Ип на усн 6 какие налоги платит: Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет — Эльба

Разное

Содержание

Нужно ли предпринимателям платить налог с кэшбэка и как это правильно делать

Надежда Тарасова

Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету в Тинькофф Бизнесе

Иногда банки проводят акции и возвращают клиентам на расчетный счет процент от оборота — кэшбэк. Получать такие бонусы приятно, но, оказывается, в некоторых случаях с них нужно уплатить налог. Рассказываем, как пользоваться кэшбэком без вопросов от налоговой.

Почему ИП платит налог с кэшбэка

Кэшбэк — это доход, который не связан напрямую с основной деятельностью предпринимателя. Его относят к внереализационному доходу. Для ИП на упрощенке этот доход тоже облагается налогом: на УСН «Доходы» — по ставке 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

На основной системе налогообложения платить налог с кэшбэка не нужно.

Об этом написано в статье 217 Налогового кодекса.

Если предприниматель работает на ПСН, НПД и ЕНВД, платить налог с кэшбэка тоже не нужно. Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, кэшбэк учитывают на УСН.

Как рассчитать и заплатить налог с кэшбэка

Предприниматель получает кэшбэк на расчетный счет, как и другие доходы. Чтобы рассчитать налог на УСН, нужно как обычно суммировать все доходы и умножить на ставку налога. На УСН «Доходы минус расходы» то же самое, только из суммы доходов с кэшбэком вычесть сумму расходов. Отдельно выделять кэшбек и платить с него налог не нужно.

На УСН все доходы и расходы должны учитываться в книге доходов и расходов (КУДиР). Если подключена онлайн-бухгалтерия, данные заносятся в КУДиР автоматически и бухгалтерия рассчитывает налоги. Если занимаетесь учетом сами, вам придется самостоятельно разносить кэшбек по правильным периодам.

Например, ИП работает на УСН 6%. По тарифам банка он получал кэшбэк 1% на входящий оборот с декабря по февраль. Доходы с декабря по март:

МесяцДоходы от предпринимательской деятельностиКэшбэкДата получения кэшбэка
Декабрь400 000 ₽4000 ₽25.01
Январь350 000 ₽3500 ₽25.02
Февраль390 000 ₽3900 ₽25.03
Март310 000 ₽——

Банк начислял ИП кэшбэк в конце следующего месяца. Бонус за декабрь пришел ему в конце января, за январь — в феврале, за февраль — в марте.

Предприниматель должен учесть кэшбек в тот месяц, когда получил его на расчетный счет. Поэтому декабрьский кэшбэк он учитывает в доходах за январь.

Налог с учетом кэшбэка рассчитывается так:

МесяцДоходы от предпринимательской деятельностиКэшбэк за предыдущий месяцОбщий доходНалогОтчетный период
Январь350 000 ₽4000 ₽350 000 ₽ + 4000 ₽ = 
354 000 ₽		354 000 ₽ × 6% = 21 240 ₽I квартал
Февраль390 000 ₽3500 ₽390 000 ₽ + 3500 ₽ = 393 500 ₽393 500 ₽ × 6% = 23 610 ₽I квартал
Март310 000 ₽3900 ₽310 000 ₽ + 3900 ₽ = 313 900 ₽
313 900 ₽ × 6% = 18 834 ₽I квартал
Всего1 061 400 ₽63 684 ₽I квартал

Как налоговая узнает о кэшбэке

Предприниматель подает декларацию, и налоговая сверяет суммы доходов по ней, расчетному счету и наличным доходам в кассе. При расхождениях в доходах налоговая может запросить у ИП на УСН книгу учета доходов и расходов. Если кэшбэк не учитывали, инспектор это заметит.

В лучшем случае предпринимателя попросят внести кэшбэк в КУДиР и доплатить налог, в худшем — придется еще доплачивать пени за каждый день просрочки и штраф. Это 20% от неуплаченной суммы налога.

А как учитывать кэшбэк компаниям?

Для компаний кэшбэк — тоже внереализационный доход. Его нужно учитывать в налогооблагаемой базе и при расчете налога на УСН, и налога на прибыль на ОСНО. Этим обычно занимается бухгалтер.

НК РФ ст. 250 «Внереализационные доходы»

Возможности налоговых патентов расширили для предпринимателей Нижегородской области 1 марта 2021 года

С 1 января в связи с отменой единого налога на вменённый доход (ЕНВД) предпринимателям пришлось выбирать, по какой системе они теперь будут платить пошлины и сборы. Основных вариантов было всего два – упрощёнка или патент. Последний проще и выгоднее бизнесу, но затрагивает лишь небольшое количество сфер, а значит имеет серьёзные ограничения в использовании. Но на днях расстановка сил изменилась.

 

В состоянии патента

Об интересе нижегородских бизнесменов к патентной системе налогообложения говорит сама статистика. Так, к 1 июля 2020 года, по данным УФНС по Нижегородской области, количество выданных патентов в регионе составляло 3865 единиц, а уже к 1 января 2021 года это число увеличилось до 4974. В лидерах среди сфер бизнеса розничная торговля (895 патентов), сдача в аренду недвижимости (755) и разработка программ для компьютеров (636).

Например, репетиторов, работающих на патенте, за полгода стало больше на 25%, а рабочих, оказывающих услуги по электромонтажу и сварке, – на 34%.

Между тем до недавнего времени патентная система была доступна далеко не всем бизнесменам.

– Я – грумер, занимаюсь стрижкой домашних животных, – рассказывает нижегородка Татьяна Кузовлева. – Сразу работала официально, зарегистрировав ИП, так как со мной ещё трудятся девочки, помогающие стричь когти и мыть собак и кошек, а также выгуливать их. Всем надо платить зарплату, в тени работать не хотела.

С ЕНВД всё было просто и понятно, а теперь за оставшиеся дни мне нужно осваивать что-то новое.

Сфера бизнеса Татьяны не входит в патент, а условия по УСН (упрощённой системе налогообложения) ей подходят не все.

– Я, например, не хочу заморачиваться с оформлением деклараций, – признаётся нижегородка. – Сама я этого делать точно не буду, то есть нужно нанимать кого-то, а это опять расходы.

Ей остается либо работать нелегально, либо закрывать компанию. И случай Татьяны – не единичен.

По состоянию на начало февраля, 1300 предпринимателей не предоставили в областное УФНС уведомление о переходе на иные специальные налоговые режимы. При этом с новым для себя способом налогообложения к тому времени определились уже более 20 тысяч бизнесменов.

– Так, 9,6 тысячи организаций и индивидуальных предпринимателей выбрали УСН, 9,4 тысячи налогоплательщиков – ПСН, а более 500 индивидуальных предпринимателей выбрали специальный налоговый режим в виде «Налога на профессиональный доход», – заметили в налоговой службе.

Между тем последнее послабление, которое дало государство зазевавшимся предпринимателям, так и не успевшим выбрать что-то вместо ЕНВД, уже истекает – отложенный переходный период заканчивается 1 марта.

Театр кукол открыл двери для зрителей после карантина

Слоненок идет в школу

Яркий по цвету декораций и позитивный по настроению спектакль «Слоненок пошел учиться» для детей от четырех до 10 лет представили в Иркутском областном театре кукол «Аистенок» 27 февраля. Поставил его артист театра Артем Яцухно, музыку написал его коллега по сцене – Роман Зорин.

В мягких и уютных декорациях Дарьи Усачевой, где доминируют открытые цвета – оранжевый, синий, зеленый – разворачивается веселая и одновременно трогательная история про слоненка, который пошел в школу для мышей: «Жил-был Слоненок у мамы Слонихи. Был он хороший, тихий. И очень хотел учиться. Сидеть без дела ему надоело. Стал он в школу проситься».

В игровой форме в стихах с добрым юмором перед маленькими зрителями предстают характерные для младшего школьного возраста истории. Сначала мыши дразнят непохожего на них Слоненка и даже доводят его до слез, но потом он защищает их от Кота, и ребята принимают его в свой коллектив.

– В основе спектакля три сказки Давида Самойлова «Слоненок пошел учиться», «Слоненок заболел» и «У слоненка день рождения», – рассказал Артем Яцухно. – Сейчас театральные педагоги советуют осваивать в детском театре советскую литературу и анимацию. Так как во второй половине XX века на эти сферы искусства государством выделялись большие средства, они расцвели. Благодаря чему авторы создали там свои лучшие произведения.

 

 

Новый спектакль «Аистенка» в игровой форме научит ребят дружить, быть честными, делиться и уметь прощать. По мнению Артема Яцухно, в детских спектаклях очень важен воспитательный момент. Кстати, это уже третья его постановка на профессиональной сцене, но первый спектакль выпуска из Театрального института имени Бориса Щукина.

– Режиссерское образование я начал получать сразу после окончания Иркутского театрального училища,

– рассказал Артем Яцухно. – Кстати, изначально пошел учиться на артиста, потому что в дальнейшем хотел стать кинорежиссером, но в процессе понял, что театр гораздо интереснее, чем кино.

В спектакле заняты четыре актера: Анастасия Усольцева, Роман Бучек, Роман Зорин и Евгений Кириллов. Они выступают в роли 14 персонажей спектакля, используя куклы и маски. Постановка, задумана как выездная, поэтому в ближайшее время ее увидят и в других городах Иркутской области. А в самом театре с апреля наступит период премьер, ведь за время карантина коллектив работал над пятью новыми спектаклями.

– Из них мы смогли показать зрителям только «В движении стихий», – рассказал директор Иркутского театра кукол «Аистенок» Андрей Стрельцов. – В апреле публику ждут спектакли «Крошка Енот», «Карлик Нос» и «Возвращайся».

Последняя постановка – на военную тематику. Ее создали к 75-летию Победы, но не смогли показать зрителям. Потом труппа приступит к масштабной постановке «Аладдин», где будут задействованы студенты Иркутского театрального училища.

– Мы хотим взять в штат театра 15 выпускников курса «Артист театра кукол» Иркутского театрального училища, – пояснил директор. –

У нас давно не было пополнения молодых артистов, и я надеюсь, что мы сразу введем их в спектакль.

Потом в «Аистенке» впервые создадут постановку по произведению Федора Достоевского. Какого – пока секрет. Спектакль приурочат в 200-летию со дня рождения писателя, которое отмечают в 2021 году. Кроме того, зрителей ждет еще один аудиоспектакль «Прогулка по Иркутску».

 

Какие налоги платит ИП по УСН в 2019 году

Москва, 03.03.2021, 23:57:07, редакция ПРОНЕДРА.РУ, автор Наталья Язан.

В Российской Федерации есть та категория предпринимателей, которая использует упрощенную систему налогообложения. Таким образом они на протяжении одного календарного года переводят в бюджет авансы, а в конце календарного года уже уплачивают сам налог по упрощенной системе налогообложения.

Такая уплата помогает индивидуальным предпринимателям освободиться от налогов на имущество физических лиц и других видов налогов.

Налоги ИП в 2019 году

Важно помнить, что все индивидуальные предприниматели должны выплачивать авансы не позднее 25 числа первого месяца, которое следует за периодом отчетности. Иными словами, не позднее 25 апреля — как квартал, 25 июля — как полугодие и 25 октября — как девять месяцев. Примечательно, что сам налог необходимо переводить в бюджет не позднее 30 апреля следующего календарного года. Оформления должны быть грамотными и правильными.

Кроме единого налога по упрощенной системе налогообложения, индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать свои личные страховые взносы, налоги на имущество фирмы, налоги на земельные участки, налоги на транспорт, который используется в ходе деятельности и так далее. Более подробная информация может быть найдена в интернете в виде таблиц с датами сдачи отчетных ведомостей.

Какие налоги нужно платить предпринимателю без работников

Уже было сказано, что помимо налога по упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели должны заботиться и о других выплатах. Наиболее частыми являются налоги на имущество физических лиц. Также нельзя забывать и о налогах за пенсионное и медицинское страхование. Зачастую именно медицинское страхование является проблемным вопросом в предпринимательстве на территории Российской Федерации.

Налоги за использование транспорта и земельного участка уже были названы. Кроме подобных налогов, есть особые виды выплат, которые касаются уже отдельных видов деятельности. Все налоги должны быть уплачены в определенный срок, кроме того, бухгалтерские отчеты должны быть составлены правильно, чтобы у Федеральной налоговой службы не возникало никаких вопросов по данному случаю.

Программа пособия по случаю потери кормильца Страхование супругов

Страхование супругов — это основной вариант SBP. Он разработан, чтобы обеспечить пожизненный ежемесячный доход для оставшегося в живых супруга после вашей смерти. Ключевые аспекты этой опции SBP приведены ниже:

Выплаты по пособиям

Аннуитет SBP определяется выбранной вами базовой суммой. Базовая сумма может варьироваться от минимум 300 долларов до максимальной пенсии. Аннуитет составляет 55 процентов от базовой суммы. Базовая сумма и выплаты пережившему супругу, как правило, увеличиваются одновременно и на тот же процент, что и корректировка стоимости жизни (COLA) в заработной плате пенсионеров.

Повторный брак супруга

Ваш оставшийся в живых супруг может вступить в повторный брак после 55 лет и продолжать получать выплаты SBP на всю жизнь. Если ваш оставшийся в живых супруг (а) вступит в повторный брак до достижения 55-летнего возраста, выплаты SBP прекратятся, но могут быть возобновлены, если брак позже закончится из-за смерти или развода.

SBP Затраты (премии)

Взносы SBP для покрытия супруга составляют:

  1. 6,5% от выбранной вами базовой суммы, или, если меньше,
  2. 2,5% от первых 725 долларов.00 от выбранной базовой суммы (далее именуемой «пороговая сумма») плюс 10% от оставшейся базовой суммы.
По состоянию на 1 января 2010 года пороговая сумма составляла 725 долларов. Для новых пенсионеров пороговая сумма увеличивается одновременно и на тот же процент, что и будущая базовая заработная плата при действительной службе. Для существующих пенсионеров, избирающих SBP, он увеличивается с будущими COLA.

Если вы стали военнослужащим 1 марта 1990 г. или после этой даты, и вы выходите на пенсию из-за выслуги лет (не по инвалидности), и вы не выходите на пенсию в связи с резервным выходом на пенсию, затраты SBP будут рассчитываться только по формуле в (1) выше.В противном случае он будет меньшим из (1) или (2).

В следующей таблице показаны затраты, связанные с несколькими вариантами «базовой суммы», и льготы, которые ваш супруг получит на основе этих вариантов.


Базовая сумма
Затраты SBP
Выплаты SBP 55% от базовой суммы
300 долларов США. 00 $ 7,50 $ 165,00
725,00 долл. США
$ 18,13
$ 398,75
1 000,00 долл. США $ 45.63 550,00 $
1 533,00 долл. США 100 долларов США ,93 854,15 долл. США
2000 долларов.00
130,00 1100,00 долларов США
2 500,00 долл. США $ 162,50 $ 1 375,00

* Затраты SBP, используемые в столбце 2, рассчитываются по формуле, которая обеспечивает наименьшие затраты. На 1 января 2010 г. точка безубыточности между двумя формулами составляла 1554 доллара. Если базовая сумма была больше или равна 1554 долларам, использовалась формула (1).Для базовых сумм менее 1554 долларов использовалась формула (2). В следующей таблице показано, что может произойти после выхода на пенсию, когда инфляция составляет 4 процента в год. Заработная плата пенсионеров увеличивается ежегодно, чтобы идти в ногу с инфляцией. Выплаты по случаю потери кормильца обычно увеличиваются одновременно на тот же процент. Это увеличение производится даже после смерти участника.
Ваш возраст
Возраст супруга
RetiredPay
Стоимость СБП
Пособие
40
38
2000 долларов США
130 долларов. 00 $ 1,100
45
43
$ 2,433
$ 158,15 $ 1338
50
48
2 960 долл. США
$ 192,40 $ 1,628
55
53
3 601 долл. США
234 доллара.07 $ 1 , 981
60
58
4 381 долл. США
$ 284,77 $ 2 410
65
6 3
5,330 долл. США
$ 346,45 2 932 долл. США
70 * 68 $ 6 484
421 руб.46 [$ 0]
$ 3 566
80 * 78 $ 9 597 623,81 доллара [0 долларов]
5 278 долларов США
90 * 88 14 205 долл. США 923,33 долл. США [0 долл. США] $ 7 813
 * Участник в возрасте 70 лет и старше, который платил страховые взносы в течение 30 лет (360 месяцев), считается «оплаченным», и никакие дополнительные страховые взносы не вычитаются из пенсионного вознаграждения. Однако покрытие SBP продолжается. В таблице показаны премии для обеих ситуаций (т.е. неоплаченные и 0 долларов за оплаченные).

В этом примере рента в возрасте 90 лет будет почти в четыре раза превышать покрываемую пенсию в возрасте 40 лет и более чем в семь раз превышать размер пособия на момент выборов. Это демонстрирует две очень благоприятные особенности SBP:

  1. Платежи никогда не заканчиваются.
  2. Платежи увеличиваются вместе с увеличением стоимости жизни.

Если вы умрете вскоре после выхода на пенсию, ваш оставшийся в живых супруг может получать выплаты с поправкой на стоимость жизни в течение 50 или более лет.Пожизненные выплаты на первоначальных выборах для покрытия 2 000 долларов пенсионного пособия могут составить более двух миллионов долларов.

Экономия на налогах

Ежемесячные расходы SBP не включены в ваш налогооблагаемый федеральный доход. Таким образом, истинная стоимость SBP меньше суммы, вычитаемой из пенсии, поскольку будет уплачена меньшая сумма федерального налога. Например, если вы относитесь к 28-процентной федеральной налоговой группе и налогу штата, истинная стоимость страхового взноса SBP в размере 100 долларов составляет 72 доллара. 72 доллара следует использовать при сравнении стоимости SBP с сопоставимой стоимостью коммерческого страхования жизни.Выплаты SBP оставшимся в живых облагаются налогом, но супруги обычно получают пособие, когда их общий доход меньше и применяется дополнительное освобождение от налога для лиц старше 65 лет. Ставка налога для пережившего супруга, вероятно, будет ниже, что приведет к значительной экономии налогов в долгосрочной перспективе.

Потеря супруга

Если ваш супруг (а) первым умрет или вы разведетесь, расходы SBP прекратятся (после того, как вы уведомите DFAS).

В случае развода страховое покрытие супруга может быть преобразовано в страховое покрытие бывшего супруга.В некоторых случаях развода преобразование для обеспечения покрытия бывшего супруга может потребоваться по решению суда.

Не состоит в браке на пенсии

Участник, не состоящий в браке после выхода на пенсию, может выбрать страховое покрытие SBP для первого супруга, приобретенного после выхода на пенсию. Однако результаты выборов должны быть представлены в DFAS до первой годовщины этого брака.

Налог на чистую прибыль | Сервис