Legislationline

Гражданский Кодекс

Гражданский Кодекс Республики Казахстан (извлечения)

§ 2. Юридические лица

I. Общие положения

Статья 33. Понятие юридического лица

1. Юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс или смету.

2. Юридическое лицо имеет печать со своим наименованием.

Статья 34. Виды и формы юридических лиц

1. Юридическим лицом может быть организация, преследующая извлечение дохода в качестве основной цели своей деятельности (коммерческая организация) либо не имеющая извлечение дохода в качестве такой цели и не распределяющая полученный чистый доход между участниками (некоммерческая организация).

2. Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, может быть создано только в форме государственного предприятия, хозяйственного товарищества, акционерного общества, производственного кооператива.

3. Юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией, может быть создано в форме учреждения, общественного объединения, акционерного общества, потребительского кооператива, общественного фонда, религиозного объединения и в иной форме, предусмотренной законодательными актами.

Некоммерческая организация может заниматься предпринимательской деятельностью лишь постольку, поскольку это соответствует ее уставным целям.

3-1. Юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией и содержащееся только за счет государственного бюджета, может быть создано исключительно в форме государственного учреждения.

4. Юридические лица могут создавать объединения.

5. Юридическое лицо действует на основе настоящего Кодекса, закона о каждом из видов юридических лиц, иных законодательных актов и учредительных документов.

Статья 35. Правоспособность юридического лица

1. Юридическое лицо может иметь гражданские права и нести связанные с его деятельностью обязанности в соответствии с настоящим Кодексом. Коммерческие организации, за исключением государственных предприятий, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых, не запрещенных законодательными актами или учредительными документами видов деятельности.

В случаях, предусмотренных законодательными актами, для юридических лиц, осуществляющих определенные виды деятельности, может быть исключена или ограничена возможность заниматься другой деятельностью.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, юридическое лицо может заниматься только на основании лицензии.

2. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент завершения его ликвидации. Правоспособность юридического лица в сфере деятельности, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии и прекращается в момент ее изъятия, истечения срока действия или признания недействительной в установленном законодательными актами порядке.

3. Правоспособность юридического лица, являющегося некоммерческой организацией и содержащегося только за счет государственного бюджета (государственное учреждение), определяется настоящим Кодексом и иными законодательными актами Республики Казахстан.

Статья 36. Права учредителей (участников) на имущество созданных ими юридических лиц

1. В отношении обособленного имущества юридического лица его учредители (участники) могут иметь обязательственные или вещные права.

2. К юридическим лицам, на имущество которых их участники (учредители) сохраняют обязательственные права, относятся хозяйственные товарищества, акционерные общества и кооперативы.

3. К юридическим лицам, на имущество которых их учредители сохраняют право собственности или иное вещное право, относятся организации, обладающие имуществом на праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления.

4. К юридическим лицам, на имущество которых их учредители (участники) не сохраняют имущественных прав, относятся общественные объединения, общественные фонды и религиозные объединения.

Статья 37. Органы юридического лица

1. Юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя обязанности только через свои органы, действующие в соответствии с законодательными актами и учредительными документами.

2. Виды, порядок назначения или избрания органов юридического лица и их полномочия определяются законодательством и учредительными документами.

Статья 38. Наименование юридического лица

1. Юридическое лицо имеет свое наименование, позволяющее отличить его от других юридических лиц. Наименование юридического лица включает в себя его название и указание на организационно-правовую форму. Оно может включать в себя дополнительную информацию, предусмотренную законодательством. Наименование юридического лица указывается в его учредительных документах. В наименовании юридического лица не допускается использование названий, противоречащих требованиям законодательства или нормам общественной морали; собственных имен лиц, если они не совпадают с именем участников либо если участники не получили разрешения этих лиц (их наследников) на использование собственного имени.

2. Наименование юридического лица, являющегося коммерческой организацией, после регистрации юридического лица является его фирменным наименованием. Под определенным фирменным наименованием юридическое лицо вносится в единый государственный регистр юридических лиц.

Юридическое лицо имеет исключительное право использования фирменного наименования. Лицо, неправомерно использующее чужое фирменное наименование, по требованию обладателя права на фирменное наименование обязано прекратить использование такого наименования и возместить причиненные убытки.

Права и обязанности юридического лица, связанные с использованием фирменного наименования, определяются законодательством.

3. исключен

4. Запрещается использование в фирменных наименованиях, знаках обслуживания, товарных знаках юридических лиц, не являющихся государственными органами, указаний на официальные названия государственных органов Республики Казахстан, установленные законодательными актами, актами Президента и Правительства Республики Казахстан.

Статья 39. Место нахождения юридического лица

1. Местом нахождения юридического лица признается место нахождения его постоянно действующего органа.

2. Место нахождения юридического лица указывается в его учредительных документах с записью полного почтового адреса.

3. В отношениях с третьими лицами юридическое лицо не вправе ссылаться на несоответствие своего фактического адреса адресу, внесенному в единый государственный регистр юридических лиц. При этом третьи лица вправе направлять юридическому лицу почтовую и иную корреспонденцию как по адресу, внесенному в государственный регистр, так и по фактическому адресу.

Статья 40. Учредители юридического лица

1. Юридическое лицо может учреждаться одним или несколькими учредителями.

2. Учредителями юридического лица могут быть собственники имущества либо уполномоченные ими органы или лица, а в случаях, специально предусмотренных законодательными актами, иные юридические лица. При этом юридические лица, которые владеют имуществом на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, могут быть учредителями других юридических лиц с согласия собственника или уполномоченного им органа.

3. Учредители юридического лица не могут иметь какие-либо преимущества перед другими участниками данного юридического лица, не являющимися его учредителями, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

Статья 41. Учредительные документы юридического лица

1. Юридическое лицо осуществляет свою деятельность на основании устава и учредительного договора или, если юридическое лицо учреждено одним лицом, устава и оформленного в письменном виде решения об учреждении юридического лица (решения единственного учредителя), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом и законодательными актами Республики Казахстан. В случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, юридическое лицо, являющееся некоммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида.

Юридическое лицо, являющееся субъектом малого предпринимательства, может осуществлять свою деятельность на основании типового устава, содержание которого определяется Правительством Республики Казахстан.

2. Учредительный договор юридического лица заключается, а устав утверждается его учредителями. Учредительный договор не заключается, если коммерческая организация учреждается одним лицом.

3. В учредительных документах некоммерческой организации и государственного предприятия должны быть определены предмет и цели деятельности юридического лица.

Учредительными документами хозяйственного товарищества, акционерного общества и производственного кооператива могут быть предусмотрены предмет и цели их деятельности.

4. В учредительном договоре стороны (учредители) обязуются создать юридическое лицо, определяют порядок совместной деятельности по его созданию, условия передачи в его собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) своего имущества и участия в его деятельности. Договором определяются также условия и порядок распределения между учредителями чистого дохода, управления деятельностью юридического лица, выхода учредителей из его состава и утверждается его устав, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или законодательными актами об отдельных видах юридических лиц.

В учредительный договор по согласию учредителей могут быть включены и другие условия.

4-1. Решение единственного учредителя должно содержать решение о назначении лиц, которые будут осуществлять действия по регистрации юридического лица, условия передачи в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) имущества и иные решения, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.

Решение единственного учредителя — юридического лица принимается его органами, должностными лицами или работниками, обладающими правом на принятие таких решений в соответствии с законодательством Республики Казахстан и уставом данного юридического лица.

5. В уставе юридического лица определяются: его наименование, местонахождение, порядок формирования и компетенция его органов, условия реорганизации и прекращения его деятельности.

Если юридическое лицо учреждается одним лицом, то в его уставе определяются также порядок образования имущества и распределения доходов. В уставе могут содержаться и другие положения, не противоречащие законодательству.

6. В случае противоречий между учредительным договором и уставом одного юридического лица должны применяться условия:

1) учредительного договора, если они относятся к внутренним отношениям учредителей;

2) устава, если их применение может иметь значение для отношений юридического лица с третьими лицами.

7. Все заинтересованные лица вправе ознакомиться с уставом юридического лица.

Статья 42. Государственная регистрация и перерегистрация юридических лиц

1. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в органах юстиции. Порядок государственной регистрации определяется законодательством.

2. Данные государственной регистрации, в том числе для коммерческих организаций фирменное наименование, включаются в единый государственный регистр юридических лиц.

3. Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации.

4. Филиалы и представительства регистрируются в установленном законодательными актами порядке. Филиалы и представительства подлежат перерегистрации в случае изменения наименования.

5. Нарушение установленного законом порядка образования юридического лица или несоответствие его учредительных документов закону влекут отказ в государственной регистрации юридического лица. Отказ в регистрации по мотивам нецелесообразности образования юридического лица не допускается.

Отказ в государственной регистрации, а также уклонение от такой регистрации могут быть обжалованы в суд.

6. Юридическое лицо подлежит перерегистрации в случаях:

1) уменьшения размера уставного капитала;

2) изменения наименования;

3) изменения состава участников в хозяйственных товариществах (за исключением хозяйственных товариществ с числом участников сто и более).

Изменения, внесенные в учредительные документы по указанным основаниям без перерегистрации юридического лица, являются недействительными.

В случае внесения других изменений и дополнений в учредительные документы юридическое лицо извещает об этом регистрирующий орган в месячный срок.

Статья 43. Филиалы и представительства

1. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

2. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные правовые действия.

3. Филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

4. Руководители структурных подразделений (филиалов и представительств) общественных объединений избираются в порядке, предусмотренном уставом общественного объединения и положением о его филиале или представительстве.

Руководители структурных подразделений (филиалов и представительств) религиозных объединений избираются либо назначаются в порядке, предусмотренном уставом религиозного объединения и положением о его филиале или представительстве.

Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности.

Статья 44. Ответственность юридического лица

1. Юридические лица, кроме финансируемых учредителем учреждений, государственных учреждений и казенных предприятий, отвечают по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом.

Учреждение отвечает по обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами. При их недостаточности ответственность по обязательствам учреждения несет его учредитель.

Государственное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами.

При недостаточности у государственного учреждения денег ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган.

Казенное предприятие отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами.

При недостаточности у казенного предприятия денег субсидиарную ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующая административно-территориальная единица. По договорным обязательствам ответственность наступает в порядке, установленном законодательными актами о государственном предприятии.

Гражданско-правовые сделки, заключаемые казенными предприятиями в рамках выполнения государственного заказа и государственными учреждениями, подлежат регистрации в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

2. Учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по его обязательствам, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) юридического лица или собственника его имущества, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, иными законодательными актами либо учредительными документами юридического лица.

3. Если банкротство юридического лица вызвано действиями его учредителя (участника) или собственника его имущества, то при недостаточности средств у юридического лица, учредитель (участник) или соответственно собственник его имущества несет перед кредиторами субсидиарную ответственность.

4. Юридическое лицо несет ответственность перед третьими лицами по обязательствам, принятым органом юридического лица с превышением его полномочий, установленных учредительными документами, кроме случаев, предусмотренных пунктом 11 статьи 159 настоящего Кодекса.

Статья 45. Реорганизация юридического лица

1. Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) производится по решению собственника его имущества или уполномоченного собственником органа, учредителей (участников), а также по решению органа, уполномоченного учредительными документами юридического лица, либо по решению судебных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами. Законодательством могут быть предусмотрены и другие формы реорганизации.

Реорганизация юридического лица — накопительного пенсионного фонда, страховой (перестраховочной) организации осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных законодательством о пенсионном обеспечении и страховой деятельности.

2. Реорганизация может быть проведена добровольно или принудительно.

3. Принудительная реорганизация может быть осуществлена по решению судебных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами.

Если собственник имущества юридического лица, уполномоченный им орган, учредители или орган юридического лица, уполномоченный на реорганизацию его учредительными документами, не осуществит реорганизацию юридического лица в срок, определенный в решении судебного органа, суд назначает управляющего юридическим лицом и поручает ему осуществить реорганизацию этого юридического лица. С момента назначения управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Управляющий выступает от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и передает его на утверждение суда вместе с учредительными документами возникающих в результате реорганизации юридических лиц. Утверждение судом указанных документов является основанием для государственной регистрации вновь возникающих юридических лиц.

4. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента регистрации вновь возникших юридических лиц.

При реорганизации юридического лица путем присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в государственный регистр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

Статья 46. Правопреемство при реорганизации юридических лиц

1. При слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом.

2. При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

3. При разделении юридического лица его права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с разделительным балансом.

4. При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них в соответствии с разделительным балансом переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица.

5. При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

Статья 47. Передаточный акт и разделительный баланс

1. Имущественные права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к вновь возникшему юридическому лицу: при слиянии и присоединении — в соответствии с передаточным актом, при разделении и выделении — в соответствии с разделительным балансом.

Передаточный акт и разделительный баланс должны содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.

2. Передаточный акт и разделительный баланс утверждаются собственником имущества юридического лица или органом, принявшим решение о реорганизации юридического лица, и представляются вместе с учредительными документами для регистрации вновь возникших юридических лиц или внесения изменений в учредительные документы существующих юридических лиц.

Непредставление с учредительными документами соответственно передаточного акта или разделительного баланса, а также отсутствие в них положений о правопреемстве по обязательствам реорганизованного юридического лица влечет отказ в государственной регистрации вновь возникших юридических лиц.

3. Имущество (права и обязанности) переходит к правопреемнику в момент его регистрации, если иное не предусмотрено законодательными актами или решением о реорганизации.

Статья 48. Гарантии прав кредиторов юридического лица при его реорганизации

1. Собственник имущества юридического лица или орган, принявший решение о реорганизации юридического лица, обязан письменно уведомить об этом кредиторов реорганизуемого юридического лица.

2. При разделении и выделении кредитор реорганизуемого юридического лица вправе потребовать досрочного прекращения обязательства, должником по которому является это юридическое лицо, и возмещения убытков.

3. Если разделительный баланс не дает возможности определить правопреемника реорганизованного юридического лица, вновь возникшие юридические лица, а также юридическое лицо, из состава которого выделилось другое юридическое лицо несут солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица перед его кредиторами.

Статья 49. Основания ликвидации юридического лица

1. По решению собственника его имущества или уполномоченного собственником органа, а также по решению органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, юридическое лицо может быть ликвидировано по любому основанию.

Ликвидация юридического лица — накопительного пенсионного фонда, страховой (перестраховочной) организации осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных законодательством о пенсионном обеспечении и страховой деятельности.

2. По решению суда юридическое лицо может быть ликвидировано в случаях:

1) банкротства;

2) признания недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями законодательства, которые носят неустранимый характер;

3) систематического осуществления деятельности, противоречащей уставным целям юридического лица;

4) осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо деятельности, запрещенной законодательными актами, либо с неоднократным или грубым нарушением законодательства, в том числе непредставления декларации о корпоративном подоходном налоге (о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах) или упрощенной декларации по истечении одного года после установленного законом срока представления, отсутствия кредиторов у юридического лица, отсутствия юридического лица по месту нахождения или по фактическому адресу, а также учредителей (участников) и должностных лиц, без которых юридическое лицо не может функционировать в течение одного года;

5) в других случаях, предусмотренных законодательными актами.

3. Требование о ликвидации юридического лица по основаниям, указанным в пункте втором настоящей статьи, может быть предъявлено в суд государственным органом, которому право на предъявление такого требования предоставлено законодательными актами, а в случаях банкротства — также кредитором.

Решением суда о ликвидации юридического лица обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица могут быть возложены на собственника его имущества, уполномоченный собственником орган, орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, либо иной орган (лицо), назначенный судом.

4. Если стоимость имущества юридического лица, в отношении которого в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо может быть ликвидировано в порядке, установленном законодательством о банкротстве.

5. Ликвидация отдельных видов юридических лиц возможна по решению соответствующего органа, уполномоченного государством, по основаниям, предусмотренным законодательными актами.

Статья 50. Порядок ликвидации юридического лица

1. Собственник имущества юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом органу юстиции, осуществляющему регистрацию юридических лиц.

2. Собственник имущества юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию и устанавливают в соответствии с настоящим Кодексом порядок и сроки ликвидации.

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению имуществом и делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде.

3. Ликвидационная комиссия публикует информацию о ликвидации юридического лица, а также о порядке и сроке заявления претензий его кредиторами в официальных печатных изданиях центрального органа юстиции. Срок заявления претензий не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации.

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

4. После истечения срока для предъявления претензий кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне заявленных кредиторами претензий, а также результатах их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается собственником имущества юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица.

При составлении промежуточного ликвидационного баланса в состав имущества ликвидируемого юридического лица не включается залоговое имущество, являющееся следующим обеспечением по ипотечным облигациям:

права требования по договорам ипотечного жилищного займа (включая ипотечные свидетельства), а также государственные ценные бумаги Республики Казахстан в случаях, когда право собственности на указанные облигации возникло у их держателей или перешло к ним по сделкам либо по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан. Указанное имущество передается ликвидационной комиссией представителю держателей ипотечных облигаций для расчета с кредиторами — держателями ипотечных облигаций в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг.

5. Если у ликвидируемого юридического лица (кроме государственных учреждений) недостаточно денег для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.

6. Выплата денег кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 51 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения. Особенности распределения имущества акционерных обществ устанавливаются законодательством о них.

7. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается собственником имущества юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица.

8. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество направляется на цели, указанные в учредительных документах.

9. При недостаточности у ликвидируемого казенного предприятия имущества, а у ликвидируемого учреждения — денег для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения.

10. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование после внесения об этом записи в государственный регистр юридических лиц.

Статья 51. Удовлетворение требований кредиторов

1. При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

1) в первую очередь — удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

2) во вторую очередь — производятся расчеты по оплате труда и выплате компенсаций лицам, работавшим по трудовому договору, в том числе задолженностей по уплате удержанных из заработной платы алиментов и обязательных пенсионных взносов, а также вознаграждений по авторским договорам, за исключением случаев, когда часть сумм требований в соответствии с законодательным актом, регулирующим вопросы банкротства, удовлетворяются в пятую очередь;

3) в третью очередь — удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого банкрота, в пределах суммы обеспечения, за исключением требований кредиторов — держателей ипотечных облигаций, обеспеченных залогом прав требования по договорам ипотечного жилищного займа (включая залог ипотечных свидетельств), а также государственных ценных бумаг Республики Казахстан в случаях, когда право собственности на указанные облигации возникло у их держателей или перешло к ним по сделкам либо по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан;

4) в четвертую очередь — погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

5) в пятую очередь — производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законодательными актами.

2. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди.

3. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

4. В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидированного юридического лица.

5. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его собственнику или учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица.

6. Претензии кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, а также не заявленные до утверждения ликвидационного баланса, считаются погашенными.

Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, и требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

Статья 52. Банкротство

Банкротство — признанная решением суда несостоятельность должника, являющаяся основанием для его ликвидации.

Под несостоятельностью понимается неспособность должника индивидуального предпринимателя или юридического лица — удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, произвести расчеты по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Статья 53. Признание банкротства

1. Признание банкротства возможно в добровольном или принудительном порядке.

2. Признание банкротства в добровольном порядке осуществляется на основании заявления должника в суд.

3. Признание банкротства в принудительном порядке осуществляется на основании заявления в суд кредитора, а в случаях, предусмотренных законодательными актами, и иных лиц.

Статья 54. Реабилитационная процедура по делам о банкротстве

К неплатежеспособному должнику могут быть применены любые не противоречащие законодательству меры, направленные на восстановление его платежеспособности с целью предотвращения ликвидации.

Указанные меры реализуются в рамках реабилитационной процедуры, порядок и сроки осуществления которой определяются законодательством о банкротстве.

Статья 55. Последствия возбуждения конкурсного производства

1. С момента возбуждения конкурсного производства:

1) несостоятельному должнику запрещается отчуждение (кроме случаев, когда разрешение на отчуждение дано собранием кредиторов), передача имущества и погашение обязательств;

2) сроки всех долговых обязательств несостоятельного должника считаются истекшими;

3) прекращается начисление неустойки и вознаграждения (интереса) по всем видам задолженности несостоятельного должника;

4) снимаются все законодательные ограничения на обращение взыскания на имущество несостоятельного должника;

5) прекращаются споры имущественного характера с участием несостоятельного должника, рассматриваемые в суде, если принятые по ним решения не вступили в законную силу.

2. Все требования имущественного характера с этого момента могут быть предъявлены должнику только в рамках конкурсного производства.

Статья 56. Освобождение несостоятельного должника от долгов

1. После продажи имущества и распределения вырученных от продажи денег между кредиторами несостоятельный должник освобождается от исполнения оставшихся обязательств и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании юридического лица банкротом.

2. Несостоятельный должник не получает освобождение от обязательств в случае, если он скрыл или передал в целях сокрытия другому лицу в течение двух лет до начала ликвидационного производства часть своего имущества, утаил или сфальсифицировал необходимую отчетную информацию, включая бухгалтерские книги, счета, документы.

Статья 57. Прекращение деятельности юридического лица-банкрота

1. Признание судом юридического лица банкротом влечет его ликвидацию.

2. Деятельность предприятия-банкрота считается прекращенной с момента исключения его из государственного регистра юридических лиц.

VII. Некоммерческие организации

Статья 105. Учреждение

1. Учреждением признается организация, созданная и финансируемая его учредителем для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера.

2. Государственным учреждением признается учреждение, создаваемое государством в соответствии с Конституцией и законами Республики Казахстан или по решениям Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан и акимов столицы, областей, города республиканского значения и содержащееся только за счет государственного бюджета или бюджета (сметы расходов) Национального Банка Республики Казахстан, если дополнительные источники финансирования не установлены законодательными актами.

3. Государственное учреждение не может создавать, а также выступать учредителем (участником) другого юридического лица, за исключением тех учреждений, которым в установленном порядке передано право владения, пользования, распоряжения государственной собственностью.

3-1. Принятие государственным учреждением договорных обязательств, превышающих утвержденный план финансирования на соответствующий финансовый год, не допускается.

4. Права учреждения и государственного учреждения на закрепленное за ними имущество определяются в соответствии со статьями 202-208 настоящего Кодекса.

Статья 106. Общественное объединение

1. Общественными объединениями в Республике Казахстан признаются политические партии, профессиональные союзы и другие объединения граждан, созданные на добровольной основе для достижения ими общих целей, не противоречащих законодательству.

Участники (члены) общественных объединений не имеют прав на переданное ими этим объединениям имущество, в том числе на членские взносы. Они не отвечают по обязательствам общественных объединений, в которых участвуют в качестве их членов, а указанные объединения не отвечают по обязательствам своих членов.

7. Имущество общественного объединения, ликвидированного по решению съезда (конференции) или общего собрания, направляется на цели, предусмотренные его уставом.

Имущество общественного объединения, ликвидированного по решению суда, используется в соответствии с настоящим Кодексом или иными законодательными актами.

8. Правовое положение общественного объединения определяется в соответствии с настоящим Кодексом, законодательными актами.

Статья 107. Общественный фонд

1. Общественным фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные и иные общественно-полезные цели.

2. Общественный фонд является юридическим лицом, в гражданском обороте представлен органами фонда, имеет самостоятельный баланс и банковский счет.

3. Имущество, переданное общественному фонду его учредителями, является собственностью фонда.

Учредители фонда не имеют имущественных прав на имущество общественного фонда.

4. Финансовым источником общественного фонда являются деньги, а также другое имущество учредителей, спонсорство, добровольные пожертвования и законные поступления.

5. Порядок управления общественным фондом и порядок формирования его органов определяются его уставом, утверждаемым учредителями.

Устав общественного фонда, помимо сведений, содержащихся в пункте 5 статьи 41 настоящего Кодекса, должен содержать указания об органах фонда, о порядке назначения должностных лиц фонда и их освобождения, судьбе имущества фонда в случае его ликвидации.

6. Фонд обязан ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества в официальных печатных изданиях.

7. По решению суда общественный фонд может быть ликвидирован в случаях:

1) если имущества фонда недостаточно для осуществления его целей и вероятность получения необходимого имущества нереальна;

2) если цели фонда не могут быть достигнуты, а необходимые изменения целей фонда не могут быть произведены;

3) в случае уклонения фонда в его деятельности от целей, предусмотренных уставом;

4) в других случаях, предусмотренных законодательными актами или учредительными документами.

8. Имущество, оставшееся после ликвидации общественного фонда, направляется на цели, предусмотренные его уставом.

Статья 108. Потребительский кооператив

1. Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан на основе членства для удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных (паевых) взносов.

В случаях, предусмотренных законодательными актами, в потребительский кооператив могут вступать юридические лица.

2. Члены потребительского кооператива обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. В случае невыполнения этой обязанности кооператив может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов.

Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах не внесенной части дополнительного взноса членов кооператива.

3. Устав потребительского кооператива должен содержать помимо сведений, указанных в пункте 5 статьи 41 настоящего Кодекса, условия о размере паев членов кооператива; о составе и порядке внесения паев членами кооператива и их ответственности за нарушение обязательства по внесению пая; о составе и компетенции органов управления кооперативом и порядке принятия ими решений, в том числе о вопросах, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов; о порядке покрытия членами кооператива понесенных им убытков.

4. Доходы, полученные потребительским кооперативом, не могут распределяться между его членами и направляются на уставные цели.

5. В случае ликвидации потребительского кооператива или выхода из него члена кооператива он имеет право на выделение своей доли в имуществе потребительского кооператива, пропорциональной его паю.

В случае смерти члена потребительского кооператива его наследники имеют первоочередное право на принятие в члены кооператива, если иное не предусмотрено уставом кооператива. В последнем случае кооператив выплачивает наследникам долю в имуществе потребительского кооператива, пропорциональную его паю.

6. Правовое положение потребительского кооператива, а также права и обязанности его членов определяются в соответствии с настоящим Кодексом законодательными актами.

7. Сельские потребительские кооперативы могут создаваться для удовлетворения материальных и иных потребностей не только своих членов, но и других граждан, проживающих в сельской местности.

Особенности сельской потребительской кооперации определяются в соответствии с настоящей статьей специальным законодательством.

Статья 109. Религиозное объединение

1. Религиозным объединением признается добровольное объединение граждан, в установленном законодательными актами порядке объединившихся на основе общности их интересов для удовлетворения духовных потребностей.

2. Религиозные объединения в Республике Казахстан, имеющие руководящие центры вне пределов республики, подлежат регистрации в органах юстиции. Уставы (положения) руководящих центров могут быть положены в основу уставов (положений) таких религиозных объединений, если они не противоречат законодательству Республики Казахстан.

3. Религиозное объединение имеет право собственности на имущество, приобретенное или созданное им за счет собственных средств, пожертвованное гражданами, организациями или переданное государством и приобретенное по другим основаниям, не противоречащим законодательным актам.

4. Участники (члены) религиозного объединения не сохраняют прав на переданное ими этой организации имущество, в том числе на членские взносы. Они не отвечают по обязательствам религиозного объединения, а религиозное объединение не отвечает по обязательствам своих членов.

5. Особенности правового положения религиозного объединения определяются в соответствии с настоящим Кодексом, законодательными актами Республики Казахстан.

Статья 110. Объединение юридических лиц в форме ассоциации (союза)

1. Коммерческие организации в целях координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов могут по договору между собой, а также совместно с некоммерческими организациями создавать объединения в форме ассоциаций (союзов).

Особенности создания ассоциаций (союзов) юридических лиц, осуществляющих деятельность на финансовом рынке, и участия в них устанавливаются законодательными актами Республики Казахстан.

2. Общественные объединения и иные некоммерческие организации, в том числе учреждения, могут добровольно объединяться в ассоциации (союзы) этих организаций.

3. Ассоциация (союз) является некоммерческой организацией.

4. Члены ассоциации (союза) сохраняют свою самостоятельность и права юридического лица.

5. Ассоциация (союз) не отвечает по обязательствам своих членов. Члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по ее обязательствам в размере и в порядке, предусмотренном учредительными документами ассоциации (союза).

Раздел II. Право собственности и иные вещные права

Глава 8. Право собственности. Общие положения

Статья 188. Понятие и содержание права собственности

1. Право собственности есть признаваемое и охраняемое законодательными актами право субъекта по своему усмотрению владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащим ему имуществом.

Право собственности передается другому лицу со всеми обременениями, имевшимися на момент совершения сделки.

2. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.

Право владения представляет собой юридически обеспеченную возможность осуществлять фактическое обладание имуществом.

Право пользования представляет собой юридически обеспеченную возможность извлекать из имущества его полезные естественные свойства, а также получать от него выгоды. Выгода может выступать в виде дохода, приращения, плодов, приплода и в иных формах.

Право распоряжения представляет собой юридически обеспеченную возможность определять юридическую судьбу имущества.

3. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, в том числе отчуждать это имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, свои правомочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

4. Осуществление собственником своих правомочий не должно нарушать прав и охраняемых законом интересов других лиц и государства. Нарушение прав и законных интересов может найти выражение, наряду с иными формами, в злоупотреблении собственником своим монопольным или иным доминирующим положением.

Собственник обязан принимать меры, предотвращающие ущерб здоровью граждан и окружающей среде, который может быть нанесен при осуществлении его прав.

5. Право собственности бессрочно. Право собственности на имущество может быть принудительно прекращено только по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

6. В случаях, на условиях и в пределах, предусмотренных законодательными актами, собственник обязан допустить ограниченное пользование его имуществом другими лицами.

Статья 189. Бремя содержания имущества

1. Собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором, и не может в одностороннем порядке переложить такое бремя на третье лицо.

2. Если имущество правомерно находилось у третьих лиц, то понесенные ими расходы на содержание чужого имущества подлежат возмещению собственником, если иное не предусмотрено договором.

Расходы по содержанию имущества не возмещаются лицу, обладавшему вещью недобросовестно и неправомерно (статья 263 настоящего Кодекса).

Статья 190. Риск случайной гибели или случайной порчи имущества

1. Риск случайной гибели или случайной порчи отчуждаемых вещей переходит на приобретателя одновременно с возникновением у него права собственности, если иное не установлено законодательными актами или договором.

2. Если отчуждатель виновно просрочил передачу вещей или приобретатель виновно просрочил принятие их, риск случайной гибели или случайной порчи несет просрочившая сторона.

Статья 191. Понятие и виды частной собственности

1. Частная собственность выступает как собственность граждан и негосударственных юридических лиц и их объединений.

2. В частной собственности может находиться любое имущество, за исключением отдельных видов имущества, которые в соответствии с законодательными актами не могут принадлежать гражданам или юридическим лицам.

Количество и стоимость имущества, находящегося в частной собственности, не ограничивается.

Статья 192. Право государственной собственности

1. Государственная собственность выступает в виде республиканской и коммунальной собственности.

2. Республиканская собственность состоит из государственной казны и имущества, закрепленного за государственными республиканскими юридическими лицами в соответствии с законодательными актами.

Средства республиканского бюджета, золотовалютный запас и алмазный фонд, объекты государственной собственности, перечисленные в статье 193 настоящего Кодекса, и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными юридическими лицами, составляют государственную казну Республики Казахстан.

3. Коммунальная собственность состоит из местной казны и имущества, закрепленного за коммунальными юридическими лицами в соответствии с законодательными актами.

Средства местного бюджета и иное коммунальное имущество, не закрепленное за государственными юридическими лицами, составляют местную казну.

4. Имущество, находящееся в государственной собственности, может закрепляться за государственными юридическими лицами на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

5. Особенности правового режима государственного имущества, находящегося в ведении отдельных государственных учреждений, определяются законодательными актами.

6. Передача государственного имущества из одного вида государственной собственности в другой осуществляется в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Статья 193. Собственность на землю и другие природные ресурсы

Земля, ее недра, воды, растительный и животный мир, другие природные ресурсы находятся в государственной собственности. Земля может находиться также в частной собственности на основаниях, условиях и в пределах, установленных законодательными актами.

Статья 194. Право собственности и иные вещные права на жилище

Особенности осуществления права собственности и иных вещных прав на жилище регулируются жилищным законодательством.

Статья 195. Вещные права лиц, не являющихся собственниками

1. К вещным правам наряду с правом собственности относятся:

1) право землепользования;

2) право хозяйственного ведения;

3) право оперативного управления;

4) другие вещные права, предусмотренные настоящим Кодексом или иными законодательными актами.

2. К вещным правам применяются нормы о праве собственности, если иное не предусмотрено законодательством или не противоречит природе данного вещного права.

Глава 9. Право хозяйственного ведения

Статья 196. Право хозяйственного ведения государственного предприятия

Право хозяйственного ведения является вещным правом государственного предприятия, получившего имущество от государства как собственника и осуществляющего в пределах, установленных настоящим Кодексом и иными законодательными актами, права владения, пользования и распоряжения этим имуществом.

Статья 197. Объект права хозяйственного ведения

Объектом права хозяйственного ведения может быть любое имущество, если иное не предусмотрено законодательством.

Статья 198. Приобретение и прекращение права хозяйственного ведения

1. Право хозяйственного ведения на имущество, в отношении которого собственником принято решение о закреплении его за уже созданным государственным предприятием, возникает у этого предприятия в момент закрепления имущества на самостоятельном балансе предприятия, если иное не установлено законодательством или решением собственника.

2. Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении, а также имущество, приобретенное предприятием по договорам или иным основаниям, поступают в хозяйственное ведение предприятия в порядке, установленном законодательством для приобретения права собственности.

3. Право хозяйственного ведения на имущество прекращается по основаниям и в порядке, предусмотренным законодательством для прекращения права собственности, а также в случаях правомерного изъятия имущества у предприятия по решению собственника.

Статья 199. Права собственника в отношении имущества, находящегося в хозяйственном ведении

Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законодательными актами решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его реорганизации и ликвидации, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества.

Собственник имеет право на получение части чистого дохода от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении созданного им предприятия.

Статья 200. Условия осуществления имущественных прав государственного предприятия

1. Государственное предприятие, осуществляющее деятельность на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено законодательными актами не вправе без письменного согласия собственника или уполномоченного им государственного органа:

1) отчуждать или иным способом распоряжаться (за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей), сдавать в долгосрочную аренду (свыше трех лет), предоставлять во временное безвозмездное пользование принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование и другие основные средства предприятия;

2) создавать филиалы, представительства и дочерние предприятия, учреждать совместно с частными предпринимателями предприятия и совместные производства, вкладывать в них свой производственный и денежный капитал;

2-1) распоряжаться принадлежащими ему акциями (за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей), а также дебиторской задолженностью;

3) предоставлять займы;

4) выдавать поручительство или гарантию по обязательствам третьих лиц.

2. Государственное предприятие, если иное не предусмотрено законодательством, самостоятельно распоряжается закрепленным за ним на праве хозяйственного ведения имуществом, не относящимся к основным средствам.

Государственное предприятие на праве хозяйственного ведения не вправе продавать и заключать сделки дарения в отношении имущества, относящегося к основным средствам государственного предприятия, а также принадлежащих ему акций.

Статья 201. Распространение положений о праве собственности на отношения с участием государственных предприятий

На имущественные отношения с участием государственных предприятий распространяются положения настоящего Кодекса о праве собственности, если иное не вытекает из настоящего Кодекса и иных законодательных актов.

Глава 10. Право оперативного управления

Статья 202. Понятие и содержание права оперативного управления

Право оперативного управления является вещным правом учреждения, государственного учреждения, финансируемого за счет средств собственника, и казенного предприятия, получивших имущество от собственника и осуществляющих в пределах, установленных законодательными актами, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества, права владения, пользования и распоряжения этим имуществом.

Статья 203. Приобретение и прекращение права оперативного управления

Приобретение и прекращение права оперативного управления осуществляется на условиях и в порядке, предусмотренных главами 13 и 14 настоящего Кодекса, если иное не установлено законодательством.

Статья 204. Права собственника имущества, переданного в оперативное управление

1. Собственник имущества, находящегося в оперативном управлении, в соответствии с законодательными актами решает вопросы создания учреждения, государственного учреждения или казенного предприятия, определения предмета и целей его деятельности, обладает правом определять юридическую судьбу учреждения, государственного учреждения или казенного предприятия, содержание его деятельности.

2. Собственник осуществляет контроль за эффективностью использования и сохранностью учреждением, государственным учреждением или казенным предприятием переданного собственником имущества.

3. В случае, если учреждение, создается несколькими собственниками, отношения между ними и права собственников на управление своим имуществом определяются учредительным договором или аналогичным соглашением.

Статья 205. Право собственника на изъятие и перераспределение имущества, переданного в оперативное управление

Собственник закрепленного за учреждением, государственным учреждением или казенным предприятием имущества вправе изъять это имущество либо перераспределить его между другими созданными им юридическими лицами по своему усмотрению, если иное не установлено законодательными актами.

Статья 206. Распоряжение имуществом учреждения, государственного учреждения или казенного предприятия

1. Учреждение, государственное учреждение не вправе самостоятельно отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом и имуществом, приобретенным за счет средств, выделенных ему по смете, если иное не установлено законодательным актом.

2. Казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом, а также передавать и списывать дебиторскую задолженность лишь с письменного согласия собственника этого имущества, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи.

Казенное предприятие самостоятельно реализует производимую им продукцию, если иное не установлено законодательством. Порядок распределения доходов казенного предприятия определяется собственником его имущества.

3. Казенное предприятие не вправе продавать и заключать сделки дарения в отношении имущества, относящегося к его основным средствам.

Статья 207. Ответственность учредителя по долгам казенного предприятия, учреждения и государственного учреждения

1. Казенное предприятие отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении деньгами.

При недостаточности у казенного предприятия денег субсидиарную ответственность по его обязательствам несет Правительство Республики Казахстан или соответствующий местный исполнительный орган.

По договорным обязательствам ответственность наступает в порядке, установленном законодательными актами о государственном предприятии.

2. Ответственность учреждения и государственного учреждения наступает в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 44 настоящего Кодекса.

Статья 208. Переход права собственности на учреждение

При переходе права собственности на учреждение к другому лицу это учреждение сохраняет право оперативного управления на принадлежащее ему имущество.

Правопреемство при реорганизации юридического лица

Правопреемство – юридическое понятие, подразумевающее переход отдельно взятых или всех прав и обязанностей между юридическими лицами. Осуществляется на базе договора, закона, других предусмотренных законодательством оснований.

В некоторых случаях данный юридический термин сопряжен с полным прекращением функционирования одного юрлица и началом функционирования другого. Таким образом, возможно рассмотрение правопреемства как результата проведенной реорганизации.

Типы правопреемства

В юриспруденции выделяют два типа правопреемства:

1. универсальное;
2. сингулярное.

В случае реорганизации говорят только об универсальном правопреемстве, что официально закреплено в таких нормативных актах, как Гражданский кодекс (статьи 128 и 218) и Налоговый кодекс (ст. 50).

Для универсального правопреемства характерна ситуация, когда к правопреемнику переходит весь комплекс имущественных, нематериальных и других прав и обязательств компании-предшественника. Исключение составляют лишь правовые отношения, законодательно не поддерживающие правопреемства.

Условия правопреемства

Соблюдение принципов правопреемства – главное условие законно проведенной реорганизации. Каждой форме соответствует свой порядок передачи прав и обязанностей.

1. Преобразование, слияние, присоединение – права и обязанности получает лишь один правопреемник.
2. Разделение – права и обязанности получают несколько правопреемников. Такая реорганизация может затруднить взыскание долгов, поскольку на практике распределение прав и обязанностей, в том числе долговых обязательств может быть не равномерным между правопреемниками.
3. Выделение – права и обязанности передаются одному правопреемнику или нескольким. Здесь также может быть сложная ситуация с точки зрения интересов кредиторов.

Юридические особенности правопреемства при разных формах реорганизации

Присоединение

Присоединение (поглощение) – метод ликвидации присоединенной компании. Соответственно, весь комплекс прав и обязательств получает поглотившая фирма. Важным условием реализации этой модели служит идентичность организационно-правовых форм организаций, проводящих процедуру присоединения.

Слияние

Слияние – несколько фирм объединяются в новое юридическое лицо, которое становится их правопреемником. Полный набор обязательств, прав, полномочий прежних юридических лиц переходят в новую компанию.

Разделение

Материнская компания дробится на несколько более мелких фирм, получающих самостоятельный правовой статус. В результате такой процедуры все обязательства и права получают вновь зарегистрированные компании.

Выделение

От действующей фирмы отделяется одно, два и более новых предприятий. При этом прежняя компания продолжает функционировать, реализовывать свои права, выполнять обязательства. Часть своих активов «материнская» компания передает новым фирмам. С точки зрения правопреемства здесь прослеживается отличие от остальных вариантов – на новые компании могут быть распределены обязательства уплаты прежних долговых обязательств и кредитов.

Преобразование

Компания превращается в иную организационно-правовую форму. В результате старое предприятие ликвидируется, вместо него происходит регистрация новой компании, получающей «в наследство» все без исключения права и обязанности.

Кроме того, в 2014 году вступили в силу изменения в законодательство, благодаря которым, возможно проведение реорганизации компании с одновременным сочетанием различных ее форм (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование).

Направления, по которым возможна реализация правопреемства:

• права и обязанности, ранее принадлежащие одной компании, интегрируются у различных юридических лиц;
• распределение прав и обязанностей между правопреемниками;
• сохранение всего спектра прав и обязанностей реорганизованной компании в отношении третьих компаний.

Документальное сопровождение правопреемства

Существует стандартный перечень документов для установления правопреемства. К ним относятся:

• передаточный акт;
• протокол собрания акционеров;
• договор о реорганизации;
• разделительный баланс;
• версия устава с учетом внесенных изменений.

Современное законодательство выделяет один документ, который удостоверяет факт правопреемства. Единственным подтверждающим документом независимо от формы реорганизации служит передаточный акт, тогда как остальные позиции списка создают необходимое информационное дополнение.

Оформление передаточного акта

В передаточный акт вписывают детализированный перечень прав и обязанностей, который получает в свое распоряжение каждый из правопреемников. Подписывают документ те же лица (участники, акционеры), что и принимали решение о реорганизации. Чтобы правильно оформить документ, удобно воспользоваться услугами юридического консалтинга.
В передаточном акте в установленном порядке прописывают полный перечень обязательств перед кредиторами, с одной стороны, и список обязательств должников, с другой. Таким образом, фактически все обязательства наследуются новой компанией (компаниями), появившейся после реорганизации. Исключением не будут даже спорные (оспариваемые) обязательства, они также прописываются в документе.

Значение передаточного акта с точки зрения правопреемства

Роль данного документа велика, в первую очередь передаточный акт направлен на защиту интересов кредиторов реорганизуемой компании. В составлении этого документа заинтересован и правопреемник, для которого передаточный акт становится эффективным инструментом для того, чтобы разобраться в документообороте и избежать путаницы при взыскании долгов и проведении расчетов с кредиторами.
Законодательство не предлагает точного шаблона, но существуют официальные методические рекомендации по составлению передаточного акта.

О нововведениях по реорганизации юридических лиц | ФНС России

Дата публикации: 23.10.2015 11:38 (архив)

Данная статья адресована всем юридическим лицам, но, прежде всего организациям, участвующим в процессе реорганизации.

На сегодняшний день внесены серьезные изменения в гражданское законодательство в области реорганизации юридических лиц, в том числе касаемо реорганизации в форме преобразования.

Согласно статье 13.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и статье 60 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о его реорганизации обязано в письменной форме сообщить в регистрирующий орган о начале процедуры реорганизации с приложением решения о реорганизации.

На основании уведомления о начале процедуры реорганизации регистрирующий орган в срок не более трех рабочих дней вносит в Единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) запись о том, что юридическое лицо (юридические лица) находится (находятся) в процессе реорганизации.

Реорганизуемое юридическое лицо после внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации дважды с периодичностью один раз в месяц помещает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридических лиц, уведомление о своей реорганизации. В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц уведомление о реорганизации опубликовывается от имени всех участвующих в реорганизации юридических лиц юридическим лицом, последним принявшим решение о реорганизации либо определенным решением о реорганизации.

Согласно абзацу второму пункта 5 статьи 58 Гражданского кодекса к отношениям, возникающим при реорганизации юридического лица в форме преобразования, положения статьи 60 Гражданского кодекса не применяются. Вместе с тем, исходя из правовой позиции изложенной в пункте 27 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 23 июня 2015г. №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», исключением из правила, установленного пунктом 5 статьи 58 Гражданского кодекса является обязанность юридического лица в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о реорганизации в форме преобразования уведомить регистрирующий орган о начале реорганизации.

Учитывая изложенное, при преобразовании юридического лица в регистрирующий орган представляется уведомление о начале процедуры реорганизации по форме № Р12003, с приложением решения о реорганизации. Обязанность по опубликованию не распространяется на реорганизацию в форме преобразования.

В соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 57, абзацем вторым пункта 1 статьи 60.1 Гражданского кодекса государственная регистрация юридического лица, создаваемого в результате реорганизации, допускается по истечении трех месяцев со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о начале процедуры реорганизации.

Из судебной практики (определение Верховного Суда Российской Федерации от 19 сентября 2014 г. по делу № 304-ЭС14-1041) следует, что представление в регистрирующий орган документов в связи с завершением процедуры реорганизации должно осуществляться с соблюдением специального порядка для реализации кредиторами реорганизуемого юридического лица своих прав на предъявление требования к реорганизуемому юридическому лицу, в том числе срока реализации указанных прав.

Исходя из этого, Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого в результате реорганизации по форме Р12001 с соответствующими документами, либо Заявление о внесении записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица по форме Р16003 подается в регистрирующий орган после истечения тридцати дней с даты второго опубликования сообщения о реорганизации юридических лиц в журнале «Вестник государственной регистрации», а также по истечении трех месяцев со дня внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации.

С 01.09.2014г. упразднен разделительный баланс.

В силу ст.58 Гражданского кодекса РФ только в процессе реорганизации в форме разделения либо выделения составляется передаточный акт. При реорганизации в форме слияния, присоединения и преобразования передаточный акт не составляется и не представляется в регистрирующий орган.

Всю информацию по государственной регистрации юридических лиц вы можете найти на сайте ФНС России www.nalog.ru.

 

Понятия и виды правопреемства при реорганизации юридических лиц

Ключевые слова: универсальное правопреемство, единственное правопреемство, способы реорганизации, субъект предпринимательства, передаточный акт, распределительный баланс.

Аннотация

В статье анализируются понятия и виды наследования, встречающиеся в частном праве. Обозначены теория транзитивности и теория дискретного правопреемства как юридического явления, которое приводит к изменению содержания и / или возможных конкретных гражданских правоотношений.Доказано, что правопреемство при реорганизации хозяйствующих субъектов следует рассматривать как изменение правоотношений, в результате которого происходит переход прав и обязанностей в порядке производного приобретения от одного юридического лица к другому. Обосновано, что понятие «правопреемство» следует определять как правовой способ регистрации изменений в том или ином правоотношении, поскольку именно изменение правоотношения, а не его прекращение, придает гражданскому обороту некоторую стабильность и очевидность для участники таких правоотношений.Установлено, что правопреемство сопровождается прекращением и (или) созданием одного или нескольких юридических лиц и осуществляется путем смены субъективного состава этих правоотношений.

Определены научные подходы к возникновению универсального и единственного правопреемства при реорганизации хозяйствующих субъектов и проанализирована правовая практика по данному вопросу. Утверждается, что главное отличие универсального правопреемства от единственного заключается в том, что при универсальном правопреемстве права и обязанности передаются в едином юридическом лице независимо от факта их фиксации в документе, а при единственном правопреемстве — права. и обязательства по соглашению сторон должны быть четко указаны.Кроме того, установлено, что субсидиарная ответственность может возникать на основании договора и на основании закона, в связи с чем такая ответственность может распространяться и на универсальное правопреемство, которое имеет место при реорганизации юридических лиц. Доказано, что распределительный баланс и передаточный акт являются подтверждающими документами, удостоверяющими наличие универсального правопреемства при реорганизации юридических лиц.

Появление благодаря отчетности с самого начала — Бухгалтерский журнал

Пандемия коронавируса обременяла многие компании неблагоприятными финансовыми условиями, включая значительное сокращение доходов и денежных потоков, потребность в ликвидности, увеличении кредитного плеча, а также увольнения и увольнения сотрудников.

В результате многим компаниям пришлось мобилизовать капитал и ликвидность через рынки долговых инструментов и акций, в то время как другие столкнулись с финансовыми проблемами, которые в конечном итоге могут привести к банкротству и реорганизации. Организации, которые входят в защиту от банкротства в соответствии с главой 11 в Соединенных Штатах, должны разработать, обсудить и подтвердить план реорганизации со своими кредиторами и судом по делам о банкротстве. В рамках процедур по Главе 11 должник должен подготовить для рассмотрения и утверждения различные документы, включая, помимо прочего, заявления о раскрытии информации, промежуточную финансовую отчетность, бизнес-планы основных и непрофильных операций с подробными сведениями о финансовых прогнозах, оценочные анализы, которые будут сформированы. основу «реорганизационной стоимости» и ликвидационный анализ.

Прохождение процедуры банкротства требует специальных знаний и опыта в области оценки, бухгалтерского учета, налогообложения и юридических вопросов.

План реорганизации: (1) делит кредиторов на классы в зависимости от характера их требований; (2) предлагает рассмотрение каждого класса требований; и (3) предоставляет средства для выполнения плана, цель которого состоит в том, чтобы в конечном итоге вернуть долг кредиторам, по крайней мере частично, и сделать так, чтобы предприятие-правопреемник стало жизнеспособным предприятием, работающим в непрерывном режиме.План реорганизации может включать реструктуризацию существующей задолженности, продажу активов, выпуск новых инструментов, привлечение новых инвесторов или слияние с другим предприятием.

По мере того, как предприятие проходит процедуру банкротства, оно должно соответствовать определенным критериям, чтобы при возникновении требования иметь право на новую отчетность в соответствии с разделом 852 FASB ASC, Реорганизации . К таким критериям относятся тест потери контроля и тест ценности реорганизации.

Согласно тесту на потерю контроля, параграф 852-10-45-19 требует, чтобы «держатели существующих голосующих акций непосредственно перед подтверждением получали менее 50 процентов голосующих акций развивающейся организации» и что «[t] он потеря контроля, предусмотренная планом, должна быть существенной, а не временной.То есть новый контрольный пакет не должен возвращаться акционерам, существовавшим непосредственно перед тем, как план был подан или подтвержден ». Если этого не происходит, то возникающая организация не имеет права на получение отчетности с нуля.

Согласно тесту на реорганизационную стоимость, параграф 852-10-45-19 требует, чтобы реорганизационная стоимость активов новой организации непосредственно перед датой подтверждения была меньше суммы всех обязательств после подачи ходатайства и разрешенных требований. В Разделе 852 стоимость реорганизации определяется как «[t] стоимость, приписываемая восстановленному предприятию, а также ожидаемая чистая цена продажи тех активов, которые будут проданы до того, как произойдет восстановление.Следовательно, эта стоимость рассматривается как стоимость предприятия до рассмотрения обязательств и приблизительно равна сумме, которую желающий покупатель заплатил бы за активы предприятия сразу после реструктуризации ».

Параграф 852-10-05-10 предусматривает, что «[t] реорганизационная стоимость предприятия — это количество доступных ресурсов, которые должны стать доступными для удовлетворения обязательств после подачи ходатайства, а также разрешенных требований и процентов, как это согласовано или оспаривается между должник или доверительный управляющий, кредиторы и держатели долей участия.”

В соответствии с параграфом 852-10-05-10, «[е] различные методы используются для определения стоимости реорганизации; однако, как правило, это определяется путем дисконтирования будущих денежных потоков для воссозданного бизнеса, которые возникнут в соответствии с Главой 11, и ожидаемых поступлений или поступлений от активов, которые не требуются для воссозданного бизнеса, по ставкам, отражающим соответствующие коммерческие и финансовые риски ». Пункт 852-10-05-10 также указывает, что «[r] организационная стоимость обычно приблизительно равна справедливой стоимости предприятия до рассмотрения обязательств и приблизительно равна сумме, которую желающий покупатель заплатил бы за активы предприятия сразу после реструктуризации.Однако он может не отражать справедливую стоимость, учитывая, что он был согласован между «заинтересованными сторонами» в процессе банкротства и участниками рынка в контексте Раздела 820, Оценка справедливой стоимости .

При оценке стоимости реорганизации с использованием метода дисконтированного денежного потока (DCF) важно учитывать следующие факторы:

• Использование прогнозных периодов, продолжающихся до тех пор, пока не будет достигнута нормальность прогнозной финансовой информации (PFI).Например:
  • Ожидаемые темпы роста выручки.
  • Изменения в структуре операционных затрат / рентабельности.
• Требования к оборотному / нормативному капиталу и капитальным затратам для поддержания уровня бизнеса в будущем.
• Эффективная ставка налога и особые налоговые аспекты развивающейся организации (например, ограничения на списание долга и чистые операционные убытки).
• Структура капитала новой компании, основанная на вновь выпущенных акциях, опционах и варрантах, а также на уровне реструктурированного долга.
• Ставка дисконтирования основана на текущих уровнях риска, структуре капитала и рыночных данных.
• Добавление текущих текущих обязательств к стоимости предприятия для получения стоимости реорганизации.
• Текущее и прогнозируемое экономическое и отраслевое состояние.
• Влияние продажи активов или других операций должно оцениваться отдельно и добавляться к операционной стоимости.

Учитывая потенциально значительное влияние COVID-19 на предполагаемые денежные потоки конкретной компании и отрасли, рекомендуется проанализировать различные вероятностные сценарии и чувствительность ключевых факторов стоимости с течением времени, чтобы прийти к продуманной реорганизации. значение, учитывая уровень неопределенности, существующий в сегодняшней среде.Кроме того, при оценке стоимости реорганизации важно учитывать предшествующие факторы на основе фактов и обстоятельств, которые известны или известны на дату оценки.

Стоимость реорганизации может быть указана в виде диапазона или одноточечной оценки. Диапазон обычно предоставляется с учетом чувствительности ключевых факторов стоимости, соответствующих выходу предприятия из состояния банкротства. Однако для применения отчетности с самого начала потребуется одноточечная оценка.Общепринятая методология оценки для определения стоимости предприятия (BEV) или стоимости предприятия обычно используется для определения стоимости реорганизации. BEV представляет собой стоимость основных операций компании, приравненных к компонентам инвестированного капитала (т. Е. Долгосрочному капиталу, включая процентный заемный и собственный капитал). Корректировки BEV рассматриваются и производятся в зависимости от ситуации с точки зрения согласованности, например текущих и долгосрочных беспроцентных обязательств, а также стоимости неоперационных или непрофильных активов для получения стоимости реорганизации.

Что такое отдельное юридическое лицо

Когда вы открываете бизнес, вы решаете, какую бизнес-структуру вы хотите иметь. И это решение определяет, какие юридические требования предъявляются к вашей компании. Но является ли ваш бизнес отдельным юридическим лицом (СКВ)? А что такое отдельное юридическое лицо?

Что такое отдельное юридическое лицо в компании?

Итак, что такое отдельное юридическое лицо? Обособленное юридическое лицо — это когда вы и любое лицо, участвующее в вашей компании, отделены от вашего бизнеса по юридическим причинам.По сути, SLE означает, что если кто-то возбудит судебный иск против вашего бизнеса, ваши личные финансы отделены от судебного иска и защищены от него. И любые инвесторы, заинтересованные стороны, акционеры и партнеры также находятся под личной защитой.

Но только определенные бизнес-структуры юридически отделены от личных активов, в том числе:

Если ваша компания SLE, у вас есть защита личной ответственности. Примеры средств индивидуальной защиты:

• Физические и юридические лица не могут привлекать акционеров к ответственности за действия бизнеса
• Разделение бухгалтерского и личного учета и активов
• Кредиторы не могут требовать погашения от акционеров или принимать меры против них

Выгоды отдельного юридического лица

Итак, почему важно отдельное юридическое лицо? Помимо личной защиты от привлечения к личной ответственности в ходе судебного разбирательства, статус отдельного юридического лица дает и другие преимущества.Когда бизнес является отдельным юридическим лицом, он имеет свои права в соответствии с законом.

Бизнес, организованный как отдельное юридическое лицо, представляет собой структуру, способную:

• Заключение договоров
• Собственное имущество
• Начать судебное разбирательство против другого лица

Что такое отдельный объект?

Теперь, когда вы знаете, что такое отдельное юридическое лицо , вы можете спросить: Что такое отдельное юридическое лицо ? Отличный вопрос! Все предприятия должны быть отдельными от владельцев, участников, заинтересованных сторон и т. Д.компании. Наличие отдельного юридического лица просто означает, что бизнес хранит свои финансы отдельно от личных активов любого, кто имеет долю в компании.

Когда вы начинаете свой бизнес, вы должны создать отдельные:

Но то, что ваш бизнес является отдельным юридическим лицом, не обязательно юридически защищает ваши личные активы в случае судебных исков против вашего бизнеса. Есть два типа бизнеса, которые являются отдельными юридическими лицами, но не являются отдельными юридическими лицами:

* Как правило, федеральный закон не отделяет партнерство от физических лиц.Однако многие штаты приняли законы, которые юридически отделяют партнерство от личного имущества партнеров. Таким образом, в зависимости от типа партнерства один, некоторые, ни один или все партнеры могут нести личную и юридическую ответственность по любым судебным искам, возбужденным против партнерства. Ознакомьтесь с законами своего штата относительно юридических обязательств для вашего типа партнерства.

Товарищества как отдельные юридические лица

Существует несколько типов партнерства, и юридическая ответственность партнерства зависит от того, какой тип выбирает ваш бизнес.Вот типы товариществ и их обязательства:

1. Полное товарищество: Все партнеры несут равную юридическую и финансовую ответственность за бизнес. Письменные соглашения могут определять размер ответственности каждого партнера.
2. Товарищество с ограниченной ответственностью: Ограничивает личную ответственность каждого участника таким образом, что если один участник разыскивается в судебном процессе, это не влияет на других партнеров. Такой тип партнерства снижает риск неучастия сторон в любых спорах.
3. Товарищество с ограниченной ответственностью: Объединяет товарищества с общей и ограниченной ответственностью. По крайней мере, один участник несет юридическую и личную ответственность за бизнес и его долги. Один или несколько участников партнерства являются молчаливыми партнерами, ответственность которых ограничена суммой их инвестиций в бизнес. Обычно молчаливые партнеры не участвуют в повседневных операциях бизнеса.
4. Партнерство с ООО: Партнерство с ООО, состоящее из нескольких участников, юридически считается ООО.

Опять же, законы штата могут определять истинную юридическую ответственность партнеров и отдельных партнерств как SLE от самих партнеров.

Как самостоятельное юридическое лицо помогает владельцам бизнеса?

Когда ваш бизнес отделен от ваших личных активов, вы юридически защищены от лиц или компаний, получающих личные активы в судебных решениях против вашего бизнеса. Правовая защита может спасти вас от:

• Кредиторы захватывают ваши активы для выплаты долгов
• Иски о личной ответственности
• Личное банкротство
• Продажа личного имущества или других активов для оплаты судебных исков

Давайте рассмотрим несколько отдельных примеров сценариев юридических лиц и то, как SLE могут помочь бизнесс.

Пример 1

Вы — индивидуальный предприниматель, владеющий небольшой пекарней. Как единственный сотрудник и владелец, вы несете личную юридическую ответственность за все, что связано с ведением вашего бизнеса.

Ваш бизнес растет, поэтому вы берете кредит на покупку оборудования. Поскольку ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем, кредитор может конфисковать личные активы, такие как ваш автомобиль или дом, если вы не сможете погасить ссуду.

Пример бонуса! Допустим, у вас есть клиент, который пришел в ваш бизнес и получил травму.Клиент может подать в суд на ваш бизнес за любые травмы, которые он получил на вашем предприятии. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, суд может потребовать от вас продать личные активы для покрытия расходов, связанных с судебным процессом, если вы будете признаны виновными.

Пример 2

Допустим, вы состоите в партнерстве и являетесь молчаливым партнером (т. Е. Ограниченным партнерством) с 25% долей в бизнесе. Компания производит электронику, и ей грозит судебный процесс.

Ваша личная ответственность в судебном процессе ограничена суммой ваших инвестиций, 25%.Ваш партнер несет 75% ответственности в судебном процессе и может иметь арестованные активы для его оплаты. Или вашему партнеру может потребоваться использовать личные средства для покрытия судебных издержек.

Если судебный процесс стоит 25 000 долларов, ваша доля составляет 6250 долларов в счет судебного разбирательства (25 000 долларов X 25%).

Пример 3

Ваш бизнес — это S-корпорация, которая предоставляет услуги по стрижке собак. Ваш бизнес решает купить новостройку и служебный фургон для мобильного ухода.Как корпорация S, ваш бизнес может законно приобретать недвижимость на основании информации о компании. Вы не обязаны приобретать недвижимость под своей личной информацией.

Вместо этого вы можете начать процесс покупки недвижимости, используя название вашей компании, ИНН и банковские реквизиты. Когда вы завершаете оформление документов, документ на собственность оформляется на имя компании.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Идентификатор юридического лица — Часто задаваемые вопросы

Что такое код LEI?

Идентификатор юридического лица (LEI) — это ссылочный код, аналогичный штрих-коду, который используется на разных рынках и в разных юрисдикциях для однозначной идентификации юридически отличного лица, которое участвует в финансовой операции.Код LEI призван служить опорой для финансовых данных — первым глобальным и уникальным идентификатором организации, позволяющим риск-менеджерам и регулирующим органам мгновенно и точно идентифицировать стороны финансовых транзакций. Например, крупный международный банк может иметь код LEI, идентифицирующий материнскую организацию, плюс код LEI для каждого из его юридических лиц, которые покупают или продают акции, облигации, свопы или участвуют в других операциях на финансовых рынках.

Зачем нам нужен код LEI?

Когда в сентябре 2008 года банкротство Lehman Brothers рухнуло, регулирующие органы и фирмы частного сектора не смогли быстро и полностью оценить степень влияния участников рынка на Lehman и то, как была связана обширная сеть участников рынка.Финансовый кризис подчеркнул необходимость глобальной системы выявления финансовых связей, чтобы регулирующие органы и фирмы частного сектора могли лучше понять истинную природу подверженности рискам в финансовой системе.

Создание глобальной системы кодов LEI является значительным достижением, которое устраняет эти уязвимости и обеспечивает значительные долгосрочные выгоды для государственного и частного секторов.

Принятие финансовой отраслью глобального кода LEI означает, что данные, передаваемые внешним регулирующим органам и используемые внутри компании для управления рисками, будут более согласованными и удобными.Это поможет регулирующим органам лучше анализировать и отслеживать стабильность финансовой системы и угрозы для нее. Это также позволит компаниям улучшить внутреннее управление операционными рисками и сократить расходы, связанные со сбором, очисткой и агрегированием данных, а также с предоставлением данных регулирующим органам.

Если глобальный код LEI так полезен, почему его не создали раньше?

Частный сектор за последние 20 лет предпринял несколько попыток создать глобальную систему идентификации юридических лиц, но не смог добиться координации, необходимой для запуска единого глобального решения.После финансового кризиса 2007–2009 годов лидеры крупнейших экономик мира, действуя через Группу двадцати и Совет по финансовой стабильности (СФС), согласились разработать скоординированное решение, которое поможет преодолеть эти препятствия. Результатом этих усилий стала общественная инициатива, ставшая теперь глобальной системой кодов LEI.

OFR, действуя в соответствии со своим уставным мандатом на подготовку и публикацию справочной базы данных финансовых компаний, а также его полномочия, касающиеся стандартов и стандартизации данных, сыграли важную роль в этих усилиях.В ноябре 2010 года OFR опубликовало заявление о политике, в котором содержится призыв к глобальной системе кодов LEI. Представители финансовой индустрии приветствовали звонок, ответили предложенным решением и вместе через FSB работали над созданием глобальной системы кодов LEI. На протяжении всего процесса FSB OFR играло ключевую роль, руководя рабочими потоками и работая с другими регулирующими органами и отраслью, чтобы предоставлять рекомендации G-20 для руководства, разработки и внедрения глобальной системы LEI.

В январе 2013 года министры финансов и старшие финансовые надзорные органы крупнейших экономик мира, работая через FSB, согласились передать ответственность за надзор за глобальным проектом LEI на Комитет по надзору за регулированием — группу из более чем 50 регулирующих органов и представителей со всего мира. глобус.В числе первых своих решений члены комитета назначили должностное лицо OFR своим первым председателем.

OFR работало с другими регулирующими органами США над внедрением концепции LEI в нормотворчество требований к финансовой отчетности и будет продолжать это делать. В США и Европе код LEI был впервые использован в регулировании свопов.

Как работает код LEI?

Каждый код LEI представляет собой 20-значный буквенно-цифровой код и связанный с ним набор элементов справочных данных для уникальной идентификации юридически обособленной организации, которая участвует в деятельности финансового рынка.Этот глобальный стандарт соответствует спецификациям 2020 года Международной организации по стандартизации (ISO), как указано в ISO 17442-1: 2020, Идентификатор юридического лица (LEI).

Для успешного функционирования глобальной системы LEI требуется поддержка со стороны глобального регулирующего сообщества, компаний частного сектора и отраслевых ассоциаций. Регулирующие органы контролируют систему через Комитет по надзору за регулированием, который публикует обновленную информацию о своей работе на сайте www.leiroc.org.

Комитет проконсультировался с частным сектором по поводу создания центрального операционного подразделения, Global LEI Foundation, которое начало брать на себя операционную ответственность в конце 2014 года.Фонд возглавляет совет директоров, состоящий из 16 членов, все из которых являются представителями частного сектора. Роль этого центрального операционного подразделения заключается в обеспечении того, чтобы все стороны, внедряющие код LEI, соблюдали руководящие принципы и стандарты, включая надежность, качество и уникальность, что необходимо для достижения общей цели — «единого золотого стандарта» для кодов LEI.

Каждый код LEI присваивается утвержденным местным операционным подразделением, которое извлекает выгоду из местного знания инфраструктуры, корпоративных организационных структур и методов ведения бизнеса.

Чтобы получить код LEI от любого местного операционного подразделения, компания платит первоначальный регистрационный сбор, за которым следует ежегодный сбор за обслуживание, чтобы покрыть эксплуатационные расходы этих подразделений. Каждое подразделение обязано делить часть этих сборов с некоммерческой организацией Global LEI Foundation.

Каковы следующие шаги?

Некоторые из крупнейших транснациональных банков имеют тысячи юридических лиц, многие из которых имеют похожие названия, работающих по всему миру.Ожидается, что по мере расширения глобальной системы LEI она поможет регулирующим органам и участникам рынка понять и задокументировать эти сложные корпоративные структуры и иерархии.

Данные об отношениях могут показать сети контроля, собственности, ответственности и рисков, давая финансовым регуляторам более глубокое понимание того, как участники рынка связаны друг с другом. OFR помогает рабочей группе, созданной Комитетом по надзору за соблюдением нормативных требований, изучить способы добавления информации о корпоративной иерархии в глобальную базу данных кодов LEI.

Когда LEI станет широко использоваться участниками рынка и регулирующими органами?

OFR стремится способствовать повсеместному внедрению глобального кода LEI и работает с регулирующими органами США над расширением использования кода LEI в нормативных требованиях к отчетности. OFR утверждает, что для нескольких ключевых наборов данных, включая отчеты о звонках, подаваемые банками, финансовые отчеты по ценным бумагам и материалы о предложениях, необходимо использовать код LEI.

Финансовые регулирующие органы США, Европейского Союза, Великобритании, Канады, Австралии, Сингапура и других рынков по всему миру уже приняли правила отчетности, требующие от компаний использования кодов LEI.

В Соединенных Штатах: Комиссия по торговле товарными фьючерсами, Комиссия по ценным бумагам и биржам, Федеральная резервная система, Федеральная корпорация по страхованию депозитов, Управление валютного контролера, OFR, Бюро по защите прав потребителей, Национальная ассоциация. комиссаров по страхованию и Муниципальный совет по регулированию ценных бумаг приняли все правила, требующие или поощряющие компании использовать код LEI в своей нормативной документации или отчетности.

Какую пользу приносит система LEI отрасли?

По мере того как глобальный код LEI становится все более широко используемым, он должен сократить расходы и улучшить управление рисками для отдельных фирм и всей финансовой системы. Эта экономия будет достигнута за счет уменьшения количества сбоев транзакций, снижения затрат на согласование, очистку и агрегацию данных; и сокращение затрат на нормативную отчетность.

Глобальная система кодов LEI предоставит компаниям долгосрочные преимущества за счет четкой идентификации их контрагентов — фирм, с которыми они работают, — и клиентов, которых они обслуживают, что упростит внутреннее управление рисками.По оценкам отрасли, повсеместное внедрение глобальной системы LEI может сэкономить финансовому сектору от 300 миллионов до 10 миллиардов долларов.

Реорганизация? Воспользуйтесь преимуществами бухгалтерского учета с нуля | Сообщение в блоге

В результате хронической нестабильности экономики все больше компаний подают заявки на реорганизацию в соответствии с главой 11 Кодекса США о банкротстве. Для многих из них доступен так называемый учет «с нуля». Однако новые стандарты бухгалтерского учета — принципиально новые правила объединения бизнеса и оценки справедливой стоимости — сделали применение учета с нуля еще более сложным, чем когда-либо.

Бухгалтерский учет с нуля начинается с темы 852 кодификации стандартов бухгалтерского учета «Реорганизации». Концепция нового старта позволяет компании, которая подверглась юридической реорганизации, по существу стереть свои предыдущие бухгалтерские записи и начать заново, установив новую основу для учета всех (или большей части) отдельных активов и обязательств и новую учетную политику, подходящую для новая компания. Вся идея основана на представлении о том, что отчитывающаяся организация, возникающая в результате реорганизации, является совершенно новой компанией, полностью отделенной от своей предшественницы, даже если она может выжить по юридическому названию и форме.

Вы можете принять новый учет после выхода из главы 11, если оба баланса считаются неплатежеспособными (то есть реорганизационная стоимость активов новой организации меньше суммы обязательств после подачи заявления и разрешенных требований ), а акционеры до подачи заявления о банкротстве теряют контроль над предприятием, получая менее 50 процентов голосующих акций возникающего предприятия. Если эти два условия выполнены, рождается новое отчитывающееся предприятие, и активы и обязательства будут отражаться по их справедливой стоимости.

Далее компания будет применять руководство ASC 805 «Объединение бизнеса», чтобы присвоить реорганизационную стоимость активам и обязательствам предприятия. Применение бухгалтерского учета с нуля, вероятно, увеличит разницу между значениями, используемыми для целей бухгалтерского учета, и значениями, используемыми для целей налогообложения. Это означает, что отложенные налоги будут отражаться в отчетности в соответствии с ASC 805-740 «Объединение предприятий — налоги на прибыль», любое прощение долга будет учитываться в соответствии с ASC 225-20 «Отчет о прибылях и убытках — Общие», а раскрытие информации будет подготовлено в соответствии с ASC 852-10-50 «Реорганизации — полное раскрытие информации».

Все это возвращает нас к нашему другу, справедливой рыночной стоимости. Как вы, вероятно, уже знаете, справедливая стоимость определяется как «цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства в рамках обычной операции между участниками рынка на дату оценки». ASC 820 «Оценка справедливой стоимости и раскрытие информации» устанавливает иерархию справедливой стоимости, в которой исходные данные для методов оценки, используемых для измерения справедливой стоимости, распределяются по трем широким уровням:

Уровень 1. Котировки (нескорректированные) на активных рынках для идентичных активов или обязательств. к которым отчитывающаяся организация имеет доступ на дату оценки.Наиболее надежный показатель справедливой стоимости, который следует использовать всякий раз, когда это возможно.

Уровень 2. Котировки аналогичных активов или обязательств на активных рынках. Котировки на идентичные или похожие активы на неактивных рынках (мало сделок, цены не актуальны, котировки меняются, мало общедоступной информации). Наблюдаемые исходные данные, такие как процентные ставки, кривые доходности, волатильность, скорость досрочного погашения, кредитные риски, ставки дефолта и т. Д. Подтвержденные рынком исходные данные.

Уровень 3.Ненаблюдаемые исходные данные.

Этот новый подход к оценке справедливой стоимости создал новые проблемы в применении бухгалтерского учета с нуля. Правила не разрешают организациям рассматривать планы руководства в отношении активов и обязательств, подлежащих переоценке по справедливой стоимости. Справедливая стоимость зависит от понятия «выходной» цены, когда вы определяете стоимость на основе того, что актив будет приносить при продаже участникам рынка или какие затраты вы понесете при передаче обязательства.

Кроме того, справедливая стоимость активов будет основываться на их максимальном и наилучшем использовании участниками рынка, без учета того, как компания намеревается использовать актив.Например, нематериальному активу, такому как товарный знак, будет присвоена стоимость, основанная на максимальном и наилучшем использовании участником рынка этого нематериального актива, даже если компания не намерена использовать товарный знак.

Это также будет включать оценку потенциальных активов, которые могут не быть включены в баланс на момент банкротства. Например, справедливая стоимость технологий или брендов компании может регистрироваться в начальном балансе впервые — и они должны регистрироваться по той стоимости, которую участник рынка присвоил бы им на основе их наиболее эффективного и наиболее эффективного использования.Намерение руководства не имеет значения.

Другие новые нематериальные активы могут включать незавершенные исследования и разработки, отношения с клиентами и выгодные контракты. Чтобы свести к минимуму проблемы обесценения в будущем, при распределении справедливой стоимости необходимо учитывать сегменты и отчетные единицы, поскольку такое распределение может повлиять на учет обесценения в будущем. Руководству следует иметь в виду, что на чистую прибыль будут влиять новые оценки активов и оценки срока полезного использования. Активы и обязательства также могут перемещаться между организациями по мере реорганизации и возможного создания новых бизнес-единиц.

Кроме того, от новой компании может потребоваться запись гудвила во вступительном балансе. Еще больше усложняет определение стоимости реорганизации то, что некоторые счета, такие как счета вознаграждений работникам и счета, связанные с налогом на прибыль, могут регистрироваться в соответствии с конкретными требованиями бухгалтерского учета, а не по справедливой стоимости. Эта остаточная разница между суммами, требуемыми в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета, и справедливой стоимостью может привести к возникновению гудвила.

Определение «информации о периоде ожидания», запись транзакций в вспомогательные книги и создание новых подотчетных организаций — вот некоторые дополнительные проблемы, с которыми могут столкнуться компании.Переоценка с самого начала применяется ко всей корпорации, включая дочерние компании, которые могут не участвовать в заявлении о банкротстве. Справедливая стоимость активов и обязательств будет «перенесена» на эти дочерние предприятия для целей консолидации с новым предприятием. Тем не менее, отдельные дочерние компании могут по-прежнему иметь установленные законом и другие требования к отчетности, которые могут потребовать ведения двух комплектов бухгалтерских книг: один для новой консолидированной организации, а другой — для собственных требований к юридической отчетности дочерней компании.

Обанкротившаяся компания будет сильно отличаться от новой компании. Бухгалтерский учет с нуля дает компаниям, вышедшим из главы 11, шанс продолжить бизнес с новым оцененным балансом и меньшим объемом долга. Очень сложно согласовать все элементы, которые необходимо объединить на дату начала новой отчетности. Сроки обычно очень жесткие, поэтому очень важно скоординировать все части, которые должны быть объединены в отчетную дату нового начала. Сюда входят вопросы текущей оценки, систем, налогов, процессов, контроля и отчетности.Раскрытия многочисленны и подробны. Кроме того, по мере определения справедливой стоимости компании могут постоянно «перепроверять» до даты реорганизации, чтобы определить, соответствуют ли они тесту на несостоятельность и соответствуют требованиям для ведения бухгалтерского учета с нуля. Еще больше усложняет эту работу то, что стоимость реорганизации обычно «обсуждается» между различными участниками, включая кредиторов и держателей долей в капитале, и зависит от окончательного утверждения судом стоимости реорганизации.

Необходимо произвести оценку тех требований, которые остаются условными, неоплаченными или оспариваемыми. Процесс определения этих оценок должен быть хорошо документирован и контролироваться. Последующие изменения в оценках будут включены в чистую прибыль за период, когда будет определена корректировка. Следовательно, точные оценки этих требований имеют решающее значение для начального баланса.

Раскрытие информации требуется для всей финансовой отчетности, представленной в формате с четырьмя столбцами. Сначала идут балансы предшественника, затем корректировки для плана реорганизации, затем корректировки отчетности с нуля, и, наконец, балансы дочернего предприятия.Каждый столбец необходимо проверять.

Последние несколько лет были «идеальным штормом» в создании максимально возможной сложности для компаний, выходящих из банкротства и применяющих концепции бухгалтерского учета с нуля. Эти компании, вероятно, уже находятся в бедственном положении, что значительно усложняет вопросы оценки, связанные с новыми требованиями к оценке справедливой стоимости. Все это нелегко, но тогда не должно быть банкротства и нового возрождения.

Знакомство с идентификатором юридического лица (LEI)

Твитнуть

Настоящим подтверждаю, что я прочитал, понял и принял политику конфиденциальности.Я подтверждаю, что данные, которые я ввел и нажал, могут быть отправлены владельцам социальных сетей, сохранены и обработаны ими в электронном виде.

Идентификатор юридического лица (LEI) — это 20-значный буквенно-цифровой код, основанный на стандарте ISO 17442, разработанном Международной организацией по стандартизации (ISO). Он связан с ключевой справочной информацией, которая позволяет четко и однозначно идентифицировать юридических лиц, участвующих в финансовых транзакциях. Каждый код LEI содержит информацию о структуре собственности организации и, таким образом, отвечает на вопросы «кто есть кто» и «кто кем владеет».Проще говоря, общедоступный пул данных LEI можно рассматривать как глобальный каталог, что значительно повышает прозрачность на глобальном рынке.

Совет по финансовой стабильности (FSB) подтвердил, что глобальное принятие кодов LEI поддерживает «множественные цели финансовой стабильности», такие как улучшение управления рисками в компаниях, а также лучшая оценка микро- и макропруденциальных рисков. В результате он способствует целостности рынка, сдерживая рыночные злоупотребления и финансовое мошенничество. И последнее, но не менее важное: внедрение кода LEI «в целом поддерживает более высокое качество и точность финансовых данных».

Общедоступный пул данных LEI является уникальным ключом к стандартизированной информации о юридических лицах во всем мире. Данные регистрируются и регулярно проверяются в соответствии с протоколами и процедурами, установленными Комитетом по надзору за регулированием.

В сотрудничестве со своими партнерами по Глобальной системе LEI Фонд Global Legal Entity Identifier Foundation (GLEIF) продолжает фокусироваться на дальнейшей оптимизации качества, надежности и удобства использования данных LEI, позволяя участникам рынка извлекать выгоду из огромного количества информации, доступной с помощью Население LEI.

Движущие силы инициативы LEI, то есть Группа 20, ФСБ и многие регулирующие органы по всему миру, подчеркнули необходимость сделать LEI общественным благом. Глобальный индекс LEI, предоставляемый фондом GLEIF, во многом способствует достижению этой цели. Он предоставляет полные данные LEI в распоряжение любой заинтересованной стороны, удобно и бесплатно.

Преимущества глобального индекса LEI для более широкого бизнес-сообщества растут вместе со скоростью принятия LEI.Поэтому, чтобы максимально использовать преимущества идентификации юридических лиц на финансовых рынках и за их пределами, компаниям рекомендуется участвовать в процессе и получать свои собственные коды LEI. Получить код LEI просто. Регистранты просто связываются со своим предпочтительным деловым партнером из списка организаций, выдающих коды LEI, доступного на веб-сайте GLEIF.

Что такое холдинговая компания и зачем ее структурировать для своего бизнеса

Владельцы бизнеса всегда ищут способы защитить активы своего бизнеса.И с годами был разработан ряд стратегий, чтобы помочь им в этом. Один из наиболее эффективных — разделение бизнеса на несколько хозяйствующих субъектов, все принадлежащие и контролируемые одной холдинговой компанией. В этой статье более подробно рассматривается эта проверенная временем и популярная стратегия снижения рисков.

Что такое холдинговая компания?

Холдинговая компания — это материнская компания (обычно корпорация или ООО), которая ничего не производит, не продает какие-либо продукты или услуги и не ведет какие-либо другие коммерческие операции.Его цель, как следует из названия, — владение контрольным пакетом или долей участия в других компаниях. Некоторые из дочерних компаний, которыми он владеет, действительно производят, продают или иным образом ведут бизнес. Это так называемые операционные компании. Другие дочерние компании владеют недвижимостью, интеллектуальной собственностью, транспортными средствами, оборудованием или любыми другими ценностями, которые используются операционными компаниями.

Холдинговая компания может владеть 100% дочерней компании или иметь достаточно акций или долей участия для контроля над дочерней компанией.Наличие контроля означает, что у него достаточно акций или членских интересов, чтобы гарантировать, что голосование владельцев состоится. Это может быть 51%, а при большом количестве владельцев процент может быть гораздо ниже.

Каждая дочерняя компания имеет собственное руководство, которое ведет повседневный бизнес. Руководство холдинговой компании несет ответственность за надзор за работой дочерних компаний. Они могут избирать и увольнять корпоративных директоров или менеджеров LLC, а также могут принимать важные политические решения, такие как решение о слиянии или роспуске.Люди, управляющие холдинговой компанией, не участвуют в повседневном принятии решений операционными компаниями.

Как финансируется холдинговая компания?

Руководство холдинговой компании также несет ответственность за принятие решения о том, куда вложить свои деньги. Холдинговая компания может получить средства для осуществления своих инвестиций путем продажи долей в собственном капитале или своих дочерних предприятиях или путем заимствования. Он также может получать доход от платежей, которые он получает от своих дочерних компаний, в виде дивидендов, распределений, процентных платежей, арендной платы и платежей за функции вспомогательного офиса, которые он может выполнять.

Как используется холдинговая компания?

Холдинговые компании используются предприятиями любого размера и во всех отраслях. Многие из наиболее известных публично торгуемых корпораций на самом деле являются холдинговыми компаниями, и многие люди, покупающие их акции, даже не осознают, что инвестируют в холдинговую компанию, а не в операционную.

Холдинговая компания популярна среди крупных предприятий с несколькими бизнес-подразделениями. Возьмем, к примеру, большую корпорацию, которая производит и продает несколько различных потребительских товаров, включая средства по уходу за волосами, средства по уходу за кожей, товары по уходу за детьми и другие.Вместо того, чтобы использовать одну корпорацию с разными подразделениями, это предприятие может быть структурировано с одной холдинговой компанией и несколькими дочерними компаниями. Каждая бизнес-единица может работать как отдельная дочерняя компания, в которой холдинговая компания владеет контрольным пакетом акций. Торговые марки, оборудование и недвижимость компании также могут быть размещены в отдельных дочерних компаниях, при этом операционные компании платят за использование торговых марок, аренду оборудования и аренду своих офисов.

Не только для крупного бизнеса

Холдинговые компании также могут использоваться гораздо меньшими предприятиями — даже индивидуальными предпринимателями.Возьмем, к примеру, человека, который хочет купить многоквартирный дом на доход от аренды. Могут быть созданы две хозяйственные единицы: ООО, которое будет владеть многоквартирным домом, и холдинговая компания, которая будет владеть ООО.

Теперь предположим, что предприниматель хочет расширить свою деятельность. Он или она продает акции холдинговой компании и на этот капитал покупает ресторан быстрого питания и ферму чистокровных лошадей. Для каждой новой инвестиции может быть создана новая дочерняя компания.

Кроме того, структура холдинга может быть полезна социально сознательному предпринимателю.Холдинговая компания и ее дочерние компании могут быть созданы как благотворительные корпорации, благотворительные общества с ограниченной ответственностью, общественно полезные корпорации или общественно полезные общества с ограниченной ответственностью. Каждая дочерняя компания может быть создана для предоставления различных конкретных преимуществ. Один может быть создан для защиты находящихся под угрозой исчезновения животных, другой — для прекращения насилия с применением огнестрельного оружия, третий — для поиска лекарства от болезни Альцгеймера и так далее. У каждой дочерней компании могут быть инвесторы, преданные делу продвигаемого благого дела. Социальные предприниматели, владеющие холдинговой компанией и управляющие ею, по-прежнему будут иметь контроль и возможность гарантировать, что дочерние компании работают социально ответственным и устойчивым образом.

Каковы преимущества холдинговой структуры компании-оператора?

Существуют разные причины использования холдинговых компаний. Ниже приведены несколько:

1. Защита ответственности

Размещение операционных компаний и активов, которые они используют, в отдельных организациях обеспечивает защиту от ответственности. Долги каждой дочерней компании принадлежат этой дочерней компании. Кредитор дочерней компании не может получить доступ к активам холдинговой компании или другой дочерней компании.

Допустим, коневодческая ферма наших предпринимателей находится в тяжелом состоянии и не может платить тренеру и ветеринару.Они могут подать в суд и обратиться к активам дочерней компании, которой принадлежит коневодческая ферма, но не к активам дочерних компаний, владеющих рестораном и многоквартирным домом, или холдинговой компании.

2. Управление активами за вычетом денег

Холдинговая компания должна контролировать свои дочерние компании, но не обязательно владеть всеми акциями или долями участия. Это позволяет холдинговой компании получить контроль над другой компанией и ее активами с меньшими затратами, чем если бы она приобрела все доли владения дочерней компании.

3. Снижение стоимости заемного финансирования

Холдинговая компания, обладающая финансовой устойчивостью, часто может получить ссуды под более низкую процентную ставку, чем ее операционные компании могли бы сами, особенно если бизнес, нуждающийся в капитале, является стартапом или другим предприятием, которое считается кредитным риском. Холдинговая компания может получить ссуду и распределить средства дочерней компании.

4. Содействовать инновациям

Поскольку операционные компании являются отдельными организациями, меньше риска инвестировать в стартапы или другие предприятия, которые кажутся рискованными.Фактически, когда Google реструктурировал и сформировал Alphabet как свою холдинговую компанию, одной из причин этого было то, что акционеры Google были обеспокоены инвестициями компании в такие области, как робототехника, стекло Google, науки о жизни и медицинские исследования. В результате реструктуризации эти вложения были отделены от основных и прибыльных функций, таких как поисковая система и YouTube.

5. Повседневное управление не требуется

Холдинговая компания может владеть предприятиями в различных несвязанных отраслях.Не имеет значения, что владельцы и менеджеры холдинговой компании не знают об этих предприятиях, потому что у каждой дочерней компании есть собственное руководство, которое управляет повседневными операциями.

Каковы недостатки структуры холдинговой компании?

Есть некоторые недостатки в использовании холдинговой компании и дочерних компаний, в том числе следующие:

1. Формирование и текущие затраты на соблюдение требований

Холдинговая компания и каждая создаваемая дочерняя компания требуют уплаты взносов за создание.Также, в большинстве случаев, будут предусмотрены годовой отчет и обязательства по налогу на франшизу. Каждый из них также должен будет соблюдать устав управляющей корпорации или ООО и его отдельные руководящие документы. Использование единой операционной компании позволяет избежать этих дополнительных обязательств по соблюдению требований для каждой организации и связанных с ними затрат.

2. Проблемы управления

Как уже отмечалось, холдинговая компания не обязана владеть всеми долями участия в дочерних компаниях. Это может быть как преимуществом, так и недостатком.Если он не владеет 100% акций, ему придется иметь дело с миноритарными владельцами. Иногда конфликты возникают, когда интересы миноритарных владельцев отличаются от интересов холдинговой компании.

Тот факт, что руководство холдинговой компании не обязательно должно быть экспертом в сфере бизнеса операционных компаний, может быть как преимуществом, так и недостатком. Это может быть недостатком, поскольку руководство холдинговой компании может контролировать и принимать важные политические решения для предприятий или отраслей, в которых они не особенно хорошо знакомы.

3. Сложность

Использование холдинговых компаний и дочерних компаний добавляет элемент сложности, отсутствующий в единой структуре. Например, когда публично торгуемая корпорация использует структуру холдинговой компании, она может быть очень сложной, требуя отслеживать множество дочерних компаний. Для таких предприятий хорошая система управления объектами может быть бесценным инструментом для отслеживания всей важной информации, записей и сроков выполнения для всех компаний.

Но даже для гораздо меньших предприятий важно хранить записи, активы, обязательства и имущество каждой компании отдельно друг от друга.Невыполнение этого требования может увеличить риск того, что суд пробьет завесу и позволит кредитору получить доступ к активам за пределами дочерней компании-должника.

Как создать структуру холдинговая компания — операционная компания?

После того, как было принято решение использовать структуру холдинговой компании-оператора, следующий вопрос заключается в том, как эта структура сформирована. Для нового бизнес-предприятия это требует создания как минимум двух бизнес-структур, а может и больше. Для создания каждой организации необходимо принять ряд важных решений.Это включает следующие четыре ключевых решения:

1. Какую хозяйственную организацию необходимо создать?

Использовать ли корпорацию, LLC или другой тип юридического лица для холдинговой компании и ее дочерних компаний будет зависеть от ряда факторов. Хотя корпорации и LLC обладают ключевой характеристикой ограниченной ответственности, они различаются в других областях, например, в том, как ими управляют, как они могут разделить финансовые интересы и как они облагаются налогом.

2. Каким образом предприятия должны облагаться федеральным подоходным налогом?

Обычно это означает, должна ли это быть отдельная налогооблагаемая организация или транзитная организация.И снова ответ зависит от многих факторов.

3. Где должно быть создано каждое юридическое лицо?

Состояние формирования может быть любым. И холдинговая компания и ее дочерние компании не обязательно должны быть созданы в одном государстве. Принимая это решение, важно помнить, что каждая компания, ведущая бизнес в государстве, отличном от государства основания, должна иметь право вести бизнес в этом иностранном государстве.

4. Какое название выбрать для каждой сущности?

Название каждой компании должно соответствовать требованиям регулирующего статута.Устав обычно требует определенных слов или сокращений, которые указывают тип организации, ограничивают определенные слова или фразы и требуют, чтобы имя отличалось в записях регистрационного офиса от названий других отечественных и иностранных коммерческих организаций. Всегда полезно проверить наличие желаемых имен и зарезервировать их перед подачей документов о формировании.

5. Кто должен быть зарегистрированным агентом?

Выбор зарегистрированного агента не менее важен, но не менее важен.Это агент, который по закону должен быть назначен корпорацией, LLC или другим субъектом хозяйствования для получения служебных и официальных сообщений. Важным решением является выбор лица — например, сотрудника, владельца или юриста — или профессионального зарегистрированного агента. Профессиональный зарегистрированный агент — это сервисная компания, которая предоставляет Зарегистрированного агента многим коммерческим организациям и имеет в этом опыт.

Преобразование в холдинговую компанию в результате слияния

Помимо создания нового юридического лица, которое будет действовать в качестве холдинговой компании, существующая операционная компания может реструктурировать себя в холдинговую компанию путем слияния.В случае с корпорацией слияние обычно требует собрания и одобрения акционеров. В Делавэре и некоторых других штатах есть положение, согласно которому публично торгуемая корпорация может стать холдинговой компанией без права голоса акционеров.

В соответствии с положением штата Делавэр, например (раздел 251 (g) Общего закона о корпорациях), операционная компания должна слиться с прямой или косвенной дочерней компанией в результате слияния, при котором каждая акция операционной компании конвертируется в идентичная доля в холдинговой компании.

После завершения сделки акционеры операционной компании будут владеть акциями холдинговой компании, а холдинговая компания будет владеть акциями оставшейся операционной компании. Для акционеров предусмотрены дополнительные меры защиты. Вышеупомянутая реструктуризация Google в Alphabet является одним из примеров слияния холдинговых компаний в соответствии с разд. 251 (г).

Заключение

Подводя итог, холдинговая компания — это бизнес-субъект, который не производит никаких товаров или услуг и не ведет хозяйственную деятельность.Вместо этого он владеет и контролирует другие компании. Холдинговые и операционные компании используются предприятиями любого размера и во всех отраслях. Это дает несколько преимуществ, включая помощь предприятиям в снижении риска потери активов кредиторами.

Имейте в виду, что это сложная структура, и она подходит не для каждого предприятия.

Тем не менее, владельцы бизнеса и юристы могут ознакомиться с этим вариантом, если они еще не сделали этого.