Кто такие бенефициары юридического лица: Кто такой бенефициар

Портфели -1:N > Юридическое лицо — 1:N > Финансовый счет (в некоторых случаях 1:N Финансовые активы и 1:N Финансовые обязательства)

Общие атрибуты:

В зависимости от типа объекта существуют небольшие различия в навигации, основанные на общих идеях в отрасли управления активами.

Благотворительный

• Связанный список: Агент
• Типы объектов: фундамент, DAF

Корпоративный

• Связанный список: Агент и собственность
• Типы юридических лиц: корпорация, ООО и некоммерческая организация

Под стражей

• Связанный список: агент и бенефициар
• Типы сущностей: UGMA\UTMA

Универсал

• Связанный список: агент и бенефициар

• Типы юридических лиц: Ведущий благотворительный траст, Благотворительный остаточный траст, Удержанный аннуитетный траст доверителя, Удержанный доверительный фонд доверителя, Безотзывный траст по страхованию жизни, Безотзывный траст, Отзывный траст, Траст для особых нужд или Дополнительный траст, Супружеский траст и Доверительный фонд с пропуском поколения

Отдельный/совместный

• Связанный список: Агент
• Типы юридических лиц: общественная собственность, общественная собственность (WROS), частное лицо, совместный арендатор и совместный арендатор (WROS)

Товарищество

• Связанный список: Агент и собственность
• Типы юридических лиц: полное товарищество, товарищество с ограниченной ответственностью и товарищество с ограниченной ответственностью

Выход на пенсию

• Связанный список: агент и бенефициар
• Типы организаций: 401k, IRA, Roth 401k, Roth IRA, план распределения прибыли и план владения акциями сотрудников

Агенты

• Поиск контактов — используется для назначения праводателя/учредителя, доверенного лица, правопреемника доверенного лица, уполномоченного агента и управляющего члена 
• Даты начала и окончания для агента
• Также обозначает обязательного подписавшего

Бенефициары

• Поиск контактов ИЛИ юридического лица — используется для назначения основного или условного бенефициара и % требования
• Даты начала и окончания для получателя

Собственность

• Поиск контактов ИЛИ юридического лица — Используется для назначения % владения
• Даты начала и окончания владения

Исполнители, администраторы и попечители и их обязанности

Автор: William C. Хасси, II

Смерть любимого человека или близкого друга является травмирующим опытом. В дополнение к эмоциональным страданиям, у тех, кому поручено заниматься личными и финансовыми делами умершего после смерти, часто остается гораздо больше вопросов, чем ответов относительно их обязанностей и ответственности. В этой статье рассматриваются некоторые из основных аспектов управления имуществом и описываются общие обязанности личного представителя, будь то душеприказчик, администратор или попечитель, после смерти.

После смерти человека его или ее активы будут собраны, коммерческие дела урегулированы, долги выплачены, необходимые налоговые декларации поданы, а активы распределены по распоряжению умершего человека (обычно называемого «умершим»). Эти действия обычно осуществляются от имени наследодателя лицом, выступающим в качестве доверенного лица, либо в качестве душеприказчика (в некоторых штатах именуемого личным представителем), управляющего (если лицо умирает без завещания), либо в качестве доверительного управляющего, в зависимости от обстоятельств. как наследодатель владел своим имуществом.

В большинстве случаев, когда человек умирает, владея имуществом, стоимость которого превышает минимальную стоимость, необходимо назначить кого-то для управления имуществом. Это лицо (это может быть одно или несколько лиц, банк или трастовая компания, или и то, и другое), которое действует от имени умершего или «стоит на его месте», обычно называется личным представителем. Если наследодатель умирает «завещанием», то есть с завещанием, в качестве личного представителя назначается душеприказчик. В случае смерти наследодателя без завещания – т.д., без завещания – в качестве личного представителя назначается Администратор. Обязанности и ответственность личного представителя и даже титул личного представителя могут меняться в зависимости от законов штата и соответствующих обстоятельств, но потребность в таком лице (или лицах) разделяют все.

У личного представителя могут быть и другие вопросы, помимо тех, которые касаются финансовых соображений. Например, у умершего мог быть ребенок от предыдущего брака, на которого он платил алименты.Могло существовать незавершенное соглашение, по которому наследодатель или наследодатель и его жена должны были приобрести недвижимость, с датой расчета или закрытия после даты смерти наследодателя. Даже если дела наследодателя были в полном порядке и не было непогашенных личных или деловых долгов, может потребоваться личный представитель для распределения имущества наследодателя между его супругой и детьми. На самом деле существует несколько ситуаций, в которых имущество наследодателя может быть передано после смерти без назначения личного представителя.

В качестве первого шага полезно знать значение нескольких общеупотребительных терминов:

«Администратор» — (женщину иногда называют «администраторшей») Физическое лицо (или иногда трастовая компания), осуществляющее расчет по недвижимости. наследодателя, который умирает без завещания в соответствии с законами штата об отсутствии завещания.

«Доверенное лицо» — физическое лицо или трастовая компания, действующая в интересах другого лица. Попечители, исполнители, администраторы и другие виды личных представителей являются фидуциариями.

«Доверитель» — (также называемый «учредителем» или «доверителем») Лицо, передающее имущество посредством траста; лицо, пожелания которого выражены в доверительном управлении.

«Завещатель» — Лицо, составившее действительное завещание (женщину иногда называют «завещательницей»).

«Бенефициар» — Лицо, в пользу которого составлено завещание или траст; лицо, которое должно получить имущество либо напрямую, либо в доверительное управление, либо в настоящее время, либо в будущем.

«Доверительный управляющий» — физическое лицо или трастовая компания, которая имеет право собственности на имущество в интересах другого лица и действует в соответствии с условиями траста.

«Исполнитель» — (Также называется «личный представитель»; женщину иногда называют «исполнителем») Физическое лицо или трастовая компания, которая урегулирует имущество наследодателя в соответствии с условиями завещания.

«Основная сумма и доход». Соответственно, собственность или капитал поместья или траста и доходы от собственности, такие как проценты, дивиденды, арендная плата и т. д. В некоторых случаях прибыль в результате повышения стоимости также может быть доходом. .

Душеприказчик или душеприказчик

Должность личного представителя зависит от метода, которым он или она (или он, в случае банка или трастовой компании) был избран или назначен.Если умерший конкретно называет лицо или учреждение, которые будут действовать от его имени в его или ее завещании, и если завещание признается действительным, указанный личный представитель известен как душеприказчик (мужчина) или душеприказчик (женщина). В случаях, когда более одного лица или лица и учреждения назначают действовать, совместное назначение обычно является исполнителями. Юридические лица (банки и трастовые компании) также называются исполнителями.

Администратор или администратор

Если умерший не оставил действительного завещания и, следовательно, не назначил своего личного представителя, личный представитель (называемый администратором) назначается отделом по делам наследства или отделом регистрации завещаний, имеющими юрисдикцию над имуществом наследодателя. Обычно это происходит в штате и округе местожительства умершего. В большинстве случаев в законах штатов указывается лицо, имеющее право быть администратором.

Обычно порядок предпочтения аналогичен порядку, в котором имущество переходит к семье того, кто умер без завещания. Другими словами, администратором обычно называют супругу или взрослых детей. Однако возможно, что мог быть назван более дальний член семьи или даже кредиторы или другие посторонние лица в имении и наследодателе.Если наследодатель не воспользовался своим правом на назначение личного представителя, а лица, находящиеся в близком родстве, отсутствуют, суд по своему усмотрению может назначить лицо, незнакомое наследодателю и не знакомое с его делами. Это часто имеет место, когда суд обеспокоен возможным конфликтом интересов или прав кредиторов или других бенефициаров.

Обязанности и ответственность

В случае смерти человека его или ее имущество должно быть забрано личным представителем.После уплаты долгов, налогов и расходов оставшиеся активы распределяются между бенефициарами умершего. Распределение определяется волей человека или законами о завещании (законы, которые регулируют распределение вашего имущества, если вы умираете без действительного завещания) штата, в котором умерший жил на момент смерти. В обязанности исполнителя или администратора входит сбор и распределение активов, а также уплата любых налогов на смерть и расходы умершего.

Хотя многие исполнители и администраторы выполняют эти назначенные задачи быстро и разумно, это не всегда так.Более того, закон штата обычно при любых обстоятельствах требует от личного представителя соблюдения стандарта «разумного, благоразумного человека». Однако то, что разумно и предусмотрительно для личного представителя при выполнении своих задач, не всегда так для бенефициаров, особенно в ретроспективе.

Различные решения, принимаемые личным представителем, часто могут вызывать жалобы со стороны бенефициаров. Иногда жалобы перерастают в судебные иски против личного представителя (представителей).Если суд сочтет, что личный представитель действовал неразумно и не в интересах наследства и бенефициаров, личный представитель может быть привлечен к ответственности, что означает, что личный представитель несет личную ответственность за неправомерные ошибки, допущенные при управлении наследственным имуществом. .

Как правило, управление имуществом или доверительным управлением после смерти физического лица требует от личного представителя решения определенных рутинных вопросов и выполнения нескольких стандартных шагов для распределения активов умершего в соответствии с его или ее пожеланиями.Эти руководящие принципы сосредоточены на действиях, которые происходят в имении или доверительном управлении сразу после смерти человека.

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы ваш личный представитель знал:

• Кто является бенефициарами
• Что они должны получить и даты распределения
• Как много лет траст, если таковой имеется, будет действовать
• Кто, если вообще есть, является содоверенным лицом
• Отдает ли завещание все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать в течение нескольких лет? Предписывает ли траст определенные выплаты («Все доходы, полученные каждый год, должны выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение доверительного управляющего («Мой доверительный управляющий должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержку моего сына Алана, пока ему не исполнится 25 лет»)? Документ часто дает важные указания фидуциарию, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов; и в документе обычно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство фидуциаров нанимают адвоката, который специализируется в области трастов и недвижимости, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы доверенное лицо понимало, что предусматривает завещание или траст и применимое законодательство штата.

Необходимо ли завещание?

Завещание — это официальный юридический процесс, в ходе которого признается завещание и назначается душеприказчик или личный представитель, который будет управлять имуществом и распределять активы среди предполагаемых бенефициаров.Законы каждого штата различаются, поэтому рекомендуется проконсультироваться с адвокатом, чтобы определить, необходимо ли разбирательство по делу о завещании, должен ли доверенное лицо быть связанным (требование, от которого часто отказываются в завещании) и какие отчеты должны быть подготовлены. Большинство процедур завещания не являются ни дорогостоящими, ни длительными.

Управление имущественными активами

В обязанности доверенного лица входит получение контроля над всеми активами, составляющими наследственное имущество или траст. Особенно, когда фидуциарий вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно обеспечить и оценить все активы как можно скорее.К некоторым активам, например к брокерским счетам, можно получить доступ немедленно; другие, такие как страховка, возможно, придется подать заявку, подав иск. Обычной практикой является привлечение профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости имущества это может быть рутинной деятельностью, но вам могут понадобиться услуги специалиста-оценщика, если, например, наследодатель имел редкие или необычные предметы или был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то дом или коммерческая недвижимость, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть указаны в требуемой судом инвентаризации или в налоговой декларации штата или федерального налога на недвижимость, оценка может помочь фидуциарию оценить, достаточно ли страхового покрытия умершего в отношении активов. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока полномочий доверенного лица. Фидуциарий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета в ценных бумагах.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью фидуциария является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные на момент смерти счета, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях, таких как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, имуществу может быть нанесен ущерб, если счета не будут оплачены своевременно. В большинстве штатов требуется письменное уведомление любых известных или разумно устанавливаемых кредиторов. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с адвокатом, поскольку доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов.

Доверенное лицо несет ответственность за ряд налоговых деклараций. Во-первых, это личные декларации умершего: окончательная декларация о подоходном налоге за год смерти умершего; подарок или налоговая декларация за текущий год, если это необходимо; и отчеты за предыдущие годы, которые могут быть продлены, возможно, должны быть поданы. Кроме того, если стоимость имущества (будь то по завещанию или доверительному управлению) до вычетов превышает сумму, защищенную «применимой суммой исключения», которая составляет 2 000 000 долларов США в 2008 году и должна увеличиться до 3 500 000 долларов США в 2009 году, с возможными дальнейшими изменениями после этого. .

