Налог на имущество движимое: Налогообложение движимого имущества: изменения — 2018, 2019

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Особенности уплаты налога с движимого имущества

Нюансы налогообложения недвижимости

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Правовую основу взимания налога на имущество организаций составляет гл. 30 НК РФ и местные законодательные акты, поскольку данный налог является региональным. Налог на имущество организаций должны платить фирмы на ОСН, а с некоторого имущества — спецрежимники и ИП. Чиновники на федеральном и региональном уровнях могут предоставить некоторым организациям полное или частичное освобождение от уплаты налога на имущество организаций. Например, компании, участвующие в подготовке к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году (который пройдет в России), не платят налог на имущество.

Кто не платит налог на имущество, узнайте из публикации.

Налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается по данным о среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества компании. При этом средняя стоимость имущества считается исходя из остаточной стоимости объектов учета, то есть от первоначальной стоимости имущества отнимается стоимостная оценка износа.

Пример расчета налога на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, смотрите здесь.

По ряду объектов налоговая база может рассчитываться на основании данных кадастровой оценки.

Пошаговая инструкция по расчету «кадастрового» налога на имущество размещена по ссылке.

ВАЖНО! Если имущество оценивается по среднегодовой стоимости, то налоговая ставка по нему не может быть выше 2,2%. А вот региональные власти вправе устанавливать собственную налоговую ставку ниже этой цифры, причем она может отличаться для разных категорий имущества. У объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, максимальная налоговая ставка составляет 2%. А для стратегических объектов, к примеру газопроводов и объектов добычи газа, налоговая ставка и вовсе равна нулю.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из материала.

Отчитываться по налогу на имущество организаций плательщики должны ежеквартально — рассчитывая и перечисляя авансовые платежи (если они предусмотрены региональными актами). Раз в год фирмы сдают декларацию по налогу на имущество. Региональные власти вправе изменять сроки уплаты авансовых платежей и сдачи отчетности. К примеру, в субъекте РФ может быть разрешено не платить авансы по налогу, а рассчитываться с бюджетом один раз в год — по итогам налогового периода.

Кому, когда и как уплачивать авансы по налогу на имущество, расскажем в статье.

Помимо иных послаблений налогового бремени по налогу на имущество организаций региональные чиновники могут формировать список льготников-организаций или льготного имущества.

О льготах по налогу на имущество узнайте здесь.

А также из публикаций:

Налог на имущество организаций за последние 3 года стал едва ли не самым обсуждаемым налогом. В 2014 году законодатели приняли решение взимать налог с ряда объектов по кадастровой стоимости. Причем его обязали платить и те компании, которые ранее были освобождены от уплаты имущественного налога: в 2014 году это право отняли у плательщиков ЕНВД, а с 2015 года налог на имущество платят и упрощенцы. Конечно, это возможно при условии, что региональные власти сформировали список кадастровой недвижимости и издали приказ о взимании налога с такого имущества с указанием размера ставок.

О том, какие изменения в расчете налога на имущество принес нам 2016 год, расскажет статья «Налог на имущество: изменения 2016».

Нововведения 2017 года в налоге на имущество представлены в материале.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций определяет ст. 374 НК РФ. Согласно законодательству, им считается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе у плательщика налога как основное средство.

ВАЖНО! По имуществу, которое компания передала во временное пользование, доверительное управление или внесла в совместную деятельность, налог на имущество тоже нужно платить. Нюанс только в том, кто является плательщиком такого налога.

Для иностранных организаций, которые работают через постоянные представительства, объект налогообложения — то имущество, которое они получили по договору концессии. Если у фирмы-иностранца нет постоянного представительства, то налогом облагается имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранной компании на праве собственности, а также имущество, полученное по договору концессии.

Что не может облагаться налогом на имущество? Земельные участки и другие природные объекты (озера, леса), объекты культурного наследия, ядерные установки, ледоколы, космические объекты, имущество некоторых федеральных органов. Также не облагаются налогом основные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам. Пример — дорогостоящий принтер для нужд бухгалтерии. 

Недвижимое имущество в данном случае — то, что нельзя передвинуть: здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Операции с недвижимостью подлежат обязательному учету в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Движимое имущество для целей обложения налогом на имущество — оборудование, станки, автомобильный и грузовой транспорт.

ВАЖНО! Законодательство разных стран может один и тот же объект относить в одном государстве к недвижимости, а в другом — к движимому имуществу. В таких случаях действует норма Гражданского кодекса (ст. 1205), по которой принадлежность объекта к определенному типу имущества определяется по законам той страны, где объект фактически находится.

В материале «Ст. 374 НК РФ (2017): вопросы и ответы» наши специалисты собрали наиболее часто возникающие вопросы по определению объекта обложения налогом на имущество и подготовили на них подробные ответы с учетом последних изменений в законодательстве, писем Минфина, ФНС и арбитражной практики.

Особенности уплаты налога с движимого имущества

Движимым имуществом организация может признать те объекты основных средств, которые обладают мобильностью, то есть их можно переместить, например: тестораскаточная машина, полиграфическое оборудование, упаковочный станок, автомобиль предприятия. Деньги и ценные бумаги тоже являются движимым имуществом предприятия, но они не удовлетворяют другому признаку отнесения имущества к объекту налогообложения — имущество должно учитываться как основное средство согласно ПБУ 6/01. Налогообложение «движимости» за последние годы претерпело ряд изменений. В 2013–2014 годах действовала норма, по которой объекты движимого имущества, принятые к учету на 01 счет, не являлись объектом налогообложения. Однако с 2015 года чиновники пересмотрели порядок взимания налога.

Как теперь нужно платить налог с движимого имущества и какие предусмотрены послабления налогового бремени для компаний, читайте в этой публикации.

Последние новости о льготах по движимому имуществу смотрите здесь.

В 2014-2015 годах многие компании провели процедуру реорганизации: внесение поправок в ГК РФ привело к тому, что из законодательства убрали понятия «закрытое акционерное общество» и «открытое акционерное общество». ОАО и ЗАО перерегистрировались в ООО, АО или ПАО. Влияет ли смена наименования на обязанность уплачивать налог на движимое имущество?

