Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов

На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами. 

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

1. Считаете налог как обычно.
2. Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
3. Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере. 

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога. 

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН. 

С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Счетная палата видит риски сокращения налоговой базы при переходе с ЕНВД на УСН | 10.02.21

Счетная палата видит риски сокращения налоговой базы при переходе с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН). Об этом заявил аудитор контрольного ведомства Андрей Батуркин на заседании Совета Федерации.

«При массовом переходе налогоплательщиков на УСН есть опасения, что налогооблагаемая база сократится», — сказал аудитор, говоря о смене режима налогообложения.

По его словам, в 2019 году около трети плательщиков ЕНВД сдавали нулевую отчетность, что может продолжиться и при переходе на УСН.

«Даже в относительно благополучном 2019 году, тогда было порядка 3,3 млн налогоплательщиков этого режима, 973 тыс. из них сдавали нулевую отчетность, то есть это фактически треть. И поэтому мы считаем, что существует риск того, что какая-то часть бывших плательщиков ЕНВД пополнит их число, а это, прежде всего, негативно отразится на доходах субъектов Российской Федерации», — пояснил Батуркин.

Он также попросил Федеральную налоговую службу обратить на это внимание. «Здесь просим ФНС обратить внимание на это обстоятельство с точки зрения обеспечения контроля за полнотой уплаты налогов», — сказал Батуркин.

Об отмене ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестал действовать в России с 1 января 2021 года, использовавшие его предприниматели будут использовать альтернативные налоговые режимы. Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), единый cельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).

Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 года, автоматически переводятся на общую систему налогообложения.

Режим ЕНВД был введен в 1998 году. Он не зависел от полученной выручки и рассчитывался исходя из предполагаемого — вмененного дохода по ставке от 7% до 15% в зависимости от региона России. При этом те предприниматели, которые пользовались ЕНВД, освобождались от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество, кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости. Данный режим в России применяли около 280 тыс. организаций и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей.

Среди отрицательных сторон режима ЕНВД называлась несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Отказ от ЕНВД, по задумке, будет способствовать развитию конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.

Информационное агентство России ТАСС

Власти Башкирии повышают налог для малого бизнеса

Вот тебе, бабушка, и Юрьев день. Никогда так не было, и опять. По-другому как-то цензурно охарактеризовать инициативу Правительства РБ по изменению системы патентного налогообложения нельзя. И это не наше мнение, а комментарии представителей бизнес-сообщества.

Справка. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате:

Налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

НДС за исключением НДС, подлежащего уплате:

при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.

1 НК РФ.

Применять патентную систему могут индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает за налоговый период 15 человек.

Так вот, башкирские власти в лице Минфина РБ сейчас продавливают фактическое повышение стоимости патента в республике до 5-6 раз. Формально поправки в региональный закон обусловлены изменениями в федеральном законодательстве. Однако федеральные изменения имеют ряд новелл, которые играют в пользу бизнеса: расширение сфер деятельности, увеличение площадей субъектов малого бизнеса, подпадающих под патентную систему. Регионам сохраняется возможность регулировать территориальный коэффициент.

И башкирские власти выбрали наихудший вариант для малого бизнеса.

– Если коротко и по сути, то стоимость патента для субъектов малого бизнеса вырастет в разы. 

Депутаты только сегодня узнали про все. Были поправки в федеральное законодательство, поэтому стало необходимо менять и наш закон. К нам в аппарат поступили проекты закона в конце прошлого года. Мы их не согласовали. Но правительству его надо принять к 1 марта, поэтому они сейчас проталкивают его в трех чтениях. Депутаты все понимают. Мы обманываем ожидание и разрушаем доверие малого бизнеса. Сейчас к консультантам или в конце прошлого года шли предприниматели. Им объясняли правила и стоимость по действующему закону, они переходят, а вот с 1 марта все резко скакнет. То есть меняются правила игры по ее ходу. Мягко говоря, обидно, – прокомментировал после заседания комитета ГС РБ по бюджетной, налоговой и инвестиционной политике бизнес-омбудсмен

Флюр Асадуллин.

К слову, в нашей республике установлен единый территориальный коэффициент. Скажем, эталоном будет 1. Логично, что для районов республики он должен идти в сторону уменьшения, скажем, для Мелеуза 0,9. Но ничего подобного нет. То есть, что Уфа, что отдаленный район у нас в одинаковых условиях.

Прямо скажем, одинаково плохих.

Законопроект в комитете представила министр финансов РБ Лира Игтисамова. Министр не смогла ничего внятного противопоставить многочисленным слайдам и цифрам Флюра Асадуллина. Госпожа Игтисамова попыталась даже глупо огрызнуться, что Уполномоченный по правам предпринимателей получает зарплату из бюджета. Вот это реальный показатель отношения наших чиновников к бизнес-сообществу.

Разгорелась жаркая дискуссия, когда до народных избранников стала доходить суть новелл. Но большинство «Единой России» проголосовало за предложение Минфина РБ, против высказались только два члена комитета. Продавили.

 

 

 

---

---

Новости: Отложенная казнь — Эксперт

Любой кризис сопровождается ростом банкротств. Коронакризис оказался исключением. Как следует из доклада, подготовленного Центром макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП), количество корпоративных банкротств в экономике по итогам 2020 года на 19,8% ниже, чем в 2019 году, а в 2019-м оно сократилось на 6% относительно 2018-го.

Поставить на удержание

Большинство опрошенных нами экспертов основным фактором отрицательной динамики считают действие антикризисной меры — моратория на возбуждение дел о банкротстве компаний. Напомним, правительство РФ 3 апреля прошлого года приняло постановление № 428 о введении моратория на возбуждение дел о банкротстве. Мораторий, принятый на полгода, впоследствии был продлен до 7 января 2021 года. Он распространялся на организации и ИП, основной вид деятельности которых, по состоянию на 1 марта 2020 года, входил в перечень отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, а также системообразующие предприятия.

— За период действия моратория (с апреля по декабрь) число юрлиц-банкротов оказалось на 21,4% ниже, чем за аналогичный период 2019 года. Таким образом, в условиях повышенной неопределенности и эпидемиологической ситуации волну банкротств удалось сдержать, — приводит данные расчетов ведущий эксперт Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования Алексей Рыбалка.

Впрочем, свою роль сыграла низкая экономическая активность, характерная для нынешнего кризиса, считает управляющий партнер юридической компании ЭНСО Алексей Головченко: «Многие компании фактически не осуществляли деятельность, взяв тайм-аут». Кроме того, по его словам, «несколько месяцев не работали суды, а значит, поданные заявления рассматривались спустя длительное время».

Тем не менее противостоять новым угрозам удалось далеко не всем. В общем объеме банкнотных дел 77,1% подано кредиторами, ФНС России инициировала 13% и 9,3% приходится на самих должников.

Некоторые владельцы бизнесов, несмотря на предоставленную мораторием возможность, не увидели для себя перспектив и сами начали добровольные банкротства: по данным ЦМКАП, из около 900 банкротств, в которых инициатором выступал должник, около 470 приходится на компании, с апреля 2020 года защищенные мораторием. Еще какое-то количество таких банкротств, по расчетам центра, возможно, появится в статистике в 2021 году в силу временного лага между подачей заявления и признанием должника банкротом.

— В большинстве своем компании осуществляют деятельность в арендованных помещениях. В связи с локдауном многие не могли проводить плату за аренду, и образовалась задолженность, на которую также начислялись штрафные санкции. Все это стало довольно распространенной причиной неплатежеспособности компаний. Также довольно часто фактором ухудшения финансового состояния становится нарушение обязательств со стороны контрагентов: неплатежеспособность контрагента с высокой вероятностью приводит к неплатежеспособности компании, — указывает на обстоятельства процесса управляющий партнер юридической компании «Генезис» Артем Денисов.

Ярко выраженных отраслевых особенностей в банкротствах 2020 года Алексей Рыбалка не увидел:

— Среди крупнейших анализируемых отраслей по численности компаний не было отмечено ни одной, где был бы зафиксирован резкий рост по итогам года. В торговле снижение составило 23,5% относительно 2019 года, в строительстве — 14,1%, в коммерческих услугах — 15%. При этом только в сфере строительства в самом конце года месячное число банкротств практически вернулось к докоронакризисным значениям. В остальных отраслях число корпоративных банкротств находится ниже значений начала 2020 года.

Регионов с нарастающей динамикой банкротств по итогам прошлого года оказалось 18. Девять из них можно отнести к крупным по числу зарегистрированных на их территории юридических лиц (более 15 тысяч): в Бурятии количество банкротов-юрлиц выросло на 34,1%, в Ленинградской области — на 29%, в Дагестане — на 28,6%, в Калининградской области — на 17,6%, в Крыму — на 5%, в Рязанской области — на 11,9%, в Белгородской — на 7,6%, в Калужской — на 7,5%, в Томской — на 2,6%.

В Уральском федеральном округе, по расчетам ЦМКАП, по итогам 2020 года зафиксировано снижение числа банкротств на 21,4%, что сопоставимо с общероссийской динамикой: их было 777, тогда как в 2019 году — 988.

Управляющий партнер «ВМ-Право и Консалтинг» Владимир Чувашов считает результат закономерным:

— На мой взгляд, это обусловлено более высокой устойчивостью крупного и частично среднего бизнеса на Урале и в Западной Сибири. Сектора экономики, в которых работают эти компании, в основном связаны с добычей и обработкой природных ресурсов: это металлургия, нефтедобыча и нефтепереработка. В этих секторах ситуация достаточно стабильная.

График 1. Квартальная численность банкротств находится на докризисных уровнях Источник: центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования

В регионе меньше компаний, работающих в наиболее низкомаржинальных рискованных сегментах.

Случаи крупных банкротств в регионе, безусловно, есть, в частности в статистике крупнейших дел прошлого года фигурирует банкротство Антипинского НПЗ, но у этого предприятия проблемы начались задолго до коронакризиса (см. «Антипинский НПЗ ждет спасителя», «Э-У» № 22 от 27.05.2019).

Антикризисная пилюля

В целом опрошенные нами эксперты рассматривают введение моратория как уместную антикризисную меру. Однако мораторий не решает проблем с платежеспособностью компаний, а лишь дает отсрочу в части принятия кардинальных мер. Да, в этот период не начисляются неустойки (штрафы, пени), нет других финансовых санкций за неисполнение денежных обязательств. Но это не означает, что обязательства можно не исполнять. Скорее, эта мера была ведена для того, чтобы защитить активы бизнеса.

Алексей Головченко, кстати, указывает на побочный эффект — у кредиторов исчез механизм воздействия на должников:

— Сформировалось полное «бесправие» кредиторов, при котором должники получили возможность безнаказанно игнорировать исполнение обязательств. Так, крупные корпорации позволяли себе отказывать в возврате денег небольшим компаниям до снятия моратория.

График 2. В строительстве количество банкротств снизилось на 14% Источник: центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования

Отложенные проблемы проявятся через несколько месяцев, считает Алексей Рыбалка:

— Сразу после снятия моратория мы в любом случае не увидим мгновенного роста отложенных банкротств в статистике. Между датой подачи заявления о начале процедуры банкротства и датой решения арбитражного суда о признании должника банкротом, как правило, наблюдается заметный временной лаг. Поэтому первые сигналы о фактических банкротствах «экс-мораторных» компаний мы начнем получать только через несколько месяцев.

На рынке были ожидания, что кредиторы, отложившие истребование долгов на продолжительное время, заявят о своих намерениях касательно юрлиц-должников в первые же дни после снятия моратория. Такая процедура не несет в себе много издержек для кредиторов, ее можно выполнить из дома, внеся соответствующие данные на сайте. Но всплеска не произошло. За первые три недели нового года было зафиксировано порядка 320 таких заявлений в контексте компаний, которые с апреля по январь были защищены мораторием. Пока не стоит говорить, что эта цифра очень значительная и поражает воображение. Но нельзя и исключать, что этот процесс может несколько ускориться.

График 3. Банкротства предприятий металлургического сектора остановились на уровне 2012 года Источник: центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования

Руководитель финансового анализа компании «Инвест-аудит» Наталья Шилова считает, что эффективность моратория мы сможем ощутить только по итогам первого полугодия 2021 года:

 — Сейчас пока еще сохраняются ограничительные меры для граждан и бизнеса в связи с пандемией, поэтому оценить, насколько предприятия оправились от спада 2020 года, сложно. Резкий рост банкротств прогнозируется на второй квартал этого года. Тогда и будет видно, помог ли мораторий для сохранения бизнеса или только продлил «предсмертные муки». Скорее всего выживут в очередной раз только те компании, у которых была хотя бы минимальная финансовая подушка.

Полученная статистика — скорее, повод для анализа и поиска ответа на вопрос, сколько банкротств удалось предотвратить, а сколько оказались лишь отложены, соглашается Алексей Рыбалка:

— Чтобы приблизиться к ответу на этот вопрос, нужно иметь в виду широту действия моратория, который защищал около 15% юридических лиц, при том что за компаниями сохранялось право на добровольное банкротство. В случае остальных 85% компаний кредиторы при необходимости могли обращаться в суд, чтобы признать должников банкротами.

График 4. В машиностроении банкротства находятся на минимальных значениях с 2011 года Источник: центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования

Сценарий для выживших

Тем не менее введение моратория нарушило типичную динамику корпоративных банкротств в России. Обычно после каждого кризиса статистика фиксирует всплеск банкротств, а затем постепенное затухание: так было в конце 2014 года и до начала 2018-го.

Однако за этим не стоят экономические факторы, свидетельствующие об улучшении здоровья бизнеса, скорее, это следствие изменения стратегий управления, в которых процедура банкротства не рассматривается кредиторами в качестве эффективного инструмента, отмечает Владимир Чувашов:

— Банки как кредиторы все чаще предпочитают рефинансировать долги крупного бизнеса, оказавшегося в кризисной ситуации. Характерный пример — история холдинга «Мечел». В результате в последние два года почти не происходило крупных банкротств, при этом растет число так называемых зомби-компаний (неэффективных предприятий, которые за счет искусственных мер поддержки остаются на рынке). Наконец, участвовать в банкротстве малого и микробизнеса кредиторам невыгодно, потому что у таких должников нередко нет ценных активов, а затраты на ведение процедуры банкротства высоки для кредиторов. Также становится все более распространенной практика, когда банки как залоговые кредиторы предпочитают вместо процедуры банкротства получить контроль в компании-должнике, чтобы уже самостоятельно попытаться ее вывести из кризиса или продать профильным инвесторам. Так произошло в случае с холдингом «Евроцемент групп», в котором получил контроль Сбербанк.

Банкротства и закрытие юридических оболочек приводят к сокращению численности российского предпринимательства и, как следствие, его вклада в ВВП

Наталья Шилова связывает тенденцию сокращения количества корпоративных банкротств с тем, что сама процедура стала менее эффективной для собственников:

— Если раньше она использовалась как средство для списания долгов, то сейчас, когда судебная практика стала прокредиторской и вероятность привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности резко возросла, количество процедур стало уменьшаться. Для собственников бизнеса процедура банкротства теперь менее интересна. Помимо этого, на сокращение числа банкротств повлиял и тот факт, что в последние годы прошла своего рода «санация» бизнеса, выжили самые сильные компании. И если бы не случилось моратория в 2020 году, уровень банкротств, возможно, снизился бы не так заметно.

Однако удержать понижательный тренд по итогам этого года уже вряд ли удастся. Алексей Рыбалка рассматривает три возможных сценария:

— Если не будет новых регуляторных ограничений в 2021 году, количество корпоративных банкротств увеличится как минимум на 20%, иными словами, их может быть примерно столько же, сколько было в 2019 году. Мы не рассматриваем это как «вал банкротств», по сути, если такой сценарий реализуется, это будет означать возвращение динамики к естественным «докоронакризисным» значениям 2019 года.

Вторая версия предполагает рост на 30 — 40% относительно значений 2020 года (для сравнения: в кризисный 2014 год рост банкротств составил 20%). Такую динамику мы можем увидеть, если в экономике продолжит сохраняться неопределенность в связи с эпидемиологической ситуацией и реализуется заметное количество отложенных «подмораторных» банкротств.

Наконец, есть вероятность роста более чем на 40%. Такой статистики по итогам года можно ожидать, если станет очевидно, что принятых в 2020 году антикризисных мер оказалось недостаточно, а кризисное напряжение в экономике будет сохраняться.

Алексей Рыбалка обращает внимание на два фактора, которые потенциально могут несколько уменьшить число отложенных банкротств юридических лиц после снятия моратория:

 — Во-первых, в середине 2020 года был разработан механизм судебной рассрочки, в рамках которого «подмораторные» компании наиболее пострадавших отраслей из списка ФНС в случае существенного падения выручки могли утвердить план реструктуризации в суде даже без согласия кредиторов. В зависимости от величины сокращения выручки рассрочка предоставляется на 1 — 2 года и выплачивается ежемесячно равными долями. Во-вторых, учитывая практически уже традиционно низкую эффективность банкротств в стране (в 2019 году доля удовлетворенных требований кредиторов составила всего около 5%), в условиях действия моратория компании-должники и их кредиторы могли прибегнуть к активным переговорам в части досудебного урегулирования споров, например, договориться об отсрочке или реструктуризации выплат.

В острой фазе кризиса государство обеспечило бизнесу передышку, но условий для последующего восстановления не создало. Это нивелирует эффективность моратория на банкротство как антикризисной меры

Алексей Головченко, опираясь на практику ведения бизнеса, предвидит сумасшедший рост количества банкротств в России:

— Многие компании, в первую очередь из сектора МСП, не справились с кризисной ситуацией. У них накопилось огромное количество долгов, поскольку арендные, зарплатные и другие обязательства силу не теряли. Масла в огонь добавило продолжающееся укрупнение бизнеса, перевод его в государственную форму. Крупные корпорации захватывают все большее количество ниш малого и среднего бизнеса. Я думаю, что по этой причине погибнет огромное количество сервисов и интернет-магазинов. Их коснется та же участь, что в свое время постигла несетевые продуктовые магазины.

Владимир Чувашов также предвидит в этом году рост числа корпоративных банкротств, но по другим соображениям:

«У некоторых пострадавших компаний есть ценные активы, но часто их долги значительно превышают стоимость активов. Такие компании спасти нельзя, они будут проходить через процедуру банкротства».

Наталья Шилова ожидает роста уже во втором квартале этого года: «Сейчас все находятся в режиме ожидания. И предприятия, и люди возвращаются к нормальной работе после пандемии и после новогодних праздников, поэтому январь всегда не показателен для практики банкротств».

Владимир Чувашов связывает рост банкротств еще и с преждевременным снятием моратория:

— На мой взгляд, этого срока недостаточно, чтобы большинство пострадавших из-за ограничений в связи с пандемией компаний могли сами восстановиться от потрясений. Спрос во многих секторах экономики еще не восстановился. В отличие от США и Евросоюза, российские власти не стали помогать гражданам и бизнесу с помощью вливания дополнительных денег в экономику. По нашим клиентам мы видим, что каждый спасается как может: кто-то снизил обороты, уволив значительную часть сотрудников. Далеко не у всех собственников компаний в России была и есть возможность финансово поддержать компании, вложив в них деньги в кризисный период, потому многие просто закрывают бизнес.

Действительно, далеко не все субъекты предпринимательской деятельности завершают бизнес банкротством. Некоторые собственники сами принимают решение о прекращении деятельности, и эта статистика тоже является показателем устойчивости бизнеса к кризисным явлениям.

В конечном итоге банкротства и закрытие юридических оболочек приводят к сокращению общей численности российского предпринимательства и, как следствие, его вклада в ВВП. И в этом разрезе статистика неутешительная.

Как следует из анализа ЦМКАП, в 2020 году продолжилось сокращение количества юридических лиц. Оно началось в 2016 году, когда ФНС открыл кампанию по борьбе с фиктивными и недействующими компаниями в реестре ЕГРЮЛ, а в 2020 году тренд усугубил кризис. В итоге число юрлиц, запись о которых внесена в ЕГРЮЛ, на конец 2020 года сократилось на 8,2%. Такая же динамика (8,3%) наблюдалась в 2019 году. При этом ускоренными темпами продолжилось сокращение числа новых компаний в экономике: за 2020 год новых юридических оболочек появилось меньше на 24,3%, чем в 2019 году.

В 2020 году на одну открытую компанию приходилось 2,3 прекративших деятельность, годом ранее соотношение составляло 2,1, в 2018-м — 1,8.

Дальнейшая динамика численности российского предпринимательства во многом зависит от того, удастся ли компаниям нивелировать последствия спада выручки и найти возможности для покрытия накопленных долгов. Как показывают исследования, пока настроения в бизнесе не сильно оптимистичны. По данным опроса Российской торгово-промышленной палаты «Бизнес-барометр страны», 2/3 представителей малого и среднего бизнеса оценивают уровень потребительского спроса и состояние рынков как «плохие» и считают, что в среднем бизнесу для восстановления потребуется от года до полутора лет.

Восстановить платежеспособность компании смогут только в случае возвращения рыночного спроса. В нынешних условиях запустить процесс можно с помощью экономических стимулов. Но российское правительство на этот год взяло курс на сдерживание госрасходов, а значит, значительная часть бизнеса не сможет рассчитывать на восстановление динамики выручки.

Мало того, в рамках политики бюджетной консолидации правительство начало постепенно наращивать налоговое бремя, что также скажется на финансовом здоровье компаний. Далеко не все субъекты МСП безболезненно переживут отмену единого налога на вмененный доход — самого выгодного режима налогообложения, действующего в России почти 20 лет.

Между тем дамоклов меч обязательств бизнеса довольно внушителен: кроме наколенных долгов по налогам, аренде, добавляются еще и кредиты. Напомним, банки в рамках общей государственной антикризисной концепции ввели возможность реструктуризации кредитов для части клиентов. По данным Банка России, с марта прошлого года реструктуризировано порядка 10% общего объема портфеля кредитов юридическим лицам. И сейчас банки постепенно начнут возвращать клиентов к плановому графику обслуживания.

Если не будет новых стимулов, выход экономики на высокие темпы роста маловероятен, а бизнесу придется выполнять не только старые, но и текущие обязательства без каких-либо льгот и преференций. В острой фазе кризиса государство обеспечило бизнесу передышку, но условий для последующего восстановления не создало. И это нивелирует эффективность моратория на банкротство как антикризисной меры.   

Вот 6 налоговых льгот, которые вы потеряете по своей налоговой декларации за 2018 год

DreamPictures | Getty Images

Если вы планировали получить налоговую льготу в связи с невозмещенными расходами на работе или сборами, которые вы платите своему налоговому составителю, приготовьтесь к разочарованию.

Это потому, что Закон о сокращении налогов и рабочих местах, новое налоговое законодательство, вступившее в силу в прошлом году, ограничило постатейные вычеты.

Новый налоговый закон отменил личные льготы, которые когда-то оценивались в 4050 долларов для налогоплательщика, супруга и каждого иждивенца, и увеличил стандартный вычет до 12 000 долларов для одиноких и 24 000 долларов для состоящих в браке заявителей.

В результате ожидается, что меньшее количество налогоплательщиков будет детализировать вычеты. По данным Объединенного комитета по налогообложению, почти 90 процентов подателей налоговых деклараций вместо этого воспользуются стандартным вычетом.

Это означает, что примерно на 30 миллионов домохозяйств меньше будет перечислять вычеты в 2018 году по сравнению с 2017 годом.

Некоторых из этих подателей заявок ожидает сюрприз.

«Люди, которые перечисляют отчисления и не имеют детей, вероятно, будут неприятно удивлены, равно как и те, кто работает на работодателя, который не возмещает личные расходы, такие как домашний офис и пробег», — сказал Натан Ригни. ведущий аналитик по налоговым исследованиям в налоговом институте H&R Block.

Вот шесть вычетов по статьям, которые не указаны в вашей налоговой декларации за 2018 год.

Расходы на домашний офис и более

izusek | E + | Getty Images

Если вы храните квитанции, вы, вероятно, знакомы с сумкой налоговых льгот, известной как различные детализированные вычеты.

Еще в 2017 году, до пересмотра налоговой системы, вы могли вычесть невозмещенные расходы на сотрудников, сборы за подготовку налогов, инвестиционные расходы и многое другое, если они превышали 2 процента от вашего скорректированного валового дохода.

Удаленные сотрудники, которые работают полный рабочий день из дома, особенно пострадают. Как сотрудники, они когда-то могли списать часть своей ипотеки, коммунальных услуг и многого другого на домашний офис.

В соответствии с новым налоговым кодексом эти льготы исчезнут с 2018 года.

Кража и повреждение имущества

Хенрик Соренсен | Getty Images

В соответствии со старым налоговым кодексом вы могли требовать детализированного вычета за имущественные убытки, которые не возмещаются страховкой и произошли неожиданно.

Сюда входит ущерб от пожара, несчастных случаев, кражи и вандализма, а также стихийных бедствий.

Вы смогли вычесть убытки, если они превышают 10 процентов вашего скорректированного валового дохода.

Теперь вы можете требовать возмещения личного ущерба только в том случае, если ущерб вызван катастрофой, объявленной президентом. Это изменение действует до конца 2025 года. 10-процентный порог AGI все еще применяется.

По данным IRS, в 2016 году в 154 274 налоговых декларациях был заявлен вычет потерь в результате несчастного случая или кражи.

Государственные и местные налоги

Сан-Диего, Калифорния

SeanPavonePhoto | Getty Images

Если вы проживаете в Нью-Йорке, Нью-Джерси или Калифорнии, скорее всего, вы чувствуете давление из-за налога на имущество, налогов на недвижимость, а также государственных и местных налоговых сборов.

Между тем 45 штатов и округ Колумбия взимают налоги с продаж в масштабе штата, а муниципалитеты в 38 штатах также добавляют слой местных налогов с продаж, по данным налогового фонда.

До налоговой перестройки вы могли получить детализированный вычет, известный как налоговый вычет штата и местного налога или ОСВ, для этих сборов.

Поцелуй этих перерывов на прощание — хотя бы до некоторой степени. Новый налоговый кодекс устанавливает ограничение на вычеты ОСВ в размере 10 000 долларов, что может снизить доходность людей, живущих в районах с высокими налогами.

По данным Центра налоговой политики, в 2015 году средний вычет SALT для жителей Нью-Йорка, заявивших о налоговых льготах, составлял более 22 000 долларов.

Проценты по ипотеке

LWA / Dann Tardif / Blend Images | Getty Images

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости вы могли списать проценты на сумму до 1 миллиона долларов по ипотечной задолженности.Если вы взяли ссуду под залог собственного капитала или кредитную линию, вы также могли вычесть проценты, уплаченные по ссудам на сумму до 100 000 долларов.

Теперь вы можете претендовать на вычет процентов только на сумму до 750 000 долларов по квалифицированным жилищным займам, то есть совокупную сумму займов, которые вы используете для покупки, строительства или существенного улучшения своего жилища и второго дома.

IRS также ввело новые ограничения на проценты, запрашиваемые по ссудам под залог недвижимости и кредитным линиям: вы можете взять перерыв только в том случае, если вы использовали деньги для строительства или улучшения своего дома.

Вычет не взимается, если вы взяли HELOC для личных расходов.

Благотворительная помощь

Женщина (справа) делает пожертвование в чайник Армии Спасения возле продуктового магазина Giant в Клифтоне, Вирджиния.

Пол Дж. Ричардс | AFP | Getty Images

IRS продолжает вознаграждать налогоплательщиков с благотворительными наклонностями — до тех пор, пока они щедро жертвуют.

Вычет на благотворительные пожертвования все еще остается на столе, даже после пересмотра налоговой системы.Единственная разница сейчас в том, сколько людей смогут на него претендовать.

Сочетание более высоких стандартных вычетов и ограничений по детализированным вычетам означает, что меньше людей будут детализировать свои отчеты за 2018 год.

В свою очередь, это может сделать благотворительный вычет недоступным для этих налогоплательщиков.

Если вы не дотягиваете до нового стандартного вычета в размере 12000 долларов (холост) или 24000 долларов (состоящий в браке и подаче документов совместно), вы можете внести в список в 2018 году, если соберете несколько лет благотворительных пожертвований и преодолеете препятствие.

Медицинские и стоматологические расходы

Врач осматривает пациента с помощью стетоскопа в медицинском центре CCI Health and Wellness Services в Гейтерсбурге, штат Мэриленд.

Эндрю Харрер | Bloomberg | Getty Images

В результате налоговой перестройки был временно снижен порог вычета медицинских расходов.

Для налоговых лет 2017 и 2018 вы можете требовать детализированного вычета личных расходов на здравоохранение в той степени, в которой они превышают 7,5 процентов вашего скорректированного валового дохода.

Плохие новости для людей с высокими медицинскими расходами в этом году.

Новое налоговое законодательство на 2019 год, подача

ЗАКРЫТЬ

В связи с приближением налогового сезона 2019 года вот некоторые вычеты, о которых вы, вероятно, не знали. У Наташи Абеллар из Buzz60 есть история.

Сесть за уплату налогов в ближайшие несколько недель — или поговорить со своим составителем налогов — потребует внесения самых радикальных изменений в правила федерального подоходного налога за более чем 30 лет.

Следует иметь в виду, что в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, который был принят Конгрессом в конце 2017 года, произошло более 600 изменений правил.

Все эти изменения даже заставили некоторых отраслевых экспертов выразить озабоченность на раннем этапе о возможных задержках с типичным началом налогового сезона в конце января — и это было задолго до того, как 22 декабря произошло отключение федерального правительства. Президент Дональд Трамп объявил в пятницу о соглашении о временном прекращении этого отключения.

Даже с учетом этого сбоя Налоговая служба обещает начать налоговый сезон с января.28, самая ранняя дата, когда вы можете подать декларацию.

Начните свой день с умом: Получите ежедневный брифинг USA TODAY в своем почтовом ящике

Станет ли все проще? Может быть — если вы сможете использовать значительно расширенный стандартный метод вычетов и вам больше не придется связывать воедино все виды квитанций и документов для детализации вычетов.

Или, может быть, если ваша семья с высоким доходом теперь может пропустить очень сложный и ужасный альтернативный минимальный налог.

(Фото: Getty Images)

Налоговые декларанты должны понимать, что когда дело доходит до подачи налоговых деклараций за 2018 год, это не будет обычным делом.Отнюдь не.

«Когда они подадут свою первую налоговую декларацию в соответствии с новыми налоговыми правилами, это будет немного сюрпризом и учебным процессом», — сказал Джозеф Розенберг, старший научный сотрудник Центра беспартийной налоговой политики в Вашингтоне, округ Колумбия

Больше денег: Бывший генеральный директор Sears Эдди Лэмперт организовал «схему» с целью «украсть» Sears, утверждают кредиторы

Больше денег: Продовольственный банк Уилбура Росса: большинство американцев не могут оплатить экстренные расходы в размере 1000 долларов

Больше денег: Есть 250 тысяч долларов? Отправляйтесь в космос в скафандре Under Armour на Virgin Galactic

Ричарда Брэнсона. Налоговые декларанты будут задавать больше вопросов, но им, возможно, будет труднее получить ответы от IRS, учитывая все проблемы, связанные с остановкой работы и новыми налоговыми правилами.

В результате имеет смысл начать уже раньше, а не ждать несколько дней до крайнего срока налогообложения 15 апреля.

Вот ключевые вопросы, которые следует учитывать, когда вы пытаетесь получить максимально возможное возмещение — и удерживать свой счет — в федеральной налоговой декларации за 2018 год:

Будет ли один и тот же 1040 работать для всех?

Все индивидуальные налогоплательщики теперь будут использовать одну и ту же простую форму 1040. По словам Марка Ласкомба, главного аналитика Wolters Kluwer Tax & Accounting в Ривервудсе, штат Иллинойс, он заменяет старые модели 1040, 1040A и 1040EZ.

Но это еще не все.

В определенных случаях вам может потребоваться подать дополнительные расписания на ваш 1040, например, если вы перечисляете вычеты или имеете право на получение различных налоговых льгот, помимо базовой налоговой льготы на ребенка.

Мне нужно будет перечислять или нет?

Логичный вопрос, учитывая, что многие из нас слышали о гораздо более высоком стандартном вычете в соответствии с новыми налоговыми правилами. Но однозначного ответа нет.

«Вы по-прежнему хотите использовать свои цифры в обоих направлениях», — сказал Джеки Перлман, аналитик по налоговым исследованиям в H&R Block’s Tax Institute, имея в виду, что вам следует попробовать составить список и сравнить результат, просто взяв стандартный вычет.

По оценкам Центра налоговой политики, примерно 10 процентов подателей налоговых деклараций будут указывать вычеты, такие как проценты, уплаченные по их ипотечным кредитам, или то, что они заплатили в виде налогов на имущество, в своих федеральных налоговых декларациях за 2018 год. Это ниже примерно 30 процентов в предыдущие годы.

Семьи, у которых есть дом, в частности, захотят проверить, будут ли они по-прежнему перечислять, чтобы снизить свой налоговый счет. Вам потребуются вычеты, чтобы превысить новый более высокий стандартный вычет, который почти вдвое больше, чем год назад. И вы столкнетесь с новыми ограничениями, касающимися вычета налогов на имущество и подоходного налога.

«Вы по-прежнему хотите использовать свои числа в обе стороны».

Джеки Перлман, аналитик по налоговым исследованиям в налоговом институте H&R Block

Супружеские пары, подающие совместно, рассматривают стандартный вычет в размере 24000 долларов из своих федеральных налоговых деклараций за 2018 год, что на 11300 долларов больше прежней суммы в 12700 долларов в налоговых декларациях 2017 года.

Индивидуальные податели заявок рассматривают стандартный вычет в размере 12 000 долларов, что на 5650 долларов больше прежней суммы в 6350 долларов по возврату за 2017 год.

Но есть также дополнительный стандартный вычет для тех, кто старше 65 лет или слеп.

Супружеская пара, подающая совместно, например, может иметь стандартный вычет в размере 26 600 долларов, если оба соответствуют возрастным требованиям или оба являются слепыми.

Если вы состоите в браке вместе, и вам или вашему супругу 65 лет и старше, вы можете увеличить стандартный вычет на 1300 долларов. Если вам обоим 65 лет и старше, дополнительный стандартный вычет увеличивается до 2600 долларов.

Если вы подаете заявление на имя холостяка или главы семьи и вам 65 лет или больше, вы можете увеличить свой стандартный вычет на 1600 долларов.

Если юридически слепой, стандартный вычет увеличится на 1600 долларов, если он одинок или подает заявление на имя главы семьи. Дополнительный вычет составляет 2600 долларов, если и вы, и ваш супруг официально слепы.

Если вы состоите в совместном браке, и вы или ваш супруг слепой, вы можете увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов.

Для слепых людей 65 лет и старше применяются оба дополнительных вычета, и стандартный вычет составит 15 200 долларов.

Важный момент: если вы состоите в браке и подаете документы отдельно, и ваш супруг (а) перечисляет вычеты, вы не можете требовать стандартного вычета.Если один из супругов перечисляет вычеты, другой супруг должен указывать их.

Больше денег: Возврат налога не будет задержан IRS с нехваткой персонала, если вы сделаете эти две вещи

Больше денег: Самый дорогой дом в США, пентхаус в Нью-Йорке за 238 млн долларов, который, как сообщается, продан миллиардеру Кену Гриффину

Больше денег: Рискованное использование телефона во время вождения стремительно растет, и это убивает американцев, согласно исследованию IIHS.

Получу ли я налоговую льготу за детей?

Большинство родителей по всей стране с маленькими детьми или подростками смогут воспользоваться налоговой льготой на ребенка в своих федеральных налоговых декларациях за 2018 год, даже если они не могли использовать эту скидку в прошлом.

«Налоговая льгота на детей стала очень большой, — сказал Марк Стебер, главный налоговый инспектор компании Jackson Hewitt в Сарасоте, Флорида.

Для получения кредита ребенок должен быть не старше 16 лет на 31 декабря и заявлен как иждивенец в вашей налоговой декларации. У ребенка также должен быть действующий номер социального страхования.

Максимальный кредит увеличился до 2000 долларов с 1000 долларов.

«Налоговая скидка на детей стала очень большой».

Марк Стебер, главный налоговый директор компании Jackson Hewitt в Сарасоте, штат Флорида.

Еще один плюс: теперь возмещаемый кредит на сумму до 1400 долларов на ребенка. Семьи могут претендовать на кредит, если их доход составляет 2500 долларов США или более. В результате некоторые семьи могут получить возмещение, даже если их налоги равны нулю.

Не могли взять кредит в прошлом году? Хорошо, но применяются новые правила, и теперь больше людей смогут взять кредит.

Порог дохода повышается до 400 000 долларов для совместной регистрации в браке и до 200 000 долларов для других лиц до того, как будет прекращено какое-либо действие.

В соответствии со старым налоговым законодательством скорректированные пределы дохода были намного ниже: 75 000 долларов для одиноких; 110 000 долларов при совместной регистрации в браке.

Однако сверхразмерный кредит понадобится для компенсации потери личных льгот для семей с детьми.

«Мы потеряли освобождение от уплаты налогов на иждивенцев на сумму 4 050 долларов, — сказал Стебер.

Раньше налогоплательщики могли воспользоваться льготным вычетом для вас, вашего супруга (а) и каждого иждивенца, на которое вы можете претендовать. Каждое личное освобождение сокращало валовой доход на 4050 долларов по результатам 2017 года. Освобождение от налога было прекращено для лиц с более высоким доходом.

Новый кредит, часто называемый кредитом для других иждивенцев, предлагает 500 долларов за каждого ребенка или других родственников-иждивенцев, например, старших родственников в вашей семье, если они не имеют права на получение налогового кредита на ребенка.

Для этого кредита для других иждивенцев, иждивенцу не нужен действительный номер социального страхования для этого кредита. Подойдет индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении.

Я не понимаю, что такое налоги на недвижимость. Я теряю вычет?

Нет, но некоторые столкнутся с новыми ограничениями.

Если вы живете в штате с высокими налогами или, возможно, владеете и домом, и коттеджем на берегу озера, вам нужно обратить особое внимание на одно важное изменение в доходах за 2018 год.

Мы изучаем новый лимит на размер вычета, когда речь идет о том, что вы заплатили в 2018 году по государственным и местным налогам.

В период с 2018 по 2025 год вычет ограничен 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при отдельной регистрации брака) для физических лиц, которые платили государственные и местные налоги на недвижимость, налоги на личную собственность и подоходный налог.

«Если они не следят за новостями, их может ждать сюрприз», — сказал Перлман.

(Фото: Getty Images)

Семьи со средним и высоким доходом, проживающие в таких штатах, как Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси и Иллинойс, могут быть особенно уязвимыми.Как правило, это затронет штаты как с высоким средним доходом, так и с налоговым бременем штата выше среднего.

Но помните, что если вы заплатили 12 000 долларов в качестве государственных и местных налогов, вы все равно будете рассчитывать на вычет в размере 10 000 долларов — если вы внесете в список. Таким образом, вы не хотите полностью списывать со счетов возможность детализации вычетов.

Как и множество других изменений в Законе о сокращении налогов и рабочих местах, насколько ограничение в 10 000 долларов повлияет на ваш налоговый счет, еще предстоит увидеть в предстоящем году.

«Это действительно зависит от ваших личных обстоятельств», — сказала Дженнифер Лоу, старший директор по исследованиям и обучению в Wolters Kluwer.

Уходит ли ужасный альтернативный минимальный налог?

AMT не умер, но это не та чудовищная угроза, которая была для многих состоятельных налогоплательщиков. Многие из них больше не будут подпадать под действие AMT в 2018 году и в последующие годы.

AMT был создан в 1969 году для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили минимальную сумму налога и не получали слишком большую выгоду от удержаний. Но со временем в налоговую неразбериху попало больше семей. По сути, ваша налоговая декларация готовится в соответствии с обычными налоговыми правилами.Кроме того, альтернативный налог запрещает многие, но не все общие вычеты по статьям и другие обычные налоговые льготы.

Налог AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах повышает предел дохода, чтобы пострадало меньше людей. Облагаемый налогом доход AMT, освобожденный от AMT, увеличивается до 109 400 долларов при совместной регистрации брака с 84 500 долларов. Для налогоплательщиков единого налога освобожденный от налога доход увеличивается до 70 300 долларов с 54 300 долларов.

Еще более важным изменением стало то, что новый закон о налогах значительно повысил уровень дохода, при котором освобождение от налога на прибыль начинает постепенно отменяться.Теперь освобождение от AMT начинает постепенно сокращаться с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода AMT для совместных заявителей по сравнению с 160 900 долларами в декларациях 2017 года. Поэтапный отказ составляет 500 000 долларов для одиночных подателей.

Теперь AMT затронет около 0,4 процента домохозяйств с доходом от 200 000 до 500 000 долларов США по декларациям за 2018 год — по сравнению с 27,2 процентами в декларациях 2017 года, согласно оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings.

Для тех, у кого семейный доход от 500 000 до 1 миллиона долларов, процент попадания в AMT снижается до 2. 2 процента по доходности 2018 года по сравнению с почти 62 процентами по доходности 2017 года.

Будет ли мой возврат меньше? Я буду должен?

Сложно сказать.

«Должны ли вы платить налоги, это действительно будет зависеть от вашей индивидуальной ситуации», — сказал Лоу из Wolters Kluwer.

Одно предупреждение: таблицы удержания налогов изменились в начале 2018 года, чтобы отразить более низкие налоговые ставки и позволить людям забирать домой больше денег в свою зарплату. Но возможно, что многим людям все еще не хватало удерживаемых налогов — даже при новых более низких налоговых ставках — в зависимости от их индивидуальной налоговой ситуации.

Налоговое управление США объявило об отмене расчетного налогового штрафа для многих налогоплательщиков, у которых удержание федерального подоходного налога и расчетные налоговые выплаты в 2018 году не соответствовали их общим налоговым обязательствам за год.

ЗАКРЫТЬ

После нескольких месяцев дебатов Конгресс опубликовал окончательный законопроект о налоговой реформе. Законопроект устраняет некоторые личные льготы, увеличивая стандартный вычет.

«Мы понимаем, что в прошлом году произошло много изменений, затронувших людей, и этот отказ от штрафных санкций поможет налогоплательщикам, которые случайно не удержали достаточную сумму налога», — сказал в своем заявлении комиссар IRS Чак Реттиг.

Отказ от прав будет интегрирован в налоговое программное обеспечение, которое многие используют для подготовки налогов.

Налоговые эксперты отмечают, что когда дело доходит до налоговых изменений, здесь так много движущихся частей, что могут возникнуть самые разные ситуации. Сколько у вас детей в возрасте 16 лет и младше? Вы живете в государстве с высокими налогами? Изменилась ли ваша личная жизнь в 2018 году, возможно, замужеством? Или разводиться?

Итак, да, вполне возможно, что многие люди могут быть должны больше денег или получать гораздо меньше, чем обычно.Но это дает нам еще одну причину, по которой мы должны уплатить налоги в начале этого года — просто чтобы мы знали результат как можно раньше.

Что не хватает? Попрощайтесь с льготами.

Раньше вы могли подать заявление на освобождение для себя, своего супруга и иждивенцев. Льгота в 2017 году составила 4050 долларов, что уменьшило ваш налогооблагаемый доход. IRS ранее заявляло, что освобождение от налогов увеличится до 4150 долларов на 2018 год, прежде чем будут приняты новые изменения налогового законодательства. Теперь льготы отменены.

«Если у вас семья из шести человек, в этом случае повышение стандартного вычета само по себе не компенсирует отмену льгот.

Кэти Пикеринг, исполнительный директор Налогового института в блоке H&R

Для некоторых это может быть сведено на нет повышенным стандартным вычетом. Например, если вы состоите в совместном браке и имеете только одного ребенка, вы получите три освобождения, которые составят 4150 долларов США каждое на 2018 год или 12 450 долларов США. Но новый, более высокий стандартный вычет для той же семьи составляет 24 000 долларов, что более чем покрывает потерю льгот.

Но это не относится к многодетным семьям, — сказала Кэти Пикеринг, исполнительный директор налогового института в H&R Block.«Если у вас семья из шести человек, в этом случае увеличение стандартного вычета само по себе не компенсирует отмену льгот», — сказала она.

Деловые расходы могут быть убытками

Если у вас есть невозмещенные деловые расходы за прошлый год, вы больше не сможете их вычесть. В зависимости от вашей работы это может быть большой потерей. Сюда могут входить командировочные расходы, которые не оплачивались вашим работодателем, одежда или одежда, которые вы заплатили из своего кармана; или курсы повышения квалификации, которые вы посещали по своей профессии.

Но не выбрасывайте эти чеки. По словам Пикеринга, некоторые штаты, такие как Миннесота и Пенсильвания, могут разрешить вам требовать некоторые из этих расходов в своих налоговых декларациях.

Учителя также могут потребовать специального вычета расходов на преподавателя в размере до 250 долларов или 500 долларов для женатых учителей, подающих совместную регистрацию, что не было отменено налоговым законодательством, сказал Марк Джагер, директор по налоговому развитию в TaxAct.

Собираетесь переехать? IRS не будет предоставлять вам никаких перерывов.

Начиная с этого года, вычет расходов на переезд больше не производится.«Это был довольно важный вывод, чтобы иметь возможность требовать, особенно если вы переезжаете на новую работу в другую страну», — сказал Пикеринг.

Есть одно исключение: налогоплательщики, которые находятся на действительной военной службе и переезжают в военном порядке на постоянное место жительства, могут вычесть расходы на переезд, такие как проезд и проживание, транспортировка вещей и перевозка автомобилей и домашних животных.

Однако, согласно новому налоговому законодательству, вы не будете облагаться налогом на переезд, который возмещает ваш работодатель. «Люди были удивлены, что эти расходы были сочтены доходом», — сказал Пикеринг.

Торнадо или взлом: вы, вероятно, не сможете вычесть эти убытки.

Раньше, если ваша страховка не покрывала общую стоимость ремонта или возмещения убытков, причиненных вашему дому, имуществу или транспортному средству в результате погодных явлений, кражи или другая катастрофа, тогда вы можете вычесть непокрытые части из ваших федеральных налогов.

«Теперь этого почти нет, — сказал Джагер. «Вы можете подать заявку только в том случае, если ваш район объявлен президентом зоной бедствия».

Угадайте, что еще было удалено?

Расходы на поиск работы : Вы больше не можете вычитать расходы, связанные с поиском новой работы.Раньше эти расходы могли включать в себя дорожные расходы, понесенные на собеседование, плату за составление резюме и сопроводительное письмо или плату за услуги по трудоустройству. «Даже если вы не получили работу», — сказала Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

Сборы за подготовку налогов : Вы не можете списать любые расходы, связанные с получением помощи по налогам с 2018 по 2025 год в соответствии с новыми изменениями налогового законодательства. Есть одно исключение: самозанятые работники по-прежнему могут вычитать эти услуги как коммерческие расходы.

Благотворительные взносы: Если вы студент колледжа или футбольный фанат и щедрый школьный спонсор, вы больше не получите популярных налоговых льгот, — сказал Джагер. Раньше вы могли списать 80 процентов благотворительного пожертвования вашей школе, которое в конечном итоге помогло вам зарезервировать лучшие места на стадионе или арене. Теперь это ушло. Однако другие взносы в вашу альма-матер по-прежнему подлежат вычету.

ЗАКРЫТЬ

Американцы тратят больше на налоги, чем на еду и одежду.У Элизабет Китиндж есть больше.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2019/01/25/taxes-new-tax-laws-2019-filing/2665985002/

Estre Ambiental объявляет Результаты годового общего собрания 2018 г.

Bloomberg

Крипто-ребенок получил квартиру за 23000 долларов в месяц. Затем федералы пришли

(Bloomberg) — Стефану Цину было всего 19, когда он утверждал, что владеет секретом криптовалютной торговли. Ободренный юношеской уверенностью, Цинь, самопровозглашенный математический вундеркинд из Австралии, бросил учебу в колледже в 2016 году, чтобы основать хедж-фонд в Нью-Йорке, который он назвал Virgil Capital. Он рассказал потенциальным клиентам, что разработал алгоритм под названием Tenjin для мониторинга обменов криптовалютами по всему миру, чтобы отслеживать колебания цен. Спустя чуть больше года после его открытия он похвастался, что фонд вернул 500%, заявление, которое вызвало поток новых денег от инвесторов. У него так много денег, что Цинь подписал договор аренды в сентябре 2019 года на сумму 23000 долларов в год. -месячная квартира в 50 West, 64-этажном роскошном кондоминиуме в финансовом районе с панорамным видом на нижний Манхэттен, а также бассейном, сауной, парной, гидромассажной ванной и симулятором гольфа.На самом деле, по словам федеральной прокуратуры, операция была ложью, по сути, схемой Понци, которая украла около 90 миллионов долларов у более чем 100 инвесторов, чтобы помочь оплачивать щедрый образ жизни Цинь и личные вложения в такие рискованные ставки, как первоначальные предложения монет. В какой-то момент, столкнувшись с потребностями клиентов в их деньгах, он по-разному винил в своих проблемах «плохое управление денежными потоками» и «ростовщиков в Китае». На прошлой неделе Цинь, которому сейчас 24 года и выражающий раскаяние, признал себя виновным в федеральном суде Манхэттена по одному пункту обвинения в мошенничестве с ценными бумагами.«Я знал, что то, что я делал, было неправильным и незаконным», — сказал он окружному судье США Валери Е. Капрони, которая могла приговорить его к более чем 15 годам тюремного заключения. «Я глубоко сожалею о своих действиях и проведу остаток своей жизни, искупая то, что сделал. Я глубоко сожалею о вреде, который мое эгоистичное поведение причинило моим инвесторам, которые доверяли мне, моим сотрудникам и моей семье ». Активные инвесторы Этот случай перекликается с аналогичным мошенничеством с криптовалютой, таким как BitConnect, обещая людям двузначные и трехзначные доходы и обходится инвесторам в миллиарды.Подобные схемы Понци показывают, как инвесторы, стремящиеся заработать на горячем рынке, могут легко сбиться с пути, обещая большую прибыль. Канадская биржа QuadrigaCX рухнула в 2019 году в результате мошенничества, что привело к убыткам 76000 инвесторов на сумму не менее 125 миллионов долларов. В то время как регулирующий надзор за криптовалютной индустрией ужесточается, в этом секторе много неопытных участников. Около 800 криптовалютных фондов по всему миру управляются людьми, не знакомыми с Уолл-стрит или финансами, включая некоторых студентов колледжей и недавних выпускников, которые открыли фонды несколько лет назад.Путь Цинь тоже начался в колледже. Он был математиком и планировал стать физиком, рассказал он сайту DigFin в профиле, опубликованном в декабре, всего за неделю до того, как к нему обратились регулирующие органы. Он описал себя на своей странице в LinkedIn как «квант с глубоким интересом и пониманием технологии блокчейн». В 2016 году он добился принятия в программу для высокопотенциальных предпринимателей в Университете Нового Южного Уэльса в Сиднее с предложением использовать технология блокчейн для ускорения валютных операций.Он также посещал Minerva Schools, в основном онлайн-колледж, расположенный в Сан-Франциско, с августа 2016 года по декабрь 2017 года, как подтвердила школа. Crypto Bug Он получил криптографическую ошибку после стажировки в китайской фирме, сказал он DigFin. Его задачей было построить платформу между двумя площадками, одна в Китае, а другая в США, чтобы позволить фирме проводить арбитражные операции с криптовалютами. Убежденный, что он столкнулся с бизнесом, Цинь переехал в Нью-Йорк, чтобы основать Virgil Capital. Он сказал инвесторам, что его стратегия будет заключаться в использовании тенденции криптовалют к торговле по разным ценам на разных биржах.Он будет «нейтральным по отношению к рынку», что означает, что средства фирмы не будут подвержены колебаниям цен. И в отличие от других хедж-фондов, как он сказал DigFin, Вирджил не будет взимать плату за управление, взимая плату только на основе результатов деятельности фирмы. «Мы никогда не пытаемся делать легкие деньги», — сказал Цинь. По его словам, Вирджил быстро начал, заявив о 500% прибыли в 2017 году, что привлекло больше инвесторов, желающих участвовать. Согласно юридическим документам, маркетинговая брошюра может похвастаться 10% ежемесячной доходностью или 2811% за трехлетний период, закончившийся в августе 2019 года. Его активы получили дополнительный импульс после того, как Wall Street Journal представил его в статье в феврале 2018 года, в которой рекламировалось его умение арбитражить криптовалюту. По словам прокуратуры, Вирджил «продемонстрировал значительный рост, поскольку в фонд стекались новые инвесторы». Недостающие активыПервые взломы появились прошлым летом. Некоторые инвесторы «все больше и больше расстраиваются» из-за отсутствия активов и неполных переводов, заявила в заявлении суда бывший глава отдела по связям с инвесторами Мелисса Фокс Мерфи. (Она покинула фирму в декабре.Жалобы росли. «Сейчас Середина ДЕКАБРЯ, и моего МИЛЛИОНА ДОЛЛАРОВ НЕ НАДО УВИДЕТЬ», — написал один инвестор, имя которого было скрыто в судебных документах. «Это позор, как вы, ребята, обращаетесь с одним из своих первых и крупнейших инвесторов». Примерно в то же время девять инвесторов с доходом в 3,5 миллиона долларов попросили выкуп у ведущего Virgil Sigma Fund LP, по словам прокуратуры. Но денег на перевод не было. Цинь опустошил Sigma Fund его активы. Балансы фонда были сфабрикованы.Вместо того, чтобы торговать на 39 биржах по всему миру, как он утверждал, Цинь тратил деньги инвесторов на личные расходы и инвестировал в другие нераскрытые высокорисковые вложения, включая первоначальные предложения монет, заявили прокуроры, поэтому Цинь попытался затормозить. Он убедил инвесторов вместо этого передать свои интересы в свой VQR Multistrategy Fund, еще один криптовалютный фонд, который он основал в феврале 2020 года, который использовал различные торговые стратегии — и все еще имел активы. «Займые акулы» Он также пытался вывести 1 доллар.7 миллионов из фонда VQR, но это вызвало подозрения у главного трейдера Антонио Халлака. В телефонном разговоре, записанном Халлаком в декабре, Цинь сказал, что ему нужны деньги для выплаты «ростовщикам в Китае», у которых он взял взаймы, чтобы начать свой бизнес, согласно материалам судебного иска, поданному Комиссией по ценным бумагам и биржам. Он сказал, что ростовщики «могут сделать что угодно, чтобы взыскать долги», и что у него была «проблема с ликвидностью», которая помешала ему погасить их. «Честно говоря, у меня было такое плохое управление денежными потоками», — сказал Цинь Халлаку. .«У меня сейчас нет денег, чувак. Это так грустно ». Когда трейдер отказался от вывода средств, Цинь попытался взять бразды правления над счетами VQR. Но к настоящему времени в этом была задействована SEC. Он получил обмен криптовалюты, чтобы заблокировать оставшиеся активы VQR, а неделю спустя подал иск. Возвращение активов К концу Цинь истратил практически все деньги, которые находились в Sigma Fund. Назначенный судом управляющий, который курирует фонд, пытается вернуть активы для инвесторов, сказал Николас Бейс, представитель Manhattan U.S. Поверенный Одри Штраус. По его словам, активы фонда VQR на сумму около 24 миллионов долларов были заморожены и должны быть доступны для рассредоточения. «Стефан Хе Цинь вытащил почти все активы из своего криптовалютного фонда в размере 90 миллионов долларов, украв деньги инвесторов, потратив их на послабления и т. Д. спекулятивные личные вложения и ложь инвесторам о результатах деятельности фонда и о том, что он сделал с их деньгами », — говорится в заявлении Штрауса. В Южной Корее, когда он узнал о расследовании, Цинь согласился вернуться в США.С., сообщили в прокуратуре. Он сдался властям 4 февраля, признал себя виновным в тот же день перед Капрони и был освобожден под залог в размере 50 000 долларов до вынесения приговора, назначенного на 20 мая. В то время как максимальное наказание, предусмотренное законом, предусматривает 20 лет тюремного заключения в рамках заявления о признании вины. прокуратура согласилась, что он должен получить от 151 до 188 месяцев за решеткой в ​​соответствии с федеральными правилами вынесения приговоров и штрафом в размере до 350 000 долларов. Эта судьба далека от карьеры, которую его родители предполагали для него — физика, как он сказал DigFin. .«Они не были слишком счастливы, когда я сказал им, что ушел из университета, чтобы заняться криптовалютой. Кто знает, может, когда-нибудь я получу диплом. Но на самом деле я хочу торговать криптовалютой ». Дело США против Цинь, 21-cr-75, Окружной суд США, Южный округ Нью-Йорка (Манхэттен) (обновления с комментарием прокурора и заголовком к делу). Дополнительные статьи Посетите нас на bloomberg.com. Подпишитесь сейчас, чтобы оставаться в курсе самых надежных источников деловых новостей. © 2021 Bloomberg LP

Фьючерсы на S&P упали, так как инвесторы ждут U.S. Результаты выборов

(Рейтер) — американские фондовые фьючерсы упали поздно во вторник, поскольку инвесторы ждали результатов промежуточных выборов в Конгресс США, а Уолл-стрит надеется на облегчение после недавней распродажи.

Согласно опросам общественного мнения, Уолл-стрит ожидала, что республиканская партия президента Дональда Трампа потеряет контроль над Палатой представителей, сохранив за собой Сенат, что привело к тупику в Вашингтоне.

Ранее в тот же день индексы фондовых рынков закрылись повышением, чему способствовал рост CVS Health Corp.N и Mylan NV MYL.O после того, как сообщили об оптимистичной квартальной прибыли, но объем торгов был низким, поскольку инвесторы воздерживались от крупных ставок перед подсчетом голосов.

Кристина Хупер, главный стратег по глобальным рынкам в Invesco в Нью-Йорке, заявила, что рост рынка во вторник позволяет предположить, что инвесторы уже учли ожидания того, что демократы возьмут под контроль Палату представителей и сдержат возможность нового раунда снижения налогов.

«Похоже, инвесторы смирились с вероятностью раскола Конгресса», — сказала она.

Фьючерсы на S&P 500 e-mini EScv1 упали на 0,12 процента в 19:26 по восточному времени (0026 по Гринвичу).

В ходе торговой сессии вторника индекс Dow Jones Industrial Average .DJI вырос на 0,68 процента, закрывшись на отметке 25 635,01 пункта, в то время как индекс S&P 500 .SPX прибавил 0,63 процента до 2 755,45.

Индекс Nasdaq Composite .IXIC прибавил 0,64% до 7 375,96.

Около 6,85 млрд акций перешли из рук в руки на биржах США по сравнению со средним показателем в 8,7 млрд акций за всю сессию за последние 20 торговых дней.

Трейдеры работают на площадке Нью-Йоркской фондовой биржи (NYSE) в Нью-Йорке, США, 5 ноября 2018 г. REUTERS / Brendan McDermid

После резких продаж в октябре индекс S&P 500 продолжает падать более чем на 5% по сравнению с его рекордный максимум, поскольку инвесторы опасаются, что десятилетний бычий рынок может закончиться.

Некоторые инвесторы заявили, что ожидают падения, по крайней мере, в ближайшем будущем, если демократы получат контроль и над Палатой представителей, и над Сенатом. Напротив, акции могут расти в надежде на дальнейшее снижение налогов, если республиканцы сохранят контроль над Палатой представителей.

Резкое снижение корпоративных налогов, проведенное республиканцами в прошлом году, ускорило рост доходов в последние кварталы.

Другие инвесторы заявили, что устранение неопределенности на выборах может дать импульс в любом случае.

«Когда мы проходим среднесрочные сроки, акции обычно растут, независимо от результата, и вы должны быть покупателем», — сказал Джейсон Уэр, главный инвестиционный директор Albion Financial в Юте.

Все 11 основных секторов S&P показали рост, во главе с 1.5-процентный рост индекса материалов .SPLRCM, чему способствовали отчеты о прибылях и убытках.

Индустриальный сектор, чувствительный к торговле .SPLRCI закрылся на 1,1% после того, как вице-президент Китая Ван Цишань заявил, что Пекин готов вести переговоры и работать с США для разрешения торговых споров.

Акции сектора здравоохранения . SPXHC выросли за счет акций Mylan MYL.O, которые подскочили на 16% после того, как производитель непатентованных лекарств сообщил о квартальной прибыли, превышающей ожидания, поскольку он продал больше продуктов на развивающихся рынках.

Аптечная сеть CVS Health Corp CVS.N выросла на 5,7% после ее результатов.

Сектор здравоохранения может оказаться в центре внимания после выборов, поскольку усилия Трампа по снижению цен на рецептурные лекарства могут привлечь больше внимания, если демократы получат контроль в Конгрессе.

Дополнительные репортажи Шинед Кэрью, Эйприл Джойнер из Нью-Йорка и Срути Шанкар из Бангалора; Редактирование Джеймса Далглиша и Дайан Крафт

Как сэкономить НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА при продаже участка / квартиры / дома?

Капитальный актив обычно относится ко всему, чем вы владеете в личных или инвестиционных целях.Он включает в себя все виды собственности; движимые или недвижимые, материальные или нематериальные, фиксированные или находящиеся в обращении.

Примеры включают дом, землю, предметы домашнего обихода, акции, облигации или паевые инвестиционные фонды, удерживаемые в качестве инвестиций и т. Д.,

Когда вы продаете капитальный актив, разница между ценой покупки актива и суммой, за которую вы его продаете, составляет прирост капитала или убыток капитала . Прирост капитала и убытки классифицируются как долгосрочные или краткосрочные .

Если земля или дом находятся в собственности 36 месяцев или менее 24 месяца или менее (w.e.f. FY 2017-18) , то этот актив рассматривается как краткосрочный капитальный актив. Вы, как инвестор, получите либо краткосрочную прибыль от капитала (STCG) , либо краткосрочную потерю капитала (STCL) по этим инвестициям.

Если земельный участок или дом находится в собственности более 36 месяцев более 24 месяцев (w.e.f 2017-18 финансовый год / 2018–19 авг. 2018-19 гг.) , то этот актив считается долгосрочным капитальным активом. Вы получите либо долгосрочную прибыль от прироста капитала (LTCG) , либо долгосрочную потерю капитала (LTCL) по этим инвестициям.

Возможно, вам придется заплатить налог на прирост капитала по STCG / LTCG.

В этом посте позвольте нам понять — Как рассчитать краткосрочный прирост капитала от продажи земли или собственности? Как рассчитать долгосрочную прибыль от продажи земли или дома? Какие применяются ставки налога на прирост капитала при продаже земли / дома? Как избежать / сэкономить / минимизировать налог на прирост капитала при продаже земли или квартиры?

Как рассчитать прирост капитала от продажи земли или дома?

Расчет краткосрочной прибыли от прироста капитала рассчитывается следующим образом:

STCG = Общая продажная цена — Стоимость приобретения — расходы, непосредственно связанные с продажей — стоимость улучшений.

Расчет долгосрочной прибыли от прироста капитала;

Расчет LTCG аналогичен расчету STCG. Единственное отличие состоит в том, что вам разрешено вычитать индексированную стоимость приобретения / индексированную стоимость улучшений из продажной цены, а также требовать определенных льгот для экономии налога на прирост капитала.

Начиная с 2017-18 финансового года, базовым годом для расчета индексации будет 2001 .

(Индексация производится с применением CII — индекса инфляции затрат.Это увеличивает вашу базу затрат, то есть покупную цену, и снижает вашу прибыль. Цена покупки скорректирована с учетом инфляции.

Как рассчитать индексированную стоимость покупки? Индексированная стоимость рассчитывается с помощью таблицы индекса инфляции затрат.

Разделите стоимость, по которой вы приобрели Недвижимость, на индекс на дату покупки. Умножьте это на индекс на дату продажи.

Например: если год покупки — 2011, а год продажи — 2015 финансовый год. Тогда индексированная стоимость покупки будет —

.

Индексированная стоимость покупки = (Закупочная цена / 184) * 254.)

Ниже для справки представлена ​​таблица индекса инфляции затрат с 2001-02 по 2020-2021 финансовый год . Индекс инфляции затрат (CII) на 2020–2021 финансовый год / 2021–2021 финансовый год. Уведомление CBDT по номеру 280.

Какие применяются ставки налога на прирост капитала при продаже собственности в 2021-2021 гг.?

• Краткосрочная прибыль от прироста капитала включается в ваш налогооблагаемый доход и облагается налогом по применимым ставкам налога на прибыль.
• Долгосрочная прибыль от прироста капитала облагается налогом по ставке 20% .

Как мне сэкономить налог на прирост капитала от продажи собственности?

Налог на прирост капитала на краткосрочную прибыль неизбежен, и никаких исключений для минимизации ваших налоговых обязательств не предусмотрено. Тем не менее, вы можете требовать удержания для снижения налоговых обязательств в отношении долгосрочной прибыли.

Как сэкономить на налоге на прирост капитала, потребовав освобождения от налогов в соответствии с разделом 54EC? (Применимо только к LTCG, при продаже земли / жилого дома / коммерческой недвижимости)

• Прирост капитала от продажи любого долгосрочного актива может быть востребован как освобожденный от налогов в соответствии с разделом 54EC Закона о подоходном налоге путем инвестирования в заявленные облигации в течение шести месяцев после передачи актива.
• Эти облигации выпущены Корпорацией по электрификации сельских районов и Национальным управлением автомобильных дорог Индии.
• Освобождение от налогов приравнивается к инвестициям или приросту капитала, в зависимости от того, что меньше. Если вы передадите или возьмете ссуду под эти облигации в течение трех лет , прирост капитала станет налогооблагаемым.
• Они подлежат погашению через 3 года и не могут быть проданы до истечения 3 лет с даты продажи собственности дома. Облигации, выпущенные u / s 54EC для экономии LTCG при продаже собственности, теперь будут иметь период блокировки на 5 лет вместо 3 лет с 2018-19 финансового года.
• Вам разрешается инвестировать в эти облигации в течение 6 месяцев, но до даты подачи налоговой декларации (для подачи заявления об освобождении).
• Вы ​​можете инвестировать максимум из 50 лакхов рупий в течение финансового года в эти облигации в соответствии с бюджетом на 2015-16 гг.

Как сэкономить на налоге на прирост капитала, потребовав освобождения от налогов в соответствии с разделом 54? (применимо к LTCG только при продаже жилого дома)

Вы можете использовать всю выручку от долгосрочного прироста капитала от продажи жилого дома для покупки другого жилого дома (жилая недвижимость) для экономии налога на прирост капитала. Однако необходимо выполнить следующие условия;

• Новый дом должен быть куплен за один год до (недвижимость в стадии строительства) передачи первого дома или в течение двух лет после продажи. (Для объекта или квартиры в стадии строительства строительство должно быть завершено в течение трех лет после передачи первого объекта недвижимости.)
• Разрешенный вычет равен фактическим инвестициям или приросту капитала, в зависимости от того, что меньше.
• Если вы планируете использовать прибыль для строительства дома, это необходимо сделать в течение трех лет после продажи собственности. Обратите внимание, что «стоимость земли» может быть включена в стоимость строительства.

Как сэкономить налог на прирост капитала u / s 54F? (Условия, применимые к LTCG по продаже земли или коммерческой собственности)

Приведенные ниже условия должны быть выполнены, если вы продаете землю и планируете купить жилой дом.

• Вы ​​можете использовать всю выручку от продажи (полученную от продажи участка / земли) , чтобы купить новый дом или построить новый жилой дом.
• Если вы используете часть денег, вычет будет пропорционально инвестированной сумме к продажной цене.
• Сроки инвестирования такие же, как и для прироста капитала от жилой недвижимости.
• Вы ​​не должны владеть более чем одним жилым домом до этой инвестиции.
• Вычтенный прирост капитала (от продажи земли) становится налогооблагаемым, если вы покупаете другой дом (кроме нового) в течение двух лет с момента передачи первоначального актива или строите новый в течение трех лет.
• Если новый дом будет продан в течение трех лет , заявленный вычет будет облагаться налогом как долгосрочная прибыль.
• Этот новый дом, купленный или построенный , должен находиться в Индии .
• Вырученные средства не следует инвестировать в коммерческую недвижимость или другой свободный участок.

Как сэкономить на налоге на прирост капитала в долгосрочной перспективе, не покупая еще один дом?

Если вы не можете инвестировать выручку от продажи в любой из вышеперечисленных вариантов до даты подачи налоговой декларации, вы можете депонировать сумму ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА (не вся выручка от продажи) в банке государственного сектора или других банках в соответствии с Схема счета прироста капитала — CGAS, 1988.

• Прирост капитала (полная сумма или использованная сумма) может быть депонирована на счет CGAS.
• Это только временное соглашение , поскольку средства должны быть использованы для покупки или строительства дома в течение указанного периода.
• Внесенные деньги могут быть использованы только для покупки или строительства жилого дома в установленные сроки.
• Если вы снимаете средства с этого счета, они должны быть использованы в течение 60 дней .
• Если вы не используете сумму в течение трех лет после продажи первой собственности, такая неиспользованная сумма будет рассматриваться как LTCG, это приведет к налогообложению неиспользованной суммы как долгосрочного прироста капитала после трех лет после продажи. первой / оригинальной собственности.
• Процентные ставки, выплачиваемые по этим счетам, такие же, как по обычным сберегательным и срочным депозитам. Обратите внимание, что проценты, полученные по этому счету, составляют , облагаемые налогом .

Как сэкономить налог на долгосрочный прирост капитала в соответствии с новым разделом 54GB (5)?

В соответствии с разделом 54GB (5) Закона о подоходном налоге 1961 года долгосрочный прирост капитала от продажи жилой недвижимости будет освобожден от налога, если выручка от продажи будет инвестирована в соответствующий стартап, при условии, что такая передача произошла до 31 марта 2019 года. .Согласно последнему полному бюджету на 2019-2020 годы, он продлен до марта 2021 года.

Важные моменты, касающиеся налога на прирост капитала и продажи земли / дома

• Сельскохозяйственная земля в сельской местности в Индии не считается капитальным активом, и поэтому при ее продаже не применяется прирост капитала.
• При расчете прироста капитала расходы, связанные с передачей / продажей, такие как расходы на рекламу , брокерские расходы, гербовый сбор, сборы за регистрацию акта купли-продажи, расходы на юридические услуги (юристы) и т. Д., может быть вычтена из Покупной цены.
• Продажа недвижимости, которая унаследована или принята в дар , также привлечет резервы на прирост / убыток капитала, даже если вы не потратили деньги на ее приобретение. В таком случае прирост капитала будет рассчитываться на основе затрат для предыдущего владельца, индексированных по году покупки.
• Если стоимость нового жилого объекта ниже, чем общая сумма продажи, то освобождение допускается пропорционально.
• Новую собственность можно покупать только на имя продавца , а не на чье-либо имя. Совместное владение может быть приемлемым, но освобождение может быть ограничено долей собственности.
• Вы ​​также должны помнить, что вам разрешено купить или построить только один новый актив за счет накопленного прироста капитала. Это означает, что вы не можете совершить несколько приобретений собственности и, таким образом, стремиться уменьшить свои налоговые расходы. Однако, если вы продаете более одной собственности, вы можете инвестировать полученную совокупную сумму прироста капитала в одну новую собственность.
• Если вы используете сумму прироста капитала для чистых ссуд , то налог на LTCG не может быть сохранен. Никакие исключения не могут быть заявлены.
Налог на прирост капитала
• не может быть сэкономлен, если выручка от продажи инвестируется в коммерческую недвижимость , сельскохозяйственную землю или участок .
• В соответствии с последними поправками к Закону о подоходном налоге, жилая недвижимость, приобретаемая путем реинвестирования долгосрочного прироста капитала , должна находиться в Индии . Если вы хотите купить недвижимость за пределами Индии, скажите в США , вам необходимо заплатить налог с части прироста капитала от выручки от продажи.

Обобщить ;

• Разделите свой прирост капитала на краткосрочные или долгосрочные.
• Расчет краткосрочной прироста капитала (STCG) / Долгосрочный прирост капитала (LTCG) .
• Если у вас есть STCG, налоги уплачиваются в соответствии со ставкой налога на прибыль.
• Если у вас есть LTCG, чтобы сэкономить налог на прирост капитала;
  • Вы ​​можете инвестировать прибыль в другую жилую недвижимость (или)
  • Купить объявленные облигации (или)
  • Временно инвестируйте в схемы счета прироста капитала.
• В противном случае вы должны заплатить 20% от прироста долгосрочного капитала.

Расчет налога на прирост капитала при продаже собственности иногда может быть сложной задачей. Желательно проявлять осторожность при подаче заявления на освобождение от налога на прирост капитала. В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым экспертом или дипломированным бухгалтером.

Читать далее :

1. Облагается ли доход от сельского хозяйства налогом? Как рассчитать подоходный налог с доходов от сельского хозяйства?
2. Как рассчитать период владения и прирост капитала при продаже недвижимости в стадии строительства?
3. Можно ли передать заложенное имущество в дар, завещать или унаследовать?
4. Продажа унаследованного (или) подаренного имущества и налоговые последствия для прироста капитала

(Изображение любезно предоставлено Стюартом Майлзом из FreeDigitalPhotos.нетто)

статей и предупреждений — Страница 9 — Закон Кандидо Мартинса

Знаете ли вы, что такое криптовалюты и как бороться с этой новой реальностью?
Биткойн — самая известная из криптовалют и обычно используется как ее синоним. Наряду с Ethereum, Ripple, Litecoin, Dash, Monero, Neo и другими он образует группу виртуальных валют на основе шифрования, децентрализованных и используемых в качестве электронных платежей, отвечающих за большое количество электронных торгов по всему миру.
Безопасный и независимый способ оплаты с пониженной комиссией, контролем и прозрачностью — преимущества криптовалюты.
Простота определения не исключает необходимости получения дополнительной информации по этому вопросу, тем более, что Налоговое управление Бразилии уделяет особое внимание этим экономическим операциям с целью налогообложения.
Несмотря на то, что криптовалюты не считаются фидуциарной валютой, они обладают всеми характеристиками фидуциарной устойчивости, переносимости, делимости, единообразия / однородности, редкости и приемлемости).Однако, в отличие от того, что уже произошло в Японии и Австралии, бразильские власти еще не отрегулировали его использование, и поэтому они не находятся под пристальным наблюдением или контролем со стороны государственных или регулирующих органов.
В связи с этим в настоящее время в Национальном Конгрессе ожидается голосование по законопроекту № 2303/2015, который направлен на предоставление полномочий Центральному банку Бразилии по установлению правил для платежей с помощью криптовалют и включению таких правил в список действий, которые могут быть признаны доказательством преступлений, таких как сокрытие активов, прав и значения.Законопроект также предусматривает применение Потребительского кодекса к операциям, проводимым на рынке торговли виртуальной валютой.
Федеральная налоговая служба Бразилии считает криптовалюту эквивалентом финансовых активов, и поэтому ее покупная цена должна быть указана в отчете о доходах отдельных лиц как «Прочие активы». Эта рекомендация включена в Руководство по вопросам и ответам, составленное Федеральной налоговой службой Бразилии, чтобы проинструктировать налогоплательщиков о том, как для заполнения годовой налоговой декларации за 2017 год «Вопросы и ответы по подоходному налогу за 2017 год»).
Кроме того, в соответствии с вопросами и ответами по подоходному налогу за 2017 г., прирост капитала от продажи криптовалюты, превышающий 35000 бразильских реалов, должен облагаться налогом по ставке 15%, рассчитываться и выплачиваться до последнего рабочего дня следующего месяца транзакции, если налогоплательщик обязан вести надлежащую документацию по операции приобретения и отчуждения.
Тем не менее, Вопросы и ответы по подоходному налогу за 2017 год — это просто инструкция, она не имеет обязательной юридической силы, и в Бразилии не существует закона, касающегося налогообложения или нормативных аспектов транзакций с криптовалютами.Команда
Candido Martins готова предоставить любые разъяснения по этому вопросу.

% PDF-1.4 % 464 0 объект > endobj xref 464 186 0000000017 00000 н. 0000004193 00000 п. 0000008918 00000 н. 0000009275 00000 н. 0000106293 00000 п. 0000107210 00000 н. 0000107500 00000 н. 0000109014 00000 н. 0000109308 00000 п. 0000110217 00000 н. 0000110465 00000 н. 0000111374 00000 н. 0000111622 00000 н. 0000112555 00000 н. 0000112806 00000 н. 0000114320 00000 н. 0000114614 00000 н. 0000115547 00000 н. 0000115798 00000 н. 0000116731 ​​00000 н. 0000116982 00000 н. 0000117899 00000 н. 0000118189 00000 п. 0000119098 00000 н. 0000119346 00000 п. 0000120263 00000 н. 0000120553 00000 н. 0000121462 00000 н. 0000121710 00000 н. 0000122643 00000 н. 0000122894 00000 н. 0000123827 00000 н. 0000124078 00000 н. 0000643792 00000 н. 0000657857 00000 н. 0000658766 00000 н. 0000659014 00000 н. 0000659931 00000 н. 0000660221 00000 н. 0000661130 00000 н. 0000661378 00000 н. 0000662295 00000 н. 0000662725 00000 н. 0000663642 00000 н. 0000663932 00000 н. 0000664865 00000 н. 0000665116 00000 п. 0000666025 00000 н. 0000666273 00000 н. 0000667182 00000 н. 0000667430 00000 н. 0000668363 00000 п. 0000668614 00000 н. 0000669547 00000 н. 0000669798 00000 н. 0000670707 00000 н. 0000670955 00000 п. 0000671872 00000 н. 0000672162 00000 н. 0000673095 00000 н. 0000673346 00000 н. 0000674279 00000 н. 0000674530 00000 н. 0000675463 00000 н. 0000675714 00000 н. 0000676623 00000 н. 0000676871 00000 н. 0000677780 00000 н. 0000678028 00000 н. 0000679542 00000 н. 0000679836 00000 н. 0000680745 00000 н. 0000680993 00000 н. 0000681926 00000 н. 0000682177 00000 н. 0000683086 00000 н. 0000683334 00000 н. 0000684243 00000 н. 0000684491 00000 н. 0000685400 00000 н. 0000685648 00000 н. 0000686557 00000 н. 0000686805 00000 н. 0000687714 00000 н. 0000687962 00000 н. 0000688895 00000 н. 0000689146 00000 н. 00006

00000 н. 00006

00000 н. 0000691220 00000 н. 0000691510 00000 н. 0000692427 00000 н. 0000692717 00000 н. 0000693626 00000 н. 0000693874 00000 н. 0000695862 00000 н. 0000696795 00000 н. 0000697046 00000 н. 0000697963 00000 н. 0000698253 00000 н. 0000699767 00000 н. 0000700061 00000 н. 0000700970 00000 н. 0000701218 00000 н. 0000702151 00000 н. 0000702402 00000 н. 0000703335 00000 н. 0000703586 00000 н. 0000704972 00000 н. 0000705256 00000 н. 0000706189 00000 н. 0000706440 00000 н. 0000707373 00000 п. 0000707624 00000 н. 0000707726 00000 н. 0000707828 00000 н. 0000707930 00000 п. 0000708032 00000 н. 0000708134 00000 н. 0000708236 00000 п. 0000708338 00000 п. 0000708440 00000 н. 0000708542 00000 н. 0000708644 00000 н. 0000708746 00000 н. 0000708848 00000 н. 0000708950 00000 н. 0000709052 00000 н. 0000709154 00000 н. 0000709256 00000 н. 0000709358 00000 п. 0000709460 00000 н. 0000709562 00000 н. 0000709664 00000 н. 0000709766 00000 н. 0000709868 00000 н. 0000709970 00000 н. 0000710072 00000 н. 0000710174 00000 н. 0000710276 00000 н. 0000710378 00000 п. 0000710480 00000 н. 0000710582 00000 н. 0000710684 00000 п. 0000710786 00000 п. 0000710888 00000 н. 0000710990 00000 н. 0000711092 00000 п. 0000711194 00000 н. 0000711296 00000 н. 0000711398 00000 н.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт