Ип усн доходы минус расходы с работниками какие налоги платить и когда: как отчитываться и сколько платить — Эльба
РазноеКак «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы
Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы
Как «пойти» на каникулы. Вопросы и ответы
Мы подготовили для Вас ответы специалистов на 12 наиболее частых вопросов о налоговых каникулах.
— Как понять, могу ли я взять налоговые каникулы? Что для этого нужно сделать?
Имеете ли Вы право на «каникулы» или нет, зависит от нескольких факторов:
1. Вы должны быть впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Если Вы когда-либо раньше были в статусе ИП, впервые зарегистрированным Вы не считаетесь.
2. От режима налогообложения: под «каникулы» попадают только УСН и патент.
3. От вида деятельности: право на «каникулы» имеют те, кто осуществляет деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Это указано в областных законах от 12.10.2009 года № 78-оз «Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области» (в ред. областного закона от 20.07.2015 года № 73-оз) и от 07.11.2012 года № 80-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области». Обратите внимание, что перечни видов деятельности при УСН и при патенте разные!
4. Доход от вида деятельности, попадающего под налоговые каникулы, должен составлять не менее 70 % от общих доходов предприятия.
Если Вы подходите по всем критериям, дополнительно сообщать об этом в налоговую не надо. Вы имеете право не платить налоги в течение двух налоговых периодов. Налог 0% нужно будет указать в декларации при отчете за год.
— Я являюсь учредителем и генеральным директором малого предприятия, могу ли я одновременно оформить ИП? И могу ли использовать налоговые каникулы?
Возможность регистрации в качестве ИП руководителя или учредителя ничем не ограничивается, поэтому Вы можете открыть ИП. Если деятельность, которой Вы планируете заняться, попадает под каникулы, то Вы можете ими воспользоваться.
— Если я регистрируюсь как ИП впервые и подхожу по всем условиям, как и кому я должен сообщить об этом?
Во время выбора системы налогообложения выбирайте УСН или патент и обязательно уточните в налоговой инспекции, нужно ли дополнительно уведомить налоговые органы о Вашем праве на налоговые каникулы. Хотя налоговая и должна знать, какие ИП могут применять нулевые ставки по налогам, в некоторых инспекциях при выборе системы налогообложения требуют отдельное заявление на «налоговые каникулы».
— Я индивидуальный предприниматель и под «каникулы» попадаю по патенту. Но ведь сам патент стоит денег, тогда как использовать «каникулы»?
Стоимость патента — это и есть налог: налоговая база (потенциально возможный доход), умноженный на 6%. На налоговых каникулах ставка равна 0, значит, налог тоже равен 0. Следовательно, платить ничего не надо.
— Должен ли я, находясь на «налоговых каникулах», платить в Пенсионный фонд и другие фонды? И какой процент? Я зарегистрирован как ИП, в штате — 2 наемных работника.
Да, уплата страховых взносов в Пенсионный Фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования, а также НДФЛ за работников производится в установленном порядке. Кроме того, ИП уплачивает за себя страховые взносы в фиксированном размере, который рассчитывается в соответствии со ст. 430 Налогового Кодекса РФ.
— У меня как у ИП два вида деятельности, по обоим применяется УСН, и один из них соответствует условиям налоговых каникул, а другой — нет, могу я применять «каникулы»?
Вам надо посмотреть, сколько процентов составляют доходы по льготному виду деятельности в общем объеме Ваших доходов. Если не менее 70 %, то Вы полностью попадаете под «каникулы».
— Как считать 70% — нужно вычесть из доходов расходы и соотнести с доходами? Эта разница получается гораздо ниже 70%.
Необходимо считать только по доходам, даже если применяете УСН — доходы минус расходы.
— Зарегистрировала ИП три месяца назад, но налоговыми каникулами пока не пользовалась.
Основной вид деятельности подпадает под «каникулы», применяю УСН. С какого периода начинается отсчет двух налоговых периодов (двух лет) действия «каникул»? С момента регистрации? Или я могу начать это с 1 января?
Налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых, а не календарных периодов. То есть, первый налоговый период у Вас будет 2017 год, второй налоговый период — 2018 год. Налог Вам платить не надо, так как ставка по УСН на «каникулах» равна 0.
— Зарегистрировался как ИП два месяца назад, но к работе еще не приступил, с какого времени для начнутся налоговые каникулы?
У Вас уже идут налоговые каникулы. Право на освобождение от уплаты налога возникает по факту регистрации как предпринимателя. Начали Вы деятельность или нет — не имеет значения.
— Оформила ИП в мае 2016 года, о налоговых каникулах ничего не знала, и никто не подсказал. Работаю по «упрощенке». Как мне теперь оформить налоговые каникулы хотя бы в 2017 году? Нужно ли какое-то заявление или просто подать нулевую декларацию в налоговую?
Вы подаете нулевую декларацию, где будет указано, что Ваша налоговая ставка равна 0.
— Я на налоговых каникулах по основному виду деятельности. Но в первом квартале у меня основной доход стал приносить другой вид деятельности, который к льготным не относится. В этом случае что мне нужно менять?
Если по льготному виду деятельности Вы не добираете до объема в 70% от общей суммы дохода, то право на каникулы Вы потеряете.
— Декларацию подаем 1 раз в год, а как быть с авансовыми платежами? Нужно направить в налоговую инспекцию что-то?
Нет, по итогам года направляете декларацию с налоговой ставкой 0%.
Как открыть свое дело и заняться бизнесом, инструкция | 59.ru
Шаг 8: зарегистрировать фирменный логотип в качестве товарного знака
Главная задача логотипа — быть ориентиром для потребителя.
Увидев товарный знак, люди должны сразу понимать, что это именно ваша продукция. Поэтому логотип должен быть оригинальным и понятным.
— Лучше отказаться от обозначений, состоящих только из простых геометрических фигур, линий и чисел, — говорит Светлана Токмакова. — А также из отдельных букв и их сочетаний, не образующих слово или оригинальную композицию. Не стоит использовать в обозначениях общеупотребимые названия товаров: «пельмени», «ламинат», «йогурт», «целлофан» и тому подобные. Или общепринятые термины и символы: «кафе», «проездной билет», научные и профессиональные термины. Не вписывайте в логотип характеристики товара: «вкусный», «экономно», «удачная покупка». Кроме того, обозначение не должно быть ложным, вводить в заблуждение относительно товара или его производителя.
На логотипе нельзя размещать изображения объектов культуры (даже схематические), официальные символы государств, органов власти и международных организаций. Обозначение не должно противоречить общественным интересам и принципам гуманности: к примеру, запрещены расистские лозунги.
Обратите внимание: логотип становится товарным знаком только с момента госрегистрации. Лишь после этого вы сможете предъявлять кому-либо претензии о его использовании. У одной организации или предпринимателя может быть несколько товарных знаков — они регистрируются в отношении определенных товаров и услуг. Правообладателем может быть юридическое лицо или ИП.
Шаг 9: отправить уведомление о начале ведения отдельных видов деятельности
— Многие об этом забывают, — отмечает Владимир Халдеев. — Между тем в 294-ФЗ прописано: если ваш бизнес относится к сфере торговли, оказания бытовых услуг, пассажирских перевозок и многим другим (полный список — в законе), о его старте нужно сообщить в уполномоченный орган — то есть в Роспотребнадзор, Ространснадзор или Федеральную службу по труду и занятости.
Шаг 10: изготовить печать
Юридическое лицо может вести деятельность без печати, если это прописано в его уставе.
Не прописали? Значит, печать необходима. ИП вправе работать с печатью и без нее — на свое усмотрение. Самозанятые по умолчанию работают без печати, но если она есть, к ним не станут применять какие-либо санкции.
Кудрин предложил правительству платить пособия нищим семьям без детей
Глава Счетной палаты рассказал о необходимости мониторинга различных социальных слоев общества, чтобы оценить необходимые размеры выплат коррелирующие с дефицитом доходов в семьях разного социального статуса. По мнению Кудрина, бедными в России фактически является 40% граждан. Вместе с тем, серьезная нищета в стране давно побеждена.
Одним из предложений специалистов Счетной палаты является предложение о распространении выплаты пособий на все семьи с низкими доходами, а не только на семьи с детьми.
Алексей Кудрин считает, что те пособия, которые назначаются семьям с детьми, как правило, распределяются между всеми членами семьи. По этой причине Кудрин считает возможным распространить назначение пособия по материальной поддержке не только на семьи с детьми, но и на другие семьи, в том числе и на одиноко проживающих граждан. Таким способом Счетная палата планирует снизить бедность и достичь цели, поставленные Главой государства.
Напомним, что Президент России назвал снижение бедности одной из главной задач, которую предстоит решить при помощи национальных проектов. Путин считает, что необходимо и действительно возможно снизить уровень бедности вдвое за ближайшие 10 лет.
Ранее Пресс-секретарь Главы государства Дмитрий Песков поделился информацией о том, что борьба с бедностью является приоритетом для руководства страны. По его словам, некоторые неудачи, которые случаются в этом вопросе, обусловлены текущими внешними факторами, однако они не влияют на позицию Президента по данному вопросу. Работа в этом направлении продолжается самым серьезным образом.
Что касается имеющихся на данный момент препятствий в вопросе борьбы с бедностью, то Песков назвал последствия замедления темпов роста экономики, связанного с коронавирусной эпидемией.
Правила IRS для дополнительного удержания заработной платы
Дополнительная заработная плата выплачивается работнику в дополнение к его обычной заработной плате. Может возникнуть соблазн сложить всю заработную плату вместе, выплачивая и удерживая федеральный подоходный налог по той же ставке, что и обычная заработная плата, но эти конкретные зарплаты работают не так.
Дополнительная заработная плата может облагаться налогом иначе, чем обычная заработная плата, и это может привести к тому, что некоторые налогоплательщики будут платить больше в виде увеличения удерживаемого налога на прибыль.
Какие виды заработной платы являются дополнительными?
Дополнительная заработная плата включает:
- Комиссионные.
- Сверхурочная работа (если выплачивается отдельно от обычной заработной платы).
- Выплаты по накопленным больничным листам.
- Выходное пособие.
- Отчетные чаевые (если выплачиваются отдельно от обычной заработной платы).
- Награды, призы и бонусы.
- Возврат платежа.
- Ретроактивное увеличение заработной платы.
- Платежи по невозмещаемым транспортным расходам.
Другие выплаты, подпадающие под действие дополнительных правил заработной платы, включают налогооблагаемые дополнительные выплаты и надбавки на расходы, выплачиваемые по плану без подотчетности (подробнее об этом ниже).
Ключевые выводы
- Ключом к определению того, подпадает ли выплата работнику под действие дополнительных правил удержания заработной платы, является то, является ли выплата отдельной от обычной заработной платы.
- Например, если вы предоставляете бонус в конце года или выходное пособие отдельным чеком, вы должны соблюдать правила удержания дополнительной заработной платы.
- Текущая ставка удержания дополнительной заработной платы составляет 22% на сумму до 1 миллиона долларов в год.
Два способа расчета удержания
Удержание федерального подоходного налога с дополнительной заработной платы может быть рассчитано одним из двух способов в зависимости от того, как выплачивается заработная плата.
Для сотрудников, зарабатывающих менее 1 миллиона долларов в год
Эти примеры относятся к удержанию дополнительных выплат заработной платы менее 1 миллиона долларов любому сотруднику в течение года.
Во-первых, решите, будет ли дополнительный доход указываться в зарплате сотрудника. Если вы не укажете сумму каждого типа оплаты в чеке, удерживайте федеральный подоходный налог, как если бы общая сумма была разовой выплатой за этот период расчета. Если вы определяете дополнительную заработную плату отдельно и указываете размер для каждого вида оплаты, применяется одна из двух ситуаций:
Самый распространенный случай — удержание подоходного налога с дополнительной заработной платы из обычной заработной платы сотрудника, и есть два метода:
- Удерживать дополнительную заработную плату в размере 22% (до 2025 года)
- Добавьте дополнительную заработную плату к регулярной заработной плате сотрудника, выплачиваемой в то же время (правила IRS по этому поводу сложны, поэтому обязательно ознакомьтесь с ними в Публикации IRS 15.)
Если вы не удерживали подоходный налог из обычной заработной платы сотрудника в текущем или непосредственно предшествующем календарном году, используйте метод 2, описанный выше.
Это было бы так, если бы надбавки работника, указанные в Форме W-4, были больше, чем заработная плата, или если бы работник потребовал освобождения от удержания.
| Как платить налог на дополнительную заработную плату (сотрудники до 1 миллиона долларов) | ||
|---|---|---|
| Если вы удерживаете подоходный налог из заработной платы работника | Удержание по обычной ставке | Удержание под 22% |
| Не указываете доплату | x | |
| Вы указываете доплаты | х * | x |
| Если вы не удерживаете подоходный налог из обычной заработной платы работника | х * | |
| * Подробную информацию о способах оплаты см. В публикации 15 IRS. | ||
Для сотрудников, зарабатывающих более 1 миллиона долларов в год
Для сотрудников, которые получают дополнительную заработную плату на сумму более 1 миллиона долларов в течение календарного года, вы должны удержать превышение более 1 миллиона долларов по более высокой ставке 37% (или самой высокой ставке подоходного налога за год).Например, если дополнительная заработная плата сотрудника составляет 1,5 миллиона долларов в год, вы должны удержать 1 миллион долларов по ставке 22%, а излишек 500 000 долларов по ставке 37%.
Независимо от того, как вы платите эту заработную плату, убедитесь, что вы:
- Удерживать налоги FICA с зарплаты каждого сотрудника, включая отдельные чеки для дополнительных выплат.
- Включите дополнительную заработную плату в свои расчеты федеральных налоговых обязательств по безработице.
Общие примеры дополнительной заработной платы
Оплата отпуска
Отпускные удерживаются, как если бы это была обычная заработная плата.
Если она выплачивается в дополнение к обычной заработной плате и отдельно за период отпуска, относитесь к ней как к отдельной дополнительной выплате заработной платы и следуйте приведенным выше правилам. Если отпускные выплачиваются за время, превышающее ваш обычный период заработной платы, распределите его между периодами оплаты, за которые вы его выплачиваете.
Бонусов
Работодатели часто выплачивают бонусы в конце года отдельной зарплатой. Вот как можно выплатить этот бонус:
Предположим, что сотрудник получает 1000 долларов в качестве бонуса, а последняя сумма брутто-зарплаты составляла 1000 долларов.Процесс определения подоходного налога с этого бонуса будет следующим:
- Добавьте сумму бонуса к заработной плате за последний период выплаты заработной платы (1000 долларов США + 1000 долларов США = 2000 долларов США).
- Определите сумму удержания для комбинированной суммы (скажем, это 150 долларов США на основе таблиц удержания в Публикации IRS 15-T.)
- Вычтите сумму, удержанную из обычной заработной платы за этот день выплаты жалованья, (70 долларов США)
- И удерживайте 80 долларов (150 — 70 долларов) из бонусной зарплаты.
- Не забывайте, что вы также должны удержать налог FICA по этому чеку.
подсказки
Если сотрудник получает регулярную заработную плату и отчитывается о чаевых, укажите в чаевых как дополнительную заработную плату для удержания подоходного налога.
- Если вы не удерживали подоходный налог из обычной заработной платы, добавьте чаевые и удерживайте подоходный налог с общей суммы.
- Если вы удержали подоходный налог из обычной заработной платы работника, вы можете платить либо как обычную заработную плату, либо по ставке 22%.
Выплаты сотрудникам по безотчетной программе
Если вы производите платежи сотруднику на командировочные и другие деловые расходы и у вас нет подотчетного плана, эти платежи рассматриваются как дополнительный доход, и сотрудник должен платить подоходный налог, налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, а также федеральный налог по безработице доход.
В плане подотчетности есть несколько рекомендаций:
- Расходы явно связаны с бизнесом.
- Сотрудник должен надлежащим образом отчитаться перед вами за эти расходы, предоставив вам подробную информацию о связи, дате, месте, сумме и бизнес-целях.
- Сотрудник должен вернуть излишек возмещения.
Проконсультируйтесь у налогового специалиста
Выплата дополнительной заработной платы может быть сложной, а неправильное применение налогов на фонд заработной платы может иметь налоговые последствия для ваших сотрудников и вашего бизнеса.Проконсультируйтесь со специалистом по налогам на заработную плату или обратитесь в службу расчета заработной платы для расчета заработной платы сотрудников.
Налоги на заработную плату и обязанности работодателя
Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату. На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.
Основная формула чистой оплаты
Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:
Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус налоговых вычетов из фонда заработной платы минус добровольных удержаний из заработной платы равно чистая заработная плата
Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы
Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты работника каждый платежный период.Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. К налоговым вычетам с заработной платы относятся:
- Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
- Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
- Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
- Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США
- Удержание государственного подоходного налога
- Различные местные налоги, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы
Добровольные удержания из заработной платы
Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.
Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых сотрудник решил участвовать. Добровольные отчисления могут включать в себя следующее:
- Взносы по медицинскому страхованию, включая медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
- Взносы по страхованию жизни
- Взносы в пенсионный план, например план 401 (k)
- Планы покупки акций сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
- Питание, форма, профсоюзные взносы и прочие расходы, связанные с работой
Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
ПубликацииIRS 15 и 15-B объясняют, какие льготы предоставляются до налогообложения для различных целей, а программное обеспечение для расчета заработной платы профессионального уровня поможет вам отслеживать все налоговые расчеты.
Обязанности работодателя по налогу на заработную плату
Ответственность за налоги с заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты.Компания также несет ответственность за:
- Уплата доли работодателя по налогу на заработную плату
- Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
- Подготовка различных отчетов сверки
- Учет расходов на заработную плату в финансовой отчетности
- Подача налоговой декларации о заработной плате
Налоги на заработную плату работодателей
Компании несут ответственность за уплату своей части налогов на заработную плату. Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника.
Часть налога на заработную плату, взимаемая работодателем, включает следующее:
- Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального заработка сотрудников в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
- Налоги на бесплатную медицинскую помощь 1,45% от заработной платы
- Федеральные налоги по безработице (FUTA)
- Государственный налог по безработице (SUTA)
Налоги FICA
FICA означает Федеральный закон о страховых взносах. Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:
- Взнос работника социального обеспечения: 6,2%
- Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
- Вклад работника Medicare: 1,45%
- Взнос работодателя в Medicare: 1,45%
Дополнительный налог на Medicare
С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.
Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.
Отчетность по налогам на заработную плату
Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:
Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства.
Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.
Общие сведения о выписке о заработной плате | Управление людских ресурсов
Для просмотра выписки о заработной плате
- Войдите в MyU.
- Нажмите My Pay .
- Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
- В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку о заработной плате, которую хотите просмотреть.
Образец отчета о заработной плате
Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже. Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.
Пояснение к выписке о заработной плате
Раздел:
1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты работодателю
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение
Общая информация
Раздел 1
Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.
Раздел 2
Платежная информация
- Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
- Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
- Дата извещения: Дата выписки чека.
Раздел 3
Ваше имя и адрес
Раздел 4
Платежные реквизиты
- Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
- Местонахождение: Место работы
- Группа заработной платы: Продолжительность вашей годовой занятости
- Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
- Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате
Обновление вашей личной информации
- Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / кадрового отдела вашего отдела.
- Для изменения адреса:
- Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
- Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.)
- Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны, пока не вернетесь в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.
В начало
Налоговые данные
В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы указали в своей форме W-4:
- Ваше семейное положение
- Количество налоговых льгот
- Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты
Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты или не живете и не работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин.Тогда это состояние будет указано.
Семейное положение
Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:
- Одиночный
- женат
- Женат, но удерживает по более высокой ставке Единая ставка
Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости:
Что вы заявляете в своем W-4 | Федеральный справочник | Описание штата Миннесота |
Одноместный | Одноместный | Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом |
женат | женат | женат |
Женат, но удерживает более высокую ставку Единая ставка | Одноместный | M — S курс |
Надбавки
Количество надбавок, заявленных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы.
Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.
Доп. Процент и доп. Количество
В дополнение к удержанию на основе заявленных вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги в виде процента от вашей заработной платы или фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет показана в Addl. Процентов или доп. Всего строк.
В начало
Часы и прибыль
Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.
Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).
Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.
Заработок: Сумма брутто, полученная вам за этот период оплаты, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».
Часы работы с начала года: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».
Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вы получили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».
Виды заработка
Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе заработка, указанном в разделе «Описание», просмотрите полный список определений типа заработка.
Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы и доходы» раздела «Доходы или доходы с начала года». Тем не менее, они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, отображаемую в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.
Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».
В начало
Налоги
В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (с начала года).
Вот что означают описания:
Удержание у источника выплаты: Федеральный подоходный налог
Федеральный налог на прибыль / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный налог OASDI / EE: Федеральный налог на пособие по нетрудоспособности (социальное обеспечение) для лиц, переживших старость Удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другой штат) Удержание: Государственные подоходные налоги
В начало
Вычеты до и после налогообложения
Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они взимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.
В этом разделе вашей платежной ведомости указано:
Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за текущий календарный год (с начала года).
Виды удержаний
Вычеты до налогообложения
Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:
- 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
- Пенсионный план преподавателей: Требуемый пенсионный план преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
- Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
- Местный 880 Здравоохранение и социальное обеспечение
- Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
- Пенсионная ассоциация государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
- План сбережений: План 401K для федеральных служащих
Эти вычеты не подлежат удержанию подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:
- Парковка
- Метропасс
- Медицинский
- Федеральная медицинская служба
- Стоматологическая
- Счета с гибкими расходами:
- Возмещение расходов на здравоохранение
- Возмещение расходов по уходу за иждивенцами
- Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
- Компенсация для иждивенцев Университета Миннесоты
Вычеты после уплаты налогов
Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:
- Союзные взносы
- Страхование жизни
- Общественный фонд Драйв
- Разрешение на занятия физкультурой
- Спортивные билеты
- Страхование инвалидности
- Страхование на случай длительного ухода
- Нортроп Танцевальная серия
- Принадлежности (см. Ниже)
Ниже)Чтобы получить дополнительную информацию о конкретном вычете, обратитесь в соответствующую область, например, в области льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Payroll Services.
Гарнитуры
Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:
- Взыскание кредитора : Юридический приказ об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
- Удержание алиментов на ребенка : Удержание в связи с постановлением суда или государственного агентства по обеспечению алиментов на содержание детей
- Налоговый сбор : вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться перед всеми другими постановлениями о возмещении расходов, кроме алиментов.
- Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями по заработной плате, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все другие украшения прекращены, потому что доверительный управляющий оплатит их в соответствии с приказом о банкротстве.
- Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд в рамках Федеральной программы ссуд на семейное образование или Программы гарантированных студенческих ссуд.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатой студенческих ссуд.
В начало
Выплаты работодателю
В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.
Описание: Тип пособия, выплачиваемого университетом. Сюда могут входить:
- Медицинский UM
- UPlan Dental
- Основная жизнь сотрудника
- Базовая жизнь сотрудника *
- Дополнительная жизнь сотрудника *
- Детское страхование жизни *
- Педагогический инвалидность
- Пенсионный план для преподавателей
- Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)
Текущий: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период
YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года
* Облагаемый налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), облагаются налогом и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и медицинского страхования.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой выгодой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.
В начало
Всего
В разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).
Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашей платежной ведомости). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.
Облагаемая налогом сумма, облагаемая Федеральным резервом: Сумма, используемая для расчета подоходного налога.
Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию в разделе «Общая сумма налогооблагаемой суммы» ниже.
Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.
Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до налогообложения и вычетов после уплаты налогов, удержанных из вашей заработной платы.
Чистая заработная плата: Ваш валовой доход за вычетом общих налогов и вычетов равен вашей чистой заработной плате.
Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли
Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.
1. Начать с Итого брутто (Итоговая секция)
2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)
- Налогооблагаемые дополнительные льготы составляют , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к своей общей заработной плате брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
- Налоговые дополнительные льготы включают, но не ограничиваются:
- Стипендия Риджентс Пособие на обучение
- Льгота по автолизингу
- Подарочные карты
- Транспортные расходы
3. Добавить Облагаемые налогом выплаты работодателю
- Облагаемые налогом льготы, выплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплачиваемые работодателем пособия» вашей выписки по заработной плате. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
- Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.
Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.4. Вычесть вычетов до налогообложения Итого
- Вычеты до налогообложения уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налогооблагаемую государством, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
- Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
- Пенсионный план для преподавателей
- Государственная пенсионная система Миннесоты
- Дополнительный пенсионный план
- Медицинские и стоматологические
- Парковка
5. Равно Федеральная налогооблагаемая валовая сумма
В начало
Отпускные остатки
Остаток: Количество часов, которые у вас есть, показано для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.
Дополнительная информация
Вы можете проверить остаток на вашем отпуске в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:
- Отпуск
- Больничный
- Время комп.
- Персональный отпуск
Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:
- Отпуск и больничный
- Календари университетских праздников
- Отпуск по семье и по болезни
- Присяжные заседатели и явки в суд
- И многое другое
В начало
Распределение чистой заработной платы
В этом разделе отображается ваша чистая оплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.
Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к контрольному номеру.
В начало
Сообщение
Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, то здесь будет ваш отделяемый чек.
Самостоятельная занятость? Все, что вам нужно знать о налогах
Нельзя не отдать должное дяде Сэму, и если вы хотите избежать проверки, важно сделать это правильно с первого раза. В отличие от сотрудников W-2, у самозанятых лиц нет налогов, автоматически вычитаемых из их зарплаты.Они должны отслеживать свои долги и вовремя платить.
Поскольку налоги не удерживаются автоматически, получаемая на руки заработная плата для самозанятых обычно выше, чем для наемных работников. Однако, если вы не хотите, чтобы IRS постучал, разумно выделить часть этих средств для покрытия ваших налоговых обязательств.
«Владельцы бизнеса, независимо от того, являются ли они самостоятельно занятыми фрилансерами или владельцами корпораций, несут ответственность за соблюдение налогового законодательства в отношении своего бизнеса, — сказала Шошана Дойчкрон, вице-президент по коммуникациям и бренду Upwork.«Финансовая грамотность — важнейший навык, [и] эта грамотность включает понимание налогообложения».
«Вам нужно сохранить часть своих денег», — добавила Лиз Грин-Льюис, эксперт по налогам и сборам TurboTax. «Вы должны притвориться, что у вас не так много денег, потому что ваш доход часто меняется. Вы должны подумать об уплате налогов».
Не только формы правительства устрашают, но изучение веревок налогообложения может быть действительно сложным. Если вы регистрируетесь как самозанятый в IRS, вот основы подачи, уплаты и накопления налогов.
Налоговые обязательства для самозанятых
Самостоятельно занятые лица, включая фрилансеров, должны учитывать свои налоги при установлении цен, учитывать свое налоговое бремя при планировании своих финансов на год (например, экономия денег по сравнению с реинвестированием их в Business) и отслеживать свои бизнес-расходы, чтобы вычесть их в конце года, сказал Дойчкрон.
IRS классифицирует самозанятых лиц на следующие категории:
По данным Pew Research, примерно 15 миллионов американцев являются самозанятыми.Если вы работаете на себя, вы должны платить налог на самозанятость, а также подоходный налог.
Что такое налог на самозанятость?
Когда вы работаете на предприятии, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь делятся между вами и работодателем. Вы платите чуть меньше 8% своего валового дохода в счет этих налогов, и ваш работодатель выплачивает этот взнос.
Если у вас нет работодателя, вы должны полностью уплатить 15,3% налога. Этот налог разделен следующим образом: 12,4% идет на социальное обеспечение и 2.9% поступает в Medicare. (Стоит отметить, что только первые 137 700 долларов, заработанные в год [эта заработная плата может меняться каждый год], должны платить налог на социальное обеспечение. Все заработные платы, превышающие этот показатель, не облагаются налогом. Для Medicare существует инверсия. Заработная плата выше 200 000 долларов в год облагаются налогом в размере 3,8% и не ограничены
Основы подачи налоговой декларации о самозанятости
Прежде чем вы сможете определить свои налоговые обязательства, узнайте свою налоговую ставку и подумайте, требует ли ваш регион отдельных городских налогов.Чтобы определить ставку, сначала рассчитайте чистую прибыль или чистый убыток от вашего бизнеса. Вы можете рассчитать это, вычтя бизнес-расходы из своего коммерческого дохода. Если ваши расходы меньше вашего дохода, разница составляет чистую прибыль и является частью вашего дохода. Если ваши расходы превышают ваш доход, разница составляет ваш чистый убыток.
Чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации, вы должны сначала понять свою налоговую ставку, а также любые государственные и местные налоги, которые могут применяться к вам. Чтобы определить свою налоговую ставку, вы должны сначала определить вашу чистую прибыль или убыток в течение налогового периода.
Затем, если ваш заработок от самозанятости превышает 400 долларов, вы должны заполнить Приложение C (Форма 1040). Даже если ваш чистый доход от самозанятости составлял менее 400 долларов, вам все равно необходимо подать декларацию, если вы соответствуете любому из других требований, перечисленных в форме 1040.
Согласно IRS, самозанятые налогоплательщики, которые рассчитывают, что должны больше Налог на самозанятость более 1000 долларов США должен уплачивать расчетные налоговые платежи четыре раза в год. Вам нужно будет использовать форму IRS 1040, чтобы подавать эти ежеквартальные налоги.
Вы можете рассчитать свой ожидаемый налог на самозанятость, используя бесплатные инструменты, такие как этот от QuickBooks или этот от TaxAct.
Как рассчитать налог на самозанятость
Ставка налога на самозанятость на 2019 год составляет 15,3%, что включает налог на социальное обеспечение в размере 12,4% и налог на медицинское страхование в размере 2,9%. Налог на самозанятость применяется к вашей чистой прибыли. В 2019 году только первые 132 900 долларов вашего дохода облагаются налогом на социальное обеспечение (эта сумма увеличивается до 137 700 долларов в 2020 году), но 0.Дополнительный налог в размере 9% по программе Medicare может также применяться к вашему заработку от самозанятости, если он превышает 200 000 долларов, если вы подаете индивидуальную заявку, или 250 000 долларов, если вы подаете заявку совместно.
Как упоминалось ранее, для точного расчета налога на самозанятость вам необходимо рассчитать свой чистый годовой доход от самозанятости — это ваш валовой доход от самозанятости за вычетом ваших деловых расходов. Как правило, 92,35% вашего чистого дохода от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Как только у вас будет общий чистый доход от самозанятости, облагаемый налогом, примените 15.Ставка налога 3% для определения общей суммы налога на самозанятость.
Если у вас был убыток или небольшой доход от самозанятости за год, есть два дополнительных метода расчета чистой прибыли в IRS Schedule SE.
Часто задаваемые вопросы по налогу на самозанятость
Платите ли вы налог на самозанятость с пассивного дохода?
Короткий ответ — нет. Если ваш пассивный доход определяется как таковой IRS, то он не облагается налогом на самозанятость (хотя, скорее всего, он будет облагаться подоходным налогом).Согласно IRS, существует два типа пассивного дохода. Первый — это торговля или бизнес, в котором вы не участвуете активно в течение года. Если вы владеете или частично владеете бизнесом, который работает независимо от вас, то это пассивный доход. Второй тип — это аренда, если вы не профессионал в сфере недвижимости. Вы можете активно участвовать в этой деятельности и не платить налог на самозанятость.
Какие виды работ освобождены от уплаты налога на самозанятость?
Любая работа с оплатой менее 400 долларов в год освобождается от уплаты налогов.Это верно независимо от типа проделанной работы. Основное исключение относится к духовенству, которое работает в собрании. Весь их доход освобожден от налога на самозанятость. Если член духовенства получает зарплату от церковной организации, а не непосредственно от конгрегации, это исключение может не применяться.
Платят ли самозанятые люди более высокие налоги?
В среднем самозанятые люди платят более высокие налоги. Ставка налога на бумаге выше из-за налога на самозанятость. Это соображение важно для всех, кто задумывается о самостоятельной занятости.Тем не менее, существуют обстоятельства, которые могут привести к тому, что самозанятые люди будут платить более низкие эффективные налоги.
По большей части это касается владельцев бизнеса. Если вы владеете своим бизнесом, у вас есть доступ к налоговым льготам и списаниям. При правильном использовании эти дополнительные налоговые льготы могут компенсировать более высокий налог на самозанятость и привести к более низкой общей эффективной налоговой ставке.
Как подавать налоги
Ежеквартальные платежи
Если вы планируете делать расчетные налоговые платежи ежеквартально, используйте форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц», которая содержит лист, аналогичный форме 1040.
Сохраните свой отчет — вам понадобится отчет за предыдущий год, чтобы заполнить форму 1040-ES.
Вы можете использовать пустые ваучеры, включенные в форму 1040-ES, для отправки расчетных налоговых платежей по почте или можете произвести оплату через Интернет с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS). Если вы работаете не по найму в первый год, вам нужно будет оценить сумму дохода, которую вы ожидаете получить за год. См. Страницу «Расчетные налоги» IRS для получения дополнительной информации.
Годовой отчет
Чтобы подать годовой отчет, вам нужно будет сообщить о своем доходе (или убытке) от бизнеса, которым вы управляли, или профессии, которой вы занимались в качестве индивидуального предпринимателя.Чтобы сообщить о налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы должны заполнить Schedule SE (форма 1040), налог на самозанятость.
Используйте доход или убыток, рассчитанный в Приложении C или Приложении C-EZ, для определения суммы налогов на социальное обеспечение и Medicare, которые вы должны были уплатить в течение года. Инструкции для Schedule SE могут быть полезны при заполнении формы.
Способы сэкономить на налогах
Если вы переходите с работы на полную ставку, важно точно определить списание.Вот шесть способов списания налогов:
- Начальные расходы: Если вы недавно открыли новый бизнес, вы можете вычесть начальные затраты из вашего налогового счета. К ним относятся судебные издержки, маркетинговые расходы и многое другое.
- Расходы на транспортное средство: Вы можете вычесть до 25 000 долларов расходов на транспортное средство в дополнение к вычету миль на дорожные расходы.
- Вычет из домашнего офиса: Вы можете вычесть домашний офис, если у вас есть место, предназначенное только для рабочих задач.Для этого измерьте квадратные метры вашего домашнего офиса, чтобы определить, сколько вы можете вычесть за аренду или ипотеку, коммунальные услуги и налоги на недвижимость.
- Принадлежности и оборудование: Любые канцелярские товары или оборудование, необходимые для выполнения вашей работы, могут быть вычтены из ваших налогов.
- Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание: Как и другие работодатели, самозанятые лица должны платить полный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Однако в конце года они могут списать половину из них.
- Взносы на медицинское страхование: Если вы работаете не по найму, у вас может быть право вычесть расходы на медицинское обслуживание для вас и вашей семьи из ваших налогов.
«Вы можете быть удивлены тем, что подлежит вычету из налогооблагаемой базы», - сказал Грин-Льюис. «Например, реклама помогает людям зарабатывать деньги, но это также большой вычет для людей».
Налоговое программное обеспечение может помочь вам точно определить списания, которые в противном случае вы могли бы пропустить, упростить процесс подачи документов и упростить определение вашей налоговой ставки.Он также сохраняет ваши декларации, и, если ничего не изменится, вы можете перенести налоговую информацию за прошлый год в новый налоговый год.
Налоговые вычеты и налоговые льготы
Когда вы ищете способы сэкономить на налогах, вы можете автоматически перейти к налоговым вычетам и налоговым кредитам. Но знаете ли вы разницу между ними? Согласно H&R Block, налоговые льготы напрямую уменьшают сумму ваших налогов, а налоговые вычеты уменьшают общую сумму вашего налогооблагаемого дохода.
Поскольку вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, они также уменьшают сумму налогов, которую вы должны, за счет уменьшения вашей налоговой категории, а не за счет снижения ваших фактических налогов.Существуют стандартные вычеты и детализированные вычеты:
- Практически каждый имеет право на стандартный налоговый вычет — сумма вычета варьируется в зависимости от вашего статуса регистрации (например, холост, женат вместе, женат отдельно или глава семьи), но все с одинаковым статусом регистрации получает одинаковую стандартную сумму вычета.
- Существует множество возможных вычетов по статьям, и суммы вычетов варьируются в зависимости от человека. Вот некоторые из наиболее распространенных вычетов по статьям:
- Определенные медицинские и стоматологические расходы свыше 7.5% от вашего скорректированного валового дохода
- Государственный подоходный налог
- Государственный налог с продаж и местный налог
- Налог на недвижимость
- Благотворительные взносы
- Проценты по ипотеке
- Проценты по студенческому кредиту
Однако, когда дело доходит до детализированных вычетов, есть одна загвоздка. Каждому налогоплательщику разрешается использовать только свои стандартные или детализированные вычеты, в зависимости от того, что больше, но не оба сразу.
Когда дело доходит до налоговых льгот, существует два типа — возвращаемые или невозвратные:
- Невозмещаемые налоговые льготы позволяют снизить ваши налоговые обязательства до 0.
- Возмещаемый налоговый кредит также может снизить вашу налоговую надежность до 0. Кроме того, если от вашего возвращаемого кредита останется какая-либо сумма, вы получите оставшуюся сумму кредита.
Вот пример разницы между налоговым вычетом и налоговым вычетом: если вы находитесь в налоговой группе 25%, вычет в размере 1000 долларов снижает ваши налоги на 250 долларов. Однако кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на 1000 долларов.
Что лучше? Если бы вам пришлось выбирать, вы, вероятно, предпочли бы получить налоговую скидку.Вот список возможных налоговых кредитов:
- Кредит заработанного дохода
- Дополнительная налоговая скидка на ребенка
- Американский кредит возможностей
- Кредит на федеральный налог на топливо
- Налоговый кредит на премию
- Налоговый кредит на медицинское страхование
Подготовка к налоговому сезону
Ключ к готовности к налоговым обязательствам — это отслеживать свои расходы круглый год.
— Не откладывайте до последней минуты, чтобы подсчитать свои расходы, — сказал Грин-Льюис.Она посоветовала использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета, чтобы отслеживать, что вы зарабатываете и тратите.
Business News Daily рекомендует QuickBooks как лучшее бухгалтерское программное обеспечение для малого бизнеса в целом и Zoho Books как лучшее бухгалтерское решение для микробизнеса (индивидуальных предпринимателей, фрилансеров, консультантов и т. Д.). Дополнительные предложения и обзоры программного обеспечения см. В наших лучших подборках.
Приведенная выше информация предназначена в качестве основного руководства для самозанятых лиц.Если вы работаете не по найму и у вас есть вопросы о ваших налогах, обратитесь за помощью к специалисту по бухгалтерскому учету.
Консультационные расходы по доходам УСН за вычетом расходов. Упрощенная система налогообложения Упрощенная система налоговых консультаций
Что такое упрощенная система налогообложения? Упрощенная система налогообложения (USN, USNO, «упрощенная») — это особый режим, позволяющий при соблюдении ряда условий существенно снизить налоговую нагрузку на малый бизнес.В упрощенной версии сочетаются два разных варианта налогообложения: доход ГНС и доход ГНС за вычетом расходов, которые различаются по ставке налога и порядку расчета налогов.
Если вы затрудняетесь выбрать опцию STS или хотите получить консультацию специалиста, воспользуйтесь бесплатной консультацией от специалистов 1С:
Доходы ГНС | СТС Доход за вычетом расходов | |
Объект налогообложения | Доход за вычетом расходов | |
Ставка налога | от 1% до 6% (в зависимости от регионального законодательства) | от 5% до 15% (в зависимости от регионального законодательства) |
Особенности учета | Простой, учитывается только доход | Комплексный, требует учета доходов и расходов, методика подтверждения расходов такая же, как и при расчете налога на прибыль |
Расчет налогов | Номерной единый налог может быть уменьшен на размер страховых взносов, уплаченных за работников и (или) индивидуального предпринимателя за себя * | Страховые взносы не уменьшают исчисленный налог, но учитываются в сумме понесенных расходов |
* Только индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить исчисленный единый налог или авансовый платеж на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Если есть сотрудники (это касается как индивидуальных предпринимателей, так и ООО), то возможно уменьшение исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов не более чем на 50%.
При выборе между этими упрощенными версиями вам необходимо рассчитать налоговую нагрузку отдельно для доходов STS и доходов STS за вычетом расходов. Помимо размера региональной налоговой ставки, установленной для упрощенной системы налогообложения в 2017 году, также подумайте, можете ли вы задокументировать понесенные расходы.
Налог по ГНС 2017
Налог, уплачиваемый по упрощенной системе налогообложения, называется единым налогом. Единый налог заменяет следующие налоги для организаций:
- налог на прибыль (обычно 20%)
- налог на имущество (кроме той недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости)
Для индивидуальных предпринимателей единый налог заменяет:
- НДФЛ от предпринимательской деятельности (13%)
- Налог на имущество
- НДС, кроме того, который уплачивается при ввозе товаров в РФ.
Переход на упрощенную систему налогообложения
Упрощенная система налогообложения является льготным налоговым режимом, поэтому для перехода на нее необходимо выполнить ряд условий:
- Соблюдать срок уведомления. В общем случае переход на упрощенную систему возможен только с нового года, но вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и ООО могут перейти на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с даты государственной регистрации… Еще одно исключение было сделано для тех, кто работает на ЕНВД: они могут перейти на упрощенную систему налогообложения с начала месяца, в котором они были сняты с учета в качестве плательщиков вмененного налога.
- Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек.
- Выручка уже действующей организации по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление, не должна превышать 112,5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
Кроме того, ст. 346.12 (3) Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает перечень налогоплательщиков, которые не могут работать по упрощенной системе налогообложения, среди них:
- организаций с филиалами
- организаций, доля участия в какие другие организации составляют более 25% (за исключением некоммерческих, бюджетных научных и образовательных учреждений, общественных организаций инвалидов)
- организаторы азартных игр
- иностранные организации
- государственные и бюджетные учреждения
- производящие подакцизные товары
- добывающих и сбытовых полезных ископаемых, кроме широко распространенных
- частных нотариусов и юристов
- страховщиков, ломбардов, банков, микрофинансовых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, инвестиционных фондов.
Наконец, главное ограничение для тех, кто хочет платить налог по упрощенной системе налогообложения: не превышайте лимит дохода. Если по итогам квартала или года ваш доход превышает 150 миллионов рублей, то вы теряете право пользоваться упрощенной системой с начала квартала, в котором было допущено превышение.
Отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2017 году
Упрощенная система налогообложения достаточно проста для учета и отчетности, особенно по 6% СТС.Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения сдается в конце года, до 31 марта для предприятий и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. Дополнительно ведется книга учета доходов и расходов (), где в течение года отражаются все полученные доходы, а также доходы от работы по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов также учитывают понесенные расходы. Иной налоговой отчетности по упрощенной системе налогообложения в 2017 г., нет.
Определенные трудности могут возникнуть у тех налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, которые платят налог на прибыль, уменьшенную на расходы.
Главный риск здесь — непризнание налоговой инспекцией некоторых расходов, заявленных в налоговой декларации. В этом случае, кроме недоимки, т.е. доначисления единого налога, будет начислен штраф и наложен штраф по ст. 122 НК РФ (20% от неуплаченной суммы налога).
Во избежание подобных проблем необходимо учитывать, что понесенные затраты должны быть:
- Экономически оправданными, то есть непосредственно направленными на получение прибыли.
- Подтверждено как минимум двумя документами: о факте хозяйственной операции и об оплате расходов.
Расчет налога по упрощенной системе
Расчет по упрощенной системе и уплата налога по упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности. Хотя налоговым периодом для исчисления налога является календарный год, обязательство по уплате авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения возникает по результатам квартала, в котором был получен доход. Если в определенном квартале доходов не было, то авансовые платежи вносить не нужно.
Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения в соответствии с опцией STS «Доход за вычетом расходов», также существует обязанность платить минимальный налог … Если в конце года вы получили доказанный убыток, вы все равно обязаны платить налог в размере 1% от полученного дохода.
Сроки оплаты авансовых платежей ГНС следующие:
- в конце первого квартала — 25 апреля;
- по окончании полугодия — 25 июля;
- по итогам девяти месяцев — 25 октября.
Далее в конце года производится окончательный расчет налога с учетом всех авансовых платежей, уже внесенных ежеквартально. Срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения по результатам налогового периода — до 30 марта следующего года.
Обращаем внимание всех ООО на упрощенную систему налогообложения — организации могут платить налоги только по безналичному расчету. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которой обязанность организации по уплате налога считается исполненной только после подачи платежного поручения в банк.
Минфин запрещает уплачивать налоги с ООО наличными. Рекомендуем на выгодных условиях.
Если вы хотите избежать неприятных финансовых потерь, вам нужно проявить смекалку. Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяцев бесплатного бухгалтерского обслуживания .
Консультационные расходы по доходам ГНС за вычетом расходов можно учесть или нет? В этой статье мы рассмотрим, что такое консалтинговые услуги и в каких случаях их можно учитывать при исчислении упрощенного налога.
Что такое консалтинговые услуги
В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг:
- Абс. 6 ст. 148 НК РФ по месту реализации работ / услуг содержится перечень услуг: консалтинговые, юридические, бухгалтерские, аудиторские и др.
- Арт. 779 ГК РФ посвящена договору об оказании услуг на платной основе, а услуги в этой статье включают аудиторские, консультационные, информационные услуги.То есть в данном случае консультационные услуги отделены от бухгалтерских, налоговых, аудиторских, маркетинговых и других видов услуг.
- Вид деятельности 70.2 ОКВЭД-2 и его подвиды включают консультирование по вопросам управления, однако оказание бухгалтерских, аудиторских, налоговых и некоторых других услуг выделено в отдельных видах деятельности (ОК 029-2014, утверждено приказом Росстандарта от января 31, 2014 №14-ст). В предыдущем ОКВЭД, который был прекращен 31 декабря 2016 года, консультационные услуги были объединены с аудиторскими, налоговыми и бухгалтерскими услугами в форме деятельности под номером 74.1 (ОК 029-2007, утверждено приказом Ростехрегулирования от 22 ноября 2007 г. № 329-ст).
- Некоторые специалисты считают консалтинговые услуги широким понятием — любая помощь клиенту в решении проблем, возникающих в процессе его деятельности, имеет право называться консалтингом (Мишурова И. В., Лысенко Н.А. Управление профессиональными услугами: стратегия и тактика: Исследование гид. М., 2004. С. 14). Другие эксперты рассматривают консалтинговые услуги как своего рода информационные услуги (Мородумов Р.Н. Договор на возмездное оказание информационно-консультационных услуг: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. 2004, стр. 100).
- Договор о Евразийском экономическом союзе содержит следующее определение консультационных услуг: это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и других форм консультаций, включая выявление / оценку проблем / возможностей человека, по управленческим, экономическим, финансовые (в том числе налоговые и бухгалтерские) вопросы, а также по планированию, организации и осуществлению предпринимательской деятельности, управлению персоналом (ст. 1 Соглашения о ЕЭК от 29 мая 2014 г.).
В., Лысенко Н.А. Управление профессиональными услугами: стратегия и тактика: Исследование гид. М., 2004. С. 14). Другие эксперты рассматривают консалтинговые услуги как своего рода информационные услуги (Мородумов Р.Н. Договор на возмездное оказание информационно-консультационных услуг: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук. 2004, стр. 100).Почему так важно знать, что именно относится к консультационным услугам? Дело в том, что стоимость консультации — спорный вопрос при исчислении упрощенного налога.
Налоговый учет консультационных услуг по СТС «доходы за вычетом расходов»
Перечень расходов, которые могут быть учтены при исчислении упрощенного налога по упрощенной системе налогообложения «доход за вычетом расходов», приведен в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.Этот список закрыт. Если в нем нет расходов, то «упрощенный» не вправе принимать их в качестве расходов в налоговом учете (письма Минфина от 24.01.2011 № 03-11-06 / 2/08 и от 16.12.2011). 2011 № 03-11-26.02.174). В ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, и об этом неоднократно напоминали налоговые органы, например, в письме ФНС РФ по г. Москве от 19.12.2007 № 18-11 / 3 / [email protected] Соответственно, «упрощенный» не может учитывать расходы на консультации.
Однако не все так просто. Если компания сама предоставляет консалтинговые и информационные услуги и это ее основной вид деятельности, то расходы на консультации других компаний можно считать материальными затратами и учитываться при расчете упрощенного налога на основе суб.
5 шт. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Судьи согласны с таким подходом (постановление Федеральной антимонопольной службы по Приволжскому округу от 25 марта 2010 г.A12-17138 / 2009).
Если консультирование не является основным видом деятельности, то полученные консультационные услуги не могут быть приняты во внимание. Часто консалтинг можно переквалифицировать в услугу из перечня утвержденных налоговыми органами. Например, налоговые инспекторы не возражают против получения бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг «плательщиками упрощенного налога» (подпункт 15 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ). В уже упомянутом письме ФНС РФ по Москве от 19.12.2007 № 18-11 / 3 / [email protected] налоговые органы отказали плательщику по упрощенной системе налогообложения в учете затрат на консультационный семинар аудиторской фирмы. Кроме того, инспекторы против отнесения аудиторских консультаций к стоимости аудиторских услуг (письмо ФНС РФ по г. Москве от 29 августа 2005 г. № 18-03 / 3/60707). Однако в этом споре можно опираться на ст. 7 Закона «Об аудиторской деятельности» от 30 г.12.2008 № 307-ФЗ, в котором говорится, что аудит — это не только независимая проверка отчетности клиента, но и ряд других услуг (настройка и автоматизация бухгалтерского учета, консультации в области налогового и управленческого учета и т. Д.) . То есть консультационный семинар аудиторской фирмы можно переквалифицировать в расходы на аудиторские услуги, и их можно полностью включить в расходы по упрощенной системе налогообложения (письмо Минфина РФ от 04.08.2005 № 03-11-04 / 2/37).
Таким образом, в некоторых случаях консультационные услуги могут быть учтены в расходах при исчислении упрощенного налога, но необходимо обосновать необходимость консультации и быть готовым к спору с инспекцией ФНС. Кроме того, вам следует позаботиться об основном источнике затрат на консультации.
Требования к документации для списания затрат на консультации
Для учета консультационных услуг в расходах необходимо проверить их по критериям признания: экономическая целесообразность, наличие подтверждающих документов и ориентация на получение дохода (п.
2 ст. 346.16 п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 29 января 2015 г. № 03-11-06 / 2/3237).
ВАЖНО! Налогоплательщик, а не налоговый инспектор, вправе определять экономическую целесообразность (определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 № 320-О).
В качестве подтверждающих документов необходимо использовать документы, подтверждающие понесенные затраты (счета-фактуры, акты оказания услуг, контракты, счета-фактуры, протоколы консультации и т.).
ВАЖНО! Основной текст должен содержать наиболее конкретную формулировку. Чем больше у вас будет доказательств того, что консультация принесла организации экономически измеримые выгоды, тем больше вероятность того, что налоговые органы не возьмут на себя расходы на консультацию.
Первичные документы должны быть правильно оформлены и не должны содержать ошибок, неточностей или неточной информации.
Первичная обмотка должна храниться не менее 5 лет. Подробнее об этом читайте в материале .
Помимо первичной документации подготовьте информацию, подтверждающую пользу полученного совета.
Результат
Если затраты на полученные консультации не могут быть квалифицированы как затраты на бухгалтерский учет, аудит, юридические услуги или материальные затраты, то их невозможно будет признать затратами для целей расчета упрощенной системы налогообложения.
Как отразить получение консультационных услуг в бухгалтерском учете читайте в статье .
Налогоплательщик, получивший имущество по договору в безвозмездное пользование, включает доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый на основе рыночных цен на аренду идентичного имущества.
Расходы принимаются за отчетные периоды равными долями, независимо от момента приобретения (строительства, изготовления) основных средств.
Суммы возмещения арендаторами услуг связи учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Эти обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.
Разумные и документально подтвержденные расходы на приобретение прав на использование программ для ЭВМ могут быть учтены при налогообложении, если они осуществляются в соответствии с договором, заключенным с правообладателем на эту программу.
Независимо от количества выданных индивидуальным предпринимателям патентов, общая средняя численность наемных работников по всем видам деятельности, облагаемым налогом по упрощенной системе налогообложения на основе патентов, не должна превышать 5 человек за налоговый период.
Правопреемник — вновь образованное юридическое лицо при исполнении обязательств по уплате единого налога реорганизованного юридического лица должно применять ранее выбранную систему налогообложения.
Условия перехода на упрощенную систему налогообложения …
Ю.В. Воронцова Начальник налогового управления юридических лиц УМНС России по Приморскому краю, 9 сентября 2004 г.
Ответ на этот вопрос лежит в области метода учета доходов и расходов в бухгалтерском учете, который вы применяете в соответствии с вашей учетной политикой.
На данный момент ничего не изменилось.
Расходы по оплате товаров, предназначенных для дальнейшей продажи, признаются расходами при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, были они оплачены покупателем или нет.
При расчете суммы уплаченного налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2007 год учитываются взносы по обязательному страхованию, уплаченные в 2007 году.При расчете суммы налога за I квартал 2008 года страховых взносов, уплаченных в декабре 2007 года
Что касается прошедшего 2012 года, условия зачета взносов в налог USN кардинально изменились!
.
Добавить комментарий