Налоги и отчетность ООО УСН 6%
Оглавление СкрытьНалоги
В течение года организации нужно исправно заносить в Книгу учёта доходов и расходов все поступления, чтобы рассчитать авансовые платежи, годовой налог и заполнить декларацию. Вести учёт расходов не требуется.
Скачать КУДиР для УСНАвансовые платежи уплачиваются в течение 25 дней после окончания первого, второго и третьего кварталов, годовой платёж – до 31 марта следующего года.
Авансы и налог можно уменьшить до 50% на сумму страховых взносов за сотрудников и выплат по больничным листам.
Декларация
Сдаётся один раз в год до 31 марта.
ООО с объектом «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1.1, и 2.1.2 если платят торговый сбор. В 2021 году действует форма декларации, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.
Если организация не вела деятельность, нужно сдать декларацию с нулевыми показателями.
Пользователи сервиса «Моё дело» могут сформировать декларацию в несколько кликов.
Бухгалтерская отчётность
Организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учёт и формировать баланс с отчётом о финансовых результатах.
ООО на УСН относятся к малым предприятиям, поэтому могут использовать упрощённые варианты этих отчётов. Решение применять упрощённые формы и сами формы должны быть зафиксированы в Учётной политике наряду с другими отчётными формами, методами учёта и планом счетов.
Скачать образец учётной политики Скачать бланк бухгалтерского баланса Скачать бланк отчёта о финансовых результатахБухгалтерская отчётность сдаётся в налоговую инспекцию и в органы статистики до 31 марта.
Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».
Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Отчётность за работников
Все ООО должны делать отчисления за своих работников и подавать набор отчетов в ИФНС, ПФР, ФСС.
В налоговую инспекцию сдаются декларации:
- расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала.
Подавать 2-НДФЛ с 2021 года не нужно сведения о доходах работников будут входить в состав расчёта 6-НДФЛ, отдельных справок 2-НДФЛ не будет (пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 г.). Но по итогам 2020 года справки 2-НДФЛ сдать нужно.
Сведения о среднесписочной численности работников также не нужно подавать с 2021 года теперь эта информация должна подаваться в составе расчёта по страховым взносам. Однако за 2020 год, о среднесписочной численности отчитаться всё же нужно до 30 января 2021 года.
В ПФР до 15 числа каждого месяца сдается форма СЗВ-М и раз в год до 1 марта СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1.
Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1В ФСС направляется отчет 4-ФСС до 20 числа после каждого квартала (или до 25 числа для тех, кто сдает в электронной форме).
Скачать форму 4-ФССНалоги и отчётность ООО на УСН 6% в сервисе «Моё дело»
В системе можно быстро рассчитать налоги и подготовить необходимые отчёты в несколько кликов. Нужно лишь своевременно вносить данные об операциях.
Не надо следить за изменениями законодательства, изучать правила и искать актуальные бланки – сервис всё знает и умеет сам. У каждого пользователя в личном кабинете есть персональный налоговый календарь, который напомнит обо всех важных событиях.
Вы можете рассчитать налоги и сдать любую отчётность онлайн с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Попробавать бесплатноСделайте бухгалтерию простой и понятной – регистрируйтесь в сервисе «Моё дело»!
Какие налоги платит ООО — Контур.Экстерн — СКБ Контур
Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.
ООО на ОСНО
На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.
НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.
Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.
Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.
Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.
Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.
Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.
Сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн
Отправить заявкуООО на УСН
Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.
Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.
Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:
- налог с доходов в размере 6 %;
- налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.
Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.
ООО на ЕНВД
Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.
ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.
В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу.
Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.
Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.
ООО на ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.
Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.
Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.
В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.
Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.
НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.
Смена налогового режима для ООО
Смена налогового режима позволяет снизить налоги ООО в 2019 году на законных основаниях. Нужно помнить, что любое зарегистрированное общество с ограниченной ответственностью по умолчанию находится на общей системе налогообложения — ОСН. Она довольно обременительна. Сегодня мы поговорим о том, как перейти на более выгодную УСН, а также почему ЕНВД и ПСН недостаточно хороши.
Зачем менять систему налогов ООО?
Компании меняют налоговый режим в двух случаях — добровольно и по требованию Налогового кодекса (ст. 346 НК РФ). Грамотный выбор системы налогообложения может уменьшить размер налогов ООО в 2019 году в разы:
Магазин купил электрокосы под реализацию на 300 000 ₽ и продал на 378 000 ₽.Если магазин работает на УСН 6% («Доходы»), то заплатит налог с дохода. Доход — вся выручка за продажу или 300 000 ₽, а налог 6% — 18 000 ₽.
Но если бы этот же магазин работал на УСН 15% («Доходы – Расходы»), то налоговой базой была бы разница дельта, умноженная на 15%. Таким образом, разница 78 000 ₽, а налог 15% — 11 700 ₽. Сумма налогов ООО сократилась на треть.
Если магазин работает на УСН 6% («Доходы»), то заплатит налог с дохода. Доход — вся выручка за продажу или 300 000 ₽, а налог 6% — 18 000 ₽.
Однако у каждой системы налогов ООО есть свои критерии и лимиты:
| ОСН — общий режим | УСН — упрощенка | ЕНВД — вмененка | ЕСХН — сельхоз | |
|---|---|---|---|---|
| Сотрудники по трудовым договорам и договорам подряда | Без ограничений | до 100 | до 100 | до 300 |
| Годовой доход | Без ограничений | до 150 млн ₽ | Без ограничений | Без ограничений |
| Остаточная стоимость основных средств | Без ограничений | до 150 млн ₽ | Без ограничений | Без ограничений |
| Нельзя перейти | Можно всегда | Есть филиалы и доля других компаний >25% | Работает в Москве и доля других компаний >25% | Доход от продажи собственной с/х продукции занимает |
Согласно требованиям НК РФ компания обязана следить, отвечает ли она критериям выбранного налогового режима. Если нет, придется экстренно переходить на другую систему налогов ООО, гасить долги по налогам и пеням, а еще платить штраф — 20% от неуплаченной суммы налогов ООО, сборов и страховых взносов (ст. 122.1 НК РФ).
Налоги ООО в 2019 году: сравнение
Изменения в налогообложении в 2019 году ударили по компаниям на ОСН.
Для большинства производителей ставка НДС повысилась с 18% до 20% (№303-ФЗ). Одновременно с этим государство отменило льготную ставку на тарифы страховых взносов для общего режима.
| ОСН | УСН | ЕНВД | ЕСХН | |
|---|---|---|---|---|
| Уплата налогов ООО |
20% — с прибыли
20% — НДС | 6% — с доходов или 15% — с доходов, уменьшенных на величину расходов | 15% — с вмененного дохода | 6% с доходов, уменьшенных на величину расходов |
Однако есть и послабления — с 1 января 2019 года организациям не нужно платить налог на движимое имущество и госпошлину при регистрации ООО через интернет.
Как организации перейти на другой налоговый режим?
Эти этапы позволят вам понять, как изменить систему налогов ООО в 2019 году:
- Убедиться, что фирма подходит под критерии выбранной системы налогообложения. Однозначно поможет консультация налогового специалиста.
- Заполнить уведомление или заявление. Шаблон распечатать с одной стороны листа, подписать черными или синими чернилами. При допуске ошибки заполнять заново, т.к. корректировки запрещены.
- Передать заявление в налоговую. Отнести самим, через представителя, отправить ценным письмом, через интернет на сайте налоговой или оператора «1С».
-
Ксерокопировать документы. Декларацию о прибыли, справку об остаточной стоимости, среднесписочное число сотрудников, данные о доле участия других компаний.
- Ждать пять дней. Пока налоговая проверит бумаги и выдаст письмо (форма 26.2-7) или уведомление. Или же — откажет и обозначит причины.
Если вашей компании еще нет 15 дней, вы поменяете систему налогов ООО с момента публикации решения ИФНС. Если организации уже больше 15 дней, только с 1 января следующего года (добровольный порядок) или с 1 числа следующего квартала (при потере права применять текущий режим).
Упрощенка: 6% или 15%?
На объекте «Доходы» (6%) у компаний есть 4 преимущества:
- Меньше налоговая ставка.
- Нет необходимости платить минимальный налог при убытках.
- Можно уменьшить сумму налогов ООО на страховые взносы, взносы по договорам ДМС, больничные пособия. Максимальный размер налогового вычета — 50% от уплаченного налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
- Можно уменьшить размер налога на торговый сбор, вплоть до 0 ₽ (письмо Минфин РФ № 03-11-03/2/57373 от 7 октября 2015 г).
На объекте «Доходы минус расходы» (15%) организация имеет 2 преимущества:
- Налог уменьшается на убыток 10 прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
- База для уплаты налогов уменьшается на расходы: оплату труда, покупку основных средств и нематериальных активов, товаров для реселлинга, страхование работников и т.д.
Регионам повезло больше — местные заксобрания могут устанавливать пониженные налоги ООО в 2019 году: от 1 до 5% на объекте «Доходы» и от 5% до 14% на объекте «Доходы минус расходы» для мотивации бизнеса.
А как же другие системы налогов ООО?
- ПСН — перейти на патентную систему могут только ИП. Для ООО этот режим недоступен.
- ЕНВД — перейти на систему единого налога на вмененный доход в Москве нельзя с 2012 года (ч. 2 ст. 21 закона г. Москвы №45 от 26 сентября 2019 года). В регионах сделать это еще можно, но имеет смысл только для компаний, которые оказывают услуги населению. Кстати, с 1 июля 2019 года фирмы на ЕНВД обязаны использовать онлайн-кассы и выдавать чеки. Многие переходили на ЕНВД только из-за того, что касса была не нужна.
- ЕСХН — перейти на систему единого сельскохозяйственного налога может лишь малая доля предприятий из сферы сельского хозяйства.
Для ООО этот режим недоступен.Скорая помощь в переходе на УСН
Компания «Дельта Финанс» поможет вам перейти на УСН, чтобы уменьшить сумму налогов ООО. Наш налоговый специалист подберет режим, оптимальный для вашего вида бизнеса, а юрист подготовит пакет документов и подаст заявление в ИФНС. После смены режима мы настроим ваш бухучет под «упрощенку» и будем рады предложить бухгалтерское обслуживание от 8 900 ₽ в месяц.
Упрощенный вариант налогообложения для домашних офисов
В этом налоговом сезоне есть хорошие новости для миллионов самозанятые люди, которые работают из дома: отчисления из домашнего офиса, которые Раньше требовал множества расчетов и заполнения 43-строчной формы, наконец-то были упрощены. IRS теперь позволит налогоплательщикам, отвечающим требованиям, требовать вычитаем, умножив 5 долларов на количество квадратных футов вашего дома, используется исключительно как офис.
Звучит просто? Эта часть есть.Но определение того, действительно ли это лучший метод для вас не так прост. Это потому что налогоплательщики могут выбрать, использовать ли этот новый упрощенный метод или придерживаться старого метод. И хотя старый подход был медвежьим, он мог привести к более высокому вычету.
Это в основном потому, что старый метод позволяет списать
амортизация, а также процент от стоимости эксплуатации вашего дома, включая коммунальные услуги,
страхование и обслуживание.
Упрощенный метод заменяет все эти
индивидуальные списания, как и стандартные вычеты, устраняют ваши
возможность также требовать детализированные отчисления на такие вещи, как благотворительность
взносы. И общий вычет домашнего офиса при использовании этого упрощенного
метод ограничен 1500 долларами.
Но все остальные, вероятно, выиграют от упрощенного варианта, который, вероятно, даст выгодное списание с небольшими хлопотами. Вот простой способ выяснить, какой метод лучше всего подходит для ты.
Во-первых, осознайте, что правила того, что составляет франшиза домашнего офиса не изменилась. Требуемое пространство должно быть использовано исключительно для работы.(Существуют особые правила расчета домашнего офиса вычетов для детских садов на дому.) Затем вычет составляет набор процент — или простым методом установленная сумма в долларах — затрат относящиеся к той части дома.
Используя простой метод, вы умножите 5 долларов на число квадратов.
ножки используются исключительно как офисные. Если бы площадь офиса составляла 200 квадратных футов, для
Например, вычет составит 1000 долларов. Если бы это было 500 квадратных футов,
расчет даст вам результат в 2500 долларов, но вы должны будете
Лимит в 1500 долларов — вы сможете потребовать только 1500 долларов.
.. 03:34
Чтобы сравнить вычеты из старого и нового домашнего офиса, добавьте
увеличить ваши домашние расходы, исключая проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, но
включая коммунальные расходы, страхование и техническое обслуживание. Умножьте эту сумму на
процент дома, используемого в качестве домашнего офиса — скажем, 10 процентов.В результате
первая часть вычета из домашнего офиса по старому методу. Итак, если ваш годовой
расходы в сумме составили 6 000 сингапурских долларов, и вы используете 10 процентов дома в качестве офиса, что
позволяют списать 600 долларов на эти расходы. Затем рассчитайте допустимую амортизацию части
дом, который вы используете как офис, путем умножения стоимости дома (не
включая землю) на процентную долю дома, который вы используете как офис, а затем на
процент амортизации.
Например, если стоимость дома составляет 500 000 долларов США и
вы использовали 10 процентов дома в качестве офиса, вы получите амортизацию на 50 000 долларов
дома каждый год. Чтобы найти график амортизации, обратитесь к
Инструкции IRS для формы 8829 IRS (Расходы на использование вашего дома в коммерческих целях) и
найдите норму амортизации в зависимости от того, сколько месяцев в году вы использовали
дом как ваш офис. Если вы весь год работали дома, вы бы умножили
50 000 долларов на 2.461 процент, чтобы получить надбавку на амортизацию в размере 1230,50 долларов в год.
Добавьте это к 600 долларам для первой части расчета и
вы увидите, что сумма вычета из домашнего офиса составила бы 1830 долларов при использовании старого метода — примерно на 300 долларов больше, чем вы бы
получить упрощенным методом. (Технически вы списываете часть своего налога на недвижимость и затрат на ипотеку как часть вычета из домашнего офиса. Но поскольку они уже квалифицируются как разрешенные детализированные вычеты, вы можете требовать их как с домашним офисом, так и без него.
)
Но в использовании старого метода есть загвоздка. Амортизационные отчисления необходимо «вернуть», если и когда вы продадите свой дом. Это означает, что это денежное преимущество временный, если вы не планируете проживать в доме всю оставшуюся жизнь. Если вы никогда не продаете дом, амортизация становится проблемой налога на наследство. если ты продать до этого, это становится кошмаром.
Упрощенный вычет домашнего офиса не касается обесценивания и, следовательно, не требует повторного захвата, поэтому вам следует учитывать стоит ли дополнительная разница в налоговых хлопотах позже.Вычет в размере 300 долларов, скорее всего, приведет к вычету налога в размере 100 долларов. экономия, которой может не хватить, чтобы компенсировать неприятности. Однако если дом стоил 1 миллион долларов, и вы использовали 30 процентов его в качестве домашнего офиса, это была бы отдельная история.
Если вы арендатор, вам не о чем беспокоиться амортизация. Вы можете потребовать часть своей арендной платы и коммунальных услуг. это представлено головным офисом, и вам не нужно беспокоиться о неприятный «повторный захват» позже.В случае арендатора, который использует значительную часть квартиры под офис, старый метод, скорее всего, произведет лучшие результаты.
Допустим, вы снимаете квартиру за 1000 долларов в месяц и 60 долларов за коммунальные услуги. Четверть квартиры используется для вашего офиса. Вы сможете вычесть четверть ежемесячной аренда — 250 долларов — плюс четверть коммунальных платежей (15 долларов). Всего более 12 месяцев будет стоить 3180 долларов, что намного лучше, чем у упрощенного дома. офисный метод позволил бы.
Федеральные налоговые ставки и скобки | Налоговые данные
Скачать PDF
Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в категорию с более высокими налогами на прибыль или их стоимость за счет кредитов и отчислений снижается из-за инфляции вместо увеличения реального дохода.
IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) в качестве показателя инфляции до 2018 года.[1] Однако с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года IRS теперь использует привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки пороговых значений дохода, сумм вычетов и значений кредита. [2]
Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2021 год
В 2021 году лимиты дохода для всех налоговых категорий и всех заявителей будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблицы 1). Наивысшая предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов коснется налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом в размере 523 600 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 628 300 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместно.
| Оценить | Для одиноких | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию | Главам домохозяйств |
|---|---|---|---|
| 10% | До 9 950 долларов США | До 19 900 долл. США | До 14 200 долл. США |
| 12% | 9 951 долл. США до 40 525 долл. США | 19 901 долл. США до 81 050 долл. США | от 14 201 долл. США до 54 200 долл. США |
| 22% | 40 526 долларов — 86 375 долларов | 81 051 долл. США до 172 750 долл. США | 54 201 долл. США до 86 350 долл. США |
| 24% | 86 376 долл. США до 164 925 долл. США | 172 751 долл. США до 329 850 долл. США | 86 351 долл. США до 164 900 долл. США |
| 32% | 164 926 долл. США до 209 425 долл. США | 329 851 долл. США до 418 850 долл. США | 164 901 долл. США до 209 400 долл. США |
| 35% | 209 426 долл. США до 523 600 долл. США | 418 851 долл. США до 628 300 долл. США | 209 401 долл. США до 523 600 долл. США |
| 37% | $ 523 601 или больше | $ 628 301 или больше | $ 523 601 или больше |
Источник: Налоговая служба | |||
Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 150 долларов и на 300 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).
Личное освобождение на 2021 год отменено.
| Статус подачи | Сумма вычета |
|---|---|
| Одиночный | 12 550 долларов США |
| Семейное положение, подает заявление совместно | 25 100 долл. США |
Глава домохозяйства | $ 18 800 |
Источник: Внутренний источник доходов | |
2021 Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.
AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем дохода не подпадали под действие AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI.
Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.
Размер освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляет 73 600 долларов для одиноких и 114 600 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).
| Статус подачи | Сумма освобождения |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 73 600 долл. США |
| Семейное положение, подает заявление совместно | $ 114 600 |
Налоговая служба | |
В 2021 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 199 900 долларов США для всех налогоплательщиков (99 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).
Освобождение от налогов AMT постепенно отменяется по ставке 25 центов за доллар, заработанный после того, как налогоплательщик AMTI достигает определенного порога. В 2021 году освобождение от уплаты налогов начнёт постепенно прекращаться с 523 600 долларов США в случае единоличных подателей налоговых деклараций и 1 047 200 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 523 600 долл. США |
| Семейное положение, подает заявление совместно | 1 047 200 долл. США |
Источник: Внутренний источник доходов | |
Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2021 году для индивидуальных и совместных заявителей составляет 543 доллара США, если у заявителя нет детей (Таблица 5).
Максимальный размер кредита составляет 3 618 долларов на одного ребенка, 5 980 долларов на двоих детей и 6 728 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2020 годом.
| Статус подачи | Нет детей | Один ребенок | Двое детей | Трое и более детей | |
|---|---|---|---|---|---|
| Холостяк или глава семьи | Прибыль при максимальном кредите | 7 100 долл. США | $ 10 640 | 14 950 долларов США | 14 950 долларов США |
| Максимальный кредит | $ 543 | $ 3 618 | 5 980 долларов США | $ 6 728 | |
| Начало поэтапного отказа | $ 8 880 | $ 19 520 | $ 19 520 | $ 19 520 | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | $ 15 980 | 42 158 долл. США | 47 915 долларов США | 51 464 долл. США | |
| Семейное положение, подает заявление совместно | Прибыль при максимальном кредите | 7 100 долл. США | $ 10 640 | 14 950 долларов США | 14 950 долларов США |
| Максимальный кредит | $ 543 | $ 3 618 | 5 980 долларов США | $ 6 728 | |
| Начало поэтапного отказа | $ 14 820 | 25 470 долларов США | 25 470 долларов США | 25 470 долларов США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 21 920 долларов США | $ 48 108 | $ 53 865 | 57 414 долл. США | |
Источник: Внутренний источник доходов | |||||
2021 Детский налоговый кредит
Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.
Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но в 2021 году останется на уровне 1400 долларов США.
Ставки налога на прирост капитала в 2021 г. и кронштейны (долгосрочные приросты капитала)
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.
| Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше | |
|---|---|---|---|
| 0% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 15% | 40 400 долл. США | 80 800 долл. США | 54 100 долл. США |
| 20% | 445 850 долл. США | 501 600 долл. США | 473 750 долл. США |
Источник: Внутренний источник доходов | |||
Удержание квалифицированного коммерческого дохода в 2021 году (разд.199A)
Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий против до 164 900 долларов квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 329 800 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков (Таблица 7).
| Статус подачи | Порог |
|---|---|
| Лица, не состоящие в браке | 164 900 долл. США |
| Семейное положение, подает заявление совместно | 329 800 долл. США |
Источник: Внутренний источник доходов | |
Ежегодное исключение для подарков на 2021 год
В 2021 году первые $ 15 000 подарков любому человеку не будут облагаться налогом.
Исключение увеличено до 159 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.
[1] Налоговая служба, «Налоговая процедура 2020-45», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf.
[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- cpi-Introduction.pdf.
Атрибуция изображения баннера: налоговая форма 1040 находится рядом со стодолларовыми банкнотами и синей ручкой на голубом фоне.Декларация об индивидуальном подоходном налоге в США.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Оставьте нам отзывНалогообложение семьи в виде комплексного и упрощенного подоходного налога по JSTOR
Abstract Вопрос об обращении с семьей в федеральный подоходный налог вызывает много споров. В этой статье профессора Макинтайр и Олдман разрабатывают нормативную модель налогообложения семьи, основанную на идеале всеобъемлющей налоговой базы. Из этого идеала они выводят принцип, согласно которому семейный доход должен облагаться налогом с лиц, которые фактически извлекают из него выгоду, и, используя этот принцип, они предлагают решения трех основных проблем в этой области: правильное распределение налогового бремени между состоящими в браке и одинокими лицами, надлежащий налоговый режим для иждивенцев, а также отношения для целей налогообложения между парами, работающими на одной и двух работах.
The Harvard Law Review публикует статьи профессоров, судей, практикующих специалистов и запрашивает обзоры важных недавних книг от признанных эксперты. В каждом выпуске также есть статьи студенческих редакторов. Публикуется ежемесячно с ноября по июнь в Обзоре около 2000 страниц. за том. Все статьи — даже самые уважаемые авторитеты — подвергнуты строгому редакционному процессу, призванному отточить и усилить содержание и тон.Ноябрьский номер содержит предисловие к Верховному суду (обычно написанное известным ученый-конституционалист), комментарий к делу факультета, 25 заметок о делах (анализ студентами третьего курса важнейших решений предыдущего Срок полномочий Верховного суда), а также сборник судебной статистики. Февральский В выпуске представлен ежегодный проект «События в законе», в котором подробно рассматривается важной области права.
Информация об издателеОснована в 1887 году будущим судьей Верховного суда Луи Д.Брандейс, Гарвард Law Review — это журнал, полностью редактируемый студентами, формально независимый. юридического факультета Гарвардского университета. Приблизительно девяносто студентов-редакторов делают все редакционные и организационные решения и вместе с профессиональным бизнес-персоналом из четырех человек выполняют повседневные операции. Помимо того, что он служит важным академическим форумом для юридических исследований, Обзор призван стать эффективным исследовательским инструментом для практических занятий. юристы и студенты юридических факультетов. Обзор также предоставляет возможности для его членам развивать свои собственные навыки редактирования и письма.Все студенты пишут без подписи, что отражает тот факт, что многие участники обзора, помимо автору и руководящему редактору, делать вклад в каждую опубликованную кусок.
Как на самом деле работают предельные налоговые ставки, объяснение с помощью карикатуры
Член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес (штат Нью-Йорк) предложила максимальную ставку налога в размере 70 процентов для финансирования «Зеленого нового курса» — комплекса программ по резкому сокращению выбросов углерода в Америке — в интервью 60 Minutes в минувшие выходные.
Консервативные критики, в том числе видные республиканские лидеры, сразу же попытались изобразить ее предложение как попытку отнять 70 процентов доходов американцев.
Это распространенное заблуждение о том, как работают налоговые скобки. Скорее, неофициальное предложение Окасио-Кортеса отнимет 70 процентов вашего дохода от определенного порога.
Вы — фракция меньшинства Республиканской партии. Откуда вы не знаете, как работают предельные налоговые ставки?
О, верно, чуть не забыл: GOP работает на руководителей корпораций, осыпая себя многомиллионными бонусами; а не настоящие работающие люди, чью зарплату + здравоохранение они грабят ради прибыли.https://t.co/R1YIng2Ok1
— Александрия Окасио-Кортес (@AOC) 6 января 2019 г.
Minority Whip Стив Скализ, вероятно, знает, как работают налоговые скобки, и просто использует это как стенографию, чтобы критиковать предложение Окасио-Кортеса. Но он играет на более широком неправильном понимании налоговых скобок среди американцев. Каждый налоговый сезон я встречаю поразительное количество людей, которые считают, что вы находите свою «налоговую планку» и затем платите по этой ставке со всего своего дохода. Они будут говорить что-то вроде: «Мне повысили зарплату, но из-за этого я попал в следующую категорию, поэтому я заплатил больше налогов.”
Это не так. Чтобы прояснить ситуацию, вот простая карикатура, объясняющая, как на самом деле действуют налоговые скобки в США.
Допустим, вы физическое лицо, зарабатывающее 84 000 долларов в год.
Сколько вы должны по федеральному подоходному налогу?
Мы можем узнать это, посмотрев на налоговые скобки за 2019 год.
Распространенная ошибка — думать, что вы нашли свою планку и затем платите по этой ставке со всего своего дохода.Итак, вы должны 22 процента, или 18 480 долларов.
Это неправильно.
Вот как это работает.
Ваши деньги разделены скобками.
(мне нравится думать о них как о карманах.)
В первый карман может поместиться всего 9700 долларов. Итак, вы платите 10 процентов с этих денег.
Затем доход, который вы зарабатываете после 9 700 долларов, идет в следующий карман. И вы должны с этих денег 12 процентов.
Затем вам понадобится следующий карман, как только вы заработаете более 39 475 долларов. И вы должны 22 процента денег в этом кармане.
И так далее.
Но что, если вы получите прибавку и заработаете еще 1000 долларов? Вы попадете в следующую «скобку»?
Помните, нам нужно думать о скобках как о карманах. Таким образом, повышение зарплаты не означает, что вы вдруг должны платить больше налогов.
Скорее, это означает, что только деньги, которые не помещаются в предыдущие карманы, попадают в карман на 24 процента. В этом случае только 800 долларов будут переведены в следующий карман.
Итак, когда Окасио-Кортез говорит, что максимальная ставка налога должна составлять 70 процентов, она говорит, что после того, как мы заполнили все предыдущие карманы, доход должен облагаться налогом по ставке 70 процентов. (Она не очень много говорила о том, каким должен быть порог и сколько в нем скобок.)
Несколько исследований видных экономистов приводят доводы в пользу еще более высоких показателей. Раньше в США верхние налоговые ставки превышали 90 процентов, а скобок было гораздо больше. Но если ваша партия против повышения налогов по какой-либо причине, путаница между «70-процентной ставкой на часть вашего дохода» и «70-процентной ставкой на весь ваш доход» — удобное недоразумение, которым можно воспользоваться.
УПРОЩЕННАЯ ПРОЩЕНИЕ ГЧП ДЛЯ КРЕДИТОВ ГЧП НА 50 ООО ДОЛЛАРОВ И ДО
Автор статьи: Джефф Сколник, CPA, M.S. Налогообложение
В четверг, 8 октября, Казначейство и SBA выпустили Промежуточное окончательное правило, которое предусматривает упрощенные правила прощения ссуд в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) на сумму 50 000 долларов или меньше.
Кроме того, SBA выпустило новую форму 3508S для заемщиков с остатками по ссуде в рамках ГЧП в размере 50 000 долларов или меньше, чтобы подать заявление о прощении.
Упрощенные правила прощения
Право на участие
«Заемщик ссуды ГЧП на сумму 50 000 долларов или меньше, за исключением любого заемщика, который вместе с аффилированными лицами получил ссуды на общую сумму 2 миллиона долларов или больше, может использовать форму SBA 3508S (или эквивалентную форму кредитора) для подачи заявления о прощении ссуды.”
Освобождение от сокращений до прощения на основании сокращения до сотрудников, эквивалентных полной занятости (FTE), или сокращения заработной платы или заработной платы сотрудников
Чтобы получить полное прощение, заемщики ГЧП подчинялись правилам, которые я обсуждаю в следующих нескольких параграфах. Это особые правила, от которых теперь освобождаются заемщики с суммой менее 50 000 долларов США в соответствии с последним временным правилом .
Чтобы получить полное прощение, владельцы малого бизнеса должны были поддерживать такое же количество сотрудников, работающих на полную ставку (FTE), что и до получения доходов от ГЧП.Был введен упрощенный метод, который позволяет классифицировать работников как работающих полный рабочий день, которые работают 40 и более часов (1,0 FTE) в расчетах, а всех остальных засчитывать как 0,5 (FTE). Если владельцы малого бизнеса предпочитают, они могут рассчитать FTE, взяв среднее количество часов, отработанных каждым сотрудником, и разделив на 40. Этот расчет, очевидно, будет намного сложнее (если только владелец не использует службу расчета заработной платы, которая может легко предоставить такой отчет), но можно использовать, если это выгоднее для получателя кредита.
Существует также снижение, которое может произойти при снижении ставок заработной платы. Это может произойти, если владелец малого бизнеса заменит сотрудников менее дорогими сотрудниками.
Это очень краткий обзор сокращения кредита, основанного на сокращении FTE или ставки компенсации. Эта область утомительна. Я действительно хотел, чтобы все поняли, что если у вас будет сокращение вашей рабочей силы или размера компенсации, то у вас будет уменьшение суммы прощения ссуды.
Существуют правила, позволяющие работодателям, у которых сокращено количество сотрудников, восстанавливать эти ставки до 31 декабря 2020 г. (даже если это выходит за рамки покрываемого периода выплаты заработной платы).
Кроме того, были введены положения по устранению лиц, которым было предложено вернуться на работу и которые отказали им в сокращении суммы прощения ссуды. Заемщик может исключить любое сокращение численности сотрудников, эквивалентных полной занятости, если:
и. заемщик сделал добросовестное письменное предложение о приеме на работу такого сотрудника (или, если применимо, о восстановлении сокращенного рабочего времени такого сотрудника) в течение периода покрытия или альтернативного периода покрытия заработной платы;
ii.предложение касалось такой же заработной платы и такого же количества часов, сколько заработал такой сотрудник в последний период выплаты заработной платы перед увольнением или сокращением рабочего времени;
iii. предложение было отклонено таким сотрудником;
iv. заемщик вел записи, документирующие предложение и его отклонение; и
v. Заемщик проинформировал соответствующую государственную кассу по страхованию от безработицы об отклоненном предложении такого сотрудника о повторном приеме на работу в течение 30 дней с момента отклонения работником предложения
Имейте в виду, что заемщики ссуд ГЧП на сумму 50 000 долларов или меньше подчиняются ВСЕМ другим правилам документации о прощении.
Обновление прощения PPP
Основываясь на последнем временном правиле, вот обновленная информация о моей позиции в отношении прощения ссуд.
На данный момент почти все кредиторы отправили клиентам электронные письма с указанием, что их заявки на прощение ссуд ГЧП готовы. Я советую своим клиентам не бросаться сейчас на прощение. Введение формы 3508S потребует от кредиторов изменения своих заявлений о прощении. Ниже я обновил свои причины, по которым я не тороплюсь с прощением.
Есть ряд причин, по которым я считаю, что владельцы малого бизнеса должны ждать прощения ГЧП.
- Как и в случае с развертыванием ГЧП, никто раньше в этой программе не участвовал. Если вы помните, закон CARES был принят 27 марта 2020 года, а ГЧП началось на следующей неделе, 3 апреля. Многие кредиторы не были готовы в первый день, и в течение первых 6 или 7 недель процесс был сложным и запутанным, в то время как правила постоянно менялись, а кредиторы и SBA все еще выясняли это.Если вы подали заявку на ссуду ГЧП примерно до 15 мая и после 15 мая, у вас был совсем другой опыт. Это временное правило продвигает процесс, однако у кредиторов до сих пор нет опыта в этом процессе, и я хотел бы, чтобы они имели его, прежде чем я посоветую клиентам подавать заявление о прощении.
- Я сомневаюсь, что это будет единственное выпущенное разъяснение. Была выпущена форма прощения. Еще до того, как эта форма была использована, ее заменили еще 2 формы (короткая форма EZ и более упрощенная полная форма).Теперь у нас есть третья и, надеюсь, окончательная форма. Опять же, даже если не было внесено никаких изменений, на сегодняшний день обработано лишь несколько из этих форм.
- Я считаю, что почти все заемщики должны использовать 24-недельный период по сравнению с 8-недельным покрытым периодом для прощения. Это допускает большее прощение компенсации владельцам, а также позволяет предприятиям, которые, возможно, не смогли восстановить свою полную ведомость заработной платы, использовать ее в течение до 24 недель. Это также позволяет использовать расходы, не связанные с заработной платой (аренда, коммунальные услуги или проценты по ипотеке), в течение 24 недель вместо 8 недель.Большинство заемщиков либо только что достигли, либо еще не достигли конца 24-недельного периода покрытия. Заявления о прощении не рассматриваются поздно до 10 месяцев после окончания страхового периода.
- Нет никакого преимущества в прощении в октябре по сравнению с прощением в ноябре, декабре или даже январе. Единственное, что происходит, если заемщики ждут и не получают прощения по части ссуды, — это то, что за этот период начисляются проценты по ставке 1%. Мне кажется, что Закон о гибкости программы защиты заработной платы, принятый 5 июня, позволяет почти всем предприятиям добиться полного прощения, что делает интерес спорный.Даже если есть непрощенная часть, она должна быть чрезвычайно маленькой, и процентная ставка в 1% в течение нескольких месяцев будет незначительной.
В заключение я скажу, что мы приближаемся к тому времени, когда я начну рекомендовать заемщикам подавать прошение о прощении. Еще раз, я хочу, чтобы кредиторы приобрели некоторый опыт в течение следующих месяцев или двух.
Присоединяйтесь ко мне, каждый понедельник в 12:30 (EST) здесь: https://www.facebook.com/jeffcpaworld/
Если вы хотите записаться ко мне на прием, нажмите на ссылку ниже:
Держись и будь в безопасности,
Джефф Сколник, CPA, M.S. Налогообложение
Как это повлияет на вас, если вы заработаете 25, 75 или 175 тысяч долларов
- Налоговый план Республиканской партии преподносится как благо для трудолюбивых американцев среднего класса.
- Точная сумма экономии будет зависеть от многих факторов, в том числе от того, учитываете ли вы вычеты.
- В приведенной ниже таблице мы рассчитали потенциальную экономию налогов для одного бездетного налогоплательщика, который претендует на стандартный вычет.
Обновление: республиканские лидеры опубликовали свою окончательную версию налогового законопроекта в пятницу, 15 декабря. У нас есть обновленная статья с самыми последними предложенными налоговыми категориями 2018 года.
Налоговый план Республиканской партии выставляется Белым домом и республиканцами как благо для среднего класса.
В ноябре Палата представителей приняла 429-страничный налоговый закон, названный Законом о сокращении налогов и занятости.Согласно плану, налоговые категории будут сокращены с семи до четырех, а стандартный вычет будет увеличен.
Сенат-республиканцы проголосовали за принятие своей версии налогового законодательства 2 декабря. Между двумя планами существуют существенные различия.
Лидеры республиканцев ожидают, что следующим шагом станет комитет конференции, на котором сенат и республиканцы в Палате представителей согласуют окончательную версию. Президент Дональд Трамп заявил, что хочет, чтобы к Рождеству у него на столе была налоговая реформа.
В настоящее время зарплата на дом может увеличиться, хотя и незначительно, для большинства американцев в соответствии с налоговым планом.
Нам было любопытно, как это может измениться, поэтому мы проверили некоторые цифры, используя предложения Палаты представителей и Сената.
Оценки в таблице показывают, сколько одиноких бездетных налогоплательщиков с разным уровнем дохода, претендующих на стандартный вычет, могут сэкономить, если налоговая реформа станет законом. Мы также подсчитали, как налоговые планы могут повлиять на семью из четырех человек с двумя детьми младше 17 лет.
Экономия на налогах на одного бездетного налогоплательщика в соответствии с налоговым планом республиканцев Сената
- Доход семьи в размере 25000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 369 долларов.
- Семейный доход 75 000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 2 129 долларов США.
- Семейный доход 175 000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 5 240 долларов США.
Налоговая экономия для одного бездетного налогоплательщика в соответствии с налоговым планом республиканцев Палаты представителей
- Доход семьи в размере 25 000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 202 долларов.
- Семейный доход 75 000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 2078 долларов.
- Семейный доход 175 000 долларов: расчетная годовая экономия на налогах в размере 4 289 долларов.
Большинство американцев увидят небольшое увеличение получаемой ими заработной платы в соответствии с текущими предложениями, но это может измениться в будущем, поскольку срок действия многих положений истекает после 2025 года. Некоторые аналитики заявляют, что почти половина американцев это сделает. увидеть повышение налогов в то время.
Сколько именно налогоплательщики сэкономят, если республиканцам удастся пересмотреть налоговый кодекс США, будет зависеть от многих факторов, но снижение налогов для средних американцев вряд ли будет столь радикальным, как заявляют республиканцы.
Богатые американцы, в том числе президент Дональд Трамп, могут получить значительные выгоды от налогового плана, в частности, благодаря предложениям об отмене налога на наследство и альтернативного минимального налога.
Есть несколько важных моментов, которые помогут прояснить, как план может повлиять на среднего американского налогоплательщика, а не только на высокооплачиваемых профи с Уолл-стрит.
Большинство американцев не перечисляют налоговые вычеты.
Согласно последнему анализу налоговых деклараций IRS, 70.4% налогоплательщиков заявили о стандартном вычете в своей налоговой декларации.
Американцы, которые действительно требуют стандартного вычета, смогут дополнительно уменьшить свой налогооблагаемый доход в соответствии с налоговым планом Республиканской партии, в свою очередь, уменьшив свой налоговый счет.
Индивидуальные заявители вычтут 12 200 долларов по плану Палаты представителей или 12 000 долларов по плану Сената — немного больше, чем текущий совокупный вычет в размере 10 400 долларов, который включает стандартный вычет и одно личное освобождение.
Совместные заявители вычтут 24 400 долларов по плану Палаты представителей или 24 000 долларов по плану Сената — по сравнению с нынешними 20 800 долларами, которые включают стандартный вычет и два личных освобождения.
Но налоговый план Палаты представителей отменяет многие вычеты, которые могут увеличить федеральные налоги для американцев, которые перечисляют свои вычеты. Среди тех, кто это сделал, средняя сумма требований за 2014 год составила 27 447 долларов.
В США нет фиксированного налога — федеральный подоходный налог рассчитывается на прогрессивной основе.
Если ваш доход попадает в категорию 25%, вы не отдаете федеральному правительству 25% своего дохода. Это был бы фиксированный налог, тип плана, одобренный сенатором Тедом Крузом, но наша нынешняя прогрессивная система работает не так.
Вот как работает самый простой расчет — то, что вы, вероятно, выучили в правительственном классе средней школы, а затем быстро забыли — для единого налогоплательщика, который не будет перечислять свои вычеты в 2017 году:
- Определите свой налогооблагаемый доход: годовая зарплата — отчисления — любые льготы.
- Каждый платит 10% федерального подоходного налога с первых 9 325 долларов налогооблагаемого дохода.
- Каждый платит 15% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 9 326 до 37 950 долларов.
- Каждый платит 25% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 37 951 до 91 900 долларов.
- И так далее по остальным налоговым категориям до общей суммы налогооблагаемого дохода.
Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Если доход ниже этого предела, вы платите тот же процент федерального подоходного налога, что и все остальные, даже если в целом они зарабатывают меньше.
Трамп и его налоговая команда, в которую входят спикер Палаты представителей Пол Райан, лидер большинства в Сенате Митч Макконнелл, директор Национального экономического совета Гэри Кон, министр финансов Стивен Мнучин, председатель финансового комитета Сената Оррин Хэтч и председатель комитета по методам и средствам Палаты представителей Кевин Брэди. заявили, что хотят сделать «налоговый кодекс простым, справедливым и легким для понимания».
Осмысление новых государственных и местных налоговых ограничений
Грядет много изменений в налогах — в том, сколько вы будете платить и как их подготовить.Кто-то будет платить больше, кто-то — меньше. Это зависит от многих факторов.
Одно из самых спорных изменений связано с вычетом из государственных и местных налогов на прибыль, также известного как SALT. Если вы живете в штате с высокими налогами на прибыль и имущество, вы можете проиграть по новому налоговому плану.
Мы попытались разобраться в этом для вас.
Как работает вычет ОСВ?
Согласно новому плану, налогоплательщики, включившие в список, смогут вычитать из своего штата индивидуальный подоходный налог, налоги с продаж и налоги на имущество в общей сумме не более 10 000 долларов, начиная с 2018 года.
В настоящее время вычет не ограничен. Но заявители должны выбрать вычет либо индивидуального подоходного налога, либо налога с продаж. Для большинства людей вычет подоходного налога более выгоден (если, конечно, вы не живете в штате, где подоходный налог отсутствует). Кроме того, полностью вычитались налоги на имущество.
Хотя элементы налогового плана могут помочь компенсировать нижний порог, такие как почти удвоенный стандартный вычет, расширенные льготы по уходу за детьми и более низкие индивидуальные налоговые ставки, их не обязательно будет достаточно, чтобы компенсировать потерю десятков налогов. тысячи долларов в виде вычетов по ОСВ, которые потеряли бы некоторые заявители.
Кто претендует на ОСВ?
По данным Налогового фонда, почти 90% льгот по ОСВ получают налогоплательщики с доходом выше 100 000 долларов США.
Менее трети налогоплательщиков изначально учитывают вычеты. Из тех, кто это делает, почти все берут вычет SALT.
Государства с высокими доходами и высокими налогами больше всего выигрывают от вычета. Как выяснил Налоговый фонд, вместе Калифорния и Нью-Йорк получают около одной трети общей суммы вычета.Заявители в Калифорнии, Нью-Йорке, Нью-Джерси, Иллинойсе, Техасе и Пенсильвании требуют более половины суммы вычета.
Вычет из ОСВ обычно является основной причиной разбивки по статьям. Более 95% составителей пунктов заявили о вычете в 2014 году, в то время как 28% всех налогоплательщиков заявили об этом, сообщает Налоговый фонд.
«Вычет ОСВ не только ценен для налогоплательщиков, он также часто выталкивает их из стандартного вычета, и они также получают выгоду от других вычетов», — сказала Лилиан Фаулхабер, доцент права в Юридическом центре Джорджтаунского университета.
Но ожидается, что в дальнейшем количество налогоплательщиков будет меньше, поскольку новая реформа почти вдвое увеличивает стандартный вычет.
Так кто будет платить больше по новым правилам?
По данным ATTOM Data Solutions, по всей стране 4,1 миллиона американцев платят более 10 000 долларов только в виде налогов на недвижимость.
В некоторых округах более половины жителей платят не менее . По данным ATTOM, в округе Вестчестер, пригороде Нью-Йорка, 73% домовладельцев платят не менее 10 000 долларов в качестве налога на недвижимость.Почти 70% домовладельцев в Луна, штат Нью-Мексико, платят более 10 000 долларов.
Как только высокооплачиваемые податели начнут добавлять свои подоходные налоги, они легко могут достичь десятков тысяч долларов.
Во всех штатах, кроме семи, есть индивидуальный подоходный налог. Калифорния лидирует с максимальным подоходным налогом в размере 13,3%. По данным Turbo Tax, Орегон, Миннесота, Айова, Нью-Джерси, Вашингтон, округ Колумбия, и Нью-Йорк также вошли в первую десятку.
В то время как некоторые жители, платящие высокие налоги на недвижимость и подоходный налог, будут проигрывать, не имея возможности полностью вычесть свои расходы, другие части счета могут компенсировать убытки. Более высокий стандартный вычет сделает перечисление более невыгодным с финансовой точки зрения для некоторых подателей заявок. — , делая ограничение на споре по ОСВ.
И значительно более низкие налоговые ставки также уменьшат налоговые счета и сделают вычеты менее ценными. Налогоплательщики с детьми получат двойную налоговую скидку на ребенка до 2 000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет, что также может противодействовать лимиту ОСВ.
Но это не всем поможет.
«В 2018 году налоговые обязательства всех категорий снизятся, а прибыль после уплаты налогов увеличится, хотя, конечно, это не относится к каждому подателю налоговой декларации в рамках каждого класса дохода», — сказал Джаред Вальчак, старший аналитик налоговой политики. .
Например, пара из среднего класса без детей, включившая в список в прошлом году, не увидит значительных изменений в своих налоговых счетах и потенциально может заплатить больше, по словам Дэмиена Мартина, сертифицированного государственного бухгалтера и помощника директора по налогам в BKD в Миссури.
Добавить комментарий