливо продолжаться без Crawford Venezuela». ²¹

Практические выводы и основные выводы из подхода США

В U.S., общее правило состоит в том, что материнские компании обычно не несут ответственности за действия своих дочерних компаний, если истец не может доказать наличие агентских или альтер-эго отношений. При отсутствии таких отношений иностранная дочерняя компания должна быть присоединена к иску, чтобы суд вынес решение о полном возмещении ущерба. Если иностранная дочерняя компания является необходимой и незаменимой стороной, необходимой истцу для получения судебной защиты, истец должен доказать, что суд обладает личной юрисдикцией в отношении этой иностранной дочерней компании.

В заключение, истцам необходимо преодолеть ряд препятствий, чтобы привлечь материнскую компанию к ответственности за действия иностранной дочерней компании или присоединиться к иностранной дочерней компании в судебном иске в США. Материнские компании США могут защитить себя, убедившись, что они не устанавливают необходимых агентских или альтер-эго отношений с иностранной дочерней компанией.

Что такое дочерняя компания и как она работает

Что такое дочерняя компания?

Дочерняя компания (дочерняя компания) — это коммерческое предприятие или корпорация. Прочие статьи, охватывающие другие финансовые темы, от Уоррена Баффета до стратегий хедж-фондов.Эти другие финансовые темы представляют собой интересное чтение, которое полностью или частично контролируется другой компанией, называемой материнской или холдинговой компанией. Право собственности определяется процентом акций, принадлежащих материнской компании, и эта доля владения должна составлять не менее 51%.

Каковы атрибуты дочерней компании?

Дочерняя компания действует как отдельная и обособленная корпорация Корпорация Корпорация — это юридическое лицо, созданное физическими лицами, акционерами или акционерами с целью деятельности с целью получения прибыли.Корпорациям разрешено заключать контракты, предъявлять иски и предъявлять иски, владеть активами, перечислять федеральные налоги и налоги штата, а также занимать деньги в финансовых учреждениях. от своей материнской компании. Это приносит пользу компании с точки зрения налогообложения, регулирования и ответственности. Субъект может подавать в суд отдельно от своего родителя. Его обязательства также обычно являются его собственными и обычно не являются ответственностью материнской компании.

Минимальный уровень владения 51% гарантирует материнской компании необходимое количество голосов для настройки правления дочерней компании.Это позволяет материнской компании осуществлять контроль при принятии решений в компании.

Родителям и дочерним компаниям необязательно работать в одном месте или заниматься одним и тем же бизнесом. Дочерние компании также могут иметь свои собственные дочерние компании; линия преемственности образует корпоративную группу с разной степенью собственности.

Преимущества

# 1 Налоговые льготы

Материнская компания может существенно снизить налоговые обязательства за счет вычетов, разрешенных государством.Для материнских компаний с несколькими дочерними предприятиями обязательство по доходам от прибыли, полученной одним дочерним предприятием, часто может быть компенсировано убытками другого.

# 2 Снижение риска

Структура материнской и дочерней компании снижает риск, поскольку она создает разделение юридических лиц. Убытки, понесенные дочерней компанией, нелегко передаются материнской компании. Однако в случае банкротства обязательства дочерней компании могут быть переданы материнской компании, если будет доказано, что материнская и дочерняя компании юридически или фактически являются одним и тем же.

# 3 Повышение эффективности и диверсификация

В некоторых случаях создание дочерних подразделений позволяет материнской компании достичь большей операционной эффективности за счет разделения крупной компании на более мелкие, более легко управляемые компании.

Недостатки

# 1 Ограниченный контроль

У материнской компании могут быть проблемы управленческого контроля со своей дочерней компанией, если дочерняя компания частично принадлежит другим организациям. Принятие решений также может стать несколько утомительным, поскольку вопросы должны решаться через цепочку подчинения в пределах материнской бюрократии, прежде чем можно будет предпринять какие-либо действия.

# 2 Юридические издержки

Длительные и дорогостоящие юридические документы связаны как с созданием дочерней компании, так и с подачей налоговой декларации.

Пример дочерней структуры

Одной из популярных материнских компаний в цифровой индустрии является Facebook. Помимо публичной торговли на открытом рынке, он также имеет несколько инвестиционных портфелей в других компаниях в сфере социальных сетей и является материнской фирмой для нескольких дочерних компаний по разработке программного обеспечения.

Примеры дочерних компаний Facebook:

• Instagram, LLC — сайт для обмена фотографиями, приобретенный Facebook в апреле 2012 года примерно за 1 миллиард долларов США наличными и акциями. Instagram остается отдельным в своем оперативном управлении, его возглавляет Кевин Систром в качестве генерального директора.
• WhatsApp Inc. — Facebook приобрел это популярное приложение для обмена сообщениями примерно за 19,3 млрд долларов США в 2014 году.
• Oculus VR, LLC — В марте 2014 года Facebook согласился купить акции компании виртуальной реальности на сумму 2 млрд долларов. Окулус.

Узнайте больше о корпоративной структуре Facebook -> https://investor.fb.com/

Дополнительные ресурсы

Спасибо, что прочитали это руководство по дочерним компаниям и различным плюсам и минусам этого типа корпоративных иерархия. Миссия CFI — помочь вам стать лучшим финансовым аналитиком. Помня об этой цели, эти дополнительные ресурсы CFI могут помочь вам на вашем пути:

• БанкротствоБанкротствоБанкротство — это правовой статус физического или нечеловеческого субъекта (фирмы или государственного учреждения), который не может погасить свои непогашенные долги.
• Регистрация публичных компанийCFI организовал все основные источники регистрации публичных компаний, такие как 10-K, 10-Q, S-1,13D, EDGAR, SEDAR и другие базы данных. Эти источники жизненно важны для финансовых аналитиков, занимающихся финансовым моделированием и оценкой.
• Налоговая гавань Налоговая гавань или оффшорный финансовый центр — это любая страна или юрисдикция, которая предлагает минимальные налоговые обязательства для иностранных физических и юридических лиц.
• Что такое финансовое моделирование? Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать.

Все, что вам нужно знать

Создание материнской компании требует от физических лиц прохождения формальностей при регистрации. 3 мин на чтение

Обновлено 25 июня 2020 г .:

Создание материнской компании требует от физических лиц прохождения формальностей при регистрации компании.По сути, материнская компания — это организация, имеющая одну или несколько дочерних компаний. Такая компания также является мажоритарным акционером своих дочерних компаний.

После его создания вы можете сформировать дочерние компании и передать контрольный пакет акций материнской компании. Ниже приведены шаги, необходимые для создания материнской корпорации.

Выберите юрисдикцию

Вы должны решить, в какой юрисдикции будет учреждена материнская корпорация. Каждый штат в США имеет свои законы об учреждении, но, как говорят, в штате Делавэр самые благоприятные законы о корпорациях.

Проект Устава Компании

Устав обычно представляет собой одностраничный документ, в котором перечислены директора, акционеры, учредители, зарегистрированный агент и зарегистрированный адрес компании. Хотя это не является обязательным требованием, вы можете включить заявление о целях компании при подаче учредительного договора. Однако лучше использовать фразу «любая законная цель», поскольку она обеспечивает максимальную гибкость.

Учредительный договор должен быть подан в SOS (государственный секретарь) в выбранной вами юрисдикции (т.д., где регистрируется ваша компания). Подача должна сопровождаться соответствующей регистрационной пошлиной.

Проект корпоративного постановления

Устав компании действует как конституция и определяет деятельность и полномочия директоров и акционеров. Однако в большинстве штатов разработка корпоративного устава не является обязательным требованием.

Другие шаги включают:

• Повторите процесс регистрации дочерних компаний, которые вы собираетесь создать.При подаче учредительного документа дочерней компании вы должны указать материнскую компанию в качестве мажоритарного акционера или единственного владельца.
• Для обеспечения эффективного контроля над повседневной деятельностью дочерних компаний материнская компания должна назначить всех или большинство своих директоров.
• Вы должны составить сертификаты акций дочерней компании и передать их материнской компании. Сертификаты акций должны быть отправлены на хранение зарегистрированному агенту материнской компании.

ООО может быть организовано как материнская компания с использованием торговых наименований. Когда бизнес хочет приобрести другую компанию, они часто используют материнские корпорации.

Поскольку ООО (в отличие от партнерства или индивидуального предпринимательства) является разновидностью корпорации, ее можно использовать в качестве материнской компании. Таким образом, вы можете создать несколько компаний и разместить их в составе ООО.

Для этого:

• Сначала вы должны создать ООО в юрисдикции, в которой вы хотите вести деятельность. В некоторых штатах требуется, чтобы два или более человека создали LLC, в то время как в других требуется как минимум одно физическое лицо.В вашей юрисдикции существуют и другие уникальные требования, которые вы должны учитывать при создании LLC.
• Свяжитесь с IRS, чтобы получить федеральный EIN (идентификационный номер работодателя), и следуйте процедурам штата, чтобы получить идентификационный номер налогоплательщика штата.
• Для компаний, которые вы намереваетесь подчинить материнской компании LLC, вы должны подать DBA в юрисдикции, где было зарегистрировано материнское LLC.
• В некоторых округах требуется отдельная регистрация.Торговое наименование должно отличаться от названия всех других зарегистрированных компаний в юрисдикции. Посетите веб-сайт Ассоциации малого бизнеса, чтобы узнать о других государственных требованиях.
• После регистрации торговых наименований вы должны опубликовать их в основных публикациях по всему региону или в соответствии с законами округа и штата.
• На этом этапе вы можете создать или приобрести дочерние компании своего LLC. У дочерних компаний могут быть разные юридические структуры, и вы можете создавать множество уровней дочерних компаний.Однако у каждого должен быть отдельный EIN и уникальное торговое наименование.

Материнская компания должна быть указана как владелец или мажоритарный акционер дочерних компаний. Если вы покупаете существующий бизнес для добавления в качестве дочернего предприятия, вам следует изменить его регистрационную информацию в SOC, чтобы отразить его новый статус.

Налоговые преимущества создания материнской компании

Создание материнской компании с несколькими дочерними компаниями дает налоговые преимущества. Например, все компании материнской компании, а также сама материнская компания подают свои налоговые декларации как одно юридическое лицо.

Таким образом, прибыль одной дочерней компании-члена может быть использована для компенсации убытков другой. Это означает, что налоговый счет всей группы может быть ниже, чем если бы все участники подали отдельно.

Если вам нужна помощь в создании материнской компании, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших адвокатов / юристов. Юристы на UpCounsel приходят из престижных юридических школ, таких как Yale Law и Harvard Law, и обычно имеют 14-летний юридический опыт, включая работу от имени или с такими компаниями, как Airbnb, Menlo Ventures и Google.