На усн какие налоги платят: Ваш браузер устарел | Тинькофф Банк

Разное

Содержание

какие налоги платят ИП в 2021

Когда предприниматель оформляется как ИП, у него есть месяц, чтобы выбрать налоговый режим. Иначе ему придется платить налоги по общей системе — самые высокие из возможных. Вместо этого в большинстве случаев лучше выбрать специальный режим: упрощенку (УСН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Рассказываем, как правильно выбрать систему, какие налоги и взносы платят ИП в 2021 году и что для них изменилось.

Все по порядку:

Что изменилось в 2021 году

Отменили ЕНВД. С 1 января 2021 года в России отменили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это фиксированный налог, который платили четыре раза в год. Чиновники посчитали, что этот налог занижен и используется для серых схем. Ему на смену пришли патент и самозанятость.

Самозанятость ввели во всех регионах. Налог на профессиональный доход (НПД) ввели для самозанятых граждан и ИП без сотрудников.

Изначально он был доступен в нескольких тестовых регионах, а с июля 2020 года — во всех.

Продлили налоговые каникулы. До 2023 года ИП на упрощенке и патенте имеют право не платить налог до двух лет после регистрации. Но это работает далеко не во всех регионах и только в отдельных сферах, таких как производство и наука. Полный список ограничений указан в Налоговом кодексе.

Истекла отсрочка на применение онлайн-касс. С 1 июля 2021 года закончилась отсрочка на кассы. Она действовала для ИП без работников, которые:

  • оказывают услуги,
  • выполняют работы,
  • продают товары собственного производства.

Теперь все ИП, которые работают с физлицами, обязаны купить и зарегистрировать онлайн-кассу и выдавать чеки клиентам. Исключение — НПД, но этот налоговый режим подходит не всем.

Страховые взносы за себя

Фиксированные. Помимо налогов ИП ежегодно платят пенсионные и медицинские взносы за себя. Причем размер таких взносов не меняется в зависимости от системы налогообложения для ИП и дохода. В 2021 году государство не стало поднимать сумму взносов и оставило их на прежнем уровне — 40 874 ₽ в год.

Из этой суммы ИП платит:

  • на пенсионное страхование — 32 448 ₽,
  • на медицинское — 8426 ₽.

Эти взносы платят все ИП, независимо от того, работают они или нет, просто по факту регистрации. Перечислить эти взносы необходимо не позднее 31 декабря того года, за который бизнесмен их платит. В некоторых случаях на сумму взносов можно сократить налоги ИП в 2021 году.

ИП, которые работают как самозанятые, не обязаны платить взносы, но могут делать это добровольно.

Дополнительные. Это 1% от налога свыше 300 000 ₽ в год. Например, если доход ИП составил за год 2 млн ₽, он заплатит еще 17 000 ₽:

(2 000 000 — 300 000) * 1% = 17 000

Оплатить эти взносы необходимо не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Налоги и взносы ИП с зарплат в 2021 году

Если ИП нанимает работников по трудовым договорам, он переводит за них:

  • НДФЛ — 13% от заработной платы каждого;
  • взносы: это 22% в Пенсионный фонд, 5,1% — в фонд медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.

Например, если сотрудник получает 50 000 ₽ на руки, дополнительно ИП-работодатель заплатит НДФЛ 7471 ₽ и на взносы — 17 195 ₽.

Эти выплаты нужно перечислять каждый месяц до 15 числа.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Онлайн-касса на смартфоне

Для работы ИП нужна онлайн-касса. Она уже у вас есть — в смартфоне, остается скачать приложение и купить фискальный регистратор.

Приложение управляет продажами, а регистратор печатает и отправляет чеки в налоговую.

Подробнее

Какие есть налоговые режимы

Для ИП доступно пять налоговых систем:

  • основная — ОСНО;
  • упрощенка — УСН. Бывает с разными объектами налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патент — ПСН;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • для самозанятых — НПД.

Дальше разберем каждый режим подробно и объясним, для кого они подходят.

ОСНО

Что это. Основная система по умолчанию применяется для всех ИП, если не подать заявление на другой режим.

Какие ограничения. Никаких.

Сколько налогов ИП платит в 2021 году. ИП на ОСНО платит три основных налога:

  • НДФЛ — 13% или 15% с дохода, превышающего 5 млн ₽ в год.
  • НДС — от 0% до 20% в зависимости от типа бизнеса;
  • налог на имущество физических лиц — до 2%.

Когда платить. НДФЛ платят авансовыми платежами за каждый квартал, не позднее 25-го числа каждого месяца, который следует за этим кварталом. Только последний четвертый платеж можно отсрочить до 15 июля следующего года.

НДС нужно перечислять каждый месяц до 25 числа, налог на собственность — до 1 марта последующего года.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

Кому подходит. ИП, которые сотрудничают с корпорациями — они применяют вычет по НДС. Тем, у кого доходы больше 200 млн ₽ в год или больше 130 сотрудников. Также бизнесу, для которого нельзя применять спецрежимы, например нотариусу.

УСН

Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

Какие ограничения.

До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

Для некоторых видов бизнеса в регионах есть сниженные ставки, проверяйте это на сайте налоговой.

Когда платить. За каждый квартал, в течение следующих 25 дней. Вот конкретные даты:

  • до 25 апреля,
  • до 25 июля,
  • до 25 октября,
  • до 30 апреля последующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — только один раз в год, ее подают до 30 апреля последующего года. Также нужно регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Кому подходит. Режим УСН «Доходы» выгоден, когда расходы предпринимателя менее 70% от доходов. Если же расходы более 70% доходов — выгоднее УСН «Доходы минус расходы».

ПСН

Что это. Замена налога патентом на определенный вид деятельности. Его предприниматель покупает на фиксированный срок — до одного года. Закон не запрещает совместить несколько патентов или патент с упрощенкой.

Какие ограничения. До 60 млн ₽ дохода по всем патентам, до 15 наемных работников, не для всех видов деятельности. Если дохода пока нет, платить стоимость патента все равно придется.

Сколько налогов платить. Цена — 6% от потенциального дохода, она зависит от вида бизнеса и местоположения. Например, годовой патент программисту в Москве обойдется в 300 000 ₽, а переводчику в Саратове — в 9 000 ₽. Найти сумму для своего вида деятельности можно на сайте ФНС.

Из стоимости патента можно вычесть сумму страховых взносов и так ее уменьшить.

Когда платить. Если покупаете патент меньше чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость надо до конца срока действия. Если патент от полугода до года — треть суммы вносят в течение 90 дней, оставшиеся две три — до конца срока.

Какая отчетность. Надо вести только Книгу учета доходов, налоговая может запросить ее в конце года.

Кому подходит. Тем, кто ведет сезонный или временный бизнес, или если патент выходит выгоднее других режимов.

ЕСХН

Что это. Специальный режим для сельхозпроизводителей, в том числе рыболовецких хозяйств и других организаций, указанных в Налоговом кодексе.

Какие ограничения. Доход ИП от работы в сельском хозяйстве должен быть не меньше 70% всех его доходов. До 300 сотрудников.

Сколько налогов платить. 6% от дохода, но в некоторых регионах ставка ниже.

Когда платить. Каждые полгода, первый платеж — не позднее 25 июля, второй — до 31 марта следующего года.

Какая отчетность. Налоговая декларация — один раз в год, не позднее 31 марта последующего года.

Кому подходит. ИП, которые работают в сельском хозяйстве.

НПД

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

  1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
  2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
  3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
  4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
  5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
  6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Онлайн-кассы Дримкас

Есть модели касс для любого бизнеса от кофейной точки до медицинской организации.

Фискальный накопитель и год ОФД идут в комплекте. Все модели в реестре ККТ и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Каталог

Автор: Илья Новиков

Эксперт

ООО «Инет»

УСЛУГИ ПО ОТПРАВКЕ НУЛЕВОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ВСЕХ!

Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения, то должны сдавать отчетность, даже не имея сотрудников и оборотов по счетам. Почти весь стандартный набор отчетов и деклараций будут ждать налоговая, фонды и Росстат. Отличие лишь в том, что многие документы можно подать в виде нулевки. Расскажем, что включает нулевая отчетность ООО на УСН и как ее подготовить.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевая отчетность — это перечень обязательных для сдачи бухгалтерских и налоговых отчетов, которые организации и ИП заполняют нулями и прочерками из-за отсутствия показателей.

ООО сдают нулевки, если не ведут деятельность: не покупают и не продают товары, работы и услуги, не имеют движений по расчетным счетам и кассе, а также не платят сотрудникам или вовсе их не имеют.

Если в течение отчетного периода организация закупила материалы для производства или один раз получила вознаграждение за консультационные услуги, ее отчетность уже не может быть нулевой. Так как появляется доход или расход, который должен быть отражен в отчетах и учтен при расчете налогов. ИФНС отслеживает движения по счетам «нулевых» компаний. Если инспекторы найдут денежные поступления, придется объяснять, по каким причинам они не отражены в отчетах.

От отчетности по сотрудникам полностью освободиться вовсе не получится, так как, по мнению контролирующих органов, в ООО должен быть хотя бы генеральный директор. Даже если должность директора занимает единственный учредитель, отчеты надо сдавать.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на УСН

Организации на упрощенной системе налогообложения от сдачи нулевой отчетности тоже не освобождены. Организации подают в налоговую декларацию по УСН, в которой сообщают о своих доходах и расходах.

Но декларация — не единственный отчет упрощенцев. Еще они должны сдавать бухгалтерскую и статистическую отчетность, а также отчеты по сотрудникам (даже отсутствующим). Вот минимальный перечень отчетов для неработающих упрощенцев:

  • Декларация по УСН.
  • Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — по запросу налоговой.
  • Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме.
  • Расчет по страховым взносам.
  • Форма 4-ФСС.
  • СЗВ-М и СЗВ-стаж, СЗВ-ТД.

…

Готовится повышение налогов для бизнеса через новый налоговый режим: СМИ

ФНС России изучает возможность введения нового налогового режима с целью упрощения ведения бизнеса, отказа от налоговой отчетности и стимулирования роста количества сотрудников. Об этом говорится в тексте опроса, проводимого ФНС, утверждает ряд СМИ и «Пермский Фонд Развития Предпринимательства».

Опрос создан не на официальном сайте налоговой (nalog.gov.ru), а в Google.Docs. Поэтому установить его принадлежность к ФНС невозможно.

«Чтобы исследовать востребованность проектируемого налогового режима и отдельных его параметров для потенциальных пользователей, ФНС проводит анонимный опрос», — сообщает Бизнес.ру.

По телефону горячей линии ведомства рассказали BUSINESS, что никакой информации о проведении подобных опросов у них нет.

Тем не менее в ноябре 2020 года глава ФНС Даниил Егоров на Всероссийском налоговом форуме, анонсировал некий новый налоговый режим для ритейла, с помощью которого, торговля сможет платить налоги автоматически и без предоставления отчетности налоговикам.

«Я аккуратно скажу, что в следующем году (2021 – прим. ред.) мы уже будем готовы выходить на новый режим. Если нас поддержит министерство финансов, правительство и Дума, то, соответственно, мы увидим новый режим, который на основании онлайн-ККТ (контрольно-кассовой техники — прим. «РГ») полностью берет исчисление налогов на борт Федеральной налоговой службы», — сообщил тогда Егоров.

В этом году данного режима не появилось, но появился некий опрос, где сообщаются основные положения нового налогового режима:

  • Применим для ЮЛ и ИП как с сотрудниками, так и без них;
  • Банк передает в ФНС России информацию об операциях по расчетному счету налогоплательщика, размеченную по признаку налогооблагаемой базы;
  • К расходам принимаются только расходы по операциям, совершенным с использованием безналичных расчетов и проведенные по расчетным счетам, или зафиксированные на ККТ;
  • Налогоплательщик выплачивает заработную плату только через банк;
  • Банк выступает налоговым агентом по исчислению и уплате НДФЛ на основании зарплатных реестров;
  • Страховые взносы за себя (в части ИП) и сотрудников не уплачиваются за счет увеличения ставки налога на деятельность;
  • Налоговый период — 1 месяц;
  • Налоговые органы самостоятельно на основании предоставленных данных ККТ и банков рассчитывают налоговые обязательства и предоставляют их налогоплательщикам;
  • Налогоплательщик уплачивает начисленный налог в соответствии с установленными сроками уплаты;
  • Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по УСН;
  • Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности по НДФЛ и РСВ;
  • Налогоплательщик освобождается от подачи отчетности в ПФР, ФОМС, ФСС и Росстат;
  • Налогоплательщик освобождается от обязанности ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • Налогоплательщик освобождается от мероприятий налогового контроля, кроме мероприятий оперативного контроля.

«Просим Вас пройти опрос и высказать свое отношение к инициативам ФНС России. Ваше мнение поможет сделать налоговый режим максимально комфортным для Вас», — говорится во вводном тексте опроса.

Судя по всему, вышеуказанные послабления будут не бесплатными. Взамен ФНС может обязать увеличить фонд оплаты труда и/или повысить ставку налога от 1 до 4%. Это следует из последних вопросов, приведенных в опроснике:

«В случае перехода Вашей организации на новый налоговый режим возможен ли рост фонда оплаты труда?»

«В случае применения нового налогового режима и в случае отмены уплаты страховых взносов насколько приемлемым для Вас было бы повышение ставки налога на 1-4 (в опросе это разделено на 4 вопроса, — прим. ред.) процента?»

Сегодня в ряде СМИ распространяется информация о подготовке ФНС к внедрению данного режима. При этом официального подтверждения налоговая пока не предоставляет.

Пройти «неофициальный опрос ФНС» можно по ссылке (никаких персональных данных вводить не требуется).

«Теперь налогового инспектора изображают улыбающимся»

Откровенно говоря, отправляясь на интервью с начальником Управления Федеральной Налоговой Службы по Нижегородской области Николаем Федоровичем Поляковым, Vgoroden.ru преследовал деловую  цель выпытать информацию об изменениях в налоговом законодательстве, обещающих нам повышение налогов с января следующего года, и вопросить: «Доколе?!» Но любое живое общение хорошо своей непредсказуемостью. Помимо насущных и волнующих всех вопросов наш собеседник рассказал о многом другом: о полуторакилограммовом рубле, о налоговых инспекторах с автоматами, о людях из глубинки… Все это вы можете узнать из интервью с Николаем Федоровичем.

Vgoroden.ru: С чего начиналась Ваша деятельность в налоговой инспекции? Почему решили заниматься именно налогами?

Н. Поляков: Сложно сказать. Когда в девяностом году создавалась налоговая служба, меня избрали начальником налоговой инспекции по Городецкому району. При вступлении в новую должность мне пришлось изучить новое направление, освоить имеющийся опыт, воспользоваться советами квалифицированных специалистов в этой области. Это было увлекательно.

 Vgoroden.ru: Что предшествовало работе в налоговой службе?

Н. Поляков: Пятнадцать лет я занимал разные должности на Заволжском моторном заводе. Уходил оттуда заместителем начальника цеха. После работы на заводе меня назначили заместителем председателя горисполкома города Заволжье, затем директором районного предприятия бытового обслуживания населения. После чего я возглавил налоговую инспекцию в Городце.

Vgoroden.ru: Вы родом из провинции, из Городецкого района? Существует мнение, что люди из провинции добиваются в жизни более значимых результатов, нежели жители столиц…

Н. Поляков: Никто такого анализа не проводил, поэтому, официальных данных, подтверждающих или опровергающих это мнение, нет. Хотя, недавно я перебирал бумаги и нашел документ с характеристиками членов правительства после 1917 года. Судя по документу, только двое из них были из Москвы, остальные – из провинции.

Vgoroden.ru: Какие личностные качества помогли Вам достичь такого высокого поста?

Н. Поляков: Пожалуй, умение контактировать с людьми.

Vgoroden.ru: Вы профессиональный управленец, и у Вас большая сплоченная команда. Что является определяющим фактором в формировании команды?

Н. Поляков: Преимущественно, наша деятельность связана с общением с людьми,  которые заведомо относятся к нам настороженно. Поэтому для наших специалистов очень важно умение общаться с налогоплательщиками, умение вести разъяснительную работу. Необходимо сформировать в обществе правильное отношение к обязанности каждого – платить налоги. Например, в начале девяностых годов я объяснял одному предпринимателю, что часть денег, которые он заработал, принадлежат не ему, а государству. Он сказал мне: «Да что Вы, Николай Федорович, если деньги ко мне в руки попали, оторвать их можно только с кожей». Необходимо было время, чтобы в какой-то степени изменить сознание населения. Надо признать, за двадцать лет мы добились неплохих результатов. В девяностых годах налоги не платили очень многие, а теперь – единицы и эти единицы сразу попадают в наше поле зрения.
Я очень доволен своими сотрудниками. Руководство ФНС определило, что на сегодня у нас одно из лучших управлений в России. Это заслуга всего коллектива в целом. Ряд нововведений, планируемых к внедрению в деятельность налоговых служб по всей России, апробируется на нашем управлении. Это говорит об уровне профессионализма наших сотрудников и как следствие, о доверии к нам со стороны руководства всей службой.

Vgoroden.ru: Не секрет, что сотрудникам налоговой службы часто поступают предложения о работе от руководителей коммерческих структур. Таким образом, обучив сотрудника, вы рискуете его потерять. Существует ли такая проблема?

Н. Поляков: Это нормальное явление. Я не имею ничего против того, чтобы наши сотрудники переходили на работу в негосударственные компании. Впоследствии нам с этими компаниями легче работать. Кроме того, мы готовим специалистов на кафедре «Систем налогообложения» в Университете им. Лобачевского (Справка: Заведует кафедрой «Системы налогообложения» в ННГУ им. Лобачевского Руководитель Управления Федеральной Налоговой службы РФ по Нижегородской области, государственный советник Российской Федерации 2 класса, профессор, доктор экономических наук Н.Ф. Поляков). По окончанию обучения работать к нам идет не более пяти процентов учащихся, остальных приглашают к себе на работу негосударственные компании. Я считаю, это положительный момент. Обученные нами специалисты понимают сущность налогового права, правильно относятся ко всей системе налогообложения и, как следствие, нам  гораздо легче работать с такими налогоплательщиками, нарушения в этих компаниях допускаются крайне редко.
Как пример, могу привести ситуацию, когда в 1990-е гг. после проверки Горьковской железной дороги, нашими сотрудниками были выявлены определенные нарушения и доначислены налоги. Действующий в то время руководитель ГЖД пригласил к себе на работу всех наших специалистов, проводивших проверку. Предложенная зарплата была существенно выше, чем в налоговой службе. Я пробовал объяснить, что это неправильный подход к подбору кадров, так как налоговый инспектор и главный бухгалтер – это совершенно разные специалисты. Но переубедить его не удалось. Поэтому, определенная проблема текучести кадров существует.

Vgoroden.ru: Но специалист, который хорошо знает все тонкости налогообложения, придя в частную компанию, может подсказывать руководителю различные способы уменьшить налоговые платежи.

Н. Поляков: Это естественный процесс. Он называется оптимизацией налогов. Если не нарушать закон, то платить надо ровно столько, сколько необходимо, а не больше.
В год мы проверяем 1-1,5% от всех предприятий, у нас нет необходимости проверять больше. Существует такой показатель, как результативность. Для наших инспекций он составляет 99,99. Перед проверкой мы проводим определенную аналитику, сравнивая конкретное предприятие с аналогичными в отрасли. Если по ряду показателей компания существенно отличается от подобных, мы проводим проверку. Фактически всегда находим нарушения. На сайте ФНС России вывешены показатели деятельности организации, по которым мы проводим сравнительный анализ. Посмотрев на них и проверив себя, каждая компания может определить, насколько велика вероятность проверки. Но в этом случае, у предприятия есть время, чтобы устранить все нарушения.

Vgoroden.ru: Давайте поговорим о новом налоговом законодательстве. С 01 января 2010 года единый социальный налог заменен на налоговые отчисления во внебюджетные фонды, а с 01 января 2011 года эти взносы существенно возрастают, особенно для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Считаете ли Вы такое увеличение обоснованным? Какими могут быть последствия, как для малого бизнеса, так и для государственной казны?

Н. Поляков: У меня много сомнений на этот счет. Когда мы утверждали бюджет, мы говорили о том, что, судя по всему, снизится НДФЛ, снизится налог на прибыль. Вообще, в определенный момент социальные налоги попытались соединить, и, по моему мнению, это правильная практика. Есть такое понятие, как себестоимость сбора налогов. Когда мы стали заниматься сбором социальных налогов, мы снизили их себестоимость в четыре раза. Сегодня на пенсионный фонд возложена обязанность проводить проверки, что дублирует функции налоговой службы. К примеру, когда мы проверяем выплаты по НДФЛ, мы заодно проверяем отчисления в пенсионный фонд.
Раз уж мы заговорили о себестоимости, хочу сказать, что в мире она составляет около 2%.
В начале девяностых у нас была 61 инспекция, сейчас их порядка 25. В то время мы сосчитали, что, например, в городе, себестоимость сбора составляет примерно 0,4%, а в некоторых районах области – 16,5%. Возник вопрос: если только на сбор уходит 16,5%, то что остается на налог? И мы, первые в России начали объединять районы. Сегодня мы имеем одно отделение на четыре-пять районов, а себестоимость сбора составляет чуть больше 1%. Это вполне нормальный показатель.
Возможно, изменения в налоговом законодательстве приведут к увеличению «серых зарплат», но пока это только предположение. У меня есть надежда, что, пока есть время, вступление в силу этого закона перенесут. Мы встречались с Ассоциацией промышленных предприятий. Они тоже обеспокоены повышением налога.

Vgoroden.ru: Мы узнали о Вашем хобби – коллекционировании монет разных времен и стран. Расскажите, с чего начиналась Ваша коллекция?

Н. Поляков: Там, где я родился, сейчас находится дно моря. Когда построили ГЭС, поселки, подлежащие затоплению, расселяли. В Чкаловском районе на берегу Горьковского водохранилища есть поселок Катунки. Там работал мой отец, и мы переехали туда. Это богатейшее село. После постройки ГЭС воду сбрасывают каждую весну, чтобы водохранилище не переполнялось во время паводков. То место, где было старое село, освобождалось от воды, я любил там гулять. Пройдешь по берегу туда — обратно — пятнадцать-двадцать монет найдешь. Основная часть моей коллекции оттуда — со дна моря.
Историю я всю жизнь люблю, поэтому и начал заниматься коллекционированием монет. В школе я был руководителем краеведческого кружка и мечтал стать археологом. Но семья у нас была большая, а учиться на археологическом отделении возможно было только очно. У меня  возможности такой не было, необходимо было зарабатывать. Поэтому археолог из меня не получился.

Vgoroden.ru: Какой самый необычный экспонат в Вашей коллекции?

Н. Поляков: Необычные экспонаты есть, но они все отчеканены в наше время.
Пожалуй, есть любимая монета — это серебряный рубль 1897 года, который дед подарил моему отцу на свадьбу, а отец подарил уже мне.
А вообще, Вы можете зайти в Музей налоговой службы Нижегородской области, посмотреть коллекцию.

Vgoroden.ru: Она выставлена в этом здании?

Н. Поляков: Да.

Vgoroden.ru: Любой человек может её посмотреть?

Н. Поляков: В наш адрес постоянно поступают заявки на проведение экскурсий от школ, университетов, институтов. Но здесь коллекция выставлена лишь частично.
Также коллекция была выставлена в городецком музее. В неё входили не только монеты, но и другие предметы старины: самовары, утюги, весы, медная посуда. Возил туда монеты, ордена, ружья.
21-го ноября у нашей службы будет юбилей – 20 лет. К открытию нашего здания в мае 2010 года было приурочено проведение расширенной коллегии ФНС России. После посещения нашего Музея представители центрального аппарата заказали нам подготовку трех выставок: на международной налоговой конференции, в нашей Федеральной налоговой службе, в концертном зале в Москве, приуроченные к 20-летию налоговой службы.

Vgoroden.ru: Вы так хорошо знаете историю. В какое время и в каком месте Вам хотелось бы жить?

Н. Поляков: Я иногда думаю, что жить в другое время я, наверное, не хотел бы. Неизвестно, сумел бы я там пригодиться или нет. А посмотреть некоторые исторические моменты — да.

Vgoroden.ru: Какие?

Н. Поляков: Понимаете, нет неинтересных времен. Каждый век особенный.

 Vgoroden.ru: Вы обмолвились про ружья. Вы охотник?

Н. Поляков: Да. Я лет двадцать уже охотник. Но, Вы знаете, на меня никогда ни один крупный зверь не выходил. Я много раз охотился на медведя, на лося, но они меня обходили, чем я очень доволен. Если говорить о том, чем мне нравится охота… Ну где ещё можно провести по шесть-восемь часов наедине с собой? Все хорошие идеи обычно приходят на лабазе (укрытие для охоты, расположенное на дереве).

Vgoroden.ru: Чем Вы никогда и ни при каких обстоятельствах не стали бы заниматься?

Н. Поляков: Я работал во многих сферах, поэтому считаю, что человек может заниматься всем, если его судьба заставит. Сейчас она распорядилась так, что я работаю здесь. Когда уходил с Заволжского моторного завода, я считал, что я там всё знаю, и другой такой хорошей работы у меня не будет.

Vgoroden.ru: Расскажите о Вашей программе для инвалидов?

Н. Поляков: Мы создаем рабочие места для инвалидов с 2006 года. Оборудовали специальные операционные залы для работы с налогоплательщиками. У нас сейчас работает 67 инвалидов, в том числе, участники боевых действий в Афганистане, Чечне, есть даже один сотрудник с Орденом Мужества. Все они — инвалиды-колясочники. В этом году мы вводим в эксплуатацию ещё три операционных зала. Там тоже будут оборудованы рабочие места для инвалидов. Вообще в Нижегородской области 400 000 инвалидов, рабочих мест у нас 200, работает пока 67 человек. Из-за чего так мало? Да просто никто из них никогда не учился специально, потому, что не думал, что может попасть на госслужбу. Мы, решая эту проблему, обратились к вузам, но отсутствуют специально оборудованные аудитории для обучения инвалидов. В операционном зале ИФНС России по Канавинскому району оборудована такая аудитория, в которой могут проходить обучение люди с ограниченными возможностями. Сегодня такие группы уже учатся, люди поступили в этом году и хорошо понимают, что это обучение позволит им работать в госструктурах.

Vgoroden.ru: Как человек с ограниченными возможностями может попасть к Вам на службу?

Н. Поляков: В Нижнем Новгороде есть отделение Всероссийского общества инвалидов. Его председатель, Житухин Эдуард Александрович – внимательный, чуткий человек. Он нам и помогает подбирать кадры.
Поскольку это работа с налогоплательщиками, мы подбираем только уравновешенных людей. Пока ни одной ошибки не было. То есть, это люди, которые действительно умеют работать…

Vgoroden.ru: Что отличает налоговые органы Нижегородской области в плане обслуживания налогоплательщиков?

Н. Поляков: В Нижнем Новгороде действует Центр обработки данных (ЦОД), в котором проходит обработку вся информация, поступающая в налоговые органы. Сейчас скорость ввода у нас – 341 знак в минуту. Для сравнения, скажу, что станковый пулемет делает 400 выстрелов в минуту. Но наши сотрудники говорят, что и такого показателя достигнут.
Также при ЦОД у нас создан консультационный центр, который занимается консультированием налогоплательщиков-физических лиц по телефону: 2448-448.

Vgoroden.ru: Как в сознании налогоплательщика разрушить стереотип: налоговый инспектор – опасность.

Н. Поляков: Понимаете, мы налогами занимаемся только двадцать лет, а воспитанием налогоплательщиков – меньше десяти. Если сравнить, например, с Соединенными Штатами, там уже столетняя история системы налогообложения. Мы стараемся много работать со школьниками, проводим конкурсы на лучший рисунок, плакат, стихотворение, сочинение, кроссворд, олимпиады, организуем соревнования по знаниям в области налогообложения. И это всё не зря. Эти дети вырастут и будут добросовестными налогоплательщиками. Перевоспитать взрослое поколение очень сложно. Я хочу сказать, что первые рисунки, которые дети нам присылали, изображали налоговых инспекторов с автоматом на фоне решетки. Теперь нас уже рисуют добрыми, улыбающимися. Перед нами стояла задача изменить негативное отношение. Думаю, что нам это постепенно удается.

Vgoroden.ru: Чего бы Вы пожелали нашим пользователям?

Н. Поляков: Хочется пожелать всем здоровья, счастья, благополучия, стабильности во всем. В дни перехода на зимнее время – весеннего настроения  и теплой атмосферы дома и на работе!
 

КВЭД

КВЭД

Зачем частному предпринимателю коды КВЭД? Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности» используется в сфере государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей.

КВЭД предпринимательской деятельности – это систематизированная закодированная информация о направлении основного и второстепенных видов коммерческой деятельности.

В Регистрационной карточке на проведение государственной регистрации физического лица – предпринимателя (форма 10) необходимо указывать название основного и второстепенных видов деятельности и их коды согласно Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010.

Основным будет считаться тот вид деятельности, который соответствует коду КВЭД, записанному первым в форме 10. Второстепенных направлений деятельности у субъекта хозяйствования может быть несколько. Законодательство не устанавливает их максимальное число.

Если вам необходимо записать в форму 10 большее число названий видов экономической деятельности, нежели предусмотрено строк для этого, нужные строки можно добавить в форму. При отказе госрегистратора принять «расширенный» документ можете внести в него несколько главных кодов КВЭД, а после регистрации дополнить перечень всеми требуемыми видами деятельности.

В настоящее время при регистрации физического лица – предпринимателя следует указывать коды и названия видов деятельности, пользуясь только Государственным классификатором – ДК 009:2010 (КВЭД 2012 Украина).

Неверное указание кода работники налоговых органов могут трактовать как получение дохода от незарегистрированного вида деятельности. Последствия такой ошибки зависят от избранной предпринимателем системы налогообложения.

К предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения, применяются нормы п. 177.6 ст. 177 НКУ. Согласно данному пункту, в случае если ФЛП получает иные доходы, нежели от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным для физлиц. То есть доходы ФЛП, у которого в регистрационных данных нет нужного вида деятельности, облагаются налогом на доходы по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

В данном случае исключение таких доходов из состава предпринимательских автоматически лишает права на формирование расходов по ним. В результате предприниматель уплатит налоги не с чистого дохода, а с общего (без учета расходов).

Особенно важно внимательно подбирать коды видов деятельности тем предпринимателям, которые планируют применять упрощенную систему налогообложения. Ведь эти коды будут указаны не только в регистрационной карточке предпринимателя, но и в реестре плательщиков единого налога.

Неправильное отражение кода и названия вида деятельности может трактоваться работниками налоговых органов как получение дохода от не указанного вида деятельности в реестре плательщика единого налога. Для плательщиков единого налога это чревато потерей права применять упрощенную систему. А единщики первой и второй группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 15%.

Согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ, к доходу, полученному от не указанной в Реестре плательщиков ЕН деятельности единщиками первой и второй групп, применяется ставка единого налога в размере 15%.

Кроме того, неверное указание названия вида деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010 в заявлении на применение упрощенной системы налогообложения может вообще лишить предпринимателя возможности стать единщиком, поскольку не все виды деятельности разрешено осуществлять на упрощенной системе.

К доходам единщика третьей группы, полученным от незарегистрированных, но не запрещенных для работы на упрощенной системе налогообложения видов деятельности, повышенная ставка единого налога не применяется. Однако это не значит, что для него не важен правильный КВЭД.

НКУ (пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298) обязывает ФЛП-единщиков всех групп при осуществлении видов деятельности, не указанных в Реестре плательщиков ЕН, со следующего отчетного периода отказаться от применения упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель самостоятельно это требование не выполнит, регистрацию единщика при проверке аннулирует налоговая служба. Причем регистрация будет аннулирована задним числом – со следующего квартала после получения дохода от такой деятельности, с доначислением всех налогов, которые за этот период предприниматель уплатил бы на общей системе.

Таким образом, к выбору кодов КВЭД нужно относиться внимательно. Если же вам необходимо сменить КВЭД при изменении вида деятельности в регистрационной карточке, то госрегистратору следует подать форму 11, в которой указать все требуемые виды деятельности и их коды согласно КВЭД ДК 009:2010.

Предприниматель имеет право исключать указанные виды деятельности и добавлять новые столько раз, сколько ему это необходимо. Если записано несколько видов деятельности, но доход будет получен только по некоторым из них – это не считается нарушением.

Как выбрать правильный код КВЭД

Торговля

Торговля – вид деятельности, предполагающий передачу товара от продавца к покупателю за соответствующую плату. Различают оптовую и розничную продажу. Отличия данных видов торговли не касаются объема и количества продаваемого товара. Оптовиком законодательство рассматривает того, чей товар приобретается в целях повторной перепродажи. Виды деятельности для оптовой торговли содержатся в Разделе 46. Если вы продаете товар конечному потребителю – это считается розничной торговлей. Это и стоит учитывать при выборе кодов КВЭД.

Розничную торговлю классифицируют прежде всего по типу места торговли (розничная торговля в магазинах – группы 47.1–47.7; розничная торговля вне магазинов – группы 47.8–47.9).

Розничная торговля в магазинах включает розничную торговлю бывшими в употреблении товарами (класс 47.79). Розничная торговля в магазинах в дальнейшем делится на специализированную (группы 47.2–47.7) и неспециализированную розничную торговлю (группа 47.1).

Специализированную розничную торговлю новыми товарами классифицируют по ассортименту товара, подлежащего продаже. Торговля вне магазинов детализирована по формам торговли, таким как розничная торговля с лотков и на рынках (группа 47.8) и другие формы розничной торговли, которые осуществляют вне магазинов, в частности: по почтовому заказу или через Интернет, путем доставки «от порога до порога», с помощью торговых автоматов и т. д. (группа 47.9).

Деятельность неспециализированных магазинов предполагает торговлю как продуктами питания, напитками или табачными изделиями, так и торговлю рядом других товаров, таких как одежда, мебель, бытовые приборы, косметические средства и т. п.

Специализированную розничную торговлю классифицируют по ассортименту товара, который подлежит продаже, а не по потребительской группе покупателей.

Специализированным считается тот торговый объект, который реализует товары одной группы, например продукты: рыбу, мясо, молочную, хлебную, кондитерскую продукцию и т. д.

Производство

Производственные виды деятельности содержатся в разделах 10–32 Секции С. Данная секция включает процессы физической или химической переработки материалов, веществ или компонентов в целях выпуска новой продукции. Переработанные материалы, вещества или компоненты получают из сырья, такого как продукция сельского, лесного и рыбного хозяйства, продукция других отраслей перерабатывающей промышленности. Существенное изменение, восстановление или реконструкцию товаров обычно считают деятельностью по переработке.

Производимая продукция может быть конечной (в смысле, что она пригодна для использования или потребления) или полуфабрикатом (в понимании, что она является исходным материалом для дальнейшего производства).

Производство специализированных компонентов и частей, аксессуаров и принадлежностей для машин и оборудования, согласно общему правилу классификации, относится к тому же классу, что и производство машин и оборудования, для которых эти части и аксессуары предназначены.

Производство неспециализированных компонентов и запасных частей к машинам и оборудованию классифицируются в соответствующих классах секции C «Перерабатывающая промышленность» независимо от того, к каким машинам или оборудованию эти элементы могут быть пристроены.

Составление комплектующих частей и деталей в процессе изготовления продукции рассматривают в производстве. Производство включает составление промышленной продукции как из компонентов, изготовленных самостоятельно, так и из приобретенных компонентов.

Питание и комнаты (аренда) Часто задаваемые вопросы по налогам

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
пн-пт с 8:00 до 16:30

Уведомление о налогах на питание и комнаты (аренду). Обязательно проверьте номер своей лицензии перед подачей заявки. Используйте самый последний номер лицензии, выданный Налоговым управлением штата Нью-Гэмпшир.


Что такое налог на питание и комнаты (аренду)?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей (или любого объекта со спальными местами) и ресторанов за комнаты и питание стоимостью в долларах.36 или больше. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH (RSA 261). Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, обращайтесь по телефону

.

NH Департамент безопасности
Хазен Драйв, 10
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду комнат и аренду автомобилей.Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. При подаче в электронном виде бумажный возврат не требуется, но операторы должны сохранять ведомость по питанию и комнатам (аренде).

Как мне стать утвержденным сезонным оператором?

См. Кодекс административных правил NH Rev 706.04 для инструкций, использованных в запросе. Отправьте CD-100 в: Отдел сбора налоговой администрации Нью-Гэмпшира

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Коллекционный отдел
А / я 454
Конкорд, NH 03302-0454


Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Какие записи мне нужно хранить и как долго?

Храните все записи, используемые для записи и отчетности по налогу на питание и арендную плату в течение трех (3) лет.Это включает в себя рабочий лист в телефонном файле, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал денежных выплат, главную бухгалтерскую книгу, ведомости заработной платы, полные кассеты кассовых аппаратов, гостевые чеки и регистрационные карты, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом предметы, вы должны вести записи для обоснования продаж, не облагаемых налогом. Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-010.

Каким налогом облагаются хлебобулочные изделия?

Все хлебобулочные изделия, продаваемые в ресторанах в количестве менее шести штук, облагаются налогом.Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает на продажу другие налогооблагаемые товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и / или полуфабрикаты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подается ли выпечка для употребления в пищу в помещении или на условиях «с собой».

Облагаются ли налогом чаевые и плата за обслуживание?

Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если размер сбора составляет:

.

(a) не используется в качестве надбавки или вместо заработной платы, или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую было начислено вознаграждение;
(c) отдельно указывается в квитанции или контракте с жильцом;
(г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение чаевых.

Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-004.

Нужна ли отдельная лицензия для общественного питания?

Да, требуется дополнительная отдельная лицензия для подачи блюд в различных местах для таких случаев, как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, прогулки, пикники и т. Д.

Облагаются ли тарелки для вечеринок налогом? Даже если я не обслуживаю?

Да, праздничные тарелки, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом вне зависимости от того, доставлены, забраны, поданы или нет.


Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание (аренду) номеров?

Не существует «полного освобождения» для некоммерческих организаций от налога на питание и проживание (аренду). Однако существуют ограниченные исключения для инструментов штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. См. Критерии в Кодексе административных правил NH Rev 702.

Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, освобожденных от налогов, пожалуйста, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-5920.Штат Нью-Гэмпшир не выдает сертификаты об освобождении от налогов на питание и комнаты (аренду).

Как мне обращаться с купонами и скидками?

Налог должен применяться к сумме продажи после того, как будет произведена скидка или уменьшение купона.

Как я могу узнать, оплачивается ли кредитная карта, выданная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя сотрудника, непосредственно правительством или штатом, а не возмещением сотруднику?

Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https: // smartpay.gsa.gov.

Когда долгосрочная аренда комнаты облагается налогом на питание и комнаты (аренда)?

Налог необходимо взимать при аренде комнат менее 185 дней подряд. Когда посетитель достигает 185-го дня пребывания подряд, оператор должен вернуть ему собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявку на получение кредита на постоянное жительство в соответствии с редакцией 703.04.
Примечание. Операторы не могут использовать какие-либо суммы кредита до тех пор, пока они не получат кредитовое авизо от Департамента.

Нужно ли мне публиковать свою лицензию на питание и комнаты (аренду)?

Да, лицензия на питание и комнаты (аренда) должна быть на видном месте в общественном месте в помещении, к которому она относится. Кроме того, любое объявление о краткосрочной аренде в печати, демонстрации, публикации, распространение или онлайн-размещение, предлагающее краткосрочную аренду, должно включать номер лицензии оператора на питание и номера. Краткосрочная аренда — это одна или несколько комнат в жилом доме, предназначенные для использования в туристических или временных целях менее 185 дней подряд.

Облагается ли налогом аренда служебных помещений?

Да, аренда любого номера в отеле (или любом объекте со спальными местами) облагается налогом.

Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и комнаты (аренду)?

Питание и комнаты (аренда) Налоговый закон (RSA 78-A)
Питание и комнаты (аренда) Налоговые правила (Глава 700)


Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если у меня нет активности?

Да, вы должны подать декларацию, даже если у вас не было активности, если только вы не подали заявку на участие в сезонной подаче.

Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?

RSA 78-A: 4 требует, чтобы каждый владелец / оператор регистрировался в Департаменте до открытия отеля, предложения спальных мест, продажи облагаемого налогом обеда или аренды автомобилей путем подачи заявления на получение налоговой лицензии на питание и аренду. Этот закон также гласит, что срок регистрации / лицензии истекает 30 июня каждого нечетного года. Таким образом, для продления лицензии, начиная с мая каждого нечетного года, Департамент будет отправлять Форму CD-100 лицензированным операторам, если владелец (и) / оператор не имеет задолженности по налогам, процентам или штрафам от любых налогов, администрируемых Департамент с просьбой к операторам обновить любую информацию, которая изменилась.Однако, если лицензированный владелец (и) / оператор имеет задолженность по каким-либо неуплаченным налогам, процентам или штрафам от любого налога, администрируемого Департаментом, Департамент направит владельцу (-ям) / оператору уведомление о просрочке платежа и продление лицензии должно не произойдет до тех пор, пока о просрочке не будет сообщено в Департамент.

Какие сборы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?

Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, сборы аэропорта, сборы за высадку и сборы за несовершеннолетних.Следующие предметы не облагаются налогом, если это отдельно указано в договоре:

а) сборы за топливо;
(б) сборы за страхование;
(c) Сборы за ущерб.

Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренду)?

Да, пиво, вино и ликеры, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если подаются без еды.

Можно ли отказать в уплате комиссии за своевременную подачу заявки в размере 3%?

Операторы могут получить комиссию 3%, только если они соответствуют всем следующим требованиям:

(1) Вести предписанные записи;
(2) Своевременно подайте декларацию;
(3) своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь причитающегося непогашенного остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемую выручку в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).

Операторы, которые должны подавать документы в электронном виде, но предпочитают подавать документы в бумажном виде, не имеют права удерживать комиссию в размере 3%.


Вот как облагаются налогом пособия по безработице

Местные жители выстраиваются в очередь возле кладовой Bed Stuy Campaign Against Hunger, чтобы получить бесплатную еду во время пандемии COVID-19 23 апреля 2020 года в районе Бедфорд-Стайвесант в Бруклине, штат Нью-Йорк. Из-за возросшего уровня безработицы очереди в кладовой стали длиннее.(Фото Эндрю Лихтенштейна / Corbis через Getty Images)

Эндрю Лихтенштейн

Миллионы американцев, подавших заявления по безработице в последние недели, могут задаться вопросом, будут ли их пособия облагаться налогом.

Ответ — да.

Однако есть разница, из-за которой американцы могут платить меньше налогов по сравнению со сборами с обычной зарплаты.

«Пособия по безработице облагаются налогом так же, как и доход», — сказала Мишель Эвермор, старший политический аналитик Национального проекта закона о занятости.

Пандемия коронавируса вынудила более 26 миллионов американцев подать заявление о безработице за пять недель до 18 апреля, уничтожив все рабочие места, созданные за десятилетие после Великой рецессии.

Федеральный пакет помощи в связи с коронавирусом на сумму 2,2 триллиона долларов США ввел в действие в прошлом месяце расширенные льготы для безработных. Это было сделано тремя основными способами: путем увеличения размера еженедельной заработной платы, увеличения продолжительности выплаты и предоставления льгот ранее не имеющим на это права группам, таким как самозанятые работники.

Федеральное правительство и правительства штатов устанавливают налоги на пособия по безработице так же, как и на доход от обычной зарплаты рабочего, по мнению экспертов. Жители штатов, которые не взимают подоходный налог, не будут платить государственный налог за чеки по безработице.

Однако есть разница: пособия по безработице не облагаются налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь (всего 7,65%). Работодатели удерживают эти налоги из обычной зарплаты.

Безработные рабочие получат налоговую форму 1099-G в следующем году, чтобы отразить доход от их чеков по безработице, сказал Эвермор.По ее словам, это похоже на то, что происходит, когда налогоплательщик получает возврат налога от своего штата.

Больше от Smart Tax Planning:
ГЧП закончился, и эти владельцы бизнеса были закрыты. уровень доходов обычно «снижается» в тот год, когда они получают пособие по безработице, — сказала Сьюзен Хаусман, директор по исследованиям в W.Институт исследований занятости Э. Апджона.

Пособия по безработице заменяют около 40% прежней заработной платы, согласно докризисному среднему показателю по стране, приведенному Комитетом по методам и средствам Палаты представителей.

Однако улучшенные льготы, предоставляемые недавним пакетом стимулов, означают, что налоговая динамика может не произойти для некоторых рабочих, сказал Хаусман.

Пакет стимулов увеличил еженедельную выплату по безработице на 600 долларов до июля. Чиновники стремились за счет этого вливания заменить около 100% предыдущей недельной заработной платы среднего американского рабочего.

В результате стимулирования средний рабочий может рассчитывать на выплату брутто по безработице примерно 978 долларов в неделю.

Некоторые работники, особенно работники с низким и средним доходом, потенциально могут попасть в более высокую налоговую категорию, сказал Хаусман.

Однако это будет зависеть от многих факторов, таких как статус их проживания, продолжительность выплаты пособия по безработице и продление Конгрессом выплаты 600 долларов в неделю в прошлом июле, что кажется маловероятным, сказала она.

«Всем лучше зарабатывать больше денег, даже если они облагаются налогом», — сказал Хаусман.

Некоторые штаты автоматически удерживают налоги из заработной платы по безработице, хотя не все это делают, сказал Эвермор.

По ее словам, лучше отказаться от удержания налогов, если есть такая возможность, иначе повышенная зарплата по безработице может застать налогоплательщиков врасплох во время уплаты налогов.

«Лучше платить налоги сейчас, чем ждать до следующего года, когда это будет довольно большой счет по налогам», — сказала она.

Штат Орегон: Предприятия — Программа временного налогообложения жилья

Налог штата Орегон на жилье


Законодательный орган штата Орегон в 2003 году устанавливает налог на проживание в штате Орегон.Поступления от этого налога поступают в фонды программ Комиссии по туризму штата Орегон. Нажмите здесь, если вас интересует история государственного временного налога на жилье.

Государственный налог на жилье в настоящее время составляет 1,5 процента от суммы, взимаемой за временное проживание.

Дата платежа Ставка государственного налога
До 1 июля 2016 г. 1%
1 июля 2016 г. или позднее 1.8%
1 июля 2020 г. или позднее 1,5%

Местный налог на проживание в штате Орегон

Органы местного самоуправления (города и страны) также могут взимать налог на проживание. Они могут заключить соглашение, которое позволяет нам управлять их местным временным налогом на жилье. Если орган местного самоуправления, в котором находится ваше учреждение, заключил с нами соглашение о налоговом администрировании, вы подадите нам местную декларацию. Наш новый Временная налоговая декларация на жилье, начиная с первого квартала 2021 года, позволяет вам сообщать только информацию штата, если ваше подразделение местного самоуправления не участвует, или штат и подразделение местного самоуправления, если оно участвует.

Список единиц местного самоуправления, налог на жилье которых мы администрируем, см. страница администрирования временного жилья. Чтобы получить список органов местного самоуправления, налог на проживание которых не взимается нами, мы рекомендуем вам посетить страницу с контактами в нашем городе или округе для получения информации об этих местных налогах на жилье.

Ставка местного налога на жилье устанавливается местным муниципалитетом. Пожалуйста, свяжитесь с вашим муниципалитетом, чтобы узнать подходящую ставку налога.

Налоговая ответственность


Поставщики временного жилья и временные посредники по размещению должны собирать и перечислять государственный налог на временное жилье. Многие органы местного самоуправления также требуют, чтобы эти организации собирали и перечисляли местный временный налог на жилье. Согласно закону, лицо, взимающее плату за временное проживание в жилье («сборщик налогов за временное жилье»), несет ответственность за сбор и перечисление налога.

Лицо, предоставляющее временное или краткосрочное жилье, считается временным поставщиком жилья.Посредник временного жилья — это лицо, не являющееся поставщиком, которое способствует розничной продаже временного жилья и:

  • Сборы за размещение временного жилья;
  • Взыскивает сумму, взимаемую за размещение временного жилья; или
  • Получает плату или комиссию и требует, чтобы поставщик временного жилья использовал указанную третью сторону для взыскания суммы, взимаемой за размещение временного жилья.

Посредники по временному размещению включают, но не ограничиваются:

  • Туристические компании в Интернете
  • Турагенты

Услуги по временному размещению включают:

  • Гостиницы и мотели
  • Комнаты для ночлега и завтрака
    • используется для парковки автофургонов или установки палатки в период проживания людей
  • Курорты и гостиницы
  • Коттеджи и гостевые ранчо
  • Коттеджи
  • Кондоминиумы
  • Квартиры и дуплексы
  • Дома
  • Любая другая часть жилого помещения или жилая единица, используемая для временного проживания

Возврат и платежи

Если вы получаете оплату от клиентов, проживающих в жилищном секторе, вы несете ответственность за сбор и перечисление налога и подачу декларации.С 1 января 2020 года налог взимается по окончании временного проживания.

Закон разрешает временным поставщикам жилья и временным посредникам по размещению удерживать 5 процентов государственных налогов на жилье, взимаемых для покрытия ваших расходов на ведение учета, отчетность и сбор налогов. Это называется административным сбором. Чтобы узнать, разрешает ли ваша единица местного самоуправления взимать административный сбор, см. Страница управления временным проживанием.

В соответствии с HB 3136, Налоговое управление удержит 5-процентную государственную административную пошлину с временных посредников по размещению жилья для уплаты местного налога на проживание.Снижение административных сборов возобновится, как только будет собрана стоимость внедрения. Любая излишек будет возмещена пропорционально временным посредникам по размещению.

Возвраты и платежи для государства и участвующих единиц местного самоуправления должны быть произведены не позднее последнего дня месяца, следующего за концом каждого календарного квартала. Вы должны подать декларацию, даже если вы не собирали никаких налогов в течение отчетного периода.

Список единиц местного самоуправления с временным налогом на жилье см. страница администрации временного жилья.В этом списке вы узнаете, указываете ли вы местный налог на проживание в той же декларации, которая использовалась для отчета о государственном налоге на жилье, или если вам необходимо подать отдельную заявку в местные органы власти вашего подразделения в установленный срок.

Прочтите инструкции по подаче , чтобы узнать, что вам нужно подавать и оплачивать онлайн.

Квартальные сроки подачи
квартал Дата окончания квартала Срок оплаты
1-й — январь-февраль-март 31 марта 30 апреля
2-й — апр-май-июнь 30 июня 31 июля
3-й июл- Август-сентябрь 30 сентября 31 октября
4-е — октябрь-ноябрь-декабрь 31 декабря 31 января
Если срок оплаты выпадает на выходные или праздничные дни, возврат должен производиться на следующий рабочий день.

Если вы не заплатите в установленный срок, взимается штраф в размере 5 процентов. Если вы не подадите декларацию в течение 30 дней до установленной даты, взимается штраф в размере 20 процентов. Проценты добавляются к любому неуплаченному налогу и рассчитываются с момента наступления срока уплаты налога. Этот штраф применяется к государственному временному налогу на проживание и ко всем участвующим единицам местного самоуправления временного налога на проживание. Если вы не подадите декларацию в течение 60 дней до установленной даты, могут взиматься дополнительные штрафы.

Дополнительные сервисные сборы и сборы

Если за услугу взимается отдельная плата и услуга не является дополнительной, или если стоимость услуги включена в стандартную ставку проживания, сумма, взимаемая за услугу, подлежит государственный налог на проживание. Примеры платы за необязательные услуги включают, помимо прочего: уборку, плату за домашних животных, дополнительную кровать, обслуживание и обработку. Примеры услуг, которые включены в стандартную стоимость проживания, включают, но не ограничиваются: бесплатный завтрак и бесплатный транспорт до аэропорта.

Если за услугу взимается отдельная плата и услуга не является обязательной, эта плата не облагается государственным налогом на проживание. Примеры дополнительных услуг включают, но не ограничиваются: просмотр фильмов с оплатой за просмотр, обслуживание номеров, пользование мини-баром или питание в ресторане, оплачиваемое за номер.

Если поставщик предлагает пакет проживания, который включает в себя что-то, что не связано с фактическим проживанием или предоставляется третьей стороной, только обычная ставка проживания, которая была бы начислена, при отсутствии элемента пакета, подлежит государственной подаче. налог.Примеры пакетов проживания включают, но не ограничиваются: ночь проживания и игра в гольф на двоих или ночь проживания, бутылка вина и ужин в местном ресторане.

Исключения

К жилым помещениям, освобожденным от налога на проживание, относятся места для:

  • Здравоохранение, больницы, долгосрочный уход и уход по месту жительства, лицензированные, зарегистрированные или сертифицированные Департаментом социальных служб штата Орегон
  • Злоупотребление наркотиками или алкоголем и лечение психических заболеваний
  • Те, у кого менее 30 дней аренды в календарном году (начиная с 1 января 2020 года, временные посредники не имеют права на это исключение.)
  • Срочный временный приют, финансируемый государственным учреждением
  • Некоммерческие организации, такие как молодежные или церковные лагеря, конференц-центры и т. Д.
К квартирантам, освобожденным от государственного налога на проживание, относятся
  • Те, кто проводит 30 или более дней подряд на том же объекте
  • Федеральные служащие по федеральным делам
Ресурсы

Размещение в гостиницах и мотелях

Налоговый бюллетень ST-331 (TB-ST-331)

Версия для печати (PDF) Дата выпуска: 9 мая 2012 г.

Введение

В этом бюллетене объясняется, как рассчитывается налог с продаж на плату за номер в отеле.Это также объясняет, когда эти сборы не облагаются налогом.

Термин гостиница включает:

  • отель
  • мотель
  • гостиница
  • гостиница с завтраком
  • лыжная база
  • апарт-отель
  • определенные бунгало, кондоминиумы, коттеджи 9024 и коттеджи 9024 ниже)

Гостиничные операторы должны взимать налог с продаж со стоимости номера или арендной платы за размещение в отеле, за исключением случаев, когда размер сбора составляет 2 доллара США.00 или меньше в день. Продавец номеров (например, туристический сайт в Интернете) считается гостиничным оператором и должен собирать налог с продаж со своих клиентов за заполнение отеля. Для получения дополнительной информации о продавцах номеров см. TSB-M-10 (10) S, Поправки, влияющие на применение налога с продаж к арендной плате, полученной за размещение в отеле продавцами номеров .

Наполнение гостиницы

Занятие в гостинице — это использование или право на использование комнаты в гостинице. Стоимость номера или арендная плата — это сумма, которую гости должны заплатить, чтобы остаться в номере отеля (или получить право использовать номер в отеле).Эта сумма облагается налогом по полной ставке государственного и местного налога с продаж. См. Налоговый бюллетень «Ставки налога с продаж, дополнительные налоги и сборы » (TB-ST-825).

Сбор за гостиничную единицу в Нью-Йорке

Гостиницы в Нью-Йорке должны взимать дополнительный сбор за гостиничную единицу в размере в размере 1,50 доллара за единицу в день в дополнение к государственным и местным налогам с продаж на размещение в отеле. Примечание: Сбор за гостиничную единицу в Нью-Йорке не облагается государственными и местными налогами с продаж и должен быть отдельно указан в счете, выставляемом клиенту.

Местные налоги на размещение

В некоторых населенных пунктах (округах, городах, поселках и т. Д.) Взимается дополнительный налог на проживание в отеле, известный как налог на койку . Налог на кровать должен указываться как отдельный сбор в счете клиента. Этот налог не администрируется штатом Нью-Йорк, и любые вопросы, касающиеся этого налога, следует направлять в вашу местную налоговую юрисдикцию. Примечание: Местный налог на кровать не облагается государственным и местным налогами с продаж.

Прочие сборы

Некоторые отели взимают отдельную плату за основные телефонные и телевизионные услуги.Эти сборы облагаются налогом как часть платы за размещение в гостиничном номере. Для получения информации о налогообложении различных других общих гостиничных сборов см. Налоговый бюллетень Hotel Services (TB-ST-333).

Сборы за отмену бронирования и сборы за гарантированное незаезд

Многие отели взимают плату, если бронирование не отменяется за определенное время до запланированного заселения. Плата за отмену не облагается налогом, потому что клиент никогда не имеет права занимать номер, и этот сбор не считается арендной платой за размещение.

Плата за гарантированный незаезд взимается некоторыми отелями, когда клиент резервирует номер и этот клиент получает право занять номер в отеле в указанные даты, независимо от того, прибывает ли клиент использовать номер или нет. Комната не будет передана другому гостю, независимо от того, прибудет клиент или нет. Плата за гарантированный незаезд облагается налогом как плата за размещение в отеле.

Постоянные жители

Налог с продаж не взимается с гостей отеля, которые считаются постоянными резидентами.Чтобы стать постоянным жителем, гость должен находиться в отеле не менее 90 дней подряд без перерыва. Только в Нью-Йорке местный налог с продаж применяется только до тех пор, пока гость не прожил в отеле не менее 180 дней подряд.

Штатный и местный налог с продаж должен взиматься с гостя до тех пор, пока не будет достигнута занятость в течение 90 дней подряд. В это время отель может прекратить взимать налог с гостей. Отель может кредитовать счет гостя или вернуть уже уплаченный налог. Если отель не зачисляет или не возвращает налог с продаж, гость может обратиться за возмещением напрямую в штат Нью-Йорк.См. Налоговый бюллетень Как подать заявление на возврат налога с продаж и налога за пользование (TB-ST-350).

Компания также может считаться постоянным резидентом, если она соответствует следующим условиям:

  • Компания сдает гостиничные номера в аренду для своих сотрудников или клиентов.
  • Компания должна оплачивать аренду гостиничного номера и не возмещать ее со стороны сотрудника, покупателя, клиента или другого лица, которое физически занимает номер.
  • Комнаты арендуются компанией не менее чем на 90 дней подряд (не менее 180 дней подряд в Нью-Йорке по местному налогу с продаж).

Клиенту не обязательно находиться в одном номере в отеле, чтобы соответствовать требованиям 90/180 дней.

Для получения дополнительной информации о постоянных жителях см. TSB-M-03 (1) S, Налог с продаж на аренду помещений в отеле и исключение для постоянных жителей .

Бесплатное размещение

Если отель позволяет гостю бесплатно проживать в номере, и отель не принимает во внимание другие соображения, налог с продаж не взимается.

Пример: гость резервирует номер для семьи из пяти человек в отеле.Из-за ошибки бронирования этот люкс не предоставляется при регистрации семьи. Семье предоставляется стандартный номер с двумя двуспальными кроватями и детской кроваткой на ночь. Отель решает предоставить номер бесплатно из-за неудобств. Этот бесплатный номер не облагается налогом, потому что он не предоставляется в обмен на другие вознаграждения.

Если номер бесплатный, но отель получает другое вознаграждение, обычная плата за номер облагается налогом.

Пример: Организация резервирует блок помещений по групповому тарифу для выполнения функции.В рамках договоренности отель соглашается предоставить организатору бесплатный номер. Этот бесплатный номер предоставляется в обмен на другое вознаграждение, а налог с продаж взимается с обычной арендной платы.

Размещение служащих отеля осуществляется так же, как и другое бесплатное размещение. Если отель не получает от сотрудника наличных или другого вознаграждения, а стоимость жилья не является доходом для целей федерального подоходного налога или налога штата, то стоимость жилья не взимается.

Бунгало в аренде

Бунгало — это жилая единица на одну семью с собственной кухней, ванной комнатой и спальными комнатами, которые сдаются в аренду полностью меблированными (например, коттеджи, кондоминиумы, домики на пляже или у озера и т. Д.). Аренда бунгало не облагается налогом, если не предоставляются услуги по уборке, питанию или другие общие гостиничные услуги (включая развлечения или запланированные мероприятия). Если предоставляются общие гостиничные услуги, арендная плата облагается налогом как заполняемость отеля.

Предоставление постельного белья без услуги его смены не облагает налогом аренду бунгало.Кроме того, предоставление услуг по уборке, стирке и аналогичных услуг за дополнительную и отдельную плату не делает аренду бунгало налогооблагаемой арендой комнаты или комнат в отеле.

Освобожденные покупатели

Сбор за размещение в отеле не облагается налогом, если покупатель освобожден от налога с продаж и выдает оператору отеля правильно заполненный сертификат освобождения. Покупатель, освобожденный от налога с продаж на заполняемость, также освобождается от платы за гостиничную единицу в Нью-Йорке.

Освобожденные от налога организации

Некоторые освобожденные от налога организации, такие как религиозные группы, молодежные спортивные группы и благотворительные организации, могут приобретать помещения в гостиницах без уплаты налога с продаж. Для того, чтобы иметь право на освобождение, группа должна:

  • быть указана в счете гостиницы или счете-фактуре вместе с человеком, который занимал номер;
  • быть прямым зарегистрированным плательщиком, когда оплата производится непосредственно из средств организации, например чеком от организации, кредитной картой, наличными или другими средствами организации.Если сотрудник или представитель оплачивает счет в отеле личным чеком, личной кредитной картой или другими личными средствами, освобождение не применяется; и
  • предоставить гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-119.1, Свидетельство об освобождении от уплаты налогов организации.

Государственные служащие

Служащие федерального правительства (включая военнослужащих), государственных и местных органов власти, занимающие гостиничные номера во время служебных командировок, не облагаются налогом с продаж.Государственный служащий или представитель должен предоставить гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-129, Свидетельство об освобождении — налог на размещение гостиничных номеров .

Должности ветеранов

Уполномоченные представители ветеранских должностей или организаций устанавливают свое освобождение от налога с продаж, предоставляя гостиничному оператору должным образом заполненную форму ST-119.5, Сертификат освобожденной организации для проживания в отеле или мотеле представителями ветеранов Организации .

Места собраний

Место собраний — это комната или набор комнат:

  • , которые будут использоваться для таких целей, как образование, отдых, развлечения, деловые или религиозные собрания и т. Д., И
  • , которые не содержит спальных мест и не предназначен для использования в качестве спальных или жилых помещений.

Аренда места сборки не облагается налогом с продаж. Однако аренда места собраний вместе с продажей еды или напитков обычно облагается налогом в соответствии с разделом 1105 (d) Закона о налогах.См. Налоговый бюллетень Кейтеринг и общественное питание (TB-ST-110).

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по теме, интересующей налогоплательщиков. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация

Налоговое законодательство: Разделы 1101 (a), 1101 (c), 1105 (e), 1131 (1), 1139

Положения: Раздел 527.9

Публикации:

Публикация 848, Руководство по налогу с продаж для операторов отелей и мотелей

Меморандум:

TSB-M-03 (1) S, Налог с продаж на аренду помещений в отеле и исключение для постоянных жителей
TSB-M-10 (10) S, Поправки, влияющие на применение налога с продаж к арендной плате, полученной за размещение в отеле продавцами номеров
TSB-M-12 (4) S, Отмена теста на недельное пребывание для определения того, аренда бунгало или аналогичного жилого помещения облагается налогом с продаж

Бюллетени:

Службы общественного питания (TB-ST-110)
Гостиничные услуги (TB-ST-333)
Как подать заявление на возврат налога с продаж и налога за пользование (TB-ST-350)
Ставки налога с продаж, дополнительные налоги и сборы (TB-ST-825)

Обновлено:

Гостиничный налог | Сервис | Город Филадельфия