ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ)

⇐ ПредыдущаяСтр 24 из 35Следующая ⇒

 

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н, показатели «чистая прибыль» и «нераспределенная прибыль» формируются на разных счетах бухгалтерского учета. Так, как уже отмечено, показатель чистой прибыли формируется на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки» к концу отчетного года и представляет собой конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный период.

Возможность списания каких-либо расходов за счет чистой прибыли, кроме тех, которые определены нормативными актами по бухгалтерскому учету, не предусмотрена. Таким образом, помимо прибыли и убытка от обычных видов деятельности и прочих доходов и расходов по дебету счета 99 могут быть отражены только расходы, 1)понесенные организацией в связи с чрезвычайными обстоятельствами, 2)начисленные платежи налога на прибыль организаций, а также 3)суммы причитающихся налоговых санкций.

Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток»). Аналитический учет по этому счету должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств.

Согласно действующему законодательству чистая прибыль организации по итогам отчетного периода может быть направлена:

• 1.на отчисления в резервный капитал (формирование резервного фонда).Как известно, резервный капитал может быть создан как в акционерных обществах, так в обществах с ограниченной ответственностью (в последних создание резервного фонда носит добровольный характер). Согласно Плану счетов бухгалтерского учета отчисления в резервный капитал из прибыли отражаются по кредиту счета 82 «Резервный капитал» в корреспонденции с дебетом счета 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению»;

• 2. на выплату доходов собственникам (дивидендов). Акционерное общество вправе принимать решения не только о выплате дивидендов по итогам финансового года, но и о в

Прибыль предприятия, распределение и использование прибыли

Прибыль – это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятия. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Прибыль – один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников. Она является не только источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятия, но приобретает все большее значение в формировании бюджетных ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы предприятию не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие, прежде чем начать производство продукции, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью предпринимательской деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Основной источник денежных накоплений предприятия – выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом на производство и реализацию этой продукции.

Экономическая сущность и функции прибыли.

В общем виде под прибылью понимается разница между доходами и издержками производства.

На уровне предприятия в условиях товарно-денежных отношений чистый доход принимает форму прибыли. На рынке товаров предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции. Когда выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприниматель всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее получает. Если выручка равна себестоимости, то удалось лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При реализации без убытков отсутствует и прибыль как источник производственного, научно-технического и социального развития. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит сто в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость и акцизами и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Из приведенного определения следует, что ее происхождение связано с получением валового дохода предприятием от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. Валовой доход предприятия – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат – представляет собой форму чистой продукции предприятия, включает в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними показана на рис. 1.

Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

Прибыль как важнейшая категория рыночных отношений выполняет определенные функции.

Во-первых, характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Во-вторых, прибыль обладает стимулирующей функцией. Ее содержание состоит в том, что она одновременно является финансовым результатом и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Реальное обеспечение принципа самофинансирования определяется полученной прибылью.

В-третьих, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разных уровней.

В практическом плане прибыль представляет собой обобщающий показатель результатов хозяйственной деятельности предприятий любой формы собственности.

Различают прибыль бухгалтерскую и экономическую.

Экономическая прибыль – это разница между выручкой и всеми издержками производства (внешними и внутренними).

В бухгалтерском смысле прибыль – это разница между общей выручкой и внешними издержками.

В бухгалтерской практике различают и в процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.

Распределение и использование прибыли предприятия.

Распределение и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства. Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

• прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;
• прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно;
• величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;
• прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части – на потребление.

На предприятии распределению подлежит чистая прибыль, то есть прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей. Из нее взыскиваются санкции, уплачиваемые в бюджет и некоторые внебюджетные фонды.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Наряду с финансирование производственного развития прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд. Так, из этой прибыли выплачиваются единовременные поощрения и пособия, уходящим на пенсию, а также надбавки к пенсиям, производятся расходы по оплате дополнительных отпусков сверх установленной законом продолжительности, оплачиваются расходы на бесплатное питание или питание по льготным ценам.

Прибыль используется в случаях нарушения предприятием действующего законодательства для уплаты различных штрафов и санкций.

В случаях утаивания прибыли от налогообложения или взносов во внебюджетные фонды также взыскиваются штрафные санкции, источником уплаты которых является чистая прибыль.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования. В соответствии с уставом предприятия могут составлять сметы расходов.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, культурно-массовых мероприятий и т.п.

Вся прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, подразделяется на две части. Первая увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления. Вторая характеризует долю прибыли, используемой на потребление. Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

Формирование и использование прибыли.

Экономический анализ – важнейшая стадия работы, предшествующая планированию и прогнозированию ресурсов предприятия, эффективного их использования. Анализ формирования и использования прибыли проводится в несколько этапов:

• анализируется прибыль по составу в динамике;
• проводится факторный анализ прибыли от реализации;
• анализируются причины отклонения по таким составляющим прибыли, как проценты к получению и уплате, прочие операционные доходы, внереализационные доходы и расходы;
• анализируется формирование чистой прибыли на накопление и потребление;
• дается оценка эффективности распределения прибыли на накопление и потребление;
• анализируется использование прибыли на накопление и потребление;
• разрабатываются предложения к составлению финансового плана.

Анализ состава прибыли позволяет выработать необходимую стратегию поведения, направленную на минимизацию потерь и финансового риска от вложений в данное предприятие.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов, прибыли служат данные финансовой отчетности ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Предприятия имеют право использовать полученную прибыль по своему усмотрению, кроме той части, которая подлежит обязательным вычетам, налогообложению и другим направлениям в соответствии с законодательством.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дельнейшее развитие деятельности предприятия. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.

Чистая прибыль: получить, посчитать и распределить

Я писал лишь о том, что эти взносы увеличивают размер пенсии…

Какие такие номера транспортных карт? В мэрии разве не знают…

Любые проблемы ПО — это проблемы с мозгами их разработчиков….

И какие же дела натолкнули Вас лично на мысль, что Путин эти…

Потому что MSO творит свои документы в закрытых нестандартиз…

полфирмы 65+, им снова больничный оформляют с 28.09 по 28.10

если у нас всего 2 чел, один болеет.. второй директор.))

С мозгами там проблемы. Подавляющее большинство «пробле…

А форму отчёта приложите?

директора нельзя отправить на удаленку — будут недостоверные…

Вы хотя бы день в «безопасности» отработали… Осо…

полфирмы болеет ? серьезно ? : ))))

Кто и как мог вводить эту заглушку? Крупные компании сдают С…

Прежде всего видно по отношению людей к нам, россиянам. Кром…

Странно, что не нужно сообщить по какому адресу сотрудник бу…

Новости зарубежные читаете? Фильмы/сериалы зарубежные смотри…

Да не с ПО большинство проблем. Вы всему, что вам говорят, в…

Вот у меня работает дедок. Мобильника у него нет, на работу …

Подумаешь — права потребителей регулируются федеральными зак…

больничный лист можно отдать работодателю спустя полгода пос…

Под предлогом ее разработки, в основном, бюджетные деньги бу…

А я не понимаю, что и кому пытаетесь объяснить вы. Вы всерье…

зашибись, то есть мы их ставим в не подлежащие переводу на у…

их видимо не отправлять . Сказано , что те сотрудники, котор…

удаленные это те , с кем есть соглашение об удаленной работе…

конечно, кроме номера телефона, номера машины и социальных к…

конечно, кроме номера телефона, номера машины и социальных к…

Не удивлюсь, если когда-нибудь что-то подобное выяснится по …

Я не понимаю, что вы пытаетесь доказать или объяснить.

Всем, ратующим за отечественное ПО, могу лишь посоветовать н…

Болеть будем усе…

А изложить свою мысль своими словами никогда не пробовали?…

а отправленных на больничный куда писать? и не на дистанцион…

Цивилизованно — это когда выполняют свои обязательства перед…

Внесите, пожалуйста, ясность…

Распределение прибыли компании

В процессе хозяйственной деятельности каждая компания получает прибыль (или убыток). Прибыль – это положительная разница между доходами и расходами за отчетный период; подробную статью о ее видах читайте здесь. Если разница получилась отрицательной, то это убыток. Прибыль предприятия должна направляться на дальнейшее развитие фирмы или распределяться между собственниками.

 

Формирование прибыли

Процесс формирования прибыли происходит поэтапно. Сначала рассчитывается валовая прибыль, как разница между выручкой и себестоимостью.

Затем из полученного результата вычитают операционные расходы (затраты на сбыт, рекламу…) и прибавляют операционные доходы (реализация вторсырья, получение страховых выплат и пр.). В результате получается операционная прибыль.

Из операционной прибыли вычитают прочие расходы (штрафы по договорам, курсовые разницы и т.д.) и прибавляют прочие доходы (переоценка активов, прибыль от инвестиционной деятельности и др.). В итоге получается балансовая прибыль, из которой вычитается налог. Результат является чистой прибылью. Этапы ее формирования представлены на схеме:

Государство регулирует распределение балансовой прибыли различными законодательными актами, основным из которых является Налоговый Кодекс. Ведь именно из балансовой прибыли рассчитываются налоговые платежи в бюджет. Базовая ставка по налогу на прибыль равна 20%, однако для некоторых категорий налогоплательщиков ставка может быть снижена. К таким категориям относятся:

• участники особых экономических зон
• участники региональных инвестиционных проектов
• организации, получившие особый статус (например, свободный порт Владивосток)

После уплаты налога на прибыль в компании остается еще часть доходов. Эта часть является чистой прибылью предприятия, которая может использоваться на нужды бизнеса. Ее распределение остается в компетенции собственников компании.

 

Основные направления

Вся прибыль распределяется на две части – капитализируемую и потребляемую. Ключевую роль в определении пропорций распределения прибыли является состояние конкурентоспособности компании. Именно оно диктует, на какие нужды на данном этапе развития бизнеса направить свободные средства.

Владельцы предприятия вправе создавать дополнительные фонды, которые будут покрывать нужды конкретного бизнеса. Например, если в компании большой износ оборудования, то общим решением собственников может быть создан ремонтный фонд, средства которого будут расходоваться на запчасти для станков и их починку.

 

Резервный фонд

Этот фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов компании. Например, убытков от стихийных бедствий, пожаров, производственных аварий и т.д. Также средства фонда могут быть направлены на погашение облигаций или обратный выкуп акций. Для акционерных обществ размер резервного фонда должен составлять не менее 5% от уставного капитала.

Формирование фонда происходит путем ежегодного перечисления части чистой прибыли. Такое отчисление является обязательным и продолжается до достижения минимального уровня.

 

Увеличение уставного фонда

Если предприятию требуется увеличение уставного капитала, то это можно сделать за счет направления части прибыли. Такая процедура может потребоваться при расширении производства или для привлечения кредитов.

При перечислении части прибыли на увеличение уставного капитала доля каждого собственника предприятия не изменяется. Подробную статью про уставной капитал компании читайте тут.

 

Социальный фонд

Фонд социальной сферы может быть сформирован на предприятиях, имеющих на балансе несколько объектов непроизводственного назначения. Например, если компания имеет частный детский сад, который могут посещать только дети сотрудников, собственный тренажерный зал для работников и иные подобные объекты. На содержание и ремонт таких зданий будут накапливаться средства социального фонда.

Также за счет средств этого фонда могут выполняться дополнительные социальные гарантии перед работниками. Например, дополнительные отпуска, возмещение расходов по оплате проезда в отпуск для сотрудников и членов их семей, обучение работников за счет компании и т.д.

 

Погашение убытков прошлых лет

Если у компании в предыдущие налоговые периоды был получен убыток, то его можно погашать за счет чистой прибыли. На эти нужды можно направить всю полученную прибыль или ее часть, в зависимости от других потребностей производства.

Компании следует погашать убытки прошлых лет для повышения инвестиционной привлекательности, а также для увеличения шансов на получение займов. Если не погашать убытки, то они будут переходить из одного отчетного периода в другой.

 

Выплата дивидендов

Часть прибыли направляется на выплату дивидендов по привилегированным и обыкновенным акциям. Большую обзорную статью по дивидендам читайте здесь. Размер прибыли, который будет направлен на такие цели, закрепляется в дивидендной политике компании и выражается в процентах. При анализе компании в этом случае можно воспользоваться показателем ″прибыль на акцию″.

При этом для привилегированных и обыкновенных акций могут быть предусмотрены разные условия. Например, в ПАО «Мечел» на выплату по привилегированным акциям направляется 20% чистой прибыли, а на выплату по обыкновенным акциям фиксированный размер отсутствует. То есть выплата определяется Советом директоров по итогам каждого периода.

Похожая ситуация у Сбербанка — с той разницей, что выплаты по привилегированным акциям определяются не только чистой прибылью банка, но и их номинальной стоимостью:

Интересно, что в случае иностранных компаний часто доступна лишь история выплат дивидендов без уточнения по поводу политики компании. Это можно объяснить тем, что для развитых рынков сама история выплат считается более показательной, чем что-либо еще.

Так, дивидендные аристократы постепенно наращивают дивидендные выплаты, причем иногда это четко прослеживается на дистанции в десятки лет. Сокращение дивидендов в этом случае свидетельство серьезных проблем — как, например, у General Electric в 2008 году.

С другой стороны, дивидендная политика молодых и устоявшихся компаний обычно различается. Развивающиеся компании стремятся реинвестировать прибыль в свое развитие и первые годы могут вовсе не платить дивиденды — компания Microsoft не делала этого целых 17 лет, затем выплатив крупную сумму. Крупные гранды с длинной историей, вроде Coca-Cola, напротив выплачивают небольшие, но стабильные дивиденды. Такие компании настолько диверсифицированы и устойчивы, что нередко получают прибыль даже во время кризисов.

Предприятия не выплачивают дивиденды, если:

1. у компании не в полном объеме уплачен уставной капитал
2. предприятие имеет признаки банкротства
3. другие ограничения согласно ст. 43 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.1995 г.

ООО также не платят дивиденды. Собственники компании такого типа вправе распределить между собой чистую прибыль, пропорционально доли каждого владельца. Учредители общества могут распределять прибыль предприятия ежеквартально, раз в полугодие или раз в год, по своему усмотрению.

 

Расширение производства

Вместо выплаты дивидендов по обыкновенным акциям, собственники бизнеса могут принять решение о направлении чистой прибыли на расширение производства или увеличение производственных мощностей. В таком случае деньги будут направлены на закупку оборудования, модернизацию производственных цехов и другие нужды предприятия.

 

Порядок распределения прибыли

Решение об использовании прибыли предприятия принимается только собственниками бизнеса. В ООО это учредители, а в АО – акционеры.

Такое решение оформляется в письменном виде. В нем указывается:

• цели, на которые направляется прибыль
• размер в процентах или фиксированная сумма
• срок направления денег на конкретные нужды

Внутренними документами предприятия могут быть установлены размеры обязательных отчислений на определенные цели. Например, в Уставе может быть указано, что ежегодно 10% прибыли направляется в социальный фонд компании.

 

Планирование прибыли

Не менее важным процессом на предприятии является планирование прибыли. Оно необходимо для:

• принятия решений о дивидендной и инвестиционной политике
• эффективного распределения имеющихся ресурсов
• выявления внутренних резервов, с помощью которых можно повысить доходы компании

Планирование происходит по всем видам деятельности компании – основной, операционной, финансовой. Существует три основные методики планирования прибыли:

1. прямого подсчета

2. аналитический метод

3. директ-костинг

Существуют и другие способы планирования – нормативный метод, метод экстраполяции и т.д. Предприятие самостоятельно определяет, каким способом рассчитывать плановую прибыль.

По итогам отчетного периода полученную прибыль сравнивают с плановым показателем и анализируют отклонения. Такой анализ необходим для выявления слабых сторон в производстве, а также для составления планов на  будущие периоды.

 

Выводы

Прибыль предприятия является важнейшим фактором для дальнейшего развития бизнеса. Она распределяется на две части:

1. капитализируемая – направляется на создание различных фондов или увеличение собственного капитала компании 2. потребляемая – направляется на выплату дивидендов, погашение убытков или приобретение основных фондов

Решение о том, на какие цели и в каком размере будет направлена прибыль, принимается собственниками бизнеса и зависит от конкурентоспособности компании.

Не менее важным этапом является планирование прибыли. Оно необходимо для прогнозирования будущих расходов и оценки эффективности деятельности компании за отчетный период.

С точки зрения инвестора очевидно, что акции прибыльной компании должны расти. Это действительно так, но не всегда, поскольку кроме бизнеса в цену акций заложен фактор рыночных настроений. В результате акция может либо взлететь гораздо выше, чем ожидается из прибыли компании либо наоборот пойти вниз в удачный по прибыли год. Однако на длинной дистанции в несколько лет котировки акций как правило адекватно отражают полученную и распределенную прибыль.

терминов бухгалтерского учета | Xero

Создание точных счетов-фактур важно, если вы хотите получать оплату вовремя. Чтобы выставить счет, вам необходимо предоставить подробную информацию о транзакции, которую вы совершили с клиентом. Сюда входят:

• описание предоставленного вами продукта или услуги

• сколько клиент должен вам

• как и когда платить

Самый простой способ выставить счет — использовать хорошее бухгалтерское программное обеспечение.Ваш счет должен включать следующие позиции:

1. Название и логотип компании: Это показывает вашему клиенту, что счет выставлен вами. Если ваш бизнес зарегистрирован для уплаты налога с продаж, вам также необходимо указать, что это налоговый счет. В противном случае это обычный счет.

2. Ваши контактные данные: Номер телефона, адрес электронной почты и физический адрес.

3. Контактные данные вашего клиента: Номер телефона, адрес электронной почты и физический адрес.

4. Номер счета-фактуры: Это важно, если вы отправляете более одного счета-фактуры одному и тому же клиенту.

5. Дата: Дата выставления счета.

6. Подробная информация о транзакции: Это напоминает вашему покупателю, за что он платит. Опишите, что вы предоставили клиенту, и когда произошла транзакция:

Если вы оказывали услугу:

Если вы продали товар: количество проданной продукции цена каждого товара Общая цена сделки

7.Общая цена: Не забудьте добавить любые дополнительные сборы, такие как стоимость доставки и налоги, к общей сумме.

8. Условия оплаты счета: Это период времени, в течение которого ваш клиент должен произвести оплату. Стандартно от 7 до 30 дней.

9. Предпочтительный способ оплаты: Это могут быть наличные, чек, прямой кредит или PayPal.

10. Любые штрафы за просрочку платежа или скидки за досрочную оплату.

Связанные термины:
Что такое счет?
Как мне отправить счет?
Что такое коммерческий счет?

Связанная функция Xero:
Получайте оплату быстрее с помощью программного обеспечения для онлайн-выставления счетов

Сопутствующее руководство для малого бизнеса:
Руководство по выставлению счетов

.

Что такое программа защиты зарплаты? (Простое руководство)

27 марта 2020 года федеральное правительство США подписало Закон о CARES — большой законопроект о помощи от коронавируса, направленный на поддержку малого бизнеса в условиях текущей пандемии.

Одной из предусмотренных в счете мер является программа защиты зарплаты — вот все, что вам нужно знать.

Дополнительная литература: Законопроект о борьбе с коронавирусом — все преимущества для малого бизнеса

Что такое программа защиты зарплаты?

Программа защиты зарплаты — это ссудная программа, созданная на основании Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES).Первоначально это была программа стоимостью 350 миллиардов долларов, предназначенная для предоставления американским малым предприятиям восьми недель денежной помощи в виде кредитов со 100-процентной гарантией федерального права. Ссуды поддерживаются Управлением малого бизнеса (SBA). Вы можете полностью прочитать счет здесь.

Затем программа была расширена Законом о защите заработной платы и улучшении здравоохранения в конце апреля, добавив еще 310 миллиардов долларов в качестве финансирования.

Теперь Закон о гибкости программы защиты зарплаты внес важные изменения в программу, позволив больше времени тратить средства и упростив получение полностью прощенного кредита.

Основные моменты программы

• Все малые предприятия имеют право
• Срок погашения кредита составляет 2 года, а процентная ставка — 1%. Срок действия ссуд после 5 июня составляет 5 лет.
• Нет необходимости производить платежи по кредиту до тех пор, пока ваше заявление о прощении не будет обработано, или через 10 месяцев после окончания периода покрытия
• Не требуется залог или личные гарантии
• Без комиссии
• Заем покрывает расходы в течение 24 недель с даты предоставления займа (если обязательства начались до 15 февраля 2020 г.)
• Заем можно простить и по сути превратить в необлагаемый налогом грант

Имею ли я право на участие в программе?

Скорее всего да! Ссуды по программе защиты зарплаты более обширны, чем ссуды SBA на случай стихийных бедствий.Малые предприятия, индивидуальные предприниматели, независимые подрядчики и частные предприниматели могут претендовать на участие.

• Индивидуальные предприниматели должны будут предоставить Приложение C из поданной (или подлежащей подаче) налоговой декларации, показывающее чистую прибыль от индивидуального предпринимательства.

• Независимым подрядчикам необходимо будет предоставить форму 1099-MISC в дополнение к своему Приложению C.

• Частные предприниматели должны будут подать налоговую декларацию о заработной плате в Налоговую службу.

Дополнительная литература: Самостоятельная занятость и программа защиты зарплаты

На что я могу потратить средства?

Не менее 60 процентов ссуды ГЧП должно использоваться для финансирования расходов на заработную плату и выплаты сотрудникам.

Остальные 40 процентов можно потратить на:

• Выплата процентов по ипотеке
• Арендные и лизинговые платежи
• Коммунальные услуги

Если вы будете придерживаться этих правил, вы сможете получить 100% прощение ссуды (фактически превратив ее в безналоговый грант).

Предупреждение: В рамках вашего заявления вам будет предложено подтвердить, что вы потратите средства надлежащим образом. Если вы неправильно потратите средства, вас могут обвинить в мошенничестве.

Что считается «расходами на заработную плату»?

Расходы на заработную плату по программе ГЧП включают:

• Заработная плата, оклады, комиссионные, чаевые, бонусы и выплаты за работу в опасных условиях (не более 100 000 долларов в год на каждого сотрудника)
• Вознаграждения работникам, включая расходы на отпуск, родительские, семейные, медицинские или больничные в связи с увольнением или увольнением; платежи, необходимые для предоставления групповых медицинских услуг, включая страховые взносы; и выплата любого пенсионного пособия
• Государственные и местные налоги, начисленные в счет компенсации
• Для индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика: заработная плата, комиссионные, доход или чистая прибыль от самозанятости, не превышающая 100 000 долларов в годовом исчислении на каждого работника.

Другими словами, покрывается большая часть расходов на заработную плату. Однако следующие сценарии не рассматриваются:

• Платежи независимым подрядчикам
• Владельцы корпусов S и C, не получающие заработную плату (распределение акционеров не учитывается в качестве заработной платы в рамках этой программы)

Максимальный размер заработной платы в размере 100 000 долларов США

Как упоминалось выше, расходы на заработную плату ограничены для лиц, зарабатывающих более 100 000 долларов США.

Если у вас или у кого-либо из сотрудников годовая зарплата в 2019 году превышала 100000 долларов, вы можете требовать только 100000 долларов (и ничего выше).Итак, если сотрудник зарабатывает 120 000 долларов, вы должны вычесть 20 000 долларов из его зарплаты для целей ГЧП. Это даст вам 8 333,33 доллара в качестве среднемесячной заработной платы (100 000 долларов, разделенные на 12).

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или независимым подрядчиком без начисления заработной платы, и ваша чистая прибыль в 2019 году составила более 100 000 долларов США, эта сумма также будет ограничена 100 000 долларов США. Вы разделите это на 12 и получите 8 333,33 доллара в качестве среднемесячной заработной платы.

Какую сумму я могу получить?

Максимальная сумма, которую вы можете получить от кредитора, одобренного SBA, — это ваша среднемесячная сумма заработной платы в 2019 году, умноженная на 2.5, максимум до 10 миллионов долларов.

Если вы являетесь сезонным работодателем, среднемесячная стоимость будет рассчитываться иначе. Кредитор будет использовать 12-недельный период, начинающийся 15 февраля 2019 г. или 1 марта 2019 г. и заканчивающийся 30 июня 2019 г.

Если ваш бизнес не существовал до 30 июня 2019 г., кредитор рассмотрит ваши расходы в январе и феврале 2020 г.

Вот полное изложение того, как рассчитать сумму кредита в рамках ГЧП.

Как подать заявку?

SBA само не ссужает вам деньги, они просто «возвращают» ссуду, которую предоставляет кредитор.Чтобы найти подходящего кредитора SBA 7 (a), вы можете воспользоваться инструментом SBA «Соответствие кредитора».

Индивидуальные предприниматели могут подавать заявки с 3 апреля . Независимые подрядчики и частные предприниматели могут подавать заявки, начиная с 10 апреля . Мы рекомендуем вам подать заявку заранее, так как для этой программы существует ограничение на финансирование. У вас есть до 8 августа, чтобы подать заявку.

В рамках подачи заявки вам будет предложено подтвердить:

• Текущая экономическая неопределенность делает ссуду необходимой для поддержки ваших текущих операций.
• Средства будут использованы для удержания рабочих и поддержания фонда заработной платы или для выплаты ипотечных кредитов, аренды и коммунальных платежей.
• Вы не получили и не получите другого кредита по этой программе.
• Документация, подтверждающая количество сотрудников, эквивалентных полной занятости, на заработной плате и долларовые суммы затрат на заработную плату, покрытых процентных платежей по ипотеке, покрытых арендных платежей и покрытых коммунальных услуг в течение восьми недель после получения этого кредита.
• Вы подтверждаете, что кредитор рассчитает приемлемую сумму кредита, используя предоставленные вами налоговые документы.Вы подтверждаете, что налоговые документы идентичны тем, которые вы подали в IRS.

Вот форма заявки для защиты зарплаты, в которой указана информация, которую вам нужно будет предоставить.

Не помешает подать заявку через более чем одного кредитора.

Необходимая финансовая документация

Вам необходимо предоставить платежную ведомость / бухгалтерские записи, чтобы подтвердить свои расходы на заработную плату.

Это может включать:

• Записи обработчика заработной платы
• Налоговая декларация о заработной плате
• Налоговые формы на заработную плату с 2019 года (формы 941, 940 и W-3)
• Форма 1099-MISC записи
• График C для ИП

Если у вас есть сотрудники (и вы также платите себе через платежную ведомость), самый простой способ получить необходимую финансовую информацию — загрузить отчет о заработной плате через поставщика платежных ведомостей.

Если вы работаете не по найму и у вас еще нет заполненного Приложения C для подачи, вам, вероятно, потребуется ретроактивная бухгалтерия, чтобы рассчитать чистую прибыль по вашему Графику C. Помимо бухгалтерского учета, будет очень сложно точно определить покажите вашу чистую прибыль, от которой будет зависеть сумма вашего кредита в рамках ГЧП. Если у вас нет надежного решения для ведения бухгалтерского учета, Bench может вести бухгалтерский учет за вас. Узнать больше .

Если вы владеете более чем одним бизнесом

Мы слышим сообщения о том, что предприниматели, которые владеют более чем одним бизнесом, испытывают трудности с получением вспомогательного финансирования, когда у их предприятий нет четко разделенных финансов.Если вы владеете более чем одним бизнесом, важно вести отдельный бухгалтерский учет для каждого из них. Это станет вдвойне важным, когда придет время доказать свои расходы на прощение ссуды.

Как я могу получить прощение ссуды?

В течение 24 недель после даты подписания ссуды все расходы, связанные со следующим:

• Заработная плата — заработная плата, отпуск, родительский, семейный, медицинский отпуск или отпуск по болезни, медицинские льготы, премии, выплаты за работу в опасных условиях.Индивидуальная компенсация не превышает 100 000 долларов в год.

• Проценты по ипотеке — если ипотека была подписана до 15 февраля 2020 г.

• Аренда — если договор аренды действовал до 15 февраля 2020 г.

• Коммунальные предприятия — если обслуживание началось до 15 февраля 2020 г.

Вам нужно будет вести записи и вести точный учет, чтобы доказать свои расходы в течение периода ссуды.Вам также необходимо потратить 60% ссуды на заработную плату, чтобы иметь право на прощение по всей ссуде. Скамья поможет вам контролировать свои расходы, чтобы получить максимальную сумму прощения.

Кредитор должен принять решение в течение 60 дней с момента подачи заявления о прощении.

Каковы условия прощения ссуды?

Цель программы защиты зарплаты — защитить зарплату. Вы должны взять на себя обязательство поддерживать среднемесячное количество сотрудников, эквивалентных полной занятости, равное или превышающее среднемесячное количество сотрудников, эквивалентных полной занятости, в течение предыдущего годичного периода.А 60% ссудных средств необходимо потратить на заработную плату.

Сумма прощения будет уменьшена…

Если вы повторно нанимаете сотрудников, которые ранее были уволены в начале периода, или восстанавливаете любое снижение заработной платы, которое было произведено в начале периода, вы не будете наказаны за сокращение сотрудников или заработной платы, поскольку при условии, что вы сделаете это до 31 декабря 2020 г.

Новое освобождение от повторного найма сотрудников

Сотрудники, которые были уволены или отправлены в отпуск, могут не захотеть быть повторно нанятыми для получения заработной платы.Если сотрудник отклонит ваше предложение о повторном приеме на работу, вам может быть разрешено исключить этого сотрудника при расчете прощения. Чтобы претендовать на это освобождение:

• Вы должны были сделать добросовестное письменное предложение о повторном найме
• Вы должны были предложить повторный прием на работу с той же зарплатой и количеством часов, что и до увольнения
• У вас должна быть документация об отказе сотрудника от предложения

Обратите внимание, что сотрудники, отклонившие предложения о повторном приеме на работу, могут больше не иметь права на получение пособия по безработице.

Дополнительная литература: Правила ГЧП по повторному найму (FAQ)

Часто задаваемые вопросы о защите зарплаты

Могу ли я подать заявку на ГЧП через более чем одного кредитора?

Да! Нет вреда в том, чтобы подать заявку через более чем одного кредитора. Тот, кто первым обработает ваше заявление, получит номер одобрения SBA для вашего бизнеса (если вы имеете право на получение ссуды). Этот номер называется PLP. SBA будет выдавать только один PLP для каждого идентификатора налогоплательщика, что означает, что нет никаких шансов, что вы случайно получите одобрение на получение двух займов PPP.

Если вы получили одобрение на получение ссуды в рамках ГЧП, ваша заявка с другими кредиторами в конечном итоге будет отклонена, поэтому лучше всего отозвать свою заявку от других кредиторов после того, как вы получите одобрение.

На данный момент Казначейство или SBA не выпустили никаких указаний о том, что вы можете подавать заявки только через одного кредитора за раз. Фактически, кредиторы поощряют компании подавать заявки через нескольких кредиторов, чтобы повысить свои шансы на своевременное рассмотрение.

Чем это отличается от ссуды SBA на случай стихийных бедствий?

SBA также предлагает ссуду на случай стихийного бедствия (EIDL), которую часто сокращают до ссуды SBA на случай стихийного бедствия.Это отдельная, но похожая инициатива. Вот чем они отличаются:

• Никакого личного или коммерческого залога не требуется. Для ссуды SBA на случай стихийных бедствий может потребоваться обеспечение на сумму более 25 000 долларов США.

• Ничего страшного, если у вас есть доступ к кредитам в другом месте. Чтобы получить ссуду SBA на случай стихийных бедствий, вам обычно не требуется никакого другого источника кредита.

• Финансирование покрывает более ограниченный набор целей (подробности ниже). Кредит SBA на случай стихийных бедствий может покрыть большинство операционных расходов.

• Ваш кредит может быть прощен, если вы будете соблюдать его условия. Заем SBA на случай стихийного бедствия требует погашения.

Чем это похоже на ссуду SBA на случай стихийных бедствий?

• Вам необходимо заявить (добросовестно), что неопределенность текущих экономических условий делает ссуду необходимой для вашего бизнеса.
• Подать заявку можно бесплатно.
• У вас есть продленный период отсрочки (6-12 месяцев, в зависимости от вашего кредитора), прежде чем вы начнете погашение.
• Штраф за предоплату отсутствует.

Могу ли я подать заявку на получение ссуды SBA на случай стихийных бедствий и ?

Да, можно. Однако вы не можете подать заявку на получение ссуды SBA для тех же целей , что и Программа защиты зарплаты. При этом, когда вы подаете заявку на ссуду SBA на случай стихийных бедствий, вы также можете запросить беспроцентный экстренный грант в размере 10 000 долларов США. Вы можете подать заявку на получение кредита и предоставить грант здесь.

Я сократил рабочую силу.Повлияет ли это на мое приложение PPP?

Да, но только в том случае, если вы не планируете повторно нанимать их или восстанавливать им заработную плату за обычное рабочее время. Если к 31 декабря вы докажете, что у вас сохранилась зарплата своих сотрудников и что их зарплата не упала ниже 25% от заявленной среднемесячной нормы, у вас будет сильная заявка.

Я единственная опора. Как мне показать свою зарплату, если я использую собственные розыгрыши?

Если вы работаете на индивидуальной основе, он будет основан на вашем доходе от самозанятости.В частности, это будет чистая прибыль, указанная в вашем Графике C. Это число, с которого вы платите налог, поэтому оно считается вашей зарплатой. Вы можете определить свои среднемесячные расходы на заработную плату как это число чистой прибыли за год, разделенное на 12. Расходы на заработную плату ограничены для лиц, зарабатывающих более 100 000 долларов США, поэтому, если ваша чистая прибыль превышает 100 000 долларов США, используйте 100 000 долларов в качестве общего дохода и, таким образом, 8 333,33 доллара в качестве среднемесячная.

Дополнительная литература: Розыгрыши владельцев и PPP

Прочие ресурсы ГЧП

.

Как рассчитать сумму кредита по программе защиты зарплаты

Примечание редактора: 1 июля был принят закон о продлении срока подачи заявок на ГЧП до 8 августа. Мы рекомендуем подать заявку как можно скорее. Если вам нужно завершить бухгалтерию на 2019 год для вашего приложения, Bench может помочь .

Программа защиты зарплаты (PPP) оказалась самой популярной мерой по борьбе с коронавирусом для малого бизнеса: до 10 миллионов долларов ссуды, предназначенной для удержания сотрудников на заработной плате.

Вы можете прочитать полное описание программы здесь.

Как рассчитываются ссуды ГЧП

кредитов ГЧП рассчитываются на основе среднемесячной стоимости заработной платы вас и ваших сотрудников. Но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, ваш заем ГЧП будет рассчитываться на основе чистой прибыли вашего бизнеса.

Ваша заработная плата как собственника будет определяться налогом на ваш бизнес. Если вы облагаетесь налогом как ООО, ваша зарплата напрямую связана с прибылью вашего бизнеса и будет равна сумме, которую вы заплатили налог на самозанятость в 2019 году.Если вы облагаетесь налогом как корпорация, ваша зарплата зависит от вашей платежной ведомости — это означает, что вы должны переводить федеральный налог и налог штата на заработную плату (если вы являетесь владельцем корпорации, платя себе через розыгрыши, вы не имеете права на получение PPP).

Сам расчет потребует от вас использовать вашу годовую зарплату, а также годовую зарплату любого сотрудника W2, основным местом проживания которого является США. ППС устанавливает ограничение на заработную плату в размере 100 000 долларов — если вы или кто-либо из ваших сотрудников зарабатываете больше, вам все равно придется просто указать 100 000 долларов в своем заявлении.Помимо зарплаты в 100000 долларов США, вы также можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как медицинское страхование, пенсионные взносы, оплачиваемый отпуск по болезни, отпускные и выходное пособие.

Если ваш бизнес существовал до 2019 года, вы должны использовать свои общие расходы на заработную плату за 2019 год и разделить годовую сумму на 12, чтобы получить среднемесячное значение. Если в 2019 году ваш бизнес был новым, есть и другие нюансы. Если ваш бизнес существовал до 30 июня 2019 года, вы также должны использовать свои годовые расходы на заработную плату и разделить их на 12 месяцев в году.Для бизнеса, созданного после 30 июня 2019 года, вы можете сделать то же самое и разделить годовой итог на 12 месяцев, или вместо этого вы можете использовать период с 1 января 2020 года по 29 февраля 2020 года и разделить на эти 2 месяца, чтобы найти в среднем за месяц.

Дополнительная литература: Считаются ли деньги собственника заработной платой для ГЧП?

Самый простой способ получить эти номера

Если у вас есть сотрудники (и вы тоже платите себе зарплату), вы сможете загрузить отчет о заработной плате через своего поставщика платежных ведомостей.Многие провайдеры начисления заработной платы даже предлагают «отчеты о ГЧП», которые сообщают вам все, что вам нужно знать для подачи заявки на кредит.

Если вы работаете не по найму и подали налоговую декларацию за 2019 год, в Таблице C будет указана ваша чистая прибыль. Если у вас еще нет заполненного Графика C, , вам все равно необходимо подать заполненное Приложение C, чтобы претендовать на ссуду ГЧП. Скорее всего, вам понадобится ретроспективная бухгалтерия на 2019 год, чтобы точно заполнить Таблицу C. Нужна историческая бухгалтерия? Скамейка может помочь.

Расчет ссуды ГЧП по типу организации

Если вы:	Ваша зарплата составит:	Вы можете включить другие расходы на заработную плату:
1099 подрядчик	Сумма вашего дохода, полученного в результате работы фрилансером, согласно полученным вами формам 1099-MISC на 2019 год (не более 100 000 долларов США).	Нет.
ИП	Ваша чистая прибыль за 2019 год (макс. $ 100 000), как указано в вашем Графике C (строка 31).	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
Партнерство	Ваш заработок от самозанятости за 2019 год, указанный в вашей Таблице K-1 (строка 14), умноженный на 0,9235. Вы можете включить заработок K-1 в качестве заработной платы для каждого партнера до 100 000 долларов США.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату.Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
S корп	Ваша зарплата, указанная в службе расчета заработной платы (макс. 100 000 долларов США). Ваша заработная плата может учитываться только в том случае, если она была выплачена из фонда заработной платы при перечислении налога на заработную плату.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.
C корп	Ваша зарплата, указанная в службе расчета заработной платы (макс. 100 000 долларов США).Ваша зарплата в качестве компании C может учитываться только в том случае, если она была выплачена из фонда заработной платы при перечислении налога на заработную плату.	годовая заработная плата сотрудников в США, включая заработную плату, комиссионные, чаевые, а также государственные и местные налоги на заработную плату. Максимальный размер каждого сотрудника составляет 100 000 долларов в год.

Расчет суммы кредита в качестве независимого подрядчика

В качестве независимого подрядчика ваш доход за 2019 год считается суммой всех полученных вами форм 1099-MISC, потому что именно это вы платите налог на самозанятость каждый год.Если вы уже подали налоговые декларации за 2019 год, они будут добавлены в строку 31 вашего Приложения C на 2019 год. Если вы этого не сделали, не беспокойтесь — вы можете просто взять формы 1099-MISC за 2019 год, полученные в январе, и добавить их все вместе. Это даст вам номер дохода, который вам нужен.

Если вы начали получать доход до по 30 июня 2019 г., вам следует разделить его на 12, даже если вы не работали весь год. Если вы не получили доход до после 30 июня 2019 года, у вас есть выбор: вы все равно можете использовать свой годовой доход 1099 за 2019 год, разделенный на 12, или вы можете использовать свой доход с января по февраль 2020 года, разделенный на 2, в зависимости от того, что более выгоден для вас.

Вы имеете право на PPP, даже если вы водитель Uber или берете задания на TaskRabbit.

Вот подробный пример

Допустим, вы работали фотографом-фрилансером в 2019 году. Вы получили формы 1099-MISC по 15 мероприятиям, с которыми работали, и еще не подали налоговую декларацию за 2019 год. Вот что бы вы сделали:

Шаг первый : сложите итоговые суммы «Компенсации, не связанные с сотрудниками» по каждому 1099-MISC вместе. Допустим, это 16 000 долларов.

Шаг второй : Мы собираемся разделить на 12 месяцев, потому что вы принимали участие в фотосъемке в течение всего года.Это дает нам 1333,33 доллара. Введите это в поле «Среднемесячная заработная плата» в своем заявлении.

Шаг третий : Умножьте эту сумму на 2,5, что даст вам 3 333,33 доллара. Введите это в поле «Запрос на ссуду». Если вы уже получили ссуду EIDL, вы должны добавить стоимость любой уже предоставленной суммы.

Расчет суммы кредита как ИП

Ваш доход за 2019 год — это чистая прибыль ИП. Если вы получали выплаты из бизнеса в качестве регулярного дохода, в ваш расчет заработной платы будет включено , а не .Это потому, что вы платите налог на самозанятость, который рассчитывается только на основе вашей чистой прибыли, а не от вашего членского взноса. Ваша чистая прибыль за 2019 год указана либо в отчете о годовом доходе в самом низу, либо в строке 31 вашего приложения C, если у вас есть налоговая декларация за 2019 год. Если вы начали работу после 30 июня 2019 года, вам нужно будет заполнить График C за период с января по февраль 2020 года, а в строке 13 вы включите только ⅙ любых амортизационных отчислений, которые обычно требуются. Выписки из банковского счета за январь и февраль 2020 года должны быть включены в приложение, чтобы подтвердить число чистой прибыли.

Если у вас нет сотрудников W2, ваша чистая прибыль — это общая сумма затрат на заработную плату, которую вы можете включить. Если у вас есть сотрудники W2, которым вы перечисляете налоги на заработную плату, вы также можете включить годовые зарплаты любых сотрудников, основным местом проживания которых является США. Имейте в виду, что ваши сотрудники, как и вы, подпадают под ограничение зарплаты в 100000 долларов. Если зарплата сотрудника или ваша чистая прибыль превышает 100 000 долларов, вы можете рассчитать только с использованием 100 000 долларов.

Если вы подали (или подадите) График C за 2019 год, вы должны использовать чистый доход, указанный вами в своей заявке, даже если вы предпочитаете использовать данные за январь и февраль 2020 года.SBA пообещало выпустить дополнительные инструкции для тех, кто не работал в 2019 году, но подаст Приложение C на 2020 год.

Помните, что ООО с одним участником будут считаться здесь индивидуальными предпринимателями, так же как и вы, когда подаете налоговую декларацию. Также стоит отметить, что если вы разделяете индивидуальное предприятие с супругом, вы не можете указать своего супруга в этом заявлении, если он не является сотрудником W2. Без сотрудников W2 вы будете подавать заявление только от имени законного владельца единоличного предприятия.

Вот подробный пример

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, который начал свою деятельность в октябре 2019 года, но на самом деле начал получать доход только в конце 2019 — начале 2020 года. У вас нет сотрудников, только несколько 1099 подрядчиков. Вы платите себе неофициальную зарплату в размере 1500 долларов в месяц через розыгрыши участников. Вот что бы вы сделали:

Шаг первый : Поскольку вы не работали до 30 июня 2019 г., вы должны заполнить График C за период с января по февраль 2020 г.Вам нужно будет просмотреть свой отчет о доходах за этот период, чтобы заполнить форму. После завершения чистая прибыль по вашему графику C за этот период составит 15 000 долларов. Вы не будете включать суммы, выплаченные через розыгрыши участников.

Шаг второй : У вас нет сотрудников, поэтому вы не можете добавлять дополнительные расходы к этой сумме. Ваши 1099 подрядчиков не могут быть включены, потому что они имеют право подавать заявки самостоятельно.

Шаг третий: Разделите чистую прибыль в размере 15000 долларов на 2.Это даст вам 7500 долларов. Вы сообщите об этом в поле «Средняя ежемесячная заработная плата» в своем заявлении о ГЧП.

Шаг четвертый : Умножьте эту сумму на 2,5, получив 18 750 долларов. Сообщите об этом в поле «Запрос на получение кредита».

Некоторые важные моменты

• Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.

• Если ваша чистая прибыль за 2019 год превышает 100 000 долларов, максимальная сумма, которую вы можете включить для себя, составляет 100 000 долларов.Это даст вам среднюю ежемесячную заработную плату в размере 8 333,33 доллара, если у вас нет сотрудников W2.

• Количество розыгрышей

  участников вообще не учитывается в этом расчете.

• Если ваша чистая прибыль за 2019 год была отрицательной, что означает, что вы понесли убытки в своем бизнесе в прошлом году, ГЧП не будет для вас лучшим вариантом. Если ваш бизнес понес убытки до COVID-19, у вас не будет считаться, что у вас есть зарплата, и вам будет сложнее представить, что COVID-19 оказал негативное влияние на ваш бизнес.Возможно, вам лучше подать заявление на участие в программе EIDL или зарегистрироваться для получения пособия по безработице через ваш штат.

Расчет суммы кредита в рамках партнерства

Если вы управляете LLC с одним или несколькими другими людьми и имеете формальное операционное соглашение, в котором вы указали процент владения, вы подадите заявку на ГЧП в качестве партнерства. Определение вашей зарплаты в 2019 году как владельца этого бизнеса будет очень тесно связано с чистой прибылью бизнеса, и вам не следует пытаться рассчитывать этот расчет с использованием розыгрышей ваших участников.

Ваша зарплата за 2019 год будет легче всего определить с помощью вашей налоговой декларации за 2019 год, которая представляет собой вашу форму 1065. Если вы еще не подали налоговую декларацию за 2019 год, помните, что крайний срок до 15 марта не был перенесен! Если вместо этого вы просто подали заявление о продлении, возможно, вы захотите вернуться к своему налоговому составителю в это время и поработать над завершением своего графика K-1. Это очень поможет вам, особенно если ваше партнерство не принадлежит в равной мере каждому участнику.

Для каждого партнера вы будете использовать строку 14 «Доход от самозанятости» в его Таблице K-1 в качестве индивидуальной заработной платы.Не забудьте при необходимости ограничить 100 000 долларов для каждого участника. Затем умножьте эту сумму на 0,9235 . Это обновленное руководство Казначейства сделано для того, чтобы отменить долю налога на самозанятость партнерства.

Если у вас также есть сотрудники W2, включите стоимость их заработной платы, государственные и местные налоги на заработную плату, взносы работодателя в выплаты по страхованию здоровья, выплаты по болезни, отпускные и выходное пособие. Имейте в виду, что все зарплаты ограничены пределом в 100 000 долларов, и вы не можете включать 1099 подрядчиков, а также удаленных сотрудников, основное место проживания которых находится за пределами США.Вам также нужно будет указать количество сотрудников, и это также должно отражать ваш среднемесячный показатель.

Если вы начали свой бизнес до по 30 июня 2019 г., вы разделите эту сумму на 12, даже если вы не работали весь год. Если вы не начали бизнес до после 30 июня 2019 года, у вас есть выбор: вы все равно можете использовать свой годовой доход 1099 за 2019 год, разделенный на 12, или вы можете использовать свой доход с января по февраль 2020 года, разделенный на два, в зависимости от того, что для вас более выгоден.

Вот подробный пример

Вы и ваш партнер ведете бизнес вместе, и этот бизнес существует уже несколько лет. У вас есть сотрудники W2. Ни вам, ни вашему партнеру не платят через платежную ведомость, и вместо этого вы берете деньги от компании. Вот что бы вы сделали:

Step One : Вам понадобится форма 1065 2019 года. Взгляните на строку 14 (доход от самозанятости) в Таблицах К-1 обоих партнеров. Предположим, что строка 14 в вашем графике K-1 составляет 130 000 долларов, а у вашего партнера — 115 000 долларов.Из-за ограничения в 100 000 долларов вы можете включить только 100 000 долларов для каждого из вас. На данный момент это дает нам 200 000 долларов. Здесь учитывается не ваш доход, а только ваш доход от самозанятости, указанный в вашей налоговой декларации.

Шаг второй : Получите годовой отчет за 2019 год у поставщика платежных ведомостей. Ни у кого из ваших сотрудников нет зарплаты более 100 000 долларов, поэтому их не нужно ограничивать. Вы также можете включить налоги на заработную плату штата, расходы на медицинское страхование, пенсионные взносы, пособие по болезни и отпуску, а также выходное пособие.Допустим, в сумме получается 120 000 долларов. Сложите эти суммы, и вы получите 320 000 долларов.

Шаг третий : разделите на 12, поскольку вы работали весь 2019 год. Это дает вам 26 666,67 долларов. Введите это в поле «Среднемесячная заработная плата» в вашем приложении ГЧП.

Шаг четвертый : умножьте на 2,5, чтобы получить 66 666,67 доллара. Введите это в поле «Запрос на ссуду».

Шаг пятый : Предположим, ваш бизнес наиболее загружен в течение трех месяцев летом, когда у вас в штате шесть сотрудников.В остальное время у вас их всего три. Вы можете выбрать здесь среднее значение, которое охватывает все двенадцать месяцев, которое в данном случае будет округлено до четырех. Введите это в поле «Количество сотрудников».

Некоторые важные моменты

• Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.

• Если ваш доход от самозанятости в 2019 году превышает 100 000 долларов, максимальная сумма, которую вы можете включить для себя, составляет 100 000 долларов.Это даст вам среднюю ежемесячную заработную плату в размере 8 333,33 доллара, если у вас нет сотрудников W2.

• Количество розыгрышей

  участников вообще не учитывается в этом расчете.

• Если ваши доходы от самозанятости в 2019 году были отрицательными, что означает, что вы сообщили об убытках в своем бизнесе в прошлом году, ГЧП не будет для вас отличным вариантом. Если ваш бизнес понес убытки до COVID-19, вы не будете считаться имеющим зарплату, и вам будет сложнее утверждать, что COVID-19 оказал негативное влияние на ваш бизнес.Возможно, вам лучше всего подать заявление на участие в программе EIDL или зарегистрироваться для получения пособия по безработице в вашем штате.

• Самозанятым фермерам следует использовать Таблицу F вместо Таблицы С. Используйте чистую прибыль, указанную в строке 34 вашей Таблицы F.

Расчет суммы кредита как S corp

Как S-корпорация, важно отметить, что распределение ваших акционеров не будет считаться заработной платой. Если вы владеете корпорацией S и не платите себе зарплату через платежную ведомость, то есть вы не переводите налоги на заработную плату на свою заработную плату, вы не будете иметь право на получение заработной платы, покрываемой через ГЧП.Почему? Ну, все сводится к тому, как вас облагают налогом. Приемлемые расходы на заработную плату для ГЧП — это заработная плата, на которую работодатель переводит налоги на заработную плату. Как компания S, ваш единственный способ перечислить налоги на заработную плату — это оплатить саму заработную плату; вы не платите налоги на заработную плату или самозанятость со своих распределений.

Если вы использовали службу расчета заработной платы для выплаты зарплаты, вы можете включить себя в свои расчеты в качестве сотрудника. Помните, что ни одному сотруднику не разрешается иметь зарплату выше 100000 долларов для целей этого расчета, поэтому вы должны ограничить всех сотрудников, превышающих эту сумму, ровно 100000 долларов, включая вас.Отсюда вы можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как взносы на групповое медицинское страхование, пенсионные взносы, государственные и местные налоги на заработную плату, отпускные, оплачиваемый отпуск по болезни и выходное пособие.

Если вы начали свой бизнес до по 30 июня 2019 г., вы разделите эту сумму на 12, даже если вы не работали весь год. Если вы не начали бизнес до после 30 июня 2019 года, у вас есть выбор: вы все равно можете использовать свой годовой доход 1099 за 2019 год, разделенный на 12, или вы можете использовать свой доход с января по февраль 2020 года, разделенный на два, в зависимости от того, что для вас более выгоден.

Вот подробный пример

Вы являетесь единственным владельцем корпорации S, и вы работали в течение всего 2019 года. Сначала у вас был только один сотрудник, вы сами, но вы выросли, чтобы добавить еще трех сотрудников в 2019 году. Вот что вы будете делать:

Шаг первый : Получите годовой отчет за 2019 год у поставщика платежных ведомостей. Поскольку ни у кого из ваших сотрудников зарплата не превышает 100 000 долларов, им не нужно ограничивать их зарплату. Вы также можете включить налоги на заработную плату штата, расходы на медицинское страхование, пенсионные взносы, пособие по болезни и отпуску, а также выходное пособие.Допустим, ваши общие расходы на заработную плату в 2019 году, включая вашу зарплату, составляют 150 000 долларов.

Шаг второй : Разделите полученное значение на 12, так как в течение 2019 года у вас был существующий бизнес. Это даст вам 12 500 долларов, которые вы должны ввести в поле «Среднемесячная заработная плата» в вашем заявлении о ГЧП.

Шаг третий: Умножьте на 2,5, чтобы найти сумму «Заявки на ссуду». В этом случае это будет 31 250 долларов.

Шаг четвертый : Чтобы узнать количество ваших сотрудников, вам следует подать заявку с указанием среднего количества сотрудников, которых вы занимали в течение 2019 года.Самый простой способ найти среднее — сложить общее количество сотрудников, которых у вас было в течение каждого месяца в году, и разделить на 12. Скажем, в этом случае получается 2,75 — вам следует округлить до целого числа, трем , и включите это в свое приложение PPP.

Некоторые важные моменты

• Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.

• Распределения акционеров вообще не должны включаться в этот расчет.

• Если вы являетесь владельцем корпорации S и не платили себе заработную плату с перечисленным налогом на заработную плату, вы не будете считаться имеющим зарплату. Если у вас нет сотрудников W2, вы не сможете подавать заявку на участие в программе PPP. Возможно, вам лучше подать заявку на участие в программе EIDL.

Расчет суммы кредита в форме C

Владелец корпорации A C будет считаться имеющим зарплату только в том случае, если с вашей заработной платы уплачен налог на заработную плату.Дивиденды, ссуды, предоставленные акционерам, или выплаты другим владельцам не будут применяться в качестве заработной платы. Почему? Потому что ГЧП в значительной степени полагается на налоги на заработную плату при определении затрат на заработную плату. Корпорация C разделена между владельцем и бизнесом. Бизнес облагается налогом на прибыль как юридическое лицо, а владельцы затем облагаются налогом на основе своих дивидендов, которые отражают их долю в этой прибыли. Ни один из этих налогов не является налогом на заработную плату. Если вы являетесь владельцем корпорации C, IRS требует от вас выплачивать себе разумную зарплату через платежную ведомость.

Если вы использовали службу расчета заработной платы для выплаты зарплаты, вы можете включить себя в свои расчеты в качестве сотрудника. Ни одному сотруднику не разрешается иметь зарплату выше 100 000 долларов США для целей этого расчета, поэтому вы должны ограничить всех сотрудников сверх этой суммы 100 000 долларов США, включая вас. Отсюда вы можете включить соответствующие расходы на заработную плату, такие как взносы на групповое медицинское страхование, пенсионные взносы, отпускные, оплачиваемый отпуск по болезни и выходное пособие.

Если вы начали свой бизнес до по 30 июня 2019 г., вы разделите эту сумму на 12, даже если вы не работали весь год.Если вы не начали бизнес до после 30 июня 2019 года, у вас есть выбор: вы все равно можете использовать свой годовой доход 1099 за 2019 год, разделенный на 12, или вы можете использовать свой доход с января по февраль 2020 года, разделенный на два, в зависимости от того, что для вас более выгоден.

Вот подробный пример

У вас есть корпорация C, и вы единственный сотрудник. Ваш бизнес начался в сентябре 2019 года. Предположим, вам уже был выдан заем в размере 75 000 долларов США в рамках процесса подачи заявления на участие в программе SBA EIDL, и вы получили 10 000 долларов США из этой суммы в качестве экстренного аванса.

Шаг первый : Давайте начнем с выбора диапазона дат, который вам следует использовать. Поскольку ваш бизнес сформирован после 30 июня 2019 года, вы можете использовать номера 2020 года. Взгляните на свои отчеты о заработной плате за январь и февраль 2020 года — вы сможете скачать сводный отчет за оба месяца.

Шаг второй : Как единственный сотрудник, вам нужно включить только свою зарплату. Допустим, ваша зарплата за эти два месяца составляла 120 000 долларов. Вам нужно будет ограничить эту зарплату всего до 100 000 долларов.Поскольку вы только что использовали числа 2020 года, вы разделите это на два, получив «Среднюю ежемесячную заработную плату» в размере 50 000 долларов, которую нужно ввести в ваше приложение ГЧП.

Шаг третий : Умножьте на 2,5, чтобы найти сумму «Заявки на ссуду», которая составит 125 000 долларов. Поскольку вы уже получили 75 000 долларов через EIDL, вам следует добавить эту сумму к своей общей сумме, однако вы можете вычесть сумму, выданную в качестве аванса, так как она не подлежит возврату. Это сделает ваш запрос на ссуду на общую сумму 190 000 долларов.

Некоторые важные моменты

• Хотя ваша арендная плата и коммунальные платежи могут быть покрыты этим ссудой и помогут получить право на прощение ссуды, они не являются частью первоначального расчета.

• Дивиденды, ссуды акционерам или другие выплаты собственникам вообще не должны включаться в этот расчет.

• Если вы являетесь владельцем корпорации C и не платили себе заработную плату с перечисленным налогом на заработную плату, вы не будете считаться имеющим зарплату.Если у вас нет сотрудников W2, вы не сможете подавать заявку на участие в программе PPP. Вам следует подумать о подаче заявки на участие в программе EIDL.

Сезонный бизнес

Сезонные компании, которые работают только часть года, могут выбирать из нескольких периодов времени при расчете средней месячной стоимости заработной платы.

• 12-недельный период с 15 февраля 2019 г.

• 12-недельный период с 1 марта 2019 г.

• Любой последовательный 12-недельный период с 1 мая 2019 г. по 15 сентября 2019 г.

Разделите полученную сумму на 3, чтобы получить среднемесячную стоимость заработной платы, которую вы можете сообщить.

Записка о прощении ссуды

Чтобы получить прощение по кредиту ГЧП, вам необходимо не только потратить не менее 60% средств на заработную плату (а оставшиеся 40% — на аренду, коммунальные услуги и проценты по ипотеке), вам также необходимо доказать свои расходы. Самый простой способ сделать это — вести бухгалтерию в то время, когда вы тратите ссуду. Если у вас нет надежного решения для бухгалтерского учета, попробуйте Bench. Мы сделаем вашу бухгалтерию за вас.

Мы также слышим сообщения о том, что предприниматели, владеющие более чем одним бизнесом, испытывают трудности с получением вспомогательного финансирования, когда у их предприятий нет четко разделенных финансов.Если вы владеете более чем одним бизнесом, важно вести отдельный бухгалтерский учет для каждого из них. Это станет вдвойне важным, когда придет время доказать свои расходы на прощение ссуды.

Дополнительные ресурсы по программе защиты зарплаты

.

Может ли некоммерческая организация иметь коммерческое подразделение?

Многие некоммерческие организации изо всех сил пытаются собрать достаточное финансирование, чтобы помочь им в достижении своих целей, а также в поддержании своей повседневной деятельности.

В то время как традиционные методы сбора средств являются основой некоммерческих организаций, многие некоммерческие организации также обращают внимание на коммерческие усилия, чтобы получить столь необходимый доход.

Задача такой стратегии заключается в том, чтобы участвовать в подобных мероприятиях, не рискуя потерять некоммерческую организацию статуса освобожденной от налогов в соответствии с федеральным налоговым законодательством.

Некоммерческие и коммерческие

Прежде чем исследовать способы, которыми некоммерческая организация может участвовать в коммерческой деятельности, неплохо иметь в виду различия между некоммерческой организацией и коммерческой организацией.

Основное различие между некоммерческими и коммерческими организациями заключается в целях каждой организации. Как видно из названия, коммерческий бизнес имеет своей целью получение прибыли, то есть получение доходов, превышающих его расходы.

С другой стороны, некоммерческая корпорация не ставит своей целью получение прибыли. Вместо этого у некоммерческих организаций есть общая цель — предоставить преимущество или услугу своей основной аудитории.

При создании некоммерческой организации учредители обычно составляют формулировку миссии или цели, в которой излагается общая цель некоммерческой организации и способы ее достижения.

В отличие от коммерческого предприятия, некоммерческая организация, которой IRS предоставила освобожденный от налогов статус, связана определенными правилами, которые необходимо соблюдать, если организация желает сохранить свой статус освобожденной от налогов.

Таким образом, хотя некоммерческая организация может осуществлять несвязанную торговлю или бизнес, который приносит доход, если такая несвязанная торговля или коммерческая деятельность становятся слишком успешными, то есть если они приносят слишком большой доход, некоммерческая организация рискует потерять свои налоги — освобожденный статус.

Прибыль против доходов, превышающих расходы

Еще одно различие между некоммерческой организацией и некоммерческой организацией заключается в распределении, которое каждой из них разрешено. Коммерческая организация может распределять прибыль среди акционеров в виде дивидендов.

Некоммерческая организация, которая генерирует доход, превышающий ее расходы, однако, ограничена в способах использования этого дохода: она может реинвестировать деньги в предоставляемые услуги, она может финансировать другие некоммерческие организации или, в случае фонда , он может вложить деньги в инвестиции, связанные с программой.

Согласно IRS, инвестиции в программы (PRI) — это инвестиции, основной целью которых является достижение одной или нескольких целей фонда, освобожденных от налогообложения.

Хотя PRI может случайно получить прибыль, получение прибыли не может быть важной целью PRI. PRI также не может иметь целью влияние на законодательство или участие в политической кампании.

PRI — это важный способ, с помощью которого фонды могут удовлетворить свои требования к выплате 5% годовых; это требование должно быть выполнено для того, чтобы фонд сохранил свой статус освобожденного от налогов.

Сотрудничество с коммерческими организациями

Некоммерческие организации могут использовать один путь для получения дохода, не связанный с их миссией, — это сотрудничество с коммерческими предприятиями.Это можно сделать двумя основными способами.

Некоммерческая организация может создать дочернюю коммерческую компанию.

Это помогает некоммерческой организации сосредоточиться на своей основной цели, в то время как коммерческая дочерняя компания занимается несвязанной коммерческой деятельностью.

Помимо помощи некоммерческой организации в поддержании ее статуса освобожденной от налогов, наличие коммерческой дочерней компании дает ряд деловых преимуществ, таких как возможность предлагать сотрудникам различные схемы компенсации.

Хотя дочерняя компания может быть компанией с ограниченной ответственностью (LLC), существует ряд сложностей, связанных с сквозным налоговым характером LLC. Наиболее распространенной организационной формой дочерней некоммерческой организации является корпорация C.

Одним из важных факторов, учитываемых при создании коммерческой дочерней компании, является необходимость сохранения дочерней компании в качестве отдельного предприятия. Например, хотя членский состав советов каждой компании может частично совпадать, советы должны оставаться отделенными друг от друга и проводить отдельные собрания.

Некоммерческая организация может выбрать сотрудничество с коммерческой организацией.

Для того, чтобы этот второй метод работал, контракты должны быть коммерческими сделками с уплатой рыночных ставок за услуги и продукты.

Гибридные организации

В последние годы наблюдается рост числа различных гибридных форм организаций, которым разрешено преследовать как коммерческие, так и некоммерческие цели. Можно подумать о них как о некоммерческих коммерческих или коммерческих некоммерческих организациях, хотя ни один термин не является точным и обычно используется.

Гибридные организации включают такие организации, как благотворительная корпорация или низкоприбыльная компания с ограниченной ответственностью.

Низкоприбыльная LLC, или, как ее еще называют, L3C, имеет структуру LLC, но должна иметь некоммерческую цель, хотя она также может приносить доход. Кроме того, L3C, который квалифицируется как инвестиции, связанные с программой, также может быть полезен для привлечения инвестиций от частных фондов.

.