Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)
Свидетельство об упрощенной системе налогообложения для подтверждения права применения этого спецрежима налоговым органом не выдается. О том, какой документ его заменяет и как его получить, пойдет речь в статье.
Как перейти на УСН
Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».
Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
Скачать форму
Ознакомьтесь с примером заполнения бланка в материале «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»
А из статьи «Заявление о переходе на УСН (образец)» вы узнаете, какие требования предъявляются к заполнению уведомления и какие сроки для его подачи установлены законодательством.
Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.
Можно ли перейти на УСН, если уведомление подано с нарушением срока (позже установленного срока)? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Путеводитель по УСН.
Как получить свидетельство УСН
При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.
Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7). Выглядит оно так.
Скачать бланк
Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.
Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.
На практике возможна ситуация, когда уведомление о переходе на УСН вы подали, не удостоверившись, что соблюдаете все условия ее применения, а налоговая прислала одобрение. Поможет ли полученный от ИФНС документ избежать доначислений и санкций за безосновательный переход на спецрежим? Подробные разъяснения по этому вопросу, основанные на актуальной правоприменительной практике, дали эксперты КонсультантПлюс:
Посмотреть подробный ответ можно в Путеводителе по УСН, бесплатно получив пробный доступ к системе.
Итоги
Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
Как оптимизировать налоги? — Вопросы на vc.ru
{«id»:226862,»url»:»https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi»,»title»:»\u041a\u0430\u043a \u043e\u043f\u0442\u0438\u043c\u0438\u0437\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi&title=\u041a\u0430\u043a \u043e\u043f\u0442\u0438\u043c\u0438\u0437\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi&text=\u041a\u0430\u043a \u043e\u043f\u0442\u0438\u043c\u0438\u0437\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi&text=\u041a\u0430\u043a \u043e\u043f\u0442\u0438\u043c\u0438\u0437\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041a\u0430\u043a \u043e\u043f\u0442\u0438\u043c\u0438\u0437\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438?&body=https:\/\/vc.ru\/ask\/226862-kak-optimizirovat-nalogi»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}
1160 просмотров
Уборка мест захоронений – новый вид деятельности для ИП
Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения без уплаты НДС. С апреля 2021 г. ИП дополнительно к ранее осуществляемым видам деятельности планирует начать новый вид деятельности – уборка мест захоронений.
Отразится ли это как-то на применяемой ИП системе налогообложения и если отразится, то как?
Однако следует обратить внимание на одну особенность. По общему правилу подп. 1.3 ст. 326 НК уплата налога при УСН заменяет для организаций и индивидуальных предпринимателей уплату экологического налога, за исключением экологического налога за захоронение отходов производства в случае приобретения ими права собственности на отходы производства на основании сделки об отчуждении отходов или совершения других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность, в целях последующего захоронения. При этом исчисление и уплата экологического налога производятся в отношении отходов, приобретенных указанными способами.
Следует иметь в виду, что в Перечне отходов2 растительные отходы от уборки территорий мест погребения (код 9121100) отнесены к отходам производства. Таким образом за захоронение таких отходов плательщику УСН придется исчислять и уплачивать экологический налог в общеустановленном порядке, в случае приобретения права собственности на отходы производства путем совершения сделки об отчуждении отходов или либо путем совершения других действий, свидетельствующих об обращении иным способом отходов в собственность.
В то же время, не облагается экологическим налогом захоронение отходов производства, подобных отходам жизнедеятельности населения, при общем объеме захоронения отходов производства 50 т и менее в год (подп. 2.8 ст. 247 НК). Такие отходы классифицируются в Перечне отходов кодом 9120400.
В заключение отметим, что в соответствии со ст. 20 Закона № 55-З3 в редакции от 04.01.2021 № 75-З, вступающей в силу с 8 июля 2021 г., сбор и вывоз с территории мест погребения отходов (за исключением коммунальных отходов), образующихся в результате деятельности по установке надмогильных сооружений, иному благоустройству участков для захоронения, осуществляются за счет средств собственников таких отходов в порядке, установленном законодательством об обращении с отходами. В случае, если собственник отходов не установлен, сбор и вывоз отходов с территории места погребения осуществляются специализированными организациями, лицами, ответственными за содержание и благоустройство мест погребения.
1 Налоговый кодекс (далее – НК).
2 Перечень отходв, относящихся к коммунальным отходам, утв. постановлением Минжилкомхоза от 26.12.2019 № 31 (далее – Перечень отходов).
3 Закон от 12.11.2001 № 55-З «О погребении и похоронном деле».
Найти замену ЕНВД поможет сервис
16 сент. 2020 г., 14:40
С 1 января 2021 года не будут применяться положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти как на общую систему налогообложения, так и на упрощенную, а индивидуальные предприниматели — на патентную систему или на уплату налога на профессиональный доход.
Для помощи налогоплательщикам в выборе альтернативной системы налогообложения, с которым нужно определиться в течение 2020 года, разработан информационный ресурс «Выбор подходящего режима налогообложения», он размещен на сайте ФНС России в разделе «Сервисы». Сервис помогает предпринимателям, открывающим свое дело или планирующим переход с одной системы налогообложения на другую, определить в режиме онлайн наиболее приемлемую систему налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате, на основании введенных данных.
Данный информационный ресурс в зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности подберет подходящие режимы налогообложения. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме и информацию о порядке перехода на него.
Также необходимо отметить, что в рамках совершенствования упрощенной системы налогообложения с 2020 года отменена обязанность представления налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов и использующих онлайн – кассы.
ИФНС России №12 по Московской области
Источник: http://intaldom.ru/novosti/ekonomika/44713_nayti-zamenu-envd-pomozhet-servis
Налоги на малый бизнес 101 | DaveRamsey.com
Вы когда-нибудь задумывались, почему налоги так часто упоминаются в одном приговоре со смертью? Они оба неприятны, и вы, в конце концов, не можете избежать ни одного из них. Но это не должно вас расстраивать! Ваш бизнес убивает его, а ваших клиентов обслуживают. Вам просто нужно оставить дядю Сэма и КГБ — ой. . . IRS — со спины. А для этого вам нужно знать, каковы ставки налога на малый бизнес.
Итак, давайте пройдемся через это вместе.
Что такое бизнес-налог?
Налоги, которые вы платите, и то, как вы их платите, зависят от того, как вы открываете свой бизнес, но существует три основных типа налогов на бизнес. 1
1. Налог на прибыль
Все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Корпорации C платят подоходный налог по корпоративной ставке, в то время как все другие предприятия считаются «сквозными» организациями и облагаются налогом по индивидуальной ставке (мы рассмотрим их через минуту).
2. Расчетные налоги
Фрилансерам, независимым подрядчикам и владельцам малого бизнеса, которые рассчитывают получить задолженность по налогам не менее 1000 долларов, необходимо рассчитывать и платить ежеквартальные налоги. Если вы им не платите или не платите достаточно, на вас могут наказать штрафы и проценты, и вы откроетесь для всех видов неприятностей . Таким образом, вы должны быть уверены, что знаете сроки и период оплаты сметы. 2
Налоги на бизнес могут сбивать с толку.Получите необходимую помощь.
| Когда вам платят | Срок уплаты налогов |
|---|---|
1 января — 31 марта | 15 апреля |
1 апреля — 31 мая | 15 июня |
1 июня – авг.31 | 15 сентября |
, 1 сентября — дек. 31 | 15 января следующего года |
3. Налоги на трудоустройство
Самозанятые лица должны платить налоги на самозанятость, то есть налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.
Вы должны платить налог на самозанятость, если:
- Ваш чистый доход составляет 400 долларов США или более
- Вы работаете в церкви или квалифицированной контролируемой церковью организации, которая освободила вас от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, и вы зарабатываете 108 долларов.28 и более в заработной плате. 3 Это не относится к служителям или членам религиозного ордена (например, монахиням).
Если у вас есть сотрудники, вы должны платить налоги на занятость, которые включают:
- Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
- Удержание федерального подоходного налога (технически он оплачивается вашим сотрудником, но вы несете ответственность за обеспечение его получения дядей Сэмом)
- Федеральный налог на безработицу (FUTA)
Существуют также различные акцизы в зависимости от типа бизнеса.Это может быть что угодно, от налогов на покупку большегрузных автомобилей до продажи алкоголя и табака, которые часто называют налогами на грех.
Какая ставка налога на бизнес на 2020 год?
Теперь, когда мы знаем, какие налоги платят предприятия, каковы ставки? Это зависит от того, как вы открываете свой бизнес. Есть два основных способа сделать это.
C Корпорации
Этот простой (вроде). Закон о сокращении налогов и занятости от 2018 года — также известный как закон о налоговой реформе — снизил ставку подоходного налога до фиксированной 21% для всех предприятий, созданных как корпорации C.Достаточно просто, правда? Но есть еще кое-что.
Если корпорация выплачивает дивиденды, акционеры платят налоги с тех, которые указаны в их личных налоговых декларациях. Таким образом, прибыль корпорации C облагается налогом дважды. Дивиденды бывают двух типов: квалифицированные и неквалифицированные. Давайте посмотрим на эти:
- Квалифицировано : Если вы владеете акциями более 60 дней, этот дивиденд соответствует требованиям . Квалифицированные дивиденды получают выгодные налоговые ставки и облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала.
- Без оговорок : Также известные как обыкновенные дивиденды, они облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога акционера (подробнее об этом ниже!).
Транзитные объекты
Ставка налога для сквозных организаций такая же, как и ставка налога на доходы физических лиц собственника. 4 Существует также альтернативный минимальный налог (AMT). AMT применяется только к определенным лицам с высоким доходом, которые в противном случае могут избежать уплаты индивидуальных подоходных налогов. 5
Итак, какие виды бизнеса являются сквозными?
- ИП: Бизнес, единственным владельцем которого являетесь вы. Вы — начальник и несете полную ответственность за все, что происходит. Очень важно, чтобы ваши личные финансы и финансы бизнеса были разделены, чтобы у вас не возникло никаких проблем с налогами.
- Товарищество с ограниченной и ограниченной ответственностью: Бизнес, принадлежащий двум или более людям.Партнерства с ограниченной ответственностью (LP) имеют больший потенциал для личного конфликта между партнерами, поскольку только один из партнеров несет неограниченную ответственность — это означает, что они находятся на крючке по любым долгам или счетам, если бизнес развалится. Партнеры с ограниченной ответственностью также имеют ограниченный контроль над бизнесом. Однако в партнерстве с ограниченной ответственностью (LLP) все партнеры защищены от долгов и обязательств перед партнерством.
- Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО): ООО помогают отделить личные активы и обязательства от деловых, снижая ваш личный риск, если ваш бизнес не может оплачивать счета.В ООО ваши прибыли и убытки могут переходить к вашему личному доходу без уплаты корпоративных налогов, но участники ООО считаются самозанятыми и должны платить налоги на самозанятость.
- Корпорация S: Корпорация S структурирована таким образом, чтобы избежать двойного налогообложения, которое имеет место в корпорации C. S-корпорации позволяют прибыли и некоторым убыткам напрямую переходить к личному доходу владельцев, не облагаясь ставками корпоративного налога. Но у S-корпораций есть некоторые ограничения: у вас не может быть более 100 акционеров, и все акционеры должны быть U.С. граждане. Кроме того, S-корпорации по-прежнему должны соблюдать строгие процедуры регистрации и работы.
Государственные и местные налоги на предприятия
В зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется платить государственные и местные налоги. Типы и суммы налогов, которые вы будете платить, различаются в зависимости от вашего местоположения. Здесь действительно может пригодиться налоговый профи. Наши местные поставщики услуг, одобренных налогом на малый бизнес (ELP), ориентированы на местных поставщиков. Они живут в вашем районе и могут помочь вам ознакомиться со сложным налоговым законодательством штата, округа или города.
Следует помнить о трех крупных государственных и местных налогах:
- Подоходные налоги штата: Если вы не проживаете в одном из штатов, где их нет, вы должны будете платить подоходный налог штата.
- Налоги на недвижимость: Если вы владеете коммерческой недвижимостью, вам придется платить налоги на собственность, которые обычно взимаются на уровне округа или города.
- Налог с продаж : Если вы продаете вещи, вы несете ответственность за сбор налогов с продаж.Если вы продаете вещи через Интернет, это может быть сложно, потому что в некоторых штатах взимается плата в зависимости от того, где находится продавец , в то время как в других штатах взимаются налоги в зависимости от того, где находится покупатель .
Тот, кто может помочь вам с уплатой налогов
Нам не нужно говорить вам, что налоги на бизнес — это проблема. Это такая проблема, что большинство владельцев малого бизнеса тратят от 21 до 120 часов каждый год на бухгалтерский учет и налоги. 6 Это время, которое вы могли бы потратить на обслуживание клиентов или развитие своей команды, или, ну, буквально на что-нибудь еще, что, по вашему мнению, является более продуктивным использованием вашего времени.
Наши ELP по налогам на малый бизнес помогут вам проконсультировать и направят вас по любым вопросам, которые могут у вас возникнуть в отношении федеральных, государственных или местных налогов. Они могут помочь вам подать декларацию и увеличить ваши вычеты.
Найдите своего налогового профи сегодня!
В части изменения системы налогообложения физическими лицами — предпринимателями с упрощенной на общую или с общей на упрощенную, либо переход из одной группы плательщиков единого налога в другую
По п. 298.1 Статья 298 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) процедура избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения плательщиками единого налога I — III групп осуществляется в соответствии с подпунктами 298.1.1 — 298.1. 4 п. 298.1 статьи 298 НКУ.
Для выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения субъекту хозяйствования необходимо подать в надзорный орган по месту налогового адреса заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее — заявление) (абзац первый подпункта 298.1.1 Пункт 298.1 статьи 298 НКУ).
Форма заявления утверждена Приказом Минфина Украины от 16.07.2019 № 308.
Согласно подпункту 298.1.4 пункта 298.1 статьи 298 НКУ, субъект хозяйствования, являющийся плательщиком других налогов. и сборов в соответствии с НКУ, может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, подав заявление в надзорный орган не позднее 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала.Такой субъект хозяйствования может переходить на упрощенную систему налогообложения один раз в календарный год.
Согласно подпункту 298.1.5 абзаца 398.1 статьи 298 НКП, при соблюдении плательщиком единого налога требований, установленных НКУ для выбранной Группы, такой налогоплательщик вправе самостоятельно перейти на уплату единого налога, установленного для других Группы плательщиков единого налога путем подачи заявления в надзорный орган не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего квартала.При этом у налогоплательщика III группы, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, аннулируется регистрация плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном НКУ, если он выберет группу I или II. или ставка единого налога, установленная для группы III, которая включает добавленную стоимость к единому налогу.
При этом плательщики единого налога I группы, которые в календарном квартале превысили размер дохода, установленного для таких налогоплательщиков в п. 291.4 статьи 291 НКУ, со следующего календарного квартала переходят заявлением на ставку единого налога, установленную для плательщики единого налога II или III группы либо отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.
Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допускается превышение дохода (подпункт 293.8.1 пункта 293.8 статьи 293).
Плательщики единого налога II группы, превысившие в налоговом (отчетном) периоде размер доходов, указанных для таких налогоплательщиков в п. 291.4 статьи 291 НКУ, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение единого ставка налога, установленная для плательщиков единого налога III группы или отказавшихся от применения упрощенной системы налогообложения.
Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допускается превышение дохода (подпункт 293.8.2 пункта 293.8 статьи 293).
Плательщики единого налога III группы (физические лица — предприниматели), превысившие в налоговом (отчетном) периоде сумму дохода, указанную для таких налогоплательщиков в п. 291.4 статьи 291 НКУ, к сумме превышения должны применять ставку единого налога 15%. и обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных НКУ (подпункт 293.8.3 пункт 293.8 статьи 293).
В соответствии с подпунктом 293.8.04, подпунктом 293.8 статьи 293, ставка единого налога в размере 3%, установленная для группы III, может быть выбрана: в случае перехода на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;
б) плательщики единого налога III группы, выбравшие ставку единого налога 5% при добровольном изменении ставки единого налога, подав заявление об изменении ставки единого налога не позднее, чем за 10 календарных дней до начала календарного квартал, когда будет применяться новая ставка, и регистрация такого плательщика единого налога в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V Кодекса;
в) субъект хозяйствования, не зарегистрированный в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в случае перехода на упрощенную систему налогообложения или смены Группы плательщиков единого налога путем регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V НКУ и подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения или изменении Группы плательщиков единого налога не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала при регистрации плательщика налога на добавленную стоимость;
В случае отмены постановки на учет плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V НКУ, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке 5% (для плательщиков единого налога III группа) либо отказаться от применения упрощенной системы налогообложения, подав заявление об изменении ставки единого налога, либо отказаться от применения упрощенной системы налогообложения не позднее, чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала при регистрации плательщика налога на добавленную стоимость. отменен.Для отказа от применения упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования должен подать заявление в надзорный орган не позднее до 10 календарных дней за до начала нового календарного квартала (года) (подпункт 298.2.5 абзаца 298.2 ст. 298 НКУ).
Для отказа от применения упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования должен подать заявление в надзорный орган не позднее, чем за 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года) (подпункт 298.2.1 Пункт 298.2 статьи 298 НКУ).
IRS предоставляет упрощенные правила бухгалтерского учета для малых предприятий Frazier & Deeter, LLC
Предлагаемые новые правила объясняют, как малые предприятия могут использовать упрощенные правила бухгалтерского учета, принятые TCJA. Закон 2017 года упрощает применение метода правил бухгалтерского учета для предприятий (кроме налоговых убежищ) со среднегодовой валовой выручкой, не превышающей 26 миллионов долларов в 2020 году с поправкой на инфляцию, что обычно позволяет использовать кассовый метод.Предлагаемые правила также касаются специальных правил бухгалтерского учета для долгосрочных контрактов с целью внесения изменений в законодательство, применимых к корпоративным налогоплательщикам.
TCJA также освобождает налогоплательщиков, отвечающих критерию валовой выручки, от единых правил капитализации и добавляет исключение к требованию использовать метод инвентаризации, если инвентарные запасы предприятия рассматриваются как непредвиденные материалы и материалы или соответствуют методу, отраженному в хозяйственных расходах применимый финансовый отчет (AFS).Если у компании нет AFS, налогоплательщики могут использовать свои бухгалтерские книги и записи. Предлагаемые правила реализуют эти законодательные изменения и содержат уточняющие определения.
Примеры испытаний валовой выручки
Правила предлагают несколько примеров того, как применять тест валовой выручки к различным типам организаций.
Пример: Налогоплательщик A, корпорация S с календарным годом, является торговым посредником и ведет запасы. В 2017, 2018 и 2019 годах валовая выручка S составила 10, 11 и 13 миллионов долларов соответственно.В 2020 году налогоплательщик А отвечает критерию валовых поступлений, имея в среднем 11,3 миллиона долларов за последние три года, что не превышает лимит в 26 миллионов долларов.
Пример. Налогоплательщик A, корпорация C — сантехнический подрядчик, который устанавливает сантехнику в домах клиентов или на предприятиях. Валовая выручка компании A за 2017-2019 налоговые годы составляет 20, 16 и 30 млн долларов соответственно. Средняя годовая валовая выручка A за три налоговых периода, предшествующих 2020 налоговому году, составляет 22 миллиона долларов ((20 миллионов долларов + 16 миллионов долларов + 30 миллионов долларов) / 3 = 22 миллиона долларов.Налогоплательщик А может использовать кассовый метод для своей торговли или бизнеса в 2020 налоговом году, поскольку его среднегодовая валовая выручка за предыдущие три налоговых года не превышает 26 миллионов долларов.
Для налогоплательщика, не являющегося корпорацией или партнерством, тест применяется с учетом суммы валовых поступлений, полученных от всех сделок или предприятий этого налогоплательщика.
Пример: Налогоплательщик B — это физическое лицо, которое управляет тремя отдельными предприятиями, которые указаны в Приложении C федеральной налоговой декларации B.На 2020 год Business X — это розничный магазин со средней годовой валовой выручкой в 15 миллионов долларов, Business Y — танцевальная студия со средней годовой валовой выручкой в 6 миллионов долларов, а Business Z — это автомастерская со средней годовой валовой выручкой в 12 миллионов долларов. Валовая выручка B — это совокупная сумма, полученная от всех трех сделок или предприятий B, 33 миллиона долларов. Следовательно, на 2020 год X, Y и Z не соответствуют валовой выручке.
Налогоплательщику, занимающемуся фермерским бизнесом и отдельным нефермерским бизнесом, не запрещается использовать кассовый метод для сельскохозяйственного бизнеса, даже если налогоплательщику может быть запрещено использовать кассовый метод для несельскохозяйственного бизнеса.
Материалы и принадлежности, списание De Minimis
Одно важное уточнение состоит в том, что налогоплательщики, которые выбирают вариант рассматривать предметы инвентаря как материалы и расходные материалы, не могут использовать выбор de minimis для расходования недорогих предметов — тех, которые стоят менее 2500 долларов США или 5000 долларов США для налогоплательщиков с соответствующей финансовой отчетностью. Таким образом, выборы отменит вычеты, которые налогоплательщики могли брать в рамках минимальной безопасной гавани, взамен на использование упрощенного метода инвентаризации.
Налогоплательщики, возможно, уже начали подавать изменения в метод бухгалтерского учета (формы 3115), чтобы реклассифицировать и вычесть бывшие «товарно-материальные запасы» как «минимальные» материалы и материалы, на основании руководства, выпущенного на сегодняшний день. Эти предлагаемые правила могут потребовать дополнительных (неблагоприятных) корректировок или дальнейшего использования метода налогообложения налогоплательщиков в их «Бухгалтерских книгах и записях», для которых надежность и ограничения все еще в основном не определены.
Налогоплательщики могут определять количество своих материалов и материалов, используя либо конкретный метод идентификации, либо метод FIFO, либо метод средней стоимости.Налогоплательщики не могут идентифицировать свои запасы, используя метод «последний пришел — первым ушел» (LIFO), а также не могут оценивать материалы и материалы, используя метод более низкой стоимости или рыночной стоимости (LCM).
Долгосрочные контракты
Нормативные акты также содержат рекомендации для малых предприятий с долгосрочными строительными контрактами и определяют требования для освобождения от метода процентной готовности и единых правил капитализации. Для налогоплательщиков с доходом по долгосрочным контрактам, отраженным по методу процента выполнения, IRS объясняет, как применять метод ретроспективного анализа после отмены корпоративного альтернативного минимального налога и введения налога на уменьшение базы и налога на злоупотребления. (БИТЬ).
Налогоплательщики могут полагаться на предлагаемые правила до тех пор, пока не будут опубликованы окончательные правила. Если у вас есть вопросы о том, как предлагаемые правила применяются к вашему бизнесу, обратитесь к налоговому специалисту Frazier & Deeter.
258,2 тыс. Физических лиц — предпринимателей, действовавших без применения упрощенной системы налогообложения, декларировали доходы за 2020 год
Декларирование доходов за 2020 год налогоплательщиками — физическими лицами продолжается с начала 2021 года.Физические лица — предприниматели, не применяющие упрощенную систему налогообложения, должны подать декларации о полученных доходах в рамках хозяйственной деятельности до 09.02.2021.
При этом в 2020 году почти 258,2 тысячи физических лиц — предпринимателей, осуществлявших деятельность без применения упрощенной системы налогообложения, подали декларации по налогу на имущество и доходы за 2019 год.
Из них 252,4 тысячи физических лиц — предпринимателей декларировали доход в пределах 1 млн. Грн, что составляет почти 98% от общего количества поданных деклараций.Также 5,1 тыс. Физических лиц — предпринимателей задекларировали доход более 1 млн грн, но в пределах 20 млн грн, что составляет почти 2%. Кроме того, 612 физических лиц — предпринимателей заявили о доходе более 20 млн грн, что составляет менее 0,5% от общего количества поданных деклараций.
Таким образом, 257,5 тыс. Физических лиц — предпринимателей (более 99,5%), получивших доход в пределах 20 млн грн с учетом понесенных расходов, декларируют доход в среднем не более 12 тыс. Грн в год.Таким образом, один предприниматель зарабатывает около 1 тыс. Грн в месяц, что даже намного ниже минимальной заработной платы.
Анализ данных представленных налоговых деклараций показывает высокую вероятность рисков минимизации декларируемых доходов и уплаченных налогов, в частности, из-за завышения уровня расходов.
Например, ИП «М» осуществляет деятельность по оказанию информационных услуг (розничная сеть по торговле периодикой и другими товарами народного потребления) и декларирует доход за 2019 год в размере 3.1 млн грн. С учетом понесенных затрат предприниматель получает около 3,6 тыс. Грн в месяц. Также у ИП-предпринимателя 5 официально трудоустроенных сотрудников с заработной платой 3,7 тыс. Грн, при этом 15 отделений.
Другой пример, ИП «К» осуществляет розничную продажу продуктов питания, напитков и табачных изделий и декларирует доход за 2019 год в размере 13,1 млн грн. У этого индивидуального предпринимателя 40 официально работающих сотрудников в 44 магазинах со средней заработной платой 5.7 тыс. Грн.
Физическое лицо — предприниматель «С» осуществляет деятельность по оказанию услуг грузовым автомобильным транспортом и декларирует за 2019 год на сумму 19 млн грн. В отсутствие официально трудоустроенных сотрудников данное физическое лицо-предприниматель использует в своей хозяйственной деятельности 8 грузовых автомобилей и 7 бортовых полуприцепов. Это указывает на использование сотрудников без документов в качестве водителей этих транспортных средств.
Подобные факты являются основанием для пристального внимания налоговых органов и дальнейшего включения в график документальных плановых проверок после истечения срока моратория на проверки.
При этом в течение 2020 года в Государственную налоговую службу поступило более 1 тысячи обращений от заинтересованных граждан по поводу возможных нарушений налогоплательщиками налогового и иного законодательства. Такая информация используется налоговыми органами при проверках.
Общайтесь с Государственной налоговой службой удаленно с помощью сервиса «Инфотакс»
Налогообложение и МСП | Внутренний рынок, промышленность, предпринимательство и МСП
В то время как крупные предприятия обычно могут обращаться к налоговым экспертам за советом о том, как оптимизировать свою чистую прибыль, у МСП есть много трудностей в налоговых вопросах, например
- косвенное налогообложение (НДС)
- прямое налогообложение (доход, капитал, двойное налогообложение и т. д.)
- Затраты на соблюдение налогового законодательства
- административное бремя, вытекающее из налоговых правил
Исследования и проекты
Исследование: Затраты на соблюдение налогового законодательства для МСП (2018)
В исследовании рассматриваются затраты на соблюдение налоговых требований предприятий и МСП, в частности . В нем анализируется, как затраты различаются по всей Европе в зависимости от размера компании и сектора. Как европейские МСП справляются с различными налоговыми системами? Как эти различия влияют на затраты и принятие решений МСП? Как можно повысить конкурентоспособность МСП с точки зрения административной нагрузки?
МСП несут пропорционально более высокие затраты на соблюдение налогового законодательства, чем более крупные предприятия.Исследование предлагает возможные улучшения на национальном уровне и уровне ЕС. Полученные данные подкреплены обширными количественными и качественными исследованиями. Эти данные показывают, как основные налоги (особенно налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на заработную плату) налагают множество обязательств. МСП часто испытывают трудности с ограниченными внутренними ресурсами и ищут более дорогостоящий аутсорсинг.
Исследование, охватывающее 20 стран, привлекает внимание к различным национальным налоговым требованиям, которые могут создавать препятствия для трансграничной деятельности на внутреннем рынке.МСП менее всего оснащены для решения этих проблем. В своих рекомендациях исследование сначала рассматривает меры на уровне ЕС. Затем он определяет, как отдельные страны могут стимулировать МСП, упростив и удешевив управление своими налоговыми обязательствами. В исследовании также освещается передовой опыт в нескольких странах ЕС.
Исследование затрат на соблюдение налоговых требований для МСП
Информационная брошюра об исследовании
Последующее исследование было начато в 2020 году. Оно охватит все страны ЕС и предоставит данные о пяти наиболее обременительных налогах для МСП.Исследование будет доступно к началу 2022 года.
Исследование: Налогообложение МСП в Европе — эмпирическое исследование применяемого корпоративного налогообложения доходов МСП по сравнению с крупными предприятиями (2015)
В этом отчете анализируются налоговые льготы для МСП в 20 странах ЕС и пяти Страны, не входящие в ЕС, в период с 2009 по 2013 год. Его выводы и рекомендации основаны на всестороннем обзоре налоговых кодексов, моделировании налогового бремени с использованием двух разных моделей, описательном анализе финансовых показателей компаний и восприятии налоговых консультантов и компаний в каждой из них. страна.
Исследование применяемого корпоративного налога на прибыль для МСП по сравнению с крупными предприятиями
Исследование: Влияние налоговых систем на удержание прибыли и увеличение собственного капитала (2008)
В исследовании основное внимание уделяется налоговым системам и нормам, а также их влиянию о решениях владельцев бизнеса удерживать прибыль или распределять прибыль. Представлены и проанализированы налоговые системы 19 стран. Исследуются представления предприятий об этих налоговых системах. Для оценки их воздействия используются три показателя: само налогообложение и его цели; понимание и восприятие владельцем бизнеса налогообложения; и эволюция ситуации с справедливостью среди предприятий в 19 целевых странах как возможный признак налогообложения, влияющего на бизнес.
Исследование влияния налоговых систем на удержание прибыли и увеличение собственного капитала
Проект: Упрощенные процедуры соблюдения налоговых требований для МСП (2007)
Соблюдение налоговых правил может быть сложной задачей для малого бизнеса. Налоговое законодательство часто бывает сложным и составлено таким образом, чтобы его можно было применять к предприятиям любого размера, даже к операциям, которые выполняются только крупными корпорациями.
В этом проекте рассматривались различные меры, принятые странами-участницами для снижения затрат на соблюдение налоговых требований для МСП.Его цель заключалась в содействии обмену передовым опытом между странами и поддержке распространения проверенных методов для улучшения деловой среды для европейских МСП. Основное внимание в отчете уделяется подоходному налогу (личному и корпоративному) и налогу на заработную плату (налог на заработную плату). Налог на добавленную стоимость не включен.
Заключительный отчет: Упрощенные процедуры соблюдения налоговых требований для МСП
Контакт для получения дополнительной информации
Европейская комиссия
Генеральный директорат по внутреннему рынку, промышленности, предпринимательству и МСП
Подразделение h4 Доступ МСП к финансам
B — 1049 Брюссель
Электронная почта: РОСТ-h4 @ ec.europa.eu
Другие комиссионные службы, работающие в этой сфере
Главное управление по налогам и сборам
Налоговые формы для малого бизнеса | Блокировать советники
18 февраля 2021 г .: Block Advisors
Примечание редактора: В этом сообщении содержится информация о различных формах налогообложения малого бизнеса. Независимо от того, как устроен ваш бизнес, этот всеобъемлющий список поможет вам при подготовке и заполнении налоговых форм для вашего бизнеса.
Как владелец малого бизнеса, вам необходимо заполнить массив налоговых форм, которые вы не использовали бы как физическое лицо. Эти формы охватывают различные ситуации, такие как расчет и уплата налога с вашего коммерческого дохода, наем сотрудников или отчетность о коммерческих расходах. В других случаях формы, показанные ниже, могут быть отправлены вам IRS.
Обратите внимание, что налогоплательщики, которые работают не по найму или имеют малый бизнес, связанный с арендной деятельностью, могут иметь другие налоговые обязательства, не указанные в этой статье.
Независимо от того, являетесь ли вы начинающим малым бизнесом или опытным предпринимателем, вы можете просмотреть каждую налоговую форму для малого бизнеса ниже, чтобы лучше понять свои налоговые обязательства, подать точную налоговую декларацию и получить наиболее благоприятный налоговый результат!
Вот что вы найдете в нашем руководстве:
Налоговые формы для первого открытия бизнеса
Налоговые формы работодателей малого бизнеса
Налоговые формы для коммерческих расходов
Налоговые декларации для малых предприятий
Общие налоговые формы для малых предприятий
Специализированные налоговые формы для малых предприятий для пенсионных счетов
Налоговые формы для первого открытия бизнеса
Если в этом году вы собираетесь развивать новое предприятие малого бизнеса, обратите внимание на эти налоговые формы:
- Форма SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя: Вы можете использовать эту форму для подачи заявления на получение EIN или идентификационного номера работодателя.Это уникальный девятизначный номер, присваиваемый работодателям, индивидуальным предпринимателям, корпорациям, товариществам, поместьям, трастам, определенным физическим лицам и другим юридическим лицам в качестве идентификатора, уникального для вашего бизнеса. (Думайте об этом номере как о номере социального страхования для вашего бизнеса!) Возможно, вам не понадобится EIN, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не имеете сотрудников или не платите акцизные налоги, например налоги с продаж. Ваш сертифицированный налоговый профи для малого бизнеса может помочь вам определить, нужен ли вам EIN.
- Форма 2553, Выборы корпорацией малого бизнеса : Используйте эту форму, если вы хотите изменить свою корпорацию на корпорацию S.Как правило, эти выборы должны быть сделаны до 15 -го числа третьего месяца (15 марта для корпораций календарного года) после начала первого года, для которого выборы должны вступить в силу.
- Форма 8832, Выбор классификации организаций : LLC используют эту форму для выбора организации, если она отличается от их классификации по умолчанию.
Налоговые формы работодателей малого бизнеса
Для получения помощи требуются дополнительные документы с налоговой точки зрения.Если вы нанимаете подрядчиков или штатных сотрудников, обратите внимание на эти налоговые формы:
- Форма 1099-NEC : вы заполните эту форму, если вы заплатили подрядчику (кому-то, кто не является вашим сотрудником) не менее 600 долларов за оказанные услуги. Эта форма используется для сообщения о вознаграждении лиц, не являющихся сотрудниками.
- Форма W-2 : вы подадите эту форму, если вы оплатили услуги, оказанные сотрудником, если вы удержали какую-либо сумму дохода, социального страхования или налога на медицинскую помощь из заработной платы, если бы вам пришлось удерживайте подоходный налог, если работник не потребовал освобождения от налогов или если вы заплатили более 600 долларов в качестве заработной платы, даже если вы не удерживали налог на доход, социальное обеспечение или медицинскую помощь.Эта форма информирует Администрацию социального обеспечения, IRS и сотрудника, сколько было выплачено сотрудникам за календарный год.
- Форма W-3 : Эта налоговая форма суммирует общую заработную плату, выплачиваемую сотрудниками W-2, и требуется, если вы заполняете форму W-2.
- Форма 940 : Вы заполняете эту форму ежегодно для расчета и уплаты федерального налога на занятость. Это требуется только в том случае, если вы платите не менее 1500 долларов в качестве заработной платы или оплачиваете одному или нескольким сотрудникам хотя бы некоторую часть рабочего дня в течение любых 20 недель в течение года.
- Форма 941 : Вы будете заполнять эту форму ежеквартально, чтобы сообщать о подоходном налоге, налоге на социальное обеспечение или медицинскую страховку, удерживаемых из зарплаты сотрудников, и уплате части налога на социальное обеспечение или медицинскую помощь работодателю.
Формы налогообложения коммерческих расходов
Хотя доход малого бизнеса облагается налогом иначе, чем индивидуальный доход, основным преимуществом является возможность вычитать определенные коммерческие расходы из дохода вашего предприятия. Вот некоторые из форм, которые вы заполните для деловых вычетов:
Формы налоговой декларации малого бизнеса
Еще одним уникальным аспектом малого бизнеса является то, что вы можете подавать не только годовой отчет о бизнесе, но и квартальный отчет.Вот несколько форм налоговой декларации для малого бизнеса, которые вы, вероятно, будете использовать ежеквартально и ежегодно:
- Форма 1065, Возврат дохода от партнерства в США : Если у вас есть партнерство, вы и ваш партнер (ы) будете использовать эту форму для отчета о доходах, прибылях, убытках, удержаниях и кредитах партнерства. Партнерство является сквозным субъектом, что означает, что любая прибыль или убыток «переходят» к его партнерам через График K-1 (Форма 1065). Партнеры должны включать элементы партнерства в свои индивидуальные налоговые декларации.
- Форма 1120-S, Налоговая декларация США для корпорации S : В этой форме указываются доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты корпорации S. Корпорация S является сквозной организацией, что означает, что любая прибыль или убыток «переходят» к ее акционерам через График K-1. Акционеры должны включать элементы корпорации S в свои декларации по индивидуальному подоходному налогу.
- Форма 1120 , Налоговая декларация корпорации США : Используйте эту форму для отчета о доходах, прибылях, убытках, вычетах и кредитах «обычной» корпорации или корпорации C.
- Форма 1040-ES : Эту форму налоговой декларации малого бизнеса следует отправлять в IRS ежеквартально. Это поможет вам рассчитать и уплатить ориентировочные налоги, включая налог на чистую прибыль от вашего бизнеса и налог на самозанятость.
- Форма 1040 (Приложение C) : Эта форма сообщает о доходах или убытках от бизнеса, которым вы управляли, или от профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя. Вы включаете его в свою форму 1040 — Индивидуальная налоговая декларация.
- Форма 1120-W Расчетный налог для корпораций : Корпорации используют форму 1120-W для оценки своих налоговых обязательств и определения суммы своих расчетных налоговых платежей.
Общие налоговые формы для владельцев малого бизнеса
Существует множество общих налоговых форм, которые владельцы малого бизнеса должны принять к сведению, от запросов на продление и смены адреса до форм о выплате штрафа за недоплату. Что вам нужно подать? Прочитать!
- Форма 7004 : Используйте эту налоговую форму для владельцев малого бизнеса, чтобы запросить автоматическое продление времени для подачи налоговой декларации о доходах от бизнеса.
- Форма 8822-B, изменение адреса: Эта форма уведомляет IRS об изменении вашего служебного почтового адреса.
- Форма 2210, недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами: Хотя это не только налоговая форма для малого бизнеса, она используется партнерами партнерства, а также акционерами корпорации S, чтобы помочь оценить, есть ли у вас задолженность. штраф за недоплату предполагаемого ежеквартального налога, и если да, то выяснить сумму штрафа.
- Форма 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями» : Эта форма выполняет те же функции, что и перечисленная выше, но используется только корпорациями.Корпорации (включая корпорации S), облагаемые налогом на прибыль, не имеющую отношения к бизнесу, используют эту форму, чтобы определить, подлежат ли они штрафу за недоплату расчетного налога. В таком случае форма 2220 помогает рассчитать сумму штрафа за недоплату за соответствующий период.
Специализированные налоговые формы малого бизнеса для пенсионных счетов
Владельцы малого бизнеса могут извлечь выгоду из того, что откладывают «копилку» для выхода на пенсию. Вот несколько дополнительных форм, которые вам, возможно, потребуется заполнить как владельцу пенсионного сберегательного счета:
- Форма 5500, годовой доход и отчет о планах выплаты пособий сотрудникам : Форма 5500 соответствует требованиям к годовой отчетности для IRS.Он подан в Министерство труда США (DOL) и IRS и содержит информацию о финансах, инвестициях и операциях плана 401 (k).
- Форма 5329, Дополнительные налоги на соответствующие планы (включая IRA) и другие счета с льготным налогообложением : Имеете пенсионный счет как владелец малого бизнеса? Вы будете использовать эту форму, чтобы сообщить в IRS следующую информацию: дополнительные налоги на IRA, другие соответствующие пенсионные планы, Coverdell ESA, QTP, Archer MSA, HSA или другие планы пенсионных сбережений для малого бизнеса.
- Форма 8606, невычитаемые IRA: Эта форма IRS используется для уплаты налога на невычитаемые традиционные взносы IRA, SEP или SIMPLE IRA взносы, конверсии из традиционных, SEP или простых IRA в IRA Roth и распределения из IRA Roth . (Более распространенные планы пенсионных накоплений для владельцев малого бизнеса.)
Дополнительная помощь с налоговыми документами и формами для малого бизнеса
Налоговые документы и формы для малого бизнеса могут складываться в стопку, и их становится сложно подавать без необходимых ресурсов.Если вы не уверены, что у вас есть время или опыт, чтобы самостоятельно решать вопросы налогов, мы готовы вам помочь.
Если вам нужна помощь в заполнении этих налоговых форм, сертифицированные специалисты по налогам малого бизнеса Block Advisors готовы помочь с такими услугами малого бизнеса, как подготовка налогов, расчет заработной платы и бухгалтерский учет.
Что такое сквозные бизнесы? | Центр налоговой политики
Большинство американских предприятий облагаются налогом как сквозные (или сквозные) юридические лица, которые, в отличие от C-корпораций, не облагаются корпоративным подоходным налогом или любым другим налогом на уровне юридических лиц.Вместо этого их владельцы или участники включают свои распределенные доли прибыли в налогооблагаемую прибыль по индивидуальному подоходному налогу. К сквозным бизнесам относятся индивидуальные предприятия, партнерства, компании с ограниченной ответственностью и S-корпорации.
Типы сквозных организаций
Индивидуальные предприниматели : Бизнес с единственным владельцем не подает отдельную налоговую декларацию, а указывает свой чистый доход в Приложении C индивидуальной налоговой декларации собственника (Форма 1040).Как правило, весь чистый доход от индивидуального предпринимательства также подлежит обложению налогом на заработную плату в соответствии с Законом о взносах самозанятых лиц (SECA).
Партнерства : Партнерства подают налоговую декларацию на уровне организации (Форма 1065), но прибыль распределяется между владельцами, которые указывают свою долю чистой прибыли в Приложении E формы 1040. Полные партнеры облагаются налогом SECA на всю свою чистую прибыль. , в то время как ограниченные партнеры облагаются налогом SECA только на «гарантированные платежи», которые представляют собой компенсацию за трудовые услуги.
Общества с ограниченной ответственностью (ООО): ООО — это компании, уполномоченные законодательством штата. Владельцы LLC, которые называются участниками, могут включать физических лиц, корпорации, другие LLC и иностранные организации; не существует максимального количества членов, и в большинстве штатов также разрешено единоличное владение. Определенные виды деятельности, такие как банковское дело и страхование, обычно запрещены. LLC могут выбрать налогообложение как корпорация, партнерство или как часть налоговой декларации своих членов («юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»).Члены организаций, не являющихся юридическими лицами, облагаются налогом SECA на свои доходы.
S-корпорации : Соответствующие критериям национальные корпорации, которые выбирают статус S-корпорации, подают корпоративную налоговую декларацию (форма 1120S), но прибыль поступает к акционерам и указывается в Приложении E формы 1040. S-корпорации могут иметь только один класс акций и не может иметь более 100 акционеров, которые должны быть гражданами США или физическими лицами-резидентами. (Однако некоторые поместья, трасты и освобожденные от налогов организации также разрешены.) Владельцы S-корпораций не платят налог SECA на свою прибыль, но обязаны выплачивать себе «разумную компенсацию», которая облагается обычным налогом на социальное обеспечение или налогом «FICA» (Федеральный закон о страховых взносах).
Рост сквозных передач
Доля деловой активности, представленной сквозными организациями, растет, особенно после принятия Закона о налоговой реформе 1986 года (Plesko and Toder, 2013). Исключая индивидуальные предприниматели (которые составляют большую часть налоговых деклараций предприятий), более 80 процентов предприятий были организованы как сквозные предприятия в 2015 году — по сравнению с 47 процентами в 1980 году (диаграмма 1).Включая индивидуальное предпринимательство, сквозные передачи составляют более 50 процентов от общей чистой прибыли бизнеса, по сравнению с примерно 22 процентами в 1980 году (диаграмма 2).
Транспортировка И индивидуальный подоходный налог
Доход от партнерств и S-корпораций растет как доля скорректированного валового дохода (AGI), в то время как доход от индивидуального предпринимательства снижается. В 2017 году физические лица сообщили о чистом доходе в размере 1,03 триллиона долларов США от всех видов сквозных операций, что составляет 9,3 процента от общего объема доходов, указанных AGI в налоговых декларациях физических лиц (рисунок 3).Доход индивидуального предпринимателя, не относящегося к сельскому хозяйству, незначительно снизился как процент от общего AGI, начиная с 1990-х годов; В 2017 году около 26 миллионов возвратов заявили о чистой прибыли в размере 346 миллиардов долларов, или 3,1 процента от AGI. Напротив, доход от партнерств и S-корпораций более чем утроился как доля AGI за тот же период; В 2017 году 9,1 миллиона возвратов показали чистую прибыль в размере 680 миллиардов долларов, или 6,2 процента от AGI.
Транзитный доход сконцентрирован среди налогоплательщиков с более высокими доходами. Около 85 процентов всего сквозного дохода сообщается налогоплательщиками, входящими в верхние 20 процентов распределения доходов, а более 50 процентов — одним процентом налогоплательщиков с наибольшим доходом.Чистый доход от партнерств и S-корпораций еще более сконцентрирован — более 70 процентов приходится на 1 процент самых богатых налогоплательщиков — и на него приходится значительная часть увеличившейся доли дохода, который получает 1 процент самых богатых (Cooper et al., 2016) .
Добавить комментарий