Кредитовый оборот это: Кредитовый оборот: что это такое

Содержание

Кредитовый оборот: что это такое

Для анализа денежных потоков клиента, в том числе и проходящих через его расчетный счет, используются такие понятия, как кредитовый и дебетовый обороты. С их помощью строится технико-экономическое обоснование будущего проекта, кроме этого, они постоянно используются в бухучете, а также во время оценки финансового состояния юридического лица или предпринимателя сотрудниками банка. Итак, кредитовый оборот – это абсолютно все поступления на счет, дебетовый же, наоборот, показывает все расходы.

Что нужно знать о счете и учете

Абсолютное большинство субъектов хозяйственной деятельности не могут вести бизнес без наличия счета в банке. Он необходим для ведения расчетов с контрагентами, на него поступают деньги за реализованную продукцию или предоставленные услуги.

Счета в зависимости от целевого назначения бывают:

депозитными – используются для накопления и сохранения денег;
кредитные – открываются для обслуживания кредитов;
расчетные – необходимы для ведения бизнеса;
карточные – для доступа к ним клиентам выдаются пластиковые карты.

Все они отражают два вида операций:

поступление денежных средств – приход за реализованную продукцию, выполненные работы, пополнение;
снятие или расход – использование денег для ведения деятельности.

Для анализа денежных потоков, которые проходят по счету, в бухгалтерии используются два понятия: дебет и кредит. В зависимости от периода, за который анализируются операции клиента, дебетовый или кредитовый оборот может быть дневной, месячный, квартальный, годовой.

Наглядно увидеть, что было проведено по дебету, а что по кредиту, поможет банковская выписка по счету. Чтобы клиенту удобно было воспринимать информацию и быстро находить нужную операцию, выписка разделяется на две стороны: левую и правую. Слева указывается дебет или все расходы по счету, справа – кредитовый оборот или приходные операции.

Кроме дебета и кредита, в бухучете используется такое понятие, как сальдо или остаток – это разница между дебетовым и кредитовым оборотом. Она может быть как с плюсом, так и с минусом. Если кредитовый оборот клиента больше дебетового, тогда у него положительный остаток и своих средств достаточно для ведения бизнеса. Отрицательный остаток по счету может быть только у клиентов, которые пользуются овердрафтом — это один из видов кредитования, который оформляется для покрытия кассовых разрывов.

Где используется кредитовый оборот

Кредитовый оборот – это очень важный показатель; он показывает объемы поступлений на счет юрлица или предпринимателя за определенный период. Кредитовый оборот в первую очередь анализируется сотрудниками банка при обращении клиента за овердрафтом.

Как правило, при исчислении максимального лимита кредитования во внимание берут все поступления на его счет за полгода или год. Затем полученную сумму умножают на определенный коэффициент, размер которого зависит от таких факторов:

новый или постоянный клиент;
допускал просрочки или выполнял все обязательства вовремя;
полностью перевел все свои финансовые обороты в банк или только частично.

Также кредитовый оборот берется во внимание при анализе достаточности денег для ежемесячного погашения займа. Однако клиенты могут целенаправленно увеличивать денежный оборот по счету, постоянно пополняя и снимая с него деньги. За несколько дней таких операций можно накопить достаточно серьезный объем оборота.

Как проводится анализ

Для того чтобы адекватно проанализировать поступления от контрагентов и определить максимальную сумму кредитной нагрузки, банковские работники проводят так называемую чистку оборотов.

Из предоставленной выписки клиента исключают:

все пополнения;
возвраты платежей в связи с неверно указанными реквизитами;
процентные доходы;
взносы в уставной капитал;
все те операции, которые не соответствуют виду деятельности клиента. То есть если предприниматель занимается торговлей продуктами питания, то операция по продаже автомобиля ему в чистый оборот не засчитается.

После того как из общей массы прихода отнимут все вышеуказанные поступления, получаются чистые кредитовые обороты, на основании которых и рассчитывается максимальный лимит кредитования клиента.

Кредитовый оборот является важным бухгалтерским показателем, который отражает реальное состояние дел в компании. Его анализируют не только банковские работники, но и аудиторы, проверяя эффективность ведения бизнеса. Кроме этого, на основании кредитового оборота по счету рассчитывается выручка предприятия или частника. В большинстве случаев эти величины практически одинаковы и именно их указывают в годовой декларации, которая подается в налоговую инспекцию.

Вот почему фискальные органы, делая проверки, требуют от банков предоставить выписки со счетов клиента: они таким образом проверяют, не нарушил ли он свою сегментацию. Ведь в законодательстве четко определены лимиты по объемам годовой выручки, которые соответствуют малым, средним и большим предприятиям. И если юридическое лицо своевременно не подало информацию о смене статуса малого предприятия на среднее, то его оштрафуют. Еще от объема выручки зависит и размер налогов, что, конечно же, тоже интересует фискальные органы.

Получение кредита в банке — на что нужно обратить внимание: Видео

Кредитовый оборот — это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету :: BusinessMan.ru

Все знакомы с выражением «свести дебет с кредитом». Но для многих остается загадкой, что означают данные понятия. Поэтому в данной статье рассмотрим, что такое дебет и кредит, а также кредитовые и дебетовые обороты.

Функции бухгалтерского учета

При помощи бухучета выполняется анализ деятельности предприятия, учитывается его имущество, капитал, обязательства. Можно легко понять, прибыльный ли бизнес или убыточный. Поэтому, когда поступают денежные средства, списываются материальные ценности или происходит расчет с поставщиками, это фиксируется в бухгалтерском учете в денежном выражении.

Основным правилом бухучета выступает следующее — сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Что представляют собой дебет и кредит?

Дебет и кредит – это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Дебет представляет собой все имеющиеся активы, которые принадлежат организации. То есть, это та собственность, которая имеется у фирмы на данный момент. Под собственностью могут пониматься:

Средства, находящиеся на счете в банке.
Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
Общая сумма стоимости товаров на складах.
Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
Текущие задолженности контрагентов.

Соответственно, чем большим размером активов располагает предприятие, тем более успешным оно считается. Источником формирования активов может выступать уставный капитал.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот — это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы — это все долги организации. К ним можно отнести:

Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
Амортизационные начисления.
Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Где применяются дебетовый и кредитовый обороты?

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит — это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию. Счета условно разделяют в зависимости от сальдо: они могут быть активными (счет 51 «Расчетный счет»), пассивными (счет 86 «Резервный капитал»), а также активно-пассивными (счет 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»).

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Хозяйственные операции по пассивным счетам имеют обратное отображение. В основном, эти счета используются для того, чтобы видеть, откуда произошли поступления средств на предприятие.

Конечное сальдо

В конце каждого отчетного периода необходимо суммировать отдельно все обороты дебета и кредита. В итоге образуется конечное сальдо. В том случае, если происходит полное совпадение по суммам в дебетовых и кредитовых оборотах по счету, то можно произвести закрытие счета. Существуют такие счета, которые на конец периода имеют автоматически нулевой остаток. Как правило, это счета, на которые происходит списание расходов.

Для того чтобы посчитать остаток средств на расчетном счете вычитают из объема дебетового оборота (сумму поступивших средств) объем кредитового оборота (это сумма израсходованных средств). Входящий остаток необходимо прибавить. Это на активных счетах.

Если счет пассивный, то для определения конечного сальдо прибавляют кредитовый оборот (это сумма поступивших средств) и вычитают дебетовый (это сумма израсходованных средств). В активно-пассивных счетах дебетовое и кредитовое сальдо определяется по данным аналитического учета.

Что такое двойная запись?

Понятия кредит и дебет отображает так называемая двойная запись. То есть, предполагается, что каждую хозяйственную операцию нужно записывать, используя два счета. Получается, по одному счету стоимость операции уходит в дебет, а по второму – в кредит. В итоге должно образоваться равновесие. То есть, баланс должен сходиться каждый раз. В том случае, если возникает ситуация, в которой общий дебетовый оборот не перекрывает общий кредитовый оборот, то можно сделать вывод о том, что при учете операций была допущена бухгалтерская ошибка.

Понятие оборота по расчетному счету предприятия

Один из важнейших показателей деятельности организации — это кредитовый оборот по расчетному счету. Данный термин одинаково часто употребляется не только бухгалтерами, но и банкирами и аудиторами. К сожалению, частные предприниматели и начинающие бизнесмены не в полной мере понимают всю суть его содержания.

В зависимости от того, с какой целью используют счета, они делятся на следующие виды:

Депозитные, которые, как правило, используют для того, чтобы сохранить или накопить деньги.
Кредитные, которые открываются для того, чтобы обслуживать кредиты.
Расчетные, счета, которые необходимы для ведения хозяйственной деятельности.
Карточные, доступ к ним обеспечивается с помощью карт, которые выдают клиентам.

Собственно, вне зависимости от типа счета, все они отображают всего лишь два вида операций:

Зачисление средств – поступления от контрагентов за реализованные услуги или товары, произведенные работы.
Расход средств – снятие или перечисление денежных средств при ведении деятельности. Это могут быть выплаты поставщикам, перечисления зарплаты сотрудникам, налогов и отчислений.

Обороты по расчетному счету

Вся совокупность транзакций, совершенных по счету за конкретный временной период (день, месяц, год), а также отраженных в выписке банка, представляет собой общее понятие оборотов по расчетному счету. Такой счет условно может быть разделен на две части:

Оборот дебетовый. Он представляет собой совокупность операций прихода денежных средств.
Кредитовый оборот банка. Он отражает совокупность операций расхода денежных средств.

С первого взгляда все очевидно. Однако все так просто только до того момента, пока владелец банковского счета в первый раз не получит выписку из банка. Она показывает, что операция оплаты налога отображена по дебету, получение денежных средств в качестве материальной помощи от учредителя отображена по кредиту. Помимо всего прочего, в банковской выписке отображается отрицательный остаток по счету на конец банковского дня.

Важно запомнить, что выписка банка в существе своем является документом бухгалтерского учета банка, а не владельца расчетного счета. Получается, что раз банк принимает во временное владение сторонние денежные средства, то, формально, он – должник своего клиента. А поступления денежных средств на расчетный счет, соответственно увеличивают сумму его долга. А вот отчисление средств со счета в банке как раз уменьшает задолженность банка перед его клиентом.

Природа кредитового оборота

Какими могут быть операции по расчетному счету?

Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам – за выполненные работы.
Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
Вложения финансового характера.

Понятие чистых показателей

Очищенные обороты расчетного счета представляют собой:

Показатель эффективности деятельности организации, а также индекс финансового благосостояния.

Понятие, используемое в бухгалтерском сленге. То есть не используется в законодательстве, не фигурирует в договорах.

Если не сильно углубляться в финансовую и бухгалтерскую терминологию, то можно принять за правило, что обороты по расчетному счету представляют собой индекс активности, а чистые обороты – индекс успешности организации. Именно поэтому, вторая категория достаточно часто используется:

аудиторами при анализе деятельности организации;
налоговыми органами с тем, чтобы осуществлять контроль над своевременной уплатой налогов;
представителями банков для того, чтобы установить платежеспособность потенциального получателя кредита.

Банковские операции, не подлежащие учету

Собственно, обороты по расчетному счету могут быть определены как несоответствие между дебетовым и кредитовым оборотами денежных средств и их фактическим расходом за определенный период. Однако стоит заметить, что при вычислении очищенных оборотов по счету могут учитываться не все операции поступления, а лишь те, которые напрямую связаны с осуществлением деятельности предприятия. К операциям, не подлежащим учету, относят:

Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

Таким образом, из данной статьи мы узнали, что такое дебет и кредит, каким образом совершается учет операций. Также рассмотрели понятия дебетового и кредитового оборотов за отчетный период.

Бухгалтерский учет – что такое дебет и кредит

Для контроля ведения учета существует баланс. Его суть заключается в том, что в компании активы всегда должны равняться пассивам (за отчетный период дебет должен равняться кредиту).

Бухгалтерский учет позволяет анализировать работу предприятия, наглядно показывая его деятельность в плане прибыльности либо убыточности. Все операции осуществляемые в процессе работы (расчеты с заказчиками, списание материальных ценностей и т.д.) бухгалтерский учет фиксирует в финансовом выражении.

Главный принцип бухучета состоит в том, что приход должен быть равен расходу, иными словами — сохранение стоимости.

Содержание статьи:

Общие сведения

Для аналитической деятельности хозяйственных процессов предприятия в бухучете используются понятия дебет и кредит. Все бухгалтерские счета (а их более 100!) созданы для того, чтобы отображать все проводимые хозяйственные операции. Каждому счету присвоен свой номер и название.

Все активы, принадлежащие предприятию, в совокупности, представляют дебет. Иными словами, дебет — собственность компании на данное время.

Собственностью считаются:

— финансовые средства, имеющиеся на счете в банке,

— наличные средства, имеющиеся в кассе компании,

— итоговая сумма цены продукции, сосредоточенной на складах,

— итоговая сумма стоимости основных средств, которые принадлежат компании,

— текущие долги контрагентов.

Источником образования активов является уставной капитал: чем больше активов в распоряжении предприятия, тем оно успешнее.

Дебетовый оборот – это итоговая (общая) сумма операций по приходу, которые отражены по дебету. Кредитовый оборот, соответственно, представляет собой итоговую сумму расходных операций, которые отражены по кредиту. При этом, следует учитывать, что имеется ввиду активный счет. В случае, если счет пассивный, ситуация будет противоположной. Приход отражается по кредиту, а расход – по дебету.

Пассивами называются все долги предприятия. К ним относятся:
— задолженность по невыплаченной заработной плате работникам,
— долги организации по отношению к своим контрагентам,
— амортизация,
— задолженность компании перед ее филиалами либо учредителями по распределению прибыли.

Запись фиксируются отдельно по каждому счету.

Подробности

Дебет записывается в левой колонке, а кредит — в правой

Все счета, в течение отчетного периода, используются, некоторые из них чаще остальных. В дебетовой части фиксируются суммы, отражающие каждую операцию в отдельности. Условно счета подразделяют на активные (например, счет 51 «расчетный счет»), пассивные (например, счет 86 «резервный капитал») и активно-пассивные (например, счет 76 «расчеты с дебиторами и кредиторами») — в зависимости от сальдо. В случае роста имущества компании либо при образовании права требования, дебетовый оборот увеличивается по активным счетам и активно-пассивным. А в случае уменьшения имущества, наоборот, увеличивается оборот по кредиту.

Хозяйственные операции в пассивных счетах отображают наоборот. Эти счета предназначены для того, чтобы показывать откуда на предприятии появились средства и за счет чего было поступление.

По итогам отчетного периода дебетовые обороты и кредитовые подсчитываются отдельно. В итоге получается конечное сальдо. В случае, если эти оба оборота совпадают, то счет обнуляется, то есть закрывается. Есть счета (на которые списывают расходы), имеющие нулевой остаток в обязательном порядке.

Суть использования дебета и кредита отображается в двойной записи

Это когда одна и та же функция должна быть записана два раза, с применением двух счетов. На одном счете данная сумма записывается в дебет, на другом – в кредит, таким образом уравниваясь. Баланс, в обязательном порядке, должен сходиться, а если этого не происходит (общий дебетовый оборот не сходится с кредитовым), значит имеет место ошибка в бухгалтерии.

Одним из главных показателей работы предприятия, показывающий объемы поступлений за определенный временной период является кредитовый оборот по расчетному счету. Не каждый предприниматель полностью понимает значение данного термина.

В зависимости от целевого использования счетов, они разделяются на несколько видов:
— депозитные – используемые для накопления и сохранения денежных средств,
— кредитные – их открывают для обслуживания кредитов,
— расчетные – используемые для осуществления хозяйственной деятельности,
— карточные — к ним имеют доступ клиенты, которым выданы карты.

Не важно, какой тип счета, все вышеперечисленные виды отражают только два типа операций:

— зачисление денег — средства, поступающие от контрагентов за предоставленные услуги либо продукцию, выполненные работы,

— расход денежных средств — перечисление либо снятие денег в процессе хозяйственной деятельности. Сюда относятся выплата работникам компании заработной платы, налоговые отчисления, оплата поставщикам за полученную продукцию и т.д.

Операции по расчетному счету

— перечисления денег с расчетного счета в кассу организации,

— выплаты поставщикам за полученные товары или подрядчикам за сделанную работу,

— налоговые отчисления,

— денежные перечисления для погашения кредитов,

— перечисления денег в фонд страхования либо в соцзащиту,

— денежные средства, выраженные в процентах, начисленных за пользование оформленными кредитами,

— другие финансовые вложения.

Чистыми показателями считаются: показатель продуктивности (эффективности) предприятия и индекс финансового благополучия.

Второй термин части используется аудиторами, проводящими анализ деятельности предприятия, налоговиками, осуществляющими контроль над своевременными налоговыми отчислениями и банковс

кими работниками с целью оценки платежеспособности организации при получении кредита.

Надо сказать, что при определении очищенных оборотов по счету учитываются не все операции, а только те, которые находятся в прямой зависимости от осуществления деятельности организации.

Не подвергаются учету следующие операции:
— любые денежные поступления на расчетный счет (заемные, то есть кредитные средства, финансовая помощь, независимо возвратная она либо не подлежащая возврату),
— прибыль, полученная в результате продажи ценных бумаг (акции либо векселя),
— возврат перечисленных ошибочно денег,
— перечисления, осуществленные с других своих счетов, которые организация открыла в других финансовых компаниях.

Если из общего итога дохода отнять все перечисленные поступления, то останутся чистые кредитовые обороты, опираясь на которые рассчитывается наибольший лимит кредитования клиента.

Что такое оборот по кредиту и дебету 🚩 дебетовый оборот 🚩 Финансы 🚩 Другое

Кредит и дебет (ударения ставятся всегда на первый слог) – понятия, которые используются в бухгалтерском учете для наблюдения за хозяйственными процессами фирмы. Бухгалтерских счетов очень много, более ста, они созданы для того, что бы более детально отразить каждую операцию жизнедеятельности фирмы. Каждый счет имеет свой номер и название.

Под дебетом понимаются все активы предприятия, то есть чем оно располагает на текущую дату. Это могут быть денежные средства на банковских счетах, наличные в кассе, сумма общей стоимости материалов на складах, сумма стоимости основных средств, задолженность контрагентов. Чем выше активы организации, тем успешнее и крупнее она считается.

Пассивы или кредитовые обороты – это долги и источники формирования активов. К долгам относится: задолженность по выплате заработной платы, задолженность контрагентам, амортизация, задолженность учредителям или собственникам фирмы по распределению прибыли. Источники формирования активов – это, например, уставный или прочий капитал.

Запись по каждому счету ведется отдельно. Выглядит это так: дебет в разрезе счета пишется с левой стороны, а кредит с правой. Каждая операция отражается в проводке. Тот или иной счет может часто использоваться в течение отчетного периода. Суммы записываются в колонках дебета или кредита, в зависимости от вида операции. По характеру сальдо счета делятся на активные, пассивные, активно-пассивные.

Повышение оборота дебета в активных счетах или активно-пассивных означает увеличение имущества организации или наличия прав требования. Повышение оборота кредита, наоборот, показывает их уменьшение.

В пассивных счетах операции отражаются наоборот. Эти счета существуют для того, чтобы было видно, откуда и за счет чего поступили средства в организацию.

В конце периода обороты дебета и кредита суммируются по отдельности. Получается итоговое сальдо конечное. Если суммы оборотов по дебету и по кредиту совпадают, то счет закрывается, так как обнуляется. Существует ряд счетов, которые обязательно имеют нулевой остаток на конец периода, в основном это счета, на которые списываются расходы.

Смысл существования дебета и кредита отражает двойная запись. Суть заключается в названии – двойная. То есть одну операцию положено записать два раза, с использованием двух счетов. На первом счете сумма операции идет в дебет, на втором – в кредит, получается равновесие. Поэтому баланс всегда должен сходиться. Если общий оборот дебета не сходится с общим оборотом кредита, то где-то допущена бухгалтерская ошибка.

Кредитовый оборот по расчетному счету

Одним из важнейших показателей финансовой деятельности фирмы является кредитовый оборот по расчетному счету

. Этот термин достаточно часто применяется, но для начинающих финансистов он может показаться загадкой. Если рассматривать его смысл как общую категории, то нужно отталкиваться от понятия «расчетный счет»: это учетная запись о произведенных предприятием операциях нескольких видов, а говоря простым языком — операциях по зачислению средств — дебет, и операциях по выплатах (сырье, товар, налоги и сборы, отчисления и др.) – кредит.

Открыв счет в банке, фирма осуществляет по нему движение, транзакции — как приходных, так и расходных. Совокупность прихода за отчетный период и называет дебетовым оборотом, а расходных — как раз кредитовым. Это если в самом общем виде и упрощенно. Если детально, то о перечне как расходных, так и доходных операций можно судить, обратившись к плану счетов бухучета. И не стоит пугаться, есть получите банковскую выписку, где, например, поступление средств будут указаны в графе дебет, а зачисление средств — в графе кредит. Это связано с тем, что выписка является документом банка, а не клиента, и, соответственно, дебет и кредит относятся к оборотам самого банка.

Если не углубляться в терминологию и различные финансовые заморочки, можно считать, что обороты по счету — это показатель активности предприятия. Отдельно стоит понятие чистые обороты. В двух словах – показатель успешности предприятия. В этом случае учитываются только те обороты, которые напрямую связаны с операционной, то есть хозяйственной деятельностью за требуемый период, и только они.

Чистые обороты — это своеобразный финансовый сленг, при помощи которого можно определить, насколько деятельность компании была финансово успешной.

Анализ таких «чистых» поступлений и движений по счету предприятия позволяет соразмерить те данные, которые указаны в отчетах компании с теми поступлениями реальных средств, которые были.

Кроме этого, именно чистые обороты дают возможность произвести более ясный и четкий анализ предприятия, принимая данную категорию как валовый доход фирмы. Это первое, что анализирует будущий кредитор — банк при обращении к нему для получения займа для того, что бы иметь возможность реально оценить финансовое состояние предприятия и принять решение.

Кредитовый оборот — это что такое? Дебетовые и кредитовые обороты по счету :: BusinessMan.ru

Банковские операции, не подлежащие учету

Основным правилом бухучета выступает следующее – сколько пришло, столько же должно уйти. Его еще называют принципом сохранения стоимости.

Любые поступления на расчетный счет средств, которые являются заемными, то есть поступления кредитных средств, любой помощи финансового характера вне зависимости от того, подлежит она возврату или не подлежит.
Доход от продажи ценных бумаг. Это могут быть векселя или акции.
Возврат владельцу средств, которые были перечислены ошибочно.
Поступления, которые произошли с других собственных счетов предприятия, открытых в иных финансовых организациях.

Природа кредитового оборота

Дебет и кредит – это понятия, используемые при ведении бухгалтерского учета для анализа всех процессов предприятия. Бухгалтерских счетов множество, и все они были созданы, чтобы отражать хозяйственные операции. Каждый из счетов имеет свое собственное название и номер.

Итак, давайте проведем сопоставление дебетового и кредитового оборотов.

Средства, находящиеся на счете в банке.
Наличные деньги, находящиеся в кассе предприятия.
Общая сумма стоимости товаров на складах.
Общая сумма стоимости всех принадлежащих фирме основных средств.
Текущие задолженности контрагентов.

Дебетовым оборотом называют общую сумму всех приходных операций, отраженных по дебету. Кредитовый оборот – это сумма всех расходных операций, отраженных по кредиту. При этом нужно понимать, что речь идет об активном счете. Если счет будет пассивным, то ситуация обратная. Приходные операции отображают по кредиту, расходные, соответственно, по дебету.

Пассивы – это все долги организации. К ним можно отнести:

Возможную задолженность, которая образовалась невыплатой зарплаты сотрудникам.
Задолженность предприятия перед своими контрагентами.
Амортизационные начисления.
Задолженность предприятия перед его учредителями или дочерними организациями.

Учет осуществляется по каждому бухгалтерскому счету в отдельности. Дебет отражается слева, а кредит – это колонка справа. Каждая операция должна быть обязательно отражена. Некоторые счета используются достаточно часто в течение всего отчетного периода. В колонках дебета должны быть отражены суммы, характеризующие отдельно каждую операцию.

Если имущество предприятия увеличивается или возникают права требования, то оборот дебета повышается по активным и активно-пассивным счетам. И наоборот, если имущество уменьшается, то происходит увеличение кредитового оборота.

Какими могут быть операции по расчетному счету?

Поступление денежных средств с расчетного счета в кассу предприятия.
Выплаты денежных средств, производимые поставщикам за приобретенную продукцию, либо подрядчикам – за выполненные работы.
Отчисления налогового характера в пользу государственного бюджета.
Перечисления в счет погашения займов и кредитов.
Перечисления денежных средств в пользу органов социальной защиты или в пользу фондов страхования.
Перечисление денежных средств, представляющих собой начисленные проценты за пользование предоставленными кредитами.
Вложения финансового характера.