Как начисляется амортизация: Амортизация основных средств (ОС) в бухгалтерском учете — Контур.Экстерн

Амортизация по прямой линии — формула и руководство по расчету амортизации

Что такое амортизация по прямой линии?

При прямолинейном методе начисления амортизации стоимость актива уменьшается равномерно в течение каждого периода до тех пор, пока не будет достигнута его ликвидационная стоимость. Спасательная ценность Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость металлолома. Прямая амортизация является наиболее часто используемым и простым методом амортизации Амортизационные расходы При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.Он предназначен для распределения стоимости капитального актива Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно определяя и. Он рассчитывается путем простого деления стоимости актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок полезного использования актива.

Изображение: бесплатный курс бухгалтерского учета CFI.

Формула прямолинейной амортизации

Формула прямой амортизации для актива выглядит следующим образом:

Где:

Стоимость актива — это цена покупки актива

Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования

Срок полезного использования актива представляет собой количество периодов / лет, в течение которых актив, как ожидается, будет использоваться компанией

Кроме того, прямолинейная норма амортизации может быть рассчитана следующим образом:

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Шаги прямого расчета:

1. Определите стоимость актива.
2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из стоимости актива, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
3. Определите срок полезного использования актива.
4. Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовую амортизацию График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel. количество.

Пример прямой линии

Компания A покупает машину за 100 000 долларов с оценочной ликвидационной стоимостью. Спасательная стоимость Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома в 20 000 долларов и срок полезного использования 5 лет.

Прямолинейная амортизация станка будет рассчитана следующим образом:

1. Стоимость актива: 100 000 долларов
2. Стоимость актива — Расчетная ликвидационная стоимость: 100 000 — 20 000 долларов = 80 000 долларов общей амортизируемой стоимости
3. Срок службы актива : 5 лет
4. Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США годовой амортизации

Таким образом, Компания A будет амортизировать станок на сумму 16 000 долларов США ежегодно в течение 5 лет.

Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации — это годовая сумма амортизации / общая амортизируемая стоимость. В этом случае прямолинейная норма амортизации для станка составляет 16 000 долларов США / 80 000 долларов США = 20%.

Обратите внимание на то, что балансовая стоимость станка в конце 5-го года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна снизиться до его ликвидационной стоимости.

Загрузить бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Другие методы начисления амортизации

В дополнение к прямолинейной амортизации, существуют также другие методы расчета амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы производства и цифры суммы лет . Существуют различные формулы для расчета амортизации актива.Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. актива. Для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива используются различные методы амортизации. Компания может решить использовать один метод амортизации перед другим, чтобы получить преимущества в отношении налогов или денежных потоков.

1. Метод двойного уменьшающегося остатка

Метод двойного уменьшающегося остатка — это форма ускоренной амортизации.Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и снижению затрат на амортизацию позже. Этот метод используется с активами, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.

2. Метод единиц производства

Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров.Следовательно, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариация в использовании, например, автомобили на основе пройденного расстояния или копировальные аппараты на сделанных копиях.

Видео, объясняющее, как работает амортизация

Ниже приведено видеоурок, объясняющий, как амортизация работает и как она влияет на три финансовых отчета компании Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств .Вот эти три основных утверждения.

Видео: курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Практичность прямой амортизации

Бухгалтеры используют метод прямой амортизации, потому что он наиболее прост в вычислении и может применяться ко всем долгосрочным активам. Однако прямолинейный метод не точно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.

Например, из-за быстрого технического прогресса метод линейной амортизации может не подходить для актива, такого как компьютер. Компьютер столкнется с более высокими расходами на амортизацию в начале срока полезного использования и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды срока полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий. Было бы неверно предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока полезного использования.

Дополнительная литература

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации — прямой. CFI является официальным поставщиком сертификата финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это
• Накопленная амортизация Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма расходов на амортизацию, отнесенных к определенному активу с момента его ввода в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
• Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс.На основные средства влияют капитальные затраты,

Какие существуют различные способы расчета амортизации?

Какие существуют методы расчета амортизации?

Амортизация методически учитывает снижение стоимости активов компании с течением времени. В Соединенных Штатах бухгалтеры должны придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) при расчете и отражении амортизации в финансовой отчетности. GAAP — это набор правил, который включает детали, сложности и юридические аспекты бухгалтерского и корпоративного учета.Руководящие принципы GAAP выделяют несколько отдельных допустимых методов амортизации, которые могут использовать бухгалтеры.

Ключевые выводы:

• Амортизация объясняет уменьшение стоимости активов компании с течением времени.
• Бухгалтеры должны придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) для амортизации.
• Существует четыре метода начисления амортизации: прямолинейный, убывающий остаток, сумма лет и единицы производства.

Как работают различные методы амортизации

Существует четыре метода начисления амортизации: прямолинейный, убывающий остаток, сумма лет и единицы производства.

Прямолинейная амортизация

Прямолинейный метод определяет оценочную ликвидационную стоимость (стоимость брака) актива в конце его срока службы, а затем вычитает эту стоимость из его первоначальной стоимости. Разница заключается в стоимости, которая теряется с течением времени при продуктивном использовании актива.Эта разница также является общей суммой амортизации, которая должна быть списана на расходы.

Амортизация на убывающий остаток

Метод уменьшающегося остатка — это тип ускоренной амортизации, используемый для более быстрого списания амортизационных расходов и минимизации налоговых рисков. При использовании метода уменьшающегося остатка управленческие расходы обесцениваются ускоренными темпами, а не равномерно в течение запланированного количества лет. Этот метод часто используется, если ожидается, что актив будет иметь большую полезность в предыдущие годы.Этот метод также помогает создать большую реализованную прибыль, когда актив действительно продается. Некоторые компании могут также использовать метод двойного уменьшения остатка, который является еще более агрессивным методом амортизации для раннего управления расходами.

Амортизация по годовой сумме

Метод суммы лет цифр предлагает норму амортизации, которая ускоряется больше, чем линейный метод, но меньше, чем метод уменьшающегося остатка. Годовая амортизация разделяется на доли с учетом количества лет полезного использования бизнес-актива.Такие активы могут включать здания, машины, мебель, оборудование, транспортные средства и электронику.

В качестве примера рассмотрим актив со сроком полезного использования в пять лет, который будет иметь стоимость по сумме лет 15 (5 + 4 + 3 + 2 + 1). Первому году присваивается значение 5, второму году — 4 и т. Д. Норма амортизации за первый год — это прямолинейное значение, умноженное на долю первого года (5 ÷ 15, или одна треть).

Этот подход, который иногда называют методом «SYD», также более уместен, чем линейная модель амортизации, если актив обесценивается быстрее или имеет большую производственную мощность в предыдущие годы.

Единицы производственной амортизации

Единицы производства назначают одинаковую норму затрат для каждой произведенной единицы, что делает ее наиболее полезной для сборочных или производственных линий. Формула включает использование исторических затрат (цена актива, основанная на его номинальной или первоначальной стоимости на момент приобретения компанией) и оценочной стоимости восстановления. Затем метод определяет расходы за отчетный период, умноженные на количество произведенных единиц.

Особые соображения

В целом у компаний есть несколько различных вариантов снижения стоимости актива с течением времени. Большинство компаний используют стандартную методологию начисления амортизации для всех активов компании. Таким образом, методики начисления амортизации обычно зависят от отрасли.

Каковы налоговые последствия расчета амортизации?

Каковы налоговые последствия расчета амортизации?

Амортизация — это метод, используемый для распределения стоимости материальных активов или основных средств в течение срока полезного использования активов. Другими словами, он распределяет часть этих затрат на периоды, в которых материальные активы помогали генерировать доходы или продажи.При отображении снижения стоимости актива или активов амортизация уменьшает сумму налогов, которую компания или бизнес платит за счет налоговых вычетов.

Расходы на амортизацию компании уменьшают сумму прибыли, на которой основаны налоги, тем самым уменьшая сумму причитающихся налогов. Чем больше расходы на амортизацию, тем меньше налогооблагаемый доход и меньше налоговый счет компании. Чем меньше расходы на амортизацию, тем выше налогооблагаемый доход и тем выше задолженность по налогам.

Ключевые выводы

• Амортизация — это метод, используемый для распределения части стоимости актива по периодам, в которых материальные активы способствовали получению дохода.
• Расходы на амортизацию компании уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли, тем самым уменьшая причитающиеся налоги.
• Можно использовать несколько методов расчета амортизации, в том числе прямолинейный метод, убывающий баланс, двойное снижение, единицы производства и цифры суммы лет, все с различными преимуществами и недостатками.

Понимание налоговых последствий расчета амортизации

Амортизация, указанная в отчете о прибылях и убытках как расходы на амортизацию, признается после указания всей выручки, себестоимости проданных товаров (COGS) и операционных расходов, но до прибыли до вычета процентов и налогов или EBIT, которая в конечном итоге используется для расчета компании. налоговые расходы.

Общая сумма амортизационных расходов признается как накопленная амортизация в балансе компании и вычитается из общей суммы заявленных основных средств.Сумма накопленной амортизации увеличивается со временем, поскольку ежемесячные амортизационные расходы относятся на активы компании.

Когда активы в конечном итоге списываются или продаются, сумма накопленной амортизации на балансе компании сторнируется, удаляя активы из финансовой отчетности.

Способы расчета амортизации

Существует несколько различных методов расчета амортизации:

Каждый метод признает амортизационные расходы по-разному, что изменяет сумму, на которую амортизационные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль компании и, следовательно, ее налоги.

Основание прямой линии

Прямолинейный метод или линейная амортизация амортизируют основные средства в течение его ожидаемого срока службы. Чтобы использовать линейный метод, налогоплательщики должны знать стоимость амортизируемого актива, его ожидаемый срок полезного использования и его ликвидационную стоимость; цена, по которой актив, как ожидается, будет продан в конце срока его полезного использования.

Например, предположим, что компания A покупает производственное оборудование за 50 000 долларов, ожидаемый срок полезного использования составляет пять лет, а остаточная стоимость — 5 000 долларов.Расходы на амортизацию производственного оборудования составляют 9 000 долларов США или 50 000–5 000 долларов США ÷ 5 в год.

Снижение остатка

Метод уменьшающегося остатка предусматривает более высокую норму амортизации в первые годы срока полезного использования актива. Это требует, чтобы налогоплательщики знали стоимость актива, его ожидаемый срок полезного использования, ликвидационную стоимость и норму амортизации.

Например, предположим, что компания B покупает основные средства со сроком полезного использования три года; стоимость основных средств — 5000 долларов США; норма амортизации составляет 50%, а ликвидационная стоимость — 1000 долларов.

Чтобы найти величину амортизации за первый год, используйте следующую формулу: (остаточная стоимость — остаточная стоимость) x (норма амортизации). Амортизация за первый год составляет 2000 долларов (5000 — 1000 долларов x 0,5). На второй год амортизация составляет 1000 долларов (5000 — 2000 долларов — 1000 долларов x 0,5).

В последний год амортизация за последний год срока полезного использования рассчитывается по следующей формуле: (чистая балансовая стоимость в начале третьего года) — (оценочная ликвидационная стоимость). В этом случае расходы на амортизацию в последний год составляют 1000 долларов.

Количество цифр

Цифры суммы лет — это метод ускоренной амортизации, при котором процент рассчитывается как сумма лет полезного использования актива.

Например, компания B покупает производственное оборудование за 10 000 долларов США со сроком полезного использования в пять лет и ликвидационной стоимостью 1000 долларов США. Чтобы рассчитать величину амортизации за год, сначала вычислите сумму цифр лет. В данном случае это 15 лет, или (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Сумма амортизации составляет 9 000 долларов (10 000–1 000 долларов).

В первый год мультипликатор 5 ÷ 15, так как до срока полезного использования осталось пять лет; во второй год множитель 4 ÷ 15; на третий год множитель 3 ÷ 15; и так далее. Стоимость амортизации составляет 3000 долларов США ([10 000–1 000 долларов США] x [(5 ÷ 15]). Используйте этот метод до получения восстановительной стоимости.

IRS и амортизация

Служба внутренних доходов (IRS) указывает, что «Если вы обесцениваете имущество, которое было введено в эксплуатацию до 1987 года, вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) или тот же метод, который вы использовали в прошлом.Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года, вы обычно должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) ».

IRS предоставляет инструкции о том, как амортизировать собственность, в своей Публикации 946.

| ScaleFactor

Когда ваш бизнес тратит большие средства на что-то вроде автомобиля или оборудования, ваш банковский счет может сильно пострадать. Если вы анализируете состояние бизнеса исключительно для отслеживания своих денежных средств, из-за крупной покупки может показаться, что у вас был тяжелый месяц, когда на самом деле вы просто инвестировали в свой бизнес — здоровый и продуктивный поступок.

Вот где начинается амортизация. Амортизация помогает предприятиям увидеть долгосрочные последствия своих покупок, а не только единовременное снижение их денежных резервов. Это помогает предприятиям спланировать, когда им потребуется заменить эти крупные покупки, и контролировать состояние своих основных средств.

Уже знаете об амортизации, но не хотите рассчитывать ее вручную? Попробуйте наш бесплатный калькулятор амортизации. Выберите тип амортизации, который вы хотите использовать, и введите покупную цену, остаточную стоимость и срок полезного использования, чтобы увидеть свои результаты.

Для тех, кто менее знаком, прочтите, что вам нужно знать об амортизации и что результаты этих расчетов значат для вашего бизнеса.

Что такое амортизация?

Правила и процессы для правильной амортизации актива в вашем бухгалтерском учете могут быть довольно сложными. Итак, прежде чем мы приступим к делу, давайте разберемся, что такое амортизация в простейшем смысле.

Амортизация определяется как:

Амортизация: уменьшение стоимости из-за износа, разрушения, снижения цены и т. Д.

Когда вы съезжаете с новой машины с автосалона, она сразу же начинает терять в цене. Если бы вы попытались продать машину в следующем году, вы бы рассчитывали продать ее дешевле, чем вы заплатили. Причина? Потому что за год, который вы провели за рулем, машина начала приходить в упадок. На нем могут не быть видимых пятен ржавчины или потрескавшегося лобового стекла, но тем не менее, годовой расчетный срок службы этого автомобиля был сокращен.

Понятие амортизации просто разбивает ожидаемый срок службы чего-то вроде автомобиля и распределяет первоначальные затраты на покупку на эти годы. Конечно, после первоначального платежа никакие деньги не могут физически переходить из рук в руки, но ваш бухгалтерский учет отражает, как стоимость актива меняется с течением времени.

Вскоре мы узнаем, как это отражается в ваших книгах, а также о различных доступных вам методах амортизации. Но сначала необходимо понять три основных понятия: стоимость активов, срок полезного использования и ликвидационная стоимость.

Стоимость актива

Амортизация начисляется только по основным средствам или материальным объектам, которые не будут потреблены или перепроданы в течение одного года с момента покупки.Если вы ведете бизнес по продаже футболок и покупаете новую машину для трафаретной печати, это, вероятно, основной актив, который следует амортизировать. Если, однако, вы просто купите много футболок для своих сотрудников, вы не обесцените их, поскольку они будут сразу же надеты (израсходованы).

Если вы совершаете покупку, которая соответствует критериям амортизации, первым делом необходимо принять к сведению ее первоначальную стоимость. Сколько стоит эта новая машина для трафаретной печати? Сколько будет стоить новый фургон для доставки? Если вы финансируете покупку, это не обязательно означает, сколько вы вносите авансом.Вместо этого это покупная цена актива. Знание полной стоимости актива — это первый шаг к расчету амортизации.

Срок службы

Следующим шагом является анализ ожидаемого срока службы актива. Это называется сроком полезного использования. К счастью, IRS дает здесь довольно подробные инструкции, поэтому вам не нужно гадать, как долго продержится этот новый автофургон. Они составили подробную таблицу стандартных сроков полезного использования. Поэтому, прежде чем вводить значения в калькулятор, ознакомьтесь с Приложением B к этому документу, чтобы найти требования IRS по амортизации.

Когда вы оцениваете количество лет, в течение которых актив прослужит (или как долго он будет служить своей цели), вы можете начать разбивать стоимость актива за этот период времени.

Остаточная стоимость

Остаточная стоимость актива является последним основным компонентом амортизации. Это стоимость, которую вы можете рассчитывать получить за актив по истечении срока его полезного использования. Помните машину, которую вы купили выше? Стоимость утилизации будет такой же, как стоимость при обмене или сумма, которую дилер даст вам, когда вы продадите ее обратно.

Остаточная стоимость также обычно называется балансовой стоимостью, поэтому вы можете видеть, что эти термины используются как взаимозаменяемые. К сожалению, IRS не дает здесь столь подробных указаний, и малый бизнес должен установить «разумную» ликвидационную стоимость для каждого актива.

Владельцы бизнеса лучше всех знают, за что может продаваться их конкретное оборудование, но они не должны принимать эти решения исключительно на основании своего чутья. Чем точнее будет ваша реальная стоимость, тем точнее будут ваши финансовые отчеты и прогнозы.Так что проведите свое исследование.

С учетом этих трех составляющих — стоимости активов, срока полезного использования и ликвидационной стоимости — следующим шагом является определение правильного метода амортизации для использования.

Включите свой бухгалтерию на автопилоте.

Методы амортизации

Существует несколько способов амортизации актива с течением времени. Здесь мы поговорим о трех наиболее часто используемых вариантах, но есть и другие, которые можно изучить.

Основное различие между каждым методом заключается в ежегодной норме амортизации.При использовании линейной амортизации актив ежегодно амортизируется на одну и ту же сумму. Однако ускоренные методы позволяют амортизировать больше в первые годы и меньше в последующие годы. Общая амортизация одинакова независимо от метода, но ускоренные методы особенно полезны, когда вы имеете дело с активами, которые быстро теряют свою ценность.

Ключ — это думать о стоимости актива в каждый год его полезного использования. Приводит ли простая распаковка нового компьютера к тому, чтобы он сразу же потерял значительную часть своей стоимости? Или его стоимость будет постепенно снижаться?

Понимание скорости потери стоимости актива поможет вам и вашему бухгалтеру выбрать лучший метод амортизации для него.

Прямая амортизация

Прямая амортизация — это самый простой и наиболее часто используемый метод. Лучше всего для тех активов, которые постепенно теряют свою ценность. Этот метод учитывает общую амортизационную стоимость и равномерно распределяет ее на срок полезного использования актива.

Основная формула для расчета ваших годовых амортизационных расходов с использованием линейного метода:

(Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования = Годовой износ

Давайте возьмем в качестве примера мебель.Новый диван в вашем офисе стоит 1500 долларов, и вы рассчитываете, что он будет храниться в нем 3 года. В этот момент вы думаете, что можете получить за него 300 долларов при перепродаже. При использовании линейной амортизации ваши амортизационные расходы составят 400 долларов в год.

(1500 — 300 долларов) / 3 года = 400 долларов в год

Чтобы проверить это на собственном активе, попробуйте наш вариант прямого калькулятора амортизации справа.

Амортизация уменьшающегося остатка

Все становится немного сложнее, если мы посмотрим на ускоренные методы амортизации, такие как метод уменьшающегося остатка.В отличие от линейной амортизации, где сумма амортизации одинакова каждый год, коэффициент амортизации остается неизменным каждый год с использованием уменьшающегося остатка.

Чтобы использовать этот метод, нам нужно определить еще один термин.

Чистая балансовая стоимость : Чистая балансовая стоимость по существу совпадает с ликвидационной стоимостью. После каждого года полезного использования актива вы будете амортизировать его на определенную сумму. После того, как амортизация будет учтена, у вас останется чистая балансовая стоимость, которую вы затем будете использовать для расчета суммы амортизации в следующем году.

Чтобы не углубляться в заросли сорняков, уменьшение баланса работает путем вычитания восстановительной стоимости из первоначальной стоимости и умножения этого числа на коэффициент амортизации. В этом случае коэффициент амортизации определяется путем простого деления 1 на срок полезного использования. Таким образом, если срок полезного использования составляет четыре года, ваша ставка амортизации будет составлять 25% ежегодно.

Это дает вам чистую балансовую стоимость после первого года.

Затем вы снова умножите эту чистую балансовую стоимость на норму амортизации, чтобы получить сумму амортизации на следующий год.Вычтите сумму амортизации из чистой балансовой стоимости прошлого года, и вы получите балансовую стоимость на следующий год. И картина повторяется.

Для каждого года полезного использования вы умножаете чистую балансовую стоимость на норму амортизации, вычитаете эту стоимость, и все готово.

Основное преимущество метода снижения стоимости состоит в том, что вы можете при необходимости ускорить амортизацию. Если ваш актив будет терять свою стоимость даже быстрее, чем 25% в год в течение, например, четырех лет, вы можете удвоить скорость, с которой он будет терять стоимость. Это называется методом двойного уменьшения остатка.

Метод отклонения — это гибкий вариант, который поможет вам лучше приблизительно оценить истинную потерю стоимости, которая происходит с течением времени.

Амортизация по сумме цифр за годы

Далее идет метод суммы цифр за годы, который также является ускоренным методом. Этот метод получил свое название от того, как рассчитывается норма амортизации — путем сложения лет полезного использования. Он похож на метод уменьшающегося остатка в том, что суммы амортизации выше в предыдущие годы.Однако в этом методе как сумма амортизации, так и коэффициент амортизации изменяются в зависимости от года.

Предположим, вы приобрели новое оборудование, которое прослужит семь лет. Первый шаг к определению нормы амортизации — сложить все цифры числа семь.

7 + 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 28

Затем вы разделите цифру каждого года на сумму. Другими словами, норма амортизации в первый год будет 7, разделенная на 28, что равно 25%

Во второй год вы разделите 6 на 28, что равно 21. 4%. Вы продолжите эту модель, чтобы найти коэффициент амортизации для каждого года полезного срока службы.

Затем вы умножите эту ставку на остаточную стоимость актива каждый год или на чистую балансовую стоимость. Это даст вам сумму амортизации каждый год.

Включите свой бухгалтерию на автопилоте.

Создание графика амортизации

Как предприятие, у вас может быть несколько разных активов, использующих разные методы амортизации. График амортизации — это ключ к правильной математике.

График амортизации — это просто таблица, в которой перечислены все активы, которые вы амортизируете в настоящее время, какой метод амортизации вы используете, остаточную стоимость, сумму амортизации в этом году, сколько вы амортизировали в целом и какая стоимость осталось.

Когда вы начнете видеть рядом все свои обесценивающиеся активы, вы начнете понимать, какое влияние амортизация может оказать на ваши бухгалтерские книги. Хотя по сути это теоретическая концепция, понимание амортизации и ее правильный учет поможет вам лучше понять состояние вашего бизнеса.

Готовы начать снижение стоимости ваших активов? Попробуйте калькулятор амортизации и посмотрите, как каждый метод влияет на сумму амортизации, норму амортизации и скорость амортизации.
Хотите поговорить со специалистом ScaleFactor о следующих шагах, которые вы можете предпринять, чтобы привести свои книги в порядок? Запросите демонстрацию сегодня.

Что такое амортизация и как она рассчитывается?

Каждый бизнес использует активы для получения дохода. А амортизационные расходы учитывают износ активов.Вы можете думать об амортизации как о сигнальном индикаторе, который сообщает вам об оставшейся стоимости каждого актива. Но чтобы понять амортизацию, вам нужно знать, какие активы обесцениваются, общие методы амортизации и влияние амортизации на вашу финансовую отчетность.

Что такое амортизация?

Амортизация — это снижение стоимости физического актива. По мере обесценивания актива часть стоимости актива реклассифицируется в счет расходов. Расходы на амортизацию не влияют на денежные средства.

Что такое активы?

Актив — это ресурс, который вы используете для получения дохода для своего бизнеса. Амортизация проводится, когда вы используете актив для получения дохода и прибыли. Стоимость актива реклассифицируется в счет расходов в течение срока полезного использования актива. Например, когда срок службы грузовика подходит к концу, вся его стоимость становится расходом на амортизацию.

Что такое учет по методу начисления?

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы компании использовали метод начисления.Метод начисления сопоставляет полученный доход с расходами, понесенными для получения дохода.

Амортизация сопоставляет доход, генерируемый активами, с расходом, который использует актив. Ландшафтный дизайнер, который водит грузовик, использует активы для получения дохода от сантехники. Каждый год ландшафтный дизайнер реклассифицирует часть стоимости грузовика на амортизационные расходы.

Общие расходы на амортизацию одинаковы, независимо от того, какой метод амортизации вы используете. Грузовик, который стоит 20 000 долларов, принесет 20 000 долларов амортизации, если владелец не сможет его продать.Единственное различие в методах начисления амортизации заключается во сроках возникновения расходов.

Какие активы можно амортизировать?

Когда компания покупает актив, руководство должно решить, как рассчитать амортизацию. Материальные (физические) активы обесцениваются, в то время как вы расходуете нематериальные активы с помощью амортизации.

Например, патент — это нематериальный актив, который бизнес может использовать для получения дохода. Большинство патентов вступают в силу только в течение нескольких лет. С каждым годом часть патента реклассифицируется на амортизационные расходы.

Улучшения земли, такие как затраты на озеленение, амортизируются. Однако сама земля не обесценивается.

Общие коэффициенты амортизации

Предположим, что ландшафтная компания покупает грузовик. Компания может использовать несколько факторов для определения амортизационных расходов грузовика.

Срок полезного использования: Количество лет, в течение которых компания будет использовать актив для бизнеса.

Остаточная стоимость: Сумма в долларах, за которую компания может продать актив в конце срока его полезного использования.Во многих случаях стоимость утилизации равна нулю.

Амортизируемая база: Общая стоимость, которая может амортизироваться в течение срока полезного использования актива. Рассчитайте амортизируемую базу, вычтя стоимость актива из его ликвидационной стоимости. Формула следующая:

Стоимость актива — ликвидационная стоимость = амортизируемая база

График амортизации: В графике указана сумма амортизации в долларах за год на основе перечисленных факторов и метода амортизации.

Общие методы начисления амортизации

Выбранный вами метод амортизации должен зависеть от того, как вы используете актив для получения дохода.

Если вы активно используете актив в первые годы его использования, вам следует выбрать метод амортизации, который учитывает больше расходов в первые годы. Если вы планируете использовать актив по той же ставке из года в год, сумма годовых расходов на амортизацию будет фиксированной.

Существует пять распространенных методов начисления амортизации:

1. Прямая линия
2. Дважды убывающий баланс
3. Сумма цифр года
4. Единицы продукции
5. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)

Как рассчитать амортизацию

Расчет амортизации — это двухэтапный процесс.Во-первых, определите срок полезного использования актива, ликвидационную стоимость и первоначальную стоимость. Затем выберите метод амортизации, который лучше всего соответствует тому, как вы используете этот актив для бизнеса.

Прямолинейный метод начисления амортизации

Самый распространенный вид амортизации — это линейный метод. Формула линейной амортизации требует одинаковой суммы амортизационных расходов каждый год.

Допустим, вам нужно определить амортизацию грузовика для доставки товаров. Грузовик стоит 30 000 долларов.Его ликвидационная стоимость составляет 3000 долларов, амортизируемая база — 27000 долларов, а срок полезного использования — пять лет.

Чтобы найти ежегодные расходы на амортизацию, разделите амортизируемую базу грузовика на срок его полезного использования, чтобы получить 5 400 долларов в год. Вы обнаруживаете, что можете продать грузовик за 3000 долларов через пять лет, потому что вы вычли стоимость грузовика из его амортизируемой базы.

Метод начисления амортизации с двойным уменьшением

Метод двойного уменьшающегося остатка позволяет увеличить амортизационные расходы в первые годы полезного использования актива.Метод двойного уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации, потому что расходы увеличиваются в первые годы и меньше в последующие годы. Этот метод вычисляет амортизацию в процентах, а затем амортизирует актив по удвоенной процентной ставке.

Допустим, вам нужно определить амортизацию фургона с помощью метода двойного уменьшающегося остатка. Фургон стоит 25000 долларов. Его ликвидационная стоимость составляет 3000 долларов, амортизируемая база — 22000 долларов, а срок полезного использования — пять лет. Метод прямой амортизации покажет амортизацию 20% за год полезного использования.Метод двойного уменьшающегося остатка показывает норму амортизации 40% в год.

Балансовая стоимость, метод накопленной амортизации

Этот метод использует балансовую стоимость актива для расчета амортизации. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом его накопленной амортизации. Накопленная амортизация — это общая сумма амортизации, признанная на текущий момент.

Допустим, вы хотите узнать расходы на амортизацию фургона в первый, второй и третий год владения им. Умножьте стоимость фургона (25 000 долларов США) на 40%, чтобы получить амортизационные расходы в размере 10 000 долларов США в первый год.

Балансовая стоимость фургона в начале второго года составляет 15 000 долларов США, или стоимость фургона вычитается из его амортизации за первый год. Теперь умножьте балансовую стоимость фургона (15 000 долларов США) на 40%, чтобы получить амортизационные расходы в размере 6 000 долларов США на второй год.

Балансовая стоимость фургона на начало третьего года составляет 9 000 долларов США, или стоимость фургона за вычетом накопленной амортизации. Теперь умножьте балансовую стоимость фургона (9000 долларов) на 40%, чтобы получить амортизационные расходы в размере 3600 долларов на третий год.

Общие амортизационные расходы уменьшаются каждый год до тех пор, пока остаточная балансовая стоимость актива не сравняется с его ликвидационной стоимостью.На этом этапе амортизационные расходы прекращаются, поскольку срок полезного использования актива закончился. Теперь вы можете продать фургон за 3000 долларов.

Метод двойного уменьшения остатка не вычитает остаточную стоимость актива до расчета суммы амортизации 40% каждый год. Это связано с тем, что ликвидационная стоимость актива учитывается в конце срока полезного использования.

Метод начисления амортизации по сумме лет

Чтобы использовать этот метод, вы будете использовать коэффициент. В числителе указывается количество лет, оставшихся до срока полезного использования актива, а в знаменателе — сумма лет первоначального срока полезного использования актива.

Допустим, у вас есть машина стоимостью 30 000 долларов. У машины есть аварийная стоимость 3000 долларов, амортизируемая база 27000 долларов и пятилетний срок полезного использования. Таким образом, сумма всех лет первоначального срока полезного использования актива составляет 15.

В первый год коэффициент составляет пять пятнадцатых. Умножьте амортизируемую базу в размере 27000 долларов на коэффициент амортизации за первый год, чтобы получить амортизационные расходы в размере 9000 долларов за второй год.

На второй год оставшийся срок службы машины составляет четыре года или четыре пятнадцатых. Умножьте амортизируемую базу в размере 27 000 долларов на коэффициент за второй год, чтобы получить амортизационные расходы в размере 7200 долларов за второй год.

Когда вы вычисляете амортизационные расходы за все пять лет, общая сумма равна 27 000 долларов амортизируемой базы.

Единицы производственной амортизации

Многие компании-производители используют метод единиц производства. Этот метод рассчитывает амортизацию на основе количества единиц, произведенных в конкретном году. Этот метод полезен для компаний, объем производства которых каждый год значительно колеблется.

Если у вас есть машина, вы должны признать большую амортизацию, когда используете актив для производства большего количества единиц продукции. Если объем производства снижается, этот метод сокращает расходы на амортизацию от одного года к другому.

Допустим, у вас есть машина стоимостью 50 000 долларов. Спасательная стоимость машины составляет 10 000 долларов, а амортизируемая база — 40 000 долларов. Он может произвести 100 000 единиц в течение пяти лет полезного использования.

Чтобы найти сумму амортизации на произведенную единицу продукции, разделите амортизируемую базу в размере 40 000 долларов на 100 000 единиц, чтобы получить 40 центов за единицу.Если машина произвела 40 000 единиц в первый год ее полезного использования, расходы на амортизацию составили 16 000 долларов.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS)

MACRS — это метод амортизации, при котором амортизационные расходы отражаются в налоговых целях. Компании часто используют другой метод начисления амортизации для бухгалтерского учета и налоговых целей. Бухгалтеры должны создать отчет о сверке, в котором объясняются различия между бухгалтерским учетом и налоговой амортизацией для налоговой декларации предприятия.Публикация IRS 946 предоставляет метод налоговой амортизации для каждого типа активов, которыми владеет ваш бизнес.

Как ваш метод амортизации влияет на размер налога на прибыль

Тип амортизации, который вы используете, влияет на прибыль и налоговые обязательства вашей компании. Методы ускоренной амортизации, такие как метод двойного уменьшающегося остатка, приводят к увеличению расходов на амортизацию в первые годы срока службы актива. В результате налоговый вычет на амортизацию выше, а чистая прибыль ниже.

Владельцы бизнеса могут списывать большие суммы на амортизацию в первые годы, но позже ситуация изменится. Метод двойного уменьшающегося остатка признает меньшую амортизацию в более поздние годы полезного использования актива. Более низкие расходы на амортизацию создают более высокие налоговые обязательства. Амортизация актива с использованием линейного метода генерирует одинаковую сумму расходов на амортизацию каждый год.

Вам необходимо понять, как амортизация влияет на вашу финансовую отчетность.А чтобы правильно разнести бухгалтерские проводки, вам нужно знать, как записывать амортизацию в журнальных записях.

Записи в журнале амортизации

Предположим, что ландшафтная компания проводит амортизационные записи для грузовика с использованием линейного метода начисления амортизации. Грузовик стоит 25000 долларов. Его ликвидационная стоимость составляет 3000 долларов, амортизируемая база — 22000 долларов, а срок полезного использования — пять лет.

Чтобы найти ежегодную амортизацию грузовика, разделите амортизируемую базу грузовика на срок его полезного использования.Годовая амортизация грузовика составляет 4400 долларов. В бухгалтерской записи за первый год грузовика расходы на амортизацию по дебету и накопленная амортизация по кредиту составляют 4 400 долларов.

Запись журнала увеличивает расходы на амортизацию и накопленную амортизацию, также известную как счет актива. У каждого счета актива должен быть счет накопленной амортизации, чтобы вы могли сравнить его стоимость и накопленную амортизацию для расчета его балансовой стоимости.

В то время как счета активов увеличиваются с дебетовой записью, накопленная амортизация — это противоположный счет активов, который увеличивается с записью кредита.Этот формат полезен, потому что баланс вычитает накопленный амортизационный баланс каждого актива из его первоначальной стоимости.

Финансовый отчет показывает, что к концу первого года предприятие «израсходовало» 4 400 долларов от стоимости грузовика. По состоянию на конец четвертого года накопленный остаток амортизации грузовика составляет 17 600 долларов, или 4400 долларов, умноженных на четыре года. По цифрам видно, что срок эксплуатации грузовика подходит к концу.

Понимание амортизации может помочь вам улучшить процесс планирования

Правильный учет амортизации поможет вам спланировать покупку активов.Проводка амортизации помогает отслеживать текущее состояние ваших основных средств. Чтобы определить, когда вы должны заменить активы, просмотрите подробный список каждого основного средства.

Вы можете использовать бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания амортизации и использовать любой метод амортизации. Программа рассчитает годовые амортизационные расходы и внесет их в необходимые записи журнала. Решение для бухгалтерского учета может помочь вам принимать более обоснованные решения для уверенного развития вашего бизнеса.

–

Это содержимое предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или замена для получения такой консультации, характерной для вашего бизнеса.Может применяться дополнительная информация и исключения. Применимые законы могут различаться в зависимости от штата или местности. Не дается никаких гарантий того, что информация является исчерпывающей по своему охвату или подходит для работы с конкретной ситуацией клиента. Intuit Inc. не несет ответственности за обновление или изменение любой информации, представленной здесь. Соответственно, на предоставленную информацию не следует полагаться как на замену независимому исследованию. Intuit Inc. не гарантирует, что материалы, содержащиеся в данном документе, останутся точными или что они будут полностью свободны от ошибок при публикации.Читатели должны проверить утверждения, прежде чем полагаться на них.

Амортизация | Объяснение | AccountingCoach

Введение в амортизацию

Знаете ли вы? Чтобы сделать тему «Амортизация» еще более понятной, мы создали сборник дополнительных материалов под названием AccountingCoach PRO . Наши пользователи PRO получают пожизненный доступ к нашей шпаргалке по амортизации, карточкам, быстрым тестам, бизнес-формам и многому другому.

Что такое амортизация?

Амортизация — это систематический процесс распределения (распределения) стоимости актива, используемого в бизнесе, по отчетным периодам, в которых используется актив.Амортизация связана со зданиями, оборудованием, транспортными средствами и другими материальными активами, срок службы которых превышает год, но не вечен.

Причина амортизации

Амортизация необходима для измерения чистой прибыли компании в каждом отчетном периоде. Чтобы продемонстрировать это, давайте предположим, что розничный торговец покупает грузовик за 70 000 долларов в первый день текущего года, но предполагается, что грузовик будет использоваться в течение семи лет. Для розничного продавца нелогично отчитываться о 70 000 долларов как о расходах в текущем году, а затем о 0 о расходах в течение оставшихся 6 лет. Однако логично сообщать о расходах в размере 10 000 долларов за каждый из 7 лет, в течение которых грузовик будет использоваться.

Бухгалтеры часто говорят, что цель амортизации состоит в том, чтобы сопоставить стоимость грузовика с доходами , получаемыми от использования грузовика. Другие говорят, что стоимость грузовика соотносится с периодами использования грузовика.

Примеры активов, подлежащих амортизации

Некоторые примеры амортизируемых активов включают:

• Здания (без земли)
• Машины и оборудование
• Грузовики и автомобили
• Компьютерные системы
• Мебель и фурнитура
• Благоустройство территории (парковки, наружное освещение и т. Д.))

Эти активы часто описываются как амортизируемые активы, основные средства, производственные активы, производственные активы, материальные активы, основные фонды и построенные активы.

Как записываются эти активы

Активы, подлежащие амортизации, первоначально отражаются в бухгалтерском учете по стоимости приобретения. Стоимость определяется как все затраты, которые были необходимы для установки актива на место и его готовности к использованию.

Чтобы проиллюстрировать стоимость актива, предположим, что компания заплатила 10 000 долларов за покупку бывшего в употреблении оборудования, расположенного на расстоянии 200 миль.Затем компания заплатила 2000 долларов за транспортировку оборудования на место. Наконец, компания заплатила 5000 долларов за приведение оборудования в рабочее состояние. Компания зарегистрирует оборудование в своей главной бухгалтерской книге «Оборудование» стоимостью 17 000 долларов.

Остаток на счете «Оборудование» будет отражен в балансе компании под заголовком актива Основные средства .

Как рассчитывается амортизация

Расчет амортизации включает следующее:

• Стоимость актива
  Стоимость актива включает все затраты, необходимые для установки актива на место и его готовности к использованию.

• Оценочная ликвидационная стоимость актива
  Оценочная ликвидационная стоимость актива — это сумма, которую компания получит в конце срока полезного использования актива. Расчетная ликвидационная стоимость также называется остаточной стоимостью или стоимостью выбытия актива. Компании обычно используют остаточную стоимость 0 долларов при расчете амортизации.

• Расчетный срок полезного использования актива
  Расчетный срок полезного использования актива — это количество лет (или общее количество единиц продукции), в течение которых актив будет использоваться.Срок полезного использования может быть больше или меньше его физического срока службы. Например, физический срок службы компьютера может составлять 10 лет, но из-за ожидаемых изменений в программном и аппаратном обеспечении срок полезного использования компьютера может составлять 3 года.

Одна формула, которая обычно используется для расчета амортизационных расходов за год:

(Стоимость актива — расчетная ликвидационная стоимость) / расчетный срок полезного использования

Стоимость актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости известна как амортизируемая стоимость актива . Это амортизируемая стоимость, которая систематически распределяется на расходы в течение срока полезного использования актива.

Как отражается амортизация

Амортизация регистрируется в счетах компании с помощью корректировочной записи , которая обычно регистрируется в конце каждого отчетного периода. За исключением оборудования и производственных мощностей, используемых в производстве, корректирующая запись по амортизации будет включать следующие счета главной книги:

• Амортизационные отчисления
• Накопленная амортизация

Например, если амортизация грузовика компании составляет 10 000 долларов в год в течение 7 лет и компания составляет только годовую финансовую отчетность по состоянию на 31 декабря, корректировочная запись для каждого из 7 лет будет следующей:

Эта запись указывает, что расходы на амортизацию по счету дебетуются на сумму 10 000 долларов, а накопленная амортизация по счету кредитуется на сумму 10 000 долларов.

Амортизационные расходы

Расходы на амортизацию — это счет отчета о прибылях и убытках. Счета отчета о прибылях и убытках называются временными счетами, поскольку остатки на их счетах закрываются для счета собственного капитала после подготовки годового отчета о прибылях и убытках.

Так как сальдо закрывается в конце каждого отчетного года, амортизационные расходы по счету начнутся в следующем отчетном году с сальдо в размере 0 долларов США.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это балансовый счет, связанный с амортизируемым активом.Например, будет учетная запись Накопленная амортизация — Грузовик, связанная с учетной записью актива Грузовик.

Счет накопленной амортизации известен как счет контраактивов, поскольку счет будет отображаться в разделе активов баланса, но у него будет кредитовое сальдо (что противоречит обычному дебетовому сальдо для счета актива).

Чтобы проиллюстрировать счет накопленной амортизации, предположим, что розничный торговец приобрел грузовик для доставки за 70 000 долларов, и это было зарегистрировано с дебетом в размере 70 000 долларов на счете активов Truck. Каждый год, когда грузовик амортизируется на 10 000 долларов, в бухгалтерской записи будет зачисляться Накопленная амортизация — Грузовик (вместо кредитования на счет актива Грузовик). Это позволяет нам увидеть как первоначальную стоимость грузовика, так и сумму, которая была амортизирована с момента ввода грузовика в эксплуатацию.

В отличие от счета «Расходы на амортизацию», счет «Накопленная амортизация» не закрывается в конце каждого года. Вместо этого сальдо в Накопленной амортизации переносится на следующий отчетный период.Чтобы проиллюстрировать это, давайте продолжим наш пример с грузовиком. После двухлетнего использования грузовика на счете «Накопленная амортизация — грузовик» будет кредитовый баланс в размере 20 000 долларов США. По прошествии трех лет накопленная амортизация — Truck будет иметь кредитный баланс в размере 30 000 долларов США. Каждый год кредитный баланс на этом счете будет увеличиваться на 10 000 долларов, пока он не достигнет 70 000 долларов.

Разница между дебетовым сальдо на счете актива «Грузовик» и кредитовым балансом в «Накопленная амортизация — грузовик» известна как балансовая стоимость грузовика или балансовая стоимость . По прошествии трех лет балансовая стоимость грузовика составит 40 000 долларов (70 000 минус 30 000 долларов).

И счет актива «Грузовик», и счет контрацептива «Накопленная амортизация — грузовик» отражаются в балансе под заголовком актива «Основные средства» .

Методы расчета амортизации

Существует множество методов, которые компания может использовать для расчета амортизации, которая будет отражена в ее финансовой отчетности. Ниже приводится неполный список доступных методов амортизации:

• Прямолинейный метод
  Прямолинейная амортизация на сегодняшний день является наиболее распространенным методом, используемым для расчета и отражения амортизации в финансовой отчетности компании. Поэтому мы объясним и продемонстрируем детали расчета амортизации, начиная с линейного метода.

Изучив некоторые детали расчета амортизации с использованием линейного метода, мы предоставим примеры следующих методов амортизации:

• Единицы деятельности или единицы продукции
  Этот метод использует выпуск актива (вместо лет) в качестве показателя срока его полезного использования

• Двойное уменьшающееся сальдо (DDB)
  Этот метод обеспечивает более высокие расходы на амортизацию в первые годы полезного использования актива и, следовательно, меньшие расходы на амортизацию в более поздние годы срока службы актива. В расчетах по методу DDB используется балансовая стоимость актива (которая всегда уменьшается) и умножается на коэффициент амортизации по прямолинейному методу в два раза. DDB — один из ускоренных методов начисления амортизации.

• Сумма годовых цифр (SYD)
  SYD — еще один ускоренный метод начисления амортизации. Это означает, что компания будет отражать больше расходов на амортизацию в первые годы срока полезного использования актива и меньше — в последующие годы.

Ключевое различие в методах начисления амортизации заключается в , когда стоимость актива отражается в отчете о прибылях и убытках компании как расходы на амортизацию:

• Если компания хочет ежегодно производить одинаковую сумму амортизационных расходов, она будет использовать линейный метод.

• Если компания хочет увеличить расходы на амортизацию в те годы, когда актив используется больше, она будет использовать метод единиц деятельности.

• Если компания хочет получить большую сумму амортизационных расходов в первые годы срока полезного использования актива (и, следовательно, меньшую в последующие годы), она будет использовать метод ускоренной амортизации, такой как метод двойного уменьшающегося остатка или сумма метод цифр года.

Независимо от используемого метода амортизации, общая сумма расходов на амортизацию в течение срока полезного использования актива не может превышать амортизируемую стоимость актива (стоимость актива за вычетом его оценочной ликвидационной стоимости).

ПРИМЕЧАНИЕ:
В нашем объяснении амортизации мы обсуждаем амортизацию, которая отражается в финансовой отчетности компании. Это обычно называется бухгалтерской амортизацией .

Мы делаем , а не , обсуждаем амортизацию, указанную в U.Налоговая декларация компании S. Чтобы узнать о налоговой амортизации , посетите www.IRS.gov или обсудите налоговую амортизацию со своим налоговым консультантом. (Метод амортизации, используемый в налоговой декларации компании, может отличаться от метода амортизации, используемого в финансовой отчетности компании … что приводит к налоговой выгоде.)

Калькулятор амортизации по прямой линии

Использование калькулятора

Используйте этот калькулятор для расчета простой линейной амортизации активов.

Входы

Стоимость активов

первоначальная стоимость вашего актива или остаточная стоимость; сумма, необходимая для подготовки актива к использованию по назначению

Остаточная стоимость

стоимость актива в конце срока его полезного использования; также известная как остаточная стоимость или стоимость брака

Срок службы

ожидаемое время, в течение которого актив будет продуктивен для предполагаемой цели

Введено в эксплуатацию

выберите месяц и введите год, когда актив начал использоваться по назначению

Год

введите 1 или 4 цифры; введите четырехзначный год, чтобы использовать ваши фактические годы ИЛИ введите 1, чтобы указать годы, используя цифры от 1 до последнего года.

Конвенция

выбрать полный месяц, середину месяца, середину года или середину квартала; если вы не знаете, сохраните его в общем месяце

Образец полной таблицы амортизации

Стоимость: 11000 долларов.00, Утиль: $ 1,000.00
Срок службы: 5 лет, Конвенция: полный месяц
Первый год: 8 месяцев

График амортизации

11 000 долларов США

$ 1 333,33

$ 1 333

9 667 долл. США

9 667 долл. США

2000 долларов.00

$ 3 333

7 667 долл. США

7 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 5 333

5 667 долл. США

5 667 долл. США

2 000,00 долл. США

$ 7 333

$ 3 667

$ 3 667

2000 долларов.00

$ 9 333

$ 1,667

$ 1,667

$ 666,67

10 000

1000 долларов США

Прямолинейная формула амортизации

Прямолинейный расчет, как следует из названия, представляет собой прямолинейное падение стоимости активов. Амортизация актива распределяется равномерно в течение срока службы.

• Амортизация за любой период = ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
• Амортизация за неполный год, когда в первом году M месяцев, принимается как:
  • Амортизация за первый год = (M / 12) * ((Стоимость — Остаток) / Срок службы)
  • Амортизация за прошлый год = ((12 — M) / 12) * ((Стоимость — Утилизация) / Срок службы)
  • И срок службы, например, 7 лет будет амортизироваться через 8 лет.

Пример прямой амортизации

Предположим, что актив для бизнеса стоит 11 000 долларов, будет иметь срок службы 5 лет и ликвидационную стоимость 1 000 долларов.

• Амортизация за любой 12-месячный период = ((11000 долларов — 1000 долларов) / 5 лет) = 10 000 долларов / 5 лет = 2000 долларов в год.

Эквивалент функций Microsoft® Excel®: SLN

Эквивалентная функция в Excel для метода прямой линии: SLN (стоимость, утилизация, срок службы) рассчитает амортизационные расходы за любой период.Более подробный метод амортизации см., Например, в наших Калькулятор амортизации методом двойного уменьшающегося остатка.

(Microsoft® и Excel® являются зарегистрированными товарными знаками Microsoft Corporation)

.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт