Какие оффшорные схемы и решения в России до сих пор популярны?
«Учитывая глупость большинства людей, широко распространенная точка зрения будет скорее глупа, чем разумна.»
— Бертран Артур Уильям Рассел, 3-й граф Рассел, английский математик, философ и общественный деятель.
«Заблуждение не перестает быть заблуждением от того, что большинство разделяет его.»
— Лев Толстой
«Мнение большинства не всегда верно. Ни миллиард мух, ни два, ни три, ни даже больше не убедят меня, что говно – это вкусно.»
— Иосиф Египетский
Я хотела бы на начать эту статью с притчи о Ходже Насреддине. Однажды к Ходже пристали мальчишки. Чтобы отделаться от них, он сказал, что за углом стоит телега с яблоками. «Яблоки, яблоки!!!», закричали мальчишки и побежали за предполагаемым угощением. Ходжа долго смотрел им вслед, а потом подумал: «Строго говоря, множество людей не может быть не право. Раз эти чистые, невинные дети считают, что за углом дают яблоки, значит так оно и есть!».
К сожалению, если Вы в современном мире эпохи деофшоризации выберете неверную схему налоговой оптимизации или воспользуетесь нелогичным оффшорным решением — одной из тех самых популярных оффшорных схем, как раз такой, которые налоговая раскусывает на раз, то объяснения о том, что Вы чистый и невинный бизнесмен Вам вряд ли помогут. Если Вы хотите быть как ВСЕ, то Вы повышаете свои шансы стать одной из тех рыб, которые попадут в сети, то Вы вряд ли станете тем везучим дельфином, который уплывет вдаль весело и без царапинки.
Каждое решение с использованием оффшорных схем должно разрабатываться строго индивидуально. Почему Вы думаете, многие схемы налоговой оптимизации годами и десятилетиями сходят с рук крупным предприятиям? Да потому, что они для своих оффшорок и компаний из низконалоговых юрисдикций создают настоящие легенды, которые затем превращаются в явь. Для оффшорных компаний создаются настоящие веб сайты, договоры, нанимаются на работу люди, открываются реальные и виртуальные офисы, разрабатывается логотип оффшорной компании для инвойсов и договоров.
Более того, в эпоху деофшоризации многие схемы просто опасны без смены ПМЖ и налогового резидентства для бенефициара. Иными словами, чтобы схема работала, приходится в нее добавлять все больше флагов из той самой теории шести флагов, которой вот уже более шестидесяти лет пользуются вечные туристы.
Оффшорные схемы (решения) представляются собой законные схемы оптимизации налогообложения, где грамотно используются оффшорные и иностранные компании для работы с зарубежными бизнес – партнерами. Стандартных схем не существует, но есть примеры, которые используются предприятиями при определенной ситуации с учетом специфики деятельности. Для каждой компании составляется своя уникальная оффшорная схема, учитывающая характерные черты компании и специфику ее деятельности.
Персональные консультации по созданию оффшорных структур для бизнеса и защиты капитала
Платная консультация и разработка решений и стратегий по перечислению средств из СНГ за границу
Личный счет
Бесплатный подбор
личного банковского счета за границей для
лиц с депозитом €5000+ от банковского
эксперта с опытом 7+ лет.
личного банковского счета за границей для лиц с депозитом €5000+ от банковского эксперта с опытом 7+ лет.
Использование оффшоров, оншоров с низконалоговыми условиями для иностранных инвесторов и мидшоров вполне легально даже в эпоху деофшоризации, поэтому многие компании и холдинги стали использовать оффшорные схемы. С точки зрения международного инвестора из России оффшорная компания – это инструмент для безопасного использования международных финансовых и инвестиционных услуг с дополнительной защитой от местной агрессивной бизнес среды. Как известно, Россия и оффшоры – это сиамские близнецы и резать без крови не получится.
Начнем рассмотрение популярных в России оффшорных схем.
1. Экспортно-импортная оффшорная схема
Она разделяется на 2 вида. Первый – экспортная схема, в рамках которой оффшорная компания выступает промежуточным звеном между компанией из России и иностранным партнером.
Второй вид — импортная схема, в рамках которой товар импортируется в РФ через оффшорную компанию с увеличением цены товара для уменьшения прибыли компании из России, либо снижение цены товара при перемещении товаров с высокими таможенными пошлинами.
Главное в экспортно-импортных схемах – быстрое движение денег. Однако в условиях нынешней работы банковского сектора и валютного контроля в России данное требование обеспечить порой невозможно. Поэтому банковский счет оффшорной компании в зарубежном банке – решение данной проблемы.
Отправка товара через границу -Перечисление денег за товар — Аккумуляция чистой прибыли
2. Агентская оффшорная схема
Смысл агентской схемы заключается в подписании оффшорной компанией и компанией Ltd Великобритании агентского договора. Английская компания платит налог со своего вознаграждения (5% от оборота) и своевременно представляет необходимые отчеты в налоговые органы Великобритании, а на счету оффшорной компании хранится чистая прибыль. Данная схема исключает какую-либо причастность к оффшорным операциям.
Подписание агентского договора — Аккумуляция чистой прибыли
Примечание: оффшорная компания и компания в Великобритании не должны принадлежать одному конечному бенефициару
3. Расширенная агентская оффшорная схема при торговле внутри РФ
Товары и денежные средства проходят через компанию РФ, выступающей в качестве посредника между компаниями продавца и покупателя. Данная компания – агент компании Кипра, получающий вознаграждение от оборота средств в размере 5%, то есть основная прибыль перечисляется кипрской компании.
1) Завышение затрат компании Кипра.
2) Добавление классической оффшорной компании. Тогда кипрская компания – агент оффшорной компании и налоги взимаются с 5% вознаграждения от оборота. В итоге чистая прибыль аккумулируется в оффшорной компании.
Несмотря на сложность данной схемы в практическом применении и возникновения ряда вопросов о выгодности вычета НДС, возникновения постоянного представительства компании Кипра, эта схема имеет право на жизнь.
Подписание агентского договора — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Аккумуляция чистой прибыли
4. Нерезидентная схема в Великобритании
Эта схема заключается в использовании компании, зарегистрированной в Великобритании в качестве нерезидентной для налоговых целей.
При управлении и контроле работы английской компании с территории другого государства, с которым подписано соглашения об избежании двойного налогообложения с разделом «пункт прерывания связи», полученная прибыль из небританского источника дохода английской компанией налогообложению не подлежит. Рекомендуется в этой схеме использовать Кипр. При использовании подобной схемы компания Великобритании получается определенный статус – «двойной резидент», что предоставляет возможность выбора страны для уплаты налогов. Главное требование – органы управления и бенефициары компании должны находиться физически на территории Кипра. Если Кипр выбран налоговой резиденцией компании Великобритании, имеется возможность использования положений заключенных юрисдикцией с другими странами соглашений об избежании двойного налогообложения.
Подписание контракта — Предоставление инвойса — Перечисление денежных средств — Управление деятельностью компании, включая банковский счет, отчетность и инвойсы -Использование двухстороннего соглашения об избежании двойного налогообложения
5.
Оффшорная схема, применяемая при международных перевозках
В большинстве случаев данную схему используют транспортные компании, занимающиеся международными перевозками. Благодаря использованию положения подписанными между Россией и иными юрисдикциями соглашений об избежании двойного налогообложения можно уменьшить затраты на уплату налогов. Рассмотрим пример с использованием Кипра. На основании подписанного налогового соглашения компания не платит налоги в РФ, а затраты на налоги в Кипре можно свести к минимуму при использовании кипрской компании связного звена с классической оффшорной компанией.
Оказание услуг по перевозке — Перечисление денежных средств — Использование договора об избежании двойного налогообложения
6. Оффшорная схема, используемая при лизинговых операциях
Компании используют данную схему для покупки и дальнейшего ввоза на территорию страну оборудования. Для этих целей учреждается оффшорная компания и резидентная компания на Кипре.
Оффшорной компанией выдается кредит кипрской компании, которая приобретает оборудование и заключает лизинговый контракт сроком на 3 года с компанией РФ и использует действующее между странами договор об избежании двойного налогообложения.
После факта передачи оборудования в лизинг, компания РФ выплачивает компании Кипра регулярные лизинговые платежи. Кипрской компанией перечисляются средства оффшорной компании в качестве погашения кредита и процентов по нему. В итоге, компания РФ получает полностью легальный канал перечисления денег в оффшор.
Перечисление денежных средств — Передача оборудования — Совершение лизинговых платежей — Погашение кредита и процентов по нему — Использование договора об избежании двойного налогообложения — Предоставление кредита
7. Оффшорная схема, применяемая при строительной деятельности
Существует два вида этой схемы. В схеме первого вида кипрская компания играет роль подрядчика, получающего от заказчика полную оплату строительных услуг.
Кипрская компания и компания РФ заключаются контракт, согласно которому российская компания выступает субподрядчиком и выполняет весь перечень строительных работ. Все денежные расчеты происходят через компанию Кипра – подрядчика, где и оседает основная прибыль.
Контроль работы и снабжение необходимым оборудованием, материалами — Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ
Второй вид схемы подразумевает, что в качестве подрядчика выступает компания РФ, а субподрядчики – компании Кипра. Заказчик перечисляет средства российской компании за оказание услуг в полном объеме. Компания РФ, в свою очередь, распределяет работу между субподрядчиками. Чистая прибыль будет находиться на счету компаний Кипра.
Перевод оплаты за строительные работы — Выполнение строительных работ
8. Оффшорная схема, применяемая при производственной деятельности
В рамках данной схемы оплата сырья и производственных услуг производителя осуществляется оффшорной компанией.
Чаще всего на производственные услуги устанавливаются самые низкие расценки. Товар отгружается агенту производителем. Агент же, в свою очередь, реализует товар конечному покупателю за агентское вознаграждение. Остальные деньги перечисляются оффшорной компании.
Перечисление денежных средств — Передача товара — Поставка сырья
9. Оффшорная схема, применяемая при страховании
В операциях по страхованию и перестрахованию также используются оффшорные компании. Рассмотрим принцип работы схемы. Учреждается в РФ страхования компания, регистрирующая перестраховочный оффшор. Эти две организации несут при страховых рисках солидарную финансовую ответственность. Компания РФ страхует в российской валюте всю свою собственность, в том числе и имущество, имеющее минимальный шанс порчи и гибели, в российской страховой компании по завышенным ставкам. Данные риски перестраховываются в оффшорной компании. В итоге компания РФ получает легальный канал перечисления денег на территорию оффшора.
Можно учредить еще компанию на Кипре, которая у оффшорной компании берет кредит для кредитования российской компании. Компания РФ погашает кредит регулярно равномерными частями и платит процент по кредиту, не подлежащий взиманию налогов в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения. Резидентная компания Кипра переводит денежные средства оффшорной компании перестраховщику. В итоге, на счету оффшорной компании хранятся перечисленные деньги в виде погашения кредита и процентов по нему, страховых взносов.
Заключение договора страхования — Заключение договора перестрахования — Заключение договора кредитования — Перечисление средств за страхование — Перечисление средств за перестрахование — Предоставление кредита — Возврат кредита с процентами по нему
10. Оффшорная схема, применяемая при торговле на рынке ценных бумаг
Используется данная схема при работе на рынках акций, форексе, биржах, покупке пакетов акций для оптимизации налога на дивиденды по акциям, подоходного налога после реализации акций, участи в капитале предприятия без фигурирования в реестре акционеров.
Существует 3 разновидности этой схемы.
1) Классическая: Прибыль от ценных бумаг — Вложение средств в ценные бумаги
2) Компания РФ приобретает акции оффшорной компании, на счету которой в последствие хранятся деньги. Перечисление денежных средств — Продажа акций
3) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции, перепродающей ценные бумаги компании РФ, повысит статус сделки.
Перечисление денежных средств — Передача акций
11. Оффшорная схема, используемая при оказании ряда работ и услуг
Эта схема применяется при оказании научно-исследовательских, проектных, опытно-конструкторских работ, а также маркетинговых и рекламных услуг. Чистая прибыль сразу переводится в оффшорную компанию, а затраты на оказание услуги причисляются к себестоимости, поэтому, налог на прибыль снижается. Однако использование данной схемы требует хорошего знания нормативных и законодательных актов о налоге на прибыль в части расходов, включаемых в себестоимость.
Также немаловажно грамотное использование схемы, чтобы при возникновении необходимости можно было доказать факт оказания услуг.
Существует 2 разновидности:
1) Классический вид. Однако не советуем использовать недорогие компании в классических оффшорных зонах. Оказание услуг — Перечисление денег
2) Ввод в схему компании из престижной и низконалоговой юрисдикции повысит престиж и эффективность.
Оказание услуг — Перечисление денег
12. Оффшорная схема, применяемая при регистрации новых предприятий, а также выплате дивидендов
Эту схему используют зарубежные инвесторы, которые хотят учредить предприятие на территории РФ с участием зарубежного капитала.
Материнская компания на Кипре регистрируется свою дочернюю компанию в РФ с большей частью иностранного капитала. Дивиденды, выплачиваемые «дочкой» материнской компании облагаются в соответствии с действующим соглашением об избежании двойного налогообложения только на Кипре в размере 5%.
При использовании оффшорной компании можно свести налогообложение на Кипре к минимуму.
Передача уставного капитала — Выплата дивидендов — Использование договора об избежании двойного налогообложения
13. Оффшорная схема, применяемая при выплате процентов по кредиту
Принцип работы этой схемы заключается в выплате процентов компанией РФ по выданному компанией Кипра кредиту, которые не подлежат налогообложению благодаря положениям действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. В свою очередь кипрской компанией выплачиваются проценты по выданному оффшорной компанией кредиту. Налог на доход у источника на Кипре не взимается.
Выдача кредита — Выплата процентов по кредиту — Использование договора об избежании двойного налогообложения
14. Оффшорная схема, применяемая при выплате роялти
Разработкой и регистрацией товарного знака в российском патентном бюро занимается оффшорная компания и потом продает права на его использование резидентной компании Кипра.
Кипрская компания в свою очередь передает права на использование товарного знака компании РФ с последующим обязательством по выплате роялти. Компания РФ выплачивает роялти компании Кипра. Стоит отметить, что при использовании положений договора об избежании двойного налогообложения данные лицензионные платежи не подлежат налогообложению в России. Кипрской компанией выполняется перевод средств оффшорной компании за вычетом агентского вознаграждения. Выплата роялти с точки зрения компании РФ включена в себестоимость, а за счет увеличения себестоимости снижается налог на прибыль.
Передача прав на использование товарного знака — Выплата роялти — Использование договора об избежании двойного налогообложения
Естественно, что популярные схемы корректирует время и вместо одних популярных юрисдикций профессионалы подставляют другие, не только из-за потребностей определенного клиента, но и в зависимости от смены налоговых ставок, политической ситуации в стране и даже иногда климатического форс-мажора.
Иногда выбор падает на нетипичную юрисдикцию для регистрации компаний, так как к типичной на какой то период времени обнаруживается повышенное внимание со стороны налоговой. А иногда, проконсультировавшись, Вы обнаруживаете, что та страна, которую Вы считали классической оффшорной отсутствует в Списках оффшоров Минфина и Центробанка вашей страны. Пользуйтесь нашим опытом, который мы приобретали за большие деньги в течение многих лет. Если у Вас есть вопросы по созданию работающего оффшорного решения, которое приведет к проблемам, обращайтесь за консультацией по е-майлу [email protected]
Использование оффшоров — схемы оффшоров, цели для которых могут быть использованы оффшоры. Информация про налогообложение (налоги) в оффшорах.
Главная / База знаний / Использование оффшорных компаний
- Оффшорные и низконалоговые зоны
- Использование оффшорной компании при экспортно-импортных операциях
- Оффшорная компания-подрядчик
- Инвестиционная деятельность оффшорных компаний
- Оффшорная холдинговая компания
- Использование оффшорной компании для владения недвижимым имуществом
- Банковская деятельность в оффшорной зоне
- Оффшорные транспортные компании
- Оффшорные страховые компании
- Денежные расчеты
- Использование оффшорных компаний для иных целей
- Оффшорная компания для трудоустройства персонала
- Оффшорные финансовые компании
- Оффшорные компании на фондовых рынках
- Формирование позитивного делового имиджа
Оффшорные и низконалоговые зоны
В современном международном налоговом планировании используются, как правило, компании, зарегистрированные в одной из двух типов налоговых зон: оффшорной или низконалоговой.
Оффшорные зоны
Под оффшорными зонами обычно подразумеваются территории государств или их части, в пределах которых действуют особые безналоговые режимы деятельности компаний. При этом компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, могут пользоваться своим оффшорным статусом только при условии неосуществления своей деятельности на территории страны, которая их зарегистрировала. То есть оффшорные компании, зарегистрированные, например, на Белизе не могут осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Белиза. В связи с полным отсутствием налогов в оффшорах, их часто также называют налоговым раем, налоговым убежищем, налоговой гаванью.
Оффшорные зоны характеризуются:
- ускоренным и упрощенным процессом регистрации оффшорных компаний,
- отсутствием требований по уплате налогов,
- отсутствием требований к оплате уставного капитала,
- отсутствием требований к представлению отчетности,
- отсутствием требований по прохождению аудита
- отсутствием валютного контроля,
- конфиденциальностью информации о бенефициарах.
Наиболее известными оффшорными юрисдикциями являются: БВО (BVI), Сейшелы, Белиз, Доминика, Панама, Невис. Эти страны часто называются «классическими оффшорами».
Низконалоговые зоны
В низконалоговых зонах, в отличие от оффшорных, предусмотрены требования о сдаче отчетности, и зачастую, — требования о прохождении аудита. Вместе с этим, компании, при соблюдении определенных условий, также могут пользоваться существенными налоговыми льготами. Со стороны правительств этих стран контроль за деятельностью компаний более жесткий, чем в классических оффшорных юрисдикциях, а реестр директоров и акционеров является, как правило, открытым. Однако имидж компаний, зарегистрированных в этих юрисдикциях, существенно выше, чем у компаний из классических оффшорных юрисдикций. К низконалоговым юрисдикциям относятся Кипр, Гонконг, Великобритания, Дания, Швеция и некоторые другие.
Использование оффшоров (оффшорные схемы)
Использование оффшорной компании при экспортно-импортных операциях
При осуществлении внешнеторговых операций оффшор покупает партию товара у поставщика по низкой цене, далее поставляет ее по более высокой цене компании-покупателю, работающей в стране с высоким налогообложением.
В результате, компания-покупатель, реализуя далее этот товар, получает минимальную прибыль, а центром прибыли становится оффшор.
При совершении экспортно-импортных сделок большое значение имеет возможность оперативно распоряжаться денежными средствами. При существующей в России системе валютного контроля такая оперативность практически невозможна, тогда как осуществление срочных платежей через зарубежный банковский счет оффшорной компании возможно в короткие сроки.
Также необходимо учитывать, что при росте курса валюты, находящейся на счету российской компании в российском банке, у этой компании возникает база по налогу на прибыль. И хотя реальная прибыль при этом отсутствует, она обязана заплатить налог на прибыль, возникающий из-за такого изменения курса. Оффшорная фирма со счетом в иностранном банке таких проблем не имеет.
Оффшорная компания-подрядчик
В качестве подрядчика оффшор может оказывать юридические, информационные, аудиторские, маркетинговые услуги.
При формировании налоговой отчетности оплата за данные услуги может относиться на расходы.
Инвестиционная деятельность оффшорных компаний
Оффшор может служить для формирования инвестиционного портфеля, который может состоять из облигаций, акций, денежных средств на депозитах, вложений в драгоценные металлы и ряда других инвестиционных инструментов. При этом прибыль от инвестиционного портфеля при соблюдении определенных условий не будет подлежать налогообложению.
Также компания-инвестор может выгодно вкладывать денежные средства в российскую экономику, используя выгоды межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения. Такое соглашение подписано, например, между Россией и Кипром, в результате чего кипрские компании являются основным источником инвестиций в Россию. Хотя очевидно, что это лишь репатриация российских же капиталов с использованием эффективного низконалогового инструмента.
Оффшорная холдинговая компания
По статистике последних лет подавляющая часть крупных российских предприятий принадлежит оффшорам.
Таким образом, оффшоры фактически используются как холдинговые компании, основная цель которых – управлять акциями реальных предприятий в интересах своих бенефициаров. При этом налогообложение дивидендов, выплачиваемых в пользу таких холдинговых компаний, может быть существенно снижено, используя все то же Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Также в пользу владения акциями российских предприятий через оффшоры говорит возможность возмездной передачи контроля над акциями таких предприятий через уступку акций самой оффшорной холдинговой компании. В результате чего для российских контролирующих органов состав акционеров предприятия не меняется, в то время как реальный контроль над ним уже перешел к новому лицу.
Использование оффшорной компании для владения недвижимым имуществом
Оффшорная компания может быть эффективным инструментом для владения недвижимым имуществом. Иностранная компания может быть собственником недвижимого имущества, расположенного в России, а его реальное управление передать российской управляющей компании.
Таким образом обеспечивается максимальная конфиденциальность в отношении реального собственника имущества.
Банковская деятельность в оффшорной зоне
В настоящее время развитые страны активно теснят оффшорные банки, но победить окончательно оффшорный банковский бизнес им не под силу. Оффшорные банки процветают по всему миру, примером чего могут служить оффшорные банки Панамы или, например, Loyal Bank, расположенный на островах Сент-Винсент и Гренадины.
Оффшорные транспортные компании
Оффшорные компании эффективно используются для выполнений функций международного перевозчика как по территории СНГ, так и по территории других стран мира.
Оффшорные страховые компании
Оффшорные страховые компании используются как для реального страхования предприятий от реальных рисков, так и для создания законных оснований для перечисления денежных средств за границу. Также оффшорные компании работают при договорах перестрахования. Для перестрахования своих рисков российская страховая компания переводит денежные средства перестраховщику за границу.
Денежные расчеты
Оффшорная компания может использовать свой счет в иностранном банке для расчетов с поставщиками, также имеющими оффшорную компанию со счетом в иностранном банке. Иностранные банки, как правило, гораздо более лояльно относятся к основаниям платежей своих клиентов, чем российские, в результате чего оффшорные компании имеют возможность проводить расчеты, параллельные расчетам в России. Наличие возможности управлять Вашим счётом с помощью сети Интернет упрощает управление счетом с домашнего или рабочего компьютера. Представлять отчетность в налоговые органы при этом нет никакой необходимости.
Использование оффшорных компаний для иных целей
Оффшор может быть использован для получения гонораров теми, кто занимается предоставлением высокооплачиваемых услуг в инженерной, дизайнерской, компьютерной, финансовой, развлекательной, рекламной и других сферах деятельности. Звезды шоу-бизнеса, актёры театра и кино, поп-группы, спортсмены, юристы, финансовые консультанты, специалисты рынка ценных бумаг могут получать гонорары на счет своей оффшорной компании, максимально сохраняя при этом конфиденциальность.
Оффшорная компания для трудоустройства персонала
Некоторые предприниматели, специализирующиеся, например, в области консультирования, предпочитают работать не от имени российского юридического лица, а создать представительство иностранной компании, в которое и трудоустраивают своих сотрудников, что предоставляет им существенную налоговую экономию.
Оффшорные финансовые компании
Такие компании используют для корректирования финансовых результатов компаний, входящих в одну группу. Проценты по займам, работа с ценными бумагами, платежи по роялти – вот неполный перечень инструментов, с помощью которых оффшорная компания может влиять в ту или иную сторону на финансовые результаты группы компаний.
Оффшорные компании на фондовых рынках
В основном на российском рынке ценных бумаг работа ведется не через классические оффшоры, а с помощью кипрских фирм, которые относятся к низконалоговым компаниям. Кипрское налоговое законодательство освобождает от налогового бремени операции с ценными бумагами, что в сочетании с вышеупомянутым Соглашением об избежании двойного налогообложения и делает кипрские компании привлекательным инструментом для работы на российском фондовом рынке.
Формирование позитивного делового имиджа
Многие предприниматели предпочитают представляться как руководители иностранных компаний из престижных юрисдикций: Лихтенштейн, Люксембург, Англия, Дания. Содержание компаний из данных юрисдикций обходится относительно недорого, при этом бизнесмены эффективно решают важные имиджевые вопросы.
Офшорные схемы в современном международном движении капитала: особенности и механизмы противодействия
2018 №5 — перейти к содержанию номера…
Постоянный адрес этой страницы — https://esj.today/66ecvn518.html
Полный текст статьи в формате PDF (объем файла: 357.7 Кбайт)
Ссылка для цитирования этой статьи:
Смирнов Е.Н. Офшорные схемы в современном международном движении капитала: особенности и механизмы противодействия // Вестник Евразийской науки, 2018 №5, https://esj.
today/PDF/66ECVN518.pdf (доступ свободный). Загл. с экрана. Яз. рус., англ.
Офшорные схемы в современном международном движении капитала: особенности и механизмы противодействия
Смирнов Евгений Николаевич
ФГБОУ ВО «Государственный университет управления», Москва, Россия
Профессор кафедры «Экономической теории и мировой экономики»
Доктор экономических наук, доцент
E-mail: [email protected]
ORCID: http://orcid.org/0000-0002-9325-7504
РИНЦ: https://elibrary.ru/author_profile.asp?id=639962
Researcher ID: http://www.researcherid.com/rid/M-3532-2016
Аннотация. Статья посвящена анализу основных аспектов развития офшорного бизнеса в практике международных экономических отношений. Турбулентность и высокие геополитические риски мировой экономики являются главными факторами применения офшорных схем в современных условиях. В результате глобализации мирового хозяйства офшорные услуги получили широкое распространение.
При этом крупные развивающиеся страны стали ключевыми субъектами нелегального вывоза капитала. Исследование показало невысокую роль офшоров в прямых иностранных инвестициях, однако высокий уровень оффшорных операций в международных операциях и обязательствах банках. Несмотря на то, что применение офшорных инструментов негативно отражается на национальных налоговых системах, оно является фактором развития международной конкуренции и реинвестирования капитала, расширения доступа к международным фондовым рынкам. Основным негативным последствием использования офшоров является утечка инвестиционных ресурсов из стран, а также нарушение равновесия на международных рынках капитала. В свою очередь, для ряда развивающихся стран офшоры стали инструментом пополнения бюджета. В целом, движение капитала в масштабах мировой экономики стало неконтролируемым, что потребовало от международных организаций включения в процессы его регулирования. Основными регуляторами в настоящее время являются организации ФАТФ и ОЭСР.
Автор пришел к выводу, что наиболее эффективными инструментами в их деятельности являются: обязательное раскрытие информации о собственниках офшорных компаний; международное налоговое сотрудничество стран; информационный обмен. На национальном уровне значимыми инструментами стали: внедрение концепции «контролируемых иностранных компаний»; реформы по улучшению национального инвестиционного климата; борьба с коррупцией и рейдерством; ужесточение контроля над активами чиновников; регулирование налоговой системы; детальная конкретизации валютного и налогового законодательств.
Ключевые слова: офшор; оншор; оффшорные юрисдикции; международное движение капитала; отмывание денег; налоговый режим; ОЭСР; ФАТФ
Скачать
Контент доступен под лицензией Creative Commons Attribution 4.0 License.
ISSN 2588-0101 (Online)
Уважаемые читатели! Комментарии к статьям принимаются на русском и английском языках.
Комментарии проходят премодерацию, и появляются на сайте после проверки редактором.
Комментарии, не имеющие отношения к тематике статьи, не публикуются.
Оффшорные схемы в Украине, консультации по оффшорным схемам Украины
Юридическая компания » Публикации » 2010 » Оффшорные схемы: как извлечь максимум преимуществВ России, Украине и других странах СНГ использование оффшоров только сейчас становится популярным. Многие бизнесмены понимают преимущества оффшорных компаний, особенно, когда сталкиваются с вопросом: «Что делать с налогами и налоговой отчетностью». Ведь, как говорил судья Верховного Суда США Джон Сандерденд: «Право налогоплательщиков избегать налогов с использованием всех разрешенных законами средств никем не может быть оспорено». Поэтому, когда у вас появляются мысли о налогах или о том, как зарегистрировать предприятие,в первую очередь вам следует подумать об оффшоре.
Мы подготовили небольшой гид по оффшорным схемам, который поможет разобраться в тонкостях вопроса.
Итак, что же такое офшорные схемы и как их использовать?
Заметьте, на сегодняшних день таких схем — предостаточно. Каждая из них принесет свои бонусы Вашему бизнесу.
Оффшорные схемы помогут Вам повысить репутацию и создать новый имидж для своей компании. Согласитесь, люди больше доверяют зарубежным компаниям, чем отечественным. Поэтому, владельцы страховой компании «Ваня Иванов Страх» регистрируют оффшор, к примеру, на Кипре и создают в Украине свой филиал, таким образом создают налоговую схему. Теперь компания «Vanya Ivanov Insurance» становится международной. И клиенты относятся к фирме, как к более квалифицированному иностранному представителю.
Одна из самых популярных схем оффшорного страхования — скрытие доходов фирмы. Не подумайте — все законно! Так как деньги компании проводятся по заграничным счетам, фискальным органам не просто проследить схему расчета, тем более, что в оффшорных странах соблюдается высокая конфиденциальность и информация о владельцах компании разглашению не подлежит.
Еще одна схема позволит Вам экономить при экспорте и импорте. Так оффшор становится посредником между компаниями. Такая оффшорная схема относится к понятию налогового планирования и позволяет снизить налоги для отечественной компании.
С учетом специфики Вашего бизнеса, специальные оффшорные схемы позволят не только оптимизировать налогообложение, но и эффективно повлиять на развитие Вашего бизнеса.
Если Вам необходимо разработать оффшорную схему в Украине, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам:
+380443834888
+380443832888
Также читайте:
— Как зарегистрировать оффшорную компанию?
— Как зарегистрировать зарубежную компанию?
— Сопровождение зарубежных и оффшорных компаний
Оффшорные схемы и операции
Оффшорные схемы для интернет-бизнеса являются важнейшей составляющей успеха. Почему это так сложно и важно? Причины две: налоги и личная безопасность.
Дело в том, что специфика Интернет такова, что зарегистрировав компанию, например, в Белизе, можно поставить там же сервера и оказывать услуги или торговать виртуальными товарами по всему миру.
Казалось бы, это идеальный вариант, который позволяет вести бизнес не платя никакие налоги. Его реализация элементарна — достаточно обратиться в любую организацию занимающуюся оффшорными компаниями и за пару часов вам оформят юридическое лицо, откроют расчетный счет и предоставят директора. Но, к сожалению, эта схема «работать» не будет.
Оффшорные операции
«Подводные камни»
Во первых, любой Интернет-бизнес завязан на эквайринг, то есть прием платежей с кредитных карт. Проблема в том, что VISA и MasterCard почти прямо запрещают банкам подключать юридические лица из черного списка оффшоров. А платёжные системы либо не работают с такими компаниями, либо берут за оффшорные операции «драконовские» комиссии.
Во вторых, самые интересные оффшорные технологии, такие как скрытие имен бенефициаров или действительно анонимные банковские счета, работают только с наиболее одиозными субъектами международного права и совсем не случайно именно с этими юрисдикциями отказываются иметь дело подавляющее большинство средних и крупных компаний.
В третьих, размещение сервера в удаленных уголках мира невозможно из-за плохого Интернета, а нахождение «основных средств» с любой другой стране ведет к соответствующим юридическим и налоговым последствиям в этом государстве.
Список неприятностей, к которым приводят самостоятельные попытки «налогового планирования» можно продолжать долго. Чего стоит только вероятность быть арестованным при пересечении границы таких государств, как США, считающих, что с прибылей полученных от их граждан в их казну должны быть уплачены налоги независимо от того, где зарегистрирована компания. Конечно, при ведении интернет-бизнеса такие вопросы становятся особенно актуальны.
По этим и многим другим причинам разработка качественной оффшорной схемы, является обязательным условием не только для минимизации налогооблагаемой базы, но и вопросом личной безопасности владельцев Интернет-компаний.
Правильные оффшорные технологии
Правильным, при решении задач минимизации налогооблагаемой базы при оффшорных операциях, является другой метод.
Оффшорные компании объединяются в структуры с фирмами из престижных юрисдикций. Каждое юридическое лицо в такой оффшорной схеме выбирается и регистрируется под решение одной-двух задач в том государстве, законодательство которого позволяет решить их наилучшим образом.
Такие оффшорные технологии для своей работы требуют заключения большого количества международных договоров. Разработка этих соглашений сама по себе является нетривиальной задачей даже для специалиста. Кроме того, в процессе разработки схем оффшорных операций нужно всегда учитывать возможности налогового планирования при ведении международной деятельности.
Учитывая несовершенство законодательства в области Интернет-коммерции и его противоречивость даже внутри таких образований как Европейский Союз, разработка качественной схемы ведения деятельности с использованием специфических оффшорных методов является задачей, которую лучше доверить профессионалам.
■
Юридическое обоснование увода финансовых потоков в оффшорные зоны
■
Написание договоров на любых языках под разработанные схемы
■
Регистрация компаний и открытие банковских счетов по разработанной схеме
■
Открытие счетов в иностранных банках для созданных компаний
■
Оценка рисков возникающих на каждом этапе ведения деятельности
■
Создание структур юридических лиц для вашей бизнес-модели
Уважаемые господа, мы готовы взять на себя полный комплекс работ по реализации вашего проекта.
В случае, если вы хотите самостоятельно совершать все юридически-значимые действия, мы готовы предоставить вам опытного консультанта, который будет сопровождать вас во всех поездках, связанных с регистрацией компаний и заключением договоров. Обращайтесь.
Все представленные на этой Интернет-странице текстовые и графические материалы
являются собственностью ООО «АМСВ ГРУПП» — компании зарегистрированной на территории Российской Федерации.
Использование этих материалов без письменного согласия правообладателя запрещено и будет преследоваться в соответствии
с законодательством путем обращения в хостинг центры, обслуживающие Интернет-сайты нарушителей, а также путем обращения
в судебные инстанции по месту регистрации компании нарушителя или проживания физического лица нарушителя.
Стоимость и порядок проведения работ.
* Далее представлен наиболее полный объем работ. Конечно, реальный сценарий взаимодействия каждый раз свой.
Простите за прямоту, но ведение интернет-бизнеса от российского юридического лица это, мягко говоря, не разумно.
Алексей Зарин
Специфика бизнеса в Сети
Пример оффшорной схемы интернет-бизнеса
Модель легальна, налоговые потери ~1%, бенефициарный собственник не определяем
Алексей Зарин
Москва, 2012 г.
Минфин усилит давление на офшорные схемы бизнеса
Минфин хочет закрыть лазейку, позволяющую выводить дивиденды в офшоры без налогов – платить их, как если бы деньги предназначались российской компании, и пользоваться существующими в России льготами. Такие поправки в Налоговый кодекс Минфин опубликовал на regulation.gov.ru. Законопроект еще не рассматривался в правительстве, говорит представитель министерства, сейчас он публично обсуждается и согласовывается с другими ведомствами.
Пока такой «сквозной» подход не стал массовым – экономить на налогах позволяют стандартные механизмы соглашений об избежании двойного налогообложения, с помощью которых капитал перекачивается транзитом через низконалоговые юрисдикции в офшоры. Но со следующего года эти привычные механизмы будут разрушаться – по поручению президента Владимира Путина Россия начнет пересматривать соглашения и повышать в них ставки налогов на дивиденды и проценты до 15%. Пока письма о пересмотре договоров направлены властям наиболее популярного у российского бизнеса Кипра, а также на Мальту и в Люксембург (с выплачиваемых в эти страны дивидендов налог сейчас удерживается по ставке 5%). Соглашения со странами, которые не согласятся на такие изменения, должны быть расторгнуты, и тогда налоговая ставка будет те же 15%.
В связи с этим популярность «сквозного» подхода могла бы вырасти, говорили консультанты. Для этого иностранная структура должна заявить, что фактическим получателем дохода является не она, а другое лицо, например, российская компания.
И тогда можно применить российские ставки, в том числе нулевую ставку налога на дивиденды. Эта льгота применяется, если 50% «дочки» принадлежит российской компании не менее года. Многие уже начали пользоваться таким «сквозным» подходом, говорила партнер KPMG Анна Воронкова.
Но Минфин решил сыграть на опережение. Предложенные им поправки исключают из Налогового кодекса возможность использовать нулевую ставку для дивидендов, выплаченных иностранной компании, если фактическое право на них принадлежит налоговым резидентам России. В таком случае с этих дивидендов будет удержан налог по ставке 13%. Поправки должны исключить ситуации, когда российская компания перечисляет доход зарубежным компаниям, а налог при этом не уплачивается, объясняет партнер EY Марина Белякова.
Поправки были разработаны в соответствии с направлением, которое обозначил Путин: защищать национальную налоговую базу, объясняет представитель Минфина. Такой тренд задан и планом ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы (BEPS), отмечает он, во многих странах такие меры уже применяются.
Во время работы над поправками их текст был даже ужесточен: в первой версии льготная ставка на дивиденды сохранялась для компаний, зарегистрированных в российских офшорах – специальных административных районах во Владивостоке и Калининграде. В последней версии законопроекта и эта льгота была исключена. Нужно концентрировать финансовые ресурсы в России из-за непростой ситуации в экономике, объясняет представитель министерства, а на привлечение инвестиций поправки не повлияют.
Повлиять они все же могут, предупреждают консультанты. Например, российским участникам совместных с иностранцами предприятий придется платить с дивидендов 13% налога, говорит партнер PwC Екатерина Лазорина. Кипрские компании часто используются для структурирования совместных предприятий, рассказывает Воронкова, в том числе через них берут кредиты в российских банках на приобретение российских активов (в том числе так как банкам проще структурировать залоги по английскому праву). Для обслуживания кредита российская компания выплачивает дивиденды на Кипр и уже кипрская компания рассчитывается с банком, объясняет Воронкова: если изменения будут одобрены, то придется увеличивать дивиденды для обслуживания такого кредита.
Использовать сквозной подход может оказаться рискованным и сейчас, говорит партнер «Кроу экспертизы» Рустам Вахитов. Если иностранные компании добровольно признали, что у них нет права на полученные дивиденды, то им могут быть предъявлены претензии по прошлым периодам, начислены пени и штрафы, предупреждает он.
Схемы оффшора: как правильно построить оффшорную схему
Стандартных оффшорных схем практически не существует. Так, для каждой компании нужны уникальные подходы, которые учитывают вид деятельности.
Зачем вам понадобятся оффшорные схемы?
Оффшорные схемы бывают разными и зависят от вида деятельности компании. В основном они используются для сокращения расходов и оптимизации налогообложения.Для многих компаний создание оффшорных схем является очень удобной и выгодной возможностью выйти на уровень международного рынка. Для вас весьма важно понять, что существуют такие схемы, которые могут выглядеть как уклонение от уплаты налогов,
но также есть и оффшорные схемы законной оптимизации налогообложения.
Компания «Trust Group» разработает для вас выгодную оффшорную схему, по которой вы сможете работать.
Основой при разработке и внедрении оффшорной схемы является ее «прозрачность», что позволяет наладить законное использование схемы. При использовании таких схем вы можете быть полностью уверенными в том, что через несколько лет их использования никто и никогда не сможет предъявить вам обвинение в уклонении от уплаты налогов.
Специфика работы классических оффшорных схем.
Существует большое количество оффшорных схем. Обычно эти схемы приносят немалую прибыль.Приведем примеры основных схем для оффшорного бизнеса, чаще всего используемых в международной деятельности. Такой список не является полным.
- — Регистрация предприятия является классической схемой. Компания за рубежом может стать учредителем или акционером фирмы и получает право на получение дивидендов.
- — Банковская деятельность – распространенный вид деятельности. Оффшорные банки позволяют отвести капитал из сферы деятельности для того, чтобы оптимизировать налоговые издержки.
- — Торговая деятельность. Можно зарегистрировать компанию, которая будет заниматься экспортом или импортом. Она может осуществлять прием заказов от клиентов и реализовывать поставку товара с места его изготовления в указанный покупателем пункт. Прибыль, которая накопилась от подобных сделок, собирается в оффшорной компании.
- — Услуги. Существуют некоторые способы понижения налога на вашу прибыль за счет повышения уровня расходов или уменьшения валовой выручки. Говоря о расходах, которые включены в себестоимость, важно знать, что некоторые услуги могут быть осуществлены компанией по согласованной стоимости.
Оффшорные банки позволяют отвести капитал из сферы деятельности для того, чтобы оптимизировать налоговые издержки.оффшорных схем уклонения от уплаты налогов | SJD Accountancy
Многие подрядчики предпочитают воспользоваться преимуществами методов увеличения получаемой на руки заработной платы и уменьшения суммы налога, уплачиваемого с дохода. Одним из таких методов, который какое-то время привлекал внимание, были схемы ухода от налогов в офшорах. Это было заманчиво, но это была рискованная альтернатива для директоров компаний с ограниченной ответственностью забирать домой до 95% своего дохода.
Что такое схема уклонения от уплаты налогов?
Оффшорная схема уклонения от уплаты налогов — это структура, созданная с единственной целью снижения подоходного налога и увеличения заработной платы за счет использования лазеек в правилах.
Стоит ли рисковать оффшорными схемами ухода от налогов?
Оффшорные налоговые схемы были представлены как заманчивый способ сэкономить деньги с доходностью до 80% плюс, но действительно ли они стоят риска?
Если вы живете и работаете в Великобритании, вам необходимо платить налоги в Великобритании. На самом деле нет законного способа избежать налогов в Великобритании. Если вы платите по офшорной налоговой схеме, HMRC неизбежно догонит вас.
Это не означает, что вам не следует стремиться действовать максимально эффективно с точки зрения налогообложения.Самый эффективный с точки зрения налогообложения способ работы в Великобритании — через вашу собственную компанию с ограниченной ответственностью.
Как избежать схем ухода от налогов
Будьте осторожны с компаниями, которые продвигают нереально высокую прибыль — все бухгалтеры Великобритании обязаны соблюдать одни и те же государственные постановления и налоговое законодательство. Следовательно, в целом, при условии, что они знают, что делают, ваша получаемая вами оплата от одной фирмы к другой должна быть примерно одинаковой.
Конечно, лучше всего искать бухгалтера со специальными знаниями и опытом поддержки подрядчиков.Ваш местный бухгалтер может дать отличный совет местным владельцам магазинов, торговцам и МСП по вопросам промышленных зон, но потребности и методы работы подрядчиков уникальны. Поэтому имеет смысл назначить фирму, специализирующуюся на рынке подрядчиков.
Предупреждение об оффшорной налоговой схеме — постановление Королевского суда
Если вы когда-то использовали или думаете использовать оффшорную налоговую схему как способ избежать уплаты налогов в Великобритании, продолжайте читать.
В четверг 28 января 2010 года Королевский суд постановил, что ретроспективное действие BN66 не является незаконным.
Это означает, что теперь HMRC может вернуться в прошлое и ретроспективно применить часть налогового законодательства, которая затронет тысячи подрядчиков, которые когда-то использовали или все еще используют оффшорную схему как способ избежать уплаты налогов в Великобритании.
HMRC теперь может вернуться к 1987 году (когда был введен BN66), поэтому, даже если подрядчик использовал схему в 1987 году в течение одного дня или одного года, ему теперь, возможно, придется платить как штрафы, так и задним числом налоги.
Эта новость еще раз подтверждает тот факт, что подрядчикам следует очень тщательно подумать, прежде чем использовать офшорные схемы как способ уклонения от уплаты налогов в Великобритании.
Так стоит ли рисковать оффшорными схемами? №
Если вы торговали через свою собственную законную британскую компанию с ограниченной ответственностью, ваша прибыль обычно составляет 75% — 80%. Чтобы узнать больше о том, какую выгоду вы можете получить, работая через свою собственную компанию с ограниченной ответственностью, свяжитесь с нами.
Позвоните нам:
Самые популярные страницы
Если вам нужна дополнительная помощь или совет, попробуйте эти самые популярные ссылки.
Предлагаютсяоффшорных схем, вплоть до пакетов услуг для состоятельных людей
- Схемы ухода от налогов предлагаются богатым, например, праздничные пакеты.
- Количество компаний, предлагающих эти пакеты, похоже, выросло, и эта тенденция была отмечена в прошлогодних Paradise Papers.
- Эти пакеты позволяют сторонним компаниям получать прибыль от налоговых гаваней, работая в «серой зоне» законодательства.
Схемы ухода от налогов, которые включают создание оффшорных счетов в безналоговых странах, предлагаются богатым, как туристические пакеты.
На скриншоте страницы «Пакеты для международных бизнес-компаний» TMS Group показано несколько планов — «Индийский океан», «Карибский бассейн» и «Оазис», которые предлагаются компаниям или частным лицам в поисках лучшего места для открытия. открыть оффшорный счет.
Два пакета продвигают создание компании в одной стране, а затем создание юридического адреса и оффшорного банковского счета еще в двух странах. Сейшельские острова и Белиз предлагаются в качестве возможных мест для открытия компании, в то время как Малайзия является выбранной страной для деловых адресов.
Другой сайт, Offshore Desk, предлагает «Сейшельский пакет» на сумму 1890 евро (2300 долларов США), позволяющий налогоплательщикам любой страны открыть бизнес на Сейшельских островах и открыть банковский счет на Кипре.
Скриншот пакета Сейшельских островов на Offshoredesk.ком https://offshoredesk.com/company-formation/package-offers
Как и TMS, в рекламном объявлении есть фотография тропического острова и обещано «нулевое налогообложение … наряду с быстрым, недорогим и беспроблемным процессом оформления».
Подобные пакеты для оффшорных счетов в Вануату и Делавэре показаны на сайте в сопровождении ярких фотографий и обещаний низкой стоимости.
Скриншот Offshoresimple.com Скриншот / Рози ПерперДругой сайт-посредник предлагает привлекательные пакеты Gold, Silver и Bronze для предприятий, стремящихся минимизировать налоги.
Компания, удачно названная Offshore Simple, уверяет покупателей, что у нее есть множество решений для открытия оффшорного банковского счета. Пакет Bronze, который включает компанию и банковский счет на Сейшельских островах, Белизе и Панаме, в настоящее время продается по сниженной цене 999 евро (1223 доллара США). Пакет Silver, который стоит 1299 евро (1590 долларов США), дает клиентам пакет Bronze плюс адрес в Великобритании и «престижный адрес Нью-Йорка на Манхэттене» для пересылки почты.
Пакеты по уходу от налогов растут
Цель этих предложений — позволить сторонним компаниям получать прибыль от налоговых гаваней, оставаясь при этом в серой зоне законодательства.
Когда в ноябре просочилась информация из The Paradise Papers, более 13 миллионов документов предоставили доказательства того, что миллиардеры, мировые лидеры, знаменитости и торговцы наркотиками использовали офшорные налоговые убежища. Глядя на документы, Налоговая служба Австралии (ATO) заметила, что количество компаний, предлагающих пакеты по уклонению от уплаты налогов, выросло.
«Мы все больше осознаем коммерциализацию уклонения от уплаты налогов», — подтвердил Business Insider Марк Конза, заместитель комиссара ATO.«В рамках наших исследований мы очень внимательно изучаем роль посредников и промоутеров в различных маркетинговых мероприятиях».
Конза сказал, что налоговые органы хорошо осведомлены о том, что существует «большое количество компаний», предлагающих играть роль посредников в ряде услуг по уклонению от уплаты налогов, и Интернет позволил распространить эти компании по всему миру.
«Сами сайты не являются незаконными; они просто предлагают услуги по созданию компаний в секретных странах», — сказал Конза.Однако Конза добавил, что эти так называемые компании-посредники иногда используются для «сокрытия налогооблагаемого дохода» и содействия незаконной деятельности.
The Paradise Papers были продолжением массивных Панамских документов, которые пролили свет на глобальные компании, использующие страны с низкими налоговыми ставками, чтобы избежать уплаты налогов в свою страну.
Размещение средств на офшорном счете является законным, однако критики системы, такие как Сеть налогового правосудия, говорят, что она способствует незаконной деятельности, обеспечивая дополнительный уровень секретности финансовых транзакций.
Информация, полученная из просочившихся Панамских документов, показала, что офшорные счета в некоторых случаях использовались для ухода от налогов, сокрытия транзакций и отмывания денег.
злоупотреблений в налоговых схемах: офшорные страховые продукты и связанные с ними комплаенс-риски
Что нашло GAO
Федеральный закон предоставляет определенные налоговые льготы для сделок с подлинными страховыми продуктами, включая страховые продукты, хранящиеся в офшорах. Хотя налогоплательщики могут законно владеть оффшорными страховыми продуктами, они содержат особенности, которые делают их уязвимыми для использования в неправомерных налоговых схемах.Например, оффшорные страховые продукты могут быть высокотехнологичными и индивидуализированными, что усложняет правоприменение, по словам должностных лиц налоговой службы (IRS). Кроме того, страхование не определяется федеральным законом, что потенциально делает неясным определение того, что является подлинным страхованием для целей федерального налогообложения.
Оффшорными страховыми продуктами микрокаптивного страхования, которые производятся небольшими страховыми компаниями, принадлежащими предприятиям, которые они застраховывают, могут быть злоупотребления, если корпоративный налогоплательщик неправомерно требует вычетов по платежам, сделанным микрокаптивным компаниям для целей федерального налогообложения.Суды учли определенные соображения, чтобы определить, можно ли требовать эти вычеты. Например, одно из соображений заключается в том, законно ли страхование распределяет риск между участвующими организациями. Должностные лица IRS заявили, что они тратят значительные ресурсы на анализ этих схем из-за различных способов работы страховых компаний.
Оффшорными продуктами переменного страхования жизни, которые представляют собой страховые полисы с инвестиционными компонентами, над которыми страхователь имеет определенный контроль, могут использоваться злоупотребления, если индивидуальный налогоплательщик не выполняет требования к отчетности IRS или не платит соответствующие федеральные налоги на прибыль.Федеральные правила требуют, чтобы налогоплательщики с определенными иностранными счетами по страхованию жизни сообщали эту информацию в IRS и Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями. Структура продуктов по страхованию жизни может различаться, и налогоплательщики должны платить налоги в зависимости от основного типа финансового продукта, который представляет собой полис.
На приведенном ниже рисунке показано, как может произойти несоблюдение налоговых обязательств, когда налогоплательщики используют страхование жизни и микрокаптивное страхование в схемах неправомерного налогообложения.
Злоупотребление микрокаптивным страхованием и страхованием жизни
Почему GAO провело это исследование
Оффшорные страховые продукты, структурированные недобросовестно, могут быть разработаны таким образом, чтобы способствовать незаконному уклонению от уплаты налогов U.С. налогоплательщики. Два продукта, о которых недавно предупредило IRS, потенциально могут привести к подобным злоупотреблениям, включая микрокаптивное страхование и полисы переменного страхования жизни.
GAO попросили проверить, как налогоплательщики могут злоупотреблять офшорными страховыми продуктами. В этом отчете описывается (1) как оффшорные страховые налоговые убежища предоставляют возможности для злоупотреблений подоходным налогом; (2) как используется оффшорное микрокаптивное страхование и как оно используется в схемах неправомерного налогообложения; и (3) как используется оффшорное переменное страхование жизни и как оно используется в схемах неправомерного налогообложения.
GAO проверило налоговые и информационные формы IRS, соответствующее прецедентное право США и руководство IRS, научные и торговые публикации, а также применимые законодательные и нормативные акты. GAO также опросило должностных лиц IRS и профессионалов в сфере подготовки налогов и страхования.
Для получения дополнительной информации свяжитесь с Джессикой Лукас-Джуди по телефону (202) 512-9110 или [email protected].
Оффшорные меры по уклонению от уплаты налогов и соблюдению требований IRS
IRS продолжает раскрывать незаконные схемы уклонения от уплаты налогов, связанные с оффшорной деятельностью.Здесь вы найдете информацию о Union Bank of Switzerland (UBS).
19 августа 2009 г., объявление и документы
IRS получит беспрецедентный объем информации в соглашении UBS (пресс-релиз 2009-75)
Выдержки из заявления для прессы комиссара IRS Дуга Шульман
Соглашение между правительствами США и Швейцарии PDF | Заявления | Банковский договор PDF
Клиенты UBS
Все материалы взяты из пресс-релизов Министерства юстиции США
фев.18, 2015 — Жорж Бриге признал себя виновным в коррупционных попытках воспрепятствовать и воспрепятствовать IRS. За налоговые годы с 2001 по 2010 Бриге подавал ложные декларации о федеральном подоходном налоге, по которым он не отчитывался о своих зарубежных финансовых счетах, не сообщал о доходах, полученных по ним, и не уплачивал налоги с таких иностранных доходов.
, 20 октября 2014 г. — Менаша Коэн из Хэмптона, штат Нью-Хэмпшир, признал себя виновным в подаче ложной налоговой декларации за 2009 налоговый год. Коэн, продавец ковров с востока, и его сестра имели необъявленный банковский счет в UBS с балансом примерно 1 доллар.3 миллиона.
, 14 октября 2014 г. — Греггу А. Камински, индивидуальному предпринимателю в Интернете, было предъявлено обвинение в том, что он не предоставил отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) и не раскрыл свой банковский счет в UBS.
3 октября 2014 г. — Ховард Блумберг признал себя виновным в умышленном отказе от раскрытия счета в иностранном банке, который он контролировал в UBS.
18 июня 2014 г. — Габриэль Габелла признал себя виновным в непредставлении отчета об иностранном банке и финансовых счетах (FBAR).В соглашении о признании вины Габелла согласилась уплатить гражданский штраф в размере 3 140 346 долларов и выплатить 239 012 долларов в качестве возмещения в IRS.
27 мая 2014 г. — Мартин Лак, бывший банкир UBS AG, был приговорен к пяти годам испытательного срока и уплате штрафа в размере 7500 долларов. В августе 2011 года Лэку обвинили в заговоре с целью обмана США. Он помогал клиентам из США открывать и поддерживать секретные банковские счета.
9 мая 2014 г. — доктор Патриция Линн Хаф из Энглвуда, штат Флорида, была приговорена к 24 месяцам тюремного заключения за сговор с целью мошенничества с IRS путем сокрытия активов и доходов на миллионы долларов на офшорных банковских счетах в UBS и других иностранных банках. а также за подачу фальшивых деклараций по индивидуальному подоходному налогу.Хаф также обязали выплатить 15 518 382 доллара в качестве возмещения и 42 732 доллара на судебное преследование.
21 марта 2014 г. — Виктору Липухину, ранее проживавшему в г. Сент-Чарльз, штат Иллинойс, было предъявлено обвинение в попытке вмешательства в исполнение налогового законодательства и подаче фальшивых налоговых деклараций. Липухин, гражданин России и бывший законный постоянный житель США, хранил на двух банковских счетах в UBS активы на сумму от 4 000 000 до 7 500 000 долларов США как минимум с 2002 по 2007 годы.
18 марта 2014 г. — калифорнийский поверенный Кристофер М. Руш был приговорен к 10 месяцам тюремного заключения за помощь своим клиентам Стивену М. Керру и Майклу Квилу спрятать миллионы долларов на секретных оффшорных банковских счетах. 6 февраля 2013 года Руш признал себя виновным в заговоре с целью обмана правительства и непредставления отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR).
26 февраля 2014 г. — Кристофер Б. Берг из Портола-Вэлли, Калифорния, был приговорен к одному году и одному дню тюремного заключения.Перед вынесением приговора Берг заплатил более 250 000 долларов в качестве возмещения в IRS, а также штраф в размере 287 896 долларов за неспособность должным образом сообщить о своем иностранном счете.
, 14 января 2014 г. — Х. Тай Уорнер был приговорен к двум годам испытательного срока за уклонение от уплаты налогов. Warner выплатила более 53 миллионов долларов в виде гражданского штрафа, а также около 27 миллионов долларов в виде задолженности по налогам и процентам.
, 24 сентября 2013 г. — Стивен М. Керр и Майкл Киль были приговорены к 10 месяцам тюремного заключения. Стивен М.Керр и Майкл Квиели были признаны виновными в нераскрытии секретных оффшорных банковских счетов в Швейцарии. Керр и Квиэль, известные бизнесмены из Феникса, были осуждены по двум пунктам обвинения в подаче ложных налоговых деклараций за 2007 и 2008 годы. Керр был также осужден по двум пунктам обвинения в непредставлении отчета об иностранном банке и финансовых счетах (FBAR).
16 июля 2013 г. — Питер Трост из Скоки, штат Иллинойс, был приговорен к 12 месяцам и одному дню тюремного заключения за уклонение от уплаты налогов на более чем 3 миллиона долларов, хранящихся на офшорных счетах UBS.Троост уже выплатил более 1 миллиона долларов в счет неуплаты налогов, а также выплатил гражданский штраф в размере примерно 3,75 миллиона долларов.
25 апреля 2013 г. — Мэри Эстель Карран из Палм-Бич, штат Флорида, была осуждена за подачу ложных налоговых деклараций. Карран признал себя виновным в январе 2013 года и согласился выплатить гражданский штраф в размере 21 миллиона долларов.
21 марта 2013 г. — Ракеш Читкара из Мальборо, штат Нью-Джерси, признал себя виновным в подаче ложных деклараций о федеральном подоходном налоге. Chitkara должен выплатить задолженность по налогам и уплатить гражданский штраф в размере 839 885 долларов за умышленное непредоставление отчетов об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) как минимум на два счета в UBS AG в Цюрихе, Швейцария.
30 января 2013 г. — Кристофер Б. Берг из Портола-Вэлли, Калифорния, сегодня признал себя виновным в умышленном непредставлении Отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) для счета, который он контролировал в UBS в 2005 году.
, 11 октября 2012 г. — Вольфганг Россель из Форт-Лодердейла, штат Флорида, был приговорен к трем годам условно. В мае 2012 года Россель признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации и непредставлении Отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR). Соглашение о признании вины включает в себя налоговый убыток в размере более 312 000 долларов и штраф FBAR на сумму более 5 750 000 долларов.
30 июля 2012 г. — Шон и Надя Робертс из Техачапи, Калифорния, были приговорены к 12 месяцам и одному дню тюрьмы за сокрытие миллионов долларов на секретных оффшорных банковских счетах в Швейцарии и других банках по всему миру. Им также было приказано выплатить 709 675 долларов в качестве возмещения в IRS и выплатить более 2,5 миллионов долларов в качестве штрафных санкций за неполноту отчетов о зарубежных банках и финансовых счетах (FBAR).
25 июля 2012 г. — Луис А. Кинтеро из Майами-Бич, штат Флорида, был приговорен к четырем месяцам тюремного заключения и штрафу в размере 20 000 долларов.Кинтеро также заплатил гражданский штраф в размере 2 миллионов долларов. Кинтеро признал себя виновным в апреле 2012 года в умышленном непредставлении отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR).
29 марта 2012 г. — Лотар Хёсс был приговорен к трем годам испытательного срока и ему было приказано выплатить более 2 миллионов долларов в качестве возмещения за умышленное непредоставление отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR).
, 11 января 2012 г. — Майкл Рейсс, доктор, профессор и медицинский исследователь, был приговорен к восьми месяцам заключения в общественном центре за то, что не представил отчеты об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) в IRS.Рейсс признал себя виновным в августе 2011 года и согласился выплатить задолженность по налогам в размере не менее 400 000 долларов и уплатить гражданский штраф в размере более 1,2 миллиона долларов.
7 декабря 2011 г. — Амиру Завие из Сан-Франциско, Калифорния, было предъявлено обвинение в сговоре с целью мошенничества с Налоговой службой США. Согласно обвинительному заключению, Завие скрыл банковский счет в UBS, разместив свои внутренние активы на имя номинального держателя и не представив налоговые декларации.
9 ноября 2011 г. — Роберт Э. Грили из Сан-Франциско был приговорен к трем годам условно и должен выплатить 16 869 долларов в качестве возмещения в IRS.Кроме того, Грили выплатит более 6,8 миллиона долларов в виде штрафов и пени. Грили признал себя виновным в августе 2011 года по обвинению в подаче ложной федеральной налоговой декларации. Он спрятал более 13 миллионов долларов на двух банковских счетах, которые он держал в UBS AG.
, 9 ноября 2011 г. — Ричард Вердигер из Purchase, штат Нью-Йорк, был приговорен к одному году и одному дню тюремного заключения за сговор с целью мошенничества с IRS путем сокрытия более 7,1 миллиона долларов в UBS, подачи ложных налоговых деклараций и уклонения почти от 400000 долларов США. налоги.Кроме того, Вердигер согласился выплатить гражданский штраф в размере более 3,8 миллиона долларов.
5 октября 2011 г. — Питер Шобер из Бостона, штат Массачусетс, был приговорен к одному месяцу тюремного заключения и шести месяцам освобождения под надзором, из которых два месяца будут отбыты в домашнем заключении. Шоберу также было приказано выплатить 77 870 долларов в качестве возмещения ущерба и 777 986 долларов гражданского штрафа. В ноябре 2010 года Шобер признал себя виновным в умышленном отказе подать Отчет об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR), укрывший более 1 миллиона долларов от IRS.
14 июля 2011 г. — Антон Гинзбург признал себя виновным в непредставлении Отчета об иностранном банке и финансовых счетах (FBAR). Гинзбург согласился выплатить гражданский штраф в размере более 1,5 миллиона долларов.
27 июня 2011 г. — Кеннет Хеллер из Нью-Йорка, штат Нью-Йорк, признал себя виновным в уклонении от уплаты подоходного налога. Хеллер признался, что прятал более 26,4 миллиона долларов на банковском счете в UBS AG, и он согласился выплатить гражданский штраф в размере более 9,8 миллиона долларов.
, 24 мая 2011 г. — Гарри Абрахамсен из Ораделла, штат Нью-Йорк.J. был приговорен к трем годам условно, включая 12 месяцев домашнего заключения с электронным наблюдением, и приказал выплатить 600 000 долларов в качестве возмещения Налоговой службе (IRS). Кроме того, Абрахамсен согласился уплатить гражданский штраф в размере более 300 000 долларов. В апреле 2010 года Абрахамсен признал себя виновным в непредставлении отчета (FBAR) и признал, что он скрыл более 1 миллиона долларов на счетах в швейцарских банках.
23 мая 2011 г. — Люсиль Абрахамсен Джексон из Хиллдейла, штат Нью-Джерси, была приговорена к испытательному сроку сроком на один год.Кроме того, Джексон согласился уплатить гражданский штраф в размере более 379 000 долларов. В ноябре 2010 года Джексон признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации и непредставлении отчета об иностранном банке или финансовом счете (FBAR). Она призналась в сокрытии более 750 000 долларов на счете UBS, передав права собственности на счет номинальной панамской корпорации.
21 апреля 2011 г. — Эрнест Воглиано из Манхэттена, штат Нью-Йорк, был приговорен к двум годам испытательного срока и уплате гражданско-правового штрафа в размере 940 000 долларов.22 декабря 2010 года он признал себя виновным в подаче фальшивых налоговых деклараций и в сговоре с целью обмана налоговой службы путем сокрытия 4,9 миллиона долларов на офшорном банковском счете в UBS, AG.
, 14 марта 2011 г. — Джеффри Чатфилд из Сан-Диего, штат Калифорния, был приговорен к трехлетнему испытательному сроку и уплате более 96 000 долларов США для урегулирования его гражданской ответственности в IRS за непредставление необходимых отчетов иностранного банка и финансового отдела. Отчеты (FBARs). 18 ноября 2010 года Чатфилд признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации, в которой он не сообщил о счете в UBS, содержащем 900 000 долларов.Между 2000 и 2008 годами Chatfield перевел 900 000 долларов через несколько офшорных счетов номинальных лиц.
8 марта 2011 г. — Эдвард Гурари из Orange Village, штат Огайо, признал себя виновным в подаче ложных налоговых деклараций за 2004–2008 годы. Гурари владел и контролировал финансовый счет в UBS AG, который был открыт на имя багамской организации и не указал процентный доход в своей налоговой декларации.
, 4 марта 2011 г. — Артур Джоэл Айзенберг из Сиэтла, штат Вашингтон., был приговорен к трехлетнему испытательному сроку и выплате штрафа в размере 2,1 миллиона долларов за непредоставление формы отчета иностранного банка или финансового счета (FBAR). В декабре 2010 года Айзенберг признал себя виновным в умышленной подаче фальшивой налоговой декларации, в которой не было указано более 3,1 миллиона долларов на различных банковских счетах UBS.
7 декабря 2010 г. — Самуэлю Финеасу Апхэму из Нью-Йорка, штат Нью-Йорк, было предъявлено обвинение в сговоре с членом семьи с целью спрятать более 11 миллионов долларов на оффшорном банковском счете UBS. Он также помогал в создании фиктивного фонда в Лихтенштейне для дальнейшего сокрытия денег от IRS.
, 19 ноября 2010 г. — Бернарду Гольдштейну из Карлсбада, штат Калифорния, было предъявлено обвинение в сговоре с целью обмана IRS, подаче ложных налоговых деклараций и отказе подать отчет об иностранных банках или финансовых счетах (FBAR). Гольдштейн якобы перевел более 2 миллионов долларов на счет в UBS фиктивной панамской корпорации, пытаясь скрыть этот счет от IRS.
, 10 ноября 2010 г. — Сибил Нэнси Апхэм из Манхэттена, штат Нью-Йорк, признала себя виновной в сговоре с целью обмана IRS и подписке на ложные федеральные налоговые декларации.В рамках соглашения о признании вины Апхэм согласилась выплатить штраф в размере более 5,5 миллионов долларов за отказ подать заявление о признании вины. 15 апреля 2010 года Апхэм был обвинен PDF вместе с пятью другими лицами в сокрытии миллионов долларов на секретных счетах в швейцарских банках.
, 4 октября 2010 г. — Грегори Рудольф из Бруклина, штат Массачусетс, признал себя виновным в несоблюдении требований к отчетности по счетам в иностранных банках. Банкиры UBS помогли Рудольфу создать подставную компанию, зарегистрированную на Британских Виргинских островах, и подставную корпорацию, зарегистрированную в Гонконге, которая скрывала сумму, превышающую 1 миллион долларов.В октябре 2010 года Рудольфу было предъявлено обвинение вместе с Питером Шобером.
, 21 сентября 2010 г. — Жюль Роббинс из Нью-Йорка, штат Нью-Йорк, который владел и управлял компаниями по распространению часов, был приговорен к одному году условно и был приговорен к уплате гражданского штрафа FBAR в размере 20,8 миллиона долларов. Роббинс основал фиктивную гонконгскую корпорацию, которая была указана в качестве держателя счета в UBS, чтобы скрыть свой доход от IRS. Этот счет и другие офшорные счета Роббинса в совокупности содержали почти 42 миллиона долларов незарегистрированного дохода.
17 сентября 2010 г. — Федерико Эрнандес из Нью-Йорка, штат Нью-Йорк, был приговорен к 12 месяцам тюремного заключения, шести месяцам домашнего заключения и уплате гражданского штрафа FBAR в размере 4,4 миллиона долларов. Эрнандес использовал фиктивные компании, созданные на Британских Виргинских островах и в Панаме, чтобы скрыть свое владение счетами UBS на общую сумму 8,8 миллиона долларов.
1 июля 2010 г. — Леонид Зальцберг из Миллтауна, штат Нью-Джерси, признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации за 2003 год и непредставлении Отчета об иностранном банке или финансовых счетах (FBAR).В своем соглашении о признании вины Затлсберг признал, что не раскрыл информацию о существовании счета в швейцарском банке в своих налоговых декларациях за период с 2000 по 2006 год и скрыл более 2 миллионов долларов на своем швейцарском счете. 20 декабря 2010 года Зальцберг был приговорен к четырем годам условно, включая один год домашнего заключения. Кроме того, его обязали заплатить гражданские штрафы за не подачу заявления о нарушении закона и штраф в размере 3000 долларов.15 апреля 2010 г. — В Манхэттене, штат Нью-Йорк, семи клиентам UBS были предъявлены обвинения в коллективном сокрытии более 100 миллионов долларов на секретных счетах в швейцарских банках.Двое из этих людей, Жюль Роббинс и Федерико Эрнандес, признали себя виновными и согласились выплатить гражданские штрафы в размере 20,8 млн долларов и 4,4 млн долларов соответственно. Остальными обвиняемыми клиентами были Кеннет Хеллер, Сибил Нэнси Апхэм, Ричард Вердигер, Эрнест Фоглиано и Шмуэль Стернфельд.
13 апреля 2010 г. — Пол Забчук из Вудлендса, штат Техас, признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации, в которой он не сообщил о своей доле участия или полномочиях подписи по финансовым счетам в UBS AG.Забчук был приговорен 27 июля 2010 г. к трем годам заключения под надзором, из которых один год отбыл под стражей в домашних условиях и 150 часов общественных работ. Кроме того, Забчуку было приказано подавать точные налоговые декларации и уплачивать все налоги, пени и штрафы, причитающиеся и причитающиеся Налоговому управлению США.
5 октября 2009 г. — Роберто Читтадини из Белвью, штат Вашингтон, признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации и признался в сокрытии почти 2 миллионов долларов на счетах в швейцарских банках. Читтадини, бывший менеджер по продажам Boeing, не представил отчет об иностранных банках и финансовых счетах за 2001–2003 годы. 8 января 2010 года Читтадини был приговорен к шести месяцам домашнего ареста и одному году надзорного освобождения и был приговорен к выплате Сбор в размере 10 000 долларов и возмещение 17 985 долларов.
25 сентября 2009 г. — Юрген Хоманн из Сэддл-Ривер, Н.J. признал себя виновным в непредставлении отчета об иностранном банке или финансовых счетах и принял на себя ответственность за сокрытие более 5 миллионов долларов на счетах в швейцарских банках. 6 января 2010 года Хоманна приговорили к пяти годам испытательного срока и выплатили штраф в размере 60 000 долларов.
14 августа 2009 г. — Джон Маккарти из Малибу, Калифорния, признал себя виновным в том, что не сообщил правительству о счете в швейцарском банке в рамках схемы перевода не менее 1 миллиона долларов из США на счета в швейцарских банках в цель избежать уплаты федерального подоходного налога.22 марта 2010 года Маккарти приговорили к трем годам заключения под надзором, включая шесть месяцев домашнего ареста и 300 часов общественных работ. Кроме того, ему было приказано выплатить штраф в размере 25 000 долларов США и подать налоговые декларации за 2003–2008 годы, а также уплатить все причитающиеся и причитающиеся налоги.
28 июля 2009 г. — Джеффри П. Черник из Стэнфордвилля, штат Нью-Йорк, признал себя виновным по обвинению в подаче фальшивой налоговой декларации. Черник, владеющий корпорацией, представляющей производителей игрушек в Китае и Гонконге, взял на себя ответственность за сокрытие более 8 миллионов долларов на счетах в швейцарских банках.30 октября 2009 г. Черник был приговорен к трем месяцам тюремного заключения и одному году освобождения под надзором, а также шести месяцам содержания под стражей в домашних условиях.
25 июня 2009 г. — клиент UBS Стивен Майкл Рубинштейн из Бока-Ратон, штат Флорида, признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации за 2004 налоговый год. 1 апреля 2009 г. Рубинштейну было предъявлено обвинение в подаче фальшивой налоговой декларации, которая преднамеренно не прошла. раскрыть факт существования счета в швейцарском банке, обслуживаемого UBS, бенефициарным владельцем которого он был, и не сообщил о доходах, полученных на этом счете.Рубинштейн был приговорен 28 октября 2009 г. к трем годам условно, из которых 12 месяцев будут отбыты в домашнем заключении.
14 апреля 2009 г. — Роберт Моран из Лайтхаус-Пойнт, штат Флорида, признал себя виновным в получении криминальной информации, обвинив его в подаче ложной налоговой декларации. Моран взял на себя ответственность за сокрытие активов на сумму более 3 миллионов долларов на секретном банковском счете в UBS в Швейцарии. 6 ноября 2009 года Моран был приговорен к двум месяцам тюремного заключения, одному году освобождения под надзором и пяти месяцам домашнего заключения.
Судебные иски на дату
18 ноября 2011 г. — Ренцо Гадола, гражданин и резидент Швейцарии, был приговорен к пяти годам условно. В декабре 2010 года Гадола признал себя виновным в оказании помощи американскому клиенту в сокрытии офшорного банковского счета от правительства США. С 1995 по август 2008 года он работал частным банкиром в UBS AG.
, 4 августа 2011 г. — Джан Гислер PDF, бывший банкир UBS AG, был обвинен в заговоре с целью скрыть более 215 миллионов долларов в офшорах в различных швейцарских банках.У Гислера было более 38 клиентов-налогоплательщиков США, и они якобы открыли и / или управляли более чем 60 скрытыми счетами от их имени.
21 июля 2011 г. — Швейцарскому финансовому консультанту Беда Сингенбергер было предъявлено обвинение в сговоре с налогоплательщиками США и другими лицами с целью сокрытия более 184 миллионов долларов на счетах в офшорных швейцарских банках.
21 августа 2009 г. — Бывший банкир UBS Брэдли Биркенфельд был приговорен к 40 месяцам тюремного заключения. Биркенфельд работал частным банкиром в UBS AG и помогал американскому миллиардеру застройщику уклоняться от выплаты 7 долларов.2 миллиона налогов.
20 августа 2009 г. — Хансруэди Шумахеру и Матиасу Рикенбаху предъявлено обвинение в сговоре с целью оказания помощи богатым американским клиентам в сокрытии своих активов путем создания фиктивных офшорных структур. Шумахер был исполнительным менеджером в частном швейцарском банке Neue Zuercher Bank (NZB). Рикенбах был швейцарским поверенным, консультировавшим клиентов из США.
19 августа 2009 г. — Министерство юстиции и IRS сегодня объявили, что достигнута договоренность с правительством Швейцарии относительно повестки Джона Доу, поданной против UBS 30 июня 2008 г.
18 февраля 2009 г. — UBS AG, крупнейший банк Швейцарии, заключил соглашение об отсрочке судебного преследования по обвинению в сговоре с целью обмана США путем создания препятствий для Налоговой службы США.
12 ноября 2008 г. — Раулю Вейлю, старшему руководителю крупного швейцарского банка, было предъявлено обвинение в сговоре с другими руководителями, менеджерами, частными банкирами и клиентами банковской фирмы с целью обмана Соединенных Штатов.
30 июня 2008 г. — Министерство юстиции подало документы на постановление федерального суда в Майами, штат Флорида., разрешая Налоговой службе (IRS) использовать повестку Джона Доу для запроса информации у UBS AG, расположенной в Цюрихе, Швейцария, о налогоплательщиках США, которые могут использовать счета в швейцарских банках для уклонения от уплаты федерального подоходного налога.
13 мая 2008 г. Банкиру Марио Стэгглу было предъявлено обвинение в сговоре с банкиром Брэдли Биркенфельдом с целью помочь американскому миллиардеру-застройщику уклониться от уплаты налогов на сумму 7,2 миллиона долларов путем помощи в сокрытии активов на 200 миллионов долларов в Швейцарии и Лихтенштейне.
12 декабря 2007 г. — Игорь Олеников, президент и владелец Olen Properties Corporation, признал себя виновным в подаче фальшивой налоговой декларации за 2002 налоговый год в отношении счетов в иностранных банках, которые он не раскрыл в IRS. В рамках соглашения о признании вины Оленикофф заплатил Налоговому управлению США 52 миллиона долларов за шесть лет невыплаченных налогов, штрафов и процентов. Олеников был приговорен в апреле 2008 года в Санта-Ана, штат Калифорния, к двум годам условно и 120 часам общественных работ.
Что такое оффшорные фонды? — The Economic Times
Оффшорные фонды, также называемые международными фондами, представляют собой схемы взаимных фондов, которые инвестируют на международных рынках.Эти схемы инвестируют в акции иностранного государства или региона или ценные бумаги с фиксированным доходом зарубежных стран.В Индии существуют схемы для конкретных стран, для регионов и тематические схемы. Например, есть фонды, которые инвестируют в США, Бразилию или Европу. Помимо этого, существуют тематические фонды, инвестирующие в такие секторы, как потребление, энергия, золото и недвижимость.
Как инвестор-резидент Индии, вы должны инвестировать только в индийские рупии. Как и любой другой паевой инвестиционный фонд, вы можете выбрать фонд, выписать чек и подать заявку в фонд.Вы даже можете инвестировать онлайн.
Эти фонды инвестируют на международных рынках либо напрямую, либо имеют возможность инвестировать в другие фонды на этих рынках. Последний способ называется вспомогательным путем и представляет собой фонд фондов.
Преимущества:
Есть много акций или предприятий, которых нет в указанном месте в Индии. Например, ИТ-гиганты и кола-компании. Вы можете стать участником историй роста таких компаний через международные фонды, которые также помогут вам диверсифицироваться в разных регионах.Например, когда в экономике Индии дела идут неважно, глобальные рынки могут дать вам более высокую прибыль.
Риски:
Помимо обычных рисков, связанных с инвестированием в акции, международные фонды также подвержены валютным рискам. Это могло произойти из-за колебаний стоимости валюты других рынков по отношению к индийской рупии. В то время как вы будете инвестировать в рупии, фонд должен будет иметь доступ к международным акциям в различных валютах. Следовательно, инвесторы должны быть готовы к валютным рискам, потому что любое колебание напрямую повлияет на чистую стоимость активов (СЧА) фонда.
Например, если рупия обесценивается по отношению к доллару, вы получите больше рупий на каждый вложенный доллар, и ваша чистая стоимость активов может быть выше. С другой стороны, если рупия повышается по отношению к доллару, вы получаете меньше рупий на каждый вложенный доллар.
Международные или оффшорные фонды сейчас в центре внимания, потому что многие инвесторы паевых инвестиционных фондов все чаще начинают их рекомендовать. Многие из них считают, что развитый рынок, такой как США, может оказаться в лучшем положении для быстрого восстановления после сбоев, вызванных пандемией Covid.
Трава не всегда экологичнее — оффшорные схемы и чего следует избегать | SmartWork
13 февраля 2020
Часто наши сотрудники или потенциальные клиенты приходят к нам, спрашивая, почему наши цифры не соответствуют невероятным показателям удержания 95%, предлагаемым некоторыми недобросовестные поставщики схем — вот почему…
В мире продолжают появляться всевозможные странные и чудесные схемы. попытка избежать уплаты налогов. HM Revenue & Customs (HMRC) постоянно объединение дополнительных ресурсов для их отключения.Новые покровители налогов Законодательство о схемах избегания (POTAS) предоставляет HMRC еще больше полномочий для атакуют не только пользователей схем, но и тех, кто их продвигает. Это позволяет ретроспективно действовать и вводит новые штрафы за лицо, которое позволило другому человеку или бизнесу использовать уклонение от уплаты налогов договоренность, которая позже была побеждена HMRC.
Кредитные схемыРаспространенным ходом является использование ссуд для оплаты труда сотрудников вместо заработной платы. Например, работодатель платит вам 1000 фунтов стерлингов, что обычно привлекает подоходный налог, сотрудников NI и работодателей NI.Но вместо этого они платят вам всего 100 фунтов стерлингов, а оставшиеся 900 фунтов стерлингов (за вычетом их административных сборов) переводят в доверительное управление для вас. Траст дает вам 900 фунтов стерлингов по кредитному соглашению, причем ссуда является активом траста.
Кредит подлежит налогообложению только после списания. Схема провайдер заверит вас, что кредит НИКОГДА не будет списан, вы просто платите небольшую сумму налога через своего P11d и вашего дядю Боба, у вас есть свои 95% забрать домой. Над вами всегда будет висеть ссуда, и если изменение схемы или миграция всегда есть шанс, что вас попросят вернуть Это.Вам нужно будет указать сумму P11d в своей налоговой декларации. HMRC не дураки и уже хорошо осведомлены о схеме, и это открывает им возможность позже оценить ссуды как доход и требовать доходов и НИ, которых удалось избежать. К этому моменту вы попытаетесь обратитесь к поставщику схемы, который не отвечает или изменит имена и у вас остался здоровенный счет от HMRC…
Платежи в виде прироста капиталаСовсем недавно мы наблюдали офшорные схемы, по которым работнику выплачивается небольшая зарплата.Сотрудник покупает акции компании за символическую плату, а затем ему выплачиваются дивиденды в размере до 2000 фунтов стерлингов, которые не облагаются налогом. В конце года компания затем выкупает акции по завышенной цене, по совпадению, поэтому прибыль остается чуть ниже годовой надбавки по налогу на прирост капитала в размере 12000 фунтов стерлингов (12500 фунтов стерлингов с апреля 2020 года) — сразу же работодатель получил 14000 фунтов стерлингов без страдает социальным страхованием (NI) или подоходным налогом. В этих схемах иногда также пытаются использовать пособия супруга, удваивая полученную сумму без вычетов.
Красные флажки- 90% + уровень удержания крайне маловероятен, и поэтому следует тщательно анализировать
- Все, что связано с займами или приростом капитала, заслуживает дальнейшего расследования
- Не все офшорные провайдеры ненадежны, но это часто является поводом для беспокойства, если схема работает за границей
- Многие поставщики программ будут утверждать, что они были рассмотрены и согласованы «ведущими QC» или чем-то подобным, и что у них есть соглашения с ними о защите вас в суде, если до этого дойдет дело.«Уведомления для последователей» HMRC теперь позволяют им запрашивать налоги авансом, если схема, которую вы используете, сопоставима с той, которую они уже проиграли в суде.
Каждый хочет зарабатывать больше денег для своей семьи, но это важно. чтобы знать, когда эта мелочь в вашем кармане действительно того не стоит. Если у вас есть какие-либо опасения по поводу поставщика зонтиков или вы хотите, чтобы мы объяснили, почему иллюстрация предлагает такие высокие показатели удержания, пожалуйста, просто спросите один из наших Мы с бизнес-менеджерами сделаем все возможное, чтобы помочь.
Позвоните нам по телефону 0800 434 6446 или отправьте нам письмо по электронной почте [email protected]. Чтобы получать больше новостей и блогов, не забудьте подписаться на нас в LinkedIn и Twitter.
Жертвы схемы Понци призывают к возобновлению расследования оффшорных денежных переводов
Жертвы масштабного инвестиционного мошенничества, которое в течение многих лет осуществлялось за пределами Монреаля и выкачало более 500 миллионов долларов из офшоров, призывают федеральных политиков возобновить расследование канадских подставных компаний. на острове Мэн, популярном налоговом убежище, используемом глобальными бухгалтерскими фирмами.
«От имени жертв я прошу федеральное правительство открыть этот файл», — написала в прошлом месяце Джанет Уотсон своему местному депутату Мари-Клод Бибо, федеральному либеральному министру сельского хозяйства.
Уотсон потеряла пенсионные сбережения в результате мошенничества, охватившего три монреальские компании — Cinar, Norshield и Mount Real, — которые обанкротили тысячи среднестатистических канадских инвесторов.
Остров Мэн ранее привлекал внимание парламентариев после того, как стало известно, что бухгалтерская фирма KPMG помогла создать офшорные подставные компании для неизвестных богатых канадских клиентов.
В 2016 году финансовый комитет Палаты общин внезапно закрыл допросов в офшорных компаниях-пустышках на острове Мэн после того, как КПМГ высказала возражения относительно возможного воздействия на текущие судебные дела.
Налоговое управление Канады в конечном итоге урегулировало три налоговых дела во внесудебном порядке, но комитет так и не возобновил расследование.
Документы предполагают, что часть денег, которые исчезли в офшоре, могут быть связаны с четырьмя подставными компаниями на острове Мэн, которые использовались для сокрытия денег от кредиторов.
Финансовые эксперты подключили четыре компании, основанные на острове Мэн, к массовому мошенничеству, которое осуществлялось из Монреаля и стоило инвесторам сбережений жизни. (Harvey Cashore / CBC)В своем электронном письме Бибо в начале марта, которое было скопировано сотням других инвесторов, Уотсон сказала, что пришло время политикам выяснить, что случилось с их деньгами, потерянными в офшоре по схеме Понци, мошенничеству, в котором кажущаяся прибыль фактически выплачивается за счет денег новых инвесторов.
Watson также хочет, чтобы члены парламента привлекали финансовые учреждения к ответственности за ненадлежащий аудит инвестиционных фондов, поскольку деньги уходили в офшоры.
«RCMP не оборудован для проведения такого рода расследований», — сказала она, отметив, что Mounties ранее отклонили запрос на поиск пропавших денег.
Член парламента от НДП Питер Джулиан хочет, чтобы парламентский финансовый комитет еще раз проверил налоговые убежища после разоблачений The Fifth Estate и Enquête. (The Canadian Press)Уотсон сказал, что федеральные политики не только имеют возможность помочь жертвам найти свои деньги, но и обсудить, как оффшорная секретность влияет на всех канадцев.
«Были потеряны миллионы, миллионы и миллионы долларов. Как [мошенники] сделали это и ушли с рук?»
Уотсон реагировал на недавние отчеты о расследовании The Fifth Estate CBC и Radio-Canada Enquête , которые выявили подозрительные связи между их отсутствующими инвестициями и финансовыми транзакциями на острове Мэн, находящемся в ведении британской короны. в Ирландском море между Англией и Ирландией, известный своей офшорной секретностью и налоговым убежищем.
Документальные фильмы также показали, что конфиденциальные электронные письма, полученные в результате утечки финансовых данных в офшоре, связывают КПМГ с четырьмя фиктивными компаниями, которые, по мнению некоторых финансовых экспертов, причастны к мошенничеству.
Компании Shashqua, Katar, Spatha и Sceax, названные в честь древних мечей, были основаны на острове Мэн почти два десятилетия назад.
В письме в CBC / Radio-Canada внешний юрисконсульт KPMG заявил, что автор этих писем ошибается и что любое предложение, которое KPMG помогла создать эти компании, является «ложным и дискредитирующим».
Оппозиционные партии поддерживают расследование финансового комитета
Перед тем, как прекратить расследование на острове Мэн в 2016 году, члены парламента в финансовом комитете узнали, что схема КПМГ была предложена не только сверхбогатым канадцам как способ уклонения от налогов, но и также как способ укрыть деньги от потенциальных кредиторов
Внутренний документ КПМГ, полученный финансовым комитетом, показал, что бухгалтерская фирма продвигала свою схему как способ для своих богатых клиентов «защитить» свои активы за рубежом. KPMG сообщила, что в своем маркетинговом предложении не было «ничего, на что [] кредитор / бывший супруг и т. Д. Может претендовать».
КПМГ заявила, что будет взимать со своих клиентов минимум 100 000 долларов за участие в схеме, включая учет процентной доли от суммы налогов, «сэкономленной» богатыми канадцами.
Документы, поданные в Налоговый суд Канады, показывают, что после того, как аудиторы Канадского налогового агентства обнаружили существование схемы КПМГ, они пришли к выводу, что «структура оффшорной компании» бухгалтерской фирмы на острове Мэн была «фикцией». с целью обмануть «федеральных регуляторов».
В Оттаве член парламента от НДП Питер Джулиан в прошлом месяце выдвинул предложение, призвав финансовый комитет еще раз исследовать налоговые убежища, включая остров Мэн и компании по производству меча, после разоблачений CBC / Radio-Canada.
«Людей обманули, они потеряли свои сбережения. Федеральное правительство должно делать больше, чем только на словах, в борьбе с уклонением от уплаты налогов и международными уклоняющимися от налогов», — сказал Джулиан.
Конфиденциальная таблица компаний острова Мэн, созданная для клиентов KPMG Canada, включает четыре подставные компании, впоследствии связанные с массовым мошенничеством с инвесторами.(Appleby)Консерваторы заявляют, что планируют поддержать это предложение. Заместитель председателя финансового комитета Пэт Келли сказал, что поддерживает комитет, занимающийся уклонением от уплаты налогов, мошенничеством и островом Мэн.
«Уклонение от уплаты налогов и мошенничество часто идут рука об руку», — сказал он.
Депутат от Блока Квебеков Габриэль Ст-Мари, также являющийся заместителем председателя финансового комитета, выразил надежду, что все партии поддержат движение НДП, голосование по которому будет принято в ближайшие недели.
«Если комитет возьмется за дело, с новыми откровениями, мы можем серьезно помочь разрешить ситуацию и даже больше, чтобы это не повторилось.
Депутат Элизабет Мэй заявила, что Партия зеленых также поддерживает парламентское расследование финансового комитета.
«Канадские оффшорные банковские счета… скрывают деньги от правительства. Почему какая-либо партия не хочет, чтобы это раскрылось? »
Либеральный председатель финансового комитета Уэйн Истер не ответил на телефонные звонки журналистов.
В парламенте меньшинства оппозиционные партии могут голосовать вместе, чтобы проводить слушания комитета без поддержка правящей партии.
Компании острова Мэн, связанные с мошенничеством, считают эксперты
Мошенничество в Монреале действовало в течение нескольких лет до 2005 года, когда инвесторы трех компаний, Cinar, Norshield и Mount Real, узнали, что сотни миллионов их денег пропали без вести в офшорах. .
Хотя три руководителя компаний были признаны виновными в мошенничестве в суде Монреаля в 2016 году, большая часть незаконно присвоенных денег не была обнаружена.
Уотсон и оппозиционные политики задают вопросы о том, кто именно стоит за четырьмя офшорными компаниями, названными в честь древних мечей, которые были созданы на острове Мэн в декабре 2001 года.
Корпоративная документация острова Мэн содержит список «номинальных» директоров и акционеров, которые, в свою очередь, защищают личность лиц, стоящих за компаниями, занимающимися мечом.
Записи показывают, что компании по производству мечей были созданы в то время, когда монреальские руководители трех компаний, Cinar, Norshield и Mount Real, начали скрывать деньги в офшорах, вне досягаемости кредиторов.
Марва Ризки, профессор налогообложения Университета Шербрука и член Национального собрания Квебека от либералов, сказал, что вопросы, касающиеся причастности КПМГ к компаниям острова Мэн, являются серьезным вопросом, требующим дальнейшего расследования.(CBC)Юрист и специалист по отслеживанию активов Уэс Вурхейс из Торонто провел несколько лет, расследуя это мошенничество.
Он сказал, что документы, полученные CBC / Radio-Canada, показывают связь между компаниями по производству мечей и схемой Понци и могут вдохнуть новую жизнь в поиск пропавших денег.
«Без старта у вас нет шансов, но вы получили старт».
Профессор налогового права Университета Шербрука Марва Ризки также считает, что документы указывают на связь между компаниями по производству меча и мошенничеством в Монреале.
«Я не верю в совпадения», — сказала она.
Ризки также проверила несколько дополнительных документов, полученных Fifth Estate / Enquête , которые, по ее мнению, убедительно свидетельствуют о причастности КПМГ к созданию компаний по производству мечей. Она сказала, что вопросы, касающиеся причастности бухгалтерской фирмы к этим компаниям, являются серьезным вопросом, требующим дальнейшего расследования.
Ризки, который также является либеральным членом Национального собрания Квебека, сказал, что существует мнение, что к богатым и их бухгалтерским фирмам относятся иначе, чем к средним канадцам, и что существует «другая система правосудия для тех, кто действительно может позволить себе лоббировать правительство.«
В 2016 году Shashqua Limited подала заявку на прекращение операций на острове Мэн. Она была создана в декабре 2001 года вместе с другими тремя компаниями по производству меча, Spatha, Katar и Sceax. (Реестр острова Мэн)Со своей стороны, KPMG заявила, что просмотрела свои записи и не нашла доказательств своего участия в создании этих компаний.
«Если у CBC нет дополнительных доказательств причастности KPMG Canada к компаниям по производству мечей, которыми она не поделилась с KPMG Canada, предлагаемые обвинения являются явно необоснованными, ложными и дискредитирующими », — написал CBC в прошлом месяце Марк Геловиц, внешний юрисконсульт КПМГ.
Финансовый комитет остановил расследование в отношении КПМГ
Финансовый комитет Палаты общин начал проверку офшорного «продукта» бухгалтерской фирмы на острове Мэн весной 2016 года после того, как стало известно, что Канадское налоговое агентство предложило секретное «отсутствие штрафов» урегулирование клиентам КПМГ, уклонившимся от уплаты налогов на миллионы долларов при использовании схемы острова Мэн.
Выступая перед комитетом, исполнительный директор КПМГ Грег Вибе утверждал, что ее схема на острове Мэн была законной, но бухгалтерская фирма в конечном итоге прекратила ее продавать.Он сказал, оглядываясь назад, с течением времени: «Я не могу это защитить».
Юристы КПМГ в конце концов потребовали, чтобы финансовый комитет, в котором доминируют либералы, прекратил расследование «налогового продукта» острова Мэн.
КПМГ утверждала , что правовой принцип, называемый «sub judice», означает, что политики могут подрывать текущие налоговые судебные дела.
Пасха, председатель комитета, сказал в то время, что он препятствовал дальнейшим свидетельствам о КПМГ, чтобы не пойти «по пути, который может вызвать проблемы.»
Критики утверждали, что Палата общин часто исследует вопросы, по которым могут быть соответствующие судебные иски, и что парламентские расследования могут помочь найти информацию в интересах общества.
Премьер-министр Джастин Трюдо позже подвергся критике после разоблачений, назначенных Либеральной партией бывшее высокопоставленное должностное лицо KPMG в качестве казначея в том же месяце, когда финансовый комитет приостановил дачу дальнейших свидетельских показаний о налоговой уловке бухгалтерской фирмы на острове Мэн.
Добавить комментарий