Конечные бенефициары это: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Содержание

«Вопрос установления конечного бенефициара становится значительной частью судебного процесса»

С 2012 по 2018 год число юридических лиц, находящихся в процедурах банкротства, возросло на 41,5%, с 26 до почти 37 тыс. Корреспондент BG Екатерина Данилова поговорила со старшим партнером юридической компании «ССП-Консалт» Сергеем Приваловым о влиянии увеличения количества банкротных процедур на бизнес, привлечении к субсидиарной ответственности и ожидаемых законопроектах.

BUSINESS GUIDE: Число юрлиц, находящихся в процедурах банкротства, возросло за семь лет на 41,5%, с 25 855 до 36 596, с 2012 по 2018 год. Число компаний, признанных банкротами, выросло на 2,4% в первом квартале 2019 года по сравнению с аналогичным периодом 2018 года. Тогда эксперты отмечали, что их количество приблизилось к естественному уровню, однако затем пошел новый рост такой процедуры. С чем, по вашему мнению, это связано?

СЕРГЕЙ ПРИВАЛОВ: Здесь стоит отталкиваться от двух причин: экономических и изменений в законодательстве.

Изменения в экономике напрямую влияют на количество банкротств, однако стоит учитывать, что изменения не происходят сиюминутно. Рост числа банкротств в 2019 году может являться последствием изменений, произошедших в предыдущие несколько лет. Если говорить о законодательных причинах, то на ситуацию с банкротствами сильно повлияло ужесточение монетарной политики, контроля за свободно гуляющими денежными средствами — все это было направлено на борьбу с незаконным отмыванием денег и компаниями-однодневками. Если раньше компанию с долгами можно было переоформить в другой регион и никто из кредиторов даже не стал бы инициировать против нее процедуру банкротства, то сейчас перерегистрировать юрлицо с долгами практически невозможно. Также появились дополнительные мотивы для возбуждения дел о банкротстве, в том числе возможность привлечения конечного бенефициара к ответственности. Иными словами, в оборот банкротных процедур вовлекаются те компании, которых там раньше не было. Поэтому связывать рост числа банкротств только с экономическим кризисом я бы не стал.

BG: Как увеличение количества банкротств отражается на бизнесе?

С. П.: Если говорить о банкротстве как о ликвидации бизнеса, то рост их числа, безусловно, вредит бизнесу, нарушаются производственные и финансовые цепочки, что негативно сказывается на экономике. В то же время рост банкротств, связанный с обелением процедур ликвидации компаний,— это положительный момент, сокращающий число незаконных схем вывода активов и обмана кредиторов.

BG: Несмотря на увеличение количества банкротных процедур, доля возвратов денежных средств все равно остается низкой, что приводит к увеличению числа заявлений о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Есть ли какие-то особенности в подобных процедурах?

С. П.: Еще несколько лет назад к субсидиарной ответственности привлекали редко и в основном директоров или в крайнем случае мажоритарных акционеров, указанных в ЕГРН. Сейчас законодатель и судебная практика расширили круг лиц, привлекаемых к субсидиарной ответственности, появилось понятие «контролирующие должника лица» — фактически это конечные бенефициары бизнеса.

В делах, которые мы ведем, вопрос установления конечного бенефициара становится значительной частью судебного процесса, поскольку конечный бенефициар прячется за длинной цепочкой различных лиц и напрямую в бизнесе не фигурирует. Сложным также представляется и установление в судебном процессе времени, когда организация фактически стала банкротом.

BG: В конце прошлого года Верховный суд разрешил привлекать к субсидиарной ответственности даже наследников должника. К чему может привести такая позиция ВС?

С. П.: Я не думаю, что это сильно повлияет на общую ситуацию. Количество случаев, где лицо, привлекаемое к субсидиарной ответственности, умирает, оставляя при этом огромное количество активов, которые делятся между родственниками, чрезвычайно мало. Отдельно, с моей точки зрения, можно лишь отметить дела, когда требования к субсидиарной ответственности предъявляются после смерти наследодателя. Бывают случаи, когда со стороны сделка кажется убыточной, но на самом деле в тот момент она была необходима компании.

Например, убыточный контракт был заключен для того, чтобы получить новый и выгодный, а компании были нужны оборотные деньги. Или когда предприятие закупает товар по цене выше рыночной, потому что не получив его вовсе, оно может сорвать важные для нее сроки. Прийти в суд и дать такие финансовые расклады может только человек, находящийся внутри такой системы. И когда он умирает, его родственники в 99% подобной информацией просто не обладают.

BG: При банкротстве доля возвратов остается низкой, а оздоровления компании все равно не происходит. Получается, смысл процедуры теряется. Если такие ситуации встречаются действительно часто, можно ли их как-то изменить на более высоком уровне?

С. П.: Сегодня многие говорят о том, что законодательство о банкротстве у нас прокредиторское и фактически ликвидационное. Закон максимально направлен на защиту интересов кредиторов и подходит для того, чтобы быстрее распродать все активы и закрыть предприятие. Это связано с тем, что ключевыми лоббистами законодательства о банкротстве являются крупные банки и налоговые органы.

И те, и другие в большинстве случаев выступают именно в роли кредиторов и редко бывают заинтересованы в сохранении бизнеса.

Нам кажется, что законодательное закрепление новой реабилитационной процедуры в делах о банкротстве необходимо, однако говорить о таких перспективах нужно осторожно, поскольку есть шанс, что использовать ее могут в корыстных целях и со злоупотреблениями.

BG: Каких тенденций в сфере банкротства юридических лиц можно ожидать в 2020 году?

С. П.: Одно из главных ожиданий — принятие всех тех законопроектов, которые касаются банкротной процедуры и находятся сейчас на рассмотрении в Государственной думе. Особенно ожидаемым является законопроект об усовершенствовании института арбитражных управляющих и введение новых реабилитационных процедур в банкротства. Актуальным останется вопрос субординирования требований аффилированных контролирующих лиц. Сейчас суд обыгрывает ситуацию с аффилированным займом каждый раз по-разному. Такая практика должна измениться после выхода обзора Верховного суда, которого мы ожидаем.

Помимо этого, сильной остается тенденция к усилению налоговых органов. В этом виден основной посыл государства, связанный с ужесточением контроля за налогами, что проявляется также в изменениях в Уголовном и Налоговом кодексах. Даже субсидиарную ответственность можно назвать правкой, внесенной под воздействием ФНС.

Подача данных в Центральный реестр конечных бенефициаров CRBR.. Бухгалтерия в Польше | inPL Group

ИНСТРУКЦИЯ НА РУССКОМ ЯЗЫКЕ.

Определение конечного бенефициара иногда может быть довольно противоречивым и не одназначным действием, однако сама процедура регистрации конечного бенефициара в системе довольно проста — нужно указать данные компании, информацию о ее членах правления и о самих конечных бенефициарах. Для регистрации конечного бенефициара необходимо иметь электронную подпись или профиль EPUAP.

ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Зайдите на главную страницу реестра https://crbr.podatki.gov.pl

В окне Wyszukaj можна найти компании, внесенные в реестр и проверить в каких компаниях даный бенефециар являеться реальным бенефициаром. Для этого необходимо ввести NIP компании или PESEL физического лица, которого вы хотите проверить.

Компании, которые начали свою деятельность до запуска реестра, имеют возможность зарегистрировать конечного бенефициара до 13 апреля 2020 года, поэтому до указанной даты реестр может быть не полным.

Для начала процесса регистрации нажмите Utwórz zgłoszenie.

ШАГ 1. Номер NIP и организационно-правовая форма компании

В соответствующие поля вписываем NIP компании и организационно-правовую форму

ШАГ 2. Создание нового заявления.

В следующем шаге выбираем Utwórz nowe zgłoszenie. Необходимо также указать дату заявления. В случае новых компаний, это будет дата регистрации компании. В случае уже действующих компаний, указываете дату, когда вы создаёте заявку.

ШАГ 3. Данные компании и конечных бенефициаров.

В третьем шаге необходимо заполнить главный формуляр и вписать данные компании (часть А), данные конечных бенефициаров и репрезентантов (как правило это члены правления компании) (часть В), а также заявление об ознакомлении о криминальной ответственности за предоставление неправдивой информации (часть С).

В части А необходимо вписать данные компании: номер КРС, название и адрес регистрации компании.

В части В необходимо указать данные конечного бенефициара (указываем только тех, кто имеет больше 25% долей) или репрезентанта.

Для каждого бенефициара необходимо указать номер PESEL, если такой есть или дату рождения, если номера PESEL нету, имя и фамилию, страну рождения и страну проживания.

Если необходимо добавить данные других бенефициаров или репрезентантов, нужно выбрать Dodaj beneficjenta/reprezentanta.

А сейчас самое главное. К каждому человеку, указанному в заявлении необходимо выбрать роль. Может так быть, что один человек выполняет несколько ролей одновременно и необходимо эти все роли указать (например, соучредитель и репрезентант). Если необходимо добавить дополнительную роль, нужно выбрать Dodaj informacje o udziałach lub uprawnieniach beneficjenta/informacji o reprezentacji.

РЕПРЕЗЕНТАНТ.

Речь идёт о членах правления компании и соучредилелях, которые имеют право представлять компанию. В реестре не нужно указывать прокурентов.

ФУНКЦИИ НЕПОСРЕДСТВЕННЫХ СОБСТВЕННИКОВ.

Касается учредителей, которые имеют 25% и более долей в компании и право голосования на собрании учредителей. Необходимо указать общую сумму долей в PLN или каким образом распределяются доли.

ФУНКЦИИ ПОСРЕДСТВЕННЫХ СОБСТВЕННИКОВ.

Касается контролируючих органов или людей, которые контролируют совокупно 25% и более долей предприятия и имеют право голоса на собрании учредителей. Речь идёт о компании, в которых данная особа признана конечным бенефициаром. Необходимо дословно описать суть связанных особ.

ДРУГИЕ ФУНКЦИИ.

Этот пункт касается в особенности людей, которые занимают высшие посты, когда невозможно установить конечного бенефициара. Эта опция может касаться также людей, которые имеют особенные, прописанные в уставе предприятия, функции.

В самом конце нужно выбрать пункт о согласии криминальной ответственности за предоставление неправдивой информации и нажать Zapisz dokument.

ШАГ 4. ПОДПИСАНИЕ И ОТПРАВКА ФОРМУЛЯРА.

После сохранения документа, появится итоговый формуляр со всеми введёнными даными. Нужно проверить правильность всех данных. Есть возможность также сохранить формуляр, для этого нужно нажать на кнопку Eksport.

В случае, если у Вас есть номер PESEL, а также profil zaufany EPUAP нужно выбрать Podpisz dokument. В данном случае откроется страница для подписания окументов через систему EPUAP.

В случае отсутствия профиля EPUAP, заявление можно также подписать электронной подписью (podpis kwalifikowany). Для этого нужно экспортировать формуляр в формате XML и подписать его в соответствующей отдельной программе, которая предназначена для вашей электронной подписи. Тип подписи нужно выбрать OTACZAJĄCY.

Подписанный документ должен иметь расширение XML. Если в вашем документе появится дополнительное расширение XADES, то его нужно просто удалить с названия документа, оставив только XML.

После этого, подписанный документ необходимо обратно импортировать на главную страницу сайта реестра.

После правильного подписания документа, можно нажать на Wyślij, а дальше нажать Akceptuj. После этого появится сообщение с кодом, который можно скопировать, чтобы в дальнейшем с его помощью можно было получить подтверждение принятия заявления гос. органами (UPO).

После отправки формуляра, данные через некоторое время появятся в реестре. В дальнейшем можно будет открыть главную страницу сайта реестра и проверить существующие там данные, путём вписания номера NIP компании.

Структура собственности и конечные бенефициары: коротко о главном

Одним из наиболее обсуждаемых нововведений октября 2021 стало ужесточение требований к процедуре раскрытия субъектами хозяйствования своих конечных бенефициарных владельцев (далее – КБВ).

Так, Законом о финмониторинге (№361-IX от 06.12.2019 г.) была установлена обязанность для юридических лиц, регистрация которых проведена до 28 апреля 2020 года, предоставить государственному регистратору до 11 октября 2021 года включительно информацию о своих КБВ и схематическое изображение структуры собственности.

Нововведение вызвало большой ажиотаж. И это неудивительно, ведь обязанность подать соответствующую информацию касалась почти всех частных юридических лиц, которых, по информации Минюста, в Украине насчитывается более одного миллиона. Резонанс добавило также то, что для выполнения этой обязанности было выделено только три месяца, а ответственность за ее несвоевременное исполнение установлена на уровне 17-51 тысячи гривен.

Однако, несмотря на значительный резонанс, такая обязанность была выполнена менее 20% от общего количества обязанных субъектов. 8 октября народные депутаты решили отложить тотальное штрафование предпринимателей и приняли Закон №1805-IX, которым путем замены слов «три месяца» на «один год» в пункте 4 Переходных положений Закона о финмониторинге фактически перенесли конечную дату представления информации о КБВ на 11 июля 2022 года.

Казалось бы, бизнес может выдохнуть с облегчением. Однако с КБВ не все так просто, и откладывать этот вопрос в длинный ящик не стоит. Давайте обо всем по порядку.

Кто такой КБВ и для чего нужна структура собственности?

КВБ – это физические лица, оказывающие решающее влияние на компанию (>25% уставного капитала или количества голосов). Особенность КБВ состоит в том, что они не всегда являются учредителями или участниками юридического лица. Новации Закона о финмониторинге направлены, в первую очередь, на выявление именно скрытых КБВ, которые не указаны в реестре.

Скрытых КБВ определяют по цепи контроля/владения. Простейшим примером такой цепи является создание одного юридического лица другим. Для того чтобы определить реального КБВ, нужно установить всех лиц, оказывающих влияние на юридическое лицо-учредителя соответствующей компании, и так до конца всей цепи структуры собственности. Ситуация может осложняться наличием владельцев – иностранных компаний, владельцев которых в украинских реестрах найти невозможно.

Поэтому, приняв Закон о финмониторинге и обязав юридических лиц предоставить структуру собственности и информацию о КБВ, власти переложили обязанность по установлению реальных КБВ на бизнес. Информация о реальных КБВ требуется, в частности, субъектам первичного финансового мониторинга, которые обязаны сообщать уполномоченным органам о предоставлении юридическим лицом недостоверной информации о КБВ и рискованных финансовых операциях, совершенных с участием контролеров.

Здесь следует напомнить, что субъектами первичного финансового мониторинга, кроме банков и финансовых учреждений, являются все без исключения риелторы, бухгалтеры, налоговые консультанты, адвокаты, юридические советники, нотариусы, поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, и т.д.

Такие лица обязаны стать в установленном порядке на учет в Госфинмониторинге, внедрить внутренние документы по финансовому мониторингу, назначить работников, ответственных за его проведение, а также выполнять другие обязанности, предусмотренные Законом о финмониторинге. Ненадлежащее исполнение таких обязанностей может повлечь наложение штрафа в размере до 34 тыс. грн.

Как правильно изобразить структуру собственности?

Это вопрос риторический. Оценивать творческую составляющую схематического изображения структуры собственности вряд ли кто-нибудь будет. В реестр заносится информация о КБВ, которая указывается в соответствующем заявлении (форма 2), в то время как изображение структуры собственности только подтягивается в соответствующий раздел реестра и не является источником формирования такой информации.

Структура собственности изображается в произвольной форме посредством схемок. Минфин на своем сайте разместил образцы такого изображения, которые, по нашему мнению, вполне приемлемы.

Для юридических лиц с одним участником физическим лицом все просто: такой участник, по общему правилу, и будет КБВ, ведь имеет прямое решающее влияние (100% уставного капитала).

Если же у юридического лица есть несколько участников – физических лиц, у которых четко выражены доли в уставном капитале или количество голосов, на схеме нужно определить, кто из них имеет прямое решающее влияние (>25%). При этом нужно учитывать связанность таких участников, поскольку для целей определения влияния доли связанных лиц могут рассматриваться совместно и составлять непрямое решающее влияние. При этом важно, что никакие другие лица не имели опосредованного влияния на формирование состава и результаты голосования органов управления компании, совершение ею сделок и т.д. В противном случае таких лиц также следует указывать на схеме.

Еще более сложной будет схема структуры собственности для юридических лиц, корпоративные права которых принадлежат другим юридическим лицам. В таких случаях следует изображать всех участников каждого юридического лица до самого конца цепи собственности. Размер воздействия для определения КБВ будет определяться в результате произведения долей каждого элемента цепи. Например, гражданин, владеющий 40% уставного капитала в обществе, которое, в свою очередь, является собственником 60% уставного капитала другого юридического лица, не будет иметь решающего влияния на такое лицо, ведь его влияние будет составлять лишь 24% (40% х 60%).

В одном юридическом лице может быть несколько КБВ, а может и не быть ни одного (если никто не владеет долей 25% или если решающее влияние невозможно установить).

Изображение структуры собственности очень индивидуально и зависит от многих факторов, которые следует учесть при определении КБВ. При этом напоминаем, что статья 205-1 Уголовного кодекса Украины предусматривает уголовную ответственность за внесение в документы, подаваемые для проведения государственной регистрации юридического лица, заведомо ложных сведений, а также умышленное представление для проведения регистрации документов, содержащих заведомо ложные сведения. Поэтому к заполнению документов в сфере государственной регистрации следует подойти серьезно и ответственно.

Вместе со структурой собственности регистратору представляются выписки из иностранных реестров в отношении компаний-участниц и нотариальные копии документов, подтверждающих косвенное влияние (траст, доверительная собственность, управление и т. п.), а также нотариальная копия паспорта КБВ, если у него нет украинского ID-паспорта.

Так что же с ответственностью?

Вопрос ответственности следует рассматривать через призму двух различных процессов: (1) представление информации о КБВ до 11 июля 2022 г. и (2) ее ежегодное подтверждение.

(1) юридические лица, не успевшие подать информацию о КБВ до 11 октября 2021 года, очевидно, не будут нести за это ответственность. При этом такие лица должны исполнить соответствующие обязанности до 11 июля 2022 года. Непредставление или несвоевременное исполнение этой обязанности может повлечь наложение штрафа в размере от 17 до 51 тысячи гривен.

Правда, по нашему мнению, правовые основания для наложения штрафов на руководителей юридических лиц, зарегистрированных после 28 апреля 2020 года, за непредставление информации о КБУ до 11 июля 2022 года отсутствуют, ведь на них требования пункта 4 переходных положений Закона о финмониторинге не распространяются.

(2) юридические лица (кроме исключений, предусмотренных законом) обязаны ежегодно в течение 14 календарных дней с даты своей государственной регистрации подавать документы для подтверждения сведений о КБВ. То есть если датой регистрации компании является, например, 01 января, документы для подтверждения информации о КБВ нужно подавать до 15 января ежегодно. Следовательно, в 2022 году юридическим лицам, которые еще не подали информацию о КБВ и структуре собственности, придется подавать регистратору сразу два пакета документов: для внесения информации (форма 2) и ее ежегодного подтверждения (форма 6).

При этом следует подчеркнуть, что обязанность ежегодного подтверждения информации о КБВ может возникнуть ранее 11 июля 2022 года (например, у юридических лиц, зарегистрированных в первом полугодии), поэтому не следует медлить с представлением информации о КБВ и откладывать ее вплоть до июля. Невыполнение обязанности по ежегодному подтверждению информации о КБВ также может повлечь наложение штрафа в размере от 17 до 51 тысячи гривен, независимо от выполнения обязанности по подаче первоначальной информации до 11 июля.

А судьи кто?

Кабинет Министров Украины 21 января 2021 года внес изменения в Порядок осуществления Министерством юстиции контроля за деятельностью в сфере государственной регистрации и установил, что в случае выявления фактов непредставления юридическим лицом информации о КБВ юридического лица Минюст заказным письмом информирует об этом руководителя соответствующего юридического лица или уполномоченное лицо с требованием о необходимости обращения в месячный срок в Минюст для составления протокола об административном правонарушении (КУоАП).

Обстоятельство несвоевременного составления протокола может использоваться в районном суде, который и будет решать вопрос о наложении штрафа. При этом 3-месячный срок на привлечение нарушителя к ответственности начинается с момента его выявления, то есть когда Минюст направил письмо с приглашением, а не составил протокол.

Михаил ВОЙЦЕХОВСКИЙ

адвокат, старший юрист

АО «ЮФ «Антика»

Multitran dictionary

English-Russian forum EnglishGermanFrenchSpanishItalianDutchEstonianLatvianAfrikaansEsperantoKalmyk

⚡ Forum rules

✎ New thread | Private message

Name

Date

02.2022 5:29:12″>6

spin buttons

Lapelmike

14.02.2022