Норма амортизационных отчислений: Норма амортизации: формула | Современный предприниматель

Содержание

как рассчитать годовые и месячные амортизационные отчисления?

В отношении каждого основного средства применяются понятия амортизации и нормы.

Первый термин означает последовательный процесс переноса стоимость объекта на производимую продукцию, услуги в расходы. Второй – процентный показатель возмещения стоимости основного средства, который зависит от срока полезного использования.

Что это такое — определение

Чтобы разобраться с понятием нормы амортизационных отчислений, нужно понимать механизм и значение процесса амортизации.

Процедура амортизации – это важный процесс, так как:

направляет денежные потоки на воспроизводство основных фондов;
разделяет крупные вложения по периодам.

Норма выражается в процентах и показывает, какая доля затрат на приобретение основного средства должна быть перенесена в расходы и вложена в себестоимость продукции, товаров, работ в течение года.

Другими словами, норма – это часть стоимости ОС, которую организация признает в виде расходов в отчетном году.

От чего зависит?

Норма амортизационных отчислений зависит от следующих параметров:

Метода расчета амортизации – влияет как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, ниже приведены особенности расчета нормы в зависимости от применяемого способа.
Срок полезного использования — в бухучете устанавливается самостоятельно, в налоговом учете в соответствии с подходящей для основного средства амортизационной группой.
Амортизационная группа – актуально только для налогового учета при нелинейном способе исчисления амортизации, когда норма устанавливается в соответствии с выбранной группой.

Кем устанавливаются для амортизационных отчислений?

В бухгалтерском учете нормы не устанавливаются, их рассчитывает бухгалтер для каждого отдельного основного средства в зависимости от выбранного способа начисления амортизации и установленного срока службы.

На практике всегда рассчитывается годовой показатель. Исключением является производственный метод, при котором считается месячная норма.

В налоговом учете норма рассчитывается только при линейном методе исчисления, причем вычисляется всегда месячный ее размер.

Устанавливается данное значение на законодательном уровне при нелинейном способе в налоговом учете. Считать при этом ничего не нужно. Достаточно определить для объекта ОС амортизационную группу, далее из п.5 ст.259.2 НК РФ выбрать соответствующее значение нормы.

Как рассчитать годовой размер в процентах в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете размер среднегодовой нормы амортизационных отчислений определяется бухгалтером самостоятельно. Для этого достаточно установить для основного средств подходящий для него срок полезного использования.

Кроме того, нужно определиться с применяемым методом начисления амортизации. В бухучете их четыре – линейный, уменьшаемого остатка, производственный, по сумме чисел лет СПИ.

Наиболее четко определение и сущность понятия нормы амортизации просматривается для линейного метода.

Формула для линейного метода (определяется п.19 ПБУ 6/01):

Формула:
Годовая Н. = 1 / СПИ в годах * 100%.

То есть выражается данный показатель всегда в процентах.

Формула для способа уменьшаемого остатка отличается введением повышающего коэффициента ускорения, который организация принимает самостоятельно в пределах 3-х.

Формула для расчета:
Годовая Н. = 1 * Ку / СПИ с годах * 100%.

Для метода списания стоимости пропорционально объему продукции, работ, услуг, а также для списания по сумме чисел лет СПИ норма не рассчитывается ни в годовом, ни в месячном размере.

Пример расчета

На предприятие поступил объект ОС, для которого в бухгалтерском учете выбран срок полезного использования 3 года (36 месяцев) и установлен линейный способ исчисления.

Годовая Н. = 1 / 3 * 100% = 33,33 процентов.

Как определить месячное значение в бухучете — формулы

Порядок расчета месячной нормы зависит от выбранного способа начисления амортизационных отчислений.

Для линейного метода месячный показатель не рассчитывается, тем не менее, при необходимости его можно вычислить так:

Формула:
Ежемесячная Н. = 1 / СПИ в месяцах * 100%

Аналогичным образом для способа уменьшаемого остатка формулу расчета можно представит следующим образом:

Формула:
Ежемесячная Н. = 1 * Ку / СПИ в месяцах * 100%

Если стоимость основного средства списывается с помощью производственного метода, то есть пропорционально производимой продукции или выполняемым услугам, работам, месячная норма не рассчитывается. В этом случае невозможно предугадать заранее, какая сумма амортизационных отчислений будет перенесена в расходы за год, так как этот показатель зависит от ежемесячного объема продукции.

Как найти в налоговом учете?

В налоговом учете предусмотрено всего 2 метода начисления амортизации:

Линейный – ежемесячная норма рассчитывается путем деления единицы на срок полезного использования, выраженный в месяцах. Далее параметр переводится в проценты.
Нелинейный – норма устанавливается на законодательном уровне в зависимости от амортизационной группы основного средства, актуальные значения месячной нормы можно посмотреть в ст.259.2 НК РФ, годового параметра не устанавливается.

Норма амортизации по группам основных средств:

В налоговом учете для поступившего объекта ОС следует установить амортизационную группу, исходя из которой, уже выбирается срок использования.

Пример

Для основного средства установлена 3 амортизационная группа и СПИ, равный 60 месяцев.

Если на предприятии применяется линейный метод, то ежемесячная норма составит 1,6667 процентов (1 / 60 * 100%).

При нелинейном метода необходимо заглянуть в ст.259.2 НК РФ, где для 3 амортизационной группы установлена месячная норма в размере 5,6 процентов.

Выводы

Норма амортизации – это понятие, применяемое как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Выражается показатель всегда в процентах и показывает, какую долю от стоимости основного средства нужно будет перенести в расходы организации за определенный промежуток времени (год, месяц).

В целях бухучета данное значение всегда рассчитывается в годовом размере, после чего определяется годовая сумма амортизации с последующим ее разделением на 12 частей.

В целях налогового учета норма определяется ежемесячно. Причем для линейного метода ее нужно посчитать, а для нелинейного – достаточно заглянуть в налоговый кодекс, где прописаны все значения в зависимости от амортизационной группы.

Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)

Рассчитать норму амортизационных отчислений на приобретение нового оборудования, балансовая стоимость которого составляет 4500 тыс. ден. ед. Ликвидационная стоимость прогнозируется на уровне 5% балансовой стоимости, а нормативный срок эксплуатации – 8 лет.

Нормы амортизационных отчислений — Энциклопедия по машиностроению XXL

Норма амортизационных отчислений Ид , % [c.45]

Числовое значение амортизации определяется исходя из первоначальных затрат по производству машины и заранее установленных норм амортизационных отчислений, равных по величине обратной сроку службы машин. [c.73]

Укрупненная норма амортизационных отчислений, %

[c.39]

Эта формула и выражает количественную взаимосвязь себестоимости с фондовооруженностью и фондоотдачей. Следовательно, себестоимость по двум категориям затрат из рассматриваемых трех полностью определяется (при заданных нормах амортизационных отчислений и годового фонда заработной платы на одного работающего) уровнем фондовооруженности труда и эффективности основных производственных фондов. Если с точки зрения показателя производительности труда безразлично, будет ли его повышение достигнуто путем роста только фондовооруженности или только фондоотдачи, то с точки зрения себестоимости продукции важнее повышение фондоотдачи. Если производительность труда возрастает на 25% путем соответствующего повышения фондовооруженности при неизменном значении фондоотдачи, то себестоимость продукции снизится только за счет сокращения затрат на 20% (в 1,25 раза) по заработной плате. [c.50]

В настоящее время среднегодовая норма амортизационных отчислений рассчитывается по формуле [c.127]

Расчеты амортизации нужно проводить в соответствии с новыми нормами амортизационных отчислений. Только при особых затруднениях и выполнении прямого счета отдельных видов за- [c.23]

Расходы по амортизации радиоизотопной аппаратуры определяются обычным способом, с учетом установленных норм амортизационных отчислений. При отсутствии норм амортизационные отчисления определяются с учетом установленного срока службы аппаратуры по формуле [c.85]

Нормы годовых отчислений на амортизацию оборудования и сооружений а и йс в процентах к их балансовой стоимости утверждены Постановлением Совета Министров СССР от 1/1X 1961 г. № 802 и введены в действие с 1/1 1963 г. Нормы, установленные для погрузочно-разгрузочного и подъемно-транспортного оборудования, должны приниматься независимо от числа часов )аботы их в год и коэффициенты сменности к ним не применяются. 1ри использовании этих машин (кроме плавучих кранов и перегружателей) на промышленных предприятиях речного транспорта, в портах и на пристанях речного транспорта общая норма амортизационных отчислений умножается на коэффициент 0,6. Этот же коэффициент применяется при исчислении нормы амортизационных j отчислений для портальных гусеничных, железнодорожных и автомобильных кранов, занятых в портах Министерства морского флота на перегрузке штучных и лесных грузов или используемых в течение 80% (не более) годового фонда времени на перегрузке навалочных грузов. Кроме того, нормы амортизационных отчислений на капитальный [c.410]

Ag — расходы на содержание оборудования и зданий. Расходы по амортизации оборудования определяются в зависимости от стоимости оборудования, общей нормы амортизационных отчислений и времени работы оборудования. Так, расходы по амортизации оборудования в течение одного станко-часа равны [c.107]

Изменение физического состояния конструкционных элементов машин и нормы амортизационного отчисления. Физический износ конструкционных элементов и целых машин определяется с целью установления стоимости в рассматриваемый момент времени. Такая оценка необходима, например, при передаче машины с баланса одного на баланс другого предприятия. [c.212]

Зная первоначальную н остаточную стоимость, а также нормативный срок службы и коэффициент равнопрочности машины, можно установить норму амортизационного отчисления [c.214]

Расходы на амортизацию. Средняя норма амортизационных отчислений принимается для электростанций в размере 6,5% капитальных затрат. [c.442]

Расчет нормы амортизационных отчислений, штатного коэффициента л постоянной составляющей эксплуатационных издержек по s-й ТЭС в i-м году. [c.203]

Для решения указанного задачи используем полученные в п.4.1.2 характеристики потребляемой мощности РЦН. Исходными данными для расчетов будут суточные технологические графики расхода рабочей жидкости (рис.4.9), каталожные данные ЦН и ряд экономических показателей функционирования тиристорной электроприводной насосной станции, таких как стоимости ТПЧ и 1 кВт.ч электроэнергии, нормы амортизационных отчислений и отчислений на эксплуатацию ТПЧ. [c.61]

Норма амортизационных отчислений для электростанций устанавливается в зависимости от годового числа часов использования установленной мощности, которая, как указывалось, получается от деления годовой выработки в киловатт-часах на среднегодовую установленную мощность в киловаттах. [c.498]

В настоящее время для электростанций действуют следующие нормы амортизационных отчислений (табл. 4). [c.498]

В разд. 10 приведены основные экономические показатели теплоэнергетических объектов. Даны определения и справочные данные о капитальном строительстве и капитальных вложениях, структуре основных производственных средств промышленности, нормах амортизационных отчислений по основным средствам теплоэнергетических объектов, коэффициентах переоценки стоимости основных средств. Указаны коэффициенты эффективности использования производственной мощности. Представлены сведения о структуре оборотных средств энергетических предприятий, видах производственных запасов, показатели эффективности использования оборотных средств, тарифы на электрическую и тепловую энергию. Приведены методы расчета себестоимости. Систематизированы методы распределения косвенных затрат продукции комплексного производства. В разделе также изложены основные положения методики оценки экономической и финансовой эффективности инвестиционных проектов, широко применяемой в современной мировой практике. Приведены критерии эффективности, их оценка и области применения при сопоставлении инвестиционных проектов. Рассмотрены вопросы учета источников финансирования, степени риска и инфляции и т.д. [c.10]

Нормы амортизационных отчислений на некоторые виды основных средств приведены в табл. 10.9. [c.435]

На основании норм амортизационных отчислений на реновацию могут быть подсчитаны процент износа за период эксплуатации [c.435]

Таблица 10.9. Нормы амортизационных отчислений (введены в действие с 1 января 1991 г. (21)

Единые нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР (утверждены Постановлением Совета Министров СССР от 22 апреля 1990 г № 1072).

[c.460]

Амортизационные отчисления определяются умножением стоимости основных производственных фондов (оборудование, здания, соорун ния) на нормативный коэффициент амортизации, величина которого зависит от типа оборудования и сменности работы. Так, для автоматических линий при двухсменной работе процент годовых амортизационных отчислений составляет 12,2 %. На технические устройства стоимостью менее 50 р. и со сроками службы менее года амортизационные отчисления не делаются. Нормы амортизационных отчислений приведены в [1]. За счет фонда, образованного из амортизационных отчислений, финансируются капитальный и средний ремонты, а также приобретение нового оборудования взамен списываемого. [c.87]

Эта формула не учитывает морального износа. В действительности срок службы машин характеризуется не полным физическим снашиванием, а временем морального снашивания. Поэтому среднегодовую норму амортизационных отчислений, видимо, более правильно устанавливать с учетом морального износа техники (в этой формуле период износа следовало бы заменить периодом морального износа). Это создало бы благоприятные предпосылки для эффективного функционирования механизма амортизации и ускоренного внедрения новой техникй на базе экономически оправданного срока ее службы. [c.127]

Таким образом, размер среднегодовой амортизации основных фондов будет определяться отношением суммы затрат на создание основных фондов за вычетом их остаточной стоимости к числу лет их использования. Средняя норма амортизационных отчислении в машиностроительной промышленностп для восстановления основных фондов после полного их износа составляет 5.5 о в год от первоначальной стоимости. [c.94]

Нормы амортизационных отчислений приведены в разделе Основы Еыбора типажа оборудования , стр. 767. [c.763]

Норма амортизационных отчислений слагается из норм на реновацию арен и капитальный ремонт и модернизацию ai,. p, т. е. аам= = с[рен+а г.р. Нормы амортизационных отчис-леии11 на некоторые виды основных фондов приведены в табл. 10.3. К нормам амортизаци- [c.382]

Методы нормирования амортизационных отчислений

1. Предыстория проблемы. Рассмотрение вопросов, связанных с учетом амортизации и методов ее начисления, является своевременным и актуальным, так как при больших масштабах производственного потенциала ежегодные амортизационные отчисления представляют собой значительный источник финансовых ресурсов общества. За счет реновационных отчислений осуществляется более половины производственных капитальных вложений. С ростом объема накопленных основных фондов доля амортизации в финансировании инвестиций закономерно возрастает. Поэтому вопросы о методах нормирования амортизационных отчислений актуальны для всех фирм и предприятий, перед которыми стоит проблема ведения учетной политики амортизации. Выбор оптимальной учетной политики начисления амортизации помогает предприятию минимизировать налоги и ускорить процесс обновления основных фондов.

История теории амортизации уходит своими корнями вглубь веков. В широком экономическом смысле она является частью общей теории замещения основных фондов. В России начислять амортизацию стали в XIX в., а законодательство это было оформлено в 1898 г. в «Положении о государственном промысловом налоге». Под амортизацией понимали сумму, служащую для покрытия уменьшения и даже обесценивания стоимости машин, заводских строений и пр. Эти суммы трактовались указанным Положением, как отчисления из валового дохода и не подлежали обложению промысловым налогом, причем предприятие имело право в своих уставах самостоятельно определять нормы амортизации и даже превышать установленные. Интересно отметить, что эта практика полностью соответствует современным международным принципам учета. Указы Сената от 3 ноября 1910 г. №13350 и от 9 июня 1914 г. №7319 запрещали применение каких-либо других норм, кроме 5, 10, 20 %, включая среднюю из них – 7,5 %. Льготные нормы 10 и 20 % разрешалось применять лишь при наличии сведений о стоимости каждого имущества пользующегося правом льготной амортизации, в отдельности. При отсутствии таких сведений для всего имущества должна быть применена норма 5 %. Амортизация начислялась равномерно, незаконность ускоренной амортизации была отмечена Указом Сената от 25 октября 1910 г. №12697. Погашению могло подвергаться только собственное имущество, амортизация арендованного имущества Указом Сената от 23 сентября 1913 г. №10351 не допускалась.

Амортизация рассчитывалась прямолинейным методом, путем применения установленных законом или уставом предприятия единых норм или методов уменьшающегося остатка. Способ расчета был приведен А.З. Поповым. Общая сумма амортизационных отчислений предприятий в этот период исчислялась исходя из первоначальной стоимости имущества и затрат на капитальный ремонт, отраженных в активе баланса.

Сторонником оценки основных средств по остаточной стоимости со списанием амортизации в убыток был П.И. Рейнбот. Она практиковалась многими крупными предприятиями, однако большинство бухгалтеров отвергали эту систему учета. Распространение получила так называемая косвенная амортизация, т.е. учет амортизационного капитала в акционерных обществах, отличавшихся весьма строгой структурой пассивов. Для становления нового порядка учета большое значение имели труды Е. Леотэ и А. Гильбо. В качестве источника амортизации рассматривалась прибыль предприятия.

В начале XX в. в учете, в связи с развитием калькуляции, стал преобладать взгляд на амортизацию как на часть себестоимости.

Следствием этого явилось перенесение амортизационных отчислений с результатных счетов на счета производства. Основателем этого направления был Р.Я. Вейцман. Его сторонниками были М.И. Корнеев и Д.Н. Хватов.

Конец противоречивого характера начисления амортизации был положен А.К. Вощаховским, который, анализируя балансы, установил, что большинство предприятий, помимо амортизационного, предусматривали возобновительный капитал. В это же время предпринимались попытки разделить амортизацию на обесценение и возобновление. Первую попытку предпринял в 1901 г. Ю.А. Яновский. Большинство бухгалтеров осудили амортизацию капитала, так, например, с резкой критикой выступили Е.Е. Сивере, Н.Е. Хабаров, Н.Р. Шменужников.

Одним из самых известных экономистов в России был СМ. Барац. В своих работах он рекомендовал два способа для учета амортизации: прямой (дебет счета Убытков и прибылей, кредит счета Основных средств) и косвенный (дебет счета Издержек, кредит счета Амортизации). Он был категорически против единого среднего процента амортизации. Его идеи дифференцирования бухгалтерских данных оказали огромное влияние на развитие экономической науки в России.

Большой интерес вызывали и труды таких ученых, как М.И. Корнев, Д.Н. Иванов. Сивере, например, доказывал, что амортизация – новый фонд, отражающий источник собственных средств предприятия.

Как отмечает в своей статье В.Я. Соколов, к идее уменьшения уставного капитала возвратились уже в советское время. Лишение предприятия права собственности заменили термином «оперативное управление». Оно упразднило не только принцип фиксирования, но и сам термин «капитал». Ему на смену пришел термин «уставной фонд», который подразумевал задолженность предприятия перед государством.

Как всякое экономическое явление, процесс начисления и использования амортизации подвержен влиянию как объективных, так и субъективных факторов. Существуют объективные закономерности реновационного процесса, и они должны быть учтены в субъективной деятельности людей. Это означает, что при разработке амортизационной политики государство должно опираться на объективные экономические законы воспроизводства. В таком случае процесс амортизации будет способствовать оптимальному развитию производства. Если этого нет, то общественному развитию наносится непоправимый ущерб. Такая ситуация имела место в экономике Советского Союза, особенно в 70-80-е гг., хотя в научной литературе середины 70-х гг. велась дискуссия по этому вопросу. Были высказаны противоположные точки зрения на амортизацию как источник воспроизводства основных фондов. Одна группа ученых утверждала, что реновационные отчисления не могут финансировать процесс расширенного воспроизводства средств труда, назначение этих средств — обеспечение только простого воспроизводства. Другая настаивали на том, что в силу особенностей счета и прочих причин амортизационный фонд обладает удивительной способностью накапливать в себе избыточные средства, и поэтому их можно изымать у предприятия. Подкрепленное теорией, изъятие амортизации приобрело огромные масштабы.

Из крупных ученых, давших чисто экономическую интерпретацию амортизации, следует выделить труды французских экономистов Жана Густава Курсель-Сенеля, Адольфа Гильбо и Эжена Пьера Леотэ. Большим достижением этих авторов было введение счетов порядка и метода, которые стали составной частью теории учета. Отдельно ими был выделен счет «Амортизация», который они трактовали как регулирующий. Амортизация, по их мнению, — процесс финансовый и связан с физическим процессом износа корреляционной, а не функциональной связью. Курсель-Сенель создал учение о широкой и узкой (погашение) амортизации. Вторая — частный случай первой. Широкая амортизация, по мнению ученого, предполагает распространение ее сферы практически на весь актив, каждая статья служит поводом для образования амортизационного фонда. Автор трактует амортизацию как самострахование собственника, а амортизационный фонд как страховой, неизбежный в условиях постоянного риска, с которыми конъюнктура рынка постоянно сталкивает предпринимателя. Курсель-Сеннель считал, что нормы амортизации должен устанавливать сам предприниматель с учетом риска, скорости оборачиваемости капитала и других факторов, поддающихся только интуитивной оценке. Этот вид амортизации напоминал плату за фонды. А узкая амортизация связана только с учетом основных средств. Среди германских ученых, занимавшихся рассмотрением вопросов, связанных с начислением амортизации, следует выделить работы Крайбига, Кальмеса, Шмаленбаха, Пенндорфа. Амортизация по Крайбигу должна была начисляться по прибыли. Кальмес, в отличие в Шмаленбаха предпочитал линейную равновесную амортизацию, но вообще считал недопустимой переамортизацию.

2. Развитие теории амортизации при социализме. В период становления социализма в СССР существенную роль сыграла работа проф. М.М. Филоненко-Бородича «Математические основы теории амортизации», в которой были открыты общие закономерности в процессах восстановления массового имущества. Эта работа оказала большое влияние при инвентаризации основного имущества железных дорог СССР в 1927-1935 гг.

В своей монографии З.Н. Борисенко отмечает, что за годы советской власти неоднократно пересматривались нормы, уточнялись нормативные положения, регулирующие порядок исчисления амортизации, совершенствовалась система ее учета, проводились переоценки основных фондов. В 1924 г. Госплан СССР утвердил Положение о нормах амортизации государственного имущества.

Эта система действовала в народном хозяйстве в течение всех последующих лет вплоть до 1990 г., когда с введением новых норм в отдельных случаях было разрешено применять ускоренный метод амортизации. Нормы корректировались в зависимости от нагрузки оборудования.

Хотелось бы также отметить, что амортизационная политика в командно-административной системе, основанная на ошибочной теоретической посылке, нанесла серьезный вред народному хозяйству.

Сегодня имеется большой, но в значительной мере изношенный производственный потенциал, который функционирует во многих случаях исключительно благодаря колоссальным затратам на ремонт. Старые и вновь созданные основные фонды не могут эффективно эксплуатироваться из-за нехватки трудовых и материальных ресурсов. Отсутствует нормальное использование созданных мощностей, эффективное накопление. Также можно говорить о факте перенакопления созданных основных фондов по сравнению с реальными экономическими возможностями. Такое положение вещей может служить примером, когда ошибки экономической теории, заложенные в практику управления народным хозяйством, нанесли вред развитию экономики.

Установление нормы на капитальный ремонт способствовало повышению общей нормы амортизации.

В 1949-1956 гг. была проведена реформа оптовых цен и предприняты изменения в организационной структуре промышленности. Нормы амортизации были детализированы по группам отраслей.

На пути продвижения в направлении совершенствования амортизационной политики, в СССР была предпринята очередная государственная реформа в 1963 г. В основу новых норм амортизации были положены детальные расчеты фактических средних сроков службы основных фондов. Впервые была предпринята попытка разработки норм с учетом морального износа оборудования.

Следующая реформа норм амортизации была проведена в 1975 г. Было введено большее количество поправочных коэффициентов, учитывающее влияние различных видов факторов.

В 1985 г. рядом правительственных постановлений были внесены коррективы по разработке новых норм амортизационных отчислений по основным фондам народного хозяйства СССР. Нормы амортизации были слишком завышены, что повлекло за собой рост себестоимости продукции и уменьшение прибыли.

Эти негативные обстоятельства вызвали утверждение новых норм в 1990 г. В этом случае нормы амортизационных отчислений стали устанавливаться только для полного восстановления основных фондов.

Амортизация перестает начисляться по истечении установленных сроков службы основных фондов, что наиболее соответствует практике.

Наиболее сильные результаты в это время были достигнуты в трудах А.П. Рудановского и A.M. Галагана. А.П. Рудановский в своих работах отмечал, что «отчисления на возобновление (амортизация) — начинаются не ранее, как по прошествии одного года со времени передачи сооружений в эксплуатацию, и, во всяком случае, не ранее как в следующем году за отчетным». Автор считал, что счет амортизации основного капитала есть контрактив счета недвижимого имущества, тогда как счет имущества, подлежащего возобновлению, есть контрактив счета амортизационного фонда. За годы Советской власти в теории амортизационных отчислений был получен важный итог — осознана принципиальная разница между амортизацией и износом основных средств. Но были и отрицательные моменты, связанные с несоответствием теоретических разработок и практических решений. Главное — это то, что понята важная роль амортизации в процессе обновления основных фондов, которая зависит от методов начисления амортизации. В народном хозяйстве СССР использовался основной метод амортизации — прямолинейный: норма амортизации определяется как величина, обратная сроку службы (при условии, что ликвидационная стоимость равна нулю), а стоимость основных фондов амортизируется равномерно в течение всего срока их службы.

3. Современный международный опыт. В свете вышеизложенного интересно рассмотреть также международный опыт нормирования амортизационных отчислений. Только в начале XX века методы нормирования амортизационных отчислений стали привлекать внимание ученых в США и англоязычных странах. Развитие получило направление институ ал истов, которые считали, что амортизация — это только часть прибыли, не облагаемая налогом, следовательно, не облагаемая налогом прибыль и составляет амортизационный фонд. К ученым этого направления относятся Артур Дикинсон и Элия Уатт Селле. Они утверждали, что амортизация должна формироваться за счет норм и эти нормы должны быть достаточными для воспроизводства активов. Начисление амортизации должно производиться с первоначальной оценки (себестоимости). Представители другого течения — персоналисты считали, что исчисление износа должно быть связано с дифференциацией амортизационных норм по объектам и условиям их эксплуатации. И те, и другие не признавали деление ремонтов на текущие и капитальные.

Проблемы нормирования амортизационных отчислений были небезразличны и для французских ученых-экономистов. Их идея состоит в том, что технический прогресс и инфляция лишают амортизацию всякого смысла. Фридрих и Вера Лутц считают, что существует множество способов начисления амортизации, но они все несовершенны, поэтому каждый предприниматель вправе выбирать по своему усмотрению наименее плохой вариант.

В настоящее время богатый опыт проведения амортизационной политики накоплен в экономически развитых странах, особенно в США, Франции, Италии, Японии, где наиболее распространены такие методы амортизационных начислений, как: прямолинейный, метод снижающегося остатка балансовой стоимости, метод суммы лет. По прямолинейному методу годовая сумма амортизации равна частному от деления первоначальной стоимости на избранный срок службы оборудования. При методе уменьшающегося остатка годовая сумма амортизации рассчитывается по отношению к остаточной стоимости. Новым моментом в амортизационной политике является необходимость учета влияния информации на стоимость описываемого оборудования.

В 1996 г. в ряде стран Западной Европы была установлена свободная амортизация оборудования, т.е. государство предоставило возможность списывать 100 % стоимости оборудования даже в первый год эксплуатации. Применяемые в США методы ускоренной амортизации (accelerated depreciation) позволяют уже в первые годы эксплуатации объектов лизинга списывать большую часть их балансовой стоимости (до 25 % в год). При таком методе начисления амортизации лизингодатели получают возможность уменьшения величины налогооблагаемой среднегодовой прибыли и, как следствие, снижения выплачиваемого налога с прибыли.

В конце 80-х гг. льготное амортизационное списание оборудования позволило снизить налогооблагаемую прибыль: в Италии — почти на 16%, в ФРГ и Франции — на 10-11 %, в Великобритании, Швейцарии, США и Японии — на 5,5-8 %.

Особое внимание в мировой практике уделяется методам ускоренной амортизации в сфере судоходного бизнеса. Ускоренная амортизация предполагает списание большей части стоимости оборудования в первые годы его эксплуатации путем сокращения нормативных сроков использования тоннажа главным образом на основе дегрессивного или смешанного методов исчисления его балансовой стоимости.

Такой метод амортизации на морском транспорте тесно связывает увеличение прибыли с капитальными вложениями, т.е. побуждает судоходные компании вкладывать соответствующие средства в строительство флота, тем самым расширяя рынок тоннажа и судового оборудования.

В большинстве промышленно развитых стран (США, Франция, Япония, Италия) разрешены все методы амортизации судов: линейный, дегрессивный и смешанный.

В Японии методы амортизации судов различаются в зависимости от вида плавания. Для судов каботажного плавания амортизация судов осуществляется списанием большей части стоимости в первые годы их эксплуатации путем дополнительных отчислений. В первый год эксплуатации судна списывается дополнительно 10 % помимо обычной нормы амортизации, равной 13,4 % от первоначальной стоимости судна. Каждый последующий год эксплуатации судна отчисляется амортизация не с полной стоимости судна, а с остаточной (т.е. первоначальной стоимости, уменьшенной на сумму амортизационных отчислений). Для судов вместимостью не менее 2 000 брутто-регистровых тонн может быть списано в первом финансовом году сверх обычной нормы амортизации не 10, а 12% первоначальной стоимости судна.

При линейном исчислении амортизации устанавливаются следующие нормативные сроки использования тоннажа: США — 5 лет, Япония -10-15 лет, Франция — 8 лет, Италия — 10 лет.

При дегрессивном методе списания норма амортизации колеблется от 13,79 % в США до 31,25 % во Франции, причем во Франции эта норманне должна превышать норму амортизации при линейном методе исчисления более, чем в 2,5 раза.

В случае применения смешанного метода ускоренная амортизация во Франции предусматривает списание уже в первый год 40% стоимости судна.

В США при начислении амортизации судовладелец может, кроме линейного метода, использовать метод удвоенной нормы амортизации или метод суммы лет, при котором норма амортизации равна отношению числа лет, остающихся до истечения нормативного срока службы фондов (в данном случае судна), к сумме чисел от единицы до числа, равного нормативному сроку службы.

Общая стоимость основного капитала, подлежащая амортизации, может быть равна либо сумме первоначальных издержек (США, Франция), либо уменьшена на сумму, которую можно получить при сдаче судна на слом (Япония).

В Германии налоговое законодательство предусматривает амортизационные отчисления в размере до 30 % строительной стоимости судна. Эта сумма должна быть списана в течение пяти календарных лет, включая год приобретения судна. Согласно действующему закону о развитии экономики судовладельцы имеют право на дополнительную амортизацию в размере 10 % строительной стоимости судна на общих основаниях с другими отраслями промышленности. Это позволяет судоходным предприятиям оставлять часть прибылей у себя. Положения о специальной системе амортизации судов являются составной частью законов о подоходном налоге.

В Великобритании также действуют амортизационные льготы. Так, финансовым актом 1965 г. разрешается списывать на амортизацию до 14 % первоначальной стоимости судна. Дополнительно узаконены также специальные амортизационные отчисления в размере 40 % первоначальной стоимости судна, причем стоимость металлолома после окончания износа судна не учитывается.

В Канаде приняты два метода расчета амортизации. Согласно одному из них, резко сокращается нормативный срок эксплуатации судов: стоимость первого судна канадской постройки разрешается списывать по постоянно повышенной норме 33,33 % в год, т.е. полностью за три года. В соответствии со вторым методом, стоимость всех других судов компании списывается по норме 15 % в год.

Выводы

Исходя из вышеприведенного обзора, можно сделать вывод о том, что проблемы, связанные с определением наиболее эффективных методов нормирования амортизационных отчислений, на современном этапе остаются актуальными.

При использовании методов ускоренной амортизации одной из основных проблем является определение оптимальных значений коэффициентов амортизации за каждый год срока службы. Величины этих коэффициентов не могут быть слишком большими, так как с их ростом увеличивается себестоимость продукции, производимой данным оборудованием.

Решение вопроса о том, является амортизация ускоренной или неускоренной, определяется не только методом ее начисления. Для этого необходимо проанализировать всю систему амортизации, в которую входят следующие элементы: длительность периода амортизации, экономически целесообразный срок службы средств труда, порядок переоценки его стоимости. Поэтому при определенных условиях система амортизации, использующая тот или иной метод, может оказаться ускоренной, неускоренной или замедленной.

Из этого следует, что более широкий и правильный подход к решению проблемы научного обоснования системы амортизации связан с интерпретацией коэффициентов амортизации как параметров управления в некоторой оптимизационной задаче. Учитывая, что реальные сроки службы средств труда являются случайными величинами, для решения указанной задачи необходимо использовать методы математической теории надежности и свести ее в конечном счете к некоторой задаче стохастической оптимизации. Такая оптимизационная задача может решаться по различным экономическим критериям, например, на максимум средней прибыли, получаемой предприятием в результате эксплуатации средств труда, или на максимум средней рентабельности.

Отметим, что практическая реализация задач такого уровня сложности возможна только с помощью специального программного обеспечения.

Таким образом, методы расчета норм амортизационных отчислений необходимо развивать и совершенствовать на основе современных экономико-математических моделей и информационных технологий.

их сумма, норма и стоимость

Добавлено в закладки: 0

Что такое амортизационные отчисления – это амортизация основных фондов, которая выражена в денежном или численном выражении. При этом, имеется в виду амортизация, входящая в себестоимость выпускаемой продукции.

На каждом предприятии устанавливают собственные нормы амортизационных отчислений, в процентном соотношении с балансовой стоимостью основных фондов. Начисление амортизации выполняют каждый месяц.

По этому виду отчислений накопление и расходование средств не находит в бухгалтерской документации отдельного отражения. Их расходование, как правило, ведется на ремонт и восстановление основных фондов.

Суть амортизационных отчислений

Рассмотрим, более детально, что значит амортизационные отчисления. Амортизационные отчисления являются денежными средствами, предназначенными для возмещения износа предметов, которые относятся к главным средствам предприятия (основным фондам). Амортизационные отчисления распределяют на частичное и полное восстановление (капитальный ремонт). Амортизацию начисляют каждый месяц, амортизацию по выбывшим объектам при этом прекращают начислять, начиная от первого числа следующего месяца, а по вводимым вновь начинают начислять с первого числа последующего месяца. Начисление амортизации производится на объекты основных средств, которые находятся в ремонте, простое, не оформленные актами приемки или незаконченные, но находящиеся фактически в эксплуатации. Амортизационные отчисления включают в издержки обращения или производства. Производятся всеми коммерческими организациями на основании балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляют амортизацию и установленных норм.

Налогоплательщик (компания) может выбрать самостоятельно метод амортизации, когда другое не устанавливается законодательством в отношении определённых объектов. Обязательным условием является использование выбранного метода амортизации к группе однородных объектов в течение полного срока полезного использования. Расходование и накопление амортизационных отчислений в бухгалтерском учете не отражаются отдельно. Их расходуют на финансирование капитальных вложений и финансовые долгосрочные вложения.

Особенности расчета суммы амортизационных отчислений

Соответственно с действующим российским налоговым законодательством в настоящее время для целей налогового учёта имущество подразделяют на неамортизируемое и амортизируемое. Амортизируемое имущество в свою очередь относят к одной из десяти амортизационных групп на основе срока полезного использования. Необходимо заметить, что допускают определение самостоятельно срока полезного использования организацией, учитывая следующие обстоятельства: ограничения, установленные правовой нормативной базой, предполагаемого срока использования, предполагаемого физического износа при плановом режиме эксплуатации.

Амортизационные отчисления — это собственные финансовые ресурсы предприятия. Для амортизации характерна некоторая устойчивость. Это связывается с фиксированными ставками и возможностью переоценить основные фонды. Амортизационные отчисления имеют большие преимущества в сравнении с прибылью, так как налогом не облагаются.

Мы старались дать наиболее полное определение и понятие термина амортизационные отчисления, раскрыть его особенности. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу

Публикация 946 (2020), Как амортизировать недвижимость

Вместо того, чтобы использовать ставки в процентных таблицах для расчета амортизационного вычета, вы можете рассчитать их самостоятельно. Прежде чем производить расчет каждый год, вы должны уменьшить скорректированную базу в собственности на величину амортизации, заявленную в предыдущем году (годах).

. Расчет вычетов MACRS без использования таблиц обычно дает несколько другую сумму, чем при использовании таблиц. .

При использовании метода уменьшающегося остатка вы ежегодно применяете одну и ту же ставку амортизации к скорректированной базе вашей собственности.Вы должны использовать применимое соглашение для первого налогового года, и вы должны перейти к прямолинейному методу, начиная с первого года, за который он будет давать равный или больший вычет. Метод прямой линии объяснен позже.

Вы рассчитываете амортизацию за год ввода собственности в эксплуатацию следующим образом.

Умножьте скорректированный базис в собственности на уменьшающуюся ставку баланса.
Примените применимое соглашение.

Вы рассчитываете амортизацию для всех остальных лет (до года, в котором вы переходите на прямолинейный метод) следующим образом.

Уменьшите скорректированную базу в собственности на величину амортизации, разрешенную или допустимую в предыдущие годы.
Умножьте этот новый скорректированный базис на ту же ставку снижения баланса, которая использовалась в предыдущие годы.

Если вы избавляетесь от собственности до окончания периода восстановления, см. Использование действующей конвенции , далее, для получения информации о том, как рассчитать амортизацию за год, за который вы ее продали.

Расчет амортизации по методу уменьшающегося остатка и переход к прямолинейному методу проиллюстрирован в Пример 1 , позже, в Примеры .

Уменьшение остатка.

Вы рассчитываете свою процентную ставку уменьшающегося остатка, разделив указанный процент уменьшающегося остатка (150% или 200%, преобразованные в десятичную дробь) на количество лет в периоде восстановления собственности. Например, для имущества, амортизируемого с использованием метода 200% уменьшающегося остатка, сроком на 3 года, разделите 2.00 (200%) на 3, чтобы получить 0,6667, или 66,67% уменьшающуюся ставку баланса. Для 15-летнего имущества, амортизируемого с использованием метода уменьшающегося остатка на 150%, разделите 1,50 (150%) на 15, чтобы получить 0,10, или ставку уменьшающегося остатка на 10%.

В следующей таблице показана понижающаяся ставка остатка для каждого класса собственности и первый год, для которого прямолинейный метод дает равный или больший вычет.

Класс собственности	Метод	Уменьшение остатка	Год
3 года	200% DB	66.667%	3-й
5-летняя	200% DB	«> 40,0	4-я
7 лет	200% DB	28,571	5-й
10 лет	200% DB	20,0	7-й
15-летний	150% DB	10,0	7-й
20-летний	150% DB	7.5	9-я

При использовании линейного метода вы каждый год применяете другую норму амортизации к скорректированной базе вашей собственности. Вы должны использовать применимое соглашение в год ввода собственности в эксплуатацию и в год ее реализации.

Вы рассчитываете амортизацию за год ввода собственности в эксплуатацию следующим образом.

Умножьте скорректированный базис в собственности на прямую ставку.
Примените применимое соглашение.

Вы рассчитываете амортизацию для всех остальных лет (включая год, когда вы переходите с метода уменьшающегося остатка на метод прямой линии) следующим образом.

Уменьшите скорректированную базу в собственности на величину амортизации, разрешенную или допустимую в предыдущие годы (любым методом).
Определите ставку амортизации за год.
Умножьте скорректированный базис, указанный в (1), на норму амортизации, указанную в (2).

Прямая линия.

Вы определяете прямую норму амортизации для любого налогового года, разделив число 1 на количество лет, оставшихся в периоде восстановления в начале этого года. При подсчете количества оставшихся лет вы должны принять во внимание условные обозначения, использованные для года, когда вы вводили недвижимость в эксплуатацию.Если количество оставшихся лет меньше 1, ставка амортизации для этого налогового года составляет 1,0 (100%).

Использование применимой конвенции

Применимое соглашение (обсуждавшееся ранее в разделе «Какое соглашение применяется к ») влияет на то, как вы рассчитываете амортизационные отчисления за год, когда вы вводите свою собственность в эксплуатацию, и за год, когда вы ее продаете. Он определяет, сколько периода восстановления остается в начале каждого года, поэтому он также влияет на норму амортизации для имущества, которое вы амортизируете по прямолинейному методу.См. Скорость прямой линии в предыдущем обсуждении. Используйте применимое соглашение, как объяснено в следующих обсуждениях.

Полугодовая конвенция.

Если применяется это соглашение, вы вычитаете полугодовую амортизацию за первый и последний год амортизации собственности. Вы вычитаете амортизацию за полный год за любой другой год в течение периода восстановления.

Рассчитайте размер амортизационного вычета за год, когда недвижимость находится в эксплуатации, разделив амортизацию за полный год на 2.Если вы избавляетесь от собственности до окончания периода восстановления, рассчитайте амортизационные отчисления за год реализации аналогичным образом. Если вы владеете недвижимостью в течение всего периода восстановления, ваш амортизационный вычет за год, который включает последние 6 месяцев периода восстановления, равен сумме вашей невосстановленной базы в собственности.

Съезд в середине квартала.

Если применяется это соглашение, амортизация, которую вы можете вычесть за первый год амортизации собственности, зависит от квартала, в котором вы вводите недвижимость в эксплуатацию.

Квартал полного 12-месячного налогового года — это период в 3 месяца. Первый квартал года начинается в первый день налогового года. Второй квартал начинается в первый день четвертого месяца налогового года. Третий квартал начинается в первый день седьмого месяца налогового года. Четвертый квартал начинается в первый день десятого месяца налогового года. Календарный год делится на следующие кварталы.

Квартал	Месяцы
Первая	январь, февраль, март
Второй	апрель, май, июнь
Третий	июль, август, сентябрь
Четвертый	октябрь, ноябрь, декабрь

Рассчитайте размер амортизационных отчислений за год, когда имущество вводится в эксплуатацию, умножив амортизацию за полный год на процент, указанный ниже за квартал, в котором имущество вводится в эксплуатацию.

Квартал	В процентах
Первая	87,5%
Второй	62,5
Третий	37,5
Четвертый	12,5

Если вы выбываете имущество до окончания периода восстановления, рассчитайте размер амортизационного вычета за год реализации, умножив полный год амортизации на процент, указанный ниже за квартал, в котором вы продаете имущество.

«/>

Квартал	В процентах
Первая	12,5%
Второй	37,5
Третий	62,5
Четвертый	87,5

Если вы владеете недвижимостью в течение всего периода восстановления, ваш амортизационный вычет за год, который включает последний квартал периода восстановления, равен сумме вашей невосстановленной базы в собственности.

Соглашение в середине месяца.

Если применяется это соглашение, амортизация, которую вы можете вычесть за первый год амортизации собственности, зависит от месяца, в котором вы вводите недвижимость в эксплуатацию. Рассчитайте размер амортизационного вычета за год, в который вы вводите недвижимость в эксплуатацию, умножив амортизацию за полный год на дробь. Числитель дроби — это количество полных месяцев в году, в течение которого объект находится в эксплуатации, плюс ½ (или 0.5). Знаменатель 12.

Если вы выбываете из собственности до окончания периода восстановления, рассчитайте амортизационные отчисления за год продажи аналогичным образом. Если вы владеете недвижимостью в течение всего периода восстановления, ваш амортизационный вычет за год, который включает последний месяц периода восстановления, равен сумме вашей невосстановленной базы в собственности.

Пример.

Вы используете календарный год и вводите нежилую недвижимость в эксплуатацию в августе.Недвижимость находится в эксплуатации 4 полных месяца (сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь). Ваш числитель — 4,5 (4 полных месяца плюс 0,5). Вы умножаете амортизацию за полный год на 4,5 / 12, или 0,375.

В следующих примерах показано, как рассчитать амортизацию по MACRS без использования процентных таблиц. Цифры округлены для примеров. Предположим для всех примеров, что вы используете календарный год в качестве налогового года.

Пример 1— 200% метод DB и полугодовое соглашение.

В феврале вы ввели в эксплуатацию амортизируемое имущество с 5-летним периодом восстановления и базисом в 1000 долларов. Вы не выбираете вычет по статье 179, и имущество не имеет права на получение специальной амортизационной скидки. Вы используете GDS и метод 200% уменьшающегося остатка (DB) для расчета амортизации. Когда метод прямой линии (SL) дает такой же или больший вычет, вы переключаетесь на метод SL. Вы не вводили какое-либо имущество в эксплуатацию в течение последних 3 месяцев года, поэтому вы должны использовать соглашение о полугодии.

Первый год. Норма амортизации по методу 200% DB рассчитывается путем деления 2 (200%) на 5 (количество лет в периоде восстановления). Результат 40%. Вы умножаете скорректированную базу собственности (1000 долларов США) на ставку DB 40%. Вы применяете соглашение о полугодии, разделив результат (400 долларов) на 2. Амортизация за первый год по методу 200% DB составляет 200 долларов.

Вы рассчитываете норму амортизации по методу SL, разделив 1 на 5, количество лет в периоде восстановления.В результате вы получите 20%. Вы умножаете скорректированную базу собственности (1000 долларов США) на ставку SL 20%. Вы применяете соглашение о полугодии, разделив результат (200 долларов) на 2. Амортизация за первый год по методу SL составляет 100 долларов.

Метод DB обеспечивает больший вычет, поэтому вы вычитаете 200 долларов США, рассчитанные при использовании метода 200% DB.

Второй год. Вы уменьшаете скорректированную базу (1000 долларов) на амортизацию, заявленную в первый год (200 долларов). Вы умножаете результат (800 долларов) на ставку БД (40%). Амортизация за второй год по методу 200% DB составляет 320 долларов США.

Вы рассчитываете норму амортизации SL, разделив 1 на 4,5, количество лет, оставшихся в периоде восстановления. (Основываясь на соглашении о полугодии, вы использовали только полгода периода восстановления в первый год.) Вы умножаете сокращенную скорректированную базу (800 долларов) на результат (22,22%). Амортизация по методу SL за второй год составляет 178 долларов США.

Метод DB обеспечивает больший вычет, поэтому вы вычитаете 320 долларов, рассчитанные по методу 200%.

Третий год. Вы уменьшаете скорректированную базу (800 долларов) на амортизацию, заявленную во втором году (320 долларов). Вы умножаете результат (480 долларов) на ставку БД (40%). Амортизация за третий год по методу 200% DB составляет 192 доллара.

Вы рассчитываете норму амортизации SL, разделив 1 на 3,5. Вы умножаете уменьшенную скорректированную базу (480 долларов США) на результат (28,57%). Амортизация по методу SL на третий год составляет 137 долларов.

Метод DB обеспечивает больший вычет, поэтому вы вычитаете 192 доллара, рассчитанные при методе 200% DB.

Четвертый год. Вы уменьшаете скорректированную базу (480 долларов) на амортизацию, заявленную в третьем году (192 доллара). Вы умножаете результат (288 долларов) на ставку БД (40%). Амортизация за четвертый год по методу 200% DB составляет 115 долларов.

Вы рассчитываете норму амортизации SL, разделив 1 на 2,5. Вы умножаете уменьшенную скорректированную базу (288 долларов США) на результат (40%). Амортизация по методу SL на четвертый год составляет 115 долларов.

Метод SL обеспечивает равный вычет, поэтому вы переключаетесь на метод SL и вычитаете 115 долларов.

Пятый год. Вы уменьшаете скорректированную базу (288 долларов) на амортизацию, заявленную в четвертый год (115 долларов), чтобы получить уменьшенную скорректированную базу в 173 доллара. Вы рассчитываете норму амортизации SL, разделив 1 на 1,5. Вы умножаете уменьшенную скорректированную базу (173 доллара) на результат (66,67%). Амортизация по методу SL на пятый год составляет 115 долларов.

Шестой год. Вы уменьшаете скорректированную базу (173 доллара) на амортизацию, заявленную в пятый год (115 долларов), чтобы получить уменьшенную скорректированную базу в 58 долларов.До периода восстановления осталось менее одного года, поэтому ставка амортизации SL на шестой год составляет 100%. Вы умножаете уменьшенную скорректированную базу (58 долларов) на 100%, чтобы получить амортизационный вычет за шестой год (58 долларов).

Пример 2 — метод SL и условное обозначение середины месяца.

В январе вы купили и ввели в эксплуатацию здание за 100 000 долларов, которое является нежилой недвижимостью с периодом восстановления 39 лет. Скорректированной базой здания является его стоимость 100 000 долларов.Вы используете GDS, метод SL и соглашение о середине месяца для расчета амортизации.

Первый год. Вы рассчитываете норму амортизации SL для здания, разделив 1 на 39 лет. Результат 0,02564. Амортизация за полный год составляет 2564 доллара (100000 долларов × 0,02564). В соответствии с соглашением о середине месяца вы рассматриваете собственность как введенную в эксплуатацию в середине января. Вы получаете 11,5 месяцев амортизации за год. Выражается в виде десятичной дроби 11.5 месяцев, разделенные на 12 месяцев, составляют 0,958. Амортизация здания в первый год составляет 2456 долларов (2564 доллара × 0,958).

Второй год. Вы вычтите 2456 долларов из 100 000 долларов, чтобы получить скорректированную базу в 97 544 доллара на второй год. Ставка SL составляет 0,02629. Это деление 1 на оставшийся период восстановления в 38,042 года (39 лет сокращены на 11,5 месяцев или 0,958). Амортизация здания за второй год составляет 2564 доллара (97 544 доллара × 0,02629).

Третий год. Скорректированная база составляет 94 980 долларов (97 544 доллара — 2564 доллара). Ставка SL составляет 0,027 (1 делится на 37,042 оставшихся года). Амортизация за третий год составляет 2564 доллара (94980 долларов × 0,027).

Пример 3— Метод DB 200% и условное обозначение середины квартала.

В течение года вы приобрели и разместили на своем предприятии следующие товары.

Товар	Месяц введен в эксплуатацию	Стоимость
Сейф	Январь	4 000 долл. США
Офисная мебель	Сентябрь	1 000
Компьютер	Октябрь	5 000

Вы не выбираете вычет по разделу 179, и эти статьи не подпадают под специальную надбавку на амортизацию.Вы используете GDS и метод 200% DB для расчета амортизации. Общая стоимость всего имущества, которое вы ввели в эксплуатацию в этом году, составляет 10 000 долларов. Базовая стоимость компьютера (5000 долларов США) составляет более 40% от общей базы всего имущества, введенного в эксплуатацию в течение года (10 000 долларов США), поэтому вы должны использовать соглашение о середине квартала. Это соглашение применяется ко всем трем объектам собственности. Сейф и офисная мебель находятся в собственности 7 лет, а компьютер — в собственности 5 лет.
Амортизация за первый и второй год для сейфа. Ставка 200% DB для собственности на 7 лет составляет 0,28571. Вы определяете это, разделив 2,00 (200%) на 7 лет. Амортизация сейфа за полный год составляет 1143 доллара (4000 долларов × 0,28571). Вы ввели сейф в эксплуатацию в первом квартале вашего налогового года, поэтому вы умножаете 1143 доллара на 87,5% (процент середины квартала за первый квартал). В результате, 1000 долларов — это ваш вычет на амортизацию сейфа за первый год.
На второй год скорректированная база сейфа составляет 3000 долларов.Вы рассчитываете это, вычитая амортизацию за первый год (1000 долларов) из базы сейфа (4000 долларов). Ваш амортизационный вычет за второй год составляет 857
долларов (3000 долларов × 0,28571).
Амортизация мебели за первый и второй год. Мебель также является собственностью на 7 лет, поэтому вы используете ту же 200% ставку DB 0,28571. Вы умножаете базовую стоимость мебели (1000 долларов США) на 0,28571, чтобы получить амортизацию в размере 286 долларов США за полный год. Вы ввели мебель в эксплуатацию в третьем квартале налогового года, поэтому вы умножаете 286 долларов на 37.5% (средний процент за третий квартал). В результате, 107 долларов — это ваш вычет на амортизацию мебели за первый год.
На второй год скорректированная база мебели составляет 893 доллара. Вы рассчитываете это, вычитая амортизацию за первый год (107 долларов) из стоимости мебели (1000 долларов). Ваша амортизация за второй год составляет 255 долларов (893 доллара × 0,28571).
Амортизация компьютера за первый и второй год. Ставка 200% DB для 5-летнего имущества составляет 0.40. Вы определяете это, разделив 2,00 (200%) на 5 лет. Амортизация компьютера за полный год составляет 2000 долларов (5000 долларов × 0,40). Вы ввели компьютер в эксплуатацию в четвертом квартале вашего налогового года, поэтому вы умножаете 2000 долларов на 12,5% (процент в середине четвертого квартала). В результате вы получите 250 долларов США на амортизацию компьютера за первый год.
На второй год скорректированная базовая стоимость компьютера составляет 4750 долларов. Вы рассчитываете это, вычитая амортизацию за первый год (250 долларов) из компьютерной базы (5000 долларов).Ваш амортизационный вычет за второй год составляет 1900 долларов (4750 долларов × 0,40).
Пример 4— метод DB 200% и полугодовое соглашение.
В прошлом году, в июле, вы купили и ввели в эксплуатацию новый объект недвижимости сроком на 7 лет. Это был единственный объект собственности, который вы ввели в эксплуатацию в прошлом году. Недвижимость стоила 39 000 долларов, и вы выбрали вычет по разделу 179 в размере 24 000 долларов. Вы также приняли решение в соответствии с разделом 168 (k) (7) не вычитать специальные амортизационные отчисления для имущества, введенного в эксплуатацию на 7 лет в прошлом году.Ваша нескорректированная основа для собственности составляет 15 000 долларов. Поскольку вы не вводили недвижимость в эксплуатацию в течение последних 3 месяцев вашего налогового года, вы использовали соглашение о полугодии. Вы рассчитали свой вычет, используя проценты в Таблице A-1 для собственности на 7 лет. В прошлом году ваша амортизация составила 2144 доллара (15 000 долларов × 14,29%).
В июле этого года ваше имущество подверглось вандализму. У вас был вычитаемый ущерб в размере 3000 долларов США. Вы потратили 3500 долларов на приведение объекта в порядок. Ваша скорректированная база на конец этого года составляет 13 356 долларов.Вы рассчитали это, сначала вычтя амортизацию за первый год (2144 долларов) и потери от несчастных случаев (3000 долларов) из нескорректированной базы в 15000 долларов. К этой сумме (9856 долларов) вы затем добавили стоимость ремонта в размере 3500 долларов.
Вы не можете использовать таблицу процентов для расчета амортизации для этого имущества за этот год из-за корректировок в основе. Вы должны сами рассчитать вычет. Вы определяете ставку DB, разделив 2,00 (200%) на 7 лет. Результат 0,28571 или 28,571%. Вы умножаете скорректированный базис вашей собственности (13 356 долларов США) на коэффициент DB, равный 0. 28571, чтобы получить вычет амортизации в размере 3 816 долларов за этот год.
Как использовать домашний калькулятор амортизации | FortuneBuilders
Ключевые выводы
Амортизация стала синонимом снижения стоимости актива. В результате большинство домовладельцев возмутились идеей амортизации. Кто не ненавидит идею об обесценивании своих активов?
Что такое амортизация дома?
Амортизация дома — это процесс вычета затрат, используемый при покупке или улучшении арендуемой собственности.Фактически вы можете снизить свои налоговые обязательства, вычитая расходы из полученного дохода от аренды. Амортизация жилья делит вычет на срок службы собственности, а не вычитает более крупный разовый вычет во время покупки или улучшения. Опять же, поскольку IRS имеет особые правила амортизации дома, важно знать, как работает процесс амортизации дома.
Однако стоит отметить, что обесценивание — не ваш враг; это просто неправильно понимают. Фактически, амортизация арендуемой собственности на самом деле является одним из самых больших преимуществ, предоставляемых квалифицированным владельцам недвижимости с пассивным доходом.Видите ли, Налоговая служба (IRS) позволяет квалифицированным владельцам собственности ежегодно списывать часть первоначальной стоимости актива в форме «амортизационных убытков». Таким образом, квалифицированным владельцам разрешается ежегодно возмещать часть первоначальной стоимости дома в течение 27,5 лет. Возможно, что еще более важно, указанные вычеты могут снизить налоговые обязательства инвестора в момент уплаты налогов. Чем больше они списывают, тем меньше налогов им придется платить. К счастью, калькулятор амортизации дома может сказать вам, сколько денег вы можете сэкономить на своем вычете.
Ответ может удивить и, возможно, даже убедить вас задуматься о приобретении собственной собственности с пассивным доходом.
[Научитесь анализировать сделки как профессионал! Посетите БЕСПЛАТНЫЙ курс по недвижимости в вашем районе, чтобы узнать, как определять наиболее выгодные инвестиционные сделки. ]
Как работает амортизация?
Чтобы понять, как работает амортизация, вам необходимо понять правила, установленные IRS. Во-первых, амортизация имущества может быть востребована только в том случае, если оно используется в коммерческих целях, а не в личных целях.Вы или ваша компания должны быть указаны в документе как владелец собственности. Предметы (за исключением мебели) могут обесцениваться, но они должны иметь определяемый срок службы более одного года. Земля, на которой находится недвижимость, не обесценивается, но предметы на земле, такие как новые деревья или растения рядом с недвижимостью, могут обесцениться. Вы можете амортизировать арендуемое имущество после того, как оно было куплено, отремонтировано и доступно для сдачи в аренду. Вы также можете получить амортизацию арендуемой собственности, если между арендаторами есть период времени, когда необходимо произвести ремонт недвижимости.
Часто задаваемые вопросы о амортизации жилья
Дома совсем дешевеют. Как физический актив, время сказывается на любом доме на рынке. Возможно, что еще более важно, это то, как это видит IRS. Фактически, власть имущие (IRS) были достаточно любезны, чтобы компенсировать указанную амортизацию своего рода надбавкой.
Иначе известный как амортизационные убытки, IRS готов предоставить владельцам арендуемой собственности «скидки на истощение, износ (включая устаревание) собственности.Согласно их собственному веб-сайту: «Вы начинаете обесценивать арендуемую недвижимость, когда вводите ее в эксплуатацию. Вы можете частично или полностью возместить свою первоначальную стоимость приобретения и стоимость улучшений с помощью формы 4562 «Амортизация и амортизация» (для отчета об амортизации), начиная с года, когда ваша арендуемая недвижимость впервые введена в эксплуатацию, и начиная с любого года, когда вы делаете улучшить или добавить обстановку ».
Опять же, обесцениваются ли дома? В глазах IRS, безусловно, так. Однако, как я уверен, вы уже знаете, дома не всегда обесцениваются на реальном рынке жилья. Чаще всего дома ценят — по крайней мере, так подсказывает история. В этом заключается самая большая выгода от обесценивания: фантомные убытки.
И снова IRS уже заявила, что признает, что дома будут обесцениваться в течение 27,5 лет. В результате соответствующие владельцы арендуемой недвижимости могут ежегодно списывать часть первоначальной стоимости, эффективно сокращая свои налоговые обязательства.Однако со временем стоимость жилья обычно повышается. Таким образом, хотя многим владельцам арендуемой недвижимости разрешено требовать амортизации, фактическая стоимость их дома может со временем увеличиваться.
1. Сколько амортизируется дом за год?
По данным Investopedia,
Дома обесцениваются в среднем на 3,636% в год. Однако это количество зарезервировано для домов, введенных в эксплуатацию в течение всего года. Дома, которые были введены в эксплуатацию только часть года, будут иметь право амортизировать только часть средней стоимости по сравнению со временем, в течение которого они находились в эксплуатации.
2. Калькулятор домашней амортизации
Чтобы правильно использовать калькулятор амортизации дома, вы должны сначала определить три основных показателя: основу собственности, продолжительность восстановления и метод, с помощью которого вы начнете амортизировать актив.
Перво-наперво, стоимость недвижимости представляет собой общие затраты на приобретение, понесенные при покупке дома. Основа может включать в себя комиссию за расчет, затраты на закрытие и другие расходы, которые были оплачены вами во время покупки (например, судебные издержки, невыплаченные налоги и страхование).Тем не менее, не все затраты учитываются в основе, поэтому обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы лучше понять, что может быть включено. Земля, на которой находится дом, например, может не входить в основу. Амортизация может быть произведена только на стоимость дома (но не на землю).
Затем вам нужно будет определить, какой метод вы собираетесь использовать для амортизации актива. Существует две различные системы возмещения: Общая система амортизации (GDS) или Альтернативная система амортизации (ADS).GDS является наиболее распространенным, но, опять же, обязательно проконсультируйтесь с налоговым специалистом, прежде чем переходить к этому шагу.
Общая система амортизации позволит владельцам амортизировать часть своей первоначальной стоимости ежегодно в течение 27,5 лет. Альтернативная система амортизации позволит владельцам амортизировать часть своей первоначальной стоимости ежегодно в течение 40 лет.
Когда у вас есть все необходимые переменные, вам нужно будет разделить базу на продолжительность амортизации, назначенную IRS.Еще раз, амортизация арендуемой собственности может быть сложной, поэтому не пытайтесь амортизировать дом самостоятельно. Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом.
3. Факторы, влияющие на стоимость имущества
Семь факторов влияют на стоимость недвижимости больше, чем что-либо другое. И хотя следующие факторы никоим образом не отражают все, что влияет на стоимость дома, они, пожалуй, самые важные — палки для палаток, если хотите:
История продаж
Окрестности
Условия рынка
Размер
Апелляция
Возраст и состояние
Местные удобства
Прежде всего, те, кто хочет правильно оценить дом, будут обращаться к своей собственной истории продаж и истории продаж близлежащих аналогов.Таким образом, оценка будет основана на исторических данных, а не на чем-то, что в лучшем случае вызывает сомнения. Затем при правильной оценке будет учитываться местоположение дома. Все, начиная с почтового индекса, городской улицы и района, проходит надлежащую оценку. Верно то, что они говорят: недвижимость — это все о местонахождении, местонахождении, местонахождении. Еще одним важным фактором при оценке недвижимости является текущее состояние рынка. По крайней мере, спрос и предложение играют огромную роль в определении стоимости. Низкий уровень запасов в сочетании с высоким спросом, безусловно, приведет к росту цен.Более того, цены могут так же легко упасть из-за избытка запасов без спроса. И, наконец, сам дом. Размер, стиль, возраст и состояние учитываются при надлежащей оценке.
Бесчисленные факторы влияют на правильное определение стоимости дома — их слишком много, чтобы даже сосчитать. Тем не менее, семь, о которых я упомянул выше, являются наиболее важными и, возможно, даже являются причиной того, что большинство домов, как правило, ценят чаще, чем нет. По крайней мере, именно эти факторы в совокупности делают убытки от износа еще более выгодными для домовладельцев.
4. Норма износа жилья
Норма амортизации дома будет во многом зависеть от системы, которую вы собираетесь использовать, так как есть два основных способа рассчитать собственную амортизацию. Если вы амортизируете свой актив с помощью общей системы амортизации, которая действует 27,5 лет, «вы будете амортизировать равную сумму: 3,636% каждый год, пока вы продолжаете амортизировать имущество», согласно Investopedia. Однако использование альтернативной системы амортизации (ADS) продлится более 40 лет и приведет к последующей норме амортизации дома.
Тем не менее, использование калькулятора амортизации дома для расчета нормы амортизации вашего собственного дома — непростая задача. Это в лучшем случае сложный процесс, и его следует доверить опытному налоговому специалисту.
5. Что такое ускоренная амортизация?
Как следует из названия, ускоренная амортизация предполагает, что актив теряет стоимость более быстрыми темпами. Или, как красноречиво выразился InvestingAnswers, «Ускоренная амортизация — это метод амортизации, при котором актив теряет балансовую стоимость быстрее, чем при традиционном линейном методе.Как правило, этот метод позволяет в более ранние годы удерживать актив в большей степени и используется для минимизации налогооблагаемой прибыли ».
Важно отметить, что ускоренная амортизация актива происходит в первые годы его существования. Что касается арендуемой собственности, то первые годы — 27,5, по крайней мере, согласно Модифицированной системе ускоренного возмещения затрат (MACRS). Созданный вместо Закона о налоговой реформе 1986 года, MACRS предоставляет владельцам арендуемой недвижимости возможность амортизировать свои активы в течение 27 лет.5 лет — «ранняя» стадия владения недвижимостью. При этом весь процесс амортизации является результатом ускоренной амортизации.
6. Как увеличить рыночную стоимость недвижимости
Изучение того, как увеличить рыночную стоимость собственности, помимо снижения ее стоимости, действительно может помочь домовладельцу в чистой прибыли. Тем не менее, если вы хотите повысить воспринимаемую ценность своего собственного дома, попробуйте реализовать некоторые из этих проектов, которые имеют одну из лучших на сегодняшний день рентабельности инвестиций (ROI):
Ремонт ванной комнаты среднего класса: Средний ремонт ванной комнаты среднего класса обойдется домовладельцам примерно в 19 143 долларов, но окупится примерно в 70.1% от стоимости при продаже дома.
Замена стальной входной двери: В среднем замена стальной входной двери обойдется владельцам примерно в 1 471 доллар, но окупится примерно на 91,3% во время более поздней продажи.
Ремонт кухни среднего класса: Ремонт кухни среднего класса стоит около 63 829 долларов, но может окупиться до 59,0%.
Замена сайдинга: В среднем замена сайдинга в доме стоит около 15 072 долларов, но проект может окупить 76.7% при продаже.
7. Калькулятор домашней амортизации по типу
Все физические активы, включая недвижимость, со временем обесцениваются, особенно в глазах IRS. Однако доступные амортизационные отчисления на самом деле будут варьироваться в зависимости от того, для чего используется дом. Для владельцев недвижимости это означает, что ваша потенциальная экономия на налогах будет зависеть от типа инвестиций. Эту информацию важно учитывать при оценке потенциальной прибыли от различных сделок с недвижимостью.Вот обзор амортизации домов по типу собственности:
Аренда недвижимости: Одним из самых больших преимуществ владения арендуемой недвижимостью является вычет амортизации. Инвесторы могут следовать приведенным выше инструкциям при расчете амортизации любой недвижимости с пассивным доходом.
Основное место жительства: Личное имущество не подлежит вычету из амортизации. Это связано с тем, что амортизация применяется конкретно к активам или инвестициям, приносящим доход.Для простоты: домовладельцы не получают дохода от своей собственности и, следовательно, не могут использовать амортизационные отчисления.
Дуплекс, занимаемый владельцем: Дуплексы — это тонкая грань, когда дело доходит до амортизации. По сути, владельцы собственности будут рассматривать единицы как две отдельные собственности. Для целей налогообложения часть, занимаемая арендатором, будет амортизироваться, а часть, занимаемая владельцем, — нет.
Домашний офис: Согласно IRS, домашние офисы рассматриваются так же, как и коммерческая недвижимость.Имущество должно будет определить процент дома, который занимает офис, чтобы определить доступные вычеты. Кроме того, коммерческая недвижимость может быть вычтена за 39-летний период.
8. Когда начинается амортизация?
Как только недвижимость будет готова к сдаче в аренду, можно начинать амортизационные отчисления. Например, если вы покупаете недвижимость 1 января, отремонтируете ее и подготовите ее к аренде 1 апреля, а затем, наконец, 1 мая найдете арендатора, амортизация дома начнется 1 апреля.Хотя вы не взимаете арендную плату со своего арендатора до мая, амортизация дома начинается с первого дня его сдачи в аренду.
[Вы хотите знать нормы износа коммерческой недвижимости? Прочтите эту статью, чтобы узнать больше ]
Сводка
Системы
, такие как калькулятор амортизации дома , в настоящее время подключаются, чтобы убедиться, что вы соответственно обесцениваете свои собственные активы. Чтобы быть уверенным, я рекомендую нанять квалифицированного налогового специалиста.Возможно, вы обнаружите, что это единственное преимущество, которое вы так долго искали.
Хотите узнать, как воспользоваться текущими возможностями рынка недвижимости?
Если вы новичок в сфере недвижимости или уже заключили несколько сделок, наш новый онлайн-курс по недвижимости охватывает все, что вам нужно знать, чтобы помочь вам начать работу. Опытный инвестор Тан Меррилл объясняет лучшие стратегии в сфере недвижимости для сегодняшнего рынка недвижимости, чтобы помочь вам встать на путь к лучшему финансовому будущему.
Нажмите здесь, чтобы зарегистрироваться на наш БЕСПЛАТНЫЙ однодневный веб-семинар по недвижимости и начать изучать, как инвестировать в современный рынок недвижимости!
Износ на
автомобилей: сколько стоит ваш автомобиль?
От тех летних поездок на пляж с лучшими друзьями до того, как впервые привезти ребенка домой из больницы, нельзя отрицать, что некоторые из наших самых теплых воспоминаний связаны с нашими автомобилями.
В конце концов, средний американец каждый день проводит за рулем почти час (51 минуту).Это в сумме составляет почти 13 полных дней вождения каждый год! ¹ Но, к сожалению, чем больше вы водите и чем дольше владеете автомобилем, тем большую ценность он теряет со временем. В автомобильной промышленности это называется «амортизацией автомобилей».
Интересно ли думать об амортизации? Краткий ответ: нет. Но когда вы знаете, как это влияет на стоимость вашего автомобиля, вы можете принимать разумные решения о том, стоит ли того или иного вида обслуживания, не говоря уже о том, хорошее ли время для продажи вашего автомобиля.
Итак, как быстро обесцениваются автомобили и сколько может стоить ваша? Давайте нырнем!
Что такое амортизация автомобиля?
Амортизация автомобиля — это разница между тем, сколько стоила ваша машина, когда вы ее купили, и тем, сколько она стоит после продажи. Стоимость вашего автомобиля со временем снижается из-за износа от повседневного использования. Таким образом, чем больше вы водите машину, тем быстрее будет падать (или обесцениваться) ее стоимость. Имеет смысл, правда?
Готовы начать экономить? Начните с бесплатной пробной версии Ramsey + уже сегодня.
Если вы купили машину завтра за 20 000 долларов, а затем продали ее через три года за 12 000 долларов, это означает, что ваша машина потеряла 40% своей стоимости за три года, в течение которых вы ей владели. В двух словах, это амортизация автомобилей.
Что вызывает амортизацию автомобиля?
Теперь несколько факторов могут повлиять на стоимость вашего автомобиля. Некоторые из них можно контролировать, а другие — нет. Вот некоторые из основных факторов, которые приводят к снижению стоимости автомобиля:
Пробег: Чем больше миль вы проедете, тем меньше будет стоить ваша машина.Но если вы сможете сократить пробег автомобиля, он будет иметь большую ценность.
Экономия топлива: Много ли Вы за последнее время видели на дорогах Hummer? Это связано с тем, что покупателям автомобилей нравятся автомобили с большим количеством миль на галлон.
Изменение потребительских предпочтений: Подобно модным тенденциям, вкусы людей в отношении автомобилей имеют тенденцию меняться. В некоторые годы люди предпочитают седаны. В другие годы они предпочитают внедорожники. Более популярные модели автомобилей не будут обесцениваться так же сильно, как другие.
Состояние: Повреждение автомобиля — как внешнего, так и внутреннего — значительно снизит стоимость вашего автомобиля, когда вы попытаетесь его продать.
Репутация: Автомобиль, построенный на долгий срок, сохранит свою ценность больше, чем модель, которая имеет неофициальную репутацию ломающейся или постоянно упоминается в новостях для отзыва.
Это всего лишь несколько вещей, которые следует учитывать при оценке собственного набора колес.
Как быстро автомобили падают в цене?
Хорошо, хотя есть много факторов, которые входят в , как и , почему автомобили обесцениваются, есть одна вещь, которая почти всегда верна независимо от того, какой тип автомобиля вы покупаете: Новые автомобили обесцениваются намного быстрее , чем подержанные автомобили. Насколько быстрее? Скажем так, мы надеемся, что вы пристегнуты ремнями безопасности.
ПОСЛЕ ОДНОЙ МИНУТЫ: Совершенно новый автомобиль теряет где-то 9–11% своей стоимости в тот момент, когда вы съезжаете с парковки. Итак, с новым автомобилем за 30 000 долларов вы фактически выкидываете 3 000 долларов из окна машины, когда едете на машине домой впервые!
ПОСЛЕ ГОДА: Исследования показывают, что наибольшее падение стоимости новых автомобилей наблюдается в течение первых 12 месяцев владения.Через год ваша машина, вероятно, будет стоить примерно на 20% меньше той, за которую вы ее купили.
ПОСЛЕ ПЯТИ ЛЕТ: После этого резкого спада за первый год стоимость нового автомобиля будет снижаться на 15–25% каждый год, пока не достигнет пятилетней отметки. Таким образом, через пять лет этот новый автомобиль потеряет около 60% своей стоимости. ^{² ^, ³}
Начальная стоимость автомобиля
30 000 долл. США
Стоимость нового автомобиля после.. .
1 минута
27 000 долл. США
1 год
24 000 долл. США
2 года
$ 20 400
3 года
$ 17 340
4 года
$ 14 740
5 лет
12 530 долларов США
Какие автомобили изнашиваются больше всего (и меньше всего)?
В то время как все новые автомобили падают в цене с угрожающей скоростью, некоторые марки и модели сохраняют свою ценность лучше, чем другие.
Исследования показывают, что пикапы и джипы обычно меньше всего обесцениваются в течение первых пяти лет владения, в то время как роскошные седаны и электромобили теряют в цене больше всего в течение того же периода времени. ⁴ И такие бренды, как Toyota и Honda, с хорошей репутацией в области надежности и долговечности, часто получают высокие оценки, когда дело доходит до сохранения их стоимости.
Вот список некоторых автомобилей с самым высоким и самым низким уровнем амортизации в 2019 году: ⁵
Топ-5 автомобилей с наименьшей амортизацией
Рейтинг
Модель
Средняя амортизация за 5 лет
1
Jeep Wrangler / Wrangler Безлимитный
27.3%
2
Тойота Такома
29,5%
3
Тойота Тундра
37,1%
4
Nissan Frontier
37.8%
5
Toyota 4Runner
38,1%
Топ-5 автомобилей с наибольшей амортизацией
Рейтинг
Модель
Средняя амортизация за 5 лет
1
Nissan Leaf
71.7%
2
Шевроле Вольт
71,2%
3
BMW 7 серии
71,1%
4
Мерседес-Бенц S-Класс
69.9%
5
Форд Фьюжн Энерджи
69,4%
У покупки автомобиля есть свои плюсы и минусы на обоих концах диапазона амортизации. С одной стороны, автомобили, которые действительно хорошо сохраняют свою ценность, будет легче перепродать по более высокой цене, но они также будут более дорогими для покупки переднего конца.Между тем, вы, вероятно, сможете получить отличную скидку на пятилетний BMW, но это потому, что его ремонт может быть дорогостоящим.
Итак, когда вы исследуете различные автомобили, которые вы, возможно, захотите купить, не забудьте учесть их разные нормы амортизации и , почему они теряют так много (или так мало) стоимости — прежде чем подписывать пунктирную линию.
Совершенно новый автомобиль теряет где-то 9–11% от своей стоимости в тот момент, когда вы выезжаете со стоянки. Итак, с новым автомобилем за 30 000 долларов вы фактически выкидываете 3 000 долларов из окна машины, когда едете на машине домой впервые!
Как узнать, сколько стоит ваш автомобиль
На данном этапе вы, вероятно, задаетесь вопросом, какое влияние амортизация оказала на вашего автомобиля с тех пор, как вы его купили.Хорошая новость заключается в том, что такие сайты, как Kelley Blue Book и Edmunds, могут дать вам хорошее представление о том, сколько стоит ваша машина, если вы продали ее или обменяли сегодня.
Они учтут несколько факторов, в том числе текущий пробег вашего автомобиля, его состояние и даже цвет, чтобы дать вам точную оценку всего за несколько минут.
После этого резкого спада за первый год стоимость нового автомобиля будет ежегодно снижаться на 15–25%, пока не достигнет пятилетней отметки.
Как снизить норму износа вашего автомобиля
К сожалению, износ машины неизбежен. Но хорошая новость заключается в том, что вы можете предпринять некоторые шаги, чтобы замедлить этот процесс.
1. Снизьте пробег вашего автомобиля.
По данным Федерального управления шоссейных дорог Министерства транспорта США, американцы проезжают около 13 500 миль в год. ⁶ Это разбивается на более чем 1000 миль каждый месяц!
Итак, мы не ожидаем, что все будут ездить на работу на велосипеде каждый день (хотя подумайте обо всех тех калориях, которые вы сожжете).Но есть вещи, которые вы можете сделать, чтобы сократить километраж, который вы проезжаете. Постарайтесь выполнить все свои дела за одну еженедельную поездку или попутешествуйте поработать пару раз в неделю с коллегой. Если вы часто совершаете длительные поездки по пересеченной местности, подумайте о том, чтобы потратить эти мили на арендуемый автомобиль. Все сэкономленные мили складываются!
2. Соблюдайте график технического обслуживания вашего автомобиля.
От регулярной замены масла до ротации шин — это мелочи, которые имеют большое значение, когда дело доходит до обслуживания автомобиля.А постоянное техническое обслуживание помогает автомобилю сохранять свою ценность. Более того, регулярное техническое обслуживание также повышает безопасность и производительность вашего автомобиля, экономя тысячи долларов на ремонте в будущем.
Если вы сомневаетесь, посмотрите в руководстве по эксплуатации автомобиля график обслуживания, чтобы знать, когда отдавать машину к механику для обслуживания.
Хотите еще несколько советов по обслуживанию? В нашем бесплатном руководстве по автомобилям Ramsey есть целая глава, посвященная обслуживанию автомобилей!
3.Покупайте надежные, аккуратно подержанные автомобили.
Как мы упоминали ранее, новых автомобилей теряют свою ценность гораздо быстрее, чем подержанных автомобилей. Вот почему лучший способ купить машину — это сэкономить и купить за наличные надежную, немного подержанную машину.
Есть причина, по которой средний миллионер водит машину четырехлетней давности с пробегом в 41 000 миль. Покупая подержанные автомобили, они позволяют кому-то другому нести основную тяжесть быстрого обесценивания нового автомобиля в первые несколько лет его эксплуатации.И они по-прежнему получают надежный автомобиль, который будет годами работать при надлежащем техническом обслуживании. Умный!
Не забудьте про автострахование
Новые автомобили не только быстрее обесцениваются, но и их дороже страховать. Фактически, вы можете сэкономить до 12% на страховании автомобиля, купив пятилетний автомобиль вместо блестящей новой модели. ⁷ На этих сбережениях можно ежегодно держать в кармане сотни долларов!
Вот почему мы рекомендуем сотрудничать с одним из наших страховых компаний. Одобренных местных поставщиков услуг (ELP).Ищете ли вы новую машину или планируете водить Old Faithful на долгие годы, они могут помочь вам найти подходящее покрытие по лучшей цене.
Найдите независимого агента сегодня!
Амортизация в соответствии с Законом о подоходном налоге
Класс активов Sl. № Тип актива Норма амортизации
Дом 1 Здания, используемые в основном для проживания (кроме пансионатов и гостиниц) 5%
2 Здания, кроме тех, которые используются в основном для проживания и не охвачены подпунктами 1 (вверху) и 3 (внизу) 10%
3 Здания, приобретенные 1 сентября 2002 г. или после этой даты для установки оборудования и оборудования, составляющих часть системы водоподготовки или водоснабжения, и которые используются в целях обеспечения объектов инфраструктуры в соответствии с пунктом (i) подраздела (4) раздел 80-IA 40%
4 Сугубо временные сооружения, например, деревянные конструкции 40%
Мебель и фурнитура Мебель и фурнитура, включая электрическую 10%
Машины и оборудование 1 Машины и оборудование, за исключением тех, которые включены в подпункты (2), (3) и (8) ниже 15%
2 Автомобили легковые, кроме тех, которые используются в бизнесе по найму, приобретены или введены в эксплуатацию 1 апреля 1990 г. или после этой даты 15%
3 Легковые автомобили, кроме тех, которые используются в бизнесе по найму, приобретенные не позднее 23 августа 2019 г., но до 1 апреля 2020 г. и введенные в эксплуатацию до 1 апреля 2020 г. . 30%
3 (я) Самолеты, авиадвигатели 40%
3 (ii) (a) Моторные такси, автобусы и грузовые автомобили, используемые в бизнесе по найму 30%
(b) Автобусы, грузовые автомобили и моторные такси, используемые в бизнесе по найму, приобретены не позднее 23 августа 2019 г., но до 1 апреля 2020 г. и введены в эксплуатацию до 1 апреля 2020 г. день апреля 2020. 45%
3 (iii) Коммерческий автомобиль, приобретенный покупателем 1 октября 1998 г. или после этой даты, но до 1 апреля 1999 г., и используемый в течение любого периода времени до 1 апреля 1999 г. для профессиональных или деловых целей по согласованию с Третье условие к пункту (ii) подпункта (1) статьи 32 40%
3 (iv) Новый коммерческий автомобиль, приобретенный 1 октября 1998 г. или после этой даты, но до 1 апреля 1999 г., взамен списанного транспортного средства возрастом более 15 лет и используется в течение любого периода времени до 1 апреля 1999 г. цель бизнеса или профессии в соответствии с третьим условием пункта (ii) подпункта (1) статьи 32 40%
3 (в) Новый коммерческий автомобиль, приобретенный 1 апреля 1999 г. или после этой даты, но до 1 апреля 2000 г., взамен запрещенного транспортного средства возрастом более 15 лет и введенный в эксплуатацию до 1 апреля 2000 г. в профессиональных или служебных целях. бизнес в соответствии со вторым условием пункта (ii) подпункта (1) статьи 32 40%
3 (vi) Новый коммерческий автомобиль, приобретенный 1 апреля 2001 г. или позднее, но до 1 апреля 2002 г. и введенный в эксплуатацию до 1 апреля 2002 г. для профессиональных или деловых целей 40%
Новый коммерческий автомобиль, приобретенный 1 января 2009 г. или позднее, но до 1 октября 2009 г. и введенный в эксплуатацию до 1 октября 2009 г. для деловых или профессиональных целей [см. Параграф 6 примечаний под таблицей] 40%
3 (vii) Формы, используемые на заводах по производству пластмассовых и резиновых изделий 30%
3 (viii) Оборудование для борьбы с загрязнением воздуха
Войлочная система
Системы электростатического осаждения
Скруббер
Противоточные / уплотненные скрубберы / венчурные / циклонные скрубберы
Системы пылеуловителя
Система эвакуации и система удаления золы 40%
3 (ix) Оборудование для борьбы с загрязнением воды
Камеры для аэрированного детрита (включая воздушный компрессор)
Механические системы фильтрации
Системы механического удаления жира и масла
Оборудование для мгновенного смешивания и системы подачи химикатов
Механические реакторы и механические флокуляторы
Системы с механической аэрацией активированного ила / диффузионного воздуха
Биофильтры
Системы аэрированных лагун
Системы воздушной флотации
Системы удаления метана
анаэробные системы варочного котла
Системы отгонки пара / воздуха
Морские отводящие системы
Системы гидролиза мочевины
Колонна с активированным углем
Био
Дисковый или вращающийся биологический подрядчик
Морские отводящие системы
Морские отводящие системы
колонка
Центрифуга для обезвоживания осадка 40%
3 (х) (a) Твердые отходы, контрольное оборудование Система рекуперации криолита / минералов / извести / каустика / хрома (b) Системы рекуперации ресурсов и рециркуляции твердых отходов 40%
3 (xi) Установки и оборудование, используемые в полупроводниковой промышленности, охватывающие все интегральные схемы (ИС) (не включая гибридные интегральные схемы), от маломасштабной интеграции (SSI) до крупномасштабной интеграции / очень крупномасштабной интеграции (LSI / VLSI), а также дискретные полупроводниковые устройства, такие как диоды, симисторы, тиристоры, транзисторы и др., за исключением подпунктов (viii), (ix), (x) этого подпункта и подпункта (8) ниже 30%
3 (xi) а Спасательное медицинское оборудование
Дефибрилляторы постоянного тока для кардиостимуляторов и внутреннего использования
Цветной допплер
Гемодиализ
Аппарат кобальтотерапии
Система сосудистой ангиографии, включая цифровую субстратную ангиографию
Аппарат сердца и легких
Гамма-камера Spectrum
Аппарат магнитно-резонансной томографии
Аппарат искусственной вентиляции с использованием системы анестезии
Вентилятор, кроме используемых с анестезией.
Хирургический лазер
Гамма-нож
Фиброоптические эндоскопы, включая ревизионный резектоскоп / детский резектоскоп, артоскоп, перитонеоскопы, фиброоптический гибкий носовой фаринго, микроарингоскоп, видеоларинго, фиброоптический гибкий ларинго.
Бронхоскоп, видео гастроскоп эзофаго, видео бронхоскоп эзофаго, фиброоптический гибкий гастроскоп эзофаго 40%
4 Емкости из пластика или стекла для заправки 40%
5 Компьютеры, включая программное обеспечение 40%
6 Машины и оборудование, используемые в обрабатывающей, ткацкой и швейной отраслях текстильной промышленности, приобретенные в рамках TUFS 1 апреля 2001 г. или после этой даты, но до 1 апреля 2004 г. и введенные в эксплуатацию до 1 апреля 2004 г. 40%
7 Машины и оборудование, закупленные и установленные 1 сентября 2002 г. или после этой даты в системе водоподготовки или водоснабжения и введенные в эксплуатацию с целью предоставления объектов инфраструктуры согласно пункту (i) подраздела (4) раздела 80-IA 40%
8 1.Деревянные детали машин для производства искусственного шелка 40%
2. Спичечные фабрики, деревянные спичечные рамы 40%
3. Кинематографические пленки, лампы студийного освещения 40%
4. Солеварни, конденсаторы, резервуары, солеварни и т. Д., Изготовленные из глинистого, песчаного или землистого материала или любого другого аналогичного материала 40%
5.Карьеры и шахты
Трубки для засыпки песка, намоточные канаты, бадьи и тяговые канаты 40%
Предохранительные лампы 40%
6. Мукомольные мельницы, вальцы 40%
7.Сахарный завод, вальцы 40%
8. Сталелитейная промышленность, валки прокатных станов 40%
9. Устройства энергосбережения
(A) Печи и специальные котлы
(i) Котлы с псевдоожиженным слоем / зажигательная жидкость
(ii) Печи толкательного непрерывного действия и беспламенные печи
(iii) Котлы с высоким КПД
(iv) Термическая обработка в псевдоожиженном слое 40%
(B) Контрольно-измерительная система для мониторинга потоков энергии
(i) Цифровые счетчики тепловых потерь
(ii) Автоматические системы контроля электрической нагрузки
(iii) Инфракрасная термография 40%
(iv) Микропроцессорные системы управления
(v) Счетчики для измерения тепловых потерь, расхода пара, расхода топочного мазута, коэффициента мощности и счетчики электроэнергии
(vi) Анализаторы выхлопных газов
(vii) Индикатор максимального потребления и клещи для счетчиков мощности
(viii) Стенд для испытания топливного насоса
(C) Оборудование для утилизации тепла
(i) Подогреватели и рекуператоры воздуха 40%
(ii) Подогреватели и экономайзеры питательной воды
(iii) Колесо тепловой энергии для рекуперации тепла при низких и высоких температурах
(iv) Тепловые насосы
(D) Системы когенерации
(i) Регулируемый отбор, отвод противодавления, отбор с конденсационными турбинами для когенерации вместе с котлами под давлением 40%
(ii) Энергетические системы с органическим циклом Рэнкина
(iii) Пароабсорбционные холодильные системы
(iv) Малые паровые турбины низкого давления на входе
(E) Электрооборудование
(i) Системы синхронных конденсаторов и шунтирующие конденсаторы
(ii) Реле (устройства автоматического отключения электроэнергии)
(iii) Регулятор коэффициента мощности для двигателей переменного тока
(iv) Автоматический регулятор напряжения
(v) Твердотельные устройства для управления скоростью двигателя
(vi) Устройства FACT (гибкая передача переменного тока), последовательное компенсационное оборудование с тиристорным управлением 40%
(vii) Термостентеры
(viii) Серийное компенсационное оборудование
(ix) Счетчики энергии TOD (время суток)
(x) Интеллектуальные электронные устройства / удаленные оконечные устройства, компьютерное программное обеспечение / аппаратное обеспечение, мосты / маршрутизаторы, другое необходимое оборудование и связанные системы связи для систем сбора данных и диспетчерского контроля, системы управления распределением и системы управления энергопотреблением для систем передачи электроэнергии
(xi) Специальные счетчики электроэнергии для ABT (тарифы на основе доступности)
(F) Горелки
(i) Горелки с нулевым или десятипроцентным избытком воздуха
(ii) Горелки, работающие на воздухе с высокой температурой предварительного нагрева (выше 300 градусов Цельсия)
(iii) Горелки для эмульсии 40%
(G) Другое оборудование
(i) Механические рекомпрессоры пара
(ii) Оборудование для окисления влажным воздухом для рекуперации тепла и химикатов
(iii) Автоматические микропроцессорные контроллеры нагрузки 40%
(iv) Тонкопленочные испарители
(v) Гидравлические муфты и гидравлические приводы
(vi) Угольные газовые установки
(vii) Суперзаряды / турбонагнетатели
(viii) Закрытые источники излучения для предприятий радиационной обработки
10.Баллоны газовые с регуляторами и клапанами 40%
11. Стекольные предприятия, печи для плавления стекла с прямым огнем 40%
12. Концерн минеральных масел 40%
(i) Установка, используемая в полевых операциях (над землей) Распределение, возвратные упаковки
(ii) Установка, используемая в полевых операциях (под землей), но не включая насосы на обочине дороги, включая фитинги и резервуары, используемые в полевых операциях (распределение) концернами минеральных масел
13.Устройства возобновляемых источников энергии
(i) Трубчатые и концентрирующие солнечные коллекторы
(ii) Плоские солнечные коллекторы
(iii) Солнечные плиты
(iv) Системы нагрева воздух / жидкость / газ
(v) Солнечные водонагреватели и системы
(vi) Солнечные приводы сельскохозяйственных культур и системы
(vii) Солнечные стали и опреснительные установки
(viii) Солнечное охлаждение, системы кондиционирования воздуха и холодильные камеры
(ix) Солнечные насосы на основе солнечно-фотоэлектрического и солнечно-теплового преобразования 40%
(x) Системы солнечной энергетики
(xi) Солнечные фотоэлектрические панели и модули для перекачки воды и других приложений
14.Ветряные мельницы и любые другие специально разработанные устройства, которые работают на ветряных мельницах (установленные 1 апреля 2014 г. или позднее)
15. Любые специальные устройства, включая электрические насосы и генераторы, работающие на энергии ветра (установленные 1 апреля 2014 г. или позднее)
16. Книги, принадлежащие работающим по профессии ассистентам
(i) Книги, являющиеся ежегодными публикациями 40%
(ii) Книги, за исключением тех, которые указаны в позиции (i) выше 40%
(iii) Книги, принадлежащие оцениваемым лицам, занимающимся коммерческой деятельностью с библиотеками, предоставляющими взаймы 40%
Корабли 4 (я) Суда океанского плавания, включая буксиры, исследовательские катера, земснаряды, баржи и другие аналогичные суда, используемые в основном для дноуглубительных работ, и суда-вздохи с деревянным корпусом 20%
4 (ii) Суда, обычно работающие во внутренних водах, не подпадающие под подпункт (iii) ниже 20%
4 (iii) Суда, обычно работающие во внутренних водах, являются скоростными катерами 20%
Руководство по амортизации для малого бизнеса (2021)
Когда ваша компания приобретает дорогостоящий товар, такой как автомобиль, здание или оборудование, вы не сможете сразу же списать его.Вместо этого вы захотите амортизировать актив в течение его срока полезного использования.
Амортизация напрямую влияет на ваш отчет о прибылях и убытках и ваш баланс, а также может косвенно повлиять на ваш отчет о движении денежных средств.
Хотя поначалу это может сбивать с толку, не позволяйте своему замешательству помешать вам воспользоваться налоговыми льготами, которые вы можете получить, правильно обесценив активы.
Обзор: определение амортизации
Амортизация может быть одним из наиболее запутанных компонентов бухгалтерского цикла.Амортизация, используемая для правильного распределения стоимости основных средств или материальных активов, на самом деле не учитывается в базовом бухгалтерском учете, но это то, что должен понимать каждый бухгалтер малого бизнеса.
Если вы когда-либо покупали новую машину, вы знаете, что в ту минуту, когда вы съезжаете с нее, она обесценивается. То же самое касается любого актива, который вы покупаете для своего бизнеса.
Правила амортизации устанавливаются IRS и напрямую влияют на налоги на ваш бизнес в конце года. Важно помнить, что амортизация начисляется только для основных средств, так как нематериальные активы всегда амортизируются.
Чтобы понять амортизацию, вам необходимо знать следующие термины бухгалтерского учета:
Срок полезного использования: Количество времени, в течение которого актив будет использоваться в бизнесе
Стоимость: Включает все сопутствующие расходы, такие как налог с продаж, отгрузка и транспортировка.
Остаточная стоимость: Стоимость актива после истечения срока полезного использования; может представлять, сколько вы можете продать актив за
. Рассматриваемый как операционные расходы, амортизация всегда является фиксированной стоимостью, поскольку во многих случаях ежемесячные расходы на амортизацию остаются неизменными на протяжении всего срока службы актива, в то время как в других случаях они может меняться ежегодно.
Счета амортизации не включаются в общую валовую прибыль вашей компании, хотя важно помнить о включении амортизационных расходов при составлении бюджета или других финансовых прогнозов, чтобы получить налоговые льготы, о которых говорилось ранее.
Также помните, что амортизационные расходы необходимо добавить обратно при расчете оборотного капитала для вашего бизнеса, поскольку это не денежные расходы.
Виды амортизации
Существует два основных метода амортизации: бухгалтерская и налоговая.Книжный метод — это то, что вы используете для отслеживания своих активов, накопленной амортизации и расходов на амортизацию, в то время как метод налогообложения обычно требуется в вашей налоговой декларации.
Для балансового метода амортизации используются четыре основных метода амортизации. Это:
Прямолинейная амортизация: Самый простой расчет и наиболее часто используемый. При использовании линейной амортизации стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока значение не станет нулевым.
Двойная амортизация уменьшающегося остатка : Используется для амортизации предметов, которые теряют ценность быстрее в первые несколько лет, чем в последующие годы, например, автомобиль.
Амортизация по сумме лет: Может использоваться как способ ускорения амортизации актива в первые годы его существования. Амортизация по сумме лет используется не так часто, потому что она может искусственно уменьшить прибыль в первые годы амортизации и искусственно увеличить прибыль в последующие годы.
Амортизация производственных единиц: Наиболее часто используется в производственных предприятиях и часто используется, когда вам необходимо амортизировать оборудование на основе количества использованных часов или количества единиц, которые производит оборудование.
Метод, используемый IRS, называется Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS требует, чтобы все амортизированные активы были отнесены к определенному классу активов. Вы можете найти подробную таблицу в Публикации 946 «Как амортизировать имущество», обновленная версия 2019 ожидается в ближайшее время.
MACRS позволяет отслеживать и записывать амортизацию, используя либо линейный метод, либо метод двойного уменьшающегося остатка.
Примеры амортизации
Допустим, вы покупаете большой печатный станок для своего издательского бизнеса. Машина стоит 20 000 долларов, ее срок службы оценивается в 10 лет, а остаточная стоимость — 1 000 долларов, что означает, что после окончания срока ее полезного использования вы ожидаете, что сможете продать печатный станок за 1000 долларов.
Вот как можно рассчитать амортизацию печатного станка, используя следующие методы:
1.Прямолинейная амортизация
Формула для расчета прямолинейной амортизации:
(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация
Для вышеуказанной операции расчет:
(20 000 долларов — 1000 долларов) ÷ 10 = 1900 долларов
Наконец, чтобы определить ежемесячные накопленные расходы на амортизацию и амортизацию, выполните следующий расчет:
1900 долларов ÷ 12 = 158,33 доллара
В этом примере прямолинейная годовая норма амортизации составляет около 10% в год.
2. Двойная уменьшающаяся амортизация
Двойная уменьшающаяся амортизация позволяет вам получить двойную сумму, которую вы бы получили при использовании линейной амортизации в первый год. Затем сумма за каждый последующий год будет уменьшаться, поскольку оставшаяся сумма, подлежащая амортизации, основана на балансовой стоимости, а не на первоначальной стоимости.
Другими словами, в первый год, когда вы рассчитываете амортизацию для печатного станка с использованием этого метода, сумма амортизации будет составлять 4000 долларов, поскольку при двойном снижении амортизации не учитывается остаточная стоимость при расчете амортизации.Расчет будет следующим:
(2 x 0,10) x 20000 долларов = 4000 долларов
Для расчета вашей ежемесячной суммы амортизации формула:
4000 долларов ÷ 12 = 333,33 доллара
Остается балансовая стоимость 16 000 долларов США после первого года, которые будут использованы для расчета общей суммы амортизации в следующем году:
(2 x 0,10) x 16 000 долларов США = 3200 долларов США
Ваша ежемесячная сумма за второй год будет:
3 200 долл. США ÷ 12 = 266 долл. США .67
По прошествии второго года балансовый остаток будет составлять 12 800 долларов США, на основании чего вы будете рассчитывать амортизацию за третий год.
3. Амортизация по сумме лет
Более сложный, чем первые два метода, амортизация по сумме лет суммирует сумму всех лет полезного срока службы объекта. Поскольку срок службы печатной машины составляет 10 лет, вы должны сложить следующие числа:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55
В отличие от при двойном снижении амортизации, амортизация по сумме лет учитывает остаточную стоимость при расчете амортизации, поэтому ваш расчет амортизации за первый год будет:
(10 ÷ 55) x 20000 — 1000 долларов = 2636 долларов
Ваши ежемесячные расходы на амортизацию будет:
2636 долларов США ÷ 12 = 219.67
Ваш расчет будет уменьшаться каждый год, поэтому во второй год ваша формула для расчета амортизации будет:
(9 ÷ 55) x 20 000 — 1 000 долларов = 2273 долларов США
Ежемесячные расходы на амортизацию второго года будут:
2273 долл. США ÷ 12 = 189,39 долл. США
4. Единицы производственной амортизации
Используемые только при расчете амортизации оборудования или машин, единицы производственной амортизации учитывают количество произведенных единиц или количество часов в эксплуатации для расчета итоговой амортизации .
Например, производитель недавно приобретенного печатного станка заявил, что оборудование может обрабатывать 1 000 000 листов бумаги в течение своего срока службы.
Вычисление начинается со стоимости за вычетом стоимости утилизации и делится это число на количество страниц, которые он может создать за время своего существования. Ваш первоначальный расчет будет следующим:
19 000 ÷ 1 000 000 долл. США = 0,019 долл. США
Результат 0,019 означает, что стоимость каждого произведенного листа бумаги снизится на 0 долл. США.019.
Если машина обработала 121 000 листов бумаги за первый год, ваш расчет амортизации будет следующим:
121 000 x 0,019 доллара = 2299 долларов
Если вы выберете ежемесячную амортизацию печатного станка, вам нужно будет просто выполнить тот же расчет, основанный на количестве страниц, создаваемых каждый месяц. Например, если печатный станок произвел 13000 в январе, расчет будет следующим:
13000 x 0,019 доллара = 247 долларов
Помните, что хотя вы можете использовать амортизацию по сумме лет и единицам производства для своих собственных бухгалтерских книг , вам придется использовать методы амортизации с прямым или двойным снижением при расчете амортизации для целей налогообложения.
Как записывать амортизацию активов для вашего малого бизнеса
Во многих случаях, если у вас нет очень сложного программного обеспечения для бухгалтерского учета или модуля основных средств, который автоматически рассчитает норму амортизации, вы будете рассчитывать амортизацию вручную, а затем занесите его в соответствующий журнал или как запись журнала в бухгалтерском программном обеспечении.
Метод №1: вручную
Учет амортизации повлияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс.Учет амортизации считается корректировочной записью в журнале, то есть записями, которые вносятся до запуска скорректированного пробного баланса.
Во многих бухгалтерских приложениях, не имеющих возможности отслеживать основные средства, амортизационные расходы будут регистрироваться вручную. Чтобы записать амортизацию вручную, вам необходимо будет сделать следующие записи в журнале:
Когда актив будет куплен, вы проведете эту транзакцию на свой счет актива и свой денежный счет.Затем вам нужно будет создать контрольную учетную запись актива (учетную запись актива с кредитным балансом), чтобы отслеживать амортизацию.
Наконец, вам нужно будет дебетовать счет расходов на амортизацию в вашей главной книге и кредитовать контрсчет накопленной амортизации для общей суммы ежемесячных расходов на амортизацию.
Метод № 2: Используйте бухгалтерское программное обеспечение
Если у вас нет модуля основных средств или дополнительного приложения, которое работает с вашим бухгалтерским программным обеспечением, вам все равно придется вводить итоговые суммы амортизации вручную в качестве записи журнала в ваше бухгалтерское программное обеспечение, используя те же записи в журнале, что и показанные выше.
По этой причине большинство владельцев малого бизнеса сочтут, что прямолинейная амортизация — самый простой метод для использования.
Почему расчет амортизации важен для вашего малого бизнеса
Хотя это не самая простая бухгалтерская операция, которую вы будете обрабатывать, отслеживание амортизации может быть полезным для вашего бизнеса. Вот несколько причин, почему:
Снижает налоги
Отслеживание амортизации снизит чистую прибыль вашего бизнеса, что, в свою очередь, означает, что вы будете меньше платить налоги.Вот почему почти всегда стоит потратить дополнительное время на амортизацию ваших активов.
Предоставляет инвесторам хорошее представление об использовании активов
Инвесторам или потенциальным инвесторам важно изучить все аспекты вашего бизнеса. Отслеживание амортизации позволяет инвесторам отслеживать использование активов, а также дает им предупреждение, когда срок службы актива приближается к концу.
Найдите время, чтобы обесценить свои активы
Да, нужно время, чтобы освоиться, и да, это может быть немного громоздко, но время, потраченное на амортизацию ваших активов, поможет вашему малому бизнесу предоставление вам хороших налоговых льгот и более точной финансовой отчетности.
Хотя большинство бухгалтерских программ для малого бизнеса не предлагает расчет амортизации, они позволяют легко регистрировать как накопленную амортизацию, так и амортизационные расходы. Обязательно ознакомьтесь с обзорами программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета для малого бизнеса от The Blueprint, чтобы сделать свой выбор.
Как рассчитать амортизацию с использованием MACRS
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) — это федеральное соглашение о подоходном налоге. Это приносит пользу вашей компании, поскольку помогает спланировать амортизацию ваших активов в течение определенного периода.В частности, MACRS позволяет рассчитать амортизационные расходы — процент активов, которые ваш бизнес может списать, — на протяжении всего срока их полезного использования.
В следующем сообщении показано, как рассчитать базу амортизации MACRS для ваших активов, 4 метода, используемых для списания различных амортизируемых активов, а также как и когда использовать периоды соглашения MACRS.
Что такое амортизация по MACRS?
IRS представила модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS), метод амортизации, используемый для целей бухгалтерского учета, в 1986 году.Проще говоря, MACRS допускает больший налоговый вычет в первые годы полезного использования актива и меньший по прошествии времени. В этом отличие от линейной амортизации, при которой вы год за годом требуете одно и то же вычитание.
Как рассчитать амортизацию по MACRS
Чтобы рассчитать амортизацию по MACR:
Определите свою основу, а именно первоначальную стоимость этого актива.
Определите класс вашей собственности. Активы классифицируются по различным категориям в зависимости от срока их полезного использования.Конкретный период восстановления (количество лет, в течение которых вы можете требовать вычета) определяется для каждого класса собственности. Используйте таблицу методов амортизации MACRS (в IRS Pub 946 или разделе ниже), чтобы определить класс вашего актива.
Определите свой метод амортизации. Активы классифицируются по методу 200% уменьшающегося остатка (с использованием общей системы амортизации (GDS)), методу 150% уменьшающегося остатка с использованием GDS, прямолинейному методу в GDS или прямолинейному методу в альтернативной системе амортизации (ADS). ).Используйте таблицу методов амортизации MACRS (в IRS Pub 946 или разделе ниже), чтобы выяснить метод амортизации вашего актива.
Выберите соглашение об амортизации MACRS, а именно время, когда вы впервые начали использовать этот актив. Существует 3 условных обозначения: середина месяца, середина квартала и полугодие.
Определите свой процент. По результатам ваших расчетов используйте таблицу процентов MACRS и таблицы нормы амортизации (в IRS Pub 946 или разделе ниже), чтобы определить процент стоимости вашего актива, который вы можете включить в качестве вычета.
В качестве альтернативы вы можете использовать калькулятор налоговой амортизации MACRS для определения ваших вычетов.
Определите основу
Основа просто — это то, сколько вы платите за свою покупку. Это включает следующее:
Покупная цена актива
Налог с продаж
Затраты на транспортировку и доставку
Затраты на установку (при наличии). Пример: сумма, уплаченная за установку оборудования или мебели в вашем офисе.
Прочие расходы. Например, если технический специалист должен был выйти и откалибровать вашу новую машину, прежде чем вы сможете ее использовать. Сумма, уплаченная технику, включена в основную стоимость машины.
Определить класс собственности
IRS группирует все амортизируемые активы по 8 классам в диапазоне от 3 лет до чуть более 31 года. Вот описание:
Классы определяются в зависимости от полезности или периода восстановления конкретного актива.Итак, вы найдете свой компьютер, например, в категории 5 лет. Ваша офисная мебель находится в 7-летнем интервале, а ваш офис или другая нежилая недвижимость — на самом последнем месте из 31+ лет.
Определение метода амортизации
MACRS предоставляет вам 3 метода амортизации в Общей системе амортизации (GDS) и 1 метод амортизации в Альтернативной системе амортизации (ADS).
GDS является наиболее часто используемой системой MACRS для расчета амортизации и использует метод уменьшающегося остатка (DB) для амортизации активов (подробнее об этом позже).
ADS, напротив, используется только в отношении собственности при особых обстоятельствах.
Методы амортизации MACRS включают:
GDS с использованием 200% DB: 3-летние, 5-летние, 7-летние и 10-летние классы используют метод 200% уменьшающегося остатка (GDS) — этот метод налоговой амортизации дает вам значительный налоговый вычет в первые годы. 200%, или двойное снижение амортизации, просто означает, что норма амортизации в два раза больше, чем норма линейной амортизации, используемой для более поздних классов собственности.
GDS с использованием 150% DB: 15-летние и 20-летние классы используют метод 150% уменьшающегося остатка (GDS) — этот метод амортизации дает более высокую норму амортизации — на 150% больше, чем прямолинейный метод.
GDS с использованием SL: 27 лет — этот метод налоговой амортизации использует прямолинейную формулу в рамках GDS, которая рассчитывает равномерную сумму амортизации в течение срока службы актива.
ADS с использованием SL: 31+ лет — этот класс предназначен для указанной собственности, используемой менее 50% времени для ведения бизнеса.Владельцы собственности используют линейный метод в течение периода восстановления ADS, который дает вашей собственности более длительный период восстановления, тем самым уменьшая ежегодный вычет.
Примечание
Текущая модель MACRS позволяет выбрать метод амортизации, наиболее выгодный для вашего бизнеса. Таким образом, вы можете применить метод 150% DB к классам собственности на 3, 5, 7 и 10 лет, если хотите. Вы также можете применить GDS с SL ко всей собственности на 3, 5, 7, 10 и 20 лет.
Уменьшающийся баланс
Уменьшающийся баланс, также известный как метод двойного уменьшения баланса, позволяет вам списывать большую часть стоимости актива сразу после его покупки и меньше по прошествии времени.
Для кого: Компании, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее. Это полезно, если вы только что открыли магазин и в первый год у вас много расходов — любые лишние деньги помогут.
Straight-Line
При линейной амортизации вы ежегодно списываете одну и ту же сумму расходов, поэтому вы равномерно распределяете стоимость вашего актива в течение нескольких лет.
Для кого: Малые предприятия ожидают чистых убытков. Таким образом, предприятия не могут получить выгоду от метода ускоренной амортизации.
Выберите соглашение
Соглашение MACRS устанавливает, когда период восстановления актива начинается и заканчивается. Есть 3 типа условностей.
В середине месяца Это соглашение применяется только к арендуемой жилой недвижимости, нежилой недвижимости и планировке железных дорог или проходке туннелей.Вы получаете полмесячную амортизацию за месяц, когда актив введен в эксплуатацию или списан. Полный месяц амортизации допускается за каждый дополнительный месяц эксплуатации актива в течение налогового года.
Средний квартал Согласно этому условию амортизация за квартал, в котором вы приобрели актив, составляет чуть более 1 месяца. Условие середины квартала следует использовать только в том случае, если более 40% ваших амортизируемых активов приобретено в течение последних 3 месяцев налогового года.
Полугодие Вы получаете полугодовую амортизацию независимо от того, как долго вы использовали этот актив в течение года.
Наконечник
Рекомендуется использовать вариант на полгода вместо середины квартала, поскольку соглашение о полугодии помогает вам выиграть дополнительное время и сэкономить деньги. Таким образом, вы можете, например, установить компьютерную сеть в сентябре и учесть 6-месячную амортизацию, что приведет к более значительной экономии налогов.
Большинство программ для подготовки налогов вычисляют, какое соглашение применяется к вашей налоговой ситуации, когда вы вводите дату покупки недвижимости. В качестве альтернативы вы можете использовать налоговые таблицы в публикации IRS 946, чтобы определить свои условные нормы и нормы амортизации.
Ссылка Соответствующая таблица MACRS
MACRS дает вам 3 таблицы для определения нормы амортизации. Это:
Таблица методов амортизации MACRS
Таблица процентной ставки MACRS
Таблицы нормы амортизации MACRS
Каждую из этих таблиц можно найти в Публикации IRS 946, Приложение B.Вот снимки каждой таблицы:
Таблица методов амортизации MACRS
В этой таблице указано, к какому классу восстановления относится ваш актив и какой метод учета использовать для расчета его амортизации.
Таблица процентов MACRS
Следующая таблица относится к диаграмме MACRS для срока полезного использования или периода восстановления вашего конкретного актива. (По данным IRS, таких таблиц около 18). Вам нужно будет знать свой класс собственности и соглашение. Вы найдете полный список таблиц в IRS Pub 946, Приложение A.
Таблица ставок амортизации MACRS
В этой таблице ежегодно отображается сумма амортизации. Просто найдите значение в таблице и умножьте значение на основу актива.
Определить процент
Окончательная таблица ставок амортизации MACRS сообщает вам процент налога, который вы можете указать для своего актива. Итак, скажем, у вас есть компьютер, который попадает в категорию 5-летних, и, скажем, вы использовали этот компьютер в течение 4 лет, таблица показывает, что вы можете вычесть 11.52% налог с этого имущества.
Для иллюстрации:
Таблица ставок амортизации MACRS

Пример расчета амортизации MACRS
Собрав все вместе, вы захотите иметь под рукой 3 единицы информации:
Тип собственности, которую вы обесцениваются: аренда жилья, аренда нежилого дома или все другое имущество.
Метод амортизации, выбранный из таблицы методов амортизации.
Месяц или квартал, в котором актив был введен в эксплуатацию.
Пример 1: Расчет налога для новой Toyota
Я купил Toyota для коммерческого использования за 40 000 долларов и хочу потребовать налоговый вычет на этот актив. Я сверяюсь с таблицами амортизации MACRS IRS:
Первая диаграмма (таблица методов амортизации MACRS) говорит мне, что моя Toyota находится в несельскохозяйственной собственности на 3, 5, 7 и 10 лет и что я использую GDS 200. % метод расчета суммы удерживаемого налога.
Вторая диаграмма (руководство по таблице процентов) спрашивает меня о условности — месяц или квартал — когда я ввел свою Toyota в эксплуатацию.Это был полугодовой съезд. Меня отсылают к таблицам норм амортизации A-1 и A-2.
Это мой первый год за вычетом налога на этот автомобиль, поэтому в таблицах ставок амортизации A-1 и A-2 указано, что величина амортизации составляет 20% от базовой ставки транспортного средства.
Пример 2: Расчет суммы амортизации моей Toyota за 6 лет
Таблица MACRS также сообщает мне, сколько амортизации я получу для моей Toyota за, скажем, 6 лет.
Используя пятилетний столбец в таблице амортизации, вот расчет:
8
Год Расчет MACRS Сумма
1 40 000 *.20 $ 8,000
2 40,000 * .32 $ 12,800
3 40,000 * .192 $ 7,680
4 40,000 * .1152
900 5 40 000 * .1152 4 608 долл. США
6 40 000 * 0,0576 2 304 долл. США

Суммируя цифры в правом столбце, я считаю, что общая стоимость амортизации MACRS для моего автомобиля составляет 40 000 долларов.Это дает мне право списать этот актив.
Использование модифицированной системы ускоренного возмещения затрат
Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) довольно сложна, но вы обнаружите, что большинство программ учета активов включают информацию MACRS для расчетов. Есть также бесплатные онлайн-калькуляторы налоговой амортизации MACRS.
Ваши последние шаги — заполнить форму 4562 с дополнительным рабочим листом MACRS на странице 40 Pub 946, который поможет вам рассчитать ваши удержания.
Калькулятор амортизации автомобилей
Какие автомобили имеют наименьшую амортизацию?
Нормы амортизации различных моделей автомобилей существенно различаются. Некоторые автомобили теряют свою стоимость намного быстрее, чем другие. . Знаете ли вы, что разница в пятилетней амортизации между двумя автомобилями может достигать 40 процентов?
Эксперты автомобильной исследовательской компании iSeeCars провели обширное исследование для определения нормы амортизации различных транспортных средств.Сначала они проанализировали 3,6 миллиона покупок новых автомобилей в 2013 году. Затем они сравнили результаты с более чем 750 тысячами транзакций, в которых в 2018 году были проданы подержанные автомобили пятилетнего возраста. цены на автомобили с 2018 года на 7 процентов до долларов 2013 года. На основе этих данных они смогли рассчитать средний пятилетний коэффициент износа автомобилей различных моделей.
Согласно этому конкретному исследованию, средний пятилетний коэффициент износа транспортных средств в США.S. составляет около 50,2 процента от их первоначального значения . Однако некоторые модели обесцениваются значительно быстрее, чем другие.
В таблице ниже вы можете увидеть, какие автомобили меньше всего обесцениваются. В верхней части списка находятся два неоспоримых королей стоимостью , произведенных на базе Jeep: Wrangler Unlimited и Wrangler. Обе модели известны своей прочностью и производительностью. Они также пользуются неизменной популярностью среди американцев. Помимо двух Jeep, в списке представлены в основном пикапы (Toyota Tacoma, Toyota Tundra, Nissan Frontier, Toyota 4Runner, Chevrolet Silverado 1500 и GMC Sierra 1500), которые относятся к постоянно растущему сегменту рынка.
10 лучших автомобилей с наименьшей амортизацией
Рейтинг Модель Средняя ставка амортизации за 5 лет
1 Jeep Wrangler Unlimited 27,3%
2 Jeep Wrangler 27,3%
3 Тойота Такома 29,5%
4 Тойота Тундра 37.1%
5 Nissan Frontier 37,8%
6 Toyota 4Runner 38,1%
7 Шевроле Сильверадо 1500 39,7%
8 GMC Сьерра 1500 39,9%
9 Subaru Impreza 42,3%
10 Ram Ram Pickup 1500 42.
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *
Email *
Сайт

Рубрики
Бизнес
Где искать
Инвестиции
Разное
С нуля
Советы
Copyright bonusnik2.ru 2024 | Theme by ThemeinProgress | Proudly powered by WordPress

Пери- од	Балан- совая стоимость на начало пери- ода, тыс. ден. ед.	Начис- ленная аморти- зация (12,5%), тыс. ден. ед.	Накоп- ленная аморти- зация, тыс. ден. ед.	Оста- точная стои- мость, тыс. ден. ед.
1	4500,00	534,38	534,38	3965,63
2	4500,00	534,38	1068,75	3431,25
3	4500,00	534,38	1603,13	2896,88
4	4500,00	534,38	2137,50	2362,50
5	4500,00	534,38	2671,88	1828,13
6	4500,00	534,38	3206,25	1293,75
7	4500,00	534,38	3740,63	759,38
8	4500,00	534,38	4275,00	225,00
Итого		4275,00

Норма амортизационных отчислений: Норма амортизации: формула | Современный предприниматель

как рассчитать годовые и месячные амортизационные отчисления?

Что это такое — определение

От чего зависит?

Кем устанавливаются для амортизационных отчислений?

Как рассчитать годовой размер в процентах в бухгалтерском учете?

Пример расчета

Как определить месячное значение в бухучете — формулы

Как найти в налоговом учете?

Пример

Выводы

Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Нормы амортизационных отчислений — Энциклопедия по машиностроению XXL

Методы нормирования амортизационных отчислений

их сумма, норма и стоимость

Суть амортизационных отчислений

Особенности расчета суммы амортизационных отчислений

Публикация 946 (2020), Как амортизировать недвижимость

Использование применимой конвенции

Как использовать домашний калькулятор амортизации | FortuneBuilders

Что такое амортизация дома?

Как работает амортизация?

Часто задаваемые вопросы о амортизации жилья

1. Сколько амортизируется дом за год?

2. Калькулятор домашней амортизации

3. Факторы, влияющие на стоимость имущества

4. Норма износа жилья

5. Что такое ускоренная амортизация?

6. Как увеличить рыночную стоимость недвижимости

7. Калькулятор домашней амортизации по типу

8. Когда начинается амортизация?

Сводка

автомобилей: сколько стоит ваш автомобиль?

Что такое амортизация автомобиля?

Что вызывает амортизацию автомобиля?

Как быстро автомобили падают в цене?

Какие автомобили изнашиваются больше всего (и меньше всего)?

Как узнать, сколько стоит ваш автомобиль

Как снизить норму износа вашего автомобиля

1. Снизьте пробег вашего автомобиля.

2. Соблюдайте график технического обслуживания вашего автомобиля.

3.Покупайте надежные, аккуратно подержанные автомобили.

Не забудьте про автострахование

Амортизация в соответствии с Законом о подоходном налоге

Руководство по амортизации для малого бизнеса (2021)

Обзор: определение амортизации

Виды амортизации

Примеры амортизации

1.Прямолинейная амортизация

2. Двойная уменьшающаяся амортизация

3. Амортизация по сумме лет

4. Единицы производственной амортизации

Как записывать амортизацию активов для вашего малого бизнеса

Метод №1: вручную

Метод № 2: Используйте бухгалтерское программное обеспечение

Почему расчет амортизации важен для вашего малого бизнеса

Снижает налоги

Предоставляет инвесторам хорошее представление об использовании активов

Найдите время, чтобы обесценить свои активы

Как рассчитать амортизацию с использованием MACRS

Что такое амортизация по MACRS?

Как рассчитать амортизацию по MACRS

Определите основу

Определить класс собственности

Определение метода амортизации

Уменьшающийся баланс

Straight-Line

Выберите соглашение

Ссылка Соответствующая таблица MACRS

Таблица методов амортизации MACRS

Таблица процентов MACRS

Таблица ставок амортизации MACRS

Определить процент

Пример расчета амортизации MACRS

Пример 1: Расчет налога для новой Toyota

Пример 2: Расчет суммы амортизации моей Toyota за 6 лет

Использование модифицированной системы ускоренного возмещения затрат

Калькулятор амортизации автомобилей

Какие автомобили имеют наименьшую амортизацию?