ROAS: формулы для расчета окупаемости рекламы и точек безубыточности
- Акции
- Продукт
Продукт
Отчеты BI
Лингвогенератор
Импорт лидов из соцсетей
Бид-менеджер
Автоматические рекомендации
Мониторинг конкурентов
в Facebook Ads Генератор UTM‑меток Все инструменты - Услуги Услуги агентства Помощь на старте
- Тарифы
- Агентствам и фрилансерам
- Обучение Вебинары Курсы Блог
- Контакты
- Акции
- Продукт
Продукт
Отчеты BI
Лингвогенератор
Импорт лидов из соцсетей
Бид-менеджер
Автоматические рекомендации
Мониторинг конкурентов
- Услуги Услуги агентства Помощь на старте
- Тарифы
- Агентствам и фрилансерам
- Обучение Вебинары Курсы Блог
Рентабельность затрат. Формула рентабельности затрат предприятия, показатели окупаемости
Рентабельность затрат – это коэффициент который показывает количество получаемого дохода с одного потраченного рубля и рассчитывается как соотношение чистой прибыли к совокупной сумме затрат на создание и последующую реализацию продукции. Рентабельность вычисляется на основе данных бухгалтерского баланса и может применяться как ко всей организации, так и к её отдельным подразделениям.
Последние новости:
Рентабельность затрат (формула)
В общем виде рентабельность затрат – это чистая прибыль, деленная на совокупные декапитализированные расходы (т.е. ресурсы, которые уже были затрачены, вычтены из актива баланса и подсчитаны в отчете о прибылях и убытках):
Что же следует относить к декапитализированным расходам? На практике расходы – это движение денежных средств за пределы организации. Однако бухгалтерский учет не все понесенные затраты признает формирующими прибыль, поэтому то что в отчетах указано в статье «расходы» зачастую заметно отличается от реальных денежных потоков. Таким образом, при расчете коэффициента рентабельности основных затрат прибыль организации сравнивается лишь с частью расходов, которые, в соответствии с бухгалтерскими принципами, обусловили формирование прибыли.
Особенности таких подсчетов определяются принятой в организации учетной политикой, а состав декапитализированных расходов может быть различным в зависимости от того, рентабельность затрат по какому направлению необходимо вычислить. В связи с эти можно выделить три показателя, которые отражают:
- Окупаемость себестоимости произведенных товаров/услуг:
- Эффективность продаж:
- Окупаемость совокупных расходов
Нормативные значения показателя рентабельности затрат
Итак, коэффициент рентабельности не отражает окупаемость всех понесенных предприятием расходов в отчетном периоде, а демонстрирует лишь отдачу тех материальных ресурсов, которые участвовали в формировании прибыли. Предельные уровни рентабельности доминирующих в ряде отраслей предприятий определяются Постановлениями Совета Министров: для молочных и хлебобулочных производств – 15%, для производителей лекарственных средств – 25%, для предприятий легкой промышленности – 35% и т.д.
В целом высокий (для разных отраслей различный) показатель рентабельности затрат говорит об эффективном использовании ресурсов и максимальной окупаемости расходов.
Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Рентабельность — что это. Формула расчета
Рентабельность
Для чего рассчитывать рентабельность?
Финансовая рентабельность проекта часто является ключевым показателем в анализе работы фирмы. Говоря простым языком, рассчитав настоящую рентабельность, можно понять, насколько хорошо окупаются вложенные в проект средства.
И нельзя забывать, что рентабельность как показатель крайне важна в проекте, который ещё даже не начал действовать. Любой стартап будет оцениваться по его предполагаемой (на основе цифр и анализа) рентабельности. И не только, когда речь идёт об оценке инвестором. Предприниматель, составляющий бизнес-план сам должен оценить, насколько его дело будет рентабельным, чтобы понять, нужно ли что-то изменить, или может быть вообще не стоит вкладывать ресурсы.
Показатель этот высчитывается в виде числового коэффициента – чем выше число, тем больше рентабельность фирмы.
Основных причин высчитать рентабельность, кроме того, о чём мы уже упомянули, несколько:
- Чтобы суметь спрогнозировать прибыль следующего периода.
- Чтобы была возможность сравнить показатели с конкурентами.
- Чтобы была возможность обосновать инвестиции. Особенно важно это, когда в сделке участвует третье лицо, которое вкладывает свои деньги с целью получить прибыль в будущем.
- Чтобы определить реальную рыночную стоимость компании. Часто используется при подготовке к продаже.
Рентабельность предприятия
Ещё раз простыми словами определим, что же такое рентабельность для фирмы и для чего он нужен:
Рентабельность предприятия – один из основных экономических показателей, который способен показать прибыльность фирмы от своей деятельности (или предпринимателя). Расчёт рентабельности покажет – насколько обоснованным и выгодным является проект, или направление деятельности.
Нужно понимать, что в экономической деятельности фирмы задействовано очень много разных ресурсов – трудовые, экономические, финансовые, природные. Использование каждого из них должно быть обосновано с точки зрения экономической целесообразности. То есть все они должны приносить доход, или результат, который приведёт к увеличению дохода.
Оценивая рентабельность, можно понять, использование каких ресурсов не приносит нужного результата и скорректировать их использование.
Если попробовать выразиться ещё проще, то рентабельность – это соотношение между затратами на процесс производства и полученной в его результате прибылью.
Если за определённый период времени бизнес принёс прибыль, то его называют рентабельным. А соответственно – выгодным для владельца.
Факторы рентабельности
На рентабельность влияет множество факторов. И с ними нужно быть знакомым, чтобы понимать, как этот процесс складывается и как его можно просчитать.
Специалисты выделяют экзогенные и эндогенные факторы.
Экзогенные факторы рентабельности
К экзогенным (возникшим под влиянием чего-то извне) относят, например, налоговую политику государства. Потому что траты компании на оплату обязательных платежей непосредственно влияют на рентабельность фирмы. Также, к экзогенным относят географическое расположение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическую ситуацию в стране, конъюнктуру рынка и другие факторы.
Эндогенные (внутренние) факторы
Ясно, что в отличие от экзогенных, эти факторы появляются внутри самой компании. Так, например, условия труда персонала непосредственно влияют на качество выпускаемой продукции.
Логистическая система фирмы имеет прямое влияние на статьи расходов компании, работа маркетингового отдела. Да и в общем, финансовая и управленческая деятельность руководства также имеет ко всему этому отношение.
Нюансов очень много. Практически любое действие фирмы так или иначе сказывается на других процессах. И для понимания нужно проводить анализ.
Факторный анализ рентабельности фирмы
Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ. С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Для определения есть специальные формулы:
Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%
Есть и другая формула:
Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%
В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов. Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств.
Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала.
Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.
Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют.
Виды рентабельности
Нужно понимать, что показатели рентабельности могут отличаться в зависимости от сферы, в которой действует предприятие. Поэтому экономисты обычно выделяют три группы:
Рентабельность продукции и услуг. Тут главную роль играют затраченные средства на проект, а также прибыль от него. Рассчитывается как для всей фирмы, так и для конкретного товара или услуги.
Рентабельность предприятия. Здесь можно найти множество различных показателей, каждый из которых будет с той или другой стороны давать характеристику происходящим в фирме процессам. Оценка этого вида рентабельности нужна для оценки работы всего проекта инвесторами или владельцами.
Рентабельность активов. Также большой набор разных показателей, способных отразить целесообразность использования фирмой конкретного ресурса. Так, например, предприниматель может увидеть, насколько рационально применять кредитные средства, собственные вложения, или другие активы.
Как правило, анализируется рентабельность не только для внутренних нужд. Это важный этап при подготовке проекта для презентации инвестору или кредитору. Он также используется в подготовке бизнес-плана для получения спонсирования.
Виды показателей рентабельности
Всегда, чтобы получить более полную картину того, как обстоят дела у фирмы, проводится анализ по нескольким показателям. Такой подход даёт возможность взглянуть на процессы, их актуальность и обоснованность под несколькими углами.
Так, например, анализ даст возможность понять – почему и по каким позициям было увеличение расходов. Для того, чтобы было проще ориентироваться и осуществлять анализ, были введены несколько основных коэффициентов.
Расчёт рентабельности
Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.
Упрощённый вариант расчёта выглядит так:
Р = БП / СА * 100%
Р – рентабельность предприятия
БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!
СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.
Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.
Рентабельность активов (ROA)
Предыдущий анализ показывал полную картину. Но сделать его невозможно без предварительного анализа эффективности использования активов. Потому что их использование непосредственно влияет на прибыль всего предприятия.
Если после анализа результат показывает, что показатель низкий, то можно сделать вывод, что капитал, а также другие активы работают слабо. Точнее – недостаточно. А вот высокий показатель будет свидетельствовать, что фирма использует верную тактику.
ROA показывает финансовую отдачу всего проекта. Поэтому такой анализ необходимо проводить часто. Это позволит понять, какой из объектов не приносит должной прибыли, принять меры – модернизировать его, или вообще отказаться от использования.
Формула тут простая:
ROA = P / A
Р – прибыль за весь временной отрезок, используемый для анализа
А – среднее значение по видам активов за тот же период
Один из самых нужных и показательных коэффициентов. В случае, если результатом станет значение меньше нуля, это будет означать, что фирма работает себе в убыток.
Рентабельность основных средств (ROFA)
К основным средствам обычно относят средства труда, которые используются в процессе работы фирмы. Срок использования таких средств не должен быть более 12 месяцев, а сумма амортизации должна входить в расчёт себестоимость товара или услуги. Чтобы было понятнее, приведём примеры таких средств:
- Здания, постройки, где расположены ваши цеха, склады, офисы и т.д.
- Оборудование, которое как раз и производит товар.
- Транспортировочные средства – погрузчики, большегрузы.
- Мебель из офиса или рабочая мебель.
- Остальной транспорт.
- Дорогой инструмент.
Формула для расчёта используется следующая:
R = (ЧП / ОС) * 100%
ЧП – чистая прибыль
ОС – стоимость основных фондов
Такой показатель играет большую роль на коммерческих предприятиях, давая им представление о прибыли, приходящейся на один рубль вложенных средств.
Коэффициент не должен опускаться ниже нуля. Если такое произошло, нужно что-то менять, потому что предприятие работает себе в убыток и нерационально использует основные средства.
Рентабельность реализованной продукции (ROM)
Формула для расчёта этого показателя также проста:
ROM = Чистая прибыль / себестоимость
Значение этого показателя может продемонстрировать, сколько может принести каждый вложенный рубль.
Схема просчёта проста:
- Сначала нужно определить период времени, за который будет проводиться анализ. Обычно берётся промежуток от одного месяца, до одного года.
- Далее идёт просчёт всей прибыли, поступившей от продаж. Для этого складываются доходы.
- Далее определяется чистая прибыль.
- Последним этапом применяется формула ROM.
Чтобы улучшить эффективность анализа, можно сравнить показатели такой рентабельности сразу за несколько периодов. Это даст понимание того, насколько эффективно действует фирма.
Рентабельность продаж (ROS)
Такой показатель призван отразить процент общей выручки, которой приходится на прибыль предприятия.
Формула для просчёта:
ROS = (Прибыль / Выручка) * 100%
Для просчёта применяются различные виды прибыли, в зависимости от компании. Всё зависит от ассортимента продукции, сферы деятельности и многих других параметров.
Также рентабельность продаж часто называют нормой прибыли. Так как она показывает долю удельного веса прибыли в общей выручке.
Сравнение этого показателя за разные отрезки времени также является полезным инструментом для понимания динамики роста или снижения показателей фирмы.
Если же рассматривать краткосрочный период, стоит вычленить операционную рентабельность продаж. Формула для этого:
Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогов / Выручка) * 100%
Чем выше значение, тем лучше действует компания, и тем больше прибыли получает её владелец.
Рентабельность прибыли
Если вы хотите узнать, насколько прибыльным является ваш проект, рассчитывайте этот показатель. Также нужно понимать, что без его расчёта, например, невозможно составить качественный бизнес-план.
Формула:
R = ВП / В
ВП – валовая прибыль (полученная выручка минус себестоимость).
В – выручка от продаж
Рентабельность персонала (ROL)
Это относительный показатель. Но не менее важный. На самом деле, все давно уже поняли, насколько важным в деятельности фирмы является элемент управления трудом. Потому что он влияет на всё производство в целом. И чтобы эффективно управлять персоналом, нужно отслеживать численность, уровень подготовки, навыков, мастерства, повышения квалификации каждого и т.д.
Формула:
ROL = ЧП / ЧШ
ЧП – чистая прибыль
ЧШ – численность персонала
Для более подробного анализа высчитывается соотношение затрат на содержание сотрудников к чистой прибыли. А также проверяется рентабельность одного сотрудника. Делается это с помощью деления затрат, которые уходят на его содержание, на долю прибыли, которую он приносит фирме.
Такие расчёты могут показать состояние управления трудом, открыть слабые и сильные места, указать на необходимость сокращения или расширения штата.
Особенно важно просчитывать этот показатель для небольших предприятий, чтобы можно было эффективнее оптимизировать расчёты.
Порог рентабельности
Этот термин означает минимальный размер продаж, при котором выручка с этих продаж будет перекрывать все расходы на производство и доведение товара / услуги до потребителя. Но прибыль тут не учитывается.
Такой показатель может помочь предпринимателю спланировать количество продаж, которое потребуется ему совершить, чтобы действовать без убытка.
Часто такой показатель называют точкой безубыточности, либо критической точкой (не путать с точкой выхода на чистую прибыль!)
Подробнее об этом вы можете прочитать в материале Точка безубыточности.
Формула для расчёта:
ПР = ПЗ / Квм
ПР – порог рентабельности
ПЗ – постоянные затраты на производство товара / услуги и на их реализацию
Квм – коэффициент валовой маржи. Рассчитать его можно с помощью другой формулы:
Квм = (В – Зпр) * 100%
В – выручка
Зпр – сумма переменных затрат
Огромное значение для этого показателя имеют такие критерии, как цена за товар, а также любые переменные и постоянные расходы фирмы. О них — так же в статье Точка безубыточности.
Рентабельность проекта
Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы увеличить масштабы своего дела, чтобы нарастить мощности, развиться и в конечном итоге получить больше прибыли. Оценка рентабельности на каждом из этапов способна показать, в верном ли направлении движется развитие, и какие показатели требуют корректировки и вмешательства.
Чаще всего используется несколько методов расчёта рентабельности:
- Метод, позволяющий рассчитать чистую текущую стоимость, которая поможет определить чистую прибыль от проекта.
- Метод, применяющийся для расчёта индекса доходности. Используется, когда нужно узнать соотношение затрат и доходов.
- Метод, рассчитывающий маржинальную эффективность капитала (внутренняя норма рентабельности). Используется для вычисления возможного уровня капитальных затрат в новый проект.
Формула:
ВНР = (чистая текущая стоимость / сумма стартовых инвестиций) * 100%
Цели, для которых используется расчёт:
- Определить расходы, если проект делается за счёт привлечённых средств.
- Подтвердить рентабельность и выгоду проекта.
Если для реализации проекта берётся банковский кредит, то расчёт внутренней нормы рентабельности покажет, какой будет максимально допустимая процентная ставка. Всё что будет выше этого значения говорит о невыгодности взятого курса.
Пути повышения рентабельности
Как мы уже выяснили, после анализа рентабельности может случится так, что результаты будут указывать на необходимость мер.
А для того, чтобы определить, как можно повысить рентабельность, нужно сначала разобраться, почему она недостаточно высока.
Чтобы это выяснить, нужно изучить показатели за отчётный период и сравнить их с показателями за предыдущий период. Стоит обратить внимание на такие факторы, как сезонность, конкуренция, простои.
Для увеличения прибыли применяются разные способы:
- Повышается качество продукта или услуги, упаковки, проводится модернизация, переоснащение производства. Конечно на всё это требуются, как правило, инвестиции. Но по плану они должны спокойно окупиться в дальнейшем с помощью снижения количества используемого сырья, повышением спроса и так далее.
- Разрабатывается новая маркетинговая стратегия и политика.
- Снижается себестоимость товара или услуги, чтобы можно было конкурировать с другими фирмами. Но конечно, это не должно наносить вред качеству продукции.
Суть в том, чтобы найти определённый баланс, который поможет снизить издержки и повысить эффективность, не ухудшая качество. Таким образом, показатели рентабельности должны будут оставаться на должном уровне.
Окупаемость рассчитывается. Как рассчитать срок окупаемости оборудования. Понятие и применение срока окупаемости инвестиций
Евгений Маляр
# Инвестиции
Способы расчета
В этой статье мы привели все необходимые формулы для расчета срока окупаемости инвестиций, также вам доступна для скачивания готовая таблица Excel и онлайн-калькулятор.
Навигация по статье
- Понятие и применение срока окупаемости инвестиций
- Срок окупаемости венчурных инвестиций
- Срок окупаемости капитальных вложений
- Срок окупаемости оборудования
- Как рассчитать срок окупаемости проекта: формулы и примеры
- Простой метод определения периода окупаемости инвестиции
- Дисконтированный (DPP) подход к сроку окупаемости
- Вычисление с помощью Excel и онлайн-калькуляторов
- Анализ полученных данных и критерии принятия решений об инвестировании
Каждый инвестор, принимая решение о финансировании проекта, хочет знать, насколько быстро окупится его вложение. Чем меньшим будет это время, тем для него лучше. Для ответа на этот волнующий вопрос есть вполне конкретный экономический показатель – срок окупаемости. Формула его кажется очень простой: достаточно поделить сумму инвестиции на ожидаемую чистую прибыль за месяц или год. На самом же деле очень многое зависит от других различных факторов, которые следует учитывать.
Понятие и применение срока окупаемости инвестиций
В упрощенном виде срок окупаемости инвестиций представляет собой «период выплаты возврата» (так с английского можно перевести термин payback period, сокращенно PP или PBP), то есть время выхода на «точку ноль». При определенных обстоятельствах вложение начинает давать отдачу практически сразу. Например, сдача в аренду купленной коммерческой недвижимости может приносить доход уже в первый месяц. Однако следует понимать, что такое условие соблюдается не всегда.
Ряд инвестиций характеризуется необходимостью длительной подготовки для доведения проекта до состояния коммерческой эксплуатационной готовности. Простыми словами это означает, что требуется время для того, чтобы вложение начало давать прибыль.
Кроме этого обстоятельства, необходимо учитывать возможное возникновение необходимости в дополнительных вложениях по ходу реализации проекта.
Таким образом, общий период полного возврата инвестиции определяется минимальным сроком окупаемости и продолжительностью доведения объекта до состояния коммерческой эффективности (способности приносить текущую прибыль).
Исходя из изложенных положений можно сформулировать определение срока, в течение которого будет пройдена «точка ноль».
Под сроком окупаемости инвестиций понимается упрощенный расчетный показатель, характеризующий время, необходимое для возмещения начальных расходов инвестора на основе запланированного уровня рентабельности инновационного проекта.
В этой формулировке принят ряд допущений:
- Во-первых, предполагается, что будет достигнута запланированная рентабельность.
- Во-вторых, ничего не сказано о возможности дополнительных вложений.
- В-третьих, не учитывается уровень инфляции.
Тем не менее, трудности планирования не означают его бесполезности. Ни один инве
Доходность и окупаемость инвестиций в недвижимость
Доходность и окупаемость – основные финансовые показатели, которые определяют инвестиционную привлекательность объекта недвижимости.
Не смотря на это большинство инвесторов проводят расчеты поверхностно и не учитывают многие переменные, которые влияют на итоговые значения показателей окупаемости и доходности.
Как правило, окупаемость определяется простым делением стоимости объекта недвижимости на общие поступления от аренды в год. А доходность, как величина обратная окупаемости, определяется отношением годовых доходов от аренды к стоимости объекта:
Кроме стоимости объекта и валовых поступлений от аренды в расчетах окупаемости и доходности важно учитывать следующие переменные:
Ставка дисконтирования
Дисконтирование учитывает изменение стоимости денег во времени и определяется путем умножения будущих денежных потоков на коэффициент дисконтирования:
где
i – процентная ставка;
n – номер периода.
Индексация ставки аренды
Условия по индексации ставки — обязательный пункт любого договора аренды. Обычно повышение стоимости аренды ограничивают уровнем инфляции или определенным процентом по соглашению сторон.
Эксплуатационные расходы, не включённые в арендные платежи
К ним относят расходы на отопление, капитальный ремонт, услуги управляющей компании по обслуживанию помещения. Данные статьи расходов как правило не оплачиваются арендатором, и способны значительно сократить чистый доход получаемый от объекта недвижимости.
Особенно это актуально для офисных помещений в составе бизнес центров, где эксплуатационные расходы могут достигать 20 % от суммы арендных платежей.
Налог на доходы и прочие налоговые отчисления
Перед покупкой важно ответить на ряд вопросов. Как оформить помещение — на физическое лицо, ИП или организацию. Для каких целей вы приобретаете помещение — для собственного бизнеса или для сдачи недвижимости в аренду. Эти и другие вопросы влияют на налоговые отчисления по объекту недвижимости и соответственно чистую прибыль.
Процент простоя
Даже самые ликвидные помещения периодически пустуют. Сюда же относятся «арендные каникулы», которые предоставляются арендатору на время проведения ремонтных работ.
Горизонт инвестирования
Горизонт инвестирования влияет на значение средней доходности за выбранный период. Он учитывает взаимосвязь и изменение отдельных показателей во времени.
Таким образом доходность объекта недвижимости определяется с помощью приведенной величины доходов (NPV) и рассчитывается по формуле:
где OPi – операционная прибыль в i-й год владения недвижимостью; Ki – величина инвестиций в объект недвижимости в i-й год владения; TRi – величина доходов от аренды в i-й год владения недвижимостью; VCi – величина текущих годовых издержек в i-й год владения недвижимостью.
Срок окупаемости объекта недвижимости (Ток) определяется на основе соотношений приведенной величины операционной прибыли (NPVi(OP)) и операционной прибыли нарастающим итогом (∑NPVi(OP)) по формуле:
где Ni – номер i-го года, в котором дисконтированная операционная прибыль нарастающим итогом становится положительной; ∑NPVi(OP) – величина дисконтированной операционной прибыли нарастающим итогом в i-й год владения недвижимостью; NPVi(OP) –величина дисконтированной операционной прибыли от объекта недвижимости в i-й год владения.
Не допустить ошибку, упростить и ускорить расчет поможет калькулятор, сделанный специально для определения показателей окупаемости и доходности инвестиций в недвижимость.
Вы задаете основные переменные такие как стоимость объекта, ставку дисконтирования, эксплуатационные расходы, процент простоя и прочие. И в результате получаете значения окупаемости и доходности:
Выбираете объект коммерческой недвижимости для покупки?
Прочитайте книгу: Как выбрать и выгодно купить коммерческую недвижимость
MACRS Амортизация | Объяснение | Формулы
| Амортизация в последующие годы = | ||
| (Стоимость — Амортизация в предыдущие годы) × | 1 | × A |
| Период окупаемости | ||
Где или 150% A равно 100% или 200%.
Однако, если амортизация, рассчитанная по приведенной выше формуле, ниже, чем амортизация при прямолинейном методе, прямолинейная амортизация за предыдущий год принимается в качестве соответствующего амортизационного вычета на оставшуюся часть периода восстановления.
В качестве альтернативы можно использовать таблицы, предоставленные IRS. В следующей таблице (взятой с веб-сайта IRS) показаны ставки для метода 200% уменьшающегося остатка с использованием полугодового соглашения:
| Год | Ставка амортизации в% за период окупаемости | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3 года | 5 лет | 7 лет | 10 лет | 15 лет | 20 лет | ||||||
| 1 | 33,33 | 20,00 | 14.29 | 10,00 | 5,00 | 3,750 | |||||
| 2 | 44,45 | 32,00 | 24,49 | 18,00 | 9,50 | 7,219 | |||||
| 3 | 7,219 | ||||||||||
| 3 | 5 | ||||||||||
| 3 | 9105 | ,4 | 8,55 | 6,677 | |||||||
| 4 | 7,41 | 11,52 | 12,49 | 11,52 | 7,70 | 6,177 | |||||
| 5 | 11.52 | 8,93 | 9,22 | 6,93 | 5,713 | ||||||
| 6 | 5,76 | 8,92 | 7,37 | 6,23 | 5,285 | 70005 | 5,285 | 037000503 | 7 900 | 4,888 | |
| 8 | 4,46 | 6,55 | 5,90 | 4,522 | |||||||
| 9 | 6,56 | 5.91 | 4,462 | ||||||||
| 10 | 6,55 | 5,90 | 4,461 | ||||||||
| 11 | 3,28 | 5,91 | 4,46218 | 9001 | 4,46218 | 4,461 | |||||
| 13 | 5,91 | 4,462 | |||||||||
| 14 | 5,90 | 4.461 | |||||||||
| 15 | 5,91 | 4,462 | |||||||||
| 16 | 2,95 | 4,461 | |||||||||
| 17 | 4,461 | ||||||||||
| 19 | 4,462 | ||||||||||
| 20 | 4.461 | ||||||||||
| 21 | 2,231 | ||||||||||
Этапы расчета
Расчет амортизации по MACRS включает следующие шаги:
- Определите класс собственности: недвижимость классифицируется по различным классам на основе срока полезного использования, и для каждого класса недвижимости определяется период восстановления.
- Определите требуемые правила амортизации: чтобы упростить расчет, IRS предписало, следует ли рассматривать актив как приобретенный в середине месяца, квартала или года.Эти условные обозначения называются условными обозначениями середины месяца, середины квартала и полугодия соответственно.
- Определите применяемый метод начисления амортизации: амортизация начисляется по стоимости на основе 3 различных методов начисления амортизации: 150% уменьшающегося остатка, 200% уменьшающегося остатка и линейного метода.
Публикация IRS, доступная здесь, предоставляет информацию, которая помогает найти соответствующую систему, класс, соглашение и метод для любого свойства.
Пример
Safe Windpower недавно установила 50 ветряных турбин стоимостью 100 миллионов долларов.Они начали работу 30 мая 2009 года. Рассчитайте амортизацию по методу MACRS для турбин, принимая во внимание полугодовое соглашение. Предположим, что конец года компании — 31 декабря.
Решение
Расчет выполняется в следующие шаги:
Узнайте из Приложения B к Публикации 946, что ветроэнергетические установки находятся в собственности 5 лет.
Так как собственность не попадает в соглашение о середине месяца или середине квартала, соглашение о полугодии является актуальным.
Таблица 4-1 публикации описывает разрешенные методы. Поскольку это собственность не на пять лет, компания может выбрать метод уменьшающегося остатка на 150% или 200%.
Амортизация за год, закончившийся 31 декабря 2009 г. = 100 млн долларов США × 1/5 × 200% (метод уменьшающегося остатка) × 1/2 (для полугодового соглашения) = 20 млн долларов США
Амортизация за 2009 финансовый год также может быть рассчитана с использованием ставок, приведенных в таблице. Для 5-летней собственности с соглашением о полугодии и методом падающего остатка 200% ставка за первый год составляет 20%, как указано в Таблице A-1 Приложения A.
Амортизация за 2009 год с использованием Таблицы A-1 составляет 100 миллионов долларов × 20% = 20 миллионов долларов
Амортизация в 2010 г. = (100 млн долл. США — 20 млн долл. США) × 1/5 × 200% = 32 млн
Амортизация в 2010 г. с использованием таблицы = 100 млн долларов США × 32% = 32 млн долларов США
Ниже приводится полный график амортизации
| Год | Амортизация | Расчет по формуле | Расчет с использованием таблицы |
|---|---|---|---|
| 2009 | 20 миллионов долларов | 100 долларов США × 1/5 × 200% × 0.5 | 100 млн долларов США × 20% |
| 2010 | 32 млн долларов США | (100–20 долларов США) × 1/5 × 200% | 100 млн долларов США × 32% |
| 2011 | 19,2 млн долларов США | ( 100 — 20 — 32 млн долларов) × 1/5 × 200% | 100 млн долларов × 19,2% |
| 2012 | 11,52 млн долларов | (100 — 20 долларов — 32 — 19,2 доллара) × 1/5 × 200% | 100 млн. Долл. США × 11,52% |
| 2013 | 11.52 млн | (Примечание A) | 100 млн долларов США × 11,52% |
| 2014 | 5,76 млн долларов США | 11,52 млн долларов США × 0,5 (Примечание B) | 100 млн долларов США × 5,76% |
Примечание A: MACRS уменьшение остатка переходит к прямолинейному методу, когда этот метод обеспечивает равное или большее удержание. Вычет по 200% уменьшающемуся балансу MACRS за 2013 год составит 6,91 миллиона долларов (100 — 20 долларов — 32 доллара — 19,2 — 11,52 доллара) × 1/5 × 200%. Это меньше, чем амортизация по прямолинейному методу за оставшийся период восстановления, который составляет 11 долларов.52 миллиона (= 100 — 20 — 32 — 19,2 — 11,52) × 1 / 1,5).
Примечание B: В соответствии с соглашением о полугодии в 2014 году амортизация начисляется за полугодие.
, Обайдулла Ян, ACA, CFA, последнее изменение:
Обучаете по программе CFA ® ? Заметки и банк вопросов для CFA ® Level 1, созданный мной на AlphaBetaPrep.com
XPLAIND.com — бесплатный образовательный сайт; студентов, студентами и студентами. Приглашаем вас изучить широкий круг тем, включая бухгалтерский учет, экономику, финансы и многое другое. Мы надеемся, что вам понравилась проделанная работа, и если у вас есть какие-либо предложения, ваши отзывы очень ценны. Давайте подключимся!
Авторские права © 2010-2020 XPLAIND.com
.Расчет и возмещение накладных расходов домашнего офиса
Задержки по вине владельца являются обычным явлением в строительных проектах. У него может быть много источников, включая целенаправленные или конструктивные изменения, задержки в предоставлении оборудования или материалов, предоставленных владельцем, различные условия на объекте, медленное реагирование на представленные в магазине чертежи или запросы информации и т. Д. Несмотря на количество причин задержки по вине владельца, результат почти всегда один и тот же. Подрядчики обычно требуют справедливой корректировки контракта, чтобы компенсировать им как время, так и затраты.Владельцам и подрядчикам часто бывает трудно прийти к соглашению о причинах задержки. Подрядчики склонны рассматривать большинство задержек как ответственность владельца. Владельцы, с другой стороны, часто пытаются обозначить задержку как задержку, вызванную третьей стороной, или как одновременную задержку, что приводит к оправданной, не подлежащей компенсации задержке. Анализ задержки обычно помогает устранить этот аргумент.
После достижения согласия относительно причины задержки аргумент принимает более технический характер. Каков размер задержки? Из-за сложности современного планирования и множества способов выполнения анализа задержки переговоры о степени задержки часто затруднены.Анализ задержки, выполняемый двумя разными сторонами по одному и тому же инциденту, может дать результаты, существенно противоречащие друг другу. Однако, как правило, если и владелец, и подрядчик сосредоточены на разрешении проблем, можно достичь определенного соглашения как по степени задержки, так и по количественной оценке (т.е. непростительная, простительная, компенсируемая и одновременная).
Вопрос решен, верно? Неправильно! Теперь аргумент обращается к финансовым последствиям. То есть, какова стоимость одного дня компенсируемой задержки? При условии, что подрядчик ведет достаточно хороший учет стоимости работ, определить ежедневные накладные расходы полевого офиса (FOOH) не составит труда.Однако в ситуациях задержки по вине владельца подрядчики часто стремятся восстановить увеличенные или непоглощенные накладные расходы домашнего офиса (HOOH). Именно здесь переговоры часто заходят в тупик. Почему? Не существует общепринятого способа вычисления HOOH. Большинство подрядчиков хотят использовать формулы для расчета своего ущерба. Большинство владельцев, с другой стороны, хотят увидеть «реальный ущерб» на основе какой-то проверки: «Докажите, что ваши накладные расходы увеличились в результате моей задержки!»
В этом документе обсуждается проблема HOOH.Что такое HOOH? Каковы типичные элементы затрат HOOH? Как HOOH генерируется или повторно захватывается при нормальных обстоятельствах? В документе определены восемь различных формул, которые использовались в судебных процессах по строительству в Соединенных Штатах (США) и Канаде, и применены все восемь формул к одной и той же ситуации задержки, чтобы продемонстрировать большое расхождение в результатах затрат. В документе также обсуждаются некоторые новые правила, разработанные федеральными судами для использования в государственных контрактах США, касающихся восстановления неабсорбированного HOOH.
Накладные расходы на домашний офис — что это?
HOOH обычно описывается как затраты компании, понесенные подрядчиком в пользу всех незавершенных проектов. Это фактические затраты, которые составляют существенную часть затрат на ведение бизнеса (Schwartzkopf, McNamara, & Hoffar, 1992). Это затраты, которые нельзя напрямую отнести к проекту. Это определение исключает те расходы, понесенные подрядчиком исключительно в поддержку одного проекта или группы проектов.Типичные примеры HOOH, обсуждаемые в отрасли, включают:
• Заработная плата руководителей и административных работников
• Юридические и бухгалтерские расходы
• Аренда домашнего офиса и расходы
• Реклама
• Страхование компании
• Расходы на подбор персонала
• Коммунальные услуги , телефон, факс и компьютеры для домашнего офиса
• Затраты на человеческие отношения
• Проценты по займам компании
• Поездки сотрудников домашнего офиса
• Безнадежная задолженность
• Амортизация активов компании
• Развлечения
• Гонорары специалистов
• Взносы
• Тендерные расходы.
Есть несколько положений, касающихся учета затрат HOOH. Подрядчики имеют разумную свободу учитывать такие затраты любым способом, который они выберут. Однако они должны использовать одну и ту же систему всегда и во всех контрактах. Хотя Федеральные правила закупок (FAR) ограничивают возмещаемость некоторых видов затрат HOOH, эти ограничения применяются только к контрактам, напрямую заключенным с агентствами федерального правительства (48 C.F.R., 1990).
На основе этого обсуждения при анализе затрат на задержку необходимо различать затраты HOOH (те, которые поддерживают все проекты) и затраты FOOH (те, которые поддерживают один проект или группу проектов).При выполнении такого анализа затрат также необходимо остерегаться возможности «двойного погружения». Примером может служить оценщик домашнего офиса, которому поручено выполнить проект на несколько недель для внесения изменений в серию. Если оценщик обычно учитывается в расходах домашнего офиса, они не должны относиться к проекту. Если оценщик оплачивает проект, избыточное возмещение произойдет, если будет применена нормальная ставка HOOH, поскольку затраты оценщика будут включены дважды.
Нормальное возмещение накладных расходов домашнего офиса
Затраты HOOH добавляются во время торгов к оценке подрядчика прямых затрат и накладных расходов на местах.HOOH обычно добавляется как одно процентное число; то есть «Давайте использовать 7,5%!» Конечно, этот единственный множитель фактически включает в себя расходы на домашний офис, непредвиденные обстоятельства и прибыль, если только другая позиция не добавлена к моменту взлета ставки, чтобы учесть эти другие числа. Вот так HOOH попадает в бюджет.
Как HOOH восстанавливается при нормальной работе? Немногие контракты содержат статью о выплате накладных расходов и прибыли. Большинство контрактов предписывают подрядчику распределить или распределить свои накладные расходы и затраты на прибыль по всем статьям оплаты в таблице стоимостей.Если оставить в стороне вопрос о несбалансированной разбивке заявок, ожидается, что подрядчик равномерно распределит свои накладные расходы и затраты на прибыль по всем статьям оплаты в контракте. Таким образом, когда подрядчик выполняет работу по статье оплаты, он возвращает как стоимость работы, так и накладные расходы и прибыль, связанные с этой работой.
Это включает накладные расходы и прибыль на счет затрат на выполнение работ подрядчику. Но остается один шаг в этой финансовой операции. Подрядчик должен перевести часть денег, полученных из записей о стоимости работ по проекту, на корпоративные счета, чтобы оплатить расходы HOOH.Обычно это достигается путем корректировки затрат, переводя средства из затрат по проекту на корпоративные накладные расходы. На этом финансовая транзакция завершена.
История возмещения накладных расходов Министерства внутренних дел в ситуациях просрочки
Возмещение HOOH в результате компенсируемой задержки не является новым законом. Фактически, еще в 1941 году федеральные суды присудили компенсацию HOOH подрядчику за задержку по вине правительства в деле Herbert M. Baruch v. United States . Однако суд не обсудил, как были рассчитаны затраты HOOH (93 Ct., 1941). В 1945 году федеральный суд снова рассмотрел дело HOOH в деле Fred R. Comb Co. против Соединенных Штатов. Здесь, в результате задержки по вине правительства, суд присудил «увеличенные накладные расходы офиса» в качестве части возмещения ущерба из-за недоступности сайта. В этом случае решение действительно включало формулу для вычисления HOOH (103 Ct., 1945).
Знаковым делом в области HOOH является дело Eichleay Corporation , решение по которому было вынесено в 1960 году (ASBCA). В этом случае Апелляционный совет по контрактам вооруженных сил (ASBCA) пришел к выводу, что имели место многочисленные остановки работы, за которые ответственность несет правительство.ASBCA также пришло к выводу, что расходы HOOH продолжались в периоды приостановки; что корпорация Eichleay не смогла взять на себя новую работу в эти периоды, чтобы возместить потерянный доход от проекта; и, таким образом, пришлось покрыть невозмещенные расходы HOOH. Ключи к решению Eichleay выглядят следующим образом.
• Подрядчик имеет право на компенсацию за непоглощенные HOOH в результате задержки по вине владельца, если они соответствуют определенным критериям.
• Не существует точного метода учета для расчета непоглощенного HOOH.
• Для определения причитающейся компенсации необходима справедливая, реалистичная формула оценки затрат.
Таким образом, родилась формула Eichleay , созданная Апелляционным советом по контрактам. Практически с самого начала по поводу этой формулы велись споры. Некоторые суды приняли его за чистую монету — например, Вирджиния. Суды других штатов категорически отказались использовать Eichleay — например, New York. И многие пытались заменить Eichleay другими формулами.
Имеет ли значение?
В результате есть по крайней мере восемь формул, которые использовались с разной степенью успеха в судебных разбирательствах в Соединенных Штатах и Канаде. Итак, если все эти формулы являются «справедливыми, реалистичными методами» оценки ущерба, то не имеет значения, какая формула используется, не так ли? Чтобы получить ответ на этот вопрос, давайте рассмотрим тот же случай, используя все восемь формул. Для целей данной статьи мы будем использовать следующий случай.
| Общая выручка фирмы: исходный период | 247 711 967 долл. США | ||||
| Общая выручка фирмы: фактический период | 381 095 333 долл. США | 681 095 333 | |||
| долл. США Исходная стоимость контракта | претензия) | $ 76,866,128 | |||
| Счета: исходный период | $ 69,753,854 | ||||
| Счета: фактический период | $ 76,866,128 | ||||
| Период отсрочки 9010,25106 Компания | $|||||
| Период задержки | |||||
| Накладные расходы компании: фактический период | 28 918 417 долларов США | ||||
| Общие накладные расходы и прибыль: фактический период | 37 156 795 долларов США | ||||
| Планируемая продолжительность контракта | 365 календарных дней | ||||
| 655 кд | |||||
| Расширенная продолжительность | 290 кд | ||||
| Задержка по вине владельца | 235 кд | ||||
| Планируемые накладные расходы и прибыль | % при ставке0%|||||
| Обычные накладные расходы домашнего офиса% | 4,5% | ||||
| Фактические накладные расходы домашнего офиса% | 5,3% | ||||
| Фактические накладные расходы домашнего офиса%: период задержки | 6,1% |
| Коэффициент OEE | Неделя 1 | Неделя 2 |
|---|---|---|
| OEE | 85.1% | 85,7% |
| Доступность | 90,0% | 95,0% |
| Производительность | 95,0% | 95,0% |
| Качество | 99,5% | 95,0% |
OEE улучшается. Прекрасная работа! Или это? Копните немного глубже, и картина станет менее четкой. Большинство компаний не хотели бы увеличивать доступность на 5,0% за счет снижения качества на 4,5%.
.
Добавить комментарий