Отчеты ООО на УСН в 2020 году: таблица
Отчетность 2020 УСН — это отдельная категория специальных отчетных форм, которые обязаны сдавать налогоплательщики, применяющие упрощенный режим налогообложения.
Налогоплательщикам, применяющим УСН, отчетность 2020 придется сдавать не только в адрес Федеральной налоговой службы, но и в другие контролирующие органы. Сроки и бланки отчетных форм устанавливаются в индивидуальном порядке. Но за просрочку или неверные сведения контролеры выставляют значительные штрафы и административные взыскания. Подробно определим формы и сроки сдачи отчетности УСН в 2020 году: отдельно для организаций и ИП.
Отчеты организаций
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.
Отчеты ООО на УСН в 2020 году, таблица 1
Помимо вышеперечисленных форм, субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН сроки сдачи отчетности в 2020 и состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.
Отчеты предпринимателей
Обязательная отчетность ИП на УСН в 2020 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2020.
Коммерсанты не обязаны сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета.
Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Так называемая «зарплатная отчетность» или «отчеты работодателей» для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций.
ИП с работниками: отчетность для УСН в 2020 году, таблица 2
Форма | Срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|
Сведения о среднесписочной численности | До 21.01.2020 | ФНС |
Справки 2-НДФЛ | 01.03.2020 (признак 2) 01.04.2020 (признак 1) | |
Расчет 6-НДФЛ | До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом | |
Единый расчет по страховым взносам | Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом | |
СЗВ-М | До 15 числа следующего месяца | ПФР |
СЗВ-СТАЖ | Не позднее 01.03.2020 | |
4-ФСС на бумаге | До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом | Соцстрах |
4-ФСС электронный формат | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое обязательное условие — отчетный документ должен быть принят, то есть получено официальное уведомление от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018.
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- формы и образцы их заполнения
Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов в 2020 году за 2019
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при УСН в 2019 — 2020 годах
В первую очередь, это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату (п.7 ст. 6.1 НК РФ). По отчетности за 2019 год переносов не будет, т.к. обе даты 2020г. рабочие.
Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации. Таким образом авансы и налог за 2019 год нужно уплатить:
- за 1 квартал — до 25 апреля 2019;
- за полугодие — до 25 июля 2019;
- за 9 месяцев — до 25 октября 2019;
- за год — до 31 марта 2020 юлицам и до 30 апреля 2020 ИП.
Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2).
Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН в 2019 году
Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.
Когда сдавать отчетность при УСН?
ВНИМАНИЕ! С февраля 2020 года страхователи обязаны сдавать в ПФР еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. Подробнее о новом отчете читайте здесь.
И еще один справочный отчет — сведения о среднесписочной численности, которые предоставляются в налоговые органы ежегодно, до 20 января следующего года.
«Необязательные» отчеты по упрощенке, предоставляемые в отдельных случаях, — когда сдавать данную отчетность
Рассмотрим те отчеты, которые при УСН не обязательны, а обязанность сдавать их возникает только в определенных случаях.
Подпишитесь на рассылку
Информация о налогах, от которых налогоплательщик освобождается при переходе на УСН, содержится в ст. 346.11 (НК РФ). Здесь же перечислены и условия, при которых упрощенцы все-таки должны будут уплачивать данные налоги:
- В общем случае упрощенцы не платят налог на прибыль. Однако если такая организация получает доходы в виде дивидендов или по операциям с долговыми ценными бумагами, то с этих доходов необходимо заплатить налог на прибыль, а, следовательно, и подать соответствующую декларацию. Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль — до 28 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 28 марта — по итогам года.
- От уплаты НДС упрощенцы также освобождаются. Но если НДС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, то его обязаны платить и те, кто применяет УСН. В этом случае необходимо предоставить налоговую декларацию по НДС. Для упрощенки сроки сдачи отчетности по НДС в 2019-2020 годах — до 25 числа месяца по истечении отчетного квартала.
- УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество. Но и здесь есть исключение. Если в собственности организации имеется недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, то обязанность уплатить данный налог возникает. Следовательно, необходимо будет предоставить и декларацию по налогу на имущество. Сроки ее предоставления — до 30 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 30 марта — по итогам года.
- Предприниматели на УСН не платят и НДФЛ. Но если ИП получает доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов по вкладам или облигациям, у него возникает обязанность уплатить этот налог и при УСН, а значит, он обязан подать декларацию по НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Также есть налоги, которые как упрощенцы, так и налогоплательщики на ОСН платят только в случае, если по ним имеется налоговая база.
Земельный налог уплачивают юрлица и ИП, владеющие земельными участками. Декларация представляется до 1 февраля года, следующего за отчетным.
Декларацию по транспортному налогу представляют только юрлица, владеющие транспортными средствами. Срок сдачи данного отчета — такой же, как и по земельному налогу, — до 1 февраля следующего за отчетным года.
***
Когда сдавать отчетность на упрощенке — вопрос не индивидуальный. Для упрощенцев лишь добавляется специальная декларация и сокращается количество отчетов по другим налогам в связи с тем, что упрощенцы освобождены от обязанности уплачивать некоторые налоги (налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ). Однако при определенных условиях у них может возникнуть обязанность уплачивать и эти налоги, в этом случае отчетность сдается в соответствии с налоговым законодательством.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) во избежание штрафных санкций, обязательно должны знать, какую отчетность сдает ИП на УСН без работников, и в какие сроки это необходимо сделать. Поэтому в нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году. Многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.
Напомним, что упрощённая система налогообложения для ИП (УСН) является специальным налоговым режимом. Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2020 года необходимо подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.
УСН предусматривает освобождение от уплаты предпринимателями некоторых налогов:
- НДС. Но будьте внимательны! ИП на УСН обязан выставить счет-фактуру, уплатить НДС, сдать налоговую декларацию УСН, если: ИП покупает товары на территории РФ у нерезидентов; ИП совершает сделки по приобретению или аренде государственного имущества или продают продукцию в качестве посредника нерезидента, действуя при этом: в рамках агентского соглашения; на основании договора комиссии; по поручению третьих лиц.
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в деятельности ИП). Только в случае если это имущество не включено в кадастровый список, который составляется государственными органами регионального уровня. ИП освобождается от выплаты налога на кадастровую недвижимость, если в регионе, где он осуществляет деятельность, не принят закон об обязательной выплате налога.
На УСН индивидуальный предприниматель вместо вышеперечисленных налогов платит единый налог. При этом ИП самостоятельно выбирает объект налогообложения:
- доходы (6%) — доходы без учета расходов;
- доходы минус расходы (15%) — разница от «дохода, уменьшенного на величину расхода».
С 2015 года НК РФ разрешает региональным властям самостоятельно устанавливать налоговую ставку УСН ниже максимальной 6% и 15%. Для определения налоговой ставки УСН, действующей в вашем регионе, необходимо ознакомиться с законодательным актом местных властей или обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
Обратите внимание, что при работе ИП на УСН доходы ( 6% и ниже), рассмотрению подлежат только доходы. Расходы на величину налога не влияют никак. Налог составит 6% от выручки.
При работе ИП на УСН доходы минус расходы (15% и ниже), уплачивается минимальный налог в размере 1% от общего годового дохода, если фактически рассчитанная сумма налога доходы минус расходы окажется меньше 1% от всех доходов.
Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы
Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.
Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.
Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 году
В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.
В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:
- Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
- Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).
Ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.
По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.
Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.
Подача декларации по УСН в ФНС за 2019 год
ИП на УСН без работников в 2020 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2019 год. Согласно налоговому календарю на 2020 год, срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2020 года.
При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют.
Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2019 год до 31 декабря 2019 года и за 2020 год до 31 декабря 2020 года.
В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала.
Отчетность ООО на УСН за 2019 год
Любая организация отчитывается по своей деятельности в государственные органы. Компания, применяющая «упрощенку», не исключение. За отсутствие обязательной отчетной документации налоговая инспекция имеет право блокировать расчетные счета организации до момента устранения нарушения. Чтобы не столкнуться с санкциями, все должно быть сдано вовремя. Расскажем, какую отчетность сдает ООО на УСН за 2019 год.
Отчетность бывает ежемесячная, ежеквартальная и годовая. Часть форм сдают только работодатели. Некоторые отчеты предназначены для компаний, у которых числятся облагаемые объекты.
Какую отчетность сдает ООО на УСН
Объем сдаваемой отчетности для «упрощенцев» не зависит от применяемого ими объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Даже полное отсутствие дохода не освобождает ООО от обязанности представления обязательных отчетов. Увеличивает объем сдаваемых форм наличие наемных работников в компании.
Ежемесячная отчетность
Независимо от наличия или отсутствия наемных сотрудников, каждый месяц не позднее 15 числа компания должна отчитаться по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если в компании нет персонала, в бланке указывается руководитель, в том числе являющийся единственным учредителем, и даже если с ним не заключен трудовой договор (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).
Ежеквартальная отчетность ООО на УСН
Квартальную отчетность организация формирует в месяц, следующий за отчетным периодом. Сроки сдачи разные, сведем данные о них в общую таблицу:
Куда сдается | Наименование отчета | Кто сдает
| Сроки | Основание | |
Отчетность для всех компаний | |||||
ФСС | 4-ФСС («травматизм») | все | не позднее 20 числа после отчетного периода на бумаге, не позже 25 числа в электронном виде. | п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ | |
ИФНС | Расчет по страховым взносам (при отсутствии работников в раздел 3 включаются сведения о руководителе) | все | 30 дней после завершения отчетного периода | п. 7 ст. 431 НК | |
Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов или облагаемой деятельности | |||||
ИФНС | Декларация по единому налогу на вмененный доход | вставшие на учет как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД) | не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | п. 3 ст. 346.32 НК | |
ИФНС | Декларация по водному налогу | использующие водные объекты | не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | п. 1 ст. 333.15 НК | |
ИФНС | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | при наличии облагаемых операций у посредника, заключившего договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика | не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК | |
ИФНС | Декларация по НДС | при наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счета-фактуры с НДС | не позже 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | п. 5 ст. 174 НК | |
ИФНС | Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций | Если у ООО есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, и в регионе утверждены отчетные периоды по налогу | не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (по окончании 4 квартала сдается годовая декларация, а не расчет). Региональные власти могут отказаться от введения отчетных периодов, тогда сдается только годовая форма | п. 2 ст. 386 НК, п. 3 ст. 379 НК | |
Особенности отчетности «упрощенцев» по НДС
Компании на упрощенном спецрежиме не отчитываются по НДС, т.к. не признаются его плательшиками. Однако из этого правила есть исключения.
Организация обязана представить в электронном виде в ИФНС «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» не позднее 20 числа после отчетного квартала, если она (п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК):
является агентом или посредником, заключившим договор комиссии, поручения, транспортной экспедиции;
исполняла функции застройщика.
Декларацию по НДС необходимо сдать, если:
компания выставляла счета-фактуры с выделенным в них НДС;
организация выступала в отчетном периоде налоговым агентом по НДС.
В соответствии со ст. 161 НК РФ фирма признается налоговым агентом:
при аренде или покупке государственного, муниципального имущества;
при приобретении на территории России товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых органах;
при реализации в РФ по решению суда конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и унаследованного государством имущества;
если осуществляет посредническую деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским с иностранными лицами, не зарегистрированными в российской ФНС;
по договору поручения, комиссии, или агентскому на ж/д транспорте оказывает услуги по предоставлению контейнеров или подвижного состава;
если проданное судно в течение 45 суток после перехода права собственности не было внесено в российский международный реестр судов.
Срок передачи декларации – не позже 25 числа (п. 5 ст. 174 НК). Налоговые агенты могут представить отчетность на бумаге, для остальных организаций обязательной является электронная форма документа.
Годовая бухгалтерская отчетность
Компании на УСН ведут бухучет на общих основаниях. Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год включает (ч. III ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина от 06.07.1999 № 43н):
Чаще всего организации на УСН являются малыми предприятиями, не подлежащими обязательному аудиту, поэтому могут предоставлять упрощенную бухотчетность (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), состоящую из баланса и отчета о финансовых результатах, заполняемых более простым, обобщенным способом. Остальные приложения в этом случае не требуются (п. 85 Положения по бухучету, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н).
Крайний срок подачи форм в ИФНС – 31 марта 2020 г.
Статистика
Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2020 году в Росстат уже не сдается (закон от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ).
Перечень статистических отчетных форм, которые фирма обязана заполнить и сдать в отдел статистики, можно узнать при помощи ]]>сервиса]]> на официальном сайте ведомства по ИНН организации. Для каждой компании формируется свой реестр сдаваемых статотчетов.
Прочие годовые отчеты за 2019 год
Помимо документов по бухучету и статистике компания сдает и другие формы. Годовой отчет по УСН (декларация), обязателен для всех «упрощенцев», остальные формы отчетов ООО на УСН за 2019 г. условно можно разделить на представляемые всеми налогоплательщиками и заполняемые только компаниями с облагаемыми объектами. Для удобства представим отчетность за 2019 год в табличной форме:
Экологический отчет
«Экологический» отчет МСП («Сведения об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов» ) заполняют только субъекты малого и среднего бизнеса, владеющие объектами негативного воздействия на окружающую среду 3-й категории. Отчет МСП подается в региональный отдел Министерства природных ресурсов и экологии. По объектам федерального контроля документ сдается в региональное управление или департамент Росприроднадзора. Отправить отчет требуется не позже 15 января 2020 г.
Отчеты работодателей на УСН
Выше приведены все отчеты, которые сдают любые компании на УСН. Какие еще отчеты сдавать при наличии в компании наемных работников, укажем в таблице:
Куда сдается | Наименование отчета | Кто сдает
| Сроки | Основание |
ПФР | ДСВ-3 | Работодатели, перечисляющие за сотрудников дополнительные взносы на пенсионное страхование | 20-тое число месяца, следующего за отчетным кварталом. По окончании 4 квартала 2019 г. отчет подается не позднее 20 января 2020 года | п. 6 ст. 9 закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ |
ИФНС | 6-НДФЛ | Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП | Квартальная — не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года | п. 2 ст. 230 НК, изменения сроков утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ |
ИФНС | Справки 2-НДФЛ (по каждому физлицу) | Работодатели, начисляющие и/или выплачивающие доходы физическим лицам, не являющимся ИП | За 2019 год – не позднее 2 марта 2020 года |
Кроме того, работодателям надо учитывать, что с начала 2020 года при численности лиц, получивших доходы — 10 человек и более, отчеты 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ, обязаны передаваться в электронном виде. Расчет по страховым взносам с 01.01.2020 года подается только электронно при численности более 10 человек.
T1135 Отчет о проверке иностранного дохода
Подача декларации -> Акции и облигации -> Налог на прибыль малого бизнеса -> Отчетность по иностранным активам — Форма T1135
Закон о подоходном налоге s. 233,3
При иностранных инвестициях в недвижимость или недвижимость (указанная зарубежная недвижимость) с общей стоимостью (обычно скорректированной базой стоимости, не справедливая рыночная стоимость, но см. ниже переоцениваемое имущество) более 100000 канадских долларов принадлежит в любое время в году , Форма T1135, Подтверждение иностранного дохода, должна быть заполнена одновременно с время в налоговой декларации.Эта форма должна быть заполнена физическими лицами, корпорациями и трастами-резидентами Канады, поскольку а также много партнерских отношений.
При подаче налоговой декларации в личной налоговой декларации вы должен ответить на вопрос «Владели ли вы иностранной собственностью в каком-либо раз в году с общей стоимостью более 100 000 канадских долларов? » корпоративная налоговая декларация (страница 3 Т2) вопрос заключается в том, владеет ли корпорация иностранной собственностью в какой-либо раз в год с общей стоимостью более 100 000 канадских долларов.Если ответ на этот вопрос да, тогда форма T1135 необходимо заполнить. На 2014 и 2015 годы физические лица могут подать форму T1135. в электронном виде. С 16 мая 2016 г. корпорации могут заполнить электронную форму T1135. за 2014 год и последующие налоговые годы.
Важно убедиться, что эта форма заполнена по мере необходимости, поскольку штрафы обременительны! Если вы пользуетесь услугами бухгалтера для налоги, убедитесь, что эта форма заполнена — вы, в конечном итоге, налогоплательщик несет ответственность за правильность подачи налоговых деклараций, даже если вы платить кому-то другому, чтобы тот сделал их за вас!
Срок оплаты для T1135 является такой же, как и срок подачи вашей личной или корпоративной налоговой декларации, которая для 2019 налогового года — 1 июня 2020 года.
Эта форма требуется для налоговых лет, начинающихся после 1997 года. Если это форма должна была быть заполнена за предыдущие годы, но не была заполнена (возможно, вы или человек, уплачивающий ваши налоги, пропустил это), вы можете сделать добровольное Раскрытие информации, а значит, и избежание штрафных санкций. Канадское налоговое агентство (CRA) указано в Технических Интерпретация 2015-0572771l7 от сентября 2015 года оценка штраф за поздно поданный T1135 должен быть наложен в рамках обычной переоценки. период, значение что нет необходимости заполнять полные 10 лет при использовании Путь добровольного раскрытия информации.Увидеть статью о добровольном раскрытии информации, чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям.
Форма T1135 была пересмотрена на 2014 налоговый год, и упрощен на 2015 налоговый год для некоторых налогоплательщиков.
Изменения в оптимизации отчетности по иностранным активам
Для налогообложения 2015 г. и позже лет, если общая стоимость указанной налогоплательщиком иностранной собственности больше более 100 000 долларов США и менее чем $ 250 000 в течение года, налогоплательщик может сообщить об этих активы в CRA по новому упрощенному иностранному активу система отчетности. Текущие требования к отчетности будут применяться к налогоплательщикам с указанными зарубежная недвижимость общей стоимостью 250 000 долларов и более в любое время в течение год. См. T1135 Заявление о проверке иностранного дохода на сайте CRA.
Упрощенный метод иностранного актива Отчетность
При упрощенном методе налогоплательщик должен указать форма Т1135:
— с галочкой на форме, тип
недвижимости,
— первые 3 страны (с указанием кода страны) по
максимальная стоимость указанной иностранной собственности, находящейся в собственности в течение года,
— общий доход за год от всех указанных иностранных
собственности, и
— сумма прибыли или убытка от отчуждения всех
указанная иностранная собственность.
Физические лица могут заполнить форму в электронном виде на 2015 год. налоговый год. T1135 для корпорации еще нельзя подать в электронном виде с налоговой декларацией , но необходимо отправить по почте . Его можно приложить к налоговой декларации или возврат информации о партнерстве и отправка по почте в ваш налоговый центр или может быть отправлена по почте отдельно в Технологический центр Оттавы. Адрес Технологический центр Оттавы находится на форме T1135.
T1135 — это заполняемая форма который будет расширяться, если потребуется больше строк ввода.
Срок оплаты для T1135 является такой же, как и срок подачи вашей личной или корпоративной налоговой декларации.
Указанная иностранная собственность
Недвижимость с иностранными инвестициями, о которой необходимо сообщить в T1135, включает:
|
Если общая стоимость всех вышеперечисленных объектов собственности в любое время года превышает 100000 долларов, то необходимо подать T1135, сообщив все указанная иностранная недвижимость, удерживаемая в течение года, , даже если м собственности было продано до конца года .Если два человека вместе владельцев указанной иностранной собственности, они определят, есть ли у 100000 долларов превышена их доля в стоимости имущества. С собственностью, такой как недвижимость , важно помнить, что если столица в недвижимость внесены улучшения , что увеличивает стоимость сумма выше лимита в 100000 долларов (в канадских долларах), то T1135 будет иметь быть поданным.
Имущество, не включенное в указанный иностранный Свойство
Недвижимость с иностранными инвестициями не включает:
|
CRA не предоставил четких указаний относительно положить варианты которые были проданы. Однако продавец опциона пут имеет обязательство приобрести недвижимость по выбору покупатель. Поскольку продажа опциона пут не предоставляет продавцу право для приобретения собственности, логично, что это не будет включено в указанная иностранная собственность.Такое же обращение логически применимо к короткие продажи, которые также дают обязательство, а не право.
Амортизация Указанная иностранная собственность
Если указанная иностранная собственность является амортизируемой собственностью, согласно п. 248 (1) Закона о подоходном налоге, сумма затрат является недооцененной капитальная стоимость (СКК) имущества.
Вопросы о недвижимости
Если вы не уверены, что ваша недвижимость за границей должны быть сообщены, см. Реальное налоговое управление Канады (CRA). имущественные вопросы.
канадских компаний, торгующихся с иностранными акциями Биржевые площадки
Многие канадские компании торгуются на зарубежных фондовых биржах. Убедитесь, что вы не включаете их как иностранные инвестиции (указанные иностранные свойство). Да просто так инвестиция, хранящаяся на брокерском счете в долларах США, не означает, что это иностранные инвестиции. Например, некоторые люди могут захотеть держать Баррика Золото или Thomson Reuters на брокерском счете в долларах США, поскольку их дивиденды оплачиваются в долларах США, хотя они торгуются на Фондовой бирже Торонто (TSX) и канадские корпорации. Это не иностранные инвестиции.
Однако акции канадской корпорации, принадлежащие брокерский счет за пределами Канады — это , считающаяся указанной иностранной собственностью.
иностранных компаний на канадских акциях Биржевые площадки
На канадских акциях также котируются иностранные компании. обмены. TMX.com имеет загружаемую книгу Excel, которая включает 2 листа со списками американских компаний, котирующихся на TSX и TSXV (TSX Venture Обмен).По состоянию на сентябрь 2014 г. на рынке присутствовали 72 компании США. TSX и 86 на TSXV.
Отслеживание стоимости ваших иностранных инвестиций в канадских долларах
Чтобы узнать, стоят ли канадские доллары вашей иностранной инвестиции превышают 100000 долларов США в любое время года, вам придется оставить хорошие записи. Если ваши иностранные акции находятся на брокерском счете в долларах США, вы должны вести учет стоимости, конвертированной в канадские доллары, в США. обменный курс Банка Канады или Тихоокеанский обменный курс (см. нашу страницу со ссылками).Вы захотите установить составить рабочий лист (электронный или бумажный), в котором вы записываете эти покупки с использованием стоимости в канадских долларах, чтобы вы могли в любой момент увидеть, превысил 100 000 долларов. Если вы используете такое программное обеспечение, как Quicken для отслеживания ваших акций инвестиции, хранящиеся на счете в долларах США, показаны в долларах США, но вы можете составить отчет, в котором будут показаны авуары в канадских $. Убедитесь, что вы используете канадскую валюту для отчета, и что «Обменный курс транзакции» отмечен галочкой, чтобы получить правильная стоимость в канадских долларах.Этот отчет следует составлять каждый раз, когда совершаются зарубежные покупки. сделано в незарегистрированном аккаунте, чтобы проверить Общая стоимость.
Отслеживание рыночной стоимости вашего Иностранные инвестиции у зарегистрированного в Канаде дилера по ценным бумагам
Когда вы превысите 100 000 канадских долларов за иностранную инвестиции, которые могут быть указаны в категории 7, вам также необходимо знать максимальную рыночную стоимость в канадских долларах в течение года для ваших иностранных ценных бумаг с каждый дилер по ценным бумагам .Как указывалось ранее, максимальная в течение года может основываться на максимальной рыночной стоимости на конец месяца. В форме T1135 указано, что средний обменный курс за год должен быть используется для расчета максимальной рыночной стоимости в течение года и на конец года обменный курс должен использоваться для рыночной стоимости на конец года. Чтобы легко заполнять форму каждый год, настройте рабочий лист (электронный или на бумаге), где вы записываете рыночную стоимость на конец месяца в долларах США в течение год.Затем в конце года примените среднюю ставку за год к каждому из эти значения на конец месяца для определения максимальной рыночной стоимости в Канаде $. Для значения на конец года используйте обменный курс на конец года, чтобы преобразовать его в Канадские $. Вы можете получить средний обменный курс и обменный курс на конец года для конвертации в Банке. Канады или Тихоокеанской службы обменных курсов.
Также можно рассчитать наивысшую рыночную стоимость в течение года, применив обменный курс на конец месяца для конвертации в канадские $, или если в ваших брокерских отчетах указана рыночная стоимость в канадских долларах, использовать эти суммы.Это отмечено в разделе вопросов и ответов (вопрос 71) для веб-трансляции. на T1135, представленных через CPA Canada в ноябре 2014 г., который доступен бесплатно для членов и нечленов CPA. Регистрация необходима для просмотрите вебинар и вопросы и ответы.
Страна Код
Иногда неясно, какой код страны следует использовать для иностранного траста или корпорации. Инструкция на T1135 указать, что это страна проживания.По логике, это было бы страна, в которой базируется бизнес. Цитата из вопроса 83 КПЕС. Канада T1135 Вопросы и ответы относительно отчетности страны, « Investments в канадском паевом фонде не имеют отношения к форме T1135. В резидентом паевого инвестиционного фонда или биржевого фонда является страна инвестиции «. Как и в случае с американскими депозитарными расписками, Если вы не знаете код страны, надеюсь, ваш брокер сможет чтобы предоставить эту информацию.
Американские депозитарные расписки (АДР)
Один из вопросов, рассмотренный в упомянутом выше T1135 вебинар — это код страны, который будет использоваться для ADR, которые торгуются на акции США. биржи, но представляют собой акции неамериканской корпорации. Ответ CRA было «АДР следует указывать как ценную бумагу соответствующего нерезидента корпорация в категории 2 или, если применимо, в категории 7. Если резидентство базовой корпорации-нерезидента не может быть определено после исчерпав все разумные усилия, допустимо использовать «Другое» в качестве код страны.»Мы надеемся, что код страны сможет быть при условии вашим брокером. Если информация недоступна от брокера, и вы не можете найти информация в другом месте, код страны «другой» будет разрешенный. Страна эмитента базовой ценной бумаги часто может быть найдено в ADR J.P. Morgan интернет сайт.
Заполнение формы T1135 Подтверждение доходов за рубежом за 2014 год
Внесены изменения в форму на 2014 год. и более поздние налоговые годы .Переходный метод отчетности был немного изменен, что позволяет налогоплательщикам отчитываться совокупные суммы иностранной собственности на счету в канадском зарегистрированный дилер по ценным бумагам или канадская трастовая компания, но в стране по странам. Этот тип сводной отчетности выполняется в . Категория 7 по форме Т1135. См. Список нижеприведенных ссылок CRA кодов стран. Код страны, который будет использоваться для акций корпорация-нерезидент — это страна проживания корпорация.Для инвестиций в траст взаимных фондов США, портфельные инвестиции в несколько корпораций-резидентов Европы и в Азии будет использоваться код страны США.
При использовании категории 7 максимальная рыночная стоимость в течение год в канадских долларах, проведенный у каждого дилера по ценным бумагам, должен быть указан на T1135, а также рыночная стоимость на конец года. Максимум в течение года может основываться на максимальной рыночной стоимости на конец месяца.
Если ваш портфель акций не сильно изменится в течение год, может быть проще использовать категории 2 и 4 для акций корпорации и трасты-нерезиденты. В этих категориях максимальная стоимость инвестиций за год, а также на конец года стоимость, но не рыночная стоимость. Максимальная стоимость каждой инвестиции будет самой высокой скорректированной базой затрат в течение года.
Физические лица могут заполнить форму в электронном виде на 2014 г. налоговый год. T1135 для корпорации еще нельзя подать в электронном виде с налоговой декларацией , но необходимо отправить по почте . Его можно приложить к налоговой декларации или возврат информации о партнерстве и отправка по почте в ваш налоговый центр или может быть отправлена по почте отдельно в Технологический центр Оттавы. Адрес Технологический центр Оттавы находится на форме T1135.
T1135 — это заполняемая форма который будет расширяться, если потребуется больше строк ввода.
Срок оплаты для T1135 является такой же, как и срок подачи вашей личной или корпоративной налоговой декларации.
Заполнение формы T1135 Подтверждение доходов за рубежом за 2013 год и более ранние годы
Если вся собственность, принадлежащая иностранным инвестициям, имеет доход, равный сообщили о T3 или T5, то форму на 2013 год очень легко заполнить — T3 / T5 исключение отчетов может использоваться для всех свойств.Т3 / Т5 Отчетное исключение недоступно для 2014 и последующих лет. Если доход из некоторых свойств не сообщается на T3 или T5, затем подробно для этих свойств требуется отчетность. Если некоторые из недвижимость не имеет дохода в году, поэтому не будет Т3 или Т5 выдается на них, то требуется детальная отчетность для этих свойств.
На 2013 налоговый год налогоплательщикам разрешено использовать переходный период 2013 Метод отчетности для недвижимости с иностранными инвестициями, находящейся в собственности канадского зарегистрированный дилер по ценным бумагам.Это позволяет налогоплательщику заполнить один линия для каждой брокерской компании, с которой находится недвижимость с иностранными инвестициями Ручной. Максимальная сумма затрат в течение года не требуется, и вместо суммы затрат на конец года справедливая рыночная стоимость на конец года составляет сообщил. Подробные инструкции находятся в заполняемой форме. если ты не используют переходный метод отчетности (только 2013 г.) или T3 / T5 сообщая об исключении, вы должны сообщить по форме T1135 все указанные иностранная недвижимость, удерживаемая в течение года, даже если вы продали часть или все недвижимость до конца года.В любом случае они всегда включается при определении превышения порога.
Исключение сообщения T3 / T5 не может быть объединено с переходным Метод отчетности. Форма 2013 года содержит подробные инструкции по использованию Переходного метода отчетности, которые могут быть недоступны в форме, которая есть в программном обеспечении для налоговой декларации за 2013 год. пакеты.
Ресурсы TaxTips.ca
Добровольное раскрытие информацииОтчетность о зарубежных доходах
Стол исторического среднего обменного курса доллара США к канадскому доллару
Налог обращение с акциями иностранных корпораций
Налог на прибыль, не связанную с предпринимательской деятельностью и иностранный налоговый кредит
Положения об освобождении налогоплательщиков
Ресурсы налогового агентства Канады (CRA)
T1135 Отчет о проверке иностранного доходаT4061 — NR4 — Удержание, перевод и перевод налогов с нерезидентов Отчетность — см. Приложение A для кодов стран, которые будут использоваться на T1135 для 2014 и более поздние годы
Вопросы и ответы по форме T1135
Иностранный информация о подтверждении дохода — кто должен отчитываться, о чем сообщать, обычный срок подачи
Стол штрафов
Интересная статья на сайте Wolters Kluwer:
CRA подтверждает, что штрафы за отказ подать форму с информацией об иностранной собственности могут быть лишены срока давности
Советы по налогам:
— Вы отвечает за заполнение формы T1135 при необходимости — не думайте, что это делается для вас.
— Используйте заполняемую форму T1135 от CRA.
— Убедитесь, что вы отслеживаете канадский $ стоимость ваших иностранных инвестиций, желательно в таблице, где вы можете увидеть общая сумма затрат в любое время года. Это возможно для рыночная стоимость должна быть менее 100 000 долларов США, а стоимость — более 100 000 долларов США.
Доработка: 23 мая 2020 г.
Браузер не поддерживает JavaScript.Пожалуйста, войдите на веб-страницу в другом браузере. .Финансовая отчетность: значение, цели и важность
В любой отрасли, будь то производство или обслуживание, у нас есть несколько отделов, которые ежедневно работают для достижения целей организации. Функционирование этих отделов может быть, а может и не быть взаимозависимым, но в конечном итоге они связаны одной общей нитью — бухгалтерским и финансовым отделом. Бухгалтерские и финансовые аспекты каждого отдела регистрируются и сообщаются различным заинтересованным сторонам.Существует два разных типа отчетности — Финансовая отчетность для различных заинтересованных сторон и Управленческая отчетность для внутренняя Управленческая организации. Обе эти отчеты важны и являются неотъемлемой частью системы бухгалтерского учета и отчетности организации. Но, учитывая количество заинтересованных сторон, а также законодательные и другие нормативные требования, финансовая отчетность является очень важной и важной задачей для организации.Это жизненно важная часть корпоративного управления. Давайте обсудим различные аспекты финансовой отчетности в следующих параграфах.
Стать экспертом в области финансовой отчетностиОпределение финансового моделирования
Финансовая отчетность включает раскрытие финансовой информации различным заинтересованным сторонам о финансовых результатах и финансовом положении организации за определенный период время. Эти заинтересованные стороны включают инвесторов, кредиторов, общественность, поставщиков долговых обязательств, правительства и правительственные учреждения.В случае листинговых компаний периодичность финансовой отчетности ежеквартальная и годовая.
Финансовая отчетность обычно считается конечным продуктом бухгалтерского учета. Типичные компоненты финансовой отчетности:
Финансовая отчетность — Баланс , Отчет о прибылях и убытках , Отчет о движении денежных средств и Отчет об изменениях в собственном капитале
Примечания – финансовая отчетность
Ежеквартальные и годовые отчеты (в случае листинговых компаний)
Проспект (в случае компаний, выходящих на IPO)
Управленческое обсуждение Анализ (В случае публичных компаний)
Правительство и Институт дипломированных счетов Индии (ICAI) выпустили различные стандарты бухгалтерского учета и инструкции, которые применяются для целей финансовой отчетности.Это обеспечивает единообразие в различных диверсифицированных отраслях при подготовке и представлении финансовой отчетности. Теперь давайте обсудим цели и задачи финансовой отчетности.
Цели финансовой отчетности
Согласно International Accounting Standard Board (IASB) , цель финансовой отчетности заключается в том, чтобы « предоставлять информацию о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия, которое полезен широкому кругу пользователей при принятии экономических решений. ”
Следующие пункты суммируют цели и задачи финансовой отчетности —
Предоставление информации руководству организации, которая используется для целей планирования, анализа, сравнительного анализа и принятия решений.
Предоставление информации инвесторам, учредителям, поставщикам долговых обязательств и кредиторам, которая используется для того, чтобы они могли принимать рациональные и осмотрительные решения относительно инвестиций, кредита и т. Д.
Предоставление информации акционерам и широкой общественности в случае листинговых компаний о различных аспектах организации.
Предоставление информации об экономических ресурсах организации, требованиях к этим ресурсам (обязательства и собственный капитал) и о том, как эти ресурсы и требования претерпевали изменения с течением времени.
Предоставление информации о том, как организация закупает и использует различные ресурсы.
Предоставление информации различным заинтересованным сторонам в отношении управления эффективностью организации относительно того, насколько старательно и этично они выполняют свои фидуциарные обязанности и ответственность.
Предоставление информации внешним аудиторам, что, в свою очередь, облегчает аудит.
Повышение социального благосостояния за счет учета интересов сотрудников, профсоюзов и правительства.
Теперь давайте обсудим несколько аспектов важности финансовой отчетности.
Важность финансовой отчетности
Важность финансовой отчетности невозможно переоценить. Это требуется каждой заинтересованной стороной по разным причинам и целям.Следующие пункты подчеркивают важность концепции подготовки финансовой отчетности —
В помощи и организации для соблюдения различных законодательных и нормативных требований. Организации обязаны подавать финансовую отчетность в ОКР, государственные органы. В случае листинговых компаний квартальные и годовые результаты должны быть поданы на фондовые биржи и опубликованы.
Облегчает обязательный аудит. Внешние аудиторы обязаны проводить аудит финансовой отчетности организации, чтобы выразить свое мнение.
Финансовые отчеты составляют основу финансового планирования, анализа, сравнительного анализа и принятия решений. Они используются для вышеуказанных целей различными заинтересованными сторонами.
Финансовая отчетность помогает организациям привлекать капитал как внутри страны, так и за рубежом.
На основе финансовых показателей общественность в целом может анализировать деятельность организации, а также ее руководства.
Для проведения торгов, заключения трудового договора, государственных поставок и т. Д., организации обязаны предоставлять свои финансовые отчеты и отчеты.
Заключение
Итак, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что финансовая отчетность очень важна с точки зрения различных заинтересованных сторон. Иногда для крупных организаций это становится очень сложным, но выгоды намного больше, чем такие сложности. Можно сказать, что финансовая отчетность содержит достоверную и актуальную информацию, которая используется множеством заинтересованных сторон для различных целей.Надежная и надежная система финансовой отчетности во всех отраслях способствует хорошей конкуренции, а также способствует притоку капитала. Это, в свою очередь, способствует экономическому развитию.
.Система налогообложенияв Индии — типы, GST, НДС, цели, ограничения, кривая Лаффера
- БЕСПЛАТНАЯ ЗАПИСЬ КЛАСС
- КОНКУРСНЫЕ ЭКЗАМЕНА
- BNAT
- Классы
- Класс 1–3
- Класс 4-5
- Класс 6-10
- Класс 110003 CBSE
- Книги NCERT
- Книги NCERT для класса 5
- Книги NCERT, класс 6
- Книги NCERT для класса 7
- Книги NCERT для класса 8
- Книги NCERT для класса 9
- Книги NCERT для класса 10
- NCERT Книги для класса 11
- NCERT Книги для класса 12
- NCERT Exemplar
- NCERT Exemplar Class 8
- NCERT Exemplar Class 9
- NCERT Exemplar Class 10
- NCERT Exemplar Class 11
9plar
- Книги NCERT
- RS Aggarwal
- RS Aggarwal Решения класса 12
- RS Aggarwal Class 11 Solutions
- RS Aggarwal Решения класса 10
- Решения RS Aggarwal класса 9
- Решения RS Aggarwal класса 8
- Решения RS Aggarwal класса 7
- Решения RS Aggarwal класса 6
- RD Sharma
- RD Sharma Class 6 Решения
- RD Sharma Class 7 Решения
- Решения RD Sharma Class 8
- Решения RD Sharma Class 9
- Решения RD Sharma Class 10
- Решения RD Sharma Class 11
- Решения RD Sharma Class 12
- PHYSICS
- Механика
- Оптика
- Термодинамика
- Электромагнетизм
- ХИМИЯ
- Органическая химия
- Неорганическая химия
- Периодическая таблица
- MATHS
- Статистика
- 9000 Pro Числа
- Числа
- Числа
- Число чисел Тр Игонометрические функции
- Взаимосвязи и функции
- Последовательности и серии
- Таблицы умножения
- Детерминанты и матрицы
- Прибыль и убыток
- Полиномиальные уравнения
- Разделение фракций
- Microology
- FORMULAS
- Математические формулы
- Алгебраные формулы
- Тригонометрические формулы
- Геометрические формулы
- КАЛЬКУЛЯТОРЫ
- Математические калькуляторы 0003000
- 000
- 000 Калькуляторы по химии
- 000
- 000
- 000 Образцы документов для класса 6
- Образцы документов CBSE для класса 7
- Образцы документов CBSE для класса 8
- Образцы документов CBSE для класса 9
- Образцы документов CBSE для класса 10
- Образцы документов CBSE для класса 1 1
- Образцы документов CBSE для класса 12
- Вопросники предыдущего года CBSE
- Вопросники предыдущего года CBSE, класс 10
- Вопросники предыдущего года CBSE, класс 12
- HC Verma Solutions
- HC Verma Solutions Класс 11 Физика
- HC Verma Solutions Класс 12 Физика
- Решения Лакмира Сингха
- Решения Лакмира Сингха класса 9
- Решения Лахмира Сингха класса 10
- Решения Лакмира Сингха класса 8
9000 Класс
- Дополнительные вопросы по математике класса 8 CBSE
- Дополнительные вопросы по науке 8 класса CBSE
- Дополнительные вопросы по математике класса 9 CBSE
- Дополнительные вопросы по математике класса 9 CBSE Вопросы
- CBSE Class 10 Дополнительные вопросы по математике
- CBSE Class 10 Science Extra questions
- Class 3
- Class 4
- Class 5
- Class 6
- Class 7
- Class 8 Класс 9
- Класс 10
- Класс 11
- Класс 12
- Решения NCERT для класса 11
- Решения NCERT для класса 11 по физике
- Решения NCERT для класса 11 Химия
- Решения NCERT для биологии класса 11
- Решение NCERT s Для класса 11 по математике
- NCERT Solutions Class 11 Accountancy
- NCERT Solutions Class 11 Business Studies
- NCERT Solutions Class 11 Economics
- NCERT Solutions Class 11 Statistics
- NCERT Solutions Class 11 Commerce
- NCERT Solutions for Class 12
- Решения NCERT для физики класса 12
- Решения NCERT для химии класса 12
- Решения NCERT для биологии класса 12
- Решения NCERT для математики класса 12
- Решения NCERT, класс 12, бухгалтерия
- Решения NCERT, класс 12, бизнес-исследования
- NCERT Solutions Class 12 Economics
- NCERT Solutions Class 12 Accountancy Part 1
- NCERT Solutions Class 12 Accountancy Part 2
- NCERT Solutions Class 12 Micro-Economics
- NCERT Solutions Class 12 Commerce
- NCERT Solutions Class 12 Macro-Economics
- NCERT Solut Ионы Для класса 4
- Решения NCERT для математики класса 4
- Решения NCERT для класса 4 EVS
- Решения NCERT для класса 5
- Решения NCERT для математики класса 5
- Решения NCERT для класса 5 EVS
- Решения NCERT для класса 6
- Решения NCERT для математики класса 6
- Решения NCERT для науки класса 6
- Решения NCERT для класса 6 по социальным наукам
- Решения NCERT для класса 6 Английский язык
- Решения NCERT для класса 7
- Решения NCERT для математики класса 7
- Решения NCERT для науки класса 7
- Решения NCERT для социальных наук класса 7
- Решения NCERT для класса 7 Английский язык
- Решения NCERT для класса 8
- Решения NCERT для математики класса 8
- Решения NCERT для науки 8 класса
- Решения NCERT для социальных наук 8 класса ce
- Решения NCERT для класса 8 Английский
- Решения NCERT для класса 9
- Решения NCERT для класса 9 по социальным наукам
- Решения NCERT для математики класса 9
- Решения NCERT для математики класса 9 Глава 1
- Решения NCERT для математики класса 9, глава 2 Решения NCERT
- для математики класса 9, глава 3
- Решения NCERT для математики класса 9, глава 4
- Решения NCERT для математики класса 9, глава 5 Решения NCERT
- для математики класса 9, глава 6
- Решения NCERT для математики класса 9 Глава 7 Решения NCERT
- для математики класса 9 Глава 8
- Решения NCERT для математики класса 9 Глава 9
- Решения NCERT для математики класса 9 Глава 10 Решения NCERT
- для математики класса 9 Глава 11 Решения
- NCERT для математики класса 9 Глава 12 Решения NCERT
- для математики класса 9 Глава 13
- NCER Решения T для математики класса 9 Глава 14
- Решения NCERT для математики класса 9 Глава 15
- Решения NCERT для науки класса 9
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 1
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 2
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 3
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 4
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 5
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 6
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 7
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 8
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 9
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 10
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 12
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 11
- Решения NCERT для науки класса 9 Глава 13 Решения NCERT
- для науки класса 9 Глава 14
- Решения NCERT для класса 9 по науке Глава 15
- Решения NCERT для класса 10
- Решения NCERT для класса 10 по социальным наукам
- Решения NCERT для математики класса 10
- Решения NCERT для класса 10 по математике Глава 1
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 2
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 3
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 4
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 5 Решения NCERT для математики класса 10, глава 6
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 7
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 8
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 9
- Решения NCERT для математики класса 10, глава 10
- Решения NCERT для математики класса 10 Глава 11
- Решения NCERT для математики класса 10 Глава 12
- Решения NCERT для математики класса 10 Глава ter 13
- Решения NCERT для математики класса 10 Глава 14
- Решения NCERT для математики класса 10 Глава 15
- Решения NCERT для класса 10 науки Глава 1
- Решения NCERT для класса 10 Наука, глава 2
- Решения NCERT для класса 10, глава 3
- Решения NCERT для класса 10, глава 4
- Решения NCERT для класса 10, глава 5
- Решения NCERT для класса 10, глава 6
- Решения NCERT для класса 10 Наука, глава 7
- Решения NCERT для класса 10, глава 8
- Решения NCERT для класса 10, глава 9
- Решения NCERT для класса 10, глава 10
- Решения NCERT для класса 10, глава 11
- Решения NCERT для класса 10 Наука Глава 12
- Решения NCERT для класса 10 Наука Глава 13
- NCERT S Решения для класса 10 по науке Глава 14
- Решения NCERT для класса 10 по науке Глава 15
- Решения NCERT для класса 10 по науке Глава 16
- Class 11 Commerce Syllabus
- Учебный план класса 11
- Учебный план класса 11
- Учебный план экономического факультета 11
- Учебный план по коммерции класса 12
- Учебный план класса 12
- Учебный план класса 12
- Учебный план
- Класс 12 Образцы документов для коммерции
- Образцы документов для коммерции класса 11
- Образцы документов для коммерции класса 12
- TS Grewal Solutions
- TS Grewal Solutions Class 12 Accountancy
- TS Grewal Solutions Class 11 Accountancy
- Отчет о движении денежных средств 9 0004
- Что такое предпринимательство
- Защита потребителей
- Что такое основные средства
- Что такое баланс
- Что такое фискальный дефицит
- Что такое акции
- Разница между продажами и маркетингом
- Образцы документов ICSE
- Вопросы ICSE
- ML Aggarwal Solutions
- ML Aggarwal Solutions Class 10 Maths
- ML Aggarwal Solutions Class 9 Maths
- ML Aggarwal Solutions Class 8 Maths
- ML Aggarwal Solutions Class 7 Maths Решения Математика класса 6
- Решения Селины
- Решения Селины для класса 8
- Решения Селины для класса 10
- Решение Селины для класса 9
- Решения Фрэнка
- Решения Фрэнка для математики класса 10
- Франк Решения для математики 9 класса
- ICSE Class
- ICSE Class 6
- ICSE Class 7
- ICSE Class 8
- ICSE Class 9
- ICSE Class 10
- ISC Class 11
- ISC Class 12
- 900 Экзамен IAS
- Пробный тест IAS 2019 1
- Пробный тест IAS4
- Экзамен KPSC KAS
- Экзамен UPPSC PCS
- Экзамен MPSC
- Экзамен RPSC RAS
- TNPSC Group 1
- APPSC Group 1
- Экзамен BPSC
- Экзамен WPSC
- Экзамен JPSC
- Экзамен GPSC
- Ответный ключ UPSC 2019
- Коучинг IAS Бангалор
- Коучинг IAS Дели
- Коучинг IAS Ченнаи
- Коучинг IAS Хайдарабад
- Коучинг IAS Мумбаи
- Программа BYJU NEET
- NEET 2020
- NEET Eligibility
- NEET Eligibility
- NEET Eligibility 2020 Подготовка
- NEET Syllabus
- Support
- Разрешение жалоб
- Служба поддержки клиентов
- Центр поддержки
- GSEB
- GSEB Syllabus GSEB Образец статьи 003 GSEB Books
- MSBSHSE Syllabus
- MSBSHSE Учебники
- MSBSHSE Образцы статей
- MSBSHSE Вопросники
- 9000
- AP 2 Year Syllabus
- MP Board Syllabus
- MP Board Образцы документов
- MP Board Учебники
- Assam Board Syllabus
- Assam Board
- Assam Board
- Assam Board Документы
- Bihar Board Syllabus
- Bihar Board Учебники
- Bihar Board Question Papers
- Bihar Board Model Papers
- Odisha Board
- Odisha Board
- Odisha Board 9000
- ПСЕБ 9 0002
- PSEB Syllabus
- PSEB Учебники
- PSEB Question Pap
Новый возврат GST — Обзор, формы, счета-фактуры, ITC, объяснение системы подачи
В этой статье мы обсудим важные указания, которые налогоплательщик должен учитывать, когда речь идет о возврате нового налога на товары и услуги. Обзор ключевых терминов и процессов, которые выделяются в рамках возврата нового GST, объясняется здесь.Последние обновления
Обновление от 14 марта 2020 г. *Новая система возврата GST будет внедрена с октября 2020 года.
Действующая система возврата (GSTR-1, 2A и 3B) будет действовать до сентября 2020 года.
* подлежит уведомлению CBIC
Дополнение от 20.09.2019Согласно решению, принятому на 37-м заседании Совета GST, новая система возврата GST для всех налогоплательщиков и для всех форм будет внедрена с апреля 2020 года.
1. Что такое новая система возврата GST?
На 31-м заседании Совета GST было решено, что для налогоплательщиков будет введена новая система возврата GST. Эта система возврата будет содержать упрощенные формы возврата для облегчения подачи налоговых деклараций налогоплательщикам, зарегистрированным в рамках GST.В рамках этой новой системы возврата будет один основной возврат GST RET-1 и 2 приложения GST ANX-1 и GST ANX-2. Этот отчет необходимо будет подавать ежемесячно, за исключением мелких налогоплательщиков, которые могут подавать его ежеквартально. Мелкие налогоплательщики — это налогоплательщики с оборотом до 5 крор рупий в предыдущем финансовом году.2. Формы для подачи в рамках новой системы возврата GST
Основная декларация GST RET-1 будет содержать подробную информацию обо всех произведенных поставках, полученном предварительном налоговом зачете и уплате налогов вместе с процентами, если таковые имеются.Этот отчет будет содержать две формы приложения, а именно GST ANX-1 и GST ANX-2. GST ANX-1 (Приложение о внешних поставках) предназначено для предоставления подробной информации обо всех исходящих поставках, входящих поставках, подлежащих обратному начислению, и импорте товаров и услуг, которые необходимо будет сообщать по счетам (за исключением поставок B2C) на в реальном времени. GST ANX-2 (Приложение о входящих поставках) сообщит подробную информацию обо всех входящих поставках. Большинство этих деталей будет автоматически составлено из данных, загруженных поставщиками в их GST ANX-1.Получатель материалов сможет действовать в соответствии с этими автоматически составленными документами, которые будут доступны им в режиме реального времени.3. Различия между текущими и новыми системами возврата GST
| Старая система возврата | Новая упрощенная система возврата |
| Налогоплательщики считаются мелкими, если оборот до 1,5 крор рупий в предыдущем финансовом году, в противном случае считаются крупными налогоплательщиками | Налогоплательщики считаются маленькими, если оборот до 5 крор рупий в предыдущем финансовом году, в противном случае считаются крупными налогоплательщиками |
| Формы нескольких деклараций, которые необходимо заполнить в зависимости от категории налогоплательщиков, например — GSTR-1, GSTR-4, GSTR-5, GSTR-6, GSTR-7 и т. Д. | Единая упрощенная основная форма декларации GST RET-1, содержащая 2 приложения GST ANX-1 и GST ANX-2, для подачи всеми категориями налогоплательщиков |
| Счета-фактуры выручки могут быть выгружены только во время подачи деклараций по исходящим поставкам | Механизм для непрерывной загрузки счетов-фактур в режиме реального времени |
| Предварительный налоговый кредит можно запросить на основе самостоятельного декларирования | Предварительный налоговый кредит можно запросить на основе счетов, загруженных поставщиком |
| Отсутствующие счета-фактуры и изменения, если таковые имеются, могли быть внесены только в декларацию следующего налогового периода | Отсутствующие счета-фактуры и поправки, если таковые имеются, могут быть внесены путем подачи декларации о поправках. |
| Налогоплательщики должны подавать декларацию GST до тех пор, пока их регистрация не будет отменена, даже если было подано заявление об отмене регистрации. | Регистрация будет приостановлена в тех случаях, когда налогоплательщик подал заявку на отмену регистрации, и не нужно будет подавать декларации за этот период |
4.План перехода на новую систему возврата GST
Новая система возврата GST запущена на пробной основе с июля 2019 года, а полноценная система будет введена в действие с апреля 2020 года (ранее: октябрь 2019 года). Этот план перехода будет осуществляться поэтапно. На пробном этапе пользователи смогут ознакомиться с формами приложения новой системы возврата.
План перехода, о котором было объявлено ранее, был следующим:
С июля по сентябрь, во время фазы судебного разбирательства, налогоплательщики будут продолжать подавать свои декларации GSTR-1 и GSTR-3B в соответствии с действующей системой.С октября 2019 года крупными налогоплательщиками необходимо будет подавать GST ANX-1, который заменит декларацию GSTR-1. Однако GSTR-3B нужно будет подать до ноября 2019 года. В случае мелких налогоплательщиков. им нужно будет платить налоги с помощью PMT-08, который заменит их декларацию GSTR-3B.
С декабря 2019 года крупные налогоплательщики должны будут начать подавать GST RET-01, основную декларацию по новой системе возврата. Для мелких налогоплательщиков первый GST RET-01 нужно будет подать за квартал октябрь-декабрь 2019 года.
Чтобы узнать больше о переходе на новую систему возврата, щелкните здесь.
Сеть GST (GSTN) представила интерактивный веб-прототип Offline Tool
новой системы возврата. С помощью этой демонстрационной версии прототипа налогоплательщик сможет перемещаться по разным страницам. Этот прототип также позволит пользователю испытать различные функции, такие как раскрывающиеся меню, загрузка счетов-фактур, загрузка покупки для проверки входящих поставок (созданных системой) и т. Д.С помощью этого прототипа налогоплательщик сможет проанализировать и испытать практические аспекты упрощенного возврата GST. Затем пользователь может поделиться отзывами или предложениями с GSTN.
Нажмите, чтобы узнать больше о подготовке GST ANX-1 и принятии мер по GST ANX-2 на прототипах автономных инструментов.6. Важные изменения, внесенные в новую систему возврата GST
Это некоторые изменения, внесенные в новую систему возврата —
- Код
- Гармонизированной системы номенклатуры (HSN) будет необходим для того, чтобы представить подробную информацию на уровне документа (на основе оборота) вместо отдельной сводки HSN.
- Пользователь также получит HSN через свой GST ANX-2, где бы поставщик должен был объявить код HSN. Поставки
- B2B, подлежащие механизму обратного начисления, не должны указываться поставщиком в GST ANX-1, однако совокупная цифра должна быть указана в GST RET-1.
- Входящие поставки, подпадающие под ответственность RCM, должны быть заявлены в GST ANX-1 на уровне GSTIN получателем поставок.
- Понятие B2C-L было удалено.Лимит оборота для ежеквартальных подателей (мелких налогоплательщиков) будет считаться равным 5 крор рупий по сравнению с нынешним пределом в 1,5 крор.
- Получатель может сообщить об отсутствующих счетах-фактурах на уровне счета-фактуры (то есть, когда поставщик не загрузил счет-фактуру в период T + 2).
7. Загрузка счетов в рамках новой системы возврата GST
В новую систему возврата введено несколько терминов, касающихся загрузки счетов —
Отсутствующие счета:Если поставщик не загрузил счет-фактуру или дебетовую накладную, а получатель требует ITC, это будет считаться «недостающим счетом».Когда ИТЦ использует недостающие счета-фактуры получателя, и эти недостающие счета-фактуры не загружаются поставщиком в установленные сроки, тогда ИТЦ, использованный в отношении таких дебетовых авизо / счетов-фактур, будет взыскан с получателя.
Блокировка счетов:Получатель будет иметь возможность заблокировать счет-фактуру, если он согласен с деталями, указанными в этом счете. Если существует большой объем счетов-фактур, блокировка отдельных счетов-фактур может оказаться непрактичной, и в таких случаях считается, что блокировка счетов-фактур будет производиться для тех загруженных счетов-фактур, которые не были отклонены и не были оставлены получателем как ожидающие обработки.
Разблокировка счетов:Счет-фактура, по которому ITC уже воспользовался получателем, будет считаться заблокированным счетом и не будет открываться для поправок. В случае, если необходимо внести поправки в конкретный счет-фактуру, поставщик должен будет выпустить дебетовую или кредитовую ноту. Неправильно заблокированный счет-фактура может быть разблокирован получателем в режиме онлайн при условии отмены претензии ITC и последующего онлайн-подтверждения.
Ожидающие счета-фактуры:Счет-фактура, загруженная поставщиком, однако к этому счету применяется один из следующих сценариев:
- Получатель не получил поставку
- Получатель считает, что в счете-фактуре необходимо внести поправки.
- Получатель пока не уверен в том, что может воспользоваться услугами ITC
Счет-фактура в таких случаях будет помечена получателем как ожидающий, и получатель не будет помогать ITC по этим ожидающим голосам.
Отклоненные счета:Если GSTIN получателя введен поставщиком неправильно, счет будет виден налогоплательщику, который не является получателем таких поставок. Поскольку ИТЦ не будет иметь права участвовать в этих счетах, получатель должен будет отклонить эти счета. Чтобы упростить задачу отклонения счетов-фактур, соответствующий ИТ-инструмент будет иметь возможность создать основной список получателей / продавцов, с помощью которого можно будет определить правильный GSTIN.
8. Предварительный налоговый кредит (ITC) в рамках новой системы возврата GST
Доступность ИТЦ будет зависеть от загрузки счетов-фактур или дебетовых авизо поставщиком в установленные сроки. Счет-фактура, загруженная поставщиком в течение 10 числа следующего месяца, будет постоянно видна получателю. Налоги, подлежащие уплате после этого, которые могут быть востребованы как ITC, будут внесены в таблицу ITC декларации получателя до 11 числа следующего месяца.Эти счета будут доступны для использования ИТЦ в возврате, который подает получатель. Счета-фактуры, загруженные поставщиком после 10-го числа следующего месяца, будут размещены в соответствующем поле отчета получателя за следующий месяц, однако возможность просмотра будет работать на постоянной основе.
9. Возврат с поправками в рамках новой системы возврата GST
В соответствии с новой системой возврата налогоплательщик может подавать две декларации о поправках за каждый налоговый период.Налогоплательщику также будет разрешено производить оплату посредством декларации об изменении, что, в свою очередь, поможет налогоплательщику сэкономить на своих процентных обязательствах. Если ITC доступен в электронной кредитной книге налогоплательщика (ECL), его можно использовать для оплаты обязательства в декларации об изменении. Исправление отсутствующего счета-фактуры, о котором поставщик сообщает позже, может быть выполнено посредством декларации об изменении соответствующего налогового периода, к которому относится счет-фактура.
В случае, если получатель подтвердил и заблокировал счет-фактуру, изменение этого счета не будет разрешено.Чтобы изменить любую конкретную стоимость заблокированного счета-фактуры, либо поставщик должен будет предъявить дебетовое / кредитовое авизо, либо поставщик может обратиться за помощью к получателю в разблокировании счета-фактуры, чтобы он мог внести поправку, заполнив возврат поправки. Изменение счета-фактуры GST будет разрешено только в том случае, если получатель еще не воспользовался услугами ITC.10. Видео — Новая система возврата документов
Чтобы узнать больше о преимуществах упрощенного возврата GST, щелкните здесь.
.
Добавить комментарий