Расчет — амортизационное отчисление — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1
Расчет — амортизационное отчисление
Cтраница 1
Расчет амортизационных отчислений производится умножением суммарной стоимости имущества, отнесенного к соответствующей амортизационной категории, на указанную выше норму амортизации, за исключением имущества, отнесенного к первой и четвертой категориям, в отношении которого производится расчет для каждой единицы имущества в отдельности. [1]
Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Амортизация по другим объектам выполнена для приведенного нами примера в комплексных статьях ( стоимость ремонта, стоимость транспорта и др.) калькуляции. [3]
Расчеты амортизационных отчислений на предприятиях производят по этим сборникам ежемесячно по каждому конретному объекту.
Расчет амортизационных отчислений удобно вести в табличной форме, образец которой приводится ниже. [5]
Расчет амортизационных отчислений в дипломном проекте может быть произведен по средним нормам: 2 5 % от стоимости зданий и 10 % от стоимости оборудования. [6]
Расчет амортизационных отчислений производят методом прямого счета на основании среднегодовой стоимости отдельных видов основных фондов и норм амортизации. [7]
Расчет амортизационных отчислений производится умножением суммарной стоимости имущества, отнесенного к соответствующей амортизационной категории, на норму амортизации, за исключением имущества, отнесенного к первой и четвертой категориям, в отношении которого расчет амортизационных отчислений производится для каждой единицы имущества в отдельности.
[8]
Расчет амортизационных отчислений в дипломном проекте может быть произведен по средним нормам: 2 5 % от стоимости зданий и 10 % от стоимости оборудования. [9]
Расчет амортизационных отчислений производится путем умножения суммарной стоимости имущества, отнесенного к соответствующей амортизационной категории, на указанную выше норму амортизации, за исключением имущества, отнесенного к первой и четвертой категории. [10]
Расчет амортизационных отчислений по имуществу, отнесенному к первой и четвертой категории, производится для каждой единицы имущества в отдельности. [11]
Расчет амортизационных отчислений
[12]Поэтому расчет амортизационных отчислений ведется только по новым основным средствам, которые планируется приобрести или построить по проекту. Следует помнить, что амортизационные отчисления увеличивают себестоимость продукции, но не увеличивают текущие затраты. [13]
Производим расчет амортизационных отчислений равновесным ( линейным) методом. [14]
Производим расчет амортизационных отчислений методом ускоренной амортизации. [15]
Страницы: 1 2 3 4
Формула расчета амортизации | Бизнес в России с нуля!
Согласно правилам бухгалтерского учета все юридические лица обязаны начислять амортизацию основных фондов (далее по тексту возможны сокращения ОС или ОФ).
Амортизация – это частичный перенос стоимости ОФ на готовую продукцию с целью компенсации затрат на приобретение.
Амортизационные отчисления другими словами – это износ, который делится на два вида:
- физический
- моральный.
Физический — выражается в изменении стоимости ОС в продолжении срока их эксплуатации. Он возникает от механического воздействия, природных явлений, например, коррозии и прочих факторов. В результате износа снижается остаточная стоимость ОС.
С целью продления периода эксплуатации ОС осуществляют их ремонт (капитальный либо текущий). Стоимость ремонта увеличивает остаточную стоимость ОФ.
Причина появления морального износа — постоянно развивающийся научный прогресс. Каждый год внедряются новые технологии, которые вытесняют старые. Выпускается более новое высокоточное оборудование с большей степенью автоматизации и производительности за единицу времени.
Физическое состояние оборудования может быть хорошим, а морально уже устаревшим.
Следовательно, оно будет уступать по своим техническим характеристикам аналогам более современных моделей, например компьютеры.
С целью компенсации стоимости приобретения ОФ и замены их новыми проводят амортизационные отчисления. Существует несколько методов расчета амортизации. Разберем некоторые виды.
Принцип прямолинейного вида
Прямолинейный метод состоит в равномерном отчислении стоимости в фонд накопления. Размер амортизации определяется путем деления затрат денежных средств на приобретение фондов на срок эксплуатации.
С целью проведения расчета амортизации настоящим способом требуется знать нормативный срок службы ОФ. На протяжении всего периода амортизации ежемесячно отчисляется одинаковая сумма в специальный фонд для компенсации стоимости объекта амортизации. Линейный метод применяют к каждому экземпляру ОФ.
Преимущества данного способа состоят в простоте расчета.
Это самый простой вид расчета износа, но он имеет недостатки. Недостаток заключается в том, что не учитывается моральный износ, который обязательно присутствует и играет немаловажную роль.
Ал – ежемесячная сумма износа
С – цена приобретения
Т – период службы 12 – количество месяцев
Принцип нелинейного способа
Настоящий вид амортизации применяется не для отдельно взятого объекта, а для конкретной группы производственных фондов.
Поэтому, с целью определения балансовой стоимости одной единицы необходимо производить отдельный расчет.
Нелинейный метод используется для ускоренной амортизации. Ко всем объектам группы применяется один коэффициент, установленный для этой группы ОС.
Текущая стоимость фондов перемножается на коэффициент и вычисляется размер ежемесячной амортизации.
Коэффициенты устанавливаются на законодательном уровне и являются обязательными к применению. В первые периоды размеры отчислений самые большие и постепенно снижаются до нулевой стоимости.
Формула расчета амортизационных отчислений:
Ан = Ос-с *k, гдеОс-с – балансовая стоимость
ОС k – коэффициент
Одним из недостатков метода является отсутствие балансовой стоимости единицы учета, так как расчет ведется в целом по группе. Преимущество – быстрота расчета.Принцип метода уменьшаемого остатка
Данный метод относится к нелинейному виду. Он быстро амортизирует стоимость производственных средств. Этот метод эффективно использовать, когда эксплуатируемое оборудование быстро морально устаревает.
Позволяет быстро осуществлять списание ОФ и заменять новыми. Следует учесть, что данный вид амортизации применим не ко всем группам.
Исключение составляют:
- легковые автомобили
- офисная мебель
- оборудование со сроком эксплуатации более 3 лет
- уникальное оборудование.
Расчет заключается в определении годового размера амортизации на основании балансовой стоимости ОС.
Первоначально для проведения расчета необходимо установить срок службы машин. Затем рассчитать норму амортизации разделив единицу на срок службы основных фондов и применить коэффициент.
Так как, амортизация производится ежемесячно норму амортизации необходимо разделить на количество месяцев в году, получим месячную норму.
Таким образом, получим формулу для расчета амортизации:
Аум = Со * Нр * k,Нр= 1/Тср/12 , где
Со – первоначальная или балансовая стоимость ОС
Нр – норма амортизации
K – коэффициент (от 1 до 2,5.На практике применяют 2)
Тср – срок эксплуатации ОФ
12 — количество месяцев
Согласно действующему законодательству, если текущая стоимость ОС достигает 20% от цены приобретения, то ее необходимо зафиксировать и дальнейший расчет ежемесячной амортизации проводить линейным методом.
Недостаток — невозможность применения ко всем группам ОС, а также необходимо следить за 20% барьером балансовой стоимости.
Как одно из преимуществ – позволяет максимально быстро провести амортизацию ОФ.
Учет износа по сумме чисел лет срока эксплуатации
Этот метод, как и предшествующий, позволяет на начальном этапе эксплуатации основных фондов максимально провести их амортизацию.
Целесообразно применять при быстром моральном старении фондов. Он отличается простотой расчета. Для расчета износа нам потребуется срок службы оборудования.
Первоначально рассчитываем сумму чисел срока службы ОФ. Затем находим коэффициент путем деления количества оставшегося числа лет на сумму чисел лет и умножаем на стоимость приобретения основных средств.
Для получения месячной суммы отчислений, разделим годовой размер на 12 ( количество месяцев в году ):
ЛАмсчл = Спер * ОЛ/СЧ/12 , гдеСпер – стоимость приобретения
ОЛ – остаток лет до окончания срока службы ОФ
СЧЛ – сумма чисел лет срока службы
ОС 12 – количество месяцев
Для наглядности покажем на примере как рассчитать сумму чисел срока службы производственных фондов.
Например, согласно нормативным документам срок службы составляет 3 года. Сумма чисел срока службы объекта составит 1+2+3 = 6.
При использовании данного метода стоимость ОС амортизируется полностью. Нет необходимости следить за текущей стоимостью ОФ с целью их полной амортизации.
Расчет производственным методом
Метод списания стоимости пропорционально объему продукции иначе называется производственным. В названии метода заложен принцип осуществления амортизации. Списание стоимости ОС производится на основании объема выпускаемой продукции.
Для применения настоящего метода необходимо составить план выпуска продукции для конкретного оборудования. Согласно плановым показателям производства продукции проводятся амортизационные отчисления.
Размер ежемесячных отчислений находится в прямой зависимости от размера выпускаемой продукции. Поэтому, при составлении плановых показателей необходимо выбрать параметры расчета.
Параметром расчета может выступать количество продукции произведенной за единицу времени либо количество часов отработанного времени конкретного типа оборудования.
Выбор параметра расчета зависит от типа основных фондов. Например, при амортизации автотранспорта удобнее применять количество часов автопробега. Данный метод не учитывает срок эксплуатации производственных средств.
Рассмотрим формулу расчета производственным методом:
Апр = (Спер – Слик) * Оп/Оо, гдеСпер – стоимость на момент покупки
Слик – стоимость при ликвидации
Оп – планируемый объем выпуска продукции
Оо – объем реализации за общий срок эксплуатации.
Производственный метод амортизации целесообразно применять к автотранспорту. Но, он потребует составления плановых показателей: во-первых, относительно сроков службы производственных средств, во-вторых, объемов производства товарной продукции за отчетный месяц, общий срок эксплуатации.
Виды ускоренных способов
Ускоренный метод амортизации включает в себя виды:
- сумма лет
- остаточная стоимость ОФ
Первый вид амортизации был описан выше.
Рассмотрим второй метод. В основу амортизации положены затраты на приобретение основных фондов.
Расчет амортизации проводится путем деления первоначальной, а затем текущей стоимости на два. В последний период амортизации производится полное списание балансовой стоимости основных фондов.
Из стоимости приобретения вычитается ликвидационная стоимость и сумма амортизации всех предшествующих лет.
Таким образом, получаем размер амортизации для последнего периода эксплуатации оборудования. Данный метод позволяет в первые годы эксплуатации максимально списать стоимость оборудования и аккумулировать денежные средства на приобретение нового оборудование или на ремонт действующего.
Метод остаточной стоимости целесообразно применять для оборудования, подверженному моральному износу.
Рассмотрим формулу для расчета амортизации:
Ам1 = Спер /2 – первый годАм2 = Ам1/2 – второй год
Ам3 = Ам2/2 – третий год
Ам4 = (Спер – Ам1 – Ам2 – Ам3 – Слик), где
Спер – затраты денежных средств на приобретение ОС
Слик – стоимость списания
Ам1, Ам2, Ам3, Ам4 – сумма амортизационных отчислений для периода с первого по четвертый годы
Вышеприведенная формула рассчитана на 4 –х летний срок службы ОФ. Эту формулу можно использовать для любого периода амортизации. Для этого продолжаем делить амортизацию предшествующего года на два до предпоследнего периода включительно.
В последнем году осуществляем амортизацию согласно принципу, изложенному в формуле Ам4, т.е. из цены приобретения вычитаем накопившуюся сумму амортизации всех предшествующих периодов и текущую стоимость. Получаем размер амортизации последнего периода.
Разработано множество способов амортизации производственных средств. Выбор конкретного метода зависит, от типа основных средств и целей учета амортизации. Порядок применения методов амортизации определяется учетной политикой предприятия и утверждается соответствующим его органом.
На протяжении всего срока эксплуатации объекта метод его амортизации должен оставаться неизменным. Поэтому на начальной стадии амортизации необходимо определить цели – важно списать стоимость быстрее с тем, чтобы приобрести взамен новое оборудование, или чтобы на балансе числилась большая стоимость основных фондов.
Методы расчета норм амортизационных отчислений
Для специализированных зданий, сооружений и передаточных устройств, срок службы которых связан со сроками отработки запасов полезного ископаемого, нормы амортизации на полное восстановление в виде групповых потонных ставок устанавливаются для двух, а на угольных шахтах – для трех групп объектов, служащих для отработки соответствующих частей шахтного поля.
На угольных шахтах добавляется третья группа, к которой относятся фонды, обеспечивающие извлечение запасов части горизонта, крыла, участка, бремсбергового или уклонного поля пласта и т.п.
Норма амортизации на полное восстановление в виде потонной ставки ежегодно рассчитывается по каждой группе специализированных основных фондов делением суммарной остаточной стоимости объектов данной группы на запасы, обслуживаемые этими объектами.
Остаточная стоимость основных фондов и запасы принимаются по ожидаемым показателям на начало планируемого года, а на угледобывающих предприятиях – по отчетным данным на начало года, предшествующего планируемому.
Запасы полезных ископаемых, учитываемые при расчете групповых потонных ставок, принимаются промышленные.
Потонную ставку по горному предприятию рассчитывают как сумму групповых потонных ставок при делении специализированных основных фондов на две группы и как средневзвешенную – при расчете по трем группам.
При расчете потонных ставок на отдельные объекты специализированных основных фондов (ствол, бремсберг) их остаточная стоимость делится на остаток промышленных запасов, извлечение которых они будут обслуживать.
Методика расчета норм амортизационных отчислений на капитальный ремонт специализированных зданий, сооружений и передаточных устройств, срок службы которых зависит от срока отработки запасов полезных ископаемых, аналогична общей методике разработки норм амортизационных отчислений для основных фондов, срок службы которых не зависит от срока отработки запасов полезного ископаемого.
Для всех объектов специализированных зданий, сооружении (кроме горных выработок) и передаточных устройств величина норм амортизации на капитальный ремонт принимается равной аналогичной величине действующих норм для неспециализированных зданий, сооружений и передаточных устройств.
Методы расчета норм амортизации для объектов основных производственных фондов горных предприятий, срок службы которых не зависит от срока извлечения запасов полезного ископаемого, те же, что и для объектов основных производственных фондов предприятии обрабатывающей промышленности. К этой части основных фондов горных предприятий относятся неспециализированные здания, сооружения, передаточные устройства, все машины, оборудование, транспортные устройства, инвентарь и инструмент.
Нормы амортизации разрабатываются для отдельных видов этих основных фондов. В их числе, например, комбайны узкозахватные, проходческие; В пределах каждого вида основных фондов на базе статистического материала за ретроспективный период устанавливаются годовые амортизационные отчисления для каждого из объектов, отобранных для расчета нормы амортизации по конкретному виду основных фондов.
Для отдельных групп основных фондов к установленным нормам амортизации предусмотрено применение поправочных коэффициентов, учитывающих режим работы, рабочие параметры оборудования и условия эксплуатации основных фондов.
Начисление амортизационных отчислений производится ежемесячно в установленные для предприятий сроки. Накапливаясь, они образуют амортизационный фонд. Амортизационный фонд разделяется на две части. Одна часть предназначена для полного восстановления (реновации) основных фондов, другая – для частичного восстановления (капитального ремонта) и модернизации. Эта часть амортизационных отчислений может также использоваться для полного восстановления действующих основных фондов до окончания нормативного срока их службы – посредством приобретения взамен их новых фондов, если экономические расчеты доказывают целесообразность такого решения.
Под модернизацией понимают улучшение эксплуатационных характеристик основных фондов по сравнению с первоначальными за счет изменения конструкции отдельных частей на современной научно-технической основе. Проведение модернизации, как правило, совмещают с капитальным ремонтом. Целесообразность модернизации обосновывается экономическими расчетами.
В общей сумме амортизационных отчислении доля амортизационных отчислений, предназначенных на полное восстановление основных фондов, составляет в среднем 60%, а на частичное восстановление (капитальный ремонт) – 40%.
Часть амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных производственных фондов, остается в распоряжении предприятия и направляется в фонд развития производства. Другая часть вносится в госбюджет и служит одним из источников финансирования централизованных капитальных вложений. Амортизационные отчисления, предназначенные для частичного восстановления основных фондов (капитального ремонта), расходуются горными предприятиями на капитальные ремонты основных производственных фондов, исходя из наличия этих средств и необходимости осуществления этих ремонтов (модернизации). На производство каждого из ремонтов составляется соответствующая смета затрат. До 10% амортизационных отчислений, предназначенных на капитальный ремонт, подлежит передаче вышестоящей организации. Эти средства формируют резервный фонд капитального ремонта, который служит для оказания помощи предприятиям, у которых вследствие определенных причин недостаточно собственных средств для осуществления капитального ремонта основных фондов.
Как рассчитать амортизационные отчисления — внимательный инвестор
Ниже приводится отрывок из книги «Упрощенный бухгалтерский учет: объяснение бухгалтерского учета на 100 страницах или меньше».
Когда компания покупает актив, который, вероятно, прослужит более одного года, стоимость этого актива не считается немедленными расходами. Скорее, стоимость распределяется на несколько лет в процессе, известном как амортизация.
Прямолинейная амортизация
Самая основная форма амортизации известна как линейная амортизация.При использовании этого метода стоимость актива равномерно распределяется в течение ожидаемого срока службы актива.
Пример: Дэниел тратит 5000 долларов на новое оборудование для своего столярного бизнеса. Он ожидает, что оборудования хватит на 5 лет, и к этому моменту оно, скорее всего, не будет иметь существенной стоимости. Ежегодно 1000 долларов США из стоимости оборудования засчитываются как расходы.
Когда Даниэль впервые покупает оборудование, он делает следующую запись в журнале:
| ДР.Оборудование | 5 000 |
| CR. Наличные | 5 000 |
Затем каждый год Дэниел делал следующую запись для учета амортизационных расходов для оборудования:
| Амортизация | 1 000 |
| Накопленная амортизация | 1 000 |
Накопленная амортизация — это так называемый «контрольный счет» или, более конкретно, «контрольный счет».«Счета Contra используются для компенсации других счетов. В этом случае Накопленная амортизация используется для компенсации Оборудования.
В любой момент чистый дебетовый баланс в Оборудовании и кредитовый баланс в Накопленной амортизации дает нам чистый баланс Оборудования, иногда называемый «чистой балансовой стоимостью». В приведенном выше примере после первого года амортизации мы бы сказали, что балансовая стоимость оборудования составляет 4000. (5,000 первоначальной стоимости, минус 1,000 накопленной амортизации.)
Мы делаем кредитовые проводки в Накопленную амортизацию, а не непосредственно в Оборудование, так что мы:
- Запишите первоначальную стоимость актива, а
- Запишите, какая сумма амортизации уже начислена по активу.
Пример (продолжение): В конце концов, через 5 лет накопленная амортизация будет иметь кредитовый баланс в размере 5 000 (первоначальная стоимость актива). На этом этапе — когда актив станет нулевой чистой балансовой стоимостью — Дэниел сделает следующую запись, чтобы «списать» актив:
| Накопленная амортизация | 5 000 |
| Оборудование | 5 000 |
После внесения этой записи больше не будет никакого баланса в Оборудовании или Накопленной амортизации.
Остаточная стоимость
Что делать, если бизнес планирует использовать актив в течение нескольких лет, а затем продать его, прежде чем он станет полностью бесполезным? В этих случаях мы используем так называемую «ликвидационную стоимость». Остаточная стоимость (иногда называемая остаточной стоимостью) — это стоимость, которую, как ожидается, будет иметь актив после запланированного количества лет использования.
Пример: Лидия тратит 11 000 долларов на офисную мебель, которую она планирует использовать в течение следующих десяти лет, после чего, по ее мнению, она будет стоить приблизительно 2 000 долларов.Первоначальная стоимость мебели за вычетом ее ожидаемой ликвидационной стоимости известна как ее амортизируемая стоимость — в данном случае 9000 долларов.
Ежегодно Lydia будет записывать амортизацию в размере 900 долларов следующим образом:
| Амортизация | 900 |
| Накопленная амортизация | 900 |
По прошествии десяти лет на счете «Накопленная амортизация» будет кредитный баланс в размере 9 000 долларов США. Если на этом этапе Лидия действительно продаст мебель за 2000 долларов, ей нужно будет зарегистрировать поступление денежных средств и списать остатки по офисной мебели и накопленной амортизации:
| Накопленная амортизация | 9 000 |
| Наличные | 2 000 |
| Офисная мебель | 11 000 |
Прибыль или убыток от продажи
Конечно, маловероятно, что кто-то может точно предсказать, какой будет остаточная стоимость актива через несколько лет с даты его покупки.При продаже актива, если сумма полученных денежных средств превышает чистую балансовую стоимость актива, при продаже должна быть отражена прибыль. (Прибыль работает как доход в том смысле, что у них есть кредитные остатки, и увеличивается собственный капитал.)
Если, однако, актив продается по цене ниже его чистой балансовой стоимости, должен быть отражен убыток. (Убытки работают как расходы: у них есть дебетовые остатки, и они уменьшают собственный капитал.)
Определить, вносить ли запись о прибылях и убытках никогда не бывает слишком сложно: просто определите, требуется ли дополнительный дебет или кредит для создания баланса записи в журнале.
Пример (продолжение): Если по прошествии десяти лет Лидия продала мебель за 3000 долларов, а не за 2000 долларов, она бы записала сделку следующим образом:
| Денежные средства | 3 000 |
| Накопленная амортизация | 9 000 |
| Офисная мебель | 11 000 |
| Прибыль от продажи мебели | 1 000 |
Пример (продолжение): Однако, если бы Лидия продала мебель всего за 500 долларов, она сделала бы следующую запись:
| Денежные средства | 500 |
| Накопленная амортизация | 9 000 |
| Убыток от продажи мебели | 1,500 |
| Офисная мебель | 11 000 |
Прочие методы амортизации
Помимо линейного метода, существует несколько других (более сложных) методов начисления амортизации, которые также одобрены GAAP.Например, метод двойного уменьшающегося остатка заключается в умножении остаточной чистой балансовой стоимости на определенный процент каждый год. Используемый процент равен удвоенному проценту, который использовался бы в первый год линейной амортизации.
Пример: Рэнди покупает оборудование на 10 000 долларов, которое он планирует амортизировать в течение пяти лет. Используя прямолинейный метод, Рэнди обесценил бы 20% стоимости (100% ÷ пять лет) в первый год. Следовательно, метод двойного уменьшающегося остатка будет использовать 40% амортизации каждый год (2 x 20%).Амортизация за каждый из первых четырех лет будет следующей:
| Год | Чистая балансовая стоимость | Амортизационные расходы | |
| 1 | 10 000 долл. США | x40% = | 4 000 долл. США |
| 2 | 6000 долларов США | x40% = | $ 2,400 |
| 3 | 3 600 долл. США | x40% = | $ 1,440 |
| 4 | 2160 долл. США | x40% = | $ 864 |
Пример (продолжение): Поскольку оборудование амортизируется в течение пяти лет, Рэнди отразит 1296 долларов (то есть 2160-864) амортизационных расходов на пятый год, чтобы снизить остаточную балансовую стоимость актива до нуль.
Другой метод начисления амортизации, принятый GAAP, — это производственный метод. Согласно методу производственных единиц, скорость амортизации актива не зависит от времени, а, скорее, от того, в какой степени актив используется.
Пример: Брюс занимается производством кожаных курток. Он тратит 50 000 долларов на оборудование, которого, как ожидается, хватит на производство 5 000 курток. Используя производственный метод амортизации, Брюс амортизировал бы оборудование каждый период в зависимости от того, сколько курток было произведено (по ставке амортизации 10 долларов за куртку).
Если в определенный месяц предприятие Брюса использовало оборудование для производства 150 курток, для учета амортизации использовалась бы следующая запись:
| Амортизация | 1,500 |
| Накопленная амортизация | 1,500 |
Приобретение нематериальных активов
Концепция существенности играет большую роль в том, как учитываются некоторые активы. Например, возьмем корзину для мусора за 15 долларов.Учитывая тот факт, что мусорная корзина почти наверняка прослужит больше одного года, теоретически она должна амортизироваться в течение ожидаемого срока ее полезного использования.
Однако — с точки зрения влияния на финансовую отчетность компании — разница между амортизацией корзины для мусора и немедленным списанием всей стоимости явно незначительна. Преимущество дополнительной точности бухгалтерского учета намного перевешивается трудностями, связанными с внесением незначительных записей в журнал амортизации год за годом.В результате активы такого характера обычно списываются на расходы сразу после покупки, а не амортизируются в течение нескольких лет. Такая покупка обычно регистрируется следующим образом:
| Административные расходы офиса | 15,00 |
| Денежные средства (или кредиторская задолженность) | 15,00 |
Простая сводка
- Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации. При использовании линейного метода стоимость актива амортизируется в течение его ожидаемого срока полезного использования, при этом равная сумма амортизации записывается каждый месяц.
- Накопленная амортизация — счет контраактивов — используется для отслеживания того, какая сумма амортизации была записана по активу на данный момент.
- Чистая балансовая стоимость актива равна его первоначальной стоимости за вычетом суммы накопленной амортизации, которая была отражена в отношении актива.
- Если актив продается по цене, превышающей его чистую балансовую стоимость, должна быть отражена прибыль. Если он продается по цене ниже чистой балансовой стоимости, регистрируется убыток.
- Приобретение нематериальных активов, как правило, немедленно списывается на расходы, а не амортизируется.
«Краткий обзор тонкостей бухгалтерского учета. Отличное введение в основы и простота. Достаточно короткое, чтобы его можно было прочитать за день. Я настоятельно рекомендую это всем, кто ищет ускоренный курс бухгалтерского учета».
Как рассчитать амортизационные отчисления?
Что такое амортизация?
Амортизация определяется как потеря стоимости актива с течением времени. Он измеряет уменьшение стоимости бизнес-актива, и это может быть применено к оборудованию, инструментам, мебели, компьютерам и другим активам, которые используются для ведения бизнеса.Расходы на амортизацию актива часто растягиваются на отчетные периоды.
Расчет амортизационных расходов:
Существует множество методов расчета амортизационных расходов.
Давайте посмотрим на эти методы.
Прямолинейный метод амортизации:
При прямолинейном методе амортизации для основных средств применяются фиксированные амортизационные расходы. Перед расчетом амортизационных расходов вам потребуются следующие условия:
- Стоимость актива: включает все расходы, связанные с транспортными расходами и расходами на обучение.
- Остаток / Стоимость лома: измеряет стоимость актива в конце срока его полезного использования.
- Срок полезного использования актива: зависит от актива. Если вы не знаете срок службы своего актива, вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом.
Расходы на амортизацию = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива |
Метод накопленной амортизации:
Этот метод позволяет отслеживать общую стоимость амортизации на вашем балансе .Это также увеличивает сверхурочную работу, так как возникают расходы на амортизацию. Накопленная амортизация может быть списана только после окончательного списания актива.
Для расчета амортизационных расходов чаще используется прямолинейный метод. Помимо двух вышеупомянутых методов, существует множество методов расчета амортизационных отчислений.
Ускоренная амортизация:
Этот метод увеличивает расходы на амортизацию актива в первые годы службы.Он также известен как метод снижения, который используется для минимизации подверженности налогу.
Сумма цифр по годам:
На более ранних этапах жизненного цикла актива этот метод работает более продуктивно. Раньше это ускоряло амортизационные отчисления по сокращающемуся графику. Предположим, что срок службы актива составляет десять лет, тогда этот метод складывает все цифры (4 + 3 + 2 + 1), чтобы получить 10 лет. В первый год амортизация составляет 4/10 или 40%, во второй год — 30%, в третий год — 20%, а в последний год — 10%.
Единица производства:
Среди производителей наиболее популярным методом является «Единица производства». Он используется для назначения одинаковой нормы расходов для каждой единицы и включает вычитание стоимости утилизации из первоначальной стоимости. Он будет разделен на ожидаемые единицы активов.
Заключение:
Выбор наилучшего метода амортизации — непростое решение. В зависимости от вашей финансовой устойчивости и типа вашего бизнеса вы можете выбрать метод начисления амортизации.Кроме того, это полезно для тех, кто планирует сдать экзамен CPA . Вопросов? Оставить комментарий.
Simandhar Образование:
Simandhar является официальным партнером Becker и AICPA — крупнейшего поставщика услуг по обучению CPA, US CMA, IFRS и EA в Индии с офисами в Бангалоре, Хайдарабаде, Дели, Ахмедабаде, Гургаоне, Керале, Кочин (Коччи), Тривандрам, Коттаям, Кожикоде, Малапурам, Ченнаи и Мумбаи.
Узнайте, как использовать CPA, от основ до продвинутых методов, с помощью онлайн-видеоуроков, проводимых отраслевыми экспертами. Simandhar Education — лучший ведущий экзамен CPA в Индии . Свяжитесь с [email] 9193
925.Спешите !!
Экзамен CPA сейчас в Индии, и Simandhar Education поможет вам его достичь.
Биография автора:
Анжи Велагана — специалист по контент-стратегии в Simandhar Education и имеет 2-летний опыт написания контента и ведения блогов. Он любит стремиться к совершенству посредством письма и страстно увлечен технологиями и образовательным контентом.Свяжитесь с ним в LinkedIn.
Связаться с нами
Присоединяйтесь к нам
Консультации
Запрос на оплату
Как рассчитать ежемесячный накопленный износ
Со временем активы, которыми владеет компания, теряют ценность, что называется амортизацией. Поскольку стоимость этих активов со временем снижается, амортизированная сумма отражается в балансе как расходы.
Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы выберете для использования.
Срок полезного использования колеблется от трех до 20 лет для личной собственности, от 15 до 20 лет для мелиорации земли и составляет 27,5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для коммерческой недвижимости. IRS предоставляет подробное руководство по амортизации, и вы можете найти таблицы продолжительности жизни в приложении B.
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это система амортизации, которая в настоящее время используется IRS, и позволяет рассчитывать амортизацию либо линейным методом, либо методом уменьшающегося остатка.
Прямолинейный метод
При прямолинейном методе вы выбираете амортизацию своей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока ее полезного использования. Вот шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации:
Сначала вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
Общая амортизация = Стоимость — Остаток
Затем разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива, которое вы можете найти в таблицах, предоставленных IRS.
Годовая амортизация = Общая амортизация / Срок полезного использования
Наконец, разделив это на 12, вы получите ежемесячную амортизацию актива.
Ежемесячная амортизация = Годовая амортизация / 12
Прямой пример
Допустим, вы потратили 1500 долларов на компьютер для своего офиса, срок амортизации которого составляет пять лет, согласно таблицам IRS.Если стоимость восстановления компьютера в конце срока его службы оценивается в 300 долларов, это означает общую амортизацию в 1200 долларов за пятилетний период. Мы можем рассчитать его ежемесячную амортизацию следующим образом:
Ежемесячная амортизация = (1,200 долларов США / 5) / 12 = 20 долларов США
Метод уменьшающегося остатка
Метод уменьшающегося остатка используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его использования. срок жизни. Есть два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод 150% уменьшающегося остатка.
При использовании любого из этих методов сумма амортизации меняется из года в год, поэтому это немного более сложный расчет, чем прямолинейный метод.
Для метода двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:
2 x (прямолинейная норма амортизации) x (остаточная балансовая стоимость)
Несколько примечаний. Во-первых, если используется метод 150% уменьшающегося остатка, множитель два заменяется на 1.5. Во-вторых, линейную норму амортизации можно рассчитать путем деления числа один на годы полезного срока службы.
Наконец, оставшаяся балансовая стоимость — это первоначальная стоимость актива за вычетом любой амортизации, которую вы зарегистрировали до сих пор. Сложив все это вместе, можно получить более общую формулу для метода уменьшающегося остатка:
Годовая амортизация = Коэффициент амортизации x (1 / Срок службы) x Остаточная балансовая стоимость
Конечно, чтобы преобразовать это из годовой амортизации в ежемесячную, просто разделите этот результат на 12.
Пример уменьшающегося остатка
Рассмотрим тот же компьютер, который мы использовали в нашем прямолинейном примере, который стоил 1500 долларов. Чтобы максимизировать ваши налоговые льготы в этом году, предположим, что вы выбрали метод амортизации с двойным уменьшением остатка. В первый год амортизация составит:
Снижение стоимости за первый год = 2 x 1/5 x 1500 долларов = 600 долларов
На ежемесячной основе это равняется 50 долларам. На второй год балансовая стоимость компьютера упала до 900 долларов, поскольку вы уже отразили амортизацию на 600 долларов.Во второй год амортизация компьютера составит:
Амортизация за второй год = 2 x 1/5 x 900 долларов = 360 долларов
Итак, во второй год ваша ежемесячная амортизация упадет до 30 долларов. Таким же образом можно рассчитать последующие годы с условием, что амортизация прекращается, когда балансовая стоимость компьютера достигает своей остаточной стоимости в 300 долларов. За пятилетний срок службы это выглядит так:
Расчет периодических амортизационных расходов
Система рассчитывает периодические амортизационные расходы на основе следующее уравнение:
Расходы на периодическую амортизацию = Ежедневная норма амортизации x Число дней в периоде
Примечание. Если вы просматриваете расчеты амортизации на основе финансовых лет, системе, возможно, придется дополнительно разделить каждый период на два сегмента для расчета амортизационные расходы.Если год жизни актива, как определено Дата комиссии и фискальный года не совпадают, система должна рассчитывать две периодические амортизации расходы за каждый год жизни актива. Например, ваш объект Дата комиссии — 01.05.02, поэтому его первый год жизни длится с 01.05.02 по 30.04.03. Фискальный год актива длится с 01.11 по 31.10.Следовательно, система должна рассчитать расходы на амортизацию актива с 01.05.02 по 31.10.02, а затем снова с 01.11.02 по 30.04.03.Если вы выберете Double Declining Balance в качестве Метод амортизации, рассчитанные периодические расходы на амортизацию за последний период срока службы актива может вызвать Балансовая стоимость актива до быть меньше, чем его Остаточная стоимость.В этом В этом случае система корректирует амортизационные отчисления за последний период таким образом, чтобы ресурсы Балансовая стоимость равна его Остаточная стоимость.
Пример:
См. Следующую информацию, чтобы определить периодические Расходы на амортизацию за 2003, 2004 и 2005 годы:
- Финансовый год Организация актива начинается 1 сентября и заканчивается 31 августа.
- г. Дата комиссии для актив 02-ИЮЛ-2003.
- г. Дата продажи / утилизации актив 02-сен-2005.
- Ежедневная амортизация Расход актива 17,60 грн.
Для определения амортизационных расходов за 2003 год система выполняет следующий расчет:
Расходы на амортизацию за 2003 год = Ежедневные расходы на амортизацию x Количество дней между датой комиссии и датой окончания периода
Расходы на амортизацию 2003 г. = 17.60 долларов США * 61
Расходы на амортизацию за 2003 год = 1073,60 долларов США
Для определения амортизационных отчислений за 2004 год система выполняет следующий расчет:
2004 г. Амортизационные расходы = Ежедневные амортизационные расходы x Количество дней в периоде
Расходы на амортизацию 2004 г. = 17.60 долларов США * 366
Расходы на амортизацию в 2004 г. = 6 441,60 долл. США
Примечание. Поскольку 2004 г. — високосный год, а февраль 2004 г. приходится на 2004 финансовый год организации, количество дней в периоде — 366.
Для определения амортизационных отчислений за 2005 год система выполняет следующий расчет:
Расходы на амортизацию за 2005 г. = Ежедневные расходы на амортизацию x Количество дней между датой начала периода и датой продажи / утилизации
Расходы на амортизацию 2005 г. = 17.60 долларов США * 2
Амортизационные расходы на 2005 г. = 35,20 долл. США
Как рассчитать амортизационные отчисления для бизнеса
Как владельцу малого бизнеса вам необходимо оборудование для управления вашей компанией.Будь то машина или транспортное средство, затраты могут быстро возрасти. Знаете ли вы, что вы можете получить значительные налоговые льготы в отношении расходов на коммерческую недвижимость? Вы можете снизить налоговую нагрузку за счет амортизации. Узнайте, как рассчитать амортизационные отчисления для вашего малого бизнеса.
Что такое амортизация?
Если вы используете актив более года, он часто теряет ценность. Чтобы компенсировать снижение стоимости актива его стоимостью, вы можете амортизировать расходы. Амортизация со временем снижает стоимость актива.
Амортизация — это вычет по налогу на прибыль. При уменьшении стоимости актива уменьшается ваш общий налогооблагаемый доход. По мере снижения вашего налогооблагаемого дохода ваши налоговые обязательства уменьшаются.
Для амортизации имущества вы не указываете полную стоимость актива в своей налоговой декларации. Вместо этого вы распределяете затраты на несколько лет.
Амортизация считается расходом в ваших бухгалтерских книгах. Укажите амортизацию в отчете о прибылях и убытках. Амортизация — это неденежный расход, поэтому он не влияет на денежный поток или количество наличных денег, которые у вас есть.
Что я могу амортизировать?
Вы можете амортизировать долгосрочное материальное имущество, которое вы используете для деловых операций. Имущество должно быть физическим объектом, который вы можете увидеть и потрогать. И собственность должна длиться более одного года на вашем предприятии. Обычно вы должны владеть недвижимостью, чтобы обесценить ее.
Общие активы, которые вы можете амортизировать, включают автомобили, мебель, оборудование и здания.
Вы не можете амортизировать некоторые активы. Землю нельзя обесценить, потому что она не изнашивается и не теряет в стоимости.Вы также не можете обесценить запасы, поскольку продаете их для получения дохода. Как правило, вы не можете амортизировать арендованное имущество.
Как амортизировать недвижимость?
Сделайте вычет амортизации из своей налоговой декларации, приложив к своей налоговой декларации форму 4562 «Износ и амортизация».
Разные виды имущества могут амортизироваться в течение определенного количества лет. Чтобы узнать, как долго вы можете амортизировать активы, ознакомьтесь с публикацией IRS 946 «Как амортизировать имущество».
Вот несколько общих сроков амортизации имущества:
- Компьютеры, оргтехника, транспортные средства и бытовая техника: на пять лет
- Офисная мебель: на семь лет
- Жилая недвижимость в аренду: на 27 кв.5 лет
- Коммерческие здания и нежилое имущество: на 39 лет
Вам нужна основная информация об объекте недвижимости. Вы должны знать начальную стоимость недвижимости. И вам необходимо определить, сколько лет актив будет сохранять ценность для вашего бизнеса.
Как рассчитать амортизационные отчисления
Единой формулы амортизационных расходов не существует. На самом деле существует несколько методов расчета амортизации.
Существует три распространенных метода начисления амортизации:
- Прямая амортизация
- Ускоренная амортизация
- Раздел 179
Прямая амортизация
Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации имущества.С помощью этого метода вы равномерно распределяете стоимость в зависимости от ожидаемого срока службы актива.
Например, вы покупаете оборудование для бизнеса на сумму 4000 долларов. Вы ожидаете, что оборудование сохранит свою стоимость в течение четырех лет.
Используя прямолинейный метод, равномерно распределите расходы на срок службы оборудования. Расходы на амортизацию составляют 1000 долларов США в год в течение четырех лет (4000 долларов США / 4 года = 1000 долларов США в год)
| Год использования оборудования | Расход |
|---|---|
| Год 1 | 1 000 долл. США |
| Год 2 | 1 000 долл. США |
| Год 3 | 1 000 долл. США |
| Год 4 | 1 000 долл. США |
| Всего | 4 000 долл. США |
Ускоренная амортизация
С ускоренной амортизацией можно списывать статьи быстрее, чем при прямолинейном методе.Вы вычитаете более высокий процент от общей стоимости недвижимости в течение первых нескольких лет после покупки. Затем сделайте меньшие вычеты в более поздние годы.
Например, вы покупаете автомобиль для своего бизнеса за 10 000 долларов. Используя ускоренный метод, вы вычитаете 4000 долларов в первый год. С каждым годом вычитаемая сумма становится меньше.
| Год использования оборудования | Расход |
|---|---|
| Год 1 | 4 000 долл. США |
| Год 2 | 3000 долларов США |
| Год 3 | 2 000 долл. США |
| Год 4 | 1 000 долл. США |
| Всего | 10 000 долл. США |
Используйте документы IRS, чтобы вычислить сумму вычета с помощью ускоренного метода.Взгляните на Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) IRS. Также ознакомьтесь с таблицей процентных ставок в Публикации 946, Приложение A, чтобы узнать процент, который вы можете вычитать каждый год.
Раздел 179
Как владелец малого бизнеса, вы можете вычесть общую стоимость актива в том же году, когда вы его купили, с помощью Раздела 179.
Раздел 179 можно использовать как для нового, так и для бывшего в употреблении оборудования. Раздел 179 доступен для большинства типов активов, включая оборудование общего назначения и стандартное программное обеспечение.
Чтобы потребовать Раздел 179, вы должны использовать собственность более 50% времени во время обычных деловых операций.
Раздел 179 ограничивает:
- Ежегодно вы можете вычитать до 500 000 долларов.
- Вы можете потратить до 2 000 000 долларов на амортизируемое имущество.
Если вы потратите более 2 000 000 долларов, уменьшите вычет по Разделу 179 на каждый дополнительный доллар. Другими словами, если вы потратите более 2 000 000 долларов, вы не сможете вычесть полную сумму расходов с помощью Раздела 179.
Вы также не можете использовать Раздел 179 для вычета за один год суммы, превышающей ваш чистый налогооблагаемый доход от бизнеса.
Бонусная амортизация и Раздел 179
В некоторых случаях вы можете использовать амортизацию бонуса, если вы потратите больше, чем указано в разделе 179. Амортизация бонусов составляет 50% расходов сверх лимита в 2 000 000 долларов на 2016 налоговый год.
Итак, если вы потратили 2 500 000 долларов на активы, вы превысили лимит расходов, установленный согласно Разделу 179, на 500 000 долларов. Вы можете использовать амортизацию бонуса на дополнительные 500 000 долларов.Амортизация 50% дополнительной суммы или 250 000 долларов США.
Процент, который вы можете вычесть с амортизацией бонуса, меняется каждый год. Следующие суммы представляют собой проценты, которые вы можете вычесть в будущих налоговых годах:
| Год | Вычет |
|---|---|
| 2016 | 50% |
| 2017 | 50% |
| 2018 | 40% |
| 2019 | 30% |
Требуйте амортизации бонуса в первый год покупки актива.Бонусная амортизация распространяется только на новое оборудование. Вы не можете использовать бонусную амортизацию по арендованному имуществу. Кроме того, вы не можете претендовать на бонусную амортизацию по собственности, если вы используете альтернативные графики амортизации.
Балансовая стоимость и рыночная стоимость актива
Когда вы используете амортизацию, вам необходимо скорректировать бухгалтерские книги. При добавлении записи в журнал расходов на амортизацию необходимо уменьшить начальную стоимость актива.
Например, вы покупаете оборудование за 5000 долларов. Начальная стоимость оборудования — 5000 долларов.
Вы решили амортизировать расходы в течение пяти лет. Используя прямолинейный метод, распределите стоимость поровну на срок службы оборудования. Расходы на амортизацию в размере 1000 долларов США каждый год в течение пяти лет (5000 долларов США / 5 лет = 1000 долларов США в год).
Каждый год, когда вы амортизируете, вычитайте сумму затрат из стоимости оборудования.
| Год | Стоимость актива | Расходы на амортизацию |
|---|---|---|
| Год 1 | 4 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Год 2 | 3000 долларов США | 1 000 долл. США |
| Год 3 | 2 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Год 4 | 1 000 долл. США | 1 000 долл. США |
| Год 5 | $ 0 | 1 000 долл. США |
По мере уменьшения стоимости актива его стоимость называется балансовой стоимостью.Когда актив больше не имеет балансовой стоимости, он полностью амортизируется. (В приведенном выше примере балансовая стоимость актива равна 0 долларам в 5-м году. Актив полностью амортизируется в 5-м году).
Балансовая стоимость имущества, вероятно, будет выше или ниже его фактической рыночной стоимости. Рыночная стоимость — это сумма, за которую вы можете продать недвижимость.
Если вы продаете актив до его полной амортизации, вам необходимо скорректировать бухгалтерские книги. Вы скорректируете сумму продажи актива до его балансовой стоимости. Чтобы произвести корректировку, возьмите прирост капитала или убыток.
Допустим, вы продаете оборудование из приведенного выше примера в течение 6-го года. В 6-м году оборудование полностью амортизируется, и его балансовая стоимость составляет 0 долларов.
Вы продаете оборудование за 1000 долларов. Продавая актив, вы получаете прирост капитала. Запишите в свои книги прирост капитала в размере 1000 долларов.
Нужен простой способ отслеживать транзакции вашего малого бизнеса? В онлайн-бухгалтерском программном обеспечении компании Patriot используется система приема-выдачи наличных, поэтому вы можете заполнить свои бухгалтерские книги за несколько простых шагов.Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.
4 Методы амортизации с формулами и примерами
Амортизационные расходы могут составлять значительную часть общих расходов компании. А поскольку расходы уменьшают доход, это влияет на общую стоимость компании. Понимание того, что это такое, и методов может помочь вам определить, настолько ли хороша компания в реальной жизни, как на бумаге. Вот почему я собрал это руководство с методами, формулами и примерами амортизационных отчислений.
Что такое расходы на амортизацию?
Амортизация — это уменьшение стоимости материальных активов. Это происходит в течение предполагаемого срока полезного использования. Это позволяет компании постепенно списывать актив. Для регистрации амортизации компания дебетует счет, называемый амортизационными расходами. Это снижает прибыль компании.
Но амортизация влияет не только на компании. Это влияет на всех, в том числе и на вас. Например, вы могли слышать совет никогда не покупать новенькую машину.Это потому, что как только вы съезжаете с участка, его стоимость может упасть на 10% и более. И это без дополнительных 10-20%, которые вы потеряете в первый год. Хотя, в отличие от компаний, вам не нужно регистрировать амортизационные расходы.
Существует несколько различных методов расчета амортизационных расходов. Давайте посмотрим…
Какие методы амортизации?
Существует четыре распространенных метода расчета амортизации:
- Прямолинейный
- Двойной убывающий остаток
- Цифры суммы лет
- Единицы производства
Каждый метод выбирается в соответствии с характером актива.Ниже вы можете найти описание каждого метода и типов ресурсов, для которых он обычно используется.
Прямолинейная амортизация
Прямолинейная амортизация — обычное дело, и ее легче всего рассчитать. В этом методе актив амортизируется на одну и ту же сумму каждый год его полезного использования.
Расходы на амортизацию = (Текущая стоимость — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования
Справедливая стоимость — это то, за что вы купили актив. Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования.Это также известно как остаточная стоимость. Давайте посмотрим на пример…
Вы покупаете здание за 30 миллионов долларов. Вы ожидаете, что здание прослужит 12 лет, а аварийная стоимость — 6 миллионов долларов. Вычтите 6 миллионов долларов из 30 миллионов долларов. Ответ — 24 миллиона долларов. Это означает, что за следующие 12 лет здание обесценится на 24 миллиона долларов. Но вместо того, чтобы происходить сразу, амортизация распределяется на 12 лет. Итак, возьмите 24 миллиона долларов и разделите их на 12.
Годовые амортизационные расходы составляют 2 миллиона долларов.
(30 миллионов — 6 миллионов) / 12 = 2
Прямолинейный метод может применяться к большинству активов. Если нет определенной тенденции в использовании актива, применяется линейная амортизация.
Двойное убывающее сальдо
Этот метод используется, когда актив обесценивается быстрее в предыдущие годы, например, ваш автомобиль. Он имеет двукратный коэффициент ускорения амортизации. В случае прямой линии коэффициент равен 1. Но это не значит, что вы умножаете прямую на два. Формула выглядит следующим образом:
Расходы на амортизацию = (Начальная балансовая стоимость за год * 2) / Срок службы
Давайте возьмем для примера автомобиль.Вы покупаете машину за 50 000 долларов. Срок службы 5 лет. В первый год амортизация будет рассчитана следующим образом:
(50 000 * 2) / 5 = 20 000
В первый год расходы на амортизацию составляют 20 000 долларов. Это снижает балансовую стоимость до 30 000 долларов. При расчете амортизации за второй год вы используете ценность в размере 30 000 долларов.
Год 2- (30,000 * 2) / 5 = 12,000
Год 3- (18,000 * 2) / 5 = 7,200
Год 4- (10,800 * 2) / 5 = 4,320
Год 5- (5,680 * 2) / 5 = 2,272
Чистая балансовая стоимость в конце срока полезного использования = 3,408 долларов США
Однако обратите внимание, что активы обычно имеют ликвидационную стоимость.Если аварийная стоимость вашего автомобиля составляет 3500 долларов, не обесценивайте все 2272 доллара на пятый год. Это обесценивает вашу машину по сравнению с ее стоимостью. Вместо этого уменьшите курс на 2180 долларов, чтобы довести стоимость до 3500 долларов.
Цифры суммы лет
Цифры суммы лет (SYD) применяют процентное значение для определения значения амортизации. Как и двойное снижение, это ускоренный метод. Чтобы рассчитать SYD, сначала определите срок полезного использования актива. Затем найдите сумму цифр, ведущих к этому числу. Это будет ваша база.
Например, вы покупаете машину за 100 000 долларов. Его аварийная стоимость составляет 10 000 долларов. Срок полезного использования — пять лет. Чтобы найти основу, сложите все числа от одного до пяти.
1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Теперь возьмите количество лет, оставшихся до срока полезного использования, и разделите его на базу. Итак, если это первый год, осталось пять лет, когда машина пригодна к эксплуатации. Это даст вам процент.
5/15 = 33,33%
Затем вы берете этот процент и применяете его к значению амортизации.В данном случае это 90 000 долларов, потому что через пять лет он будет стоить 10 000 долларов. Итак, 33,33% от 90 000 долларов США — это 30 000 долларов США.
Для второго года остается четыре года полезного использования.
4/15 = 26,67%
Величина амортизации не меняется. Это означает, что вы все равно берете процент в размере 90 000 долларов. И 29,67% от
долларов — это около 24000 долларов.
Это будет продолжаться до конца срока полезного использования актива. К тому времени процентная доля должна составить 100%, а общая амортизация составит 90 000 долларов.
Единицы продукции
Единицы продукции — это метод начисления амортизации, основанный на использовании основных средств. Он в основном используется производителями, поскольку использование их оборудования зависит от требований клиентов. Амортизация произведенных единиц лучше соответствует расходам и доходам. Это также более точное представление об износе машин или оборудования.
Возьмем пример выше. Вы покупаете машину за 100 000 долларов, а ликвидационная стоимость — 10 000 долларов. Хотя вы должны знать срок полезного использования, это не обязательно для определения расходов на амортизацию.Вместо этого вы оцениваете, сколько единиц машина произведет в течение своего срока полезного использования. Допустим, за пять лет будет произведено 45 000 единиц.
Затем вы определяете амортизационные затраты на единицу.
(100 000 — 10 000) / 45 000 = 2
Для каждой произведенной единицы амортизация будет стоить 2 доллара. Чтобы определить стоимость амортизации за один год, вы умножаете 2 доллара на количество единиц, произведенных в данном году. Если машина производит 10 000 единиц в первый год, амортизационные расходы составляют 20 000 долларов.Если машина производит 15 000 единиц во второй год, амортизационные расходы составляют 30 000 долларов. Этот метод также можно использовать с часами использования вместо произведенных единиц. В приведенном выше примере срок полезного использования составит 45 000 часов.
Зная о расходах на амортизацию, вы лучше подготовитесь к принятию инвестиционных решений. Ознакомьтесь с нашей страницей инвестиционных возможностей, чтобы начать работу. И не забудьте подписаться на бесплатное электронное письмо ниже! В нем есть отличные советы и рекомендации по инвестициям.
Об Amber Deter
Эмбер Детер исследовала и писала о первичных публичных предложениях (IPO) за последние несколько лет. Начав свою карьеру в колледже, изучая бухгалтерский учет и бизнес, Эмбер решила сосредоточиться на своей любви к писательству. Теперь она может поделиться своим опытом с читателями Investment U, подробно изучив IPO и возможности инвестирования.
Как рассчитать амортизацию — AccountingTools
Основные концепции амортизации
Амортизация — это запланированное уменьшение зарегистрированной стоимости основного средства в течение срока его полезного использования.Он рассчитывается с использованием прямой, ускоренной или основанной на использовании системы. Прежде чем приступить к расчету амортизации, полезно понять следующие термины:
Предел капитализации . Это сумма расходов, выше которой покупки обозначаются как основные средства, а ниже которой они относятся на расходы в текущем периоде.
Ликвидационная стоимость . Это сумма, которую компания ожидает получить от окончательного выбытия основных средств.
Срок службы . Это ожидаемый период, в течение которого будут использоваться основные средства.
Этапы расчета амортизации
Этапы расчета амортизации следующие:
Определите, следует ли агрегировать несколько затрат вместе для целей определения основных средств. Например, группу столов можно назвать одним основным средством.
Определите, следует ли регистрировать приобретенный объект (или группу товаров) как основной актив или относить на счет расходов.Чтобы быть основным активом, он должен иметь период использования, превышающий отчетный период, и должен стоить не меньше, чем предел капитализации компании.
Оценить любую аварийную стоимость. Если сумма небольшая, с точки зрения расчета амортизации легче игнорировать остаточную стоимость.
Определите группу основных средств, в которую будут кластеризованы основные средства.
Назначьте срок полезного использования для основных средств.Во многих случаях каждому активу в группе активов назначается стандартный срок полезного использования.
Решите, следует ли использовать правило середины месяца, когда полумесячная амортизация присваивается первому и последнему месяцам срока полезного использования актива. Это увеличивает сложность вычислений, поэтому не рекомендуется.
Рассчитать амортизацию. Если вы используете прямолинейный метод, вычтите остаточную стоимость из стоимости актива и разделите остаток на количество периодов срока полезного использования актива.В качестве альтернативы, методы ускоренной амортизации предназначены для признания расходов на амортизацию более быстрыми темпами, чем линейный метод, или на основе соответствующего коэффициента использования.
Введите значения амортизации в электронную таблицу для каждого отчетного периода, к которому применяется амортизация.
Добавить комментарий