Понятие амортизационные отчисления включает в себя: Амортизационные отчисления: определение, роль

Наконец, третий фактор, изменяющий сегодняшнюю реальную стоимость ранее введенных объектов основных фондов, — это инфляция. В последние годы этот фактор имеет громадное, все перекрывающее воздействие на стоимость основных фондов за несколько лет она возросла примерно в 10 000 раз. При таких масштабах инфляционных процессов первоначальная стоимость основных фондов предприятия теряет всякий смысл. Величина, показывающая, во сколько обошлось бы создание действующих основных фондов при новых, сегодняшних условиях производства, инфляционных затратах и ценах, получила наименование восстановительной стоимости основных фондов. Если же из нее вычесть стоимость накопленного к данному моменту износа, то мы получим показатель остаточной восстановительной стоимости. По своему содержанию он близок к понятию рыночной цены основных фондов.  [c.157]

Следует отметить, что в сфере образования понятие амортизационного фонда используется не в традиционном смысле. Буквальное толкование термина «амортизационный фонд» подразумевает не только учет физического и морального износа основных фондов, но и кругооборот средств, смену форм стоимости и перенос стоимости по частям. Основные фонды в сфере образования такими свойствами не обладают, поэтому представляется целесообразным вместо термина «фонд амортизации» употребление термина «фонд износа», тем самым, подчеркнув различие экономической природы основных фондов в образовании и промышленности.  [c.295]

В теории оценки имеется понятие, которое, на первый взгляд, является нелогичным. Это понятие износа, вызванного избытком каких-либо деталей в оцениваемом объекте.  [c.274]

Основные средства организаций структура, износ, амортизация, порядок переоценки Уставный и авансированный капитал понятие и отражение в отчетности — Оборотные средства. предприятия харак теристика кругооборота и оборота, анализ их структуры  [c.244]

Прежде чем приступим к изучению вопросов учета амортизации, попытаемся четко разграничить понятия износ, амортизация и амортизационные отчисления.  [c.199]

Дайте объяснение понятиям износ, амортизация и амортизационное отчисление. В чем их отличие и взаимосвязь  [c.227]

Согласно статической теории амортизация отражает потерю стоимости за счет физического и морального износа, по динамической теории амортизация породила новое понятие стоимостный износ .  [c.259]

Понятие износа и амортизации не тождественны. По существу, это две несоизмеримые категории. В бухгалтерском понимании стоимостный износ — это сумма накопленных амортизационных отчислений за период использования актива, величина уже распределенной стоимости объекта учета, т. е. износ выполняет функцию не более чем регулятива стоимости.  [c.259]

Чем отличается термин амортизация от понятия износ  [c.247]

Прежде всего следует заметить, что оборудование и капитал — это не одно и то же. Да и замещение активов — понятие довольно неопределенное. Замещение можно производить по-разному. Эдварде [19, с.58], например, выделяет четыре варианта замещение или поддержание субъективной стоимости восстановление первоначальной стоимости физическая замена оборудования по истечении срока эксплуатации — первичное замещение замещение или восстановление какого-либо вида рыночной стоимости. Следовательно, просто назвать износ (амортизацию) резервом на замещение недостаточно для того, чтобы дать ясное представление об истинном значении термина.  [c.286]

Очевидно, что вопрос о сущности и роли понятия износа в современной бухгалтерской мысли весьма запутан. Износ (амортизация) характеризовался как убыток от физического изнашивания, как снижение полезности в результате действия внешних по отношению к активу факторов, как снижение стоимости, как процесс распределения затрат, как отчисления в фонд замещения активов и т.д. Но износ не может быть всем этим. В этом параграфе показано, что ни одна из перечисленных выше традиционных концепций не способна дать удовлетворительное объяснение того, что делает бухгалтер в процессе начисления износа (амортизации).  [c.287]

Износ (амортизация) как финансовое понятие  [c.287]

В бухгалтерском учете износ — это по существу финансовое понятие, сопряженное с финансовой ценностью актива. Финансовая ценность актива в каждый конкретный момент времени отражается его денежным эквивалентом, или продажной ценой актива на такой момент. Следовательно, для целей бухгалтерского учета износ следует определять исключительно как снижение цены. Этот же взгляд выражен и в дискуссионном докла-  [c.287]

Следует отметить, что в п. 17 ПБУ 6/01 [31] используются понятия амортизация и износ . Вместе с тем, в ПБУ 6/01 [31] не дается сущностного различия указанных определений. Данный факт еще раз подтверждает необходимость создания отраслевой терминологии.  [c.234]

Информационное сообщение — это те сведения, которые несет в себе документ. Однако тут мы прежде всего сталкиваемся с вопросом учитывает ли бухгалтер сами факты хозяйственной жизни или с помощью документов их информационное отражение В первом случае документы рассматриваются как полностью адекватные реальной действительности (натуралистическая концепция), во втором — как частично адекватные нельзя точно исчислить износ оборудования, точно определить естественную убыль товаров, правильно оценить продажную стоимость товаров и т д. Поэтому представители первого направления убеждены, что документы это метод бухгалтерского учета, представители второго — полагают, что сами документы составляют предмет счетоводства [2]. Автор и ряд западных коллег [3] придерживаются второго направления, так как совершенно очевидно документы не позволяют адекватно отразить хозяйственные процессы организации, но они порождают юридическую мантию, ибо именно они, а не реальные обстоятельства, создают правоотношения. Что же касается экономической мантии, то документ несет просто информацию, необходимую для принятия управленческих решений. И информация этой мантии поддается квантификации, согласно одноименному принципу. Необходимо понять, что каждое сообщение предполагает определенное количество информации, при этом понятие количество информации должно быть истолковано в трех аспектах  [c.176]

Основные понятия, используемые при расчете начисляемой суммы износа (амортизации), следующие  [c.155]

Известно, что основные фонды в процессе эксплуатации изнашиваются. Вместе с тем понятие износ как экономическая категория не такое уж простое. Бывает, что машина еще пригодна для работы, а ее заменяют. Почему Существует два вида износа физический и моральный.  [c.226]

Средний доход с вложенного капитала составлял 12%. Но при определении доходности в затраты не включались расход на удобрения, амортизация оборудования (о ней вообще понятия не имели, но износ имущества оценивали) и некоторые другие расходы, так как это, по мнению римских юристов, понижало доходность. Можно понять, что учет прибыли на счете не существовал, а доход определяли внесистемно, сопоставлением учетных данных — выручки от продажи и затрат по разным счетам, причем не всем. «В хозяйстве не дорожили ничем, кроме вложенного в него капитала» [135, т. 1, с. 789].  [c.203]

Понятия износа и амортизации. Вопросы, связанные с износом и амортизацией, в бухгалтерском учете традиционно сложны и запутанны. Объясняется это как неоднозначностью самих понятий и методологических приемов, суть которых они составляют, так и постоянно меняющимся порядком их отражения в учете. Отсутствует даже твердая договоренность по поводу того, что считать износом, а что амортизацией.  [c.508]

По нашему мнению, при расчете льготы на финансирование капитальных вложений должна учитываться только доля износа, приходящаяся на объекты основных средств производственного назначения, поскольку только по отношению к ним одновременно применимы понятия износ и амортизация .  [c.188]

В отличие от процесса амортизации, в котором участвуют объекты основных средств только производственного назначения, износ представляет собой понятие более широкое, включающее как моральный аспект ( моральный износ как следствие несоответствия объекта требованиям современного уровня технического развития), так и физический аспект ( физический износ как результат влияния временных, физических и технических факторов на технико-экономические показатели объекта). Износу могут подвергаться как производственные, так и непроизводственные объекты основных средств. В отличие от амортизации, являющейся, как уже отмечалось, процессом переноса стоимости объекта основных средств на стоимость производимой продукции (работ, услуг), износ представляет собой качественную либо количественную оценку степени пригодности объекта к дальнейшей эксплуатации, и вследствие этого не может рассматриваться как источник финансирования.  [c.190]

Отсюда следует, что нет необходимости конкретизировать, какую именно категорию подразумевал законодатель, используя понятие износ (амортизация) , поскольку экономический смысл данной нормы исчерпывается формулировкой исполь-  [c.190]

Что касается текста Инструкции № 62, не относящейся к актам законодательства по налогам и сборам в соответствии с п. 4 ст. 4 НК РФ, то отметим, что этот текст дословно воспроизводит содержание п. 4.1 Инструкции ГНС РФ от 10 августа 1995 г. № 37 и в современных экономических условиях неактуален, поскольку в ПБУ 10/99 Расходы организации , утвержденном приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн, включает в состав расходов организации только амортизационные отчисления (пп. 5 п. 5 ПБУ 10/99), не используя понятие износ . Заметим также, что новый План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н, включает в себя счет 02 Амортизация основных средств , который предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств. Информация об износе основных средств отражается за балансом.  [c.191]

Бухгалтеры начинают с понятий «доллар в» и «доллар из», но, чтобы получить бухгалтерскую прибыль, они корректируют эти данные двумя основными способами. Во-первых, они стремятся показать прибыль, когда она заработана, а не когда компания и покупатель оплачивают свои счета. Во-вторых, они разделяют оттоки денежных средств на две группы текущие расходы и капитальные затраты. При подсчете прибыли они вычитают текущие расходы, но не вычитают капитальные затраты. Вместо этого они «начисляют износ» капитальных затрат в течение ряда лет и ежегодно вычитают из прибыли амортизационные отчисления. В результате таких процедур некоторые потоки денежных средств включаются в прибыль, а другие исключаются из нее, и прибыль уменьшается на сумму амортизационных отчислений, которые вовсе не являются денежными потоками.  [c.102]

Источник порочной практики, состоящей в уравнивании предельных издержек на заработную плату и предельных первичных издержек производства, кроется, быть может, в двусмысленности самого понятия «предельные издержки на заработную плату». Мы можем подразумевать под ними издержки, связанные с выпуском дополнительной единицы продукции наиболее экономичным путем, с помощью имеющегося оборудования и других незанятых факторов. В первом случае мы не должны соединять с дополнительной оплатой труда дополнительную деятельность предпринимателя, или дополнительный оборотный капитал, или вообще что-нибудь другое, помимо затрат труда, что прибавилось бы к издержкам производства, Мы не вправе даже допустить, что дополнительный труд ведет к более быстрому износу оборудования, чем это было бы при меньшей занятости рабочей силы. Поскольку в первом случае мы не допускаем включения какого-либо элемента издержек, помимо оплаты труда, в предельные первичные издержки производства, то отсюда, конечно, следует, что предельные издержки на заработную плату и предельные первичные издержки производства равны. Но результаты анализа, основанного на такой предпосылке, не имеют почти никакого приложения, так как предпосылка эта очень редко реализуется на практике. На практике мы не так глупы, чтобы отказываться от соединения дополнительного труда с соответствующим дополнительным количеством других факторов в той мере, в какой они доступны. Предпосылка эта, следовательно, применима только в том случае, если мы предполагаем, что все другие факторы, кроме труда, уже полностью использованы. (120) Автор не делает ни намека, ни предположения о том, что это происходит путем влияния на норму процента  [c.174]

Чтобы уяснить себе это, полезно проанализировать понятие заработной платы еще с одной стороны. Заработная плата по своему назначению — служить источником средств для воспроизводства рабочей силы — должна обеспечить по крайней мере следующие элементы 1) производство сырой рабочей силы работника, т. е., говоря проще, его личное содержание, 2) обработку этой сырой силы в более квалифицированную, т. е. школьное и профессиональное обучение рабочего, 3) текущий и капитальный ремонт его рабочей силы, т. е. нормальный отдых и лечебную помощь, 4) амортизацию нормального износа, т. е, содержание семьи и подготовку себе смены в лице детей и 5) страхование от преждевременного износа, например ранней инвалидности во вредных производствах и всякого рода иных несчастных случаев — в форме некоторых сбережений на черный день . А если иметь в виду расширенное воспроизводство рабочей силы, то в тех областях труда, где оно требуется, заработная плата во всяком случае должна покрыть и дополнительный расход по воспитанию добавочной рабочей силы.  [c.377]

Категория износа находится в тесной органической связи с амортизацией основных производственных средств (фондов). Однако износ и амортизация не равнозначные понятия.  [c.88]

Экономическая оценка запасов месторождения во времени зависит от индивидуальной динамики затрат, свойственной объекту, и совокупной, обусловленной факторами истощения ресурсов региона, внедрением достижений научно-технического прогресса, уровнем цен и т. д. Такой подход позволит ввести для запасов нефти и газа — природных производственных фондов [7] — понятия, эквивалентные понятиям физического и морального износа, сроков службы, экономической оценки основных производственных фондов.  [c.58]

Исходя из рассмотренной схемы можно определить величину износа объекта, т. е. ввести понятие амортизации ППФ (рис. 33).  [c.61]

Следует иметь в виду, что понятие износ , используемое в оценке, существенно отличается от аналогичного понятия, используемого в бухгалтерском учете. Износ в оценке — это потеря стоимости объекта, определяемая рынком. Другими словами, износ представляет собой разницу между полной стоимостью воспроизводства или замещения объекта и его рыночной стоимостью. Поэтому износ объекта будет изменяться в соответствии с изменением рыночной ситуации. При определенных обстоятельствах он может существовать даже у нового, только что построенного объекта недвижимости.  [c.64]

Метод экономической жизни предполагает использование для определения величины износа объекта понятий экономическая жизнь , эффективный возраст , действительный возраст (рис. 3.2).  [c.65]

После определения полной стоимости восстановления или замещения из полученной величины вычитается износ для расчета остаточной стоимости объекта. Понятие износ , используемое оценщиками, и понятие износ , используемое бухгалтерами, отличаются друг от друга.  [c.197]

Амортизация и износ — понятия не тождественные. Они часто не совпадают ни по времени, ни по размерам. Основные фонды в отдельные промежутки года изнашиваются неравномерно, а амортизация начисляется равными, долями в течение года. Физическому износу основные фонды подвергаются не только в период их функционирования, но и тогда, когда они находятся в консервации. Амортизация на законсервированные средства труда не производится. Таким образом, амортизация — это лишь денежная форма выражения износа основных фондов, и поэтому она может не совпадать с размером износа. Однако несовпадение размера износа с амортизацией возможно только по отдельным средствам труда. В целом по промышленности, ее отраслям и предприятиям амортизация должна соответствовать фактическому износу основных фондов. Иначе это может привести либо к искусственному завышению себестоимости продукции с вытекающими отсюда отрицательными последствиями (снижение размеров прибыли, уменьшение отчислений в фонды экономического стимулирования и др.), либо к невозможности своевременной замены основных фондов в натуре после выбытия их в результате износа. Все это обусловливает необходимость правильного определения размеров амортизационных отчислений. Н. И. Маланчев.  [c.11]

К финансовому лизингу относят контракты, предусматривающие выплату в течение твердо установленного срока сумм, достаточных для полной амортизации капиталовложений арендодателя и способных обеспечить ему определенную прибыль. В понятие оперативного лизинга входят все остальные случаи аренды машин и оборудования, когда арендуемое имущество не амортизируется полностью в течение согласованного периода аренды (если таковой устанавливается). Срок аренды в случае финансового лизинга зависит в основном от вида оборудования, так как определяется сроком его физического и морального износа. По истечении основного срока аренды при финансовом лизинге он может быть продлен. В этом случае ставка лизинга существенно снижается. Существуют и другие принципы классификации видов аренды, например, по типу имущества (недвижимость или оборудование) по рынку, на котором проводятся лизинговые операции (внутренние и зарубежные операции) по отношению к налогам (лизинг, связанный с налоговыми льготами, и лизинг, не связанный с ними) и т.д. В соответствии с этим различают групповой или акционерный лизинг, действительный лизинг, лизинг с полным набором услуг, лизинг типа «ТЭФРА», лизинг типа «продажи», чистый лизинг, генеральный лизинг, контрактный наем, прямой и косвенный зарубежный лизинг.  [c.149]

Современным содержанием понятия амортизация бухгалтеры обязаны немецкому ученому О. Шмаленбаху, который в 1908 г. сформулировал существующую поныне динамическую теорию амортизации, отделив ее от сферы статического баланса, отражавшей обесценение (потерю стоимости) актива вследствие физического и морального износа. В результате содержание балансовой стоимости получило новое звучание, соответствующее сегодня сознанию бухгалтеров, для которых это не результат  [c.248]

В-четвертых, износ (амортизацию) характеризовали как фонд, за счет которого производится замена долгосрочных активов по мере их выхода из строя. Понятие физического замещения активов поддерживалось и экономическими рассуждениями. Тауссиг (Taussig). например, пишет  [c.286]

Применение в бухгалтерском учете термина приведение в соответствие ( сопоставление — mat hing) не согласуется с тем значением, которое в него обычно вкладывают. Так, например, под приведением в соответствие понимают отнесение полученной выручки и возникших затрат к тому отчетному периоду, в котором получена выручка и возникли затраты [20, с.828]. Но в традиционном бухгалтерском учете понятие соответствия используется при сопоставлении конкретных хозяйственных событий и их финансовых значений, или чисел, обозначающих суммы денег, независимо от времени возникновения таких событий, равно как и от значимости лежащих в их основе фактов хозяйственной жизни. Так, износ, исчисляемый по себестоимости, может отражать уровень затрат прошлых лет, когда покупательная способность доллара была совершенно другой в зависимости от применяемого метода учета запасов себестоимость реализованной продукции может соответствовать или не соответствовать текущему уровню. В таких случаях может оказаться, что современные оценки доходов сопоставляются с оценками затрат отнюдь не современного уровня.  [c.322]

Отсутствие амортизации в те далекие годы оправдывалось в ряде случаев тем, что …большинство построек приходило в упадок в темпе, означающем почти полное их разрушение за 25—50 лет, — все понятие основного капитала есть, быть может, единственный продукт современной экономической эпохи и современной технологии , т.е. слишком быстрый износ лишал смысла начисление амортизации. Таково мнение Нобелевского лауреата С. Кузнеца [Цит. Бродель, т. 2, с. 239].  [c.258]

На все средства, за исключением земли, начисляется износ (depre iation). Поскольку на Западе строго следуют учетному принципу соответствия доходов и расходов периода (mat hing on ept), то главной проблемой учета основных средств является проблема распределения их стоимости во времени. Именно так, а не как перенесение стоимости на готовый продукт, трактуется понятие «износ». Для решения этой проблемы бухгалтер при учете основных средств должен последовательно решить следующие вопросы  [c.146]

С методом прямолинейного списания связывают еще одно понятие — норму износа (НИ) (rate of depre iation). Это величина, получаемая как частное от деления единицы на количество лет полезного использования, выраженное в процентах  [c.157]

Исходя из различий в понятиях амортизация и потребление основного капитала Госкомстат в 2001 г. разработал Методические указания по расчету потребления основного капитала для практического использования статистическими органами страны с 2001 г. Значения показателей потребления основного капитала могут серьезно отличаться от значений амортизации в бухгалтерском учете. В силу этого потребление основного капитала призвано оценивать неагрегированную стоимость в зависимости от продолжительности расчетного срока службы основного капитала и масштабов снижения эффективности в оставшийся период его эксплуатации по текущей рыночной стоимости. Разница в эффективности основного капитала на начало и конец этого периода, за который учитывается его потребление, определяется разницей между производительной стоимостью его на начало и конец этого периода с учетом всех изменений в объеме и составе производственных активов (ремонт, выбытие, пополнение и др.). Для таких расчетов предложена специальная таблица значений аналитического износа по годам службы основного капитала более чем за столетие. Такая таблица и методология расчетов — Метод непрерывного учета износа и потребления основных фондов (точнее, основного капитала) с необходимым программным обеспечением служат важными инструментами совершенствования российской статистики национального богатства.  [c.281]

Условимся под износом понимать процесс постепенного, вплоть до наступления окончательной непригодности для использования, старения средства труда, а под амортизацией (латинское amortisatio — погашение) — процесс потери средством труда стоимости. Таким образом, износ есть термин технический (различают физический и моральный износ первое происходит вследствие изменения технических характеристик средства труда, второе — вследствие появления других, обладающих лучшими характеристиками, средств труда), в то время как амортизация — финансовый, хотя оба понятия несомненно взаимосвязаны.  [c.508]

Трудности еще более возрастают, когда при исчислении чистой продукции мы пытаемся измерить чистое прибавление к капитальному оборудованию. Для этого мы должны найти основу для количественного соизмерения новых элементов оборудования, произведенных в течение данного периода, со старыми, вышедшими из строя вследствие износа. Для того чтобы исчислить чистый национальный доход, проф. Пигу вычитает такое потребление капитального оборудования, «которое с достаточным основанием можно считать «нормальным», а практический критерий нормальности — это износ настолько регулярный, чтобы его можно было предвидеть если не в деталях, то по крайней мере в целом» (23) . Но поскольку вычитаемая величина не выражается в деньгах, проф. Пигу вынужден допустить возможность изменений в капитальном оборудовании, измеряемых в натуральном выражении (хотя такие изменения в действительности не имеют места) иначе говоря, он вводит в завуалированном виде изменения в стоимости. Более того, он не может также придумать удовлетворительной формулы (24) , с помошью которой можно было бы сопоставлять новое оборудование со старым в тех случаях, когда вследствие изменений в технике они отличаются друг от друга. Я полагаю, что понятие, которое хотел бы сформулировать проф. Пигу, имеет смысл и необходимо для экономического анализа. Но, пока не будет принята удовлетворительная система измерений, точное определение этого понятия — задача неосуществимая. Сравнение одного физического объема продукции с другим и последующее исчисление чистой продукции путем вычитания из новых видов оборудования изношенных старых видов оборудования представляет собой головоломку, о которой можно с уверенностью утверждать, что она не поддается решению.  [c.15]

В техническом процессе труда его успешность, вообще говоря, определяется состоянием трех его основных элементов 1) орудий труда, 2) материала и 3) рабочего. Каково же состояние всех этих элементов Мы знаем, что станки за время войны износились, сырье ухудшилось, рабочий изголодался. Значит, успешность труда должна была сократиться по совокупности всех этях причин, вместе взятых. Но для изучения каждой из них в отдельности необходимо общее понятие производительности труда соответственно разложить на его слагающие 1) производительность машин и орудий, 2) производительность материала и 3) производительность рабочего.  [c.324]

В связи с этим следует выяснить само понятие срока службы машин, поскольку встречаются различные его толкования. Различают следующие сроки службы ф и-зичес к ий-до первого капитального ремонта экономический — определяемый затратами на ремонт срок службы, определяемый моральным износом (устарением) гарантийный — определяемый предельным сроком предъявления претензий и бесплатного (гарантийного) ремонта амортизационный — определяемый нормами амортизационных отчислений действительный или фактический — определяемый реальными возможностями замены машин, сложившимися в данный период в народном хозяйстве оптимальный срок службы, определяемый теоретически, исходя из тех или иных представлений об оптимуме.  [c.140]

Определение амортизации

Что такое амортизация?

Амортизация — это метод учета, при котором стоимость материального или физического актива распределяется в течение срока его полезного использования или ожидаемого срока службы. Амортизация показывает, какая часть стоимости актива была израсходована. Амортизация активов помогает компаниям получать доход от актива, списывая часть его стоимости каждый год, когда актив используется. Если не принять во внимание, это может сильно повлиять на прибыль.

Компании могут амортизировать долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей.Например, компании могут получить налоговый вычет стоимости актива, что означает уменьшение налогооблагаемой прибыли. Однако Налоговая служба (IRS) заявляет, что при амортизации активов компании должны распределять затраты по времени. У IRS также есть правила, когда компании могут делать вычеты.

Ключевые выводы

• Согласно принципу соответствия в бухгалтерском учете, амортизация связывает стоимость использования материального актива с выгодой, полученной в течение срока его полезного использования.
• Существует множество видов амортизации, включая линейную и различные формы ускоренной амортизации.
• Накопленная амортизация — это сумма всех амортизационных отчислений, начисленных на актив на определенную дату.
• Балансовая стоимость актива в балансе равна его первоначальной стоимости за вычетом всей накопленной амортизации.
• Балансовая стоимость актива после амортизации называется его ликвидационной стоимостью.

Общие сведения об амортизации

Амортизация — это соглашение о бухгалтерском учете, которое позволяет компании списывать стоимость актива в течение определенного периода времени, обычно в течение срока полезного использования актива.Такие активы, как машины и оборудование, дороги. Вместо того, чтобы осознавать полную стоимость актива в первый год, амортизация актива позволяет компаниям распределять эту стоимость и получать от нее доход.

Амортизация используется для учета снижения балансовой стоимости с течением времени. Балансовая стоимость представляет собой разницу между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией за годы.

Каждая компания может установить свои собственные пороговые суммы, когда начинать амортизацию основных средств или основных средств.Например, небольшая компания может установить порог в 500 долларов, выше которого она обесценивает актив. С другой стороны, более крупная компания может установить порог в 10 000 долларов, ниже которого все покупки немедленно списываются на расходы.

Для целей налогообложения IRS публикует графики амортизации с подробным указанием количества лет, в течение которых актив может быть амортизирован, на основе различных классов активов.

Все денежные затраты могут быть первоначально оплачены при покупке актива, но расходы учитываются постепенно для целей финансовой отчетности, поскольку активы приносят пользу компании в течение длительного периода времени.Следовательно, амортизация считается неденежным начислением, поскольку не представляет собой фактического оттока денежных средств. Однако амортизационные отчисления по-прежнему уменьшают прибыль компании, что полезно для целей налогообложения.

Принцип сопоставления в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) — это концепция учета по методу начисления, согласно которой расходы должны быть сопоставлены с тем же периодом, в котором была получена соответствующая выручка. Амортизация помогает связать стоимость актива с выгодой от его использования с течением времени.Другими словами, каждый год актив вводится в эксплуатацию и приносит доход, при этом также регистрируются дополнительные расходы, связанные с его использованием.

Общая сумма амортизации каждый год, представленная в процентах, называется нормой амортизации. Например, если у компании была общая амортизация 100 000 долларов за ожидаемый срок службы актива, а годовая амортизация составила 15 000 долларов; ставка будет 15% в год.

Учет амортизации

Когда актив приобретается, он записывается как дебет для увеличения счета актива, который затем отображается в балансе, и как кредит для уменьшения денежных средств или увеличения кредиторской задолженности, который также отображается в балансе.Ни одна из сторон этой записи в журнале не влияет на отчет о прибылях и убытках, в котором указываются доходы и расходы. Чтобы перенести стоимость актива из баланса в отчет о прибылях и убытках, на регулярной основе производится амортизация.

В конце отчетного периода бухгалтер регистрирует амортизацию для всех капитализированных активов, которые не полностью амортизированы. Журнальная проводка для этой амортизации состоит из дебета амортизационных расходов, которые переходят в отчет о прибылях и убытках, и кредита на накопленную амортизацию, которая отражается в балансе.Накопленная амортизация — это счет контраактивов, то есть его естественный баланс представляет собой кредит, уменьшающий стоимость чистых активов (СЧА). Накопленная амортизация любого данного актива — это его совокупная амортизация до одного момента его срока службы.

Как указывалось ранее, балансовая стоимость — это за вычетом счета активов и накопленной амортизации. Остаточная стоимость — это балансовая стоимость, которая остается в балансе после начисления всех амортизационных отчислений до тех пор, пока актив не будет продан или иным образом выбыл.Он основан на том, что компания ожидает получить в обмен на актив в конце срока его полезного использования. Таким образом, оценочная ликвидационная стоимость актива является важным компонентом при расчете амортизации.

Пример амортизации

Если компания покупает оборудование за 50 000 долларов, она может списать полную стоимость актива в первый год или списать стоимость актива в течение 10-летнего срока его полезного использования. Вот почему владельцы бизнеса любят амортизацию.Большинство владельцев бизнеса предпочитают оплачивать только часть затрат, что увеличивает чистую прибыль.

Кроме того, компания может списать оборудование за 10 000 долларов в конце срока его полезного использования, что означает, что его ликвидационная стоимость составляет 10 000 долларов. Используя эти переменные, бухгалтер рассчитывает амортизационные расходы как разницу между стоимостью актива и его восстановительной стоимостью, деленную на срок полезного использования актива. Расчет в этом примере: (50 000–10 000 долларов США) / 10, что соответствует 4 000 долларов амортизационных расходов в год.

Это означает, что бухгалтер компании не должен тратить все 50 000 долларов в первый год, даже если компания выплатила эту сумму наличными. Вместо этого компании нужно потратить только 4000 долларов на чистую прибыль. Компания потратит еще 4000 долларов в следующем году и еще 4000 долларов через год, и так далее, пока актив не достигнет своей ликвидационной стоимости в 10000 долларов через десять лет.

Виды амортизации

Прямая линия

Амортизация активов с использованием линейного метода обычно является самым простым способом учета амортизации.Он сообщает о равных расходах на амортизацию каждый год в течение всего срока полезного использования, пока весь актив не будет амортизирован до его остаточной стоимости. В приведенном выше примере использовалась прямолинейная амортизация.

В качестве другого примера предположим, что компания покупает машину по цене 5000 долларов. Компания принимает решение о восстановительной стоимости в 1000 долларов и сроке полезного использования в пять лет. Исходя из этих предположений, амортизируемая сумма составляет 4000 долларов США (стоимость 5000 долларов США — ликвидационная стоимость 1000 долларов США), а годовая амортизация с использованием линейного метода составляет: амортизируемая сумма 4000 долларов США / 5 лет или 800 долларов США в год.В результате норма амортизации составляет 20% (800 долларов США / 4000 долларов США). Норма амортизации используется как при расчете уменьшающегося остатка, так и при двойном уменьшении остатка.

Снижение остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации. Этот метод амортизирует машину по пропорциональной амортизации в процентах, умноженной на оставшуюся амортизируемую сумму каждый год. Поскольку балансовая стоимость актива выше в предыдущие годы, тот же процент приводит к увеличению суммы амортизационных расходов в предыдущие годы, которая ежегодно уменьшается.

В приведенном выше прямолинейном примере машина стоит 5000 долларов, имеет аварийную стоимость 1000 долларов, срок службы 5 лет и амортизируется на 20% каждый год, поэтому расходы в первый год составят 800 долларов (4 000 долларов амортизируемой суммы * 20). %), 640 долларов на второй год ((4000 — 800 долларов) * 20%) и т. Д.

Двойной убывающий остаток (DDB)

Метод двойного уменьшения остатка (DDB) — еще один метод ускоренной амортизации. После двойного увеличения срока полезного использования актива, обратного величине срока полезного использования, эта ставка применяется к амортизируемой базе, балансовой стоимости, на оставшуюся часть ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком полезного использования пять лет будет иметь обратную стоимость 1/5 или 20%. Двойная ставка, или 40%, применяется к текущей балансовой стоимости актива для амортизации. Хотя ставка остается постоянной, долларовая стоимость со временем будет уменьшаться, потому что ставка умножается на меньшую амортизируемую базу каждый период.

Сумма цифр за год (SYD)

Метод суммы годовых цифр (SYD) также допускает ускоренную амортизацию. Для начала сложите все цифры ожидаемого срока службы актива.Например, актив со сроком службы пять лет будет иметь основание из суммы цифр от 1 до 5, или 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. В первый год амортизации 5/15 амортизируемых база будет обесценена. Во второй год будет амортизироваться только 4/15 амортизируемой базы. Это продолжается до тех пор, пока за пятый год не будет обесцениваться оставшаяся 1/15 базовой стоимости.

Единицы продукции

Этот метод требует оценки общего количества единиц, которые актив будет производить в течение срока полезного использования.Затем рассчитываются расходы на амортизацию в год на основе количества произведенных единиц. Этот метод также рассчитывает амортизационные расходы на основе амортизируемой суммы.

Часто задаваемые вопросы

Почему активы амортизируются с течением времени?

Как правило, новые активы более ценны, чем старые. Амортизация — это мера величины стоимости, которую актив теряет с течением времени, как непосредственно из-за постоянного использования и износа, так и косвенно из-за внедрения новых моделей продуктов и таких факторов, как инфляция.

Как амортизируются активы для целей налогообложения?

Когда люди говорят об амортизации, это часто относится к бухгалтерской амортизации или процессу распределения стоимости актива в течение его срока полезного использования, чтобы согласовать его расходы с генерированием доходов. Компании также создают бухгалтерские графики амортизации с учетом налоговых льгот, поскольку амортизация активов вычитается как коммерческие расходы в соответствии с правилами IRS. Графики амортизации могут варьироваться от простых прямолинейных до ускоренных или единиц измерения.

Чем амортизация отличается от амортизации?

Амортизация относится только к физическим активам или имуществу. Амортизация — это бухгалтерский термин, который по существу амортизирует нематериальные активы, такие как интеллектуальная собственность или проценты по займам, с течением времени.

Чем отличаются амортизационные расходы и накопленная амортизация?

Основное различие между расходами на амортизацию и накопленной амортизацией заключается в том, что один из них отображается как расход в отчете о прибылях и убытках, а другой — как контрактив, отражаемый в балансе.Оба относятся к «износу» оборудования, машин или другого актива и помогают определить истинную стоимость актива, что является важным фактором при проведении налоговых вычетов в конце года и когда компания продается, а активы нуждаются в правильная оценка. Оба типа амортизационных записей должны указываться в отчетах на конец года и в квартальных отчетах, но именно амортизационные расходы являются более распространенными из двух из-за их применения в отношении вычетов и могут помочь снизить налоговые обязательства компании. Накопленная амортизация больше используется для прогнозирования срока службы элемента или для отслеживания годовой амортизации.

Введение в амортизацию

Важно проанализировать, как компания использует амортизацию, которая может составлять значительную часть расходов в отчете о прибылях и убытках фирмы и которая может повлиять на стоимость инвестиционной возможности в краткосрочной перспективе. Несмотря на то, что существуют правила, определяющие, как списывать амортизационные отчисления, у руководства все еще есть много возможностей для маневра, чтобы принимать творческие бухгалтерские решения, которые могут ввести инвесторов в заблуждение. Внимательно изучите амортизацию.

Компании, как правило, упорно работают, чтобы убедиться, что их фундаментальные показатели хороши для инвесторов и аналитиков. Поэтому очень важно проявлять здравый смысл при изучении цифр, которые появляются в финансовой отчетности. Недостаточно просто знать, имеет ли компания, скажем, прекрасную прибыль на акцию (EPS) или низкую балансовую стоимость. Инвесторы должны знать о допущениях и методах бухгалтерского учета, позволяющих получить эти цифры.

Что такое амортизация?

Амортизация — это бухгалтерский процесс, с помощью которого компания распределяет стоимость актива на протяжении его срока полезного использования.Другими словами, он фиксирует, как стоимость актива снижается с течением времени. Каждый раз, когда компания готовит финансовую отчетность, она регистрирует расходы на амортизацию, чтобы отнести часть стоимости приобретенных зданий, машин или оборудования на текущий финансовый год. Целью отражения амортизации в качестве расхода является распределение начальной цены актива на срок его полезного использования. Для нематериальных активов, таких как торговые марки и интеллектуальная собственность, этот процесс распределения затрат во времени называется амортизацией.Для природных ресурсов, таких как минералы, древесина и запасы нефти, это называется истощением.

Допущения

Критические предположения относительно списания амортизации на расходы остаются на усмотрение руководства компании. Руководство обращается к следующим вопросам:

• Метод и норма амортизации
• Срок полезного использования актива
• Стоимость лома актива

Варианты расчетов

В зависимости от своих предпочтений компании могут выбирать из нескольких методов расчета амортизационных расходов.Чтобы не усложнять задачу, мы кратко рассмотрим только два наиболее распространенных метода:

• Прямолинейный метод — При этом используется оценочная стоимость брака актива в конце его срока службы и вычитается из его первоначальной стоимости. Затем этот результат делится на оценку руководством количества лет полезной службы актива. Компания ежегодно расходует одинаковую сумму амортизации. Вот формула для линейного метода: Прямолинейная амортизация = (первоначальная стоимость актива — стоимость брака) / предполагаемый срок службы актива
• Ускоренные методы — Эти методы списывают амортизационные затраты быстрее, чем линейный метод.Как правило, это делается с целью минимизировать налогооблагаемый доход. Популярным методом является «двойной уменьшающийся остаток», который по существу удваивает норму амортизации линейного метода: Двойная уменьшающаяся амортизация = 2 x (первоначальная стоимость актива — стоимость лома / предполагаемый срок службы актива)

Влияние выбора расчетов

Как инвестор, вам необходимо знать, как выбор метода амортизации влияет на отчет о прибылях и убытках и баланс в краткосрочной перспективе.

Вот пример. Допустим, The Tricky Company приобрела новую ИТ-систему за 2 миллиона долларов. По оценке Трикки, стоимость утилизации системы составляет 500 000 долларов США, и она прослужит 15 лет. Согласно прямолинейному методу амортизации, расчет амортизационных расходов Tricky в первый год после покупки ИТ-системы выглядит следующим образом:

Взаимодействие с другими людьми ( $ 2 , 0 0 0 , 0 0 0 — $ 5 0 0 , 0 0 0 ) 1 5 знак равно $ 1 0 0 , 0 0 0 \ frac {(\ 2 000 000 долл. США — \ 500 000 долл. США)} {15} = \ 100 000 долл. США 15 (2000000 долларов — 500000 долларов) = 100000 долларов

В соответствии с ускоренной амортизацией в два раза меньше, расходы на амортизацию Tricky в первый год после покупки ИТ-системы будут следующими:

Взаимодействие с другими людьми 2 × прямолинейная ставка знак равно 2 × ( ( $ 2 , 0 0 0 , 0 0 0 — $ 5 0 0 , 0 0 0 ) 1 5 ) 2 × прямолинейная ставка знак равно $ 2 0 0 , 0 0 0 \ begin {align} 2 \ times \ text {скорость прямой линии} & = 2 \ times \ left (\ frac {(\ $ 2 000 000 — \ $ 500 000)} {15} \ right) \\ 2 \ times \ text {прямая линия ставка} & = \ 200 000 долларов \\ \ end {выровнено} 2 × ставка по прямой линии 2 × ставка по прямой линии = 2 × (15 (2000000 долларов — 500000 долларов)) = 200000 долларов

Таким образом, цифры показывают, что если Tricky использует линейный метод, затраты на амортизацию в отчете о прибылях и убытках будут значительно ниже в первые годы срока службы актива (100000 долларов, а не 200000 долларов по графику ускоренной амортизации).

Это означает, что есть влияние на прибыль. Если Tricky хочет сократить расходы и увеличить прибыль на акцию, он выберет линейный метод, который увеличит его чистую прибыль.

Многие инвесторы считают, что балансовая стоимость или стоимость чистых активов (NAV) предлагает относительно точную и объективную метрику оценки. Но, опять же, будьте осторожны. Выбор руководством метода амортизации также может существенно повлиять на балансовую стоимость: определение чистой стоимости Tricky означает вычет всех внешних обязательств в балансе из общей суммы активов — после учета амортизации.В результате, поскольку стоимость чистых активов не уменьшается так быстро, прямолинейная амортизация дает Tricky большую балансовую стоимость, чем значение, которое дает более высокая ставка.

Влияние предположений

Tricky выбрал для своей ИТ-системы удивительно долгий срок службы активов — 15 лет. Информационные технологии обычно устаревают довольно быстро, поэтому большинство компаний обесценивают информационные технологии в течение более короткого периода, скажем, от пяти до восьми лет.

Тогда есть проблема стоимости лома, которую выбрал Трикки.Трудно поверить, что использованная система пятилетней давности принесет четверть своей первоначальной стоимости. Но, возможно, мы можем увидеть причину решения Хитрого: чем дольше срок полезного использования актива и выше стоимость лома, тем меньше будет его амортизация в течение срока его службы. А более низкая амортизация увеличивает заявленную прибыль и увеличивает балансовую стоимость. Предположения Трикки, хотя и сомнительны, улучшат видимость его основных принципов.

Итог

Более пристальный взгляд на амортизацию должен напомнить инвесторам, что улучшение прибыли на акцию и балансовой стоимости в некоторых случаях может быть результатом немногого, кроме росчерка пера.Прибыль и стоимость чистых активов, которые увеличиваются благодаря выбору допущений по амортизации, не имеют ничего общего с улучшением показателей бизнеса и, в свою очередь, не сигнализируют о сильных долгосрочных фундаментальных показателях.

Что такое амортизация — виды, формулы и методы расчета для малого бизнеса Бухгалтерский учет

Что такое амортизация?

С точки зрения бухгалтерского учета амортизация определяется как уменьшение учтенной стоимости основных средств систематическим образом до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной.

Примером основных средств являются здания, мебель, офисное оборудование, машины и т. Д. Земля — ​​единственное исключение, которое не подлежит амортизации, поскольку стоимость земли со временем растет.

Амортизация позволяет отнести часть стоимости основных средств к выручке от основных средств. Это обязательно в соответствии с принципом сопоставления, поскольку выручка регистрируется вместе с соответствующими расходами в том отчетном периоде, когда актив используется. Это помогает получить полное представление о транзакции получения дохода.

Пример амортизации — Если грузовик для доставки приобретается компанией стоимостью Rs. 100 000 и ожидаемое использование грузовика 5 лет, предприятие может амортизировать актив за счет амортизационных отчислений как рупий. 20 000 ежегодно сроком на 5 лет.

Для расчета амортизации обычно используются три метода. Их:

1. Метод прямой линии
2. Единица производственного метода
3. Метод двойного уменьшающегося остатка

Для расчета амортизации необходимы три основных параметра:

1. Срок полезного использования — это период времени, в течение которого организация считает основное средство продуктивным.По истечении срока полезного использования основное средство больше не является рентабельным для продолжения эксплуатации актива.
2. Остаточная стоимость — Проведите срок полезного использования основных средств, компания может рассмотреть возможность его продажи по уменьшенной сумме. Это называется восстановительной стоимостью актива.
3. Стоимость актива — включает налоги, доставку и расходы на подготовку / настройку.

Единичный метод производства требует количества единиц, используемых в процессе производства. Давайте подробно рассмотрим каждый тип метода амортизации.

Виды амортизации

1) Прямолинейный метод начисления амортизации

Это самый простой способ из всех. Он включает в себя простое распределение равномерной нормы амортизации каждый год в течение срока полезного использования актива. Формула линейной амортизации:

Годовые амортизационные расходы = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива

Пример — Предположим, производственная компания покупает оборудование за рупий.100000, а срок полезного использования оборудования составляет 10 лет, а остаточная стоимость оборудования составляет рупий. 20 000

Годовые расходы на амортизацию = (100,000-20,000) / 10 = Rs. 8,000

Таким образом, компания может взять рупий. 8000 в качестве расходов на амортизацию каждый год в течение следующих десяти лет, как показано в таблице амортизации ниже.

2) Единица производственного метода

Это двухэтапный процесс, в отличие от метода прямой линии. Здесь для каждой произведенной единицы назначаются равные нормы затрат. Это назначение делает метод очень полезным при сборке производственных линий. Следовательно, расчет основан на производительности актива, а не на количестве лет.

Шаги:

Шаг 1: Рассчитайте амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в единицах продукции

Шаг 2: Рассчитайте общую амортизацию фактически произведенных единиц:

Общие расходы на амортизацию = Амортизация на единицу * Произведено единиц

Пример: Компания ABC покупает печатный станок для печати листовок за рупий.40,000 со сроком полезного использования 1,80,000 единиц и остаточной стоимостью Rs. 4000. Распечатывает 4000 листовок.

Шаг 1: Амортизация на единицу = (40,000-4000) / 180,000 = Rs. 0,2

Шаг 2: Общие расходы на амортизацию = Rs. 0,2 * 4000 листовок = рупий. 800

Таким образом, общие расходы на амортизацию составляют рупий. 800, что на учете. Как только будет определена амортизация на единицу, ее можно будет применить к будущим выпускам.

3) Метод двойного отклонения

Это один из двух распространенных методов, используемых компанией для учета затрат на основные средства.Это метод ускоренной амортизации. Как следует из названия, он ежегодно учитывает расходы в два раза больше, чем балансовая стоимость актива.

Формула:

Амортизация = 2 * процент амортизации по прямой линии * балансовая стоимость на начало отчетного периода

Балансовая стоимость = Стоимость актива — накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это общая амортизация основных средств, накопленная до указанного времени.

Пример: 1 апреля 2012 года компания X приобрела оборудование за рупий. 100000. Ожидаемый срок полезного использования составляет 5 лет. Стоимость утилизации рупий. 14000. Компания X учитывает амортизационные расходы на ближайший целый месяц. Рассчитайте амортизационные отчисления на 2012, 2013, 2014 годы по методу уменьшающегося остатка.

Срок службы = 5

Процент амортизации по прямой линии = 1/5 = 0,2 или 20% в год

Ставка амортизации = 20% * 2 = 40% в год

Амортизация за 2012 год = рупий.100000 * 40% * 9/12 = рупий. 30 000

Амортизация за 2013 год = (100 000–30 000 рупий) * 40% * 12/12 = рупий. 28 000

Амортизация за 2014 год = (100000 рупий — 30 000 рупий — 28000 рупий) * 40% * 9/12 = рупий. 16 800

Таблица амортизации приведена ниже:

Амортизация за 2016 год составляет рупий. 1,120, чтобы сохранить балансовую стоимость такой же, как и ликвидационная стоимость.

рупий. 15 120 — рупий. 14000 = рупий. 1,120 (на этом амортизация должна прекратиться).

Почему малые предприятия должны учитывать амортизацию?

Итак, теперь мы знаем значение амортизации, методы, используемые для их расчета, исходные данные, необходимые для их расчета, а также мы увидели примеры того, как их рассчитывать.Давайте выясним, почему малые предприятия должны учитывать амортизацию.

Как мы уже знаем, цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость основных средств в течение срока их полезного использования с доходами, получаемыми бизнесом от этого актива. Очень сложно напрямую связать стоимость актива с выручкой, поэтому стоимость обычно определяется количеством лет, в течение которых актив является продуктивным.

В течение срока полезного использования основных средств стоимость переносится из баланса в отчет о прибылях и убытках.В качестве альтернативы, это просто процесс распределения в соответствии с принципом сопоставления, а не метод, который определяет справедливую рыночную стоимость основных средств.

Бухгалтерская проводка — ДЕБЕТ счет расходов на амортизацию и КРЕДИТ счет накопленной амортизации.

Если мы не используем амортизацию в бухгалтерском учете, мы должны списать все активы на расходы после их покупки. Это приведет к огромным убыткам в следующем периоде транзакции и к высокой прибыльности в периоды, когда соответствующая выручка учитывается без компенсации расходов.Следовательно, компании, которые не используют амортизационные отчисления в своих счетах, будут нести предварительные расходы и сильно изменчивые финансовые результаты.

Заключительные записи

Амортизация — это важная часть бухгалтерского учета, которая помогает компаниям правильно вести отчет о прибылях и убытках и баланс с правильным отражением прибыли. Использование хорошего программного обеспечения для бухгалтерского учета может помочь вам правильно записать амортизацию, не делая ошибок вручную.

Вы можете попробовать ProfitBooks.Это простое бухгалтерское программное обеспечение, которое позволяет создавать профессиональные счета, отслеживать расходы и рассчитывать налоги без каких-либо бухгалтерских знаний.

Также прочтите:
Что такое основные средства
Что такое дебиторская задолженность
Разница между методами LIFO и FIFO

Амортизация | Объяснение | AccountingCoach

Введение в амортизацию

Знаете ли вы? Чтобы сделать тему амортизации еще более понятной, мы создали сборник дополнительных материалов под названием AccountingCoach PRO .Наши пользователи PRO получают пожизненный доступ к нашей памятке по амортизации, карточкам, быстрым тестам, быстрым тестам с инструктажем, бизнес-формам и многому другому.

Что такое амортизация?

Амортизация — это систематический процесс распределения (распределения) стоимости актива, используемого в бизнесе, по отчетным периодам, в которых используется актив. Амортизация связана со зданиями, оборудованием, транспортными средствами и другими физическими активами, которые прослужат более года, но не вечно.

Причина амортизации

Амортизация необходима для измерения чистой прибыли компании в каждом отчетном периоде. Чтобы продемонстрировать это, давайте предположим, что розничный торговец покупает грузовик за 70 000 долларов в первый день текущего года, но предполагается, что грузовик будет использоваться в течение семи лет. Для розничного продавца нелогично отчитываться о 70 000 долларов как о расходах в текущем году, а затем сообщать о 0 о расходах в течение оставшихся 6 лет. Однако логично сообщать о расходах в размере 10 000 долларов за каждый из 7 лет, в течение которых грузовик будет использоваться.

Бухгалтеры часто говорят, что цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость грузовика с доходами , которые получают от использования грузовика. Другие говорят, что стоимость грузовика соотносится с периодами использования грузовика.

Примеры активов, подлежащих амортизации

Некоторые примеры амортизируемых активов включают:

• Здания (без земли)
• Машины и оборудование
• Грузовые и легковые
• Компьютерные системы
• Мебель и фурнитура
• Благоустройство территории (паркинг, наружное освещение и др.))

Эти активы часто называют амортизируемыми активами, основными фондами, производственными активами, производственными активами, материальными активами, основными активами и построенными активами.

Как регистрируются эти активы

Амортизируемые активы первоначально отражаются в бухгалтерском учете по стоимости приобретения. Стоимость определяется как все затраты, которые потребовались для установки актива на место и его готовности к использованию.

Чтобы проиллюстрировать стоимость актива, предположим, что компания заплатила 10 000 долларов за покупку бывшего в употреблении оборудования, расположенного на расстоянии 200 миль.Затем компания заплатила 2000 долларов за транспортировку оборудования на место. Наконец, компания заплатила 5000 долларов за приведение оборудования в рабочее состояние. Компания зарегистрирует оборудование в своей главной бухгалтерской книге «Оборудование» стоимостью 17 000 долларов.

Остаток на счете «Оборудование» будет отражен в балансе компании под заголовком «Актив» «Основные средства» .

Как рассчитывается амортизация

Расчет амортизации включает в себя следующее:

• Стоимость актива
  Стоимость актива включает все затраты, необходимые для установки актива на место и его готовности к использованию.

• Расчетная ликвидационная стоимость актива
  Расчетная ликвидационная стоимость актива — это сумма, которую компания получит в конце срока полезного использования актива. Расчетная ликвидационная стоимость также называется остаточной стоимостью или стоимостью выбытия актива. Компании обычно используют остаточную стоимость 0 долларов при расчете амортизации.

• Расчетный срок полезного использования актива
  Расчетный срок полезного использования актива — это количество лет (или общее количество единиц продукции), в течение которых актив, как ожидается, будет использоваться.Срок полезного использования может быть больше или меньше его физического срока службы. Например, физический срок службы компьютера может составлять 10 лет, но из-за ожидаемых изменений в программном и аппаратном обеспечении срок полезного использования компьютера может составлять 3 года.

Одна формула, которая обычно используется для расчета амортизационных расходов за год:

(Стоимость актива — оценочная ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования

Стоимость актива минус его оценочная ликвидационная стоимость известна как амортизируемая стоимость актива .Это амортизируемая стоимость, которая систематически распределяется на расходы в течение срока полезного использования актива.

Как отражается амортизация

Амортизация отражается в счетах компании с помощью корректирующей записи , которая обычно регистрируется в конце каждого отчетного периода. За исключением оборудования и производственных мощностей, используемых в производстве, корректировочная запись по амортизации будет включать следующие счета главной книги:

• Амортизация
• Накопленная амортизация

Например, если амортизация грузовика компании составляет 10 000 долларов в год в течение 7 лет, и компания составляет только годовую финансовую отчетность по состоянию на 31 декабря, корректирующая запись для каждого из 7 лет будет следующей:

Эта запись указывает, что расходы на амортизацию по счету дебетуются на сумму 10 000 долларов, а накопленная амортизация по счету кредитуется на сумму 10 000 долларов.

Амортизационные расходы

Расходы на амортизацию — это счет отчета о прибылях и убытках. Счета отчета о прибылях и убытках называются временными счетами, поскольку остатки на их счетах закрываются для счета акционерного капитала после подготовки годового отчета о прибылях и убытках.

Поскольку сальдо закрывается в конце каждого отчетного года, амортизационные расходы по счету начнутся в следующем отчетном году с сальдо в размере 0 долларов США.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это балансовый счет, связанный с амортизируемым активом.Например, будет учетная запись Накопленная амортизация — Грузовик, связанная с учетной записью актива Грузовик.

Счет накопленной амортизации известен как счет контраактивов, поскольку счет будет отображаться в разделе активов баланса, но у него будет кредитовое сальдо (что противоречит обычному дебетовому сальдо для счета активов).

Чтобы проиллюстрировать счет накопленной амортизации, предположим, что розничный торговец приобрел грузовик для доставки за 70 000 долларов, и это было зарегистрировано с дебетованием 70 000 долларов на счете активов Truck.Каждый год, когда грузовик амортизируется на 10 000 долларов, в бухгалтерской записи будет зачисляться Накопленная амортизация — Грузовик (вместо кредитования на счет активов Грузовик). Это позволяет нам видеть как первоначальную стоимость грузовика, так и сумму, которая была амортизирована с момента ввода грузовика в эксплуатацию.

В отличие от счета «Расходы на амортизацию», счет «Накопленная амортизация» не закрывается в конце каждого года. Вместо этого сальдо в Накопленной амортизации переносится на следующий отчетный период.Чтобы проиллюстрировать это, давайте продолжим наш пример с грузовиком. После двухлетнего использования грузовика на счете «Накопленная амортизация — грузовик» будет кредитный баланс в размере 20 000 долларов США. По прошествии трех лет накопленная амортизация — грузовик будет иметь кредитный баланс в размере 30 000 долларов США. Каждый год кредитный баланс на этом счете будет увеличиваться на 10 000 долларов, пока он не достигнет 70 000 долларов.

Разница между дебетовым сальдо на счете актива «Грузовик» и кредитовым балансом в «Накопленная амортизация — грузовик» известна как балансовая стоимость грузовика или балансовая стоимость .По истечении трех лет балансовая стоимость грузовика составит 40 000 долларов (70 000 минус 30 000 долларов).

И счет актива «Грузовик», и счет контраактивного актива «Накопленная амортизация — грузовик» отражаются в балансе под заголовком актива «Основные средства» .

Методы расчета амортизации

Существует множество методов, которые компания может использовать для расчета амортизации, которая будет отражена в ее финансовой отчетности. Ниже приводится неполный список доступных методов амортизации:

• Прямолинейный метод
  Прямолинейная амортизация на сегодняшний день является наиболее распространенным методом, используемым для расчета и отражения амортизации в финансовой отчетности компании. Поэтому мы объясним и продемонстрируем детали расчета амортизации, начиная с линейного метода.

Изучив некоторые детали расчета амортизации с использованием линейного метода, мы предоставим примеры следующих методов амортизации:

• Единицы деятельности или единицы продукции
  В этом методе в качестве показателя срока полезной службы актива (вместо лет) используется выпуск актива

• Двойное уменьшающееся сальдо (DDB)
  Этот метод обеспечивает более высокие расходы на амортизацию в первые годы полезного использования актива и, следовательно, меньшие расходы на амортизацию в более поздние годы срока службы актива.В расчетах по методу DDB используется балансовая стоимость актива (которая всегда уменьшается) и умножается на двукратную норму амортизации по прямолинейному методу. DDB — один из ускоренных методов начисления амортизации.

• Сумма цифр по годам (SYD)
  SYD — еще один ускоренный метод начисления амортизации. Это означает, что компания будет отчитываться о больших расходах на амортизацию в первые годы полезного использования актива и меньшую амортизацию в последующие годы.

Ключевое различие в методах начисления амортизации касается , когда стоимость актива отражается в отчете о прибылях и убытках компании как расходы на амортизацию:

• Если компания хочет ежегодно производить одинаковую сумму амортизационных расходов, она будет использовать линейный метод.

• Если компания хочет увеличить амортизационные расходы в те годы, когда актив используется больше, она будет использовать метод единиц деятельности.

• Если компания хочет увеличить сумму амортизационных расходов в первые годы срока полезного использования актива (и, следовательно, меньше в последующие годы), она будет использовать метод ускоренной амортизации, такой как метод двойного уменьшающегося остатка или сумма метод цифр года.

Независимо от используемого метода амортизации общая сумма амортизационных расходов в размере в течение срока полезного использования актива не может превышать амортизируемую стоимость актива (стоимость актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости).

ПРИМЕЧАНИЕ:
В нашем объяснении амортизации мы обсуждаем амортизацию, которая отражается в финансовой отчетности компании. Обычно это называется балансовой амортизацией .

Мы делаем , а не , обсуждаем амортизацию, указанную в U.Налоговая декларация компании S. Чтобы узнать о налоговой амортизации , посетите сайт www.IRS.gov или обсудите налоговую амортизацию со своим налоговым консультантом. (Метод амортизации, используемый в налоговой декларации компании, может отличаться от метода амортизации, используемого в финансовой отчетности компании … что приводит к налоговой выгоде.)

методов амортизации — 4 вида амортизации, которые вы должны знать!

Каковы основные виды методов амортизации?

Существует несколько типов амортизационных расходов Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.и различные формулы для определения балансовой стоимости. Стоимость книги — это стоимость капитала компании, указанная в ее финансовой отчетности. Показатель балансовой стоимости обычно рассматривается по отношению к активу. К наиболее распространенным методам начисления амортизации относятся:

1. Прямолинейная
2. Двойное уменьшающееся сальдо
3. Единицы производства
4. Цифры суммы лет

Амортизационные расходы используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива Материальные активы Материальные активы являются активами с физической формой и имеющей ценность.Примеры включают основные средства. Срок полезного использования материальных активов истек. Другими словами, это снижение стоимости актива, которое происходит с течением времени из-за использования, износа или устаревания. Четыре основных метода начисления амортизации, упомянутые выше, подробно описаны ниже.

# 1 Метод прямой амортизации

Прямолинейная амортизация Прямая амортизация Прямая амортизация — это наиболее часто используемый и самый простой метод распределения амортизации актива.Прямая линия — это очень распространенный и самый простой метод расчета амортизационных отчислений. При прямолинейной амортизации сумма расходов остается неизменной каждый год в течение срока полезного использования актива.

Формула амортизации для метода прямой линии:

Расходы на амортизацию = (Стоимость — Остаточная стоимость) / Срок службы

Пример

Рассмотрим единицу оборудования стоимостью 25000 долларов США с расчетным сроком службы 8 лет и остаточная стоимость 0 долларов.Ежегодные расходы на амортизацию этого оборудования будут следующими:

Расходы на амортизацию = (25000 долларов — 0 долларов) / 8 = 3,125 долларов в год

# 2 Метод амортизации с двойным убыванием

По сравнению с другими методами амортизации, амортизация с двойным уменьшающимся сальдо Амортизация с двойным уменьшающимся сальдо Метод амортизации с двойным уменьшающимся сальдо представляет собой форму ускоренной амортизации, которая удваивает метод обычной амортизации.Это приводит к увеличению расходов в более ранние годы по сравнению с более поздними годами срока полезного использования актива. Этот метод отражает тот факт, что активы обычно более продуктивны в первые годы своей жизни, чем в последующие годы, а также практический факт, что любой актив (подумайте о покупке автомобиля) теряет большую часть своей стоимости в первые несколько лет использования. При использовании метода двойного уменьшающегося остатка коэффициент амортизации в 2 раза больше, чем при прямолинейном методе расходов.

Формула амортизации для метода двойного уменьшающегося остатка:

Расходы на периодическую амортизацию = Начальная балансовая стоимость x норма амортизации

Пример

Рассмотрим объект основных средств (ОС) (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства влияют капитальные затраты, стоимость которых составляет 25 000 долларов США, расчетный срок полезного использования составляет 8 лет, а ликвидационная стоимость — 2 500 долларов США. Чтобы рассчитать амортизацию двойного уменьшающегося остатка, настройте график:

Информация о графике поясняется ниже:

1. Начальная балансовая стоимость актива указывается в начале года 1, а Остаточная стоимость заполняется в конце 8-го года.
2. Норма амортизации (Ставка) рассчитывается следующим образом:

Расходы = (100% / Срок полезного использования актива) x 2

Расходы = ( 100% / 8) x 2 = 25%

Примечание: поскольку это метод двойного снижения , , мы умножаем норму амортизации на 2.

3. Умножьте норму амортизации на начальную балансовую стоимость, чтобы определить расходы за этот год. Например, 25 000 долларов США x 25% = 6250 долларов США на амортизационные расходы.

4. Вычтите расходы из начальной балансовой стоимости, чтобы получить конечную балансовую стоимость. Например, 25 000–6250 долларов = 18 750 долларов на конец первого года.

5. Конечной балансовой стоимостью этого года является начальная балансовая стоимость следующего года. Например, конечная балансовая стоимость 1 года в размере 18 750 долларов будет начальной балансовой стоимостью 2 года.Повторяйте это до последнего года полезного использования.

Узнайте больше на курсах бухгалтерского учета CFI.

# 3 Метод амортизации производственных единиц

Метод амортизации производственных единиц амортизирует активы на основе общего количества отработанных часов или общего количества единиц, которые должны быть произведены с использованием актива в течение срока его полезного использования.

Формула для метода единиц продукции:

Расходы на амортизацию = (Количество произведенных единиц / Срок службы в количестве единиц) x (Стоимость — Остаточная стоимость)

Пример

Рассмотрим машины стоимостью 25000 долларов, с расчетным общим объемом производства 100 миллионов единиц и ликвидационной стоимостью 0 долларов.За первый квартал деятельности машина произвела 4 миллиона единиц.

Для расчета амортизационных расходов по приведенной выше формуле:

Амортизационные расходы = (4 миллиона / 100 миллионов) x (25000 долларов — 0 долларов) = 1000 долларов

# 4 Sum-of- Метод начисления процентов по годам

Метод суммы цифр по годам является одним из методов ускоренной амортизации. Более высокие расходы возникают в первые годы и более низкие расходы в последние годы срока полезного использования актива.

Метод начисления амортизации по сумме лет Бухгалтерский учет Наши руководства и ресурсы по бухгалтерскому учету представляют собой руководства для самостоятельного изучения бухгалтерского учета и финансов в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни руководств и ресурсов. Оставшийся срок службы актива делится на сумму лет, а затем умножается на амортизационную базу, чтобы определить расходы на амортизацию.

Формула амортизации для метода суммы летних цифр:

Амортизационные расходы = (Остаточный срок службы / сумма цифр лет) x (Стоимость — Остаточная стоимость)

следующий пример, чтобы легче понять концепцию метода начисления амортизации по сумме лет.

Пример

Рассмотрим часть оборудования, которая стоит 25 000 долларов, имеет расчетный срок полезного использования 8 лет и остаточную стоимость 0 долларов. Для расчета амортизации по сумме лет создайте график:

Информация в графике поясняется ниже:

1. База амортизации постоянна в течение многих лет и рассчитывается следующим образом :

База амортизации = Стоимость — Остаточная стоимость

База амортизации = 25000 долларов США — 0 долларов США = 25000 долларов США

2.Оставшийся срок эксплуатации — это просто оставшийся срок службы актива. Например, в начале года оставшийся срок эксплуатации актива составляет 8 лет. В следующем году оставшийся срок эксплуатации актива составляет 7 лет и т. Д.

3. RL / SYD — это «оставшийся срок службы, разделенный на сумму лет». В этом примере срок полезного использования актива составляет 8 лет. Следовательно, сумма лет будет 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 лет. Оставшийся срок службы в начале 1-го года равен 8. Следовательно, RM / SYD = 8/36 = 0.2222.

4. Число RL / SYD умножается на базу амортизации, чтобы определить расходы за этот год.

5. То же самое делается в последующие годы. В начале года 2 RL / SYD будет 7/36 = 0,1944. 0,1944 x 25 000 долларов США = 4861 доллар расходов за год 2.

Узнайте больше на курсах бухгалтерского учета CFI.

Сводка методов амортизации

Ниже приводится сводка всех четырех методов амортизации из приведенных выше примеров.

Вот график, показывающий балансовую стоимость актива с течением времени для каждого отдельного метода.

Вот сводка амортизационных расходов с течением времени для каждого из 4 типов расходов.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон методов амортизации

Видеообъяснение методов амортизации

Ниже приведен небольшой видеоурок, в котором рассматриваются четыре типа амортизации, описанные в этом руководстве.Хотя прямолинейный метод является наиболее распространенным, также есть много случаев, когда ускоренные методы Ускоренная амортизация Ускоренная амортизация — это метод амортизации, при котором основной капитал снижает свою балансовую стоимость более быстрыми (ускоренными) темпами, чем это было бы предпочтительно, или когда метод должен быть привязан к использованию, например, к единицам продукции.

Видео: курсы финансового анализа CFI.

Дополнительные ресурсы

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство CFI по 4 основным типам амортизации.CFI — это глобальный поставщик курсов финансового моделирования и сертификации финансового аналитика. Станьте сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификат CFI «Финансовый аналитик по моделированию и оценке» (FMVA) ® поможет вам обрести уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня !. Чтобы помочь вам стать финансовым аналитиком мирового уровня, вам пригодятся следующие дополнительные ресурсы CFI:

• График амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, движение денежных средств) в Excel.
• Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен.
• Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса Прогнозирование статей баланса включает анализ оборотного капитала, основных средств , заемный уставный капитал и чистая прибыль. В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
• Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одними из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе.На основные средства влияют капитальные затраты,

Что такое амортизация? и как это рассчитать?

Амортизация — плохое слово. Это звучит как противоположность «ценить», что странно, потому что вы, вероятно, оцените всю экономию налогов, которую это даст вам!

Даже если вы перекладываете амортизацию на своего бухгалтера, освежите в памяти основы и убедитесь, что вы используете амортизацию по максимуму.

Что такое амортизация?

Амортизация — это процесс вычета общей стоимости чего-то дорогого, что вы купили для своего бизнеса.Но вместо того, чтобы делать все это за один налоговый год, вы со временем списываете часть из них. Когда вы обесцениваете активы, вы можете планировать, сколько денег списывается каждый год, что дает вам больше контроля над своими финансами.

Количество лет, в течение которых вы амортизируете что-либо, определяется сроком его полезного использования (например, ноутбук используется около пяти лет). Для налоговой амортизации разные активы сортируются по разным классам, и у каждого класса свой срок полезного использования. Если ваш бизнес использует другой метод амортизации для вашей финансовой отчетности, вы можете выбрать срок полезного использования актива в зависимости от того, как долго вы планируете использовать актив в своем бизнесе.

Например, IRS может потребовать, чтобы компьютерное оборудование амортизировалось в течение пяти лет, но если вы знаете, что оно будет бесполезным через три года, вы можете амортизировать оборудование в более короткие сроки.

Что такое актив?

Актив — это все, что имеет долларовую стоимость. IRS также называет активы «собственностью». Он может быть как материальным, так и нематериальным.

К материальному активу можно прикоснуться — представьте офисное здание, грузовик или компьютер.

Нематериальный актив нельзя трогать, но его все равно можно купить или продать.Примеры включают патент, авторское право или другую интеллектуальную собственность.

Как материальные, так и нематериальные активы подлежат амортизации. В случае нематериальных активов акт начисления износа называется амортизацией.

Какие активы можно амортизировать?

IRS устанавливает правила относительно того, какие типы активов вы можете амортизировать. Он должен соответствовать следующим критериям:

• Вы владеете
• Вы используете его в своем бизнесе или для получения дохода
• Срок полезного использования можно определить
• Ожидаемый срок службы более одного года

Некоторые общие примеры активов, амортизируемых малым бизнесом, включают:

• Транспортные средства
• Недвижимость
• Оборудование
• Офисная мебель
• Компьютеры

Что такое график амортизации?

График амортизации — это таблица, которая показывает, насколько каждый из ваших активов будет амортизироваться с течением времени.Обычно он включает следующую информацию:

• Описание актива
• Дата покупки
• Общая цена, которую вы заплатили за актив
• Ожидаемый срок полезного использования
• Использованный метод амортизации
• Ликвидационная стоимость — сколько вы можете продать его за истекший срок полезного использования (например, сколько свалка заплатила бы за ваш старый рабочий грузовик)

Виды амортизации

Существует несколько способов амортизации активов для ваших бухгалтерских книг или финансовой отчетности, но IRS разрешает только один метод списания амортизации в вашей налоговой декларации.В результате некоторые малые предприятия используют один метод для своих бухгалтерских книг, а другой — для налогов, в то время как другие предпочитают упрощать работу, используя налоговый метод амортизации для своих бухгалтерских книг.

Давайте посмотрим на варианты, доступные для книги и налога.

Прямолинейная амортизация

Что это такое: Самый распространенный (и самый простой) способ амортизации основных средств — это линейный метод. При этом стоимость равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива.

Для кого: Малые предприятия с простыми системами бухгалтерского учета, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта для обработки налогов за них.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

Как это работает: Вы делите стоимость актива за вычетом его ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования. Это определяет, сколько амортизации вы будете вычитать каждый год.

Пример:

Ваш партийный бизнес покупает надувной замок за 10 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов США, а срок полезного использования актива — 10 лет.

Мы подставляем эти числа в уравнение:

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования

(10 000 — 500) / 10 = 950 долларов США

Итак, вы будете списывать 950 долларов из стоимости надувного замка каждый год в течение 10 лет.

Амортизация с двойным уменьшением остатка

Что это такое: Метод двойного уменьшающегося остатка — это немного более сложный способ амортизации актива.Это позволяет вам списать большую часть стоимости актива в первые дни после его покупки и меньше — позже.

Для кого: Компаниям, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее.

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x (балансовая стоимость на начало года)

Как это работает: При таком подходе в первый год амортизации актива вы берете в два раза больше суммы, чем при прямолинейном методе.В последующие годы вы примените эту норму амортизации к остаточной балансовой стоимости актива, а не к его первоначальной стоимости. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом суммы, которую вы уже списали. Метод двойного уменьшения остатка не учитывает ликвидационную стоимость.

Пример:

Мы будем использовать вышеупомянутый пример надувного замка для прямолинейной амортизации.

Так как актив амортизируется в течение 10 лет, его линейная норма амортизации составляет 10%.

В первый год из 10-летнего срока службы надувного замка уравнение выглядит следующим образом:

Формула: (2 x линейная норма амортизации) x балансовая стоимость на начало года

(2 x 0,10) x 10 000 = 2 000 долларов США

В первый год вы спишете 2 000 долларов из стоимости надувного замка. Сейчас балансовая стоимость надувного замка составляет 8000 долларов.

Итак, уравнение для второго года выглядит так:

(2 x 0,10) x 8000 = 1600 долларов США

Итак, даже если вы списали 2000 долларов в первый год, ко второму году вы списываете только 1600 долларов.В последний год обесценивания надувного замка вы спишете всего 268 долларов. Чтобы лучше понять, как работает этот тип амортизации, вы можете поэкспериментировать с этим калькулятором двойного снижения.

Амортизация по годовой сумме

Что это такое: Амортизация по годовой сумме (SYD) — еще один метод, который позволяет амортизировать большую часть стоимости актива в первые годы его полезного использования и меньше — в последующие годы.

Для кого: Компании, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, но с немного более равномерным распределением, чем позволяет метод двойного уменьшения остатка.

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

Как это работает: Чтобы рассчитать амортизацию SYD, вы складываете цифры срока полезного использования актива, чтобы получить дробную часть, которая будет применяться к каждому году амортизации. Например, SYD для актива со сроком полезного использования пять лет составляет 15: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

Вы делите оставшийся срок службы актива на SYD, затем умножаете это число на стоимость, чтобы получить списание за год.Это звучит сложно, но на практике это довольно просто, как вы увидите из приведенного ниже примера.

Пример:

Если вернуться к примеру с надувным замком, он стоит 10 000 долларов, его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, и его стоимость будет снижаться в течение 10 лет. Для 10-летнего срока службы замка сложение цифр будет выглядеть так: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

В первый год амортизации с использованием метода SYD ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

Формула: (оставшийся срок службы / SYD) x (стоимость активов — ликвидационная стоимость)

(10/55) x (10 000 — 500) = 1 727 долл. США

Итак, за первый год вы спишете 1727 долларов.

Имейте в виду, что каждый год оставшийся срок службы надувного замка сокращается на единицу. Итак, на второй год амортизации ваше уравнение будет выглядеть следующим образом:

(9/55) x (10 000–500) = 1 555 долл. США

В последний год амортизации вы спишете 173 доллара. Поэкспериментируйте с этим калькулятором SYD, чтобы лучше понять, как он работает.

Единицы производственной амортизации

Что это такое: Метод единиц производства — это простой способ амортизации единицы оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет.«Единица производства» может относиться либо к чему-то, что создает оборудование, например, к виджетам, либо к часам, в течение которых оно находится в эксплуатации.

Для кого: Малые предприятия списывают оборудование с поддающимся количественной оценке, общепринятым производством в течение срока его службы (например, на основе спецификаций производителя), которые хотят получить большую амортизацию в течение многих лет, когда они используют актив, все больше и меньше амортизации, когда они меньше используйте актив. Поскольку этот метод требует отслеживания использования оборудования, он обычно используется только для дорогостоящего оборудования или механизмов.

Формула: (стоимость актива — ликвидационная стоимость) / единиц, произведенных за срок полезного использования

Как это работает: Используя приведенную выше формулу, вы вычисляете долларовую стоимость амортизации для каждой произведенной единицы. Сложив все единицы, произведенные за один год, вы получите сумму, которую нужно списать. После того, как все единицы списаны, амортизация актива завершена — срок его полезного использования технически истек, и вы не можете больше списывать единицы.

Пример:

Поскольку часы можно считать за единицы, давайте остановимся на примере с надувным замком.

Помните, надувной замок стоит 10 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 500 долларов, поэтому его балансовая стоимость составляет 9 500 долларов.

Допустим, по заявлению производителя надувной замок можно использовать в общей сложности 100 000 часов, прежде чем истечет срок его службы. Чтобы получить амортизационную стоимость каждого часа, мы делим балансовую стоимость на единицы продукции, ожидаемые от актива.

9 500/100 000 = 0,095

Итак, это почасовая амортизация 0,095 доллара.

В первый год использования надувной замок работает в общей сложности 12 000 часов.Итак, наше уравнение будет выглядеть так:

12 000 x 0,095 = 1140 долл. США

Мы можем списать 1140 долларов амортизации за первый год.

Это число будет меняться каждый год. Помните, вы можете списать в общей сложности 9500 долларов или 100000 часов. Узнайте больше об этом методе с калькулятором единиц амортизации.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Что это такое: Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это метод амортизации, который обычно требуется в налоговой декларации.Согласно MACRS, активы относятся к определенному классу активов, и этот класс определяет срок полезного использования актива. Вы можете найти подробную таблицу классов активов в Публикации IRS 946, Приложение B.

Сводка таблиц MACRS

Для кого: Любой владелец бизнеса или арендуемой собственности, который заявляет о расходах на амортизацию в федеральной налоговой декларации США.

Как это работает: Расчет амортизации MACRS более сложен, чем расчет любого из бухгалтерских методов амортизации.Публикация IRS 946, Приложение A включает три разные таблицы, используемые для расчета амортизационных отчислений MACRS. Вместо того, чтобы пытаться изучить все сложные детали, лучше поручить налоговому программному обеспечению или бухгалтеру производить расчеты за вас. Вы также можете проверить этот калькулятор амортизации MACRS.

Сравнение видов амортизации

Чтобы помочь вам понять ставки амортизации для каждого метода и их сравнение, давайте воспользуемся надежным замком и создадим 10-летний график амортизации.

Напоминаем, что это актив стоимостью 10 000 долларов США с ликвидационной стоимостью 500 долларов США, период восстановления составляет 10 лет, и вы можете рассчитывать на 100 000 часов его использования.

Для этого примера количество часов, используемых каждый год в единицах производства, рандомизировано.

Пример записи журнала амортизации

Если вы хотите записать первый год амортизации надувного замка, используя метод линейной амортизации, вот как вы должны записать это как запись в журнале.

Дополнительная литература: Записи в журнале: простое введение

Расходы на амортизацию против накопленной амортизации

Амортизационные расходы — это сумма, которую вы вычитаете из своей налоговой декларации.Поскольку это расходы, вы записываете их как дебет.

Накопленная амортизация — это общая сумма, вычтенная из стоимости актива. Накопленная амортизация известна как «контрсчет», потому что его баланс противоположен нормальному сальдо для данной классификации счета. Цена покупки за вычетом накопленной амортизации — это ваша балансовая стоимость актива. Поскольку он используется для уменьшения стоимости актива, накопленная амортизация является зачетом.

Дополнительная литература: Дебет и кредит, Наглядное руководство

Является ли амортизация фиксированной стоимостью?

Амортизация — это фиксированные затраты с использованием большинства методов амортизации, поскольку сумма устанавливается каждый год, независимо от того, изменяется ли уровень деловой активности.

Исключение составляют единицы производственного метода. Согласно этому методу, чем больше единиц производит ваш бизнес (или чем больше часов используется актив), тем выше будут ваши расходы на амортизацию. Таким образом, амортизационные расходы являются переменными затратами при использовании производственного метода.

Как амортизировать арендуемую недвижимость

Если ваш бизнес зарабатывает на аренде собственности, вам необходимо принять во внимание несколько факторов, прежде чем обесценивать ее.

Изношенные здания, а не земля

Вы можете снизить стоимость приобретенного здания, но не можете списать стоимость земли, на которой оно находится.

Часто проблема состоит в том, чтобы знать, сколько вы заплатили за каждую. Если вы можете определить, сколько вы заплатили за землю по сравнению с тем, что вы заплатили за здание, вы можете просто амортизировать строительную часть своей покупной цены.

Если эта информация недоступна, вы можете оценить процент, который был потрачен на землю, по сравнению с суммой, потраченной на строительство, посмотрев на налогооблагаемую стоимость.

Например, предположим, что начисленная сумма налога на недвижимость для вашей собственности составляет 100 000 долларов.Оценочная стоимость дома составляет 75 000 долларов, а стоимость земли — 25 000 долларов. Итак, 75% стоимости вашей собственности — это дом.

Если вы заплатили 120 000 долларов за недвижимость, то 75% от 120 000 долларов составляют 90 000 долларов. Это остаточная стоимость дома.

Доплата

Когда вы покупаете недвижимость, многие комиссии включаются в цену покупки. Некоторые из этих затрат вы можете понести в год покупки недвижимости, в то время как другие должны быть включены в стоимость недвижимости и амортизированы.

Расходы, которые могут быть вычтены в год покупки, включают:

• Страховые взносы
• Предоплаченные процентные расходы по ипотеке
• Распределенные налоги на недвижимость
• Членские взносы

Затраты, которые должны быть добавлены к стоимости вашей собственности и амортизированы, включают:

• Юридические издержки
• Обзоры
• Налоги на перевод
• Страхование титула
• Задолженность продавца по налогам, которые вы согласились уплатить

Рекомендуется проконсультироваться со своим бухгалтером, прежде чем вы решите, какие комиссии включать в стоимость вашей собственности.

Улучшение имущества перед сдачей в аренду

Между тем, как вы становитесь владельцем арендуемой собственности, и тем временем, когда вы начинаете ее сдавать в аренду, вы можете делать обновления. Некоторые из них могут быть добавлены к амортизируемой стоимости недвижимости. К ним относятся функции, которые повышают ценность собственности и, как ожидается, прослужат дольше года. Примеры включают новую печь, новые окна или новый пол.

С другой стороны, расходы на содержание собственности подлежат вычету только в то время, когда недвижимость сдается в аренду или активно рекламируется для сдачи в аренду.Сюда входят такие вещи, как текущие расходы на уборку и техническое обслуживание, а также ремонт, который поддерживает имущество в пригодном для использования состоянии.

IRS Раздел 1250

Раздел 1250 применим только в том случае, если вы амортизируете стоимость арендуемой собственности с помощью ускоренного метода, а затем продаете недвижимость с прибылью.

Без Раздела 1250 стратегические возлюбленные могли покупать недвижимость, быстро списывать ее часть, а затем продавать ее с прибылью, не отдавая IRS свою справедливую долю.Раздел 1250 помогает защититься от такого уклонения от уплаты налогов.

Итак, если вы используете метод ускоренной амортизации, а затем продаете недвижимость с прибылью, IRS делает корректировку. Они берут сумму, списанную вами с помощью метода ускоренной амортизации, сравнивают ее с линейным методом и рассматривают разницу как налогооблагаемую прибыль. Другими словами, это может увеличить ваш налоговый счет в год продажи.

Практический результат: если вы покупаете арендуемую недвижимость и планируете продать ее в течение нескольких лет, вы можете поговорить со своим бухгалтером или налоговым консультантом, прежде чем принимать какие-либо важные решения.

Как подать амортизацию

Чтобы заявить о расходах на амортизацию в своей налоговой декларации, вам необходимо заполнить форму IRS 4562. В нашем руководстве по форме 4562 вы найдете все необходимое для беспрепятственного выполнения этого процесса.

Что такое амортизация в бухгалтерском учете | Как рассчитать

В то время как малые предприятия могут списывать расходы по мере их возникновения, невозможно списать расходы на более крупные предметы, также известные как основные средства, такие как автомобили или здания. Вот тут-то и появляется амортизация — метод учета, который можно использовать для распределения стоимости актива на несколько лет.Но что означает амортизация? Узнайте все, что вам нужно знать о различных типах амортизации, прямо здесь.

Что означает амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда активы теряют стоимость с течением времени до тех пор, пока стоимость актива не станет нулевой или незначительной. Амортизация может произойти практически с любым основным средством, включая офисное оборудование, компьютеры, машины, здания и так далее. Одним из основных средств, не подлежащих амортизации, является стоимость земли, которая со временем повышается (увеличивается).

Как рассчитать амортизацию

Есть три основных метода начисления амортизации, с которыми должен ознакомиться каждый, кто пытается узнать, как рассчитать амортизацию. Мы рассмотрим эти различные типы амортизации в следующем разделе. Но прежде чем вы сможете приступить к расчету амортизации, вам необходимо знать пару ключевых элементов информации:

• Срок службы — это, по сути, период времени, в течение которого актив считается продуктивным.По истечении срока полезного использования продолжать использовать актив нерентабельно.

• Остаточная стоимость — По истечении срока полезного использования актива вы можете продать актив по сниженной ставке. Это называется ликвидационной стоимостью актива.

• Стоимость актива — это полная стоимость актива, включая налоги, расходы на установку и доставку.

Включив амортизацию в бухгалтерские записи, ваш бизнес может гарантировать, что в балансе и отчете о прибылях и убытках отражается правильная прибыль.Поскольку амортизация — это очень сложная область, всегда полезно оставить ее экспертам. Убедитесь, что бухгалтер вашей компании ведет все расчеты, связанные с амортизацией. Кроме того, программное обеспечение для бухгалтерского учета, такое как Xero, может выполнять математические вычисления автоматически.

Типы амортизации

Есть несколько различных методов амортизации, которые вы можете использовать. Вот краткое изложение трех основных типов амортизации:

1. Прямая амортизация

Это самый простой метод амортизации.По сути, стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет нуля. Таким образом, если актив имеет срок полезного использования 10 лет, его стоимость будет снижаться на 10% каждый год. Вы можете рассчитать прямолинейную амортизацию по следующей формуле:

Прямолинейная амортизация = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

2. Амортизация производственной единицы

В некоторых случаях имеет смысл использовать рассчитайте амортизацию, измерив работу, которую выполняет актив, а не время, которое он обслуживает.Таким образом, в этом методе амортизации одинаковые нормы расходов назначаются каждой единице продукции, что означает, что амортизация основана на производственной мощности, а не на количестве лет. Чтобы рассчитать производственную амортизацию, вам необходимо выполнить два шага.

Во-первых, вам необходимо рассчитать амортизацию на единицу:

Амортизация на единицу = (Стоимость активов — остаточная стоимость) / полезный срок службы в единицах производства

Затем вам нужно будет рассчитать общую амортизацию , на основе фактически произведенных единиц:

Общая амортизация = Амортизация на единицу x Произведенные единицы

3.Амортизация с двойным уменьшением

Амортизация с двойным уменьшением стоимости — это ускоренная форма амортизации, при которой более высокий процент стоимости теряется на ранних стадиях срока полезного использования актива. Это особенно полезно, когда активы потребляются более быстро в течение первых нескольких лет. Вы можете рассчитать двойную уменьшающуюся амортизацию следующим образом:

Амортизация = 2 x Прямая амортизация x балансовая стоимость на начало года

Почему амортизация имеет значение?

В конечном итоге учет амортизации позволяет лучше понять истинные затраты на ведение бизнеса.Чтобы получить более точное представление о прибыльности вашей компании, вам нужно знать амортизацию, потому что по мере износа и снижения стоимости активов их необходимо будет заменить. Амортизация помогает вам понять, насколько ваши активы потеряли в стоимости за эти годы, и если вы не учитываете ее в своих доходах, это может означать, что вы недооцениваете свои затраты.

Кроме того, амортизация играет ключевую роль в налогообложении. Проще говоря, более низкая прибыль = более низкие налоги. Если вы не учитываете амортизацию, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов.Постепенно вы сможете требовать от уплаты налогов всю стоимость определенного актива.