Поскольку имущество или траст также являются налогоплательщиками сами по себе, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную декларацию о подоходном налоге для имущества или траста. При планировании важно отметить, что имущество или траст и бенефициары могут не относиться к одним и тем же налоговым категориям. Таким образом, выбор времени для определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Некоторые юридические фирмы (такие как White and Williams LLP), а также другие специалисты по подготовке налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезными.Они знакомы со сроками подачи заявок и смогут определить, должны ли имущество или траст платить расчетные налоги ежеквартально.

Большинство расходов, которые несет доверенное лицо при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокатов и бухгалтеров, страховые взносы и т. д. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции, поскольку большинство таких расходов также подлежат вычету либо в случае дохода, либо в связи со смертью (федеральное и государственное наследование и имущество). налоговые цели.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают конкретные подарки в виде наличных денег («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или другого личного или недвижимого имущества («Мои дедушкины часы моей внучке Нине») перед балансом или остаток имущества распределяется. Остаток может быть передан сразу или в доверительное управление, например, в доверительное управление пережившему супругу или несовершеннолетним детям. Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или обеспечены, прежде чем распределять какое-либо имущество среди бенефициаров.Хотя обычно получение, освобождение и соглашение о возмещении от бенефициара, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое избыточное распределение, сделанное по ошибке фидуциарием, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах доверенному лицу потребуется одобрение суда, прежде чем можно будет производить какие-либо распределения. В тех случаях, когда распределения производятся в действующие трасты или в соответствии с формулой, описанной в завещании или доверительном управлении, лучше всего проконсультироваться с адвокатом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом.Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Имущество закрывается, когда душеприказчик уплатил все долги, расходы и налоги; получили налоговые разрешения от IRS и государственных налоговых органов; и все имеющиеся активы были распределены. Трасты прекращают свое действие, когда наступает дата или событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара или дата достижения бенефициаром указанного возраста.В некоторых штатах требуется подача петиции в суд до того, как активы будут распределены и имущество или траст могут быть закрыты. Когда такое официальное разбирательство не требуется, тем не менее, рекомендуется требовать от всех бенефициаров подписи документа, подготовленного поверенным, в котором они одобряют действия как фидуциарные и подтверждают получение причитающихся им активов. Это защищает фидуциара от последующих претензий со стороны бенефициара. Окончательная декларация о подоходном налоге должна быть подана и сохранен резерв для любого налога, который может быть уплачен.

Часто возникает вопрос относительно гонораров или комиссионных, на которые личный представитель имеет право за услуги, оказанные имуществу. В первую очередь следует проверить статутное право штата, в котором завещается имущество. В некоторых штатах действуют стандартные фиксированные сборы. Существуют также местные правила и обычаи округа, которые регулируют то, что личный представитель имеет право взимать.

Профессиональные исполнители, такие как банки и трастовые учреждения, рекламируют графики с фиксированной оплатой.Тем не менее, если недвижимость превышает 1 миллион долларов, можно договориться о более низкой цене. Эти переговоры происходят между предполагаемым исполнителем и лицом, дающим первоначальное назначение (лицо, желающее назвать учреждение своим личным представителем в своем завещании). Адвокат, который специализируется на управлении недвижимостью, может помочь в переговорах о более низкой плате за большое имущество.

Во всех случаях исполнитель или администратор имеет право на разумную компенсацию за услуги.Вознаграждения не должны определяться исключительно на основе активов умершего; они также должны учитывать характер выполняемой работы, затраченное время, сложность проблем, профессиональный опыт и компетентность исполнителя, а также конечные результаты и выгоды, переходящие к наследникам.

Вознаграждение за услуги должно находиться в разумной зависимости от затраченного времени, а также качества работы и достигнутых результатов. Личный представитель должен вести подробный учет затраченного времени, оказанных услуг и расходов, оплаченных от имени имущества.Кроме того, личный представитель должен представлять бенефициарам периодические письменные отчеты о проделанной работе и, если позволяет ситуация, представлять периодические счета за оказанные услуги. В любом случае, прежде чем приступить к какой-либо работе, обсудите и урегулируйте (в письменной форме) вопрос оплаты на основе оценки сложности и других вопросов.

Психологически многие бенефициары «тратят» свои акции до того, как они их получают. Последующее объявление о том, что личный представитель рассчитывает получить значительную часть этой суммы за оказанные услуги, несомненно, встретит серьезное сопротивление.Это особенно верно, если бенефициары периодически не информировались о выполняемой работе и не знали заранее об ожидаемой сумме вознаграждения личного представителя. Гораздо легче откровенно обсудить вознаграждение на раннем этапе, когда бенефициары знают о сложности обязанностей личного представителя и хотят, чтобы эту ответственность взял на себя кто-то другой.

Когда личный представитель является непосредственным членом семьи, вероятность возникновения проблем с оплатой меньше.Например, если вдова является душеприказчиком и единственным бенефициаром, для нее может быть гораздо выгоднее получить чистую выручку от имущества в качестве наследства, чем взимать гонорар душеприказчика, который в конечном итоге будет выплачен из ее собственного кармана. Комиссионные или гонорары исполнителя подлежат налогообложению в целях подоходного налога и часто по более высокой ставке, чем если бы единственным задействованным налогом был налог штата на наследство или даже, в некоторых случаях, федеральный налог на наследство.

Наконец, возникает вопрос о разделении гонорара, когда два или более лица выступают в качестве соисполнителей или соадминистраторов.Когда они являются физическими лицами, плата обычно делится поровну (хотя в некоторых штатах каждый исполнитель может получить полную комиссию). Но когда корпоративный исполнитель работает с индивидуальным соисполнителем, суды часто присуждают корпоративному исполнителю (банку или трастовой компании) более высокий процент. Например, в Пенсильвании банк получит свое обычное вознаграждение, а индивидуальный исполнитель получит половину вознаграждения банка. Конечно, если наследодатель специально предусмотрел в завещании уплату пошлины, суды в большинстве случаев руководствуются пожеланиями наследодателя.

Трасты предназначены для проведения различия между доходом и основной суммой, поскольку многие из них, особенно старые трасты, предусматривают распределение дохода одному лицу в одно время, а основной суммы либо тому же лицу в другое время, либо другому лицу целиком. Например, многие трасты для оставшегося в живых супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться этому супругу, но выплачивается только основная сумма супругу в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. В случае смерти супруга оставшаяся часть основного долга может быть выплачена детям наследодателя, на благотворительность или другим бенефициарам.Выплаты доходов и распределение основной суммы могут производиться чеком или, по усмотрению доверительного управляющего, путем распределения ценных бумаг, а также наличных денег.

Если доверенное лицо не имеет опыта в этой области, рекомендуется, чтобы он или она обратились за профессиональной консультацией относительно инвестирования трастовых активов. В дополнение к хорошим результатам инвестирования фидуциарий должен инвестировать в соответствии с применимым Правилом благоразумного инвестора, которое регулирует траст или недвижимость. Квалифицированный инвестиционный консультант может помочь фидуциарию решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы обеспечить денежные средства для покрытия расходов, налогов или прямого распределения, и как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала.

В течение периода администрирования доверенное лицо должно предоставить годовой отчет о подоходном налоге (называемый Приложением K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за проценты и штрафы, если декларация о подоходном налоге не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля следующего года, как в случае с декларациями по индивидуальному подоходному налогу.

Как оформить учетную запись? У каждого банка или инвестиционной фирмы может быть свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, доверительный управляющий, траст Льюиса Кэрролла от 19 января 1998 г. » или, в сокращенной версии, «Элис Кэрролл, доверительный управляющий под соглашение от 19 января 1998 года.Для поместья: «Алиса Кэрролл, душеприказчик поместья Льюиса Кэрролла, умершего».

Как я могу поставить свою подпись в качестве фидуциара? Душеприказчик подписывает: «Элис Кэрролл, душеприказчик (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, покойный». Доверенное лицо подписывает: «Элис Кэрролл, доверенное лицо».

Где мне хранить недвижимость или трастовые активы? Если вы наймете трастовую компанию, они откроют счет на имя имущества или траста и будут предоставлять регулярные отчеты, показывающие все доходы и выплаты.Вы можете открыть инвестиционный счет в банке или брокерской компании на имя поместья или траста. Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны получать регулярные отчеты.

Как (и сколько) мне платят? Фидуциарная работа отнимает много времени и может быть трудной; уместно добиваться оплаты ваших услуг. В завещании или договоре о доверительном управлении может быть указана компенсация. Если они этого не делают, многие штаты предоставляют либо фиксированный график, которого вы должны придерживаться, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер имущества, сложность и время, затраченное доверенным лицом.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего являются для вас налогооблагаемой компенсацией. Как указывалось выше, в некоторых штатах фидуциарию не разрешается выплачивать собственную компенсацию без постановления суда; посоветуйтесь со своим адвокатом, прежде чем выписывать себе чек.

Что делать, если бенефициар пожалуется? Даже профессиональные фидуциары, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы. Лучший способ справиться с ними — сделать все возможное, чтобы избежать их, прежде всего, следуя этим рекомендациям и консультируясь с адвокатом, имеющим опыт управления недвижимостью.Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не информируются об управлении трастом или имуществом. Обязательна частая коммуникация с бенефициарами. Когда это возможно, проконсультируйтесь с адвокатом, который специализируется на трастовых и имущественных вопросах, когда жалоба затрагивает нечто большее, чем обычные вопросы.

Можно ли привлечь меня к ответственности или привлечь к ответственности? Ваши ошибки или неправильное управление трастом или недвижимостью действительно могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ловушки включают в себя неуплату налогов или несвоевременную подачу декларации, неправильный инвестиционный выбор (будь то слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара другому), самодеятельность (покупка активов для себя или своей семьи из имущества или траста, независимо от того, не по рыночной цене), или допущение истечения срока действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к убыткам на счете.Ваша лучшая защита — получить хороший профессиональный совет и полностью задокументировать свои действия и решения.

Как я увольняюсь с должности доверительного управляющего по окончании срока администрирования? Что, если я захочу уйти в отставку? Вне зависимости от того, прекратите ли вы действовать из-за прекращения действия имущества или траста, или вы захотите уйти в отставку до завершения административного процесса, вы должны быть освобождены от должности либо местным судом, либо бенефициарами. В некоторых штатах это формальный процесс, предполагающий подготовку отчетности.В других случаях может использоваться относительно простой документ, подписанный бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения вашего администрирования, проверьте документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве фидуциара. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство для назначения преемника, прежде чем вы сможете быть освобождены от должности.

Управление имуществом или трастом может быть непростой задачей для некоторых фидуциаров. В то время как другие фидуциары сочтут этот процесс более рутинным. Приведенный выше обзор предназначен исключительно для того, чтобы выделить общие задачи, которые должен будет выполнять фидуциарий.Тем не менее, при надлежащем руководстве со стороны адвоката или другого специалиста, имеющего опыт управления трастами и имуществом, основные задачи управления имуществом и трастами, а также любые более сложные вопросы, которые могут возникнуть на этом пути, обычно могут быть решены относительно легко.

Если вы хотите обсудить какие-либо аспекты имущественного или доверительного управления, или свои обязанности фидуциара, или у вас есть любые другие вопросы по налогам или планированию наследственного имущества, пожалуйста, свяжитесь с Биллом Хасси (215.864.6257; husseyw@whiteandwilliams.ком). Пожалуйста, обратите внимание, что г-н Хасси в настоящее время имеет лицензию на практику только в штатах Пенсильвания и Нью-Джерси. White and Williams LLP также имеет адвокатов, имеющих лицензию на практику в Делавэре, Флориде, Массачусетсе и Нью-Йорке. Вопросы, касающиеся этих имущественных, трастовых и фидуциарных вопросов в других штатах, следует направлять опытным юристам в этих местах.

Циркуляр IRS 230. Уведомление. В целях обеспечения соблюдения определенных правил, обнародованных Налоговой службой США, мы сообщаем вам, что любые рекомендации по федеральным налогам, содержащиеся в этом сообщении, не предназначены и не написаны для использования и не могут быть использованы любыми лицами. налогоплательщика с целью (1) избежать налоговых штрафов в соответствии с Законом США.S. Налогового кодекса или (2) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любых вопросов, связанных с налогами, рассматриваемых в настоящем документе, если прямо не указано иное.

Эта переписка не должна рассматриваться как юридическая консультация или юридическое заключение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Содержание предназначено только для общих информационных целей, и вам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом по поводу вашей собственной ситуации и юридических вопросов.

%PDF-1.4 % 2186 0 объект > эндообъект внешняя ссылка 2186 124 0000000016 00000 н 0000002836 00000 н 0000003223 00000 н 0000003384 00000 н 0000004698 00000 н 0000005078 00000 н 0000005148 00000 н 0000005347 00000 н 0000005544 00000 н 0000005675 00000 н 0000005822 00000 н 0000006001 00000 н 0000006215 00000 н 0000006331 00000 н 0000006450 00000 н 0000006581 00000 н 0000006738 00000 н 0000006890 00000 н 0000007050 00000 н 0000007206 00000 н 0000007357 00000 н 0000007538 00000 н 0000007697 00000 н 0000007846 00000 н 0000007978 00000 н 0000008119 00000 н 0000008260 00000 н 0000008396 00000 н 0000008526 00000 н 0000008676 00000 н 0000008821 00000 н 0000008951 00000 н 0000009179 00000 н 0000009295 00000 н 0000009424 00000 н 0000009588 00000 н 0000009726 00000 н 0000009885 00000 н 0000010049 00000 н 0000010185 00000 н 0000010317 00000 н 0000010462 00000 н 0000010607 00000 н 0000010750 00000 н 0000010901 00000 н 0000011050 00000 н 0000011193 00000 н 0000011356 00000 н 0000011572 00000 н 0000011709 00000 н 0000011839 00000 н 0000011990 00000 н 0000012132 00000 н 0000012278 00000 н 0000012424 00000 н 0000012560 00000 н 0000012717 00000 н 0000012849 00000 н 0000012998 00000 н 0000013128 00000 н 0000013268 00000 н 0000013402 00000 н 0000013555 00000 н 0000013700 00000 н 0000013900 00000 н 0000014016 00000 н 0000014142 00000 н 0000014290 00000 н 0000014486 00000 н 0000014608 00000 н 0000014731 00000 н 0000014859 00000 н 0000015002 00000 н 0000015147 00000 н 0000015284 00000 н 0000015422 00000 н 0000015562 00000 н 0000015697 00000 н 0000015836 00000 н 0000015990 00000 н 0000016210 00000 н 0000016313 00000 н 0000016494 00000 н 0000016610 00000 н 0000016722 00000 н 0000016853 00000 н 0000016980 00000 н 0000017107 00000 н 0000017234 00000 н 0000017365 00000 н 0000017500 00000 н 0000017642 00000 н 0000017782 00000 н 0000017952 00000 н 0000018065 00000 н 0000018175 00000 н 0000018293 00000 н 0000018426 00000 н 0000018560 00000 н 0000018593 00000 н 0000018797 00000 н 0000019051 00000 н 0000019073 00000 н 0000019184 00000 н 0000020535 00000 н 0000020767 00000 н 0000021243 00000 н 0000021273 00000 н 0000021505 00000 н 0000021536 00000 н 0000022155 00000 н 0000023017 00000 н 0000023040 00000 н 0000023287 00000 н 0000023816 00000 н 0000024027 00000 н 0000024443 00000 н 0000058575 00000 н 0000078932 00000 н 0000079140 00000 н 0000079220 00000 н 0000099003 00000 н 0000003539 00000 н 0000004674 00000 н трейлер ] >> startxref 0 %%EOF 2187 0 объект > >> /LastModified (D:20020926142216) /МаркИнфо > /Акроформ 2188 0 Р >> эндообъект 2188 0 объект >/Кодировка >>> /DA (/Helv 0 Tf 0 г ) >> эндообъект 2189 0 объект > эндообъект 2308 0 объект > ручей ХАМЛСг~н)! We-6g@S@8’c8U»mN@ f5q0#bEbd14K1RG-;@$3}s^

Руководство для индивидуальных исполнителей и доверенных лиц

Понимание завещания

Очень важно прочитать и понять завещание или доверительное управление, чтобы знать, кто является бенефициарами, что они должны получить и когда, а также кто, если таковые имеются, являются вашими содоверителями.
Отдает ли завещание все сразу или создает новые трасты, которые могут существовать несколько лет? Предписывает ли траст определенные выплаты («Все доходы, полученные каждый год, должны выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение доверительного управляющего («Мой доверительный управляющий должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока ему не исполнится 25″)? Документ часто дает важные указания фидуциарию, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство фидуциаров нанимают адвоката, который специализируется в области трастов и недвижимости, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для того, чтобы убедиться, что вы понимаете, что предусмотрено завещанием или трастом и применимым законодательством штата. Например, на первой встрече адвокат обычно шаг за шагом просматривает многие ключевые положения завещания или траста (или того и другого), чтобы вы поняли свою роль. Имейте в виду, что если вы примете назначение исполнять обязанности душеприказчика или доверенного лица, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимостью

Фидуциарий обязан взять под контроль (упорядочить) все активы, входящие в состав имущества или траста. Особенно когда фидуциарий вступает в должность после смерти дарителя или наследодателя, крайне важно обеспечить безопасность и оценить все активы как можно скорее. Доступ к некоторым активам, например к брокерским счетам, можно получить сразу после выполнения определенных условий.Типичными предварительными условиями являются получение душеприказчиком официального разрешения, иногда называемого завещательным письмом, от суда и предоставление свидетельства о смерти. Другие активы, такие как страховка, возможно, придется запросить, подав иск. Обычной практикой является привлечение профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости имущества это может быть рутинной деятельностью, но вам могут понадобиться услуги специалиста-оценщика, если, например, наследодатель имел редкие или необычные предметы или был серьезным коллекционером.Недвижимость, будь то жилая или коммерческая, а также любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть указаны в требуемой судом инвентаризации или в налоговой декларации штата или федерального налога на недвижимость, оценка может помочь доверенному лицу определить, достаточно ли страхового покрытия умершего в отношении активов. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока полномочий доверительного управляющего. Фидуциарий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета в ценных бумагах.Имейте в виду, что для налоговых деклараций по федеральному налогу на имущество, которые не облагаются федеральным налогом на имущество, допускаются определенные оценки. Это может уменьшить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Доверенное лицо обязано определить, когда должны быть оплачены счета, неоплаченные на момент смерти, и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем оплатить их или уведомить кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имущество может быть повреждено, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев или налоги на недвижимость, не будут оплачены своевременно.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любых известных или разумно устанавливаемых кредиторов. Хотя большинство счетов не вызовет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с адвокатом, поскольку доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущество, например, за счет надлежащей страховки. покрытие.

Доверенное лицо может нести ответственность за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию о подоходном налоге за год смерти умершего, налоговую декларацию о дарении или пропуске поколения за текущий год, если это необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умерший, который болел в течение последнего года или лет своей жизни, не подает декларацию. Единственный способ убедиться в этом — исследовать. Кроме того, если стоимость имущества (будь то по завещанию или доверительному управлению) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на наследство, которая составляет 5 миллионов долларов США с поправкой на инфляцию (5,25 миллиона долларов США в 2013 году), потребуется декларация по федеральному налогу на наследство. быть подано. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от уплаты налога на недвижимость, все равно может потребоваться подача федеральной налоговой декларации. В соответствии с концепцией переноса, если умерший пережился супругом, и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию о наследстве.

Поскольку имущество или траст сами по себе являются налогоплательщиками, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную декларацию о подоходном налоге для имущества или траста. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или любых трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не относиться к одним и тем же категориям подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Следует также проявлять осторожность, потому что трасты и поместья подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезными.Они знакомы со сроками подачи заявок, смогут определить, должны ли имущество или траст ежеквартально платить предполагаемые налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги для снижения налоговых издержек.

Большинство расходов, которые фидуциарий несет при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, оценочные сборы, гонорары адвокатов и бухгалтеров, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с адвокатом о любых особых мерах предосторожности, которые следует предпринять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают конкретные подарки в виде наличных денег («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я дарю дедушкины часы моей внучке Нине») до баланса имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть передан сразу или в доверительное управление, например, в доверительное управление пережившему супругу или в доверительное управление несовершеннолетним детям.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или обеспечены, прежде чем распределять какое-либо имущество среди бенефициаров, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется достаточных активов для покрытия расходов на имущество. Хотя обычно получение квитанции и соглашение о возмещении от бенефициара, в котором говорится, что он или она согласен возместить любое избыточное распределение, сделанное доверенным лицом по ошибке, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем можно будет производить какие-либо распределения.В тех случаях, когда распределения производятся в действующие трасты или в соответствии с формулой, описанной в завещании или доверительном управлении, лучше всего проконсультироваться с адвокатом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для проведения различия между доходом и основной суммой. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним лицом в одно время, а основная сумма распределяется между тем же лицом в другое время или другим лицом.Например, многие трасты для оставшегося в живых супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплату основного долга (корпуса) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. В случае смерти пережившего супруга оставшаяся часть основной суммы может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты доходов и распределение основной суммы могут производиться наличными или, по усмотрению доверительного управляющего, путем распределения ценных бумаг, а также наличных. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждого завещания и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» положение о распределении.

Если фидуциарий не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональной консультацией относительно инвестирования трастовых активов. В дополнение к инвестированию для получения хороших результатов инвестирования фидуциарий должен инвестировать в соответствии с правилом благоразумного инвестора применимого штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным рассмотрением условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других случаях правила штата.Квалифицированный инвестиционный консультант может помочь фидуциарию решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых подарков в виде наличных денег, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявит, что вы инвестировали неразумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования доверенное лицо должно предоставить годовой отчет о подоходном налоге (называемый Приложением K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Фидуциарий также должен ежегодно подавать налоговую декларацию о доходах траста. Доверенное лицо может быть привлечено к личной ответственности за проценты и штрафы, если декларация о подоходном налоге не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Поместье может быть закрыто, когда душеприказчик выплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые разрешения от IRS и штата и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращаются, когда происходит событие, описанное в документе, например, смерть бенефициара, или дата, указанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверенному лицу дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется подать петицию в суд до того, как активы будут распределены, а недвижимость или траст закрыты. Когда такое официальное разбирательство не требуется, тем не менее, рекомендуется потребовать от всех бенефициаров подписать документ, подготовленный адвокатом, в котором они одобряют ваши действия в качестве фидуциаров и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает фидуциара от последующих претензий со стороны бенефициара. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, так как само по себе это никогда не является гарантией того, что один из них не будет иметь проблемы и не будет предъявлять к вам судебный иск. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию о доходах и сохранить резерв для любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на имущество.

Общие вопросы

Как оформить (владеть) банковскими и другими счетами?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма могут иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, доверительный управляющий, траст Льюиса Кэрролла от 19 января 1998 г. » или, в сокращенной версии, «Алиса Кэрролл». Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.» Для поместья следует использовать «Алиса Кэрролл, душеприказчик, поместье Льюиса Кэрролла, покойный».

Как подписать свое имя в качестве фидуциара?

Душеприказчик подписывает: «Алиса Кэрролл, душеприказчик (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Элис Кэрролл, доверенное лицо»

Где мне хранить имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны получать регулярные отчеты.

Как (и сколько) мне платят?

Поскольку работа доверенным лицом отнимает много времени и часто бывает сложной, целесообразно получать оплату за свои услуги. В завещании или доверительном управлении может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. Если в документе этого нет, многие штаты либо предоставляют фиксированный график сборов, либо разрешают «разумную» компенсацию, которая обычно учитывает размер имущества, сложность процесса и время, затраченное доверенным лицом.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего являются для вас налогооблагаемой компенсацией. В некоторых штатах вам не разрешается выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому перед тем, как выписывать себе чек, обратитесь к своему адвокату. Многие фидуциары в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от сборов. Однако прежде чем сделать это, проконсультируйтесь с адвокатом по недвижимости и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если бенефициар пожалуется?

Даже профессиональные фидуциары, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — сделать все возможное, чтобы избежать их, прежде всего, следуя рекомендациям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и консультируясь с адвокатом, имеющим опыт управления недвижимостью. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не информируются об управлении трастом или имуществом. Обязательна частая коммуникация с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях заключается в том, чтобы действовать упреждающе, общаясь на протяжении всего процесса управления имуществом или доверительным управлением и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба затрагивает не только обычные вопросы, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах траста и имущества.

Могу ли я подать в суд или привлечь к личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. К распространенным ловушкам относятся неуплата налогов или несвоевременная подача декларации, неправильный инвестиционный выбор (будь то слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара другому), самодеятельность (покупка активов для себя или члена семьи из имущества или траста, независимо от того, по рыночной цене), или допущение истечения срока действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к убыткам имущества или траста. Ваша лучшая защита — получить хороший профессиональный совет как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соответствующими формальностями, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я увольняюсь с должности доверительного управляющего по окончании срока администрирования? Что, если я захочу уйти в отставку?

Вне зависимости от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего из-за того, что имущество или траст прекратили свое существование, или вы хотите уйти в отставку до завершения административного процесса, вы должны быть освобождены от должности либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка представляет собой формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вы можете быть выписаны с использованием относительно простого документа, подписанного бенефициарами. Если вы уходите в отставку до завершения вашего администрирования, проверьте завещание или документ о доверительном управлении, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверительного управляющего. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство для назначения преемника, прежде чем вы сможете быть освобождены от должности.

Добро пожаловать на сайт LawHelp.org/DC | Путеводитель по бесплатной и недорогой юридической помощи и услугам в Вашингтоне, округ Колумбия.C.

Часто задаваемые вопросы о завещаниях

Этот ресурс отвечает на распространенные вопросы о том, кому нужно завещание и как его составить.

Завещание — это письменный документ, в котором излагается ваш выбор относительно того, кто получит ваше имущество, которым вы владеете только на ваше имя, и как оно будет разделено после вашей смерти. Если у вас есть дети в возрасте до 18 лет, вы также можете указать в своем завещании кого-то, кто будет их опекуном.

Если вы умрете без завещания (часто это называется смертью без завещания), ваше имущество (называемое вашим «наследственным имуществом») будет разделено в соответствии с D.С. законы. Он не будет передан правительству, пока у вас есть живой родственник, который может претендовать на ваше имущество. Если вы умрете, не оставив завещания, ваши родственники получат ваше имущество в следующем порядке:

• Если вы уйдете от супруга или зарегистрированного домашнего партнера*, он или она получит долю вашего имущества в соответствии со следующими правилами:

• Если вы не оставите супруга или сожителя*, ваша собственность перейдет к вашим детям. Если один из ваших детей умрет раньше вас, доля этого ребенка будет разделена поровну между его или ее детьми, если таковые имеются.

• Если у вас нет детей, ваше имущество переходит к отцу и матери в равных долях.
• Если оба ваших родителя умерли, ваша собственность перейдет к вашим братьям и сестрам, чтобы разделить их поровну (сводные братья и сестры делят поровну с полнокровными братьями и сестрами).
• Если у вас нет братьев или сестер, ваше имущество будет поровну передано вашим тетям, дядям и двоюродным братьям и сестрам.

• Если у вас нет тетей, дядей или двоюродных братьев и сестер, ваша собственность перейдет к вашим бабушкам и дедушкам, чтобы разделить их поровну.
• Если у вас нет живых бабушек и дедушек, ваше имущество перейдет к вашим ближайшим живым родственникам.
• Если у вас нет живых родственников, ваше имущество отойдет государству.

* Прочтите следующий вопрос для получения дополнительной информации о местных партнерах.
Нижняя часть формы

• Под Д.C., вы и ваш партнер будете считаться сожителями, только если вы зарегистрируетесь в качестве сожителей в отделе записи актов гражданского состояния Департамента здравоохранения округа Колумбия.
• Два человека одного или противоположного пола могут зарегистрироваться в качестве сожителей, если выполняются все следующие условия:
  • Они должны состоять в серьезных отношениях и совместно проживать;
  • Они должны быть не моложе 18 лет и иметь дееспособность для заключения контракта;
  • Каждый должен быть единственным домашним партнером другого; и
  • Ни один из них не может быть женат.
• После того, как два человека зарегистрировались в качестве домашних партнеров, партнерство длится до тех пор, пока оно не будет юридически прекращено.
• Нажмите здесь для получения дополнительной информации о законных правах домашних партнеров.

ДА. Если вы не составили завещание и все еще состоите в законном браке, даже если вы живете отдельно, ваш супруг (супруга) унаследует часть или все ваше имущество , если только вы и ваш супруг не подписали соглашение о раздельном проживании, в котором говорится, что каждый из вас отказывается от своего имущества. право наследовать имущество другого, если один из вас умрет.

• Да, в соответствии с правилами, указанными в таблице выше.
• Однако, чтобы унаследовать ваше имущество, ваш супруг должен будет доказать судье по наследственным делам, что имел место гражданский брак. Этот вопрос зависит от фактов в каждой ситуации, например, жили ли вы и ваш супруг вместе, подавали ли совместные налоговые декларации и говорили ли другим людям, что вы женаты.
• Если вам интересно, состоите ли вы в гражданском браке, вам, вероятно, следует поговорить с адвокатом.

Любой человек в возрасте 18 лет и старше может составить юридически обязывающее завещание.

Для того, чтобы завещание считалось действительным, не требуется особого формата.

Да. Закон округа Колумбия требует, чтобы действительное завещание было составлено в письменной форме. Вы можете написать завещание самостоятельно, своим почерком (это называется «голографическим» завещанием) или напечатать его на компьютере или на пишущей машинке.

• Вы должны быть «в здравом уме» (см. ниже), когда будете составлять завещание.
• Вы должны подписать свое завещание или, если вы не можете подписать завещание, вы можете попросить кого-то другого подписать завещание в вашем присутствии.Это называется «исполнением» Воли.
• Вы должны исполнить завещание в присутствии двух взрослых свидетелей, которые также должны подписать завещание. Человек, которого вы назвали выгодоприобретателем в своем завещании, не должен быть свидетелем исполнения вами завещания.

Кодицил — это дополнение или дополнение к завещанию, которое изменяет завещание. Приписка должна быть составлена ​​так же, как и завещание.

• Да. Кто-то должен прочитать вам весь документ, прежде чем вы подпишете свое завещание.
• В присутствии двух свидетелей вы должны подтвердить, что ваше Завещание было прочитано вам полностью, вы его понимаете и в нем правильно изложены ваши пожелания.
• Затем свидетели своими подписями подтвердят, что вы понимаете свою волю.

Да. У вас есть два варианта. Если вы подписываете другие документы с помощью такой отметки, как «X», то вы будете использовать эту отметку, чтобы подписать свое завещание. Или, если вы обычно позволяете кому-то другому расписаться от вашего имени, вы можете сделать это в присутствии ваших свидетелей.Заявление в завещании может отражать, что это было сделано.

• Чтобы составить завещание, вы должны быть «в здравом уме», а это значит, что вы можете понимать, чем вы владеете и кому вы это оставляете.
• То, что человек пожилой, умственно отсталый или необычный, не означает, что он или она не в здравом уме.
• Засвидетельствовав вашу волю, ваши свидетели дают слово, что считают вас в здравом уме.

Душеприказчик (иногда называемый «личным представителем») — это человек, который представляет ваше завещание на завещание и следит за тем, чтобы пожелания, указанные в вашем завещании, были выполнены.Вам нужно будет указать душеприказчика в своем завещании. Если вы этого не сделаете, суд назначит кого-то (часто родственника, но не всегда) вашим душеприказчиком.

Нет. Работа вашего душеприказчика не начинается, пока вы не умрете и он или она не будут назначены Судом. Ваш душеприказчик не может управлять вашими делами в течение вашей жизни, как это сделал бы агент по доверенности.

Нет. Завещание о жизни – это юридический документ, предписывающий вашему врачу приостановить или отменить процедуры поддержания жизни.Это не то же самое, что ваша Последняя Воля и Завещание, или Воля. Дополнительную информацию см. в статье о живых завещаниях.

Недвижимое имущество (земля) и движимое имущество (все остальное), которым вы не владеете совместно с другим лицом с правом наследования.

• Да, при некоторых обстоятельствах, но вам следует поговорить с адвокатом о конкретных деталях.
• Вы можете оставить что-то человеку только на его или ее жизнь, а затем распорядиться, чтобы это имущество перешло к кому-то другому после смерти первоначального получателя. Это называется «пожизненное имущество». Например, вы можете оставить пожизненное имущество в своем доме своей сестре, чтобы ей всегда было где жить, но оставить его своим детям после смерти вашей сестры. Однако иногда это создает проблемы и требует тщательного рассмотрения.

Нет. Завещание является законным, даже если оно оставляет все совершенно незнакомым людям и не включает супруга и других членов семьи. Однако рекомендуется упомянуть супруга или детей по имени или по классу (супруга, ребенок, дети), чтобы было ясно, что они не забыты.Тем не менее, продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, что может произойти, если вы не укажете своего супруга в своем завещании.

• Да. Хотя вы можете оставить любого, кого выберете, вне своего завещания, если вы исключите своего супруга или сожителя, он или она может сделать выбор против вашей воли и получить до половины вашего имущества. Другими словами, ваш супруг или сожитель может получить долю вашего имущества, даже если вы не укажете его или ее в своем завещании.
• Кроме того, что бы ни говорилось в вашем завещании, ваш супруг (или, если ваш супруг умер, ваши дети-иждивенцы) могут получать деньги из вашего имущества, чтобы поддерживать их, пока ваше имущество находится в управлении.Сумма денег включает в себя пособие на усадьбу в размере до 15 000 долларов США и дополнительное семейное пособие в размере до 15 000 долларов США. Ваш супруг и дети также могут требовать до 10 000 долларов США в отношении ваших личных вещей, которые вы специально не отдали в своем завещании (например, украшения, одежда, мебель).

Да, назвав благотворительную организацию бенефициаром по вашему завещанию. Если после вашей смерти возникнут проблемы с вашей попыткой подарить имущество (например, благотворительная организация больше не существует), суд распределит имущество максимально точно в соответствии с вашим намерением.

Ваше завещание может указать, что делать с доходами от вашей страховки, только если бенефициаром вашего страхового полиса является ваше имущество или душеприказчик вашего имущества. В противном случае деньги по страховому полису принадлежат лицу или лицам, указанным в качестве выгодоприобретателя в деле страховой компании.

• Вы можете сделать это, но вы также должны передать эти инструкции своим близким отдельно. Иногда, когда члены семьи теряют любимого человека, завещание не пересматривается до тех пор, пока человек не будет похоронен или не будет принято какое-либо другое окончательное решение.В таких случаях любые особые запросы, которые у вас были, будут проигнорированы.
• Вы можете создать другие документы, которые дадут вам возможность детализировать все ваши окончательные приготовления, и оставить их родственнику или близкому другу, чтобы он дал указания вашим близким.

• Закон требует, чтобы лицо, у которого есть завещание, должно подать это завещание в соответствующий суд по наследственным делам в течение 90 дней после вашей смерти. Невыполнение этого требования может привести к штрафу и тюремному заключению.
• Закон не требует, чтобы завещание было завещано, но после того, как завещание подано, любое лицо, имеющее интерес к завещанию, может обратиться в суд с заявлением о завещании.

округ Колумбия не имеет налога на наследство. Будет ли взиматься федеральный налог на недвижимость, зависит от стоимости вашего имущества. Как правило, имущество не облагается налогом на наследство, если его стоимость не превышает 5 600 000 долларов США. В отличие от федерального закона, округ Колумбия не разрешает перенос (обмен) между супругами. Проконсультируйтесь с адвокатом для вашей конкретной ситуации, потому что налоговое законодательство постоянно меняется.

Не обязательно. Завещание, составленное в другом штате, может иметь силу в округе Колумбия, если оно подписано и засвидетельствовано в соответствии с требованиями округа Колумбия.

• Для недвижимого имущества (земли) и материального личного имущества (вещей) ваши бенефициары должны будут предпринять какие-либо действия в этом состоянии. Возможно, завещанное завещание должно быть зарегистрировано и принято судом по наследственным делам штата, в котором находится недвижимость. Законы этого штата будут определять, какие дополнительные процедуры необходимо соблюдать.
• Для нематериального личного имущества, такого как банковские счета или инвестиционные счета , вашим бенефициарам обычно не нужно проходить через суд по наследственным делам другого штата.

Ваша Воля действительна навсегда, если только

• Вы намеренно отменяете свое завещание, или
• Вы разводитесь в любое время после подписания завещания, и происходит раздел имущества.

Вы можете отозвать завещание в письменной форме или физически уничтожив документ.Если вы решите составить новое завещание, вы должны явно отменить все предыдущие завещания в новом завещании.

• Если вы хотите иметь право голоса при распределении вашей собственности после вашей смерти, завещание — лучший способ сделать это.

  Добавить комментарий Отменить ответ

  Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

  Комментарий *

  Имя *

  Email *

  Сайт