Как найти амортизацию: Как считать амортизацию основных средств и нематериальных активов

Содержание

Рассчитать амортизацию по методу снижающегося остатка

В начислении амортизации по методу уменьшающегося остатка LN вычисляет ежегодную итоговую амортизацию, используя постоянный процент от текущей балансовой стоимости актива. Методы снижающегося остатка распределяют большую часть стоимости ОС в первые годы его полезного срока. Эти методы не амортизируют ОС к его ликвидационной стоимости. Необходимо выполнить это вручную.

Примечание

Если ОС, для которого рассчитывается амортизация, содержит срок эксплуатации, LN корректирует амортизационные расходы для первого расчета полугодия, квартала или месяца.

Двойной расчет амортизации методом снижающегося остатка

Норма амортизации для двойного метода уменьшающегося остатка = норма амортизации прямолинейного метода * 200 процентов

Пример

1 апреля 2011 года Компания А приобрела оборудование стоимостью в $ 140,000. Срок полезного использования этого оборудования составляет 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит $ 20 000. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать расходы амортизации на 2011, 2012 и 2013 с помощью двойного расчета амортизации методом снижающегося остатка.

Срок полезного использования = 5 лет. Таким образом, норма прямолинейной амортизации = 1/5 = 20% в год.

Норма амортизации для двойного метода уменьшающегося остатка = 20% * 200% = 20% * 2 = 40% в год.

Суммы амортизации для актива рассчитывается следующим образом:

Год 2011
Амортизация = $1,40,000 * 40% * 9/12 = $42,000.
Год 2012
Амортизация = ($140,000 — $42,000) * 40% * 12/12 = $39,200.
Год 2013
Амортизация = ($140,000 — $42,000 — $39,200) * 40% * 12/12 = $23,520
Год 2014
Амортизация = ($140,000 — $42,000 — $39,200 — $23,520) * 40% * 12/12 = $14,112
Год 2015
Амортизация = ($140,000 — $42,000 — $39,200 — $23,520 — $14,112 ) * 40% * 12/12 = $8,467.

Примечание

Амортизация за год 2015 должны быть $ 1168, а не $ 8467, в целях поддержания балансовой стоимости такой же как ликвидационная стоимость.

$21,168 — $20,000 = $1,168 (В таком случае, амортизация останавливается.)

A-Год	B- Балансовая стоимость на начало	C-Норма амортизации	D- Сумма амортизации (D=BCКоличесвто месяцев/ 12)	Е- Балансовая стоимость на конец
2011	$140,000	40%	$42,000	$98,000
2012	$98,000	40%	$39,200	$58,800
2013	$58,000	40%	$23,520	$35,280
2014	$35,280	40%	$14,112	$21,168
2015	$21,168	40%	$1,168	$20,000

150% расчет амортизации методом снижающегося остатка

Норма амортизации для 150% метода уменьшающегося остатка = норма амортизации прямолинейного метода * 150 процентов

Пример

1 апреля 2011 года Компания А приобрела оборудование стоимостью в $ 140,000. Срок полезного использования этого оборудования составляет 5 лет. В конце 5-го года ликвидационная стоимость (остаточная стоимость) составит $ 20 000. Компания А признает амортизацию до ближайшего целого месяца. Рассчитать расходы амортизации на 2011, 2012 и 2013 с помощью 150% расчета амортизации методом снижающегося остатка.

Срок полезного использования = 5 лет. Таким образом, норма прямолинейной амортизации = 1/5 = 20% в год.

Норма амортизации для 150% метода уменьшающегося остатка = 20% * 150% = 20% * 1.5 = 30% в год.

Суммы амортизации рассчитывается следующим образом:

Год 2011
Амортизация = $1,40,000 * 30% * 9/12 = $31,500.
Год 2012
Амортизация = ($140,000 — $31,500) * 30% * 12/12 = $32,550.
Год 2013
Амортизация = ($140,000 — $31,500 — $32,550) * 30% * 12/12 = $22,785
Год 2014
Амортизация = ($140,000 — $31,500 — $32,550 — $22,785) * 30% * 12/12 = $15,950
Год 2015
Амортизация = ($140,000 — $31,500 — $32,550 — $22,785 — $15,950 )*30% *12/12 = $11,165.
Год 2016
Амортизация = ($140,000 — $31,500 — $32,550 — $22,785 — $15,950 -$11,165 )*30% *12/12 = $7,815.

Примечание

Амортизация за год 2016 должна быть $ 6051, а не $7815, в целях поддержания балансовой стоимости такой же как ликвидационная стоимость.

$26,051 — $20,000 = $6,051 (В таком случае, амортизация останавливается.)

A-Год	B- Балансовая стоимость на начало	C-Норма амортизации	D- Сумма амортизации (D=BCКоличесвто месяцев/ 12)	Е- Балансовая стоимость на конец
2011	$140,000	30%	$31,500	$108,500
2012	$108,500	30%	$32,550	$75,950
2013	$75,950	30%	$22,785	$53,165
2014	$53,165	30%	$15,950	$37,216
2015	$37,216	30%	$11,165	$26,051
2016	$26,051	30%	$6,051	$20,000

Расчет амортизации в Excel — ОфисГуру

Excel предлагает пять различных функций для расчёта амортизации. Рассмотрим актив с первоначальной стоимостью $10000, ликвидационной (остаточной) стоимостью $1000 и сроком полезной службы 10 периодов (лет). Ниже показаны результаты всех пяти функций. Далее о каждой из этих функций мы расскажем более подробно.

Большинство активов теряют большую часть своей ценности в начале своего срока полезной службы. Функции АСЧ (SYD), ФУО (DB), ДДОБ (DDB) и ПУО (VDB) учитывают этот фактор.

АПЛ

Функция АПЛ (SLN) – проста, как прямая линия. Каждый год амортизационные отчисления считаются равными.

Функция АПЛ выполняет следующие вычисления:

Амортизационные отчисления = ($10000–$1000)/10 = $900.
Если мы 10 раз вычтем полученную сумму из первоначальной стоимости актива, то его стоимость в результате амортизации изменится с $10000 до $1000 за 10 лет (это показано в нижней части первого рисунка в начале статьи).

АСЧ

Функция АСЧ (SYD) также проста – она рассчитывает амортизацию методом суммы годовых чисел. Как показано ниже, для данной функции также требуется указать количество периодов.

Функция АСЧ выполняет следующие вычисления:

Срок полезной службы 10 лет даёт сумму чисел 10+9+8+7+6+5+4+3+2+1 = 55
Актив за рассматриваемый срок (10 лет) теряет $9000 стоимости.
Величина амортизации 1 = 10/55*$9000 = $1636.36;
Величина амортизации 2 = 9/55*$9000 = $1472.73 и так далее.
Если вычесть все полученные величины амортизации из первоначальной стоимости актива $10000, то мы получим остаточную стоимость $1000 после срока полезной службы 10 лет (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи).

ФУО

Функция ФУО (DB) немного сложнее. Для расчёта величин амортизации используется метод фиксированного уменьшения остатка.

Функция ФУО выполняет следующие вычисления:

Ставка = 1–((остат_стоимость/нач_стоимость)^(1/срок_эксплуатации)) = 1–($1000/$10000)^(1/10)) = 0.206. Результат округлён до тысячных долей.
Величина амортизации период 1 = $10000*0.206 = $2060.00;
Величина амортизации период 2 = ($10000-$2060.00)*0.206 = $1635.64 и так далее.
Если вычесть все полученные величины амортизации из первоначальной стоимости актива $10000, то мы получим остаточную стоимость $995.88 после срока полезной службы 10 лет (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи).

Замечание: Функция ФУО имеет пятый необязательный аргумент. Этот аргумент можно использовать, если нужно указать количество месяцев эксплуатации в первом расчётном году (если этот аргумент пропущен, то количество месяцев эксплуатации в первом году считается равным 12). Например, если актив был приобретён в начале второго квартала года, т.е. в первом году срок эксплуатации актива составил 9 месяцев, то для пятого аргумента функции нужно указать значение 9. В этом случае в формулах, которые Excel использует для расчёта амортизации для первого и последнего периода есть некоторое различие (последним периодом будет 11-й год, состоящий только из 3-х месяцев эксплуатации).

ДДОБ

Функция ДДОБ (DDB) – двойное уменьшение остатка, снова из числа простых. Однако, при использовании этой функции не всегда достигается требуемая остаточная стоимость.

Функция ДДОБ выполняет следующие вычисления:

При сроке полезной службы 10 лет получаем ставку 1/10 = 0.1. Метод, используемый функцией, называется методом двойного уменьшения остатка, следовательно, мы должны удвоить ставку (коэффициент = 2).
Величина амортизации период 1 = $10000*0.2 = $2000;
Величина амортизации период 2 = ($10000-$2000)*0.2 = $1600 и так далее.

Как уже было сказано, при использовании этой функции не всегда достигается требуемая остаточная стоимость. В данном примере, если вычесть все полученные величины амортизации из первоначальной стоимости актива $10000, то в результате через 10 лет получим значение остаточной стоимости $1073.74 (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи). Читайте далее, чтобы узнать, как исправить эту ситуацию.

Замечание: Функция ДДОБ имеет пятый не обязательный аргумент. Значение этого аргумента определяет различный коэффициент для процентной ставки снижающегося остатка.

ПУО

Функция ПУО (VDB) по умолчанию использует метод двойного уменьшения остатка. Четвёртый аргумент определяет начальный период, пятый аргумент определяет конечный период.

Функция ПУО выполняет те же вычисления, что и функция ДДОБ. Однако, при необходимости она переключается в режим вычислений «прямая линия», когда это необходимо (выделено жёлтым) для того, чтобы достичь значения остаточной стоимости (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи). Переключение в режим вычислений «прямая линия» происходит только в том случае, когда величина амортизации по методу «

прямая линия» превышает величину амортизации по методу «двойного уменьшения остатка».

В восьмом периоде величина амортизации по методу двойного уменьшения остатка = $419.43. На данном этапе мы имеем сумму для списания амортизации равную $2097.15-$1000 (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи). Если использовать метод «прямая линия» для дальнейших вычислений, то для оставшихся трёх периодов мы получим величину амортизации $1097/3=$365.72. Это значение не превышает значения, полученного методом двойного уменьшения остатка, поэтому переключения на метод «прямая линия» не происходит.

В девятом периоде величина амортизации по методу двойного уменьшения остатка = $335.54. На данном этапе мы имеем сумму для списания амортизации равную $1677.72-$1000 (смотрите нижнюю часть первого рисунка в начале статьи). Если использовать метод «прямая линия» для дальнейших вычислений, то для оставшихся двух периодов мы получим величину амортизации $677.72/2 = $338.86. Это значение превышает значение, полученное методом двойного уменьшения остатка, поэтому происходит переключение на метод «прямая линия».

Замечание: Функция ПУО значительно более гибкая, чем функция ДДОБ. С её помощью можно вычислять величину амортизации сразу для нескольких периодов.

Функция содержит шестой и седьмой необязательные аргументы. При помощи шестого аргумента можно определить другой коэффициент для процентной ставки снижающегося остатка. Если для седьмого аргумента установить значение ИСТИНА (TRUE), то переключения в режим вычислений «прямая линия» не происходит.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Функция ФУО — Служба поддержки Office

В этой статье описаны синтаксис формулы и использование функции ФУО в Microsoft Excel.

Описание

Возвращает величину амортизации актива для заданного периода, рассчитанную методом фиксированного уменьшения остатка.

Синтаксис

ФУО(нач_стоимость;ост_стоимость;время_эксплуатации;период;[месяцы])

Аргументы функции ФУО описаны ниже.

Нач_стоимость — обязательный аргумент. Начальная стоимость актива.
Ост_стоимость — обязательный аргумент. Стоимость в конце периода амортизации (иногда называемая остаточной стоимостью имущества).
Время_эксплуатации — обязательный аргумент. Количество периодов, за которые собственность амортизируется (иногда называемое периодом амортизации).
Период — обязательный аргумент. Период, для которого требуется вычислить амортизацию. Для представления периода должна использоваться та же единица измерения, что и для аргумента «время_эксплуатации».
Месяцы — необязательный аргумент. Количество месяцев в первом году. Если аргумент «месяцы» опущен, то предполагается, что он равен 12.

Замечания

Метод фиксированного уменьшения остатка вычисляет амортизацию, используя фиксированную процентную ставку. Для вычисления амортизации за период функция ФУО использует следующие формулы:

(нач_стоимость — суммарная амортизация за предшествующие периоды) * ставка

где:

ставка = 1 — ((ост_стоимость / нач_стоимость) ^ (1 / время_эксплуатации)) с округлением до трех десятичных знаков после запятой
Особым случаем является амортизация за первый и последний периоды. Для первого периода функция ФУО использует такую формулу:

нач_стоимость * ставка * месяцы / 12
Для последнего периода, ФУО использует следующую формулу:

((нач_стоимость — суммарная амортизация за предшествующие периоды) * ставка * (12 — месяцы)) / 12

Пример

Скопируйте образец данных из следующей таблицы и вставьте их в ячейку A1 нового листа Excel. Чтобы отобразить результаты формул, выделите их и нажмите клавишу F2, а затем — клавишу ВВОД. При необходимости измените ширину столбцов, чтобы видеть все данные.

Данные	Описание
1 000 000р.	Начальная стоимость
100 000р.	Остаточная стоимость
6	Срок эксплуатации в годах
Формула	Описание	Результат
=ФУО(A2;A3;A4;1;7)	Амортизация за 7 месяцев первого года	186 083,33р.
=ФУО(A2;A3;A4;2;7)	Амортизация за второй год	259 639,42р.
=ФУО(A2;A3;A4;3;7)	Амортизация за третий год	176 814,44р.
=ФУО(A2;A3;A4;4;7)	Амортизация за четвертый год	120 410,64р.
=ФУО(A2;A3;A4;5;7)	Амортизация за пятый год	81 999,64р.
=ФУО(A2;A3;A4;6;7)	Амортизация за шестой год	55 841,76р.
=ФУО(A2;A3;A4;7;7)	Амортизация за 5 месяцев седьмого года	15 845,10 ₽

Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)

Рассчитать норму амортизационных отчислений на приобретение нового оборудования, балансовая стоимость которого составляет 4500 тыс. ден. ед. Ликвидационная стоимость прогнозируется на уровне 5% балансовой стоимости, а нормативный срок эксплуатации – 8 лет.

Как рассчитать амортизацию для ресторанного оборудования —

Оборудование ресторана может быть дорогим для покупки. Владелец ресторана, как правило, может рассчитывать на выплату больших сумм денег, чтобы получить новое оборудование для запуска ресторана или ремонта его кухни. Налоговая система предназначена для того, чтобы владельцы ресторанов могли рассчитывать амортизацию для приобретенного ими ресторанного оборудования. Оборудование ресторана теряет свою ценность, как только оно приобретено и используется. Тем не менее, он не теряет всю свою ценность сразу. Снижение стоимости этих инвестиций в течение определенного периода времени называется амортизацией.

подсказки

Расчет амортизации оборудования ресторана требует знания стоимости оборудования, срока его службы и его ликвидационной стоимости.

Почему амортизация оборудования ресторана полезна?

Амортизация позволяет предприятиям любого вида, которые приобретают оборудование или инфраструктуру, например, здание или склад, распределять потерю стоимости срока службы актива, вместо того, чтобы брать на себя расходы как расходы сразу для целей налогообложения. Рестораны обесценивают стоимость оборудования на протяжении всех лет его полезного использования.

По данным Национальной ассоциации ресторанов, операторы ресторанов обычно переделывают, обновляют или обновляют каждые шесть-восемь лет. Национальная ассоциация ресторанов поддерживает 15-летний график амортизации ресторанного оборудования. По данным ассоциации, владельцы ресторанов все чаще совершенствуют свои здания и оборудование.

Правовые требования к амортизации

IRS не позволяет владельцам бизнеса рассчитывать амортизацию для каждой единицы оборудования, которую они покупают. Имущество, подлежащее амортизации, должно соответствовать всем этим требованиям:

Налогоплательщик должен владеть собственностью. Налогоплательщики могут также амортизировать любые улучшения капитала для имущества, арендуемого налогоплательщиком.
Налогоплательщик должен использовать имущество в бизнесе или в приносящей доход деятельности.
Свойство должно иметь определяемый срок полезного использования более одного года.

Даже если все вышеперечисленные требования к амортизации выполнены, владелец ресторана все равно не может вычесть амортизацию для:

Имущество введено в эксплуатацию и утилизировано в том же году.
Оборудование, используемое для капитального ремонта. Налогоплательщик должен добавить допустимую амортизацию в течение периода строительства к основанию улучшений.
Определенный срок интересов, который возникает, когда у вас есть пожизненный интерес к имуществу или интерес к имуществу в течение нескольких лет, после чего право собственности переходит к другому лицу.

С 2018 IRS пересмотрел долларовые пределы обесценивания. Максимальная сумма, которую вы можете вычесть для улучшения имущества, введенного вами в эксплуатацию в налоговых годах, начиная с 2018 года, составляет 1 миллион долларов. Вы должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) для амортизации большей части имущества. Вы не можете использовать MACRS для амортизации имущества, которое вы вводили в эксплуатацию до 1987 года.

Согласно IRS, владельцы ресторанов могут рассчитывать амортизационные отчисления, используя метод 200-процентного убывающего баланса, 150-процентный метод убывающего баланса или линейный метод.

Как рассчитать амортизацию для ресторанного оборудования

Наиболее часто используемые методы расчета амортизации требуют знания трех переменных: стоимости оборудования, срока полезного использования оборудования и ликвидационной стоимости.

Расчет амортизации с использованием метода прямых:
Прямолинейный метод позволяет вычитать одинаковую сумму амортизации каждый год в течение срока полезного использования объекта недвижимости. Как только вы узнаете стоимость и срок полезного использования, вычтите ликвидационную стоимость, если таковая имеется, из чистой стоимости предмета. Ликвидационная стоимость — это сумма, за которую оборудование может быть продано в конце срока его полезного использования. Баланс — это общая амортизация, которую вы можете получить за срок полезного использования оборудования.

Разделите баланс на количество лет в полезной жизни. Это дает вам ежегодный вычет амортизации.

Прямая формула амортизации:
Амортизация = (стоимость — ликвидационная стоимость) / годы полезного использования

Расчет амортизации с использованием 150-процентного метода:
Норма амортизации 150 процентов рассчитывается так же, как и линейный метод, за исключением того, что ставка равна 150 процентам линейного метода. Таким образом, если прямая амортизация рассчитывается как 10 процентов, то 150-процентная амортизация определяется путем деления линейного износа на 1,5 (150 процентов), чтобы найти процент в год.

Расчет амортизации с использованием метода 200 процентов:
Ставка амортизации 200 процентов рассчитывается так же, как и линейный метод, за исключением того, что ставка составляет 200 процентов от линейной ставки. Рассчитайте 200-процентную ставку таким же образом, как и 150-процентный метод, за исключением замены 2,0 (200 процентов) вместо 1,5.

Какой метод выбрать?

У каждого метода амортизации есть свои преимущества, и правильный выбор зависит от размера вашего ресторана, а также от типа и количества активов, которые вы используете. Для предприятий малого бизнеса прямолинейный метод амортизации является наиболее простым в использовании. Если ваша цель — упростить бухгалтерские расчеты, выберите этот метод. Два метода снижения баланса часто обеспечивают более точную оценку актива. Например, если вы покупаете новую печь, оборудование такого типа, естественно, теряет большую ценность в начале своей жизни, чем позже. Если актив не теряет свою стоимость устойчивым образом, тогда вам лучше будет использовать 150-процентный или 200-процентный метод.

Амортизация оборудования — что это такое, как рассчитать, расчет, посчитать, срок классикатор, норма

Понятие амортизации знакомо каждому. Знание всех тонкостей, связанных с амортизационными отчислениями, особенно полезно лицам, во владении которых имеется свой бизнес или предприятие.

Даже самые дорогие предметы со временем изнашиваются. Причины этого различны — условия и срок эксплуатации, воздействие внешних неблагоприятных факторов, использование не по назначению и прочее.

В результате, предмет теряет первоначальные внешний вид, технико-эксплуатационные характеристики, физические качества и свою изначальную стоимость. Такое явление носит название амортизации.

Амортизации подлежат все предметы без исключения, в том числе и оборудование. Для грамотного расчета амортизационных отчислений необходимо знать множество нюансов.

Амортизация оборудования относится к затратам, включаемым в себестоимость продукции.

Основные понятия

Амортизацией называют	Износ оборудования в процессе его использования, исчисленный в денежном выражении. Амортизация одновременно является средством и способом перенесения стоимости изношенного во время производства того или иного продукта, предмета (к примеру, станка). Иными словами, амортизация – снижение изначальной стоимости оборудования
Амортизационные отчисления	Это инструмент компенсации полученного износа. Направлены они должны быть на ремонт имеющегося или изготовление нового ОС. Сумма отчислений входит в себестоимость продукции, то есть автоматически переходит в цену
Амортизационный фонд	Накопленные из прибыли от проданной продукции амортизационные отчисления, предназначенные для ремонта изношенного оборудования
Норма амортизации	Нормативное значение доли амортизационных отчислений предприятий, определяемое в зависимости от первоначальной стоимости оборудования

Какова ее роль?

Роль амортизационных отчислений нельзя недооценивать. Благодаря этому у предприятия формируется собственный денежный источник. Используется он с целью финансирования не только текущей деятельности организации, но и для инвестиций.

Амортизация – это источник простого и расширенного воспроизводства оборудования. Процесс начисления прекращается по истечении амортизационного периода.

Величина отчислений, помимо первоначальной стоимости используемого оборудования, зависит и от выбранной на предприятии амортизационной стратегии.

Правовое регулирование

Основной нормативный документ, регулирующий правила и величину отчислений по амортизации применительно к оборудованию – Положение по бухгалтерскому учету №26н.

Погашение стоимости ОС осуществляется начислением амортизации. Производится начисление одним из четырех способов:

Линейный	Равномерное накопление амортизационных отчислений во время эксплуатации оборудования. Этот способ применим к ОС со сроком службы до трех лет, а также к уникальному оборудованию, предметам интерьера и объектам, находящимся на ремонте не более года
Способ уменьшаемого остатка	Начисление производится в зависимости от установленной нормы амортизации, а также итоговой стоимости оборудования на начало отчетного периода
Списание стоимости по сроку эксплуатации	Иными словами, соотношение изначальная стоимость оборудования/срок службы в годах
Списание пропорционально объему изготовленной продукции	Исходит из соотношения первоначальной цены ОС к возможному объему работ

Любой из четырех указанных вариантов амортизационного отчисления выбирает организация. Однако если начисление используется для налогообложения, то следует руководствоваться ст.ст.258-259 НК РФ.
Амортизируемое оборудование делится в зависимости от срока эксплуатации на 10 групп. Классификатор регламентируется постановлением Правительства от 01.01.2002 г.

Группы, в свою очередь, распределяются в зависимости от срока службы. В каждой из 10 амортизационных групп можно выделить подгруппы:

Оборудование и машины
Технические устройства
Здания и сооружения
Жилища
Многолетние насаждения.
Скот.

Каждый вид основного средства имеет персональный код.

При возникновении вопроса, как высчитать амортизацию оборудования, необходимо исходить от выбранного руководством организации способа производства амортизационных отчислений.

Формула расчета

Формулы расчета несколько отличаются друг от друга:

линейный способ подразумевает умножение изначальной стоимости оборудования на норму амортизации, то есть.

А	Искомая сумма амортизации
Пст	Первоначальная стоимость ОС
На	Норма амортизации

способ уменьшаемого остатка – в основе метода лежит остаточная стоимость оборудования на начало установленного отчетного периода. Помимо этого, в формулу расчета входят также норма амортизации и устанавливаемый законодательством (в размере не более 3, а в отношении высокотехнологичных отраслей – не более 2) коэффициент ускорения.

А	Искомая сумма амортизационных отчислений
Ост	Итоговая стоимость, определяемая как первоначальная за вычетом начисленной за предыдущий период амортизации
На	Норма амортизации
Ку	Коэффициент ускорения, установленный предприятием

списание стоимости по сроку эксплуатации.

А	Амортизация
Пст	Первоначальная стоимость
Nкпи	Писло лет до конца срока использования оборудования
Nспи	Срок полезного использования в годах.Частое использование этого метода обусловлено возможностью списания на начальных этапах эксплуатации большой части стоимости оборудования. В дальнейшем темп начисления амортизации снижают, за счет чего снижается и себестоимость изготавливаемой продукции

списание пропорционально объему выпущенной продукции.

А	Амортизация
Опрф	Объем продукции фактический
Пст	Первоначальная стоимость
Опрп	Объем продукции предполагаемый. Этот способ предпочтительнее при сезонной эксплуатации оборудования

Определение нормы показателя

Норма амортизации выражается в процентах и представляет собой соотношение единицы на весь предполагаемый срок использования оборудования:

На	Норма амортизации
n	Срок использования оборудования

В какой срок

Распределение амортизируемого имущества по группам в соответствии со ст.258 НК РФ, производится исходя из сроков его эксплуатации.

Таким сроком называется период времени, в течение которого оборудование служит для выполнения поставленных предприятием задач. Устанавливаются временные рамки налогоплательщиком самостоятельно.

Как оформить годовую норму амортизации смотрите в статье: норма амортизации.

Как провести амортизацию лизингового имущества в налоговом учете, читайте здесь.

В случае приобретения бывшего ранее в эксплуатации оборудования, при установлении срока эксплуатации следует учитывать, в течение, какого времени ОС служило предыдущему собственнику.

Обязательно необходимо уменьшить срок полезной службы такого объекта на данную величину.

Если срок использования предыдущим владельцем равен (или больше) сроку по Классификации, новый собственник вправе отталкиваться от требований техники безопасности и прочих факторов.

Экономике известны и варианты, когда предпочтительнее, чтобы срок амортизации был меньше. Так, использование ускоренной амортизации природоохранного оборудования проводится с целью увеличения амортизационного фонда для будущих инвестиций.

Кроме этого, благодаря ускорению, сокращается уровень налогооблагаемой прибыли. Эта политика является действенным инструментом для решения проблемы загрязнениями отходами производства окружающей среды.

В бухгалтерском учете под проводками принято понимать записи в базе данных о возможных изменениях состояния объектов учета.

Обычно такие записи состоят из подробного описания кредитуемого и дебетуемого объектов и числовых характеристик их изменения (чаще всего количества и стоимости).

Для амортизации используются следующие проводки Кт 02:

Дт20;
23 счет;
25 счет;
26 счет;
29 счет;
44 счет.

Амортизация ведется по Дт 44 счета, по ОС аналитический учет проводится по счету 01, а учет инвентарной единицы амортизации – по Кт 02. На счете 02 бухучета ведутся проводки по амортизации ОС.

Заключается это в отражении суммы амортизационного отчисления на каждый из объектов (оборудования) в кредите как балансового, так и пассивного счета.

По дебету отражается списание амортизационной суммы в случае выбывания внеоборотного актива. Возможно это при:

Продаже	—
Моральном или физическом износе оборудования	—
Уничтожении оборудования по независящим причинам	В результате аварии, пожара, чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия
Передаче объекта внеоборотного актива другому предприятию	В качестве доли в уставный фонд последнего

Операция по выбытию денежных средств сопровождается проводкой: списание начисленной амортизации, проводка Дт 02 Кт 01.

В итоге:

Происходит закрытие счета 02	По конкретному аналитическому субсчету
Списание итоговой стоимости	Не отнесенной к амортизации, проводится с Дт 01 на счет 91 (возможно также и списание на доходы и расходы)
Проведение реализации ОС	По остаточной стоимости объекта, в свою очередь, отраженной после списания амортизационных отчислений на счете 01.09

По производственному оборудованию

Все затраты при поступлении объектов ОС производства от поставщиков, относят к долгосрочным инвестициям. В свою очередь, это находит отражение в учете по Кт «Расчеты с поставщиками» 60.01.

Также издержки учитываются и по Дт:

«Вложение во внеоборотные активы» 08	На стоимость ОС без НДС отражение проводится также и по дебету субсчета «Приобретение объектов ОС» 08.04
На сумму НДС	«НДС при приобретении ОС» 19.01

Ввод производственного оборудования в эксплуатацию обязательно должен найти отражение в учете в Дт 01.01 и Кт 08.04 (стоимость без НДС).

Каждая из рассмотренных операций выполняется как вручную, так и с помощью специальной программы по бухучету.

Если медицинского

Отражению в бухгалтерском учете подлежат и медицинские коммерческие организации, в случае получения ими средств финансирования из целевого бюджета.

Статьи 85, 86, 87 БК РФ подразумевают целевые программы, направленные на это.

Полученные бюджетные средства могут быть направлены на:

финансирование покупки, строительства или приобретения основного средства;
покрытие текущих расходов учреждения;
компенсацию понесенных расходов, в том числе и убытков;
оказание финансовой поддержки в виде чрезвычайной помощи предприятию.

В бухгалтерском и налоговом учете находит отражение и «социальный пакет», предоставляемый сегодня сотрудникам многими работодателями.

Под понятием «социальный пакет» подразумевается добровольное медицинское страхование работников. При этом предприятием выполняются операции:

заключение договоров обязательного страхования;
оплата всех необходимых взносов по заключенным соглашениям;
признание факта получения персоналом страховых услуг;
принятие всех издержек по оплате взносов по заключенным страховым договорам в состав расходов предприятия.

Единого мнения по списанию расходов в бухгалтерском учете нет. Затраты на страхование возможно учитывать двумя путями:

по 97 счету (фиксирование издержек будущих периодов, предстоящих к погашению в дальнейшем, по мере принятия расходов по страхованию в состав текущих затрат).

Используемые проводки:

Кт 50 (51), Дт 76.01.2	Списание оплаты по договорам
Кт 76.01.2, Дт 97.21	Списание оплаты за оказанные услуги страхования
Кт 97.21, Дт 2Х (44)	Отражение текущих расходов по страхованию

по 76 счету (по мере принятия издержек в состав текущих расходов):

Кт 50 (51), Дт 76.01.2	Списание оплаты по соглашениям
Кт 76.01.2, Дт 2Х (44)	Оплата за оказание страховых услуг, принятие их в состав текущих растрат

Телевизионного

Сюда относятся издержки на рекламу, включая:

разработку проспектов, плакатов, рекламных открыток;
разработку и выпуск фирменных упаковок, пакетов, рекламных сувениров;
объявления в СМИ;
наружную и световую рекламу;
изготовление рекламных щитов;
оформление витрин;
рекламные мероприятия и акции;
прочие расходы ПБУ.

На основании пункта 18 ПБУ 10/99 все перечисленные выше расходы обязательны к включению в бухгалтерский отчет в отчетном периоде, в котором они были совершены. Учет производится по ДТ «Расходы на продажу» 44.

Стоматологического

Материальными затратами стоматологических клиник считаются расходы на приобретение медицинских препаратов и материалов, используемых в работе.

К затратам относятся и расходы на ремонт оборудования, аренду помещения, а также оплата услуг сторонних организаций.

Со склада материалы должны отпускаться по Дт «Материалы» 10 и кредиту 10 субсчета «Материалы на складе». Списание материалов находит отражение по Дт 20 (или «Основное производство»).

По вопросам амортизации существует не одна точка зрения на ее смысл, значение и роль в экономике. Процесс постепенного переноса стоимости оборудования на производимую продукцию важен.

Он учитывается в любой отрасли, от крупномасштабных предприятий до частных стоматологических кабинетов. Обойти амортизацию невозможно, стоит лишь изучить все нюансы ее начисления и списания для успешного ведения дел.

Формула амортизации

| Рассчитать амортизационные отчисления

Формула для расчета амортизационных отчислений

Формула амортизационных расходов используется для определения того, какая стоимость актива может быть вычтена в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках. Амортизация может быть определена как уменьшение стоимости актива из-за износа в течение определенного периода времени. Это неденежный расход, составляющий часть отчета о прибылях и убытках. Например, амортизация машин и оборудования, мебели и приспособлений, автомобилей и других основных средств.

В основном существует 4 различных формулы для расчета суммы амортизации. Обсудим каждый из них —

Метод прямой амортизации = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования актива.

Метод уменьшающегося остатка = (Стоимость актива * норма амортизации / 100)

Единица измерения продукта Метод = (Стоимость актива — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в форме произведенных единиц.

Пояснение

Амортизация — это косвенные расходы, начисляемые на материальные основные средства. Основные средства — это активы, которые удерживаются в течение длительного времени и не предполагается конвертировать в денежные средства в течение короткого периода времени.Примерами являются машины и оборудование, земля и здания, мебель, компьютеры, авторские права и транспортные средства. Читайте далее систематически, чтобы показать, что фактическая стоимость актива в течение его срока полезного использования пропорциональна выгодам, полученным от таких активов. Расчет уравнения амортизации требует знания некоторых факторов. Эти факторы:

Стоимость актива: Стоимость актива включает сумму, уплаченную для покупки таких активов, и другие связанные с этим расходы для приведения таких активов в пригодное для использования положение, такие как транспортировка, установка, уплаченные налоги и т. Д.
Остаточная стоимость : Остаточная стоимость — это сумма, которую предполагается реализовать в конце срока полезного использования актива.
Срок полезного использования : Ожидаемый срок службы актива, до которого организация может извлекать из него выгоду.
Ставка амортизации : Это скорость, с которой организация должна уменьшить стоимость актива пропорционально выгодам, полученным от таких активов.

Примеры расчета амортизационных отчислений

Пример # 1

Компания XYZ приобрела актив стоимостью 15 000 долларов США и рассчитывала реализовать 1 500 долларов США в конце срока его полезного использования.Ожидаемый срок полезного использования актива — 5 лет. Какую сумму амортизации компания должна отразить в своем отчете о прибылях и убытках?

Решение

Ниже приведены данные для расчета суммы амортизации

Стоимость актива: 15000 долларов США
Остаточная стоимость: 1500 долларов США
Срок полезного использования актива: 5

Таким образом, расчет суммы амортизации с использованием линейного метода Прямолинейный метод амортизации является одним из самых популярных методов амортизации, когда Актив равномерно обесценивается в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение его полезного и функционального срока службы.читать дальше будет следующим:

Метод прямой линии = Стоимость актива — Остаточная стоимость / Срок полезного использования актива

Сумма амортизации составит —

Таким образом, компания должна взимать 2700 долларов за отчеты о прибылях и убытках и снижать стоимость активов с 2700 долларов каждый год.

Пример # 2

Теперь давайте рассмотрим пример, чтобы понять метод уменьшающегося остатка: г-н X, старший бухгалтер компании ABC Pvt. LTD. Компания получила предложение на покупку техники Delta в размере 135 000 долларов.Компания оценивает дальнейшие расходы на его транспортировку и установку в $ 2 200. По его оценкам, этот актив может быть продан за 1200 долларов в конце срока его полезного использования.

Рассчитаем ставку амортизации 15%. Г-н X хочет начислить амортизацию с использованием метода уменьшающегося остатка и хочет знать сумму амортизации, которую он должен отнести на свой счет прибылей и убытков. Помогите мистеру X рассчитать сумму амортизации и окончательную стоимость машины в конце каждого года.

Решение

Первым делом посчитаем реальную стоимость дельты станка для компании:

Теперь мы рассчитаем сумму амортизации и конечную стоимость актива, используя метод уменьшающегося остатка:

Следовательно, расчет суммы амортизации 1 года с использованием метода уменьшающегося остатка будет следующим:

Метод уменьшения остатка = Фактическая стоимость актива * Норма амортизации / 100

Сумма амортизации за 1 ^-й год составит —

Аналогичным образом можно рассчитать сумму амортизации за оставшиеся годы

Расчет стоимости закрытия 1 ^st год

Аналогичным образом мы можем рассчитать стоимость закрытия на оставшиеся годы

Таким образом, после 10-летнего перерыва балансовая стоимость машины составит 19030 долларов.82.

, пример # 3

Давайте рассмотрим другой пример, чтобы понять формулу метода единицы продукции. Компания beta limited только начала заниматься производством пустых биоразлагаемых бутылок для воды. После исследования рынка компания обнаружила полностью автоматизированную машину, способную произвести до 1 500 000 единиц за полный жизненный цикл.

Компания получила предложение в размере 210 000 долларов. Это также требует 25 000 долларов в качестве платы за установку, и компания рассчитывала продать эту машину после окончания ее срока службы за 2000 долларов.Рассчитайте сумму амортизации, которую компания должна внести в свои бухгалтерские книги. Компания делится с вами данными о годовом производстве бутылок:

902 Решение

Первым делом посчитаем реальную стоимость станка для компании:

Теперь мы рассчитаем сумму амортизации за каждый год, которая будет начислена с использованием метода единицы производства,

С использованием производственной единицы метода = (Фактическая стоимость машины — Остаточная стоимость) / Срок службы в единицах произведенной продукции

Здесь срок полезного использования в виде произведенных единиц — это общая произведенная единица за год, разделенная на общее количество единиц, которые должны быть произведены.

= (235000-2000) * (145000/1500000)

Сумма амортизации за каждый год, подлежащая начислению, будет —

Аналогичным образом мы можем рассчитать сумму амортизации за оставшийся год для начисления —

Расчет стоимости закрытия 1 ^st год

= 235000-22523,33
= 212476,67

Аналогичным образом мы можем рассчитать стоимость закрытия для оставшихся

лет.

Актуальность и использование

Амортизационные расходы — это косвенные расходы и важная процедура бухгалтерского учета. Процедура бухгалтерского учета — это процесс стандартизованного характера, который выполняет конкретную учетную функцию, разработанную для включения более эффективных политик управления рисками для эффективного выполнения этих функций.Он включает в себя счета-фактуры, счета-фактуры поставщикам, банковскую выверку, требующую комплексных и оптимизированных процедур. Подробнее для организации, чтобы оценить балансовую стоимость актива после его использования в течение отчетного периода. Формула амортизации используется для распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования, тем самым снижая огромные расходы за один год. Ниже приведены значения формулы амортизации в бухгалтерском учете:

Поскольку амортизация является неденежным расходом, она помогает предприятию сократить свои налоговые обязательства.
Во время продажи актива компания может оценить свою прибыль / убыток от продажи актива после рассмотрения его использования, которое выражается в форме амортизации.
Так как объем покупки активов огромен, и занесение его в счет прибылей и убытков одним выстрелом существенно снижает прибыль. Но за счет начисления расходов пропорционально полученным выгодам бремя расходов распределяется в течение срока полезного использования актива.

Определение амортизации по прямой линии | Формула амортизации по прямой линии

24 июля

Вернуться домой
Амортизация по прямой линии
См. Также:
Амортизация
Ускоренный метод амортизации
Амортизация методом двойного снижения
Амортизация
Основные средства — внеоборотные активы
Прямолинейный метод начисления амортизации — это самый простой метод начисления амортизации.При использовании этого метода стоимость материального актива списывается равными суммами в каждый период в течение срока его полезного использования. Идея состоит в том, что стоимость активов снижается с постоянной скоростью в течение срока их полезного использования. Этот метод одобрен GAAP.
Формула амортизации по прямой линии
Чтобы рассчитать прямолинейную амортизацию актива, вам нужна его покупная цена, ликвидационная стоимость и срок полезного использования. Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования.В то время как амортизируемая база — это цена покупки за вычетом ликвидационной стоимости. Амортизация продолжается до тех пор, пока стоимость актива не снизится до ликвидационной стоимости.
Сначала рассчитаем амортизируемую базу. Затем разделите амортизируемую базу на срок полезного использования. Вы найдете амортизационные расходы, использованные для каждого периода, пока стоимость актива не снизится до его ликвидационной стоимости.
Амортизируемая база = Закупочная цена — Остаточная стоимость
Расходы на амортизацию = амортизируемая база / полезный срок службы
Например, если компания приобрела актив за 100 долларов, то его ликвидационная стоимость составляет 0 долларов, а срок полезного использования — 10 лет.Тогда ежегодные расходы на амортизацию актива составят 10 долларов (10 = 100/10). Следовательно, через 10 лет стоимость актива снизится до своей остаточной стоимости — в этом примере 0 долларов. Таким образом, амортизации актива больше не будет.
Прямая амортизация
Норма амортизации — это ставка, по которой актив амортизируется за каждый период. Чтобы рассчитать норму амортизации, разделите амортизационные расходы на амортизируемую базу. Чтобы найти расходы на амортизацию, используя норму амортизации, умножьте амортизируемую базу на норму амортизации.
Норма амортизации = Расходы на амортизацию / амортизируемая база
Расходы на амортизацию = норма амортизации x амортизируемая база
В приведенном выше примере норма амортизации будет 10% (10% = 10/100).
Что такое накопленная амортизация? | Как рассчитать, примеры и многое другое
Как владелец бизнеса, вы можете посмотреть свой баланс, чтобы получить ответы на вопросы о финансовом состоянии вашего бизнеса.Одна вещь, которую вы можете отслеживать в своем балансе, — это накопленная амортизация. Но что такое накопленная амортизация?
Что такое накопленная амортизация?
Накопленная амортизация — это начисляющаяся амортизация актива. Это общая сумма, на которую активы предприятия обесцениваются с течением времени. По сути, накопленная амортизация — это сумма, отнесенная на амортизационные расходы.
Для каждого актива, который вы используете, есть начальная стоимость (также известная как исходная основа) и потеря стоимости с течением времени (также известная как накопленная амортизация).
Итак, на каком счете накапливается амортизация? Накопленная амортизация — это контрольный счет актива в балансе. Это означает, что это активный счет, который компенсирует баланс актива, с которым он обычно связан. Короче говоря, его баланс — это кредит, который снижает общую стоимость активов. В отличие от обычного счета активов, кредит на счет контраактивов увеличивает его стоимость, а дебет уменьшает.
Накопленная амортизация актива или группы активов со временем увеличивается, поскольку амортизационные расходы относятся на счет активов.
Следующие активы обычно имеют (или будут иметь) накопленную амортизацию:
Здания
Машины
Оргтехника (например, компьютеры)
Мебель
Светильники
Транспортные средства
Как рассчитать накопленную амортизацию
Стандартной формулы накопленной амортизации не существует. Однако есть несколько способов рассчитать накопленную амортизацию. Вот два основных метода, которые вы можете использовать:
Прямой
Сальдо с двойным уменьшением
Прямолинейный метод
Прямолинейный метод — самый простой способ расчета накопленной амортизации.При использовании линейного метода вы амортизируете активы на равную сумму в течение каждого года в течение оставшегося срока их полезного использования.
Чтобы рассчитать накопленную амортизацию линейным методом, выполните следующие действия:
Вычтите остаточную стоимость актива (балансовая стоимость актива после полного списания амортизации) из его покупной цены, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
Разделите сумму, полученную на шаге 1, на количество лет полезного использования актива, чтобы получить годовую амортизацию.
Годовая амортизация = (Закупочная цена — Остаточная стоимость) / Количество лет полезного использования
Давайте посмотрим на прямолинейный метод в действии? Допустим, ваша компания покупает новую машину за 30 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 5000 долларов США, а срок полезного использования — 10 лет.
2500 долларов = (30 000 — 5000 долларов) / 10 лет
Ваша годовая амортизация составляет 2500 долларов, то есть ваш актив обесценивается на 2500 долларов каждый год.
Если вы хотите рассчитать ежемесячную амортизацию, просто разделите годовую сумму на 12. Например:
Ежемесячная амортизация = 2,500 долл. США / 12
Ежемесячная амортизация машины составит ~ 209,33 доллара.
Метод двойного уменьшающегося остатка
Метод двойного уменьшающегося остатка объясняет большую часть амортизации актива, происходящей на более раннем этапе его срока службы.При использовании этого метода в предыдущие годы актив обесценивается быстрее, поэтому используется норма амортизации 2.
Ознакомьтесь с формулой двойного уменьшения баланса ниже:
(Закупочная цена — Остаточная стоимость) X (1 / год полезного срока службы) X 2
Допустим, вы приобрели служебный автомобиль за 50 000 долларов. Стоимость утилизации составляет 10 000 долларов США, а срок полезного использования — 10 лет.
(Закупочная цена — Остаточная стоимость) X (1 / год полезного срока службы) X 2
(50 000–10 000 долл. США) X (1/10) X 2
Для первого года ваши ежегодные расходы на амортизацию составят 8000 долларов.Чтобы найти год 2, вычтите общие расходы на амортизацию из покупной цены (50 000–8 000 долларов) и следуйте той же формуле.
(42 000–10 000 долл. США) X (1/10) X 2
В течение 2-го года ваши ежегодные расходы на амортизацию составляют 6400 долларов.
Продолжайте следовать этой формуле в течение оставшихся лет, чтобы определить, насколько ваш актив обесценивается с течением времени.

Год	Производство бутылок
1	145000
2	153000
			5	134000
6	143000
7	154000
8	193000
414451		9

Год 1

8000 $

Год 2

6 400 $

Год 3

5,120 $

Год 4

Год 6

$ 2 621,44

Год 7

$ 2,097,15

Год 8

$ 1,677,72

Год14 9

Как записать накопленную амортизацию

Итак, как вы регистрируете накопленную амортизацию в своих книгах? Рад, что ты спросил. Давайте посмотрим на пример накопленной амортизации с использованием линейного метода.

Вы обнаруживаете, что амортизация вашего актива за год составляет 12 000 долларов или 1 000 долларов в месяц. Каждый месяц фиксируйте в своих книгах следующую транзакцию:

1000401 9049 9049

Дата	Счет	Дебет	Кредит
XX / XX / XXXX	Амортизация Расходы на амортизацию

Списывайте со своего счета расходов на амортизацию 1000 долларов каждый месяц и кредитуйте свой счет накопленной амортизации на 1000 долларов.

Поскольку на вашем счете накопленной амортизации есть кредитовый баланс, он снижает стоимость ваших активов по мере их увеличения.

Нужен способ записи активов и транзакций вашего бизнеса? Онлайн-бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет вам легко отслеживать свои доходы и расходы. И мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Чего ты ждешь? Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как рассчитать накопленную амортизацию? (Разъяснено)

Учетная амортизация :

Уменьшение стоимости основных средств из-за их использования с течением времени называется амортизацией. Есть много методов начисления амортизации, которые могут использовать предприятия. Тем не менее, в статье мы обсудим два метода начисления амортизации, которые обычно используются для расчета амортизации основных средств предприятия, и то, как накопленная амортизация связана с амортизацией.

Мы также обсудим, как рассчитывается накопленная амортизация для этих двух методов.

Накопленная амортизация:

Накопленная амортизация — это сумма амортизационных расходов за годы. Балансовая стоимость основных средств в балансе представляет собой разницу между стоимостью актива и общей суммой накопленной амортизации и обесценения.

Накопленная амортизация рассчитывается путем вычитания оценочной стоимости брака / утилизации в конце срока полезного использования из первоначальной стоимости актива.А затем делится на количество расчетных сроков полезного использования актива. Другими способами накопленная амортизация рассчитывается как сумма всех амортизационных отчислений по активам с начала до последнего отчетного периода.

В пробном балансе накопленные амортизационные расходы являются контрсчетом счетов основных средств.

Если вы также знакомы с резервом на ссуду или дебиторскую задолженность, это также контрсчет ссуд или дебиторской задолженности, так что ссуда или AR будут отражены в балансе на нетто-счете.

Основные средства тоже то же самое; они отражаются в балансе на конец определенной даты за вычетом накопленной амортизации.

Записи в журнале:

Запись в журнале проводок накопленной амортизации связана с записью амортизационных расходов, и записи кредитуются на счет накопленной амортизации, который является контрзаписью счета основных средств, и дебетуются по расходам на амортизацию. счет, который находится под счетом отчета о прибылях и убытках.

Счет	Описание	Dr	Cr
XXXX	Накопленная амортизация	USD #, ###
XXX14 # 9014c 9014 ##

См. Пример накопленных амортизационных расходов ниже:

предположим, что начальное сальдо накопленной амортизации на 1 января 2019 года составляет 400 000 долларов США, а амортизационные отчисления в 2019 году составляют 40 000 долларов США, тогда записи следующие:

Dr_ Амортизационные расходы 40 000 (P&L)
Cr_ Накопленная амортизация 40 000 (BS)

Общие накопленные амортизационные расходы на конец 31 декабря 2019 года составляют 440000 долларов США.

Накопленная амортизация на 31 декабря 2019 года равна сумме начального остатка в размере 400 000 долларов США плюс амортизационные отчисления в течение года в размере 40 000 долларов США.

Теперь давайте обсудим, как рассчитать накопленную амортизацию.

Например, у нас есть основные средства A и B стоимостью 500 000 и 400 000 долларов США, соответственно, и сроком полезного использования 10 и 20 лет.

Описание	Дата покупки в (Rs.)	Стоимость In (Rs.)	Стоимость лома (Rs.)	Срок службы (лет)	Метод
A	Янв 1 ^st, 2002	500,000	100,000	10	Straight Line
B
B , 2002	400,000	80,000	20	Уменьшение

Теперь формула амортизации для линейного метода будет:

Амортизационные расходы = (Стоимость актива — Стоимость лома) Срок полезного использования.
= (500 000–100 000) / 10

Примечание. Стоимость активов — стоимость брака равна 400 000, что известно как амортизируемая стоимость или амортизируемая стоимость. Это означает, что мы не можем начислять амортизацию по стоимости лома (100 000), которая принимается за стоимость актива по истечении срока полезного использования.

Итак,

Амортизационные расходы = 400000/10
= 40000 р / год.

Накопленная амортизация будет определяться суммированием всех амортизационных расходов на дату составления отчета.

Допустим, финансовый год компании заканчивается 30 июня ^тыс. каждого года. Следовательно, мы не можем списать амортизацию в целом в отчете о прибылях и убытках за 2002-2003 финансовый год, потому что машина А использовалась в течение шести месяцев в этом году.

Следовательно, мы разделим годовые расходы на амортизацию на 12 и умножим на количество месяцев, в которых они используются. я. e

Расходы на амортизацию = (40 000 * 6) / 12
= 20 000 (амортизация за 6 месяцев)

Накопленный график с использованием прямой линии Метод:

Этот расчет будет для первого и последнего года актива А.Теперь амортизационные отчисления и накопленная амортизация будут иметь вид:

9 01370101

S.No	Отчетный период	Стоимость актива	Амортизация	Накопленная стоимость Текущая амортизация.
1	2003	500000	20 000	20 000	480 000
2	2004	480 000	4 6014 9014 9014			4014 60142		440,000	40,000	100,000	400,000
4	2006	400,000	40,000	140,000	360,000

	2007 320 000
6	2008	320,000	40,000	220,000	280,000
7	2009	280,000	40,000	4401			40,000	300,000	200,000
9	2011	200,000	40,000	340,000	160,000
4 160142		2012
11	2013	120,000	20,000	400,000	100,000

График накопленной амортизации Использование метода уменьшения:

Теперь давайте рассчитаем амортизационные расходы для актива B, используя метод уменьшения или уменьшения.

В этом методе мы применяем процент от номинальной стоимости для расчета амортизационных расходов в течение первого года его полезного использования.

В следующие годы мы применяем тот же процент к зарегистрированной или списанной стоимости актива, но значение этого процента не указывается в имеющихся у нас данных. Но мы можем рассчитать его по следующей формуле.

Ставка амортизации = 1 — (Стоимость брака / себестоимость) ^{1 / n}
= 1 (80,000 / 400,000) ^1/20
= 7.73 при округлении = 8%

Отметил: (n = количество лет)

Теперь, для актива B, расчет Таблица амортизационных расходов будет следующей.

8 136142 136401 8 904 01 242,542 9040 1 10,82422

Финансовый год

Стоимость

% возраст

Амортизация за период

Накопленная амортизация Exp

Списанная стоимость актива = (стоимость — Депозитарная)

2003

32,000

368,000

2004

368,000

29,440

61,440

338,560

2006

311,475

24,918

113,443

286,557

2007

286,557

266,557

22,940 8

21 091

157 458

2009

242,542

19,403

176,861

223,139

2010

223,139

16,423

211,135

188,865

2012

188,865

15,109

226,245

173,755

173,755 9014

159,855

2014

159,855

12,788

252,933

147,067

2015

147,067,3142

275,523

124,477

2017

124,477

9,958

285,481

114,519

2019

105,357

8,429

303,071

96,929

2020

96,929

7,754 31014

7,754 31014,125

7,754 31014

7,134

317,959

82,041

2022

82,041

6,563

324,523

6,563

324,523

75,477

амортизация на конец периода обычно не указывается в финансовой отчетности.Вы можете увидеть только чистую стоимость основных средств.

Однако вы можете увидеть, сколько стоит стоимость основных средств, добавление основных средств в течение года или периода, амортизационные расходы, начисленные в течение года, и общую накопленную амортизацию до конца отчетного периода в примечаниях к финансовой отчетности. .

Важно отметить, что накопленные амортизационные расходы не начисляются в связи с изменением метода начисления амортизации.

Метод формулы, использованной для расчета амортизации:

Начальное сальдо накопленной амортизации USDXXX
Добавить
Расходы на амортизацию в течение года / периода USDXXX

Если нет открытия накопленной амортизации, то окончание остаток равен сумме, списанной в течение года.

Как рассчитать прямолинейную амортизацию: шаг за шагом

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Владельцы бизнеса используют прямую амортизацию для списания расходов на основные средства. Прямолинейный метод начисления амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени.Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикоснуться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.

Амортизация по прямой линии считается фиксированной стоимостью, которая будет отображаться на вашем скорректированном пробном балансе, и всегда добавляется обратно в ваш операционный баланс денежных потоков, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.

Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации.Идеально подходит для тех, кто только начинает знакомиться с основами бухгалтерского учета, такими как бухгалтерский цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.

Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?

Существует множество причин, по которым компании предпочитают использовать метод линейной амортизации. Прямая амортизация — это, безусловно, самый простой метод расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерского персонала, а прямолинейные амортизационные расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, что позволяет легко включить расходы в бюджет вашей компании.

Вот несколько причин, по которым ваш малый бизнес должен использовать прямую амортизацию.

1. Самый простой способ расчета

Метод прямой амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки остаточной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных расходов на амортизацию. Безусловно, самый простой метод расчета амортизации, формула линейной амортизации:

(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

2.Согласованность

Поскольку расходы на амортизацию остаются неизменными в течение всего срока полезного использования актива, ваши расходы на амортизацию также останутся неизменными, что значительно упростит расчет нормы прибыли или создание точных финансовых прогнозов.

3. Меньше ошибок

Амортизация по прямой линии — это самый простой для расчета метод амортизации. В результате расчет будет более точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Расчет прямолинейной амортизации — это пятиэтапный процесс, с добавлением шестого шага, если амортизация проводится ежемесячно. В качестве примера возьмем следующую ситуацию.

Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копира составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составляла 8250 долларов.

Шаг 1: Расчет стоимости актива

Первым шагом при прямом начислении амортизации является расчет стоимости актива.Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива вместе с любыми соответствующими налогами с продаж и расходами на доставку. Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость приобретенного Сары копировального аппарата составляет:

7500 долларов + 150 долларов + 600 долларов = 8 250 долларов

Советы по расчету стоимости:

При расчете стоимости актива убедитесь, что для выполнения следующих действий:

Включите все связанные расходы: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, обязательно включите материальные затраты и рабочую силу.
Включите все налоги и расходы на доставку при расчете амортизационной стоимости: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные расходы, такие как налоги, погрузочно-разгрузочные работы и доставку. Не забудьте включить эти итоги при расчете стоимости активов.

Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.

Прямая амортизация требует, чтобы вы присвоили остаточную стоимость своему активу. Ликвидационная стоимость — это ожидаемая вами стоимость актива по истечении срока его полезного использования.Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов по окончании срока службы. В этом случае расчет будет следующим:

8 250 долларов — 1500 = 6 750 долларов

Советы по оценке восстановительной стоимости:

Оценка восстановительной стоимости актива — неточная наука. Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это в расчетах.

Руководствуйтесь здравым смыслом: Если вы приобретете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25000 долларов, реальная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов.
Будьте осторожны со своей оценкой: Никогда не стоит переоценивать ликвидационную стоимость вашего актива, поскольку это уменьшит сумму амортизационных расходов, которые вы можете понести в течение срока его полезного использования.

Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.

Тип актива	Срок полезного использования
Тракторы, производственные инструменты и домашний скот	3 года
Транспортные средства, включая автомобили, грузовики и автобусы.	5 лет
Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсы	5 лет
Мебель и фурнитура	7 лет

Чтобы ознакомиться с полным списком активов и сроками их полезного использования, обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: «Как амортизировать имущество».

Советы по определению срока полезного использования:

Самый простой способ определить срок полезного использования актива — обратиться к таблицам IRS, которые находятся в Публикации 946, упомянутой выше.

Оцените срок полезного использования: Вы знаете свое дело лучше всех. Если вы считаете, что приобретенный вами автомобиль прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например, двойное снижение амортизации.
Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS для получения рекомендаций и подтверждения.

Шаг 4: Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.

Согласно приведенной выше таблице, срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Чтобы рассчитать годовой коэффициент амортизации, Сара выполнит следующий расчет:

1 ÷ 5 = 0,20

Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат по ставке 20% в год.

Советы по определению нормы амортизации:

Поскольку срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделит 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.

Всегда используйте годы: При определении годовой нормы амортизации всегда используйте количество лет полезного использования, а не его значение.
Всегда начинайте расчет с 1 : Расчет всегда будет начинаться с 1. Если срок службы копировального аппарата составляет 10 лет, расчет будет 1 ÷ 10 = 0,10.

Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

Следующий шаг — умножить норму амортизации на стоимость актива за вычетом остаточной стоимости.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а остаточная стоимость — 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20%. Расчет Сары будет таким:

20% x (8 250 долларов — 1500 долларов) = 1350 долларов

Ежегодные расходы на амортизацию копировального аппарата Сары составят 1350 долларов.

Советы по определению годовых амортизационных расходов:

При расчете годовой амортизации следует помнить несколько вещей:

Обязательно включайте стоимость за вычетом остаточной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных расходов обязательно используйте стоимость за вычетом остаточной стоимости, которая требуется при прямом начислении амортизации.
Решите, хотите ли вы списывать амортизацию ежегодно: Хотя некоторые предприятия проводят амортизационные расходы только ежегодно, если вы хотите записывать амортизацию ежемесячно, см. Шаг 6.

Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию

Последний шаг в расчете амортизации — это расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Расчет такой:

1350 долларов ÷ 12 = 112,50 долларов

Это означает, что ежемесячные расходы Сары на амортизацию копировального аппарата составят 112 долларов.50.

Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:

Вот несколько советов по расчету расходов на амортизацию:

Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию: Хотя многие предприятия регистрируют расходы на амортизацию ежегодно, вы можете сделайте еще один шаг в своих расчетах, разделив годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию.
Сделайте повторяющуюся запись в журнале: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию останутся неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, сделайте запись журнала повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.

Учет амортизации влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы записать покупку копировального аппарата и ежемесячные расходы на амортизацию, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.

Дата	Счет	Дебет	Кредит
31.03.2020	Основные средства — копировальный аппарат	8 250 долл. США
	Наличные		8 250 долл. США
	Для записи покупки копировального аппарата
31.03.2020	Расходы на амортизацию	112 долларов.50
	Накопленная амортизация — Копировальный аппарат		112,50 долл. США
	Для записи ежемесячной амортизации

Когда вы покупаете актив, вы проводите эту транзакцию на свой счет актива и на свой денежный счет, создавая контр-счет, чтобы отслеживать накопленную амортизацию.Затем вы можете записать свои расходы на амортизацию в главную книгу, одновременно кредитуя накопленный контрольный счет амортизации для общей суммы ежемесячных расходов на амортизацию.

Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?

Метод уменьшающегося остатка первоначально рассчитывает дополнительные расходы на амортизацию и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальной стоимости. Таким образом, сумма амортизации со временем уменьшается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута остаточная стоимость.

Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по начальной цене 12 000 долларов США, а их стоимость снижается на 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, это общая амортизируемая стоимость в 10000 долларов.

Год	Ценность книги	Амортизация	Общая амортизация
1	12 000 долл. США	3 000 долл. США	3 000 долл. США
2	9 000 долл. США	2250 долл. США	5250 долл. США
3	6 750 долл. США	1 687 долл. США	6 937 долл. США
4	5 063 долл. США	1 266 долл. США	8 203 долл. США
5	3797 долл. США	797 долл. США	9 000 долл. США

Обратите внимание на то, что в последней строке диаграммы 25% от 3797 долларов составляют 949 долларов, а не 797 долларов, указанные в списке.Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. По достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.

Преимущества каждого метода

Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и правильный выбор зависит от рассматриваемого типа актива. Метод линейной амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.

С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов естественно теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.

Прочие активы постоянно теряют свою стоимость (например, мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать линейную амортизацию.

Вкратце, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.

Примеры амортизации

Ниже мы представили вам несколько примеров амортизации по прямой линии.

1. Снижение стоимости трактора

Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25000 долларов, а ожидаемая ликвидационная стоимость — 6000 долларов. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.

Вот прямолинейный расчет амортизации трактора Джима:

(25 000–6 000 долларов) ÷ 3 = 6 333,33 доллара

Годовые амортизационные расходы Джима составляют 6 333,33 доллара.

2.Устаревшая мебель

Салли недавно обставила свой новый офис, купив столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и оборудования, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, мебель будет стоить около 1500 долларов в конце срока полезного использования, который, согласно приведенной выше таблице, составляет семь лет.

Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:

(9000 — 1500 долларов) ÷ 7 = 1071,43 доллара

Салли решает, что она хочет ежемесячно регистрировать амортизационные расходы, поэтому ей нужно будет выполнить следующий расчет а также:

1071 долл. США.43 ÷ 12 = 89,29 доллара США

Салли теперь может записывать прямую амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.

Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

Даже если вы все еще не можете понять некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать амортизационные расходы, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

Что такое амортизация? — NerdWallet

Амортизация — это расчет, используемый для уменьшения стоимости основных средств в течение нескольких лет. Многие владельцы малого бизнеса считают эту концепцию запутанной, поскольку амортизация не соответствует денежному потоку. Вместо этого выполняется расчет и запись в бухгалтерском учете на регулярной основе.

Основные средства со временем теряют свою полезность и ценность. Эта потеря обычно не совпадает с моментом совершения покупки, даже если покупка совершается с течением времени путем внесения платежей в рассрочку.Как и учет по методу начисления, амортизация сопоставляет расходы с определенным периодом времени, но это не строго метод начисления. Этот расчет будет производиться как в финансовой отчетности по кассовому методу, так и по методу начисления.

Различные формулы амортизации:

Формула прямолинейной амортизации:

(Себестоимость актива — Стоимость утилизации актива) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию

Формула амортизации единиц продукции:

(Количество единиц произведено / Срок службы актива в единицах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Формула амортизации двойного уменьшающегося остатка:

100% / Срок службы актива = Норма амортизации

Сумма амортизации по годам формула:

(Оставшийся срок службы актива / Сумма цифр в годах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Имея в виду эти формулы, давайте более подробно рассмотрим каждый метод амортизации и когда вы можете использовать каждый.

Методы и примеры амортизации

В бухгалтерском учете используются четыре распространенных метода амортизации. Эти методы учета отличаются от графиков амортизации, используемых для налогов. Их по-прежнему важно знать, чтобы определить, как производить эти расчеты с управленческой точки зрения.

1. Прямолинейная амортизация

Самый распространенный метод называется прямолинейной амортизацией. Это также самый простой способ. При прямолинейной амортизации вы вычитаете оценочную остаточную стоимость актива в конце срока его полезного использования из стоимости актива, а затем делите эту стоимость на срок полезного использования актива.Другими словами:

(Стоимость актива — Стоимость актива) / Срок полезного использования актива = Амортизационные расходы

Пример: Допустим, вы покупаете часть оборудования за 260 000 долларов. Вы планируете использовать оборудование в течение восьми лет и предполагаете, что стоимость брака составит 20 000 долларов. Расчет амортизации автомобиля по прямолинейному методу будет следующим:

(260 000–20 000 долларов США) / 8 = 30 000 долларов США

Чтобы не искажать финансовую отчетность на конец года, вы хотите сделать запись амортизации каждый месяц:

30 000 долларов США / 12 месяцев = 2500 долларов США / месяц

Каждый месяц года вы должны делать следующую запись в журнале:

Дебет: Амортизационные расходы 2500 долларов США

Кредит: Накопленная амортизация: Оборудование 2 500 долларов США

Это уменьшит ваш чистый доход на 2500 долларов каждый месяц, а также это компенсирует стоимость актива на вашем балансе на 2500 долларов каждый месяц.

Обратите внимание, что вы кредитуетесь не на счет фактических активов в балансе, а на отдельный счет, называемый «накопленная амортизация». На счете накопленной амортизации будет отрицательное сальдо, которое компенсирует стоимость актива без изменения ее в балансе. Вы часто будете видеть эти счета как субсчета различных типов счетов основных средств в балансе.

2. Амортизация единиц продукции

Метод амортизации единиц продукции аналогичен прямолинейному методу в том, что его легко вычислить.Единицы производственной амортизации чаще всего используются для оборудования, которое, как ожидается, будет производить определенное количество единиц, прежде чем оно перестанет быть полезным.

Формула для единиц производственной амортизации:

(Количество произведенных единиц / Срок службы актива в единицах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) = Расходы на амортизацию

Пример: Допустим, оборудование, которое вы приобрели в Примером линейной амортизации является машина, которую вы будете использовать для ее производства.Ожидается, что машина произведет 120 000 единиц продукции, прежде чем она перестанет быть полезной. Вы платите 260 000 долларов за машину, а стоимость брака оценивается в 20 000 долларов.

Каждый год вы определяете, сколько единиц производит машина. Предположим, что в первый год машина производит 2000 штук, во второй год — 4000, а в третий год — 8000:

Год 1: (2,000 / 120,000) x (260,000 — 20,000 долларов) = 4,000 долларов

Год 2: (4,000 / 120 000) x (260 000 долл. США — 20 000 долл. США) = 8 000 долл. США

Год 3: (8 000/120 000 долл. США) x (260 000 долл. США — 20 000 долл. США) = 16 000 долл. США

Вы будете продолжать этот расчет ежегодно, пока машина не достигнет своей производственной мощности в 120000 единиц.

Как и в случае прямолинейного метода, вам нужно разделить амортизационные расходы на 12 и записывать их каждый месяц, чтобы не искажать свои финансовые результаты в последний месяц финансового года.

3. Двойная амортизация уменьшающегося остатка

Двойная амортизация уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации. Ускоренные методы используются, когда вы имеете дело с активами, которые более продуктивны в первые годы своего существования. Метод двойного уменьшающегося остатка часто используется для оборудования, когда не используется метод единиц производства.

Расчеты для ускоренных методов немного сложнее, чем для линейных или единичных методов производства, поэтому обычно владельцы бизнеса, использующие ускоренные методы, устанавливают график амортизации — таблицу, в которой показаны расходы на амортизацию за каждый год срок службы актива — поэтому им нужно произвести расчеты только один раз.

Пример. Допустим, вы не знаете, сколько единиц может произвести ваша производственная машина, но вы знаете, что она может прослужить восемь лет.Во-первых, вам нужно рассчитать норму амортизации:

100% / Срок службы актива = Норма амортизации

Вы умножите вышеуказанную норму амортизации на два, потому что вы удваиваете норму амортизации:

Как только у вас будет ваша норма амортизации умножит эту ставку на начальную стоимость актива, чтобы получить расходы на амортизацию за первый год:

Начальная стоимость актива x норма амортизации = Расходы на амортизацию

Наконец, вам нужно рассчитать стоимость актива в конце первого года:

260 000 долларов (начальная стоимость актива) — 65 000 долларов (расходы на амортизацию) = 195 000 долларов

Расчет амортизации за второй год выполняется по той же формуле, за исключением того, что теперь ваша начальная стоимость активов составляет 195 000 долларов:

И Конечная стоимость для второго года рассчитывается:

195 000 — 48 750 долларов = 146 250 долларов

Вы продолжите эти вычисления, пока не достигнете стоимости утилизации актива.

4. Амортизация по сумме лет

Как и амортизация с двойным уменьшением, амортизация по сумме лет является ускоренным методом. Формула:

(Оставшийся срок службы актива / Сумма цифр в годах) x (Стоимость актива — Стоимость утилизации актива) * = Расходы на амортизацию

* Вторая часть этого уравнения — база амортизации

Пример : Давайте остановимся на нашей машине Whatsit для этого примера. Во-первых, давайте рассчитаем нашу базу амортизации:

Стоимость актива — Стоимость утилизации активов = База амортизации

260 000 долларов США — 20 000 долларов США = 240 000 долларов США

Затем вам необходимо определить «оставшийся срок службы актива / сумма лет. «цифры» расчета.Оставшийся срок службы выглядит так, как звучит: это оставшийся срок службы актива. В этом примере в первый год оставшаяся жизнь будет восемь лет, во второй год — семь лет и так далее. Сложность этого уравнения — это «сумма цифр лет».

Вот как будет выглядеть расчет в первый год:

8 (оставшийся срок службы) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (сумма цифр лет) = 0,222

И теперь умножьте этот коэффициент на базу амортизации:

0.222 x 240 000 долларов = 53 280 долларов

Расходы на амортизацию за один год составляют 53 280 долларов. На второй год наш расчет будет выглядеть так:

7 (оставшийся срок службы) / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) (сумма цифр лет) = 0,194

0,194 x 240 000 долл. США = 46 560 долл. США

И наш расчет за третий год будет следующим:

6 / (8 + 7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1) = 0,167

0,167 x 240 000 долл. США = 40 080 долл. США

. расчетов до тех пор, пока не истечет оставшийся срок службы актива и вы не достигнете его ломовой стоимости.

Амортизация по налогам

Четыре вышеуказанных метода используются для управленческой оценки и оценки бизнеса. И хотя важно понимать эти методы, многие владельцы малого бизнеса регистрируют амортизацию только в том виде, в котором она рассчитывается их бухгалтером для налоговой декларации. Это гарантирует, что баланс соответствует налоговой декларации, что, в свою очередь, упрощает проверку точности финансовой отчетности.

Налоговая амортизация отличается от амортизации, учитываемой для управленческих целей.Налоговая амортизация осуществляется по системе под названием MACRS, что означает модифицированную систему ускоренного возмещения затрат. MACRS — это форма ускоренной амортизации, и IRS публикует таблицы для каждого типа собственности. Вы можете узнать больше об амортизации MACRS и просмотреть таблицы на веб-сайте IRS.

Использование амортизации для управления денежными потребностями

Одним из часто упускаемых из виду преимуществом правильного признания амортизации в финансовой отчетности является то, что вы можете использовать этот расчет для планирования и управления потребностями вашего бизнеса в денежных средствах.Это особенно полезно, если вы хотите, чтобы ваш бизнес финансировал приобретение будущих активов, а не брал ссуду для их приобретения.

Давайте вернемся к нашему самому первому примеру. Поскольку мы потратили время на определение срока полезного использования нашего оборудования для целей амортизации, мы можем сделать обоснованное предположение о том, что предприятию необходимо будет приобрести новое оборудование в течение следующих восьми лет. Чем раньше мы начнем планировать эту покупку — возможно, откладывая 2500 долларов в месяц на сберегательный счет для бизнеса — тем легче будет профинансировать замену оборудования, когда придет время.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet

Как рассчитать амортизационные расходы

У амортизации плохая репутация. В конце концов, никто не хочет, чтобы их активы обесценились. Однако с точки зрения бизнеса амортизация помогает вашей налоговой ситуации. Владельцы бизнеса должны внимательно следить за своими амортизационными расходами. Затем они могут вычесть его при уплате налогов. Для начала вам нужно знать, как рассчитать амортизационные отчисления.

Что такое амортизация?

Определение амортизации — это потеря стоимости актива с течением времени, особенно в результате износа. Некоторые активы, такие как недвижимость, со временем дорожают, в то время как другие, например, автомобили, обесцениваются, как только вы выезжаете с автомобильной стоянки. С точки зрения бухгалтерского учета, амортизация измеряет уменьшение стоимости коммерческого актива в течение срока его полезного использования. Это может относиться к инструментам, оборудованию, компьютерам, мебели, транспортным средствам и любым другим активам, которые вы используете для ведения бизнеса.

Что такое расходы на амортизацию?

Когда приобретается долгосрочный актив, его амортизационные расходы часто растягиваются на отчетные периоды. Вместо того, чтобы списывать все расходы сразу, они распределяются в течение срока полезного использования. Распределение расходов на амортизацию предотвращает завышение расходов, связанных с покупкой, и их занижение в будущем. Долларовая стоимость амортизации отражается в отчете о прибылях и убытках как расходы на амортизацию.Например:

Если вы владелец автопарка и приобрели новую машину за 30 000 долларов и планируете сдавать ее в аренду на следующие 5 лет. Вы можете амортизировать до 6000 долларов в год, в зависимости от стоимости лома автомобиля.

Как рассчитать амортизационные отчисления

Вам необходимо использовать актив в течение отчетного периода для его амортизации. Если он приобретен в середине года, вы амортизируете его, используя годовую процентную ставку. Расходы на амортизацию должны вычитаться в течение того же периода, когда актив принес доход.

Прямолинейная амортизация

Прямолинейная амортизация — это наиболее часто используемый метод расчета амортизационных расходов. Этот метод применяет фиксированные амортизационные расходы каждый год в течение срока полезного использования активов. Для расчета линейной амортизации вам необходимо знать:

Эта цифра включает все затраты, связанные с приобретением актива, включая затраты, транспортировку, установку и обучение.

Срок полезного использования актива

Срок полезного использования варьируется в зависимости от актива.Если вы не знаете срок полезного использования своего актива, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

Остаточная стоимость / стоимость лома

Стоимость лома измеряет стоимость актива в конце срока его полезного использования. Если вы не уверены, обратитесь за помощью к своему налоговому консультанту.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация отслеживает общую стоимость амортизации в вашем балансе. Со временем она увеличивается по мере увеличения амортизационных расходов.Когда актив окончательно списывается или продается, накопленная амортизация списывается, чтобы актив можно было удалить из бухгалтерских книг.

Лучшие методы амортизации

Прямолинейный метод амортизации является наиболее распространенным. Однако существует множество методов, из которых может выбрать бизнес. Компании могут использовать то, что лучше всего соответствует их финансовым целям.

Выбор метода амортизации может быть пугающим. Лучший выбор зависит от того, какой у вас бизнес и от ваших финансовых целей.Вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом о том, какой метод амортизации дает больше налоговых льгот.

Ускоренная амортизация

Ускоренная амортизация позволяет увеличить сумму расходов на амортизацию актива в первые годы службы вместо того, чтобы равномерно распределять ее. Этот тип амортизации, также называемый методом снижения, может помочь минимизировать налоговые риски. Этот метод лучше всего использовать для уменьшения краткосрочного налогооблагаемого дохода за счет максимизации амортизационных отчислений на ранних этапах использования активов.

Цифры суммы лет

Компании обычно используют этот метод, если активы более продуктивны на более раннем этапе их полезного использования. Этот метод ускоряет амортизацию по убывающему графику. Например, если срок полезного использования составляет 10 лет, этот метод добавляет 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить 10 лет. Амортизация за первый год составляет 4/10 или 40%. Это 30% на второй год и так далее.

Единица производства

Этот вид амортизации наиболее популярен среди производителей. Он устанавливает одинаковую норму затрат для каждой произведенной единицы.Он включает в себя получение первоначальной стоимости, вычитание восстановительной стоимости и последующее деление на ожидаемое количество единиц, которые, как ожидается, будет произведен актив.

Хозяева и владельцы недвижимости Airbnb

Как хозяин Airbnb, расходы на приобретение, обслуживание и ремонт вашего дома могут быть снижены.

Вы можете амортизировать свой дом, только если он принадлежит вам, поэтому арендаторы не могут воспользоваться этим вычетом. Однако владельцы могут амортизировать свой дом только на то время, в течение которого он был доступен для сдачи в аренду.

Если ваш дом был доступен для сдачи в аренду на 200 дней в году, то годовой срок полезного использования вашего дома составлял 200 дней. За это время вы можете обесценить свой дом. После того, как вы окупите общую стоимость, вы не сможете больше списывать амортизационные расходы.

Владельцы райдшеров и транспортных средств

Если вы владеете транспортными средствами для деловых целей, вы можете амортизировать их стоимость. Амортизация автомобиля может помочь вам окупить стоимость вашего автомобиля в течение срока его полезного использования.

Для снижения стоимости автомобиля необходимо сначала установить срок его полезного использования.Многие владельцы выбирают пятилетний срок использования. Однако вы можете амортизировать свой автомобиль только в том случае, если он у вас есть. Аренда не допускается.

Если вы уже вычитаете платежи за автомобиль, вы не можете амортизировать свой автомобиль. Нельзя списывать и то и другое.

Кроме того, стандартный вычет по пробегу уже включает амортизационные расходы. В результате вы не сможете вычесть благодарность, если возьмете стандартную ставку пробега.

Получите помощь с обесценивающимися активами

Хотите знать, какие активы амортизировать? Или какой метод начисления амортизации следует использовать? Получите совет специалиста.Консультации налогового консультанта помогут вам принять обоснованное решение, которое будет наиболее целесообразным для вашего бизнеса. Свяжитесь с Shared Economy, чтобы получить бесплатную индивидуальную стратегию, бесплатные советы по налогам и многое другое. Щелкните здесь, чтобы начать прямо сейчас.

Пери- од	Балан- совая стоимость на начало пери- ода, тыс. ден. ед.	Начис- ленная аморти- зация (12,5%), тыс. ден. ед.	Накоп- ленная аморти- зация, тыс. ден. ед.	Оста- точная стои- мость, тыс. ден. ед.
1	4500,00	534,38	534,38	3965,63
2	4500,00	534,38	1068,75	3431,25
3	4500,00	534,38	1603,13	2896,88
4	4500,00	534,38	2137,50	2362,50
5	4500,00	534,38	2671,88	1828,13
6	4500,00	534,38	3206,25	1293,75
7	4500,00	534,38	3740,63	759,38
8	4500,00	534,38	4275,00	225,00
Итого		4275,00

Как найти амортизацию: Как считать амортизацию основных средств и нематериальных активов

Рассчитать амортизацию по методу снижающегося остатка

Расчет амортизации в Excel — ОфисГуру

АПЛ

АСЧ

ФУО

ДДОБ

ПУО

Функция ФУО — Служба поддержки Office

Описание

Синтаксис

Замечания

Пример

Задача №248 (расчет нормы амортизационных отчислений)

Рекомендуемые задачи по дисциплине

Как рассчитать амортизацию для ресторанного оборудования —

подсказки

Почему амортизация оборудования ресторана полезна?

Правовые требования к амортизации

Как рассчитать амортизацию для ресторанного оборудования

Какой метод выбрать?

Амортизация оборудования — что это такое, как рассчитать, расчет, посчитать, срок классикатор, норма

Основные понятия

Какова ее роль?

Правовое регулирование

Формула расчета

Определение нормы показателя

В какой срок

По производственному оборудованию

Если медицинского

Телевизионного

Стоматологического

| Рассчитать амортизационные отчисления

Формула для расчета амортизационных отчислений

Пояснение

Примеры расчета амортизационных отчислений

Пример # 1

Пример # 2

, пример # 3

Актуальность и использование

Рекомендуемые статьи

Определение амортизации по прямой линии | Формула амортизации по прямой линии

24 июля

Амортизация по прямой линии

Формула амортизации по прямой линии

Прямая амортизация

Что такое накопленная амортизация? | Как рассчитать, примеры и многое другое

Что такое накопленная амортизация?

Как рассчитать накопленную амортизацию

Прямолинейный метод

Метод двойного уменьшающегося остатка

Как записать накопленную амортизацию

Как рассчитать накопленную амортизацию? (Разъяснено)

Записи в журнале:

Как рассчитать прямолинейную амортизацию: шаг за шагом

Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?

1. Самый простой способ расчета

2.Согласованность

3. Меньше ошибок

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Шаг 1: Расчет стоимости актива

Советы по расчету стоимости:

Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.

Советы по оценке восстановительной стоимости:

Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

Советы по определению срока полезного использования:

Шаг 4: Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.

Советы по определению нормы амортизации:

Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

Советы по определению годовых амортизационных расходов:

Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию

Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:

Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?

Преимущества каждого метода

Примеры амортизации

1. Снижение стоимости трактора

2.Устаревшая мебель

Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

Что такое амортизация? — NerdWallet