Как считать амортизацию основных средств: Как рассчитать амортизацию | Современный предприниматель
РазноеРассчитать и начислить амортизацию | СБИС Помощь
Рассчитать и начислить амортизациюАмортизация отражает в учете износ основных средств и нематериальных активов. В СБИС она рассчитывается автоматически для всех объектов имущества организации, которые подлежат амортизации в зависимости от вида имущества. Для бухгалтерского и налогового учета СБИС начисляет ее линейным методом, то есть равномерно.
Настройте автоматическое начисление амортизации или ежемесячно формируйте документ «Амортизация» вручную. Чтобы проанализировать изменение стоимости по объектам имущества в бухгалтерском и налоговом учете, создайте отчет «Ведомость амортизации».
Рассчитать амортизацию
Сформировать ведомость
Посмотреть проводки
- В разделе «Учет/Имущество/НМА» нажмите + Документ.
- В блоке «Амортизация» выберите операцию «Амортизация».
- Если требуется, измените дату расчета амортизации. По умолчанию СБИС выбирает последний день текущего месяца.
- Нажмите « Заполнить» — система автоматически сформирует расчет для всех объектов.
Также объекты можно добавить вручную кнопкой .
- Установите флаг в поле «Показать налоговые суммы», СБИС покажет их серым цветом.
- Проверьте сумму амортизационных отчислений. Если хотите поменять значение показателей, нажмите строку, внесите изменения и сохраните их кнопкой .
- Если вам нужно вернуться к автоматическому расчету, нажмите « Пересчитать» и выберите:
- «Добавить» — попадут все объекты, которых не было в расчете, но они подлежат амортизации, в том числе новые поступления, если они были оформлены;
- «Только пересчитать» — СБИС пересчитает бухгалтерскую и налоговую сумму амортизации только по тем объектам, которые уже добавлены в расчет.
- Чтобы отразить амортизацию в учете, нажмите «Провести» — СБИС сформирует проводки по операции отдельно для каждого объекта.
Значения, которые внесены вручную, будут отмечены значком .
В разделе «Учет/Имущество/НМА» откройте документ амортизации, нажмите и выберите « Распечатать».
СБИС подготовит для печати документ «Ведомость амортизации». Его можно сохранить в *.pdf на компьютер кнопкой или распечатать.
Если печатная форма вам не подходит, вы можете ее отредактировать или добавить собственную.
СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. Чтобы их посмотреть, нажмите .
Лицензия
Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».
Что такое амортизация основных средств простыми словами
Автор статьи: Судаков А.П.
Об износе оборудования на фирме в процессе ведения деятельности говорить не приходится — это обычное явление, которое имеет место на любом предприятии. Дело в том, что с течением времени многие инструменты производства подлежат необходимой замене и ремонту, на что затрачиваются дополнительные денежные средства. Для этих целей и служат амортизационные отчисления. Амортизация основных средств — процесс, при котором происходит перенос их стоимости на стоимость изготавливаемой в рамках предприятия продукции.
Амортизационные фонды формируются за счет финансовых отчислений
Цель подсчета амортизационных расходов
Экономическая целесообразность амортизационных отчислений рассматривается с нескольких точек зрения. Кто-то из экономистов полагает, что это позволяет создавать потоки финансовых ресурсов, чтобы фонды постоянно воспроизводились, другие предполагают, что явление амортизации служит не более, чем способом распределения расходов. Сумма ее величины определяется периодически, по всем износившимся объектам.
Способы начисления амортизации
Размеры амортизационных отчислений можно определить несколькими способами:
- Линейный – самый простой и универсальный с периодическими выплатами средств равными частями.
- Уменьшаемый остаток – отличается от первого некоторыми данными и порядком расчета.
- Сумма чисел лет – имеет зависимость от текущей стоимости объекта и других параметров.
- Метод, позволяющий делать расчеты исходя из предполагаемых объемов производства.
Начисление амортизационных платежей происходит каждый месяц по сумме, составляющей одну двенадцатую часть от общего годового размера. Возникают практические ситуации, предполагающие применение основных средств сезонно, тогда начисление суммы производится лишь на период действия средств.
Линейный способ начисления амортизации по сравнению с остальными, обладает базой преимуществ в виде простоты в использовании и возможности равномерного погашения всех долгов. Он выступает в качестве единственного варианта без упоминания о разнице между начисляемыми средствами амортизации. Требует от бухгалтера предоставления данных о первоначальной цене объекта, подлежащего износу, о сроке полезного использования.
Между характером износа основных фондов и величиной отчислений на амортизацию существует большая зависимость
Что не подлежит амортизации:
- вещи, которые не меняют своих свойств по истечении временного периода;
- жилищные компоненты, в ходе использования, не дающие владельцу выгоды экономического характера;
- предметы, имеющие связь с дорожным хозяйством;
- скот, используемый для продуктивной деятельности в области сельского хозяйства;
- многолетние насаждения.
Обратите внимание: большинство отчислений делается сразу, со следующего после введения в эксплуатацию месяца, от 1-го числа. Срок окончания приходит после списания амортизационных отчислений, опять же – со следующего месяца.
О сроке полезного применения
Данное понятие относится к периоду времени, на протяжении которого организация может получить экономическую выгоду от применения объекта. Он устанавливается в личном самостоятельном порядке и может подлежать изменениям после проведения реконструкции деятельности фирмы или при ее совершенствовании.
В ходе ведения бухгалтерских операций по учету амортизационной суммы, есть зависимость срока от времени, на протяжении которого предмет используется полезно. При налоговых операциях по учету данный срок определяется на базе номера группы амортизации, к которой относится объект.
Если в каких-то классификациях не имеется указанного срока полезного применения, он может быть установлен единогласно в самостоятельном режиме.
Расчеты амортизационных отчислений
Существует ряд формул для расчетов амортизации. Далее будет перечислены основные из них.
Формула нормы амортизации выглядит так:
где значение ГНА представлено показателем нормы амортизационных отчислений за год,
СПИ – период, на протяжении которого объект полезно применяется.
После учета нормы можно приступить к определению суммы по формуле:
Где – показатель ГСА представлен годовым параметром суммы амортизационных средств;
ПС (ВС) ОС – этот показатель относится к восстановительной или первоначальной цене ОС.
Порядок расчетов:
Начисление и полное определение рассматриваемой суммы в налоговом учете осуществляется фактически сразу, а что касается бухгалтерии, ее операций, то вначале происходит определение годовой нормы, а только потом суммы, планируемой к начислению ежемесячно. Здесь фигурируют серьезные округления, так что суммы могут значительно иметь различия между собой.
Метод уменьшаемого остатка
Рассматривая, как рассчитать амортизацию основных средств, можно принять во внимание базовый и активный метод, с преимуществом в виде того, что отчисления и факт износа на первых порах осуществляется быстрее, в отличие от линейного исчисления.
Потребуются для проведения расчетных операций информационные показатели о величине, которую составляет остаточная стоимость на начала года, а также срок, в течение которого предполагается польза от применения. Минус у рассматриваемого варианта единый – период погашения больше, чем срок использования. Для применения коэффициента повышения уже несколько лет отсутствуют ограничения.
Порядок расчета:
Сначала высчитывается достоверный показатель нормы, а затем – суммы за год. Выглядит это следующим образом:
ПК – значение коэффициента повышения,
ОС – остаточная стоимость.
Годовая сумма износа, точнее ее значение, будет постепенно идти на спад, поскольку остаточная стоимость принимается на начало периода.
Расчет амортизации по сумме чисел лет
Метод прост и прозрачен, базовое его достоинство в более быстром периоде амортизации поначалу, в постепенном снижении. Не остается без внимания факт того, что период всех погашений платежа по времени аналогичен периоду получения пользы от эксплуатации, что исключает переплаты.
Для расчетов характерна простота, не требующая расчета показателя годовой нормы.
Для проведения нужных подсчетов могут требоваться только информационные характеристики, связанные со стоимостью основного средства, и со временем использования.
Формула расчета:
Где КЛ (КСПИ) – количество лет, которое пройдет до окончания срока полезного использования.
СЧЛ (СПИ) – сумма чисел лет срока использования.
Метод подсчета амортизации исходя из объема продукции
Метод информативен, но трудоемок. Плюс в возможности отражения физического износа в полной мере, следовательно – четкое предоставление данных о той или иной ситуации. Потребуется информация об объеме продукции, изготовленной при применении данного основного средства. Важность представляет фактический объем выполнения и некоторые другие величины. Минус заключается в том, что не придется исчислять норму, что связано с зависимостью найденного показателя от других параметров.
Формула расчета:
Где ФОП – фактическое количество продукта, товара, услуги, которое было сделано в месяц,
ПО – объем изготовления, который предполагается быть выполненным за период полезного использования.
Показатель амортизации может рассчитываться несколькими способами в зависимости от имеющихся данных и от других параметров.
Итак, что такое амортизация простыми словами – это износ оборудования, требующий погашения затрат на него. Для подсчета значения выбирается определенный метод. В процессе расчетов могут возникать трудности, подлежащие обязательному решению.
Вконтакте
Одноклассники
Google+
Задача №659 (расчет амортизации)
Фирма покупает основные средства за 150000$. Предполагаемый срок эксплуатации объекта 5 лет.
- Рассчитать годовые суммы по объекту, используя метод начисления амортизации по сумме чисел.
- Сделать вывод по произведенным расчетам.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Решение:
При данном способе годовая норма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе – число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока полезного использования объекта.
Стоимость объекта основных средств составляет 150000$. Срок полезного использования 5 года. Сумма чисел лет полезного использования составит 1+2+3+4+5=15.
За первый год эксплуатации коэффициент соотношения составит 5/15, сумма начисленной амортизации составит 50000$ (150000*5/15).
За второй год эксплуатации коэффициент соотношения 4/15, сумма начисленной амортизации 40000$ (150000*4/15).
За третий год эксплуатации коэффициент соотношения 3/15, сумма начисленной амортизации 30000$ (150000*3/15).
За четвертый год эксплуатации коэффициент соотношения 2/15, сумма начисленной амортизации 20000$ (150000*2/15).
За пятый год эксплуатации коэффициент соотношения 1/15, сумма начисленной амортизации 10000$ (150000*1/15).
Оформим расчеты в виде таблицы:
| Год | Накопленная амортизация, долл. | Балансовая стоимость, долл. | |
| 0 | — | — | 150000 |
| 1 | 50000 | 50000 | 150000-50000=100000 |
| 2 | 40000 | 50000+40000=90000 | 100000-40000=60000 |
| 3 | 30000 | 90000+30000=120000 | 60000-30000=30000 |
| 4 | 20000 | 120000+20000=140000 | 30000-20000=10000 |
| 5 | 10000 | 140000+10000=150000 | 10000-10000=0 |
| Итого | 150000 |
Применение метода суммы чисел лет позволяет осуществить ускоренную амортизацию основных средств, поскольку предусматривает использование более высоких норм амортизации в первой половине стока использования и постепенном их снижении во второй половине.
Норма амортизации в этом методе – величина переменная и рассчитывается делением количества лет (которые остались до конца амортизационного срока) на кумулятивное число, которое представляет собой сумму чисел членов арифметической прогрессии.
Как рассчитать амортизацию основного средства после его модернизации?
Амортизация — это систематическое распределение стоимости, которая амортизируется, необоротных активов в течение срока их полезного использования (эксплуатации),? согласно определению в П(С)БУ 7. При этом, стоимость, которая амортизируется — первоначальная или переоцененная стоимость необоротных активов за вычетом их ликвидационной стоимости.
Начисление амортизации прекращается, начиная с месяца, следующего за месяцем перевода его (объекта основных средств) на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование.
Начисление амортизации начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором объект основных средств стал пригодным для полезного использования.
Получается, что если объект основных средств был изъят из эксплуатации из-за его, например, модернизацию, которая была осуществлена ??в течение одного месяца, то в бухучете начисление амортизации не прекращается, и она начисляется полностью за весь месяц, даже если работы по модернизации были начаты первого числа месяца, а закончены в последний день месяца.
В соответствии с требованиями п. 14 П(С)БУ 7 расходы, связанные с улучшением объектов основных средств, увеличивают их первоначальную стоимость. Согласно итоговую (конечную) сумму расходов, предприятие осуществило на улучшение объекта, можно определить только после окончания соответствующих работ.
Пока нет конкретной нормы, регулирующей из какого именно месяца предприятие должно осуществить перерасчет амортизации в связи с модернизацией основных средств. Поэтому, если опираться на требование п. 14 П(С)БУ 7, то получается, что перерасчет амортизации осуществляется тогда, когда фактически были выполнены все работы по улучшению или модернизации основного средства.
Следовательно, в месяце в котором бело осуществлено увеличение первоначальной стоимости основных средств необходимо осуществить и перерасчет суммы амортизации.
Как известно, улучшение объектов основных средств влечет за собой не только повышение его первоначальной стоимости. Оно, как правило, сопровождается увеличением срока полезного использования (эксплуатации) такого объекта, поскольку в соответствии с требованиями п. 25 П(С)БУ 7 срок полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств пересматривается в случае изменения ожидаемых экономических выгод от его использования.
В итоге, начисление амортизации основных средств по новым параметрам — увеличенной первоначальной стоимости и новым сроком полезного использования — будет осуществляться с месяца, следующего за месяцем, в котором произведена дооборудование основных средств. При этом будет амортизироваться остаточная стоимость основного средства, которая определена как разница между увеличенной первоначальной стоимости и уже накопленной амортизацией на начало месяца, следующего за месяцем, в котором произведена дооборудования.
Обсуждение на Facebook
Как рассчитать амортизацию
5 минут. Читать
Что такое накопленная амортизация?
Три основных метода расчета амортизации
Для расчета амортизации вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
Стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования называется амортизацией.
Вот информация, необходимая для расчета амортизации:
- Срок полезного использования актива: эта информация доступна в таблицах в зависимости от типа актива. Вам, вероятно, понадобится бухгалтер, который расскажет вам о сроке полезного использования конкретного актива.
- Минус остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Как и срок полезного использования, ликвидационная стоимость определяется по таблице.
- Разделено на стоимость актива: сюда входят все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение.
Это приведет к балансовой стоимости актива.
Например, годовая амортизация оборудования со сроком полезного использования 20 лет, ликвидационной стоимостью 2000 долларов и стоимостью 100 000 долларов составляет 4900 долларов ((100 000–2 000 долларов) / 20).
Актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
Для активов, приобретенных в середине года, годовые расходы на амортизацию делятся на количество месяцев в этом году с момента покупки.
В этой статье также будут обсуждаться:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
Что такое накопленная амортизация?
Накопленная амортизация актива до одного момента его срока службы называется накопленной амортизацией.Балансовая стоимость актива на балансе представляет собой разницу между его покупной ценой и накопленной амортизацией. Компания покупает актив и удерживает его на балансе до тех пор, пока остаточная стоимость не станет равной балансовой стоимости.
Накопленная амортизация применяется к капитализированным активам. Капитализированные активы — это активы, обеспечивающие ценность более одного года. Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы расходы и продажи совпадали в том периоде, в котором они были понесены. Амортизация — это решение этой проблемы сопоставления капитализированных активов.Часть стоимости актива в год его покупки и в течение оставшегося срока полезного использования актива считается расходом на амортизацию. Накопленная амортизация — это общая сумма, на которую актив был амортизирован в течение срока службы актива.
Три основных метода расчета амортизации
Амортизация может рассчитываться на ежемесячной основе двумя разными способами.
Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы используете.
Срок полезного использования актива может составлять от трех до 20 лет для личной собственности, от 15 до 20 лет для улучшения земли и составляет 27,5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для коммерческой недвижимости.
IRS располагает информацией об амортизации и сроке службы активов.
IRS в настоящее время использует Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MARCS) — это система амортизации, которая позволяет рассчитывать амортизацию либо линейным методом, либо методом уменьшающегося остатка.
Метод прямой линии
При использовании линейного метода вы выбираете амортизацию вашей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока ее полезного использования.
Используйте следующие шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации ✔️:
- Вычтите ликвидационную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
- Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива
- Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива
Метод убывания остатка
Этот метод используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его срока службы.
Существует два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод уменьшающегося остатка на 150%. Сумма амортизации изменяется из года в год с использованием любого из этих методов, поэтому его сложнее рассчитать, чем линейный метод. Метод двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:
Чтобы преобразовать годовую амортизацию в ежемесячную, разделите полученный результат на 12.
Метод суммы цифр лет (SYD)
Метод, который складывает ожидаемый срок службы актива и складывает цифры за каждый год, известен как метод суммы цифр лет (SYD).Это ускоренный метод расчета амортизации.
Итак, если предполагается, что срок службы актива составляет пять лет, сумма цифр за годы будет рассчитана путем сложения 5 + 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить в сумме 15. Каждую цифру затем делят на эту сумму. для определения процента, на который актив должен амортизироваться каждый год, начиная с наибольшего числа в году 1.
Формула для расчета амортизации методом SYD выглядит следующим образом:
Как рассчитать амортизацию основных средств с помощью Excel?
Что такое амортизация?
Амортизация — это распространенный метод учета, при котором стоимость основных средств компании распределяется в течение срока полезного использования активов.Другими словами, он позволяет распределить часть стоимости основных средств компании по периодам, в течение которых основные средства помогали генерировать доход.
Предприятия амортизируют долгосрочные активы как для налоговых, так и для бухгалтерских целей. В целях налогообложения предприятия могут вычесть стоимость приобретенных материальных активов как коммерческие расходы. Microsoft Excel имеет встроенные функции амортизации для нескольких методов амортизации, включая линейный метод, метод суммы летних цифр, метод уменьшающегося остатка (функция DB), метод ускоренного двойного уменьшения остатка (функция DDB) , метод переменного уменьшающегося остатка (функция VDB) и метод единиц производства, хотя для этого метода требуется небрендированный шаблон Excel.
Основные сведения об амортизации основных средств
Предположим, компания XYZ купила производственную машину со сроком службы пять лет за 5000 долларов, а остаточная стоимость — 500 долларов. Для расчета амортизационной стоимости в Excel есть встроенные функции. Первый шаг — ввести числа и соответствующие им заголовки в соответствующие ячейки.
- Введите «стоимость» в ячейку A1 и «5000 долларов» в ячейку B1.
- Затем введите «остаточная стоимость» в ячейку A2 и «500 долларов США» в ячейку B2.
- Введите «срок полезного использования» в ячейку A3.
- Введите «период» в ячейку A5 и введите количество периодов с первого по пятый в ячейки с A6 по A10.
- В ячейке B5 введите «прямолинейный метод».
Прямолинейный базис
Чтобы рассчитать величину амортизации с использованием линейного метода или линейного метода (SLN), Excel использует встроенную функцию SLN, которая принимает аргументы: стоимость, утилизация и срок службы.
В ячейке B6 введите «= SLN и ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3)», что даст значение 900 долларов для первого периода.Поскольку этот метод распределяет амортизационную стоимость на весь срок его полезного использования, вы можете видеть, что значения от B6 до B10 составляют 900 долларов.
Сумма цифр года (SYD)
Чтобы рассчитать амортизацию с использованием метода суммы цифр за годы (SYD), Excel вычисляет долю, на которую должны амортизироваться основные средства, используя: (оставшиеся годы полезного использования) ÷ (сумма срока полезного использования).
В Excel функция SYD амортизирует актив, используя этот метод. В ячейке C5 введите «дата суммы лет.«Введите» = SYD ($ B $ 1, $ B $ 2, $ B $ 3, A6) »в ячейку C6. Вычислите другие значения амортизации, используя метод суммы цифр лет в Excel с помощью этой функции.
Другие методы
Excel может рассчитать любой метод амортизации, включая:
- Метод уменьшающегося остатка с использованием функции DB
- Ускоренный метод двойного уменьшающегося остатка с функцией DDB
- Метод переменного уменьшающегося остатка с функцией VDB.
- Единицы производственного метода.
Большинство активов теряют больше стоимости в начале срока их полезного использования. Функции SYD, DB, DDB и VDB применяют это свойство. Функция DB использует фиксированную ставку для расчета значений амортизации. В некоторых случаях до спасения трудно добраться с помощью функции DDB. Функция VDB выполняет те же вычисления, что и функция DDB, но переключается на прямую линию для достижения значения восстановления. Для линейного метода амортизация одинакова каждый год.
Для большинства расчетов амортизации доступны шаблоны Excel.
Как определить норму амортизации основных средств?
Введение:Основные средства — это материальные активы, срок полезного использования которых превышает один год и от которых ожидается получение будущих экономических выгод.
Стоимость всех основных средств уменьшается с течением времени из-за амортизации в результате их использования или обесценения, поскольку изменяющаяся стоимость выше достоверной.
Уменьшение связано с моральным устареванием, износом или эксплуатацией, что называется амортизацией. 4 метода начисления амортизации:
• Прямая
• Двойное убывание
• Сумма цифр года
• Единицы продукции
Через первые два метода, т.е. прямолинейный и двойной уменьшаясь, сумма амортизации рассчитывается путем умножения стоимости или чистой стоимости актив со скоростью амортизации.
Эта ставка постоянна и не может быть изменена для всех отчетные периоды в соответствии с принципом согласованности бухгалтерского учета, если нет является значительным изменением модели будущих экономических выгод, полученных от актив.
Возникает вопрос, как определить фиксированный ставка амортизации, которая справедливо распределяет стоимость актива по его полезный срок службы? Вы можете рассчитать норму амортизации из следующих двух методы:
Формула для расчета нормы амортизации (метод 1)= (Годовая амортизация / Стоимость активов) * 100
Для расчета годовой амортизации, во-первых, вы должны знать стоимость и остаточную стоимость актива.
Стоимость актива — это сумма, которую вы заплатили за покупку актива и приведение его в пригодное для использования состояние.
Принимая во внимание, что ликвидационная стоимость актива — это стоимость его металлолома. Это сумма, которую вы ожидаете получить при продаже актива в конце срока его полезного использования.
Во-вторых, вам необходимо знать срок полезного использования актива, то есть период времени, в течение которого вы ожидаете использовать свой актив. Годовая амортизация может быть рассчитана по следующей формуле:
= (Стоимость-оставшаяся стоимость) / Полезный подъем
Например, стоимость актива составляет 6000 долларов и его ликвидационная стоимость составляет 1000 долларов США, а срок полезного использования — 5 лет.Ежегодный амортизация составит 1000 долларов США, т.е. 5000 долларов США (6000-1000), разделенные на 5.
Следующим шагом будет разделение годовой
амортизационные отчисления (1000 $) со стоимостью актива (6000 $).
Следовательно, ежегодный
норма амортизации составит 16,67%.
В этом методе формула для расчета нормы амортизации останется прежней, то есть = (Годовая амортизация / Стоимость активов) * 100, но формула для расчета годовой амортизации немного отличается.
Все, что вам нужно сделать, это разделить число 1 на срок полезного использования актива и умножить его на стоимость актива.
Например, Али и компания приобрели основной актив стоимостью 9000 долларов. Али рассчитывает использовать этот актив не менее 10 лет, прежде чем его списать. Каковы будут ежегодные расходы на амортизацию Али при использовании линейного метода?
Али взимает амортизационные расходы в размере 900 долларов (9000 долларов x 1/10) по следующей формуле:
= (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования
Какой будет годовая норма амортизации для Али и компания?
900/9000 x 100 = 10%
Али будет амортизировать свой актив ежегодно на
ставка 10%.
Как рассчитать амортизацию — AccountingTools
Основные концепции амортизации
Амортизация — это запланированное сокращение зарегистрированной стоимости основных средств в течение срока их полезного использования. Он рассчитывается с использованием прямой, ускоренной или основанной на использовании системы. Прежде чем приступить к расчету амортизации, полезно понять следующие термины:
Предел капитализации . Это сумма расходов, при превышении которой закупки считаются основными средствами, а ниже которой они относятся на расходы в текущем периоде.
Аварийная стоимость . Это сумма, которую компания ожидает получить от окончательного выбытия основных средств.
Срок службы . Это ожидаемый период, в течение которого будут использоваться основные средства.
Этапы расчета амортизации
Этапы расчета амортизации следующие:
Определите, следует ли агрегировать несколько затрат вместе для целей определения основных средств.
Например, группу столов можно назвать одним основным средством.Определите, следует ли регистрировать приобретенный объект (или группу товаров) как основной актив или относить на счет расходов. Чтобы быть основным активом, он должен иметь период использования, превышающий отчетный период, и должен стоить не меньше, чем предел капитализации компании.
Оценить любую аварийную стоимость. Если сумма небольшая, с точки зрения расчета амортизации проще игнорировать остаточную стоимость.
Определите группу основных средств, в которую будут кластеризованы основные средства.
Назначьте срок полезного использования для основных средств. Во многих случаях каждому активу в группе активов назначается стандартный срок полезного использования.
Решите, следует ли использовать соглашение о середине месяца, когда полумесячная амортизация присваивается первому и последнему месяцам срока полезного использования актива.
Это увеличивает сложность вычислений, поэтому не рекомендуется.Рассчитать амортизацию. Если вы используете линейный метод, вычтите остаточную стоимость из стоимости актива и разделите остаток на количество периодов полезного срока службы актива. В качестве альтернативы, методы ускоренной амортизации предназначены для признания расходов на амортизацию более быстрыми темпами, чем линейный метод, или на основе соответствующего коэффициента использования.
Введите значения амортизации в электронную таблицу для каждого отчетного периода, к которому применяется амортизация.
Используя электронную таблицу, агрегируйте амортизацию за текущий отчетный период для всех основных средств и запишите в журнале запись для совокупной суммы амортизации. Запись является дебетом амортизационных расходов и кредитом на счет накопленной амортизации.
Например, группу столов можно назвать одним основным средством.
Это увеличивает сложность вычислений, поэтому не рекомендуется.Связанные курсы
Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств
Как амортизировать основные средства — Эми Нортард, CPA
Что такое амортизация основных средств и почему это нужно делать? Вот мое простое руководство по амортизации.
Крупные покупки, которые являются инвестицией в будущее вашего бизнеса, могут нанести серьезный ущерб вашему стрессу как предпринимателю. Оказывается, они также могут нанести серьезный ущерб вашим финансовым книгам, из-за чего успешный финансовый период будет выглядеть не очень хорошо.
Введите амортизацию основных средств. Этот общий принцип бухгалтерского учета гласит, что если актив будет использоваться в течение нескольких отчетных периодов, стоимость этого актива также может быть распределена на несколько периодов в ваших финансовых записях.
Какие активы амортизировать, а какие — расходовать
Существует несколько рекомендаций, которые помогут вам определить, следует ли амортизировать актив или просто считать его обычными расходами. Первый и самый важный вопрос — будет ли актив сохраняться в течение нескольких отчетных периодов. Такие вещи, как офисная мебель, оборудование, используемое для производства вашей продукции, компьютерное оборудование: это подарки, которые продолжают дарить вашему бизнесу.
Все, что приносит пользу в течение нескольких лет, как это, подлежит амортизации.
Следующий ориентир — сколько денег стоит этот актив или какое влияние он окажет на вашу финансовую отчетность. Покупка крупного оборудования — например, колеса стоимостью 2500 долларов и печи для обжига на 3000 долларов для оснащения новой гончарной мастерской — явно крупная покупка, которая сильно повлияет на вашу финансовую отчетность. С другой стороны, мусорная корзина для вашей студии — а также, вероятно, актив, который вы будете использовать в течение нескольких лет, — достаточно недорогой, поэтому, вероятно, не стоит тратить время на обесценивание.Лучше бы просто засчитать это как расходы. IRS требует, чтобы все, что стоит более 2500 долларов, подлежало амортизации. Все, что ниже этого, можно списать на расходы.
Самый простой способ амортизации основных средств: прямолинейная амортизация
После того, как вы определили, какие активы стоит обесценить, вы захотите оценить, сколько лет вы будете использовать эти активы, прежде чем заменить или продать их.
Стоимость этих предметов затем будет распределена в ваших книгах за этот период времени.
Допустим, Лорен только что купила новый iMac Pro для своей компании по производству видео за колоссальные 10 000 долларов со всеми принадлежностями. Учитывая цену, она надеется зарыть эту штуку в землю и рассчитывает, что ей удастся использовать это около восьми лет (скрестив пальцы!). Таким образом, она будет ежегодно считать расходы на компьютер 1250 долларов (или 10 000 долларов / 8).
Когда она впервые покупала компьютер, она внесла в свои книги следующую запись:
DR. Оборудование 10 000 $
CR.Наличные $ 10 000
Каждый год после этого она будет записывать расходы на амортизацию как таковые:
Расходы на амортизацию 1250 долларов США
Накопленная амортизация 1250 долларов США
Накопленная амортизация здесь суммирует общую сумму, которую она «заплатила» за оборудование год за годом, поэтому на второй год накопленная амортизация составит 2500 долларов, и так далее после этого.
По истечении восьми лет накопленная амортизация достигнет 10 000 долларов. Когда Лорен избавится от компьютера, она сделает следующую запись, и у нее больше не будет остатка накопленной амортизации или оборудования:
Накопленная амортизация 10 000 долл. США
Оборудование 10 000 долл. США
Амортизация основных средств для перепродажи
Вы также можете амортизировать актив, который планируете перепродать, через несколько лет.
Допустим, вместо того, чтобы закапывать компьютер в землю, Лорен знает, что через пять лет она захочет продать его, чтобы получить более быструю и обновленную модель. Она ожидает, что в то время стоимость перепродажи составит около 3000 долларов. Это называется ликвидационной стоимостью. Лорен будет амортизировать только стоимость оборудования за вычетом ожидаемой ликвидационной стоимости, то есть она будет включать 1400 долларов в год в качестве расходов (или (10 000–3 000 долларов) / 5 лет).
Когда она пойдет продавать компьютер, ей нужно будет сбалансировать свои бухгалтерские книги.
Если она продаст его по ожидаемой цене, сделка будет выглядеть так:
Денежные средства 3000 долларов США
Накопленная амортизация 7000 долларов США
Оборудование 10000 долларов США
Если, однако, она продаст его дороже или дешевле, чем она ожидала, ей нужно будет записать это как прибыль или убыток:
| Прирост | Убыток |
|---|---|
| Денежные средства 4 000 долл. США | Наличные $ 2 000 |
| Накопленная амортизация 7000 долларов США | Накопленная амортизация 7000 долларов США |
| Оборудование 10 000 долл. США | Убыток от продажи оборудования 1 000 долл. США |
| Прибыль от продажи оборудования $ 1,000 | Оборудование $ 10 000 |
Другие способы амортизации основных средств
Есть и другие способы амортизации.Они более сложные, поэтому я не рекомендую их, если вы рассчитываете собственную амортизацию, но не стесняйтесь обращаться ко мне, если хотите узнать больше!
Первый предполагает умножение остаточной стоимости актива на определенный процент, который ежегодно обесценивается.
Таким образом, вместо того, чтобы расходовать одну и ту же сумму каждый год, сумма будет уменьшаться год за годом, поскольку «стоимость» актива снижается. Конечная сумма остается прежней, просто распределяется по-другому.Это называется методом двойного уменьшающегося баланса.
Второй измеряет амортизацию по единицам продукции, а не по годам. Таким образом, если предполагалось, что купленная выше печь прослужит определенное количество обжигов, вы можете рассчитать амортизацию на основе того, сколько обжигов вы сделали за отчетный период. Это предполагает более сложное отслеживание и расчеты.
Сокращено Эми
- Амортизация основных средств позволяет распределить расходы, связанные с этим активом, по годам, что принесет пользу вашему бизнесу.
- Актив, который подлежит амортизации, должен быть таким, который вы будете использовать в течение нескольких отчетных периодов, и который будет достаточно дорогим, чтобы оказать существенное влияние на ваши бухгалтерские книги.
- Существует несколько способов амортизации актива, но самый простой — разделить стоимость актива на количество лет, в течение которых вы планируете его использовать, и ежегодно считать эту сумму расходом.
Как рассчитать остаточные проценты по амортизации | Малый бизнес
Автор Chron Contributor Обновлено 23 ноября 2020 г.
Знание остаточной стоимости или процента амортизируемой собственности необходимо, когда вам необходимо знать стоимость материальных активов для целей бухгалтерского учета.Эта информация также важна, если вы хотите продать бывшую в употреблении вещь или возместить стоимость использованных активов в виде налогового вычета.
Поступления и убытки от амортизации
Амортизация — это метод, используемый для распределения стоимости материального актива на время его использования. Это также снижение стоимости актива в результате изменений на рынке. При расчете амортизации физическое лицо проверяет сумму, на которую стоимость актива была использована в течение определенного периода, и сравнивает стоимость с доходом, который актив помог заработать бизнесу.
Как объясняет Debitoor, остаточная стоимость — это метод расчета амортизации, при котором вы расходуете рассматриваемый актив по заранее определенному проценту.
Нормы амортизации
Нормы амортизации основаны на использовании или активности актива в течение определенного периода времени. Распространенный и простой способ рассчитать годовую амортизацию объекта — это метод «прямой линии»:
Годовая амортизация = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) ÷ Срок полезного использования актива в годах.
Вы также можете найти норму амортизации, умножив балансовую стоимость объекта на норму амортизации, где балансовая стоимость равна стоимости объекта за вычетом накопленной амортизации. Метод «двойного снижения» для расчета амортизации умножает линейную амортизацию на 200 процентов.
Общие сведения об остаточной стоимости
Остаточная стоимость или ликвидационная стоимость имущества относится к будущей стоимости актива или к сумме затрат на выбытие актива после того, как он больше не используется.
Когда вы рассчитываете остаточную стоимость объекта, ответ касается амортизации первоначальной стоимости. После расчета амортизации номенклатуры остаточная стоимость рассчитывается исходя из базовой цены, сообщает Инструменты учета.
Расчет остаточной стоимости в процентах
Формула для расчета остаточной стоимости следующая:
Остаточная стоимость = процент затрат, которые вы можете возместить от продажи предмета x Первоначальная стоимость предмета.
Например, если вы приобрели предмет за 1000 долларов и при продаже вы смогли возместить 10 процентов его стоимости, то остаточная стоимость составит 100 долларов.Чтобы определить остаточный процент по амортизации, вы должны разделить первоначальную сумму элемента на текущую остаточную стоимость или сумму денег, возвращенную после продажи элемента. Используя приведенный выше пример, вы бы пришли к следующему расчету:
Остаточный процент = 1000 долларов США ÷ 100 долларов США = 10 процентов.
Графики амортизации: руководство для начинающих
Как бухгалтер, один из навыков, который я больше всего ценю в владельцах малого бизнеса, — это управление записями.Владельцев бизнеса просят вести учет множества записей — графиков и форм, даже тех, на которые вы случайно пролили кленовый сироп, — и я здесь, чтобы рассказать вам еще об одном: графиках амортизации.
В следующий раз, когда ваша компания совершит покупку крупного актива, следуйте этому руководству, чтобы составить график амортизации.
Обзор: Что такое график амортизации?
Графики амортизации служат в качестве дорожной карты для амортизации основных средств. Компании составляют графики амортизации, чтобы обозначить, как затраты на основные средства списываются в течение срока их полезного использования.
Нельзя сразу списать покупку многих основных средств. Вместо этого вы оплачиваете расходы в течение срока его полезного использования, который представляет собой ожидаемое количество времени, в течение которого актив будет приносить доход и использоваться для вашего бизнеса.
Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) позволяют выбрать один из четырех методов амортизации. IRS предлагает меньшую гибкость, требуя, чтобы вы следовали его собственному методу амортизации для большинства активов.
Какие активы вы амортизируете?
Основные средства, которые не будут израсходованы в течение одного года, подлежат амортизации.Ваше здание, производственное оборудование, компьютер и мебель считаются основными фондами и могут подлежать амортизации.
Нематериальные активы, такие как списки адресов электронной почты или патенты, купленные вами у третьей стороны, подлежат амортизации, что означает амортизацию нематериальных активов.
Главное исключение из амортизации — земля. Вы не обесцениваете землю, потому что у нее неограниченный срок полезного использования. Грета Тунберг может с этим не согласиться, но она может обсудить это с Советом по стандартам финансового учета (FASB).
Вы не амортизируете все активы.
Канцелярские товары, инвентарь и недорогие товары не подвергаются одинаковому обращению, потому что обычно они расходуются в течение года или меньше.
Методы амортизации
Как владелец бизнеса, вы можете выбрать один из четырех методов амортизации для финансовой отчетности. Хотя вы можете использовать разные методы амортизации для разных классов активов, большинству малых предприятий следует придерживаться только одного.
Каждому активу соответствует собственный график амортизации, поэтому вы должны рассчитать амортизацию для каждого амортизируемого актива.
1. Прямая линия
Большинство предприятий используют линейный метод для амортизации активов. В большинстве случаев у малого бизнеса нет веских причин выбирать какой-либо другой метод.
Согласно прямолинейному методу, ваш бизнес-актив амортизируется на одинаковую сумму за каждый год его полезного использования. Вы делите амортизируемую стоимость каждого актива (стоимость — ликвидационная стоимость или стоимость в конце срока полезного использования актива) на срок его полезного использования, чтобы получить ежегодные расходы на амортизацию.
2. Двойное уменьшающееся сальдо
Метод двойного уменьшающегося сальдо увеличивает ваши расходы на амортизацию. По мере старения актива ежегодные расходы на амортизацию снижаются.
Этот метод ускоренной амортизации позволяет сопоставить фактическую стоимость активов, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования, например транспортных средств.
Вы рассчитываете двойную уменьшающуюся амортизацию, удваивая прямую амортизационную ставку. Например, предположим, что амортизируемая стоимость актива составляет 10 000 долларов, а срок его полезного использования — пять лет.Годовая прямолинейная амортизация составит 2 000 долларов (10 000 долларов за 5 лет).
Прямая ставка составляет 20% (ежегодная амортизация 2000 долларов / амортизируемая стоимость 10 000 долларов), то есть двойная ставка снижения составляет 40%.
В последующие годы примените ставку амортизации 40% к оставшейся чистой балансовой стоимости (балансовая стоимость — амортизация).
3. Цифры суммы лет
Компании могут использовать метод суммы лет, когда их активы, как правило, теряют наибольшую ценность в начале срока их полезного использования.
Начните вычисление суммы лет с суммы лет полезного использования актива. Если срок полезного использования вашего актива составляет пять лет, расчет будет следующим:
1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Для первого года разделите срок полезного использования актива — в данном случае 5 — на сумма 15. Умножьте это число на амортизируемую стоимость актива. Если амортизируемая стоимость актива составляет 10 000 долларов, амортизация за первый год составляет 3 333 доллара [(5/15) x 10 000].
Большая часть формулы остается неизменной в последующие годы; просто уменьшайте числитель на единицу каждый год.
4. Единицы производства
Производственные предприятия часто используют производственные единицы для своего оборудования. Вместо того, чтобы измерять срок полезного использования в годах, вы определяете количество единиц, которое машина может произвести за свой срок полезного использования.
Допустим, машина имеет амортизируемую стоимость 10 000 долларов и может произвести 100 000 единиц в течение своего срока полезного использования. За каждую единицу продукции, произведенной машиной, вы начисляете 10 центов на амортизацию.
5. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат
Вы должны использовать описанные выше методы в своей финансовой отчетности, но IRS требует, чтобы вы использовали свой собственный метод амортизации налогов для большинства активов.Это называется модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS, произносится как «производители»).
Амортизация приводит к постоянным разницам между вашей бухгалтерской книгой и налогооблагаемым доходом из-за использования различных методов амортизации. Доверьтесь своему налоговому программному обеспечению или специалисту по налогам, который поможет вам составить график налоговой амортизации.
MACRS обычно следует прямолинейному или двойному методу снижения. Публикация IRS 946 определяет срок полезного использования каждого актива и объясняет все правила и положения по начислению износа и амортизации.
Индивидуальные предприятия и ООО с одним участником вычитают амортизацию при заполнении Графика C формы 1040.
Как настроить график амортизации актива
Каждый актив должен иметь свой собственный график амортизации, который вы можете объединить в другой график это дает вам представление обо всех ваших амортизируемых активах.
Вы должны составить график амортизации в виде таблицы. Вы можете найти бесконечное количество вариантов шаблонов на веб-сайте Microsoft. Я сделала свое, потому что, как говорит Табита Браун, это мое дело.
Давайте создадим график амортизации коммерческого транспорта. В верхней части графика амортизации укажите следующую информацию:
- Название актива
- Дата покупки
- Стоимость покупки
- Остаточная стоимость
- Амортизируемая стоимость (стоимость покупки — ликвидационная стоимость)
- Срок службы
- Амортизируемый метод
Самая важная часть графика амортизации — это таблица, в которой указана годовая амортизация для актива.
Таблица должна включать:
- Начальная чистая стоимость актива
- Накопленная амортизация, которая представляет собой общую сумму амортизации актива
- Годовые амортизационные расходы
- Конечная чистая стоимость актива
В вашем графике амортизации должна быть указана вся информация, относящаяся к актив.
Вы узнаете, что создали точный график амортизации, когда ваша чистая балансовая стоимость в конце срока полезного использования актива сравняется с ликвидационной стоимостью вашего актива.
Как построить общий график амортизации основных средств
После того, как вы составите график амортизации основных средств, добавьте его в свой список амортизируемых активов. Цель общего графика амортизации основных средств — помочь вам сделать запись в журнале амортизации.
Составьте сводные графики амортизации на одном листе.
Остаток амортизационных расходов в отчете о прибылях и убытках должен соответствовать строке «Общая амортизация» в графике амортизации основных средств.
Добавить комментарий