Ответ вы найдете в этой статье.

Много вопросов у бухгалтеров и юристов возникает с движимым имуществом, которое было собрано из материалов, приобретенных у зависимого лица (например, у фирмы, уставный капитал которой более чем на 25% состоит из доли вашей компании).

В каких случаях взаимозависимость влияет на расчет налога на имущество, а когда нет — читайте в материалах:

Специалисты нашего сайта подготовили для вас ряд публикаций, которые помогут прояснить учет взаимозависимой «движимости». Например, движимое имущество построено из материалов, которые вы купили у зависимого лица. Платить ли налог на имущество?

Ответ находится здесь.

О том, может ли предприятие рассчитывать на льготу по имуществу из 1 и 2 амортизационных групп, но собранному из материалов взаимозависимого лица, расскажут вам эксперты сайта в этой публикации.

Порядок обложения движимых объектов налогом на имущество законодатели не устают менять, поэтому мы вам советуем регулярно сверяться с действующими нормами. И в этом наш сайт готов вам всегда помочь.

Нюансы налогообложения недвижимости

По объектам недвижимости в части уплаты налога на имущество законодательство также заметно изменилось за последние 3 года. Главное нововведение — расчет налога с кадастровой стоимости. Чем кадастровая оценка отличается от оценки имущества по остаточной стоимости?

Для оценки недвижимости по остаточной стоимости бухгалтер берет первоначальную стоимость сооружения и отнимает сумму износа. Износ определяется в соответствии с амортизационной группой основного средства. А первоначальная стоимость соответствует данным БТИ и инвентаризационной оценки здания.

Специалисты БТИ оценивают недвижимость по сугубо объективным факторам: размеры здания, материал стен, крыш, количество окон, дверей. Рыночные факторы во внимание при этом не берутся. Кадастровая же оценка учитывает субъективные факторы, такие как престиж района расположения недвижимости, расстояние от здания до остановок общественного транспорта, коммуникации ЖКХ и массу других. То есть одно и то же здание по инвентаризационной стоимости может быть в разы дешевле, чем по кадастровой. Таким образом, взимание налога с объекта недвижимости по кадастровой стоимости увеличивает поступления в бюджет от данного налога.

Однако исчисление налога с кадастровой стоимости ввели не для всех объектов недвижимости. Ст. 378.2 определяет, с каких зданий и сооружений взимается такой налог: это торговые, административные, деловые центры, объекты общепита, бытового обслуживания и некоторые другие помещения.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым зданиям — читайте здесь.

И еще выделим несколько нюансов по недвижимым объектам:

• Если у вас есть жилое помещение, то по нему тоже может быть рассчитан налог к уплате исходя из кадастровой стоимости. Почему — читайте в нашей статье.
• С какого момента компания-владелец здания должна платить налог на имущество организаций? Если у вас есть незавершенное строительство, то вам будет полезен материал «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».
• Нужно ли платить налог на имущество, если у фирмы есть разрешение на ввод в эксплуатацию здания, но фактически оно не используется, расскажет статья.
• Если организация еще не получила разрешение на ввод в эксплуатацию, то следует руководствоваться материалом «Отсутствие разрешения на ввод в эксплуатацию не освобождает от налога на имущество».
• Если фирма решила перестроить здание и перевела основное средство на реконструкцию, то нужно ли ей платить налог на имущество, ведь фактически здание не используется в деятельности фирмы? Рекомендуем вам ознакомиться с этой публикацией, чтобы не совершить ошибок в учете, не занизить налоговую базу и не получить от инспекторов предписание об уплате штрафов и пени по налогу во время проверки.
• При сдаче недвижимости в аренду возникает вопрос: кто должен платить налог на имущество — арендатор или владелец здания? А если арендатор производит в здании улучшения, которые признаются неотделимыми, то как быть в таком случае? Ответы на эти вопросы содержатся в этой статье.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций регулируется как федеральным законодательством, так и региональными законодательными актами. Поскольку в расчет налога на имущество за последние годы чиновники внесли множество изменений, постарайтесь регулярно отслеживать все нововведения и разъяснения государственных органов. Наша рубрика «Объект налога на имущество организаций» поможет вам не ошибиться в расчетах и обезопасить себя в спорах с налоговыми инспекторами.

Налог на имущество 2020: юридические и физические лица

Налог на имущество — это платежи в региональный бюджет, которые перечисляют как физические, так и юридические лица. В статье рассмотрим особенности налогообложения тех и других, последние изменения в законодательстве и актуальные правила подсчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет.

Для физических лиц

В отношении физических лиц правила исчисления сбора в текущем году не изменились, поправки в законодательные акты не были внесены. Вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В статье 401 НК РФ перечислены объекты, которые подлежат налогообложению:

• дома;
• квартиры;
• строения на дачных участках;
• гаражи и машино-места;
• незавершенные строительством места;
• некоторые другие объекты.

При этом надо учитывать, что налог на имущество физических лиц в 2020 г. взимается по-разному в зависимости от региона. Это связано с переходом до 2020 г. на систему расчета исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Местным властям дано время до 2020 г. определиться с порядком исчисления как кадастровой стоимости, так и ставки сбора (которая не может быть ниже установленных в Налоговом кодексе РФ пределов).

С переходом на такую систему расчета, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма сбора существенно повысится. В соответствии со ст. 408 НК РФ, граждане не обязаны производить расчеты самостоятельно, за них это делают специалисты ФНС, после чего отправляют налогоплательщику соответствующее уведомление.

Кадастровую стоимость можно узнать в Едином госреестре недвижимости. Дл этого сначала нужно найти кадастровый номер, например, своей квартиры по адресу — на странице «Справочная информация». Кадастровый номер выглядит примерно так: 78:34:1234567:12324. Затем на странице Фонда данных кадастровой оценки нужно ввести полученный номер, и система покажет кадастровую стоимость.

Размер налога вычисляется по формуле:

Имущественный вычет (то есть уменьшение налогооблагаемой базы), в соответствии с п. 3–5 ст. 403 НК РФ, уменьшит подлежащую налогообложению площадь:

• комнаты — на 10 м²;
• квартиры — на 20 м²;
• дома — на 50 м².

Налоговую ставку в своем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Но базовая величина на объекты, перечисленные выше, составляет 0,1–0,2 %.

В НК РФ существует еще понятие движимого имущества. Однако надо обрадовать граждан: налог на движимое имущество с 2020 года касается только организаций. Физические лица от такой финансовой повинности освобождены (за исключением некоторых объектов собственности, например, по-прежнему действует налог на транспортные средства).

Далее рассмотрим налог на имущество организаций 2020 г. — он претерпел существенные изменения, о которых будет рассказано ниже.

Для юридических лиц

Согласно главе 30 НК РФ, для юрлиц установлено два вида имущества, подлежащих налогообложению: недвижимое и движимое. Все, что есть на балансе организации, подлежит налогообложению (за небольшим исключением). Правда, это не касается организаций, которые работают на спецрежимах (ЕСХН, ЕНВД, УСН).

Налог на движимое имущество для юридических лиц

Рассмотрим актуальный вопрос: налог на имущество юридических лиц в 2020 году: изменения и действующие правила.

По сути, сбор за движимое имущество был отменен только в части объектов, являющихся, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.01.2002, основными средствами первой и второй групп. Соответствующее правило закреплено в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса РФ. При этом нужно учитывать, что к первой амортизационной группе относятся следующие объекты со сроком полезного использования от одного до двух лет:

• машины;
• оборудование.

Ко второй относятся те, которые могут служить от двух до трех лет:

• транспортные средства;
• машины;
• оборудование;
• многолетние насаждения;
• производственный инвентарь.

Налог на имущество организаций в 2020 году на этот список по-прежнему не распространяется.

А вот в отношении всех остальных, включенных в группы с 3 по 10, налог на имущество в 2020 году юридическим лицам придется перечислись. Дело в том, что на поставленные на учет с 01.01.2013 средства производства распространялось действие федеральной налоговой льготы, установленной ст. 381 НК РФ (исключение предусматривалось для основных средств, полученных в результате реорганизации, ликвидации и от зависимых лиц).

Теперь установление данной льготы передано на усмотрение региональным властям. Согласно ст. 381.1 НК РФ, для ее реализации необходимо принять соответствующий закон на местном уровне, чего многие субъекты РФ решили не делать.

В статье 381.1 НК РФ также есть пункт 2, в котором закреплено право регионов устанавливать льготы вплоть до полного освобождения от налогообложения инновационного оборудования (согласно закону субъекта РФ) и движимых вещей, включенных в перечень п. 25 ст. 381 НК РФ, если с даты их выпуска прошло не более трех лет.

Ставка налога на имущество 2020 г. для основных средств 3–10 амортизационных групп, если региональными властями не предусмотрены льготы, устанавливается на уровне 1,1 (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Основные средства, принятые на учет до 01.01.2013, облагаются сбором в общем порядке, для них такая ставка не установлена.

Отчетность

Организации обязаны производить авансовые платежи по налогу на имущество в 2020 году и сдавать расчеты по этим платежам только по форме, утвержденной Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Также в этом приказе дана новая декларация по налогу на имущество. О том, как отчитаться за 1 полугодие 2020 года, рассказано в Календаре бухгалтера.

государств отказываются от налогов на движимое имущество

Загрузить справочный документ № 63 Приложение: Руководство по обязательному цитированию налога на материальное личное имуществоЗагрузить справочный документ № 63: Государства отказываются от налогов на материальное движимое имущество

Ключевые выводы

• В то время как правительства в каждом штате США устанавливают налог на недвижимость (землю и строения), меньшее количество штатов вводит налог на «материальную личную собственность» (TPP). ТЭС — это имущество, которое можно трогать и перемещать, например, оборудование и мебель.
Налоги
• TPP в настоящее время в значительной степени невидимы для физических лиц, но могут быть значительными налоговыми расходами для предприятий.
• Семь штатов полностью отменили налогообложение TPP, а четыре штата отменили большинство налогов TPP. С 2000 по 2009 год сборы налогов с ТЭС на душу населения упали на 20 процентов.
• Для штатов существуют варианты поэтапного отказа от налогов ТТП или минимизации их зависимости. Это может уменьшить экономические перекосы и стимулировать экономический рост.
• Два штата, Флорида и Аризона, выдвинули инициативы по голосованию в ноябре 2012 года по увеличению минимального освобождения от налога на ТТП.
• Государствам не следует заменять налоги на ТТП источником доходов, столь же вредным для накопления капитала и экономического роста.

Джойс Эркарт — старший научный сотрудник по налоговой политике Фонда подотчетности правительства; Эд Герриш — докторант Школы общественных и экологических связей (SPEA) Университета Индианы и научный сотрудник Налогового фонда; Скотт Дренкард — экономист Налогового фонда.

Введение

Собственность облагалась налогом во многих штатах с колониальных времен.В большинстве штатов налог на недвижимость является крупнейшим источником доходов местных органов власти и одним из самых прозрачных и заметных налогов (и поэтому часто не нравится избирателям больше всего) [1].

Налог на имущество — это «адвалорный» налог, то есть он облагается налогом в зависимости от стоимости имущества. Недвижимость с более высокой стоимостью платит более высокий налог на недвижимость, чем недвижимость с более низкой стоимостью. Домовладельцы хорошо знакомы с налогом на недвижимость «недвижимого имущества», то есть земли, построек на земле и приспособлений, прикрепленных к строениям.Но налоги на имущество могут также включать налоги на нематериальную собственность (такую ​​как акции, облигации, ипотечные кредиты, авторские права и патенты) и на материальную личную собственность [2].

Материальное личное имущество — это имущество, которое можно трогать и перемещать, например, оборудование, мебель и другое имущество. Все штаты, кроме Оклахомы, освободили от уплаты налога на ТТП товары, которые не используются для получения дохода, такие как предметы домашнего обихода, такие как мебель и украшения [3]. (Даже в Оклахоме только шесть из 77 округов штата взимают этот налог с домашнего имущества.[4]) Многие штаты продолжают облагать налогом крупные предметы домашнего обихода, такие как автомобили и гидроциклы, в то время как другие штаты предпочитают облагать эти предметы отдельными акцизными налогами.

За исключением предметов домашнего обихода, государственные и местные налоги на ТЭС применяются в основном в отношении коммерческого оборудования. Хотя этот налог часто называют налогом на личное имущество, чтобы отличить его от налогов на недвижимое имущество, поскольку в большинстве штатов личное имущество, используемое в личных целях, освобождено от налогов, большинство граждан не знают о существовании налога на личное имущество.Налог на ТЭЦ невидим для большинства физических лиц, хотя для бизнеса он является значительным расходом.

По сравнению с недвижимостью, личная собственность обычно составляет относительно небольшую долю от общей государственной и местной оценочной стоимости собственности. Например, материальная личная собственность в городах Техаса в 2009 году составляла 11 процентов от всей оцененной собственности по всему штату. Стоимость TPP варьируется от нуля процентов от общей стоимости собственности, оцененной в некоторых городах Техаса, до 85 процентов от общей оцененной собственности (реальной и личные) ценности в других.[5] Такой широкий диапазон личной собственности в процентах от общей собственности кажется типичным для всех штатов: средняя стоимость личной собственности по всему штату составляет от 5% до 15% от общей оцененной стоимости собственности, но с большими вариациями в пределах каждого штата. . Более того, в 2009 году поступления от налогов с ТЭС составили лишь 2,25% от общих государственных и местных налоговых сборов [6].

В ноябре 2012 года избиратели во Флориде и Аризоне пойдут на избирательные участки, чтобы решить, увеличивать ли минимальное количество TPP, которым должны владеть предприятия, прежде чем они будут обязаны подавать и платить налог TPP.В обоих штатах законодательные органы подавляющим большинством проголосовали за увеличение льгот и за отправку мер по снижению налогов избирателям. Эти инициативы, наряду с другими национальными тенденциями, указывают на то, что ТТП будет составлять все меньшую долю государственных и местных налоговых поступлений в будущем.

Это снижение налоговых поступлений от ТЭС представляет собой положительную тенденцию в отмене налога, который вносит значительные экономические искажения по сравнению с альтернативами. Здесь мы рассматриваем рекомендации и пути снижения зависимости штата и местного самоуправления от налогов ТЭЦ, предотвращая резкое, невосполнимое снижение налоговых поступлений на местном уровне.

Источник: расчеты налогового фонда и фонда государственной отчетности на основе данных Бюро переписи населения США. См. Данные в таблице 2.

Общие особенности налога на материальное имущество

Налог на TPP во многих штатах усложнен исключениями, льготами, правилами оценки, коэффициентами оценки, различными налоговыми ставками для разных типов собственности, кредитами, возвратами, сокращениями, а также законодательными и конституционными ограничениями ставок налога на имущество.Причитающийся налог обычно определяется путем вычитания любого имущества, освобожденного от налогообложения, расчета справедливой рыночной стоимости, умножения любого применимого коэффициента оценки, умножения на налоговую ставку и затем уменьшения налогооблагаемой суммы на доступный кредит или скидку.

Исключения

Налоговый режим TPP начинается с определения TPP. Любые объекты TPP, не подпадающие под определение TPP, исключаются из налогообложения. Большинство штатов определяют TPP как собственность, которую можно трогать или перемещать, что в широком смысле включает в себя как собственность личного пользования, так и собственность, предназначенную для бизнеса или получения дохода.Однако в некоторых штатах ТТП определяют узко, как только имущество, которое используется или используется для ведения бизнеса или получения дохода. В этих штатах собственность для личного пользования не облагается налогом TPP.

Исключения

После определения того, что входит в налоговый режим TPP, сумма TPP, которая изначально подлежит налогообложению, уменьшается на любые льготы. В большинстве штатов есть длинные списки типов собственности, освобожденных от налогообложения. Товары для дома и имущество, принадлежащие государству и некоммерческим организациям, являются наиболее распространенными исключениями, в то время как другие особые исключения отражают политическую власть определенных групп интересов и законодательную политику по стимулированию конкретных предприятий.Типичны обширные льготы для ТЭС, используемые в сельском хозяйстве. Со временем во многих штатах появилось больше исключений для производства, контроля за загрязнением, возобновляемых источников энергии и высокотехнологичных отраслей.

Инвентаризация — это наиболее распространенное освобождение от налога на прибыль для бизнеса. Семь штатов (Арканзас, Кентукки, Луизиана, Миссисипи, Оклахома, Техас и Западная Вирджиния) по-прежнему облагают налогом большую часть запасов. На Аляске, Мэриленде, Вермонте и Вирджинии запасы облагаются налогом в некоторых местных юрисдикциях. В Массачусетсе инвентарь индивидуального предпринимателя и некоторых LLC не освобожден от налога TPP.

Оценка

После того, как исключенные и освобожденные объекты были удалены из базы TPP, необходимо установить стоимость оставшихся TPP. Большинство штатов начинают с определения стоимости, которое отражает справедливую рыночную стоимость. Для недвижимости стоимость обычно определяется как то, что желающий покупатель заплатит желающему продавцу, стандарт, который также используется для TPP во многих штатах. Однако в некоторых штатах более механический расчет стоимости путем корректировки стоимости ТЭС с графиком амортизации, отражающим возраст и срок полезного использования.Многие налоговые органы этих штатов рекомендуют или требуют использовать одни и те же таблицы амортизации для всего штата, но таблицы амортизации, используемые местными оценщиками, могут варьироваться в пределах штата. Стоимость амортизации, рассчитанная для целей налога на имущество, отличается от значений амортизации, указанных в декларациях по налогу на прибыль. [7]

Коэффициенты оценки

В некоторых штатах только часть стоимости TPP облагается налогом. Коэффициент оценки — это процент, который применяется к справедливой рыночной стоимости для определения налогооблагаемой стоимости имущества.Коэффициент оценки снижает рыночную стоимость до налогооблагаемой стоимости. Например, коэффициент оценки 50% означает, что только половина рыночной стоимости составляет налогооблагаемую стоимость.

Пятнадцать штатов корректируют справедливую рыночную стоимость TPP с помощью коэффициента оценки, чтобы получить налогооблагаемую стоимость. Три из этих штатов (Мичиган, Невада и Нью-Мексико) применяют одинаковое соотношение ко всей собственности. Например, штат Нью-Мексико умножает полную стоимость всей собственности на 0,33 для расчета налогооблагаемой стоимости.[8] В двенадцати оставшихся штатах коэффициенты оценки различаются в зависимости от типа облагаемого налогом имущества. В этих штатах разные коэффициенты оценки приводят к тому, что ТЭС и другое коммерческое имущество облагаются налогом по более высокой ставке, чем сопоставимая жилая недвижимость. В Теннесси, например, есть четыре коэффициента оценки для недвижимости и три коэффициента оценки для TPP. Коэффициенты включают ставки 0,25 стоимости для жилой и фермерской недвижимости, 0,30 для большей части деловой ТЭС, 0,40 для большей части коммерческой недвижимости и 0.55 за коммунальное имущество. [9] Коэффициенты оценки бизнеса могут быть менее щедрыми, чем коэффициенты оценки жилья, что приводит к несоразмерному налоговому бремени бизнеса по сравнению с его рыночной оценкой.

Изменение коэффициентов оценки для классов собственности, отличных от усадеб, не имеет прямого воздействия на большинство избирателей. Однако увеличение коэффициента оценки для не усадебной собственности увеличивает налогооблагаемую стоимость собственности и представляет собой увеличение налогов для предприятий и коммунальных услуг.В результате можно использовать разные коэффициенты налогообложения для облегчения увеличения налогов, невидимого для большинства налогоплательщиков.

Ставки налога

После окончательного определения налогооблагаемой стоимости рассматриваемой ТТП необходимо определить, какая налоговая ставка применяется. Семь штатов и округ Колумбия устанавливают разные налоговые ставки или разрешают местным юрисдикциям устанавливать разные налоговые ставки на TPP, чем на другие виды собственности [10]. Различные налоговые ставки для разных типов собственности имеют эффект, который может быть аналогичен эффекту коэффициентов оценки.Коэффициенты оценки часто увеличивают налог на бизнес TPP путем умножения стоимости TPP на долю, которая больше, чем доля, применяемая для жилой недвижимости. Налоговые ставки также могут увеличить налог на бизнес TPP путем умножения налогооблагаемой стоимости бизнеса TPP на более высокую ставку налога, чем ставка, используемая для жилой недвижимости.

Монтана — это крайний пример государства, которое устанавливает разные ставки для разных типов собственности. Имеет 14 классов собственности. Большая часть коммерческих предприятий TPP облагается налогом в размере 2% для первых 2 миллионов долларов и 3% для TPP, превышающих 2 миллиона долларов, по сравнению со ставкой 0.31% стоимости продуктивности леса для лесных земель и ставка 12% для централизованно оцениваемой собственности электроэнергетики. [11] Эффект различных налоговых ставок в штате Монтана заключается в том, что владельцы объектов электроэнергетики должны платить налог на недвижимость в 4-6 раз больше, чем владельцы обычных коммерческих ТЭС за имущество равной стоимости.

Как и в случае с коэффициентами оценки, различные налоговые ставки для разных типов собственности позволяют законодателям относительно легко повышать налоги на имущество, не являющееся приусадебным, и отдавать предпочтение определенным налогоплательщикам, не оказывая прямого влияния на большинство избирателей, тем самым снижая политический риск собственности повышение налога.

Кредиты, скидки и возмещения

Наконец, рассчитанный налог может быть уменьшен за счет кредитов, скидок и возмещений. Кредиты рассчитываются после определения ориентировочного налога, до того, как налог будет официально начислен. Скидки зачисляются после того, как налог был начислен и до его уплаты. Возврат осуществляется после оценки и уплаты налогов.

Примером положения о возмещении является положение о квалифицированном целевом бизнесе в законодательстве Флориды.Квалифицированные целевые предприятия во Флориде могут получить возмещение налогов, если они подадут заявку на одобрение правительства и соответствуют обширным требованиям по созданию рабочих мест и экономических льгот. [12] Муниципалитеты в Коннектикуте имеют возможность снизить налоги на личную собственность, связанную с информационными технологиями, а также на недвижимую и личную собственность предприятий связи. [13] Статуты Луизианы содержат необычный пример налоговой скидки; налоги на имущество, уплаченные за товарно-материальные запасы в штате, зачисляются на счет подоходного налога налогоплательщика и налога на франшизу.[14]

Ограничение налоговой ставки

Некоторые штаты ограничивают ставки налога на недвижимость, поэтому местные юрисдикции, устанавливающие ставки налога на имущество, должны соблюдать эти законодательные или конституционные ограничения. Расчет воздействия этих ограничений может быть очень сложным из-за множества правил для налогов, взимаемых разными налоговыми органами на разные типы собственности и для поддержки различных типов расходов. Например, законодательные акты Нью-Мексико предусматривают, что налоговые ставки на жилую и нежилую недвижимость должны быть идентичными, но из-за действия установленных законом ограничений на повышение налоговых ставок ставки налога фактически могут быть разными. ¹⁵

Прочие факторы

Поскольку налог на материальное личное имущество взимается в основном местными органами власти, но регулируется правительствами штатов, существует примерно столько же способов администрирования налогообложения ТТП, сколько существует местных органов власти [16]. В учебной версии финансового менеджмента местного самоуправления местные органы власти устанавливают свои общие ставки налога на имущество путем: 1) выбора уровня расходов, 2) вычитания межбюджетных трансфертов и других доходов из расходов, оставляя общую сумму сбора за счет налога на имущество. , 3) суммирование общей стоимости всего имущества в юрисдикции [17] и 4) установление сбора и ставки налога на имущество для повышения соответствующего сбора.

В этой упрощенной истории есть много сложностей, таких как освобождение от уплаты первичных приусадебных участков и автоматических выключателей для пожилых жителей, а также ограничения государственного налога на имущество, упомянутые ранее. Кроме того, недавнее исследование показывает, что местные органы власти устанавливают свои сборы не только исходя из местных потребностей, а, скорее, они увеличивают доходы в зависимости от способности увеличить доходы; юрисдикции с большим количеством арендаторов, как правило, имеют более высокие ставки налога на недвижимость, потому что арендаторы могут не знать, что они платят налог на недвижимость, включенный в стоимость аренды (концепция, называемая иллюзией арендатора).[18] Кроме того, местные органы власти также использовали массовую переоценку как способ увеличения сбора (доходов от налога на имущество) без существенного изменения ставки [19].

FAQ Налоговый факт Личное имущество

Налог на личную собственность — это налог, основанный на стоимости налогооблагаемой личной собственности. Личная собственность — это все, что не является недвижимостью, то есть все, что не является недвижимостью.

См. RSMO: 137.115 137.120

Облагаемое налогом личное имущество состоит из автомобилей, трейлеров, передвижных домов, водного транспорта, лодочных моторов, самолетов, домашнего скота, сельскохозяйственных машин и оборудования, сельскохозяйственных культур и любого другого личного имущества, не освобожденного от налогообложения.Налогообложение коммерческих предприятий сюда не входит, поскольку его сложность выходит за рамки данного объяснения.

См. RSMO: 137.075

Каждое лицо, владеющее или имеющее налогооблагаемую личную собственность в Миссури в первый день января, включая всю такую ​​собственность, приобретенную в этот день, несет ответственность по уплате налогов на нее в течение того же календарного года. Это включает в себя собственность нерезидентов, чья собственность находится в штате Миссури, но не включает собственность нерезидентов, чья собственность регулярно хранится в другом штате, но просто случайно находится в Миссури первого января.

Ваш налог рассчитывается путем деления оценочной стоимости вашей собственности на 100 и последующего умножения полученного результата на размер налогового сбора. Формула выглядит так:

(Оценочная стоимость / 100) x Налоговый сбор.

Оценочная стоимость — это процент от рыночной стоимости. Чтобы рассчитать оценочную стоимость, умножьте рыночную стоимость на поправочный коэффициент, который применяется к рассматриваемому объекту собственности.Коэффициенты корректировки следующие:

• 33 1/3% Все имущество, кроме указанного ниже
• 19% Мобильные дома, используемые как жилые помещения
• 0,05% Зерно и другие сельскохозяйственные культуры
• 12% Животноводство и птицеводство
• 12% Сельхозтехника
• 5% Исторические автомобили до 301 года.131 RSMO
• 5% Некоторые самолеты см. Раздел 137.115 RSMO
• (см. Законы) Некоторые инструменты и оборудование для бизнеса

Сбор — это цифра, которая умножается на оценочную стоимость, чтобы получить сумму налога (см. Страницу «Налоговые округа» на этом веб-сайте, чтобы определить сборы округов, в которых вы проживаете). Сбор — это налоговая ставка, иногда называемая «заводской» ставкой, которая устанавливается каждым налоговым округом, который получает часть своих доходов от налога на имущество.Налоговые округа не могут произвольно устанавливать ставку налога, которую они взимают, но вместо этого должны поставить предложенную ставку на голосование жителей, проживающих в этом районе. После утверждения избирателями ставки сбора, как правило, она остается прежней до следующего голосования.

Оценщик использует стандартные руководства по оценке для всех различных типов личного имущества. Транспортные средства являются наиболее распространенной формой налогооблагаемой личной собственности, и для этого оценщик использует прейскурант, предоставленный Налоговой комиссией штата Миссури.Этот прейскурант используется всеми округами Миссури. По любым вопросам, касающимся оценки вашей собственности, вы можете связаться с офисом асессора округа Грин. Оценщик округа является должностным лицом, в обязанности которого входит оценка стоимости всего налогооблагаемого личного имущества в округе

Обратитесь в офис эксперта.

См. RSMO: 137.340

Да. Каждый год вы должны составлять список, называемый оценочным списком, всего вашего налогооблагаемого личного имущества и отправлять по почте или доставлять этот список в офис асессора округа, в котором вы проживали в первый день января. Этот список должен быть сдан не позднее 1 марта

Да. Каждый январь Оценщик рассылает форму каждому, кто представил оценочный лист или открыл новый налоговый счет в предыдущем году.Если вы не получите одну из этих форм к середине января, вам следует позвонить в офис оценщика и запросить ее.

Оценщик — это выборное должностное лицо округа, на которое возложена ответственность за определение стоимости всей налогооблагаемой недвижимости и личного имущества в округе.

См. RSMO: 137.090

Все облагаемое налогом личное имущество оценивается в округе, в котором его владелец проживает в первый день января, за некоторыми исключениями.Исключения составляют: плавучие дома, круизные суда с каютами, доки плавучих лодок и неподвижные мобильные дома должны оцениваться в округе, в котором они находились в первый день января. Личное имущество, находящееся в собственности сословия, оценивается в округе, в котором находится юрисдикция окружного суда.

Счета по налогу на имущество физических лиц отправляются по почте в начале ноября каждого года и должны быть оплачены до 31 декабря. ^st .Платежи, не отправленные по почте до 31 декабря ^st , повлекут за собой штрафы за просрочку платежа.

Налог на личную собственность — FAQ

Важное временное изменение, связанное с COVID-19:

Городские офисы частично открыты с понедельника, 18 мая. Позвоните по телефону 757-382-6455, чтобы узнать, можно ли совершить транзакцию лично.

Все услуги, связанные с личным имуществом, предлагаемые Уполномоченным по доходам, по-прежнему могут быть обработаны по телефону, почте, электронной почте, факсу или Dropbox в одном из наших четырех офисов.

Нотариальное заверение бланков личной собственности временно отменено.По-прежнему требуется представление всей другой подтверждающей документации.

Следующие ниже вопросы и ответы содержат основную информацию, которая поможет налогоплательщикам понять порядок расчета налогов на личную собственность на автотранспортные средства.

1. Что обычно считается личной собственностью для целей налогообложения?

Автомобили, грузовики, туристические автомобили, мобильные дома, мотоциклы, прицепы, гидроциклы, самолеты, офисная мебель, приспособления, оборудование, а также машины и инструменты, используемые в производственном процессе.

2. Как определяется размер налога на личное имущество?

Городской совет Чесапика устанавливает ставки налога на имущество физических лиц каждый год в мае. Фактический налог рассчитывается путем умножения оценочной стоимости недвижимости на применимую ставку налога.

3. Как оценивается личное имущество?

Налоговый комиссар обычно должен определять оценочную стоимость автотранспортных средств на основе признанного руководства по ценообразованию, если таковое имеется, или процента от первоначальной стоимости.Использованные публикации представляют собой январские выпуски официальных справочников по оценке Национальной ассоциации автомобильных дилеров. Стоимость, взятая из этих книг, является стоимостью ссуды. Если автомобиль не указан в справочнике, стоимость будет основана на процентном соотношении от покупной цены или в процентах от оценки за предыдущий год. Для личного имущества, кроме автомобилей, оценочная стоимость обычно основана на процентах от первоначальной стоимости.

4. Что означает пропорциональное распределение налогов на личную собственность?

Термин «пропорциональное распределение» относится к полномочиям местности по сбору налогов на личную собственность на пропорциональной основе, то есть, как правило, в течение той части года, в течение которой объект находится в этом районе или принадлежит налогоплательщику.Пропорция означает, что начисленный налог на автотранспортное средство или прицеп будет основываться на количестве месяцев, в течение которых он находится в Чесапике или принадлежит налогоплательщику.

5. Какие виды движимого имущества распределяются пропорционально?

Пропорция налога на имущество физических лиц применяется к автотранспортным средствам и прицепам. Сюда входят автомобили, грузовики, мотоциклы, туристические автомобили и другое автомобильное оборудование, требующее регистрации в Департаменте транспортных средств штата Вирджиния.Передвижные дома, самолеты, водный транспорт и служебное личное имущество не подлежат пропорциональному распределению.

6. Если я выезжаю из Чесапика или продам свой автомобиль в течение налогового года, имею ли я право на возврат уплаченного налога на имущество физических лиц?

Да, в большинстве ситуаций. Если вы переезжаете из Вирджинии или в другой населенный пункт Вирджинии, где налоги на личную собственность распределяются пропорционально, или если вы продаете или избавляетесь от автомобиля, ваш налог на личное имущество для этого автомобиля обычно будет пропорционально распределен. Вы получите кредит или возврат налогов, уплаченных за оставшуюся часть года, при условии, что у города нет других неуплаченных налогов или долгов.Временное отсутствие в городе не дает вам права на пропорциональную компенсацию. Вы обязаны сообщать о любых изменениях в месте проживания или собственности в DMV и Уполномоченному по доходам. Вам может потребоваться предоставить документацию, подтверждающую, что транспортное средство больше не находится в городе или что право собственности изменилось.

7. Если мой автомобиль будет поврежден или выйдет из строя в течение налогового года, будет ли изменен налог?

Нет. Оценочная стоимость имущества на 1 января является основанием для уплаты налога на имущество физических лиц.Если вы считаете, что состояние вашего автомобиля ниже среднего из-за механических неисправностей, чрезмерного пробега или по другим причинам, вы можете подать апелляцию на свою оценку для индивидуальной проверки стоимости вашего автомобиля. Если автомобиль поврежден до 1 января и не ремонтировался, может быть подана апелляция на оценку.

8. Когда я должен подавать форму возврата материального личного имущества?

С января 2018 года формы возврата материальной личной собственности для автомобилей и трейлеров больше не будут ежегодно отправляться по почте жителям Чесапика.Сообщите уполномоченному налоговой инспекции, если произойдет одно из следующих событий:

• Смена владельца транспортного средства
• Изменение имени или адреса собственника
• Изменение местонахождения от Чесапика (обычно определяется как место, где обычно стоит гараж / парковка)
• Изменение режима использования транспортного средства с личного пользования на использование в бизнесе или наоборот

Формы возврата материальной личной собственности для самолетов, судов и передвижных домов по-прежнему отправляются по почте каждый январь и должны быть подписаны и поданы до 1 марта каждого года, независимо от того, требуются ли изменения или нет.

9. Куда я могу подать форму возврата материальной личной собственности?

Формы для самолетов, судов и передвижных домов могут быть поданы по почте или лично в любой из четырех офисов Уполномоченного по доходам.

Почтовый адрес:
P.O. Box 15285
Чесапик, VA 23328

Расположение офисов:

10. Когда должен быть уплачен мой налог на личное имущество?

Налоги на личную собственность должны быть уплачены муниципалитетом Чесапик 5 июня.Дополнительный налоговый счет будет отправлен по почте для автотранспортных средств и трейлеров, въезжающих в город или приобретенных после 5 июня, и подлежит оплате через 30 дней с даты выставления счета.

11. Нужно ли мне уведомлять кого-либо при продаже или утилизации автомобиля или прицепа?

Да. При продаже или утилизации автомобиля или прицепа необходимо немедленно уведомить DMV и налоговую инспекцию. Обратите внимание, что это ответственность гражданина, а не продавца автомобилей или нового владельца.

12. Имею ли я обязанности по уплате налога на личную собственность как действующий военнослужащий, имеющий юридическое место жительства в штате, отличном от Вирджинии?

Нет. Если вы проживаете здесь на основании военных приказов, вы не будете облагаться налогом в Чесапике на личное имущество, зарегистрированное только на ваше имя, если вы сохраняете свое законное место жительства / место жительства в штате, отличном от Вирджинии, и автомобиль не используется торговля или бизнес. Военнослужащие должны ежегодно представлять копию своего текущего отчета об отпусках и доходах (LES), чтобы получить и сохранить это освобождение.

Личное имущество, зарегистрированное совместно с вашим супругом, или имущество, зарегистрированное исключительно на имя вашего супруга, может иметь право на освобождение от налога на личное имущество на основании соответствующих условий, предусмотренных Федеральным законом о предоставлении права на проживание супругам-военнослужащим. Чтобы подать заявление об освобождении от налога на такое личное имущество, супруга действующего военнослужащего должна ежегодно подавать аффидевит о проживании супругов военнослужащих.

Автомобиль, арендованный действующим военнослужащим и / или супругом, облагается налогом; тем не менее, он может претендовать на получение 100% льготы по налогу на личную собственность на первые 20000 долларов стоимости в соответствии с контрактом, требующим от обслуживающего персонала и / или супруга (арендатора) уплаты налога на личную собственность, и применяется к арендованному автомобилю, который в противном случае не облагались бы налогом в Вирджинии, если бы принадлежали военнослужащему и / или супруге.Для арендованного автомобиля предоставьте копию договора аренды и других соответствующих документов.

13. Каковы мои налоговые обязательства как действующего военнослужащего, имеющего Чесапик в качестве моего законного места жительства?

В соответствии с Законом о гражданской помощи военнослужащим ваши налоговые обязательства относятся к городу Чесапик независимо от того, где вы находитесь, или где ваш автомобиль (а) может находиться в гараже или находиться в течение года.

14. Как город Чесапик определяет статус военнослужащих, освобожденных от налогов?

Каждый январь военнослужащие получают форму «Регистрация военной техники в Чесапике» со списком всех транспортных средств, которые в настоящее время зарегистрированы на имя военнослужащего и поставлены в гараж в Чесапике.Любая неверная информация в форме должна быть обновлена, и форма должна быть возвращена Уполномоченному по доходам до 1 марта вместе с действующей копией LES (Отчет об отпуске и доходах). После того, как форма и LES будут получены и проверены на соответствие требованиям, ваш аккаунт (-а) транспортного средства будет зарегистрирован как освобожденный от налога на личное имущество.

15. Имеют ли право ветераны-инвалиды на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц?

Любой отдельный автомобиль, принадлежащий и регулярно используемый ветераном, признанным Департаментом по делам ветеранов постоянно и полностью инвалидом, может иметь право на пониженную ставку налога на личную собственность.Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой инспекции по телефону 757-382-6730.

16. Имеют ли право лица, имеющие специально оборудованные автотранспортные средства, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц?

Автомобили, находящиеся в собственности и специально оборудованные для перевозки инвалидов, могут иметь право на пониженную ставку налога на личное имущество. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой инспекции по телефону 757-382-6730.

Дополнительная информация о сборах и налогах
можно получить по телефону:

Оценка личного имущества
cartax @ cityofchesapeake.нетто
757-382-6730

Оценка коммерческой недвижимости
[email protected]
757-382-6738

Оценка недвижимости
[email protected]
757-382-6235

Лицензия на ведение бизнеса
[email protected]
757-382-6738

Налоговые платежи
[email protected]
757-382-6281

FAQ Личное имущество

Сначала найдите свою учетную запись на этом веб-сайте. Если налоговой декларации за этот год не существует, это означает, что Оценщик не получил от вас налоговую декларацию; вам необходимо связаться с офисом оценщика. Если имеется налоговая декларация за этот год, найдите свою учетную запись и распечатайте ее копию ЗДЕСЬ.

Да, вы можете оплатить любую комбинацию и любое количество заявлений о недвижимости и личном имуществе одним чеком.Не забудьте дважды проверить свое добавление, поскольку мы не можем обрабатывать платежи на неверную сумму.

ОНЛАЙН :

• Вы можете оплатить с помощью информации о текущем счете без комиссии банка !
• Вы можете расплачиваться кредитной или дебетовой картой, но при этом взимается комиссия банка.
• Мы делаем НЕ удерживаем или получаем от комиссии каким-либо образом.Устав штата Миссури не позволяет нам платить эту плату за вас, как за коммерческие предприятия розничной торговли.
• Комиссия для дебетовых карт составляет 1,50%, а для кредитных карт — 2,15%.
• Не нравится комиссия? Я тоже. Не стесняйтесь платить с информацией о вашем текущем счете без дополнительной оплаты.

ЛИЦО:

• Мы принимаем наличные, чеки, кредитные / дебетовые карты.
• Банковские комиссии применяются в отношении при личных операциях с кредитными и дебетовыми картами.
• Для оплаты кредитной или дебетовой картой необходимо иметь при себе удостоверение личности с фотографией.

Ваш налог основан на транспортных средствах, которыми вы владели на 1 ^{-го января} налогового года. Даже если вы больше не владеете транспортными средствами, вы все равно платите налог в зависимости от того, чем вы владели в первый день года.

Сумма налога, которую вы должны ежегодно, зависит от стоимости транспортных средств, которыми вы владели на 1 января этого года.Оценочная стоимость ваших транспортных средств устанавливается окружным оценщиком с использованием стандартного прейскуранта. Оценочная стоимость ваших автомобилей указана в верхней правой части вашего отчета. Чтобы определить, что, по мнению Оценщика, является рыночной (фактической) стоимостью ваших автомобилей, умножьте оценочную стоимость на три. Оценочная стоимость x 3 = рыночная стоимость. Если вы считаете, что оценщик переоценил ваши автомобили, вы можете связаться с офисом оценщика.

Налог, который вы должны платить, зависит от стоимости транспортных средств, которыми вы владеете, а не от их количества.Обычно человек с одним более дорогим автомобилем должен платить больше налогов, чем человек с несколькими менее дорогими автомобилями.

Да. По закону штата ваши налоговые обязательства установлены 1 января ^st . Даже если вы переедете в другой штат 2 января ^и , вы все равно будете облагаться налогом за год. К сожалению, законом не предусмотрено пропорциональное распределение причитающихся налогов.

Убедитесь, что ваш платеж выставлен не позднее 31 декабря ^st .Платежи с почтовым штемпелем после 31 декабря ^st будут возвращены необработанными, если не включены штрафы за просрочку платежа. Имейте в виду, что если вы положите платеж в почтовый ящик после того, как истечет время последнего получения, ваш платеж не будет отправлен вовремя.

Если вы хотите получить квитанцию, отправьте платеж по почте не позднее 1 декабря ^st .После этой даты объем получаемой нами почты настолько велик, что обработка вашего платежа может занять до двух недель.