Может ли юридическое лицо быть бенефициаром: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

Бенефициаром не может быть лицо, являющееся агентом или посредником относительно такого дохода, даже если оно имеет право на получение дохода, ― Елена Вознюк   — LegalHighSchool

О новеллах налогообложения нерезидентов (бенефициарах и условных дивидендах) согласно закону №466 рассказала во время лекции Елена Вознюк, партнер Nexia DK. Auditors & Consultants. Она дала определение бенефициарного собственника (БС), которое содержится в действующей редакции статьи 103.3 Налогового кодекса Украины, и подчеркнула, что нужно различать понятия БС и конечного БС, поскольку они не тождественны, так как конечный бенефициар всегда является физическим лицом. Лектор отметила, что в соответствии с общемировой практикой в Украине создан реестр конечных БС ― юридических лиц. Несколько лет назад был создан мировой реестр БС, и Украина была первой из стран, предоставивших свои данные в этот реестр.
Термин «бенефициарный собственник» применяется в соглашениях об избежании двойного налогообложения в отношении налоговых резидентов тех или иных стран. Для целей применения сниженной ставки налогообложения БС, согласно правилам международного договора Украины относительно дивидендов, процентов, роялти, вознаграждений и т.п. нерезидента, полученных из источников в Украине, считается лицо, имеющее право на получение таких доходов. При этом лектор отметила, что бенефициаром не может быть юридическое или физическое лицо, которое является агентом, номинальным держателем (номинальным собственником) или только посредником относительно данного дохода, даже если такое лицо имеет право на получение дохода.

Со ссылкой на нормативную базу налоговой лектор проиллюстрировала, как использовалось ГНС понятие БС для целей налогообложения, а также изложила позицию из решения Высшего административного суда Украины от 24 марта 2014 года № К/800/52155/13, которая содержит толкование термина «бенефициарный (фактический) получатель (собственник) дохода». В частности, из этого решения следует, что для определения лица как фактического получателя дохода такое лицо должно обладать не только правом на получение дохода, но и, согласно международной практике применения соглашений об избежании двойного налогообложения, должно быть лицом, определяющим дальнейшую экономическую судьбу дохода.

Елена Вознюк проанализировала изменения к определению понятия БС, внесенные в статью 103.3 Налогового кодекса Украины вследствие вступления в силу закона Украины №466, и подчеркнула, что отныне необходимость анализа на предмет того, является ли выгодоприобретатель БС, возникает только тогда, когда соответствующее условие предусмотрено международным договором. Если же в применяемом договоре соответствующее условие не предусмотрено, тест на БС не делается вообще. Кроме того, в статью 103.3 НК Украины внесен перечень признаков, которые свидетельствуют о том, что лицо не является БС.
Говоря о новой редакции подпункта 14.1.49 НК Украины относительно конструктивных дивидендов, лектор отметила, что если раньше выплата дивидендов привязывалась к распределению прибыли, то теперь появилось еще четыре дополнительные нормы. По ее словам, внесенные изменения заставляют налогоплательщика удерживать из доходов нерезидента, приравненных к конструктивным дивидендам, налог по ставке 15%. Льготная ставка может применяться в случае ее наличия в соглашении об избежании двойного налогообложения.

Учёт бенефициарных владельцев для ФНС и Росфинмониторинга

В соответствии с 115-ФЗ бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет долей более 25% в капитале юридического лица, либо имеет возможность контролировать его действия (п. 8 статьи 6.1 115-ФЗ).

Статья 6.1 115-ФЗ обязывает юридических лиц:

«Выявлять своих бенефициарных владельцев»;
«Принимать меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцах обязательной информации»;
«Располагать документально подтверждённой информацией о своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по их установлению»
«Ежегодно обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию»;

«Хранить не менее 5 лет информацию о своих бенефициарных владельцах и (или) о мерах, предпринятых по установлению в отношении них обязательной информации»;
«В течение 5 дней предоставлять по запросам Росфинмониторинга и ФНС России информацию и документы, подготовленные в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 913». Форма запроса от ФНС утверждена Приказом ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-2/824@.

В связи с этим юридическое лицо имеет право запрашивать у своих учредителей, участников и контролирующих лиц информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев, а учредители, участники и контролирующие лица обязаны предоставлять эту информацию (п. 4-5 статьи 6.1 115-ФЗ).

Исключения

Требования по ведению учёта бенефициарных владельцев не распространяются на следующие категории организаций:

Юридические лица с долей государственного участия в капитале более 50%;
Эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам;
Иностранные компании, торгуемые на иностранных биржах, входящих в перечень ЦБ;
Иностранные структуры без образования юридического лица;
Международные организации.

Условный бенефициар – Финансовая энциклопедия

Что такое Условный бенефициар?

Условный бенефициар определяется держателем договора страхования или владельцем пенсионного счета как физическое или юридическое лицо, получающее выручку, если основной бенефициар умер, не может быть найден или отказывается от наследства в момент выплаты выручки. Условный выгодоприобретатель имеет право на страховые выплаты или пенсионные активы только в том случае, если на момент смерти застрахованного лица выполняются определенные заранее определенные условия, например информация, содержащаяся в завещании.

Ключевые моменты

Условный бенефициар является бенефициаром выручки или выплаты, если основной бенефициар умер или не может быть обнаружен.
Условный бенефициар может быть указан в договоре страхования или пенсионном счете.
Могут быть перечислены несколько условных бенефициаров, в которых каждому бенефициару назначается определенный процент денег, составляющий в сумме до 100%.

Как работает условное назначение бенефициара

Для условного бенефициара завещания могут существовать практически любые условия; это полностью зависит от человека, составляющего завещание. Условный бенефициар ничего не получит, если основной бенефициар примет наследство. Например, предположим, что Шерил называет своего мужа Джона основным бенефициаром своего полиса страхования жизни, а их двоих детей – условными бенефициарами. Когда Шерил умирает, Джон получает страховую выплату, а дети ничего не получают. Если Джон умирает раньше Шерил, их дети получают половину выручки.

Характеристики условных бенефициаров

Условными бенефициарами могут быть люди, организации, поместья, благотворительные организации или трасты. Несовершеннолетние дети или домашние животные не имеют права, поскольку у них нет юридических полномочий принимать уступленные активы. Если несовершеннолетний указан в качестве условного бенефициара, назначается законный опекун, который будет контролировать деньги до достижения несовершеннолетним совершеннолетия. Хотя условными бенефициарами чаще всего являются ближайшие члены семьи , в списке также часто упоминаются близкие друзья и другие родственники.

Несколько условных бенефициаров могут быть указаны в полисе страхования жизни или пенсионном счете. Каждому получателю назначается определенный процент от денег, в сумме до 100%. Условный бенефициар получает активы таким же образом, как и основной бенефициар. Например, основной бенефициар, получающий 1000 долларов в месяц в течение 10 лет, означает, что условный бенефициар получает платежи таким же образом.

Условных бенефициаров необходимо проверять и обновлять после серьезных изменений в жизни, таких как брак, развод, рождение или смерть. Например, после развода Боба и Сью он обновляет свой полис страхования жизни, поэтому его дочь Саманта является основным бенефициаром, а его сын Джексон – условным бенефициаром. Боб успешно блокирует получение Сью доходов по страхованию жизни.

Преимущества обозначения условных бенефициаров

Указание условного бенефициара для завещанием . Завещание – это юридический процесс распределения активов умершего лица при отсутствии завещания.

Например, Сара перечисляет отчима своих детей Алекса в качестве основного получателя, а ее любимую благотворительную организацию – в качестве условного получателя доходов от страхования жизни. Даже если Алекс умрет раньше Сары, ее дети не смогут бороться за ее пособие по страхованию жизни, потому что она указала благотворительность в качестве условного получателя.

Держатель полиса страхования жизни или владелец пенсионного счета может создавать непредвиденные обстоятельства, предотвращающие наследование, без соблюдения определенных требований. Например, владелец индивидуального пенсионного счета (IRA) может назначить свою дочь условным бенефициаром и наложить ограничение, согласно которому она может унаследовать деньги только после окончания колледжа.

Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание, заключается в том, что в связи с принятием Закона обезопасности в 2019 году бенефициары, не состоящие в браке, должны снять 100% средств IRA к концу 10-го года после смерти владельца IRA.1

#У

ВОПРОСЫ ПРИЕМЛЕМОСТИ ПРОЕКТОВ, БЕНЕФИЦИАРОВ, МЕРОПРИЯТИЙ И ЗАТРАТ

1. Можно ли привлекать эксперта, находящегося вне территории Программы, для реализации мероприятий проекта?

Эксперты могут быть привлечены из любой страны при условии соблюдения правил закупок, определённых в Программе (см. раздел 7.4. Руководства для Заявителей и Бенефициаров).

2. Возможно ли проведение мероприятий за пределами территории действия Программы?

Проведение мероприятий за пределами территории Программы возможно при условии, что эти мероприятия необходимы для достижения целей Программы и приносят пользу территориям реализации Программы (см. раздел 1.5. Руководства для Заявителей и Бенефициаров).

3. Является ли строительство нового здания приемлемым в рамках 1-го Конкурса проектных предложений?

Требования в отношении приемлемости расходов указаны в подразделах 4.1. и 4.2. раздела 4 «Приемлемость расходов и бюджет проекта» Руководства для Заявителей и Бенефициаров и в Приложении I «Подробные правила приемлемости расходов» к Руководству для Заявителей и Бенефициаров. Неприемлемые расходы указаны в подразделе 4.3. «Неприемлемые расходы» Руководства для Заявителей и Бенефициаров. Согласно информации, представленной в этих подразделах, затраты на строительство нового здания могут рассматриваться как приемлемые при условии, что они соответствуют всем другим требованиям приемлемости затрат (например, они необходимы для реализации проекта) и мероприятий (т. е. они не относятся к неподдерживаемым мероприятиям, указанным в разделе 2.2. Руководства для Заявителей и Бенефициаров).

4. Могут ли технические документы быть подготовлены в рамках проектов?

В соответствии с информацией, указанной в разделе 2.2. «Неподдерживаемые проекты и мероприятия» Руководства для Заявителей и Бенефициаров, «проекты, направленные исключительно на подготовку технико-экономических обоснований и технической документации» не получат финансирования за счёт средств Программы. Это означает, что подготовка технической документации не поддерживается Программой, и такие расходы признаются неприемлемыми. Любая необходимая документация и разрешения, например, технико-экономические обоснования и/ или техническая документация, разрешение на строительство, если такая документация необходима для развития инфраструктуры или приобретения оборудования во время реализации проекта, должна быть представлена вместе с Формой заявки на получение гранта.

5. Может ли бюджетная организация из Литвы быть Ведущим Бенефициаром или бенефициаром в проекте?

В соответствии с законом Литовской Республики «О бюджетных учреждениях» № I-1113 от 5 декабря 1995 года бюджетное учреждение является государственным юридическим лицом с ограниченной гражданской ответственностью, выполняющим государственные или муниципальные функции и финансируемым из государственных или муниципальных бюджетных средств, а также из Государственного Фонда Социального Страхования, Фонда обязательного медицинского страхования и других государственных фондов денежных средств. Таким образом, в соответствии с установленными требованиями приемлемости Ведущих Бенефициаров и бенефициаров, которые обозначены в Руководстве для Заявителей и Бенефициаров (подраздел 3.2.2., часть 1, пункт ii), данный тип организации может рассматриваться как приемлемый. Однако окончательное решение о приемлемости каждой организации будет приниматься в каждом конкретном случае во время проверки административного соответствия и приемлемости на основании информации, представленной в приложенных сопроводительных документах к Форме заявки на получение гранта.

6. Может ли организация, находящаяся в прилегающем регионе программной территории, быть заявителем (Ведущим Бенефициаром) в проекте?

Да, заявитель (Ведущий Бенефициар) может быть из приграничного региона, приемлемого по правилам Программы, т. е. из основных и прилегающих регионов. Согласно разделу 3.2. «Приемлемость Ведущих Бенефициаров и бенефициаров» «для того, чтобы Ведущий Бенефициар и бенефициары считались приемлемыми, они должны располагаться (быть зарегистрированы или иметь зарегистрированный действующий офис) на территории действия Программы». Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом 3.2. Руководства для Заявителей и Бенефициаров для получения более подробной информации о требованиях в отношении приемлемости Ведущих Бенефициаров и бенефициаров.

7. Наша организация является отделением (действующим офисом), расположенным в программной территории, но главный офис находится вне территории программы, является ли наша организация приемлемой для получения финансирования за счёт средств Программы?

В соответствии с подразделом 3.2.2. «Приемлемость Ведущих Бенефициаров и бенефициаров» Руководства для Заявителей и Бенефициаров пунктом 1) любая организация должна иметь статус юридического лица; в соответствии с пунктом 2) Ведущий Бенефициар и бенефициары должны располагаться (быть зарегистрированы или иметь зарегистрированный действующий офис) в пределах программной территории, и приемлемость организаций или их зарегистрированных офисов (отделений) должна быть доказана путём предоставления свидетельства о регистрации или равнозначного документа в соответствии с национальным законодательством. Пунктом 3) подраздела 3.2.2 установлено, что для того, чтобы считаться приемлемой, организация Ведущего Бенефициара должна быть учреждена не менее чем за 3 года до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2015 года или ранее), организация каждого из бенефициаров должная быть учреждена не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Зарегистрированный действующий офис должен быть учреждён в программной территории не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Таким образом, если главный офис, расположенный за пределами территории Программы, учреждён 10 января 2015 года или ранее, а его зарегистрированный действующий офис (отделение), расположенный в пределах территории Программы, учреждён 10 января 2017 года или ранее, то такая организация (главный офис) может рассматриваться в качестве приемлемого Ведущего Бенефициара или бенефициара. Окончательное решение о приемлемости бенефициаров принимается во время проверки административного соответствия и приемлемости на основании информации, представленной в Форме заявки на получение гранта и сопроводительных документах.

Пожалуйста, имейте ввиду, что в целях обеспечения равноправия заявителей СТС не даёт предварительных заключений о приемлемости Ведущего Бенефициара, бенефициара, проекта или отдельных мероприятий (раздел 5.2. Руководства для Заявителей и Бенефициаров).

8. Наша организация является региональным отделением, которое расположено в основном регионе территории действия Программы, главный офис располагается в прилегающем регионе программной территории. Главный офис или региональное отделение должно являться бенефициаром в проекте? Только главный офис? Только региональное отделение? Или оба офиса?

В соответствии с подразделом 3.2.2. «Приемлемость Ведущих Бенефициаров и бенефициаров» Руководства для Заявителей и Бенефициаров пунктом 2) приемлемость организаций или их зарегистрированных офисов (отделений) должна быть доказана путём предоставления свидетельства о регистрации или равнозначного документа в соответствии с национальным законодательством. Пунктом 3) этого же подраздела 3.2.2 установлено, что для того, чтобы считаться приемлемой, организация Ведущего Бенефициара должна быть учреждена не менее чем за 3 года до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2015 года или ранее), организация каждого из бенефициаров должная быть учреждена не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Зарегистрированный действующий офис должен быть учреждён в программной территории не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Таким образом, если организация удовлетворяет требованиям, предъявляемым к заявителям (Ведущим Бенефициарам) или бенефициарам (в зависимости от предполагаемой роли в проекте), и может предоставить документы (например, свидетельство о регистрации или равнозначный документ в соответствии с национальным законодательством), подтверждающие дату учреждения и местонахождение юридического лица (как главного офиса, так и отделения), любое из таких юридических лиц может участвовать в проекте. Однако решение о том, какое юридическое лицо будет выступать в роли Ведущего Бенефициара или бенефициара, должно приниматься на основании правил и положений, касающихся подачи заявок, определённых в разделе 5.3. «Подача заявок», принимая во внимание то, какая организация (главный офис или региональное отделение) подготавливает финансовую отчётность и обладает правом подписи.

9. Мы являемся отделением, т. е. юридическим лицом, обладающим правосубъектностью и зарегистрированным в реестре юридических лиц с отдельным регистрационным кодом от главной («материнской») организации, расположенной в прилегающем регионе программной территории, но главный офис («материнская организация») находится за пределами территории Программы, какая организация должна выступать в качестве бенефициара проекта? Только отделение? Только главная организация? Или обе?

В соответствии с подразделом 3.2.2. «Приемлемость Ведущих Бенефициаров и бенефициаров» Руководства для Заявителей и Бенефициаров пунктом 2) приемлемость организаций или их зарегистрированных офисов (отделений) должна быть доказана путём предоставления свидетельства о регистрации или равнозначного документа в соответствии с национальным законодательством. Пунктом 3) этого же подраздела 3.2.2 установлено, что для того, чтобы считаться приемлемой, организация Ведущего Бенефициара должна быть учреждена не менее чем за 3 года до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2015 года или ранее), организация каждого из бенефициаров должная быть учреждена не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Зарегистрированный действующий офис должен быть учреждён в программной территории не менее чем за 1 год до объявления данного Конкурса проектных предложений (т. е. 10 января 2017 года или ранее). Таким образом, если организация удовлетворяет требованиям, предъявляемым к заявителям (Ведущим Бенефициарам) или бенефициарам (в зависимости от предполагаемой роли в проекте), и может предоставить документы (например, свидетельство о регистрации или равнозначный документ в соответствии с национальным законодательством), подтверждающие дату учреждения и местонахождение юридического лица (как главного офиса, так и отделения), любое из таких юридических лиц может участвовать в проекте. Однако решение о том, какое юридическое лицо будет выступать в роли Ведущего Бенефициара или бенефициара должно приниматься на основании того, какая организация подготавливает финансовую отчётность и обладает правом подписи (см. раздел 5.3. «Подача заявок»).

10. Может ли религиозное общество быть заявителем (Ведущим Бенефициаром) и/ или бенефициаром?

Требования в отношении приемлемости Ведущих Бенефициаров и бенефициаров перечислены в Руководстве для Заявителей и Бенефициаров в разделе 3.2.2. «Приемлемость Ведущих Бенефициаров и бенефициаров». Организации, являющиеся «обществом», перечислены в подразделе 1) пункте iii: «Негосударственные субъекты (основанные для достижения конкретной цели по удовлетворению потребностей общества, не имеющие промышленного или коммерческого характера и обладающие статусом юридического лица): […] группы местных граждан; сообщества; общественные учреждения (только для бенефициаров из Литвы)». Однако в соответствии с разделом 3.2.2. пунктом 1): любая организация должна обладать правосубъектностью и в соответствии с разделом 5.3. «Подача заявок», Таблица 1, пункты 7 и 8, организация должна приложить документы финансовой отчётности за 2 предыдущих финансовых года (для Ведущего Бенефициара) или за последний финансовый год (для бенефициара), за который имеется закрытая отчётность к моменту подачи Формы заявки на получение гранта.

Окончательное решение о приемлемости бенефициаров принимается во время проверки административного соответствия и приемлемости на основании информации, представленной в Форме заявки на получение гранта и сопроводительных документах. Однако в соответствии с разделом 2.2. «Неподдерживаемые проекты и мероприятия» Руководства для Заявителей и Бенефициаров «мероприятия, имеющие политическую, идеологическую или религиозную направленность» не поддерживаются в рамках Программы. Эти мероприятия включают в себя работы по созданию инфраструктуры в зданиях, где проводится регулярная религиозная деятельность, или на территориях таких зданий.

Компании без бенефициаров — кто за это отвечает

История

16743 компании в Украине не указали своих конечных владельцев.

Что случилось

Украинские компании ещё до 2015 годы были обязаны подать информацию о конечных бенефициарных владельцах. Но некоторые игнорируют это требование.

Почему это важно

Владелец имеет самое сильное влияние на деятельность компании и несет за неё ответственность. Если у нас нет данных о конечных владельцах — мы, по большому счету, ничего не можем сказать и о компании.

Кто такой конечный бенефициарный владелец?

У каждой компании есть владелец. Им может быть или юридическое лицо (компания) или человек.

Если компанией владеет юридическое лицо, возникает закономерный вопрос — а кто владеет следующей компанией. Если её владелец снова компания, мы повторяем вопрос. Наконец, мы находим человека, который основал самую первую компанию в этой цепочке.

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Он же владелец, получатель, основатель, участник, владелец, активодержатель, бенефициар, контролер. Все эти слова являются синонимами.

Информация о владельцах компаний открыта?

Так в 2014 году в Закон «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей» были внесены изменения. Согласно им, в Единый государственный реестр предпринимателей должна вноситься информация о:

Конечном владельце юридического лица.
Конечном владельце основателе, если основатель юридическое лицо.
Структуре имущества основателей (Это дает возможность понять, кто из владельцев имеет наибольшее влияние на бизнес).

В 2017 году Украина получила финансирование и стала одной из первых стран, которые присоединились к проекту Open Ownership. Информация о владельцах компании была выложена на украинском портале открытых данных, стала возможна их автоматическая обработка.

Кто отвечает за предоставление информации о владельцах?

Компании обязаны указывать своего конечного владельца, регулярно обновлять информацию о нем и предоставлять её государственному регистратору.

Ответственность за отсутствие этой информации так же лежит на юридическом лице. Так в своем комментарии ГП НИС, которое выкладывает ЕГР в виде открытых данных, указывает: «В открытом доступе публикуются только те ведомости, которые есть в ЕГР. То есть если юридическое лицо не обращалось к государственному регистратору с документами для внесения информации о конечном бенефициарном владельце, то информация о бенефициарных владельцах не будет отображаться».

Кроме того не все компании обязаны предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. К таким исключениям относятся:

Компании, владелец которых физическое лицо.
Государственные и коммунальные предприятия.
Компании, у которых нет владельцев, которые бы владели бы больше, чем 25% уставного капитала (например: частями ООО могут владеть 5 лиц по 20% голосов каждый )

Почему юридические лица не публикуют эту информацию?

Термин подачи информации о конечных бенефициарах закончился в мае 2015 года, 16743 компании не подали необходимую информацию.

Адвокат максим Лазарев называет возможные причины:

Компании фактически не ведут деятельность
Владельцы и руководители компаний не следят за изменениями законодательств, поэтому не исполнили требования
Владельцы и руководители компаний намеренно не подали данные (из-за отсутствия ответственности за неподачу таких данных)

Вся ли информация о конечных бенефициарах правдива и кто это контролирует?

«Много компаний, особенно владельцами которых являются компании-нерезиденты, указали своими бенефициарами так называемых „номиналов“, то есть доверенных лиц (агентов, посредников, т.д.). Пока никто не проверяет достоверность внесенных в реестр данных»,
— рассказывает Максим Лазарев.

В народе такие компании называют «матрешками». Это длинная цепочка из юридических лиц, последний из которых зарегистрирован за границей, а их номинальный владелец является подставным лицом.

«Сегодня наибольшие проблемы предприятию, которое не указало своих бенефициаров, может создать банк, который будет открывать ему счет. Как субъект первичного финансового мониторинга, он обязан отказаться от установления деловых отношений или проведения финансовых операций, если идентификация/верификация клиента невозможна или если у субъекта первичного финансового мониторинга возникают сомнения в том, что выступает лицо от собственного имени»,
— поясняет Максим.

Как вести себя с компанией, у которой не определены конечные бенефициарные владельцы?

«Если вы начинаете работать с компанией, в ведомостях о которой не указан бенефициар, всегда нужно, по крайней мере, поинтересоваться, с чем это связано. И уже опираясь на ответ, принимать решение о дальнейшем сотрудничестве»,
— комментирует Максим Лазарев.

«Компания без бенефициаров может принимать участие в тендерах, но заказчик должен в обязательном порядке требовать от участников подачи информации о конечном бенефициаре. В случае отсутствия информации о конечном бенефициаре заказчик обязан отказать такому участнику», — комментирует Сергей Миткалик, исполнительный директор Антикоррупционного штаба. Его мнение также подтвердил Иван Лахтионов, координатор Dozorro, Проектний менеджер Transparency International Украина.

Как проверить указаны ли у компании конечные бенефициары?

Откройте Опендатабот

Введите код компании.
Проверьте информацію в карточке.
Подпишитесь, чтобы следить за изменениями.

Бенефициар по страхованию жизни — назначение траста или другого юридического лица

Резюме

Назначение траста или другого юридического лица в качестве бенефициара группового срочного страхования жизни доступно только для активных участников штаб-квартиры или пенсионеров по страхованию жизни.

При определенных обстоятельствах, обычно после консультации с юристом, некоторые сотрудники или пенсионеры могут пожелать вместо этого использовать форму «Абсолютное дарение доверительному управляющему» компании Prudential (GRP-97935) или форму «Абсолютное подарочное назначение физическому лицу» компании Prudential (GRP-97934) назначить групповое страхование жизни.

Если вы передаете право собственности физическому лицу, и это физическое лицо умирает раньше вас, право собственности на ваше страхование жизни регулируется волей умершего. Оно не обязательно возвращается к вам, если только вы не указаны в качестве наследника имущества умершего.

Примечание:

Безотзывное «Абсолютное подарочное задание» — ваш единственный вариант, если вы устанавливаете безотзывное доверие. Наш контракт с Prudential не допускает никаких других уступок.Например, вы не можете использовать свой полис страхования жизни Группы Всемирного банка в качестве залога по ссуде. Также не может присвоить его стоимость, потому что по определению он не имеет для вас никакой ценности, поскольку страховой полис Срочного страхования жизни Группы Всемирного банка может оплатить требование только в случае вашей смерти.

Шаг	Действие
	Действие менеджера
01	Прочтите инструкции, прилагаемые к формам.Заполните и подпишите 2 (два) экземпляра форм: Примечание: Нотариальное заверение не требуется. Чтобы помочь вам заполнить форму, обратитесь к Инструкциям по передаче прав собственности.
	Действия персонала
02	Отправьте оригиналы бланков по почте в отдел договоров страхования персонала: HR Insurance / HRDCB World Bank G2-202 P.O. Box 1420 Landover, MD, 20785, USA Примечание: Делайте , а не , отправляйте версию этой формы в электронном виде в отдел управления персоналом. Требуется оригинал.
	Действия отдела договоров страхования персонала
03	Запишите и утвердите задание с даты его получения, выполнив следующие действия: Штамповка форм при получении Проверка формы на полноту Отмечая присвоение страховки в PeopleSoft Сканирование форм в файл бенефициара сотрудника Форма НЕ пересылается в Prudential, за исключением случаев смерти.
	Действия персонала
04	Проверьте обозначение получателя через систему самообслуживания myHR.

Как указать бенефициара для ООО

Ваш бизнес может быть одним из самых ценных активов, которые вы оставляете своим близким после смерти, и если вы организовали свой бизнес как ООО, вы есть варианты, когда дело доходит до передачи вашего интереса к бизнесу кому-то другому.Вы можете спланировать свою смерть или инвалидность, указав бенефициара, который возьмет на себя вашу долю участия, или включив вашу долю владения в свое завещание и указав там своего бенефициара.

Собственность ООО

ООО — юридическое лицо, независимое от своих владельцев, созданное в соответствии с законами штата. В отличие от индивидуального предпринимательства или партнерства, владельцы или участники LLC могут передать свою долю владения кому-то другому. Поскольку компания не зависит от своих владельцев, она может продолжать свою деятельность даже после смерти владельца, а интерес владельца может перейти к третьей стороне.Если у вашей LLC есть операционное соглашение, оно может содержать условия, конкретно разрешающие или ограничивающие определенные типы переводов.

Подробнее: Как использовать LLC для владения транспортными средствами

Бенефициары

Ваш бенефициар — это лицо, которое вы назначаете для унаследования вашей доли владения в компании. Бенефициары обычно не ограничиваются законодательством штата, но операционное соглашение вашего LLC может ограничивать, кого вы можете назвать в качестве бенефициара. Операционное соглашение, которое похоже на контракт, который регулирует деятельность LLC, может даже ограничивать возможность передачи вашей доли собственности вообще.Некоторые LLC допускают полную передачу доли участника, в то время как другие ограничивают передачу, ограничивая их только определенными деловыми причинами.

Выявление бенефициаров

Если ваша LLC разрешает передачу долей собственности, операционное соглашение может определять бенефициаров каждого участника. Кроме того, вы и другие участники можете создавать документы о передаче в случае смерти, если это разрешено законодательством вашего штата. Многие штаты стандартизировали регистрацию обозначений передачи в случае смерти для передачи деловых интересов.Когда вы передаете свои интересы напрямую бенефициару, ваш бенефициар встает на ваше место после вашей смерти и имеет те же права, что и вы.

Указание бенефициаров в завещании

Если операционное соглашение вашего LLC не позволяет вам передать вашу долю владения, вы можете передать свою долю бенефициару, указанному в вашем завещании. Если вы умрете без завещания, законы вашего штата определят, кто унаследует ваши интересы. Остальные члены LLC могут выкупить вашу долю, если ваш бенефициар захочет продать; ваше операционное соглашение может предусматривать цену выкупа.Если ваш бенефициар хочет сохранить вашу долю владения, операционное соглашение может позволить ему получать вашу долю прибыли, не давая ему права участвовать в управлении бизнесом.

Получатель доверительного управления Определение

Что такое получатель траста?

Бенефициар траста — это лицо или группа лиц, для которых создается траст. Создатель траста или лицо, предоставившее право, назначают бенефициаров и доверительного управляющего, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять активами траста в наилучших интересах бенефициаров, как указано в соглашении о трасте.

Помимо передачи богатства бенефициарам, например детям, частные лица также создают трасты для обеспечения определенных гарантий защиты от налога на дарение и наследство.

Ключевые выводы

Трасты часто создаются для передачи богатства детям, но их также можно использовать для защиты от налогов на дарение и наследство.
Бенефициар траста — это физическое лицо или группа лиц, для которых был создан траст.
Лицо, создающее траст, также определяет бенефициара траста и назначает доверительного управляющего для управления трастом в интересах бенефициара.
Бенефициары имеют права в зависимости от типа траста и законов штата.

Как работает доверительный управляющий

Бенефициары доверия обычно делятся на две категории.

Бенефициар одного типа в конечном итоге имеет право на владение и контроль над доверительным капиталом и доходом, который он генерирует, как указано в соглашении о доверительном управлении. Например, родитель может создать траст для ребенка, передав бенефициару контроль над его активами, когда ребенок достигнет совершеннолетия или после смерти.Такой порядок характерен для отзывных трастов, которые распределяют активы между бенефициарами после смерти лица, предоставившего право. Личность бенефициаров зависит от лица, предоставляющего право, который может сменить бенефициаров или прекратить доверительное управление в течение их жизни.

Бенефициары безотзывного траста обычно не могут быть изменены, а условия траста обычно не могут быть изменены без разрешения бенефициаров. Однако лицо, предоставляющее право, по-прежнему решает, как основная сумма траста и доход могут быть распределены между бенефициарами.Например, физическое лицо может создать доверительный счет для финансирования расходов на образование ребенка. Лицо, предоставившее право, может назначить доверительного управляющего для распределения средств для достижения этой цели, не давая ребенку полного контроля над расходами целевого дохода.

Пример доверительного управляющего

Представьте, что доверитель траста назвал бенефициара, Сэм в трасте. Лицо, предоставляющее право, определяет, как будут управляться средства в трасте и для каких целей они будут служить. Например, в нем может быть указано, что определенная сумма средств должна быть направлена на образование в течение определенного периода времени и в определенном возрасте,

Права доверительного бенефициара

Закон штата в конечном итоге регулирует права, которыми обладают бенефициары в отношении различных трастов, но, как правило, они имеют общие полномочия по мониторингу деятельности доверительного управляющего и траста.Доверительные управляющие обычно рассылают бенефициарам годовые трастовые отчеты с описанием прибылей, убытков и расходов трастового актива, таких как выплаченные комиссионные. Однако, если доверительный управляющий не может отправить хотя бы один годовой отчет, бенефициары могут запросить отчет о трастовых инвестициях в суде.

Если бенефициары подозревают, что доверительный управляющий нарушил свою фидуциарную обязанность по разумному управлению активами траста с должной осмотрительностью, бенефициары могут подать в суд на замену доверительного управляющего или подать в суд.Эти действия обычно обрабатываются путем подачи петиции в местный суд по наследственным делам. В некоторых случаях доверительный управляющий может нести ответственность за потерю основной суммы траста и за невыполненный доход из-за ненадлежащего поведения. Такие нарушения могут включать взяточничество, крайне неудачные инвестиционные решения и получение прибыли за счет траста.

Если все бенефициары являются «взрослыми в здравом уме» и соглашаются расторгнуть траст, они могут подать в суд на это. В большинстве случаев суду придется постановить, что цели доверителя по созданию траста были достигнуты или они не могут быть разумно достигнуты до прекращения траста.

Как работают доверительные распределения?

Чаще всего для распределения активов из траста можно использовать один из трех подходов. Во-первых, активы могут быть выплачены напрямую, и в этом случае активы в трасте не имеют ограничений. Во-вторых, распределения могут быть распределены по времени, и в-третьих, доверительный управляющий может определять, когда будут распределены активы. Важно отметить, что доверитель траста определяет способ распространения.

Может ли доверительный управляющий удалить бенефициара из траста?

Хотя бенефициары могут быть удалены из траста доверительным управляющим, это редкость.Это может произойти в двух условиях. Если концедент прямо указывает, что доверительный управляющий может удалить бенефициара в трастовых документах, или если доверительный управляющий также является доверителем.

Каковы права получателя?

Хотя права бенефициара могут отличаться от одной формы траста к другой, в целом бенефициары могут контролировать доверительного управляющего и деятельность в трасте. Обычно попечители выпускают годовой отчет о деятельности траста, прибылях, убытках и расходах.Кроме того, бенефициары могут подать в суд, если они подозревают, что доверительный управляющий нарушил свои фидуциарные обязанности при надзоре за трастом.

Можно ли передать ООО наследникам? | Малый бизнес

Когда член общества с ограниченной ответственностью (LLC) уходит из жизни, его наследники и партнеры в первую очередь заботятся о том, что происходит с правами умершего в бизнесе. Как правило, бенефициары умершего участника могут требовать финансовых прав в бизнесе, но не получают никаких управленческих прав.Это хорошо для остальных участников, поскольку они не обязаны работать с кем-то, кого они не выбрали в качестве партнера. Однако операционное соглашение LLC может быть составлено таким образом, чтобы после смерти участника финансовые и управленческие права были предоставлены выбранному бенефициару.

LLC Определение

Общество с ограниченной ответственностью — это тип организации бизнеса, предназначенный для объединения преимуществ корпорации и партнерства. Как и корпорация, все участники LLC защищены от личной ответственности по долгам и обязательствам бизнеса.Однако ООО облагаются налогом как товарищества. Вместо того, чтобы облагать налогом доход бизнеса, когда он заработан, и снова, когда он распределяется между владельцами, доход распределяется между участниками LLC, когда он заработан, для включения в их личные отчеты за год.

RULLCA

Законы, касающиеся LLC, определяются государством, в котором находится LLC. Хотя законы об ООО различаются, пересмотренный Единый закон о компаниях с ограниченной ответственностью был принят шестью штатами и рассматривается еще четырьмя на момент публикации.RULLCA также была одобрена Американской ассоциацией юристов. Это делает RULLCA лучшей основой для обсуждения правовых стандартов ООО в общих чертах.

RULLCA и наследники

В соответствии с RULLCA участник ООО может передать долю другому. Один из способов сделать это — завещать его после смерти. То, что можно передать, ограничено. Участник может передавать только свои финансовые интересы в бизнесе или возможность требовать любых распределений от бизнеса. Управленческие права, которыми обладал первоначальный участник, не могут быть переданы другому без одобрения и поддержки других участников.Таким образом, если человек умирает, его бенефициар может получить только финансовые права на бизнес. Единственное исключение из этого правила — сразу после смерти участника. В этом случае законный представитель наследственного имущества может использовать все управленческие права в бизнесе для ускорения урегулирования спора.

Операционное соглашение

Если участники хотят иметь возможность передать полные управленческие и финансовые права своим потомкам, они могут составить операционное соглашение LLC, отражающее это желание.Операционное соглашение LLC устанавливает права и обязанности участников, а также порядок ведения бизнеса. В то время как законы штата устанавливают критерии в отношении прав участников и деловых операций, операционное соглашение может изменять стандарты в определенных пределах. Автоматическая передача полных прав бенефициару после смерти участника — это то, что может разрешить операционное соглашение.

Ссылки

Биография писателя

Джон Кромвель специализируется на финансовых, юридических вопросах и вопросах малого бизнеса.Кромвель имеет степень бакалавра и магистра бухгалтерского учета, а также степень доктора юридических наук. В настоящее время он является соучредителем двух предприятий.

Планирование недвижимости: как насчет трастов?

Когда вы слышите слово «доверять», это обычно связано с убеждением в надежности кого-либо, например: «Я доверяю ей читать о прошлом юридическом слове дня, quid pro quo». Доверие к миру планирования недвижимости совершенно иное, хотя вы, безусловно, можете довериться хорошо продуманному доверию, чтобы максимизировать преимущества плана недвижимости!

Что такое траст?

Проще говоря, траст — это юридическое соглашение между тремя сторонами: доверителем, доверительным управляющим и бенефициаром.Это позволяет третьей стороне (доверительному управляющему) хранить активы для бенефициара (или бенефициаров). Трасты могут быть созданы различными способами и указывать детали того, когда и как активы перейдут к бенефициару. Трасты являются частью хорошо продуманного плана недвижимости и могут использоваться для минимизации сборов, затрат и налогов.

Давайте разберемся дальше, посмотрев на каждую из трех сторон траста.

Grantor

У всех трастов есть доверитель, иногда называемый «учредителем» или «доверителем».«Лицо, предоставляющее право, создает траст, а также имеет законные полномочия передавать имущество в траст.

Доверительный управляющий

Доверительным управляющим может быть любое физическое или юридическое лицо, которое может получить право собственности на имущество от имени бенефициара. Доверительный управляющий несет ответственность за управление имуществом в соответствии с правилами, изложенными в трастовом документе, и должен делать это в наилучших интересах бенефициара.

Получатель

Бенефициар — это физическое или юридическое лицо, получающее пользу от траста.Бенефициаром может быть одно физическое / юридическое лицо или несколько сторон (справедливо также в отношении праводателя и доверительного управляющего). Несколько бенефициаров траста не обязательно должны иметь одинаковые интересы в трастовой собственности. Кроме того, бенефициары траста даже не должны существовать во время создания траста (например, будущий внук или благотворительный фонд, который еще не создан).

Доверие собственности

Траст может быть финансируемым или нефинансируемым. Под «финансируемым» мы подразумеваем, что имущество было размещено «внутри» траста.Это свойство иногда называют «основным» или «корпусом».

Любой актив

Любой актив может принадлежать трасту. Доверительным имуществом может быть недвижимость, нематериальная собственность, деловые интересы и личное имущество. Некоторые распространенные примеры трастовой собственности включают фермы, здания, дома для отдыха, деньги, акции, облигации, коллекции, личное имущество, транспортные средства и так далее.

«Воображаемый контейнер»

Мы говорим о размещении активов «в» трасте, но на самом деле активы не меняют местоположение.Думайте о трасте как о «воображаемом контейнере». Например, не географическое положение защищает вашу машину, а форма собственности, которая дает вам право владения ею. Например, в названии вашего автомобиля бланк владельца будет просто читать «Jane Smith Trust». Обычно в доверительный фонд передают недвижимость (например, фермы, дома, дома для отдыха) и целые счета (например, банковские, кредитные союзы и брокерские счета).

После того, как траст будет профинансирован, имущество траста будет по-прежнему находиться на том же месте, что и до создания траста — ваша земля, где она всегда была, ваша машина в гараже, ваши деньги в банке, ваша коллекция марок в кабинете и скоро.Единственная разница в том, что у собственности будет другой владелец: «Фонд Джейн Смит», а не Джейн Смит.

Переход права собственности

При передаче имущества в доверительное управление оно переходит из личного владения к доверительному управляющему, который владеет имуществом для бенефициара. Доверительный управляющий имеет законное право собственности на трастовую собственность. В большинстве случаев закон трактует трастовую собственность так, как если бы она теперь принадлежала доверительному управляющему. Например, трасты могут иметь отдельные идентификационные номера налогоплательщика.

Но попечители не являются полными владельцами трастовой собственности. У попечителей есть юридическая обязанность использовать трастовое имущество, как это предусмотрено в трастовом соглашении и разрешено законом. Бенефициары сохраняют то, что известно как равноправный титул: право на получение выгоды от трастовой собственности, как указано в трасте.

Активы бенефициару

Лицо, предоставившее право, определяет в трастовом соглашении условия распределения активов фонда между бенефициаром. Лицо, предоставляющее право, может обеспечить распределение средств любым способом, который не противоречит закону или государственной политике.

Типы трастов

Типы трастов практически безграничны. Трасты можно классифицировать по их цели, продолжительности, способу создания или по характеру собственности траста.

Один из распространенных способов описания трастов — это их отношение к жизни их создателя. Те, которые созданы при жизни лица, предоставившего право, называются доверительными фондами inter vivos или живыми трастами . Трасты, созданные после смерти лица, предоставившего право, называются завещательными трастами .

Еще один способ описания трастов — это то, являются ли они отзывными или безотзывными. Отзывное доверие может быть изменено лицом, предоставляющим право; безотзывный траст не может быть изменен или прекращен без разрешения бенефициара ».

Но опять же, существует так много типов трастов, и вышеупомянутые — лишь несколько примеров.

ВАМ нужно доверие?

Если у вас есть значительные или сложные активы (например, вы владеете более чем одним объектом недвижимости), владеете частью или всем надежным бизнесом или имеете какие-либо другие особые обстоятельства, траст может быть невероятно полезным.

Отличное место для начала: анкета по планированию недвижимости

Отличное место для начала — это вопросник по плану недвижимости, который предоставляется вам бесплатно и без каких-либо обязательств. Кроме того, не стесняйтесь обращаться в любое время по электронной почте [email protected] или по моему мобильному телефону 515-371-6077.

Определение и значение термина «Получатель»

Одним из наиболее распространенных терминов на рынке Forex является «получатель». Конечно, этот термин не ограничивается только валютным рынком, его можно встретить на любом финансовом рынке, да и в бизнесе в целом.Давайте обсудим, что это такое.

Определение выгодоприобретателя

Получатель — физическое или юридическое лицо, получающее доход от своих активов.

Обычно бенефициаром является тот, кто получает доход от своих активов, переданных в траст от другого лица. Этими активами могут быть любые финансовые инструменты: акции, недвижимость и т. Д. То есть, например, это может быть владелец компании, который получает доход от деятельности своей компании.Но это, конечно, не единственный способ употребления этого термина. Есть альтернативный вариант этого термина — бенефициар.

Например, в соглашении, в котором участвуют физическое лицо и организация, обе стороны могут считаться бенефициаром. Также бенефициарами являются те посредники, которые участвуют в заключении соглашений между двумя сторонами. Примеров много, главное: наличие юридического или физического лица, ранее заключенный договор и получение финансовой выгоды от выполнения условий, указанных в договоре.

Типы бенефициаров

Хотя существует множество вариантов применения этого термина, общепризнано, что существует несколько основных типов бенефициаров:

• Доход от сдачи в аренду собственности.

• Держатели ценных бумаг на момент продажи.

• Держатели страховых полисов на момент выплаты.

• Получение кредитов от банка-эмитента.

• Коллекторское агентство, получающее или переводящее деньги указанному лицу.

• Банки, получающие прибыль от кредитов или депозитов.

Конечный бенефициар

Бенефициары делятся на:

1. Бенефициарные собственники. Физические лица, непосредственно владеющие ценными активами, от которых они получают доход

2. Компании-бенефициары. Юридические лица, которые иногда указывают конкретное лицо или так называемого «конечного бенефициара».

Конечным бенефициаром являются собственники юридического лица и ключевой фигурой в сделке, получающие прибыль от деятельности компании.

Чаще всего конечными бенефициарами являются собственники компаний, которые не только получают процент от всей деятельности компании, но и напрямую управляют ею и вкладывают собственные средства в ее развитие.

Такие схемы необходимо отслеживать на предмет выявления признаков мошенничества или нарушения закона. С 2013 года данные собственников стали выдаваться в проверяющие органы по соответствующим запросам. Это было сделано в качестве меры защиты от мошенников или нарушения закона.

Среди наиболее распространенных случаев мошенничества:

• Мошенники, представляющие владельцев бизнеса, открывают банковские счета для выдачи крупных денежных сумм.

• Лица, занимающие номинальную должность, привлекаются к созданию организаций или подписанию документов.

• Персональные данные так называемых владельцев скрыты от проверок, что позволяет им совершать налоговые мошенничества.

Права и обязанности

Права и обязанности бенефициаров определены в отдельных соглашениях, но их общие положения являются общими:

• Если бенефициар является соучредителем компании, то он обязан отчуждать свою долю с учетом права обмена, продажи или дарения своих активов,

• Контроль за действиями генерального директора компании, включая его назначение и увольнение.

• При необходимости назначьте номинального руководителя компании, который будет представлять интересы конечного бенефициара в самой компании.

• Участие в голосовании в советах директоров или учредителях компании в соответствии с полномочиями, предоставленными ей своей долей в делах компании.

• Получение дохода от участия в делах компании и уплаты налогов.

• Обязательная регистрация в качестве бенефициара.

Несмотря на наличие договоров, в которых подробно прописаны права бенефициаров, случаи нарушения договорных условий не редкость. Причины таких нарушений могут быть самыми разными. В крайнем случае, для разрешения споров стороны соглашений могут обратиться в суд, что может привести к огромным штрафам и закрытию компании. Также способы разрешения конфликта можно прописать в самом договоре.

Существует ряд типичных ситуаций, когда происходит нарушение договорных условий.

• Сокрытие цифр реальной прибыли или объема производства из-за желания платить меньше налогов.

• Осуществление незаконной деятельности или осуществление деятельности без необходимых лицензий и документов.

• Неразглашение источников проблем, которые мешают / замедляют работу компании.

• Сильные и преднамеренные ограничения прав соучредителя в совете директоров.

Выгодоприобретатель по наследству и страхованию

При передаче имущества по наследству возникает немало спорных моментов.

Основной источник проблем здесь очевиден: большое количество бенефициаров, желающих приобрести свою долю активов в статусе конечного бенефициара. Точная и тщательная предварительная подготовка активов и привлечение грамотных юристов поможет снизить количество споров. Высшей инстанцией по-прежнему остается судебная система.

Как правило, определение конечного бенефициара в области наследования активов затруднено из-за следующих ситуаций:

• Незаконные изменения или даже полная подделка завещания, сокрытие факта смерти составителя воли.Часто возникает из-за наличия большого количества потенциальных наследников.

• Завещатели стремятся уклониться от уплаты налогов, в результате чего наследство оформляется на «третьих лиц». В этом случае получить ценные активы наследниками по закону очень сложно, а иногда и невозможно.

• Члены семьи наследодателя лично распределяют между собой все его имущество. Таким образом, потенциальное наследство превращается в их фактическую собственность.

В сфере страхования есть свои нюансы.Выгодоприобретателем может быть как сам страхователь, так и выбранное им физическое или юридическое лицо. Выгодоприобретатель определяется при оформлении страхового полиса, после чего у него появляется определенный перечень прав:

• Требование возмещения убытков, которое должно быть равно сумме страховки.

• Условия договора в страховом полисе позволяют ему ссылаться на них в случаях защиты интересов.

• Вся передаваемая им информация должна оставаться конфиденциальной.

• Возможность отказа в возмещении в случае утраты застрахованного имущества или смерти застрахованного лица.

• Передача документов, подтверждающих реальность страхового случая.

При заключении страхового документа выгодоприобретатель также обязан уплатить установленный платеж и своевременно информировать обо всех изменениях в условиях использования страхового имущества, если таковые имеются.

Некоммерческие организации

В отличие от других организаций, где должен присутствовать бенефициар, некоммерческие организации (НКО) по определению отсутствуют.Закон запрещает НКО вести бизнес, соответственно и бенефициар в таких организациях не нужен. Как правило, НКО занимаются благотворительной или общественной деятельностью, проводят общественные мероприятия.

• Законный источник средств НКО:

• Добровольные пожертвования.

• Взносы членов организации.

• Выручка от продажи услуг или товаров.

• Доходы от сдачи в аренду имущества НКО.

• Прибыль от акций или ценных бумаг, принадлежащих НКО.

Вся прибыль, которую НКО получает от своей деятельности, направляется на заработную плату ее сотрудников, оплату услуг сторонних компаний и содержание самой НКО. При этом сами сотрудники, получающие реальные деньги, не могут быть признаны бенефициарами по закону.

Деловой траст — бенефициары, собственность, законы и попечители

Некорпоративная коммерческая организация, созданная на основании юридического документа, декларации о доверительном управлении и используемая вместо корпорации или партнерства для ведения различных видов бизнеса с ограниченной ответственностью.

Использование делового траста, также называемого трастом Массачусетса или трастом общего права, возникло много лет назад для обхода ограничений, налагаемых на корпоративное приобретение и развитие недвижимости, при одновременном достижении аспекта ограниченной ответственности корпорации. Деловой траст отличается от корпорации тем, что он не получает устав от государства, дающего ему юридическое признание; он получает свой статус благодаря добровольным действиям людей, которые его образуют. Его использование было расширено за счет покупки ЦЕННЫХ БУМАГ и товаров.

Деловой траст похож на традиционный траст в том смысле, что его попечители получают законное право собственности на трастовое имущество для управления им в интересах бенефициаров, владеющих правом на него по справедливости. Письменная декларация о доверительном управлении с указанием условий доверительного управления, его продолжительности, полномочий и обязанностей доверительных собственников и интересов бенефициаров имеет важное значение для создания делового доверительного фонда. Бенефициары получают сертификаты бенефициарного интереса в качестве доказательства своей заинтересованности в трасте, который может свободно передаваться.

В некоторых штатах деловой траст подчиняется законам трастов, в то время как в других законах корпораций или партнерств регулируется его существование. Необходимо ознакомиться с законами каждого штата, в котором бизнес-траст участвует в транзакциях, чтобы убедиться, что траст рассматривается как организация, члены которой несут ограниченную ответственность. Если законы определенного штата рассматривают деловой траст как партнерство, бенефициары могут нести полную ответственность за любые судебные решения, вынесенные против него.Попечители коммерческого траста несут ответственность перед третьими сторонами, которые имеют дело с трастом, если в контракте не указано иное, поскольку они владеют юридическим титулом на трастовое имущество и могут подавать в суд и преследоваться в судебном порядке в действиях, связанных с трастом. Однако они могут потребовать возмещения от трастовой собственности и, возможно, от бенефициаров.

Имущество коммерческого траста управляется и контролируется попечителями, которые несут фидуциарную обязанность перед бенефициарами действовать в их интересах.Во многих штатах участие бенефициаров в управлении имуществом разрушает их ограниченную ответственность, и договоренность обычно рассматривается как партнерство.

Прибыли и убытки, возникающие в результате использования и инвестирования трастовой собственности, распределяются между бенефициарами пропорционально в соответствии с их долями в трастах.

Деловой траст считается корпорацией для целей федерального налога на прибыль и аналогичным образом в соответствии с различными законами штата о подоходном налоге.