Инвестиционный доход пенсионных накоплений

Инвестирование пенсионных накоплений призвано не только сохранить от инфляции, но и преумножить средства на накопительную пенсию за счет инвестиционного дохода. Сегодня допущены к управлению пенсионными накоплениями одна государственная и пятнадцать частных управляющих компаний, с которыми ПФР заключил договоры доверительного управления.

Если граждане не подавали никаких заявлений в ПФР об управлении пенсионными накоплениями («молчуны»), их накопления по умолчанию находятся во Внешэкономбанке  (ВЭБ) – который с 2003 г. является государственной управляющей компанией (ГУК) и осуществляет доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

У Внешэкономбанка два инвестиционных портфеля – расширенный и государственных ценных бумаг. Различия между портфелями заключается в перечне разрешенных к приобретению активов. В расширенном портфеле средства пенсионные средства размещаются в депозиты в рублях и в иностранной валюте, приобретаются бумаги субъектов РФ, ипотечные бумаги, ценные бумаги международных финансовых учреждений.

Доходы   от   инвестиционной   деятельности   ГУК ВЭБ   за 2019 г. составили  8,70%   и 12,14% соответственно, за второй квартал текущего года 7,34% и 9,19% соответственно. Сведения о результатах инвестиционной деятельности всех УК ежеквартально публикуются на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/grazdanam/pensions/pens_nak/osnov_sved_invest/.

Негосударственные пенсионные фонды, работающие с пенсионными накоплениями, являются участниками системы гарантирования пенсионных накоплений на случай недостаточности собственных средств фонда для исполнения обязательств перед застрахованными лицами.

Сейчас в системе гарантирования пенсионных накоплений 29 негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Информация об основных показателях деятельности негосударственных пенсионных фондов по обязательному пенсионному страхованию публикуется  на сайте Банка России в разделе «Рынок коллективных инвестиций» http://www.cbr.ru/RSCI/statistics/. Так, по итогам 2019 г. десять НПФ показали доходность ниже полученной ВЭБом, доходность двух фондов превысила результаты ГУК.

Уполномоченным органом, осуществляющим контроль и регулирование на рынке страхования является Центральный банк России.

С персонифицированной информацией о результатах управления средствами пенсионных накоплений, мужчины 1953 года рождения и моложе, женщины — 1957 и моложе, могут ознакомиться в выписке из индивидуального лицевого счета, сформировав ее в Личном кабинете на сайте ПФР (НПФ) или на ЕПГУ.

За счет средств инвестиционного дохода ежегодно осуществляется беззаявительный перерасчет накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты. В Республике Карелия  686 пенсионеров получат в августе выплаты в новом размере.

Поделиться новостью

Инвестиционный доход

Средства пенсионных накоплений застрахованных лиц подлежат инвестированию с целью сохранности и прироста.

Фонд разрабатывает стратегию инвестирования, определяет целевую доходность инвестирования и контролирует ее текущий уровень.

Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, результаты инвестирования отражаются на пенсионном счете застрахованного лица*

Результаты инвестирования СПН** за последние 9 лет

Период	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Доходность на пенсионные счета, % год.	7,02	5,07	1,3	10,9	9,9	9,91	4,3	9,57	6,03

* указание Банка России от 23.09.2016 N 4139-У «О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии».

** результаты инвестирования, полученные в прошлом, не определяют и не гарантируют результатов инвестирования в будущем.

Тема 559 — Налог на чистый инвестиционный доход

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) по ставке 3,8 процента применим к физическим лицам, фондам имущества покойных лиц и трастовым фондам, чистый инвестиционный доход которых превосходит применимые предельные значения.

Физические лица

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для физических лиц применим к меньшему из следующих значений:

• чистый инвестиционный доход или
• сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит следующие предельные значения:
  • 250 000 долларов США для налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию совместно с супругом(й), или вдов(цов), имеющим соответствующее право,
  • 125 000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке и подающих налоговую декларацию отдельно от супруга(и)
  • 200 000 долларов США во всех остальных случаях

Фонды имущества покойных лиц и трастовые фонды

Налог на чистый инвестиционный доход по ставке 3,8 процента для фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов применим к меньшему из следующих значений:

• (A) не распределенный чистый инвестиционный доход или
• (B) сумма, на которую валовой доход с поправками и изменениями превосходит:
  • минимальную сумму, предусмотренную в настоящий налоговый год для наивысшей ставки налогообложения фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов. (В 2019 г. этот предел установлен равным 12 750 долларов США.)

Определение чистого инвестиционного дохода и валового дохода с поправками и изменениями

Вообще говоря, чистый инвестиционный доход, рассматриваемый в целях налогообложения, в частности, включает следующее:

• процент, дивиденды, некоторые аннуитеты, роялти и ренты (за исключением тех случаев, когда они являются результатом коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход),
• доход, полученный от торговли или коммерческой деятельности, являющейся пассивной или заключающейся в трейдинге финансовыми инструментами или сырьевыми товарами, и
• чистые доходы от ликвидации собственности (в той мере, в которой они учитываются при подсчете облагаемого налогом дохода), помимо той собственности, которая задействована в торговле или коммерческой деятельности, не облагаемой налогом на чистый инвестиционный доход.

Налогом на чистый инвестиционный доход облагается доход от торговли или коммерческой деятельности, являющихся (1) пассивной деятельностью налогоплательщика, определенной в параграфе 469, или (2) трейдингом финансовыми инструментами или биржевыми товарами, определенным в параграфе 475(е)(2).

Налогом на чистый инвестиционный доход не облагаются некоторые виды дохода, который налогоплательщики могут исключать из суммы, облагаемой обычным подоходным налогом, например, проценты от облигаций штатов или местных административных единиц, освобождаемых от налогообложения, льготы Управления по делам ветеранов или та освобождаемая от подоходного налогообложения доля дохода от продажи жилья, являющегося местом основного проживания.

При определении налога на чистый инвестиционный доход валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно определяется как валовой доход с поправками (AGI), рассматриваемый при обычном подоходном налогообложении, плюс исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом (но с изменениями за некоторые вычеты, связанные с доходами от трудовой деятельности за рубежом). Для налогоплательщиков из числа физических лиц, которые не подпадают под исключение для доходов от трудовой деятельности за рубежом, валовой доход с поправками и изменениями (MAGI) обычно равен валовому доходу с поправками (AGI).

Отчетность по налогу на чистый инвестиционный доход (NIIT)

Подсчитывайте налог по Форме 8960, Налог на чистый инвестиционный доход для физических лиц, фондов имущества покойных лиц и трастовых фондов (Английский).

Удержание налогов и расчетный налог

Возможно, что некоторым налогоплательщикам необходимо увеличить сумму удержания налогов или расчетного налога для того, чтобы покрыть свои дополнительные денежные обязательства по уплате налога на чистый инвестиционный доход во избежание определенных штрафов. Средство оценки удержанного налога Налогового управление США (IRS) может использоваться для определения необходимых изменений удержания налогов работодателем, а дополнительные средства для содействия при пересчете этих сумм приведены на странице Расчетные налоги. Дополнительная информация для обоих случаев имеется в Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог (Английский).

Дополнительная информация

Обращайтесь за дополнительной информацией к Инструкциям по заполнению Формы 8960 (Английский) и документу «Вопросы и ответы о чистом инвестиционном доходе» (Английский).

Будут ли считать доход от вложений при досрочном снятии пенсионных накоплений: 08 сентября 2020, 17:04

Будет ли учитываться инвестиционный доход в ЕНПФ при досрочном использовании пенсионных накоплений на жилье, лечение и передачу финансовым компаниям, ответили в Министерстве труда и социальной защиты, передает корреспондент Tengrinews.kz.

В ответе на официальный запрос за подписью первого вице-министра Акмади Сарбасова отмечается, что сумма пенсионных накоплений включает в себя пенсионные взносы и инвестиционный доход от инвестирования поступивших средств.

Таким образом, казахстанцы, имеющие средства больше «порога достаточности», смогут использовать свои накопления вместе с инвестиционным доходом на приобретение жилья, лечение или для передачи в управление финансовым компаниям.

Инвестиционный доход — это доход, полученный в результате инвестирования средств пенсионных накоплений. Узнать о сумме инвестиционного дохода можно на личных выписках казахстанцев из ЕНПФ.

Ранее Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев сообщил, что с 2021 года казахстанцы смогут использовать часть пенсионных накоплений. 

Позже в министерстве назвали условия для досрочного снятия пенсионных накоплений. Для определенного возраста определен «порог достаточности», это сумма, которая должна оставаться на счете. Остальные средства можно будет использовать на лечение, жилье и передачу в финкомпании.

Всего 6,3 процента человек смогут использовать пенсионные накопления

Известно, что на первых этапах услугой досрочного использования пенсионных накоплений смогут воспользоваться всего 6,3 процента вкладчиков ЕНПФ (720 тысяч человек). Пока лишь такое количество казахстанцев попадает под все условия.

Кроме того, «порог достаточности» пенсионных накоплений будет пересчитываться для новых получателей исходя из складывающихся параметров (доходность, инфляция, размер минимальной выплаты).

Пенсионные накопления.

Изъятие, перевод и наследование

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.160 Налогового Кодекса пенсионные выплаты из ЕНПФ относятся к доходу, облагаемому у источника выплаты ИПН.

Согласно пункту 1 статьи 158 Налогового Кодекса размер ИПН составляет 10 (десять) процентов от облагаемого дохода получателя в виде пенсионных выплат.

Облагаемый доход в виде пенсионных выплат из ЕНПФ определяется в размере дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, за исключением:

1. корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового Кодекса:

В соответствии с подпунктами 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса лицами, имеющими право на корректировку дохода в пределах 75-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, являются:

• участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
• лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
• лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
• инвалиды I, II, III групп;
• ребенок-инвалид;
• один из родителей, опекун, попечитель лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
• один из родителей, опекун, попечитель лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», в течение жизни такого лица;
• один из усыновителей (удочерителей) ребенка до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста.

Положения подпункта 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса не применяются в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских образований, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями.

В случае, если получатель пенсионных выплат из ЕНПФ, являющийся резидентом Республики Казахстан, относится к одной из вышеперечисленных категорий лиц, необходимо предоставить в ЕНПФ, в соответствии с пунктом 2 статьи 156 Налогового Кодекса:

• заявление на корректировку дохода с указанием размера корректировки в вышеуказанных пределах;
• копии подтверждающих документов, в которых возникновение основания для применения корректировок, соответствует тому календарному году, в который входят налоговые периоды, в которых возникло, прекращено или имеется основание для применения корректировок, и их оригиналы для обозрения. При этом если подтверждающие льготу по ИПН документы будут представлены в ЕНПФ через поверенное лицо, то они нотариально свидетельствуются. В случае если документы будут направлены посредством почтовой связи, то подтверждающие льготу по ИПН документы, а также подпись получателя в заявлении на корректировку дохода нотариально свидетельствуются. 

1. налоговых вычетов в размерах, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Налогового Кодекса:

При этом лицам, имеющим право на пенсионные налоговые вычеты из дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ, вычет предоставляется следующим образом:

• получателям пенсионных выплат, в связи с достижением пенсионного возраста, по инвалидности, за выслугу лет из пенсионных накоплений, налоговый вычет предоставляется в размере одного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата.
• получателям пенсионных выплат – физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и, выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, в размере 12-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода в виде пенсионной выплаты.

 

Схема налогообложения пенсионных выплат

Виды выплат	Резидент		Нерезидент		Ставка ИПН
	Налоговые вычеты (годовой показатель)*	Корректировка доходов (годовой показатель)**	Налоговые вычеты*	Корректировка доходов**
Выплаты по возрасту	12МЗП	75МЗП	—	—	10%
Выплаты на погребение	—	8МЗП	—	—	10%
Выплаты по инвалидности	12МЗП	75МЗП	—	—	10%
Выплаты по выезду на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан	—	—	—	—	10%
Выплаты достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан	12МЗП	—	—	—	10%
Выплаты наследникам	—	75МЗП	—	—	10%
Выплаты по выслуге лет	12МЗП	75МЗП	—	—	10%

МЗП — минимальный размер заработной платы, который ежегодно утверждается Законом Республики Казахстан «О республиканском бюджете»

* Согласно пп. 2) п.2 ст. 170 Налогового Кодекса предоставляется годовой налоговый вычет в размере 12-кратного минимального размера заработной платы.

** Согласно пп.13), 13-2) п.1 ст. Налогового Кодекса применяется корректировка дохода в размере 75-кратного минимального размера заработной платы; при наличии льготы применяется корректировка дохода в размере 75МЗП, а также налоговый вычет в размере 12МЗП, в соответствии с представленной схемой.

Для сведения сообщаем, что на сайте ЕНПФ по адресу www.enpf.kz размещены перечень необходимых документов в зависимости от способа их подачи в ЕНПФ, требования к их оформлению, а также бланки заявлений и образцы их заполнения в зависимости от вида валюты платежа, образцы доверенностей, разъяснения государственных органов.

Три легальных способа уменьшить налог с инвестиционного дохода

Что такое инвестиционный доход

В Украине инвесторы, торгующие на фондовом рынке, должны платить налог с инвестиционных и дивидендных доходов.

Инвестиционный доход — это разница между стоимостью приобретенного и проданного актива.

Пример: инвестор купил акцию за $100, а продал за $110. В таком случае налог следует уплатить из $10.

Но поскольку этот налог уплачивается в гривне, то и стоимость приобретенных и проданных активов следует пересчитывать в национальной валюте на день проведения операций.

Например, в день приобретения акций курс НБУ составлял 27 грн/$, а в день продажи — 27,1. В таком случае инвестиционный доход рассчитывается по следующей формуле: (110*27,1) — (100*27) = 281. Именно из этой суммы и следует платить налоги.

Убыточные сделки уменьшают общий инвестдоход.

Например, если на продаже одних акций вы заработали 200 грн, а другие продали с убытком в 50 грн, то сумма к налогообложению определяется, как разница: 200−50 = 150 грн.

Если же вы ушли в минус, его нужно отобразить в налоговой декларации. При подаче декларации в следующем году этот инвестиционный убыток будет уменьшать финансовый результат до полного его погашения. Но получение инвестиционного убытка не освобождает налогоплательщика от подачи налоговой декларации за отчетный год.

Налог с инвестиционного дохода уплачивается только в случае продажи актива. То есть, если вы купили акции и не продаете — не важно на сколько они подорожали, налоговых обязательств не возникает.

Налог с инвестиционного дохода не уплачивается, если он меньше прожиточного минимума, установленного на 1 января соответствующего года с коэффициентом 1,4. В этом году эта сумма составляет 3 064,6 грн. Если заработать удалось больше, придется делиться с государством.

Какие налоги нужно платить

• С инвестиционных доходов следует уплатить 18% налога на доходы физических лиц и еще 1,5% военного сбора. То есть всего 19,5%.
• Налог с дивидендных доходов, которые выплачивают иностранные компании, составляет 9% НДФЛ плюс 1,5% военного сбора.
• При выплате дивидендов компаниями-резидентами Украины, которые находятся на общей системе налогообложения (кроме дивидендов, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования), платим: НДФЛ — 5% и военный сбор — 1,5%.

Законодательство позволяет избежать уплаты налога с дивидендов, если их выплачивает компания страны, с которой Украина заключила договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такой договор действует с США, где налог на дивиденды составляет 15%.

Брокер взимает налог автоматически. То есть формально, инвестор, который получает дивидендный доход от американских компаний, в Украине уже ничего платить не должен. Однако, как объясняют юристы, соответствующая практика в Государственной налоговой службе пока не сформирована и доказать, что налоги уже уплачены в США, практически невозможно. Поэтому инвесторам часто приходится соглашаться на двойное налогообложение.

Читайте также: 6 трендов фондового рынка до конца года

Налоги с инвестиционного и дивидендного дохода уплачиваются за отчетный год при подаче налоговой декларации. Налоговая декларация в 2021 году подается до 1 мая 2022 года.

Но есть несколько способов уменьшить свои обязательства перед налоговиками.

Нет денег — нет налогов

Обязательства по уплате налога возникают лишь тогда, когда инвестор закрывет позиции. Пока его акции лежат на брокерском счете, платить ничего не нужно.

Другое дело — дивиденды. Если компания их выплачивает, то и налоговое обязательство возникает. Поэтому тем инвесторам, которые не хотят вообще иметь дела с налоговыми платежами, сооснователь Wotan Михаил Ритчер советует обращать внимание на компании, которые не выплачивают дивидендов.

Обычно, это представители технологического сектора, которые предпочитают инвестиции в свое развитие. Среди крупнейших таких компаний — Alphabet (материнская компания Google), Facebook, Amazon, Netflix.

Также по очевидным причинам не выплачивают дивиденды убыточные компании, которые были созданы относительно недавно и сейчас нарабатывают клиентов. Среди них, например, Spotify, DocuSign, Palantir Technologies и др. Среди компаний, которые только размещают акции через IPO, дивиденды не платит практически никто.

Как объясняет управляющий активами 1st Family Office Василий Матий, существуют и ETF, которые не выплачивают дивиденды, а реинвестируют их. Среди наиболее популярных фондов, работающих таким образом, — iShares VII Public Limited Company — iShares Core S&P 500 UCITS (тикер CSPX) и iShares IV Public Limited Company — iShares $ Treasury Bond 20+yr UCITS ETF (тикер DTLA).

Читайте также: Что такое ETF и как на них зарабатывать

Первый вкладывает деньги своих клиентов в индекс S&P 500, а второй — в американские казначейские облигации.

«Сформировав портфель в пропорциях 50% CSPX и 50% DTLA, можно получить долгосрочный депозит из акций», — говорит Ритчер.

Но инвестиции в такие ETF или бездивидендные акции — это способ не избежать налогообложения, а лишь отсрочить его. Если, в конце концов, вам понадобится кеш и вы продадите активы, уплатить налог придется сразу со всего инвестиционного дохода, который накапливался годами.

Продать, чтобы купить

В инвестиционном доходе учитываются как заработки на продаже акций, так и убытки. Поэтому, если в портфеле есть акции, которые «в минусе», их можно продать, только для того, чтобы зафиксировать убыток, и сразу же откупить назад.

Допустим, в течение года вы продавали акции и получили инвестиционный доход в 11 тыс. грн. Но в вашем портфеле есть акции стоимостью 10 тыс. грн, которые упали в цене в два раза. При этом вы продолжаете верить в эту компанию и готовы подождать, пока ее акции подорожают.

В этой ситуации можно продать эти акции и сразу же их откупить. Таким образом вы зафиксируете убыток в 5 тыс. грн, а ваш инвестиционный доход теперь будет составлять не 11 тыс. грн., а 6 тыс. грн. Именно из этой суммы нужно будет уплатить 19,5% налогов. То есть «вычеркнутые» из декларации 5 тыс. грн. будут означать экономию 975 грн.

Но при использовании этого способа следует помнить о рисках. Во-первых, за каждую операцию по покупке и продаже акций необходимо заплатить комиссию. Например, в Interactive Brokers она составляет $0,0035 за акцию, но не менее $0,35 за операцию, в Exante — $0,02 за акцию. Подробнее о комиссиях у разных брокеров «Минфин» уже рассказывал.

Также следует учитывать, что цена, за которую вы продадите актив и купите его назад, может отличаться, что может стать причиной дополнительных расходов.

Читайте также: Налоговая амнистия: сколько заработает бюджет на тех, кто не платил налоги

Следует понимать и то, что в этом случае инвестор только откладывает налоговые обязательства. Скажем, убыточные акции, которые мы брали для примера, в конце концов, оправдали надежды и подорожали до 14 тыс. грн. Однако цена их покупки для вас уже будет не 10, а 5 тыс. грн. Как следствие, при выходе в кеш налог придется заплатить с дохода в 9 тыс. грн.

Игра на курсе

Большинство инвесторов, которые вкладывают деньги в акции иностранных компаний, торгуют за доллары. Но инвестиционный доход для уплаты налогов пересчитывается в гривну, поэтому на него влияют курсовые колебания.

Если с момента приобретения акций гривна ослабла, налогов придется заплатить больше, если укрепилась — меньше.

К примеру, вы купили 1 акцию Apple 4 января этого года за $132, а продали 29 сентября за $142. В день покупки курс был 28,27, на момент продажи — 26,57.

Пока вы держали акцию, она подорожала на $10. Узнаем, каков полученный инвестиционный доход в гривне: (142*26,57) — (132*28,27) = 41,3. То есть, хотя по факту заработали $10 (265,7 грн. на момент закрытия сделки), налог следует платить с 41,3 грн.

Конечно, если после этих операций вы возвращаетесь в гривну, то ваш заработок действительно снизился из-за невыгодного курса. Но если вы будете держать на своем счету доллары, или инвестируете их в другие активы, курсовые колебания помогут уменьшить доход или же вообще показать минус при небольшом заработке в долларах.

Читайте также: Налог с криптовалюты в Украине: депутатам разослали проект закона

Такой оптимизациейи может воспользоваться инвестор, который выбирает оптимальное время для выхода из актива с учетом не только цены акций, но и текущего курса. Правда, заранее просчитать оптимальный курс для продажи акций будет сложно.

30 октября «Минфин» проводит конференцию «Жить на проценты». Во время конференции разберем различные варианты и инструменты инвестиций, риски и подводные камни, которые ждут инвесторов.

Среди приглашенных успешные украинские инвесторы, руководители брокерских компаний, финансовые аналитики и консультанты.

Купить билеты на конференцию можно по ссылке

Пенсионные накопления — АО «НПФ «Социум»

Каждый раз, выплачивая заработную плату, работодатель обязан перечислять за своих работников страховые взносы, в том числе на пенсионное обеспечение.

Пенсия гражданина 1967 года рождения и моложе складывается из:

• Страховой пенсии, которая формируется за счет страховых взносов, учитываемых в форме индивидуальных пенсионных коэффициентов («баллов») в рамках солидарно-распределительной пенсионной системы: поступающие взносы обеспечивают выплаты уже назначенных пенсий, а в пользу работника начисляется определенная сумма баллов. При назначении страховой пенсии накопленная сумма баллов будет умножена на стоимость одного балла, которая будет установлена непосредственно в году выхода на пенсию.

• Накопительной пенсии, которая продолжит формироваться у граждан, сделавших выбор* в пользу комбинированной формы пенсионного обеспечения. Накопительная пенсия, в отличии от страховой, выражена в рублях, инвестируется и приносит доход будущему пенсионеру. Итоговый размер пенсии зависит от накопленной за счет взносов работодателя суммы и инвестиционного дохода.

Особенности формирования накопительной пенсии с 2016 года

Граждане, которые выбрали НПФ/УК до 31.12.2015	«Молчуны» (Граждане, которые ни разу не выбирали НПФ/УК) и граждане, отказавшиеся от формирования накопительной пенсии
Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 6%	Тариф отчислений на накопительную пенсию равен 0%
Пенсионные накопления будут прирастать за счет отчислений работодателя* и ежегодного инвестиционного дохода	Пенсионные накопления не будут больше пополняться взносами работодателя. Средства, сформированные до 2015 года сохраняются и будут прирастать за счет инвестиционного дохода.
Могут переходить из одного НПФ в другой	Все сформированные накопления можно перевести в управление НПФ

* — в соответствии с законодательством, в 2014-2020 гг. действует мораторий на накопительные пенсии и все взносы работодателя направляются на формирование страховой пенсии.

*Важно!

31 декабря 2015 года завершился период, отведенный гражданам для выбора варианта пенсионного обеспечения: сохранить накопительную пенсию или отказаться от ее дальнейшего формирования.

С 2016 года право выбора сохраняется только за молодыми людьми, которые начали официальную трудовую деятельность с 1 января 2014 года и позднее, в течение 5-ти лет с момента уплаты первого страхового взноса работодателем, до исполнения 23 лет.

Накопительная  пенсия имеет ряд преимуществ

подробнее

	Страховая пенсия	Накопительная пенсия
В чем учитывается	Учитывается в баллах	Учитывается в рублях
Как прирастает	Сумма баллов на Вашем счете не индексируется. Все определяет стоимость балла, которую будет устанавливать Правительство с учетом доходов ПФР, трансфертов из федерального бюджета, демографической ситуации и пр.	Средства пенсионных накоплений формируются в рублях и инвестируются с целью получения инвестиционного дохода
Имеются ли гарантии сохранности или доходности		С 2015 года введена государственная система гарантирования прав застрахованных лиц (аналогичная банковской), что обеспечивает гарантию сохранности взносов и увеличение гарантируемой суммы на величину инвестиционного дохода каждые 5 лет
Как рассчитать размер будущей пенсии	По формуле ПФР, с учетом накопленного количества баллов и стоимости одного балла, которая будет установлена на год назначения пенсии	Путем деления суммы средств пенсионных накоплений на счете в рублях на ожидаемый период выплат, устанавливаемый на основании статистических данных
Как наследуется	Не наследуется	Наследуется в порядке правопреемства до момента назначения накопительной части трудовой пенсии

Для эффективного управления накопительной пенсией, АО «НПФ «Социум» предлагает Вам заключить договор об обязательном пенсионном страховании

Заключить договор   Пенсионный калькулятор

Инвестиционный доход: все, что вам нужно знать

Инвестиционный доход — это общий термин, который включает практически любые деньги, которые вы получаете от покупки, владения и продажи активов. Однако есть три основных формы инвестиционного дохода, о которых мы поговорим ниже. Вместе эти виды инвестиционного дохода являются центральными для большинства пенсионных планов, каждого портфеля и даже всей финансовой стратегии некоторых людей. Подумайте о сотрудничестве с финансовым консультантом, когда будете оценивать свой портфель на предмет его способности приносить доход.

Что такое инвестиционный доход?

Инвестиционный доход — это деньги, которые вы зарабатываете, владея или продавая финансовые активы и другое имущество. Вы получаете инвестиционный доход, когда продаете акции, получаете проценты по облигациям, продаете свой дом или даже просто наблюдаете, как растет ваш сберегательный счет.

Существуют три основные формы инвестиционного дохода:

Прирост капитала

Это деньги, которые вы зарабатываете, продавая актив.Например, предположим, что вы покупаете акции, а затем продаете их на 100 долларов дороже, чем вы заплатили изначально. Эта прибыль в размере 100 долларов будет считаться приростом капитала. Убытки, когда вы продаете актив дешевле, чем вы заплатили первоначально, технически не считаются приростом капитала. Формально термин «прирост капитала» относится только к прибыли, хотя неофициально люди используют этот термин для обозначения любых денег, полученных от продажи инвестиционного актива. Существует два типа прироста капитала, краткосрочный и долгосрочный, каждый из которых облагается налогом по-разному.

Процентные платежи

Это деньги, выплачиваемые долговым инструментом, таким как облигация или депозитный сертификат. Например, предположим, что вы покупаете облигацию с ежемесячной процентной выплатой 2%. Каждый месяц вы будете получать платеж в размере 2% от стоимости облигации. Этот платеж исходит от основного заемщика в качестве платежа за ссуду им денег.

Процентные платежи фиксированы. Они выплачиваются в регулярном размере по регулярному графику. Единственной переменной является то, останется ли основной заемщик кредитоспособным.Крайне важно понимать, что выплата процентов распространяется только на долговые контракты. Проценты и сложные проценты — это не то же самое, что общие доходы и сложные доходы, и их смешение может привести к серьезным недоразумениям.

Дивиденды

Это деньги, выплачиваемые компаниями своим акционерам. Например, скажем, XYZ Corp. решает разделить свою квартальную прибыль. Он может выплатить дивиденды в размере 1 доллара на акцию. В этом случае каждый, кто владеет XYZ Corp.акции получат 1 доллар за каждую акцию компании, которой они владеют.

В отличие от выплаты процентов, дивиденды не являются регулярными. Компания может планировать их выпуск по установленному графику, но они полностью основаны на корпоративной эффективности и лидерстве. Только акции выпускают дивиденды.

Проценты по активу и дивиденды называются его доходностью. Это относится к активному доходу, который генерирует актив, пока вы им владеете. Общая сумма денег, которую вы зарабатываете на активе за счет прироста капитала, процентов и дивидендов, называется его доходностью.

Общие источники инвестиционного дохода

Различные виды ценных бумаг обеспечивают различные виды доходов. Некоторые ценные бумаги предназначены для предоставления как дивидендов, так и прироста капитала; другие ценные бумаги предназначены как для выплаты процентов, так и для прироста капитала. Тем не менее, другие виды ценных бумаг предназначены только для обеспечения прироста капитала. Сочетание различных типов ценных бумаг в ваших инвестициях является ключом к хорошо сбалансированному портфелю. Некоторые из наиболее распространенных источников инвестиционного дохода включают:

Акции

Каждая акция, также известная как акции, представляет собой долю собственности в компании, которая ее выпустила.Они приносят доход за счет прироста капитала (путем продажи акций другому инвестору) и за счет дивидендов.

Облигации

Это акции корпоративного или государственного долга. Каждый представляет номинальную стоимость долга, выпущенного базовой организацией. В течение срока действия облигации организация будет производить платежи с фиксированной процентной ставкой. По истечении срока действия организация выплатит держателю облигации стоимость облигации. (Обратите внимание, что по некоторым облигациям не выплачиваются регулярные проценты, а вместо этого просто выплачивается более крупная сумма по истечении срока действия облигации.)

Недвижимость

Это земля и любая структура на этой земле, например, дома, офисы и другие здания. Вообще говоря, недвижимость генерирует инвестиционный доход за счет прироста капитала. В некоторых случаях прибыль (например, арендные платежи) от недвижимости может считаться инвестиционным доходом, но обычно это считается заработанным доходом.

Фонды

Это портфели активов, включающие взаимные фонды и биржевые фонды (ETF). Фонд будет владеть группой активов, таких как акции, облигации и недвижимость, а его общая стоимость будет отражать среднюю стоимость его активов. Инвесторы могут купить процент фонда в виде акций и получат пропорциональную долю доходов фонда. Они платят акционерам на основе прироста капитала, процентов и дивидендов, полученных от активов в фонде.

Аннуитеты и депозитные сертификаты

Аннуитет — это договор, который вы заключаете со страховой компанией.Несмотря на то, что существуют различные виды аннуитетов, вы обычно платите вперед, а затем компания регулярно выплачивает вам деньги плюс фиксированную ставку дохода. Депозитные сертификаты (CD) — это ссуды, которые вы предоставляете своему банку, которые снова возвращаются с фиксированной процентной ставкой. Оба являются обычными пенсионными инструментами и оба обеспечивают инвестиционный доход в виде процентных платежей.

Заработанный и собственный доход

Инвестиционный доход является одной из трех основных категорий доходов, которые кто-либо может задекларировать. К ним относятся:

• Заработанный доход – Деньги, полученные в обмен на работу, такие как заработная плата, заработная плата и гонорары подрядчиков.
• Односторонний доход – Деньги, полученные в обмен ни на что. Это касается таких сделок, как подарки, наследство и призы.
• Инвестиционный доход – Деньги, полученные в обмен на право собственности. Это деньги, которые вы зарабатываете, просто владея активом или продавая этот актив. Это также известно как «доход от собственности».

Основным отличием каждой категории доходов являются налоги. Налоги IRS заработал, односторонний и инвестиционный доход по-разному.

В большинстве случаев, когда актив генерирует инвестиционный доход, он должен быть либо полностью, либо большей частью приобретен в результате труда других лиц. Например, когда акции растут в цене, это происходит благодаря работе, проделанной руководством и сотрудниками компании. Как акционер, ваши отношения заключались только в покупке, а затем в продаже этого актива.Это часть формального определения того, когда продукт считается финансовым активом или «ценной бумагой», если использовать язык юристов.

Верно и обратное. В большинстве случаев, когда актив приобретает ценность благодаря работе, которую вы вложили в него, его продажа считается заработанным доходом и подлежит налогообложению. Например, если вы покупаете запас пиломатериалов и превращаете его в серию таблиц, IRS будет рассматривать этот заработанный доход, а не доход от инвестиций. Даже если вы заработали эти деньги, покупая и продавая древесину, точно так же, как вы могли бы зарабатывать деньги, покупая и продавая акции, ваш труд создавал добавленную стоимость.

Хотя это и хорошее эмпирическое правило, оно не универсально. Например, когда вы продаете бизнес или дом, любая прибыль, которую вы получаете, считается приростом капитала и облагается налогом как доход от инвестиций. Это верно даже в том случае, если ваш труд дал активу его стоимость. Если бы вы построили небольшой бизнес и продали его, ценность этого актива была бы полностью обеспечена вашей работой. Плата, которую вы получали от нее на протяжении многих лет, будет считаться заработанным доходом, но когда вы в конечном итоге продадите бизнес, она будет облагаться налогом как инвестиционный доход.

Это становится наиболее запутанным в области пассивного и активного дохода. Пассивный доход — это деньги, которые вы зарабатываете, не работая. Он может включать в себя инвестиции, но также может включать в себя такие вещи, как лицензионные платежи, арендные платежи за собственность, которой вы владеете, долгосрочные платежи по контракту, платежи по долгам и любые другие деньги, которые вы зарабатываете, не предпринимая никаких действий. Определение того, считается ли конкретный источник пассивного дохода заработанным или инвестицией, должно осуществляться в каждом конкретном случае.

Налоги и доход от инвестиций

Самая важная причина для понимания природы инвестиционного дохода заключается в том, что он облагается налогом иначе, чем другие источники дохода. Заработанный доход, деньги, на которые вы работаете, облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога, основанной на вашей индивидуальной налоговой категории. Он также облагается налогом на заработную плату до первых 142 800 долларов, которые вы зарабатываете за год. (Односторонний доход — обширная и запутанная тема, но она может облагаться целым рядом налогов в зависимости от источника дохода.)

Инвестиционный доход, как правило, не облагается налогом на заработную плату и облагается рядом потенциальных налоговых ставок. В отношении прироста капитала от активов, которыми вы владеете более 12 месяцев, IRS облагает вас налогом по более низкой ставке, чем доход, ради которого вы работали.Максимальная ставка составляет 20%. Прирост капитала по активам, которыми вы владели менее 12 месяцев, облагается налогом по обычной ставке подоходного налога, поэтому каждый январь часто бывает шквал торгов.

Доход в виде дивидендов иногда может облагаться налогом по обычным ставкам, однако обычно он облагается налогом по ставке не более 15%.

Наконец, процентный доход обычно облагается налогом как обычный доход. Более подробный анализ последствий налогообложения инвестиций см. в этом брифинге Центра налоговой политики.

Итог

Инвестиционный доход — это деньги, которые вы получаете от продажи чего-либо ценного (прироста капитала), получения процентных платежей по долговым обязательствам или получения дивидендов от акций. Он часто облагается налогом по другим ставкам, чем обычный доход, и поэтому важно понимать.

Советы по инвестированию

• Лучший способ понять что-то сложное — это сделать это. С нашим калькулятором налога на прирост капитала вы можете точно увидеть, каковы налоговые последствия для вашего портфеля, еще до того, как вы сделаете шаг.
• Какой доход от инвестиций вам подходит? Это полностью зависит от вашей личной финансовой стратегии, и, к счастью, SmartAsset может помочь вам в ее разработке. С помощью нашего бесплатного инструмента сопоставления вы можете найти специалиста по финансам рядом с вами, который поможет вам разработать стратегию… и соответствующий ей портфель. Если вы готовы, начните прямо сейчас.

Фото: ©iStock.com/ljubaphoto, ©iStock.com/Zerbor, ©iStock.com/designer491

Эрик Рид Эрик Рид — независимый журналист, специализирующийся на экономике, политике и глобальных проблемах, а также широко освещающий финансы и личные финансы.Он сотрудничал с такими изданиями, как The Street, CNBC, Glassdoor и Consumer Reports. Работа Эрика фокусируется на влиянии абстрактных вопросов на человека, уделяя особое внимание аналитической журналистике, которая помогает читателям более полно понять свой мир и свои деньги. Он делал репортажи из более чем дюжины стран, включая Сан-Паулу, Бразилия; Пномпень, Камбоджа; и Афины, Греция. Бывший адвокат, прежде чем стать журналистом, Эрик занимался судебными разбирательствами по ценным бумагам и защитой по уголовным делам белых воротничков со специализацией pro bono по вопросам торговли людьми.Он окончил юридический факультет Мичиганского университета, и в любую субботу осени его можно встретить болеющим за своих Росомах.

Чистый инвестиционный доход – обзор, компоненты и налоговые последствия

Что такое чистый инвестиционный доход (ЧПИ)?

Чистый инвестиционный доход (ЧПИ) представляет собой общий доход до налогообложения, который инвестор получает от своего портфеля инвестиционных активов. NII формируется из дивидендов, прироста капиталаПрирост капиталаПрирост капитала — это увеличение стоимости актива или инвестиции в результате повышения цены актива или инвестиции.Другими словами, прибыль возникает, когда текущая цена или цена продажи актива или инвестиции превышает цену его покупки или аналогичные доходы, связанные с инвестициями. Ниже приведена формула чистого инвестиционного дохода.

 

 

Чистый инвестиционный доход – Компоненты

 

1. Инвестиционный доход

акции, валюта, денежные средства и их эквиваленты, а также товары.Кроме того, это относится к группе инвестиций, которые инвестор использует для получения прибыли, обеспечивая при этом сохранение капитала или активов. Сначала необходимо рассчитать общую доходность инвестиций от активов портфеля. Общий доход от инвестиций может включать следующее:

• Прирост капитала : Прибыль от продажи акций, облигаций или других активов.
• Проценты : Процентные платежи по облигациям, сберегательным счетам, депозитным сертификатам и другим формам денежного кредита.
• Дивиденды : Выплаты, распределяемые между держателями акций, могут быть в форме наличных денег или акций.
• Прочее : Включая доходы от аннуитетов, роялти, арендной платы и т. д.

 

2. Инвестиционные расходы

После расчета доходов необходимо подсчитать расходы, связанные с инвестициями, и вычесть их из доходов от инвестиций. Результатом будет чистый инвестиционный доход. Инвестиционные расходы могут включать:

• Комиссии за транзакции : Брокерские комиссии, взаимные фондыВзаимные фондыВзаимный фонд представляет собой совокупность денег, собранных от многих инвесторов с целью инвестирования в акции, облигации или другие ценные бумаги. Паевые инвестиционные фонды принадлежат группе инвесторов и управляются профессионалами. Узнайте о различных типах фондов, о том, как они работают, а также о преимуществах и недостатках инвестирования в них. Плата за нагрузку, комиссия за снятие ренты и т. д. безопасность.
• Текущие сборы : вознаграждение инвестиционного консультанта, ежегодные административные сборы инвестиционного фонда, вознаграждение за зарегистрированный счет, среди прочего.
• Прочее : сборы за подачу налоговых деклараций, сборы за финансовое планирование и дополнительные сборы, непосредственно связанные с инвестированием.

 

Налоговые последствия

Чистый доход от инвестиций может быть рассчитан для физических лиц, трастов, имений и корпораций и используется для целей налоговой отчетности. Каждая страна вводит различные налоговые законы для каждой организации с чистым инвестиционным доходом.

В Соединенных Штатах, например, физические лица с доходом от инвестиций облагаются налогом на чистый доход от инвестиций (NIIT), который рассчитывается как 3. 8% на меньшее из:

• NII или
• Превышение модифицированного скорректированного валового дохода сверх:
  • 250 000 долларов США для супружеской пары, подающей документы совместно
  • 250 000 долларов США для вдовы/вдовца, удовлетворяющей требованиям подача заявки отдельно от супруга
  • 200 000 долларов США для любого другого случая

В случае недвижимости или траста NIIT рассчитывается как 3,8% на меньшее из:

• Весь нераспределенный чистый доход от инвестиций или
• Любой превышение скорректированного валового дохода над порогом суммы в долларах, который начинается с наивысшей налоговой категории для недвижимости или траста в данном налоговом году.

 

Доход от инвестиций в сравнении с заработанным доходом

В то время как доход от инвестиций генерируется пассивно через инвестиционные портфели, под трудовым доходом понимается заработная плата, полученная во время работы. Заработанный доход может быть получен от работы на условиях полного рабочего дня, индивидуальной занятости или работы по контракту и облагается более высокими налоговыми ставками, чем доход от инвестиций в большинстве стран. В Соединенных Штатах, например, налог на заработанный доход может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от налоговой категории.

 

NII для инвестиционных компаний

Инвестиционные компании или те, основной деятельностью которых является инвестирование и управление ценными бумагами, обычно выражают чистый инвестиционный доход в расчете на одну акцию.Для этого операционные расходы компании вычитаются из общего дохода от инвестиций, а затем делятся на количество акций в обращении.

NII является важным показателем для инвесторов в эти компании, поскольку он определяет размер капитала, доступного им для выплаты дивидендов.

 

Дополнительная литература

CFI является официальным поставщиком глобальной страницы программы Commercial Banking & Credit Analyst (CBCA)™ — CBCAПолучите сертификат CFI CBCA™ и станьте коммерческим банковским и кредитным аналитиком. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших сертификационных программ и курсов. программа сертификации, разработанная, чтобы помочь каждому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для дальнейшего продвижения по карьерной лестнице вам будут полезны дополнительные ресурсы CFI, приведенные ниже:

• Налогооблагаемый доходНалогооблагаемый доходНалогооблагаемый доход относится к любой компенсации физического или юридического лица, которая используется для определения налоговых обязательств. Общая сумма дохода или валовой доход используется в качестве основы для расчета суммы, которую физическое лицо или организация должны правительству за конкретный налоговый период.
• Учет подоходного налогаУчет подоходного налогаПодоходный налог и его учет являются ключевой областью корпоративных финансов. Учет налога на прибыль и оптимизация оценки компании преследуют несколько целей.
• Методы инвестированияМетоды инвестированияВ этом руководстве и обзоре методов инвестирования описаны основные способы, которыми инвесторы пытаются зарабатывать деньги и управлять рисками на рынках капитала. Инвестиции — это любые активы или инструменты, приобретенные с намерением продать их по цене, превышающей цену покупки в какой-то момент времени в будущем (прирост капитала), или в надежде, что актив непосредственно принесет доход (например, доход от аренды). или дивиденды).
• Акции в обращенииВыпущенные акцииАкции в обращении представляют собой количество акций компании, обращающихся на вторичном рынке и, следовательно, доступных для инвесторов. Размещенные акции включают все ограниченные в обращении акции, которыми владеют должностные лица и инсайдеры (старшие сотрудники) компании, а также часть капитала, принадлежащая институциональным инвесторам

Инвестиционный доход | Австралийская налоговая служба

Вы должны декларировать доход, полученный от инвестиций, в налоговой декларации.Инвестиционный доход, который вы должны декларировать, включает:

Необходимо декларировать инвестиционный доход независимо от того, выплачен ли он:

• напрямую к вам
• через распределение для партнерства (например, паевого клуба) или траста.

Если вы владеете активами совместно с другим лицом, предполагается, что доход от актива делится поровну. Это если вы не можете показать, что вы держите актив в неравных пропорциях.

Вы также можете потребовать вычет расходов, понесенных вами при получении процентов, дивидендов или других доходов от инвестиций.

Проценты

Если вы являетесь резидентом Австралии и получаете проценты, вы должны декларировать их как доход. Процентный доход включает:

• проценты, которые вы зарабатываете со счетов финансовых учреждений и срочных депозитов
• проценты, которые вы получаете из любого другого источника, включая штрафные проценты, которые вы получаете от инвестиций
• проценты, которые вы зарабатываете со сберегательных счетов детей, если вы      
  • открываете или управляете счетом для ребенка и средства на счете принадлежат вам
  • потратил или использовал средства на счете
• проценты, которые мы выплачиваем или зачисляем вам – например, проценты за досрочные платежи, проценты за переплаты и просроченные возвраты
• Бонусы по страхованию жизни (вы можете иметь право на налоговый зачет в размере 30% от любой суммы бонуса, которую вы включаете в свой доход)
• проценты из иностранных источников (вы можете потребовать зачет иностранного подоходного налога для любой налоговой выплаты по этому доходу).

Дивиденды

Дивиденды могут быть выплачены вам деньгами или иным имуществом, в том числе акциями. Если вы получаете бонусные акции вместо денег, компания, выпускающая акции, должна предоставить вам отчет, показывающий, являются ли бонусные акции дивидендом.

Дивидендный доход обычно выплачивается из:

• листинговая инвестиционная компания
• общественный торговый траст
• траст корпоративной единицы
• товарищество с ограниченной ответственностью (в форме распределения).

К некоторым дивидендам прилагается кредит на вменение или франкирование. Если вы получаете кредиты франкирования на свои дивиденды, вы должны указать в своей налоговой декларации:

• франкированная сумма
• кредит франкирования.

Если компания выплачивает или зачисляет вам дивиденды, которые были франкированы, вы, как правило, имеете право на налоговый зачет франкирования.

Аренда

Вы должны декларировать полную сумму любой арендной платы и платежей, связанных с арендной платой, которые вы получаете или на которые вы имеете право, в своей налоговой декларации.

Эти платежи включают:

• Деньги под залог арендной платы, если вы получили право оставить их у себя, например, потому что      
  • арендатор не выплачивает арендную плату
  • повреждения сдаваемого в аренду имущества, требующего ремонта
• страховая выплата для компенсации упущенной арендной платы
• плата за аренду или бронирование
• возмещение или компенсация вычитаемых расходов, например, сумма от арендатора для покрытия расходов на устранение ущерба, причиненного арендуемому вами имуществу.(Здесь вы должны включить всю сумму, которую вы получаете от арендатора, в свой доход и потребовать вычет стоимости ремонта)
• арендная плата, которую вы получаете от краткосрочной сдачи в аренду комнаты, всего дома или квартиры через веб-сайт или приложение (экономика совместного использования).

Если вы получаете товары и услуги вместо арендной платы, вы должны рассчитать и объявить их денежную стоимость.

Совместная собственность

Включайте свою долю арендной платы и расходов в налоговую декларацию только в том случае, если вы:

• владеть сдаваемым в аренду имуществом совместно или совместно с другим лицом
• имеют долю в товариществе, занимающемся арендой недвижимости.

Управляемые инвестиционные фонды

Вы должны указать в своей налоговой декларации любой доход или кредиты, которые вы получаете от любого трастового инвестиционного продукта. Сюда входят доходы или кредиты от:

• траст управления денежными средствами
• траст денежного рынка
• ипотечный траст
• паевой фонд
• управляемый фонд — например, траст собственности, траст акций, траст акций, траст роста, траст вменения или сбалансированный траст.

Прирост капитала

Вы должны задекларировать сумму любого прироста капитала, полученного вами при продаже основного актива, такого как инвестиционная недвижимость. Как правило, ваш прирост капитала составляет разницу между:

• базовая стоимость вашего актива (сколько вы за него заплатили) и
• доход от вашего капитала (сумма, которую вы за это получаете).

Вы также можете получить прирост капитала, если управляемый фонд или другой паевой фонд распределяет вам прирост капитала.

Мы рассматриваем прирост капитала как часть вашего общего дохода, мы не облагаем его налогом отдельно.

Вы должны указать доход, полученный от инвестиций, в налоговой декларации.Включая проценты, дивиденды, арендную плату, управляемые инвестиционные трастовые кредиты и прирост капитала.

Понимание налогов и ваших инвестиций

Большинство канадцев пользуются преимуществами налоговой защиты в рамках Зарегистрированного пенсионного сберегательного плана (RRSP) или с помощью не облагаемых налогом льгот безналогового сберегательного счета (TFSA). Однако помимо зарегистрированных счетов эффективность налогообложения играет ключевую роль в накоплении богатства.

Налоговая эффективность является ключевым фактором для получения максимальной отдачи от инвестиций после уплаты налогов.

Дивиденды и прирост капитала пользуются льготным налоговым режимом по сравнению с процентным доходом.
Создание эффективно диверсифицированного портфеля с учетом налоговой эффективности является ключевым способом увеличения благосостояния и ускорения роста с течением времени.

Эти виды дохода облагаются налогом Канадским налоговым агентством по-разному.Например, как и заработная плата, процентный доход, обычно полученный от таких инвестиций, как гарантированные инвестиционные сертификаты (GIC) или сберегательные депозитные счета, облагается налогом по самой высокой предельной налоговой ставке физического лица, что делает его наименее эффективной формой инвестиционного дохода. Напротив, дивиденды, выплачиваемые по акциям, выпущенным правомочными канадскими корпорациями, пользуются более благоприятным налоговым режимом, поскольку этот вид дохода получает льготу по федеральному налоговому кредиту на дивиденды. Другими словами, доход в виде дивидендов более эффективен с точки зрения налогообложения, чем процентный доход, что в конечном итоге означает, что инвесторы в инвестиции, выплачивающие дивиденды, сохраняют большую часть того, что они зарабатывают после уплаты налогов.

Прирост капитала материализуется, когда вы продаете свои инвестиции по более высокой цене, чем вы заплатили за них. Эта разница признается в качестве налогооблагаемого дохода. Как показано на диаграмме ниже, как и в случае с доходом в виде дивидендов, прирост капитала также облагается относительно благоприятным налоговым режимом, поскольку только половина прироста капитала подлежит налогообложению. Дивиденды и прирост капитала обычно зарабатываются на инвестициях в акционерный капитал.

Важно то, что вы оставляете после уплаты налогов

Возврат после уплаты налогов иллюстрирует доходность ваших инвестиций за вычетом налогов.Проще говоря, если годовая норма прибыли на инвестиции составляет 8%, а предельная ставка налога у инвестора составляет 26%, то норма прибыли после уплаты налогов составит 5,9%.

Достижение налоговой эффективности в рамках инвестиционного портфеля — это не просто стратегия для людей, которым сегодня нужен денежный поток. Если ваш инвестиционный план включает в себя долгосрочные цели, такие как комфортная пенсия, минимизация суммы налогов, которые вы платите за свои инвестиции, может со временем оказать огромное влияние на ваш портфель. Вот почему создание эффективно диверсифицированного портфеля, включающего подходящее сочетание денежных средств, инструментов с фиксированным доходом и акций в соответствии с вашими инвестиционными целями, является ключом к накоплению богатства и ускорению роста с течением времени.Типы инвестиций, которыми вы владеете, и то, держите ли вы их в рамках зарегистрированных планов (RRSP и TFSA) или вне их, могут иметь отношение к налоговой эффективности вашего общего портфеля и, в конечном счете, к вашей способности достигать своих финансовых целей.

Три гипотетических портфеля и их сравнение с точки зрения налоговой эффективности

В следующей таблице представлено краткое описание некоторых различных типов распределений, которые инвесторы могут получать от взаимных фондов, и того, как каждый тип облагается налогом.

Какие существуют типы дистрибутивов?

Ниже приведены описания различных типов распределений, которые вы можете получить от взаимного фонда, и порядок их налогообложения.

Вы можете не сбиться с пути для достижения своих долгосрочных целей, создав с помощью своего консультанта эффективный с точки зрения налогообложения инвестиционный портфель.

Когда ваша некоммерческая организация должна платить UBIT по инвестиционному доходу?

В последние годы Налоговое управление США усилило контроль за не связанными с прибылью коммерческими доходами (UBI) некоммерческих организаций.Дивиденды, проценты, арендная плата, аннуитеты и другие доходы от инвестиций обычно исключаются при расчете несвязанного налога на прибыль предприятий (UBIT). Однако есть два исключения, когда такой доход облагается налогом .

1. Имущество, финансируемое за счет заемных средств

Когда ваша некоммерческая организация берет на себя долг для приобретения приносящего доход актива, часть дохода или прибыли, финансируемая за счет долга, обычно облагается налогом по БОД. Такие активы обычно представляют собой недвижимость, но также могут быть акции, материальное личное имущество или другие инвестиции, приобретенные за счет заемных средств.Приносящее доход имущество финансируется за счет заемных средств, если в любое время в течение налогового года оно имело непогашенную «задолженность по приобретению».

Но определенная собственность не считается финансируемой за счет долга и поэтому не подпадает под этот режим. Например, когда:

• 85% или более случаев использования собственности в значительной степени связаны с освобожденной от налогов целью вашей некоммерческой организации,
• Имущество используется в торговле или бизнесе, который исключен из определения «несвязанной торговли или бизнеса» либо потому, что он используется в исследовательской деятельности, либо потому, что деятельность осуществляется на добровольных началах, осуществляется для удобства членов или состоит из продажи пожертвованные товары, или
• На него распространяется правило соседней земли.

Что такое правило соседней земли? Если ваша некоммерческая организация приобретает недвижимое имущество с намерением использовать его в целях, освобожденных от налогов, в течение 10 лет, это имущество не будет рассматриваться как имущество, финансируемое за счет долга, если оно находится по соседству с другим имуществом, которое вы используете для целей, освобожденных от налогообложения.

2. Доходы от подконтрольных организаций

Проценты, арендная плата, аннуитеты и другие инвестиционные доходы не исключаются из UBI, если они получены от коммерческой дочерней или контролируемой некоммерческой организации.Такие платежи включаются в налогооблагаемый БДД головной организации в той мере, в какой они уменьшают чистую налогооблагаемую прибыль или ББД дочерней организации. IRS обычно считает корпорацию «контролируемой», если другой организации принадлежит более 50% «бенефициарного интереса» (либо акции коммерческой организации, либо позиции с правом голоса в некоммерческой организации).

Действовать осторожно

Неуплата UBIT в отношении имущества, финансируемого за счет долга, или доходов от контролируемых организаций может иметь серьезные последствия, начиная от налогов, штрафов и процентов и заканчивая потерей вашего статуса освобождения от налогов.Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о правилах UBIT.

Инвестиционный доход (определение, виды) | Примеры инвестиционного дохода

Что такое инвестиционный доход?

Инвестиционный доход — это доход, полученный за счет дивидендов, выплаты процентов и прироста капитала за счет продажи любого актива или ценных бумаг, а также прибыли, полученной с помощью любого вида инвестиционных инструментов, таких как облигации, взаимные фонды и т. д. Как правило, люди зарабатывают большие размер их общего дохода каждый год от их дохода от заработной платы, но правильно спланированные сбережения и инвестиции на финансовых рынках могут фактически превратить номинальные сбережения в большие инвестиционные портфели, которые, несомненно, принесут этому инвестору хороший инвестиционный доход с течением времени.

3 основных вида инвестиционного дохода

Существует несколько видов инвестиционных доходов, основные из которых описаны ниже:

Вы можете использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку на авторствоСтатья Ссылка будет гиперссылкой
Например:
Источник: Инвестиционный доход (wallstreetmojo.com)

#1 – Процент

Лицо будет получать доход в виде процентов от инвестиций, которые генерируют проценты при размещении средств в облигации, депозитные сертификатыДепозитный сертификат (CD) представляет собой инвестиционный инструмент, в основном выпускаемый банками, требующий от инвесторов фиксации средств на определенный срок чтобы получить высокую прибыль.По сути, компакт-диски требуют, чтобы инвесторы откладывали свои сбережения и не трогали их в течение определенного периода времени. Подробнее об инструментах денежного рынка Денежный рынок — это финансовый рынок, на котором краткосрочные активы и открытые фонды торгуются между учреждениями и трейдерами. Подробнее, и т. д. Ранее инвесторы, нуждающиеся в наличных деньгах, могли снимать деньги со своего процентного дохода, даже не нарушая вложенную основную сумму. Но в настоящее время процентные ставки очень низкие, поэтому очень трудно ожидать одинаковой отдачи от дивидендов и процентов на постоянной основе.

Если лицо использует процентный доход от денежных средств, налогооблагаемых облигаций или депозитных сертификатов, они облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога. Кроме того, если инвестиция является долгосрочной, то это лицо должно показать полученный процентный доход в декларации о подоходном налоге, даже если вы не снимаете наличные деньги с этой инвестиции.

№2 – Дивиденды

Дивиденды Дивиденды относятся к части прибыли от бизнеса, выплачиваемой акционерам в качестве благодарности за инвестиции в капитал компании.Читать далее выплачиваются компаниями на основе их доходов акционерам или инвесторам в расчете на одну акцию. Если инвестиции осуществляются во взаимные фондыВзаимный фонд — это профессионально управляемый инвестиционный продукт, в котором пул денег от группы инвесторов инвестируется в активы, такие как акции, облигации и т.  д., которые имеют средства в дивидендные акцииДивиденды на акции — это дивиденды, объявленные от прибыль компании, которую компания реализует путем выпуска дополнительных акций для акционеров компании, а не путем выплаты такой суммы наличными.Как правило, компания выбирает выплату дивидендов акциями, когда в компании возникает нехватка наличных средств. Далее, инвестор получает долю в этой компании за счет дивидендов на ежегодной или ежеквартальной основе.

Налоги также должны уплачиваться с дивидендов, и к этим Обыкновенным дивидендам применяется обычная налоговая ставка, в то время как некоторые дивиденды, помеченные как «квалифицированные», облагаются налогом по ставке прироста капитала, которая обычно ниже.

#3 – Прирост капитала

Повышение стоимости актива, например, инвестиции в недвижимость или акции, которая больше, чем его покупная цена, тогда эта увеличенная стоимость является приростом капитала, но то же самое реализуется только тогда, когда базовый актив Базовые активы являются фактическими финансовыми активами. активы, на которые опираются производные финансовые инструменты.Таким образом, любое изменение стоимости дериватива отражает колебания цены его базового актива. Такие активы включают в себя акции, товары, рыночные индексы, облигации, валюты и процентные ставки. Продается больше. Инвестор должен платить налоги на прирост капитала в зависимости от периода прироста капитала, будь то краткосрочный или долгосрочный прирост капитала. Долгосрочное хранение любых инвестиций лучше, чем краткосрочное, поскольку налоговые ставки ниже для долгосрочного прироста капитала.

Примеры инвестиционного дохода

Ниже приведены различные примеры инвестиционного дохода:

#1 – Дивиденд

Если инвестор владеет 100 акциями корпорации, и эта организация выплачивает 50% своей прибыли в качестве дивидендов и заявляет, что прибыль составляет рупий.10 на акцию, следовательно, сумма дивидендов составляет рупий. 5 на акцию, инвестор зарабатывает рупий. 500 в год, т. е. 100 акций, умноженных на Дивиденд на акциюДивиденды на акцию рассчитываются путем деления общей суммы дивидендов, выплачиваемых компанией в течение года, на общее количество средних принадлежащих акций.Подробнее рупий. 5.

#2 – Прирост капитала

Инвестор «А» инвестирует сумму в размере рупий. 1000, чтобы купить 20 акций компании, продающихся по номинальной стоимости, т.е. рупий. 50. В следующем году цена этой акции вырастет до рупий.70 за акцию, и «А» решает продать десять акций из своих акций; тогда его прирост капитала составит рупий. 200 [10 акций @ рупий. 70/ акция = 700 минус первоначальная цена 10 акций @ рупий. 50/ акция = рупий. 500].

Преимущества

Ниже перечислены различные преимущества, связанные с инвестиционным доходом:

• Помогает накопить богатство – Инвестор будет получать доход через регулярные промежутки времени, который он может дополнительно инвестировать или реинвестировать в другие или те же акции, имущество или землю.
• Инвестиционный доход имеет пенсионное пособие – Если человек инвестировал в какие-либо взаимные фонды, акции, FD и т. д., он получает проценты и дивиденды, которые человек может использовать или дополнительно инвестировать. Кроме того, они получают процентную ставку на основе начисления сложных процентов. Начисление сложных процентов — это метод инвестирования, при котором доход, полученный от инвестиций, реинвестируется, а новая основная сумма увеличивается на сумму реинвестированного дохода. В зависимости от срока вклада к основной сумме добавляются проценты.читайте больше, что поможет им вести прекрасную жизнь после выхода на пенсию.
• Помогает в достижении других финансовых целей. . И последнее, но не менее важное: доход от инвестиций можно использовать для достижения других финансовых целей, таких как сохранение этого дохода для образования вашего ребенка, или в настоящее время существуют услуги EMI для всего; следовательно, человек может оплачивать свои взносы за счет этих дополнительных доходов вместо своей заработной платы.

Недостатки

Различные недостатки, связанные с инвестиционным доходом, следующие:

• Рыночный риск – Рынок очень изменчив, поэтому инвестор понятия не имеет, сколько он заработает в этом году.Иногда он может получать хороший доход, а иногда доход может быть очень низким. Все зависит от рынка, а инвестиции выбирает инвестор, поэтому ему нужно подумать, а потом вкладывать.
• Выбор инвестиции – Инвестор должен выбрать среди множества инвестиций, чтобы убедиться, что он получает хороший доход. Если он выберет какую-то инвестицию, приносящую фиксированный доход, то он никогда не получит высокую прибыль, если рынок высок, и наоборот, поэтому выбор инвестиции очень важен.
• Применение ставок налога – Существуют различные ставки налога на доходы от инвестиций. Есть только несколько инвестиционных доходов, которые освобождаются от налогообложения. Освобождение от налога означает исключение дохода, собственности или сделки физического лица или корпорации из-под налоговых обязательств, налагаемых федеральным, местным правительством или правительством штата. Эти льготы позволяют либо полностью освободиться от налогов, либо предоставить сниженные ставки, либо взимать налог только с некоторых товаров. Подробнее; в противном случае все доходы облагаются налогом.Некоторые облагаются налогом, когда они пересекают предел суммы дохода, а также некоторые различия в ставках, например, в краткосрочной и долгосрочной перспективе прироста капитала.

Важные моменты

Ниже перечислены различные важные моменты:

1. Существует несколько видов инвестиционных доходов, основные из которых включают процентный доход. Процентный доход — это сумма дохода, полученного от процентных инвестиций, таких как депозитные сертификаты, сберегательные счета или другие инвестиции, и она указывается в отчете о прибылях и убытках Компании.читать далее, прирост капитала, доход в виде дивидендов и т. д.
2. Инвестиционные доходы помогают экономить налоги, поскольку существует множество безналоговых или налогово-сберегающих инвестиционных схем, которые привлекают инвесторов к инвестированию, поскольку они экономят много налогов для людей.
3. Инвестор сможет столкнуться с инфляцией. Если человек вложил свои средства в инвестиции, генерирующие фиксированный доход, то его доход фиксируется от его вложений, и во время инфляции, когда ставки такие высокие, он также будет получать такой же доход и может потратить его соответствующим образом.

Заключение

Это доход, получаемый от процентов, дивидендов и прироста капитала. Хорошей практикой является продолжать инвестировать в акции, облигации или взаимные фонды и т. д. Люди получают по крайней мере некоторый доход от этих инвестиций, что помогает им удовлетворять свои денежные потребности или желания. Некоторые инвестиции также помогают сэкономить на налогах, что является преимуществом для простого человека. Выбранные инвестиции должны быть мудрым выбором, который приносит богатую прибыль.

Рекомендуемые статьи

Это руководство о том, что такое инвестиционный доход, и его определение. Здесь мы обсудим примеры и типы инвестиционного дохода, а также преимущества и недостатки. Подробнее об инвестициях вы можете узнать из следующих статей —

Дивиденды

Обзор

Класс валового дохода

Доход в виде дивидендов является классом валового налогооблагаемого дохода в соответствии с законодательством Пенсильвании. Следовательно, закон Пенсильвании не разрешает вычет любых расходов, которые налогоплательщик несет для реализации дохода в виде дивидендов.Однако доход, который можно обоснованно классифицировать либо как доход в виде дивидендов, либо как другой налогооблагаемый класс дохода, в определенных ситуациях может быть отнесен к этому другому классу дохода.

Определение дивидендов

Согласно закону штата Пенсильвания о подоходном налоге с физических лиц дивиденды определяются как любое распределение денежных средств или имущества, осуществляемое корпорацией, ассоциацией, инвестиционной компанией или деловым трастом: (1) из накопленных доходов и прибыли, или (2) из доходов и прибыли за год, в котором выплачиваются такие дивиденды. Термин «дивиденды» специально исключает дивиденды по акциям, которые представляют собой пропорциональное распределение дополнительных акций, выпущенных существующим акционерам корпорации за счет акций акционера. Термин также исключает определенные конструктивные дивиденды.

Нерезиденты и резиденты, работающие неполный год

Нерезиденты не облагаются налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании на доходы в виде дивидендов, выплачиваемые по инвестициям в корпорации или взаимные фонды со штаб-квартирой или расположенными в Пенсильвании.Резиденты, проживающие неполный год, не облагаются налогом на доход в виде дивидендов, полученный в то время, когда они были нерезидентами Пенсильвании. Ссылаться на Таблица – ДИВИДЕНДНЫЕ ДОХОДЫ – РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ.

Доход в виде дивидендов — Источники

Доход в виде дивидендов обычно получают от нематериального личного имущества. Таким образом, доход от дивидендов, как правило, не поступает в Пенсильванию (или любой другой штат). Доход в виде дивидендов поступает в PA только в том случае, если он получен из нематериального личного имущества, используемого в торговле, профессии, роде занятий или бизнесе, осуществляемом в PA.

Дивиденды относятся к отдельной категории доходов

В соответствии с законодательством штата Пенсильвания доходы и расходы обычно классифицируются в соответствии с видом деятельности, в которой они получены или понесены. Дивиденды обычно классифицируются как доход в виде дивидендов, если они получены в результате инвестиций отдельного налогоплательщика в результате вложений в акции, взаимные фонды или зарегистрированные инвестиционные компании. Как правило, в федеральной форме 1099-DIV, выдаваемой корпорациями, взаимными фондами или зарегистрированными инвестиционными компаниями, указывается сумма процентов, полученных или зачисленных такими плательщиками.

В некоторых случаях дивиденды относятся к другому классу доходов. Налогоплательщик может классифицировать дивиденды, полученные в ходе обычной и регулярной деятельности предприятия, профессии или фермы, как чистый доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы как чистый доход или убыток, а не как обычный доход в виде дивидендов, если дивиденды прибыли от вложения оборотных средств предприятия. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистый доход или убыток от ведения бизнеса, профессии или фермы.

Расходы, понесенные для получения дохода в виде дивидендов

Закон штата Пенсильвания не разрешает вычет любых расходов, понесенных налогоплательщиком-физическим лицом для получения дохода в виде дивидендов.

Единый закон о подарках несовершеннолетним

Дивиденды, заработанные на счетах, открытых в соответствии с Единым законом о подарках несовершеннолетним, должны указываться в налоговой декларации ребенка.

PA Налогообложение конкретных выплат в качестве дохода в виде дивидендов

Распределение прироста капитала

Распределение прироста капитала, полученное от взаимных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний, облагается налогом как доход в виде дивидендов.Как правило, распределение прироста капитала указывается в федеральной форме 1099B, которую налогоплательщик получает от своего брокера или управляющего взаимным фондом.

Возврат распределения капитала

• Возврат распределения капитала – резидент
  Возврат распределения капитала – это любое распределение, которое не производится и не кредитуется коммерческой корпорацией или ассоциацией из ее доходов и прибыли. Акционер-резидент должен указать в качестве налогооблагаемой прибыли за налоговый год, в котором она была получена или зачислена, превышение справедливой рыночной стоимости (FMV) любого дохода от распределения капитала над скорректированной базой акций по Приложению D PA-40. , продажа, обмен или распоряжение имуществом.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.
• Распределения, предназначенные для возврата капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями
  Распределения, предназначенные для возврата капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями, служат для уменьшения базы акций коммунальной компании или другой корпорации. Как только база налогоплательщика уменьшается до нуля, любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения имущества.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.
• Базис
  Основа акций, принадлежащих акционеру, не уменьшается ни при каком распределении, являющемся дивидендом. База акций, которыми владеет акционер-резидент, уменьшается (но не ниже нуля) на любое распределение, которое не является налогооблагаемым дивидендом. После того, как базовая стоимость акций уменьшается до нуля, любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения имущества.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения имущества.

Не облагаемые налогом или частично налогооблагаемые дивиденды

• Фонды дивидендов, освобожденных от процентов
  Дивиденды, освобожденные от процентов, выплаченные после 1 января 1993 года, не облагаются налогом в соответствии с законодательством Пенсильвании о подоходном налоге с физических лиц. Налогоплательщики должны исключить ту часть общего дивиденда, которая определена как подлежащая освобождению от пенсильванских и федеральных обязательств.Любая сумма, обозначенная как прирост капитала, полностью облагается налогом как доход от дивидендов для целей Пенсильвании. Освобожденные процентные дивиденды от штатов, кроме Пенсильвании, или кроме освобожденных от федеральных обязательств, являются налогооблагаемым доходом для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании.
   
  Обычные дивиденды, выплачиваемые взаимным фондом и определяемые как дивиденды, не облагаемые процентом, для целей Пенсильвании не считаются процентами в соответствии с законодательством Пенсильвании о подоходном налоге с населения. Такой доход является доходом в виде дивидендов, но не подлежит налогообложению.Налогоплательщики должны определить, какой процент дивидендов приходится на освобождение от пенсильванских обязательств, используя отчетность, которую предоставляет фонд.
   
  Если фонд инвестирует 100 процентов в обязательства, освобожденные от налогов в Пенсильвании, ни один из доходов в виде дивидендов, освобожденных от уплаты процентов, не подлежит налогообложению для целей Пенсильвании. Однако сумма, определяемая как прирост капитала, полностью облагается налогом как доход в виде дивидендов для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания – Проценты.
   
  Сумма дивидендов, не облагаемых процентной ставкой в ​​штате Пенсильвания, должна быть указана в строке 4 таблицы B PA-40, PA — Налогооблагаемые дивиденды и доходы от прироста капитала, а сумма федеральных дивидендов, не облагаемых процентной ставкой, должна быть указана в строке 7 формы PA- 40 Приложение Б.
• Дивиденды по акциям
  Дивиденды по акциям не облагаются подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании. Дивиденд в виде акций — это пропорциональное распределение корпорации среди своих акционеров в форме акций, если распределение не рассматривается как доход для целей федерального подоходного налога. Если распределение акций не облагается налогом, налоговая база старых акций корректируется с учетом дополнительных акций.
   
  Следует также отметить, что любая прибыль, полученная от продажи, обмена или отчуждения базовых акций фонда или траста, будет налогооблагаемой прибылью для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании.Любой убыток, понесенный в результате продажи, обмена или отчуждения базовых акций, признается, но может быть зачтен только в счет налогооблагаемой прибыли акционера за налоговый год.
   
  В соответствии с планом реинвестирования дивидендов в виде акций (DRIP) акционер предпочитает получать дивиденды в форме акций, а не наличными или иным имуществом. Налогоплательщик должен указать справедливую рыночную стоимость акций как налогооблагаемый доход в виде дивидендов на дату выплаты.
• Денежный рынок или взаимные фонды и инвестиционные фонды
  Налогооблагаемые доходы и прибыль денежного рынка или взаимных фондов и инвестиционных фондов и компаний должны отражаться как доход от дивидендов, а не процентный доход.
• Компании взаимного страхования
  Дивиденды, выплачиваемые компаниями взаимного страхования, являются только возвратом премий и не подлежат налогообложению. Дивиденды, выплачиваемые компаниями, не являющимися компаниями взаимного страхования, являются налогооблагаемыми дивидендами.
• Ссудно-сберегательные ассоциации, взаимные сберегательные банки, кооперативные банки и кредитные союзы
  Не указывать в качестве подлежащих налогообложению дивиденды, выплачиваемые ссудо-сберегательными ассоциациями, взаимными сберегательными банками, кооперативными банками и кредитными союзами по вкладам или снятию средств со счетов.Они должны отражаться как процентный доход. См. Руководство по подоходному налогу с физических лиц – Проценты.
• Регулируемая инвестиционная компания
  Не сообщайте о каких-либо дивидендах от нераспределенного прироста капитала, полученного регулируемой инвестиционной компанией.
• Страховые компании
  Процентный доход по дивидендам от страховых компаний, независимо от того, выплачены они или нет, облагается налогом как процентный доход. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — проценты.
• Конструктивные дивиденды
  Конструктивные дивиденды, такие как корпоративные расходы, понесенные в личных интересах акционера, или личное использование корпоративной собственности или услуг, предоставляемых корпорацией, не облагаются налогом.Однако корпоративный кредит акционеру, если нет намерения создать добросовестные отношения между кредитором и должником, продажа собственности корпорацией своим акционерам по цене ниже справедливой рыночной стоимости или чрезмерные платежи, произведенные корпорацией при покупке или сдача в аренду имущества акционера, облагаются налогом как дивиденды, даже если корпорация официально не объявила о распределении среди акционеров.
• Аннуитет благотворительных подарков
  Для налоговых периодов, начинающихся после декабря.31, 2004, выплаты из аннуитета в виде благотворительных подарков облагаются налогом для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании в той мере, в какой эти распределения облагаются налогом для целей федерального подоходного налога как процентный доход. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания – Проценты, чтобы получить дополнительную информацию.
   
  До 1 января 2005 г. дивиденды, распределяемые в рамках благотворительной аннуитетной ренты, не облагались налогом. Однако после того, как налогоплательщик возместил пожертвованную сумму, дальнейшие распределения были указаны как налогооблагаемая прибыль в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или распоряжение имуществом».

Налогооблагаемые дивиденды

• Распределения акционерам доходов и прибыли, полученных личными холдинговыми компаниями или корпорациями подраздела S, которые не являются корпорациями PA S
  Эти распределения облагаются налогом как дивиденды. Акционер-резидент Пенсильвании в корпорации подраздела S другого штата, который решил не считаться корпорацией PA S, должен включать денежные средства или имущество, фактически полученные из доходов и прибыли корпорации.О распределении сверх доходов и прибыли корпорации сообщается в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или распоряжение имуществом». Не сообщайте о сумме распределяемого дохода и не подавайте федеральный график К-1.
   
  Акционер не может требовать зачет подоходного налога, уплаченного другому штату корпорацией S, которая решила не считаться корпорацией PA S. Если юридическое лицо ведет бизнес полностью в другом штате, то юридическое лицо также должно подать PA-20S/PA-65, PA S информацию о корпорации/партнерстве в результате наличия акционера-резидента Пенсильвании.
   
  Сумма распределений должна быть указана как доход от дивидендов в Строке 7 PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от распределения прироста капитала.
• Излишняя заработная плата, выплачиваемая акционеру
  Излишняя заработная плата, выплачиваемая акционеру, облагается налогом как дивиденды, а не компенсация.
   
  Сумма чрезмерной заработной платы, не отраженная в качестве дохода от дивидендов для целей федерального подоходного налога, должна быть указана как доход от дивидендов в строке 7 PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от прироста капитала.

Номинальное распределение дивидендов или прироста капитала

Для целей федерального подоходного налога, номинальное лицо, имеющее право собственности на счет другого лица (принципала/бенефициара) и получающее уведомление о доходах от дивидендов или приросте капитала, принадлежащих основному/бенефициару должен включать доходы от дивидендов или распределения прироста капитала в декларации о подоходном налоге номинального держателя. Затем доход вычитается из декларации номинального держателя путем сокращения записи в декларации.Пенсильвания разрешает такой же режим для целей подоходного налога с населения. Однако номер социального страхования принципала/бенефициара должен быть включен в Приложение B PA-40, PA-Taxable Divided and Capital Gain Distribution Income.

Поскольку номинальные дивиденды или распределение прироста капитала включаются в качестве корректировки суммы федерального дохода от дивидендов, сумма номинального дивиденда Пенсильвании вычитается из строки 4 PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от распределения прироста капитала, в то время как номинальная сумма, взятая для целей федерального подоходного налога, добавляется обратно в строку 7 приложения B PA-40.

PA-40 Приложение B

Дивиденды, указанные в декларации по индивидуальному подоходному налогу PA-40

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2014 г. или позднее, отчетность о доходах от дивидендов по Приложению B PA начинается с представления суммы дохода от дивидендов, подлежащего налогообложению для целей федерального подоходного налога. Доход от дивидендов, подлежащий налогообложению для целей подоходного налога с физических лиц в Пенсильвании, затем будет установлен путем определения необходимости внесения каких-либо корректировок в сумму федерального дохода от дивидендов. Все доходы от дивидендов, облагаемые налогом в Пенсильвании, должны быть указаны в PA-40, Декларации о подоходном налоге с физических лиц.Замена федерального Списка B на PA-40 Schedule B не допускается.

PA-40 Приложение B Требуется при корректировке федерального дохода в виде дивидендов

Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, налогоплательщик с любыми корректировками дохода в виде дивидендов, сообщаемых для целей федерального подоходного налога, должен заполнить и подать PA- 40 Приложение B, Облагаемые налогом по штату дивиденды и доходы от прироста капитала, с PA-40, Декларация о подоходном налоге с физических лиц. Любые корректировки, включенные в Строки 2, 3, 4, 7, 8 и/или 9 Графика B PA-40, независимо от суммы, приводят к необходимости включения графика.

Для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 2014 г., PA-40, Приложение B, PA-Налогооблагаемые дивиденды и доходы от прироста капитала, необходимо заполнить и подать, когда налогоплательщик получает налогооблагаемый доход в виде дивидендов в размере более 2500 долларов США.

Дивидендный доход — резиденты и нерезиденты

54

4

 

Облагается налогом как чистая прибыль

Дивидендный доход – резиденты и нерезиденты s
Тип дивиденда	Пенсильвания Резидент s	Pennsylvania Nonresident S S S
Дистрибутивы, сделанные инвестиционной компанией из доходов и прибылей, полученные из неразумных интересов в Пенсильвании государственные и местные органы власти		Не облагаются налогом для Пенсильвании	Не облагается налогом на доходы физических лиц в штате Пенсильвания
S. Правительственные обязательства		не облагаются налогом для Пенсильвании Личный подоходный налог		Не облагаются налогом на налогом на налогообложение Pennsylvania.
Распространение общего пользования, которая рассматривается как обращается Capital		27 Не облагается налогом для Пенсильвании Личный подоходный налог (1)
5
Выплаченные в недвижимость	Справедливая рыночная стоимость недвижимости		не облагается налогом для Пенсильвании Личный подоходный налог (2)
Дивиденды и акции		Не облагаются налогом для Пенсильвании Удовольствия налога	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании
Распределения вместо денег (Рег. §1.305-2)		Налогом налогооблагаемое как дивиденды	Не облагается налогом для Пенсильвании Доходных налогов (2)
Развивающее распределение (TR Reg. §1.305-3)	Налогооблагаемый как дивиденды	не облагается налогом для налогообложения на налогом в Пенсильвании (2)
4	Convertible предпочтений (TR Reg. §1.305-3)	дивиденды	Не облагаются налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (2)
Распределение обыкновенных и привилегированных акций (Рег. ТР.§1.305-6)		Налогооблагаемый как дивиденды	Не облагается налогом на Пенсильванию Отображаемый налог на получение подоходных налогов (2)
Распределение капитала от регулируемой инвестиционной компании	Облагается налогом в качестве дивиденда	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (2)
Доход в виде дивидендов, не отраженный в качестве оборотного капитала при расчете чистой прибыли для бизнеса, профессии или фермы	Облагается налогом в качестве дивиденда	Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (2)
Доход в виде дивидендов, отраженный в качестве оборотного капитала при получении или распределении чистой прибыли от бизнеса, профессии или фермы 3 3 3
Не облагается налогом однако в качестве дивиденда, облагаемого налогом как чистая прибыль

(1) Распределения после того, как базовая стоимость акций была уменьшена до нуля, подлежат налогообложению в соответствии с Приложением D PA-40 как чистая прибыль (убыток) от продажи , обмен или отчуждение имущества.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт