Какие налоги платятся при УСН: освобождаются ли от налога на имущество, на прибыль на транспорт, на землю

УСН или ОСНО?

Организации при выборе налогового режима чаще всего руководствуются уровнем затрат на налоги. Помимо этого, если был выбран спецрежим, необходимо, чтобы соблюдались все имеющиеся для него ограничения и условия применения.

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим, отлично подходящий для малого бизнеса и реально упрощающий жизнь его владельцам. Для того чтобы применять упрощенную систему налогообложения, компания должна подходить по ряду критериев (ст. 346.12-346.13 НК РФ):

Чтобы применять общую систему налогообложения, никаких особых условий соблюдать не нужно. Более того, этот налоговый режим присваивается любой организации или ИП при создании, если не подавалось соответствующее заявление о применении особого спецрежима. Например, для использования УСН в ИФНС в течение 30 дней после регистрации следует подать форму 26.

2-1.

Важным отличием УСН от ОСНО является значительное сокращение налогов, отчетности и бухгалтерских обязанностей. Учет у упрощенцев более простой, а состав отчетности меньше. Но следует знать, какие налоги платят при УСН.

Более подробно различия этих режимов налогообложения описаны в нашей статье «Чем отличается УСН от ОСНО?».

Налоги при УСН

Упрощенцы платят меньше налогов. Это факт. Организации на общей системе вынуждены «расплачиваться» за больший объем бизнеса.

Разберемся, существуют ли налоги, которые никогда не платятся при применении УСН.

Из таблицы видно, что часть налогов, таких как земельный или транспортный налог при УСН, организации обязаны платить наравне со всеми остальными налогоплательщиками. Это связано со спецификой упомянутых налогов — обязанность по их уплате возникает в связи с появлением объекта налогообложения. А наличие транспорта или недвижимости не является обязательным условием для ведения бизнеса.

Здесь все равны, послаблений не предусмотрено.

Отдельно стоит отметить НДФЛ и страховые взносы. Их компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, также должны уплачивать, как и компании на ОСНО. Такой порядок обусловлен назначением указанных платежей. По НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента и не может быть освобождена в принципе. А отсутствие платежей по страховым взносам будет ущемлять права граждан на социальное страхование и обеспечение. Поэтому эти платежи обязательны к уплате для всех юрлиц.

Что означает «условное освобождение»? По таким налогам в общем порядке упрощенцы не являются плательщиками, за исключением особых случаев, упомянутых в НК РФ. Так что организациям на УСН следует все-таки держать руку на пульсе, несмотря на относительное избавление от обязанностей по уплате.

Ниже рассмотрим особенности налогов из категории «условное освобождение» при УСН.

Налог на прибыль

Считается, что налог на прибыль при УСН заменяется налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Нормативно это, конечно, не так. Но по логике взимания и объекту обложения очень похоже.

А теперь разберемся, в каких случаях налог на прибыль все же подлежит уплате и декларированию, даже если организация на УСН. Для этого обратимся к ст. 346.11 НК РФ. В ней указаны случаи, когда упрощенец будет признан плательщиком налога на прибыль.

Во всех остальных случаях компании на УСН не платят налог на прибыль.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, а его отсутствие при применении УСН — одна из отличительных черт данного спецрежима.

Но в некоторых случаях упрощенцы всё же должны уплатить НДС и подать по нему декларацию:

Налог на имущество

Принято считать, что существует освобождение от налога на имущество при УСН. Однако это не совсем верно.

Налоговая база по данному налогу в общем случае определяется по среднегодовой стоимости объекта недвижимости. В отдельных случаях — по кадастровой стоимости.

Если у компании на УСН есть имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости, nj она будет являться плательщиком по налогу на имущество при УСН в 2020 году.

* * *

Компании на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Но при определенных обстоятельствах, которые мы перечислили выше в статье, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплатить и эти налоги.

Еще больше информации — в разделе «УСН».

Налоги 2022, упрощенка для избранных и ставки до 16%

7 января 202215411 Для того что бы лучше усваивать скучную информацию, начнем ее с одесского анекдота:

Скажите, ребе, в чём лучше хранить сбережения: в рублях, евро, долларах или в золоте?»
— Абрам, ваш вопрос простой, но таки дайте мне минуту подумать. ..

Тут подбегает девушка в свадебном платье.
— Ребе! У меня сегодня первая брачная ночь, как мне ложиться в кровать: в ночной рубашке, в пижаме или голой?
— Софочка, да ложись как хочешь — тебя всё равно поимеют.  Кстати, Абрам, это ответ и на ваш вопрос…
Про изменение в налоги написали наверное уже все, вот и мы решили выпустить свою версию изменений налогов в Беларуси в 2022 году.

Официальный документ сделан так что очень сложно, обычному человеку в нем разобраться, вот пример: пункт 3 изложить в следующей редакции:

«3. Организации и индивидуальные предприниматели признаются организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными: в подпунктах 2.1.2, 2.1.3, 2.1.5, 2.1.6 и 2.7 пункта 2 настоящей статьи, в течение срока действия соответствующего договора, а также по истечении этого срока до дня (включительно), в котором имел место последний факт получения выручки (дохода) по указанному договору, определяемый в соответствии с абзацами вторым–седьмым части третьей пункта 15 статьи 328 настоящего Кодекса; в подпункте 2.

6 пункта 2 настоящей статьи, в период с даты присоединения до окончания календарного года, на который приходится такая дата.».
 
Вот тут находится актуальный Налоговый кодекс Республики Беларусь, можете с ним сами ознакомиться. А мы напишем про некоторые изменения.

Эти изменения касаются очень многих в Беларуси, у предприятий есть штатный бухгалтер, который должен отслеживать все эти изменения и корректировать учет. А вот у ИП-шников нет такого человека и им приходится разбираться во всем самим или через знакомых.

Итак, начнем с самого массового — УСН (упрощенная система налогообложения) при которой предпринимателям можно было раз в квартал платить 5% налог с оборота и не заморачиваться. Это если работаешь без НДС.

Самое главное изменение это то, что сферу применения этого налога ограничили только пятью видами деятельности: в соответствии с пунктом 2.7 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса  — индивидуальные предприниматели оказывающие услуги,  не вправе применять УСН,  за исключением:

1. туристической деятельности;
2. деятельности в сфере здравоохранения;
3. деятельности сухопутного транспорта;
4. услуг по общественному питанию;
5. деятельности в области компьютерного программирования

Всем индивидуальным предпринимателям кто раньше был на упрощенке (УСН) и не попал в указанные виды деятельности, надо будет платить налоги по-другому.

Им надо будет перейти на единый налог и платить его, или перейти на общую систему налогообложения. Но надо посмотреть попадаете ли вы под критерии единого налога, ибо там тоже много нюансов.
 
Налоговая даже выпустила письмо в котором приводит примеры:

---

Пример 1

Индивидуальный предприниматель в 2021 г. оказывал организации услуги по управлению (являлся управляющим организации),

применял в 2021 г. УСН без уплаты НДС, и в 2022 г. продолжил оказывать организации услуги по управлению.

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не вправе с 1 января 2022 г. продолжить применение УСН. Такой индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 г. будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. При этом индивидуальному предпринимателю не требуется отражать решение об отказе от применения УСН в налоговой декларации (расчете) по УСН за IV квартал 2021 г.

Пример 2.

Индивидуальный предприниматель, оказывающий бухгалтерские услуги организациям, в период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. представил в налоговый орган уведомление о переходе на применение УСН с 2022 г.

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не вправе с 1 января 2022 г. применять УСН.

Такой индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 г. будет уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Данному индивидуальному предпринимателю не требуется представлять в срок не позднее 20 февраля 2022 г. в налоговый орган уведомление об отказе от применения УСН в порядке, определенном в пункте 5 статьи 327 Налогового кодекса.

Пример 3.

Индивидуальный предприниматель в 2021 г. сдавал в аренду организациям нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, применял УСН с уплатой НДС и в 2022 г. продолжил осуществлять данную деятельность.

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не вправе с 1 января 2022 г. продолжить применение УСН, поскольку в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса сдача в аренду имущества признается услугой.

С 1 января 2022 г. такой индивидуальный предприниматель в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, будет производить уплату подоходного налога.

Если индивидуальный предприниматель желает продолжить уплату НДС с января 2022 г., то ему необходимо в срок не позднее 20 января 2022 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о принятом решении об уплате НДС по установленной форме.

Пример 4.

Индивидуальный предприниматель в 2021 г. предоставлял потребителям для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, применял в 2021 г. УСН без уплаты НДС и в 2022 г. продолжил осуществлять указанный вид деятельности (6 января 2022 г. представил для краткосрочного проживания квартиру в г. Минске).

В рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель не вправе с 1 января 2022 г. продолжить применение УСН, поскольку в соответствии с абзацем 9 пункта 5 статьи 326 Налогового кодекса сдача в аренду имущества признается услугой.

Такой индивидуальный предприниматель с 1 января 2022 г. вправе в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, производить уплату подоходного налога.

В то же время, индивидуальный предприниматель вправе вместо уплаты подоходного налога в отношении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания уплачивать единый налог. В данном случае индивидуальному предпринимателю необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г.

В рассматриваемой ситуации, поскольку индивидуальный предприниматель впервые начинает в 2022 г. осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. представляется индивидуальным предпринимателем не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности, то есть не позднее 5 января 2022г.

Так вот все те, кто не вошел в число избранных, будут применять общеустановленный порядок налогообложения (вы понимаете, что он гораздо сложнее чем просто УСН), и конечно же при этом увеличится сам налог.
 

Кстати, даже если вы попали в число тех, кому можно применять эту систему налогообложения, то внимательно ознакомьтесь с этой информацией, ведь налог может быть не 5%, а 16% То есть, всего то в три раза больше 🙂

Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе

1. Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

1.1. пять (5) процентов – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость, если иное не установлено подпунктом 1. 3 настоящего пункта;

1.2. три (3) процента – для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость, если иное не установлено подпунктом 1.3 настоящего пункта;

1.3. шестнадцать (16) процентов:  для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении внереализационных доходов, указанных соответственно в подпункте 3.7 пункта 3 статьи 174

Вот она — 3.7. стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к безвозмездно полученным товарам (работам, услугам), имущественным правам, иным активам, безвозмездно полученным денежным средствам относятся в том числе полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата (за исключением случаев, установленных подпунктом 3. 12 настоящего пункта), а также суммы иностранной безвозмездной или международной технической помощи, не освобожденные от налогообложения в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь.

Такие доходы отражаются на дату их поступления (дату освобождения от обязанности оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, дату освобождения от обязанности возврата денежных средств), за исключением доходов, указанных в части третьей настоящего подпункта.

Доходы в виде стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, денежных средств, полученных в качестве признаваемой внереализационными доходами подлежащей регистрации иностранной безвозмездной помощи, не освобожденной от налогообложения, отражаются: получателями в причитающемся им размере – на дату выдачи удостоверения о регистрации иностранной безвозмездной помощи; вторичными (последующими) получателями в причитающемся им размере – на дату фактического получения таких доходов; при отказе в освобождении от налогообложения иностранной безвозмездной помощи, в отношении которой в установленном порядке изменяются цели ее использования, а также при направлении иностранной безвозмездной помощи, освобожденной от налогообложения, на оплату общехозяйственных расходов, поименованных в перечне, определяемом Управлением делами Президента Республики Беларусь, – на дату согласования Департаментом по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь изменения плана использования такой помощи.
 
И подпункте 9.10 пункта 9 статьи 205 настоящего Кодекса; — 9.10. сумма безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученных товаров, имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката;

для индивидуальных предпринимателей в отношении валовой выручки, полученной ими от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели и (или) лица, состоящие с этими индивидуальными предпринимателями в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса.

Итак, индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 г. не смогут применять УСН, обязаны с указанной даты уплачивать подоходный налог в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, то есть с 1 января 2022г. —  применять общеустановленный порядок.

Возможно кому то будет выгоднее платить единый налог, но тут надо посмотреть попадаете ли вы под него, и помните что единый налог применяется смотреть надо в статьях 336 и далее, начните с этой-  Статья 336. Общие условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
 

фото на превью                                                           ru.depositphotos.com

Источник: www.infobank.by

Омские власти планируют продлить действие закона о снижении ставок по УСН

Региональное минэкономики подготовило законопроект, предполагающий продление действия минимальных ставок по упрощенной системе налогообложения для бизнеса до 2024 года. Документ представила глава ведомства Анна Негодуйко на прошедшем заседании профильного комитета Законодательного собрания Омской области.

Напомним, весной 2020 года Заксобрание приняло законопроект, который понизил предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, ставку налога на весь 2020 год до 1% от доходов (или до 5% от разницы между доходами и расходами). Эта мера распространялась только на 38 видов экономической деятельности, те, которые пострадали от коронавируса. Затем действие закона депутаты продлили на 2021 год. Теперь речь идет об увеличении срока его действия еще на три года.

1

«В обновленный перечень для пониженных ставок включены 39 видов деятельности. Мы укрупнили ОКВЭДы, которые по новой редакции закона смогут воспользоваться налоговой поддержкой. Если ранее в перечень входили небольшие ОКВЭДы, то сейчас мера распространяется на подклассы, например, в торговле. В проект закона добавили пищевую торговлю в НТО. Причем по ним законопроектом предусмотрены льготы с 2021 года, предприятия смогут пересчитать уплаченный налог. Для пониженных ставок с 2022 года дополнительно в законопроект включены 10 видов деятельности, по которым ранее они не применялись (животноводство, производство пищевых продуктов, бумаги и бумажных изделий, компьютеров, электронных и оптических изделий, деятельность санаторно-курортных организаций, ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования)», – пояснила министр экономики.

По словам Негодуйко, укрупнение ОКВЭДов позволит воспользоваться льготой большему количеству предприятий. Например, в перечень для льгот по УСН включен подкласс 47.8 «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках», куда вошли ОКВЭДЫ 47.82 и 47.89, а также новый — 47.81. В результате пониженными ставками смогут воспользоваться в 4 раза больше налогоплательщиков.

При этом условие — получение не менее 70% дохода от осуществления одного из видов экономической деятельности, указанных в законе — остается прежним. Вид деятельности может быть указан у организации в качестве дополнительного.

В то же время из перечня для пониженных ставок предлагается исключить 13 видов деятельности. Часть из них были не востребованы, другие исключены по инициативе бизнес-объединений. Речь о деятельности по уборке квартир и частных домов, производстве изделий из дерева, пробки, соломки, резиновых и пластмассовых изделий и другие.

Законопроект будет рассмотрен на ближайшем заседании ЗСОО, которое состоится 20 января.

Часто задаваемые вопросы о налоге на аренду отеля

Открыть все

---

Где находятся данные о месячных и квартальных доходах от гостиниц, ранее найденные на странице поиска данных об отелях контролера?

Страница поиска данных об отелях была удалена с веб-сайта контролера в соответствии с законопроектом Сената 1086 (PDF), принятым на 85-й законодательной сессии. Этот законопроект запрещает государственным органам размещать информацию о квитанциях о гостиницах от бизнеса на общедоступном веб-сайте.Пользователям по-прежнему разрешено запрашивать данные, отправляя запрос на открытие записей.

Кто должен собирать гостиничные налоги?

Владелец, оператор или управляющий гостиницы должен взимать гостиничные налоги со своих гостей. Для целей налога штата отелем считается любое здание, в котором члены общества арендуют спальные места за 15 долларов или более в день. Местный гостиничный налог взимается со спальных номеров стоимостью 2 доллара США и более в сутки.

Налог распространяется на отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также кондоминиумы, квартиры и дома, сдаваемые в аренду менее чем на 30 дней подряд.Гостиничный налог не распространяется на больницы, санатории, дома престарелых, студенческие общежития, находящиеся в ведении колледжей и университетов, или кондоминиумы, квартиры и дома, арендованные более чем на 30 дней подряд.

Какова ставка гостиничного налога?

Ставка государственного налога на гостиницы составляет 6 процентов.

Города и некоторые округа и районы специального назначения могут взимать местные налоги на гостиницы, как правило, по ставкам, варьирующимся до 7 процентов; проекты спортивных и общественных объектов могут взимать налоги с отелей по ставкам, варьирующимся до 2 процентов, за исключением округа Даллас, где может взиматься налог с отелей по ставке до 3 процентов.

Например, в Хьюстоне существует 6-процентный налог штата, 7-процентный налог Хьюстона, 2-процентный налог округа Харрис и 2-процентный налог округа Харрис — Управление спорта Хьюстона.

Какое государственное учреждение занимается налогами на отели?

Офис контролера собирает и управляет 6-процентным государственным налогом на отели, в то время как города и округа несут ответственность за сбор своих собственных местных налогов на отели.

Могу ли я использовать существующий номер налогоплательщика отеля, если я покупаю отель?

Существуют различные факторы, влияющие на ответ на этот вопрос, поэтому позвоните по бесплатному номеру 800-252-1385 в нашу справочную службу по налогу на аренду отеля, чтобы обсудить вашу ситуацию со специалистом по налогам.

Как подать заявление на получение разрешения на гостиничный налог?

Хотя офис контролера не выдает в печатном виде разрешения на уплату налога на проживание в отелях, предприятия, сообщающие об уплате налога, должны направить заполненную форму AP-102 «Анкета по налогу на аренду отеля» (PDF) в местный офис контролера.

Владельцы и операторы должны связаться с округом и городом, где находится их отель, для получения дополнительной информации о сборе и отчетности по местным налогам на отели.

Взимается ли гостиничный налог за конференц-залы или банкетные залы?

Государственный гостиничный налог в размере 6 процентов применяется к любому номеру или помещению в отеле, включая конференц-залы и банкетные залы.Однако местные гостиничные налоги уплачиваются только за те номера, которые обычно используются для сна.

Государственные или местные гостиничные налоги не взимаются с конференц-залов и банкетных залов, расположенных в здании, в котором нет спальных мест.

Кто освобождается от уплаты государственных и местных гостиничных налогов?

• Правительство США и его сотрудники, путешествующие по служебным делам.
• Иностранные дипломаты выдали карту освобождения от налогов в США.Государственного департамента, если карта специально не исключает гостиничный налог.
• Некоторые должностные лица штата Техас со специальными карточками освобождения от налога на проживание в гостиницах (включая глав государственных агентств, членов советов и комиссий штатов, судебных чиновников на уровне окружного суда и выше, законодателей штата и законодательных служащих).
• Постоянные жители, занимающие комнату не менее 30 дней подряд. Любое прерывание срока проживания аннулирует освобождение.
  • Гости, которые останавливаются на 30 или более дней и заранее уведомляют отель в письменной форме о своем намерении, освобождаются от дня уведомления.
  • Гости, не уведомившие об этом отель, должны заплатить налог в течение первых 30 дней, после чего они освобождаются от налога.
• Некоторые некоммерческие организации и их сотрудники, путешествующие по служебным делам.
  • Предприятие должно получить письмо об освобождении от налога на проживание в офисе контролера.
  • Причина освобождения должна быть указана в свидетельстве об освобождении. Например, «освобождается в соответствии с Законом об электрических кооперативах, Кодексом коммунальных услуг, глава 161» или «освобождается в соответствии с Законом о телефонных кооперативах, Кодексом коммунальных услуг, глава 162».

Кто освобождается от уплаты только государственного гостиничного налога?

Религиозные, благотворительные и образовательные организации, получившие письмо об освобождении от Счетной палаты, освобождаются от 6-процентного государственного гостиничного налога.Освобождение распространяется на их сотрудников, путешествующих по служебным делам, но не распространяется на какие-либо местные гостиничные налоги, которые необходимо платить.

• Исключенные религиозные организации включают некоммерческие церкви и их руководящие или управляющие органы, но не включают миссионерские организации, группы по изучению Библии или церкви, состоящие только из членов семьи.
• К благотворительным организациям относятся некоммерческие организации, единственной целью которых является обеспечение едой, одеждой, лекарствами, лечением или жильем непосредственно неимущих и нуждающихся.Не включены 501(c)(3) некоммерческие корпорации, социальные группы, профессиональные или деловые группы, братские организации или аналогичные организации.
• Образовательные организации включают независимые школьные округа, государственные и частные начальные и средние школы, а также высшие учебные заведения Техаса (государственные и частные колледжи, университеты, младшие колледжи и общественные колледжи). Не включены исследовательские организации, домашние школы и организации, которые в основном предоставляют вспомогательные услуги школам.С 1 октября 2003 г. высшие учебные заведения за пределами Техаса больше не имеют права на освобождение.

Как моя организация может подать заявку на освобождение от налогов на проживание?

Чтобы подать заявку на освобождение, отвечающие требованиям религиозные, благотворительные и образовательные организации должны заполнить и представить соответствующее заявление и сопроводительную документацию. Если организация имеет право на освобождение, офис финансового контролера отправит инструкции о том, как получить подтверждающее письмо об освобождении.Дополнительную информацию об освобождении от налога см. в разделе Освобождение от налога на аренду помещений .

Почему некоторые отели взимают налог после письменного уведомления постоянного жителя?

Отель несет ответственность за налоги, если гость не проживает в течение 30 дней подряд. В этом случае отель может предпочесть взимать налог, а затем возвращать гостю деньги или кредит.

Должна ли освобожденная организация платить непосредственно отелю или гость может платить?

Способ оплаты работника освобожденной организации не влияет на освобождение.Однако лица, не являющиеся сотрудниками освобожденной организации, должны платить отелю из средств организации (чек организации, кредитная карта или прямой счет).

Освобождаются ли сторонние подрядчики, работающие на федеральное правительство?

Нет, сторонние подрядчики, выполняющие контракты для правительства или использующие средства федерального гранта, не освобождаются от налога и должны платить налоги штата и местные налоги на проживание.

Освобождаются ли агентства штата Техас и их сотрудники от налогов на проживание?

Нет, государственные учреждения (за исключением высших учебных заведений Техаса) и их сотрудники (за исключением некоторых должностных лиц штата, описанных выше) должны платить государственные и местные налоги на проживание в отелях.Государственные служащие, путешествующие по официальным государственным делам, могут потребовать возмещения государственных и местных гостиничных налогов на свои туристические ваучеры.

Освобождаются ли местные органы власти и их сотрудники от гостиничных налогов?

Нет, окружные и городские агентства и их сотрудники должны платить государственные и местные налоги на проживание в отелях и не могут требовать возмещения уплаченных налогов.

Как гость отеля может получить освобождение?

Освобожденная организация или ее сотрудник должны предоставить отелю заполненную форму 12-302, свидетельство об освобождении от налога на аренду отеля в Техасе (PDF) и доказательство того, что организация получила письмо об освобождении от налога на проживание от офиса контролера во время регистрации. .Организации, получившие освобождение от налога на проживание в гостиницах, можно найти с помощью Поиска организаций, освобожденных от налогов, контролера.

Что нужно отелям для подтверждения освобождения?

Гостиницы могут добросовестно принимать сертификаты об освобождении, если гость предоставит следующую подтверждающую документацию:

• федеральных служащих, выезжающих по государственным делам — действующее государственное удостоверение личности;
• назначенных служащих штата Техас — специальное удостоверение личности с фотографией или карточка с освобождением от налога на проживание, в которой указано, что владелец освобожден от налогов на проживание;
• иностранных дипломата — карта освобождения от налогов, выданная U.S. Государственный департамент, который освобождает дипломата или представительство, если карта специально не исключает гостиничный налог;
• сотрудников и представителей конкретной некоммерческой организации или некоммерческой благотворительной, образовательной или религиозной организации, путешествующих по делам организации — письмо контролера об освобождении от уплаты налога на проживание или подтверждение того, что организация находится в списке контролера освобожденных организаций, например, печатная копия Поиск организации, освобожденной от налогов, контролера, показывающий, что организация освобождена от налога на проживание.

Должны ли организации сообщать информацию о налоге на проживание в отеле?

Да, начиная с 2018 года муниципалитеты должны ежегодно сообщать контролеру свою местную ГОРЯЧУЮ информацию. Отчетный период начинается 1 января и заканчивается 20 февраля. Дополнительную информацию см. на веб-странице «Отчетность по налогу на аренду муниципальных отелей».

Нужна дополнительная помощь?

Акцизный сбор за аренду номера | Mass.gov

Ночлег и завтрак

Гостиница типа «постель и завтрак» Заведение представляет собой частный дом, в котором сдается 4 и более комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения бронируются заранее.Заведение типа «постель и завтрак», как определено выше, требует регистрации в DOR.

Кровать и завтрак дом определяется как дом, занимаемый частным владельцем, в котором сдается не более 3 комнат, завтрак включен в арендную плату, а все жилые помещения забронированы заранее. Дом типа «постель и завтрак» налогом не облагается. Регистрация в ДОР не требуется.
 

Посредник или агент оператора

Посредником является любое лицо, помимо оператора, которое помогает организовать аренду имущества для оператора и взимает арендную плату.Посредник может организовать аренду имущества и взимать арендную плату с любого оператора, независимо от того, управляет ли он гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной арендой или мотелем.

Посредник включает в себя брокера, платформу хостинга или агента оператора.

Агент оператора — это любое лицо, которое управляет недвижимостью, сдаваемой в аренду, или бронирует недвижимость, сдаваемую в аренду. Агент оператора включает в себя управляющего недвижимостью, управляющую компанию или агента по недвижимости.
 

Общежитие или учреждение

Общежитие или заведение — это место, где жилье сдается четырем или более лицам, не связанным с оператором.
 

Оператор

Оператором является любое лицо, управляющее гостиницей, гостиницей, общежитием, краткосрочной арендой или мотелем. Оператор может быть владельцем, арендатором, субарендатором, держателем ипотечного кредита, лицензиатом или любым другим лицом, осуществляющим краткосрочную аренду. Оператору не обязательно быть резидентом Массачусетса или базирующейся в Массачусетсе компанией, чтобы применялись правила аренды помещения.
 

Договор аренды

Договор аренды представляет собой соглашение оператора, посредника или агента оператора об аренде имущества жильцу на определенный период времени.Договор аренды должен создавать обязательные обязательства между оператором, посредником или агентом оператора и арендатором.
 

Арендная плата, облагаемая налогом

Для всех видов аренды по состоянию на 1 июля 2019 года общая сумма арендной платы, подлежащей налогообложению, включает все суммы, полученные оператором или посредником от арендатора в обмен на занятость. Термин «аренда» включает в себя все необязательные сборы, включая, помимо прочего, страховку, плату за постельное белье, плату за уборку и плату за бронирование.В частности, из арендной платы исключены:

• Добросовестный возвратный залог
• Суммы, выплаченные арендатором, которые ранее были указаны оператором как налогооблагаемая валовая выручка для целей налога с продаж или использования
• Суммы, уплачиваемые арендатором за услуги, предлагаемые оператором на аналогичных условиях лицам, не проживающим в помещении, в ходе обычной деятельности оператора.
   

Краткосрочная аренда

Краткосрочная аренда – это занятое имущество, которое не является отелем, мотелем, общежитием или гостиницей типа «ночлег и завтрак», в котором по крайней мере одна комната или помещение сдается в аренду оператором с использованием предварительного бронирования.Краткосрочная аренда включает в себя квартиру, дом, коттедж и кондоминиум. Сюда не входит имущество, сдаваемое в аренду путем аренды по желанию или помесячной аренды. Это также не включает совместно используемое имущество или дома типа «постель и завтрак» (см. определение «постель и завтрак»).
 

Налог на проживание в гостинице

ТУРИСТИЧЕСКИЙ РАЙОН ОБЩЕСТВЕННОГО БЛАГОУСТРОЙСТВА (ТООС)

Начиная с 1 января 2019 г., отели со 100 и более номерами, включенные в список оценок Района общественного благоустройства туризма (TPID), также несут ответственность за сбор, отчетность и уплату соответствующих оценок TPID.Постановления TPID приведены ниже. В целом, те же правила, которые применяются к HOT, применяются к сбору за оценку TPID.

Гостиницы, участвующие в TPID, должны сообщать как сбор за оценку TPID, так и налог на использование отеля, используя эту форму:

С любыми вопросами, касающимися SATPID, можно обращаться в Ассоциацию гостиниц и жилых помещений Сан-Антонио по телефону 210. 558.6565 или к Скотту Джослову, главному юрисконсульту SATPID по телефону 512.565.5292.

КРАТКОСРОЧНАЯ АРЕНДА

По определению, краткосрочная аренда — это имущество, сдаваемое в аренду менее чем на 30 дней подряд.Имейте в виду, что недвижимость, сдаваемая в краткосрочную аренду, считается отелем и облагается налогом на использование отеля (HOT).

Краткосрочная аренда означает сдачу в аренду всей жилой недвижимости или ее части лицу, не являющемуся постоянным жителем. «Постоянный житель» — это лицо, которое имеет право пользоваться или владеть номером в гостинице в течение не менее 30 дней подряд при условии, что за этот период не будет перерыва в оплате.

Каждое лицо, владеющее, эксплуатирующее, управляющее или контролирующее любую краткосрочную аренду, обязано собирать наложенный налог и ежемесячно отчитываться о Налоге на аренду отеля , даже если отсутствуют налогооблагаемые поступления от номеров. За несообщение предусмотрен штраф.

Обратите внимание, что в штате Техас действуют аналогичные требования в отношении HOT. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, посетите веб-сайт Государственного контролера.

КРАТКОСРОЧНАЯ АРЕНДА — ОНЛАЙН Портал

С 1 февраля 2019 г. для краткосрочной аренды доступна онлайн-отчетность и оплата налога на использование отеля.

• Существующим клиентам Краткосрочная аренда HOT будет предоставлен новый номер счета HOT для доступа к системе.
• Новый Краткосрочная аренда Клиенты HOT могут получить доступ к системе для создания номера счета HOT.

ДЛЯ ДОСТУПА К ЭТОМУ НОВОМУ ОНЛАЙН-ПОРТАЛУ НЕОБХОДИМ НОВЫЙ НОМЕР СЧЕТА. ВАШ НОВЫЙ НОМЕР HOT БУДЕТ ВЫГЛЯДИТЬ ТАК:    HOT-XXXXXX 

ЕСЛИ ВЫ НЕ ЗНАЕТЕ НОВЫЙ НОМЕР СЧЕТА, ВЫ МОЖЕТЕ ПОИСКАТЬ НА ОНЛАЙН-ПОРТАЛЕ. I ЕСЛИ ВЫ НОВЫЙ КЛИЕНТ STR, ВЫ МОЖЕТЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ ЧЕРЕЗ ПОРТАЛ.

Для получения дополнительной информации см. Краткое справочное руководство для онлайн-портала STR.

КОГДА ПОДАТЬ

Краткосрочная аренда

Подача налогов на аренду отеля через Интернет ТРЕБУЕТСЯ не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за отчетным периодом.  Поскольку онлайн-отчетность доступна в любой день, включая выходные и праздничные дни, подача ТРЕБУЕТСЯ не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за Отчетным периодом, во избежание штрафов и процентов.

Нажмите ниже, чтобы зарегистрировать краткосрочную аренду или оплатить HOT

Все объекты краткосрочной аренды должны получить разрешение на краткосрочную аренду в Департаменте услуг по развитию. Это разрешение можно получить через портал регистрации краткосрочной аренды и платежный портал HOT. Дополнительную информацию о разрешении можно получить в Департаменте услуг по развитию.

СТАВКИ НАЛОГА НА ПРОЖИВАНИЕ ОТЕЛЯ

В городе Сан-Антонио ставка налога на использование отеля составляет 9 процентов, включая 7 процентов общего налога на проживание и дополнительные 2 процента на расширение конференц-центра.Город также собирает 1,75 процента для округа Бексар.

Налог города и округа Бексар является дополнением к 6-процентной ставке, установленной штатом Техас, которая должна перечисляться штату отдельно. Для получения информации о государственном налоге на проживание в отелях посетите веб-сайт Техасского контролера.

ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ

Используйте следующую форму, ТОЛЬКО если вы являетесь краткосрочной арендой или отелем, который не входит в TPID

Используйте следующую форму, ТОЛЬКО если вы являетесь TPID HOTEL

Следующий онлайн-портал краткосрочной аренды доступен с 1 февраля 2019 г.

Используйте следующие инструкции для заполнения форм отчетности

КОГДА ПОДАТЬ

Отчеты о налоге на использование отеля считаются своевременными, если они получены на двадцатый (20) день после окончания Отчетного периода. Отчеты должны быть получены не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за Отчетным периодом. Если последний день подачи выпадает на выходной или официальный праздник города Сан-Антонио, отчет должен быть получен не позднее следующего запланированного рабочего дня города. Отчет должен быть подан за каждый период, даже если сумма не подлежит налогообложению или не подлежит уплате налога. Если вы сдаете жилье на короткий срок, см. конкретные требования к подаче документов ниже:

Краткосрочная аренда

Подача налога на аренду отеля через Интернет ТРЕБУЕТСЯ не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за отчетным периодом.  Поскольку онлайн-отчетность доступна в любой день, включая выходные и праздничные дни, подача ТРЕБУЕТСЯ не позднее последнего дня календарного месяца, следующего за Отчетным периодом, во избежание штрафов и процентов.

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Месяц сбора квитанций за спальные комнаты с гостя.

ОПЛАТА ПОЧТОВЫЙ АДРЕС

Город Сан-Антонио
Отдел сбора доходов
Налог на аренду отеля
P.O.ЯЩИК 839975
Сан-Антонио, Техас 78283-3975

Оплата может быть произведена кредитной картой по телефону 210.207.8667

ИСКЛЮЧЕНИЯ

Свидетельство об освобождении от уплаты налога на аренду отеля в Техасе (PDF) должно быть заполнено и сохранено для рассмотрения заместителем финансового директора города или его назначенным представителем в отеле, где взимается налог, в течение не менее четырех лет с даты полной уплаты налога, причитающегося за этот отчетный период, по каждому предоставленному освобождению.Отель будет нести налоговую ответственность за любое освобождение, для которого допустимый сертификат освобождения не находится в файле и доступен для просмотра или за любое неправомерное освобождение.

Примечание. Исключения в отношении размещения в отелях города Сан-Антонио и округа Бексар отличаются от разрешенных штатом Техас. Будут соблюдаться только льготы, предоставленные городом Сан-Антонио и округом Бексар, а налоги должны быть уплачены со всех других поступлений. Не вычитать льготы, превышающие общую сумму поступлений за отчетный период за один месяц.

Исключения предоставляются городом Сан-Антонио и округом Бексар для:

1. Постоянный житель — это любой жилец, который занял или заплатил за исключительное право занимать конкретную спальную комнату или комнаты или спальное место в отеле в течение не менее тридцати (30) дней подряд. Однако одна смена спальных комнат или помещений в течение первых тридцати (30) дней проживания в гостинице не лишает статуса постоянного жителя. Любое лицо, не внесшее полную предоплату за первые тридцать (30) дней, не является постоянным жителем в течение первых тридцати (30) дней проживания.
2. Сотрудник США или сотрудник государственного учреждения США, путешествующий или иным образом выполняющий служебные обязанности в государственном учреждении, с подтверждающим удостоверением личности и документами.
3. Сотрудник или сотрудник штата Техас, путешествующий или иным образом выполняющий официальные обязанности в государственном учреждении, который предъявляет удостоверение личности с фотографией для освобождения от уплаты налога на проживание или карту для освобождения от налога на проживание, используемую вместе с другим удостоверением личности с фотографией, выданным штатом. освобождены от уплаты налога.Копия карты освобождения должна быть сохранена.

ВОЗВРАТ

Свидетельство об освобождении от уплаты налога на аренду жилья, выданное Управлением контролера штата Техас, должно быть заполнено во время регистрации или оплаты. Этот сертификат должен быть получен и поддерживаться в участвующем отеле или мотеле.

Возмещение может быть применено, где это допустимо, путем направления должным образом документально оформленного и заполненного заявления города Сан-Антонио о возмещении налога на использование городского отеля в город Сан-Антонио, отдел сбора доходов, стр. O. Box 839975, Сан-Антонио, Техас 78283-3975.

Копия полного гостиничного счета должна быть приложена к заявлению о возмещении. Претензии, поданные без гостиничного счета, будут отклонены.

СОХРАНЕНИЕ ЗАПИСЕЙ

Гостиницы должны сделать свои записи доступными для проверки городскими властями в гостинице, где взимается налог. Городские власти должны иметь доступ к книгам и записям, чтобы определить точность любых поданных отчетов и сумму налогов, подлежащих уплате, включая любые предоставленные льготы.Записи должны храниться не менее 4 лет.

Лодочные налоги и вычеты для яхтсменов

Лодочный спорт и налоговые вычеты — две приятные концепции, и при определенных обстоятельствах они могут сочетаться. Есть несколько способов законно списать часть расходов на катание на лодках, тем самым снизив налоговую нагрузку. Давайте рассмотрим следующие сценарии вычета налога на лодку:

 

Пожертвование лодок для налогового вычета

Пожертвование лодки на благотворительность может оказаться более прибыльным, чем ее продажа. Вы можете только вычесть его «справедливую рыночную стоимость», и для этого вам понадобится оценка в форме опроса. Благотворительная организация, которой вы ее жертвуете, должна быть некоммерческой организацией. Преимущество пожертвования заключается в том, что большинство из этих благотворительных организаций могут оформить документы за вас, и лодка утилизируется быстро, без необходимости искать покупателя.

Если благотворительная организация продает ваше судно, вы можете потребовать налоговый вычет на сумму, за которую было продано судно (не на оценочную стоимость, если она выше) или не менее 500 долларов США.Если благотворительная организация использует лодку для своей миссии, вместо этого вы можете вычесть полную справедливую рыночную стоимость. Благотворительная организация должна предоставить вам форму 1098-C для вашего бухгалтера.

Лодка как налоговый вычет за второй дом

Вы можете получить вычет процентов по ипотечному кредиту за один второй дом в дополнение к вашему основному дому, но вы должны указать вычеты по пунктам. Лодка считается вторым домом для целей федерального налогообложения, если в ней есть изголовье (ванная), кровать (спальное место) и камбуз (кухня). Вам понадобится форма IRS 1098 для вычета процентов, а также любых баллов, выплаченных для обеспечения кредита.

Лодка как бизнес

Если вы работаете с лодки, вы можете получить вычет из домашнего офиса, хотя это может быстро поднять флаг. Кроме того, если вы используете свою лодку для развлечения клиентов, вы можете претендовать на вычет в качестве расходов на развлечения. У вас должно быть разумное ожидание получения дохода в будущем в результате этого развлечения, во время которого вы должны провести хотя бы несколько деловых дискуссий.

Тщательная документация о приеме клиентов необходима для каждой статьи расходов, включая дату использования, местонахождение, причину использования и занятия лиц на борту.Предел вычета составляет 50 процентов от расходов, связанных с этой прогулкой (как и с любыми другими командировочными или представительскими расходами). Вы можете включить расходы, непосредственно связанные с этой прогулкой: топливо, еда, напитки, временная швартовка или вступительные взносы (например, для турнира по рыбалке).

 

Налоговые вычеты за аренду лодок

Вы можете зафрахтовать свою лодку (действуя в качестве капитана), но вам нужно приложить искренние усилия для получения прибыли. Вам понадобится лицензия береговой охраны США, чтобы вывезти шесть платных пассажиров, и вам может потребоваться увеличить страховку вашей лодки, если вы используете ее в коммерческих целях.Вы можете списать амортизацию (например, прямолинейную 7 лет), техническое обслуживание, покупку лодочного оборудования, расходы на топливо и швартовку. Необходимы подробные отчеты о каждом расходе, а также о сумме дохода. Чтобы избежать лишнего внимания со стороны IRS, вам необходимо получать прибыль как минимум три года из пяти. Вы можете вычесть только тот процент от общих расходов, который вы используете для бизнеса. Вы не можете списывать расходы, когда вы катаетесь на прогулочном катере. Вы будете платить подоходный налог с дохода, который вы зарабатываете, так что сделайте цифры, прежде чем принять решение о таком образе действий.

Лодка для перевозки

Если вы используете лодку для поездок на работу (по крайней мере, 50% времени для деловых перевозок), вы можете вычесть расходы на топливо, страховку, ремонт, сборы за стоянку или слип, зарплату экипажа, хранение на случай урагана и амортизацию. Вы не можете использовать лодку для развлечения клиентов, иначе вычет за транспортировку лодки будет аннулирован.

Налоги неизбежны, но ими можно управлять

Как говорится, «от смерти и налоговой не убежишь», поэтому нюансы описанных выше ситуаций обсудите с бухгалтером или морским юристом.Есть много исключений, а также частые изменения налогового законодательства, поэтому проблемы трудно решить, а штрафы могут быть высокими. Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, прежде чем принимать решение о каком-либо курсе действий.

Часто задаваемые вопросы

Как избежать налога с продаж на лодке?

Это сложный вопрос, поскольку технически есть только два способа избежать уплаты налога с продаж при покупке лодки: 1) покупка и использование лодки в штате без налога с продаж (Монтана, Нью-Гемпшир, Делавэр и Орегон — и в некоторой степени Аляска) или 2) использование лодки в штате с налогом с продаж только в течение коротких периодов времени. Если вы уклоняетесь от уплаты налога с продаж в одном штате, но плаваете в другом штате, где есть налог с продаж, вы в конечном итоге будете облагаться «налогом на использование».

В некоторых штатах, таких как Калифорния, вы можете получить оффшорную доставку (подписать документы о передаче права собственности) у побережья за пределами территориальных вод штата, а затем использовать лодку где-то за пределами штата в течение как минимум одного года, прежде чем вернуть ее в Калифорнию. Флорида имеет аналогичное исключение и ограничивает сумму налогов, причитающихся с покупки лодки, до 18 000 долларов США.Калифорния не имеет ограничений. Каждая юрисдикция имеет различные правила. Может потребоваться подтверждение оффшорного местоположения, где вы завладели судном.

Взимается ли налог на недвижимость с лодки?

Налоги на имущество взимаются с лодок в большинстве штатов. Некоторые пристани могут также взимать налог с стапеля (или площади воды в вашем стапеле, если вы держите свою лодку на воде). Кроме удаления судна из этой пристани и государства, нет никакого способа избежать налогов на недвижимость.

Как мне получить возврат налога на топливо для моей лодки?

Если вы находитесь на лодке в штате с налогом на топливо, вы можете иметь право на возмещение. «Налог на использование автомагистралей» предназначен для ремонта автомагистралей, дорог и мостов, поврежденных автомобилями. Поскольку лодки не ездят по дорогам (если только они не прицеплены), некоторые штаты (около дюжины) признают, что это несправедливо, и возвращают деньги, если владельцы сохранят квитанции о топливе и заполнят онлайн-формы.

---

Хотите узнать больше о владении лодкой? Читать…

 

Полицейские

Ky. не будут платить подоходный налог штата в соответствии с новым законопроектом

.

Джон Чевес
Лексингтон Геральд-Лидер

ФРАНКФОРТ, Кентукки. Полицейские в Кентукки будут освобождены от уплаты 5-процентного подоходного налога штата в соответствии с законопроектом, поданным Палатой представителей на прошлой неделе.

Респ.Райан Дотсон, представитель штата Винчестер, сказал, что его законопроект № 141 призван сделать правоохранительные органы более привлекательным вариантом карьеры. По словам Дотсона, Братский орден полиции Кентукки поддерживает законопроект.

«Люди перестали… становиться полицейскими», — сказал Дотсон в интервью во вторник. «Поэтому мы пытаемся стимулировать людей, которые идут и остаются в этой сфере деятельности, передавая что-то, что им понравится в финансовом отношении.»

Формулировка законопроекта будет распространяться на местную полицию, полицию штата Кентукки и департаменты шерифа. На вопрос, почему его освобождение от уплаты налогов не распространяется на другие сложные должности государственной службы, такие как пожарные и медсестры, Дотсон ответил, что он непредубежден.

«О да, все они подошли и говорят нам об этом», сказал Дотсон. «Мое дело в том, что я хочу налоговую реформу в штате Кентукки.Я хочу полностью отказаться от государственного подоходного налога. Но при таком раскладе полицейские, знаете ли, защищают и служат, а их у нас сейчас не хватает.»

«Я хотел бы включить другие, и мы можем очень хорошо в будущем», сказал он. «Но я думаю, что это будет первый шаг».

Большинство жителей Кентукки платят налог штата со своего дохода, но не все.Штат освобождает от военного жалованья военнослужащих, находящихся на действительной военной службе, а для пожилых граждан оно не облагает налогом социальное обеспечение или пенсионный доход, такой как пенсии и планы 401 (k), до 31 110 долларов в год.

[СВЯЗАННО: 9 изменений в корпоративной культуре для устранения нехватки персонала]

В настоящее время к законопроекту Дотсона не прилагается фискальная записка с оценкой его влияния на государственные доходы.Аналогичная мера, предложенная в прошлом году в соседнем штате Миссури, немного большем по населению, предусматривала фискальную ноту в размере около 35 миллионов долларов.

По данным Бюро трудовой статистики США, средняя годовая заработная плата полицейских в Кентукки колеблется от 45 370 долларов США для патрульных офицеров до 76 770 долларов США для детективов и следователей по уголовным делам.

В среду руководство Братского полицейского ордена штата не ответило на звонок с просьбой прокомментировать ситуацию.

Индивидуальные подоходные налоги и налоги на прибыль предприятий обеспечивают крупнейший единый поток доходов для Общего фонда Кентукки, составив более 3,1 миллиарда долларов за первые шесть месяцев текущего финансового года. Следующим по величине источником являются налоги с продаж и другие налоги на потребление, которые за тот же период составили более 2,8 миллиарда долларов.

Некоторые законодатели выступают за переписывание налогового кодекса этой зимой, чтобы сместить финансовую зависимость государства от подоходного налога в пользу налога на потребление.Законодательный орган внес изменения в этом направлении в 2018 году, взимая сотни миллионов долларов в виде новых налогов с продаж на услуги, одновременно снижая максимальные ставки подоходного налога, которые достигли 6 процентов для самых высокооплачиваемых.

Однако критики говорят, что такие изменения благоприятны для богатых, которым не нужно тратить столько же своих доходов, сколько бедным, а это означает, что меньшая часть активов богатого кентуккийца должна идти на потребление и, следовательно, на налоги, основанные на потреблении.

[СВЯЗАННО: Исследование национального кризиса удержания и найма сотрудников правоохранительных органов]

(c) 2022 Lexington Herald-Leader (Лексингтон, Кентукки)

Налог на проживание — уплата налога и выставление счета

Примечание эксламкруг Конец примечания

В дополнение к GST и QST вы должны платить налог на проживание, если вы проводите менее 32 дней подряд в спальном учреждении, облагаемом налогом на проживание и расположенном в одном из туристических регионов Квебека, который запросил правительство Квебека, чтобы налог применялся на его территории.

Налог на жилье финансирует партнерский фонд туризма, созданный для поддержки и развития туристической индустрии Квебека.

Ставка налога

Налог на проживание обычно составляет 3,5% от стоимости ночлега.

Однако стоимость проживания составляет 3,50 доллара США за ночь, когда:

• жилая единица приобретается посредником ( лицо , например, туроператор) у оператора спального места с целью сдачи ее в аренду другой человек;
• жилая единица арендована у посредника .

Налог, взимаемый оператором заведения

3,5% налог на проживание, взимаемый со стоимости ночлега

Налог на проживание рассчитывается только со стоимости ночлега. Стоимость завтрака, парковки или любых других услуг, предоставляемых в единице размещения, должна быть исключена из цены, к которой применяется налог в размере 3,5%.

В квитанции 3.5% налог должен быть указан одним из следующих способов:

• Если стоимость ночлега указана отдельно от других предоставляемых товаров или услуг, сумма налога должна быть:
  • указана отдельно;
  • включены в цену и сопровождаются соответствующим примечанием.
• Если стоимость ночлега не указана отдельно от других предоставляемых товаров или услуг, сумма налога должна быть указана отдельно и указана как налог на проживание.

Налог, выставленный посредником

Если вы арендуете жилье у посредника (например, у туроператора), который приобрел это жилье для сдачи в аренду другому лицу, и помещение находится в туристическом регионе, где применяется налог на проживание, вы должны заплатить налог посреднику. В этом случае налог составляет 3,50 доллара США за сутки проживания.

3 доллара. 50 налогов за сутки проживания заменяется на 3,5% от стоимости суток проживания, если жилая единица сдается посреднику через цифровую платформу размещения .

Если посредник сдает жилье другому лицу, посредник должен взыскать сумму налога , равную сумме уплаченного налога (3,5% от стоимости ночлега).

Конец примечания

налог на товары и услуги

Оператор спального места, зарегистрированного для GST и QST, должен рассчитать эти налоги на общую сумму, включая цену и налог на проживание.

Исключения

Налог на проживание не распространяется на аренду:

• турбаза;
• жилая единица в:
  • молодежное общежитие,
  • курорт;
• жилая единица, арендованная на шесть часов или менее или на срок более 31 дня подряд;
• жилая единица, сдаваемая на время, например:
  • раз в год во время фестиваля,
  • один раз в год в период отсутствия,
  • раз в год во время школьных каникул.

Для получения дополнительной информации см. Налог на жилье (IN-260-V).

Обновление временной шкалы проверки стимулов IRS 3: Осторожно, письмо 6475

После того, как президент Байден подписал Закон об американском плане спасения в марте 2021 года, налогоплательщики по всей стране были взволнованы известием о том, что они получат стимулирующий чек на 1400 долларов от Налоговой службы ( IRS) в рамках текущих усилий по оказанию помощи при пандемии.

Но многим подходящим получателям чеки так и не пришли либо из-за канцелярских ошибок, либо из-за странных сбоев в системе IRS, либо просто из-за старых административных упущений. Некоторые потенциальные получатели месяцами общались с другими налогоплательщиками в группах Facebook, звонили на всегда перегруженные телефонные линии IRS и даже безрезультатно связывались со своими местными представителями в Конгрессе. В конце концов, многие просто потеряли надежду, что когда-нибудь увидят причитающиеся им деньги.

Теперь, когда налоговый сезон снова наступает, у вас все еще есть последний шанс получить оплату — заявив о своем третьем платеже за экономическое воздействие на ваши налоги за 2021 год.Это называется реабилитационной скидкой, и уже второй год подряд налоговые формы будут включать возможность ее получения.

Более того, налоговая служба сообщит вам, соответствуете ли вы критериям, чтобы вам не пришлось гадать. В прошлом месяце агентство заявило, что отправит всем получателям третьего чека стимула распечатанное письмо (письмо 6475), которое поможет им определить, могут ли они претендовать на кредит на восстановление. Например, если в этом письме говорится, что вы получили платеж, но на самом деле вы этого не сделали или получили только его часть, вы должны иметь возможность потребовать недостающую часть.Это также относится к дополнительным выплатам, которые были сделаны позже в течение года людям, чья налоговая ситуация изменилась, известным как «плюс-платежи».

Налоговое управление сообщает, что отправит эти письма в конце января (хотя имейте в виду: в прошлом известно, что оно пропускает свои расчетные сроки), так что ищите их в своем почтовом ящике и не выбрасывайте ничего из налоговая в мусорку.