Сколько стоит содержание ИП в 2020 году?

Государство говорит, что стоимость содержания ИП без наемных работников в 2020 году состоит из взносов в размере 40 874 ₽ и 6% годовых на «упрощенке». Однако мы с этим не согласны — и вот почему.

Помимо налогов и взносов в 2020 году ИП платит множество «поборов»: от дополнительного процента на пенсии в ПФР до пошлин таможенникам за покупку товаров для бизнеса из-за рубежа.

Обязательные расходы ИП в 2020 году

1. Взносы

В 2020 году индивидуальные предприниматели, независимо от уровня дохода, платят государству обязательные фиксированные взносы:

• 32 448 ₽ — на пенсии
• 8 426 ₽ — на медицину
• +1% от дохода >300 000 ₽ — дополнительно на пенсии

Если первые два платежа проходят через Федеральную налоговую службу, то третий — через Пенсионный фонд РФ.

Итого годовая сумма обязательных взносов рассчитывается по формуле:

S = 32 448 + 8 426 + (Доходы – 300 000) x 1

Несложный расчет показывает, что при годовом доходе в 1 200 000 ₽ размер взносов ИП составит 49 874 ₽.

2. Налоги

Сумма уплаты налога зависит от выбранной системы налогообложения:

• УСН 6% («Доходы») — упрощенная система, на которой ИП поквартально платит 6% со всех доходов. При доходе в районе 60 000 ₽ в месяц налог можно снизить вплоть до нуля, если вовремя вносить авансовые платежи:

Как это работает? ИП Михайлов заработал 840 000 ₽ за 2020 год. Сумма к уплате по УСН «Доходы» равняется 840 000 x 6% = 50 400 ₽. Но Михайлов может вычесть из нее сумму фиксированных взносов, так как он вносил авансы ежеквартально и точно в срок. В таком случае, сумма к уплате по налогам составит не 50 400 ₽, а всего 9 526 ₽ (50 400 – 32 448 – 8 426).

• УСН 15% («Доходы минус расходы») — еще одна упрощенная система, на которой ИП платит 15% с разницы между доходами и расходами. Подходит тем, у кого высокие производственные расходы.
• ПСН («Патент») — налоговый режим, на котором ИП платит стоимость патента. Она формируется как налоговая база, умноженная на ставку в процентах. Размер налоговой базы — теоретический, его определяют региональные законы для каждого вида деятельности.
• ОСН («общая система») — самый затратный режим для крупных ИП, которые зарабатывают более 200 000 000 ₽ в год. ОСН сочетает несколько налогов: на прибыль (20%), НДС (20%), НДФЛ (0/10/13%), на имущество (до 2,2%).

Дополнительные затраты ИП в 2020 году

Большинству предпринимателей невозможно работать без расчетного счета в банке, онлайн-кассы, налогового сопровождения и наемных работников.

Расчетный счет

Стоимость обслуживания расчетного счета может быть нулевой, однако в договоре будет прописана комиссия за снятие наличных через банкомат или перевод на личный карточный счет — обычно 1%. То есть, если вы не платите банку за РКО, но снимаете каждый месяц 120 000 ₽, то комиссия составит 1200 ₽. Если «бесплатный сыр» вас не устраивает, всегда можно найти солидный банк с тарификацией РКО пределах 500-1500 ₽ в месяц.

Онлайн-касса

ИП подбирают кассовое оборудование под вид деятельности. Курьеру подойдет небольшая автономная касса за 9 000 ₽, тогда как общепиту нужен большой POS-терминал за 65 000 ₽. Кроме покупки онлайн-кассы необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных — услуга стоит около 3000 ₽ в год за одно устройство.

Бухгалтерское обслуживание

Стоимость бухгалтерского обслуживания зависит от специфики деятельности бизнеса и количества операций. Компания «Дельта Финанс» ведет бухгалтерию ИП под ключ и решает все вопросы предпринимателя недорого — от 4900 ₽ в месяц.

Налоги за сотрудников

Зарплата каждого сотрудника ИП также облагается налогами и взносами:

• 13% — НДФЛ
• 22% — выплата на пенсионное страхование (ПФР)
• 5,1% — выплата на медицинское страхование (ФОМС)
• 2,9% — выплата на социальное страхование (ФСС)

Для некоторых бизнесменов с наемными сотрудниками в 2020 году предусмотрены льготы.

Что еще может понадобиться в первый год работы ИП?

Перед тем, как открыть дело, изучите нишу и узнайте, на что еще отложить деньги. Например:

• Кафе и бары — покупают лицензию на алкоголь (65 000 ₽).
• Строительные бригады — получают сертификаты ISO и допуски СРО.
• Поставщики зарубежных товаров — платят таможенные пошлины.

Хотите экономить на налогах и взносах, получать льготы и субсидии? Закажите персональную консультацию бухгалтера «Дельта Финанс» по Skype, телефону или в офисе. Специалист с 15-летним опытом проконсультирует вас, поможет выбрать оптимальную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с первого раза.

ЕНВД для ИП в 2020 году: какие изменения

В 2020 году отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте. Они теряют это право, если продают маркированную обувь, лекарства, меховую одежду и аксессуары. Рассказываем, когда начинают действовать ограничения для этих товаров, на какую систему налогообложения перейти и сколько остальным магазинам еще можно работать на ЕНВД.

ЕНВД и патент для ИП и ООО. Какие изменения?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) могут применять индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются розничной торговлей в магазинах и павильонах с залом не больше 150 кв.

 м и без него. Они платят фиксированный налог четыре раза в год. Размер налога не зависит от доходов.

Патент доступен предпринимателям, которые торгуют в помещениях не больше 50 кв. м и в павильонах. ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов. пп 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК

С 2020 года к розничной торговле больше не относят продажу обуви, некоторых лекарств, одежды и аксессуаров из натурального меха. Все эти товары теперь маркируют кодами Data Matrix. Это значит, что торговать ими на ЕНВД и патенте больше нельзя.

п. 58 ст. 2 325-ФЗ

Налоговая автоматически переводит налогоплательщиков, которые продают эти товары, на общую систему налогообложения (ОСНО) и штрафует. Им придется заплатить больше налогов в конце квартала, чем на ЕНВД и патенте, и штраф — 20% от неуплаченной суммы.

Положение закона вступило в силу с 1 января 2020-го. Когда предприниматель теряет право на работу с этими режимами, зависит от товаров, которыми он торгует. ст. 122 НК РФ

Маркировка обуви и ЕНВД

Маркировка всей обуви стартовала с 1 июля 2019 года. Это не значит, что новые коды Data Matrix нужно клеить прямо с этой даты. Процесс разделен на этапы: в прошлом году обувные магазины регистрировались в системе «Честный знак», с октября 2019 до 1 марта 2020 — должны промаркировать остатки на витринах и на складе. Позднее оборот обуви без маркировки запрещен.

письмо Минфина № 03-11-09/92662

Министерство финансов России пояснило, что продавцы обуви вправе работать на ЕНВД и патенте до 1 марта 2020-го. Они должны будут сменить налоговый режим до того, как продадут первую маркированную пару.

Маркировка лекарств и ЕНВД

Аптекам теперь тоже нельзя работать на ЕНВД и патенте. Они продают лекарства, подлежащие маркировке.

С октября 2019 года маркируют только часть лекарств — те, что входят в перечень высокозатратных нозологий. Это препараты для больных гемофилией, муковисцидозом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, рассеянным склерозом, для пациентов после трансплантации органов и тканей.

О маркировке лекарств на «Честном знаке»

С июля 2020-го маркировка станет обязательной для продавцов всех лекарств.

Аптеки утрачивают право на ЕНВД и патент с начала 2020 года.

Маркировка меховой одежды и ЕНВД

Права на ЕНВД лишаются предприниматели, которые продают одежду и аксессуары из натурального меха. Минфин пояснил, что речь идет об одежде из норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и другого меха.

письмо Минфина № 03-11-11/85747

Под ограничения не попадает другая одежда, которую будут маркировать с 2021 года: верхняя одежда без меха, кожаные изделия и блузки. Продавцы этих товаров могут работать на ЕНВД и патенте.

Шубы и аксессуары из меха маркируют с 2016 года, их нельзя продавать на ЕНВД и патенте с 1 января 2020-го.

Маркировка без рисков с Дримкас Ключом

С Ключом пользователь кассы не тратит время, чтобы отслеживать новые требования к маркировке, — мы берем это на себя.

ПОДРОБНЕЕ

На какую систему перейти

Индивидуальный предприниматель может перейти с ЕНВД на общую систему или упрощенку. Нужно только понять, что для него выгоднее.

Упрощенка с объектом «доходы». ИП платит налог с доходов, расходы при этом не учитываются. Это выгодно при высокомаржинальном бизнесе, то есть когда затраты минимальны или их нет. Подходит для сферы услуг.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога обычно выше — от 5% до 15%. Это выгодно при низкомаржинальном бизнесе: когда затраты на закупку товаров, работ и услуг высокие. Подходит для розничной торговли.

Общая система. ИП платит НДС до 20%, с доходов — НДФЛ 13%. У этой системы самая большая налоговая нагрузка. Обычно ее применяют бизнесмены, которые не могут перейти на упрощенку из-за ограничений, например, на количество сотрудников. Либо они работают с контрагентами, которые требуют выставлять НДС.

Как перейти на другой режим

Для перехода на упрощенку до 31 декабря 2019 года надо было подать в налоговую заявление о переходе на упрощенную или общую систему налогообложения. п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса

Если предприниматель этого не сделал, можно подать заявление позднее. Для этого предприниматель уведомляет налоговую о переходе на упрощенку в течение 30 дней после отмены ЕНВД для его категории товаров.

При переходе на другую налоговую систему нужно настроить кассу:

1. Убедиться, что на онлайн-кассе установлена актуальная прошивка. В связи с введением маркировки или при переходе на общую систему может потребоваться обновление.
2. Перерегистрировать кассу без подачи заявления в налоговую и указать новую систему налогообложения.
3. При переходе на ОСН заменить фискальный накопитель (ФН), если он рассчитан на 36 месяцев. Такой ФН не предназначен для продажи товаров на общей системе, только для услуг.
4. Убедиться, что в чеке печатается правильная система налогообложения и ставка НДС.

При переходе на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» нужно учитывать, что не получится списать расходы на товары, которые предприниматель купил при работе на ЕНВД или патенте. письмо Минфина № 03-11-11/1128

Когда отменят ЕНВД для всех ИП

Правительство России дважды собиралось отменить ЕНВД в 2014 и 2018 году. Чиновники считают, что этот налог занижен и часто используется для серых схем. Но отказ от ЕНВД дважды откладывали. п. 8 ст. 5 № 97-ФЗ

В итоге ЕНВД решили отменить с 1 января 2021 года. По закону с этой даты больше не действуют положения Налогового кодекса, касающиеся этого налога.

Менее чем через год сменить систему налогообложения придется всем, кто работает на ЕНВД, независимо от того, продают ли они маркированные товары. У ИП, который хочет сэкономить на налогах, останется выбор между упрощенкой и патентом.

Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента

1. С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
2. С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
3. При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
4. Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
5. С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.

Активируйте Дримкас Ключ и забудьте о штрафах

Дримкас Ключ помогает продавать маркированные товары по закону. На кассу вовремя приходят обновления — магазин не рискует.

ПОДРОБНЕЕ

Отмена налогов за 2 квартал 2020 для ИП и компаний

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД 2
1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49. 3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом	52.23
2. Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
Деятельность музеев	91. 02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Производство изделий народных художественных промыслов	32.99.8
3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
5. Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
6. Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
8. Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96. 01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
10. Деятельность в области здравоохранения
Стоматологическая практика	86.23
11. Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах	45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	45. 19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	47. 6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2
12. Средства массовой информации и производство печатной продукции
Деятельность в области телевизионного и радиовещания	60
Деятельность сетевых изданий	63.12.1
Деятельность информационных агентств	63.91
Печатание газет	18. 11
Издание книг	58.11
Издание газет	58.13
Издание журналов и периодических изданий	58.14

КВЭД

КВЭД

Зачем частному предпринимателю коды КВЭД? Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности» используется в сфере государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей.

КВЭД предпринимательской деятельности – это систематизированная закодированная информация о направлении основного и второстепенных видов коммерческой деятельности.

В Регистрационной карточке на проведение государственной регистрации физического лица – предпринимателя (форма 10) необходимо указывать название основного и второстепенных видов деятельности и их коды согласно Классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010.

Основным будет считаться тот вид деятельности, который соответствует коду КВЭД, записанному первым в форме 10. Второстепенных направлений деятельности у субъекта хозяйствования может быть несколько. Законодательство не устанавливает их максимальное число.

Если вам необходимо записать в форму 10 большее число названий видов экономической деятельности, нежели предусмотрено строк для этого, нужные строки можно добавить в форму. При отказе госрегистратора принять «расширенный» документ можете внести в него несколько главных кодов КВЭД, а после регистрации дополнить перечень всеми требуемыми видами деятельности.

В настоящее время при регистрации физического лица – предпринимателя следует указывать коды и названия видов деятельности, пользуясь только Государственным классификатором – ДК 009:2010 (КВЭД 2012 Украина).

Неверное указание кода работники налоговых органов могут трактовать как получение дохода от незарегистрированного вида деятельности. Последствия такой ошибки зависят от избранной предпринимателем системы налогообложения.

К предпринимателям, работающим по общей системе налогообложения, применяются нормы п. 177.6 ст. 177 НКУ. Согласно данному пункту, в случае если ФЛП получает иные доходы, нежели от осуществления предпринимательской деятельности, в пределах избранных им видов деятельности, такие доходы облагаются налогом по общим правилам, установленным для физлиц. То есть доходы ФЛП, у которого в регистрационных данных нет нужного вида деятельности, облагаются налогом на доходы по ставке 18% и военным сбором по ставке 1,5%.

В данном случае исключение таких доходов из состава предпринимательских автоматически лишает права на формирование расходов по ним. В результате предприниматель уплатит налоги не с чистого дохода, а с общего (без учета расходов).

Особенно важно внимательно подбирать коды видов деятельности тем предпринимателям, которые планируют применять упрощенную систему налогообложения. Ведь эти коды будут указаны не только в регистрационной карточке предпринимателя, но и в реестре плательщиков единого налога.

Неправильное отражение кода и названия вида деятельности может трактоваться работниками налоговых органов как получение дохода от не указанного вида деятельности в реестре плательщика единого налога. Для плательщиков единого налога это чревато потерей права применять упрощенную систему. А единщики первой и второй группы дополнительно с такого дохода обязаны уплатить единый налог по ставке 15%.

Согласно п. 293.4 ст. 293 НКУ, к доходу, полученному от не указанной в Реестре плательщиков ЕН деятельности единщиками первой и второй групп, применяется ставка единого налога в размере 15%.

Кроме того, неверное указание названия вида деятельности согласно КВЭД ДК 009:2010 в заявлении на применение упрощенной системы налогообложения может вообще лишить предпринимателя возможности стать единщиком, поскольку не все виды деятельности разрешено осуществлять на упрощенной системе.

К доходам единщика третьей группы, полученным от незарегистрированных, но не запрещенных для работы на упрощенной системе налогообложения видов деятельности, повышенная ставка единого налога не применяется. Однако это не значит, что для него не важен правильный КВЭД.

НКУ (пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298) обязывает ФЛП-единщиков всех групп при осуществлении видов деятельности, не указанных в Реестре плательщиков ЕН, со следующего отчетного периода отказаться от применения упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель самостоятельно это требование не выполнит, регистрацию единщика при проверке аннулирует налоговая служба. Причем регистрация будет аннулирована задним числом – со следующего квартала после получения дохода от такой деятельности, с доначислением всех налогов, которые за этот период предприниматель уплатил бы на общей системе.

Таким образом, к выбору кодов КВЭД нужно относиться внимательно. Если же вам необходимо сменить КВЭД при изменении вида деятельности в регистрационной карточке, то госрегистратору следует подать форму 11, в которой указать все требуемые виды деятельности и их коды согласно КВЭД ДК 009:2010.

Предприниматель имеет право исключать указанные виды деятельности и добавлять новые столько раз, сколько ему это необходимо. Если записано несколько видов деятельности, но доход будет получен только по некоторым из них – это не считается нарушением.

Как выбрать правильный код КВЭД

Торговля

Торговля – вид деятельности, предполагающий передачу товара от продавца к покупателю за соответствующую плату. Различают оптовую и розничную продажу. Отличия данных видов торговли не касаются объема и количества продаваемого товара. Оптовиком законодательство рассматривает того, чей товар приобретается в целях повторной перепродажи. Виды деятельности для оптовой торговли содержатся в Разделе 46. Если вы продаете товар конечному потребителю – это считается розничной торговлей. Это и стоит учитывать при выборе кодов КВЭД.

Розничную торговлю классифицируют прежде всего по типу места торговли (розничная торговля в магазинах – группы 47.1–47.7; розничная торговля вне магазинов – группы 47.8–47.9).

Розничная торговля в магазинах включает розничную торговлю бывшими в употреблении товарами (класс 47. 79). Розничная торговля в магазинах в дальнейшем делится на специализированную (группы 47.2–47.7) и неспециализированную розничную торговлю (группа 47.1).

Специализированную розничную торговлю новыми товарами классифицируют по ассортименту товара, подлежащего продаже. Торговля вне магазинов детализирована по формам торговли, таким как розничная торговля с лотков и на рынках (группа 47.8) и другие формы розничной торговли, которые осуществляют вне магазинов, в частности: по почтовому заказу или через Интернет, путем доставки «от порога до порога», с помощью торговых автоматов и т. д. (группа 47.9).

Деятельность неспециализированных магазинов предполагает торговлю как продуктами питания, напитками или табачными изделиями, так и торговлю рядом других товаров, таких как одежда, мебель, бытовые приборы, косметические средства и т. п.

Специализированную розничную торговлю классифицируют по ассортименту товара, который подлежит продаже, а не по потребительской группе покупателей.

Специализированным считается тот торговый объект, который реализует товары одной группы, например продукты: рыбу, мясо, молочную, хлебную, кондитерскую продукцию и т. д.

Производство

Производственные виды деятельности содержатся в разделах 10–32 Секции С. Данная секция включает процессы физической или химической переработки материалов, веществ или компонентов в целях выпуска новой продукции. Переработанные материалы, вещества или компоненты получают из сырья, такого как продукция сельского, лесного и рыбного хозяйства, продукция других отраслей перерабатывающей промышленности. Существенное изменение, восстановление или реконструкцию товаров обычно считают деятельностью по переработке.

Производимая продукция может быть конечной (в смысле, что она пригодна для использования или потребления) или полуфабрикатом (в понимании, что она является исходным материалом для дальнейшего производства).

Производство специализированных компонентов и частей, аксессуаров и принадлежностей для машин и оборудования, согласно общему правилу классификации, относится к тому же классу, что и производство машин и оборудования, для которых эти части и аксессуары предназначены.

Производство неспециализированных компонентов и запасных частей к машинам и оборудованию классифицируются в соответствующих классах секции C «Перерабатывающая промышленность» независимо от того, к каким машинам или оборудованию эти элементы могут быть пристроены.

Составление комплектующих частей и деталей в процессе изготовления продукции рассматривают в производстве. Производство включает составление промышленной продукции как из компонентов, изготовленных самостоятельно, так и из приобретенных компонентов.

Как закрыть ИП в Казахстане в 2021 году

Закрытие ИП в Казахстане в 2021 году: Pxfuel

Процедуру закрытия ИП упростят в Казахстане в 2021 году. Об этом рассказал глава Министерства финансов Ерулан Жамаубаев на одном из недавних заседаний. Пока новые законы находятся в разработке, индивидуальным предпринимателям необходимо знать, как закрыть ИП по действующему законодательству.

Как закрыть ИП в Казахстане: процедура

Для индивидуальных предпринимателей разрабатывается мобильное приложение «E-Salyq Business». Также планируется комплекс мер, которые упростят закрытие ИП и оплату налогов в 2021 году: налогоплательщикам не придется посещать соответствующие структуры и пользоваться онлайн-порталами.

Об этом сообщил Ерулан Жамаубаев на заседании, на котором поднимались вопросы налогового и таможенного администрирования, а также обсуждалось развитие возобновляемых источников энергии.

Приложение обеспечит не только приостановление деятельности ИП, но и упростит регистрацию индивидуального предпринимателя, представление налоговой отчетности, исключит комиссию и оплату услуг оператора фискальных данных.

Читайте также

Процедуру закрытия ИП упростят в Казахстане

Отметим, что Минфин уже не первый раз старается упростить для предпринимателей решение бюрократических вопросов. Пока приложение не заработало, можно воспользоваться другими способами закрытия ИП.

Как закрыть ИП в Казахстане? В Налоговом кодексе РК перечислены условия, при которых возможно прекращение деятельности отдельных категорий ИП. На данный момент индивидуальные предприниматели могут воспользоваться такими упрощенными способами:

Без посещения налоговой

Первым делом необходимо посетить официальный портал Комитета госдоходов, на котором следует зарегистрироваться и подать заявление о прекращении деятельности. Для этого владельцу ИП в Казахстане необходимо выполнить следующее:

1. Проверить наличие задолженностей на сайте Комитета. Если долги есть, то выполнить фискальные обязательства.
2. Сформировать ликвидационную отчетность в электронном виде и отправить в территориальные органы госдоходов, которые располагаются ближе всего к ИП владельца.
3. Если есть кассовый аппарат, то его необходимо снять с учета и предоставить соответствующее налоговое заявление.
4. Перейти на сайт Егов, на котором предоставляется возможность подачи электронного заявления. Также можно уведомить территориальный орган госдоходов по месту нахождения письмом на электронную почту.

Читайте также

Как изменить цель использования пенсионных накоплений

Закрытие ИП онлайн

Закрытие ИП онлайн: Pxhere

Как закрыть ИП в Казахстане онлайн? Для этого воспользуйтесь домашним или рабочим компьютером с выходом в интернет. Перейдите на портал электронного правительства и выполните следующие действия:

1. Ликвидация ИП невозможна без авторизации на государственном ресурсе, поэтому зарегистрируйтесь и закажите онлайн-услугу.
2. Заполните заявление.
3. К заявлению прикрепите требуемый перечень документов (приведен ниже).
4. Оплатите пошлину за оказанную услугу.

Отметим, что представленная электронным правительством услуга бесплатная для представителей малого и среднего бизнеса.

Воспользоваться упрощенным вариантом закрытия ИП онлайн могут не все предприниматели. Упрощенный режим предусмотрен в следующих случаях, указанных в Налоговом кодексе (статья 43-1):

• при отсутствии налоговой задолженности и долгов по социальным платежам;
• если юридическое лицо не является плательщиком НДС;
• если предприятие заявителя не производит и не реализует дизельное топливо, бензин (кроме авиационного), табачные изделия, этиловый спирт, алкоголь;
• если ИП не связано с игорным бизнесом;
• при отсутствии совместной деятельности.

Читайте также

QR-пропуск для путешествий ввели в трех странах ЕАЭС. Казахстану предложили присоединиться

Как закрыть ИП в Казахстане: документы

Как закрыть ИП в Казахстане: Pixabay

Как закрыть ИП в Казахстане по упрощенке? Для этого к заявлению, поданному через портал электронного правительства, необходимо прикрепить такие документы, как:

• подтверждение публикации в СМИ объявления о прекращении заявителем юридической деятельности;
• подтверждение ликвидации печати юридического лица;
• решение об окончании деятельности, подтвержденное нотариусом;
• справка от НБ РК об аннулировании акций, если заявитель относится к акционерному обществу;
• заявление для закрытия филиала или представительства, а также положение, которое регламентирует порядок образования, права и обязанности.

Также индивидуальные предприниматели могут воспользоваться услугами НАО «Государственная корпорация “Правительство для граждан”», обратившись в ближайший территориальный офис.

Как приостановить ИП? Для начала сформируйте заявления о прекращении деятельности для регистрирующего органа (ст. 67-1). Официальную форму для заполнения найдете на портале ЕСПИ. К заявке следует прикрепить такой перечень документов:

Читайте также

В каких городах Казахстана уже внедрили пропускную систему по QR-коду

1. Печать юридического лица, с которым у заявителя партнерские отношения, поскольку третья сторона — собственник имущества. В случае частного предпринимательства печать не понадобится.
2. Объявление в СМИ, которые действуют на территории Казахстана, подтверждающее ликвидацию бизнеса.
3. При наличии печати юридического лица необходимо представить документ, который подтверждает ее уничтожение.
4. При необходимости предоставляется документ, который подтверждает аннулирование акций и облигаций.
5. Чеки об оплате регистрационного сбора и услуг ГК «Правительство для граждан».

Заявление о прекращении частной предпринимательской деятельности необходимо подать только после публикации соответствующего инфоповода в СМИ. После опубликованной новости должно пройти минимум два месяца, чтобы можно было ликвидировать ИП в офисе НАО «Государственная корпорация “Правительство для граждан”».

Читайте также

Минздрав о приложении Ashyq: Информация никуда не передается

Из статьи узнали, как в 2021 году закрыть частное предприятие. В планах правительства разработать мобильное приложение, которое упростит в разы не только данную процедуру, но и ведение финансов. Важно, чтобы налоговая отчетность ИП была приемлема для государственных органов. Тогда процедура ликвидации пройдет успешно.

Оригинал статьи: https://www.nur.kz/fakty-i-layfhaki/1714705-kak-zakryt-ip-v-kazahstane/

Депутатские запросы — Официальный информационный ресурс Премьер-Министра Республики Казахстан

Премьер-Министр — Аскар Мамин

Установление инвалидности с определением ее причин и сроков осуществляется в соответствии с Правилами проведения медико-социальной экспертизы, утвержденными приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан.

При этом, обязательными документами, необходимыми для проведения медико-социальной экспертизы (далее – МСЭ), являются 4 документа, из которых 3 поступают из интегрированных информационных систем и медицинская карта амбулаторного пациента для анализа динамики заболевания.

Все остальные документы предоставляются по мере необходимости (к примеру, документ, подтверждающий факт участия в системе обязательного социального страхования – в случае первичного установления степени утраты общей трудоспособности, копия акта о несчастном случае, связанном с трудовой деятельностью – в случае производственной травмы или профессионального заболевания и т.д.), часть из которых поступают в электронном формате.

Вместе с тем, в настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разрабатывается проект приказа по внесению изменений и дополнений в Правила проведения медико-социальной экспертизы в части оптимизации предоставляемых документов на МСЭ посредством полной интеграции информационных систем государственных органов с базой МСЭ.

Приложение

Касательно принятия мер по упрощению процедуры прохождения медицинского освидетельствования для получения инвалидности жителями сельской местности

Действующим законодательством регламентировано проведение медико-социальной экспертизы (далее – МСЭ) по месту расположения отделов МСЭ, на выездных заседаниях и заочно.

Выездные заседания и заочные освидетельствования предусмотрены в целях приближения оказания государственной услуги по установлению инвалидности к месту проживания/нахождения человека, если лицо по состоянию здоровья либо по некоторым обстоятельствам не может явиться на МСЭ (на базе лечебно-профилактических учреждений (ЛПУ) в районах, в том числе сельских, на дому, в стационаре по месту лечения, в следственных изоляторах и т.д.).

Ежегодно каждое 4 заседание проводится на выезде, так в 2018 году проведено 21,7 тыс. заседаний, из них 5,2 тысячи выездных, на которых освидетельствованы более 60 тыс. чел. (к примеру, на дому состоялось 1,5 тыс. заседаний, где освидетельствованы 6,3 тыс.чел., на базе ЛПУ в районных центрах — 3,1 тыс. заседаний и 42,4 тыс.чел. соответственно).

В случае, когда освидетельствуемое лицо нетранспортабельно и/или находится на стационарном лечении за пределами обслуживаемого региона –освидетельствование проводится заочно, на основании представленных документов в соответствии с Правилами проведения медико-социальной экспертизы, утвержденными приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 января 2015 года № 44 (далее – Правила МСЭ).

С целью обеспечения доступности в сельской местности первичная медико-санитарная помощь может оказываться в передвижных медицинских комплексах, в консультативно-диагностических поездах с выездом к месту проживания в населенные пункты, расположенные на значительном удалении от медицинской организации и (или) имеющих плохую транспортную доступность с учетом климатогеографических условий.

При оказании услуг, медицинские поезда располагаются на железнодорожных станциях и оказывают услуги жителям станций и прилегающих сельских населенных пунктов. Передвижные медицинские комплексы обеспечивают охват 1800 населенных пунктов.

В соответствии с Правилами оказания консультативно-диагностической помощи, услуги передвижных медицинских комплексов включают консультацию 6 специалистов (терапевт, хирург, акушер-гинеколог, оториноларинголог, офтальмолог, стоматолог), лабораторные услуги, ультразвуковую и рентгенологическую диагностику (по итогам 2018 года медицинскими услугами передвижных медицинских комплексов охвачено 1 763 сельских населенных пунктов и осмотрено 826 102 человек. При этом, в результате профилактического осмотра выявлено 88 609 больных, из них оздоровлено 29 440 (33,2%) человек. В текущем году планируется обеспечить охват не менее 865 тысяч человек).

Вместе с тем, передвижные медицинские комплексы не имеют широкий спектр оснащения для проведения полных диагностических, лечебных и реабилитационных мероприятий для направления пациентов на консультацию МСЭ. Кроме того, основанием для проведения МСЭ является направление врачебно-консультативной комиссии медицинской организации.

В этой связи, прохождение медицинского обследования для получения инвалидности, используя возможности передвижных медицинских комплексов, считаем нецелесообразным.

Касательно рассмотрения возможности интегрирования работы информационных систем по заочному освидетельствованию (переосвидетельствованию) нетранспортабельных лиц, а также лиц, проживающих в отдаленных населенных пунктах, по принципу «одного окна»

С июня 2018 года проводится пилотный проект по оказанию государственной услуги «Установление инвалидности, степени утраты трудоспособности и определение потребности в мерах социальной защиты» в автоматизированном заочном режиме (далее – пилот).

В рамках пилота в 7 регионах страны, наряду с очным освидетельствованием, проводится заочное освидетельствование услугополучателя независимыми экспертами МСЭ, на основании обезличенных медицинских документов, поступивших в электронном формате, посредством интеграции информационных систем министерств здравоохранения, труда и социальной защиты населения.

В настоящее время Министерством труда и социальной защиты населения разработан проект совместного приказа «О запуске государственной услуги «Установление инвалидности и/или степени утраты трудоспособности и/или определение необходимых мер социальной защиты» заочно в пилотном режиме», который находится на стадии согласования с заинтересованными государственными органами и до конца текущего года планируется проведение заочного освидетельствования по всей республике при первичном и повторном направлении на МСЭ по определенным заболеваниям, требующим незначительный объем диагностических и функциональных обследований, достоверно подтверждающих вынесенный клинико-функциональный диагноз.

Необходимо отметить, что на основании данных, поступивших из информационных систем медицинских организаций, будет проводиться не только заочное освидетельствование, но и оказание проактивных услуг, связанных с установлением инвалидности (назначение пособий по инвалидности, социальной выплаты по утрате трудоспособности, реализация мероприятий индивидуальной программы реабилитации).

Таким образом, по итогам пилота в дальнейшем предусматривается обращение пациента с заявлением на проведение МСЭ только в одну организацию — медицинскую, с исключением этапа посещения отдела МСЭ и необходимости подачи заявления на назначение социальных пособий.

Касательно направления на МСЭ без проведения лечебно-реабилитационных мероприятий после установления диагноза «Онкологические заболевания 4 стадии»

Согласно законодательству медицинские организации после проведения комплекса диагностических, лечебных и реабилитационных мероприятий, подтверждающих стойкое нарушение функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм и дефектами направляют на МСЭ лиц не ранее 4 месяцев с момента наступления временной нетрудоспособности или установления диагноза, за исключением лиц с анатомическими дефектами и неизлечимых больных со значительными или резко выраженными нарушениями функций организма и отсутствием реабилитационного потенциала.

В этой связи, пациенты с онкологическими заболеваниями 4 стадии могут быть направлены на МСЭ ранее установленного срока без проведения в полном объеме лечебно-реабилитационных мероприятий.

Касательно увеличения сроков переосвидетельствования инвалидности до 5-ти лет пациентам с онкологической патологией, больным с почечной и печеночной недостаточностью, хронической сердечной недостаточностью, со стойкими нарушениями функции организма

Вопрос установления срока инвалидности на 5 лет лицам старше восемнадцатилетнего возраста рассматривается Министерством труда и социальной защиты населения в рамках проекта приказа по внесению изменений и дополнений в Правила МСЭ, которым будет утвержден Перечень заболеваний, дефектов, при которых инвалидность лицам старше 18 лет устанавливается сроком на 5 лет.

Касательно установления бессрочной группы инвалидности при двусторонней тугоухости 3-4 степени

Установление инвалидности лицам с нарушением слуха осуществляется в зависимости от степени функциональных нарушений слуха, речи и с учетом сопутствующих патологий, а также эффективности слухопротезирования.

К примеру, двусторонняя тугоухость IV степени с невозможностью слухопротезирования является показанием для установления третьей группы инвалидности бессрочно лицам старше 18 лет.

У детей отсутствие слуховой функции (двусторонняя тугоухость III степени) относится к состояниям, при которых инвалидность устанавливается сроком на 5 лет.

При этом, при проведении МСЭ ребенку с нарушением слуха, принимается во внимание эффективность слухопротезирования, способность к обучению (общеобразовательная школа, специализированная школа, обучение по вспомогательным программам), наличие/отсутствие сопутствующих заболеваний, дефектов развития (нарушение языковых, речевых, психических функций) и т.д.

При положительных результатах проведения комплекса реабилитационных мероприятий и отсутствии ограничений жизнедеятельности, инвалидность не устанавливается.

Необходимо отметить, что в Республике Казахстан все больше проводятся высокотехнологичные операции, способствующие профилактике инвалидности и улучшению качества жизни человека, одними из которых являются операции по кохлеарной имплантации — единственным эффективным методом реабилитации лиц с тяжелыми нарушениями слуха.

С 2007 года прооперированы более 1600 чел. за счет государственного бюджета. Кроме того, государством выделяются финансовые средства на последующую реабилитацию данной категории лиц (на слухоречевую реабилитацию, замену устаревших речевых процессоров к кохлеарным имплантам).

Касательно расширения перечня заболеваний для детей, при котором устанавливается инвалидность детям до 16-ти лет, особенно при врожденных патологиях и включения в Перечень необратимых анатомических дефектов, при которых лицам старше восемнадцати лет группа инвалидности устанавливается без срока переосвидетельствования — врожденные и приобретенные патологии тяжелой степени

Работа по изучению вопросов расширения медицинских показаний, при которых ребенок до 16 лет признается инвалидом, Перечня необратимых анатомических дефектов, при которых лицам старше 18 лет группа инвалидности устанавливается без срока переосвидетельствования, проводится на регулярной основе, с учетом реабилитационного прогноза и потенциала нозологических форм заболеваний и дефектов, а также развития высокоспециализированной медицинской помощи (проведение малоинвазивных хирургических вмешательств на сердце – стентирование, АКШ, кохлеарная имплантация, эндопротезирование, операции с применением лазерных технологий и др. ).

К примеру, за последние годы, Перечень анатомических дефектов увеличился с 27 до 49.

Кроме того, в целях совершенствования законодательства в сфере социальной защиты населения и модернизации службы МСЭ Министерством труда и социальной защиты рассматриваются вопросы расширения функциональных изменений и патологических состояний, при которых инвалидность устанавливается на срок до достижения шестнадцатилетнего возраста, а также Перечня анатомических дефектов.

При этом, необходимо отметить, что вопрос установления инвалидности бессрочно, без соблюдения установленных сроков, при эпилепсии и врожденной катаракте не рассматривается, учитывая достижения медицины в лечении данных патологий.

Кроме того, поражения глаз и его придатков приводят к той или иной степени нарушения остроты и поля зрения, показатели которых являются основными критериями в определении степени ограничений жизнедеятельности лица с нарушением зрения.

Например, при неэффективности оперативного вмешательства при врожденной катаракте одного глаза и остроте зрения данного глаза равным 0 (ноль), устанавливается третья группа инвалидности бессрочно.

Касательно пересмотра и расширения перечня заболеваний, для которых устанавливается срок временной нетрудоспособности более 2-х месяцев

Перечень заболеваний, для которых установлен срок временной нетрудоспособности более двух месяцев, утвержден приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 28.12.2015 года № 1033, в который входит более 400 наименований.

Вопрос расширения данного перечня будет рассмотрен в рамках работ по совершенствованию нормативных правовых актов в сфере здравоохранения.

Касательно разработки перечня заболеваний (медицинских показаний) для пациентов от 18-ти лет и старше, подлежащих направлению на МСЭ

Социальная защита инвалидов в Республике Казахстан выстроена на основе медико-социальной модели, заключающейся в синтезе двух составляющих: медицинского (диагноз, необходимая медицинская помощь, медицинская реабилитация и т.д.) и социального аспекта (помощь лицу с инвалидностью в преодолении разных барьеров и полноценной интеграции в общество, наравне с другими). В соответствии с этой стратегией, установление инвалидности осуществляется с учетом не только нозологических форм заболеваний, проведенного комплекса лечебно-диагностических мероприятий, но, в основном, с учетом степени ограничений жизнедеятельности, к которым приводят те или иные заболевания (ограничение способности к самообслуживанию, к самостоятельному передвижению, к обучению, к трудовой деятельности, к ориентации, к общению и т.д.).

Вместе с тем, в Международную статистическую классификацию болезней 10 (Х) пересмотра включены около 50 тысяч кодов заболеваний, травм, и пациенты с различными патологиями, при наличии стойких нарушений функций организма и ограничений жизнедеятельности, имеют право быть направленными на МСЭ.

Учитывая изложенное, считаем нецелесообразным разработку перечня заболеваний (медицинских показаний) для пациентов от 18-ти лет и старше, подлежащих направлению на МСЭ, во избежание ущемления их прав.

Касательно разработки индивидуальной программы реабилитации членами ВКК

Раннее вмешательство и своевременная медицинская реабилитация являются основополагающими факторами в профилактике инвалидности.

В этой связи, поднимаемые вопросы касательно обеспечения по показаниям, до установления инвалидности, нужными реабилитационными мероприятиями на уровне медицинских организаций актуальны.

Обеспечение пациентов санаторно-курортным лечением, сурдотехническими средствами и ранним протезированием на основании медицинской части индивидуальной программы реабилитации пациента, через систему обязательного социального медицинского страхования, позволит, в соответствии с лучшими мировыми практиками, перейти на раннюю реабилитацию, сократит маршрут пациента и снизит административные барьеры в получении медико-социальных услуг.

Учитывая изложенное, вопрос разработки индивидуальной программы реабилитации медицинскими организациями на обеспечение пациентов/инвалидов рядом реабилитационных мероприятий будет рассмотрен заинтересованными министерствами в ходе совершенствования законодательства в сфере здравоохранения и социальной защиты населения.

 

2020-2021 Федеральные налоговые категории и ставки налога на прибыль

Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

3

		987,50 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долл. США
		4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40,125 долл. США
		14 605,50 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов
		33 271,50 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов
		47 367 долларов. 50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США
		156 235 долларов США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

		9 1975 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов США
		9 235 долларов США плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов США
		29 211 долларов США плюс 24% суммы свыше 171 050 долларов США
		66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов
		94735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов
		167 307 долларов.50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

Женат, подача отдельно

76

		987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долларов
		4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США
		14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США
		33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США
		47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США
		83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14100 долларов США

6162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53700 долларов США

13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов

31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

2021 федеральные налоговые ставки

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Разверните статус подачи, который относится к вам.

3

		995 долларов плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов
		4664 долларов плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов
		14 751 доллар плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов
		33 603 доллара плюс 32% от суммы свыше 164 925 долларов
		47 843 доллара плюс 35% от суммы свыше 209 425
		157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

		1990 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов США
		9328 долларов плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов
		29 502 доллара плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов США
		67 206 долларов плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов
		95 686 долларов плюс 35% от суммы сверх 418 850 долларов
		168 993 долларов. 50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

В браке, подача отдельно

		995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США
		4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США
		14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США
		33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США
		47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США
		84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

		1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США
		6220 долларов США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долларов США
		13 293 долларов США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долларов США
		32 145 долларов США плюс 32% от суммы свыше 164 900 долларов США
		900 46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США
		156 355 долларов США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

Как работают налоговые шкалы

В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

• Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами облагаются более низкими ставками федерального подоходного налога.

• Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

• Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель с налогом на прибыль 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. Фактически, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

• Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в категорию 22%. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

• Это касается только федеральных подоходных налогов. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или полное отсутствие подоходного налога.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода. Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы подаетесь на одного подателя и имеете налогооблагаемый доход в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения суммы вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

• Налоговые льготы непосредственно уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

• Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей максимальной ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

2019 налоговые категории и ставки

2019 федеральные налоговые ставки

			В браке, подача отдельно

2018 налоговые скобки и ставки

2018 Федеральный подоходный налог

9001 6

			В браке, подача отдельно

2017 налоговые группы и ставки

2017 Федеральные налоговые группы

			В браке, подача отдельно

Налоговые категории и ставки 2016 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2016 г.

			В браке, подача отдельно
9 0024

2015

налоговые льготы и ставки

Группа федерального подоходного налога на 2015 год

			Женат, подача документов отдельно

Налоговые льготы и ставки 2014 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2014 г.

			900 02 В браке, подача отдельно

Уровни и ставки налога на прибыль 2013 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.

			Женат, подача отдельно

900 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Рейтинги федерального подоходного налога на 2012 г.

			В браке, подача отдельно

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

Ваш путеводитель по налоговым ставкам, скобкам, вычетам и кредитам на 2020 год

Медицинские и стоматологические расходы

Если ваши медицинские и стоматологические расходы превысят 7,5% вашего AGI, вы можете вычесть их из налоговых деклараций за 2020 и 2021 годы, если вы выберете детализацию.

Государственные и местные налоги

Как в 2020, так и в 2021 году вы можете вычесть до 10 000 долларов США в качестве налога с продаж, подоходного налога и налога на имущество штата в размере до 10 000 долларов США, если ваш статус регистрации не связан с подачей отдельно.В этом случае вы можете вычесть только 5000 долларов.

Если вы живете в штате с высокими налогами, например Калифорния или Гавайи, этот вычет может оказаться не таким полезным, как в прошлые годы.

Проценты по ипотеке

Если вы берете ипотечный кредит на покупку, строительство или ремонт для улучшения своего дома, вы можете вычесть проценты, уплаченные по ипотеке.

В 2020 году этот вычет ограничен ипотечной задолженностью — или задолженностью по приобретению жилья — до 750 000 долларов. Если ваш статус состоит в браке и подается отдельно, он ограничивается суммой долга до 375 000 долларов.Как правило, проценты, превышающие эти суммы, не подлежат налогообложению.

Если ваша ипотека была создана до того, как в 2017 году был принят Закон о сокращении налогов и занятости, она будет сохранена. Применяются старые правила вычета. В этом случае вы можете вычесть проценты до 1 миллиона долларов по ипотечному долгу плюс еще 100 000 долларов по долгу собственного капитала.

Вы должны перечислить, чтобы потребовать этот вычет, что может показаться очевидным, потому что эти суммы могут быть намного больше, чем стандартный вычет.

Благотворительные пожертвования

Делаете ли вы пожертвования общественным организациям? Если это так, вы можете вычесть благотворительные денежные пожертвования в размере до 100% от вашего AGI в 2020 и 2021 годах — если вы внесете в список.Если вы не указали список, вы можете потребовать вычет за денежные пожертвования в размере до 300 долларов США по своим декларациям за 2020 и 2021 годы. И вы по-прежнему можете требовать стандартного вычета.

Закон CARES и Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года увеличил лимит AGI с 50% до 100% и создал вычет в размере 300 долларов США. Эти изменения призваны стимулировать благотворительность во время пандемии COVID-19.

Если вы много даете, продолжайте делать это, и вы будете вознаграждены. Убедитесь, что ваши пожертвования считаются благотворительными.

Вычет QBI

Вычет QBI применяется к налогоплательщикам, которые получают квалифицированный бизнес-доход (QBI) от сквозной организации. Если это вы, вы можете вычесть 20% своего QBI.

Этот вычет довольно сложен, поэтому убедитесь, что вы знаете, как он применяется к вам и ограничен ли ваш вычет.

Проценты по студенческому кредиту

Если вы платили проценты по студенческим займам в 2020 и 2021 годах, вы можете вычесть из них до 2500 долларов в своих налоговых декларациях.Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Этот вычет может быть менее выгодным по сравнению с предыдущими годами для государственных студенческих ссуд. Чтобы помочь заемщикам во время чрезвычайной ситуации с COVID-19, процентная ставка была временно установлена ​​на уровне 0%, а выплаты были приостановлены на большую часть 2020 года. Эта процентная ставка в размере 0% и приостановка платежей продлятся до 30 сентября 2021 года.

Кредиты и лимиты на 2020 и 2021 годы

Вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход, но налоговые льготы напрямую уменьшают ваш налоговый счет — доллар за доллар.Некоторые налоговые льготы подлежат возврату . В случае, если ваш возвращаемый налоговый кредит превышает сумму вашего налогового счета, вы получите чек на разницу.

Если это невозвращаемый , это уменьшит ваш налоговый счет до 0 долларов. Поэтому важно знать, на какие из них вы имеете право и как на них претендовать. Вы бы не стали платить больше налогов, если бы не были обязаны, верно?

Детский налоговый кредит

Если у вас есть дети, вы можете вычесть до 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, в 2020 и 2021 годах.Этот кредит подлежит возмещению до 1400 долларов США.

Если у вас есть другие соответствующие требованиям иждивенцы, вы можете потребовать кредит в размере 500 долларов США на каждого иждивенца, который не является вашим ребенком. Этот кредит подлежит поэтапному прекращению, начиная с 400 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков или 200 000 долларов для других налогоплательщиков.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах расширил этот кредит в 2018 году, чтобы больше налогоплательщиков могли претендовать на него и получать от него выгоду.

Кредит на усыновление

Если вы усыновляете ребенка, максимальный кредит, разрешенный в 2021 году, составляет сумму квалифицированных расходов на усыновление до 14 400 долларов — по сравнению с 14 300 долларов в 2020 году.Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями, вы можете потребовать 14 400 долларов, независимо от ваших расходов на усыновление. Поэтапные отказы применяются и основываются на вашем модифицированном AGI.

Соответствующие расходы , , включая гонорары за усыновление, адвокатские и судебные издержки, дорожные расходы и другие расходы, связанные с усыновлением ребенка, имеют право на получение этого кредита.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Этот кредит рассчитывается как процент от затрат, которые вы оплачиваете по уходу за детьми и иждивенцами.

В 2020 и 2021 годах вы можете потребовать от 20% до 35% расходов на медицинское обслуживание в размере до 3000 долларов, если вы платите за одного человека, получающего помощь, или до 6000 долларов, если у вас есть два или более человек, получающих помощь.

Процент, который вы можете запросить, зависит от вашего дохода. У этого кредита есть много правил, касающихся того, кто квалифицируется как иждивенец, и какой уход они получают, поэтому мы рекомендуем изучить этот вопрос подробнее, чтобы убедиться, что вы имеете право на него претендовать.

Сберегательный счет

Делаете ли вы вклад в традиционную учетную запись Roth IRA, 401 (k), SIMPLE IRA, SARSEP, 403 (b), 457 (b) или ABLE? Если это так, вы можете получить бонус до 2000 долларов США.

Вы имеете право на этот кредит, если ваш AGI составляет менее 66 000 долларов США (совместная подача документов в браке), 49 500 долларов США (глава семьи) или 33 000 долларов США (другие статусы подачи заявок) в 2021 году. 48 750 долларов США (глава семьи) и 23 500 долларов США (другие статусы подачи).

Вот как это работает. Вы можете требовать 50%, 20% или 10% от суммы, которую вы вносите. Максимальная сумма взноса, которая может претендовать на получение кредита, составляет 2000 долларов США (4000 долларов США при совместной регистрации в браке), максимальная сумма кредита составляет 1000 долларов США (2000 долларов США при совместной регистрации в браке).

American Opportunity Tax Credit

Вы можете получить American Opportunity Tax Credit для оплаты обучения, необходимых сборов и учебных материалов, которые вы оплачиваете в течение первых четырех лет высшего образования. Вы можете потребовать до 2000 долларов, а затем 25% от следующих 2000 долларов, которые вы заплатите в 2020 и 2021 годах.

Таким образом, максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов на одного учащегося, имеющего право на участие. К этому кредиту применяются ограничения дохода.

Кредит на пожизненное обучение

Вы можете потребовать пожизненный кредит на обучение для оплаты квалифицированного обучения и соответствующих расходов, которые вы оплачиваете студентам, обучающимся в образовательном учреждении.Он может применяться к курсам бакалавриата, магистратуры и профессиональной подготовки, что делает его более гибким, чем AOTC.

Для 2021 налогового года скорректированная сумма валового дохода, используемая участниками совместной декларации для определения сокращения кредита на обучение в течение всей жизни, составляет 119 000 долларов США по сравнению со 118 000 долларов США в 2020 налоговом году.

Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, составляет 2000 долларов — 20% от первых 10 000 долларов, которые вы заплатите на расходы на образование. Если вы платите менее 10 000 долларов, вы требуете 20% от этой суммы. К этому кредиту также применяются ограничения дохода.

Это ключ к тому, чтобы заранее планировать, чтобы повлиять на ваш налоговый счет. На какие из этих кредитов или вычетов вы могли бы претендовать? Стоит ли вам делать что-то иначе, чем в предыдущие налоговые годы, чтобы попытаться уменьшить свой налоговый счет? Откладывать больше на пенсию? Платить больше или меньше по уходу за ребенком? Выплатить больше задолженности по студенческому кредиту? Или, если вы измените свой статус регистрации, как это повлияет на все остальное?

Прекрасно знать, какие кредиты или вычеты относятся к вам. Но что еще вы можете сделать, чтобы усилить их влияние, чтобы снизить налоговый счет при подаче годовой декларации?

Первоначально опубликовано 14.03.2019.Обновлено 28.01.2021.

Есть вопросы о налоговых ставках, скидках или вычетах 2020 года? Давай поговорим!

Налоговые скобки 2020: как они работают, примеры и мифы

Обновленные налоговые скобки на 2020 год

Ваша скобка показывает ставку налога, которую вы будете платить за каждую часть вашего дохода. Например, если вы одинокое лицо, минимально возможная ставка налога в размере 10 процентов применяется к первым 9 525 долларам вашего дохода в 2020 году.Следующая часть вашего дохода облагается налогом по следующей налоговой ставке в размере 12 процентов. Это продолжается для каждой налоговой категории вплоть до максимальной суммы налогооблагаемого дохода.

Прогрессивная система налогообложения гарантирует, что все налогоплательщики платят одинаковые ставки с одинакового уровня налогооблагаемого дохода. Общий эффект заключается в том, что люди с более высокими доходами платят более высокие налоги.

В какой группе вы находитесь и что это на самом деле означает?

Ваша налоговая категория, грубо говоря, — это ставка налога, которую вы платите на свой самый высокий доллар налогооблагаемого дохода.Это не ставка налога, которую вы платите со всего своего дохода после корректировок, вычетов и освобождений. Ваша шкала определяет только ставки индивидуального подоходного налога для каждого дополнительного доллара дохода (без учета округления).

У нас есть федеральные налоговые категории в США, потому что у нас прогрессивная система подоходного налога. Это означает, что чем выше уровень вашего дохода, тем выше ставка налога, которую вы платите. Ваша налоговая категория (и налоговое бремя) становится все выше.

В прогрессивной налоговой системе ставки основаны на концепции, согласно которой налогоплательщики с высоким уровнем дохода могут позволить себе платить высокую налоговую ставку.

Налогоплательщики с низкими доходами платят не только более низкие налоги в целом, но и более низкий процент своего дохода в рамках этой налоговой системы.

Как работают налоговые скобки

Допустим, вы не замужем и не имеете иждивенцев, а ваш налогооблагаемый доход составляет 9 000 долларов. Ваша предельная налоговая ставка, согласно приведенной ниже таблице федеральных доходов, составляет 10 процентов. Вы платите 900 долларов подоходного налога. Все просто.

Что делать, если ваш налогооблагаемый доход составляет 19 000 долларов?

Как одиночный файл, вы теперь находитесь в 12-процентной налоговой категории. Однако это не означает, что вы платите 12 процентов от всего дохода.

Вы платите 10 процентов от первых 9 525 долларов плюс 12 процентов от суммы, превышающей 9 525 долларов.

Вот математика:

Первая налоговая категория: 9525 долларов X 10% =	$ 952,50
Вторая налоговая категория: (19 000–9 525 долларов) X 12% =	1137,00 $
Итого подоходный налог:	2 089 долларов США.50

Что делать, если ваш налогооблагаемый доход составляет 115 000 долларов?

Как одиночный фильтр, вы перешли на уровень 24%, так что все становится немного сложнее. В данном случае:

Вы платите 10 процентов с первых 9 525 долларов США

плюс 12 процентов от суммы от 9 526 до 38 700 долларов

плюс 22 процента от суммы от 38 701 до 82 500 долларов

плюс 24 процента от суммы свыше 82 501 доллара.

Вот математика:

Первая налоговая категория: 9525 долларов X 10% =	952 руб.50
Вторая налоговая категория: (38 700–9 525 долларов) X 12% =	3 501,00 долл. США
Третья налоговая категория: (82 500 долл. США — 38 700 долл. США) X 22% =	$ 9 636,00
Четвертая налоговая категория: (115 000–82 500 долларов США) X 24% =	$ 7 800,00
Итого подоходный налог:	21 889,50 долл. США

Найдите свою скобку в следующей таблице в зависимости от вашего статуса подачи и дохода в 2020 году:

Группы федерального подоходного налога

2020 Налоговые скобки

Налоговая ставка	2018 — Податель одиночного налога	2018 — Податель совместного дела	2018 — Подавать заявление в браке Раздельно	2018 — Глава домохозяйства
10%	от 0 до 9 525 долларов	от 0 до 19 050 долларов	от 0 до 9 525 долларов	от 0 до 13 600 долларов
12%	9 526 долларов — 38 700 долларов	19 051 долларов — 77 400 долларов	9 526 долларов — 38 700 долларов	13 601 долларов США до 51 800 долларов США
22%	38 701 долл. США до 82 500 долл. США	77 401 долл. США до 165 000 долл. США	38 701 долл. США до 82 500 долл. США	51 801 долл. США до 82 500 долл. США
24%	82 501 долл. США до 157 500 долл. США	165 001 долл. США до 315 000 долл. США	82 501 долл. США до 157 500 долл. США	82 501 долл. США до 157 500 долл. США
32%	157 501 долл. США до 200 000 долл. США	315 001 долл. США до 400 000 долл. США	157 501 долл. США до 200 000 долл. США	157 501 долл. США до 200 000 долл. США
35%	200 001 долл. США до 500 000 долл. США	400 001 долл. США до 600 000 долл. США	200 001 долл. США до 300 000 долл. США	200 001 долл. США до 500 000 долл. США
37%	500 001 доллар или больше	600 001 доллар или больше	300 001 доллар или больше	500 001 доллар или больше

2017 Налоговые скобки

Ставка налога	2017 — Холост	2017 — Женат, подает совместно	2017 — Женат, подает раздельно	2017 — Глава семьи
10%	от 0 до 9 325 долларов	от 0 до 18 650 долларов	от 0 до 9 325 долларов	от 0 до 13 350 долларов
15%	9326 долларов — 37 950 долларов	18 651 доллар — 75 900 долларов	9 326 долларов — 37 950 долларов	13 351 доллар — 50 800 долларов
25%	37 951 долл. США до 91 900 долл. США	75 901 долл. США до 153 100 долл. США	37 951 долл. США до 76 550 долл. США	50 801 долл. США до 131 200 долл. США
28%	91 901 доллар — 191 650 долларов	153 101 доллар — 233 350 долларов	76 551 доллар — 116 675 долларов	131 201 доллар — 212 500 долларов
33%	191 651 долл. США до 416 700 долл. США	233 351 долл. США до 416 700 долл. США	116 676 долл. США до 208 350 долл. США	212 501 долл. США до 416 700 долл. США
35%	416 701 долл. США до 418 400 долл. США	416 701 долл. США до 470 700 долл. США	208 351 долл. США до 235 350 долл. США	416 701 долл. США до 444 550 долл. США
39.60%	418 401 доллар или больше	470 701 доллар или больше	235 351 доллар или больше	444 551 доллар или больше

Узнайте, в какой налоговой группе IRS вы находитесь. Оцените свою налоговую ставку с помощью нашего калькулятора для налоговой категории . Если вам интересно, сколько вы сэкономите после принятия законопроекта о налоговой реформе, воспользуйтесь нашим калькулятором Закона о сокращении налогов и занятости .

Разрушение мифа о налоговых скобках

Некоторые люди думают, что если они зарабатывают больше денег, они попадают в более высокую налоговую категорию.Они считают, что платят больше налогов и на самом деле у них может остаться меньше денег, чем если бы они зарабатывали меньше.

Используя приведенный выше пример, вы можете увидеть, что это неправда.

Каждый доллар, который вы зарабатываете, влияет только на налоговую ставку и налоги на дополнительный доход. Это не меняет курс, применяемый к долларам в нижних скобках.

Если вы не находитесь в самой нижней скобке, у вас фактически две или более скобки. Например, если вы находитесь в налоговой категории 24%, вы платите налог по четырем различным ставкам: 10%, 12%, 22% и 24%.

Исходя из налоговых категорий, у вас всегда будет больше денег после уплаты налогов, когда вы заработаете больше. Но, конечно, ставки — не единственный фактор, влияющий на окончательный налоговый счет. Вы можете потерять налоговые льготы, которые постепенно прекращаются при более высоких уровнях дохода, например, при получении высшего образования. В некоторых налоговых сценариях может иметь смысл избегать более высоких налоговых категорий, если это возможно.

Использование TaxAct в качестве инструмента планирования, чтобы увидеть, как различные уровни дохода влияют на ваши налоговые льготы и окончательный налоговый счет, выгодно.

Используйте налоговый код для принятия лучших решений

Предположим, вы планируете работать сверхурочно и зарабатывать дополнительно 1000 долларов в год.

Если вы знаете, что у вас 24-процентная налоговая категория, вы заплатите 240 долларов подоходного налога с этих дополнительных денег.

Вы также должны заплатить 7,65% удерживаемых средств для сотрудников Social Security и Medicare, а также любые государственные налоги и другие обязательные удержания.

Заработать дополнительно 1000 долларов — отличная идея, но не удивляйтесь, когда обнаружите, что одна треть или более вашей зарплаты идет на налоги.

Если вы собираетесь сделать благотворительный взнос до конца года, знание диапазона подоходного налога и статуса регистрации может помочь определить, насколько ваш взнос сэкономит вам на налогах.Однако это при условии, что вы будете перечислять свои вычеты.

Например, если вы попадаете в группу с 22-процентным налогом, каждые 100 долларов, внесенных на благотворительность, экономят вам 22 доллара в виде федерального подоходного налога.

Знание вашей налоговой ставки также помогает, когда вы думаете о взносах в пенсионный план. Если вы делаете взносы по традиционному плану 401 (k) или традиционному IRA, вы уменьшите свой государственный и федеральный подоходный налог. В свою очередь, это делает ваш вклад более доступным.

Как работают ставки федерального подоходного налога?

ТЕКУЩИЕ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И КРОНШТЕЙНЫ

Федеральный подоходный налог с физических лиц имеет семь налоговых ставок в диапазоне от 10 до 37 процентов (таблица 1). Ставки применяются к налогооблагаемой прибыли — скорректированной валовой прибыли за вычетом стандартного вычета или допустимых детализированных вычетов. Таким образом, доход до стандартного вычета (или детализированного вычета) облагается налогом по нулевой ставке.

Ставки федерального подоходного налога являются прогрессивными: по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается более высокими ставками. Различные налоговые ставки взимаются с дохода в разных диапазонах (или скобках) в зависимости от статуса налогоплательщика. В 2020 году максимальная ставка налога (37 процентов) применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 518 400 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы, и более 622 050 долларов США для супружеских пар, подающих совместно.Дополнительные налоговые таблицы и ставки применяются к налогоплательщикам, которые подают документы в качестве главы семьи, и к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации. Отдельная таблица налоговых ставок применяется к приросту капитала и дивидендам. Налоговые категории ежегодно корректируются с учетом инфляции.

ОСНОВЫ ПРОГРЕССИВНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИБЫЛЬ

Каждая налоговая ставка применяется только к доходу в определенной налоговой категории. Таким образом, если налогоплательщик зарабатывает достаточно, чтобы попасть в новую категорию с более высокой налоговой ставкой, его или ее общий доход не облагается налогом по этой ставке, а только доход в этой группе.Даже налогоплательщик из верхней группы имеет некоторую часть дохода, облагаемую налогом по более низким ставкам в налоговой таблице. Например, индивидуальный податель с 60 000 долларов налогооблагаемого дохода попадает в группу 22 процентов, но не платит налог в размере 13 200 долларов (22 процента от 60 000 долларов). Вместо этого он или она платит 10 процентов от 9 875 долларов плюс 12 процентов от 30 250 долларов (40 125 — 9875 долларов) плюс 22 процента от 19 875 долларов (60 000 — 40 125 долларов), что в сумме составляет 8 990 долларов.

Размер всех налоговых групп для состоящих в браке налогоплательщиков в два раза больше, чем для одиноких, за исключением предпоследней категории. Это может стать причиной «штрафа за брак» для некоторых налогоплательщиков с высшей налоговой категорией, поскольку некоторые пары платят больше налогов при подаче совместной декларации, чем если бы каждый из супругов мог подавать как одинокое лицо. И наоборот, поскольку большинство налоговых ставок для супружеских пар в два раза больше, чем для одиноких, многие супружеские пары пользуются «брачным бонусом», платя меньше налогов при совместной подаче документов, чем если бы каждый партнер подал заявку как одинокое лицо.

ИСТОРИЯ КРОНШТЕЙНОВ И СТАВОК ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

За более чем 100-летнюю историю современного федерального подоходного налога (краткосрочные подоходные налоги существовали до того, как Конгресс ратифицировал 16-ю поправку в 1913 году), количество скобок и ставок менялись резко и часто.Федеральный подоходный налог начинался с семи скобок, но к 1920 году их число выросло до более чем 50 (рис. 1). С тех пор и до конца 1970-х годов не было меньше 20 скобок. Последняя крупная федеральная налоговая реформа, Закон о налоговой реформе 1986 года, сократила количество скобок с 16 до двух, но за последние три десятилетия это число увеличилось до нынешних семи.

Максимальная предельная ставка федерального подоходного налога со временем менялась в широких пределах (диаграмма 2). Максимальная ставка составляла 91 процент в начале 1960-х годов, прежде чем снижение налогов Кеннеди / Джонсон снизило ее до 70 процентов.В 1981 году первое снижение налогов Рейганом привело к дальнейшему снижению максимальной ставки до 50 процентов, а налоговая реформа 1986 года снизила ее до 28 процентов. Последующее законодательство увеличило ее до 31 процента в 1991 году и до 39,6 процента в 1993 году. Снижение налогов Джорджем Бушем снизило максимальную ставку до 35 процентов, но вернулось к 39,6 процента, когда Закон об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года позволил истечь сокращенной максимальной ставке. как запланировано. Закон о сокращении налогов и занятости снизил максимальную ставку до 37 процентов, начиная с 2018 года.

Обновлено в мае 2020 г.

Sitharaman объявляет о новых ставках подоходного налога, но есть загвоздка.

Бюджет на 2020 год: новые ставки подоходного налога будут необязательными, сообщает FM; те, кто зарабатывает до 5 лакхов в год, не будут платить налоги; Центр откажется от доходов в размере 40 000 крор в год от новых ставок подоходного налога

Бюджет на 2020 год: Министр финансов Нирмала Ситхараман объявил о «новом и упрощенном режиме личного налогообложения» с пересмотренными таблицами подоходного налога и ставками налога.Те, кто зарабатывает 5-7,5 миллиона рупий, теперь будут платить только 10 процентов, а те, кто зарабатывает до 5 тысяч рупий в год, не будут платить никаких налогов. По словам Ситхарамана, ставки подоходного налога будут значительно снижены для тех, кто откажется от вычетов и освобождений.

Несмотря на то, что правительство объявило об изменениях в таблицах налога на прибыль, увеличив ее, те, кто воспользуется этими новыми таблицами, не будут иметь права на скидки и освобождения. «В этом новом режиме подоходного налога с физических лиц ставки подоходного налога будут значительно снижены для лиц, отказывающихся от определенных льгот и вычетов», — сказал министр иностранных дел.

Это означает, что если кто-либо решит платить подоходный налог в соответствии с новым режимом, он не сможет требовать «освобождения». Если они решат подавать подоходный налог в соответствии со старым налоговым режимом, они смогут потребовать скидки, но им придется платить больше налогов.

Около 70 из более чем 100 вычетов и льгот по подоходному налогу были отменены, чтобы упростить налоговую систему и снизить налоговые ставки, сообщил Lok Sabha министр иностранных дел. Для дохода от 7,5 до 10 лакхов в год ставка подоходного налога была снижена до 15 процентов с нынешних 20 процентов.Для дохода от 10 лакхов до 12,5 млн рупий в год подоходный налог был снижен до 20 процентов с нынешних 30 процентов. Для тех, кто зарабатывает от 12,5 до 15 лакхов, будет взиматься подоходный налог в размере 25 процентов.

Человек, зарабатывающий 15 тысяч рупий в год и не пользующийся никакими вычетами, будет платить 1,95 миллиона рупий вместо нынешних 2,73 миллиона рупий, сообщает Министерство финансов. Правительство откажется от доходов в размере 40 000 крор в год от новых ставок подоходного налога для физических лиц, сообщает МИД.

Самым заметным требованием перед бюджетом была реорганизация плит подоходного налога с физических лиц.Ранее ожидалось, что правительство может ввести фиксированную ставку в размере 10 процентов для налогоплательщиков, зарабатывающих от 2,5 до 10 лакхов. С лиц, зарабатывающих от 10-20 лакхов и от 20 до 2 крор рупий, могут взиматься налоги в размере 20 и 30 процентов.

ПОЛНОЕ ПОКРЫТИЕ: Бюджет Союза 2020

Определение налоговой категории

Оценка	Группа налогооблагаемого дохода	Задолженность по налогу
10%	0–19 750 долл.	10% налогооблагаемой прибыли
12%	19 751 долл. США — 80 250 долл. США	1975 плюс 12% превышения суммы, превышающей 19750 долларов США
22%	80 251–171 050 долл.	9 235 долларов плюс 22% превышения суммы свыше 80 250 долларов
24%	171 051–326 600 долл.	29 211 долларов США плюс 24% превышения свыше 171 050 долларов США
32%	326 601 долл. США — 414 700 долл. США	66 543 доллара США плюс 32% превышения суммы, превышающей 326 600 долларов США
35%	414 701 долл. США — 622 050 долл. США	94 735 долларов США плюс 35% превышения суммы, превышающей 414 700 долларов США
37%	Более 622 050 долларов США	167 307 долл. США.50 плюс 37% от превышения $ 622 050

Источник: IRS

Налоговые ставки и налоговые категории

Люди часто называют свои налоговые категории и налоговые ставки одним и тем же, но это не так. Ставка налога — это процент, по которому облагается налогом доход; каждая налоговая категория имеет свою ставку налога (10%, 12%, 22% и т. д.), называемую предельной ставкой. Однако большинство налогоплательщиков — все, кроме тех, кто попадает прямо в минимальную категорию — имеют доход, который облагается прогрессивным налогом, поэтому на самом деле они облагаются несколькими разными ставками, помимо номинальной ставки их налоговой категории.Ваша налоговая категория не обязательно отражает общую сумму налогов. Термин для этого — эффективная налоговая ставка. Вот как это работает.

Рассмотрим следующую налоговую ответственность для одного заявителя с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США в 2019 году:

• Первые 9700 долларов облагаются налогом по ставке 10%: 9700 долларов x 0,10 = 970 долларов
• Затем от 9 701 до 39 475 долларов США, или 29 774 долларов США, облагается налогом 12%: 29 774 доллара x 0,12 = 3572,88 доллара США
• Наконец, верхние 10 524 доллара облагаются налогом по ставке 22%: 10 524 долл. США x 0.22 = 2315,28 долл. США

Добавьте налоги в каждую из скобок, и вы получите 970 долларов + 3572,88 долларов + 2315,28 долларов = 6 858,16 долларов.

Результат: эффективная налоговая ставка этого физического лица составляет примерно 14% от дохода.

Плюсы и минусы налоговых скобок

Налоговые категории — и создаваемая ими прогрессивная налоговая система — контрастируют со структурой фиксированного налога, при которой все физические лица облагаются налогом по одинаковой ставке, независимо от уровня их доходов.

Плюсы

• Лица с более высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог и поддерживать хороший уровень жизни.

• Люди с низким доходом платят меньше, оставляя им больше, чтобы содержать себя.

• Налоговые вычеты и кредиты дают лицам с высоким доходом налоговые льготы, а также поощряют полезное поведение, например пожертвование на благотворительность.

Минусы

• Состоятельные люди в конечном итоге платят непропорционально высокие налоги.

• Скобки заставляют богатых сосредоточиться на поиске налоговых лазеек, в результате которых многие недоплачивают налоги и лишают правительство доходов.

• Прогрессивное налогообложение ведет к сокращению личных сбережений.

Положительных

Сторонники налоговых скобок и прогрессивных налоговых систем утверждают, что люди с высокими доходами имеют больше возможностей платить подоходный налог, сохраняя при этом относительно высокий уровень жизни, в то время как люди с низкими доходами, которым трудно удовлетворить свои основные потребности, должны подлежать меньшему налогообложению. . Они подчеркивают, что это справедливо, если богатые налогоплательщики платят больше налогов, чем бедные и средний класс, что компенсирует неравенство в распределении доходов.Это делает прогрессивную систему налогообложения «прогрессивной» в обоих смыслах этого слова: она повышается поэтапно и предназначена для налогоплательщиков с низкими доходами. Налоги, которые вы платите, например, при выводе средств по формуле 401 (k), также основаны на налоговых категориях.

Сторонники утверждают, что эта система может приносить более высокие доходы правительству и при этом быть справедливой, позволяя налогоплательщикам снижать свои налоговые счета посредством корректировок, таких как налоговые вычеты и / или налоговые скидки на такие расходы, как благотворительные взносы.Более высокий доход, который получают налогоплательщики, можно затем направить обратно в экономику. Кроме того, использование налоговых скобок оказывает автоматическое стабилизирующее воздействие на доход физического лица после уплаты налогов, поскольку уменьшению средств противодействует снижение налоговой ставки, в результате чего физическое лицо получает менее существенное снижение.

Отрицательные

Противники налоговых скобок и прогрессивных налоговых таблиц утверждают, что все, независимо от дохода или экономического положения, равны перед законом и не должно быть никакой дискриминации между богатыми и бедными. Они также указывают на то, что прогрессивное налогообложение может привести к значительному несоответствию между суммой налогов, которые платят богатые люди, и размером получаемого ими представительства правительства. Некоторые даже продолжают указывать, что граждане получают только один голос на человека, независимо от личного или даже национального процента налога, который они платят.

Противники также утверждают, что более высокое налогообложение при более высоких уровнях дохода может (и приводит) к тому, что богатые тратят деньги на использование лазеек в налоговом законодательстве и поиск творческих способов укрытия доходов и активов — часто в результате чего они фактически в конечном итоге платят меньше налогов, чем менее обеспеченные, что лишает правительство доходов.(Американские компании, которые, например, переносят свои штаб-квартиры за границу, часто делают это, чтобы избежать корпоративных налогов в США.)

Они также утверждают, что прогрессивная система исторически приводила к снижению уровня личных сбережений среди налогоплательщиков. После резкого скачка до 12% в декабре 2012 года норма личных сбережений внезапно упала до 5,8% к февралю 2013 года и выросла до 8,2% по состоянию на февраль 2020 года.

История федеральных налоговых скобок

Налоговые категории существовали в США.S. налоговый кодекс с момента введения самого первого подоходного налога, когда правительство Союза приняло Закон о доходах 1861 года, чтобы помочь финансировать войну против Конфедерации. Второй закон о доходах в 1862 году установил первые две налоговые категории: 3% для годового дохода от 600 до 10 000 долларов и 5% для доходов выше 10 000 долларов (это были те времена!). Первоначально четыре статуса подачи документов были холост, женат вместе, женат отдельно и глава семьи, хотя ставки были одинаковыми независимо от налогового статуса.

В 1872 году Конгресс отменил подоходный налог. Он не появлялся снова, пока в 1913 году не была ратифицирована 16-я поправка к Конституции, которая закрепляла право Конгресса взимать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс ввел подоходный налог в размере 1% для лиц, зарабатывающих более 3000 долларов в год, и супружеских пар, зарабатывающих более 4000 долларов, с постепенным подоходным налогом от 1% до 7% на доходы от 20 000 долларов и выше.

С годами количество налоговых категорий колебалось. Когда в 1913 году начался федеральный подоходный налог, существовало семь налоговых категорий.В 1918 году это число выросло до 78 скобок, от 6% до 77%. В 1944 году максимальный показатель составлял 91%, но президент Джонсон снизил его до 70%. Первоначально президент Рейган привел максимальная ставка снижена до 50%.

Затем, в Законе о налоговой реформе 1986 года, квадратные скобки были упрощены, а ставки снижены так, что в 1988 году было только две скобки: 15% и 28%. Эта система просуществовала только до 1991 года, когда была добавлена ​​третья скобка в 31%. С тех пор были введены дополнительные скобки, и мы прошли полный круг и вернулись к семи скобкам, структура, которая была сохранена Законом о сокращении налогов и занятости 2017 года.Взаимодействие с другими людьми

Государственные налоговые скобки

В некоторых штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только некоторые дивиденды и процентный доход, и эта практика истечет в 2025 и 2022 годах соответственно.

В 2020 году в девяти штатах действует фиксированная ставка, при которой к доходу резидента применяется единая ставка: Колорадо (4,63%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5,0%), Массачусетс (5.05%), Мичиган (4,25%), Северная Каролина (5,25%), Пенсильвания (3,07%) и Юта (4,95%).

В других штатах количество налоговых групп варьируется от трех до 9 (в Миссури и Калифорнии) и даже до 12 (на Гавайях). Предельные налоговые ставки в этих скобках также значительно различаются. Самый высокий показатель у Калифорнии — 12,3%.

Регулирование подоходного налога штата может или не может отражать федеральные правила. Например, некоторые штаты разрешают резидентам использовать федеральные суммы освобождения от налогов и стандартные суммы вычетов для расчета подоходного налога штата, в то время как в других есть свои собственные суммы освобождения и стандартные суммы вычетов.

Как найти свою налоговую категорию

Существует множество онлайн-источников, чтобы найти вашу конкретную категорию федерального подоходного налога. IRS предоставляет разнообразную информацию, в том числе годовые налоговые таблицы, которые предоставляют подробные сведения о статусе подачи налоговой информации с шагом от 50 долларов налогооблагаемого дохода до 100 000 долларов.

Другие веб-сайты предоставляют калькуляторы налоговых категорий, которые делают за вас математику, если вы знаете свой статус регистрации и налогооблагаемый доход. Ваша налоговая категория может меняться из года в год, в зависимости от корректировок на инфляцию и изменений вашего дохода и статуса, поэтому это стоит проверять ежегодно.

Налоговый план Байдена: подробности и анализ

Обновление за октябрь 2020 года: С момента нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании по расширению налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3,5 миллионов долларов и повышения максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов. что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения. Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы.Здесь вы можете увидеть все обновления.

Ключевые выводы

• Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он опубликовал перед выборами, будет вводить ряд мер, которые повысят налоги на физических лиц с доходом выше 400 000 долларов, включая повышение индивидуального дохода, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Байден также повысил бы налоги на корпорации, повысив ставку корпоративного подоходного налога и установив минимальный корпоративный налог на книги.
• План Байдена повысит налоговые поступления на 3 доллара.3 трлн в течение следующего десятилетия на традиционной основе. Если учесть макроэкономические эффекты обратной связи, то в следующем десятилетии план должен собрать около 2,8 триллиона долларов. Это ниже, чем мы первоначально оценивали, из-за влияния на доходы пандемии коронавируса и экономического спада, а также новых предложений по налоговым льготам, внесенных кампанией Байдена.
• Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена снизит ВВП на 1,62 процента в долгосрочной перспективе.
• На традиционной основе налоговый план Байдена к 2030 году приведет к примерно 7.На 7 процентов меньше дохода после налогообложения для 1 процента самых богатых налогоплательщиков и примерно на 1,9 процента снижение дохода после налогообложения для всех налогоплательщиков в среднем.

Сводная оценка налогового предложения Байдена

Основные моменты плана
	Отменить компоненты TCJA для подачи документов с высоким доходом
	Ввести налог на фонд социального страхования в размере 12,4% для заработной платы свыше 400 тыс. Долларов
	Увеличить налог на прибыль до 28%
	Установить минимальный корпоративный налог на бухгалтерский доход
	Удвойте ставку налога на GILTI и применяйте ее для каждой страны
	Временно увеличить размер детского налогового кредита и иждивенческого кредита
Условный доход, 2021-2030 гг. (Миллиарды долларов)	$ 3,334
Динамический доход, 2021-2030 гг. (В миллиардах долларов)	2 782 долл. США
Валовой внутренний продукт (ВВП)	-1.62%
Акционерный капитал	-3,75%
Работа с эквивалентом полной занятости	-542 000
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Расчетный эффект распределения налогового плана Байдена

Доходная группа	Обычный, 2021 год	Обычный, 2030 год	Динамичный, длительный
от 0% до 20%	10.8%	-0,2%	-1,2%
от 20% до 40%	3,6%	-0,2%	-1,2%
от 40% до 60%	1,4%	-0,3%	-1,3%
от 60% до 80%	0,6%	-0,5%	-1,4%
от 80% до 100%	-3,9%	-3,0%	-3,8%
от 80% до 90%	0,1%	-0.6%	-1,5%
от 90% до 95%	-0,2%	-0,7%	-1,6%
от 95% до 99%	-1,3%	-1,1%	-2,1%
от 99% до 100%	-11,3%	-7,7%	-8,9%
ИТОГО	-1,2%	-1,9%	-2,8%
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Подробная информация о налоговом плане Байдена

План Байдена включает следующие изменения налога на заработную плату, индивидуального подоходного налога и налога на наследство и дарение:

• Облагает налогом на заработную плату по страхованию старости, потери кормильца и инвалидности (социальное обеспечение) 12,4% налога на доход, полученный свыше 400 000 долларов, равномерно распределяемый между работодателями и работниками. Это создало бы «бублик» в текущем налоге на заработную плату в системе социального обеспечения, где заработная плата от 137 700 долларов США (текущий предел заработной платы) до 400 000 долларов США не облагается налогом.[1]
• Изменяет максимальную ставку индивидуального подоходного налога для налогооблагаемого дохода выше 400 000 долларов США с 37 процентов в соответствии с действующим законодательством до уровня 39,6 процента до налогообложения по закону о сокращении занятости и занятости.
• Облагает налогом долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды по ставке обычного подоходного налога в размере 39,6 процента для доходов, превышающих 1 миллион долларов, и исключает повышение базы для налогообложения прироста капитала. [2]
• Ограничивает налоговые льготы по детализированным вычетам до 28 процентов от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов, что означает, что налогоплательщики, зарабатывающие выше этого порога дохода с налоговыми ставками выше 28 процентов, столкнутся с ограниченными детализированными вычетами.
• Восстанавливает ограничение Pease на детализированные вычеты для налогооблагаемых доходов свыше 400 000 долларов США.
• Прекращает правомерный вычет из дохода от бизнеса (Раздел 199A) для лиц, подающих документы с налогооблагаемым доходом выше 400 000 долларов.
• Увеличивает размер налоговой скидки на заработанный доход (EITC) для бездетных работников в возрасте 65+; предоставляет физическим лицам налоговые льготы, связанные с возобновляемыми источниками энергии.
• Увеличивает размер налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) с максимальной суммы квалифицированных расходов в размере 3000 долларов США до 8000 долларов США (16000 долларов США для нескольких иждивенцев) и увеличивает максимальную ставку возмещения с 35 процентов до 50 процентов.
• На 2021 год и до тех пор, пока этого требуют экономические условия, увеличивает размер детской налоговой скидки (CTC) с максимального значения 2000 долларов США до 3000 долларов США для детей 17 лет и младше, обеспечивая при этом бонусный кредит в размере 600 долларов США для детей младше 6 лет. полностью возмещается, исключая порог возмещения в размере 2500 долларов США и 15-процентную ставку поэтапного внедрения [3].
• восстанавливает налоговую льготу для лиц, впервые покупающих жилье, которая была первоначально создана во время Великой рецессии для помощи рынку жилья.Кредит Байдена для покупателей жилья предоставит до 15 000 долларов тем, кто впервые покупает жилье [4].
• Увеличивает налог на наследство и дарение за счет восстановления ставки и освобождения до уровня 2009 года.

План Байдена также включает следующие предлагаемые изменения налогообложения бизнеса:

• Повышает ставку корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов. [5]
• Устанавливает минимальный налог для корпораций с балансовой прибылью 100 миллионов долларов или выше. Минимальный налог структурирован как альтернативный минимальный налог — корпорации будут платить большую из них из своего обычного корпоративного подоходного налога или 15-процентного минимального налога с учетом чистых операционных убытков (NOL) и иностранных налоговых льгот.[6]
• Удваивает ставку налога на глобальный нематериальный низкий налоговый доход (GILTI), получаемый иностранными дочерними компаниями американских фирм, с 10,5 процента до 21 процента.
• В дополнение к удвоению налоговой ставки, установленной для GILTI, Байден предлагает оценивать GILTI для каждой страны и отменить освобождение GILTI для предполагаемой прибыли менее 10 процентов от инвестиций в квалифицированные бизнес-активы (QBAI) [7].
• Устанавливает налоговую льготу для производственных сообществ для снижения налоговых обязательств предприятий, которые столкнулись с увольнениями сотрудников или закрытием крупного государственного учреждения.
• Расширяет налоговую льготу для новых рынков и делает ее постоянной.
• Предоставляет налоговые льготы малому бизнесу для принятия пенсионных планов на рабочем месте.
• Расширяет несколько налоговых льгот, связанных с возобновляемыми источниками энергии, включая налоговые льготы для улавливания, использования и хранения углерода, а также льготы для повышения энергоэффективности жилых домов, а также восстановление налоговой льготы по инвестициям в энергию (ITC) и налоговой льготы для электромобилей. План Байдена также положит конец налоговым субсидиям на ископаемое топливо.

Другие предложения, не смоделированные из-за отсутствия подробной информации, включают:

• Введение нового 10-процентного подоходного налога для корпораций, которые «переводят производство и обслуживают рабочие места в зарубежные страны с целью продажи товаров или оказания услуг обратно на американский рынок.[8] Этот дополнительный налог повысит эффективную ставку корпоративного налога на эту деятельность до 30,8 процента.
• Установление авансового 10-процентного налогового кредита «Сделано в Америке» для деятельности, которая восстанавливает производство, оживляет существующие закрытые или закрывающиеся предприятия, переоснащает производственные мощности для увеличения занятости в обрабатывающей промышленности или увеличивает фонд заработной платы в обрабатывающей промышленности. [9]
• Уравнивание налоговых льгот традиционных пенсионных счетов (таких как 401 (k) s и индивидуальных пенсионных счетов) путем предоставления возвращаемого налогового кредита вместо традиционного вычета.[10]
• Отмена определенных налоговых положений в сфере недвижимости.
• Расширение налоговой льготы Закона о доступном медицинском обслуживании.
• Создание возмещаемого налогового кредита арендатора на уровне 5 миллиардов долларов в год с целью удержания арендной платы и коммунальных платежей на уровне 30 процентов от ежемесячного дохода.
• Увеличение щедрости налоговой льготы на жилищное строительство для малоимущих.

Обновления из нашего анализа за сентябрь 2020 г.

После нашего сентябрьского анализа плана Байдена мы включили предложение кампании Байдена о расширении налога на наследство и дарение за счет уменьшения суммы освобождения до 3 долларов.5 миллионов и повышение максимальной ставки налога на наследство до 45 процентов [11], что повлияло на наши экономические оценки, оценки доходов и распределения.

Мы также добавили обсуждение влияния плана Байдена на валовой национальный продукт (ВНП), что позволяет нам изучить, как он может снизить американские доходы.

Обновления нашего анализа за апрель 2020 г.

С тех пор, как мы опубликовали наш первый анализ налоговых предложений Байдена, в рамках кампании было предложено несколько новых налоговых политик, которые повлияли на наши оценки доходов и распределения.

Сюда входят предложения по расширению нескольких кредитов, включая CTC и CDCTC. Предлагаемое расширение до СТС будет значительным увеличением щедрости кредита за счет увеличения максимальной суммы кредита до 3600 долларов для детей в возрасте до 6 лет и обеспечения полного возмещения кредита без учета уровня дохода налогоплательщика. CDCTC будет увеличен до максимальной суммы в 8000 долларов, при этом максимальный процент возмещения будет выше 50 процентов.

Кампания Байдена предложила сохранить расширение СТС до 2021 года и «столько, сколько того требуют экономические условия», на основе первоначального предложения в принятом Палатой представителей Законе о героях.[12] Для этого предложения мы предполагаем, что расширение продлится один год, как оценивает Объединенный комитет по налогообложению (JCT) для предложения Закона о героях. [13]

В дополнение к предлагаемым изменениям в CTC и CDCTC, Байден опубликовал предлагаемый план по сокращению офшоринга производства и рабочих мест из США путем изменения способа налогообложения GILTI и других налоговых льгот. В дополнение к удвоению ставки GILTI до 21 процента, Байден отменит 10-процентное освобождение от условного дохода на основе квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) и будет определять налог для каждой страны.

Байден также недавно предложил 10-процентный дополнительный налог на импорт от оффшорной коммерческой деятельности и 10-процентный налоговый кредит «Сделано в Америке», чтобы стимулировать оншоринг; мы не включили эти два предложения в наши оценки из-за отсутствия подробностей об их дизайне.

Мы также уточнили нашу оценку минимального бухгалтерского налога Байдена для корпораций, чтобы более точно спрогнозировать влияние налога на доходы. В этом обновлении мы включили оценку налоговой скидки Байдена для первого покупателя жилья на сумму до 15 000 долларов.Кроме того, мы включили составные долгосрочные экономические эффекты для каждого предложения, чтобы обеспечить большую детализацию экономического воздействия каждого предложения.

После нашего первоначального анализа кампания Байдена прояснила, что она обезопасит налогоплательщиков, получающих менее 400 000 долларов от повышения налогов, связанного с предлагаемым 28-процентным пределом для детализированных вычетов. Мы изменили наше моделирование этого предложения, так что податели с менее чем 400 000 долларов могут использовать полную стоимость своих детализированных вычетов, но те, кто выше этого порога, имеют максимальную стоимость детализированных вычетов на уровне 28 процентов.[14]

Наконец, пандемия коронавируса и связанный с ней экономический спад повлияли на прогноз бюджета федерального правительства на следующие 10 лет, включая прогнозы федеральных доходов. Сильный экономический шок также повлияет на то, какой доход налоговый план Байдена, как ожидается, принесет из-за более низкого базового уровня экономической активности, особенно в первые несколько лет в бюджетном окне. Чтобы учесть этот эффект, мы использовали обновленную информацию Бюджетного управления Конгресса (CBO) за сентябрь 2020 г. для прогноза бюджета, чтобы скорректировать наши оценки доходов для каждого предложения.[15]

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена в долгосрочной перспективе снизит размер экономики на 1,62 процента. План сократит основной капитал примерно на 3,75 процента и снизит общую ставку заработной платы чуть более чем на 1 процент, что приведет к сокращению примерно на 542 000 рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 1. Экономический эффект налогового плана Байдена

Валовой внутренний продукт (ВВП)	-1.62%
Основной капитал	-3,75%
Ставка заработной платы	-1,15%
Работа с эквивалентом полной занятости	-542 000
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Экономический эффект налоговых предложений Байдена можно разделить, чтобы показать конкретное влияние каждого предложения на долгосрочные экономические результаты (см. Таблицу 2).

Таблица 2. Экономический эффект налогового плана Байдена по положению

Резерв	Долгосрочное изменение экономического выпуска
Применять налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам свыше 400 000 долларов США	-0,18%
Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6% для доходов, превышающих 1 миллион долларов, и отмена повышения на основе	-0,02%
Восстановить налоги на наследство и дарение до уровня 2009 года	-0.15%
Ограничить налоговые льготы по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США	-0,09%
Увеличить налог на прибыль до 28%	-0,97%
Минимальный корпоративный налог на книги в размере 15%	-0,21%
Всего	-1,62%
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Увеличение корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов и 15-процентный минимальный бухгалтерский налог на корпорации составляют большую часть экономического воздействия налоговых предложений Байдена. Применение налога на заработную плату социального обеспечения к заработкам свыше 400 000 долларов также снижает долгосрочный выпуск примерно на 0,18 процента. Налогообложение прироста капитала в качестве обычного дохода для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, отмена повышения базисной ставки и ограничение детализированных вычетов до 28 процентов от стоимости для более высокооплачиваемых лиц также способствуют снижению экономического производства для совокупного сокращения на 0.11 процентов. План Байдена по увеличению налогов на наследство и дарение сократит объем долгосрочного производства на 0,15 процента.

Предлагаемое Байденом повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога с 37 процентов до 39,6 процента не снижает долгосрочного роста, поскольку в соответствии с действующим законодательством в 2026 году уже запланировано повышение максимальной ставки индивидуального подоходного налога. Это связано с временным характером. налогового снижения в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) с 2018 по 2025 год. [16] Точно так же поэтапная отмена сквозного сокращения по Разделу 199A для тех, кто зарабатывает более 400000 долларов, не снижает долгосрочный рост, поскольку срок его действия истекает в 2026 году.

Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Некоторые из налоговых предложений Байдена, такие как введение обычных ставок подоходного налога на прирост капитала и дивиденды для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов, и повышение налогов на наследство и дарение, сократят как объем производства в Америке (ВВП), так и доходы, получаемые американцами. Оценивая влияние плана на валовое национальное производство (ВНП), мы можем изучить, как план может снизить американские доходы.

Налоги, взимаемые с внутренних сбережений, могут уменьшить долю владения американскими инвестициями местных жителей.Однако экономика США открыта для международных инвестиций, а это означает, что возможности для внутренних инвестиций могут вместо этого финансироваться иностранными инвесторами, не подпадающими под возросшее налоговое бремя. Хотя увеличение международных инвестиций помогает уменьшить влияние изменения налога на внутреннюю продукцию, это также изменит структуру собственности на эту продукцию. В случае международных инвестиций прибыль от этих инвестиций будет поступать к иностранным владельцам, а не к американцам.

Результатом этого движения капитала является клин между ВВП (экономическим объемом производства) и ВНП (американскими доходами). Налоговый план Байдена создал бы этот клин за счет повышения налогов на внутренних вкладчиков, что привело бы к снижению доходов американцев и большей иностранной собственности на внутренние активы. Это также проявилось бы в смещении торгового баланса, увеличении торгового дефицита, при прочих равных [17].

Модель общего равновесия Налогового фонда предполагает, что корпорации C и правительство США могут получать финансирование из-за рубежа без изменения процентных ставок, в то время как сквозной сектор может быть не в состоянии полностью использовать приток иностранного капитала при изменении налоговых ставок.Это означает, что стоимость обслуживания капитала может увеличиться для сквозного сектора, что приведет к снижению инвестиций и долгосрочного экономического производства [18]. В совокупности это означает, что налоги Байдена на вкладчиков США сокращают объем производства для транзитных фирм и перемещают собственность корпораций C от местных резидентов из-за увеличения притока иностранных финансовых средств. При прочих равных это снижает долгосрочные американские доходы, а увеличивающийся приток иностранных финансовых средств приводит к росту стоимости доллара, что увеличивает торговый дефицит, при прочих равных.

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, налоговый план Байдена снизит долгосрочный ВНП примерно на 1,83% [19]. Разница между влиянием плана на ВНП и ВВП возникает из-за притока иностранных инвестиций в США, благодаря которому объем производства США после изменения налогов остается выше, чем ВНП.

Таблица 3. Влияние налогового плана Байдена на валовой национальный продукт

Валовой внутренний продукт (ВВП)	-1.62%
Валовой национальный продукт (ВНП)	-1,83%
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Помимо сокращения объема производства и снижения ВНП, смещение финансовых потоков на международном уровне может также вызвать переходные эффекты. Хотя эти эффекты могут быть меньше, чем те, которые производятся более высокими налогами на вкладчиков, предлагаемыми другими (например, налогом на богатство), все равно будут воздействия на обменные курсы по мере корректировки потоков капитала.[20]

Если в будущем международные потоки капитала будут ограничены, налоги на вкладчиков, предусмотренные планом Байдена, приведут к еще большей потере экономического производства и меньшим инвестициям в американскую экономику, чем показывают эти оценки, что приведет к снижению заработной платы и производительности труда.

Эффект выручки

Основываясь на модели общего равновесия налогового фонда, мы оцениваем, что на традиционной основе план Байдена увеличит федеральные налоговые поступления на 3,33 триллиона долларов в период с 2021 по 2030 год по сравнению с действующим законодательством.Увеличение ставки корпоративного налога до 28 процентов обеспечит наибольший прирост доходов (около 1 триллиона долларов за 10 лет) в плане. С учетом других изменений в сфере бизнеса, таких как минимальный корпоративный налог на 15 процентов и повышение налога на международную прибыль, налоги Байдена на бизнес составляют около 46 процентов прироста доходов.

Более высокие налоги, взимаемые с налогоплательщиков, зарабатывающих более 400 000 долларов, включая более высокие ставки налога на обычный доход, а также на прирост капитала и дивиденды, позволят собрать еще 1 триллион долларов за 10 лет.Повышение налога на заработную плату для домохозяйств с высоким доходом принесет около 820 миллиардов долларов дополнительных доходов за 10 лет.

В таблице 4 представлены условные оценки доходов для каждого отдельного положения плана. Мы оцениваем влияние интегрированного дохода, складывая одно резервирование за другим. Представленный эффект выручки для каждого резерва — это разница между новым сложенным моделированием и моделированием, включающим все перечисленные выше резервы. Обратите внимание, что некоторые из предложений Байдена, такие как более высокая ставка предельного налога на прибыль для дохода, превышающего 400 000 долларов, увеличивают доход в начале 10-летнего окна, но не в конце.Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством нижняя 37-процентная ставка должна вернуться к 39,6 начиная с 2026 года, а это означает, что предложение Байдена не приведет к увеличению доходов в те годы.

Согласно нашему первоначальному анализу, налоговый план Байдена принесет около 3,8 триллиона долларов в течение 10 лет. Снижение предполагаемой выручки связано с двумя факторами. Во-первых, экономический спад, вызванный пандемией коронавируса, снизил ожидаемые доходы по бюджетному окну, включая доходы, ожидаемые от повышения налогов.Во-вторых, кампания Байдена включала новые предложения по налоговым льготам, в том числе расширение CTC на 105,5 миллиардов долларов, что привело к сокращению сбора чистых доходов сверх бюджетного окна.

На динамической основе мы оцениваем, что налоговый план Байдена принесет примерно на 553 миллиарда долларов меньше доходов, чем на традиционной основе в течение следующего десятилетия. Динамический прирост доходов в период с 2021 по 2030 год составит приблизительно 2,78 триллиона долларов. Это связано с тем, что относительно небольшая экономика сократит налоговую базу для налогов на заработную плату, индивидуальный доход и подоходный налог с предприятий.

Таблица 4. Обычный и предварительный динамический эффект налоговых планов Байдена на доход (миллиарды долларов)

Предложение	2021	2022	2023	2024	2025	2026	2027	2028	2029	2030	2021-2030
1. Применяйте налог на заработную плату социального страхования в размере 12,4% к доходам выше 400 000 долларов США	73 доллара.2	$ 78,5	81,3 долл. США	80,7	79,5 долл. США	80,8	$ 83.9	$ 87,1	$ 88,1	$ 86,8	$ 819.9
2. Повышение максимальной ставки обычного налога на прибыль с 37% до 39,6%	$ 25,1	29,0	$ 30,4	$ 31,1	$ 32,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	148 долларов.1
3. Вновь активировать ограничение Pease для дохода выше 400 000 долларов США	$ 16,2	$ 18,8	$ 19,7	$ 20,4	$ 21,4	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	$ 96,6
4. Налогообложение прироста капитала и дивидендов по ставке 39,6 процента на доход свыше 1 миллиона долларов и отмена повышения на основе	$ 14,2	27 долларов.1	$ 39,5	$ 42,1	$ 45,8	$ 49,5	$ 56.9	$ 61,8	$ 64,8	67,6	$ 469,4
5. Ограничьте налоговые льготы по детализированным вычетам на уровне 28% от стоимости для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов США	$ 23,7	$ 27,7	$ 28.9	29,7	$ 31,2	$ 25,3	$ 27,7	28,7	29 долларов.7	31,0 $	$ 283,5
6. Прекращение вычетов из квалифицируемых коммерческих доходов при доходах свыше 400 000 долларов США	$ 29.9	$ 34,4	$ 35,8	$ 37,3	39,6	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	$ 177,1
7. Увеличьте размер детской налоговой скидки (CTC) до максимальной суммы в 3000 долларов США, бонус в размере 600 долларов США для детей до 6 лет и сделайте CTC полностью возмещаемым без пороговых значений для поэтапного включения.	— 105 долларов.5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	— 105,5 долл. США
8. Увеличьте размер налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) до максимальной суммы 8 000 долларов и увеличьте процент возмещения до 50 процентов.	–6,0	— 7,0 долл. США	–7,2	–7,5	— 7,9 долл. США	— 8 долларов.3	— 8,7 долл. США	–9,0	— 9,4 долл. США	— 9,7 долл. США	— 80,7 долл. США
9. Предоставьте кредит для первого покупателя жилья на сумму до 15 000 долларов США на сумму	–12,0	–14,0	— 14,5 долл. США	–15,0	–15,9 долл. США	— 16,9 долл. США	— 17,8 долл. США	— 18,8 долл. США	— 19,4 долл. США	–20,2 долл. США	–164,6 долл. США
10. Восстановить налог на дарение и наследство до уровня 2009 года	$ 26.5	$ 28,3	$ 30,0	$ 30.9	$ 32,4	$ 31,1	$ 25,5	$ 24,1	$ 25,5	$ 26,5	$ 280,7
11. Повысить ставку налога на прибыль до 28%	$ 40.9	$ 78,0	$ 96,0	$ 106,3	115,8 долл. США	$ 117,4	$ 118,5	$ 122,7	125,8 долл. США	$ 128.9	1050 долларов США.8
12. Установить минимальный корпоративный налог в размере 15 процентов на бухгалтерский доход	$ 7.9	$ 15,1	$ 18,6	$ 20,5	$ 22,3	22,7	$ 22.9	$ 23,7	$ 24,3	$ 24.9	$ 202,7
13. Удвойте ставку налога на GILTI, отмените освобождение от условного возврата в QBAI и примените GILTI для каждой страны.	16 долларов.0	29,5	$ 34,7	$ 39,2	$ 43,1	$ 28,5	$ 26.9	$ 26,3	$ 24,3	$ 21,2	$ 289,7
14. Прочие кредиты	— 6,6 долл. США	— 9,1 долл. США	— 11,0 долл. США	— 11,8 долл. США	— 12,9 долл. США	— 14,7 долл. США	— 15,7 долларов США	— 16,6 долларов США	— 17,5 долл. США	— 18,4 долл. США	— 134 доллара.3
Общая условная выручка	$ 143	$ 336	$ 382	404 долл. США	427 долл. США	315 долл. США	320 долл. США	330 долл. США	$ 336	$ 339	$ 3 333
Общий динамический доход	$ 129	284 долл. США	314 долл. США	343 долл. США	$ 358	306 долл. США	$ 267	$ 260	$ 262	$ 259	2 782 долл. США
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.Пункты могут не суммироваться из-за округления.

Эффект распределения

Традиционно, налоговый план Байдена сделал бы налоговый кодекс более прогрессивным. Предлагаемые изменения индивидуального подоходного налога по-разному повлияют на распределение налогового бремени после 2025 года, поскольку срок действия положений о подоходном налоге с физических лиц в TCJA истекает, а предложение Байдена о CTC больше не действует. Чтобы показать эту разницу, мы представляем эффект распределения для 2021 и 2030 годов.

В 2021 году, на традиционной основе, налогоплательщики, входящие в верхний 1 процент, увидят, что их доходы после уплаты налогов уменьшатся примерно на 11,3 процента из-за повышения налогов на доход выше 400 000 долларов. Доходы пяти процентов самых богатых людей после уплаты налогов сократятся примерно на 1,3 процента. Те, кто подает документы в процентилях от 90 ^-го до 95 ^-го , увидят небольшое сокращение доходов после налогообложения примерно на 0,2 процента.

Налогоплательщики из квинтилей с более низким доходом увидят увеличение своего дохода после налогообложения в 2021 году.Это увеличение обусловлено значительным расширением СТС в 2021 году, что в наибольшей степени увеличит доходы беднейших 20% после уплаты налогов из-за увеличения возмещаемости и размера СТС. Налогоплательщики, расположенные выше по распределению доходов, увидят меньший рост доходов после уплаты налогов, столкнувшись с косвенными эффектами более высоких налогов на бизнес, получая при этом льготу CTC, которая составляет меньшую долю их доходов после уплаты налогов по сравнению с нижними 20 процентами.

Традиционная таблица распределения на 2030 год отличается от традиционной таблицы распределения на 2021 год.Это связано с тем, что предлагаемое расширение СТС закончилось бы, и домохозяйства с различным диапазоном доходов испытали бы более низкие доходы после уплаты налогов. Например, в 2030 году у беднейших 20 процентов подателей налоговых деклараций их доходы после уплаты налогов сократятся на 0,2 процента.

Домохозяйства с разными доходами в 2030 году столкнутся с увеличением налогового бремени на рабочую силу из-за более высоких корпоративных подоходных налогов. Модель общего равновесия налогового фонда предполагает, что корпоративный налог оплачивается как капиталом, так и рабочей силой и равномерно распределяется между ними в долгосрочной перспективе.Тем не менее, доля рабочей силы в изменении корпоративного подоходного налога постепенно снижается в течение пяти лет [21].

Еще одно заметное отличие состоит в том, что изменение дохода после уплаты налогов для 1 процента наиболее богатых людей в 2030 году будет меньше, чем в 2021 году. Это связано с тем, что срок действия нескольких положений по индивидуальному подоходному налогу, таких как максимальная ставка налога на прибыль в размере 37 процентов, истекает, начиная с 2026. Соответственно, некоторые из повышенных Байденом налогов на домохозяйства с высокими доходами не увеличат их налоговое бремя в 2030 году по сравнению с действующим законодательством в этом году.План Байдена приведет к сокращению доходов после уплаты налогов для 1 процента самых богатых людей примерно на 7,7 процента в 2030 году по сравнению с 11,3 процента в 2021 году. В среднем, доход после уплаты налогов для всех налогоплательщиков сократится на 1,9 процента, что ниже 1,2 процента снижения в 2021.

На динамической основе Модель общего равновесия Налогового фонда оценивает, что план в долгосрочной перспективе сократит доходы после уплаты налогов примерно на 2,8 процента по всем группам доходов. В четырех нижних квинтилях доходов наблюдалось бы снижение доходов после уплаты налогов как минимум на 1.2 процента. Налогоплательщики из 95 ^-го и 99 ^-го процентилей увидят снижение своего дохода после уплаты налогов на 2,1 процента, в то время как налогоплательщики из 99-го процентиля и выше будут иметь более значительное сокращение своего дохода после налогообложения примерно на 8,9 процента. .

Таблица 5. Распределительный эффект налогового плана Байдена

Доходная группа	Обычный, 2021 год	Обычный, 2030 год	Динамичный, длительный
от 0% до 20%	10.8%	-0,2%	-1,2%
от 20% до 40%	3,6%	-0,2%	-1,2%
от 40% до 60%	1,4%	-0,3%	-1,3%
от 60% до 80%	0,6%	-0,5%	-1,4%
от 80% до 100%	-3,9%	-3,0%	-3,8%
от 80% до 90%	0,1%	-0.6%	-1,5%
от 90% до 95%	-0,2%	-0,7%	-1,6%
от 95% до 99%	-1,3%	-1,1%	-2,1%
от 99% до 100%	-11,3%	-7,7%	-8,9%
ИТОГО	-1,2%	-1,9%	-2,8%
Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, октябрь 2020 г.

Заключение

Президент Джо Байден, согласно налоговому плану, который он опубликовал перед выборами, повысит налоги на трудовой доход, доход от инвестиций и доход от бизнеса для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов. Среди других изменений, план вводит налог на заработную плату «пончиковой дыры» на прибыль свыше 400 000 долларов, отменяет сокращение подоходного налога TCJA для налогоплательщиков с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов и увеличивает ставку корпоративного подоходного налога до 28 процентов.

Кроме того, Байден предложил ряд новых налоговых льгот или расширений к существующим кредитам, чтобы помочь увеличить доходы после уплаты налогов для малообеспеченных.План Байдена по оншорингу увеличивает налогообложение иностранных прибылей, одновременно предоставляя кредиты для стимулирования экономической деятельности, которая осуществляется за счет оншоров. План Байдена сократит долгосрочный размер экономики на 1,62 процента из-за более высоких предельных налоговых ставок на рабочую силу и капитал.

Налоговый план Байдена позволит собрать около 3,33 триллиона долларов в течение следующего десятилетия на обычной основе и 2,78 триллиона долларов с учетом сокращения размеров экономики США. В то время как налогоплательщики из четырех нижних квинтилей увидят увеличение доходов после налогообложения в 2021 году, в основном за счет временного расширения СТС, к 2030 году план приведет к снижению доходов после налогообложения для всех уровней дохода.

Примечания к моделированию

Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики. [22] Модель может производить как обычные, так и динамические оценки доходов налоговой политики. Традиционные оценки сохраняют размер экономики постоянным и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики. Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.

Модель также может производить оценки того, как политика влияет на такие показатели экономической деятельности, как ВВП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит.Наконец, он может дать оценки того, как различная налоговая политика влияет на распределение федерального налогового бремени.

В нашей оценке выручки мы предполагаем, что долгосрочная эластичность реализации прироста капитала составляет -0,79. [23] Физические лица более резко реагируют на изменение ставки налога на прирост капитала в первые годы изменения налога с переходной эластичностью -1,2 и -1,0 в течение первых двух лет.

При моделировании отмены повышения налога на прирост капитала мы предполагаем, что план Байдена приведет к налогообложению прироста капитала в момент смерти, что означает, что смерть будет рассматриваться как реализованное событие для прироста капитала.

[1] Для получения дополнительной информации см. Гарретт Уотсон и Колин Миллер, «Анализ предложений по налогу на заработную плату кандидата в президенты от Демократической партии», Налоговый фонд, 11 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-payroll-tax-proposals /.

[2] См. В целом Скотт Истман, «Распаковка налогового плана Байдена для прироста капитала», Tax Foundation, 31 июля 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-tax-proposals/.

[3] Кампания Джо Байдена, «История двух налоговых политик: Трамп вознаградит богатство, Байден вознаградит работу», https: // joebiden.com / two-tax-policy /.

[4] Джим Ван, «Джо Байден призывает к аренде, прощению ипотеки и первому кредиту покупателя жилья в размере 15 000 долларов», Forbes , 13 мая 2020 г., https://forbes.com/sites/jimwang/2020/05/ 13 / Джо-Байден-призывает-прощение-ипотеки-15000-кредит-первый-покупатель дома /.

[5] Для получения дополнительной информации см. Эрика Йорк, «Анализ предложений по корпоративному подоходному налогу со стороны кандидатов в президенты от Демократической партии», Tax Foundation, 19 февраля 2020 г., https://taxfoundation.org/2020-corporate-tax-proposals/.

[6] См. В целом Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена о минимальном подоходном налоге на книги создало бы ненужную сложность», Tax Foundation, 13 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/joe-biden-minimum-tax-proposal/ .

[7] Дэниел Банн, «План Байдена по борьбе с офшорингом имеет противоречия», Налоговый фонд, 9 сентября 2020 г., https://taxfoundation.org/biden-offshoring-made-in-america-tax-credit/.

[8] Кампания Джо Байдена, «План Байдена-Харриса по борьбе за рабочих путем выполнения поставленных задач Buy America и Make It in America», сентябрь 2020 г., https: // joebiden.ru / wp-content / uploads / 2020/09 / Buy-America-fact-sheet.pdf.

[9] Там же.

[10] Гарретт Уотсон, «Предложение Байдена изменит распределение пенсионных пособий», Налоговый фонд, 26 августа 2020 г., https://taxfoundation.org/bidens-proposal-would-shift-the-distribution-of- пенсионные льготы /.

[11] JoeBiden.com, «Основные моменты планов Джо Байдена по поддержке женщин во время кризиса COVID-19», https://joebiden.com/plans-to-support-women-duringcovid19/#.

[12] Тейлор Ладжой, «Закон HEROES временно увеличивает щедрость иждивенцев», Налоговый фонд, 19 мая 2020 г., https: // taxfoundation.org / heroes-act-временно-увеличивает-зависит-кредит-щедрость /.

[13] Объединенный комитет по налогообложению, «Расчетные бюджетные эффекты от положений о доходах, содержащихся в HR 6800,« Законе об омнибусе для здравоохранения и восстановления экономики («HEROES») », 28 мая 2020 г., https: // jct. gov / publishing.html? func = startdown & id = 5261.

[14] Гленн Кесслер, «Заявление Джо Байдена о том, что он не будет повышать налоги с людей, зарабатывающих менее 400 000 долларов», The Washington Post , август.31 января 2020 г., https://washingtonpost.com/politics/2020/08/31/joe-bidens-claim-that-he-wont-raise-taxes-people-making-less-than-400000/.

[15] Бюджетное управление Конгресса, «Обновление прогноза бюджета: с 2020 по 2030 год», 2 сентября 2020 г., https://www.cbo.gov/publication/56517.

[16] Кайл Померло, «Свидетельство: временная политика в Федеральном налоговом кодексе», Налоговый фонд, 13 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/testimony- Contemporary-tax-policy/.

[17] Для обсуждения этого эффекта см. Huaqun Li and Karl Smith, «Analysis of Sen.Уоррен и сенатор Сандерс «Налоговые планы на благосостояние», Tax Foundation, 27 января 2020 г., стр. 12–17, https://taxfoundation.org/wealth-tax//.

[18] Там же, 13.

[19] Модель налогового фонда предполагает, что федеральный долг стабилизируется через 10 лет, что приведет к долгосрочному изменению ВНП.

[20] Хуакун Ли и Карл Смит, «Анализ налоговых планов сенаторов Уоррена и Сандерса», 15.

[21] Для более подробного предположения о том, как модель общего равновесия Налогового фонда распределяет бремя капитала и рабочей силы, связанное с изменением корпоративного подоходного налога, см. Хуакун Ли и Кайл Померло, «Распределительное влияние сокращения налогов и Закона о рабочих местах на Следующее десятилетие », Налоговый фонд, 28 июня 2018 г., https: // taxfoundation.org / the-distributional-impact-of-the-tax-cuts-and-jobs-act-over-the-next-decay /.

[22] Стивен Дж. Энтин, Хуакун Ли и Кайл Померло, «Обзор модели общего равновесия налогового фонда», налоговый фонд, обновление за апрель 2018 г., https://files.taxfoundation.org/201804110/TaxFoundaton_General-Equilibrium- Model-Overview1.pdf.

[23] По результатам исследований Объединенного комитета по налогообложению (JCT) и Бюджетного управления Конгресса (CBO). См. Тим Дауд, Роберт Макклеллланд и Афифат Мутитахароен, «Новые данные об эластичности прироста капитала: рабочий документ 2012-09», Бюджетное управление Конгресса, 15 июня 2012 г.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт