КРЕДИТ (в бухгалтерии) — это… Что такое КРЕДИТ (в бухгалтерии)?

КРЕДИТ (в бухгалтерии)

КРЕДИТ (в бухгалтерии)

КРЕ́ДИТ (от лат. credit — он верит), правая сторона бухгалтерских счетов. В активных счетах запись в кредит показывает уменьшение, в пассивных — увеличение средств.

Энциклопедический словарь. 2009.

• КРЕДИ МОБИЛЬЕ
• КРЕДИТ (в экономике)

Смотреть что такое «КРЕДИТ (в бухгалтерии)» в других словарях:

• КРЕДИТ — (лат. он верит) 1) в бухгалтерии означает: «я должен», или «имею выдать» 2) правая расходная страница в бухгалтерских книгах. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. КРЕДИТ 1) возможность занимать деньги,… …   Словарь иностранных слов русского языка

• Кредит — (Credit) Кредит это сделка по передаче материальных ценностей в ссуду Понятие кредита, разновидности кредита, оформление, условия и выдача кредита Содержание >>>>>>>>>>>> …   Энциклопедия инвестора

• кредит —   1) дословно “имеет”; в двойной бухгалтерии так называется правая сторона счета, как активного, так и пассивного; так же озаглавливаются правые страницы счетных книг; в активных счетах кредит означает уменьшение, в пассивных увеличение того, что …   Справочный коммерческий словарь

• Банковский кредит — См. также: Кредит Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сумму, предоставляемую банком на определённый срок и на определённых условиях, а с другой стороны  определённую технологию удовлетворения заявленной заёмщиком… …   Википедия

• Бухгалтерия — Б., как главный элемент счетоводства, представляет совокупность правил, по которым должны совершаться записи в каждом предприятии, так чтобы в каждый момент давать наглядную характеристику его имущественного положения. Чтобы определить… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Банки — I в современном экономическом строе Б. являются высшей формой кредитного посредничества и важнейшими органами вексельного и денежного обращения. Цель банковой деятельности: во первых, создать систему кредита (см. это сл.), которая обеспечивала бы …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Бухгалтерский баланс — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период У …   Википедия

• Доход — (Income) Понятие доходов, виды доходов, доходы организации Информация о понятии доходов, виды доходов, доходы организации, налоговые доходы Содержание Содержание Что такое Реальные Национальный профит Виды выгоды Реальный профит Номинальный… …   Энциклопедия инвестора

• Бухгалтерия

  — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчё …   Википедия

• Судебная бухгалтерия — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период …   Википедия

Краткосрочный кредит (счет 66), долгосрочные кредит (счет 67)

Главная > бухучет > Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии в 2021 году

Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным. 

Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на капитальный ремонт оборотных и основных средств, а также для других нужд.

Учет краткосрочных кредитов на 66 счете

Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.

Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь.

Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов. Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие. Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:

Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.

Проводки по счету 66:

•  Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
•  Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
•  Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
•  Д66 К91/1 – начислена положительная  курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
•  Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте.

Долгосрочные кредиты (счет 67)

Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.

Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.

На рассмотрение заявок по долгосрочному кредиту уходит немного больше времени. В качестве залога могут потребовать не только недвижимость, но и поручителей. Проценты обычно ниже, чем по краткосрочным займам.

Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов:

В бухгалтерском учете расчеты по долгосрочным кредитам ведутся на 67 счете бухгалтерского учета. Счет 67 также пассивный.

Проводки по 67 счету:

• Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
•  Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
•  Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
•  Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
•  Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте.

Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения. Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года. Во втором случае следует выполнить дополнительную проводку Д67 К66, которая будет означать, что долгосрочный кредит переведен в краткосрочный.

Какой способ учета долгосрочных кредитов выбрать, организация решает самостоятельно, свое решения отражает в учетной политике.

 

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Льготный кредит 2% и его отражение в 1С

А вы знали, что можно взять кредит в банке под 2% годовых и не возвращать его никогда? Да-да, государство его погасит за вас! Нет, это не шутка, а еще одна реальная мера поддержки пострадавших предприятий и предпринимателей в борьбе с коронавирусной инфекцией. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020г. № 696 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности» была утверждена возможность получения кредита всего под 2% годовых. Кто может претендовать на получение такого льготного кредита, какие условия нужно соблюсти и как это отразить в программе 1С расскажем далее.

Кто может претендовать на получение такого кредита?

Организации и индивидуальные предприниматели, а такжоциально ориентированные НКО, имеющие наёмных работников, у которых основной вид экономической деятельности по состоянию на 01.03.2020г. относится к пострадавшим видам или к требующим поддержки для возобновления деятельности.

С пострадавшими отраслями мы не раз забирались в наших статьях, они перечислены в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020г. № 434. А вот чтобы относиться к отрасли, которой требуется поддержка государства для возобновления деятельности, нужно чтобы код ОКВЭД 2 принимал одно из следующих значений: 13, 14, 15, 20.42, 22.19.6, 22.29.1, 23.13.3, 23.13.5, 23.41, 25.99.1, 25.99.3, 25.99.24, 25.99.25, 26.4, 26.52, 27.51, 27.52, 30.92.1, 30.92.2, 30.92.4, 31, 32.3, 32.4, 32.99.3, 32.99.6, 58.1.

Исключениями являются субъекты малого и среднего предпринимательства, у них данный ОКВЭД не обязательно должен быть основным, достаточно если один из них дополнительный.

Также принимается во внимание отсутствие таких процедур, как банкротство, приостановка деятельности и ликвидация.

На какую сумму можно претендовать?

Размер заёмных средств, на которые можно рассчитывать, вычисляется путём перемножения числа наёмных работников на количество месяцев, начиная с даты заключения кредитного договора и заканчивая датой 01.12.2020г. и на расчётный размер оплаты труда (МРОТ с учётом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов в размере 30%). При этом максимальный срок кредитования составляет 1 год.

На какие цели выдаётся данный кредит?

Денежные средства, полученные по данной программе, можно потратить как на выплату заработной платы своим сотрудникам, так и на иные цели: погашение других кредитов, оплату аренды, выплаты поставщикам и подрядчикам. Главное, чтобы эти расходы были обоснованы и документально подтверждены.

Единственное, на что нельзя использовать данные средства, так это на выплату дивидендов, выкуп собственных акций и долей в уставном капитале и на благотворительность.

В какие сроки и какие суммы надо платить банку?

Условия оплаты по льготному кредиту зависят от того, с какими показателями численности персонала вы пройдёте три этапа, предусмотренных Постановлением.

Этап 1 — обязательный базовый период. Его продолжительность: с даты заключения кредитного договора до 1 декабря 2020 года. Данный период характеризуется тем, что вы ничего не платите банку, при этом вам начисляются проценты по ставке 2% годовых и включаются в основной долг.

Если в течение первого этапа у вас была введена процедура ликвидации или банкротства, или произошло сокращение численности персонала более чем на 20% по сравнению с данными на 01.06.2020г., то вы пропускаете второй этап и переходите к третьему.

Этап 2 — период наблюдения. Его продолжительность: с 1 декабря 2020 года до 1 апреля 2021 года. На данном этапе вы также ничего не платите банку и вам по-прежнему продолжают начислять проценты и включать их в основной долг.

Если по состоянию на 1 марта 2021 года количество наёмных сотрудников на конец каждого месяца этого периода составит не менее 90% от численности на 1 июня 2020 года, у вас не введена процедура банкротства и средняя зарплата одного работника в период наблюдения была не ниже МРОТ, то весь долг по кредиту, включая проценты, погасит за вас государство.

Если же количество работников по итогам каждого месяца в период наблюдения не будет опускаться ниже 80%, то кредит спишут наполовину, и вы перейдёте к третьему этапу.

Организации и предприниматели, не соблюдающие вышеуказанные требования по сохранности численности персонала или прекращении деятельности, переходят к этапу гашения.

Этап 3 — трёхмесячный период погашения. В период до 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 года вам нужно будет вернуть все заёмные средства с процентами тремя равными платежами.

Обращаем ваше внимание на то, что в период гашения действует не льготная, а стандартная ставка по кредитному договору.

Как это отразить в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

На данный момент времени ещё нет разъяснений от методистов фирмы 1С о том, как верно отразить получение льготного кредита под 2%. Поэтому описанное ниже является нашим мнением.

Для отражения получения кредитных средств воспользуемся документом «Поступление на расчётный счёт» в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки».

В документе укажем «Вид операции» — «Прочее поступление» и отразим данные денежные средства на счёте 91 без отражения их в налоговом учёте.

В графе «Прочие доходы и расходы» следует создать новую статью и заполнить её следующим образом:

Впоследствии, если вы выполните все условия для списания долга, то дополнительно ничего отражать не следует.

Если же вы не прошли по какому-то из критериев, то для начисления обязательства, возникшего перед банком по трёхмесячному гашению, следует перейти в раздел «Операции» и выбрать пункт «Операции, введённые вручную».

В открывшемся окне нужно нажать на кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбрать «Операция».

Первой строкой отразим сумму долга перед банком, в которую будет включена сумма процентов, начисленных по ставке 2%. Выбирая счёт по дебету 91.02, субконто следует указывать тоже самое, что мы создавали при получении заёмных средств.

Второй строкой отразим проценты, начисленные по стандартной ставке.

В нашем примере взята условная ставка в 10% годовых. При заполнении субконто на счёте 91.02 следует создать статью «Проценты к получению (уплате) с включённой галочкой «Принимается к налоговому учёту».

Если вам списали половину долга, то в проводках следует указывать не всю сумму заёмных средств, а только ту, которую нужно будет вернуть.

 

Источник: Учет без забот

Учет кредитов и займов в 1С: Бухгалтерия предприятия

Отражение краткосрочных кредитов

Большинство организаций пользуются кредитными ресурсами, который необходимо правильно отображать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Так как данные средства не учитываются как прибыль, а расходы на уплату данного кредита уменьшают сумму на оплату налога. Помимо этого необходимо корректно рассчитывать процент для перечисления в банк. Для верного учета в программе, необходимо знать сумму, процент и срок погашения кредита.

Для регистрации кредитных средств используется документ “Поступление на расчетный счет”, в котором нужно указать обязательно поля:

• Тип операции — “Получение кредита в банке”
• Плательщик — наименование банка, в котором были взяты кредитные средства.
• Договор — договор можно создать за ренее или перейдя сразу с формы документа в список договоров и нажав на кнопку “Создать” сформировать новый договор.
• Счет расчет указать надо 66.01

После внесения всех реквизитов в документ, его следует провести.

После проведения документа проверим проводку используя кнопку “Показать проводки и другие движения документа”

Перейдя в пункт меню “Отчеты” и выбрав “Оборотно сальдовая ведомость по счету” сформируем отчет.

Теперь надо создать документ “Операция, введенная вручную”. Данный документ нужен для начисления процентных платежей.

Для верного расчета суммы процента нужно сумму основного долга умножить на процент и разделить на количество дней в году и умножить на количество дней в среднем в поточном месяце.

Сформировать оборотно — сальдовую ведомость по счету 66.02 видим, что сумма, которую мы указали отобразилась.

Следующим этапом является уплата процентов по кредиту. Для это воспользуемся документом “Списание с расчетного счета”. Данный документ можно формировать на основании платежного поручения так и загрузить с “Клиент — банка”.

Проводка документа

Проверим по Оборотно сальдовой ведомости счет 66.02.

Для того чтобы в программе отразить основной долг по кредиту воспользуемся также документом “Списание с расчетного счета”. Однако есть различия между погашением процента и списанием основной суммы долга.

• Тип операции — возврат кредита банку.
• Вид платежа — погашение долга.
• Счет — 66.01
• Статья расходов — погашение кредитов и займов.

Проводка документа

Займы в 1С:Бухгалтерия предприятия

В зависимости от того в какой роли выступает организация или предприниматель, займы делятся на два вида — займы выданные и займы полученные.

Организация может выдавать займы следующим лицам: другим организациям или предпринимателю, сотруднику организации, учредителю организации, постороннему физическому лицу.

Договор займа с организацией или физическим лицом

Для правильной формировании аналитики в программе нужно создавать договор, к примеру для контрагента, которому будут выдавать займ. Для это нужно воспользоваться пунктом меню “Справочники” — “Контрагенты”. После чего нужно зайти в карточку контрагента или создать нового и перейти по гиперссылке “Договоры“ и создать договор. Указать “Вид договора” — Прочие. Также вести наименование, для дальнейшей работы и не путаться, для чего был заведен данный договор.

Договор займа для сотрудника организации

Однако, если займ выдается сотруднику организации, то в программе создавать договор не надо, так как для этого используется счет 73.01. Также в зависимости от настройки программы учет в разбивке по договорам займа субсчете не ведется.

Начисление займа в программе

При начислении займа в программе можно использовать как банковские выписки так и расходный кассовый ордер (РКО).

Чтобы перчислить займ на расчетный счет организации или физическому лицу, сформируем документ “Списание с расчетного счета”, в котором указываем следующие реквизиты:

• Вид операции — Выдача займа контрагенту
• Договор — выбираем договор, который создавали для аналитики.
• счет расчетов — устанавливаем 58.03
• Статья расходов — Предоставление займов другим лицам.

Создадим списание с расчетного счета для сотрудника организации.

Начисление беспроцентного займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

Для начисления данного займа используем 76.09, если перечисления будут проводиться физическому лицу, тогда счет используем 76.10.

Если начисление займа будет формироваться из кассы, то пользователю нужно будет создать документ “Расходной кассовый оредр” (РКО) ( пункт меню “Банк и касса”).

Проводка документа

После формирования документов по выдаче, надо отразит в программе начисление процентов по займу. Для этого используем документ “Операции, введенные вручную” с типом “Операция”.

Для отражения процентов от организации используются счета по дебету 76.09 кредит — 91.01. От сотрудника организации проценты будут начисляться по следующим счетам: кредит — 72.01, Дебит — 91.01.

Возврат займа

Для отражение в программе возврата займа воспользуемся документом “Поступление на расчетный счет” , если процент займа будет поступать на расчетный счет организации, которая выдавала займ. Документ “Приходной кассовый орер” (ПКО) — если деньги поступают в кассу организации.

Поступление на расчетный счет

Поступление от контрагента.

Поступление от сотрудника организации.

Приходной кассовый ордер (ПКО)

Возврат от контрагента.

Дебет и Кредит, Дебиторы и Кредиторы – что это и с чем их едят?

  

Если вы интересуетесь бухгалтерским учетом, и хотите его изучить, то вы наверняка слышал понятия «дебет», «кредит», «дебиторы, «кредиторы»…

 Что означают эти слова? Итак, давайте разберемся поподробнее.

 Начнем с понятий «дебет» и «кредит».

Эти слова – латинские. С латинского языка «дебет» или  “debet” — означает «он должен».

 Дебет – это абстрактное понятие. А вот применяется оно для конкретных вещей. Так, должники предприятия называются «дебиторы».

Например, такая ситуация.

Предприятие ООО «Василек» торгует сахаром оптом.  ООО «Василек» отгружает своему контрагенту ООО «Ромашка» 5 тонн сахара на условиях, что оплата поступит через неделю.

Пока ООО «Ромашка» не оплатила за полученный товар, для ООО «Василек» это предприятие – дебитор, так как оно –должно.

А сама возникшая задолженность для ООО «Василек» называется дебиторской.

Итак.

Дебиторы – предприятия, должники относительно нашего предприятия. Вся задолженность перед  предприятием  — это дебиторская задолженность этого предприятия.

 Перейдем к понятию «кредит».

   Понятие, конечно, многим знакомое, из банковской сферы.  В то же время, есть разница в произношении. Так, банки предлагают «кредИт» (ударение на последний слог).

А в бухгалтерском учете используется понятие «крЕдит» (ударение на первый слог).

 С латыни «кредит» или «credit» означает «он верит».  Кредиторы – это все те, кому должно предприятие (то есть они верят).

Обратимся снова к примеру, приведенному выше, и посмотрим на операцию  с позиции предприятия ООО  «Ромашка».
  Для ООО «Ромашка» поставщик ООО «Василек» является кредитором.  И будет оставаться кредитором до тех пор, пока «Ромашка» не рассчитается  за полученный товар. Задолженность, возникшая у ООО «Ромашка» в результате данной операции,  называется «кредиторской».

Итак. Кредиторы – это все, кому должно предприятие, вся задолженность предприятия перед другими – это кредиторская задолженность этого предприятия.

 Также понятия «дебит» и «кредит»  применяются  при ведении учета на бухгалтерских счетах. Об этом – в дальнейших статьях.

Хотите научиться профессионально вести бухгалтерский учет?
Пройдите наш дистанционный курс «Бухгалтерский учет в Украине по национальным стандартам» +1С 8 

Автор Марина Фоменко (с) для УЦ БалансПрофи
 Полное или частичное копирование и перепечатка статьи без личного разрешения автора запрещены

Невозвратный кредит под 2% с 2020 года

Попав в трудное экономическое положение, бизнес ищет возможность выйти из него с наименьшими потерями. И одна из них, анонсированный Правительством, невозвратный кредит на возобновление деятельности. Кто и на каких условиях может получить такой кредит, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, какие условия выполнить, чтобы долг по кредиту и процентам был списан и многое другое в нашей статье.

Невозвратный кредит на возобновление деятельности

Регламентирующий документ: Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696

Кто может обращаться

Организации и ИП из пострадавших отраслей и отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности.

Перечень пострадавших отраслей утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

Перечень отраслей, требующих поддержки для возобновления деятельности утв. Приложением N 2 к Постановлению Правительства РФ от 16.05.2020 N 696.

Цели предоставления

Кредит выдается на возобновление деятельности, т.е. на документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности заемщика, включая выплату

• заработной платы работникам заемщика в размере, не превышающем размер, предусмотренный трудовым договором,
• платежей по процентам и по основному долгу по ранее заключенным кредитным договорам (соглашениям) по программе «8,5 %» и кредитов на поддержку и сохранение занятости.

Кредитные средства нельзя тратить на выплату (п. 5 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696)

• дивидендов,
• выкуп собственных акций или долей в уставном капитале,
• благотворительность .

Сумма кредита

Максимальная сумма кредитного договора (соглашения) (п. 24 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696) определяется как произведение расчетного размера оплаты труда, численности работников заемщика и базового периода по кредитному договору (соглашению).

Расчетный размер оплаты труда определяется как МРОТ с выплатой районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате с учетом выплат страховых взносов в соответствующие фонды в размере 30 %.

Численность работников заемщика, а также размеры надбавок и доплат, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иных выплат компенсационного характера определяются банком на основании сведений, размещенных в информационном сервисе ФНС по состоянию на 1 июня 2020 г. исходя из данных, передаваемых в ФНС Пенсионным Фондом.

Базовый период — период с даты заключения кредитного договора (соглашения) до 1 декабря 2020 г.

Сроки обращения и кредитования: кредит выдается в период с 1 июня по 1 ноября 2020 г. на возобновление деятельности на срок до 30 июня 2021 г.

Требования к заемщику

Юридическое лицо или ИП, за исключением ИП, не имеющих наемных работников, работающее в наиболее пострадавших отраслях и отраслях, требующих поддержки для возобновления деятельности, или это СОНО, включенная в реестр получателей мер поддержки. В отношении заемщика на дату обращения за кредитом не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена, а заемщик – ИП не прекратил деятельность.

Если заемщик – малое предприятие или микропредприятие, его право на кредит определяется по основному или дополнительным кодам ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.; в остальных случаях – только по основному ОКВЭД по состоянию на 1 марта 2020 г. (п. 10 Правил, утв. Постановление Правительства N 696).

Некоторые требования упростили — подробнее в Льготный «ковидный» кредит: правила изменились.

Особые условия

Выдача кредитных средств по кредитному договору (соглашению) осуществляется ежемесячно в размере, не превышающем 2 х МРОТ х численность работников заемщика (п. 9 «ж» Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696).

Период кредитования разделен на 3 этапа:

• базовый период – с даты заключения кредитного договора (соглашения) до 1 декабря 2020 г.;
• период наблюдения – с 1 декабря 2020 г. по 1 апреля 2021 г.;
• период погашения – период продолжительностью 3 месяца.

В базовый период и период наблюдения процентная ставка составит не более 2%, в период погашения – стандартная ставка банка.

В базовом периоде платежи по кредиту (ни по основному долгу, ни по процентам) не производятся. Если по итогам хотя бы одного месяца базового периода число работников заемщика сократилось более чем на 20% по сравнению с численностью на 1 июня. 2020 г. или если в отношении заемщика по состоянию на 25 ноября 2020 г. введена процедура банкротства, либо деятельность заемщика приостановлена, либо заемщик – ИП прекратил деятельность, наступает период погашения (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696).

В противном случае наступает период наблюдения. В период наблюдения заемщик также ничего не платит банку.

Начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания базового периода и на дату окончания периода наблюдения за исключением процентов, начисляемых в период погашения.

Весь долг по кредиту, включая проценты, списывается полностью при выполнении следующих условий (п. 12, п. 28 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696):

• по состоянию на 1 марта 2021 года число работников составит не менее 90% от штата по состоянию на 1 июня 2020 года. При этом на конец каждого отчетного месяца число работников не должно опускаться ниже 80% от численности на 1 июня 2020 г.;
• не введена процедура банкротства заемщика, деятельность не приостановлена, заемщик – ИП не прекратил свою деятельность;
• средняя зарплата одного работника в период наблюдения была не ниже МРОТ.

Если отношение численности работников заемщика по состоянию на 1 марта 2021 г. к численности по состоянию на 1 июня 2020 г. составляет не менее 80 %, а остальные условия выполнены, банк спишет 50 % задолженности.

Если банк не принял решения о списании долга и договор перешел в период погашения, то оплата заемщиком основного долга, включая перенесенные платежи процентов осуществляется ежемесячно равными долями (п. 9 «е» Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 N 696):

• 28 декабря 2020 г., 28 января и 1 марта 2021 г. – в случае, если по кредитному договору (соглашению) не был осуществлен переход на период наблюдения;
• 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2021 г. – в случае, если по кредитному договору (соглашению) осуществлен переход на период наблюдения, но не принято решение о списании.

Кредиты выдают банки, заключившие соответствующее соглашение с Минэкономразвития, а не любая кредитная организация.

Банк самостоятельно оценивает целесообразность выдачи кредита и соответствие заемщика как условиям кредитования, так и условиям последующего списания долга. Кредитование является коммерческой сделкой. Банк несет риски, связанные с отказом государства в субсидировании его потерь. Государство не гарантирует заемщику получение кредита и не обязывает банк его выдать: регулируется только порядок субсидирования потерь банка в случае предоставления кредита (Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696).

Дополнительные пояснения в виде ответов на вопросы кредитных организация даны в Письме Минэкономразвития РФ от 30.07.2020 N Д13и-24303 .

Налогообложение

От НДФЛ освобождены (п. 62.2 ст. 217 НК РФ) доходы в связи с прекращением полностью или частично обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам, по заключенным налогоплательщиком кредитным договорам при выполнении следующих условий:

• кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности;
• в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ;

От налога на прибыль и от налогов при УСН, ЕСХН (п. 21.4 ст. 251 НК РФ) освобождены доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам, по заключенным налогоплательщиком кредитным договорам при выполнении следующих условий:

• кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности;
• в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.

В течение базового периода и периода наблюдения (до принятия кредитором решения о списании суммы долга) заемщик в налоговом учете по налогу на прибыль, по нашему мнению, суммы начисленных по кредитному договору процентов в расходы не включает, исходя из намерения быть освобожденным от их уплаты. Это вытекает из совокупности положений ст. 252 НК РФ, п. 8 ст. 272 НК РФ, абз. 2, 3 п. 4 ст. 328 НК РФ, абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ – налогоплательщик, применяющий метод начисления, определяет сумму только такого расхода в виде процентной платы, который выплачен либо подлежит выплате в отчетном периоде. Уплачены ли проценты фактически значения при методе начисления не имеет, однако в данном случае у налогоплательщика нет сумм, подлежащих выплате. Расходы в сумме начисленных процентов следует признать, только если кредитный договор переходит в период погашения.

Налогоплательщик, применяющий кассовый метод признания расходов (например, при применении УСН), не включает в расходы процентную плату, постольку поскольку она им не внесена кредитору.

Как списывать проценты по «коронавирусным» льготным кредитам в 2020 году рассказываем здесь.

Бухгалтерский учет

В силу п. 2 ПБУ 10/99 «Расходы организации» расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Постановление Правительства РФ от 16.05.2020 N 696 четко определяет условия для списания долга по кредиту и процентам. Если у организации имеется уверенность в ее способности соблюсти эти условия, по нашему мнению, в базовом периоде и периоде наблюдения в учете не следует отражать расходы в виде процентной платы, т. к. несмотря на то, что она предусмотрена договором и начисляется банком, но не отвечает на этом этапе определению расходов.

Согласно п. 16 ПБУ 10/99 расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

• расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
• сумма расхода может быть определена;
• имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

В данном случае в базовом периоде и в периоде наблюдения условие «в» не выполняется.

По общему правилу п. 16 ПБУ 10/99 если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность. Однако в данном случае ситуация особая.

Представляется, что организации следует вынести оценочное суждение по поводу дальнейшей судьбы кредита. Здесь возможны три варианта:

1. кредит вместе с процентами будет прощен полностью;
2. организация не сможет соблюсти условия списания и ей придется выплатить сумму кредита с процентами;
3. кредит вместе с процентами будет прощен наполовину.

Рассмотрим их по отдельности.

Вариант 1 предполагает уверенность в том, что долг погашать не придется. Это означает, что организация не признает не только расходы в виде процентной платы, но и не признает дебиторскую задолженность. В таких обстоятельствах основной долг и сумма процентов по кредиту рассматриваются как условное обязательство.

Под условным обязательством п. 9 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» понимает существующее на отчетную дату оценочное обязательство, не признанное в бухгалтерском учете вследствие невыполнения одного или двух условий:

• уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
• величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

В рассматриваемой ситуации можно обоснованно оценить обязательство, но в то же время имеется уверенность, что сумма долга будет списана, т.е. условие «а» не выполняется.

Условные обязательства не признаются в бухгалтерском учете (п. 14 ПБУ 8/2010).

Изначально (при получении кредита) рассчитывая на прощение долга (ст. 415 ГК РФ) должник сразу признает доход в соответствующей сумме основного долга и отражает свои ожидания в учете следующим образом:

Наименование операции	Проводка
	Дт	Кт
Получение кредита (на сумму основного долга)	51	91.01

Что касается процентов, прощение которых также ожидается должником, то они определению дохода не соответствуют. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). При списании долга по процентам увеличения экономических выгод не происходит, т.е. доход не образуется. Т.к. процентная плата также является условным обязательством, то она не находит отражения в учете – ни в качестве расходов, ни в качестве дохода, ни в качестве дебиторской задолженности.

Информация об условных обязательствах – сумме кредита и процентах – по состоянию на отчетную дату раскрывается в бухгалтерской отчетности с учетом особенностей кредита и п. 25 ПБУ 2010:

• а) характер условного обязательства;
• б) размер оценочного обязательства;
• в) риск перехода кредитного договора в период погашения.

Вариант 2 предполагает, что организация придерживается мнения, что кредит скорее всего придется выплачивать. В этом случае его учет ведется в обычном порядке:

Наименование операции	Проводка
	Дт	Кт
Получение кредита	51	66. 01
Начисление процентов в базовый период и период наблюдения	91.02	66.02
Уплата кредита и процентов	66.01, 66.02	51
или
Включение процентов в сумму основного долга по кредиту	66.02	66.01
Уплата кредита и процентов	66.01	51

Вариант 3 применим, когда организация считает, что ей удастся сохранить 80 % численности работников, но не удастся сохранить 90 % и рассчитывает на списание половины долга по кредиту и процентам. В этом случае отражение в учете данного кредита будет предполагать комбинацию проводов вариантов 1 и 2 в соответствующих суммах.

Имеется также и четвертый вариант учета. Он подойдет организации, применяющий упрощенные способы ведения бухучета и не использующей ПБУ 2010 (п. 3 Положения). В таком случае вне зависимости от ожиданий учет ведется в обычном порядке и, когда наступает развязка, формируется итоговый финансовый результат от ФХЖ, связанных с кредитом.

Наименование операции	Проводка
	Дт	Кт
Получение кредита	51	66.01
Начисление процентов в базовый период и период наблюдения	91.02	66.02
Списание кредита и процентов при выполнении заемщиком условий прощения долга	66.01, 66.02	91.01

Этот вариант учета является самым простым, однако характеризуется наихудшим качеством бухгалтерской информации.

Расходование средств «невозвратного» кредита: налоговые последствия

Для целей налогообложения следует четко разграничить получение и прощение суммы кредита (а также процентов по нему) и налоговые последствия такого прощения, о которых мы рассказали, и учет расходов, а также относящегося к ним «входящего» НДС, понесенных за счет кредитных денег.

Факты хозяйственной жизни, вытекающие из списания долга по кредиту и из расходования заемных средств, не имеют причинно-следственной связи.

Рассматриваемый нами льготный кредит не является формой субсидии, т.е. видом безвозмездной помощи из бюджета.

Субсидию от государства в ситуации, регулируемой Постановлением N 696, получают банки, а не заемщики. Она предназначена  для возмещения недополученных банками доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности.

Для заемщика же это обычный кредитный договор, который может (при выполнении им определенных условий) иметь нестандартное завершение – прощение долга.

Траты, на которые были направлены средства кредита подлежат учету в общеустановленном порядке, не имеется также и специальных правил или ограничений по вычету НДС в отношении этих трат.

Так, на основании п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

3) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 НК РФ.

НК РФ не оговаривает других условий для вычета НДС, в том числе, относительно источника финансирования приобретения товаров (работ, услуг). Если означенные в п. 2 ст. 171 НК РФ условия для вычета выполнены, налогоплательщик вправе им воспользоваться.

В Письме от 31.08.2005 N 03-04-08/228 Минфин РФ пояснял, что суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), оплаченным за счет заемных средств, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.

Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина РФ от 31.08.2016 N 03-07-11/50730.

Тот факт, что долг по кредиту может быть в дальнейшем прощен, значения не имеет.

При этом представители ФНС в устных рекомендациях поясняют, что прощение такого кредита приравнивается к получению бюджетной субсидии (НДС-новости – разъяснения чиновников, которые надо знать). Следовательно, вычет НДС надо восстановить в периоде прощения кредита и процентов по нему.

Налогоплательщик-заемщик также не поражен в праве списать для целей налогообложения расходы, оплаченные заемными средствами. Здесь применяется обычный в случае с кредитами подход, как на общем режиме налогообложения, так и при применении УСН (Письма Минфина РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59075, от 28.08.2018 N 03-11-06/2/61172).. Ни гл 25 НК РФ, ни гл. 26.2 НК РФ возможность уменьшения полученных налогоплательщиками доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств – заемных или собственных – эти расходы были произведены.

Дальнейшее возможное прощение долга по кредиту значения не имеет, т.к. не означает, что приобретенные за счет этих средств товары, работы, услуги, имущественные права были получены безвозмездно. В случае списания долга по кредиту безвозмездно полученными оказываются денежные средства, но в отношении них в НК РФ введена специальная норма, позволяющая не считать эти суммы облагаемым доходом.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Учет факторинга в налоговом и бухгалтерском учете

Банк НФК (АО) Контакты:

Адрес: ул. Кожевническая, д. 14 115114 Москва, Телефон:(495) 787-53-37, Телефон:(495) 995-21-31, Электронная почта: [email protected]

Адрес2: ул. Рокоссовского, д. 62, БЦ «ВолгоградСИТИ», оф. 15-21 400050 г. Волгоград, Телефон:(8442) 43-44-00, Электронная почта: [email protected]

Адрес3: ул.Свободы, д. 73, офис 311 394018 Россия, г. Воронеж, Телефон:(473) 228-19-78, 228-19-79, Электронная почта: [email protected]

Адрес4: ул. Хохрякова, 10, оф. 504-505 620014 Свердловская область, г. Екатеринбург, Телефон:(343) 310-14-55, Электронная почта: [email protected]

Адрес5: ул. Рабочая, д. 2а, офис 29А (3952) 486 331 г. Иркутск, Телефон:(3952) 486 331, Электронная почта: [email protected]

Адрес6: ул. Декабристов, 85б, офис 409, 410 420034 г. Казань, Телефон:(843) 200-09-47, 200-10-35, Электронная почта: [email protected]

Адрес7: Ленинский пр., д. 30, офис 508 236006 г. Калининград, Телефон:(4012) 53-53-87, Электронная почта: [email protected]

Адрес8: ул. Красная д. 152 г. Краснодар, Телефон:(861) 226-42-52, 226-45-54, Электронная почта: [email protected]

Адрес9: ул. Алексеева, д. 49, офис 6-14. 660077 г. Красноярск, Телефон:(391) 200-28-20, Электронная почта: [email protected]

Адрес10: ул. Нижегородская, 24 603000 г. Нижний Новгород, Телефон:(831) 288-02-89, Электронная почта: [email protected]

Адрес11: ул. Ленина, 52, офис 505 630004 г. Новосибирск, Телефон:(383) 212-06-18, 212-06-19, Электронная почта: [email protected]

Адрес12: ул. Николая Островского, 59/1 614007 г. Пермь, Телефон:(342) 211-50-28, Электронная почта: [email protected]

Адрес13: ул. Красноармейская, д. 200, 8 этаж, оф. 803 344000 г. Ростов-на-Дону, Телефон:(863) 263-88-30, Электронная почта: [email protected]

Адрес14: пр.К.Маркса, д.201 «Б» (бизнес-крепость «Башня») 443080 г. Самара, Телефон:(846)993-61-62, 993-61- 64, 993-61-63, Электронная почта: [email protected]

Адрес15: ул. Восстания, 18, офисы 405-407 191014 Санкт-Петербург, Телефон:(812) 644-40-71, Электронная почта: [email protected]

Адрес16: ул.Танкистов, д.37, оф.304, 305 410019 г. Саратов, Телефон:(8452) 57-27-63, Электронная почта: [email protected]

Адрес17: ул. Крупской, д. 9, офис 727, 728, 729 450000 Республика Башкортостан, г. Уфа, Телефон:(347) 273-50-78, Электронная почта: [email protected]

Адрес18: ул. К. Маркса, д.38, офис 319 454091 г. Челябинск, Телефон:(351) 239-93-90, 239-93-91, 239-93-92, Электронная почта: [email protected]

Адрес19: ул. Республиканская, д.3, корпус 1, офис 404 150003 г. Ярославль, Телефон:(4852) 58-11-88, Электронная почта: [email protected]

Определение актива — AccountingTools

Что такое актив?

Актив — это расход, который будет полезен в течение нескольких будущих отчетных периодов. Если расход не имеет такой полезности, он считается расходом. Например, компания оплачивает счет за электричество. Эти расходы покрывают что-то (электричество), которое потреблялось только в течение расчетного периода, то есть прошедшего периода; следовательно, это отражается как расход. И наоборот, компания покупает машину, которую планирует использовать в течение следующих пяти лет.Поскольку эти расходы полезны в течение нескольких будущих периодов, они отражаются как актив.

Если актив был приобретен организацией, он отражается в балансе. Однако некоторые активы приобретаются по такой низкой цене, что с точки зрения бухгалтерского учета более эффективно списать их на расходы сразу; в противном случае бухгалтерия должна отслеживать эти активы в течение нескольких периодов и определять, когда они были израсходованы и, следовательно, должны быть отнесены на счет расходов.

Некоторые нематериальные активы не отражаются в балансе, за исключением случаев, когда они были приобретены или приобретены.Например, лицензия на такси может быть признана нематериальным активом, потому что она была куплена. Кроме того, стоимость списка клиентов, который является частью приобретенного бизнеса, может быть записана как актив. Однако стоимость созданного внутри компании списка клиентов не может быть записана как актив.

Актив может амортизироваться с течением времени, поэтому его учетная стоимость постепенно снижается в течение срока его полезного использования. В качестве альтернативы актив может учитываться по его полной стоимости до тех пор, пока он не будет израсходован.Примером первого случая является здание, которое может амортизироваться в течение многих лет. Примером последнего случая являются предоплаченные расходы, которые будут преобразованы в расходы, как только они будут израсходованы. Актив, который является более долгосрочным по своему характеру, с большей вероятностью будет обесценен, в то время как актив, который является более краткосрочным по своему характеру, с большей вероятностью будет отражен в учете по его полной стоимости, а затем списан на расходы сразу. Единственный вид активов, который не считается потребленным и не амортизируется, — это земля. Предполагается, что земельный актив будет находиться в бессрочном владении.

Актив не обязательно должен быть материальным (например, машина). Он также может быть нематериальным, например, патент или авторское право.

На менее четко определенном уровне актив также может означать все, что используется для бизнеса или частного лица, или что принесет некоторую прибыль, если он будет продан или сдан в аренду.

В балансе предприятия можно рассчитать общую сумму всех активов, сложив вместе все обязательства и статьи собственного капитала.

Примеры активов

Когда активы отражаются в балансе предприятия, они классифицируются как краткосрочные или долгосрочные.Ожидается, что краткосрочные активы будут израсходованы в течение одного года, а долгосрочные активы — в течение более одного года. Примеры краткосрочных активов:

Примеры долгосрочных активов:

• Земля

• Здания

• Офисное оборудование

• Мебель и оборудование

• Программное обеспечение

Связанные курсы

Комплект для обучения бухгалтера
Руководство по бухгалтерскому учету
Баланс

Кредитное определение

Что такое кредит?

Как вы определяете кредит? Этот термин имеет много значений в финансовом мире, но кредит обычно определяется как контрактное соглашение, в котором заемщик получает денежную сумму или что-то ценное и выплачивает кредитору позже, как правило, с процентами.

Кредит также может относиться к кредитоспособности или кредитной истории человека или компании. Для бухгалтера это относится к бухгалтерской записи, которая либо уменьшает активы, либо увеличивает обязательства и капитал на балансе компании.

Ключевые выводы

• Кредит обычно определяется как соглашение между кредитором и заемщиком.
• Кредит также относится к платежеспособности или кредитной истории физического или юридического лица.
• В бухгалтерском учете кредит может либо уменьшить активы, либо увеличить обязательства, а также уменьшить расходы или увеличить доход.

Как работает кредит

В своем первом и наиболее часто используемом определении кредит относится к соглашению о покупке продукта или услуги с явным обещанием заплатить за это позже. Это называется покупкой в ​​кредит.

Наиболее распространенной формой покупки в кредит сегодня является использование кредитных карт. Это вводит посредника в кредитное соглашение: банк, выпустивший карту, полностью выплачивает продавцу кредит и предоставляет кредит покупателю, который может вернуть долг банку с течением времени.

Сумма денег, которую потребитель или бизнес может взять в долг, или их кредитоспособность, также называется кредитом. Например, кто-то может сказать: «У него отличная кредитоспособность, поэтому он не беспокоится о том, что банк отклонит его заявку на ипотеку».

Наконец, в бухгалтерском учете кредит — это запись, в которой регистрируется уменьшение активов или увеличение обязательств, а также уменьшение расходов или увеличение доходов. Таким образом, кредит увеличивает чистую прибыль в отчете о прибылях и убытках компании, а дебет уменьшает чистую прибыль.

Сервисный кредит — это соглашение между потребителем и поставщиком услуг, например, коммунальным предприятием, сотовым телефоном или кабельной компанией.

Виды кредитов

Есть много разных форм кредита. Самая популярная форма — банковский кредит или финансовый кредит. Этот вид кредита включает автокредиты, ипотечные кредиты, ссуды на подписку и кредитные линии. По сути, когда банк ссужает потребителю, он кредитует деньги заемщику, который должен вернуть их в будущем.

В других случаях кредит может относиться к уменьшению суммы задолженности. Например, представьте, что кто-то задолжал компании-эмитенту кредитной карты 1000 долларов, но возвращает в магазин одну покупку на сумму 300 долларов. Возврат будет записан как кредит на счете, уменьшив причитающуюся сумму до 700 долларов.

Например, когда потребитель использует карту Visa для совершения покупки, карта считается формой кредита, потому что потребитель покупает товары с пониманием, что он или она вернут деньги банку позже.

Финансовые ресурсы — не единственная форма кредита, которая может быть предложена. Возможен обмен товаров и услуг в обмен на отсрочку платежа, что является еще одним видом кредита.

Когда поставщики предоставляют продукты или услуги физическому лицу, но не требуют оплаты позже, это форма кредита. Когда ресторан принимает грузовик с едой от продавца, который выставляет счет ресторану месяц спустя, продавец предлагает ресторану форму кредита.

Особые соображения

В контексте банковского обслуживания физических лиц кредит — это запись, в которой записана полученная сумма. Обычно кредиты (депозиты) отображаются в правой части регистра текущего счета, а дебеты (потраченные деньги) отображаются слева.

С точки зрения финансового учета, если компания покупает что-то в кредит, ее счета должны записывать транзакцию в нескольких местах своего баланса. Чтобы объяснить, представьте, что компания покупает товары в кредит.

После покупки инвентарный счет компании увеличивается на сумму покупки (через дебет), добавляя актив к компании. Однако поле кредиторской задолженности также увеличивается на сумму покупки (за счет кредита), что увеличивает ответственность компании.

В чем разница между дебетом и кредитом в бухгалтерском учете?

Добро пожаловать в часть 1 из 3 в этой серии статей «Бухгалтерский учет». В этой серии статей мы рассмотрим дебет и кредит, двойной учет и T-счета.Каждая часть будет состоять из одной темы. В этой части мы рассмотрим дебеты и кредиты!

В этой статье мы расскажем, что такое дебеты и кредиты, чем они отличаются и как они используются в бухгалтерском учете.

Итак, в чем разница между дебетом и кредитом?

Дебет и кредит — это оба способа изменения стоимости счета в главной книге.

В зависимости от типа дебетуемого или кредитного счета стоимость счета будет изменяться по-разному.

При дебетовании счета актива или расхода вы увеличиваете его стоимость. Однако при дебетовании счета обязательств, капитала или доходов вы уменьшаете его стоимость.

Когда вы кредитуете актив или счет расходов, вы уменьшаете его стоимость. Когда вы кредитуете счет обязательств, капитала или доходов, вы увеличиваете его стоимость.

Как видите, здесь есть свои тонкости!

Чтобы разобраться в них, давайте рассмотрим эти различные типы учетных записей более подробно. Без знания счетов мы не сможем понять, что такое дебеты и кредиты и как они используются.

В этих статьях мы поговорим о балансе и отчете о прибылях и убытках. Если вы не знакомы с ними, я предлагаю взглянуть на наше руководство для новичков по балансу и руководство для новичков по отчету о прибылях и убытках.

Что такое счета в бухучете?

Счета — это записи, которые показывают движение стоимости по бизнесу. Есть пять категорий, к которым могут относиться учетные записи.

Счета активов, пассивов и капитала отражаются в балансе, а счета доходов и расходов отражаются в отчете о прибылях и убытках.

• Активы — Счета активов отражают стоимость предметов, которыми владеет предприятие. Эти предметы могут быть как материальными, так и нематериальными. Это может быть что угодно, от патентов до кофейных зерен.
• Ответственность — Счета пассивов отражают задолженность вашего предприятия. Это может быть из-за ссуд или из-за задержки оплаты товаров или услуг (кредиторская задолженность).
• Собственный капитал — Счета собственного капитала показывают, какая часть бизнеса принадлежит владельцу или акционерам.
• Доход — Счета доходов отслеживают стоимость денег, полученных от предоставления услуг или продажи продуктов.
• Расходы — Счета расходов отслеживают стоимость денег, потраченных на покупку товаров или услуг.

Их можно разделить на дополнительные субсчета для более детальной классификации различных операций, проводимых предприятиями.

Все счета компании регистрируются в ее главной книге. Главная книга, по сути, является домом для всех счетов компании и транзакций, которые они показывают.

Теперь мы рассмотрели основы и рассмотрим, как дебеты и кредиты влияют на учетные записи.

Что такое дебеты и кредиты?

Дебет и кредит — это термины в бухгалтерском учете, используемые для записи транзакций между счетами.

Они относятся к движению стоимости между счетами. Эти движения могут быть представлены в балансе и отчете о прибылях и убытках.

Дебет и кредит идут рука об руку.

Это означает, что если вы должны были дебетовать счет, на другой счет будет зачислена точно такая же сумма.Благодаря этому ваши счета будут сбалансированы.

См. Нашу статью Зачем нужно балансировать баланс? почему это важно!

Дебиты

Дебет — это действие, которое увеличивает стоимость вашего бизнеса или увеличивает его расходы. Например, счет основных средств дебетуется, когда предприятие покупает новый автомобиль. Счет увеличился в цене.

Дебет — это движение стоимости на счета активов и расходов, а также движение стоимости со счетов обязательств, капитала и доходов.

Путем дебетования счетов активов или расходов вы увеличиваете стоимость этих счетов.

Путем дебетования счетов пассивов, капитала или доходов вы уменьшаете стоимость этих счетов.

Кредиты

Кредит — это действие, которое снижает стоимость вашего бизнеса или увеличивает доходы счетов. Например, счет текущих активов кредитуется, когда денежные средства уходят из бизнеса. Счет упал в цене.

Кредиты увеличивают счета пассивов, капитала и доходов, сокращая при этом счета активов и расходов.

Кредитуя счета пассивов, капитала или расходов, вы увеличиваете стоимость этих счетов.

Кредитуя счета активов или расходов, вы уменьшаете стоимость этих счетов.

В чем разница между дебетом и кредитом?

Когда вы дебетует актив или расход , вы увеличиваете его стоимость. Однако, когда вы дебетует обязательством , собственным счетом или выручкой , вы уменьшаете его стоимость на .

Когда вы кредитуйте актив или счет расходов , вы уменьшаете его стоимость. Когда вы кредитуйте на счет обязательства , собственного капитала или выручки , вы увеличиваете его стоимость на .

Хороший способ подумать о кредитах и ​​дебетах — использовать таблицу, подобную приведенной ниже.

	Дебетовая	Кредит
Актив	+	–
Ответственность	–	+
Собственный капитал	–	+
Выручка	–	+
Расход	+	–

Знак плюс показывает, что счет будет увеличиваться при кредитовании / дебетовании.Знак минус показывает, что при зачислении / списании счет будет уменьшаться.

Дебет и кредит взаимосвязаны и всегда можно найти вместе. Если дебетуется один счет транзакции, всегда будет кредитоваться другой счет.

Дебет и кредит, двойная запись и Т-счета

В следующих двух частях мы рассмотрим бухгалтерский учет с двойной записью и Т-счета.

Когда компания выполняет транзакцию, одна сторона счета всегда будет дебетоваться, в то время как другая счет всегда будет кредитоваться, отсюда и название «двойная запись».В части 2 мы рассмотрим ведение бухгалтерского учета с двойной записью.

T-счет — это визуальный способ отображения транзакции. Он показывает, какие счета списываются, а какие зачисляются. Причина, по которой он называется Т-счетом, заключается просто в том, что он имеет форму T. Мы рассмотрим это в части 3.

В рамках подготовки к части 2 (двойная запись) я предлагаю прочитать нашу статью о том, зачем балансировать баланс.

Кредит — Что такое кредит?

В бухгалтерском учете кредит — это отрицательная сторона балансового счета и положительная сторона итоговой статьи

Еще никогда не было так просто сбалансировать свои кредиты и дебеты с помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Debitoor.Попробуйте бесплатно в течение 7 дней.

Кредит — это непогашенная сумма, причитающаяся кредитору должником (заемщиком). В бухгалтерской книге это записывается в правой части баланса (отрицательное), поскольку это уменьшение активов.

Пополнение счета подразумевает наличие отрицательной суммы на этом счете.

Поскольку увеличение обязательств из-за увеличения суммы на счете кредиторской задолженности, результат будет увеличен на отрицательную сумму, балансировка кредитов может немного сбивать с толку, прежде чем вы получите твердое представление о так называемом принципе двойной записи.

Кредитные отношения

Физическое лицо или компания, выдающая кредит, называется кредитором. Кредит предоставляется в обмен на товар или услугу, предоставленную кредитором должнику. Выплата кредита ожидается в согласованный период времени.

Обзор кредита в бухучете

• Зачисление на счет дебитора предполагает увеличение долга
• Зачисление на счет активов подразумевает уменьшение активов
• Зачисление на счет доходов подразумевает увеличение доходов
• Зачисление на счет расходов подразумевает снижение затрат

Счета увеличены на кредит

Кредит увеличит эти счета:

• Обязательства (векселя к оплате, кредиторская задолженность, проценты к уплате и т. Д.)
• Доходы (продажи, доходы от услуг, заработанные сборы, процентные доходы и т. Д.)
• Прибыль (прибыль от продажи активов, прибыль от погашения облигаций и т. Д.)

Счета уменьшены на кредит

Кредит уменьшит эти счета:

Debitoor и кредиты

Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета, такое как Debitoor, автоматически поддерживает баланс ваших счетов, пока вы обновляете свои данные. Выписки клиентов позволяют быстро просмотреть любые просроченные суммы, взятые в кредит.

Общие правила для дебетов и кредитов

Одним из первых шагов в анализе бизнес-операции является определение того, увеличиваются или уменьшаются задействованные счета. Однако мы не используем понятие увеличения или уменьшения в бухгалтерском учете. Мы используем слова «дебет» и «кредит» вместо увеличения или уменьшения. Значение дебета и кредита будет меняться в зависимости от типа счета. Дебет означает просто левую сторону; кредит означает правую сторону. Помните бухгалтерское уравнение? АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + КАПИТАЛ. Уравнение бухгалтерского учета всегда должно быть сбалансированным, и правила дебета и кредита обеспечивают соблюдение этого баланса.

В каждой регистрируемой бизнес-операции общая сумма дебетования в долларах должна равняться общей сумме кредитов в долларах. Когда мы дебетуем один счет (или счета) на 100 долларов, мы должны кредитовать другой счет (или счета) на общую сумму 100 долларов. Требование бухгалтерского учета, согласно которому каждая операция должна регистрироваться записью с равными дебетами и кредитами, называется процедурой двойной записи , , или двойственностью. Посмотрите это видео, чтобы помочь вам запомнить эту концепцию:

Прочтите это краткое руководство по записи дебетов и кредитов.Вам необходимо будет сохранить в памяти правила для дебетов и кредитов, прежде чем вы продвинетесь в этом курсе. Примечание. Это общие рекомендации, и у нас будут исключения из этих правил.

Щелкните изображение, чтобы увеличить

После того, как бизнес-событие признано бизнес-операцией, мы анализируем его, чтобы определить влияние увеличения или уменьшения на активы, обязательства, статьи акционерного капитала, дивиденды, доходы или расходы бизнеса. Затем мы переводим эти эффекты увеличения или уменьшения в дебеты и кредиты.

Учет изменений в балансовых счетах

Балансовые счета включают активы, пассивы и капитал. Бухгалтерский баланс подтверждает уравнение бухгалтерского учета. Записывать транзакции в записи журнала проще, если сосредоточить внимание на знаке равенства в уравнении бухгалтерского учета. Активы, которые находятся слева от знака равенства, увеличиваются в левой или ДЕБЕТОВОЙ части. Обязательства и собственный капитал справа от знака равенства увеличиваются справа или КРЕДИТНОЙ стороной.

Активы	Обязательства и капитал
ДЕБЕТ увеличивается	КРЕДИТ увеличивается
КРЕДИТ уменьшается	ДЕБЕТ уменьшается

Есть исключение из этого правила: дивиденды (или снятие средств для некорпоративных) — это счет капитала, но он уменьшает капитал, поскольку владелец забирает капитал у компании.Это называется контрсчетом , потому что он работает противоположно тому, как обычно работает счет. Для дивидендов это будет счет капитала, но с обычным ДЕБЕТОВЫМ балансом (это означает, что дебет увеличится, а кредит уменьшится).

Учет изменений в счетах отчета о прибылях и убытках

Мы узнали, что чистая прибыль добавляется к капиталу. Мы также узнали, что чистая прибыль — это выручка — расходы, рассчитанная в отчете о прибылях и убытках. Правила учета доходов и расходов:

Доходы	Расходы
КРЕДИТ увеличивается	ДЕБЕТ увеличивается
ДЕБЕТ уменьшается	КРЕДИТ уменьшается

Это правило объясняется тем, что выручка увеличивает нераспределенную прибыль, а увеличение нераспределенной прибыли отражается справа.Расходы уменьшают нераспределенную прибыль, а уменьшение нераспределенной прибыли отражается в левой части.

Сторона, которая увеличивается (дебетовая или кредитная), называется нормальным балансом счета . Помните, что на любой учетной записи могут быть как дебеты, так и кредиты. Вот еще одна сводная таблица для каждого типа счета и нормальных балансов.

Тип счета	Нормальный баланс
Актив	ДЕБЕТ
Ответственность	КРЕДИТ
Собственный капитал	КРЕДИТ
Выручка	КРЕДИТ
Расходы	ДЕБЕТ
Исключение:
Дивиденды	ДЕБЕТ

Независимо от того, какие элементы присутствуют в бизнес-операции, запись журнала всегда будет иметь как минимум один дебет и один кредит.У вас должна быть возможность заполнить столбцы дебета / кредита в таблице вашего плана счетов (щелкните «План счетов»).

Далее мы рассмотрим, как применить эту концепцию в записях журнала.

Разбираемся с дебетами и кредитами!

Наконец-то! Объяснение бухгалтерских дебетов и кредитов в понятной форме! Мы используем простые математические концепции, чтобы избежать путаницы с дебетами и кредитами. И то, что вы узнаете, может вас удивить! Мы также обсудим, как дебеты и кредиты работают с пятью типами счетов.

Большинство бухгалтерских программ, таких как Intuit QuickBooks или Sage Accounting, позиционируются как простые в использовании. Но если вы не знаете некоторых основ бухгалтерского учета, вы будете делать ошибки , потому что вы не будете знать, какой счет дебетовать и / или кредитовать. Если вы никогда не «вели книги» вручную, читать «дебет всегда слева, а кредит всегда справа» не имеет смысла. Итак, давайте узнаем о дебетах и ​​кредитах.

○ Это руководство содержит партнерские ссылки. Прочтите нашу политику раскрытия информации, чтобы узнать больше.○

Что такое дебет и кредит в бухгалтерском учете?

Каждый раз, когда вы записываете бухгалтерскую проводку, один счет дебетуется, а другой — кредитуется. Кроме того, сумма дебета должна равняться сумме кредита. Это называется двойной бухгалтерией .

С математической точки зрения представьте, что дебет — это , добавляемое к счету, , а кредит — это , вычитаемое из счета . (Это противоположность тому, во что вы можете верить!) И еще один факт, который вам следует знать, это то, что бухгалтеры и бухгалтеры часто используют DR (дебетовую запись) для обозначения дебета и CR (кредитную запись) для обозначения кредита.

Учебник KeynoteSupport.com

Дебетов и кредитов: измените вашу парадигму

Одна из причин, по которой многие люди не понимают, что такое дебеты и кредиты, состоит в том, что они считают, что кредит означает, что они «получают деньги». Вы возвращаете товар в магазин и получаете кредит в магазине, верно? Или магазин может «кредитовать» вашу платежную карту, возвращая вам деньги.

Все это правда … но вот большая проблема: Эти магазины и банки используют термин «кредит» со своей точки зрения ! Другими словами, когда магазин или банк дает вам кредит, они зачисляют их наличных денег! Банк вычитает деньги из своих наличных денег и передает их вам.

Как владелец бизнеса вы должны думать о дебетах и ​​кредитах с точки зрения вашей компании. Когда вы зачисляете наличные, вы их вычитаете. Точно так же, когда вы списываете наличные, вы добавляете к нему .

Обзор положительных и отрицательных

Вы помните математическую числовую строку из школы? Это просто! Итак, давайте рассмотрим.

Ноль находится в середине числовой линии. Числа справа от нуля положительны и становятся больше по мере продвижения вправо.Числа слева от нуля отрицательны и становятся больше по мере продвижения влево. Если вы добавите положительное число к к любому числу в числовой строке, вы переместитесь ВПРАВО в числовой строке, чтобы получить свой ответ. Точно так же, если вы добавляете отрицательное число (вычитаете) к из любого числа в числовой строке, вы всегда перемещаетесь в ЛЕВУЮ на числовой строке, чтобы получить свой ответ. См. Примеры ниже и используйте числовую строку выше, чтобы помочь вам. Не двигайтесь дальше, пока не поймете эту концепцию.

Каждый раз, когда вы ДЕБЕТУЕТ счет или добавляете к нему положительное число, вы перемещаетесь ВПРАВО в числовой строке. Примеры:

• Остаток на вашем текущем счете или наличных деньгах составляет 400 долларов. Вы вносите 100 долларов, в результате чего дебет составляет 100 долларов. На балансе сейчас 500 долларов. Вы переместитесь ВПРАВО в числовой строке, потому что дебетует счет .
• Вы должны своему папе 300 долларов, так что можно сказать, что баланс вашего счета составляет — 300 долларов. Вы даете своему папе 100 долларов, в результате получается дебет в размере 100 долларов.Ваш баланс сейчас — 200 долларов. Вы переместитесь ВПРАВО в числовой строке, потому что дебетует счет .

И всякий раз, когда вы КРЕДИТИТЕ счет или добавляете к нему отрицательное число (вычитаете), вы перемещаетесь в ЛЕВУЮ строку числовой строки. Примеры:

• Остаток на вашем текущем счете составляет 400 долларов. Вы выписываете чек на 300 долларов, в результате получается кредит в размере 300 долларов. На балансе теперь 100 долларов. Вы перемещаетесь в ЛЕВУЮ строку номера, потому что кредитует счет .
• Вы должны своему папе 300 долларов, так что можно сказать, что баланс вашего счета составляет — 300 долларов. Вы занимаете еще 100 долларов, в результате чего на ссудный счет поступает кредит. Ваш баланс сейчас — 400 долларов. Вы перемещаетесь в ЛЕВУЮ строку номера, потому что кредитует счет .

[Помните: дебет добавляет положительное число, а кредит добавляет отрицательное число. Но вы НИКОГДА не ставите знак минус на число, которое вводите в бухгалтерском программном обеспечении.]

A KeynoteSupport.com учебник

Дебетовые и кредитные счета

Вначале мы сказали, что каждая транзакция приводит к дебетованию одного счета и кредиту равной стоимости другому счету. В бухгалтерском учете большинство счетов в основном получают дебетование или в основном получают кредиты .

В приведенных выше примерах мы рассмотрели кассовый (текущий) счет и ссудный счет. Вы многие заметили, что на денежном счете и на большинстве других счетов активов обычно сохраняется положительный баланс.Счета, которые обычно имеют положительный баланс, обычно получают дебет. И они называются положительных счетов или Дебетовые счета .

Аналогичным образом, ссудный счет и счета других обязательств обычно имеют отрицательный баланс. Счета, которые обычно имеют отрицательный баланс, обычно получают только кредиты. Эти счета называются отрицательными счетами или Кредитными счетами .

Когда мы обсуждаем остатки на счетах нашей компании, мы игнорируем, положительный или отрицательный фактический баланс в базовой системе бухгалтерского учета.Мы просто обсуждаем числовую часть без знака.

Если у нас есть ссуда в размере 300 долларов, значение ссудного счета в системе бухгалтерского учета действительно отрицательное — 300 долларов, но мы просто говорим, что баланс нашего ссудного счета составляет 300 долларов.

Когда бухгалтерское программное обеспечение распечатывает балансовый отчет и отчеты о прибылях и убытках, оно также игнорирует знак.

Пять типов счетов в системе бухгалтерского учета:

Чтобы полностью понять, как записывать бухгалтерские операции, мы должны понимать, что все наши счета относятся к одной из 5 категорий.Категории счетов:

• Активы: стоимость, которой владеет компания (денежные средства, дебиторская задолженность, мебель, транспортные средства)
• Обязательства: , что компания должна другим (ссуды, кредиторская задолженность)
• Собственный капитал: собственный капитал компании. Капитал равен активам минус обязательства
• Выручка: денег, которые компания зарабатывает
• Расходы: денег, которые компания тратит

Дебетовые счета: активы и расходы

Поскольку счета активов и расходов поддерживают положительное сальдо, они являются положительными или дебетовыми счетами .В бухгалтерских книгах будет сказано: «Счета, которые обычно имеют положительное сальдо, увеличиваются с помощью дебета и уменьшаются с помощью кредита». Конечно, есть! Посмотрите на числовую линию.

Если вы добавите положительное число (дебет) к положительному числу, вы получите большее положительное число. Но если вы начнете с положительного числа и добавите отрицательное число (кредит), вы получите меньшее положительное число (вы перемещаетесь влево на числовой строке). Счет активов, называемый Cash, или текущий счет, уникален тем, что он регулярно принимает дебетовые и кредитные операции, но его цель — поддерживать положительный баланс!

A KeynoteSupport.com учебник

Кредитные счета: обязательства, капитал и выручка

Счета пассивов, капитала и доходов обычно получают кредиты, поэтому на них сохраняется отрицательный баланс. Их называют кредитными счетами. В бухгалтерских книгах будет сказано: «Счета, которые обычно имеют отрицательное сальдо, увеличиваются с помощью кредита и уменьшаются с помощью дебета». Снова посмотрите на числовую линию. Если вы добавите отрицательное число (кредит) к отрицательному числу, вы получите большее отрицательное число! (двигаясь налево по числовой строке).Но если вы начнете с отрицательного числа и добавите к нему положительное число (дебет), вы получите меньшее отрицательное число, потому что вы переместитесь вправо по числовой строке.

Мы не обсуждали пересечение нуля на числовой прямой. Если у нас есть 100 долларов на нашем текущем счете и мы выпишем чек на 150 долларов, чек будет возвращен, и деньги будут иметь отрицательное значение — нежелательное событие.

Отрицательный счет может достигнуть нуля — например, ссудный счет при разноске последнего платежа. И многие счета, такие как счета расходов, сбрасываются до нуля в начале нового финансового года.Но на кредитных счетах редко бывает положительное сальдо, а на дебетовых счетах редко бывает отрицательное сальдо в любое время.

[Помните: дебет добавляет положительное число, а кредит добавляет отрицательное число. Но вы НИКОГДА не ставите знак минус на число, которое вводите в бухгалтерском программном обеспечении.]

Логика дебетовых и кредитных счетов

Существует логика, по которой на счетах сохраняется отрицательный баланс. Имеет смысл, что счета пассивов поддерживают отрицательное сальдо, потому что они отслеживают задолженность, но как насчет капитала и доходов? Что ж, хотя мы счастливы, если на наших счетах доходов и капитала есть здоровые остатки, с точки зрения компании , деньги на этих счетах — это деньги, которые компания должна своим владельцам .

А как насчет дебетовых счетов? Легко понять, почему счет активов является положительным, поскольку он отслеживает денежные средства и другое ценное имущество компании, но как насчет расходов? Что ж, услуги и материалы, необходимые для ведения бизнеса, действительно вызывают уменьшение собственного капитала, поэтому они могут рассматриваться положительно с точки зрения компании.

Итоги по дебету и кредиту

Если вы полностью понимаете вышеизложенное, вам будет намного проще определить, какие счета необходимо списывать и кредитовать в ваших транзакциях.Когда дело касается наличных денег, нам помогает современное бухгалтерское программное обеспечение. Когда вы вводите депозит, большая часть программного обеспечения, такого как QuickBooks , автоматически дебетует Cash , поэтому вам просто нужно выбрать, на какой счет будет поступать кредит. А при выписке чека программное обеспечение автоматически зачисляет наличные , поэтому вам просто нужно выбрать счет для получения дебета (возможно, счет расходов).

Вы можете увидеть, какие счета являются дебетовыми и кредитными счетами в QuickBooks. Щелкните учетную запись правой кнопкой мыши и выберите Найти.В следующем окне нажмите «Найти». Затем вы увидите все публикации, сделанные для этой учетной записи.

Дебет или кредит могут быть разделены между несколькими счетами. Например, при выплате кредита в размере 100 долларов США Cash получит кредит в размере 100 долларов США. Но может потребоваться два дебета: дебет в размере 5 долларов со счета процентных расходов и дебет в размере 95 долларов со счета ссуды.

Мы надеемся, что эта статья о том, как понять дебеты и кредиты, была полезной. Ознакомьтесь с некоторыми из наших других популярных руководств, например, All About Your Credit Report .Ваше здоровье!

Заявление об ограничении ответственности : Служба поддержки Keynote предоставляет посетителям информацию как услугу. Мы приложили все усилия, чтобы предоставить точную информацию на дату публикации этой статьи. Однако каждая клиентская среда и каждая транзакция уникальны, поэтому используйте информацию и примеры в этой статье только в качестве руководства. Кроме того, читатель не может сделать вывод из этой статьи, что служба поддержки Keynote предоставляет финансовые или бухгалтерские консультации. Пожалуйста, всегда консультируйтесь со специалистом по бухгалтерскому учету за помощью в ваших конкретных требованиях.

↑ Вернуться к началу

Дебетовая vs кредитная

Вам необходимо внедрить надежную систему бухгалтерского учета, чтобы составлять точную финансовую отчетность. Частью этой системы является использование дебета и кредита для проводки бизнес-операций.

Это обсуждение определяет дебеты и кредиты, а также то, как с помощью этих инструментов сохраняется баланс формулы баланса. Вы найдете шпаргалку, объясняющую дебеты и кредиты, а также ряд примеров, объясняющих концепции.

Дебетовый и кредитовый учет: определение

Для определения дебетов и кредитов необходимо разбираться в бухгалтерских журналах. Журнал — это запись каждой бухгалтерской операции, перечисленная в хронологическом порядке, и бухгалтеры публикуют действия с использованием записи журнала.

Дебет и кредит используются в каждой записи журнала, и они определяют, где определенная сумма в долларах разнесена в записи. Ваш бухгалтер или бухгалтер должен понимать, какие типы счетов вы используете, и должны ли они увеличиваться дебетом или кредитом.

Что такое дебет в бухучете?

Дебетовые записи размещаются в левой части каждой записи журнала. Счета активов и расходов увеличиваются за счет дебетовой записи, за некоторыми исключениями.

Что такое кредит в бухучете?

Кредитовые записи размещаются справа от каждой записи журнала. Счета пассива и доходов увеличиваются с помощью кредитной записи, за некоторыми исключениями.

Общая сумма в долларах, проводимая на каждый дебетовый счет, всегда должна равняться общей сумме кредитов в долларах.К счастью, бухгалтерское программное обеспечение требует, чтобы каждая запись в журнале проводила равную сумму дебета и кредита в долларах. Если итоговые суммы не сбалансированы, вы получите сообщение об ошибке, предлагающее исправить запись в журнале.

Однако номер для дебетовых и кредитовых записей может быть другим. Наконец, метод двойной записи требует, чтобы каждая запись журнала имела как минимум одну дебетовую и одну кредитовую запись.

Запись в журнале: пример

В качестве примера, эта запись журнала разнесена для записи покупки актива:

5 марта

Дебет № 3000 Оборудование 3000 долл. США

Кредит № 1000 наличными $ 3,000

(Для учета покупки оборудования за наличные)

Дебет увеличивает счет оборудования, а денежный счет уменьшается за счет кредита.Счета активов, включая денежные средства и оборудование, пополняются дебетовым сальдо.

Запись журнала включает дату, счета, суммы в долларах, а также записи по дебету и кредиту. Объяснение приводится под записью журнала, чтобы можно было быстро определить цель записи.

Ваше решение использовать дебетовую или кредитную запись зависит от учетной записи, в которую вы проводите проводку, а также от того, увеличивает или уменьшает транзакция счет.

Разница между дебетом и кредитом

Формула баланса (или уравнение бухгалтерского учета) определяет, используете ли вы дебет иликредит для конкретной учетной записи. Баланс — это один из трех основных финансовых отчетов, которые каждый собственник анализирует для принятия финансовых решений. Владельцы также просматривают отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.

Если вы разбираетесь в компонентах баланса, формула будет вам понятна.

Формула баланса

В балансе указываются активы, обязательства и капитал вашей фирмы на определенную дату. Вот компоненты баланса:

• Активы : Чем владеет ваша компания.Активы — это ресурсы, которые используются для получения дохода.
• Обязательства : Что ваш бизнес должен другим сторонам. Обязательства включают кредиторскую задолженность и долгосрочную задолженность.
• Собственный капитал : Собственный капитал — это разница между активами и обязательствами, и вы можете думать о собственном капитале как о истинной стоимости вашего бизнеса.

Компоненты связаны формулой баланса:

Активы = обязательства + капитал

Формула используется для создания финансовых отчетов, и формула должна оставаться в балансе.

Сохранение формулы в равновесии

Активы в левой части уравнения должны оставаться в равновесии с обязательствами и капиталом в правой части уравнения:

Активы = обязательства + капитал

Предположим, например, что фирма выпускает облигацию на сумму 10 000 долларов и получает денежные средства. Компания проводит дебет в размере 10 000 долларов США по счету денежных средств (счет активов) и кредит в размере 10 000 долларов США по облигациям к оплате (счет обязательств).

Вот влияние на формулу баланса:

Увеличение активов на 10 000 долларов = увеличение обязательств на 10 000 долларов + изменение собственного капитала на 0 долларов

Бухгалтерское программное обеспечение гарантирует, что каждая проводимая вами запись журнала сохраняет формулу в балансе, а общие дебетовые и кредитные операции остаются в балансе.Эта шпаргалка по дебету и кредиту поможет вам понять, как проводить транзакции для каждого типа счета:

Самый простой способ запомнить информацию на диаграмме — это запомнить, когда конкретный тип счета увеличивается. Активы, например, увеличиваются с помощью дебетовой записи. Приведенные ниже примеры поясняют эти концепции.

Когда дебетовать и кредитовать

Если вы не можете понять, как провести ту или иную транзакцию, просмотрите главную бухгалтерскую книгу своей компании.Просмотрите активность в учетных записях, на которые повлияет транзакция, и обычно вы можете определить, какие счета следует дебетовать и кредитовать.

Главная книга

Главная книга компании — это запись каждой транзакции, внесенной в бухгалтерские записи на протяжении ее жизненного цикла, включая все записи журнала. Данные в главной книге проверяются и корректируются и используются для создания финансовой отчетности.

Вот несколько распространенных примеров дебета и кредита:

Примеры дебета

Счета основных средств, включая денежные средства, дебиторскую задолженность и запасы, увеличиваются по дебету.Расходные счета также списываются при необходимости увеличения счета.

Являются ли активы дебетовыми или кредитными?

Активы — это ресурсы, используемые для получения дохода, и они увеличиваются за счет дебета. Вот запись для покупки инвентаря на сумму 10 000 долларов США в кредит 1 апреля:

1 апреля

Дебет № 4000 Опись 10 000 долларов (увеличение)

Кредит № 6000 Кредиторская задолженность 10 000 долл. США (увеличение)

(Для учета покупки товарно-материальных ценностей в кредит)

Эта запись увеличивает запасы (счет активов) и увеличивает кредиторскую задолженность (счет обязательств).Наличные деньги на вашем банковском счете также являются активами.

Наличные — дебетовая или кредитная?

Эта запись разнесена для записи 5000 долларов наличными, полученными, когда клиент оплачивает счет 2 апреля:

2 апреля

Дебет № 1000 Денежные средства 5000 долларов США (увеличение)

Кредит № 3500 Дебиторская задолженность 5 000 долл. США (уменьшение)

(для учета полученного платежа наличными по счету клиента)

Денежные средства и дебиторская задолженность являются активами. Денежные средства увеличиваются по дебету , а по кредиту уменьшаются дебиторской задолженности.Формула баланса остается в балансе, потому что активы увеличиваются и уменьшаются на одну и ту же сумму в долларах.

Вот несколько примеров кредитов:

Примеры кредитов

Обязательства и капитал находятся в правой части формулы баланса, и эти счета увеличиваются с помощью кредитной записи.

Собственный капитал — это дебет или кредит?

Счет капитала может включать обыкновенные акции, добавочный капитал и нераспределенную прибыль, а остаток увеличивается за счет кредита.Предположим, что 3 апреля компания увеличивает обыкновенные акции на 1000 долларов и дополнительный оплаченный капитал на 6000 долларов, когда она выпускает акции на 7000 долларов наличными. Вот запись:

3 апреля

Дебет № 1000 Денежные средства $ 7,000 (увеличение)

Кредит № 8000 Обыкновенные акции 1 000 долл. США (увеличение)

Кредит № 8100 Добавочный капитал 6000 долларов (увеличение)

(Для учета денежных выплат, полученных за выпуск акций)

Теперь вы видите, что номер дебетовых и кредитовых записей отличается.Пока общая сумма дебетов и кредитов в размере долларов США находится в балансе, формула баланса остается в балансе.

Обязательства — это суммы задолженности перед третьими сторонами.

Являются ли обязательства дебетовыми или кредитными?

Вот запись от 4 апреля о расходах на ИТ в размере 12 000 долларов, которые не оплачиваются немедленно наличными:

4 апреля

Дебет № 7000 Расходы на ИТ 12 000 долл. США (увеличение)

Кредит № 6000 Кредиторская задолженность 12 000 долл. США (увеличение)

(Для учета расходов на ИТ, приобретенных в кредит)

Расходный счет увеличивается за счет дебета, а счет обязательств увеличивается за счет кредита.Вот некоторые другие платежные ситуации и порядок учета для каждой из них:

• Если вы платите кредитной картой, у вас есть задолженность перед компанией-эмитентом кредитной карты. Получение кэшбэка при покупке увеличивает ваш долг.
• Платежи по дебетовой карте уменьшают остаток на текущем счете и считаются использованием наличных денег. Владелец карты не должен путать «дебетовую карту» с описанными здесь правилами дебетовой и кредитной карты.
• Когда вы проводите картой через банкомат, вы уменьшаете остаток наличных денег.Сверьте свой банковский счет сразу после окончания месяца, чтобы избежать платы за овердрафт и ненужных комиссий.

Большая часть деятельности в категории выручки — это продажи клиентам.

Выручка — дебетовая или кредитная?

5 апреля сообщается о продажах клиентам наличными на сумму 15 000 долларов:

5 апреля

Дебет № 1000 Денежные средства $ 15 000 (увеличение)

Кредит № 9000 Выручка — продажи 15 000 долл. США (увеличение)

(Для учета продаж клиентам, оплаченных наличными)

И денежные средства, и доход увеличиваются, а доход увеличивается за счет кредита.

По мере того, как вы обрабатываете больше бухгалтерских операций, вы лучше познакомитесь с этим процессом. Денежные средства — это обычно счет, на котором выполняется большая часть учетных операций. Когда вам нужно опубликовать новую запись, решите, влияет ли транзакция на денежные средства.

Использование кредита, включая традиционные ссуды и кредитные карты, влияет на кредитный рейтинг вашего бизнеса. Следите за кредитным рейтингом своей компании и постарайтесь обеспечить приток денежных средств, достаточный для ведения бизнеса, и избегайте использования кредита.

Использование кредита

Если у вас недостаточно денежных средств для ведения бизнеса, вы можете использовать кредитные карты для финансирования операций или занимать средства по кредитной линии.Вы будете платить проценты по обеим формам кредита, и заимствование денег влияет на кредитную историю вашего бизнеса.

Если вы пользуетесь кредитными картами, часто проверяйте веб-сайт эмитента карты, чтобы проверить свою активность. Следите за мошенническими платежами и производите все платежи вовремя. К счастью, федеральное правительство приняло более строгие законы о защите прав потребителей для защиты держателей карт.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт