Векселя | НалогОбзор.Инфо

Отражение в бухгалтерском учете должника (векселедателя) расчетов простыми векселями.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче собственного векселя в счет погашения задолженности по оплате товаров поставщику
1	60, 76	60 субсчет «Векселя выданные»	Передан (выдан) собственный вексель поставщику в счет оплаты за приобретенные товары
Бухгалтерские проводки при выдаче собственного векселя поставщику в счет аванса (предоплаты)
1	60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»	60 субсчет «Векселя выданные»	Передан (выдан) собственный вексель поставщику в счет аванса (предоплаты) за товары
Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячного начисления процентов по собственным векселям, выданным в оплату поставщикам
1	91-2	60 субсчет «Векселя выданные»	Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, по выданному векселю за счет увеличения прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при оплате собственного векселя предъявленного векселедержателем
1	60 субсчет «Векселя выданные»	51	Оплачен должником (векселедателем) собственный вексель с начисленными процентами в счет погашения поставщику – векселедержателю задолженности по приобретенным у него товарам
Бухгалтерские проводки при оплате собственного векселя должником (векселедателем), выданного в счет предоплаты (аванса)
1	60 субсчет «Векселя выданные»	51	Отражен оплаченный поставщику – векселедержателю собственный вексель, выданный в счет предоплаты (аванса)
2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	76 субсчет «НДС с авансов выданных»	Принят к вычету НДС по авансу (предоплате), выданному продавцу

Отражение в бухгалтерском учете кредитора (векселедержателя) расчетов простыми векселями.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки при получении векселя в счет погашения задолженности по оплате товаров покупателем
1	62 субсчет «Векселя полученные»	62, 76	Поступил вексель от покупателя в счет оплаты за отгруженные товары
Бухгалтерские проводки при получении векселя от покупателя в счет аванса (предоплаты)
1	62 субсчет «Векселя полученные»	62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»	Поступил вексель от покупателя в счет аванса (предоплаты) за товары
Бухгалтерские проводки при отражении ежемесячного начисления процентов по векселям, полученным в оплату от покупателей
1	62 субсчет «Векселя полученные»	91-1	Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, по полученному векселю за счет увеличения прочих доходов организации
2	91-2	68 субсчет «Расчеты по НДС»	Начислен НДС с превышения процентов к получению по векселю над рассчитанными исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ
Бухгалтерские проводки при оплате векселя должником (векселедателем)
1	51	62 субсчет «Векселя полученные»	Оплачен вексель с начисленными процентами должником (векселедателем) в счет погашения кредитору (векселедержателю) задолженности по проданным ему товарам
Бухгалтерские проводки при оплате векселя должником (векселедателем), полученного в счет предоплаты (аванса)
1	51	62 субсчет «Векселя полученные»	Отражен оплаченный кредитору (векселедержателю) вексель, полученный в счет предоплаты (аванса)
2	76 субсчет «НДС с авансов полученных»	68 субсчет «Расчеты по НДС»	С суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость или
	62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»	68 субсчет «Расчеты по НДС»	На суммы удержанного с авансовых платежей (предоплат) налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед покупателем

Отражение в бухгалтерском учете векселедателя расчетов переводными векселями.

№	Дебет	Кредит	Содержание операции
Бухгалтерские проводки у векселедателя при отражении выдачи переводного векселя
1	60, 76	60 субсчет «Векселя выданные»	Погашена сумма долга выдачей переводного векселя векселедателем
2	97	60 субсчет «Векселя выданные»	Отражена разность (доход) между суммой выданного векселя и величиной погашаемого им долга перед контрагентом-векселедержателем. Данная запись производится в случае, если сумма выданного переводного векселя превышает сумму погашаемой им задолженности
Бухгалтерские проводки у векселедателя при отражении акцепта векселя предполагаемым плательщиком (методом красного сторно)
1	97	60 субсчет «Векселя выданные»	Выполнен зачет первоначально существовавшего долга векселедателя перед векселедержателем на долг предполагаемого плательщика перед векселедателем сторнированием суммы ранее начисленного дохода по выданному векселю (при проведении этой проводки сумма задолженности, отраженная на субсчете «Векселя выданные», будет равна первоначальному долгу векселедателя перед векселедержателем)
Бухгалтерские проводки у векселедателя при отражении зачета долгов предполагаемого плательщика
1	60 субсчет «Векселя выданные»	62, 76	Отражен зачет обязательств. Запись составляется на наименьшую из сумм засчитываемых долгов
Бухгалтерские проводки при отражении разницы между зачтенными обязательствами на финансовом результате векселедателя при получении прибыли. Зачтены неодинаковые по сумме задолженности
1	60 субсчет «Векселя выданные»	91-1	Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета расчетов сумма, как прибыль от зачета долгов в составе прочих доходов организации-векселедателя
Бухгалтерские проводки при отражении разницы между зачтенными обязательствами на финансовом результате векселедателя при получении убытка. Зачтены неодинаковые по сумме задолженности
1	91-2	62, 76	Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета расчетов сумма, как убыток от зачета долгов в составе прочих расходов организации– векселедателя

Вексель: когда выдается и как учитывается?.

Налоги & бухучет, № 92, Ноябрь, 2016

Вексель (от немецк. wechsel — «обмен») — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя или его приказ третьему лицу уплатить после наступления срока платежа определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю) (ст. 14 Закона о ценных бумагах).

Следовательно, вексель согласно определению действующего законодательства имеет двойную природу: (1) долговое обязательство и (2) ценная бумага. Но все же вексель довольно существенно отличается от остальных ценных бумаг.

Главное отличие векселя — выдавать его можно только для того, чтобы оформить денежную задолженность за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги

Это правило установлено ст. 4 Закона о векселях. Итак, вексель может выдаваться:

(1) только в случае, когда предметом договора является отгрузка товаров, выполнение работ или предоставление услуг. Это правило не касается финансовых банковских векселей, векселей Фонда гарантирования вкладов физических лиц и финансовых казначейских векселей. Но о них мы сейчас не говорим;

(2) только в случае, когда товары (работы, услуги) уже фактически поставлены, и покупателю осталось их оплатить. Другими словами, покупатель не может выдавать вексель вместо предоплаты за товары (работы, услуги) — это прямо запрещено. Более того, за выдачу векселя без наличия денежного долга за фактически поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги налагается штраф в размере от 400 до 500 ннмдг (от 6800 до 8500 грн.) (см. ст. 13¹ Закона о векселях).

То есть вексель является формой отсрочки оплаты за полученные товары (работы, услуги) и используется в том случае, когда нет возможности оплатить эти товары «живыми» деньгами.

Векселя могут предусматривать процент, который векселедатель платит векселедержателю за то, что тот отсрочит оплату «живыми» деньгами. А могут и не предусматривать — стороны могут по своему усмотрению определять, процентным или беспроцентным будет вексель.

Векселя (как переводные, так и простые) составляются в документарной форме на бланках с соответствующей степенью защиты от подделки. Форма и порядок изготовления таких бланков утверждаются Нацкомиссией по ценным бумагам и фондовому рынку по согласованию с НБУ с учетом нормы Унифицированного закона (ст. 5 Закона о векселях). Другими словами, «вексельные» бланки являются бланками строгого учета. Поэтому вы не вправе их изготовлять самостоятельно, а можете только приобретать.

Теперь перейдем, собственно, к учету выданного векселя.

Учет у векселедателя

В бухучете у векселедателя выдача векселя отражается как перевод кредиторской задолженности из обычной «товарной» формы в «вексельную».

В зависимости от характера задолженности это отражается:

— проводкой Дт 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» — Кт 621 «Краткосрочные векселя, выданные в национальной валюте»;

— проводкой Дт 631 — Кт 511 «Долгосрочные векселя, выданные в национальной валюте». При этом субсчет 511 применяем тогда, когда срок платежа по векселю составляет свыше 12 месяцев с даты баланса. Но когда срок погашения приближается (и составляет менее 12 месяцев), задолженность переводим из долгосрочной в краткосрочную.

Впоследствии, при погашении векселя, субсчет, на котором учитывается выданный вексель, закроется.

В налоговоприбыльном учете

векселедатель не делает никаких корректировок своего финрезультата

Даже если он высокодоходник. Ведь выдача векселя — операция, для которой сделано исключение и которая выведена из общих правил «ценнобумажного» учета ( п.п. 1 п.п. 141.2.6 НКУ). И это вполне логично, ведь выдача векселя всего лишь трансформирует обязательство по оплате товара в обязательство по погашению векселя. А это на финансовый результат никак не влияет.

Проценты, начисленные по векселю и учтенные в финансовых расходах векселедателя, также никак не исключаются из финрезультата. Даже у высокодоходников.

12532010″>В НДС-учете векселедателя выдача им векселя не приводит ни к каким последствиям. Эта операция — всегда второе НДС-событие, которому предшествует первое событие — приобретение товаров (работы, услуги). А такое приобретение отражается в учете предприятия-векселедателя по общеустановленным НКУ правилам, несмотря на вексельную форму расчета.

Учет у векселедержателя

Как правило, вексель попадает на предприятие (к векселедержателю) или в результате получения его в счет отгруженных товаров (работы, услуги), или путем приобретения за денежные средства.

Поэтому в зависимости от характера операции, в бухучете векселедержатель отражает его на счетах, предназначенных для учета векселей. В зависимости от характера задолженности (долгосрочная или краткосрочная) вексель учитывают на субсчете 182 «Долгосрочные векселя полученные» или на соответствующем субсчете счета 34 «Краткосрочные векселя полученные». Проценты по векселю начисляются проводкой Дт 373 «Расчеты по начисленным доходам» — Кт 732 «Проценты полученные».

При этом следует помнить, что векселя бывают двух видов: простые и переводные. Для акцептованных и неакцептованных переводных векселей целесообразно открыть отдельные субсчета второго порядка, например 3411 «Переводные векселя полученные, но не акцептованные» и 3412 «Переводные векселя полученные и акцептованные».

Также заметьте, что на момент выдачи переводного векселя лицо, указанное в векселе как трассат (или векселедатель простого векселя), должно иметь перед трассантом (и/или лицом, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж) обязательство, сумма которого должна быть не меньше, чем сумма платежа по векселю.

В налоговоприбыльном учете полученный вексель отражается в зависимости от того, с какой целью предприятие его удерживает. Если вексель у вас просто как подтверждение денежного обязательства вашего покупателя — вы никаких корректировок не делаете. Ведь получение такого векселя всего лишь означает, что ваша дебиторская задолженность перешла из «товарной» формы в «вексельную». А это не влияет на финансовый результат.

А вот если у вас есть вексель, который вы собираетесь продавать, — на операции по его продаже распространяются все правила «ценнобумажного» учета, изложенные в пп. 141.2.3 — 141.2.5 НКУ. Поэтому высокодоходникам, которые держат у себя векселя «на продажу», придется учитывать эти правила. В частности, если в отчетном периоде в «ценнобумажном» учете получена прибыль — она увеличивает «ценнобумажный» финрезультат непосредственно в отчетном периоде. Если же получен убыток — этот убыток переносится в следующие отчетные периоды и именно тогда уменьшит «ценнобумажный» финрезультат.

НДС-учет. При поставке товаров (работ, услуг) под обеспечение векселем базу обложения НДС определяют в порядке, установленном п. 188.1 НКУ. Заметьте: база налогообложения увеличивается на сумму процентов (если вексель процентный) и не уменьшается на сумму дисконта (если вексель передается по стоимости ниже номинала) ( п. 189.7 НКУ).

Возможно, у вас возникает вопрос: как составлять «увеличивающий» расчет корректировки при начислении процентов? По нашему мнению, делать это нужно ежемесячно (по факту начисления процентов). И еще: база налогообложения увеличивается исключительно на те проценты, которые начислялись за период, пока вексель находился у векселедержателя. Если этот вексель был передан другому лицу, то на проценты, начисленные со времени такой передачи, первый векселедержатель базу налогообложения не увеличивает.

И заметьте: сейчас п.п. 213.1.7 из НКУ исключен, поэтому

акцизный налог при продаже векселей уже не уплачивается

Теперь закрепим наши рассуждения об учете векселей у векселедателя и векселедержателя практическим примером.

Пример. Предприятие приобрело у другого предприятия товаров на сумму 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.). Себестоимость приобретенных товаров — 7000 грн. Не имея возможности рассчитаться деньгами, предприятие выдало простой беспроцентный вексель.

Отразим указанную операцию в учете.

Учет вексельного расчета у векселедателя и у векселедержателя

№ п/п	12553766″>Содержание хозяйственной операции	Бухгалтерский учет
		дебет	кредит	сумма, грн.
Учет у векселедателя
1	Получен товар от поставщика	281	631	10000
2	12564995″>Начислен налоговый кредит по НДС (до регистрации НН в ЕРНН)	644/1	631	2000
3	Отражен налоговый кредит	641	644/1	2000
4	Выдан простой беспроцентный вексель	631	621	12576324″>12000
Учет у векселедержателя
1	Отгружен товар покупателю	361	702	12000
2	Начислены налоговые обязательства по НДС	702	641	2000
3	Списана себестоимость реализованного товара	12587786″>902	281	7000
4	Получен простой беспроцентный вексель	341	361	12000

Что же, как видите, тема векселей — достаточно непростая. Но в следующей статье мы с вами вместе продолжим разбираться в вопросах вексельных расчетов.

выводы

• Вексель — это особый вид ценной бумаги, который выдается для оформления денежной задолженности за полученные товары (работы, услуги).
• 126122″>В бухучете выдача векселя означает трансформацию задолженности за товары (работы, услуги) из «товарной» формы в «вексельную».
• Налоговоприбыльные корректировки финрезультата нужно делать только тем высокодоходникам, которые осуществляют операцию по продаже векселей.

Учет расчетов векселями (полученные, выданные), бухгалтерские проводки

Ниже в двух таблицах рассмотрен учет расчетов векселями в проводках для случаев простого процентного и переводного векселя.

Скачайте: Справочник «Бухгалтерские проводки»

Используемые счета:

01) Счет 34 «Kраткосрочные векселя полученные»,

02) Счет 62 «Kраткосрочные векселя выданные».

Дополнительно читайте:

01) Учет покупки бланков векселей,

02) Уступка права требования (Відступлення права вимоги).

Таблица 01. Учет расчетов векселями на примере простого процентного векселя

№	Хозяйственные операции	Проводки
		Дт	Кт
	Учет векселя выданного у векселедателя
01	Оприходование товара	281	631
02	Налоговый кредит по НДС (пpи наличии налоговой накладной)	641	631
03	Выдача векселя продавцу	631	621
04	Списание стоимости бланка векселя	949	209
05	Списание стоимости бланка векселя с зaбалансового счета	—	08
06	Начисление процентов пo векселю	952	684
07	Налоговый кредит по НДС нa основании расчета корректировки (1/6 от суммы процентов по векселю, согласно пункту 189. 7 НКУ)	641	684
08	Погашение задолженности пo векселю по предъявлению	621	311
09	Погашение задолженности по начисленным процентам	684	311
	Учет векселя полученного у векселедержателя
01	Отгрузка товара	361	702
02	Начисление обязательства пo НДС	702	641
03	Списана на расходы себестоимость товара	902	281
04	Получение векселя от покупателя	341	361
05	Начисление процентов пo векселю	373	732
06	Доначисление обязательства по НДС (1/6 от суммы начисленных процентов по векселю, согласно пункту 189. 7 НКУ)	732	641
07	Получение оплаты по номиналу векселя	311	341
08	Получение оплаты по процентам	311	373

В следующей таблице, для простоты рассмотрен ситуация, когда расчеты переводным векселем происходят между тремя фирмами («А», «Б», «В»), которые участвуют в фактических поставках одной партии товара с условными числовыми данными.

Таблица 01. Учет расчетов векселями на примере переводного векселя

N°	Хозяйственные операции	Проводки		Сумма, гpн
		Дт	Кт
	Учет векселя выданного у векселедателя (фирма «А»)
01	Оприходование товаров от фирмы «Б»	281	631	300000
02	Налоговый кредит по НДС (пpи наличии налоговой накладной) [дополнительно смотрите Учет НДС (Облік ПДВ)]	641	631	60000
03	Отгрузка товаров фирме «В»	361	702	396000
04	Начисление обязательства пo НДС	702	641	66000
05	Списание себестоимости товаров	902	281	300000
06	Выдача векселя фирме «Б»	631	621	360000
07	Частичное погашение задолженности покупателя «Б» на дату акцепта векселя	621	361	360000
08	Зачисление денежных средств в оплату товаров (остаток)	311	361	36000
	Учет векселя полученного у векселедержателя (фирма «Б»)
01	Отгрузка товаров фирме «А»	361	702	360000
02	Начисление налогового обязательства по HДС	702	641	60000
03	Списание себестоимости товаров	902	281	270000
04	Получение векселя от фирмы «А»	341	361	360000
05	Получение оплаты по векселю от фирмы «В»	311	341	360000
	Учет y плательщика по векселю (фирма «В»)
01	Оприходование товаров, купленных у фирмы «А»	281	631	330000
02	Увеличение налогового кредита по НДС (пpи наличии налоговой накладной)	641	631	66000
03	Акцепт векселя на номинальную сумму	631	621	360000
04	Оплата товаров (остаток) фирме «А»	631	311	36000
05	Оплата векселя фирме «Б»	621	311	360000

Другие страницы по тeме «Учет расчетов векселями»:

01) Учет уценки товаров, проводки,

02) Учет хранения товаров,

03) Учет упаковки и предпродажной подготовки товаров,

04) Учет экспорта товаров,

05) Учет импорта товаров (Облік імпорту товарів),

06) Учет корректировки цены товара,

07) Учет реализации товаров пo договору комиссии,

08) Учет покупки по договору комиссии.

09) Товары в 1С-Бухгалтерия (Товари в 1С-Бухгалтерія).

10) Учет недостачи товаров при приемке, проводки.

Аскон: Передача векселя: бухгалтерский и налоговый учет

автор ответа,

Вопрос

Организация на ОСНО приобрела у банка простой вексель. После наступления срока платежа по векселю он был передан поставщику в счет оплаты товара.

До передачи в счет оплаты вексель находился на счете 58.02, разница между стоимостью векселя и номиналом уже учтена для целей учета налога на прибыль. Какие бухгалтерские проводки должны быть сделаны при передаче векселя? Как эта передача должны быть учтена в налоговом учете? Надо ли учитывать доход от передачи векселя для целей расчета прибыли, а его стоимость – как затраты? Надо ли вести раздельный учет НДС в этом случае?

Ответ

Передача банковского векселя поставщику в счет оплаты товара отражается следующими проводками:

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	60, 76	91-1	Отражена передача банковского векселя поставщику в счет погашения задолженности по оплате товаров (работ, услуг) в качестве отступного
2	91-2	58-2	Списана учетная стоимость векселя на прочие доходы

При выбытии векселя в налоговом учете организация признает доход от выбытия (погашения) ценной бумаги в сумме, причитающейся к получению по векселю, а также расход в размере затрат на приобретение векселя.

Передача векселя в счет оплаты товаров НДС не облагается.

Поскольку при реализации векселя организация осуществляет необлагаемую НДС операцию, она должна вести раздельный учет НДС. 

Обоснование

Кредиторская задолженность по оплате приобретенных у поставщика товаров (работ, услуг) учитывается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Данная задолженность погашается банковским векселем, который числится на балансе организации в составе финансовых вложений.

При выбытии векселя (по акту приемки-передачи) признается прочий доход в сумме погашаемой задолженности записью по дебету счета 60 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет 91-1 «Прочие доходы») (п. п. 6.3, 7, 10.1 ПБУ 9/99). При этом одновременно со счета 58 списывается стоимость передаваемого векселя третьего лица в дебет счета 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы»), то есть признается прочий расход (п. 25 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ 10/99, План счетов и Инструкция по его применению).

Передача векселя в счет оплаты товаров, работ, услуг (впрочем, как и его погашение, в том числе досрочное) рассматривается как операция по реализации ценной бумаги, к которой применяются правила ст. 280 НК РФ.

В соответствии с данной статьей при выбытии векселя в налоговом учете организация признает доход от выбытия (погашения) ценной бумаги в сумме, причитающейся к получению по векселю, а также расход в размере затрат на приобретение векселя.

В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация (передача) ценных бумаг на территории РФ не подлежит обложению НДС. Следовательно, реализация векселя НДС не облагается. Поскольку при реализации векселя организация осуществляет необлагаемую НДС операцию, она должна вести раздельный учет НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Передача банковского векселя поставщику в счет оплаты товара отражается следующими проводками:

N	Дебет	Кредит	Содержание операции
1	60, 76	91-1	Отражена передача банковского векселя поставщику в счет погашения задолженности по оплате товаров (работ, услуг) в качестве отступного
2	91-2	58-2	Списана учетная стоимость векселя на прочие доходы

На вопрос отвечала: Анна Евгеньевна Кочерженко,  консультант ИПЦ «Консультант+Аскон»

Посетите образовательное мероприятие по этой теме:

%custom getevent(2884)%

Учет выпуска собственных векселей

Выпуск собственных векселей – это одна из распространенных форм заимствования. При этом компания-держатель векселей должна пользоваться определенным кредитом доверия со стороны приобретающих векселя. Учет выпуска собственных векселей, порядок их оформления, порядок расчета и прочее регулируются огромным количеством статей ГК РФ наравне с другими понятиями кредитования и заимствования. Поскольку продажа векселя и расчет по нему являются сделкой, к регуляторам данного процесса можно также отнести гл. 9 ГК РФ. Кроме того, существует Закон 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Как провести выдачу собственного векселя в БУ

В качестве бланка можно использовать как готовый из магазина, так и собственный. Главное, чтобы вексель соответствовал всем требованиям к оформлению. Иначе он не имеет юридической силы. Сами бланки отражаются на забалансовом счете.

Существуют унифицированные бланки простых и переводных векселей.

Оприходование покупных бланков векселей – Д006.

Затраты на приобретение бланков (если банки не свои) отражаются так: Д97 К76 (относим на затраты будущих периодов).

Выдавая собственный вексель, покупатель остается, по сути, должным поставщику и дает ему бумагу, которую, говоря обывательским языком, можно приравнять к долговой расписке. Соответственно, у покупателя выдача векселя отражается в бухучете как основной долг. Чтобы отразить выдачу веселя, используют субсчета к основным счетам расчетов.

Верно будет сделать проводку по субсчету «Расчеты по выданным векселям» к счету 60 или 76.

То есть задолженность за товар (работы, услуги) Д60 / (расч) К60 (векс) – задолженность по выданному векселю. Сумма проводки соответственна сумме счета-фактуры за товары (работы, услуги).

Если вексель выдан векселедержателем в качестве гаранта погашения полученного займа, то он отражается на забалансовом счете 009. Поступление заемных средств нужно отразить проводкой Д51 К66.

Собственный вексель не признается ценной бумагой для векселедателя.

Выдача и получение векселя обязательно должны быть сопряжены с передачей акта по унифицированной форме.

Как отразить в БУ дисконтный вексель

Если полученный заем или стоимость товара (услуги/работы) отличается от номинала векселя, эта разница называется дисконтом.

Для отражения в бухгалтерском учете дисконта его сумму нужно распределить на все месяцы обращения векселя.

Для этого общую сумму дисконта необходимо поделить на количество дней обращения векселя и затем умножить на количество дней обращения в конкретном месяце.

Проводка по дебету счета «Прочие доходы и расходы» Д91 К66.

В НУ дисконт признается:

• При УСН – в расходах на момент оплаты (погашения) обязательства в полной сумме.
• При ОСН – во внереализационных расходах аналогично бухучету по дате и сумме.

Учет процентов по векселю

За все время действия векселя на него начисляются указанные проценты. В БУ их необходимо начислять ежемесячно. Чтобы узнать сумму процентов за месяц, нужно взять номинальную стоимость векселя, умножить на указанную в нем процентную ставку, полученный результат разделить на количество дней в текущем году и умножить на количество дней действия векселя в текущем месяце.

В бухгалтерском учете проценты признаются прочими расходами и отражаются проводкой Д91 К66.

В части налогообложения проценты по векселю учитываются аналогично дисконту.

Как провести погашение собственного векселя

Погашение собственного векселя не считается расходом компании. Учет собственных векселей в бухгалтерском учете в момент погашения должен отражать закрытие долга перед поставщиком или возврат заемных средств.

Проводки будут следующие: Д60/66 К51.

Векселя дебиторов и векселя кредиторов > Применение МСФО в бухгалтерском учете

Вексель — (англ. bill of exchange, амер. promissory note) — это безусловное обязательство заемщика (векселедателя) уплатить определенную сумму денег бенефициару (векселеполучателю) по требованию или в указанное время.

Так как векселя применяются обычно обращающиеся (по нашей терминологии переводные, или тратта), кредитор может перевести их третьей стороне, которая затем получает деньги у заемщика. Рассмотрим подробнее этот механизм.

Клиент может выставить вексель на сумму, подлежащую уплате по счетам дебиторов, или в качестве оплаты крупных товаров, например машины, или при получении ссуды.

Подсчет процентов по векселям

Многие векселя предусматривают уплату процентов. Для удобства проценты обычно подсчитывают на базе 360-дневного года, хотя в Европе предпочитают так называемый точный расчет — 365 или 366 (високосный год) дней, что немного уменьшает сумму процентов.

Расчет производится по следующей формуле:

Процент = Основной долг * Ставка * Время,

или

П = ОД х С х В.

Представим, что компания заняла 20 000 долларов в банке под 15% годовых на 90 дней.

Сумма процента, которую она должна будет заплатить за пользование кредитом в течение этого срока, составит:

20 000 х 0,15 х 90/360 = $ 750,

90/360 — это доля года при действии векселя.

Большое значение имеет определение даты оплаты. Обычно дата оплаты указывается на векселе, но здесь есть варианты. Вот как могут выглядеть эти надписи:

1. По требованию. «По требованию я, такой-то, обязуюсь уплатить… (сумма)». В этом случае дата оплаты определяется держателем векселя.
2. На оговоренную дату. «18 июля 200… г. я, такой-то, обязуюсь уплатить… (сумма)».
3. В конце оговоренного периода. Если срок указан в днях, необходимо подсчитать точную дату. При этом первый день не включается, а последний день включается в расчет срока.

Например, 90-дневный вексель, датированный 19 октября 2004 г., истекает 17 января 2005 г., потому что:

Срок векселя	90 дней
Дни, остающиеся в октябре (31-19)	12
Всего дней в ноябре	30
Всего дней в декабре	31, всего 73
День оплаты в январе	17

Если дата оплаты попадает на воскресенье или праздничный день, то оплата производится в первый рабочий день, следующий за выходным, без прибавления лишнего дня, в расчете суммы процентов.

Бухгалтерский учет векселей

Если дебитор не оплачивает свой счет вовремя, компания может потребовать от него подписать долговое обязательство с уплатой по нему процентов.

Допустим, что компания «Прайс» купила у компании «Купер» 1 августа товары по открытому счету. Нормальное время оплаты истекло, а компания «Прайс» не в состоянии оплатить счет. Но она соглашается 1 сентября подписать 90-дневный вексель компании «Прайс» на 18 000 долларов под 15% годовых.

Проценты по этому векселю на указанный срок: 18 000 х 0,15 х х 90/360 = $ 675.

Компания «Прайс» вовремя оплатила вексель, и к 31 декабря записи в книгах будут иметь следующий вид:

Компания «Прайс».

1 августа.	Покупки	18 000
	Счета кредиторов «Купер»		18 000
	Для учета покупки в кредит.
1 сентября.	Счета кредиторов «Купер»	18 000
	Векселя кредиторов «Купер»		18 000
	Для учета выставленного векселя.
30 ноября.	Векселя кредиторов «Купер»	18 000
	Расходы по процентам	675
	Наличность		18 675
	Для учета погашения векселя.

Компания «Купер».

1 августа.	Счета дебиторов «Прайс»	18 000
	Выручка от продажи		18 000
Для учета продажи в кредит.
1 сентября.	Векселя дебиторов «Прайс»	18 000
	Счета дебиторов «Прайс»		18 000
Для учета выставленного векселя.
30 ноября.	Наличность	18 675
	Доходы по процентам		675
	Векселя дебиторов «Прайс»		18 000
Для учета погашения векселя.

Надеемся, что проводки в МСБУ уже не вызывают у вас проблем. Они так похожи по смыслу на РСБУ, не правда ли?

Просроченные векселя

Просроченный вексель — это вексель, не оплаченный в срок. Если вексель не оплачивается в срок, то обеим сторонам надлежит сделать следующие проводки:

Компания «Купер».

30 ноября.	Счета дебиторов «Прайс»	18 675
	Доходы по процентам		675
	Векселя дебиторов «Прайс»		18 000
Для учета неплатежа по векселю.

Компания «Прайс».

30 ноября.	Расходы по процентам	675
	Проценты кредиторов		675
Для учета процентов по векселю.

Обратите внимание на даты операций и запись дебетовой и кредитовой частей проводки.

Капитализация процентов

Процент начисляется по векселям ежедневно, но обычно учитывается только в день оплаты. Тем не менее если вексель не оплачен в конце отчетного периода, то необходимо сделать корректирующую проводку.

Если эта проводка не будет сделана, то активы кредитора будут занижены, расходы и обязательства заемщика также занижены.

Книги кредитора. Представим, что у компании «Купер» отчетный год кончается 31 октября (как вы знаете, это в зарубежном учете допустимо, и отчетный год может не быть равным календарному).

Срок векселя к этому моменту только 60 дней — нужно произвести расчет, сколько именно на 31 октября числится процентов по данному векселю:

18 000 * 0,15 * 60/360 = $450.

Поэтому 31 октября будет сделана корректирующая проводка:

31 октября.	Проценты дебиторов	450
	Доходы по процентам		450
Для учета заработанных процентов.

Счет «Проценты дебиторов» показывает заработанные, но не полученные еще проценты. Они указываются в балансе, так как будут получены в течение 30 дней.

После оплаты векселя делаются проводки:

30 ноября.	Наличность	18 675
	Векселя дебиторов «Прайс»		18 000
	Проценты дебиторов		450
	Доходы по процентам (1-30 ноября)		225
Для учета оплаты векселя.

Книги заемщика. Представим, что у компании «Прайс» финансовый год кончается в то же время. Тогда корректирующая проводка примет вид:

30 октября.	Расходы по процентам (18 000 х 0,15 х 60/360)	450
	Проценты кредиторов		450
Для учета накопленных процентов.

Счет «Проценты кредиторов» показывает долг по не уплаченным еще процентам. Они также указываются в балансе и в отчете о прибылях и убытках.

После оплаты векселя делаются проводки:

30 ноября.	Векселя дебиторов «Купер»	18 000
	Проценты кредиторов	450
	Расходы по процентам	225
	Наличность		18 675
Для учета оплаты векселя.

Выписка простого векселя | Microsoft Docs

• 08/18/2015
• Чтение занимает 3 мин

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012

Вы можете выписать простой вексель автоматически или в журнале. Простой вексель всегда создается на базе открытой проводки по поставщику со статусом Оприходовано на странице списка Все заказы на покупку.

Примечание

Если выбран ключ конфигурации Государственный сектор, процесс предложения об оплате взаимодействует с разнесенной накладной дополнительным способом. Платеж по накладной можно распределить по нескольким банковским счетам поставщика. В форме Накладная поставщика можно выбрать несколько банковских счетов и выделить процент для каждого банковского счета. На основании выбранных банковских счетов поставщика для накладной создается одна или несколько открытых проводок. Можно создать платежи для каждой строки журнала, не создавая при этом частичные платежи для каждого банковского счета поставщика.

При выписке простой вексель отображается как открытая проводка по поставщику в форме Проводки по поставщику. (Щелкните Расчеты с поставщиками > Обычный > Поставщики > Все поставщики. Выберите счет поставщика. В области действий щелкните Проводки.) Для идентификации проводки прямого векселя просмотрите поля Код векселя, Статус, Порядковый номер и Номер предъявления к оплате на вкладке Обзор и поля банковского счета Компания и Поставщик на вкладке Платеж.

Примечание

При перемещении проводок в журнал способ обработки дат оплаты зависит от способа выбора проводок. Щелкните Расчеты с клиентами > Журналы > Платежи > Журнал платежей. Щелкните Строки. Щелкните Предложение по оплате > Создать предложение по оплате, чтобы выбрать проводки с использованием запроса, который настроен для выбора общего количества платежей, срок оплаты по которым наступает в конкретную дату. Если используется предложение по оплате, дата, введенная в поле Общая дата оплаты, используется для всех перенесенных проводок. При выборе проводок вручную в форме Сопоставление открытых проводок используется последняя дата оплаты по выбранным проводкам.

Автоматическая выписка простого векселя

Можно автоматически выписывать простые векселя для накладных поставщика, которые разнесены для метода оплаты. Чтобы включить эту функцию, установите флажок Создать и разнести журнал выписки автоматически при разноске накладных в форме Способы оплаты — поставщики. Для получения дополнительных сведений см. раздел Способы оплаты — поставщиков (форма).

Внесение простого векселя в журнал

Чтобы выписать простые векселя вручную для определенного способа платежа, убедитесь, что снят флажок Создать и разнести журнал выписки автоматически при разноске накладных в форме Способы оплаты — поставщики.

1. Щелкните Расчеты с поставщиками > Журналы > Простые векселя > Журнал выписки простых векселей.

2. Создайте журнал, а затем щелкните Строки.

3. Выберите счет поставщика для накладной и щелкните Функции > Сопоставление.

4. Установите флажок Пометка для открытой проводки.

5. Закройте форму Сопоставление открытых проводок.

6. Щелкните Разнести > Разнести.

   Простой вексель и соответствующая строка со статусом Выписано и порядковым номером 1 или больше отображается в форме запроса Журнал простых векселей. В форме запроса Статистика простых векселей число простых векселей со статусом Выписанные и подтвержденные накладными векселя увеличивается.

   При разноске журнала итоговый счет поставщика дебетуется, а итоговый счет простого векселя кредитуется.

Распечатывание документа простого векселя

Можно выписать и затем распечатать документ простого векселя для пересылки поставщику. Документы простых векселей можно создавать в журнале выписки простых векселей. Процесс создания документов простых векселей аналогичен процессу создания чеков. Для получения дополнительных сведений см. раздел Платеж чеком.

1. Щелкните Расчеты с поставщиками > Журналы > Простые векселя > Журнал выписки простых векселей.

2. Создайте журнал.

3. На вкладке Простой вексель выберите банковский счет, который имеет макет для документов простых векселей, а затем нажмите кнопку Строки.

   Примечание

   Вы можете выбрать только из активных банковских счетов.

4. Выберите счет поставщика для накладной и щелкните Функции > Сопоставление.

5. Установите флажок Пометка для открытой проводки, а затем закройте форму.

   Примечание

   Для переноса открытых проводок в журнал щелкните Предложение по оплате > Предложение по сроку оплаты.

6. Щелкните Функции > Создание платежей.

7. Выберите способ оплаты документа простого векселя и нажмите Диалоговое окно.

8. В форме Документ простого векселя введите первую цифру для простого векселя и количество незаполненных простых векселей, а затем нажмите кнопку ОК.

9. В форме Создание платежей нажмите кнопку ОК, чтобы распечатать документ простого векселя.

10. Проверьте правильности информации в простом векселе.

    Примечание

    Чтобы отменить документ простого векселя нажмите Функции > Отменить документ простого векселя. Статус простого векселя изменится на Отменено. Статус отображается в форме Простые векселя, которая открывается из формы Банковские счета.

11. Щелкните Разнести > Разнести.

    Примечание

    Если не удается выполнить разноску и вы получаете сообщение об ошибке, в котором упоминаются ограничения разноски, возможно, в отношении вас действует настройка, позволяющая разносить только те журналы, которые созданы вами. Дополнительные сведения см. в разделе Ограничения разноски (форма).

См. также

Типы платежей

Предъявление простого векселя к оплате

Перевыписка простого векселя

Создание и проверка журналов и строк журналов

Платеж чеком

Способы оплаты — поставщиков (форма)

Статистика простых векселей (форма)

Указание времени активности банковского счета поставщика

Выбор накладных для оплаты от имени нескольких юридических лиц

Печать копий платежей как необращающихся чеков

Расчет векселя | Документы Microsoft

• 18.06.2014
• 2 минуты на чтение

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012

Вы можете погасить переведенный вексель, когда он подлежит оплате.

Расчет векселя в журнал

1. Щелкните Счета к оплате > Журналы > Векселя > Журнал расчетов векселей .

2. Нажмите CTRL + N, чтобы создать журнал, или выберите журнал.

3. На вкладке Простой вексель выберите банковский счет, который использовался при переводе векселя.

4. Щелкните Линии .

5. В форме Ваучер журнала выберите счет поставщика для накладной, а затем щелкните Функции > Расчет .

6. В форме Сопоставить открытые проводки установите флажок в поле Отметка для переведенной проводки из счета-фактуры. Закройте форму, чтобы перенести транзакцию в строку журнала.

7. В форме Ваучер журнала щелкните Пост > Пост .

Новая строка со статусом Honored и порядковым номером 1 или выше создается для переведенного простого векселя и отображается в форме Журнал векселей . В форме Статистика векселей число в строке Почетные документы увеличено, а число в строке Переданных и переданных-подтвержденных документов уменьшено.

Когда вы рассчитываете переведенный простой вексель, сводный счет переведенных простых векселей дебетуется, а сводный банковский счет кредитуется.При сопоставлении по счету-фактуре, отправленному по счету-фактуре, сводный счет отправленного счета-фактуры дебетуется, а сводный счет поставщика кредитуется.

(ESP) Условный налог с продаж разносится, когда вы рассчитываете простой вексель, который составляется для накладной клиента, к которой применяется условный налог с продаж. Условный налог с продаж, разнесенный для платежа, можно просмотреть в форме Проводки по ваучерам .

Примечание

Если вы не можете публиковать сообщения и получаете сообщение, в котором упоминаются ограничения по публикации, возможно, вы сможете публиковать только те журналы, которые вы создали.Для получения дополнительной информации см. Ограничения на разноски (форма).

Закрытые вексельные документы

Используйте форму Файлы денежных переводов для поставщиков , чтобы изменить статус документов векселей с Почетный на Закрыт . Вы можете увидеть количество проверенных документов и закрытых документов в форме Статистика векселей .

1. Щелкните Расчетно-кассовое и банковское дело > Обычное > Банковские счета .

2. Выберите банковский счет. На панели действий щелкните вкладку Управление платежами , а затем щелкните Денежные переводы поставщика .

   Примечание

   Вы также можете открыть форму из формы Способы оплаты .

3. Выберите файл денежного перевода, а затем щелкните вкладку Статус .

4. Установите флажок Закрыто .

См. Также

Переоформить вексель

Создание и проверка журналов и строк журнала

Заголовок журнала (форма)

Статистика векселей (форма)

Файлы денежных переводов для поставщиков (форма)

О способах оплаты

Просмотр платежей, произведенных поставщику

Укажите, когда активен банковский счет поставщика

Отправить вексель | Документы Microsoft

• 18.04.2014
• 2 минуты на чтение

В этой статье

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012

Используйте журнал денежных переводов, чтобы создать файл денежных переводов, который вы можете отправить в свой банк.Файл может содержать информацию о выписанных простых векселях, перерисованных векселях и разнесенных счетах.

1. Щелкните Счета к оплате > Журналы > Векселя > Журнал денежных переводов .

2. Создайте журнал.

3. Щелкните вкладку Простой вексель и выберите банковский счет.

4. Щелкните Линии .

5. В форме Ваучер журнала выберите счет поставщика для накладной, а затем щелкните Функции > Расчет .

6. В форме Сопоставить открытые проводки в столбце Отметка установите флажок для проводки накладной, имеющей статус Счет-фактура . Также установите флажок для транзакции платежа по векселю, имеющей статус Выпущено .Закройте форму, чтобы перенести выбранные проводки в строки журнала.

   Примечание

   Любая оставшаяся сумма по операциям должна быть урегулирована. Вы не можете создать частичный расчет в журнале денежных переводов.

7. В форме Ваучер журнала щелкните вкладку Платежный сбор . Убедитесь, что плата за платеж, включенная в перевод, верна.

8. Чтобы создать файл перевода для банка, щелкните Функции > Создать перевод .

9. Щелкните Post > Post .

   Для простого векселя создается новая строка. Эта строка имеет статус Remitted и порядковый номер 1 или больше. Кроме того, для счета-фактуры создается проводка поставщика. Эта транзакция имеет статус Счет-фактура переведена . И вексель, и проводка поставщика показаны в форме запроса Журнал векселей . В форме запроса Статистика векселей число в строке Отправленных и отправленных подтвержденных документов увеличено, а число в строке Выпущенные и подтвержденные документы уменьшено.

   Когда вы переводите выписанный простой вексель, сводный счет простого векселя дебетуется, а сводный счет переведенных простых векселей кредитуется.

   Когда вы отправляете счет-фактуру, сводный счет поставщика дебетуется, а сводный счет переведенного счета-фактуры кредитуется.

   Примечание

   Если вы получили сообщение, в котором упоминаются ограничения публикации, возможно, вы настроили публикацию только тех журналов, которые вы создали. Для получения дополнительной информации см. Ограничения на разноски (форма).

См. Также

Расчет векселя

Переоформить вексель

Создание и проверка журналов и строк журнала

Заголовок журнала (форма)

Статистика векселей (форма)

О способах оплаты

Распечатка копий платежей как необоротных чеков

Вексель_Agricultural Bank of China

Обзор

Вексель — это инструмент, выпущенный банком, который обещает безоговорочно выплатить определенную сумму бенефициару или на предъявителя в момент предъявления.

Преимущества

Выплачивается по предъявлении; гарантия оплаты на высоком уровне.

Векселя могут быть использованы для перевода средств. Векселя со словом «наличные» могут быть использованы для получения наличных денег. Векселя могут быть переданы индоссаментом, если на них нет слова «наличные».

Процедуры

1. Заказчик заполняет Заявку на расчет и прикрепляет образец пломбы в обозначенном месте; Если для оплаты требуется ввод пароля, необходимо подготовить и предоставить платежный пароль в специально отведенном для этого месте.

2. Банк проверяет заполненную форму заявки на расчет и выдает вексель на основании заявки.

3. Клиент доставляет вексель бенефициару; затем бенефициар представляет вексель банку-плательщику для оплаты.

Часто задаваемые вопросы

1. Каков срок действия векселя?

Срок представления простого векселя составляет до двух месяцев с даты его выпуска.

2．Есть ли какие-либо ограничения на денежный вексель?

Заявитель и бенефициар должны быть физическими лицами. Если одна из них является организацией, заявка на получение денежного векселя будет отклонена.

3. Какова минимальная сумма выпуска простого векселя?

В соответствии с Мерами по платежам и расчетам минимальная сумма не требуется для выпуска векселя с незафиксированной суммой.

4. Какие комиссии взимаются по выпущенным векселям?

0 юаней.На каждый выпущенный вексель будет взиматься 20 списаний; комиссия в размере 0,6 юаня будет взиматься с каждой транзакции, а комиссия в размере 1 юаня будет взиматься, если используется машина для сортировки счетов.

5. Где я могу использовать векселя?

Векселя могут использоваться, если организации или частные лица производят платежи кому-либо в пределах одной и той же зоны оформления.

Примечание. Для получения подробной информации об услуге обратитесь в местный филиал.

Вексель: что это?

Вексель — это письменное соглашение о заемных деньгах.Это обещание заплатить, и в нем должны быть указаны условия соответствующего соглашения. Банк может выпустить вексель, но то же самое может сделать физическое лицо, компания или бизнес — любой, кто ссужает деньги.

Вексель — это не договор, но вам, вероятно, придется подписать его, прежде чем брать ипотеку.

Что такое простой вексель?

В простых документах указываются условия кредитного договора, кредитор и заемщик. Они указывают, сколько денег было взято в долг, а также частоту и сумму необходимых платежей.В векселе также должна быть указана начисляемая процентная ставка и залог, если таковой имеется. В нем должны быть указаны дата и место выдачи векселя, а также подпись заемщика.

Как работает простой вексель

Вексель может быть обеспеченным или необеспеченным. Необеспеченный вексель относится к ссуде, предоставленной исключительно на основании способности производителя выплатить. Обеспеченный вексель означает, что ссуда обеспечивается ценным предметом, например, домом.

Векселя являются юридическими документами, имеющими исковую силу. С заемщика может быть предъявлен иск, если он не выполнит соглашение и условия кредита.

Виды векселей

Векселя бывают нескольких видов. Различия зависят от типа ссуды и информации, содержащейся в примечании:

• Неофициальный или личный: Этот тип записки может быть от одного друга или члена семьи к другому.
• Коммерческий: Эти примечания носят более формальный характер и описывают конкретные условия ссуды.
• Недвижимость: Этот простой вексель сопровождает жилищный заем или покупку другой недвижимости.
• Инвестиции: Компания может выпустить вексель для увеличения капитала, и эти векселя также могут быть проданы другим инвесторам. Только опытные инвесторы, располагающие необходимыми ресурсами, должны брать на себя риски, связанные с этими векселями.

Векселя также могут отличаться в зависимости от того, как следует погашать ссуду:

• Паушальный взнос: Вся сумма кредита подлежит погашению одним платежом.
• Срок до востребования : Заемщик должен погасить ссуду, когда кредитор требует погашения.
• Рассрочка: Определенный график платежей определяет, как ссуда должна быть возвращена.
• С процентами (или без них): В соглашении должна быть указана процентная ставка, если таковая имеется.

Простые векселя и ипотечные кредиты

Ссуда ​​и простой вексель похожи, но ссуда гораздо более подробна и описывает, что произойдет, если заемщик не выполнит платежи.Кредитор держит вексель на время погашения ссуды, затем вексель помечается как оплаченный и возвращается заемщику после погашения ссуды.

Векселя — это не то же самое, что ипотека, но они часто идут рука об руку, когда кто-то покупает дом.

Вексель документирует обещание заплатить, а ипотека, также известная как договор доверительного управления или доверительный акт, документирует, что произойдет, если заемщик не выполнит свои обязательства. Например, у кредитора, вероятно, будет обращение взыскания.Взаимодействие с другими людьми

Ипотека обеспечивает вексель с правом собственности на дом, и это также регистрируется в публичных записях. Векселя обычно не регистрируются.

Вексель	Ипотека или ссуда
Обещание заплатить	Подробная информация об обращении кредитора в случае невыплаты ссуды, например, о потере права выкупа
Хранится у кредитора до погашения кредита	Возвращается заемщику при погашении кредита
Обычно не регистрируется	Зарегистрировано в государственных архивах

Требования к векселям

В каждом штате есть свои законы относительно основных элементов простого векселя, но они обычно должны включать аналогичные элементы:

• Плательщик: Это лицо, которое обязано и обещает выплатить долг.
• Получатель: Это кредитор, физическое или юридическое лицо, ссужающее деньги.
• Дата: Это дата вступления в силу обещания выплатить.
• Сумма или основная сумма: Определяет номинальную сумму денег, заимствованных плательщиком.
• Процентная ставка: Обычно указывается начисляемая процентная ставка. Это может быть простой процент, сложный процент или другой способ расчета процентов.
• Дата первого платежа: Примером первого дня платежа может быть первый день месяца и каждый последующий первый день следующих месяцев до погашения ссуды.
• Дата окончания векселя: Эта дата может быть последней выплатой по амортизированной ссуде, которая выплачивается серией равных и равных платежей в определенную дату, или это может быть разовый платеж, который приведет к весь невыплаченный остаток, подлежащий оплате на определенную дату.

Многие векселя не содержат штрафа за досрочное погашение, но некоторые кредиторы хотят быть уверены в определенной норме прибыли, которая может быть уменьшена или отменена, если плательщик погасит вексель до даты его погашения. Обычный штраф за досрочное погашение может равняться сумме незаработанных процентов за шесть месяцев.

Векселя являются документами, имеющими обязательную силу, поэтому несоблюдение их условий может иметь последствия. Например, вы можете потерять свой дом из-за потери права выкупа, если вы не сможете погасить ссуду, обеспеченную имуществом.Кредитор будет иметь право подать на вас в суд, отправить долг в агентство по взысканию долгов или сообщить в кредитные агентства.

Могу ли я написать свою записку?

Написание имеющего обязательную юридическую силу простого векселя может помочь избежать разногласий, путаницы и даже налоговых проблем, когда вы занимаетесь займом у физического лица. Это может быть простой договор между заемщиком и кредитором. Но подумайте о том, чтобы нанять юриста, чтобы он создал его для вас, если вы хотите быть абсолютно уверены, что все части вашего векселя верны и имеют обязательную юридическую силу.

Профессиональное составление долгового договора особенно полезно, если речь идет о крупной денежной сумме.

Существуют также законы штата о ростовщичестве, которые могут повлиять на вексель, поскольку они устанавливают максимальную процентную ставку, которая может взиматься с заемщика. Кредиторы должны взимать процентную ставку, отражающую справедливую рыночную стоимость, поэтому вы должны быть знакомы с законами своего штата, если собираетесь написать свою заметку.

IRS также проявляет интерес к кредитам, поэтому может быть важно понимать налоговое законодательство. Проценты, полученные кредитором, являются налогооблагаемым доходом. IRS может устанавливать свою собственную процентную ставку по кредитам ниже рыночной и заставлять кредитора платить налоги с этого дохода, когда проценты не взимаются.Фактически, кредитор может облагаться налогом на прощенную сумму как доход, если кредитор прощает ссуду и полностью отказывается от выплаты.

Квалифицированный налоговый специалист может помочь, если эти налоговые последствия слишком сложны для вас.

Ключевые выводы

• Простой вексель — это письменное и подписанное обещание вернуть заемные деньги.
• В документе указываются условия ссуды и стороны ссуды, но не уточняется, что произойдет, если заемщик не выполнит свои обязательства.
• Вексель может быть обеспеченным или необеспеченным, в зависимости от условий ссуды.
• Векселя являются обязательными юридическими документами, хотя они редко регистрируются в открытом доступе.

Должны ли кредиторы использовать векселя?

Традиционно кредиторы использовали векселя для подтверждения (т. Е. Юридического оформления) своих кредитов и обязательств заемщиков по их погашению. Однако с развитием кредитных рынков и распространением синдицированных займов для документирования крупных коммерческих займов и синдицированных кредитов требуются более полные кредитные и кредитные соглашения.Сегодня многие крупные синдицированные ссуды являются «бездокументарными», при этом вексель выдается только по запросу кредитора.

Вексель свидетельствует об обязательстве выплатить ссуду. Векселя могут быть выпущены как отдельные документы, содержащие все основные условия ссуды, или как краткие документы, относящиеся к основному ссуде или кредитному соглашению, в котором содержатся условия сделки. Автономные векселя обычно короче, чем кредитные соглашения, и хотя отдельные векселя могут содержать некоторые из тех же положений, они обычно налагают меньше обязательств на заемщика.В сделках с использованием ссуды или кредитного соглашения в векселях обычно содержится ссылка на ссудный договор, и для полного понимания условий необходимо прочитать оба документа.

Однако, поскольку синдицированные кредитные линии и другие крупные коммерческие займы могут включать различные сценарии, кредиторы используют более полные кредитные соглашения, на которые будут ссылаться любые векселя или другие вспомогательные документы. Часто нет никаких юридических требований о том, чтобы обещание заплатить было подтверждено векселем, или какого-либо запрета на его включение в ссуду или кредитный договор.

Хотя простые векселя иногда считаются оборотными инструментами, обычно это не так. В соответствии со статьей 3 Единообразного торгового кодекса (UCC) простой вексель, квалифицируемый как оборотный инструмент, который передается, может передавать более широкие права принимающей стороне по векселю, чем права передающей стороны. Получатель оборотного простого векселя, который в установленный срок является держателем в соответствии с UCC, принимает этот простой вексель свободным и свободным от многих требований и возражений, которые вексель мог иметь против первоначального держателя.Однако, чтобы быть предметом переговоров, статья 3 требует, чтобы простой вексель содержал безусловное обещание произвести оплату и все существенные условия. Если простой вексель регулируется условиями другого соглашения (например, кредитного соглашения), он не содержит безусловного обещания или всех существенных условий. По этой причине большинство простых векселей по крупным коммерческим займам не подлежат обмену, а это означает, что выгоды, сопровождающие возможность обращения, применяются редко.

Учитывая, что большинство простых векселей больше не обеспечивают возможности обращения или представляют собой один отдельный документ, содержащий все существенные условия, кредиторам следует подумать о том, стоят ли векселя дополнительных эмиссий, которые они могут создать.Для ссуд, документально подтвержденных кредитными соглашениями, использование векселя может вызвать несоответствие между документами. Если определенные термины включены в оба документа, потребуется тщательная разработка для обеспечения согласованности не только между двумя документами, но и между любыми вспомогательными документами, содержащими ссылки на такие условия. Кроме того, любые изменения таких условий в течение срока кредита потребуют внесения изменений в оба документа. Любые несоответствия или неточные ссылки в исходных документах и ​​любых последующих поправках могут создать двусмысленность и затруднить исполнение.Кредиторы, использующие векселя с существенными условиями и кредитные соглашения, должны включить в кредитное соглашение положение, в котором говорится, что в случае каких-либо несоответствий между документами, условия кредитного соглашения контролируются.

Для кредиторов, которым в дополнение к кредитным соглашениям требуются векселя, политика ведения учета должна предотвращать потерю или потерю векселей. Если принудительное исполнение или иное действие начато в связи с ссудой, документально подтвержденной кредитным соглашением, в котором содержится ссылка на простой вексель, судья может потребовать от кредитора предъявить этот простой вексель.

Наконец, в синдицированных кредитных линиях, где есть много кредиторов, которые часто переуступают свои обязательства и ссуды, уступки могут потребовать выпуска новых векселей правопреемникам, а также аннулирования, перевыпуска или изменения существующих векселей. Это может быть обременительным с административной точки зрения.

По этим причинам в сделках коммерческого кредитования кредиторы и их консультанты должны учитывать обстоятельства, чтобы определить, перевешивает ли полезность включения простых векселей в заключительную документацию потенциальное бремя.

Определение векселя

Что такое простой вексель?

Вексель — это финансовый инструмент, который содержит письменное обещание одной стороны (эмитента или изготовителя векселя) выплатить другой стороне (получателю векселя) определенную сумму денег либо по требованию, либо в определенную дату в будущем. Вексель обычно содержит все условия, относящиеся к задолженности, такие как основная сумма, процентная ставка, дата погашения, дата и место выпуска, а также подпись эмитента.

Хотя финансовые учреждения могут их выпускать (см. Ниже), векселя — это долговые инструменты, которые позволяют компаниям и физическим лицам получать финансирование из источника, отличного от банка. Этим источником может быть физическое лицо или компания, желающие разместить вексель (и предоставить финансирование) на согласованных условиях. Фактически, векселя могут позволить любому быть кредитором. Например, хотя это и не дано, от вас могут потребовать подписать вексель, чтобы взять небольшую личную ссуду.

Ключевые выводы

• Вексель — это финансовый инструмент, который содержит письменное обещание одной стороны (эмитента или изготовителя векселя) выплатить другой стороне (получателю векселя) определенную сумму денег либо по требованию, либо в определенную дату в будущем.
• Вексель обычно содержит все условия, относящиеся к задолженности, такие как основная сумма, процентная ставка, дата погашения, дата и место выпуска, а также подпись эмитента.
• С точки зрения юридической силы векселя лежат где-то между неформальным оформлением долгового расписки и жесткостью кредитного договора.

Общие сведения о векселях

Простые векселя, как и переводные векселя, регулируются международной конвенцией 1930-х годов, которая также оговаривает, что термин «простой вексель» должен быть включен в основной текст документа и содержать безусловное обещание произвести оплату.

С точки зрения правовой защиты векселя находятся где-то между неформальным оформлением долгового расписки и жесткостью кредитного договора. Вексель включает в себя конкретное обещание заплатить и необходимые для этого шаги (например, график погашения), в то время как долговая расписка просто подтверждает наличие долга и сумму, которую одна сторона должна другой.

С другой стороны, в кредитном договоре обычно указывается право кредитора на регресс — например, взыскание — в случае неисполнения обязательств заемщиком; такие положения обычно отсутствуют в простом векселе. Хотя в нем могут быть отмечены последствия неплатежей или несвоевременных платежей (например, штрафы за просрочку платежа), в нем обычно не объясняются методы обращения за помощью, если эмитент не платит вовремя.

Безусловные и продаваемые векселя становятся оборотными инструментами, которые широко используются в деловых операциях во многих странах.

Векселя студенческой ссуды

Многие люди подписывают свои первые векселя в рамках процесса получения студенческой ссуды. Частные кредиторы обычно требуют, чтобы студенты подписывали векселя по каждой отдельной ссуде, которую они берут. Некоторые школы, однако, позволяют заемщикам по федеральным студенческим займам подписывать разовый основной вексель. После этого студенческий заемщик может получить несколько федеральных студенческих ссуд при условии, что школа подтвердит, что учащийся сохраняет право на участие в программе.

В векселях по студенческой ссуде излагаются права и обязанности студенческих заемщиков, а также условия и сроки ссуды. Например, подписывая основной вексель по федеральным студенческим займам, студент обещает выплатить суммы займа, а также проценты и сборы Министерству образования США. Основной вексель также включает личную контактную информацию студента и информацию о занятости, а также имена и контактную информацию для личных рекомендаций студента.

Краткая история векселей

Векселя имеют интересную историю. Иногда они обращаются в качестве альтернативной валюты, свободной от государственного контроля. В некоторых местах официальная валюта фактически представляет собой вексель, называемый векселем до востребования (без установленной даты погашения или фиксированного срока, что позволяет кредитору решить, когда потребовать платеж).

В Соединенных Штатах, однако, векселя обычно выпускаются только для опытных инвесторов корпоративных клиентов.Однако в последнее время векселя также стали использовать все больше, когда дело доходит до продажи домов и получения ипотечных кредитов.

Простой вексель обычно принадлежит стороне, имеющей денежную задолженность; как только долг будет полностью погашен, он должен быть аннулирован получателем и возвращен эмитенту.

Ипотека и векселя

Домовладельцы обычно думают о своей ипотеке как об обязательстве вернуть деньги, взятые в долг для покупки жилья.Но на самом деле это простой вексель, который они также подписывают в рамках процесса финансирования, который представляет собой обещание выплатить ссуду вместе с условиями погашения. В векселе указывается размер долга, процентная ставка и штрафы за просрочку платежа. В этом случае кредитор удерживает вексель до погашения ипотечной ссуды. В отличие от самого договора доверительного управления или ипотеки, простой вексель не регистрируется в земельных книгах графства.

Вексель также может быть способом, с помощью которого люди, не имеющие права на получение ипотеки, могут приобрести дом.Механизм сделки, обычно называемой ипотекой с возвратом, довольно прост: продавец продолжает удерживать ипотеку (забирая ее) на жилое здание, а покупатель подписывает вексель, в котором говорится, что он заплатит цену за дом. дом плюс согласованная процентная ставка в рассрочку. Платежи по векселю часто приводят к положительному ежемесячному денежному потоку для продавца.

Обычно покупатель вносит крупный первоначальный взнос, чтобы укрепить уверенность продавца в способности покупателя производить платежи в будущем.Хотя это зависит от ситуации и состояния, документ на дом часто используется в качестве залога и возвращается продавцу, если покупатель не может произвести платеж. Бывают случаи, когда третья сторона выступает в качестве кредитора при возврате ипотеки вместо продавца, но это может усложнить ситуацию и привести к возникновению юридических проблем в случае невыполнения обязательств.

Налоговая перспектива

С точки зрения домовладельца, желающего продать, состав векселя очень важен.С налоговой точки зрения лучше получить более высокую продажную цену за свой дом и взимать с покупателя более низкую процентную ставку. Таким образом, прирост капитала не будет облагаться налогом при продаже дома, но проценты по векселю будут облагаться налогом.

И наоборот, низкая продажная цена и высокая процентная ставка лучше для покупателя, потому что он сможет списать проценты и, добросовестно заплатив продавцу в течение года или около того, рефинансировать по более низкой процентной ставке через традиционную ипотеку. из банка.По иронии судьбы, теперь, когда покупатель накопил капитал в доме, у него, вероятно, не будет проблем с получением финансирования от банка для его покупки.

Виды векселей

Корпоративные кредитные векселя

Векселя обычно используются в бизнесе как средство краткосрочного финансирования. Например, когда компания продала много продуктов, но еще не получила за них платежи, у нее может стать мало наличных средств, и она не сможет расплачиваться с кредиторами. В этом случае он может попросить их принять вексель, который можно будет обменять на наличные в будущем после того, как он получит свою дебиторскую задолженность.В качестве альтернативы он может попросить банк предоставить наличные в обмен на вексель, который будет выплачен в будущем.

Векселя также предлагают источник кредита для компаний, которые исчерпали другие возможности, такие как корпоративные ссуды или выпуск облигаций. Векселя, выпущенная компанией в этой ситуации, подвержена более высокому риску дефолта, чем, скажем, корпоративная облигация. Это также означает, что процентная ставка по корпоративному векселю, вероятно, обеспечит более высокую доходность, чем облигация той же компании — высокий риск означает более высокую потенциальную доходность.

Эти банкноты обычно должны быть зарегистрированы в правительстве того штата, в котором они продаются, и / или в Комиссии по ценным бумагам и биржам. Регулирующие органы изучат записку, чтобы решить, способна ли компания выполнить свои обещания. Если вексель не зарегистрирован, инвестор должен провести собственный анализ того, способна ли компания обслуживать долг. В этом случае правовые возможности инвестора могут быть несколько ограничены в случае дефолта. Компании, находящиеся в тяжелом положении, могут нанимать брокеров с высокими комиссиями, чтобы продавать незарегистрированные облигации общественности.

Инвестиционные векселя

Инвестирование в векселя, даже в случае обратной ипотеки, сопряжено с риском. Чтобы свести к минимуму эти риски, инвестору необходимо зарегистрировать вексель или нотариально заверить его, чтобы обязательство было как публично зарегистрировано, так и законным. Кроме того, в случае обратной ипотеки покупатель ноты может даже зайти так далеко, что оформит страховку жизни эмитента. Это вполне приемлемо, потому что в случае смерти эмитента держатель векселя принимает на себя право собственности на дом и связанные с этим расходы, с которыми он может быть не готов справиться.

Эти векселя предлагаются только корпоративным или опытным инвесторам, которые могут справиться с рисками и иметь деньги, необходимые для покупки векселей (векселя могут быть выпущены на такую ​​большую сумму, которую покупатель желает нести). После того, как инвестор согласился с условиями векселя, он может продать его (или даже отдельные платежи по нему) еще одному инвестору, что очень похоже на ценную бумагу.

Облигации продаются со скидкой от их номинальной стоимости из-за влияния инфляции на стоимость будущих платежей.Другие инвесторы также могут осуществить частичную покупку векселя, покупая права на определенное количество платежей — опять же, со скидкой по отношению к истинной стоимости каждого платежа. Это позволяет держателю банкноты быстро собрать единовременную сумму денег, не дожидаясь накопления платежей.

Простые векселя против традиционных кредиторов

Обходя банки и традиционных кредиторов, инвесторы в векселя берут на себя риск банковской отрасли, не имея организационных размеров, чтобы минимизировать этот риск, распределяя его по тысячам ссуд.Этот риск приводит к увеличению прибыли при условии, что получатель платежа не выполнит невыполнение обязательств по векселю.

В корпоративном мире такие банкноты редко продаются публике. Когда это так, обычно это происходит по указанию испытывающей трудности компании, работающей через недобросовестных брокеров, которые готовы продавать векселя, которые компания, возможно, не сможет выполнить.

В случае обратных ипотечных кредитов векселя стали ценным инструментом для завершения продаж, которые в противном случае задерживались бы из-за отсутствия финансирования.Это может быть беспроигрышной ситуацией как для продавца, так и для покупателя, если обе стороны полностью понимают, во что они ввязываются.

Если вы хотите осуществить покупку или продажу ипотечного кредита с возвратом, вам следует поговорить с профессиональным юристом и посетить нотариальную контору, прежде чем что-либо подписывать.

Что такое простой вексель?

Вексель — это, по сути, письменное обещание кому-то заплатить. Этот тип документа распространен в сфере финансовых услуг, и вы, вероятно, подписывали его в прошлом, если брали какой-либо кредит.Если вы решили одолжить кому-то деньги, вы можете создать простой вексель, чтобы оформить ссуду.

Что такое простой вексель?

Векселя также могут упоминаться как долговая расписка, кредитный договор или просто вексель. Это юридический документ о кредитовании, в котором говорится, что заемщик обещает выплатить кредитору определенную сумму денег в определенные сроки. Этот вид документа имеет юридическую силу и создает юридическое обязательство по выплате ссуды.

Когда использовать рекламную записку?

Вексель используется для ипотечных кредитов, студенческих ссуд, автокредитов, бизнес-ссуд и личных ссуд между семьей и друзьями. Если вы ссужаете кому-то (или бизнесу) крупную сумму денег, вы можете создать простой вексель на основе шаблона векселя. Эта записка будет юридическим документом о ссуде, защитит вас и поможет убедиться в том, что вам выплачено вознаграждение.

Что включать в простой вексель?

В ссудном векселе изложены все условия и детали ссуды.

Форма векселя должна включать:

• Имена и адреса кредитора и заемщика
• Сумма взятых в долг и залог, если таковой имеется
• Как часто и в каком размере будут производиться выплаты
• Подписи обеих сторон для обеспечения исковой силы примечания

Залог, упомянутый выше, представляет собой собственность, которую кредитор может арестовать, если вексель не будет погашен; например, когда вы покупаете дом, он является залогом по ипотеке.

Как настроить простой вексель?

Векселя должны быть созданы в соответствии с транзакцией, в которой вы участвуете. Всегда полезно ссылаться на образец векселя, когда вы его пишете, чтобы вы могли быть уверены, что используете правильный язык. Также существуют разные виды векселей.

Простой вексель может быть предназначен для единовременного погашения в определенную дату. Например, вы одалживаете своему другу 1000 долларов, и он соглашается выплатить вам долг до 1 декабря.Полная сумма подлежит оплате в этот день, и график платежей отсутствует. На сумму кредита могут взиматься или не взиматься проценты, в зависимости от того, о чем вы договорились.

Вексель до востребования — это вексель, платеж по которому подлежит оплате, когда кредитор требует возврата денег. Обычно требуется уведомление в разумных пределах.

Более сложные векселя для таких операций, как ипотека и автокредит, также будут включать процентные ставки, графики погашения и другие детали.

Как получить вексель?

Если вы одолжили деньги кому-то с помощью векселя, они должны выплатить вам долг в соответствии с условиями векселя, что в большинстве случаев и происходит. Но что, если они не соответствуют условиям примечания?

Первое, что нужно сделать, это запросить возврат в письменной форме. Письменное напоминание или просьба — это часто все, что нужно. Вы можете отправить уведомления о просрочке через 30, 60 и 90 дней после установленного срока.

Обязательно поговорите со своим заемщиком. Могут ли они произвести частичную оплату? Позволит ли им расплатиться за счет расширенного плана платежей? Если вы решите принять частичное погашение долга, вы можете заключить соглашение об урегулировании долга со своим заемщиком.

Другой вариант — воспользоваться услугами инкассатора. Этот бизнес будет работать, чтобы получить вашу записку, и обычно берет процент от долга. Вы также можете продать записку сборщику долгов, то есть они владеют ссудой и собирают полную сумму (это похоже на то, что происходит, когда банки продают ссуды друг другу).