Ип особенности налогообложения: Система налогообложения для ИП в 2021 году

Содержание

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения в общем случае предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. В частности, под патентную систему подпадают:

ветеринарные услуги;
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м;
парикмахерские и косметические услуги;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Внимание!

Патент не применяется в случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Для лучшей осведомленности о том, какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, полезно ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте.

Разбираем ситуацию

При определении налоговых обязательств региональные власти вправе дифференцировать предпринимательскую деятельность в рамках каждого вида.

Дифференциация видов предпринимательской деятельности осуществляется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Так, законом Кемеровской области оказание услуг общественного питания, делится на три группы:

услуги ресторана, бара, кафе, закусочной;
услуги столовой;
услуги питания предприятий других типов.

Законом Сахалинской области деятельность по обучению населения на курсах и по репетиторству дифференцируется на четыре вида услуг:

обучение на курсах иностранных языков;
обучение на курсах вождения автомобилей;

обучение на других курсах и в кружках;
прочие услуги в системе образования.

Кроме того, власти субъекта федерации вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент.

Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации.

Так, законом Ивановской области перечень бытовых услуг, подпадающих под патентную систему налогообложения, дополнен услугами бань, душевых и саун; услугами соляриев по индивидуальному заказу населения.

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО | Статьи

В России ИП — это физ лицо, которое имеет законные основания осуществлять определенную деятельность и получать денежную прибыль. Для ИП имеется возможность выбрать систему по которой будут выплачиваться налоговые сборы. Оформляя документы, многие люди задают вопрос, какой налог выбрать для ИП, чтобы на него ответить, потребуется рассмотреть данную тему максимально подробно. Необходимо выделить такой важный момент, что такого определения, как ставка на ИП нет, также нет единой суммы налога для всех предпринимателей, которые занимаются определенным видом деятельности.

Особенности налогообложения ИП

Предприниматели в России могут выбрать удобную и оптимальную для себя систему налогообложения из пяти основных вариантов, одними из них являются:

ОСНО. Общая система уплаты налогов является достаточно сложной, с высокими показателями налоговой нагрузки. Такая схема не имеет определенных ограничений, а также дает возможность заниматься различными видами деятельности, которые не противоречат действующим нормам закона РФ.

УСН. Система налогообложения, которая подразумевает такой момент, что с доходов вычитается налог. Сейчас данный налог составляет ориентировочно 6% от денежного дохода, который получил предприниматель. Эта система пользуется высоким спросом и востребованностью у большого числа ИП в нашей стране, потому как удобна и практична при использовании.

ЕСХН. Представляет собой очень выгодный для многих предпринимателей сельхозналог, который составляет ориентировочно 6% от общего дохода. Использовать указанный вид налогообложения могут исключительно ИП, которые занимаются производством различной сельхозпродукции.
ЕНВД. Это единый налог на денежных доход предпринимателей. Суть состоит в том, что налог рассчитывается государством, а также запрещено осуществлять торговую деятельность.
ПСН. Специальная патентная система налогообложения предпринимателей в РФ. В данном случае, налог рассчитывается не от дохода, а устанавливается государством.

Какой налог выбрать для ИП зависит от вида деятельности и особенностей бизнеса. Каждый предприниматель должен индивидуально решить, какой для него вариант будет самым оптимальным и удобным.

Особенности налогообложения ООО

Рассмотрим более детально, какой налог выбрать для ООО, чтобы получить самый оптимальный и выгодный вариант для компании. Чтобы правильно определить, какой налог выбрать для ООО потребуется учитывать большое число факторов, одними из них являются:

Сфера деятельности компании.
Количество сотрудников, которые зарегистрированы в организации. Если количество работников в компании более 100 человек, тогда не допускается использовать ЕНВД и УСН. При выборе налогообложения для ООО, потребуется учитывать особенности работы и круг контрагентов. Если ООО сотрудничает с фирмами, которые осуществляют уплату НДС, тогда рекомендуется выбирать ОСНО, потому как это очень удобно будет для экономии денежных средств при оплате НДС.

Чтобы правильно определиться, какой налог выбрать, в компании должен работать грамотный бухгалтер с необходимым опытом работы. Кроме этого, при выборе системы налогообложения, рекомендуется учитывать и региональные нюансы при работе ООО. Следует выделить такой момент, что осуществление торговой деятельностью одинаковыми товарами в разных регионах России, может по-разному облагаться налоговыми сборами. Если вам требуется выбрать оптимальный способ налогообложения, тогда рекомендуется проконсультироваться у опытного специалиста.

Переход с ЕНВД: особенности применения касс

На вебинаре, посвящённом отмене ЕНВД, эксперт компании Такском Сергей Анисимов ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей применения онлайн-ККТ в переходный период и после смены налогового режима.

Как на кассе поменять режим с ЕНВД на патент?

Сменить налоговой режим нужно в самом кассовом аппарате. Для этого обратитесь за помощью в сервисную организацию, либо самостоятельно изучите инструкцию к кассе.

Можно ли подключить две ККТ (одну на ИП и другую на ООО) к одной POS-системе и работать в одном помещении двум предприятиям на разных системах налогообложения, с ведением учёта в одной базе 1С?

Данный вариант технически невозможен. К одному терминалу двум разным компаниям подключиться нельзя, т .к. идёт привязка к расчётному счёту организации/ИП. Поэтому у каждого юрлица/ИП должен быть свой собственный терминал для оплаты.

Нужно ли по кассам подавать заявление о переходе на другой режим?

Если вы меняете ЕНВД на ПСН или УСН, то не нужно. Если переходите на ОСН, то потребуется перерегистрация кассы в ФНС.

Патент и кассовый аппарат. Розничная торговля строительными, отделочными и хозтоварами. Требуется ли перерегистрация кассового аппарата?

Если ранее применялся другой налоговый режим, то необходимо произвести перенастройку кассового ПО и сменить режим налогообложения в кассе.

При применении двух режимов нужны две кассы?

Можно применять одну кассу, и разнести товары на два отдела в самой кассе: первый – ПСН, второй – например, УСН.

Сейчас ККТ у нас пробивает в чеках признак налогообложения ЕНВД, нужно ли с 01.01.2021 менять фискальные накопители и перепрограммировать фискальные регистраторы в связи с переходом на патент или УСН 6%?

Если переходите на УСН или ПСН, необходимо изменить систему налогообложения в настройках кассы, замена ФН не требуется.

Станет ли обязательной расшифровка перечня проданных товаров в кассовом чеке или можно продолжить отображать лишь общую сумму и способ оплаты (наличный/безналичный расчёт)?

С 01.02.2021 будет необходимо отражать наименование проданных товаров по каждой позиции и количество. Лучше начать готовиться к этому процессу заранее.

Можно ли оставлять часть товара по «свободной цене» при отбитии чека в 2021 году?

Товар можно отпускать по свободной цене, это не запрещено.

Автомойка. Нужно ли будет вносить в чек каждую позицию по мойке автомобиля?

Через ККТ нужно фиксировать все сумы, которые оплачивают клиенты. А с 1 февраля 2020 года необходимо указывать еще и наименование услуги.

Надо ли будет перерегистрировать кассу, чтобы в чеке отражалась другая система налогообложения?

Перерегистрация кассы не требуется. Но нужно произвести определенные настройки в кассе для смены налогового режима в чеках.

При патенте надо использовать онлайн-кассы?

Если вы ИП, работающий без наёмных работников, то у вас есть отсрочка до 01.07.2021. Затем использование кассы обязательно. Если есть наёмные сотрудники, то ККТ необходимо использовать уже сейчас.

Если ИП (услуги, без наёмных работников) перейдёт с 01. 01.21 с ЕНВД на УСН, нужно ли ему устанавливать ККТ?

ИП без работников могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Отсрочка по неприменению ККТ действует до этой даты, и система налогообложения на неё не влияет (129-ФЗ от 06.06.2019).

Перенастройка касс на другой режим потребует перерегистрации аппарата в налоговой?

Нет, не потребует.

Отдел маленький, но артикулов товара много (чулочно-носочные изделия и трикотаж). Ранее не работал с классификатором. Допустим, занесли все наименования товара и цены. Как быть, если товар переоценивается?

Необходимо внести изменения в кассе и переоценить товар. Кассовый аппарат должен поддерживать работу с большой номенклатурой товара. Используйте оборудование, которое отвечает требованиям торговой точки. Помимо кассы, также может быть использован фискальный регистратор.

Кассовые чеки при УСН физическим лицам отбивать можно?

Не можно, а нужно.

Мы работаем круглосуточно. Как кассовые аппараты перевести на УСН в ночь с 31.12 на 01.01?

Налоговая служба разместила инструкции по смене налоговых режимов на разных моделях касс. С ними можно ознакомиться по ссылке.

За неправильно указанную систему налогообложения в кассовом чеке предусмотрен штраф, переводите заранее, до 31 числа. В праздники ЦТО будут работать либо сокращённо, либо не работать вовсе.

Можно ли совместить УСН и патент на одной кассе с привязкой к 1С?

Да, можно, всё зависит от функционала вашей кассы.

Как перерегистрировать кассу на другую систему? И на упрощёнке нужно ли вести в кассе учёт по номенклатуре или можно одной суммой пробивать?

ИП без работников могут не применять ККТ при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров собственного производства до 01. 07.2021 года. При этом ИП на спецрежимах налогообложения (кроме торговли подакцизными товарами) могут не указывать наименование товаров чеках до 01.02.2021 года. Бить общей суммой запрещено уже сейчас.

На ПСН номенклатуру обязательно вносить в онлайн-кассу?

До 01.02.2021 такой обязанности нет. Затем данное действие станет обязательным.

Если перейти с ЕНВД на УСН (ИП), то можно ли вести торговлю через торговый зал и в интернет-магазине, используя один кассовый аппарат?

Если кассовый аппарат поддерживает такой функционал, то можно.

Розничная торговля, несколько магазинов. Применение кассового аппарата на патенте обязательно?

Кассу необходимо применять уже сейчас. Льгота была только у ИП без работников.

Если будет два патента, надо ли ставить две кассы? Деятельность в одном помещении.

Нет, кассовый аппарат можно использовать один. Для облегчения учёта суммы по патентам можно условно пробивать по разным разделам, например, торговля по первому виду деятельности – один раздел, второй вид деятельности – другой раздел.

Сейчас торговая точка на ЕНВД, но по критериям можем использовать только ОСН с 1 января 2021 года. В кассе установлен ФН на 36 месяце, который в реальности отработал только 9 месяцев. Нужно ли нам будет менять ФН при смене налогового режима, какие наши действия?

Согласно письму ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/19907@, ФН менять не нужно. Вы можете доработать до конца его срока действия. При этом в кассовом аппарате у вас останется система ЕНВД.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Выбор системы налогообложения ИП — Налоговая консультация онлайн Екатиренбург

Правильно выбранная система налогообложения — это первый шаг к рентабельной деятельности для индивидуальных предпринимателей. Многие бизнесмены спешат зарегистрировать деятельность и не вникают в то, сколько налогов и других платежей им придется платить государству. Такие действия приводят к увеличению налогового бремени, ошибкам в налоговой отчетности и к проблемам с ФНС. Чтобы избежать таких проблем, стоит обратиться за консультацией к специалистам.

Налоговые консультации для ИП

Наше агентство предлагает налоговые консультации ИП. В нашем штате работают опытные специалисты, которые знают все особенности налогообложения ИП. Это позволяет нам предоставлять квалифицированную помощь бизнесменам в вопросах налогообложения, подбирать подходящую систему уплаты налогов, исправлять ошибки в налоговой отчетности и подготавливать к налоговым проверкам.

Мы предоставляем следующие виды консультаций для ИП:

Выбор оптимальной системы налогообложения. Наши специалисты помогут выбрать одну из систем налогообложения для ИП с учетом сферы деятельности, прогнозируемого оборота и других факторов. Например, если ИП будет работать с крупными предприятиями, которые являются плательщиками НДС, можно выбрать ОСНО. Начинающим бизнесменам с небольшими доходами обычно подходит УСН, а ЕНВД — выход для тех ИП, которые занимаются грузоперевозкой и не знают какую систему налогообложения выбрать. Но в любом случае каждая ситуация индивидуальна, требует детальной проработки и экономического обоснования выбора той или иной системы.
Консультации ИП на ОСНО. Мы помогаем ИП, работающим на основной системе налогообложения, разобраться с порядком расчета НДС и процедурой его возврата. Также мы оказываем помощь в оптимизации базы налогообложения, помогаем сменить систему налогообложения в случае необходимости.
Консультации ИП на УСН и ЕНВД. Наши консультанты помогают ИП зарегистрировать свою деятельность на УСН и ЕНВД, правильно вести учет расходов и доходов на данной системе. За годы деятельности мы помогли многим ИП перейти с ОСНО на УСН и ЕНВД, разобраться с заполнением отчетности.

Многие предприниматели ведут свою деятельность самостоятельно и не пользуются помощью специалистов. Чтобы не пропустить изменения в законодательстве, грамотно заполнять отчеты и подавать их в ФНС и фонды, правильно вести налоговый учет, стоит заручиться поддержкой наших специалистов.

Предложения для голосования в Калифорнии 2020 — Ballotpedia

2020 Калифорния Предложения для голосования

В Калифорнии, 13 предложений для голосования по всему штату были включены в бюллетень для голосования на выборах 2020 года.

Двенадцать (12) мер для голосования были сертифицированы для включения в бюллетень для голосования на выборах 3 ноября 2020 г.

Одна мера для голосования, Предложение 13, находилась в бюллетене для голосования 3 марта 2020 г. и была отклонена .

ОСОБЕННОСТИ

Uber, Lyft и Doordash спонсировали инициативу голосования, в которой водители, использующие приложения, будут определены как независимые подрядчики, а не сотрудники, а также введены в действие несколько политик в области труда и заработной платы. Это было одобрено.

В бюллетень внесена инициатива по внесению поправки в Предложение 13 (1978). Предложение было отклонено. Он облагал бы налогом коммерческую и промышленную недвижимость на основе рыночной стоимости, а не их покупной цены плюс инфляция, меньшая, или 2 процента.

В бюллетень для голосования

3 марта 2020 г. :

Тип	Заголовок	Тема	Описание	Результат
BI	Предложение 13	Облигации	Выпускает облигации на сумму 15 миллиардов долларов для школ и колледжей	г

3 ноября 2020 г.:

Отозвано

Кампании за следующие избирательные инициативы собрали достаточно подписей, чтобы их меры были включены в избирательные бюллетени. Однако инициативы были сняты.

Сводка пожертвований кампании

См. Также: Финансирование избирательной кампании, 2020

На следующей диаграмме показано, сколько комитетов поддержки и оппозиции получили в виде взносов на избирательную кампанию по каждому показателю в избирательном бюллетене:

Бюллетень	Взносы в поддержку	Против взносов
Предложение 13 Калифорнии, Обязательство по обеспечению школ и колледжей (март 2020 г.)	13 055 369 долл. США.32	0,00 руб.
Предложение 14 Калифорнии, Инициатива по облигациям Института исследования стволовых клеток (2020)	$ 19 725 745,47	1350,00 долларов США
Предложение 15 Калифорнии, Налог на коммерческую и промышленную недвижимость для образования и Инициатива финансирования местных органов власти (2020)	69 208 909,46 долл. США	74 797 172 долл. США.16
Предложение 16 Калифорнии, отменяющее предложение 209 Поправка о позитивных действиях (2020)	25 134 604,07 долл. США	$ 1 764 011,20
Предложение 17 Калифорнии, Поправка о восстановлении избирательных прав для лиц, освобожденных условно-досрочно (2020)	$ 1 393 052,52	0,00 руб.
Предложение 18 Калифорнии, Первичное голосование за Поправку для 17-летних (2020)	1 273 311 долл. США.08	0,00 руб.
Поправка к Постановлению 19 штата Калифорния о передаче налогов на имущество, освобождении от налогов и доходах для агентств лесного пожара и округов (2020)	47 568 642,14 долл. США	238 521,02 долл. США
Предложение 20 Калифорнии, Инициатива по вынесению уголовных приговоров, условно-досрочному освобождению и сбору ДНК (2020)	5 962 060 долларов.40	$ 8 631 713,38
Предложение 21 Калифорнии, Инициатива местного контроля арендной платы (2020)	40 852 356,62 долл. США	$ 83 571 656,96
Предложение 22 Калифорнии, Драйверы на основе приложений в качестве подрядчиков и Инициатива в области трудовой политики (2020)	205 369 249,18	$ 18 883 768,39
Предложение штата Калифорния 23, Инициатива по требованиям диализной клиники (2020)	8 985 224 долл. США.07	105 243 533,85 долл. США
Предложение Калифорнии 24, Закон о личной информации потребителей и Инициатива агентств (2020)	6 552 132,03 долл. США	34 440,24 долл. США
Предложение 25 штата Калифорния о замене залога наличными референдумом по оценке рисков (2020)	$ 15 301 459,78	11 263 271 долл. США.66

Направление мер избирательного бюллетеня 2020

В следующей таблице показаны требования к голосованию за обращения в законодательные органы, удостоверенные для голосования, количество голосов, полученных за обращения, и как демократы и республиканцы голосовали за обращения в каждую законодательную палату:

Получение мер в избирательном бюллетене в Калифорнии

Процесс избирательных бюллетеней в Калифорнии

В Калифорнии граждане имеют право инициировать принятие закона посредством голосования или отменить закон посредством референдума с правом вето. Для внесения инициативы или референдума в бюллетень необходимо, чтобы сторонники меры выполнили четыре шага. Шаг 1 требует, чтобы сторонники инициативы подали свои предложения в офис генерального прокурора, который подготавливает формулировки, используемые в петициях по инициативе. Шаг 2 включает в себя получение распространяемого названия и резюме, что позволяет сторонникам начать сбор подписей. Госсекретарь назначает инициативу со сроком подачи подписи. Шаг 3 требует от сторонников сообщить секретарю штата, что по инициативе собрано не менее 25 процентов требуемых подписей.Шаг 4, заключительный шаг, — это подача подписей для голосования или референдума.

Щелкните следующий текст, выделенный жирным шрифтом, чтобы просмотреть, какие инициативы по голосованию завершены на каждом этапе.

Подпись подана

Сторонники избирательной инициативы подают подписи местным должностным лицам, проводящим выборы, у которых затем есть восемь дней на то, чтобы определить предварительный подсчет непроверенных подписей и сообщить о подсчете государственного секретаря. Если необработанное количество подписей превышает необходимое количество подписей, государственный секретарь дает указание местным чиновникам провести случайную выборку представленных подписей.Если случайная выборка показывает более 110 процентов от необходимого количества подписей, инициатива квалифицируется для голосования. Если в выборке указано менее 95 процентов от необходимого количества подписей, инициативе не удается провести голосование. Если случайная выборка показывает более 95 процентов, но менее 110 процентов, необходимо провести полную проверку каждой подписи.

Достигнуто 25 процентов подписей

Сторонники инициатив должны сообщать, когда было собрано 25 процентов от необходимого количества подписей.Государственный секретарь уведомляет каждую палату Законодательного собрания штата Калифорния о проведении совместных публичных слушаний по инициативным предложениям. Законодатели могут принять решение о рассмотрении инициативы в качестве закона, хотя это не имеет прямого влияния на то, появится ли инициатива в бюллетенях для голосования. Сторонники инициативы могут рассмотреть возможность отзыва своего предложения, если законодательный орган одобрит их инициативу в качестве закона.

Разрешено к обращению

После того, как офис генерального прокурора присвоит инициативе название бюллетеня и краткое изложение, сторонникам разрешается приступить к сбору подписей.Сторонникам инициативы дается 180 дней с даты присвоения названия и резюме для сбора необходимых подписей. Сторонникам референдума с правом вето дается 90 дней с даты подписания губернатором целевого закона.

Передано генеральному прокурору

Первым шагом к подготовке инициативы для сбора подписей является подача предложения в офис генерального прокурора, который готовит название бюллетеня и краткое изложение предложения. Когда предложение поступает в офис, меры получает ожидаемую дату, когда генеральный прокурор выдаст название бюллетеня и резюме.

Процесс обращения в законодательные органы

Законодательное собрание штата Калифорния может вносить в бюллетень меры, принятые в масштабе штата. В Калифорнии существует несколько форм обращения в законодательные органы, включая поправки к конституции, законодательные акты штата и выпуск облигаций. Направление к законодательным органам может указываться в избирательных бюллетенях штата, включая первичные и всеобщие выборы.

Калифорния — один из 16 штатов, в котором требуется две трети голосов в каждой законодательной палате в течение одной законодательной сессии, чтобы внести поправку к конституции в бюллетень.Это составляет минимум 54 (из 80) голосов в Ассамблее штата Калифорния и 27 (из 40) голосов в Сенате штата Калифорния, при условии отсутствия вакансий. Подпись губернатора не требуется для внесения поправки в конституцию.

Законодательный орган может передавать статуты и выпуски облигаций простым большинством голосов, но также требуется подпись губернатора. В Калифорнии изменения одобренных избирателями избирательных бюллетеней необходимо направлять избирателям для утверждения или отклонения, если только эти изменения не способствуют достижению цели инициативы.

Законопроект Сената 300

В соответствии с Кодексом о выборах 9040 Калифорнии (CEC 9040), крайний срок для законодательного собрания штата Калифорния для внесения предложений законодательных органов, включая поправки к конституции, в бюллетень для всеобщих выборов 3 ноября 2020 г., был 25 июня 2020 г. Начиная с CEC 9040. является законом, Законодательное собрание штата может отменить или скорректировать крайний срок направления с помощью счета. ^[1]

Законопроектом Сената 300 (SB 300) законодательный орган штата стремится предоставить больше времени для внесения трех конституционных поправок — ACA 4, ACA 11 и ACA 25 — в голосование на 3 ноября.SB 300 предоставит законодательному собранию штата до 1 июля 2020 года принятие поправок к конституции. ^[2]

26 июня Ассамблея проголосовала 47 против 16 за принятие SB 300. 29 июня Сенат проголосовал 29 против 8 за принятие SB 300. ^[2]

Губернатор Гэвин Ньюсом (D ) подписал закон SB 300 30 июня 2020 г. ^[3]

Сравнение с 2014, 2016 и 2018 годами

Число инициативных бюллетеней, поданных для голосования 2020 года, составило 46.

В 2018 году было подано 66 избирательных бюллетеней, и восемь инициатив (12 процентов) были внесены в бюллетени.Для голосования были предусмотрены три дополнительные меры, но они были отменены после компромисса с законодательными органами штата. Подсчитав их, было признано 11 инициатив, которые были успешными, что составляет от 16 до 17 процентов. В бюллетень для голосования 2016 года было подано 135 заявок, и 15 (11 процентов) предложений были утверждены для голосования. В избирательный бюллетень 2014 г. было подано 82 заявки, и четыре (5%) предложений были утверждены для голосования.

В следующей таблице показано, как количество инициатив, поданных для голосования за 2020 год, сравнивается с предыдущими циклами в различные моменты времени:

Изменения в требованиях к подписи в 2020 году

См. Также: Требования к подписи для мер голосования в Калифорнии

Губернаторские выборы в Калифорнии в 2018 г. увеличили требование подписи для мер, инициированных гражданами, на 70.3 процента на 2020 и 2022 годы. Процентное увеличение было вторым по величине за 106 лет прямой демократии в штате. Наибольшее увеличение составило 140,3 процента и явилось результатом явки на всеобщих выборах 1914 года, которые были первыми губернаторскими выборами после того, как женщины получили право голоса в Калифорнии.

На следующем графике показано количество подписей, необходимых для инициированных конституционных поправок (8 процентов голосов губернаторов) и инициированных законодательных актов штата и референдумов с правом вето (5 процентов голосов губернаторов) с 1912 по 2022 год.

Меры местного голосования

См. Также: 3 ноября 2020 г. меры голосования в Калифорнии.

. заметные меры, связанные с полицией и выборами, за пределами 100 крупнейших городов. Ballotpedia также охватила все местные меры в Калифорнии и все меры голосования в масштабе штата.Щелкните здесь, чтобы увидеть объем покрытия местных избирательных бюллетеней Ballotpedia по годам.

Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о мерах местного голосования при голосовании в ноябре 2020 года в Калифорнии.

Не в бюллетене

См. Также: Предлагаемые меры голосования, которых не было в бюллетене

В приведенном ниже списке перечислены меры, которые были предложены и достигли определенного этапа в инициативе или процессе обращения к специалистам Сотрудники Баллотпедии пишут статьи обо всех инициативах и вето референдумы, которые были успешно поданы государственным должностным лицам, ответственным за рассмотрение петиций для распространения. Ballotpedia начинает освещать предлагаемые обращения в законодательные органы после того, как они пройдут примерно половину законодательного процесса; для большинства штатов это означает одобрение в одной палате законодательного органа, в то время как для штатов, требующих утверждения определенных предложенных мер на двух законодательных сессиях, это означает одобрение обеими палатами на одной сессии. Сотрудники Ballotpedia иногда также пишут статьи о важных предлагаемых мерах, которые не соответствуют этим критериям, но не попали в бюллетень.

Государственный профиль

Демографические данные для Калифорнии
	Калифорния	U.S.
Общая численность населения:	38,993,940	316,515,021
Площадь земли (кв. Миль):	155,779	3,531,905
Раса и этническая принадлежность
Белый:	61,8%	73,6%
Черный / афроамериканец:	5,9%	12.6%
Азиат:	13,7%	5,1%
Коренные американцы:	0,7%	0,8%
Островитянин:	0,4%	0,2%
Два или более:	4,5%	3%
Латиноамериканец / латиноамериканец:	38,4%	17.1%
Образование
Выпуск средней школы:	81,8%	86,7%
Показатель окончания колледжа:	31,4%	29,8%
Доход
Средний доход домохозяйства:	61 818 долларов	53 889 долларов
Лица, живущие за чертой бедности:	18.2%	11,3%
Источник: Бюро переписи населения США , «Исследование американского сообщества» (5-летние оценки 2010-2015 гг.) Щелкните здесь, чтобы получить дополнительную информацию о переписи населения 2020 года и здесь, чтобы узнать больше о его влияние на процесс перераспределения округов в Калифорнии. ** Примечание. Сумма процентов по расе и этнической принадлежности может составлять более 100 процентов, потому что респонденты могут указать более одной расы, и латиноамериканская / латиноамериканская этническая принадлежность может быть выбрана в сочетании с любой расой.Подробнее о расе и этнической принадлежности при переписи здесь.

Схема президентского голосования

См. Также: тенденции президентского голосования в Калифорнии

Калифорния голосовала за кандидата от Демократической партии на всех пяти президентских выборах в период с 2000 по 2016 год.

Больше информации о Калифорнии в Ballotpedia

См. Также

Внешние ссылки

↑ Законодательное собрание штата Калифорния , «Кодекс о выборах 9040», по состоянию на 26 июня 2020 г.
↑ ^2.0 ^2,1 Законодательное собрание штата Калифорния , «Законопроект Сената 300», по состоянию на 26 июня 2020 г.
↑ Губернатор Калифорнии , «Губернатор Ньюсом подписывает SB 350, предоставляя государству защиту о том, что PG&E будет преобразована в более безопасное коммунальное предприятие», 30 июня 2020 г.

Виды и особенности систем налогообложения ИП. Налогообложение индивидуальной предпринимательской деятельности Вид налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто.Используйте форму ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в учебе и работе, будут Вам очень благодарны.

Общая система налогообложения индивидуальных предпринимателей и отчетности

По итогам года к 30 апреля следующего года предприниматель должен подать налоговую декларацию с указанием всех сумм доходов, расходов и уплаты налога до 15 июля.

Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель уплачивает:

НДФЛ (НДФЛ)
Налог на имущество

Если у предпринимателя есть сотрудники, он также платит НДФЛ по ставке 13% от дохода, полученного работником в течение года.

Специальные налоговые режимы включают:

Упрощенная система налогообложения (СТС)
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Патентная налоговая система (ПСН)

Упрощенная система налогообложения

Среди специальных налоговых режимов наиболее распространена упрощенная система.Ставка при выборе упрощенной системы налогообложения устанавливается на усмотрение предпринимателя. имеет право платить налог по ставке 6% от общей суммы дохода или по ставке 15% от суммы: «доходы — расходы». ГНС установила ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников. В частности, доход индивидуального предпринимателя не должен превышать 60 миллионов рублей в год, количество сотрудников должно быть не более 100, а остаточная стоимость — до 100000000 рублей.

Налог уплачивается авансовыми платежами в течение года, налоговая декларация подается по результатам отчетного года. Если предприниматель обнаружит, что налоговое обязательство превышает сумму авансовых платежей, то с суммы превышения необходимо будет дополнительно уплатить налог.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД характеризуется тем, что представителям малого бизнеса и начинающим предпринимателям предоставляется возможность оптимизировать свои расходы, выплачивать меньшие суммы дохода при условии его использования.Если предприниматель выбирает этот налоговый режим, полученная в течение года прибыль никак не влияет на размер налога. Предприниматель уплачивает налог по ставке 15% от дохода, установленной налоговым кодексом. В каждом регионе органы местного самоуправления устанавливают коэффициент, регулирующий размер доходов по видам деятельности ЕНВД.

Следует отметить, что данный режим применяется только для определенных типов деталей, например, для розничной торговли, ресторанного бизнеса, наружной рекламы.Виды деятельности указаны в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. При выборе этого режима предприниматель подает декларацию четыре раза в год, ежеквартально, а налог уплачивает не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала.

Патентная система налогообложения

Патентная система используется предпринимателями, получившими патент на ведение определенных видов деятельности. Например, если предприниматель занимается арендой жилья, то обязательным условием для такой деятельности является получение патента, а также уплата налога.

Нет необходимости подавать отчетность при выборе PSN и налога в размере 6% от суммы потенциально возможного дохода, выплаченного в течение года или срока действия патента. Налог уплачивается не позднее 25 дней с момента начала действия патента, но с некоторыми особенностями. Если срок действия патента составляет до шести месяцев, то ИП выплачивает полную сумму, а если до года, то сначала необходимо выплатить 1/3 суммы возможного дохода, а затем оставшуюся сумму (то есть , 2/3) за 30 дней до истечения срока действия патента.

Патент выдается на срок до года.

Предприниматель также вправе не только выбирать, но и одновременно комбинировать специальные налоговые режимы, каждый из которых применяется для отдельного вида своей деятельности. Например, если индивидуальный предприниматель оказывает услуги в сфере права и при этом сдает жилье в аренду, наиболее выгодным выбором будет УТП по ставке 6% для налогообложения доходов, полученных от оказания юридических услуг, поскольку Расходы будут небольшими, и при аренде недвижимости система патентного налогообложения.

Что такое патентная система налогообложения индивидуальных предпринимателей и каковы ее плюсы и минусы — читайте на нашем сайте:

Какое налогообложение лучше? Прежде чем ответить на вопрос, каждый должен примерно суммировать сумму годового дохода, примерную сумму расходов, она определится со сферой деятельности, количеством сотрудников, и только после определения всех показателей можно уверенно сделать правильный выбор. выбор.

Льготы предоставляются по специальным налоговым режимам, так как для них характерен более упрощенный порядок отчетности, но есть и ограничения при их применении, также стоит начать с расчетов доходов и расходов.

Например, предприниматель занимается сельским хозяйством. Годовая прибыль составляет 3 млн рублей, в том числе расходы в размере 1,8 млн рублей и чистая прибыль 1,2 млн рублей. Таким образом, при применении упрощенной системы налогообложения, независимо от ставки, сумма налога составит 180 000 рублей, а при применении общей системы налогообложения — 156 000 рублей. При доходе 3 млн рублей и расходах 1,8 млн выгоднее выбрать общую систему налогообложения.

Предприниматель, помимо налогов, должен уплачивать страховые взносы за себя и своих сотрудников.на медицинское страхование и пенсию. С 2015 года размер страховых взносов несколько увеличился за счет увеличения минимальной заработной платы на 7,1% по сравнению с 2014 годом. Предприниматель имеет право уплачивать страховые взносы рассрочкой в течение года или полностью, единовременно.

Как выбрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Актуальным вопросом, как для работодателей, так и непосредственно для сотрудников, является налогообложение выходного пособия с наступлением 2015 года и законодательные изменения.Трудовое законодательство предусматривает обязанность работодателя выплатить работнику выходное пособие, так называемую «компенсацию». Положение статьи 178 ТК РФ предусматривает ряд обстоятельств, при наступлении которых предприниматель обязан выплатить работнику компенсацию.

Налоговый кодекс освобождает работодателя от уплаты НДФЛ и страховых выплат из суммы выходного пособия, выплачиваемого работнику, но только в том случае, если размер выходного пособия не превышает трехкратной среднемесячной заработной платы.Если сумма превышает установленный лимит, то налогом не облагается сумма, превышающая трехкратную среднемесячную заработную плату, при условии, что она прописана в трудовом договоре или договоре между индивидуальным предпринимателем и работником. Также возможно заключение дополнительного соглашения как при приеме на работу, так и перед увольнением.

Также предприниматель имеет право включить суммы компенсации в расходную часть, однако, к сожалению, в случае выплаты выходного пособия при увольнении по взаимному согласию, предприниматель не вправе включать уплаченную сумму в состав расходов. связанные с предпринимательской деятельностью.Такая возможность законодателем не предусмотрена, и Высший арбитражный суд в своем постановлении № 176-94 / 13 от 12 декабря 2013 г. придерживается аналогичной позиции.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей при продаже недвижимости

При продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем важно, использовалась ли эта недвижимость в хозяйственной деятельности. При покупке или отчуждении недвижимости в правоустанавливающих документах не указывается статус физического лица как юридического лица.Если недвижимость находится в собственности лица более трех лет, предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ.

Но, если предприниматель находится на специальном налоговом режиме (СНС) и отчуждает недвижимость как физическое лицо, то у налогового органа возникают сомнения. Налоговые органы пытаются установить факт использования этого имущества в бизнесе с целью увеличения налоговой ответственности.

Налоговым органам, однако, довольно сложно установить, какие предприниматели поддаются риску, декларируя стоимость недвижимости при приобретении в качестве расходов, связанных с ведением бизнеса.Затем при отчуждении предприниматель обязан уплатить налог. Также надзорный орган может относиться к виду деятельности, если предприниматель выбрал вид деятельности, связанный с продажей недвижимости. Если предприниматель подвергается риску взимания инспекцией налоговых обязательств и штрафов, позиция ИП может быть защищена в суде, поскольку в таких спорах существует положительная практика.

Кроме того, существует ряд судебных решений, согласно которым имущество физического лица не подлежит разграничению; что продажа имущества не считается предпринимательской деятельностью, если она зарегистрирована на физическое лицо.Законодатель четко не урегулировал особенности налогообложения физических лиц, которые также являются предпринимателями, при продаже недвижимости.

Таким образом, в зависимости от налогообложения индивидуального предпринимателя и срока владения имуществом последний платит либо подоходный налог с населения, либо единый налог.

Видео-подсказки — «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса»

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Индивидуальных предпринимателей еще называют — Предприниматель без образования юридического лица (ПБУЛ) или ИП (Индивидуальный предприниматель).

Комментарий

Налоговый кодекс Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации) касается физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей. Эта форма бизнеса обычно используется для относительно небольшого бизнеса. Налогообложение индивидуальных предпринимателей несколько ниже, чем налогообложение организаций, требования к ведению учета также более мягкие.

Преимущество использования индивидуального предпринимателя по сравнению с организацией заключается в том, что индивидуальный предприниматель, уплатив причитающиеся ему налоги, имеет право использовать имеющиеся в его распоряжении денежные средства по своему усмотрению, в том числе для личных нужд (без дополнительных налоги на распределение прибыли). Однако организация платит налоги как налогоплательщик, и при выплате дохода участникам (акционерам) компании возникают дополнительные налоговые обязательства (налог на дивиденды).

Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05 / 39905 поясняет:

«Денежные средства, оставшиеся на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты НДФЛ, иных налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, могут быть использованы им в личных целях. . Налогообложение сумм денежных средств, переводимых с текущего счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено ».

Такой же вывод содержится в Письме ФНС РФ по г. Москве от 28 мая 2009 г. N 20-14 / 2/054094 «О расходовании денег после уплаты налогов.«

Пример

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Индивидуальный предприниматель уплатил НДФЛ от предпринимательской деятельности. Оставшиеся в его распоряжении средства индивидуальный предприниматель перевел с банковского счета для предпринимательской деятельности на личный счет в банке. Перечисленные средства не облагаются никакими налогами.

Особенности общей системы налогообложения индивидуальных предпринимателей

Особенности определения доходов по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей регулируются статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно рассчитывают размер налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет.

По итогам налогового периода (календарного года) индивидуальные предприниматели обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту регистрации (п. 5 ст. 227 Налогового кодекса РФ). Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить полученный от предпринимательской деятельности доход за счет профессиональных отчислений, указанных в ст. 221 НК РФ — в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации. .

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченные индивидуальными предпринимателями, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дачи и гаражи), используется непосредственно для предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщики не могут документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью индивидуальных предпринимателей, производится профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.Данное положение не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу (п. 4 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Специальные налоговые режимы для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели могут подавать, помимо общей системы налогообложения, и.В этом случае налоговая нагрузка для индивидуальных предпринимателей становится минимальной. В российской налоговой системе индивидуальный предприниматель применяет или является наиболее выгодным налоговым режимом.

Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, которое в соответствии с законом не подлежит обращению взысканию (ст. 24 ГК РФ). То есть индивидуальный предприниматель несет гораздо больший уровень ответственности, чем, например, ООО или АО.Это следует учитывать при выборе формы деятельности.

Перечень имущества граждан, к которому не может быть обращено взыскание, установлен ст. 446 ГПК РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ.

Ведение бизнеса без регистрации

Следует отметить, что для осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации ст. 14.1 «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ. Разъяснения по применению такой ответственности даны в п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 октября 2006 г. N 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации. Российской Федерации об административных правонарушениях »:

«… отдельные случаи реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не составляют состав данного административного правонарушения при условии, что количество товаров, ее объем, объем выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не указывают на то, что данная деятельность была направлена на получение систематической прибыли.

Доказательством того, что указанные лица занимаются деятельностью, направленной на систематическое извлечение прибыли, в частности, могут быть показания лиц, оплативших товары, работы, услуги, квитанции о приеме денежных средств, банковские выписки лица, привлеченного к административной ответственности, актов передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из вышеуказанных документов следует, что денежные средства были получены за реализацию товаров этими лицами (выполнение работ, оказание услуг), размещение рекламы, демонстрация образцов товаров в торговых точках, закупка ТМЦ, заключение договоров аренды помещений.

При этом само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных статьей 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательной. результат. «

Регистрация и предприниматель

Физическое лицо, желающее заниматься предпринимательской деятельностью, должно зарегистрироваться в качестве ИП.

Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя определен статьей 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Глава VII.1) (ссылка на документ в разделе).

На сайте ФНС России есть раздел «Регистрация индивидуального предпринимателя» (nalog.ru), в котором собраны соответствующие документы и услуги.

Для регистрации необходимо принести в регистрирующий орган комплект документов, указанных в ст. 22.1 Закона.

В Москве регистрацией ИП занимается ИФНС №46 (см. Услуга электронной регистрации), в Санкт-Петербурге — ИФНС №15. Но вам необходимо подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства. На сайте ФНС РФ указано, что заявку можно подать и через МФЦ (многофункциональный центр по оказанию государственных и муниципальных услуг). Но на практике не все МФЦ предоставляют такую услугу. На сайте ФНС РФ есть удобный сервис Хочу подать заявку на регистрацию индивидуального предпринимателя (налог.ru), в котором разъясняется порядок регистрации индивидуального предпринимателя, позволяет определить свою налоговую инспекцию.

После регистрации информация об индивидуальном предпринимателе помещается в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

В случае, если предприниматель решил прекратить предпринимательскую деятельность, то комплект документов, указанных в ст. 22.3 Закона о снятии с учета.

Если вы планируете подавать документы, необходимо уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.В этом случае индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ). ).

Если вы планируете подавать заявку, то заявка на выдачу патента подается одновременно с документами, поданными при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальный предприниматель также находится на учете в Пенсионном фонде Российской Федерации на основании и в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В начале 2015 года индивидуальный предприниматель как плательщик взносов регистрируется «автоматически»; приложение не требуется.Если у ИП есть выплаты в пользу физических лиц, то ему необходимо дополнительно подать заявление о постановке на учет в ПФ РФ в качестве работодателя. Регистрация в фонде социального страхования аналогична.

На сайте Федеральной налоговой службы РФ есть сервис, помогающий зарегистрировать индивидуального предпринимателя: Хочу подать заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Виды хозяйственной деятельности

Понятие «предпринимательская деятельность» используется в спорах, когда деятельность физического лица, не зарегистрированного как, налоговые органы пытаются признать предпринимательской и, соответственно, применяют систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (включая НДС, не оплачиваются физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем).Кроме того, налоговые органы пытаются применить ответственность, предусмотренную ст. 14.1 «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)» «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой страх и риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном порядке. по закону.

Налоговый учет

Налоговый кодекс РФ предоставил Минфину России право определять порядок налогового учета для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, юристов, открывших адвокатские конторы (п. 2 ст. 54 НК РФ). Кодекс Российской Федерации).

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04 / 430. от 13.08.2002 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.08.2002 N 3756).

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, Формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентное налогообложение Система и Порядок их заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10. .2012 N 135н (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233) (ссылка на документ в разделе).

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может заключать сделки для личного потребления или для осуществления предпринимательской деятельности. Важно четко различать эти операции в налоговом учете. Дело в том, что если расход, предназначенный для личного потребления индивидуальным предпринимателем, отнесен на уменьшение налога, то такой расход не будет признан налоговым органом.Чтобы отделить такие транзакции друг от друга, нужно проанализировать их цели. Так, если, например, была приобретена квартира для проживания человека и членов его семьи, то такая сделка совершалась для личного потребления (даже если в договоре указаны данные IP). Если квартира была приобретена для сдачи в аренду, то такое имущество было приобретено для предпринимательской деятельности, и даже если реквизиты ИС не указаны в договоре, это не меняет сути сделки.При этом, во избежание споров, лучше, если на этапе заключения договоров индивидуальный предприниматель четко понимал цели их выполнения и выступал как индивидуальный предприниматель в сделках по предпринимательской деятельности и как физическое лицо в сделках по личной потребление.

Например, в пункте 4 Постановления Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П «В случае проверки конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ» РФ от 24 июня 1993 г. «Об органах федеральной налоговой полиции» указано:

«Юридическое лицо, в отличие от гражданина — физического лица, имеет обособленное имущество и этим имуществом отвечает по своим обязательствам.Гражданин (если он является индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица) использует свое имущество не только для осуществления предпринимательской деятельности, но и как свое личное имущество, необходимое для осуществления неотъемлемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. «

Запрет на применение вычета по НДФЛ на имущество, используемое в хозяйственной деятельности

Статья 220 (подпункт 1 пункта 1) Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает налоговый вычет по НДФЛ при реализации имущества, а также доли (долей) в нем, доли ( его часть) в уставном капитале организации при уступке прав требования по договору долевого строительства (инвестиционному договору долевого строительства или иному договору долевого строительства).

Но данный вычет не распространяется на доходы, полученные: от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подпункт 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ).

По данному вопросу возникают спорные ситуации, если налогоплательщик какое-то время использовал недвижимость в предпринимательской деятельности, затем начал использовать ее как личное имущество, а затем продал. Допустим, ИП сдал квартиру в 2012 году.В 2013 году ИП использовал квартиру в личных целях, а в 2014 продал ее. Можно ли применить имущественный вычет по ст. 220 ТК РФ или нет?

На этот вопрос пока нет однозначного ответа. Так, в Постановлении Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П отмечается, что индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для предпринимательской деятельности, но и как собственно движимое имущество, необходимое для осуществления неотъемлемых прав и свобод. В данном случае имущество гражданина законодательно не разграничено.

Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 марта 2010 г. N 14009/09 по делу N A07-15653 / 2008-А-ЧСЛ / BLV вопрос о продаже бывших в употреблении зданий. индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. Решение в пользу налогового органа.

Рассматривая жалобу индивидуального предпринимателя, прекратившего предпринимательскую деятельность в текущем году и в том же году продавшего недвижимое имущество и применившего вычет, ФНС РФ признала правомерность нижестоящего налогового органа (см. Документ 68 ( лог.RU)).

Нормативные определения

Налоговый кодекс России (ст. 11)

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, руководители крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей с нарушением требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом, не имеют права на ссылаются на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

Гражданский кодекс России (ст.23)
«1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Руководитель крестьянского (фермерского) предприятия, осуществляющий деятельность без образования. юридическое лицо (статья 257) признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.
3. Соответственно применяются правила настоящего Кодекса, регулирующие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями. к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношений.
4. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться на совершенные им сделки с тем, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. «

Налоговое законодательство рассматривает индивидуального предпринимателя как физическое лицо, к нему применяются правила, регулирующие порядок налогообложения, характерные для физического лица.В ст. 11 НК РФ дается определение понятия «индивидуальный предприниматель» — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные лица. охранники, частные детективы и другие лица, привлекаемые в порядке, установленном действующим законодательством, к частной практике.

Анализ норм действующего налогового законодательства показывает, что индивидуальный предприниматель как налогоплательщик имеет двойное правовое положение.

Во-первых, он подчиняется законам, регулирующим налоговые обязательства юридических лиц.

Они обязаны платить следующие налоги:

Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности,

Транспортный налог,

Акцизы и прочие налоги и платежи.

При этом налоговая нагрузка с количественной стороны несравнимо меньше, чем у юридических лиц — организаций.

Во-вторых, индивидуальный предприниматель платит налоги, установленные государством для физических лиц:

НДФЛ,

Налог на дарение и наследство,

Налоги на недвижимость и т. Д.

Указанная особенность налогообложения индивидуального предпринимателя недостаточно учтена действующим налоговым законодательством. В результате возникают многочисленные конфликты в сфере налогообложения индивидуального предпринимателя. Это создает простор для ведомственной нормотворческой деятельности, произвольного толкования правовых норм в правоприменительной практике.

В настоящее время существуют следующие системы налогообложения доходов индивидуального предпринимателя.

Первая система (общая система налогообложения) основана на нормах главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц».Указанный нормативный акт предусматривает налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, следующим образом. В текущем году эти лица производят финансовые выплаты в размере 1/3 годовой суммы налога, начисленной с доходов за прошлый год.

Авансовые платежи рассчитываются налоговым органом и уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту регистрации налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Нормы предусматривают исчисление налога по ставкам налога на доходы физических лиц, которые одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью. Однако объектом налогообложения НДФЛ индивидуального предпринимателя является доход в денежной или натуральной форме, полученный им в течение календарного года, за вычетом документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением этого дохода:

Материальные затраты,

Затраты на оплату труда,

Прочие расходы.

При выплате заработной платы работникам ИП обязан уплатить единый социальный налог из фонда оплаты труда работников по ставкам, предусмотренным п. 1 ст. 241 Налогового кодекса РФ.

Частный предприниматель, применяющий такую схему налогообложения, помимо налога на доходы физических лиц, обязан уплачивать акцизы, НДС и другие налоги, установленные субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления.

Вторая система предусматривает замену уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, на уплату налога с доходов от этой деятельности.Такое право индивидуальному предпринимателю установлено главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения». Данная система налогообложения используется как малыми предприятиями — юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения.

Переход на упрощенную систему налогообложения и возврат к общему режиму осуществляются индивидуальными предпринимателями на добровольной основе.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Прочие налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями по упрощенной системе налогообложения в соответствии с общим режимом налогообложения.

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев года, в котором он подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, получен доход от продаж, определенный в соответствии с 249 Налогового кодекса РФ, не превышала 11 млн руб. (Без учета налога на добавленную стоимость).

Объектом налогообложения является либо прибыль, либо прибыль, уменьшенная на сумму расходов.Выбор объекта налогообложения налогоплательщик осуществляет сам.

Перечень расходов, по которым индивидуальный предприниматель может уменьшить доход, указан в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Третья система налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей установлена главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

Данная система предусматривает вмененный доход на следующий квартал в качестве объектов налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Вмененный доход — потенциальный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета суммы единого налога по установленной ставке.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется наряду с общим налогообложением. система.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке транспортных средств;

4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала для каждого объекта торговой организации не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты торговой организации, в том числе без стационарной торговой площади;

5) оказание услуг общественного питания, осуществляемое с использованием зала площадью не более 150 квадратных метров;

6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемое организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.

Уплата единого налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и единого социального налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость

Исчисление и уплата прочих налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Для расчета суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовую доходность в месяц.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога является величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, рассчитанной за налоговый период, и значения физического показателя, характеризующего эту тип активности.

Единый налог уплачивается налогоплательщиком по результатам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Четвертая система налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей установлена главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей». Сельскохозяйственные товаропроизводители — индивидуальные предприниматели, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализуют эту продукцию и (или) рыбу при условии, что в общей сумме доходов от реализации товаров (работ) , услуг) таких индивидуальных предпринимателей, доля дохода от реализации их сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) рыбы, выращенной ими, составляет не менее 70 процентов.

Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной рыбы устанавливается Правительством Российской Федерации.

Объектом налогообложения является прибыль, уменьшенная на сумму расходов.

Стоимость определяется на основании п. 2 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат на общий режим налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями на добровольной основе.

Налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов.

Сегодня можно с уверенностью сказать, что налоговое планирование в России существует и активно развивается. Несмотря на то, что термин «налоговое планирование» не встречается в российских правовых актах, такое планирование стало частью предпринимательской и непредпринимательской деятельности российских граждан и юридических лиц.

Целью любого участника гражданского оборота является достижение определенного экономического результата. Как правило, гражданское право позволяет человеку достичь желаемого несколькими способами, выбирая правоотношения, в которые он вступает, выбирая лиц, с которыми эти отношения устанавливаются.Кроме того, налоговые последствия часто существенно различаются в зависимости от выбранного способа взаимодействия сторон.

Поскольку для граждан и организаций уплата налогов является не целью, а определенным бременем, естественно, что каждый человек заинтересован в реализации своих прав и обязанностей, уплачивая налоги в минимальном размере. Кроме того, современное налоговое законодательство само по себе стимулирует планирование налоговых последствий, поскольку оно предусматривает разные налоговые режимы для разных ситуаций, позволяя выбирать метод расчета налоговой базы и предлагая налогоплательщикам всевозможные льготы.

Налоговое планирование планирование коммерческой и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц с целью минимизации налоговых платежей.

Существуют и другие определения налогового планирования, например: организация предпринимательской и (или) частной деятельности лица с наименьшими налоговыми последствиями; организация предприятия таким образом, чтобы минимизировать налоговые обязательства на стабильный период без нарушения буквы и духа закона.

Сама по себе такая деятельность не является нарушением закона.Например, компания-работодатель покупает квартиру, чтобы передать ее своему сотруднику в качестве вознаграждения. В этом случае организация может подарить ее указанному лицу или оказать ему материальную помощь для покупки квартиры у организации. С точки зрения гражданско-правовых последствий эти ситуации практически равнозначны — собственником квартиры становится физическое лицо, однако с точки зрения налогового законодательства выбор имеет значение, поскольку в одном случае физическое лицо при расчете дохода налогоплательщик имеет право воспользоваться льготой в виде уменьшения общего дохода на сумму, направленную на приобретение квартиры, но не на другую.

В то же время распространение практики оптимизации налоговых платежей, особенно в условиях интернационализации экономики развивающегося мира, привело к тому, что для многих налогоплательщиков экономия на налоговых платежах стала источником дополнительного финансирования и фактор, повышающий конкурентоспособность их продукции. В то же время государственные органы, обеспокоенные соответствующим сокращением налоговых поступлений в бюджет, начали принимать меры по недопущению такого снижения налоговых обязательств.Этот процесс даже оценили как «феномен», поскольку он одновременно затронул многих налогоплательщиков и государственные налоговые органы в разных странах.

В практике налогообложения зарубежных стран отношение государства к оптимизации налоговых платежей в целом выражалось в виде концепций уклонения от уплаты налогов («уклонение от уплаты налогов») и уклонения от уплаты налогов («уклонение от уплаты налогов»). Принципиальное различие между ними заключается в том, что в первом случае налогоплательщик прямо (напрямую) нарушает налоговое законодательство и не может воспользоваться результатами налоговой оптимизации, а иногда становится субъектом различных видов ответственности, во втором случае, хотя он косвенно нарушает налоговое законодательство, это имеет право и имеет право на благоприятные налоговые последствия.

Уклонение от уплаты налогов обычно включает:

а) отказ от совершения операций, совершение которых приводит к необходимости уплаты налогов;

б) получение дохода в формах, по которым установлены льготы;

в) выезд налогоплательщика из страны для смены налогового резидентства;

г) по возможности выбирать заключение таких сделок, которые влекут за собой меньшие налоговые последствия.

Под уклонением от уплаты налогов понимают, в первую очередь, противоправное поведение, выражающееся в сокрытии сведений об объектах налогообложения, отказе от регистрации в качестве налогоплательщика, фальсификации налоговой отчетности и документов бухгалтерского учета, а также некоторых других действиях.

«Одна из форм правонарушения — это маскировка реальных ситуаций другими, фиктивными правовыми ситуациями. Например, настоящий владелец предприятия скрывается за фиктивным; участие в прибыли представлено в виде заработной платы; подарок изображается как продажа, хотя цена никогда не будет уплачена «. В налоговом законодательстве США сама попытка уклониться от уплаты налогов является правонарушением, признаком которого является умышленный характер действия: преступник должен «иметь намерение нарушить закон своим поведением». Именно эту особенность законодатель выбрал в качестве основной для различения уклонения от уплаты налогов (т.д., правонарушения) и уклонение от уплаты налогов (т. е. приемлемый способ уклонения от уплаты налогов).

Право налогоплательщика уклоняться от уплаты налогов всеми разрешенными законом способами не может быть оспорено. Фактически, признав право налогоплательщика обходить налог, государственные органы начали разрабатывать средства борьбы с такой тактикой. Как правило, законодательство не дает четких определений уклонения от уплаты налогов и ухода от налогов, и соответствующие критерии разрабатываются в основном на основе судебной практики. А квалифицируя поведение налогоплательщика как уклонение от уплаты налогов, налоговые органы вправе самостоятельно рассчитать налоговые обязательства налогоплательщика или лишить последнего определенных налоговых льгот и льгот.

В России пока не разработаны специальные концепции противодействия уклонению от уплаты налогов, а юридический термин «уклонение от уплаты налогов» содержится не в налоговом, а в уголовном законодательстве, имея в виду отдельные элементы преступления (статьи 194, 198, 199 УК РФ). . Это не означает, что российские и иностранные налогоплательщики в России по каким-то причинам не используют многочисленные способы ухода от уплаты налогов. Скорее наоборот, именно в нашей стране созданы все условия для их активного использования. Многие аудиторские, консалтинговые, страховые и юридические компании, банки предлагают свои услуги желающим снизить налоговые платежи.В таких условиях при реализации налогового планирования налогоплательщику важно понимать, насколько он свободен оптимизировать эти выплаты.

В условиях отсутствия практики применения Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс Российской Федерации) сложно с уверенностью говорить о том, как государство будет противодействовать налогоплательщикам в их стремлении сократить свои налоговые обязательства. до минимума. В то же время многие нормы Налогового кодекса РФ однозначно являются основанием для такого противопоставления.

В борьбе с уклонением от уплаты налогов налоговые органы могут применять нормы гражданского права о недействительности сделок, в первую очередь, о фиктивных и фиктивных сделках. Однако практика показывает, что налоговые органы редко применяют подобные гражданско-правовые конструкции к налоговым отношениям (хотя обычно на них основывается уклонение от уплаты налогов).

В результате получили распространение такие способы уклонения от уплаты налогов, как выплата различных страховых выплат вместо заработной платы, процентов по вкладам, фиктивное трудоустройство инвалидов, фактически не работающих в организациях, составление расходных документов на предоставление работы ( услуги), по которым производится только выплата денежных средств, но не осуществляется соответствующее удовлетворение.Даже в тех случаях, когда налоговые органы доказывают, что налогоплательщик своими действиями действительно стремился уклониться от уплаты налогов, трудно определить правовую основу для квалификации таких действий.

Начиная обсуждать налоги индивидуальных предпринимателей, стоит сразу отметить, что индивидуальный предприниматель — это не юридическое лицо, а обычное физическое лицо, но с правом ведения бизнеса (индивидуальный предприниматель). В связи с этим существенное отличие от ООО, ОАО и др.уплата налогов индивидуальными предпринимателями может быть намного проще и проще, чем налоги юридических лиц.

Рекомендуем уплачивать налоги и проводить расчеты в безналичной форме с использованием специальной.

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из самих налогов, но и из них. В отличие от уплачиваемых налогов, размер которых можно регулировать путем выбора правильной системы налогообложения, страховые взносы являются фиксированной суммой. Индивидуальные предприниматели не должны платить налоги, если они еще не занимаются бизнесом, но страховые взносы должны оплачиваться за себя, если данные предпринимателя указаны в USRIP, т.е.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами понимаются взносы в пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима и от того, ведется ли бизнес вообще. Далее мы постарались рассказать о налогах и отчислениях индивидуальных предпринимателей доступным языком и максимально структурированно.

Страховые взносы ИП 2019

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей на ИПИ в 2019 году представляют собой фиксированный размер, установленный Правительством Российской Федерации — 29354 рублей на полный год.Данная формула действительна при расчете взносов, если доход индивидуального предпринимателя за 2019 год не превысил 300 тысяч рублей. Если полученный доход больше, то размер страховых взносов увеличивается еще на 1% от дохода, полученного сверх этого лимита.Также существует верхний предел размера страховых взносов в ПФР — не более 234 832 руб.

Взносы ИП по обязательному медицинскому страхованию

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей по обязательному медицинскому страхованию на 2019 год установлены в размере 6 884 руб.Обращаем ваше внимание на то, что взносы на обязательное медицинское страхование не увеличиваются с ростом доходов, и составляют такую же сумму.

Всего вклады индивидуальных предпринимателей в 2019 году для себя с годовым доходом не более 300 тысяч рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее) составят 36238 руб.

Взносы индивидуальных предпринимателей за своих сотрудников

Если предприниматель использует наемный труд, то помимо страховых взносов за себя он должен уплачивать страховые взносы за своих сотрудников.

В целом страховые взносы работников состоят из:

взносов по обязательному пенсионному страхованию в Пенсионный фонд — 22%;
выплаты по обязательному социальному страхованию в ФСС — 2,9%;
платежей по обязательному медицинскому страхованию в ФОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС платит взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2% до 8,5%). В ст. 58 Закона от 24.07.09 г.212-ФЗ также указаны сниженные ставки страховых взносов для работников, которые могут применяться в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.

Пособия по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет дела, поскольку служит по призыву, находится в отпуске по уходу ребенок в возрасте до полутора лет, инвалид, лицо старше 80 лет или супруг (а) военнослужащего-контрактника или дипломатического работника и не имеющий возможности трудоустройства.Чтобы получить эту льготу, вы должны обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документальным подтверждением того, что бизнес не ведется.

Во всех остальных случаях — дополнительная работа по найму или гражданско-правовой договор, достижение пенсионного возраста, отсутствие активности или прибыли от этого — предприниматель должен оплатить страховые взносы за себя. Налоговая инспекция перестанет их исчислять только после исключения этих индивидуальных предпринимателей из государственного реестра.

Предприниматели, не прошедшие регистрацию с начала года, рассчитывают страховые взносы не в полном объеме, а с учетом дней, прошедших с даты.

Калькулятор страховых взносов

Необходимо уплатить страховые взносы в размере: — p.

Выплата состоит из:

Налоги на индивидуальное предпринимательство

Чтобы избежать ситуации, при которой нельзя применить льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для индивидуальных предпринимателей, так как налоговые органы не разрешают отчетность по специальные режимы для ряда мероприятий. Для тех, кому нужна помощь в выборе разрешенных кодов, мы можем предложить бесплатный выбор кодов ОКВЭД.

Чтобы индивидуальные предприниматели не стали основной статьей расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1. Будет ли расчетный доход постоянным или изменится?

Существует прямая зависимость между неравномерностью дохода и выбором налоговой системы, и, исходя из этого, стоит рассчитать предполагаемый доход хотя бы за квартал вперед. На режимах СТС, ЕСХН и ОСН налоговая база, т.е. сумма, с которой будут начисляться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальный доход.В режимах ЕНВД и PSN такие расчеты основаны на других показателях, указанных в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях ИП должен платить налоги вне зависимости от суммы полученного дохода, в том числе при отсутствии дохода.

В случае отсутствия регулярного дохода в начале деятельности мы рекомендуем выбрать упрощенную систему, с помощью которой вы можете перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав сумму налогов для этих режимов и убедившись, что в вашем случае так будет выгоднее.

2. Будет ли задействована наемная рабочая сила и сколько рабочих потребуется?

Количество сотрудников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для PSN количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а для ГНС и ЕНВД — 100 человек. Количество сотрудников также будет определять стоимость патента в тех регионах и для тех видов деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие сотрудников также будет иметь значение в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель имеет возможность снизить подлежащий уплате налог на за счет уплаченных страховых взносов (по всем системам налогообложения, кроме патента).

3. Какую долю дохода составляют расходы, и можете ли вы их задокументировать?

Выбирая между вариантами СТС «Доход 6%» или СТС «Доход минус расходы 15%», необходимо представить себе размер ожидаемых затрат. В случаях, когда возможные расходы превысят 60% дохода, стоит выбрать «Доход за вычетом расходов», но только в том случае, если вы можете документально подтвердить расходы. Если подтверждающих документов нет или доля расходов меньше 60% от дохода, то вариант «Доход» более выгоден.

4. Какие виды деятельности в вашем регионе включены в списки типов для PSN и UTII?

Виды деятельности на ЕНВД и ОВД определяются ежегодно региональным законодательством, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть либо расширены (для ОНВД), либо сокращены (для ЕНВД) по сравнению с указанными в Налоговом кодексе. Российской Федерации. Вам может быть сложно сейчас сопоставить все эти критерии, но затем мы рассмотрим каждый режим более подробно, что внесет ясность в вопрос выбора налоговой системы.

А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, мы можем предложить бесплатную консультацию налогового специалиста, который поможет подобрать налоговый режим с учетом специфики вашего бизнеса и региона.

Налоги на индивидуальное предпринимательство по СТС

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей системы — упрощенной системы налогообложения (УСН) или, как ее в народе называют, «упрощенной». Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, являются плательщиками единого налога, который заменяет уплату подоходного налога с населения от предпринимательской деятельности и налога на имущество, применяемого в бизнесе.Объектом налогообложения на СТС является доход или доход, уменьшенный на сумму расходов, поэтому здесь вы можете выбрать вариант или.

Выручка — это не только поступления от продажи товаров и услуг, т. Е. Выручка, но и некоторые другие поступления, называемые недействующими. Затраты включают не те, которые сам предприниматель считает разумными, а их закрытый перечень, приведенный в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Я должен сказать, что этот список довольно обширен и по большей части учитывает реальные затраты индивидуальных предпринимателей.Помимо самих затрат, в коде прописан еще и порядок их признания, в частности, затраты могут быть учтены только после оплаты. К документальному оформлению расходов необходимо подходить ответственно, поскольку нарушение требований к подтверждающим документам может привести к их непризнанию налоговой инспекцией.

Налоговая база для варианта «Доход» — это денежное выражение дохода. Для варианта «Доход за вычетом расходов» налоговой базой будет денежное выражение дохода, уменьшенного на сумму расходов.Для расчета суммы налога к уплате необходимо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая составляет 6% для «Дохода» и 15% для «Дохода за вычетом расходов».

Для развития отдельных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут снизить стандартную ставку налога с 15% до 5%. Вы можете узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок упрощенной системы налогообложения. Данная преференция применима только для варианта «Доход минус расходы», а ставка для варианта «Доход» остается неизменной — 6%.Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная ставка налога, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги индивидуальных предпринимателей при применении СТС «Доход за вычетом расходов» можно минимизировать.

Но с учетом затрат важно не переборщить. здесь индивидуальный предприниматель обязан платить минимальный налог. Что это означает? Если вы работали в убыток, т.е. расходы превысили полученный доход, с полученного дохода вам придется заплатить минимум 1% налога.

Опция «Доход» может быть особенно привлекательной возможностью снизить фиксированный налог на уплаченные страховые взносы.При этом индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить начисленный налог на всю сумму взносов, а при небольших доходах может возникнуть ситуация, что единого налога к уплате не будет вообще. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут снизить единый налог за счет сумм уплаченных страховых взносов как на себя, так и на работников, но не более чем на 50%.

По «Доходу за вычетом расходов» не допускается уменьшение единого налога, исчисляемого к уплате на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель уплачивает за себя и своих сотрудников, могут быть учтены в расходах. при расчете налоговой базы, что также уменьшает размер единого налога.

Завершим знакомство с упрощенными ограничениями, которые необходимо соблюдать для работы в этой системе. Для индивидуальных предпринимателей их немного — количество сотрудников не должно превышать ста человек, ГНС не допускаются при добыче и реализации полезных ископаемых (кроме обыкновенных) и при производстве подакцизных товаров. Кроме того, индивидуальный предприниматель может потерять право на упрощенный налог после того, как его доход за 2019 год превысит 150 млн рублей.

Если вы сочтете упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то вы можете совершенно бесплатно оформить заявку на переход на USN 2019:

Налоги на индивидуальное предпринимательство по PSN

Патентная система налогообложения или патент интеллектуальной собственности — это только налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей.Патент может быть получен на любой из указанных в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Этот список может быть расширен местными властями, а о том, для каких видов деятельности можно приобрести патент, необходимо узнать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории муниципального образования, в котором он был выдан, поэтому индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту выдачи патента.Для грузоперевозок допускается использование одного патента при оказании услуг в разных регионах РФ, но только при условии заключения договоров перевозки по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Ограничения этого режима распространяются только на количество нанятых сотрудников — не более 15, а потеря права на использование PSN наступит при годовом доходе более 60 млн рублей.

Расчет годовой стоимости патента довольно прост.Для этого нужно знать «потенциальный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Также вы можете узнать размер потенциального дохода из регионального закона о PSN. Другой вариант — рассчитать стоимость патента. Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев, но в течение календарного года. Индивидуальный предприниматель может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Плата за патент составляет:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, должен быть оплачен полностью не позднее даты истечения срока его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев до года, то одна треть его полной стоимости должна быть оплачена не позднее чем через 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее даты истечения срока действия патента. патент.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы невозможно, но для индивидуальных предпринимателей, работающих в этом режиме, предусмотрена пониженная ставка страховых взносов.

Индивидуальные налоги предпринимателя на ЕНВД

Вмененный налог или условный исчисление, а также патент действительны только в отношении определенных видов деятельности, указанных в ст. 346,26. Региональные законы могут не только ограничивать этот список, но и вообще не разрешать использование этого режима на своей территории (например, в Москве).Единый налог за месяц рассчитывается по довольно сложной формуле — DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Посмотрим, что означает этот набор букв и цифр:

DB — месяц в рублях (находится в таблице, приведенной в статье 346.29 Налогового кодекса)
FP — физический показатель (указывается там же)
К1 — коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждаемый Правительством Российской Федерации. В 2019 году К1 составляет 1,915
К2 — поправочный коэффициент, установленный региональным законодательством в диапазоне от 0.005 к 1.

Поскольку налоговый период для ЕНВД равен кварталу, сумма налога обычно рассчитывается за три месяца. Индивидуальный предприниматель обязан уплатить вмененный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По ЕНВД, а также по упрощенной системе налогообложения возможно уменьшение единого налога, подлежащего уплате, за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за сотрудников. Если индивидуальный предприниматель работает в одиночку, то можно вычесть всю сумму уплаченных взносов за себя, а если у предпринимателя есть сотрудники, то взносы за себя и за них могут быть учтены, а налог может быть уменьшен не более чем на 50%.Помимо ограничения по количеству сотрудников (не более ста), в этом режиме также есть определенные ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв.

Налог на индивидуальное предпринимательство по единому сельскохозяйственному налогу

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельскохозяйственных производителей, то есть тех, кто производит, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Сюда также входят рыбопромысловые организации и предприниматели.Главное условие дляESHN — доля дохода от продажи сельхозпродукции или улова должна превышать 70% от общего дохода от товаров и услуг.

Сельскохозяйственный налог рассчитывается по тем же принципам, что и СТС «Доход за вычетом расходов», но ставка налога не меняется и составляет 6% от дохода, за вычетом суммы расходов. Единый сельскохозяйственный налог не применяется для налогоплательщиков, производящих подакцизные товары.

Налоги на индивидуальное предпринимательство по ОСНО

И, наконец, если индивидуальный предприниматель не выбрал ни один из специальных режимов, то он будет работать по основной системе налогообложения.Помимо ставки 20%, 10% или 0%, вы должны будете заплатить НДФЛ (НДФЛ). Налоговой базой для индивидуальных предпринимателей в этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты — документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы не могут быть подтверждены, то полученный доход можно уменьшить только на 20%.

В целом ставка налога здесь составит 13%, если предприниматель в отчетном году был налоговым резидентом РФ, т.е.е. находились на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.

Но если индивидуальный предприниматель решил вести бизнес из-за границы по единой системе, и не был признан налоговым резидентом, то он, даже будучи гражданином России, попадает в большую финансовую ловушку — весь полученный им доход облагается налогом. в размере 30%, при этом профессиональные вычеты не могут быть использованы.

Страховые взносы для ДОС можно учесть в полном объеме как для себя, так и для сотрудников.Стоит выбрать ОСН, если основная часть ваших покупателей будут плательщиками НДС, которым будет выгодно работать с вами, поскольку они смогут учитывать входящий НДС. А затем вам необходимо тщательно рассчитать предполагаемый доход и подтвержденные расходы.

Объединение налоговых режимов для снижения налогов для индивидуальных предпринимателей

Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги, — это сочетание разных налоговых режимов. Это значит, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать для одного вида деятельности в одном режиме, а для другого типа выбрать более выгодный вариант.Комбинирование режимов также возможно для одного вида деятельности, если вы ведете бизнес на разных площадках. Существуют варианты объединения ЕНВД и СТС, ПСН и СТС, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать USN с Единым сельскохозяйственным налогом и USN с DOS.

Сложно говорить о преимуществах совмещения режимов без примеров, так как для этого необходимо рассчитать размер налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, а вы просто нужно знать, что такие варианты имеют право на существование.На этом завершается рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом того, какие налоги на индивидуальное предпринимательство могут быть законно снижены.

Если вы не успели вовремя уплатить налоги или взносы, то помимо самого налога вам также придется заплатить штраф в виде пени, который можно рассчитать с помощью нашего калькулятора.

Деривативы с налоговыми льготами: пять вариантов налогообложения для T …

У вас есть альтернативы, когда дело доходит до налогового планирования.Целевое инвестирование может сократить счет дяди Сэма или, по крайней мере, помочь вам рассчитать время, когда вы будете платить.

Экранное время должно быть торговым временем, без утомительной подготовки налогов. Тем не менее, большинство трейдеров знают, что в апреле, если подумать о будущем, можно будет меньше грызть ногти и больше считать монеты. Знаете ли вы, что в некоторых случаях из-за правил налогообложения опционов на акции самый удобный путь налогообложения проходит прямо через территорию опционов? (Конечно, у вашего бухгалтера может быть лучшая дорожная карта.)

Рассмотрим пять подходов, в основном использующих варианты, которые заслуживают более внимательного рассмотрения:

1.Изучите опционы на индекс

Долгосрочные инвестиции, включая опционы на индекс S&P 500 (SPX), облагаются налогом по более низкой ставке, чем краткосрочные сделки. Такой налоговый режим опционов означает, что, как правило, если позиция удерживается более 365 дней, это считается долгосрочным вложением. Начиная с 2018 года, инвестиции по Разделу 1256, включая опционы на фондовые индексы, подпадают под правило 60/40. Это правило гласит, что 60% прибыли облагается налогом по долгосрочным ставкам, а 40% — по краткосрочным ставкам. Но в этом случае не имеет значения, как долго вы занимаете эту должность.Это потому, что 60% прибыли будет облагаться налогом по более выгодным долгосрочным ставкам. Это также относится к иностранной валюте (валюте) и фьючерсным контрактам. Поговорите со своим налоговым планировщиком для получения подробной информации о списке «1256» и обратите внимание, что это правило налогообложения опционов может измениться.

2. Возьмите LEAPS

Торговля долгосрочными ценными бумагами с прогнозированием акционерного капитала (LEAPS) — опционные контракты, срок действия которых истекает до двух лет и восьми месяцев в будущем, — могут предложить налоговые преимущества по сравнению с покупкой и продажей краткосрочных опционных контрактов. .Конечно, налоговый режим зависит от периода удержания должности. Если инвестор использует LEAPS для диверсификации долгосрочного портфеля и удерживает эту позицию более 365 дней, прибыль будет рассматриваться как долгосрочная прибыль и соответственно облагаться налогом.

3. Возможно, путы (для обеспечения прибыли)

Если ваша крупная позиция по акциям показывает значительную прибыль, но вы не хотите класть прибыль в карман из-за краткосрочных налоговых последствий, вы можете купить путы по акциям, чтобы хеджировать прибыль. лежащий в основе.Обратная сторона: если пут-позиция со временем теряет ценность и / или акции растут, эта сделка может сработать против вас. В качестве средства правовой защиты рассмотрите возможность покупки пут-опционов «при деньгах» с ценой исполнения выше цены акции. В идеале вы снизите риск распада опциона (тета). Это потому, что эти варианты будут иметь некоторую внутреннюю ценность, а не всю временную ценность. Этот подход лучше всего подходит для ситуаций, когда у акции уже есть долгосрочный период владения. Убытки по пут (обычно из-за просрочки) откладываются до тех пор, пока соответствующая длинная позиция будет оценена.Имейте в виду, что эта стратегия обеспечивает лишь временную защиту от падения цены соответствующей акции. Если длинная позиция пут истечет бесполезной, все вложения в позицию пут будут потеряны.

4. Сделайте ИРА

Верно. Торговля индивидуальным пенсионным счетом, например индивидуальным пенсионным счетом (IRA), может быть выгодна при уплате налогов. Инвесторы облагаются налогом только тогда, когда происходит распределение, так что распродажа в традиционном смысле не применяется.Помните, что, хотя правило «мыть-продажи» не применяется к пенсионным счетам, транзакции в IRA могут вызвать «мыть-продажу» в налогооблагаемом счете. Другими словами, IRS будет проверять авуары на обоих счетах, чтобы определить, было ли нарушено правило «мыть-продажа» в налогооблагаемом счете. Брокеры различаются по правилам торговли на пенсионных счетах, так что делайте свою домашнюю работу. И некоторые не допускают опционов в IRA, в то время как другие ограничивают торговлю опционами конкретными стратегиями.

5. Остерегайтесь проклятия 1099-B

Наконец, вот совет по налогам, который не ограничивается налогами на торговлю опционами, а просто сбой в расчетах, которого трейдеры должны избегать.Многие трейдеры иногда платят больше, чем должны, потому что они просто указывают неверную основу стоимости — сумму, уплаченную за вход в сделку. Несмотря на то, что правила IRS изменились, и брокерские фирмы также должны предоставлять информацию о стоимости 1099-B, вы хотите убедиться, что у IRS есть вся правильная информация. Например, если вы введете неправильную сумму, IRS может неправильно обложить вас налогом на валовую продажу, за исключением стоимости сделки. Это может привести к потенциально более высокому налоговому счету. Поэтому не забудьте проверить и еще раз перепроверить свои данные о расходах.

Эта статья является обновлением исходной статьи « Пять вариантов налогообложения для трейдеров: производные инструменты с налоговыми льготами», , опубликованной 24 декабря 2012 года.

Представленная информация предназначена только для информационных и образовательных целей. Представленный контент не является инвестиционной рекомендацией или советом, и на него нельзя полагаться при принятии решения о покупке или продаже ценных бумаг или реализации определенной инвестиционной стратегии.

Налоги для ИП в сравнении с налоговой классификацией ООО

Скорее всего, вам не избежать уплаты налогов на прибыль или подачи годовой налоговой декларации.Но то, как вас облагают налогом, может варьироваться в зависимости от того, как вы юридически организовали свой бизнес. Давайте посмотрим на налоговые последствия индивидуального предпринимателя и ООО.

Что такое ООО?

LLC — это компания с ограниченной ответственностью, которую часто называют гибридом партнерства и корпорации. Это похоже на корпорацию, в которой владельцы должны подавать документы в свое государство. Кроме того, он существует как отдельное юридическое лицо, чем если бы вы были индивидуальным предпринимателем.

Что такое ООО с одним участником?

Как следует из названия, ООО с одним участником состоит только из одного участника.Если у вас есть LLC с одним участником, вы можете выбрать, будет ли это рассматриваться как корпорация. В противном случае LLC является «юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом», и его деятельность будет отражена в федеральной налоговой декларации владельца.

Есть ли разница между ИП и ООО?

ООО сочетает в себе черты партнерства и корпорации. Это дает индивидуальным владельцам бизнеса более надежную защиту личной ответственности от долгов ООО. Федеральная налоговая классификация ООО влияет на уровень защиты ответственности.Это также влияет на налоги, которые они должны платить.

Согласно IRS, вы можете классифицировать свое ООО как:

Корпорация
Товарищество
Незарегистрированное лицо

ООО с индивидуальным лицом должно выбрать деятельность ООО в своей налоговой декларации. Им также нужно будет подать Приложение C к форме 1040. Им придется платить налоги на самозанятость, как индивидуальные предприниматели. Организация, не являющаяся юридическим лицом, может столкнуться с такой же финансовой ответственностью, что и индивидуальный предприниматель.

Партнерское LLC должно подать форму 1065, U.S. Return of Partnership Income. Каждый партнер должен платить налог на прибыль и самозанятость со своей доли дохода партнерства, а не с совокупного дохода от бизнеса.

Если LLC является корпорацией, она должна подать форму 1120 для корпорации C или форму 1120S для корпорации S. Владельцы S-Corp должны указать свою долю корпоративного дохода в Приложении-K1 формы 1120S.

Ставки корпоративного налога могут быть более выгодными, чем ставки индивидуального налога.Но вы должны учитывать сложность и стоимость, прежде чем выбирать эту классификацию.

Налогообложение ИП

Индивидуальные предприятия — это некорпоративные предприятия с одним владельцем, начиная от домашних предприятий до предприятий розничной торговли. Индивидуальное предпринимательство — популярная форма, поскольку она проста и не требует больших затрат.

Этот объект позволяет вам проводить шоу одного актера с небольшими административными расходами. Но вы становитесь лично ответственными за деловые долги и другие обязательства, такие как налоги.Индивидуальный предприниматель не рассматривается как отдельная хозяйственная организация от собственника. Таким образом, полученный доход от бизнеса и понесенные расходы передаются вам. Затем вы должны подать их в своей личной налоговой декларации.

Индивидуальный предприниматель указывает свои чистые коммерческие доходы или убытки в Приложении C или C-EZ. Это соответствует форме 1040. Ставка налога равна вашей индивидуальной налоговой ставке, а не ставке корпоративного налога. Также индивидуальные предприниматели платят налог на самозанятость с чистого дохода от бизнеса.

Некоторые политические и экономические аспекты налогообложения доходов на рабочую силу Томаса Р. Кьюсака, Пабло Бераменди :: SSRN

WZB, Рабочий документ по рынкам и политической экономии № SP II 2003-17

52 стр. Размещено: 3 декабря 2003 г.

Дата написания: октябрь 2003 г.

Аннотация

В данной статье исследуется развитие налоговых режимов в странах ОЭСР во второй половине 20-го века.Особое внимание уделяется налогам на трудовой доход. Это исследование дает ряд результатов. Во-первых, не только налоги на трудовой доход являются серьезным бременем для частных домохозяйств; они стали основой финансов государственного сектора многих из этих стран. Во-вторых, налоги на трудовой доход, а не налоги на капитал, по-видимому, являются предпочтительным финансовым инструментом для тех экономических и политических интересов, которые отстаивают и поддерживают сильное (и, следовательно, дорогое) государство всеобщего благосостояния. В этих государствах всеобщего благосостояния мало «бесплатных обедов»; во всяком случае, «социализм одного класса» кажется правилом.В-третьих, хотя усилия по финансированию государства всеобщего благосостояния таким образом обходятся дорого с точки зрения потери работы, величина такой потери обратно пропорциональна степени координации заработной платы на рынке труда.

Ключевые слова: Налогообложение, партизанская политика, институты, разновидности капитализма

Классификация JEL: h34, J32, J50, J64

Рекомендуемое цитирование: Предлагаемая ссылка

Бесплатное заполнение подоходного налога в Индии: ClearTax
Часто задаваемые вопросы
Кто должен подавать ITR?
Лицо, годовой доход которого превышает базовый лимит освобождения в размере 2 рупий.5 лакхов должны подать ITR. Базовый лимит освобождения от налогообложения для пожилых людей (от 60 лет и младше 80 лет) составляет 3 лакха, а для сверхстарых граждан — 5 лакхов.
Как я могу претендовать на вычеты для экономии налогов?
Вы должны подать налоговую декларацию о доходах, чтобы требовать налоговых вычетов для экономии налогов, таких как инвестиции ELSS, PPF, NSC, а также для платежей, таких как погашение жилищного кредита, страховые взносы и пожертвования.
Я получаю зарплату после вычета TDS. Обязан ли я подавать декларацию о доходах?
Вы должны подать налоговую декларацию, если ваш годовой доход превышает 2,5 миллиона рупий. Вычет TDS не заменяет требования о подаче ITR. Заполняя электронную регистрацию ITR, вы должны предоставить подробную информацию о своем годовом доходе, вычетах по претензиям и кредитах для TDS, удержанных вашим работодателем.
Как мне проверить данные TDS в моей форме 26AS?
Вы можете проверить свою форму 26AS, войдя в систему электронной регистрации. Программное обеспечение для электронной регистрации ClearTax автоматически подставляет данные TDS из вашей формы 26AS в вашу налоговую декларацию.
Как я могу запросить возврат подоходного налога?
Вы можете запросить возврат подоходного налога, заполнив электронную налоговую декларацию.Электронная подача документов позволяет вам потребовать возмещения излишка уплаченной суммы TDS и возврата налога.
Безопасны ли мои данные, хранящиеся в ClearTax?
ClearTax использует 128-битное шифрование SSL для передачи данных и обеспечивает полную конфиденциальность данных. Кроме того, ClearTax не передает свои данные неаффилированным третьим лицам.
Какие услуги GST предлагает ClearTax?
ClearTax предоставляет программное обеспечение для регистрации GST ClearTax для точной регистрации GST, согласования и подачи претензий в ITC.ClearTax GST упрощает создание электронных счетов-фактур и электронных накладных.
Как проверить мой ITR электронным способом?
Вы можете подтвердить свой ITR в течение 120 дней с даты подачи заявки. Вы можете выполнить электронную верификацию, используя свой сетевой банковский счет или одноразовый пароль на базе Aadhaar. Отсутствие электронного подтверждения вашего ITR может сделать вашу регистрацию ITR недействительной.
Vermilion Tax
Mbbr расчет проекта xls
01 ноября 2020 г. · Счета по налогам на школьные сборы НЕ будут доступны до 1 ноября 2020 г.Налогоплательщики смогут оплачивать налоги онлайн на веб-сайте города с помощью электронного чека ACH или кредитной карты по ссылке ниже или по почте. Налогоплательщики смогут оплачивать налоги онлайн на веб-сайте города с помощью электронного чека ACH или кредитной карты по ссылке ниже или по почте. Личные налоги. Кредитный союз Vermilion готов помочь вам со всеми вашими финансовыми проблемами. Когда дело доходит до уплаты личных налогов, вот как мы можем помочь Принстон — город в регионе Симилкамин на юге Британской Колумбии, Канада. Он расположен к востоку от Каскадных гор, которые продолжаются на юг в Вашингтон, Орегон и Калифорнию.7417 Poorman Rd, Vermilion, OH 44089 — это односемейный дом площадью 1326 кв. Футов, 3 спальни, 1 ванная комната, выставленный на продажу за 124 900 долларов. Симпатичный и обновленный, 3 спальни Кейп-Код на 1,53 акрах, в городке Вермилион. В основном лесной, с главной спальней на … Купите налоговые залоговые права и сертификаты налогового залогового удержания в Вермилионе, Огайо, с помощью Foreclosure.com. В настоящее время в Вермилионе, штат Огайо нет инвестиционных возможностей, связанных с налоговым залогом …
Berger bullets load data 6.5 prc
15 октября 2013 г. · Pilot Custom 845 был представлен в 84-ю годовщину (2002) компании Pilot Pen.Последняя цифра 5 обозначает цену за 50000 иен (без налога с продаж) в Японии. Перо представляет собой двухцветное перо №15 из 18-каратного золота четырех размеров: F, M, B и BB. Основной ствол и колпачок изготовлены из эбонита с полимерными концами и отделкой из золота.
Vermilion Energy Inc — международная нефтегазодобывающая компания. Она участвует в программах полного цикла по разведке и добыче, которые сосредоточены на приобретении, разведке, разработке и оптимизации производственных объектов в Северной Америке, Европе и Австралии.
Проверка знаний Abim в открытой книге
Триггер колеса обозрения
Датчик уровня масла E46 m3 diy
Рабочий лист решения уравнений и неравенств pdf algebra 2
Пароль по умолчанию для облачного ключа
Калькулятор Kc на kp
Девушка отменяет дату без изменения расписания reddit
Лодж Lee’s Ferry at Vermilion Cliffs расположен в Мраморном каньоне. В каждом номере есть патио с видом на горы. В номерах отеля Lee’s Ferry Lodge есть кондиционер и собственная ванная комната.Сравните 647 поверенных, обслуживающих Вермилион, Огайо, на Джустии. Исчерпывающие профили юристов, включая гонорары, образование, юрисдикцию, награды, публикации и социальные сети. Получите направления, обзоры и информацию для Vermilion Parish Civil & Tax в Аббевилле, Лос-Анджелес. Фотографии и сведения об имуществе для 5322 VERMILION COURT, DICKINSON, TX 77539. Получить полную информацию информация о собственности, карты, просмотр улиц, школы, оценка ходьбы и многое другое. Запросите дополнительную информацию, запланируйте показ, сохраните в организаторе собственности.
Vmware sysprep
Старший налоговый аналитик Vermilion Energy декабрь 2008 г. — сентябрь 2019 г. 10 лет 10 месяцев. Налоговый менеджер Калгари EY март 2006 г. — ноябрь 2008 г. 2 года 9 месяцев. Калгари, Канада … Beacon и qPublic.net объединяют как веб-ГИС, так и веб-инструменты отчетности по данным, включая CAMA, Assessment and Tax, в единое удобное веб-приложение, разработанное с учетом ваших потребностей. Узнать больше открывается в новой вкладке Демо-видео открывается в новой вкладке Зарегистрироваться на вебинары открывается в новой вкладке «Нравится» нам на Facebook открывается в новой вкладке НАЛОГОВЫЕ ВЫПЛАТЫ: Деньги, собранные от налогов на недвижимость, делятся следующим образом: 42.424%: Школьный совет округа Вермилион: 22,624%: Жюри полиции округа Вермилион: 14,253%: Дренажные советы прихода Вермилион: 9,951%: Округ правоохранительных органов округа Вермилион: 2,337%: Больничные округа: 2,825%: Округ оценки: 1,605%: Teche Vermilion Район пресной воды: 1,404% Город Вермилион — Список контактов. Главный коммутатор. Электронная почта: [адрес электронной почты защищен] Телефон главного административного сотрудника (CAO). Электронная почта: [адрес электронной почты защищен] Телефон: 780-581-2403. Приход Вермилион, штат Луизиана, налог с продаж составляет 8,75%, состоит из 5 налогов.
Добавить комментарий Отменить ответ
Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *
Комментарий *
Имя *
Email *
Сайт