Нормы амортизации по оборудованию определяются исходя из: Амортизация основных средств

(см. текст в предыдущей редакции)

19. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется:

при линейном способе — исходя из первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта;

при способе уменьшаемого остатка — исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента не выше 3, установленного организацией;

(см. текст в предыдущей редакции)

при способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования — исходя из первоначальной стоимости или (текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и соотношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе — сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.

По основным средствам, используемым в организациях с сезонным характером производства, годовая сумма амортизационных отчислений по основным средствам начисляется равномерно в течение периода работы организации в отчетном году.

При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может:

начислять годовую сумму амортизации единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года либо периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией;

начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учету.

20. Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.

Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:

ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).

В случаях улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств в результате проведенной реконструкции или модернизации организацией пересматривается срок полезного использования по этому объекту.

21. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

22. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

23. В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизационных отчислений не приостанавливается, кроме случаев перевода его по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

24. Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому оно относится.

25. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

Нормы амортизации период — Справочник химика 21

[c. 238]

    Остаточная стоимость определяется как разность между балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимостью и суммой износа конкретного вида основных фондов за период их эксплуатации. С 1 января 1975 г. введен новый порядок, при котором величина износа определяется исходя только из норм амортизации на полное восстановление основных фондов. При этом в расчет принимаются первоначальная стоимость объекта, время нахождения его в эксплуатации и норма амортизационных отчислений на полное восстановление (реновацию). 

    Норма амортизации — это установленный размер амортизационных отчислений за определенный период времени по конкретному виду (группе, подгруппе) основных фондов, выраженный в большинстве случаев в процентах к их балансовой стоимости.

    Норма амортизации на реновацию (т. е. на полное восстановление, приобретение, строительство новых основных фондов) и определяется в общем виде отношением балансовой стоимости данного объекта основных фондов Р за вычетом выручки от их реализации по окончании эксплуатации Л плюс ликвидационные расходы Л к балансовой стоимости, умноженной на амортизационный период (срок службы) в годах Г , и выражается в процентах  [c. 74]

    Норма амортизации на капитальный ремонт и модернизацию и в общем виде определяется отношением суммы средств, потребных на капитальный ремонт С и затрат на модернизацию К за весь срок службы (амортизационный период) данного вида фондов к балансовой стоимости Р, умноженной на амортизационный период (срок службы) в годах Т , и выражается в процентах  

    При анализе себестоимости энергии с учетом изменения за рассматриваемый период времени цен на топливо, ставок зара- ботной платы, норм амортизации и других показателей применяется метод индексов. 

    В целях повышения объективности учета, планирования и анализа затрат на ремонт, налаживания хозрасчетных взаимоотношений целесообразно покрывать расходы на ремонт из одного источника средств. Фонд на ремонт следует ежегодно обосновывать, учитывая потребности объектов в ремонтных работах, а не по усредненным нормам амортизации и суммам эксплуатационных издержек по статье Текущий ремонт оборудования . Затраты на крупные ремонты, в целях их равномерного распределения в течение года, можно планировать как расходы будущих периодов. 

    Из данных табл. 36-10 следует, что фактические затраты коксохимических предприятий на капитальные ремонты были на протяжении всего рассматриваемого периода выше нормативных. При норме амортизации на капитальные ремонты 2% фактические затраты по этой статье в 1950 г. достигли 3,46%, а в 1960—1961 гг. они стабилизировались на уровне 2,71—2,75% от стоимости промышленно-производственных основных фондов предприятий. [c.322]

    Согласно ПБУ 6/01 годовая сумма амортизационных отчислений определяется при линейном способе — исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта при способе уменьшаемого остатка — исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации при способе списания стоимости по сумме числа лет срока полезного использования — исходя из первоначальной или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и соотношения, в числителе которого — число лет, остающихся до конца срока полезного использования объекта, а в знаменателе -сумма чисел лет срока полезного использования объекта при способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств.

    Сумму амортизации рассчитывают по действующим нормам и среднегодовой восстановительной стоимости основных фондов с учетом их ввода в эксплуатацию и выбытия в течение планового периода. Затраты на текущий ремонт и содержание оборудования определяют по специальным сметам, где учитывается по конкретным объемам расход заработной платы, материалов, оборудования, необходимых для ремонта и ухода за оборудованием. При укрупненных расчетах они могут быть определены в процентах к стоимости основных фондов. 

    Сумма амортизации выражает в денежной форме величину износа основных фондов за определенный период времени (год, месяц, декаду). Сумма амортизации определяется в соответствии с установленными нормами. [c.74]

    Таблица 12.1 — это таблица налоговых и амортизационных коэффициентов, рассчитанных для 11-летней неравномерной прогрессивно снижающейся амортизации й — коэффициенты для периода менее И лет, когда остаток суммы списывается в последний год, и — коэффициент для равномерной 11-летней амортизации).

    Таблица 12.3 — таблица налоговых и амортизационных коэффициентов, основанная на неравномерной линейной амортизации в течение 5, 10, 15, 20, 25, 30 и 40 лет (коэффициенты для неполного периода позволяют списать оставшуюся сумму в последний год, коэффициенты для последнего года в каждой таблице рассчитаны для равномерной линейной амортизации). Налоговая ставка 50%, норма прибыли 10% после взимания налогов, первый год — нулевой. 

    Важным элементом расчета норм амортизации является определение срока службы оборудования Ап. С 1 января 1975 г, в нефтеперерабатывающей промышленности установлены новые сроки службы технологических установок (амортизационные периоды). На основе анализа фактического состояния основных фондов установлено, что амортизационный период равен для установок ЭЛОУ и АВТ — 13 годам АГФУ, ГФУ — [c.33]

    Сумма амортизации основнь1х фондов (месячная) А в общем виде определяется из балансовой стоимости основных фондов, действующих в данном месяце, Р (с учетом ввода в эксплуатацию новых и выбытия изношенных фондов в этот период) и /12 части установленной годовой нормы амортизации, т.

    В основу норм амортизации должны быть задожены экономически обоснованные сроки службы, которые соответствуют современному состоянию технического прогресса. При разработке норм амортизации 1972 г. должны быть учтены условия воспроизводства техники в период 1971-1980 гг. Естественно, что под влиянием научно-технического прогресса фактические сроки службы в период действия новых норм амортизации будут отклоняться от заложенных в нормы. Однако в перспективных расчетах, на наш взгляд, совершенна оправдано вести расчет исходя из соответствия планового выбытия основных фондов дейстауюаим нормам на реновацию. В го же время при расчете на длительную перспективу, возможна корректировка нормативного выбытия путем введения коэффициента, учитывающего ускорение 

    Эффект от внедрения АСКУЭ рассчитывается за весь срок реализации этого инвестиционного проекта, в качестве которого принята величина амортизационного периода по оборудованию, входящему в комплект АСКУЭ. На основании «Единых норм амортизационных отчислений» срок реализации данного проекта рекомендуется считать равным 8 годам (норма амортизации составляет 12,5 %). При этом налог на имущество рассчитывается как 2 % от остаточной стоимости основных фондов АСКУЭ. По каждому году реализации проекта составляются денежные потоки, включающие в себя стоимостную оценку результатов внедрения АСКУЭ и затрат, связанных с ее внедрением. К затратам относятся капитальные вложения на закупку и монтаж соответствующего оборудования. Текущие затраты на эксплуатацию АСКУЭ включают оплату налога на имущество. Результатом внедрения АСКУЭ является снижение затрат на оплату электроэнергии вследствие  [c.84]

    На уровне ступени стоимость разделительной мощности ступени Сб/ в уравнениях (3.198), (3.200) оптимизируется при заданных значениях Ljgj как функции переменных ступени с помощью характеристик ступени / и и Х е/Ьи. В формуле (3.200) — часть капитальных затрат завода, отнесенная к ступени С/ — годовая норма возмещения капитала, зависящая от периода амортизации и процентной ставки —годовое потребление электроэнергии ступенью С — стоимость 1 кВт-ч электроэнергии ОС — прочие эксплуатационные расходы на ступень, включая заработную плату персонала. [c.146]

    Другие расходы на электроэнергию п общекаскадные затраты не зависят от размера ступеней. В формула.ч (3.207) стоимость дана в франках в год (франк по курсу 1964 г. составляет около 0,22 долл.), а межступенные потоки Ь , должны быть выражены в кг и/год. Предполагается, что годовая норма возмещения капитальных затрат составляет С/ = 0,1030 (период амортизации 15 лет при учетной ставке 6%) и что С,г = 0,025 фр/(кВт-ч) [около [c.150]

Изменения в правилах начисления амортизации с 1 февраля 2020

Постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 19.12.2019 № 25/79/70 внесены многочисленные изменения в Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утв. постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее — Инструкция).

В Инструкцию вносится ряд уточнений технического характера, а некоторые ее положения приводятся в соответствие с новыми нормативными правовыми актами. Кроме того, есть ряд принципиально новых норм:

1.     Сфера применения

2.     Нематериальные активы

3.     Объекты начисления амортизации

4.     Нормативный срок службы

5.     Пересмотр сроков

6.     Продление срока

7.     Когда амортизация не начисляется

8.     Изменение способов и методов начисления амортизации

9.     Исключается произвольная смена способа начисления амортизации

10. Лизинг и аренда

11. Капитальные затраты арендодателя и арендатора

1. Сфера применения

В соответствии с постановлением № 25/79/70 Инструкция определяет условия регулирования процесса воспроизводства основных средств, в т.ч. отражаемых в бухучете как доходные вложения в материальные активы (включая инвестиционную недвижимость), а также являющихся предметами финансовой аренды (лизинга), и нематериальных активов. В отношении имущества, отражаемого на забалансовых счетах, Инструкция не применяется.

До сих пор амортизация определялась как способ возмещения затрат на приобретение (в т.ч. путем создания) объектов основных средств и нематериальных активов. Теперь амортизация определяется как способ возмещения стоимости таких объектов:

1) по объектам, числящимся на бухгалтерском учете на балансовых счетах:

• коммерческой организацией — в составе доходов от предпринимательской деятельности и (или) включается в состав прочих расходов по текущей деятельности, прочих расходов;

• некоммерческой организацией (за исключением бюджетной) – в составе доходов от предпринимательской деятельности, осуществляемой в пределах допускаемой законодательством и учредительными документами, и (или) включается в состав прочих расходов по текущей деятельности, прочих расходов, и (или) относится за счет целевого финансирования;

• бюджетными организациями относится за счет средств бюджетного, иного финансирования;

2) ИП, ведущим учет объектов основных средств и нематериальных активов в книгах учета основных средств и нематериальных активов соответственно, возмещается в составе доходов от его предпринимательской деятельности.

2. Нематериальные активы

Уточняется, когда допускается изменение амортизируемой стоимости нематериальных активов. Теперь это возможно в случаях:

1) проведения переоценки (обесценения, восстановления обесценения) нематериальных активов в соответствии с законодательством;

2) пересмотра размера амортизационной ликвидационной стоимости в случае ее применения при расчете амортизационных отчислений;

3) внесения установленных в соответствии с законодательством платежей, связанных с поддержанием имущественных прав, в т.ч. в силе патента (свидетельства) на объект права промышленной собственности, а также связанных с выплатой вознаграждения за предоставленное право на его использование по лицензионному договору;

4) вложений, связанных с внесением изменений в нематериальный актив (доведением объектов интеллектуальной собственности до использования в запланированных целях, улучшением объектов права промышленной собственности, компьютерных программ, баз данных, литературных произведений и т.п.), не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива;

5) выявления ошибки в определении амортизируемой стоимости.

3. Объекты начисления амортизации

Объектами начисления амортизации являются только числящиеся на бухгалтерском учете (кроме числящихся на забалансовых счетах) организации (в учете у ИП) основные средства и нематериальные активы, как используемые, так и не используемые в предпринимательской деятельности. Ранее в п.11 Инструкции объектами начисления амортизации признавались также объекты, предоставленные организацией во временное владение и / или пользование с целью получения дохода, учитываемые в качестве доходных вложений в материальные активы, в т.ч. инвестиционной недвижимости.

4. Нормативный срок службы

Решением комиссии по проведению амортизационной политики устанавливается нормативный срок службы не только по объектам основных средств, не включенным в классификацию амортизируемых основных средств, но и по проектной документации (п. 17 Инструкции).

Уточняется порядок определения нормативного срока службы объектов основных средств, ранее находившихся в эксплуатации. До сих пор, согласно п.18 Инструкции, комиссия могла принять одно из 2 решений:

1) определить нормативные сроки службы объектов (за исключением перешедших при реорганизации) вдвое ниже соответствующих значений, приведенных в классификации амортизируемых основных средств, но не ниже чем до 3 лет — по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам и 2 лет — по другим объектам основных средств;

2) если срок фактического использования объекта на дату приобретения, перехода к использованию нормативных сроков службы, установленных постановлением Минэкономики от 30.09.2011 № 161, окажется равным или более соответствующего значения, приведенного в классификации амортизируемых основных средств, определить нормативный срок службы самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года.

Теперь добавляется еще один вариант — уменьшить нормативный срок службы на срок фактического использования объекта у предыдущего(их) балансодержателя(ей) или собственника(ов), в т.ч. лизингополучателя(ей).

5. Пересмотр сроков

Комиссия вправе производить пересмотр нормативных сроков службы (далее — НСС) и (или) сроков полезного использования (далее — СПИ) основных средств с обязательным отражением в положении об учетной политике (ИП — в книге учета основных средств) возможности их пересмотра с начала отчетного года, а также в случаях завершения модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствования, оформленных в качестве капитальных вложений актами сдачи-приемки выполненных работ, в случаях проведения переоценки с привлечением оценщика, перехода основных средств при реорганизации, в случаях, перечисленных в части 3 п. 25, части 1 п. 45 Инструкции.

Так, согласно ч.3 п. 25 Инструкции при установлении поправочных коэффициентов к НСС и (или) СПИ производится корректировка годовых норм (сумм) амортизации на коэффициенты, рассчитанные как величина, обратная значению коэффициентов, установленных к этим срокам. В этом случае комиссия вправе скорректировать установленные НСС или СПИ:

• если по окончании этих сроков по объекту основных средств сумма начисленной амортизации составляет менее 100% его стоимости, то установленный НСС или выбранный СПИ пересматривается в сторону увеличения;

• если сумма начисленной амортизации объекта основных средств достигает 100% его стоимости до окончания НСС или выбранного СПИ, соответствующий срок пересматривается в сторону уменьшения.

Напомним, согласно ч. 1 п. 45 Инструкции суммы амортизационных отчислений включаются в затраты на производство или расходы на реализацию при нахождении объектов основных средств в эксплуатации; в простое продолжительностью до 3 месяцев, в т.ч. в связи с проведением ремонта, а при простое продолжительностью свыше 3 месяцев, в т.ч. в связи с проведением ремонта, в простое, вызванном полной остановкой производства, а также при нахождении в запасе — в состав прочих расходов по текущей деятельности.

Изменение сроков службы производится в зависимости от общих признаков работ и критериев изменения характеристик объектов в результате их проведения согласно приложению 5.

Уточняется порядок пересмотра НСС и (или) СПИ нематериальных активов (комиссия вправе пересматривать эти сроки с обязательным отражением в положении об учетной политике (ИП — в книге учета основных средств и начисления амортизации) с начала отчетного года, при возобновлении или продлении срока их функционирования, в т.ч. при осуществлении вложений, связанных с внесением изменений в нематериальный актив, не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива, в порядке, установленном Инструкцией.

При обнаружении ошибки в определении амортизируемой стоимости, НСС или СПИ основных средств или нематериальных активов исправление ошибки производится в месяце ее обнаружения путем пересчета сумм ранее начисленной амортизации с отражением в бухгалтерском учете в установленном порядке. Напомним, такой порядок определен в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утв. постановлением Минфина от 10.12.2013 № 80 (далее — НСБУ № 80).

НСС и СПИ продлеваются на период, в течение которого амортизация по данным объектам не начислялась в соответствии с Инструкцией.

6. Продление срока

Постановлением разрешается проблема несоответствия срок фактической эксплуатации объектов основных средств и нормативных сроков службы.

В соответствии с п. 67 Инструкции остаточный НСС или СПИ каждого объекта на дату изменения порядка начисления амортизации исчисляется как разница между НСС/СПИ, действующим на дату изменения порядка начисления амортизации, с учетом возможного пересмотра в установленных п. 24 Инструкции случаях, и сроком фактической эксплуатации данного объекта на дату изменения порядка начисления амортизации (полных лет, месяцев).

Теперь сделано важное дополнение. Если срок фактической эксплуатации объекта на дату изменения порядка начисления амортизации окажется равным или более максимально допустимого НСС/СПИ, остаточный НСС/СПИ устанавливается по решению комиссии самостоятельно с учетом технического состояния объекта, требований техники безопасности и других факторов на срок не менее 1 года.

7. Когда амортизация не начисляется

До сих пор амортизация не начислялась, среди прочего, по объектам основных средств, полученным организацией в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) вследствие погашения обязательств должником, не используемым ею в предпринимательской деятельности и предназначенным для отчуждения, — в течение 12 месяцев начиная с месяца их принятия на учет в качестве основных средств (п. 35 Инструкции). Теперь амортизация не начисляется по любым объектам основных средств, предназначенным для возврата поставщику (продавцу) и не используемым в предпринимательской деятельности.

8. Изменение способов и методов начисления амортизации

По общему правилу, учетная политика может пересматриваться только с начала отчетного года (ст. 9 Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», НСБУ № 80).

До окончания срока полезного использования амортизируемых объектов способы и методы начисления амортизации разрешается пересматривать в течение отчетного года в случаях завершения модернизации, реконструкции объектов основных средств, их дооборудования, достройки, технического диагностирования и освидетельствования с полной их остановкой. Теперь это возможно также по объектам основных средств, перешедшим при реорганизации, в случае возобновления или продления срока функционирования нематериальных активов, в т.ч. при осуществлении вложений, не влекущих за собой создание нового объекта нематериального актива.

9. Исключается произвольная смена способа начисления амортизации

Постановлением отменяется возможность единовременного перехода по всем или отдельным амортизируемым объектам с линейного способа начисления амортизации на основе срока полезного использования, установленного равным либо ниже нормативного, прямого метода суммы чисел лет либо метода уменьшаемого остатка, к линейному, производительному способам начисления амортизации и/или обратному методу суммы чисел лет, в случае непредвиденного изменения условий производства, реализации продукции (работ, услуг), приводящего к ухудшению финансового состояния и появлению убытков.

Таким образом, исключение из Инструкции п. 46 ликвидирует одну из возможностей манипуляций затратами на амортизацию в целях улучшения финансового результата организации, которая прямо противоречила п.7 ст. 9 Закона № 57-З.

10. Лизинг и аренда

При определении состава амортизируемого имущества не используется понятие затрат в виде присоединенной стоимости полученного в аренду (лизинг) имущества. Напомним, в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности «Финансовая аренда (лизинг)», утв. постановлением Минфина от 30.11.2018 № 73 (далее — НСБУ № 73), это понятие отсутствует.

Как и ранее, в составе амортизируемого имущества учитываются отражаемые арендатором (лизингополучателем) капитальные затраты в неотделимые улучшения объекта аренды (предмета лизинга), если они не возмещаются арендодателем (лизингодателем). Также амортизируются затраты лизингополучателя по доставке, монтажу и установке, а также другие затраты, связанные с получением данного имущества — но при условии, что они в соответствии с законодательством не учитываются в стоимости предмета лизинга, по которой он принимается к бухгалтерскому учету лизингополучателем.

Глава 5 Инструкции «Амортизационные отчисления в условиях аренды и лизинга» изложена в новой редакции, соответствующей нормам НСБУ № 73 и Указа от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности».

Некоторые новшества имеют принципиальный характер. Так, более не утверждается, что амортизационные отчисления являются основным источником погашения контрактной стоимости объекта лизинга в течение срока договора. Вместо этого просто констатируется, что амортизационные отчисления по объекту аренды производятся ежемесячно в течение срока аренды в соответствии с установленными Инструкцией способами, методами и требованиями.

При этом амортизационные отчисления по предмету лизинга производятся ежемесячно (если иное не установлено договором лизинга) в течение срока лизинга принятыми в соответствии с условиями договора способами и методами исходя из амортизируемой стоимости предмета лизинга, размеров лизинговых платежей, установленных договором лизинга, независимо от вида лизинга, за исключением случая, установленного п. 54 Инструкции.

При этом привязка к периодичности перечисления лизинговых платежей, установленных договором лизинга, более не упоминается.

Начисление амортизации по предмету лизинга начинается с месяца его ввода в эксплуатацию лизингополучателем. Если договором лизинга предусмотрено более раннее начисление амортизации, амортизационные отчисления, предусмотренные этим договором, относятся на расходы будущих периодов и переносятся в затраты на производство, расходы на реализацию, прочие расходы по текущей деятельности, прочие расходы в месяце ввода предмета лизинга в эксплуатацию.

В случае изменения условий договора лизинга (в т.ч. срока лизинга, графика лизинговых платежей) амортизационные отчисления производятся в соответствии с измененными условиями, начиная с даты вступления в силу таких изменений, в соответствии с порядком, предусмотренным договором.

Амортизируемая за срок лизинга стоимость предмета лизинга устанавливается с учетом требований законодательства договором по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем (п. 52 Инструкции). При этом исключена оговорка о том, что лизингодатель и лизингополучатель имеют право за срок действия договора начислять амортизации в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора.

Если условиями договора лизинга на срок лизинга размеры амортизационных отчислений по предмету лизинга не определены и (или) договор не содержит указание, позволяющее определить их размеры, то амортизация начисляется линейным способом исходя из нормативного срока службы.

Амортизация по отдельным предметам лизинга — зданиям, сооружениям, передаточным устройствам – начисляется исходя из срока полезного использования, установленного в диапазоне от нормативного срока службы, в соответствии с п. 17 Инструкции, уменьшенного на срок фактической эксплуатации, до 1/5 указанной разницы, но не менее 3 лет (п. 54 Инструкции).

Ранее по таким предметам лизинга, как предметы интерьера (включая офисную мебель), предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили (кроме автомобилей, относимых к специальным, и автомобилей, используемых для услуг такси) разрешалось начислять амортизацию только линейным способом. Теперь это ограничение отсутствует.

При невозможности выделения амортизируемой стоимости предмета лизинга по договору международного лизинга амортизация начисляется от контрактной стоимости такого предмета за вычетом выкупной стоимости.

При передаче в аренду объектов основных средств (в т.ч. предприятия как имущественного комплекса или его части) амортизационные отчисления от их стоимости включаются арендодателем в состав затрат на производство, расходов на реализацию либо прочих расходов в соответствии с законодательством.

При этом, если амортизационные отчисления по предмету лизинга в соответствии с законодательством учитываются в составе активов лизингодателя, тот включает их в состав прочих расходов (т.е. на счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Если амортизационные отчисления по предмету лизинга, учитываются в составе активов лизингополучателя, тот включает их в состав затрат на производство или расходов на реализацию, расходов ИП. Лизингодателем при этом амортизационные отчисления не начисляются.

В приложении 4 к Инструкции оговаривается, что при передаче имущества в лизинг другим организациям при нахождении объекта в составе активов лизингополучателя, лизингодателем амортизация не начисляется, а лизингополучателем амортизационные отчисления отражаются ежемесячно как часть лизингового платежа, подлежащего перечислению лизингодателю в соответствии с графиком лизинговых платежей и относятся в дебет счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44).

При эксплуатации выкупленного объекта основных средств лизингополучателем по завершении договора лизинга, уточняется недоамортизированная стоимость объекта, устанавливается способ начисления амортизации, срок полезного использования или ресурс объекта. Затем амортизация начисляется по уточненной норме амортизации; относится в дебет счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44).

Новой является норма, согласно которой амортизация по предмету лизинга, передаваемому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, и не учитываемому в составе активов лизингодателя в соответствии с законодательством, не начисляется.

11. Капитальные затраты арендодателя и арендатора

Как и ранее, капитальные затраты, осуществляемые арендодателем после заключения договора до передачи объекта аренды, изменяющие его стоимость, возмещаются в виде амортизационных отчислений, включаемых в состав арендных платежей исходя из установленного Инструкцией порядка (п. 57 Инструкции).

Капитальные затраты, осуществляемые арендатором (лизингополучателем), изменяющие стоимость объекта аренды (предмета лизинга), подлежащие по истечении договора аренды (лизинга) возврату арендодателю (лизингодателю), возмещаются арендодателем (лизингодателем) на условиях договора аренды (лизинга) либо арендатором (лизингополучателем) путем ежемесячного начисления по ним амортизации на условиях договора лизинга в соответствии с Инструкцией.

Если договором возмещение неотделимых улучшений объекта аренды (предмета лизинга), подлежащих по окончании срока аренды (лизинга) возврату, не предусмотрено, то стоимость, недоамортизированная на дату окончания срока аренды (лизинга), включается арендатором (лизингополучателем) в состав прочих расходов.

Понятия расходов, отражаемых в виде присоединенной стоимости, как говорилось выше, в Инструкции более нет. Взамен определяется, что затраты на неотделимые улучшения объекта аренды (предмета лизинга) амортизируются с месяца, следующего за месяцем начала использования указанных улучшений (в случае капитальных затрат на неотделимые улучшения), за месяцем ввода в эксплуатацию предмета лизинга (в случае затрат по доставке, монтажу и установке, а также других затрат, связанных с его приобретением, если такие затраты в соответствии с законодательством не учитываются в стоимости предмета лизинга, по которой он принимается к бухгалтерскому учету лизингополучателем).

Срок полезного использования таких затрат для начисления амортизации устанавливается в диапазоне: от срока, оставшегося до окончания срока аренды (лизинга) (для бессрочного договора аренды — от 1 года), до верхней границы диапазона срока полезного использования объекта аренды (предмета лизинга), установленного в соответствии с Инструкцией, до его выкупа, возврата или выбытия.

После возврата объекта аренды амортизационные отчисления по нему производятся арендодателем в соответствии с п.п. 32–49 Инструкции, т.е. в общеустановленном порядке.

Порядок начисления амортизации в случае возврата объекта лизинга и неиспользования его для собственных нужд лизингодателя в Инструкции более не регламентируется. Вместо этого в п. 59 Инструкции указано, что после возврата предмета лизинга лизингодателю или его выкупа лизингополучателем и принятия его к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств амортизационные отчисления производятся в соответствии с п.п. 17–49 Инструкции. Иными словами — так же как по любым другим объектам основных средств.

В Инструкции более не упоминается возможность возмещения амортизационных отчислений по основным средствам, сдаваемым в аренду некоммерческими организациями путем их включения в состав арендной платы. В п. 60 Инструкции просто указано, что в случаях предоставления некоммерческими организациями в аренду объектов основных средств (или их частей) амортизация по ним рассчитывается линейным способом, а срок их полезного использования устанавливается равным нормативному сроку службы.

***

Постановление № 25/79/70 вступает в силу с 1 февраля 2020 г. Однако субъекты хозяйствования вправе начислять амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, числившимся до этой даты, в соответствии с порядком, установленным учетной политикой в соответствии с ранее действовавшим законодательством.

Как определить норму амортизации | Малый бизнес

Девра Гартенштейн Обновлено 28 января 2019 г.

Ставка амортизации — это процент от долгосрочных инвестиций, которые вы используете в качестве ежегодных расходов, не подлежащих налогообложению, в течение периода, в течение которого вы претендуете на это как налоговый вычет. Поскольку вы используете основные фонды или крупные бизнес-инвестиции с течением времени, нет смысла просто вычитать общую сумму, которую вы платите в течение года, когда вы ее платите. Распределение затрат на несколько отчетных периодов помогает получить более четкую картину того, как ваши расходы соотносятся с вашими доходами.Это также гарантирует, что ваш бухгалтерский учет соответствует федеральным правилам расчета амортизации.

Прямолинейная амортизация

Самый распространенный и простой способ расчета амортизации называется «прямолинейная амортизация», поскольку он основан на предположении, что использование и ценность, которую вы получите от актива, будут более или менее униформу в течение каждого года, когда вы ее используете.

1. Определение основы затрат для амортизации

2. Амортизируемая стоимость ваших основных средств основана на сумме, которую вы платите за них, за вычетом суммы, которую вы заработали бы, продав их на металлолом в конце периода амортизации.Начните с первоначальной стоимости или суммы, которую вы заплатили. Вычтите восстановительную стоимость, которую, как вы ожидаете, можно будет вернуть в конце срока полезного использования предмета.

3. Установите период амортизации

4. Ваша норма амортизации будет зависеть от количества времени, в течение которого вы планируете использовать актив в своем бизнесе. Многие типы активов, такие как компьютеры, автомобили и недвижимость, имеют стандартные периоды амортизации, которые налоговая служба ожидает от вас.

5. Амортизация автомобилей должна производиться в течение восьми лет, а компьютеров — в течение пяти лет. Стоимость земли не подлежит амортизации, потому что земля сохраняет свою стоимость — хотя вы можете обесценить стоимость строения на своей земле, которое будет иметь более короткий срок полезного использования, чем сама земля. Если вы не можете найти стандартный период амортизации для элемента, который вы вводите в эксплуатацию, используйте количество времени, которое вы ожидаете использовать для этого актива.

6. Определите норму амортизации

7. Разделите число 1 на количество лет, в течение которых вы будете амортизировать свои активы.Например, если вы покупаете принтер, который предполагается использовать в течение пяти лет, разделите 5 на 1, чтобы получить коэффициент амортизации 0,2 в год.

8. Определение годовой амортизации

9. Умножьте норму амортизации на базу затрат для амортизации или сумму, которую вы заплатили, за вычетом возможной ликвидационной стоимости. Например, если вы купили принтер за 400 долларов, который будет иметь восстановительную стоимость 50 долларов через пять лет, умножьте коэффициент амортизации 0,2 на 350 долларов или 400 долларов минус 50 долларов, чтобы получить ежегодную амортизацию в 70 долларов.

Что такое амортизация оборудования и как ее рассчитать?

Амортизация — это бухгалтерский термин, который показывает уменьшение стоимости активов, купленных для бизнеса. Он показывает стоимость ваших активов, включая любое оборудование, используемое для ведения бизнеса, которое было израсходовано, и помогает вам покрывать часть затрат каждый год, когда активы используются.

Также стоит отметить, что количество лет, в течение которых вы амортизируете актив, в большей степени определяется его сроком полезного использования, а разные активы имеют разные ожидаемые сроки службы.Например, срок полезного использования компьютера составляет около пяти лет, а срок службы автомобиля может быть больше, в зависимости от его использования.

Общие сведения об амортизации

Хотя может показаться, что снижение курса может нанести ущерб вашему бизнесу, на самом деле оно оказывает положительное влияние. Списание стоимости вашего оборудования в течение определенного периода времени очень полезно для чистой прибыли вашей компании. Такие активы, как оборудование и компьютеры, дороги, и вместо того, чтобы осознать стоимость оборудования за один год, компании, стоимость которых распределяется на несколько лет, что позволяет им получать от этого доход.

Некоторые из активов, которые могут быть амортизированы от малого бизнеса, включают:

• Транспортные средства
• Недвижимость
• Офисная мебель
• Оборудование
• Компьютеры

Что такое график амортизации?

Это таблица, которая показывает, сколько будет амортизировано для конкретного актива. Ваш бизнес должен создать график амортизации и установить его пороговые суммы при начале амортизации основных средств или оборудования.Амортизация снижает прибыль вашей компании, что очень важно для целей налогообложения.

Вкратце, снижение стоимости ваших активов поможет вам:

• Сопоставьте расходы , понесенные в результате использования актива в течение отчетного периода.
• Скорректировать стоимость актива в соответствии с его оставшейся суммой во время оценки актива.
• Возместить полную стоимость оборудования в течение срока полезного использования актива.
• Снижение налогов , поскольку правила амортизации позволяют вычитать амортизационные расходы из выручки.

Виды амортизации

Существует четыре основных метода расчета амортизации, и вы выбираете тот, который лучше всего подходит для вашего бизнеса в зависимости от того, сколько вы хотите списывать каждый год.

Четыре основных метода, которые вам необходимо знать, включают:

• Прямолинейная амортизация
• Амортизация с двойным уменьшением
• Сумма цифр года (SYD)
• Единицы продукции

Может быть сложно расшифровать значение каждого метода, но не о чем беспокоиться; это легче, когда вы понимаете, как работает каждая техника.

Прежде чем вы начнете рассчитывать амортизацию, вы, вероятно, столкнетесь с некоторыми полезными терминами.

• Общая стоимость , которую вы первоначально заплатили за актив.
• Срок полезного использования актива . Вот как долго ваше оборудование будет служить своей цели в полной мере.
• Остаточная стоимость — Это стоимость, которую вы получили бы за свое оборудование, если бы вы решили продать его после амортизации.

Амортизация по прямой линии

Этот метод является наиболее простым способом расчета амортизации.

Он равномерно распределяет стоимость вашего оборудования на несколько лет. Это означает, что вы будете ежегодно отчитываться о равных расходах на амортизацию в течение всего срока полезного использования оборудования, пока не будет достигнута аварийная стоимость.

Расчеты

Стоимость рассчитывается путем вычитания стоимости утилизации оборудования из его стоимости, а затем деления полученной суммы на срок его полезного использования.

Этот метод полезен для малых предприятий, у которых может не быть бухгалтера или налогового консультанта.

Амортизация с двойным снижением

Этот метод амортизации оборудования позволяет вам списать большую часть стоимости вашего оборудования сразу после его покупки и меньшие суммы по прошествии времени.

Поскольку это метод ускоренной амортизации, для его расчета вы берете обратную величину срока полезного использования актива и удваиваете его. Полученная цифра представляет собой амортизируемую ставку, которая применяется к балансовой стоимости оставшейся части стоимости актива.

Этот вариант ускоренной амортизации рекомендуется для предприятий, которые хотят заранее восстановить большую часть стоимости своего оборудования.

Годовая амортизация

Другой метод ускоренной амортизации, амортизация по сумме лет, рассчитывается путем объединения всех цифр ожидаемого срока службы актива. Например, если ожидаемая продолжительность составляет четыре года, вы добавляете 1 + 2 + 3 + 4 = 10.

В первый год будет амортизироваться 4/10 = 2/5 амортизируемой базы. Во второй год амортизируется 3/10 амортизируемой базы, и так до последнего года, когда амортизируется 1/10 оставшейся суммы.

Единицы продукции

Метод единиц производства — это основной метод расчета норм амортизации оборудования, поскольку он включает амортизацию оборудования в зависимости от того, сколько работы оно выполняет. Единицы производства могут относиться к чему-то, что создает оборудование, или к часам службы.

Общая формула требует взять общую стоимость за вычетом затрат на утилизацию и разделить результат на единицы продукции. Лучше всего для предприятий, желающих списать оборудование с измеримой производительностью в течение срока его полезного использования.

Для получения дополнительной информации о понимании и расчете амортизации оборудования, не стесняйтесь обращаться к нам, и мы будем более чем готовы помочь.

Что такое норма амортизации и как ее определить?

Ставка или процент, по которому стоимость основных средств амортизируется с использованием любого метода, называется нормой амортизации. Другими словами, норма амортизации — это ставка, которую мы используем для начисления основных средств в качестве амортизационных расходов, которые периодически отражаются в отчете о прибылях и убытках.

Результирующее значение, полученное в результате этого расчета, вычитается из стоимости актива и отражается в отчете о прибылях и убытках предприятия. Или предоставляется в зависимости от типа и класса основных средств.

Ставка обычно рассчитывается на годовой основе, но вы можете рассчитать за любой период времени, разделив годовую сумму и скорректированную на указанный период.

Естественный износ в течение срока службы внеоборотного актива из-за его использования называется амортизационными расходами. Каждая компания выбирает метод начисления амортизации в соответствии со своими потребностями.

Но крупные компании в основном используют метод прямой линии. Поскольку это также предпочтительнее по GAAP. Другие методы:

Норма амортизации в базе или допущении, на основании которой амортизируется стоимость актива. Это предположение может отличаться от метода к методу.

Как и в прямолинейном методе, мы используем расчетный срок службы в качестве основы для расчета амортизационных расходов.

формулу или ставку по прямой можно рассчитать, используя следующие формула:

Амортизация Расходы = Общая стоимость актива / Расчетный срок полезного использования

Затем

Амортизация Формула ставки будет иметь вид = (Общая стоимость актива / Расчетный срок полезного использования) * 100

Значение, полученное в результате этого расчета, можно назвать нормой амортизации для расчета амортизационных расходов по прямолинейному методу.

Норма амортизации по этому методу рассчитывается путем деления общей стоимости актива на расчетную производственную мощность актива. И затем эта ставка умножается на производство за каждый период, чтобы получить амортизационные расходы.

Эта ставка по данному методу будет фиксированной на протяжении всего срока службы актива. Формула для расчета ставки амортизации по методу единиц производства:

Ставка по методу единиц производства = Общая оценочная стоимость активов. Остаточная стоимость / Расчетная мощность производства

Это Метод полезен для сезонных компаний, так как обеспечивает требуемые колебания в амортизационных отчислениях по производству единиц.

Метод суммы годовых цифр рассчитывается исходя из предположения, что производительность актива снижается с течением времени.

Согласно этому методу, ставка высока в первые дни использования актива, что приводит к высоким расходам на амортизацию, и с течением времени расходы на амортизацию уменьшаются, поскольку ставка также идет вниз. Формула для определения нормы амортизации:

Амортизационные расходы = (оставшийся срок полезного использования актива / сумма лет в цифрах) * Амортизируемая стоимость

Компания XYZ приобрела станок 1 января 2019 года.Соответствующая информация приведено ниже

Стоимость машины: 450 000 долларов США

Ожидается срок службы машины: 5 лет

Утилизация стоимость: 50 000 долларов США

Требуется: Подготовьте график, показывающий амортизационные расходы для каждого год полезного использования машины по методу суммы лет.

Это не распространенный метод, используемый для амортизации.Это также называется методом 200-процентного уменьшающегося остатка. В этом методе норма амортизации выше в первые годы, но ниже на более низком этапе жизненного цикла активов.

Некоторые люди напоминают его как более быструю форму метода прямой линии. Потому что если ты посмотрите на формулы обоих, и вы поймете.

Норма амортизации по прямой линии = амортизационные расходы / амортизируемая база

Использование эта формула для расчета двойной снижающейся амортизируемой ставки = прямая линия амортизируемая ставка * 2

Что такое амортизация оборудования?

Амортизация оборудования — это показатель того, насколько оборудование ежегодно падает в цене.По мере того, как вы рассчитываете амортизацию своих активов, вы можете принимать более мудрые решения по техническому обслуживанию, особенно для старого оборудования.

Три фактора при определении износа оборудования

Амортизация оборудования основана на следующей информации:

• Начальная стоимость актива
• Срок полезного использования (количество лет, необходимое для полной амортизации)
• Утилизация

По сути, актив продолжает обесцениваться до тех пор, пока не достигнет своей остаточной стоимости, после чего вы можете продать его или утилизировать.Срок полезного использования актива может основываться на информации производителя, оценках пользователей или значениях, присвоенных IRS.

Как рассчитать износ оборудования

Самый простой способ рассчитать износ оборудования — прямолинейным методом:

(Начальная стоимость — Остаточная стоимость) ÷ Срок полезного использования = Годовая амортизация оборудования

Итак, если актив стоит 9000 долларов вначале, имеет ликвидационную стоимость 2000 долларов и срок полезного использования семь лет, ваша амортизация будет:

(9000 — 2000 долларов) ÷ 7 лет = 1000 долларов в год

Это означает, что каждый год ваше оборудование стоит на 1000 долларов меньше, чем годом ранее.

Знайте ценность своего оборудования

При планировании работ по техобслуживанию вашего оборудования полезно знать, сколько времени и денег вы должны потратить на них. Отслеживание износа ваших активов помогает вам иметь четкое представление о том, сколько стоит ваше оборудование.

На устаревшем оборудовании не всегда имеет смысл ремонтировать его в случае выхода из строя. Если стоимость ремонта будет больше, чем его текущая стоимость, может быть хорошей идеей заменить его, а не отремонтировать.

Налоги

Помимо исходной стоимости актива, при расчете налогов используется амортизация. Организации могут списать амортизацию своего оборудования как коммерческие расходы, чтобы снизить налоговые риски.

Этот факт также имеет значение для планирования технического обслуживания. Если вы больше не можете претендовать на налоговые льготы по активам, может быть, не стоит продолжать его поддерживать.

Амортизация при планировании ТО

Чтобы получить максимальную отдачу от амортизации, вам необходимо отслеживать ее для каждого актива.Определенные типы программных систем могут помочь вам в этом.

Используя амортизацию в качестве одного из показателей, вы сможете определить наиболее эффективный с финансовой точки зрения курс действий в отношении старых активов.

Как рассчитать срок службы оборудования и почему это важно

Большинство активов на предприятии, включая оборудование, машины и линейные элементы, используются ежедневно и со временем изнашиваются. Производственное оборудование не может служить вечно, поэтому для руководителей предприятий важно определить среднее количество лет, в течение которых актив будет полезен, прежде чем его стоимость полностью обесценится.Это понятие известно как предполагаемый срок полезного использования актива.

В этой статье мы рассмотрим определение срока полезного использования актива, почему это важно и как это может повлиять на ваш бюджет и планирование профилактического обслуживания. Мы также покажем вам, как рассчитать срок полезного использования актива. Прочитав эту статью, вы начнете активно продлевать срок полезного использования наиболее важных активов.

Прежде чем мы углубимся в срок полезного использования активов, важно понять разницу между материальными и нематериальными активами в управлении объектами.Давайте посмотрим, чем они отличаются друг от друга.

Материальный актив в управлении объектами — это ценный предмет или ресурс в физической форме. Это может включать землю, здания, машины, охранное оборудование, рабочие автомобили, мебель и другие объекты внутри и вокруг здания. Материальные активы могут также включать инструменты, запасные части и инвентарь в отделе управления объектами.

Нематериальные активы, с другой стороны, представляют собой ценные предметы и ресурсы в нефизической форме.Примеры управления объектами могут включать в себя активы, основанные на контрактах (например, контракты на обслуживание, соглашения об аренде и трудовые контракты), активы, основанные на технологиях (такие как патенты и компьютерное программное обеспечение), и активы, основанные на финансах (включая доходы и бюджеты департаментов).

В данной статье мы сосредоточимся на материальных активах , поскольку физическое оборудование со временем изнашивается.

Срок полезного использования материального актива — это период времени, в течение которого компания может ожидать, что актив останется работоспособным и принесет доход.На срок полезного использования влияет множество факторов, в том числе возраст актива на момент покупки и частота использования актива. На срок полезного использования также влияют физические и экономические факторы:

• Физические факторы, влияющие на срок полезного использования , могут включать дату истечения срока действия актива, износ, разрушение и непредвиденные потери, такие как пожар, наводнение и кража.

• Экономические факторы, влияющие на срок полезного использования , могут включать изменения спроса на активы, замену актива более эффективной версией и непредвиденную физическую / техническую деградацию.

Серьезность каждого фактора играет роль в сроке полезного использования актива. Например, актив, который практически не получает профилактического обслуживания, скорее всего, испытает высокий износ и более короткий срок полезного использования.

Существует множество переменных, определяющих срок полезного использования актива, но определение этих данных не должно быть трудным или утомительным. Продолжайте читать, чтобы узнать, как руководители предприятий могут определить срок полезного использования каждого из наиболее важных активов.

Не существует простого математического уравнения, которое руководители предприятий могли бы использовать для получения точных данных о предполагаемом сроке полезного использования, поскольку для определения этой информации существует множество переменных. Вместо этого руководители предприятий могут полагаться на ресурсы лидеров отрасли и организаций для определения срока полезного использования своего оборудования. Давайте взглянем на три основных ресурса, которые вам захочется изучить.

1. База данных RSMeans
   RSMeans — это база данных, предлагаемая Gordian, которая содержит более 85 000 позиций, чтобы помочь руководителям предприятий определить точные данные о сроке полезного использования своих активов.Затраты, перечисленные в базе данных, подтверждаются инженерами по стоимости и учитывают использованные материалы, рабочую силу и оборудование. Вы можете получить доступ к базе данных через распечатку, компакт-диск или программное обеспечение для оценки. Щелкните здесь, чтобы узнать больше о базе данных RSMeans, или щелкните здесь, чтобы начать бесплатную пробную версию программного обеспечения.

2. ASHRAE База данных по владению и эксплуатационным расходам
   Американское общество инженеров по отоплению, холодильной технике и кондиционированию воздуха (ASHRAE) предлагает интерактивную базу данных в Интернете, доступ к которой предоставляется бесплатно для руководителей предприятий.ASHRAE заявляет, что цель базы данных — предоставить текущую информацию о сроке службы и затратах на техническое обслуживание типичного оборудования HVAC. Основные функции включают оценку срока службы оборудования, оценку затрат на техническое обслуживание HVAC и доступ к данным HVAC. Щелкните здесь, чтобы изучить возможности базы данных.

3. BOMA Отчет об обмене опытом в офисе (Office EER)
   Ассоциация владельцев и менеджеров зданий (BOMA) предлагает крупнейший в отрасли и наиболее полный ресурс по сравнительному анализу для индустрии коммерческой недвижимости.Руководители предприятий могут использовать данные, содержащиеся в этих отчетах, для оценки и уточнения операций, составления более эффективных бюджетов, выявления возможностей для экономии и выявления рыночных тенденций. Нажмите здесь, чтобы узнать больше об отчете за этот год.

Теперь, когда вы рассчитали срок полезного использования активов, важно понять, почему эти данные пригодятся в будущем. Вот три способа, которыми информация об амортизации может повлиять на успех вашего отдела

1. Расчетный срок полезного использования активов помогает определить финансовую устойчивость и прибыльность вашего подразделения. Финансовый отдел вашей организации захочет узнать нормы износа оборудования и записать эти данные в отчеты о доходах и балансе. Нормы амортизации также показывают, сколько денег потребуется заложить в бюджет на предстоящее профилактическое обслуживание и замену.

2. Расчетный срок полезного использования активов влияет на вашу программу профилактического обслуживания. Целью профилактического обслуживания является прогнозирование и предотвращение катастрофических отказов оборудования до того, как они произойдут, путем проведения текущих проверок, технического обслуживания и ремонта.Профилактическое обслуживание позволяет существенно продлить срок полезного использования активов, поскольку оборудование объекта находится в оптимальном рабочем состоянии. Увеличенный срок полезного использования может привести к экономии бюджета в вашем отделе, и его можно легко отслеживать с помощью программного обеспечения для обслуживания.

3. Расчетный срок полезного использования активов используется при определении ликвидационной стоимости активов. Остаточная стоимость — это оценочная стоимость актива при перепродаже в конце срока его полезного использования. Например, если актив приобретен за 100 000 долларов, а его ликвидационная стоимость составляет 10 000 долларов через пять лет, предприятие может ожидать, что актив обесценится на 90 000 долларов в течение этих пяти лет.Они также рассчитывают продать актив примерно за 10 000 долларов. Остаточная стоимость является важной частью расчета амортизации и вычитается из стоимости основных средств.

Срок полезного использования активов — это лишь часть головоломки упреждающего управления зданием. Эти данные можно использовать в качестве основы для вашей программы профилактического обслуживания, которая может обеспечить безопасную и эффективную работу вашего здания.Чтобы узнать больше о преимуществах профилактического обслуживания, прочитайте онлайн-руководство AkitaBox или загрузите The Facility Management Preventive Maintenance Guide, бесплатный ресурс, который поможет вам узнать, как создать программу, которая будет устойчивой и прибыльной для вашего бизнеса.

Методы расчета амортизации

Когда ваш бизнес покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы. Но налоговые правила гласят, что вы должны распределять стоимость этого актива в течение его предполагаемого срока полезного использования.Такой вид долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационного вычета вы можете получить за любой год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Общее правило амортизации заключается в том, что компания должна выбрать метод амортизации, наиболее близкий к способу, которым стоимость актива будет израсходована с течением времени.

Как амортизация следует за стоимостью активов

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса по цене 1000 долларов. Срок службы компьютера в среднем составляет 10 лет, поэтому его стоимость ежегодно снижается на 10%.

Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов, вы рассчитываете амортизацию на 25 000 долларов, независимо от того, заплатили ли вы за него наличными или в кредит. Если вы арендуете автомобиль, вы все равно можете амортизировать его, в зависимости от типа аренды.

Амортизация — это просто механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели предмет, его реальным физическим состоянием или реальной жизнью.

Бизнес-активы с амортизацией

Бизнес-активы — это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу. Большинство дорогостоящих бизнес-активов обесцениваются, потому что они со временем снижаются в стоимости либо из-за использования, либо из-за того, что они устаревают.Когда актив устаревает, это может быть связано с тем, что он был заменен чем-то новым, или потому, что его состояние ухудшается.

Типы амортизируемых активов называются основными средствами. Эти предметы включают в себя постройки, улучшения вашей собственности, транспортные средства и всевозможное оборудование и мебель.

Вы можете амортизировать имеющуюся у вас коммерческую собственность, которая используется для вашего бизнеса или приносящей доход деятельности. У него должен быть срок полезного использования, который можно определить, и его должно хватить на срок более года.

Нельзя обесценивать:

• Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские товары),
• Оборудование, используемое для капитального ремонта, или
• Определенные нематериальные активы, такие как компьютерное программное обеспечение и срочные проценты.

Нематериальные активы могут амортизироваться с использованием процесса, аналогичного амортизации. Вы также не можете амортизировать землю, потому что она не обесценивается.

Как рассчитать амортизацию

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования актива (доступен в таблицах в зависимости от типа актива, хотя для этого может потребоваться бухгалтер) за вычетом остаточной стоимости актива в конце срока его полезного использования. срок службы (также определяется таблицей), деленный на стоимость актива (включая все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение).Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения. Расчет амортизации за первый год:

Стоимость актива — ликвидационная стоимость, разделенная на количество лет полезного использования = скорректированная стоимость.

Каждый год используйте скорректированную стоимость предыдущего года для расчета этого года.

Расчет следующего года основан на итогах предыдущего года.

Балансовая стоимость бизнес-активов

Балансовая стоимость актива — это то, как она отображается в бухгалтерском балансе.Каждый год балансовая стоимость изменяется, потому что часть стоимости уже амортизирована. Возьмем актив стоимостью 50 000 долларов. Срок полезного использования составляет 20 лет, а остаточная стоимость — 1000 долларов, поэтому амортизация за каждый год составляет 2450 долларов (50 000 — 1000, разделенные на 20).

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год, когда начисляется амортизация.Взаимодействие с другими людьми

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «снятым с учета» компании. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но компания не может больше нести расходы на амортизацию этого элемента. Некоторые предметы могут иметь ликвидационную или остаточную стоимость, стоимость в конце периода амортизации. Эта ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Методы амортизации

Для расчета амортизации используется несколько методов.Для каждого метода вам необходимо знать:

• Скорректированная база (общая стоимость)
• Утилизация, если есть
• Срок службы.

Амортизация по прямой линии. Описанный выше метод называется линейной амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года срока службы актива.

Двойной убывающий баланс. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив обесценивается больше в начале срока его полезного использования (используется, например, с автомобилями, поскольку новый автомобиль обесценивается быстрее, чем старый).При использовании этого метода амортизационные расходы уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива.

Амортизация по факту использования. Некоторые активы способствуют увеличению доходов в разной степени из года в год. Расходы на амортизацию этих активов в некоторые годы могут быть выше или ниже. В этих случаях амортизационные расходы за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть машина, которая производит запчасти для автомобилей.

Ускоренная амортизация

Доступны благоприятные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов.Эти планы бывают двух видов:

• Налоговый вычет, называемый вычетом по Разделу 179, для покупки служебных автомобилей и оборудования, и
• Бонус на амортизацию при покупке «новой для вас» недвижимости.

Определение срока полезного использования актива

IRS классифицирует активы и рассчитывает срок полезного использования по этим классам. Вы можете найти список классов активов в публикации IRS 946, или ваш CPA может помочь вам найти эти значения и рассчитать амортизацию по отдельным бизнес-активам.

Амортизация против амортизации

В бухгалтерском учете процесс амортизации отличается от процесса амортизации в основном тем, что амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты). Вы также можете амортизировать затраты на запуск бизнеса, деловую репутацию, затраты на исследования, затраты при отсутствии аренды и другие аналогичные затраты.

Расчет амортизации аналогичен линейной амортизации с ежегодным вычетом для возмещения стоимости имущества в течение определенного периода времени.Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации в налоговой декларации вашего предприятия

Чтобы включить амортизационные расходы в налоговую декларацию, используйте форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация». Вы также должны использовать эту форму, чтобы потребовать вычеты по разделу 179 или специальную амортизацию бонусов.

Расчет амортизации сложен, и вы должны соответствовать множеству налоговых ограничений и требований. Ведите хороший учет активов своего предприятия и обратитесь за помощью к своему налоговому специалисту, чтобы он включил амортизационные расходы в налоговую декларацию предприятия.

Амортизация оборудования — определение, расчет, примеры

Что такое амортизация оборудования?

Амортизация оборудования относится к распределению стоимости оборудования после вычета аварийной стоимости на весь срок службы такого оборудования. Такое сокращение производится за счет использования такого оборудования, которое снижает его стоимость при перепродаже.

Пояснение

Под оборудованием в бухгалтерском учете понимаются активы, которые используются в повседневных деловых операциях.Каждое приобретенное оборудование используется в течение определенных лет, что приводит к снижению его стоимости. Любое офисное оборудование, такое как устройства и другие инструменты, купленные по себестоимости, нельзя продать по той же цене, по которой оно было использовано. Следовательно, каждый год из стоимости актива вычитается один и тот же или разный процент суммы. Эта сумма, которая вычитается, называется амортизацией оборудования.

Как амортизировать оборудование?

Для амортизации оборудования необходимо знать следующее:

• Себестоимость : Первоначальная цена или цена покупки актива.
• Остаточная стоимость : Остаточная стоимость — это стоимость при перепродаже, основанная на рынке.
• Балансовая стоимость : Себестоимость минус стоимость перепродажи является балансовой стоимостью.
• Срок службы оборудования : Прогнозирование этого является основой исследования рынка, или, как правило, правительство предоставляет список срока службы для каждого транспортного средства или оборудования.
• Метод начисления амортизации: Обычно это определяется руководством и рассчитывается до срока службы актива

Как рассчитать амортизацию оборудования?

Амортизация рассчитывается четырьмя способами, которые описаны ниже:

1. Метод прямой линии
2. Метод списанной стоимости
3. Производственные единицы Метод Амортизация производственной единицы — это метод деятельности, позволяющий определить стоимость актива путем его использования.Он рассчитывается как произведение нормы амортизации на единицу продукции и единиц, произведенных в год, где амортизация на единицу — это стоимость актива за вычетом остаточной стоимости, деленная на единицы продукции за конкретный год. Читать далее
4. Сумма цифр года Метод

# 1 — Метод прямой линии

В этом методе такая же сумма вычитается как амортизация. Стоимость амортизации равномерно распределяется каждый год до срока службы актива. Расчет суммы амортизации происходит после вычета аварийной стоимости.

# 2 — Метод записанной стоимости

Этот метод рассчитывает амортизацию по стоимости после вычета амортизации за каждый год актива; такая стоимость известна как балансовая стоимость. Этот метод также может называться методом уменьшающегося баланса или методом уменьшающегося баланса.

# 3 — Единицы метода производства

Считается лучшим методом, так как он амортизируется на основе количества единиц оборудования, произведенного в год, чем количество лет, в течение которых оборудование используется, поскольку производство увеличивается, амортизация также будет больше, и наоборот.

# 4 — Метод суммы цифр года

Этот метод основан на сумме общего срока службы актива, что приводит к более высокой сумме амортизации в первые годы и меньшей в последующие годы. Если оборудование используется до 3 лет, амортизация SOYD составит [3 + 2 + 1 = 6] амортизация в первый год будет 3 / 6,2 ^{-й год} будет 2/6, а в прошлом году будет 1 / 6.

Примеры амортизации оборудования

Ниже приведены примеры амортизации оборудования.

Пример № 1 — Метод прямой линии (SLM)

Предположим, что стоимость оборудования составляет 100 000 долларов США, и если его срок службы составляет 3 года, а его аварийная стоимость составляет 40 000 долларов США, величина амортизации будет рассчитана, как показано ниже.

• Амортизация = 100 000–40 000 долларов
• Балансовая стоимость = 60 000 долларов США
• Стоимость амортизации = 60 000 долларов США / 3 = 20 000 долларов США

Амортизация за каждый год будет составлять 20 000 долларов США в рамках УУЗР амортизации.

Пример № 2 — Метод цифр суммы лет (SOYD)

Рассмотрим тот же пример в методе SOYD.

• Сумма года Цифры будут = 3 года = 3 + 2 + 1 = 6
• Амортизация за 1 ^-й год = 60 000 долл. США * 3/6 = 30 000 долл. США
• 2 ^{-й год} = 60 000–30 000 долл. США = 30 000 долл. США * 2 / 6 = 10 000 долл.
• 3 ^{-й год} = 30 000–10 000 долл. = 20 000 долл. * 1/6 = 3 333 долл. США

В SOYD каждого года амортизация будет отличаться, и первоначальная амортизация будет больше по сравнению с годами подряд.

Заключение

Амортизация используется в основном для целей налогообложения и бухгалтерского учета, чтобы узнать реальную стоимость актива. Метод, который выбирает каждое предприятие, зависит от его потребностей и целей. Если компания не обесценивает, то финансовые отчеты Финансовая отчетность — это процесс раскрытия всей соответствующей финансовой информации компании за определенный отчетный период. Эти отчеты используются заинтересованными сторонами (инвесторами, кредиторами / банкирами, общественностью, регулирующими органами и правительством) для принятия инвестиционных и других соответствующих решений.читать дальше не отражает истинную стоимость объекта.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по амортизации оборудования.