Виды доходов, виды пассивного дохода, основные и иные виды дохода

Доход – это те средства, которые мы с вами получаем за какую-то деятельность. К этой категории относится заработная плата, любые социальные выплаты, деньги, полученные в наследство. По большому счету, любой приток денежных средств можно назвать доходом в широком смысле этого слова. Даже если вы продали старое неиспользуемое пианино, то деньги, вырученные за него, будут вашим доходом. В идеале, все такие доходы нужно декларировать в налоговой инспекции, но ее представители следят лишь за тем, чтобы граждане не утаивали крупные суммы средств. На предприятиях виды доходов регламентируются более строго.

Виды пассивного дохода

Доход может быть:

• активный и пассивный;
• первичный и вторичный;
• основной и дополнительный.

Классификация ведется и по получателям, и по источникам, и по другим критериям. Многих интересуют виды пассивного дохода. Если вы получаете деньги без непосредственного участия в этом процессе, можно называть данный доход пассивным. Например, дивиденды от акций или проценты по депозиту относятся к этой категории. Вы не прикладываете особых усилий, чтобы увеличить свой капитал. 

Стремиться к наращиванию пассивного дохода должны и предприниматели, и обычные люди. Его размер ничем не ограничен. Таким способом и формируется благосостояние человека.

Иные виды дохода

Существуют и иные виды дохода для предпринимателя. Если компания помимо основной деятельности занимается инвестированием в рисковый, но потенциально-прибыльный бизнес, со временем она начнет получать дополнительный доход. Назвать его пассивным нельзя, потому что предприниматели прикладывают немало усилий, чтобы его получить и увеличить.
Многие люди, которые не особо образованы в экономическом плане, путают доход с прибылью. Нужно запомнить, что доход – это те деньги, которые вы получаете от определенной деятельности. Но вам нужно еще заплатить налоги, вычесть прочие затраты. Оставшаяся сумма будет вашей прибылью. Эти деньги уже можно тратить только на себя.

Основные виды дохода

Для обычного человека основные виды дохода – это его заработная плата. Предприниматель получает доход от основной деятельности. Увеличить объем дохода компании можно двумя основными способами – за счет роста стоимости предлагаемой продукции, за счет увеличения объемов реализации. Иногда оба эти метода используются в комплексе. Иногда увеличить объем продаж можно лишь путем снижения цены.

Совет от Сравни.ру: Старайтесь всегда искать альтернативные источники дохода. Перед вами должна стоять смелая амбициозная цель. Возможно, со временем размер регулярного пассивного дохода станет больше основного источника благосостояния.

Доход физического лица это

Доход физического лица – это денежные средства или любые другие материальные ценности, полученные последним в качестве результата его деятельности за определенный промежуток времени.

 

 

Понятие дохода физического лица это

 

Существует несколько источников на которые можно разделить доход физического лица.

 

К ним относят:

 

1. Заработную оплату труда;
2. Пенсионные выплаты для населения;
3. Всевозможные пособия;
4. Стипендии;
5. Продажу товара, который был произведен в собственном хозяйстве;
6. Гонорары за авторские работы;
7. Получение материальных благ в счет получения наследства;
8. Денежные средства, полученные в счет уплаты за продажу личного имущества;
9. Также к личным доходам физических лиц относят выигрыши в лотерею, получило ли лицо денежные средства или другие материальные блага, не имеет значения;
10. Проценты, полученные от вложений в банке;
11. Получаемая рента за сдачу жилья или другого недвижимого имущества;
12. Доходы, получаемые в ходе продажи недвижимого имущества;
13. Материальная помощь, получаемая от родных и близких;
14. Возврат налогов.

 

Данные виды доходов можно разделить на две группы:

 

заработанный, к примеру:

 

• Оплата труда;
• Продажа труда, который был произведен в условиях собственного хозяйства;
• И т.д.

 

незаработанный:

 

• Наследство;
• Всевозможные помощи и социальные выплаты;
• Проценты, получаемые от депозитов в банках;
• И т.д.

 

 

Налог на доход физического лица

 

Доходы физических лиц облагаются налогом, также его называют подоходным налогом. Размер налога напрямую зависит от вида дохода, также существуют виды доходов, которые не облагаются налогами, рассмотрим и те, и другие.

 

Виды доходов, необлагаемые налогом:

 

1. Всевозможные пособия, к которым также относятся пособия, получаемые по безработице и родам. Существуют также и исключения, к ним относят пособия, получаемые на основании временной нетрудоспособности.
2. Пенсии, назначенные государством по пенсионному обеспечению (в связи с пенсионным возрастом), также и различные трудовые пенсии.
3. Также от налогов облагаются любые установленные законодательством компенсации, получаемые за полученный вред здоровью, в результате гибели военных или других государственных служащих и т.п.
4. Не облагаются налогами алименты, получаемые от налогоплательщиков и т.д.

 

Существуют также категории размеров обложения налогом, основным размером налоговой ставки является 13%, тем не менее существуют и другие категории:

 

9% взымается в случае:

 

• От дивидендов, которые были получены до 2015 года;
• проценты по дивидендам, эмитирование которых было произведено до 1 января 2007 года.

 

15%.

30% относится лишь к налоговым нерезидентам Российской Федерации.

35%.

Виды доходов организации — План-Про

Статья описывает особенности расчета и определение понятия доходов. Также статья содержит специфику классификации доходов на факторный, валовый, добавленный и прочие виды.

Определение дохода, его источники и объекты

Понятие дохода – одно из самых простых с точки зрения обычного обывателя, и достаточно сложное, с точки зрения различных вариантов расчета в экономической науке. Чтобы определить, что понимает под доходом экономика, и какие его виды существуют, изучите эту статью.

Под это понятие подпадают как финансовые средства, так и различные виды материальных ценностей.

Объектами получения доходов выступают:

• физическое лицо;
• организация;
• государство.

Существует несколько определений дохода, в зависимости от области использования термина.

С точки зрения экономики, это все ресурсы и ценности, которые образуются у лица или компании, после осуществления определенных видов коммерческой или трудовой деятельности, то есть все блага, которые являются результатом труда с целью получения дополнительной стоимости.

Одна из классификаций доходов, по источникам их образования:

• трудовые или заработанные – это вознаграждение, который получает человек за выполняемый им объем работ;
• нетрудовые или незаработанные – различные виды пассивного дохода, которые формируются в результате использования природных ресурсов или ренты.

Разделение по объектам получения:

1. государственные – этот вид доходов образуется в процессе суммирования всех платежей, получаемых государством в процессе контрольной, экономической, лицензионной и прочих видов деятельности (налоги, сборы, акцизы, торговля, лицензирование, платные государственные услуги).
2. коммерческие – это любые формы поступления денежных средств, которые получает компания в виде кредитных и инвестиционных ресурсов, имущества, результата производственной деятельности и торговых операций, финансовых и инвестиционных проектов;
3. доходы населения – это все поступления финансовых и материальных средств, которые люди получают на протяжении жизни в процессе исполнения трудовых обязанностей, получения наследства, подарков и выигрышей в лотерею, процентов по депозитам и ценным бумагам, операциям по продаже личного имущества.

В первую очередь данная статья посвящена коммерческим доходам организации, как источнику развития и процветания бизнеса.

Доход – основная цель деятельности коммерческих предприятий. И его величина во многом зависит от качества планирования, особенно для новых компаний. Грамотный план открытия своего бизнеса вы можете скачать с нашего сайта, в виде полноценного готового бизнес-плана, включающего расчеты ключевых экономических и финансовых показателей. Или закажите индивидуальный бизнес-план «под ключ», учитывающий всю специфику бизнеса в вашей сфере.

Виды доходов организаций

Классификация коммерческих и общих видов доходов достаточно обширна, и содержит следующие:

1. Факторный доход определяется производственными факторами и ресурсами. Такой вид дохода получается при использовании факторов или ресурсов производства. Ключевой фактор – труд.
2. Номинальный. Подразумевает сумму финансовых ресурсов, которой располагает лицо в конкретном периоде, и которая может быть использован для приобретения товаров или услуг по ценам этого же периода. Используется без учета налоговых аспектов и инфляционных процессов.
3. Реальный. Его особенность – соотнесение с тем набором материальных благ, которые можно приобрести, с учетом ранее описанного номинального дохода. То есть это реальная покупательская способность. Основное отличие от ранее описанного номинального – учет изменения цен, налогов и инфляционной составляющей.
4. Линейный. Этот вид относится к бизнесу, и его особенность – периодичность получения и зависимость от количества выпускаемых продуктов или оказываемых услуг, в сфере промышленности, торговли, предприятий сферы обслуживания.
5. Валовый доход. Это общая сумма поступлений компании, которая включает:

• реализационная выручка;
• проценты по выданным кредитам и займам;
• дивиденды от размещения ценных бумаг;
• реализация активов и прав интеллектуальной собственности;
• прочие источники дохода.

6. Внереализационный доход. Этот показатель является одной из компонент валового дохода, и включает в себя следующие источники:

• дивиденды от долевого участия в проектах и компаниях;
• инвестиционная деятельность;
• операции на валютном рынке;
• сбор штрафов;
• сдача имущества в аренду;
• продажа патентов и прав на использование интеллектуальной собственности;
• выдача кредитов и займов;
• переоценка основных средств и имущества организации;
• различные виды пассивного дохода (рента и пр. виды, не требующие никаких усилий для получения денежных средств).

7. Активный. Это противоположность пассивному, когда для получения дохода требуются определенные усилия и активности. Это может быть:

• основная заработная плата и возможные подработки для физического лица;
• торговые операции для организации;
• прочие процессы, связанные с активными способами получения добавленной стоимости труда или товара.

Также рекомендуем вам обратить внимание на статью Маржа: формула расчеты, виды, отличие от наценки. Здесь также есть свои особенности, которые могут быть полезны.

Валовый доход и его функции

Валовый доход – это все виды выручки, получаемой в процессе текущей деятельности компании.

Чтобы развернуть определение, дополним его важными характеристиками источников выручки:

Валовой доход — это все виды выручки, получаемой в процессе любых направлений деятельности компании, не учитывающий обязательные платежи в виде налогов, производственных затрат и прочих видов расходов.

Особенности классификации валового дохода:

1. Потенциальный. Это та выручка, которую должны принести инвестиционные вложения при 100%-й эффективности торговых операций или загруженности технологической линии. Расчет потенциального валового дохода производится при планировании инвестиций в новую компанию и отдачи от них в виде выпуска и реализации товаров или оказания услуг. То есть определяется рентабельность вложений.
2. Реальный. Так как идеальных ситуаций не существует на практике, то в реальности, потенциальный валовый доход недостижим, так как происходят следующие ситуации:

• простои технологической линии, связанные с ее ремонтом или модернизацией;
• человеческий фактор;
• конкурентная среда и поведение потребителей, влияющие на спрос и объемы реализации.

Поэтому реальный валовый доход всегда ниже потенциального, но должен к нему стремиться

Функции валового дохода:

Основное назначение этого инструмента развития бизнеса – обеспечение и развитие основной деятельности компании. В связи с этим, его полезность выражена следующими функциями:

• источник операционных затрат на поддержание и развитие бизнеса;
• база для расчета налоговой составляющей и прочих отчислений в пользу государства;
• источник формирования фонда заработной платы, премиальных резервов, выплаты дивидендов акционерам.

Понимание структуры и законов формирования валового дохода позволяет осуществлять грамотное планирование всей работы компании. Лучшим методом будет сопоставление разницы между потенциальными и реально достигнутыми значениями и подробный разбор всех факторов, которые стали инструментами формирования выручки. Это позволит определить проблемные места и найти способы увеличения доходности организации.

Для более глубокого понимания деятельности предприятия важно также иметь понимание о марже: формуле расчета, видах и отличии от наценки. Маржа рассчитывается при проведении операционного анализа финансового-хозяйственной деятельности предприятия

Факторный доход

Понятие факторного дохода используется в экономике с целью определения перечня причин, которые влияют на его общую величину. В качестве основных факторов выделяют:

• средства производства;
• предмет выпуска – услуги или продукция;
• человеческий фактор.

При этом экономика разделяет понятия личных и вещественных факторов. Личный – это совокупность трудовых ресурсов, обладающую квалификацией и определенными способностями, вещественные – это все используемые технологические устройства, машины и оборудование.

Для образования эффективной организации, они должны действовать слаженно и взаимосвязано.

Факторные доход – это результат грамотного использования производственных и прочих видов ресурсов. Основные виды и источники:

• рента
• природные ресурсы
• труд;
• размещение депозитов и выдача займов и кредитов;
• предпринимательские способности;
• операции с финансами и ценными бумагами;
• интеллектуальная собственность.

Анализ факторного дохода, в зависимости от его размера:

1. Средний – выручка на единицу товара или услуги.
2. Валовой – это общая выручка от продажи товаров или оказания услуг.
3. Максимальный – прирост валового дохода, вызванный производством дополнительной продукции, сверх плана.

Условия обеспечения факторного дохода:

• спрос – надо создавать все условия доля обеспечения роста спроса на товары и услуги;
• квалифицированный труд – условия труда и размер материального вознаграждения должны соответствовать текущему состоянию рынка труда – его предложению;
• расширение производства – модернизация и открытие новых направлений предполагает наличие капитала или возможности привлечь внешнее инвестирование. Это одно из ключевых условий успешности организации и ее конкурентоспособности.

Когда вам потребуется запустить в любой из сфер экономики, то вам потребуется бизнес-план. Вы можете выбрать любой бизнес-план в сфере общественного питания, в том числе бары или кальяны. В любом документе осуществляется расчет доходов, в том числе валовой прибыли, маржинальной, чистой прибыли и т.д.

Доход – питающая сила бизнеса. Чтобы тщательно спланировать доходную часть инвестиционного проекта, скачайте с нашего сайта полноценный структурированный бизнес-план, с основными расчетами финансовых и экономических показателей деятельности. Это позволит обосновать инвестиционную привлекательность идеи и привлечь финансирование для ее реализации. Также у вас есть возможность заказать индивидуальный бизнес-план «под ключ», в котором мы учтем все пожелания владельца бизнеса и максимум особенностей организации компании в выбранной сфере.

Понятие и классификация доходов организации

Классификация доходов организации

Определение 1

Доходами организации признается увеличение различных экономических выгод за счет поступления денежных средств, прочего имущества или погашения разного рода обязательств, которое приводит к увеличению капитала организации.

Все доходы классифицируются:

• на доходы от обычных видов деятельности;
• на прочие доходы.

Рисунок 1.

К доходам от обычных видов деятельности относится:

• выручка от реализации продукции, товаров;
• поступления, обусловленные выполнением работ или оказанием услуг.

Прочие доходы включают:

• плату за временное пользование активами организации;
• плату за патенты на изобретения и иную интеллектуальную собственность;
• поступления, обусловленные участием в уставных капиталах сторонних организаций;
• прибыль, полученную организацией в результате совместной деятельности;
• поступления от реализации основных средств и прочих активов;
• проценты к получению за предоставление денежных средств предприятия в пользование, проценты за использование банком денег, находящихся на счете компании.
• штрафы, пени и неустойки за нарушение договорных условий;
• активы, которые получены безвозмездно;
• поступления в виде возмещения причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• кредиторскую и депонентскую задолженности с истекшим сроком исковой давности;
• курсовые разницы;
• дооценку активов, кроме внеоборотных;
• поступления, в результате форс-мажорных обстоятельств хозяйственной деятельности предприятия.

Готовые работы на аналогичную тему

Рисунок 2.

Доходы также классифицируются в зависимости от деятельности организации:

• доход от основной деятельности в виде выручки от реализации продукции, работ или услуг;
• доход от инвестиционной деятельности в виде финансового результата от реализации внеоборотных активов и ценных бумаг;
• доход от финансовой деятельности в виде результата от размещения облигаций и акций компании.

Рисунок 3.

Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг является главным источником финансовых потоков предприятия. Поступая на счета компании, выручка от продаж распределяется по направлениям потребленных средств производства и формирует валовой и чистый доход. Выручка от продаж должна обязательно покрывать все затраты организации и приносить соответствующую прибыль. Поступлением выручки на денежные счета организации завершается оборот средств. Последующее использование поступивших денежных средств является началом нового кругооборота. Параллельно чистый доход распределяется в интересах компании, государства, физических лиц и прочих заинтересованных лиц.

Рисунок 4.

Доходы от продажи имущества

Замечание 1

Помимо доходов от реализации готовой продукции, работ или услуг, важное значение для организации имеют доходы от продажи имущества, в том числе основных фондов. Доходы от продажи имущества входят в состав прочих доходов.

В случаях, когда компания признает сдачу в аренду или лизинг собственного имущества основной деятельностью, арендная плата и лизинговые платежи при этом будут являться выручкой от основной деятельности. В иных случаях получение результата от продажи имущества или арендной платы признается выручкой от инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность приносит компании выручку в качестве эмиссионного дохода или средств от размещения акций и облигаций.

Не являются доходами предприятия для целей бухгалтерского учета поступления от сторонних юридических или физических лиц, в частности:

• налог на добавленную стоимость, акцизы, экспортные пошлины и прочие аналогичные платежи;
• поступления по комиссионным, агентским и подобным договорам;
• средства, поступившие в качестве предварительной оплаты товаров, продукции, работ или услуг;
• авансы в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
• полученный задаток;
• имущество, которое передано в залог;
• средства, полученные от заемщика в счет погашение кредита или займа.

общий, средний и предельный — КиберПедия

Доход есть денежная оценка результатов деятельности фирмы (или отдельного физического лица) в форме денежной суммы, поступающей в ее непосредственное распоряжение, т.е. это выручка от реализованной продукции (услуги) в течение какого-либо периода, как правило, за год. Она отражает экономическую результативность хозяйственной деятельности фирмы. Доход фирмы состоит из двух частей:

• из выручки от реализации продукции (товаров или услуг). Она представляет собой определенную сумму денежных средств от основной и неосновной деятельности фирмы, конечным результатом которой является произведенная и реализованная продукция или оказанные услуги (выполненные работы), оплаченные покупателем или заказчиком;
• из внереализационных доходов, являющихся побочными финансовыми поступлениями фирмы. Они непосредственно не связаны с основной производственной деятельностью. Их источниками служат: дивиденды на вложенные паи или приобретенные акции и другие ценные бумаги; штрафы, полученные от контрагентов; пени, неустойки, проценты за хранение денежных средств в банке и другие доходы.

Принято выделять общий, средний и предельный доходы.

Общий (совокупный) доход — это совокупная денежная сумма, полученная от продажи определенного количества товара. Он определяется умножением цены товара на количество проданных его единиц.

Средний доход — это выручка от реализации единицы продукции, т.е. валовой доход, приходящийся на единицу проданной продукции. Он выступает как цена за единицу продукции для покупателя и как доход от единицы продукции для продавца. Средний доход равен частному от деления общего дохода на количество реализованной продукции.

Предельный (дополнительный) доход (MR) — это добавочный доход к общему доходу фирмы, полученный от производства и продажи одной дополнительный единицы товара. Он дает возможность судить об эффективности производства, так как показывает изменение дохода в результате увеличения выпуска и реализации продукции на дополнительную единицу. Предельный доход определяется как разность общего дохода от продажи n + 1 единиц товара и общего дохода от продажи n товаров.

 

Издержки производства

Издержки производства — это совокупность денежных затрат, использованных на покупку ресурсов, потребляемых в процессе производства. Иначе, издержки производства можно назвать затратами на изготовление продукции. В бухгалтерском учете производственные издержки отражаются как себестоимость, она включает материальные затраты, оплату труда и проценты по кредитам.

Затраты, применяемые для приобретения производственных факторов называются издержками производства. Издержки производства подразделяются по методу оценки затрат и по отношению к величине производства.

Издержки по методу оценки затрат делятся на экономические издержки и бухгалтерские издержки. Экономические издержки бывают внутренние и внешние, а бухгалтерские издержки бывают внешние, прямые и косвенные.

По отношению к величине производства издержки производства делятся на постоянные, переменные и общие издержки производства. Постоянные издержки бывают стартовые и остаточные и средние. Переменные классифицируются только до средних. Общие (валовые) делятся на средние и предельные.

Общая классификация производственных издержек включает массу пунктов основными из них выделяют альтернативные, экономические, бухгалтерские, а также постоянные и переменные издержки.

Альтернативные издержки.Альтернативные издержки включают затраты на производство продукции, которые по тем или иным причинам организация производить не будет. Другими словами, альтернативные издержки это издержки возможностей, которые не использовались.

Альтернативными издержками считаются потери дохода вследствие отказа от одного из нескольких вариантов в пользу осуществления другой хозяйственной операции. Такие издержки получили свое название благодаря выбору между несколькими возможностями.

Бухгалтерские издержки — это размеры материальных расходов, которые осуществляются организацией для приобретений на нужды производства. Бухгалтерские издержки являются реальными затратами, которые заключаются при работе с внешними поставщиками. Бухгалтерские издержки классифицируются на прямые и косвенные.

Прямые издержки — расходы, которые тратятся непосредственно на производство (на сырье, материалы; топливо, энергоресурсы; выплаты з/п рабочим).

Косвенные издержки — расходы, которые тратятся непосредственно для приобретения средств и ресурсов у поставщиков. Данные издержки состоят из затрат без которых организация не может осуществлять свою деятельность — накладные, амортизационные расходы и расчетные операции, з/п управленческого персонала и проценты на заемные средства.

Экономические издержки — это совокупные хозяйственные затраты, которые понесло предприятие во время производственного процесса. К ним относят те средства и материалы, которые не включены в рыночный оборот. Экономическим либо временными издержками считаются затраты организации на использование ресурсов для производства продукции или предоставления услуг.

• Постоянные издержки — это издержки не зависящие от краткосрочного периода времени, это издержки постоянных производственных факторов. Данные издержки связаны самим наличием производственного оборудования, они оплачиваются даже, если организация не производит продукцию на этом оборудовании в текущем операционном цикле. Полностью исключить постоянные издержки, возможно, только при закрытии предприятия в таком случае постоянные издержки преобразуются в невозвратные. Затраты на аренду помещения, выплату зароботной платы, рекламу, оплату коммунальных услуг и амортизацию относят к постоянным издержкам. Даже при нулевой прибыли имеются постоянные затраты.

• Переменные издержки — зависят от объема выпускаемой продукции. Чем больше планов на изготовление продукции тем больше необходимо материальных затрат. К переменным издержкам относят расходы на покупку сырья, топлива, транспорта, электроэнергии и других услуг. Наибольшая доля переменных издержек состоит из стоимости сырья и оплаты труда персонала.

 

Тема 12. Доходы организации, понятие и их характеристики — Студопедия

Основным нормативным документом по учету доходов организации является ПБУ 9/99 «Доходы организации».

Доходы организации – это увеличение эномических выгод в результате поступления активов (денежных средств и иного имущества) и (или) погашение обязательств, приводящие к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Не признаются для целей бухгалтерского учета доходами:

1. сумма НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей.

2. поступление по договорам комиссии, агенским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципиала и т.п.

3. поступление в порядке предварительной оплаты продукции, работ, услуг, МПЗ и т.д.

1. поступления в погашение кредита или займа

Доходы в зависимости от их характера подразделяются на следующие виды:

1. Доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи продукции, работ,

услуг, арендная плата, если она является основным видом деятельности и т.д.)

1. Прочие доходы – это поступления от продажи ОС и иных активов; проценты и

иные доходы по ценным бумагам, арендная плата, если она не является основным видом деятельности, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров; активы, полученные безвозмездно и т.д., а также поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

Организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из характера своей деятельности, вида доходов и условий их получения.

Типовые проводки:

Дт62 Кт90 – отражена выручка от обычных видов деятельности.

Дт62 Кт91 – отражена выручка от реализации ОС и иного имущества.

Дт90,91 Кт68.2 – НДС в составе выручки.

Дт98 Кт91 — в доходы текущего периода включена рыночная стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Дт62,76 Кт91 – начислена арендная плата к получению за текущий месяц (не основной вид деятельности).

Дт76 Кт91 – начислены проценты к получению по облигациям, принадлежащим организации.

Дт10 Кт91 – приняты к зачету по рыночной стоимости материалы, полученные от списания непригодных к использованию активов.

Учет прочих доходов и расходов организации

Прочие доходы и расходы учитываются на счете 91. К этому счету могут быть открыты субсчета:

91.1. «Прочие доходы»;

91.2 «Прочие расходы»;

91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»;

Записи по субсчетам 91.1 и 91.2 осуществляются накопительно в течение отчетного года.

В конце месяца путем сопоставления дебетового оборота субсчета 91.2 и кредитового оборота 91.1. определяют сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Это сальдо ежемесячно списывается с субсчета 91.9 на счет 99 «Прибыли и убытки».

Синтетический счет 91 закрывается и сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 закрываются внутренними записями на субсчет 91.9.

К прочим доходам (операционным) и расходам учитываемым на счете 91 в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 относятся:

1. результаты от продажи ОС, НМА и материальных ресурсов;

2. поступления, связанные с участием в уставный капитал других организаций;

3. проценты и иные доходы по долговым ценным бумагам;

4. доходы и расходы от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности).

К прочим доходам и расходам (внереализационным) относятся:

1. штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйтвенных договоров полученные (уплаченные),

2. поступления (расходы) в возмещение причиненных организации убытков,

3. активы, полученные безвозмездно, в т.ч. по договору дарения,

4. прибыль (убыток) прошлых лет, выявленные в отчетном году,

5. судебные издержки и арбитражные сборы,

6. недостача (излишки) материальных ценностей, выявленные при инвентаризации и т.д.

Структура и порядок формирования финансовых результатов

Основным показателем финансово-хозяйственной деятельности организации является финансовый результат, который представляет собой прирост (уменьшение) стоимости собственного капитала организации за отчетный период.

Финансовый результат формируется на счете 99 «Прибыли и убытки».

В течение года нарастающим итогом по Д 99 записывают убытки и потери, а по К99 прибыли и доход.

Сопоставление дебетового и кредитового оборота счета 99 определяют конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается в течение отчетного года на счете 99:

1. из прибыли или убытка от обычных видов деятельности, которые ежемесячно

определяются на счете 90 «Продажи»,

1. из прочих доходов и расходов, а также потерь, расходов и дохов связанных с

чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности, которые ежемесячно определяются на сч. 91,

1. из начисленных платежей налога на прибыль, и платежей по перерасчетам по

налогу исходя из фактической прибыли,

1. из сумм, причитающихся, к уплате в бюджет налоговых санкций за нарушение

налогового законодательства,

1. 31.12. отчетного года чистая прибыль или чистый убыток, выявленный на счете 99

переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Счет 99 закрывается и по состоянию на 01.01 нового отчетного года сальдо не имеет.

Типовые проводки:

Дт 90 Кт 99 – отражена прибыль отчетного периода от обычных видов деятельности.

Дт 99 Кт 90 – отражен убыток отчетного периода от обычных видов деятельности.

Дт 91 Кт 99 – прибыль от прочих видов деятельности организации.

Дт 99 Кт 91 – прочие убытки за отчетный период.

Дт 99 Кт 68 – начислен налог на прибыль.

Дт 99 Кт 68,69 – начислены штрафные санкции за нарушение налогового законодательства.

Дт 99 Кт 84 – списана чистая прибыль отчетного года заключительными оборотами декабря.

Дт 84 Кт 99 – списан чистый убыток заключительными оборотами декабря.

* Примечание:

I. Если сначала получены материлы:

Д10 К60 – Д60 К66,67

II. Если кредит сразу перечисляется поставщику, минуя наш расчетный счет как перечисленные авансы поставщикам

Д60 К66,67

Три вида доходов

Мы потратили немало времени на этом сайте, рассказывая о различных типах инвесторов, а также о преимуществах и недостатках различных стилей инвестирования. Но одна вещь, которая остается неизменной для всех инвесторов, — это тот факт, что они хотят зарабатывать деньги, и они хотят иметь возможность использовать деньги, которые они зарабатывают, для получения большего.

Как вы могли догадаться, то, во что вы инвестируете, так же важно, как и ваш стиль инвестирования. И хотя существуют буквально тысячи потенциальных инвестиций, которые вы могли бы или можете осуществить в течение своей инвестиционной карьеры, многие типы инвестиций имеют схожие характеристики как с точки зрения того, как они приносят доход, так и с точки зрения размера.

На самом деле, если сразу перейти к делу, вы можете получить три основных типа дохода:

1. Трудовой доход
2. Доходы от портфеля
3. Пассивный доход

Любые деньги, которые вы когда-либо заработали (кроме выигрыша в лотерею или получения наследства), попадут в одну из этих категорий дохода. И каждая категория дохода имеет свой набор преимуществ и недостатков. Кроме того, у успешных инвесторов (то есть специалистов) есть веские основания предпочесть одни виды доходов другим.

Давайте копнем глубже…

Трудовой доход

Трудовой доход — это любой доход, полученный в результате работы. Ваша заработная плата или деньги, полученные от почасовой работы (независимо от того, получена ли эта зарплата или почасовой доход от работы на кого-то другого или от ваших собственных «консультаций»), считаются заработанным доходом.

Некоторые виды деятельности, приносящие трудовой доход, включают:

• Работаю
• Владение малым бизнесом
• Консультации
• Азартные игры
• Любая другая деятельность, оплачиваемая в зависимости от затраченного времени / усилий

Хотя заработанный доход является наиболее распространенным механизмом зарабатывания денег, его очевидным недостатком является то, что как только вы перестанете работать, вы перестанете зарабатывать деньги.Кроме того, поскольку сумма денег, получаемых за счет заработанного дохода, прямо пропорциональна времени и усилиям, которые вы тратите на работу, кому-то трудно получить больший заработанный доход, не изучив новый (или более ценный) навык или не работая более продолжительное время. Кроме того, заработанный доход облагается налогом по более высокой ставке, чем любой другой вид дохода.

Одно из огромных преимуществ трудового дохода по сравнению с другими видами дохода заключается в том, что вам обычно не нужен стартовый капитал для получения трудового дохода, что объясняет, почему большинство людей полагаются на трудовой доход с самого начала своей трудовой жизни.Фактически, заработанный доход — отличный способ начать свою инвестиционную карьеру, поскольку он позволяет вам накопить деньги, которые помогут вам получить два других вида дохода…

Доходы от портфеля

Доход от портфеля — это любой доход, полученный от продажи инвестиции по более высокой цене, чем вы заплатили за нее. Некоторые люди называют доход от портфеля «приростом капитала», потому что именно так деньги облагаются налогом федеральным правительством.

Некоторые виды деятельности, приносящие портфельный доход, включают:

• Торговля (покупка / продажа) Бумажными активами — Бумажные активы относятся к таким вещам, как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, ETF, CD, казначейские векселя, валюты или другие типы фьючерсов / деривативов.Инвестирование на фондовом рынке — самый распространенный источник дохода портфеля
• Купля-продажа недвижимости (в частности, прибыль от продажи)
• Покупка и продажа любых других активов — например, антиквариата, автомобилей или других предметов коллекционирования, стоимость которых выросла в цене

У портфельного дохода есть ряд недостатков; например:

• Чтобы научиться зарабатывать деньги, торгуя бумажными активами, часто требуется немало знаний и опыта.Если у вас нет внутренних знаний о компаниях, которыми вы торгуете, вы должны научиться читать финансовую отчетность или как анализировать рыночные тенденции, если вы надеетесь превзойти рынок.
• У вас часто мало контроля над своими инвестициями, кроме вашей способности покупать или продавать. Например, покупка акций компании по-прежнему не дает вам повседневного контроля над ее деятельностью и, следовательно, не дает вам повседневного контроля над своими инвестициями.
• Для получения портфельного дохода обычно требуются деньги для авансирования.Даже большая прибыль несущественна, если сумма инвестирования очень мала
• Доход от портфеля часто облагается налогом по очень высоким ставкам — во многих случаях эквивалентно заработанному доходу

Доход от портфеля, безусловно, имеет некоторые преимущества перед заработком. Если у вас есть знания и опыт для получения дохода от портфеля на постоянной основе, вы можете постоянно получать выгоду (увеличивать свою прибыль), реинвестируя после каждой продажи. Кроме того, любые долгосрочные активы портфеля обычно облагаются налогом по более низкой ставке.

Пассивный доход

Пассивный доход — это деньги, которые вы получаете от приобретенных или созданных вами активов. Например, если вы покупаете дом и сдаете его в аренду за больше денег, чем вам стоит оплатить ипотеку и другие расходы, полученная прибыль будет считаться пассивным доходом. В качестве другого примера, если у вас есть бизнес, который может работать независимо от вашей работы в нем, любые деньги, которые вы зарабатываете на этом бизнесе, будут считаться пассивным доходом (конечно, если успех бизнеса ограничивался количеством часов, которые вы проработали, полученный вами доход будет считаться «трудовым доходом»).

Некоторые виды деятельности, приносящие пассивный доход, включают:

• Доходы от аренды или доходы от недвижимости
• Доход от бизнеса (при условии, что он не заработан на основе затраченного времени / усилий — это будет заработанный доход)
• Создание и продажа интеллектуальной собственности — книги, патенты, Интернет-контент и т. Д.
• Партнерский или многоуровневый маркетинг

У пассивного дохода есть несколько основных преимуществ по сравнению с двумя другими типами дохода:

• Пассивный доход — это обычно повторяющийся доход; после того, как инвестиция будет сделана, и при условии, что это хорошая инвестиция, доход будет продолжать поступать из месяца в месяц или из года в год, с небольшой дополнительной работой с вашей стороны.Это означает, что вы можете практически «выйти на пенсию» и при этом продолжать увеличивать свой собственный капитал на
.
• Инвестиции, приносящие пассивный доход, обычно позволяют владельцам осуществлять активный контроль над инвестициями. Например, если вы владели многоквартирным домом или корпорацией, вы могли бы сказать в повседневной деятельности, что в конечном итоге повлияет на успех ваших инвестиций
• Инвестиции с пассивным доходом часто обеспечивают наиболее благоприятный налоговый режим. Корпорации могут использовать прибыль для инвестирования в другие пассивные инвестиции (например, в недвижимость) и получать налоговые вычеты в процессе.А недвижимость можно «обменять» на более крупную недвижимость с отсрочкой налогов на неопределенный срок
• Поскольку обычно можно точно приблизительно оценить доход (или, по крайней мере, риск), который вы можете ожидать от пассивных инвестиций, эти инвестиции часто можно финансировать за счет заемных денег. Например, хороший бизнес-план может привлечь финансирование от ангелов или венчурный капитал. И недвижимость часто можно приобрести с небольшим первоначальным взносом (в некоторых случаях 20% или меньше), при этом большая часть денег взята взаймы

Как вы могли догадаться из приведенного выше обзора, многие люди считают пассивный доход Святым Граалем инвестирования и ключом к долгосрочному богатству.

В части III этой статьи мы соберем все это воедино, чтобы помочь вам понять, как сочетание типов инвестирования и типов дохода можно использовать для достижения финансовой свободы.

.

4 типа дохода

Если мы не зарабатываем деньги, их трудно сэкономить!

Я уже писал об этой концепции раньше и думаю, что это здравый смысл, который иногда теряется в навязчивой идее, которую многие из нас вынуждены экономить. Да, я один из тех, кто любит копить деньги, но я также все больше осознаю реальность того, что денежные потоки действительно важны. Важно получить, сохранить и обезопасить. Я знаю, легче сказать, чем сделать, но это важно!

Итак, если доход — это первый шаг к финансовому успеху, вероятно, стоит на минуту отступить и подумать о типах дохода, которые мы потенциально можем заработать.Вот 4, что я придумал:

Трудовой доход

Более конкретно, я имею в виду доход от вашей работы или бизнеса. Возможно, существует более «техническое» определение заработанного дохода с точки зрения налогообложения и / или бухгалтерского учета, но для целей этой статьи я опишу его как входящий денежный поток, связанный с карьерой / бизнесом.

Для многих из нас это источник жизненной силы наших финансов. Без работы у нас нет денег. По крайней мере, когда мы будем моложе.И на самом деле для большинства людей до более позднего возраста это, вероятно, так к лучшему или к худшему.

Если говорить о более позднем возрасте, тогда становится труднее зарабатывать деньги таким образом. Могут возникнуть проблемы со здоровьем, и в этом смысле нам просто нужно ожидать неожиданного. Мы можем поставить шансы в нашу пользу, сделав разумный выбор, но никогда не знаешь, что может случиться, верно? Так что работайте, когда можете, и откладывайте как можно больше денег в молодости.

Инвестиционный доход

Если вы заработали деньги на своей работе, как описано выше, эти сбережения можно использовать! Если вы позволите деньгам работать на вас, это должно быть проще, чем работать до мозга костей, верно?

Это могут быть акции, паевые инвестиционные фонды и другие источники.Зарабатывая сначала деньги, мы можем добавить сотрудника (наши деньги), чтобы продолжать зарабатывать больше для нас. Суть инвестирования в том, что мы хотим побить уровень инфляции, а затем и некоторые другие, поскольку каждый процентный пункт имеет значение для нормы прибыли!

Унаследованный доход

Ладно, ко мне это не относится. И я не уверен, что многие другие много думают об этой категории. Но реальность такова, что есть люди, которые так или иначе получают деньги от своей семьи.Будь то фактическая унаследованная единовременная выплата, траст или просто деньги от богатых родителей, есть люди, которые попадают в эту категорию «унаследованного дохода».

Мне кажется, что для большинства людей это случайность. Но для тех, кому это выгодно, может быть меньше стимулов заниматься заработанным доходом.

Пассивный доход

Это область, в которой, как мне кажется, много оттенков серого. Нет, я тоже не имею в виду книгу 🙂 Скорее, может быть доход, не требующий больших усилий, но не обязательно пассивный.Например, некоторые люди считают ведение блога пассивным доходом. Я точно не знаю! Есть небольшой процент людей, которые преуспевают, но для большинства блоггеров эффективная почасовая ставка делает их чем-то вроде побочного предприятия, а не постоянной работы.

По-настоящему пассивный доход потребует очень мало работы. Может, гонорары? Продолжая тему ведения блога, возможно, вы могли бы создать онлайн-курс в своей области знаний? Если есть спрос, каждая последующая продажа может быть пассивным доходом.Вы уже поработали заранее, а потом сможете получить доход.

Практический результат: Когда я смотрю на все эти типы доходов, меня резонирует то, что, если только кто-то не из богатой семьи, зарабатывание денег будет связано с тяжелым трудом. Но лучше всего работать как можно усерднее, когда вы моложе , и делайте это осознанно, чтобы ваши деньги и достижения в могли работать на , а потом на — на . Это означает получение дохода, убедитесь, что вы его откладываете и инвестируете, и создавайте потоки дохода, которые могут вам выплачиваться позже, после того, как работа будет сделана.Лично я все еще нахожусь на той стадии, когда заработанный доход будет требоваться довольно долго.

Мои вопросы к вам

Как много вы думаете о типах доходов и различных способах генерирования денежных потоков?

На каком этапе вы сейчас находитесь? Стадия получения дохода (как и я), или вам достаточно повезло, что вы живете за счет инвестиций или пассивного дохода на этом этапе?

Поделиться постом «4 типа дохода»

.

Три типа дохода — WCG CPA

Автор Джейсон Уотсон, CPA
Опубликовано 22 февраля 2020 г.

Вернемся немного назад. Наша книга любит, так сказать, проливать свет на забавные факты о сети, а затем вырыть яму под домом для фундамента. Вау. Всевозможные метафоры. Существует три типа доходов: портфельный и пассивный. Существует также небольшая подгруппа пассивного дохода, называемая непассивным доходом.

Трудовой доход

Трудовой доход — это доход, который является прямым результатом вашего труда.Этот доход обычно представлен в форме заработной платы W-2 или в виде дохода от малого бизнеса, указанного в Приложении C вашей личной налоговой декларации, облагаемого налогом на социальное обеспечение и Medicare (налоги на самозанятость).

Доходы от портфеля

Доход от портфеля — это доход, полученный от продажи актива, и если вы продадите этот актив по более высокой цене, чем та, которую вы заплатили за него изначально, вы получите прибыль. В зависимости от периода владения активом и других факторов эта прибыль может облагаться налогом по обычным ставкам налога на прибыль или ставкам налога на прирост капитала.Проценты и дивиденды — другие примеры портфельного дохода.

Прирост капитала не является формой дохода как таковой. Прирост капитала просто определяет, как будет облагаться налогом доход вашего портфеля. Тонкая разница.

Портфельный доход не облагается налогом на самозанятость, но, как было показано ранее, он может облагаться подоходным налогом с чистого инвестиционного дохода (NII) Medicare.

Пассивный доход

Пассивный доход — это доход, который продолжался бы в случае вашей смерти.Болезненный. Как насчет этого? Пассивный доход — это доход, который вы бы продолжали получать, если бы вы решили ничего не делать и загорать на пляже. Это звучит лучше. Пассивный доход включает в себя доход от аренды, роялти и доход от предприятий или инвестиционных партнерств / многопользовательских LLC, в которых вы не участвуете материально.

Пассивный доход также не облагается налогами на самозанятость. Но, как и портфельный доход, он может облагаться налогом на чистый инвестиционный доход. Итак, если вы владеете арендуемым домом, доход, полученный от сдачи в аренду дома, считается пассивным доходом.В качестве примечания: налогоплательщики называли себя профессионалами в сфере недвижимости в соответствии с определением IRS, чтобы позволить вычесть пассивные убытки; теперь мы видим тот же ярлык, чтобы избежать налога на чистый инвестиционный доход на доход от аренды.

Кроме того, если вы написали книгу и получили чеки на роялти, этот доход также является пассивным и не облагается налогом на самозанятость. Но если вы напишете несколько книг или обновите существующую книгу (например, эту), то вы материально участвуете в своей деятельности, и ваш доход — это заработанный доход.И да, вы будете платить налоги на самозанятость с этого дохода.

Непассивный доход

Но есть еще один забавный момент. Доход K-1, полученный от S Corp, в котором вы принимаете материальное участие, считается непассивным доходом. Это не обязательно трудовой доход и не пассивный доход. Это что-то среднее, но определенно без налоговых элементов социального обеспечения и медицинской помощи.

Кроме того, экспатрианты или, для краткости, экспаты могут исключить до 104 100 долларов США за 2018 год из заработанного дохода, работая за границей.Многие создают корпорации S в США для работы по контракту — доходы W-2 и K-1 в размере до 104 100 долларов не облагаются подоходным налогом.

Таким образом, как акционер корпорации S вы получите K-1. Способ обозначения этого дохода может меняться в зависимости от вашего участия. Материальное участие делает ваш доход K-1 не пассивным, иначе это пассивный доход. Как упоминалось ранее, это меняет цвет денег.

Куда это все ведет? Хороший вопрос.

Дополнительный налог на чистые инвестиции, самостоятельную аренду и S Corps

Налог на чистый инвестиционный доход был темой, которая кратко обсуждалась ранее.Вообще говоря, пассивный доход, такой как доход от аренды, будет считаться чистым инвестиционным доходом и облагаться дополнительным налогом в рамках программы Medicare. Почему тебе не все равно?

Обычно владелец бизнеса, который полагается на машины или оборудование, имеет два предприятия. Одно юридическое лицо — это ООО, которому принадлежат активы. Другая организация — это S-корпорация, которая сдает в аренду активы у LLC для использования в бизнесе. Это напрямую снижает доход S Corp. и, возможно, может снизить размер заработной платы, которую компания должна выплачивать акционерам.Хорошие новости.

Вот пример —

	S Corp владеет зданием	ООО владеет зданием S Corp Сдается в аренду у ООО
Валовой доход	100 000	100 000
Расходы на аренду	0	30 000
Чистая прибыль	100 000	70 000
Разумная заработная плата (предполагается на уровне 40%)	40 000	28 000
Налоги на заработную плату	5,640	3 948
Экономия		1,692

Это слишком упрощенный пример, в нем не учитывается амортизация и т. Д., Но Вы получаете идею. Кроме того, мы использовали расчет 40% заработной платы, который может отличаться в вашей ситуации. Тем не менее, сравнение яблок с яблоками показывает небольшую экономию в размере 1692 доллара. Как упоминалось в предыдущей главе, договоренность также позволяет вам иметь разных партнеров в каждой организации, что позволяет вам расширить владение в операционной организации, сохраняя при этом полную собственность на арендованный актив (здание).

Еще хорошие новости. Деятельность ООО считается самостоятельной арендой, что означает, что вы заключаете сделку с самим собой.При условии, что это соглашение по рыночным ставкам, IRS принимает эти отношения. Кроме того, доход от самостоятельной аренды не считается пассивным и, следовательно, не подлежит расчету по налогу на чистый инвестиционный доход.

Мы знаем, о чем вы думаете… подождите… Да, это меняет цвет денег (сколько раз мы это говорили?).

Вот код. Положение Раздел 1.469-2 скучно читать —

(f) (6) Недвижимость сдана в аренду для непассивной деятельности. Сумма валового дохода налогоплательщика от арендной деятельности за налоговый год от объекта собственности, равная чистому доходу от арендной деятельности за год от этого объекта собственности, рассматривается как не от пассивной деятельности, если объект недвижимости —

(i) Сдается в аренду для использования в торговле или коммерческой деятельности (в значении пункта (e) (2) настоящего раздела), в котором налогоплательщик материально участвует (в значении Раздела 1.469-5Т) за налоговый год; и

(ii) Не описан в Разделе 1.469-2T (f) (5).

Прочтите этот первый абзац еще раз. Только адвокаты и законодатели могли принять простую концепцию и усложнить ее излишне. Подведем итоги. Если у вас есть ситуация с самостоятельной арендой в бизнесе, в котором вы принимаете материальное участие, этот доход не считается пассивным доходом.

Самостоятельная аренда не ограничивается только зданиями. Вы можете сдать машину в аренду своей корпорации S.Нет, это не то же самое, что аренда машины в автосалоне. Здесь у вас есть часть оборудования, скажем, автомобиль, и вы сдаете ее в аренду своему бизнесу. Звучит экзотично, но это довольно просто. Подробнее об этом в следующей главе, посвященной дополнительным льготам и налоговым вычетам.

Речь идет об оборудовании, используемом в вашей торговле или ремесле. На ум приходят саперы и ландшафтные дизайнеры, которым выгодна самостоятельная аренда.

Подождите! Есть больше.Всегда есть что-то еще.

Процентный доход, полученный по займам корпорации S, также исключается из расчетов налога на чистый инвестиционный доход в пределах вашей распределяемой доли непассивного вычета. А? Пример время.

Джим Смит и Шэрон Джонс владеют JS Toys как 60-40 партнеров. Джим получил 1000 долларов в виде процентного дохода от бизнеса, потому что он одолжил бизнесу деньги. Джиму принадлежит 60% бизнеса. Следовательно, Джим может исключить 600 долларов из своего чистого инвестиционного дохода, поскольку это его распределяемая доля непассивного дохода.Остальные 400 долларов будут облагаться налогом на чистый инвестиционный доход. Да, мы, бухгалтеры, любим глупо запутанный налоговый кодекс, который заставляет вас запутаться или скучать и помогает нам работать.

Убедитесь, что с этим материалом обращаются правильно. Возможно, вы бесплатно платите подоходный налог по программе Medicare.

Вот небольшой тизер: вы никогда не захотите владеть недвижимостью в своей корпорации S или каким-либо ценным активом в этом отношении. Мы рассмотрим это в следующей главе.

Обзор видов доходов

Мы много говорили о типе дохода и о том, как к нему относиться.Вот краткое изложение —

• Трудовой доход облагается налогом на самозанятость для самозанятых или налогом на заработную плату в форме налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание для работника W-2. Легко.

• Доход от портфеля создается за счет продажи активов и облагается налогом по ставке прироста капитала или обычной ставке налога на прибыль в зависимости от того, как долго вы владели активом. Проценты и дивиденды также считаются доходом от портфеля. Тоже легко.

• Доход от аренды считается пассивным доходом, который облагается налогом только по обычной ставке подоходного налога (в отличие от двойного налогообложения: один раз налогом на самозанятость и снова обычным налогом на прибыль).Убытки от аренды считаются пассивными потерями.

• Как правило, пассивные убытки могут вычитаться только из пассивного дохода. Но, конечно, есть исключения.

• Пассивные убытки могут быть вычтены из других форм дохода, таких как заработанный доход, доход от портфеля и непассивный доход до предела в 25 000 долларов. Это требует, чтобы ваше участие считалось активным, что намного проще, чем материальное участие. Обычно на это уходит 100 часов.

• Вычет пассивных убытков при активном участии становится ограниченным, когда модифицированный скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов и уменьшается до нуля на уровне 150 000 долларов. Эти запрещенные убытки переносятся в будущее для использования, когда это позволяют доходы или отчуждение активов.

• Непассивный доход не может быть компенсирован или уменьшен пассивными потерями, за исключением магической суммы в 25 000 долларов. Итак, если у вас есть 100 000 долларов пассивных убытков от сдачи в аренду вашей собственности и 100 000 долларов дохода, полученного от самостоятельной сдачи в аренду вашему бизнесу, ваш непассивный доход может быть уменьшен только до 75 000 долларов.

• Существуют PIG (генераторы пассивного дохода), которые находились под пристальным вниманием IRS как недобросовестные налоговые убежища, поскольку их единственной целью является получение пассивного дохода вначале для компенсации других пассивных убытков.

Наклон. Это может сбивать с толку. Пожалуйста, свяжитесь с WCG (ранее Watson CPA Group) для получения дополнительной помощи и, надеюсь, разъяснений.

Джейсон Уотсон, CPA, является управляющим партнером WCG, Inc., прогрессивной налоговой и консультационной фирмы в Колорадо-Спрингс.

.

Три типа доходов

Почему знание разницы между тремя типами дохода повысит ваш финансовый IQ.

Мой богатый папа проводил много времени, играя в «Монополию» со своим сыном Майком и мной, когда мы были детьми. Мы играли часами, меняя четыре зеленых дома на один красный отель. В этой простой формуле похоронен мощный урок, урок, который хорошо служил мне на протяжении всей моей взрослой жизни.

Это был один из первых и самых важных уроков финансового образования, который я когда-либо усвоил: ценность денежного потока.

Monopoly® — это игра, которая учит, как создавать положительный денежный поток. Вы покупаете недвижимость и получаете арендную плату, когда кто-то садится на вашу собственность. Чтобы заработать деньги, как и в реальной жизни, вы повышаете стоимость своей собственности и в конечном итоге продаете ее. Когда вы переезжаете из односемейных домов (теплые дома) в более крупные объекты, такие как дуплексы, четырехэтажные дома и, в конечном итоге, жилые комплексы (красные отели), вы увеличиваете свой денежный поток.

К счастью, я рано узнал о денежных потоках, играя в эту игру.К сожалению, для большинства людей это урок, который они никогда не усвоят.

Важно понимать, что следование урокам моего богатого папы и игра в монополию позволили мне зарабатывать деньги иначе, чем тот, кто следует традиционным советам. Большинству людей дают советы: пойти в школу, найти надежную работу, инвестировать в диверсифицированный портфель акций, облигаций и паевых инвестиционных фондов.

Именно зарабатывая деньги нетрадиционными способами, о которых вы собираетесь узнать здесь, я стал мультимиллионером.

И одна из основных причин, по которой я стал богатым, — это то, что я понимаю три разных типа дохода.

Три типа доходов

1. Трудовой доход

Если у вас есть работа и вы получаете зарплату, вы зарабатываете деньги за счет трудового дохода.

Если обратиться к Квадранту ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА®, Es и Ss, расположенные в левой части квадранта, зарабатывают деньги за счет заработанного дохода.

Когда вы зарабатываете деньги через зарплату, вы обмениваете время на деньги.Например, когда вы работаете веб-дизайнером, кассиром в продуктовом магазине или полицейским, вам платят заранее определенную сумму денег (X) за выполнение этой работы в течение определенного времени (Y). Здесь, в Соединенных Штатах, сумма денег оговаривается между работником и работодателем, а количество времени, необходимое для штатного сотрудника, составляет сорок часов в неделю.

Для многих людей, которые зарабатывают деньги за счет заработанного дохода, часто достаточно денег, чтобы покрыть основные ежемесячные расходы, а у них почти не остается денег для инвестирования.Для большинства Es и Ss поговорка «от зарплаты до зарплаты» объясняет их статус.

Если они хотят заработать больше денег, им нужно работать больше часов на своей работе полный рабочий день, на работе с неполной занятостью или у фрилансера.

2. Доход от портфеля

Если заработанный доход получен путем обмена времени на деньги, портфельный доход создается за счет прироста капитала.

В качестве примера, когда кто-то покупает акции корпорации по заданной цене, они планируют продать те же акции по более высокой цене в будущем.Итак, если они покупают акцию по 10 долларов сегодня, а цена поднимается до 40 долларов, когда они продают эту акцию, они получают 30 долларов прироста капитала. Этот прирост капитала и есть их прибыль.

Вот как биржевые трейдеры традиционно зарабатывают деньги. Они вкладывают деньги в акции, которые, по их мнению, сейчас недооценены, в надежде, что, когда цены вырастут, они смогут продать те же акции с целью получения прироста капитала.

3. Пассивный доход

Как я уже упоминал выше, мой богатый папа использовал формулу «четыре зеленых дома, один красный отель» в игре «Монополия», чтобы описать, как можно получить пассивный доход, третий и последний вид дохода.

«Актив кладет деньги в карман; обязательства забирают деньги ». ~ Богатый папа

Снова обращаясь к Квадранту ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА, те, кто находится справа, B и Is, зарабатывают деньги, приобретая активы.

В Богатый папа, Бедный папа Я более подробно объяснил, что определяет актив. Подводя итог, можно сказать, что актив кладет деньги в ваш карман независимо от того, работаете вы или нет.

Тем же людям, которым велели ходить в школу, получать безопасную, надежную работу и долгосрочно инвестировать в фондовый рынок, также сказали, что их дом — это актив.Считалось, что ваш дом всегда дорожает.

Это было совсем недавно (еще в 2008 году), когда все осознали, что вера не соответствует действительности. Некоторые люди увидели, что стоимость их дома снизилась вдвое практически в мгновение ока. Эти домовладельцы поняли, что их дом был не активом, а скорее пассивом.

Если актив кладет деньги в ваш карман, пассив забирает деньги.

Давайте снова рассмотрим ваш дом. Даже если вы владеете своим домом, вам все равно придется платить за содержание, налоги на имущество и коммунальные услуги.Если бы ваш дом был активом, он приносил бы вам деньги, а не отнимал бы у вас деньги.

Теперь, когда у вас есть базовое представление о трех типах дохода, пришло время лучше понять, как каждый из них влияет на ваши самые большие расходы: налоги.

Как налоги влияют на три типа доходов

Обычный трудовой доход — это то, как большинство людей зарабатывает на жизнь. По этой же причине большинство людей считаются бедными или представителями среднего класса. Но причина, по которой большинство людей называют бедными или средним классом, не связана с тем, сколько денег они зарабатывают, а скорее с тем, сколько они хранят.

Самые большие расходы для E или S в левой части КВАДРАНТА ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА® — это не ипотека, оплата автомобиля или счет кредитной карты. Для людей, которые зарабатывают на жизнь обычным трудовым доходом, самые большие расходы — это налоги.

Люди, получающие доход от работы (в качестве наемного работника или индивидуального предпринимателя / владельца малого бизнеса), теряют примерно 50% своих денег из-за налогов. Трудовой доход является самым высоким из всех трех видов доходов.

Заработок за счет портфельного дохода также не сильно сэкономит вам на налогах.Независимо от того, сколько вы заработаете на продаже акций или даже недвижимости, вы будете облагаться налогом примерно в 20%.

Итак, используя предыдущий пример о покупке и продаже акций (в разделе портфеля), если вы купите 1000 акций по 10 долларов и продадите акции по 40 долларов, вы получите 30 000 долларов прибыли.

Купить 10 000 акций по цене 10 долларов США = 10 000 долларов США
Продать 10 000 акций по 40 долларов США = 40 000 долларов США
Прибыль = 30 000 долларов США

Однако, как только вы снимете 20% от максимальной суммы налогов, у вас останутся 24 000 долларов.

Сохраняйте больше того, что вы делаете

Хотя вы все равно заработаете много денег, представьте, что ничего не платите налоги — законно.

Когда вы инвестируете в свое финансовое образование и начнете получать пассивный доход, вы не только будете знать, как зарабатывать деньги без работы, но и будете платить меньше налогов.

Пассивный доход облагается меньшим налогом, чем обычный трудовой доход и портфельный доход по причинам, указанным в налоговом кодексе. Я не буду утомлять вас подробностями, однако стоит отметить, что правительство предоставляет льготы тем, кто создает рабочие места, как B, так и Is.Чем больше рабочих мест, тем больше требуется рабочих для их заполнения. Чем больше людей работает, тем больше налогов можно будет собрать.

Заключение

Развлекайтесь, избегая крысиных бегов

Разогрейте дружеское соревнование в «Ночь семейных игр» с лучшей настольной игрой в области финансового образования — CASHFLOW®.

Купить CASHFLOW the Board Game

У вас должно быть твердое представление о трех типах дохода — заработанном, портфельном и пассивном — и базовое понимание того, как налоги влияют на каждый поток доходов.

Я не говорю, что один лучше другого. Целью этого поста было ознакомить вас с различными вариантами дохода, доступными вам. Я также здесь не для того, чтобы говорить вам, на получение какого из трех различных видов дохода вам следует потратить время — это личное решение.

Одна вещь, которую вы можете сделать сегодня, — это сыграть в CASHFLOW® Classic бесплатно. Будьте внимательны к тому, как вы играете в игру. Вам нравится собирать мелкие сделки (зеленые домики) или вы играете на победу (играя на большие сделки)? От того, как вы ответите на этот вопрос, может зависеть, на какой тип дохода вам следует играть.

Исходная дата публикации: 19 марта 2019 г.

.