Как оплачивать налоги ип по усн: как отчитываться и сколько платить — Эльба

Разное

Содержание

Срок уплаты УСН ИП \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты УСН ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Срок уплаты УСН ИП Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)По итогам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя налоговый орган выявил схему уклонения от налогообложения путем искусственного разделения торговых площадей между взаимозависимыми лицами для сохранения возможности применения специального налогового режима. Доходы супруги индивидуального предпринимателя были вменены последнему и обложены УСН. После вступления в силу решения налогового органа супруга индивидуального предпринимателя обратилась с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных налогов.
Налоговый орган отказал в удовлетворении ее требований в связи с пропуском трехлетнего срока. Суд признал отказ в возврате обоснованным, отклонив довод налогоплательщика о том, что срок исковой давности для возврата сумм излишне уплаченного налога должен исчисляться не ранее чем с даты вынесения решения по итогам выездной налоговой проверки, так как именно с этого момента супруге индивидуального предпринимателя стало известно об имеющейся у нее переплате в бюджете. Суд указал на умышленный характер действий супругов, которые были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, отметив, что супруга предпринимателя не могла не знать о возникновении у нее переплаты за проверяемый период.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.12 «Налогоплательщики» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель, полагая, что с момента своей регистрации он будет применять упрощенную систему налогообложения с объектом обложения «доходы», производил уплату данного налога, представил в инспекцию налоговую декларацию по УСН за 2016 год.
Инспекция установила отсутствие уведомления налогоплательщика о переходе на УСН и по результатам камеральной проверки представленной декларации пришла к выводу, что предприниматель обязан представлять налоговые декларации по общей системе налогообложения, в связи с их непредставлением приостановила операции по счетам налогоплательщика. Суд указал, что согласно подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки, не вправе применять этот специальный налоговый режим. Вместе с тем суд учел, что инспекция не требовала от предпринимателя, не представившего уведомление, объяснений, не направила ему сообщение о нарушении сроков уведомления, несмотря на то что предприниматель регулярно уплачивал единый налог и не уплачивал налогов по общей системе налогообложения. Суд пришел к выводу, что своим поведением налоговый орган фактически признал правомерность применения налогоплательщиком УСН. Соответственно, инспекция утратила право ссылаться на положения подп.
19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Суд признал незаконным решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок уплаты УСН ИП

Нормативные акты: Срок уплаты УСН ИП

Клиенты ВТБ теперь могут оплачивать налоги на сайте ФНС

ВТБ предоставил своим клиентам возможность оплачивать налоги через интернет-банк в личном кабинете на сайте ФНС России.

Для этого на сайте nalog.ru налогоплательщику нужно перейти на сервис «Выставления счета», позволяющий сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме онлайн через интернет-банк. Таким образом, осуществлять оплату налогов стало проще и удобнее: теперь нет необходимости вводить данные карты или другие реквизиты, что значительно повышает скорость и безопасность платежей.

Александр Солонин, заместитель руководителя департамента розничных продуктов, электронного бизнеса и CRM банка ВТБ, отметил: «Поиск и оплата налогов через дистанционные каналы банка показывает интерес и востребованность услуги клиентами. Поэтому мы считаем, что расширение возможностей еще больше должно помочь нашим клиентам закрывать свои обязательства перед ФНС в регламентированные сроки, а также минимизировать потери при задержках оплаты».

Оплата налоговых платежей в бюджет Российской Федерации через интернет-банк банка ВТБ осуществляется без каких-либо комиссий.

Фото материалы принадлежат пресс-службе Группы ВТБ

|

«Мало мы платим государству – будут больше платить покупатели» – интервью с предпринимателем

Наш сегодняшний герой – индивидуальный предприниматель с 25-летним стажем. Андрей (имя изменено) начинал в 90-е на рынке с квадратного метра в общем ряду, переехал в магазин, сменил несколько мест и все доступные для ИП формы налогообложения. Мы поговорили с Андреем, чтобы узнать его отношение к грядущему повышению налогов с ИП и новых ограничений для этой формы бизнеса.

Фото: Myfin.by

Про переход с Единого налога на УСН


– Единый меня прямо не касается, я уже на упрощенке. Думаю, что это станет проблемой для тех, кто работает руками. Сейчас они живут по принципу: «заплатил и спокойно работай». Если им введут УСН (упрощенная систем налогообложения), то придется вести бухгалтерию, т.е. придется платить бухгалтеру, плюс – нервотрепка.

Про вывод наличности

– Для некоторых моих конкурентов, это будет полной ж…. Во-первых – купить все по безналу нереально. Вначале на «Жданиках» и на фирмах тоже, появляется товар за нал. Потом некоторые фирмы предлагают это же по безналу, но дороже минимум на 20% из-за НДС (не всегда все так, но суть такова).

Кто делает вид, что работает «по-белому», тому надо ждать безнального прайса, купить с накладными весь ассортимент и следить чтобы витрина соответствовала официальному приходу. А покупать все равно за наличные.

Если ограничат 3 тысячами, то на закупку останется меньше, надо на что-то жить. Если снимать и платить налог, то придется поднять цены в рознице. А если не поднять – то потеряешь где-то 1/3 прибыли на дорогих товарах. На мелочи будет несущественно, но неприятно.

Преимущество будет у тех, кто имеет постоянный «черный нал». Остальные или будут искать наличные без налога, или терять 13% на каждом обороте, плюс 5% по упрощенке. Как конкурировать с теми, кто имеет нал?

Вывод – будет больше работы «мимо кассы». Мелкий бизнес и так загибается. Платить больше не с чего. А еще пойдут штрафы, следовательно – закрытия и вообще никаких налогов

Фото: Myfin.by

Что буду делать я? Буду искать нестандартные выходы. Сейчас много оптовиков и розницы закрывается. Куплю у них по документам остатки товара. Т.е. будет «белый вход» и где-то половинная цена. Под это поставлю свои наличные закупки.

Про вывод денег на затраты

– С организациями работаю не каждый месяц. Но представляю, как работают другие. ИП при компаниях – чистая формальность. Не дадут выводить деньги через ИП, будут больше списывать на расходы. Все не проверишь, будут командировочные, и т.д. Кто работает с госпредприятиями, вообще не пострадают – добавят к цене проценты и продолжат.

У меня лично был лет 15 назад опыт отчетности по расходам. Приносил в налоговую пакет чеков на все что можно. «Проверяйте» – кривились, пробовали звонить продавцам, до конца все равно никогда не проверяли и принимали.

Совет тем, кто так делает, не важно по какому поводу, платите наличными – пусть по камерам ищут, вы это платили, не вы, как, за что и т.д..

Про увеличение взносов в ФСЗН

– Очень недоволен. Не считаю, что с этих денег мне хоть что-то добавится к пенсии. Посмотрим на сколько поднимут. Думаю, что те, у кого малые доходы, кто работает нерегулярно, вообще закроются и не будет от них никакого ФСЗН.

Про наказания по налогам и «зарплату в конвертах»

– У меня было два продавца, потом – один. В последние два года работаю только сам. Зп всегда доплачивал в конверте.

Просто поймите – у предпринимателя есть определенная сумма на зарплату, и больше денег ниоткуда не возьмется.

Что заплатишь в Фонд – то не доплатишь работнику. Наемникам это самим не выгодно.

Будет шантаж работодателей. «Я тебя уволю за воровство» – «Я тебя сдам налоговой». Будут меньше нанимать.

Про цены и перспективы продаж

– Цены в рублях росли всегда, но росли же и зарплаты. А мой товар, все что связано с техникой, наоборот дешевел. Теперь цены в валюте стоят. Слышал, что техника уже не будет так падать. Но это для розницы не особенно важно. Мы живем с наценки, будет дороже товар за границей (в Беларуси такого не делают) – будут выше цены во всех магазинах. Но тут вряд ли что-то серьезно поменяется.

Фото: Myfin.by

Цены меняются по другой причине. Как было в 2011, в 2014 и раньше? Менялся курс – мы переписывали цены. Где наценка большая – можно переоценивать не сразу. На дорогих товарах накрутка меньше, переоценивали сразу и с запасом. Если не хочешь уйти в минус, нужно ставить такой ценник чтобы на момент покупки следующей партии я вернул вложенное и получил свою минимальную прибыль в пересчете на доллары.

Соответственно – цены росли не при обвале рубля, а в ожидании обвала.

Сейчас это особо не заметно, потому что покупателей и так слишком мало. Они просто уйдут к тому, у кого не подрожало.

Но если будут покупать еще меньше, то цены в рознице будут расти быстрее. Не сразу, но будут. Потому что расходы торговли не упадут, их придется раскидывать на меньшее число покупок.

Что в итоге?

– Не нравятся ИП-эшники – будут спекулянты и фарцовщики. Мало мы платим государству – будут больше платить покупатели.

Крупные сети – это, конечно, не советская торговля, но обеспечивать всех они не будут. Мой товар – разная техническая мелочь, флешки, батарейки, провода и пр. В сетях по этому ассортименту выбора нет и не будет.

Фото: Myfin.by

Придет время менять аккумулятор в шуруповерте – придется искать кто этим торгует с рук или по почте, или ждать пока посылка с Алиэкспресс дойдет (и не факт, что дойдет нужное, а может еще и Али для РБ ограничат, чтобы поддержать «местную торговлю»).

Собрать с нас больше – тоже глупость.

Говорят: «Сами ничего не производят, накручивают в разы. Потом джипы себе покупают». Очнитесь! Такое бывало в первые годы рынка. За это время на 1 выгодное место открылось по 10 таких желающих.

Потом 7 из них закрылось, а 3 оставшихся делят прибыль одного.

Везде, где есть выгода уже открылись крупные магазины. Вот они реально и накручивают, потому что у них опт не на Ждановичах, а напрямую из Китая. А ИП это недоступно, при наших требованиях к документам и т.д. окупается только крупная партия.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Налоговые льготы приняли в Томской области для малого бизнеса после отмены ЕНВД

Дмитрий Кандинский / vtomske.ru

Депутаты областной думы приняли ряд законопроектов, которые должны помочь малому и среднему бизнесу безболезненно уйти с налогового режима ЕНВД, который прекратил действие с января.

Напомним, с января 2021 года в России отменен Единый налог на вмененный доход. ЕНВД — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает государство.

В новых условиях индивидуальные предприниматели могут применять патентную, упрощенную и общую систему налогообложения либо стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Организации — только УСН или общая система.

Для бизнеса, который выбрал патент, внесены поправки в закон о патентной системе налогообложения. Так, увеличены с 50 до 150 квадратных метров площади торгового зала для розничной торговли и зала обслуживания для общепита; расширен перечень видов деятельности с 67 до 93; для сферы общественного питания дифференцирована доходность между рестораном и столовой.

«Базовая доходность сформирована таким образом, что практически для всех предпринимателей, не имеющих наемных работников, стоимость годового патента равна нулю», — отмечают в законодательной думе.

Кроме того, по упрощенной системе налогообложения для бывших плательщиков ЕНВД на год снижены ставки. Также еще на год будет продлена льготная ставка 3 % для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики и выбравших в качестве налогообложения доходы.

В ближайшее время Томская область направит обращение в Федерацию с просьбой наделить регионы полномочиями по установлению территориальных коэффициентов внутри муниципальных образований при установлении размеров потенциально возможного годового дохода по патентной системе налогообложения.

Это связано с тем, что патентная система налогообложения в отличие от ЕНВД не учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в удаленных и малых населенных пунктах. Это приводит к существенному росту налоговой нагрузки для небольших отдаленных населенных пунктов, отмечают в думе.

Авансовые платежи по УСН — уплата, штраф, пени, за квартал в 2020 году

Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП на упрощенке. Поэтому рассмотрим, что об этом говорится в Налоговом кодексе.

Что собой представляет упрощенная система и какой объект налогообложения стоит предпочесть – без уяснения таких сведений применение УСН может оказаться не таким радужным, как руководству представлялось.

Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога.

Что это такое?

УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета. Работая на таком режиме, компании получают возможность обойти стороной ряд налогов (на имущество, на прибыль, НДФЛ, НДС), и уплачивать только единый налог и страховые взносы.

Особенность перехода – организации имеют право перейти на УСН с начала налогового периода после подачи уведомления в налоговый орган.

Выбор объекта налогообложения

Компании вправе менять налоговый объект ежегодно, но не раньше начала следующего налогового периода. В середине года такая возможность не предоставляется.

Существует 2 объекта налогообложения:

«Доходы»Со ставкой 6%
«Доходы, что уменьшаются на затраты»Со ставкой 15% (ст. 346.20 п. 1 – 2 НК). Субъектом РФ может снижаться ставка до 5%

Если налогоплательщик выбрал объект «Доходы», то при расчете суммы налога затраты учитываться не будут.

Но единый налог может уменьшаться на сумму страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 НК), сумму пособия по вверенной нетрудоспособности, что перечислялась из личных средств компании или ИП.

Максимум – 50% определенного налога. Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится.

Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со ст. 346.18 п. 2 НК.

Список расходов, которые могут учитываться при расчете суммы налога является закрытым и содержится в ст. 346.16 НК. То есть, налогоплательщик не сможет учесть те затраты, которых нет в перечне.

Если в конце года получается, что сумма налога УСН меньше размера минимального налога, то предприятие будет перечислять в государственную казну минимальный налог (1% от прибыли).

Расходы могут также превышать прибыль, полученную в налоговом периоде. Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет).

Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде. Но если этого не сделано, право на перенос сохранится еще в последующие 9 лет.

В том случае, когда получено убытки в нескольких периодах, их перенос осуществляется в той поочередности, в которой они были получены.

Если фирма не ведет деятельность в результате реорганизации, то правопреемником уменьшается база налога на убытки, что были получены организацией до осуществления реорганизации.

Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «доходы минус затраты». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определено наиболее выгодный объект.

Для правильного выбора нужно придерживаться таких действий:

При объекте «доходы минус расходы» подсчитайте сумму затрат, которые можно учитывать при исчислении единого налога.Если разница прибыли и затрат – «0», то плательщик должен будет перечислить минимальный налог. При отсутствии затрат, которые можно учитывать при расчете размера налога, сумма к уплате составит 15% от дохода
При объекте «Доходы» размер расходов никак не отразится на показателях налогаЕсли затраты представляют 60% в составе прибыли, то не имеет значения, какой объект вы выберете. Все равно уплачивать придется 6%. Если доля затрат меньше 60%, то лучше выбирать «Доходы»

При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в рамках 6 – 15%. К примеру, если затраты будут составлять 30%, то размер налога к уплате – это 10,5%, при затратах в рамках 20% сумма единого налога будет равна 12% от прибыли.

Сумма же налога при объекте «Доходы» только 6%. При грамотном расчете компания сможет уменьшить размер налогов, что подлежат уплате.

Нормативная база

Порядок перехода и применения упрощенного режима налогообложения содержится в гл. 26.2 НК. Исчисление и уплата единого налога и авансовых взносов осуществляется в соответствии со ст. 346.21 НК.

Несмотря на то, что декларацию за истекший квартал сдавать не нужно, уплата авансов производится. Перечислять средства нужно по месторасположению предприятия или по месту проживания ИП.

Нужно ли начислять авансовые платежи по УСН? Существуют четкие правила, которых стоит придерживаться при уплате авансов всем предприятиям на УСН. Что нужно знать упрощенцам?

Срок уплаты

Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:

25.04.Аванс за первый квартал
25.07.Сумма авансового платежа за второй квартал
25.10.Аванс за третий квартал
30.04.Остаток налога, который уплачивается ИП
31.03.Остаток единого налога, что уплачивается юридическими лицами

Есть еще два случая, когда для перечисления сумм налога предусмотрены особые сроки:

УсловиеДействие
Если компания прекратила свою деятельность, что облагалась налогом УСНУплата осуществляется до 25 числа следующего месяца после прекращения проведения операций
Если утрачено право использования упрощенной системы в середине годаТо налог перечисляют до 25 числа того месяца, что следует за кварталом, когда утрачено право применения упрощенки

Если последним днем для перечисления аванса оказался выходной или праздничный день, то уплатить исчисленные суммы нужно в ближайший рабочий день, что следует за выходным.

Код бюджетной квалификации

Действуют такие коды бюджетной классификации:

18210501011011000110Для уплаты при объекте «Доходы»
18210501021011000110Для перечисления сумм аванса при объекте «Доходы, уменьшенные на суммы затрат»
18210501050011000110Суммы минимального налога
18210501041021000110Суммы для предприятий на патентной УСН

Порядок заполнения платежного поручения за квартал

В платежке по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН стоит отразить такие сведения:

  1. КБК.
  2. Основания платежей (ТП – перечисление в текущем году).
  3. Налоговый период (КВ – поквартальные перечисления).
  4. Тип перечисления (АВ – перечисление авансовой суммы).
  5. Назначение платежа (аванс за определенный период (1-й квартал, полгода и т. д.), что направлен в госбюджет в связи с работой организации на упрощенном режиме), стоит указать и объект налогообложения.

Фото: платежное поручение

Ответственность за неуплату (штраф)

Какие санкции за неуплату авансовых сумм УСН применяются в отношении нарушителей?

Согласно ст. 122 НК, при просрочке платежа с налогоплательщика взимается пеня. Расчет пени определяется в соответствии со ст. 75 НК.

Учитывается размер неуплаченного платежа аванса, количество просроченных дней и действующая ставка рефинансирования. Пеня за просрочку начисляется ежедневно (в выходной и нерабочий день в том числе).

Количество дней, за которые насчитано пеню, определяют со следующего дня после крайнего срока для перечисления аванса до момента полного погашения суммы.

В тот день, когда сумма аванса и пени уплачена, пеню не будет начислено (ст. 45 п. 3 НК). Такие правила содержатся в ст. 75 и разделе 7 Требований, что утверждены Приказом налоговой РФ от 18.01.12 № ЯК-7-1/9.

Оплачен меньше

Если не платились авансовые платежи в полном объеме, пеня будет начисляться на сумму недоимки.

Не нужно уплачивать пеню в том случае, когда причиной образования недоимки является:

  • решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
  • решение судебной инстанции принять меры по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущественные объекты налогоплательщика.

В таком случае пеня не будет начисляться за время действия решений. Если организацией подано заявку на отсрочку, рассрочку или на получение инвестиционных налоговых кредитов, начисление пени не будет приостановлено (ст. 75 п. 3 абз. 2 НК).

Пеня не будет начислена в том случае, когда недоимка возникает вследствие того, что предприятие руководствовалось письменным разъяснениям контролирующего ведомства (ст. 75 п. 8 НК).

Перечислена сумма больше (переплата)

Переплата возникает:

  1. Если компания делала в налоговом периоде авансовые перечисления по прибыли на объекте «доходы» и сумма по итогам года оказалась большей, чем остаток налога.
  2. Если в налоговом периоде перечисленная сумма авансовых платежей больше, чем размер налога за год (к примеру, при объекте «Доходы минус расходы», если в конце года прибыли мало, а затрат много).
  3. Если сделано ошибку в платежных документах и начислено больший аванс, чем нужно было.

При наличии переплаты стоит провести сверку с налоговым органом. Для этого подается заявление в Инспекцию.
Что делать с самой переплатой?

Есть два выхода из ситуации при отсутствии пени:

Зачтите в счет будущего платежаСт. 78 п. 4 НК
Верните на расчетные счетаСт. 78 п. 4 НК

Если есть пеня, то налоговым органом будет проведен зачет переплаты сумм налога в счет долга плательщика (ст. 78 п. 5 НК).

Используют такие проводки:

ПроводкаОперация
Дт 99 Кт 68.10Перечисление авансовых платежей по УСН за квартал
Дт 68. 10 Кт 51Аванс уплачено в государственную казну
Дт 60.2 Кт 51Предоплата перечислена поставщикам
Дт 60.2 Кт 60.1Зачтено аванс частично
Дт 62.2 Кт 62.1Зачтено сумму аванса покупателю (при отгрузке)

Остается открытым ряд вопросов. Трудности возникают по отношению авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении дохода при расчетах налога. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательных актах?

Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток?

Обязательно ли исчислять сумму аванса и уплачивать ее в бюджет, если период оказался убыточным?

Согласно ст. 346.18 НК плательщики, которые работают на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог в том случае, если сумма единого налога меньше минимального.

Видео: авансовые платежи УСН

То есть, компания должна уплатить минимальный налог, если получены убытки в налоговом периоде.

Если вы не заплатили авансовые суммы, переживать не придется, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании все же перечисляют средства, чтобы в конце года платить меньше.

Если фирма работает на УСН «Доходы», и фиксируется убыток, необходимо все же платить 6%. Результаты вычисляются поквартально нарастающим итогом в начала налогового периода.

Является ли аванс доходом?

Являются ли авансовые платежи налогооблагаемыми, единого мнения нет. В Налоговом кодексе упоминания об этом нет, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не нужно включать в состав прибыли при УСН, а значит, и уплачивать с него суммы налога не стоит.

Если фирма работает на УСН, доходом считается:

  • прибыль от продажи продукции/услуг и прав на имущество;
  • внереализационная прибыль.

Суммы авансов не считаются прибылью от реализации. В соответствии со ст. 249 НК выручку от продаж определяют, основываясь на все поступления, что связаны с определением сумм за проданный товар или права на имущество.

Согласно ст. 39 НК продажа продукции – возмездная передача прав собственности но продукцию, работы или услуги. При получении аванса переда собственности не осуществляется.

Не являются авансовые платежи и внереализационной прибылью. В соответствии с положениями ст. 41, прибыль – выгода экономического характера, что выражена в денежной или натуральной форме, подлежащей оцениванию.

Если налогоплательщик, применяющий упрощенный режим налогообложения, получает аванс, то выгоды нет. Это объясняется тем, что компания будет нести ответственность перед тем предприятием, что перечислило сумму аванса.

При условии, что товар не будет предоставлен покупателю, то аванс необходимо перечислить обратно. А значит, и в таком случае авансы не считаются прибылью. Соответственно, налоги с них не нужно исчислять и уплачивать.

Инспектора имеют другую точку зрения. Если фирма работает на УСН «Доходы», при расчете учитывают прибыль от продажи, а также внереализационные доходы.

Дата получения прибыли – день, когда средства поступают в кассы, получено имущество, работы, услуги, погашено задолженность. Рассмотрим положения гл. 25 Налогового кодекса РФ.

Не могут быть учтены в качестве прибыли имущественные объекты, работы, услуги, что получались от лица в порядке предоплаты продукции/услуг/работ плательщиками, которые определяют прибыль и затраты методом начисления.

В соответствии со ст. 39 НК, дата фактической продажи товара может определяться согласно ст. 346.17 п. 1 НК Российской Федерации.

Это является обоснованием того, что полученные авансы в счет отгрузок у плательщика налогов, считаются налогооблагаемым объектом в том периоде, когда они получены.

Налоговая служба придерживается мнения, что авансовый платеж стоит включить в доход. Проблема определения налоговой базы возникает и при возврате аванса.

Согласно правилам, прописанным в ст. 346.15 п. 1 НК РФ, при определении объектов налогообложения прибыль из ст. 251 НК не учитывается.

Сумма авансового платежа, что возвращается предприятию, в данном нормативном акте не упоминается.

А значит, если перечисленные продавцу авансовые платежи учитывались в перечне затрат при расчете базы налога, то возвращенная сумма должна отражаться в доходах.

Если же суммы авансов не отражались в затратах, тогда и возвращенные суммы не указываются в прибыли плательщика налога.

Если вы перешли на УСН, то рано или поздно вопросы об уплате авансовых платежей возникнут.

Чтобы не получить неприятностей в виде пени и проблем со сдачей отчетности в конце года, стоит в этом разобраться.

Ведь если аванс уплачен не в полном объеме или платеж вовсе просрочено, вам придется понести за это ответственность. А это чревато дополнительными расходами для компании.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Бухгалтерские услуги в Минске, оказание услуг бухгалтерского учета организациям

Бухгалтерские услуги от компании «УчетЦентр» это:

Профессионализм и ответственность

За 11 лет работы в сфере оказания бухгалтерских услуг:

  • Мы посчитали налоги не менее 3500 раз и ни разу не подвели Клиента со сроком подачи деклараций и отчетов;
  • У нас не было ни одного судебного разбирательства;
  • Мы только однажды воспользовались профессиональной страховкой бухгалтерских услуг на сумму 10 базовых величин.

Профессиональная ответственность застрахована в «Белгосстрах», что гарантирует возмещение вреда Заказчику наших услуг в случае штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Добросовестность и честность

Мы работаем по принципу — прибыль превыше всего, но честь дороже прибыли. Мы дорожим своей профессиональной репутацией. Мы убеждены, что для деловых отношений обязательны честность, порядочность, обязательность и компетентность.

Доброжелательность

Мы всегда готовы помочь Клиенту советом и делом. Мы понимаем, что умение понять потребности Клиента и найти компромисс в любой ситуации — главная составляющая успешного бизнеса.

Ваша уверенность и свобода от бухгалтерии

Мы отвечаем за свою работу даже после расторжения Договора на оказание бухгалтерских услуг. Берем на себя общение с контролирующими органами. Отслеживаем изменения в законодательстве. Вы можете заниматься своими делами и не беспокоиться о бухгалтерии. От вас требуется собирать документы, поступающие в процессе деятельности, и раз в месяц передавать нам удобным для вас способом. Все дальнейшее, связанное с учетом и налогами, входит в круг наших обязанностей.

Почему бухгалтерские услуги в Минске заказывать лучше в УчетЦентре?

Простота и удобство

Вы звоните. Мы встречаемся. Заключаем договор на оказание бухгалтерских услуг. За вашей организацией закрепляется ответственный бухгалтер. Вы передаете первичные документы один раз в месяц удобным для вас способом: привозите к нам в офис, направляете на почту либо передаете с нашим курьером. Мы обрабатываем документы, формируем необходимые регистры учета, предоставляем все необходимые декларации и отчеты в налоговые органы, ФСЗН, БГС, статистику..

Бесплатная информационная поддержка для новичков.

Тем, кто открыл или только планирует открыть свой бизнес, мы бесплатно рассказываем какие налоги следует платить, как оформить сотрудников, как организовать учет, какую отчетность необходимо предоставлять в контролирующие органы.

Своевременность и оперативность

Случается, так, что организация осталась без бухгалтера за несколько дней до последнего срока предоставления деклараций по налогам. Также на практике нередко бывают случаи, когда бухгалтер уволился, не передав необходимые документы учета. В случае отсутствия необходимых документов, налоговые органы могут провести проверку расчетным методом на основании сведений об организациях, осуществляющих аналогичные виды деятельности. Как правило, размер начисленных таким образом налогов, не устраивает проверяемую организацию. В таком случае она может воспользоваться нормой законодательства и восстановить бухгалтерский учет в течение одного месяца. У нас работает 25 бухгалтеров, и разделив обязанности, даже в такие сжатые сроки мы стараемся найти возможность помочь Клиенту с восстановлением бухгалтерского учета.

Надежность

Заключив договор на оказание бухгалтерских услуг с нами, вам не нужно беспокоиться о том, как заменить бухгалтера во время его болезни, отпуска, в случае прогула. Не нужно переживать о том, правильно ли ведется учет и платятся налоги. Мы всегда на связи. Мы несем материальную ответственность за свою работу.

Выгода

Сотрудничая с нами, вам не нужно платить страховые взносы в ФСЗН за бухгалтера, нести расходы на приобретение бухгалтерских программ, систем правовых продуктов, на оборудование рабочего места бухгалтера.

Стоимость бухгалтерских услуг ниже среднерыночной. У нас работают не только профессиональные бухгалтеры, но и программисты. Собственные разработки на основе программы 1С позволяют уменьшать стоимость услуг и привлекать клиентов из разных категорий. Наши цены на бухгалтерские услуги в Минске вас приятно удивят.

Бесплатные бухгалтерские услуги в течение 1 месяца. Чтобы вы могли оценить все преимущества сотрудничества с нами, первый месяц мы работаем бесплатно. Мы хотим, чтобы вы заранее знали о том, за что будете платить.

Бухгалтерское обслуживание в Воронеже, аутсорсинг, ведение бухгалтерии юридических, физических лиц

Рынок бухгалтерских услуг Воронежа, безусловно, обширен – есть множество бухгалтеров, готовых начать работу в штате новой компании, есть и фрилансеры, согласные работать без официального трудоустройства, а также компании, как наша фирма «Ассистент». На какие нюансы стоит обратить внимание?

Во-первых, нанимая штатного бухгалтера, Вы обязуетесь выплачивать налоги за его содержание, оплачивать ему больничный лист или декретный отпуск (а также искать, кто заменит его в этот период, ведь работа так или иначе должна быть выполнена в строго определенные сроки). Кроме того, никто не гарантирует, что нанятый Вами работник – профессионал своего дела. Ведь бухгалтерское обслуживание – сфера сложная, и она требует безусловной точности и пунктуальности. В противном случае Вам грозят, как минимум, штрафы.

Во-вторых, берясь сотрудничать с фрилансером, предоставляющим бухгалтерские услуги в Воронеже, Вы снимаете с него всю ответственность за качество работы. Не имея официального подтверждения сотрудничества с Вами, он легко может просто исчезнуть в момент, когда на горизонте замаячат проблемы. Кроме того, под большой угрозой может оказаться конфиденциальность всех Ваших данных.

Наконец, в-третьих, выбирая фирму для ведения бухгалтерской отчетности организации, обязательно обратите внимание на продолжительность ее работы, отзывы, пообщайтесь с представителями компании лично. Наша фирма «Ассистент» работает на рынке бухгалтерских услуг более 10 лет. Мы достойно выдерживали конкуренцию, справлялись даже со сложной работой и выводили наших клиентов из непростых ситуаций. Кроме того, мы оказываем и юридические услуги, поэтому Вы можете поручить нам ведение Вашего бизнеса вплоть с момента регистрации ООО или ИП.

Налог на заработную плату (работодатели) | Сервис

Сумма удержания Как часто вы должны подавать налоговую декларацию о заработной плате
Менее 350 долл. США в месяц Ежеквартально
Более 350 долларов США, но менее 16 000 долларов США в месяц Ежемесячно
16000 долларов и более в месяц (двухмесячные вычеты из заработной платы) В полмесяца
16 000 долл. США в месяц и более еженедельно