Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур
На УСН два объекта налогообложения, для которых налог рассчитывается по-разному. В статье расскажем, как рассчитать налог на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».
УСН «Доходы»
Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.
Налог = Ставка налога × Сумма доходов
Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.
УСН «Доходы минус расходы»
Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.
Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)
В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов.
Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:
- расход направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
- есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
- расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
- расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
- если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.
Эльба рассчитывает налог по УСН автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
ПопробоватьКБК при УСН с доходов в 2020 и 2021
| Наименование платежа | КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) | КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) | КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) |
|---|---|---|---|
| Единый налог при упрощенке с доходов | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.
При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».
КБК в 2020 году на УСН «доходы» — 1821 05 01011 01 1000 110.
Минимум платится в двух случаях:
- предприятие несёт убытки;
- доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.
КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают
КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.
Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.
КБК для пени на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100 110.
Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).
В 2020 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.
Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется
КБК для штрафов на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2200 110.
Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.
Таблица КБК для УСН доходы 2020
Назначение КБК | номер КБК |
перечисление ЕН — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
перечисление пеней по минимальному налогу | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
перечисление штрафов по минимальному налогу | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»
КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».
Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.
По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?
КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.
КБК для УСН 6% в 2020 году — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.
Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?
Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2020 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.
Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?
Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».
Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?
Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на
КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?
При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.
Обязательная маркировка товаров 2020 — 2021 — официальный сайт Честный ЗНАК
Аналог онлайн-кассы. Необходим в местах, где выводятся из оборота бесплатные ЛП.
Руководство пользователя для регистратора выбытия 1.0
Руководство пользователя для регистратора выбытия 2.0
Руководство пользователя для регистратора выбытия 3.0
Для организаций, участвующих в программе высокозатратных нозологий, заявка на регистратор выбытия доступна для заполнения в личном кабинете системы мониторинга оборота лекарственных препаратов с 1 июля 2019 года (согласно ППРФ № 1557 от 14.12.18). Для остальных участников оборота сроки подачи заявок будут определены отдельными нормативными актами.
Инструкция по оформлению заявки на регистратор выбытия
Регистраторы выбытия выдаются:
1) Медицинским организациям, а также всем организациям, имеющим медицинскую лицензию — в соответствии с количеством мест осуществления деятельности по оказанию медицинской помощи.
Кроме:- медицинских организации, подведомственных Минобороны России;
- кабинетов врачебной помощи (медицинские кабинеты), расположенных в дошкольных образовательных организациях, общеобразовательных организациях, иных организациях, и являющиеся структурными подразделениями медицинской организации;
- обособленных структурных подразделений медицинских организаций, получающих лекарственные препараты, предназначенные для оказания медицинской помощи, из головной медицинской организации.
2) Аптекам, осуществляющим выдачу лекарственных препаратов по программе высокозатратных нозологий — по списку мест осуществления деятельности, задействованных в данной программе, согласованному Росздравнадзором.
3) Аптекам, осуществляющим отпуск лекарственных препаратов по льготе или по частичной льготе.
Кроме:- аптечных организаций (аптеки, аптечные пункты, аптечные киоски), осуществляющих только розничную торговлю лекарственными препаратами.
Согласно п. 51 ППРФ1556 от 14.12.2018, оснащение будет производиться на основании типовой, утвержденной Министерством промышленности и торговли РФ формы договора.
Типовая форма договора по предоставлению регистратора выбытия
При автономном использовании регистратора выбытия (РВ) требуется только подключение к сети Интернет. Дополнительного программного обеспечения или оборудования не требуется.
При подключении РВ к компьютеру используется подключение к сети интернет, установленное на данном компьютере. Если на компьютере установлена информационная система (товаро-учетная система или ИС Вашей организации), умеющая управлять РВ (настроена интеграция методами API), то возможно использование сторонних 2D сканеров.
Если РВ подключен в локальную вычислительную сеть организации и не находится непосредственно на рабочем месте сотрудника, регистрирующего вывод ЛП из оборота, подключение к нему и его использование возможно с любого компьютера в локальной сети организации. При этом использование встроенного сканера кодов маркировки невозможно и такие рабочие места должны быть оснащены сканерами 2D-штрихкодов. Также возможно использование серийно выпускаемых терминалов сбора данных с последующей передачей информации в РВ. Данное использование РВ невозможно без установки на рабочих местах пользователей информационной системы, управляющей работой РВ.
Информация о результатах попытки вывода из оборота ЛП через РВ недоступна на самом РВ, ее можно увидеть только на компьютере, имеющем прямое подключение к МДЛП через личный кабинет участника оборота или в информационной системе участника оборота, интегрированной с ИС МДЛП и загружающей оттуда сведения.
Регистратор можно перепривязать на другое место деятельности, например, если текущее место деятельности закрылось, но у организации имеется другое.
Для осуществления перепривязки, обратитесь в службу поддержки [email protected] и предоставьте следующие данные:
- Причина перепривязки
- Идентификатор и адрес места деятельности, к которому привязан РВ на текущий момент
- Идентификатор и адрес места деятельности, на которое необходимо перепривязать РВ
- Серийный номер РВ
- Контактное лицо и номер телефона
Алгоритм использования регистратора выбытия (РВ) для медицинских организаций:
При работе РВ в автономном режиме (РВ подключен к сети интернет, интеграция с информационными системами не используется):
1. Сотрудник медицинской организации получает или создает документ-основание для регистрации вывода из оборота. Это может быть требование-накладная, акт списания при использовании для оказания медицинской помощи или любой другой документ в соответствии с внутренней учетной политикой участника оборота.
2. Входит в меню «Регистрация выбытия — Автономный режим — Прочее» (для РВ 1.0 и 2.0) или «Выбытие — Начать выбытие — Новый документ» (для РВ 3.0) и вводит реквизиты документа основания.
3. Подбирает упаковки лекарственных препаратов (ЛП) в соответствии с документом-основанием и сканирует коды маркировки (КМ). При сканировании КМ РВ выводит на экран результат локальной проверки кода маркировки, GTIN и серийный номер ЛП.
4. Завершив подбор ЛП, сотрудник выбирает действие «Завершить» (для РВ 1.0 и 2.0) или «Выбытие» (для РВ 3.0).
Если используется информационная система (ИС), интегрированная с ФГИС МДЛП и РВ, реквизиты документов основания вводятся в ИС и сканируются КМ с помощью сканера. Выбытие осуществляется через интерфейс ИС.
При использовании РВ создается документ на выбытие, выбирается тип выбытия (для мед применения или льготный рецепт), сканируются выбываемые лекарственные препараты. Затем сформированный документ отправляется на выбытие и РВ формирует и передает в ИС МДЛП схему 10531 (при выборе типа для мед применения) или 10521 (при выборе типа льготный рецепт).
Установка сторонних мобильных приложений на регистраторы выбытия не предусмотрена.Согласно пункту договора на предоставление регистратора выбытия 2.5.2. Г «Участник не имеет права без письменного согласия Оператора осуществлять вмешательство в программную и аппаратную часть Оборудования, вскрытие корпуса Оборудования, нарушение целостности разъёмов, интерфейсных кабелей, подключение к Оборудованию каких-либо устройств кроме тех, для подключения к которым Оборудование непосредственно предназначено».
Регистратор выбытия (далее — РВ) предназначен для отправки в ИС МДЛП информации о выводе лекарственных препаратов из оборота при отпуске лекарств без оплаты получателем и при отпуске ЛП в медицинских и иных организациях с мед. лицензией для оказания медицинской помощи.
РВ НЕ предназначен для отправки в сведений о приемке товара, операциям внутреннего перемещения и другим логистическим операциям.
Также РВ НЕ предназначен для отправки сведений по операциям вывода из оборота ЛП, если они не заканчиваются применением ЛП (передача на уничтожение, списание в ходе инвентаризации и т.п.) и по продаже ЛП с частичной льготой (в этом случае должна использоваться контрольно-кассовая техника — ККТ).
РВ может использоваться для проверки информации по упаковкам ЛП, имеющейся в ИС МДЛП и для автоматизации работы с маркированными ЛП в информационной системе мед. организации или аптеки. Такие функции предусмотрены в РВ, но их использование необязательно.
Для решения данного вопроса необходимо составить обращение оператору ЦРПТ:
— написав письмо на электронную почту службы технической поддержки: [email protected]
— зарегистрированные в ИС МДЛП участники оборота для создания обращений в службу технической поддержки могут использовать портал https://support.crpt.ru, на котором можно посмотреть статус работы с созданными обращениями и получить другую полезную информацию.
В обращении необходимо указать:
1. Описание поломки
2. Полный адрес места деятельности
3. Серийный номер РВ
4. Контактное лицо
5. Номер телефона для связи
6. Фото ошибки / дефекта
Возможность смены модели регистратора выбытия на другую (1.0 / 2.0 / 3.0) не предусмотрена.
Регистратор выбытия не относится к измерительным приборам, поэтому метрологическую проверку производить не требуется.
РВ — являются мобильными устройствами и предполагают использование по типу соединения:
— Ethernet (только модели 1.0 и 3.0, для модели 2.0 в комплекте идет роутер MicroTic)
— GSM Modem (только модель 3.0, модем приобретается участником самостоятельно, в комплект не входит)
— WI-FI (все модели)
— Sim-карта (только модель 1.0)
Тип подключения определяется участником самостоятельно, исходя из процессов и технических возможностей, используемых при обороте ЛП на стороне участника оборота товаров.
Закупка ЛП в розницу в аптеке:
Организации обладающие лицензией на розничную торговлю ЛП могут осуществлять отпуск ЛП только физ. лицам.
Для продажи ЛП юридическим лицам в целях дальнейшего предоставления услуги, аптека должна обладать лицензией на оптовую продажу ЛП и производить реализацию ЛП в рамках отгрузки от одного юр. лица другому.
Соответственно частные организации с медицинской лицензией в целях предоставления услуги обязаны закупать ЛП через юр. лицо, а не в рамках розничной продажи.
ФАС России от 19.09.2017 N ИА/64899/17 «О необходимости наличия у участников закупки лекарственных препаратов лицензии на оптовую торговлю лекарственными препаратами»
https://legalacts.ru/doc/pismo-fas-rossii-ot-19092017-n-ia6489917-o-neobkhodimosti/
Федеральный закон от 12.04.2010 N 61-ФЗ (ред. от 02.08.2019)
В ИС МДЛП необходимо передавать сведения о приемке / перемещении / выбытии.
Приемка ЛП: возможно получение ЛП по прямому акцептированию и обратному.
При прямом акцептировании сначала поставщик передает сведения по 415 схеме, затем получатель подтверждает приемку по 701 схеме.
При обратном акцептировании сначала получатель отправляет 416 схему, затем поставщик подтверждает по 701. При этом поставщик должен добавить получателя в доверенные контрагенты.
Перемещение ЛП: при наличии нескольких мест деятельности и перемещении ЛП между ними, необходимо передавать данные по 431 схеме.
Выбытие ЛП: производится через регистратор выбытия (предоставляется бесплатно всем организациям с медицинской лицензией) перед использованием ЛП.
Выбывать ЛП через кассу при оказании платных услуг не требуется, при этом по желанию можно просто указывать в чеке SGTIN использованного ЛП.
На момент получения регистратора выбытия (РВ) в личном кабинете на вкладке «Договоры» должен быть акт приема-передачи (по одному акту на каждый РВ). В акте приема-передачи указан адрес места деятельности и серийный номер регистратора выбытия. На коробке с РВ имеется наклейка, с серийными номерами РВ и модуля безопасности. Серийные номера РВ 3.0 начинаются с символов IZM, серийные номера РВ 1.0 и 2.0 состоят полностью из цифр. Сопоставив серийные номера на коробках с РВ с серийными номерами из актов приема-передачи можно определить, к какому адресу места деятельности привязан данный РВ. Также серийные номера можно посмотреть в меню самого РВ. Подробную инструкцию по нахождению данной информации можно найти в руководстве пользователя РВ.
На усмотрение участника оборота оставлен вопрос определения места вывода из оборота в медицинских организациях — при отпуске в отделение в больничной аптеке или в отделении при выдаче со склада отделения.
1.Получатель ЛП предоставляет сотруднику (первостольнику) льготный рецепт.
2.Сотрудник подбирает препараты в соответствии с полученным рецептом, при этом сканирует коды маркировки на них. Важно: отсканирована должна быть каждая упаковка. При повторном сканировании упаковки РВ не добавит ее в список для вывода из оборота, а сообщит пользователю об ошибочном сканировании.
3.Сотрудник вводит дату, серию и номер рецепта (на РВ или в программе, которая умеет управлять РВ) и выбирает действие «Зарегистрировать выбытие». После индикации на РВ, что запрос отправлен, отдает ЛП получателю. Важно: ожидать ответ ФГИС МДЛП о результатах попытки вывода ЛП из оборота в момент отпуска ЛП не нужно. Для минимизации вероятности нарушений в сфере оборота ЛП желательно проверить возможность вывода из оборота всех упаковок ЛП до того, как они могут быть выданы получателю. Это не обязательно делать при приемке товара, это не следует делать при отпуске товара, это может быть сделано в любой момент времени, начиная с приемки товара и до момента подбора ЛП с целью отпуска получателю.
Взаимодействие будет осуществляться по открытому API.
Алгоритмы взаимодействия, а так же методы API описаны в документе «Выдержка из технической спецификации на поставку регистратора выбытия» по ссылке.
РВ предназначен только для выбытия ЛП, с помощью него нельзя принимать товар.
Сканер необходим для приемки лекарственных препаратов в организации. Единственным критерием к нему является умение считывать Data-matrix код.
Если же в вашей организации очень небольшой оборот товара (менее 10 упаковок в день), для внесения сведений о приёмке в ИС МДЛП можно пользоваться человекочитаемой информацией на упаковке лекарственного препарата — вносить её в систему вручную.
Согласно договору, регистратор выбытия предоставляется на безвозмездной основе. Арендная стоимость не предусмотрена. Залоговая стоимость оборудования указана в акте приема-передачи. Вопрос постановки на балансовый учет находится в компетенции отдела бухгалтерии Вашей организации. Все необходимые документы можно скачать в личном кабинете с оттисками электронных подписей.
При использовании РВ, в ИС МДЛП автоматически отправляется документ 10531 или 10521, в зависимости от типа выбытия (мед. применение или льготный рецепт), загружать вручную более ничего не требуется.
При осуществлении тестового выбытия в ИС МДЛП отправляется документ 20521 — подключение регистратора выбытия.
Согласно договору, пункт 7.7: Оператор вправе потребовать от Участника возвратить Оператору Оборудование, в случае если Оборудование не используется Участником в течение 6 месяцев подряд.
В связи с переносом срока начала обязательной маркировки, время между получением регистратора выбытия и началом обязательной маркировки не будет учитываться при подсчете времени по пункту 7.7 договора.
Регистратор выбытия настроен на промышленный контур ИС МДЛП. Настройка РВ на тестовый контур «Песочница» не реализована. К реализации не планируется.
Выбытие можно произвести только вторичной упаковки. Если вторичная упаковка вложена в третичную, необходимо SSCC распаковать, предварительно получив из ИС МДЛП содержимое SSCC.
1. При подключении к компьютеру:
Регистратор выбытия может быть подключен к персональному компьютеру сотрудника, регистрирующего вывод из оборота лекарственных препаратов. В этом случае:
— РВ использует подключение к сети интернет, установленное на данном компьютере.
— РВ может использовать как встроенный в него сканер кодов маркировки, так и подключенный к этому же компьютеру сканер 2D-штрихкодов стороннего производителя (например, стационарного типа), если на компьютере установлена информационная система, умеющая управлять РВ.
2. При подключении к локальной вычислительной сети организации:
Если РВ подключен в сеть организации и не находится непосредственно на рабочем месте сотрудника, регистрирующего вывод ЛП из оборота, подключение к нему и его использование возможно с любого компьютера в локальной сети организации. При этом использование встроенного сканера кодов маркировки невозможно и такие рабочие места должны быть оснащены сканерами 2D-штрихкодов. Также возможно использование серийно выпускаемых терминалов сбора данных с последующей передачей информации в РВ.
Данное использование РВ невозможно без установки на рабочих местах пользователей информационной системы, управляющей работой РВ.
3. Автономное использование РВ:
При отсутствии подключения РВ к информационной системе участника оборота, РВ может отправлять данные о выводе ЛП из оборота через любое подключение к Интернет. В этом случае:
— дополнительные сведения, необходимые для регистрации вывода ЛП из оборота (кроме содержащихся в коде маркировки), например, дату льготного рецепта или документа-основания, необходимо будет ввести с клавиатуры РВ;
— необходимо помнить, что отсутствие в ИС МДЛП сведений о приемке ЛП участником оборота приведет к ошибке при попытке вывода этих ЛП у этого участника оборота и может служить сигналом о нарушении правил оборота маркированных ЛП.
4. Если в организации используется облачное решение для автоматизации учета лекарств:
В ряде регионов РФ реализованные облачные решения для ведения учета ЛП в государственных медицинских организациях. Возможно использование подобных решений по автоматизации в крупных аптечных сетях или сетях медицинских организаций. В этом случае возможна установка РВ в центре обработки данных. При этом оснащение рабочих мест сканерами 2D-штрихкодов должно выполняться за счет участника оборота.
Оборудование — регистратор выбытия, доставляется до участника в подготовленном, проверенном и готовом к эксплуатации состоянии.
Подключение к локальной сети учреждения, а также интеграция устройства с программным обеспечением участника, производится участником самостоятельно.
В комплекте с регистратором выбытия прикладываются необходимые инструкции.
Также инструкции в электронном виде можно скачать на сайте Честный ЗНАК, в разделе «Регистраторы выбытия».
Для корректной работы и обновления ПО РВ КМ необходима точная настройка внутренних часов реального времени. Настройка часов производится по сигналам ГНСС ГЛОНАСС. Для настройки требуется, чтобы РВКМ имел связь как минимум с тремя спутниками ГЛОНАСС. В случае, если в течение суток, связи со спутниками не было, РВ блокируется до тех пор, пока связь не будет установлена. Других блокировок (более длительной или окончательной) по этой причине не предусмотрено.
Все инструкции по интеграции находятся на сайте.
Согласно пункту 2.3.3 Договора по предоставлению регистратора выбытия лекарственных препаратов субъектам обращения лекарственных средств на безвозмездной основе:
Участник принимает на себя следующие обязательства:
Осуществлять действия по подключению оборудования к своему программно-аппаратному комплексу согласно требованиям, установленным инструкцией по эксплуатации оборудования и иной технической документацией, размещенной на официальном сайте Оператора в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — Сайт Оператора, Правила), а также самостоятельно осуществлять интеграцию оборудования со своим программно-аппаратным комплексом.
Если Вы используете программного обеспечение, предоставляемое другой организацией, рекомендуется обратиться в данную организацию.
Перед началом работы с регистратором выбытия 1.0 / 2.0, необходимо произвести обновление прошивки согласно инструкции пользователя.
Если данного информационного окна не появилось «обновление OC», необходимо открыть меню настройки => об устройстве => обновление системы => обновить. Также после активации приложения «клиент оператора», необходимо зайти настройки => обновление прошивки платы МБ, дождаться окончания обновления ПО.
Инструкцию по настройке можно найти в руководстве пользователя, на 11 странице, раздел «Подключение к Wi-Fi».
Нажмите кнопку «F1», далее кнопкой стрелкой спуститесь до пункта «Выход» и нажмите кнопку «Ent».
Кнопкой «Esc» можно выйти только до ввода PIN кода.
Клавишей F1 можно менять раскладку между 3 режимами: русская, английская, цифры.
При необходимости ввести заглавные буквы требуется несколько раз нажимать на кнопку с соответствующими буквами — после строчных букв последуют заглавные.
Выполните обновление прошивки регистратора выбытия:
1. Выйти из приложения «Клиент оператора» (нажать F1, пролистать появившееся меню вниз и выбрать «Выход».
2. Открыть меню с приложениями (кнопка внизу экрана в виде круга с 6 точками).
3. Открыть приложение «Обновление системы».
4. Нажать «Обновить».
Появление уведомления «Срок МБ истёк» возможно. Необходимо выключить/включить РВ. Все устройства приходят активированными и дополнительных манипуляций по активации не требуют.
Рекомендуется убедиться, что встроенный сканер 2D не заклеен защитной пленкой. Если имеется защитная пленка, то необходимо её удалить.
Сканируемый лекарственный препарат желательно размещать не далее, чем на расстоянии 10-15 см от луча лазера сканера. Сканер следует направлять немного под углом относительно DataMatrix. При поиске оптимального положения можете перемещать сканер вверх и вниз относительно кода маркировки.
Если произвести сканирование кода маркировки вне предназначенных для этого меню, ничего не произойдет.
Для проверки кода маркировки в приложении клиент оператора необходимо выбрать «Проверка КМ» и когда появится надпись «Отсканируйте 2D штрих код» выполнить сканирование на кнопку «SCAN».
Для тестового выбытия необходимо перейти в меню «Диагностика — Тестовое выбытие» и когда появится надпись «Просканируйте штрихкод нажав кнопку SCAN» выполнить сканирование на кнопку «SCAN».
Аналогичный алгоритм сканирования при формировании выбытия по льготному рецепту или для мед. применения.
Устройство активировано. Кратковременное появление надписи «Активация РВ» до ввода Пин-кода возможно.
Выполните выключение и включение регистратора выбытия (РВ): зажать кнопку выключения, затем выбрать «Отключить питание», затем включить устройство зажав кнопку включения (внизу слева для РВ 2.0 / внизу посередине для РВ 1.0 ).
Если после включения устройства и ввода пин-кода ошибка повторилась, подождите 10-15 секунд и введите пин-код повторно. Если ошибка осталась после перезагрузки и двух попыток ввода пин-кода — сообщите об этом, указав какие действия Вы уже произвели, в службу поддержки [email protected].
Регистратор выбытия 1.0 и 2.0 не поддерживает работу через прокси сервер.
Для упрощения старта работы с регистраторами выбытия (РВ) для участников оборота, РВ активируются перед доставкой. Перед началом работы с РВ, Вам достаточно включить РВ, установить связь со спутниками и произвести тестовое выбытие.
Для проверки успешности отправки данных с регистратора выбытия (РВ) можно выполнить тестовое выбытие кода маркировки (КМ): в приложении «Клиент оператора» вызвать боковое меню (кнопка F1 для РВ 1.0 или провести из левого края экрана вправо для РВ 2.0), выбрать «Диагностика» — «Тестовое выбытие».
При переходе в режим тестового выбытия предлагается отсканировать тестовый КМ, который можно увидеть в «Паспорте» на используемый экземпляр РВ КМ. При корректно выполненных настройках на экране будет отображено уведомление: тестовое выбытие успешно зарегистрировано.
Значком в виде ключа отображается VPN соединение. Оно необходимо, если требуется с РВ подключиться к защищённой (VPN) сети организации.
При необходимости увеличить объем внутренней памяти, можно установить съемный внешний носитель — микро-SD. Слот для микро-SD расположен в отсеке АКБ, поэтому первоначально необходимо открыть крышку отсека АКБ, извлечь аккумулятор и отсоединить кабель. Правильная установка карты в слот изображено в отсеке АКБ. Микро-SD устанавливается в верхнюю часть смежного разъема (более углубленный разъем), сим-карта — в нижнюю. Сим-карту/микро-SD необходимо медленно вставлять в соответствующий слот до щелчка. Микро-SD считается «установленной» (подключенной), когда устройство распознает карту и откроет к ней доступ.
Необходимый IP адрес и порт для подключения можно найти в меню регистратора выбытия, после его подключения к сети. Приложение клиент оператора — Диагностика — Диагностика составных модулей — Сетевой режим.
Выключите и включите устройство и повторите поиск спутников. Следите за уровнем сигнала / шума в приложении «Клиент оператора», меню «Диагностика — Диагностика составных модулей — Модуль ГНСС». Для получения актуальной информации на текущий момент необходимо периодически возвращаться в предыдущее меню и снова заходить в «Диагностика составных модулей».
В регистратор выбытия 1.0 можно вставить свою SIM-карту. Для установки SIM-карты необходимо открыть крышку отсека АКБ, извлечь аккумулятор и отсоединить кабель. Правильная установка карты в слот изображена в отсеке АКБ. Микро-SD устанавливается в верхнюю часть смежного разъема (более углубленный разъем), SIM-карта — в нижнюю. SIM-карту/микро-SD необходимо медленно вставлять в соответствующий слот до щелчка. Обращаем Ваше внимание, что ООО «Оператор-ЦРПТ» не несет ответственность за работоспособность устанавливаемых SIM-карт. По вопросам работы SIM-карты необходимо обращаться к поставщику SIM-карты. Выбор поставщика услуг по SIM-картам не регламентируется Оператором ЦРПТ и осуществляется участником оборота товаров самостоятельно.
Если регистратор выбытия (РВ) выводит сообщение о доступности обновления, то необходимо обновить РВ.
Подробная инструкция по обновлению имеется в руководстве пользователя в разделе «Обновление ОС»:
РВ 1.0 (желтая кнопка)
РВ 2.0 (красная кнопка)
Красный символ означает, что регистратор не подключен к сети. Нужно попробовать подключить регистратор к каналу, который точно имеет доступ к сети. Дополнительно необходимо проверить не настроен ли регистратор для статического подключения в случае, если подключение динамическое (сервис => настройки => настройка сети => конфигурация ethernet => способ настройки («авто» для динамического соединения, «ручной» для статического). Также можно воспользоваться подключением по WiFi.
Необходимый IP адрес для подключения можно найти в меню регистратора выбытия, после его подключения к сети. Главное меню — Информация — строка «IP». Порт по умолчанию — 8080.
Поиск устройством спутников может занимать до 30 минут.
Перезагрузите устройство и повторите поиск спутников. Следите за уровнем сигнала CNR в меню «Сервис — Проверка РВ — Спутники».
а. Выберите пункт меню «Сервис» и нажмите зеленую клавишу .
б. В меню «Сервис» выберите пункт меню «Настройки» и нажмите зеленую клавишу .
в. В меню «Настройки» выберите пункт меню «Управление интерфейсами» и
нажмите зеленую клавишу.
г. В меню «Настройки сети» выберите пункт меню «Настройки сети» и нажмите зеленую
клавишу .
д. С помощью клавиш курсора «вверх», «вниз» выберите интерфейс WI-FI и нажмите зеленую клавишу.
е. На появившееся приглашение сохранить настройки ответе «Да», нажав зеленую клавишу.
ж. После возврата в меню «Настройка сети» выберите пункт «Конфигурация WIFI».
з. В самой верхней строчке окна выберите, в зависимости от настроек вашей сети, способ получения IP-адреса «Авто (DHCP)» или «Ручной» (выбор нужного значения в поле осуществляется центральной белой кнопкой).
и. В случае выбора «Авто (DHCP)» никакие другие настройки в окне менять не нужно, в противном случае необходимо заполнить все оставшиеся поля( «IP адрес», «Маска подсети», «Адрес шлюза», «Адрес DNS»).
к. Сохраните настройки, нажав зеленую клавишу и подтвердив сохранение.
л. После возврата в меню «Настройка сети» выберите пункт «Выбор сети WI-FI».
м. В появившемся окне заполните поля «Ввод SSID» и «Ввод пароля». Если сеть является скрытой необходимо выбрать пункт «Скрытая». Просмотреть список доступных сетей и выбрать нужную можно выбрав пункт-кнопку «Выбрать SSID».
н. Нажмите зеленую клавишу , чтобы подключиться к выбранной сети WI-FI.
о. После успешного подключения РВКМ к сети WI-FI в панели состояния появится значок подключения. Зелёный цвет этого значка обозначает, что РВКМ успешно подключился к СЭ.
Уровень приема сигнала Wi-fi на регистраторе выбытия определяется цветовой индикацией значка на дисплее устройства. Если цвет зеленый то прием сигнала отличный,если желтого цвета то средний (данный цвет индикатора не несет в себе критичности для отправки сведений с РВ), если индикатор красного цвета то рекомендуем осуществить проверку подключения.
РВ предоставляются Оператором ЦРПТ по заявкам участников оборота бесплатно.
Инструкция по формированию заявок
Связь регистратора выбытия со спутниками нужна только раз в сутки для синхронизации времени и контроля соответствия места выбытия лекарственного препарата фактическому. Для выполнения выбытия лекарственных препаратов связь со спутником не нужна.
Для получения сигнала достаточно нескольких минут, после чего регистратор может работать без связи еще 24 часа.
Внизу экрана должно быть сообщение от браузера «Эта веб-страница пытается запустить надстройку Модуль внешнего интерфейса усовершенствованной Э… издателя CRYPTO-PRO», справа от этого сообщения имеется кнопка «Разрешить». Нажмите, пожалуйста, кнопку «Разрешить» и попробуйте повторно подписать соглашение.
Адрес предоставления регистратора выбытия соответствует адресу места осуществления деятельности организации. Соответственно, если у Вашей организации несколько мест осуществления деятельности, то согласно лицензии на медицинскую деятельность, необходимо подать несколько заявок на предоставление регистратора выбытия — для каждого места осуществления деятельности организации.
Поле корреспондентского счета является обязательным для заполнения, потому что договор по форме Минпромторга предполагает заполнение реквизитов.
Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 31.12.2019 № 1954 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 14 декабря 2018 г. № 1556»», заявку (в электронной форме) на получение регистратора выбытия необходимо подать в срок до 15 февраля 2020 г. либо в течение 7 календарных дней со дня регистрации в МДЛП.
Срок начала обязательной маркировки перенесен на 01.07.2020 (кроме категории 7ВЗН), но промаркированные лекарственные препараты уже могут поступать в оборот.
Рекомендуем Вам подать анкету на предоставление регистратора выбытия (РВ) в максимально сжатые сроки, это позволит заблаговременно получить РВ и отработать Ваши бизнес процессы.
Если используется браузер Internet Explorer 11:
Для устранения ошибки необходимо изменить настройки безопасности браузера Internet Explorer .
Нажмите на кнопки в виде шестеренки в верхней правой части браузера (или сочетание клавиш Alt + x) и выберите пункт «Свойства браузера».
Перейдите на вкладку «Безопасность», в раздел «Интернет».
Установите уровень безопасности «средний» или «выше среднего». После этого необходимо перезапустить браузер.
Если после выполнения вышеописанных рекомендаций ошибка останется, воспользуйтесь, пожалуйста, браузером Google Chrome или Яндекс браузером последней версии.
Плагин КриптоПро для Google Chrome или Яндекс браузера можно установить, открыв ссылку в этих браузерах.
Если используется другой браузер:
Загрузка вкладки «Договоры» в виде пустой белой страницы связана с медленным интернет соединением или блокировкой загружаемых данных.
Для устранения данной ошибки попробуйте произвести следующие действия:
1. Очистить КЭШ и куки браузера
2. Отключить антивирус
3. Отключить плагины антивирусов в браузере
4. Отключить плагины VPN в браузере
5. Отключить блокировщики рекламы в браузере
Для устранения ошибки «Не удается построить цепочку сертификатов для доверенного корневого центра» необходимо установить корневой сертификат удостоверяющего центра и корневой сертификат головного удостоверяющего центра.
Необходимо подать заново анкету с лицензией на медицинскую деятельность.
Типовая форма договора на оснащение регистратором выбытия утверждена Приказом Министерства промышленности и торговли российской Федерации № 2973 от 13.08.2019 г.
Изменение типовой формы договора не предусмотрено.
Если руководитель организации действует на основании приказа или устава, то при заполнении анкеты на РВ, можно выбрать «учредительный документ». Выбор данного варианта не будет считаться ошибкой.
На одно место осуществления деятельности (МД) предполагается выдача одного регистратора выбытия (РВ).
Если на одном МД производится выбытие множества лекарственных препаратов (ЛП), используются разные товароучётные системы, то необходимо подключить РВ к сети организации. При этом устройство сможет по сети получать информацию из разных источников и регистрировать выбытие ЛП.
Если в несколько лицензий внесён один и тот же адрес, например, по которому производится бесплатная выдача лекарств, как по рецептам, так и для мед. применения, то это будет считаться одним местом деятельности. Для осуществления выбытия лекарств РВ так же можно будет подключить к сети организации.
Скачать и просмотреть договор можно в личном кабинете на вкладке «Профиль — Анкеты и договоры — Договоры». После подписания со стороны ООО «ЦРПТ» (статус «Подписан сторонами») в конце документа будут присутствовать оттиски электронных подписей.
Также с типовой формой договора можно ознакомиться по ссылке.
Акт выполненных работ из приложения № 5 к типовой форме договора по предоставлении регистратора выбытия оформляется в случае произведения ремонта регистратора выбытия.
Если у организации только лицевой счет в комитете финансов, то в поле «Наименование банка» необходимо заполнить: «л/с №хххххх в Комитете финансов» (вместо хххххх необходимо указать номер лицевого счета).
При этом поля «БИК», «Корреспондентский счет» и «Расчетный счет» заполняются нулями.
При отсутствии у ИП банковского счета, поля «БИК», «Наименование банка», «Корреспондентский счет» и «Расчетный счет» заполняются нулями.
Согласно договору по форме МинПромТорга, товарной накладной к РВ нет. Акт приема-передачи отображается в личном кабинете.
При заполнении анкеты на РВ В в графах «контакты руководителя организации», «контакты ответственного сотрудника», «контакты лиц, обеспечивающих доступ к месту установки» необходимо указать номер телефона и через запятую — имя контактного лица.
В случае возникновения ошибки «Отказано в доступе» при подписании документов на вкладке «Договоры» в браузере Internet Explorer, воспользуйтесь, пожалуйста, другим браузером, например, Google Chrome или Яндекс браузер.
В Договоре по предоставлению регистратора выбытия, приложения представлены как не заполненный образец типовой формы. Они формируются (заполняются) и подписываются как отдельный документ.
Заявка на предоставление регистратора выбытия (приложение 1) формируется на основании отправленных Вами анкет на РВ.
Акт приема-передачи (приложение 2) необходимо подписывать при получении регистратора выбытия.
Для устранения ошибки «Цепочка сертификатов обработана, но обработка прервана на корневом сертификате, у которого отсутствует отношение доверия с поставщиком доверия» необходимо установить корневой сертификат удостоверяющего центра и корневой сертификат головного удостоверяющего центра.
РВ предоставляются Оператором ЦРПТ по заявкам участников оборота бесплатно. В акте приема-передачи прописана залоговая сумма в случае утери оборудования (РВ).
При получении РВ платить залоговую сумму не требуется.
Если отсутствует корреспондентский счёт, данное поле необходимо заполнить нулями.
Согласно пункту 2.1.1 Договора по предоставлению регистратора выбытия, оборудование предоставляется в течении 30 календарных дней с момента подписания участником заявки на предоставление регистратора выбытия (приложение № 1 к Договору).
Для устранения ошибки «Не установлен корневой сертификат» необходимо установить корневой сертификат удостоверяющего центра и корневой сертификат головного удостоверяющего центра.
Для заполнения анкеты на РВ требуется предварительно добавить место деятельности с действующей фарм/мед лицензией на вкладке «Профиль — Адреса — Места деятельности».
После добавления адреса на вкладке «Профиль — Анкеты и договоры — Заполнение анкет на РВ», должна появиться строка с информацией о МД и в правой части этой строки будет кнопка «Плюс». При нажатии на эту кнопку откроется окно заполнения анкеты.
Подробную инструкцию по добавлению места деятельности можно найти в руководстве пользователя, раздел 4.5 (страница 75)
Руководство пользователя можно найти по ссылке.
В поле «IT служба» необходимо выбрать либо «Очная» — если в организации есть в штате сотрудник IT (например, системный администратор), либо «Заочная» — если нет сотрудника и организация использует сторонние услуги.
При отсутствии штатного сотрудника службы IT в полях «Время работы ИТ поддержки «с», «Время работы ИТ поддержки «по», «Дни недели работы ИТ поддержки» и «Контакты ответственного сотрудника ИТ поддержки» заполняются данные Вашего сотрудника, который будет получать и подключать РВ.
Необходимо указывать усредненное количество всех лекарственных препаратов, выводимых из оборота за сутки.
Нужно указывать количество окон, в которых производится выдача ЛП. Если из одного окна, то необходимо указать одно окно.
Необходимо указать полное наименование, версию программы и номер релиза, а также место развёртывания программы (на локальном рабочем месте, сетевое размещение, облачная реализация).
Если товаро-учетная система не используется, написать «не используется».
При заполнении граф с контактами необходимо указать номер телефона и имя контактного лица, например: «+11111111111, Имя».
1. Проверить актуальность прошивки программного обеспечения.
2. При попытке синхронизации внутри помещения устройство следует размещать в непосредственной близости к окну, при этом избегать северной стороны здания.
3. Синхронизация со спутниками происходит значительно быстрее при его регулярном использовании, и поиска спутников в одно и тоже время суток.
4. Синхронизация проходит значительно быстрее на открытом воздухе даже при наличии городской застройки.
5. Сроки синхронизации могут увеличиваться при наличии в непосредственной близости индустриальных и промышленных шумов (заводы, производства и другие предприятия, порождающие электромагнитные помехи).
Для отслеживания доступности спутников на РВ следует запустить приложение «Клиент оператора», вызвать информационное меню, проведя по экрану слева направо (или нажать F1, если экран не сенсорный), выбрать «Диагностика — Диагностика составных модулей». В строке «Модуль ГНСС» будет отображаться информация по поиску спутников. Для получения актуальной информации на текущий момент необходимо периодически возвращаться в предыдущее меню и снова заходить в «Диагностика составных модулей». Если на улице сигнал остается равным 0, выключите и включите РВ.
1. Проверить актуальность прошивки программного обеспечения.
2. При попытке синхронизации внутри помещения устройство следует размещать в непосредственной близости к окну, при этом избегать северной стороны здания.
3. Синхронизация со спутниками происходит значительно быстрее при его регулярном использовании, и поиска спутников в одно и тоже время суток.
4. Синхронизация проходит значительно быстрее на открытом воздухе даже при наличии городской застройки.
5. Сроки синхронизации могут увеличиваться при наличии в непосредственной близости индустриальных и промышленных шумов (заводы, производства и другие предприятия, порождающие электромагнитные помехи).
Для отслеживания доступности спутников на РВ следует зайти в «Сервис», «Проверка РВ», «Спутники». В данном меню будет отображаться информация по поиску спутников.
Сколько налогов платят малые предприятия? Простое руководство
7 мин. Читать
Малые предприятия платят в среднем 19,8% налогов в зависимости от типа малого бизнеса. Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. По данным Управления малого бизнеса, корпорации малого бизнеса (известные как «малые корпорации S») платят в среднем 26,9%.
FreshBooks, от выставления счетов до платежей и всего, что между ними. Попробуйте бесплатно
В этой статье мы рассмотрим:
ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .
1. Каким образом облагается налогом малый бизнес?
Вы можете быть удивлены, узнав, что большинство малых предприятий не платят корпоративный налог на прибыль.
Фактически, 75 процентов малых предприятий считаются не корпорациями, а так называемыми «некорпоративными сквозными организациями». Это означает, что они платят личный налог владельца, согласно Национальной федерации независимого бизнеса.
Владельцы включают доход от своего малого бизнеса в свои личные налоги, поэтому их ставки подоходного налога рассчитываются на основе общего дохода владельца бизнеса.
Используйте скобки федерального дохода за 2018 год, чтобы узнать, какой процент налога вы должны будете платить в зависимости от вашего дохода:
- Например, если вы зарабатываете от 38 701 до 82 500 долларов в год, с вас будут облагаться налогом 4 453 доллара.50 плюс 22% от вашего дохода свыше 38 700 долларов США. Средний владелец малого бизнеса зарабатывает 59 776 долларов в год. Базовый сбор в размере 4 453,50 долларов плюс 4 636,72 доллара (22 процента от 21 076 долларов) означает, что владелец, зарабатывающий 59 776 долларов, будет облагаться налогом в размере 9 090,22 доллара.
Payscale сообщает о средней зарплате владельцев малого бизнеса в размере 59 776 долларов.
Затем используйте этот калькулятор налогов штата, чтобы оценить, какие налоги вы будете облагать налогом на уровне штата.
- Например, в Нью-Йорке подоходный налог штата составит 3 033,35 доллара.
Итак, в Нью-Йорке с вас будут облагаться налогом 12 123 доллара.57 на 59 776 долларов в год. Не волнуйтесь, если это число окажется высоким! Вы можете потребовать множество вычетов.
Тем не менее, в зависимости от структуры вашего бизнеса применяются разные налоговые правила. Большинство малых предприятий являются индивидуальными предпринимателями: более 70 процентов индивидуальных предприятий в США имеют одного владельца и официально не созданы как бизнес с государством. Владелец сообщает доход от бизнеса по своим личным налогам.
Товарищества — это предприятия с более чем одним владельцем, каждый из которых индивидуально отчитывается о своих доходах по личным налогам.
Корпорации — это юридические структуры, которые предоставляют компаниям многие из прав, которыми обычно пользуются физические лица. В этом случае бизнес платит налоги самостоятельно; владелец не сообщает о доходах по своим личным налогам.
Ставка корпоративного налога теперь составляет 21 процент, по сравнению с 37 процентами благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, подписанном в декабре 2017 года. Эта ставка затрагивает более крупные предприятия и те, которые считаются корпорациями для целей налогообложения. 21 процент — это фиксированная ставка без срока действия.
Ставка налога для компаний с ограниченной ответственностью (LLC) зависит от их бизнес-структуры: индивидуальное предпринимательство, товарищество или корпорация.
Перечень налогов для владельцев малого бизнеса:
- Налог на прибыль. Федеральные налоги и налоги штата, если применимо.
- Налог на самозанятость. Это покрывает социальное обеспечение и Medicare. Большинству малых предприятий придется платить этот налог, который в настоящее время составляет 15,3 процента.
- Налоги с заработной платы. Малый бизнес должен платить 7,25 процента от общей суммы заработной платы работника.Налоги на безработицу и компенсации работникам могут быть дополнительными.
- Налог на прирост капитала. Это налогообложение инвестиций или продажи ваших активов. Активы, удерживаемые более года, облагаются налогом в размере 0, 15 или 20 процентов, в зависимости от общего дохода (более высокие ставки применяются к более высоким доходам). Активы, удерживаемые менее года, считаются частью дохода бизнеса и облагаются налогом в соответствии с доходными категориями.
- Налог на имущество. Любые здания или земля, принадлежащие малому бизнесу, будут облагаться налогом. Налог на недвижимость варьируется от 0.От 18% до 1,89% в зависимости от штата.
- Налог на дивиденды. Дивиденды от инвестиций малого бизнеса считаются доходом и облагаются налогом в соответствии с налоговой категорией владельца или ставкой корпоративного налога в зависимости от структуры компании.
2. Какова ставка налога на малый бизнес по штату?
Государственный подоходный налог изменился благодаря Закону о сокращении налогов и занятости, а также другим государственным налогам. Не во всех штатах есть подоходный налог. По данным Налогового фонда, в некоторых штатах налоги на бизнес более благоприятны для малого бизнеса, чем в других.
Например, Флорида — один из лучших штатов, потому что здесь нет индивидуального подоходного налога. В Неваде нет корпоративного или индивидуального подоходного налога, а в Нью-Гэмпшире нет налога с продаж. В наиболее благоприятных штатах обычно отсутствуют крупные налоги.
С другой стороны, худшие штаты — это Нью-Йорк, Калифорния и Нью-Джерси. Общий фактор — высокие налоговые ставки. Например, в Нью-Джерси не только высокие налоги на недвижимость, но и второй по величине корпоративный подоходный налог в стране, налог на наследство и плохо структурированный индивидуальный подоходный налог.
3. Сколько в среднем малый бизнес платит налоги?
По данным Управления малого бизнеса, малые предприятия всех типов платят среднюю налоговую ставку примерно 19,8%.
Малые предприятия с одним владельцем платят в среднем 13,3 процента налога, а предприятия с более чем одним владельцем — в среднем 23,6 процента. Корпорации малого бизнеса (известные как «малые S-корпорации») платят в среднем 26,9%.
Корпорации в среднем имеют более высокую налоговую ставку, потому что они получают больший доход.Это легко понять, если учесть, что более 18 процентов малых S-корпораций зарабатывают не менее 100 000 долларов США в год, в то время как почти 60 процентов малых предприятий с одним владельцем зарабатывают менее 10 000 долларов США.
4. Сколько может заработать малый бизнес до уплаты налогов?
Согласно IRS, все предприятия должны подавать годовую налоговую декларацию. Исключение составляют партнерства, которые вместо этого должны подавать информационный отчет. А если у вас есть сотрудники, налоги на занятость (например, налоги на социальное обеспечение) являются обязательными.
Владельцы бизнеса, которые зарабатывают менее 400 долларов, могут не платить налог на самозанятость. Но это единственный налог, который можно избежать.
К счастью, IRS, вероятно, не будет заинтересована в аудите вашего малого бизнеса, пока вы не получите прибыль. Но важно по-прежнему подавать налоговую декларацию, даже если вы несете убытки, чтобы воспользоваться вычетами и избежать юридических проблем в будущем.
5. Сколько малому бизнесу следует откладывать на уплату налогов?
Отложите от 30 до 40 процентов своего дохода для покрытия ваших федеральных налогов и налогов штата.Помните, что вы будете платить эти налоги ежеквартально, поэтому регулярно откладывайте средства. Вы можете сэкономить меньше в зависимости от того, какой у вас тип малого бизнеса.
Когда вы откладываете деньги на налоги, это зависит от того, насколько организован ваш бизнес.
- Новичок в игре для малого бизнеса? Старайтесь откладывать не менее 30 процентов каждый раз, когда вам платят.
- Недавно получили прибыль? Ежемесячно откладывайте свои 30 процентов.
- Прибыль достаточно стабильна из года в год? Возьмите прошлогоднюю чистую прибыль, разделите ее на четыре и возьмите 30 процентов от этой суммы.Планируйте экономить эту сумму ежеквартально.
Рекомендуется размещать средства, зарезервированные для уплаты налогов, на отдельный банковский счет. Еще лучше настроить автоматические переводы (ежемесячно или ежеквартально) на этот отдельный счет.
Не беспокойтесь, если вы недооцените сумму задолженности. IRS утверждает, что если вы платите столько же налогов ежеквартально, сколько вы платили в предыдущем году, вы подпадаете под действие так называемого правила безопасной гавани. Это означает, что вы не будете наказаны за недоплату.
Исключите счета и бухгалтерию из своего списка дел с FreshBooks. Попробуйте бесплатно
Ваш полный справочник по налоговым льготам для малого бизнеса в США до 2021 года
Вы ищете способ покрыть расходы на ведение бизнеса и вернуть немного денег на свой банковский счет во время уплаты налогов? Не ищите ничего, кроме налоговых льгот для малого бизнеса.
Как малый бизнес, вы имеете право требовать налоговые льготы, которые уменьшают сумму налога, которую вы платите государству.Компании любого размера обычно подают налоговые льготы (и их родственники, налоговые вычеты) в рамках своего ежегодного процесса подачи налоговой декларации.
Однако время уплаты налогов имеет тенденцию вызывать беспокойство и замешательство у многих владельцев бизнеса. Вот почему мы разбиваем все, что вам нужно знать о налоговых льготах для малого бизнеса, в том числе:
- Что такое налоговые льготы и почему они существуют?
- В чем разница между налоговыми льготами и налоговыми вычетами?
- Исчерпывающий список налоговых льгот для малого бизнеса, о которых вам нужно знать
- Специальные налоговые льготы, созданные для поддержки малого бизнеса в связи с COVID-19
Это руководство поможет владельцам малого бизнеса понять силу налоговых льгот и выяснить, какие из них актуальны для вашего предприятия.
Что такое налоговые льготы для малого бизнеса и почему они существуют?
Правительства во всем мире «вознаграждают» физических и юридических лиц налоговыми льготами за мелкие и крупные действия, такие как укрепление экономики, борьба с изменением климата, работа в качестве работодателя и улучшение жизни других людей.
Налоговые льготы предоставляются предприятиям в качестве стимулов для деятельности, приносящей пользу сотрудникам, конкретным отраслям и обществу в целом. Например, предприятия могут требовать налоговые льготы для проведения исследований и разработок (улучшение общества / отрасли), предоставления льгот своим сотрудникам (улучшение жизни людей) и покупки электромобилей (борьба с изменением климата).
Важно знать о налоговых льготах, на которые может иметь право ваш малый бизнес, поскольку они могут существенно повлиять на вашу прибыль. Это потому, что налоговые льготы сокращают фактический налог, который вы платите как владелец малого бизнеса.
Фактически, налоговые льготы для малого бизнеса — это доллар за доллар. Это означает, что каждый доллар кредита снижает ваш налог на целый доллар. Это очень важно для малого бизнеса, потому что позволяет окупить часть затрат на ведение бизнеса и сохранить столь необходимый капитал, который позволит вам расти и процветать.
Если вы должны, например, 15 000 долларов США по налогам на малый бизнес, но требуете налогового кредита в размере 5 000 долларов США, вы можете вычесть эту полную сумму из своего налогового счета. Ваш новый налоговый счет будет составлять 10 000 долларов. Налоговые льготы для малого бизнеса быстро накапливаются!
Буквально стоит обращать внимание на то, как налоговые льготы малому бизнесу и как меняется ваш собственный бизнес. Это мероприятие, которое вы и ваш налоговый специалист захотите планировать каждый год в налоговое время.
В чем разница между налоговым вычетом и налоговой скидкой?
Вы, наверное, слышали о налоговых вычетах.Как владелец малого бизнеса, вы получаете налоговый вычет за все связанные с бизнесом расходы, заявленные вами в счет уплаты налогов, включая аренду, расходные материалы, поездки и подписки, связанные с бизнесом.
Вычетысокращают ваш налогооблагаемый доход, поэтому каждый доллар вычетов сокращает ваш общий налог на процент от этого вычета, в зависимости от вашей налоговой категории. Налоговые вычеты становятся более ценными по мере роста вашего налогооблагаемого дохода. Например, если вы находитесь в группе 15%, каждый вычитаемый доллар снижает ваш налог на 15 центов.Если вы находитесь в группе 35%, тот же долларовый вычет снижает ваш налог на 35 центов.
Напротив, налоговые льготы подобны налоговым вычетам с турбонаддувом, потому что каждый доллар кредита снижает ваш налог на целый доллар. Кроме того, налоговые льготы более ценны для налогоплательщиков в нижних скобках. Если вы находитесь в группе 35%, вам необходимо вычесть 2 857 долларов США, чтобы получить кредит в размере 1000 долларов США. В группе 15% вам понадобятся вычеты колоссальных сумм в 6 667 долларов, чтобы получить кредит в 1000 долларов.
Шестнадцать налоговых кредитов, о которых вы должны знать
Готовы к хорошему? Просмотрите следующий список, чтобы узнать, имеет ли ваш малый бизнес право на какие-либо из этих ценных налоговых льгот.Этот всеобъемлющий сборник не включает все последние доступные налоговые льготы для малого бизнеса (некоторые из них очень неясны!), Но это те, о которых многие малые предприятия должны знать и потенциально использовать.
Предупреждение: Прежде чем вы начнете складывать свои сбережения, помните, что эти налоговые льготы для малого бизнеса имеют ограничения и требования, которым ваша компания должна соответствовать для получения кредита. Отметьте те, которые кажутся подходящими, и сделайте пометку, чтобы обсудить их с надежным налоговым специалистом.
1. Общий налоговый кредит для предприятий
Этот общий налоговый кредит состоит из ряда индивидуальных налоговых кредитов, предназначенных для мотивации владельцев бизнеса к осуществлению определенных действий, таких как покупка квалифицированных электромобилей, выход на новые рынки и удержание сотрудников. Некоторые из этих налоговых льгот описаны ниже.
Вам нужно будет заполнить отдельную форму для каждого из этих кредитов, а затем вы сможете добавить их все в Общую налоговую скидку на бизнес — форму 3800.
2. Кредит на взносы по страхованию здоровья мелких работодателей
Если вы хотите предоставить своим сотрудникам медицинское страхование — и при этом получить налоговый кредит — этот вариант для вас. Согласно IRS, кредит может составлять до 50% от страховых взносов, которые вы заплатили за медицинское страхование в соответствии с определенным соглашением, или, если вы являетесь правомочным работодателем, освобожденным от налогов, до 35% от уплаченных вами страховых взносов. В любом случае это значительная налоговая скидка.
Вы имеете право на участие в этом году, если:
- Уплаченные взносы по страхованию здоровья сотрудников, которые вы приобрели через SHOP Marketplace в соответствии с определенным соглашением.
- У вас было менее 25 штатных сотрудников в налоговом году
- Вы выплачивали среднегодовую заработную плату за налоговый год менее 56 000 долларов США (это число на 2020 год, которое может меняться каждый год)
Для получения самой последней информации о кредите на медицинское обслуживание для малого бизнеса см. Инструкции IRS для формы 8941 (2020). Вы можете заполнить претензию по форме 8941.
3. Кредит на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни
Этот налоговый кредит был разрешен конгрессом в 2017 году, чтобы побудить владельцев малого бизнеса предоставлять своим сотрудникам оплачиваемый отпуск, подпадающий под действие Закона об отпусках по семейным и медицинским причинам.Он предоставляет некоторым сотрудникам до 12 недель неоплачиваемого отпуска с сохранением работы, а также доступ к групповым медицинским льготам каждый год.
Причины для отпуска включают рождение ребенка или неотложное состояние здоровья в семье. IRS сообщает, что правомочные работодатели могут потребовать кредит, который равен проценту от заработной платы, которую они выплачивают квалифицированным сотрудникам, пока они находятся в отпуске по семейным обстоятельствам или в отпуске по болезни.
Владельцы малого бизнеса имеют право на эту налоговую льготу, если у них есть письменная политика, соответствующая требованиям, включая предоставление как минимум двухнедельного оплачиваемого семейного и медицинского отпуска ежегодно всем квалифицированным сотрудникам, которые работают полный рабочий день.(Это пропорционально рассчитывается для сотрудников, работающих неполный рабочий день.) Оплачиваемый отпуск также должен составлять не менее 50% от заработной платы, обычно выплачиваемой работнику.
В 2020 и 2021 годах соответствующие сотрудники должны проработать у работодателя не менее одного года и заработать менее 78000 долларов в предыдущем году. Размер налоговой скидки составляет от 12,5% до 25% от заработной платы квалифицированным сотрудникам, находящимся в отпуске по семейным обстоятельствам или по болезни на срок до 12 недель, в зависимости от размера обычной заработной платы сотрудника.
Для получения дополнительной информации об этой налоговой льготе см. Инструкции IRS для формы 8994.Вы можете ввести претензию в форме 8994.
4. Кредиты на альтернативное топливо
Эти нишевые налоговые льготы рассчитываются на основе затрат, связанных с производством топлива на основе спирта, такого как метанол и этанол, и других альтернативных видов топлива, включая биодизель или возобновляемое дизельное топливо. Идея заключается в том, чтобы побудить владельцев бизнеса инвестировать в другие виды топлива, чтобы снизить зависимость США от импортируемой нефти.
Обратите внимание, что они будут применяться только в том случае, если вы участвуете в производстве топлива, а не в его потреблении.
Вы можете использовать Формы 8849, 4136, 6478, 8864 или 8896, чтобы подать заявку на возмещение стоимости алкоголя, биодизеля, дизельного топлива с низким содержанием серы, возобновляемого дизельного топлива или альтернативного топлива, используемого для производства смеси.
5. Кредит на альтернативные автотранспортные средства
Воспользуйтесь налоговой льготой в размере до 8000 долларов США, которая стимулирует покупку автомобиля с альтернативным источником топлива. Это не относится к гибридам или электромобилям, поскольку они используют обычные источники топлива.
В настоящее время IRS признает только несколько автомобилей, включая Mercedes-Benz 2012 F-Cell и автомобили серии Honda FCX Clarity, все из которых используют технологию водородных топливных элементов.Вы можете запросить этот налоговый кредит по форме 8910.
Соответствующие налоговые льготы включают:
- Кредит на имущество для заправки альтернативным топливом (форма 8911)
- Кредит квалифицированного электромобиля (форма 8834)
6. Кредит для инвалидов
Этот налоговый кредит побуждает предприятия сделать свои офисы и другие помещения полностью доступными для людей с ограниченными возможностями. Это может включать установку пандусов, улучшение хранилищ и дисплеев, модернизацию туалетов и предоставление текста шрифтом Брайля.
Ваш малый бизнес имеет право на получение этого кредита, если у вас общий доход не более 1 миллиона долларов или у вас 30 или менее сотрудников, работающих полный рабочий день. Вы можете покрыть до 50% расходов на доступ для инвалидов в размере от 250 до 10 000 долларов. Максимальный доступный кредит составляет 5000 долларов США на 10 000 долларов расходов.
Получите этот кредит в форме 8826.
7. Кредит для детских учреждений и услуг, предоставляемых работодателем
Это налоговая скидка для предприятий, которые напрямую оплачивают расходы по уходу за детьми для своих сотрудников или помогают своим сотрудникам обеспечивать уход за детьми.Кредит предоставляется на 25% расходов, плюс 10% ресурсов по уходу за детьми и расходов на направление, до 150 000 долларов в год
Интересный факт: На самом деле сотрудники могут получить большую выгоду от налоговой льготы по уходу за ребенком, предоставляемой работодателем, чем от налоговой льготы по уходу за детьми и иждивенцами, которую они могли бы запросить в своей личной налоговой декларации. Допустим, сотрудник платит 3000 долларов за присмотр за детьми, максимальная сумма кредита, которую они могут получить по возвращении, составляет 1050 долларов (3000 долларов x 35%). Сотрудник фактически заплатил 1950 долларов за услуги по уходу за детьми (3000 — 1050 долларов = 1950 долларов).
Если работодатель платит детскому учреждению 3000 долларов за ребенка работника, работник откладывает 1950 долларов. Важно отметить, что при расчете кредита на работодателя не распространяется ограничение в размере 3000 долларов на ребенка. В среднем оплата полного дня за ребенком составляет 5 973 доллара. Таким образом, экономия для большинства сотрудников будет значительной, хотя выплаты по уходу за детьми, превышающие 5000 долларов, добавляются к валовой заработной плате сотрудника.
Имейте в виду, что если вы зарегистрированы и являетесь сотрудником корпорации, вы также можете иметь право на те же льготы, которые вы предлагаете остальным своим сотрудникам.
Запросите этот налоговый кредит по форме 8882.
8. Инвестиционный кредит на реабилитацию, энергетику и лесовосстановление
Этот налоговый кредит предназначен для инвестиций в лесовосстановление, восстановление зданий и недвижимость, использующую альтернативные источники энергии, используемую в бизнесе. Кредит обычно составляет 10% от расходов и ограничен 10 000 долларов в год.
Запросите этот налоговый кредит по форме 3468.
9. Кредит на увеличение исследовательской деятельности
Эти налоговые льготы для малого бизнеса предназначены для поощрения отечественных исследований и разработок.Расчет кредита может быть очень сложным, но он также может обеспечить значительную экономию на налогах.
Это определение является относительно широким, но включает в себя такие виды деятельности, как:
- Разработка новых или улучшенных продуктов, процессов или формул
- Разработка прототипа или модели
- Разработка или подача заявки на патенты
- Сертификационные испытания
- Разработка новых технологий
- Экологические испытания
- Разработка или совершенствование программных технологий
- Строительство или улучшение производственных мощностей
- Оптимизация внутренних процессов
Этот кредит открыт для физических лиц, партнерств и корпораций и может покрыть до 20% расходов.Однако только некоторые виды исследований подходят, и разобраться, подходит ли ваше, может быть непросто. Ознакомьтесь с инструкциями к форме 6765 или проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы выяснить, соответствует ли ваше исследование критериям.
Еще одно замечание: Малые предприятия не претендуют на этот кредит напрямую. Вы заполняете форму 8974, которая компенсирует до 250 000 долларов США налога на социальное обеспечение, выплаченного этой малой компанией за этот год.
10. Кредит на стартовые расходы по пенсионному плану малого работодателя
Это налоговая льгота для малого бизнеса, предназначенная для компенсации затрат на начало пенсии.Кредит ограничен 500 долларами или 50% ваших начальных затрат. Вы можете требовать его в течение первых трех лет вашего плана.
Чтобы иметь право на участие, ваша компания должна:
- Иметь менее 100 сотрудников, получающих компенсацию не менее 5000 долларов
- НЕ имели существующий пенсионный план 401 (k) или другой соответствующий пенсионный план в течение последних трех лет
Чтобы получить этот налоговый кредит, заполните форму 8881.
11. Кредит на возможность работы
Это налоговая льгота, предоставляемая предприятиям, которые нанимают сотрудников, которые традиционно сталкивались со значительными препятствиями при приеме на работу.Многие соискатели в своей карьере сталкиваются с одним или несколькими препятствиями на пути к трудоустройству. Хотя это затрудняет поиск или сохранение работы, это не невозможно. Некоторые препятствия, такие как отсутствие транспорта, являются временными, и их легче устранить, чем другие, такие как образование, уход за детьми или инвалидность.
Есть 10 категорий подходящих работников, в том числе:
- Бывшие уголовники
- Безработные ветераны, в том числе инвалиды
- Получатели долгосрочной помощи семье
- Летние молодежные работники, проживающие в зонах расширения возможностей
Кредиты рассчитываются на основе заработной платы сотрудников и могут обеспечить экономию до 9000 долларов США в течение двух лет.
Вам нужно будет попросить налогового специалиста помочь вам оптимизировать налоговый вычет по форме 5884.
12. Кредит занятости в зоне расширения возможностей
Вот налоговая льгота для компаний, которые нанимают кого-то, кто живет и работает в районе с низким доходом. Министерство жилищного строительства и городского развития США создало зоны расширения прав и возможностей для стимулирования развития в районах с низким уровнем доходов. Посетите веб-сайт IRS, чтобы увидеть зоны.
Хотя зоны полномочий истекли в конце 2017 года, Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и чрезвычайных ситуациях от 2019 года предусматривает продление этих назначений до конца 2020 года.Соответствующие компании могут получить до 3000 долларов США за каждого сотрудника, занятого полный или неполный рабочий день, который проживает в зоне расширения прав и возможностей. Это составляет до 20% от первых 15 000 долларов заработной платы.
Запросите этот налоговый кредит по форме 8844.
13. Кредит на новые рынки
Этот налоговый кредит поддерживает предприятия, инвестирующие в квалифицированные организации по развитию сообществ (CDE), которые помогают сообществам с низкими доходами.
Большинство подходящих проектов связаны с приобретением, ремонтом или строительством недвижимости в районах с низким доходом, например:
- Образовательные учреждения или общественные центры
- Больницы или медицинские учреждения
- Производственные здания, создающие рабочие места
- Учреждения, обслуживающие женщин, меньшинства или другие общины с недостаточным уровнем обслуживания
Ваш проект должен быть расположен в районе, где уровень бедности составляет 20% или средний доход семьи не превышает 80% от среднего дохода в этом районе.Когда будете готовы, подайте налоговую льготу по форме 8874.
.14. Закон о сокращении налогов и занятости
С 2017 года Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) позволяет владельцам «сквозных» организаций, включая индивидуальные предприниматели, S-корпорации и товарищества, вычитать до 20% от их квалифицированного коммерческого дохода.
Несмотря на то, что это законодательство развивается, и IRS наложило на него ограничения, предприниматели в любой отрасли могут получить вычет в размере 20%, если их налогооблагаемый доход составляет менее 157 500 долларов, если они не замужем, или 315 000 долларов, если они состоят в браке.
Для получения дополнительной информации просмотрите сравнение IRS TCJA для предприятий.
15. Кредит на расширенный оплачиваемый отпуск
Первым крупным актом, принятым в помощь американским рабочим и их семьям во время пандемии COVID-19, стал Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA). Целью этого закона было предоставить сотрудникам расширенный оплачиваемый отпуск по болезни. Сотрудник, заболевший или помещенный на карантин из-за COVID-19, получит 2 недели (до 80 часов) оплачиваемого отпуска.Оплачиваемый отпуск составляет до 511 долларов в день или 5110 долларов в совокупности.
Сотрудник, ухаживающий за другим человеком, находящимся на карантине, или ребенком, у которого закрыта школа или детский сад, также имеет право. В этом случае они могут получать две трети своей зарплаты, до 200 долларов в день на срок до 2 недель.
Предприятия, выплачивающие эти пособия, имеют право на получение полностью возвращаемого налогового кредита, равного сумме необходимых выплат по отпуску по болезни. Эти налоговые льготы в настоящее время доступны для оплачиваемых отпусков до 31 марта 2021 года и могут быть запрошены в ежеквартальных налоговых декларациях предприятия (форма 941).
Подробнее о налоговых льготах в связи с COVID-19 за оплачиваемый отпуск см. В этом FAQ.
16. Кредит удержания сотрудников
Также в ответ на COVID-19 в рамках Закона о CARES была создана налоговая льгота, чтобы помочь предприятиям стимулировать удержание своих сотрудников на заработной плате. Компания имеет право на получение кредита на удержание сотрудников, если они по-прежнему сохраняют своих сотрудников на работе, несмотря на закрытие бизнеса или снижение доходов от бизнеса. Этот кредит составляет до 5000 долларов США на 2020 год и 7000 долларов США на 2021 год.
Для того, чтобы подать заявку на новый кредит, правомочные работодатели будут сообщать свою общую квалифицированную заработную плату и соответствующие расходы на медицинское страхование в своих ежеквартальных налоговых декларациях (форма 941).
Заключение
Вы должны знать, что получение налоговой льготы — это не разовое действие. Это то, что вам необходимо тщательно проверять каждый год при уплате налогов, потому что ваше право на получение определенных налоговых льгот изменится. Например, вы можете претендовать на налоговый кредит на покупку бизнеса или деятельность только за год, когда вы начали использовать продукт (например,g., электромобиль) или занимаются деятельностью (т. е. исследования и разработки), но не каждый год на неограниченный срок. И наоборот, по мере развития вашего бизнеса вы можете получить налоговые льготы, которые ранее были вам недоступны.
Налоговые льготы для малого бизнеса сложно проанализировать и сложно отслеживать, но они стоят каждой минуты вашего времени или затрат квалифицированного налогового специалиста для проверки тех, на которые ваша компания имеет право.
Один из способов упростить налоговое время — привести в порядок все свои бухгалтерские номера.Многие облачные бухгалтерские решения классифицируют и представляют финансовую информацию малого бизнеса в готовых для налоговых отчетов бухгалтерских отчетах.
Небольшая организация и расследование налоговых льгот для малого бизнеса имеют большое значение!
Сообщение было обновлено в феврале 2021 года.
об авторе
Фрилансер и клиент FreshBooks Хизер Хадсон была писателем-фрилансером более 17 лет.Как владелец малого бизнеса, она понимает триумфы и проблемы жизни предпринимателя. И как давний клиент FreshBooks, она всегда ищет способы работать умнее, а не усерднее. Вы можете узнать больше о ее работе на сайте heatherhudson.ca.
Полное руководство по подоходному налогу с малого бизнеса
Малые предприятия рассчитывают прибыль или убыток своего бизнеса по налогу на прибыль, а затем включают эту информацию в свои личные налоговые декларации. Это руководство поможет вам определить, какие формы использовать и как получить информацию для этих форм.Это для малых предприятий, заполняющих свои налоговые декларации по Графику C вместе со своими личными декларациями (Форма 1040). Сюда входят индивидуальные предприниматели и владельцы ООО с одним участником.
Если ваш бизнес является корпорацией или S-корпорацией, ознакомьтесь с Полным руководством для корпораций и S-корпораций. Если ваш бизнес является ООО или партнерством с несколькими владельцами, вот Руководство по налогам на бизнес для партнерств.
Удержание налога на малый бизнес
Как владелец малого бизнеса, вы можете претендовать на вычет из квалифицированного коммерческого дохода в размере 20% от определенного коммерческого дохода в дополнение к обычным коммерческим вычетам.Вычет может производиться с 2018 по 2025 год. Спросите об этом своего налогового инспектора, если вы считаете, что имеете право на него. Большинство программ подготовки налогов для малого бизнеса включают этот расчет вычета.
Сроки выполнения
Поскольку малые предприятия подают свои налоговые декларации о бизнесе вместе со своими личными декларациями, срок платежа совпадает с датой платежа по подоходному налогу с физических лиц, обычно 15 апреля. Следующий рабочий день является датой платежа для этого года, если срок платежа приходится на праздник или выходные.
Увеличены сроки уплаты налогов на 2021 год
Срок возврата в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 15 июня 2021 года для жителей Техаса и Оклахомы в связи с сильными зимними штормами 2021 года. Месяц спустя IRS включил Луизиану в расширение. 15 июня также является продленным сроком предполагаемого налогового платежа за первый квартал 2021 года, обычно это 15 апреля.
налогоплательщиков во всех других штатах имеют срок до 17 мая 2021 года в связи с продолжающейся пандемией COVID-19.
Таблица C формы подоходного налога
Вот формы, которые вам понадобятся для индивидуальных предпринимателей и ООО с одним участником, в том числе для расчета налога на самозанятость:
Налоговые реквизиты, необходимые для заполнения Приложения C
Информация, которая может вам понадобиться для заполнения Приложения C:
- Информация для расчета себестоимости проданных товаров, если у вас есть запас товаров или запчастей для продажи
- Информация, подтверждающая все налоговые вычеты для бизнеса, включая информацию о расходах на деловые поездки, транспортные расходы и деловые обеды.Расходы на развлечения больше не подлежат вычету
- Информация о затратах на покупку бизнес-активов, таких как автомобили и оборудование, для расчета амортизационных отчислений
- Информация о служебном использовании вашего дома, за вычетом домашнего служебного помещения
Налоги на самозанятость
Владельцы малого бизнеса должны платить налоги на самозанятость (налоги на социальное обеспечение / медицинское обслуживание) с чистого дохода (прибыли) от своего бизнеса. Если у вас нет дохода от бизнеса в течение года или если ваш годовой доход составляет 400 долларов или меньше, вам не нужно платить налог на самозанятость.
Вот упрощенное объяснение того, как рассчитывается налог на самозанятость:
- Укажите чистую прибыль вашего бизнеса
- Умножьте этот доход на 92,35% (0,9235)
- Умножьте это число на 15,3% (ставка налога на самозанятость), чтобы получить сумму вашего обязательства по налогу на самозанятость.
Эта сумма используется для определения вашего права на получение пособий Social Security / Medicare в течение года. Вы не можете получить кредит на эти пособия в этом году, если у вас нет дохода.
Вы можете вычесть половину налога на самозанятость, чтобы уменьшить скорректированный валовой доход за год.
Программа для налоговой программы или составитель налоговой отчетности могут рассчитать этот налог за вас, или вы можете выполнить расчет самостоятельно, используя Schedule SE.
Как добавить Таблицу C к вашей личной налоговой декларации
Добавьте чистый доход от своей компании в Таблице C из строки 31 (Чистая прибыль / убыток) в свою налоговую декларацию по Приложению 1, строка 3 (Бизнес-доход / убыток).
Введите ваш общий налог на самозанятость из Таблицы SE, строка 12 (Налог на самозанятость) в Таблице 2, Формы 1040 «Дополнительные налоги» в строке 4 (Налог на самозанятость). Вычет половины налога на самозанятость из Таблицы SE, строка 13 внесен в Таблицу 1, строка 14 (Вычитаемая часть налога на самозанятость).
Добавьте любые дополнительные налоговые льготы или другие бизнес-корректировки, на получение которых вы имеете право, в Приложении 1.
Как подать налоговую декларацию, включая Приложение C и Приложение SE
Вы можете подать налоговую декларацию по почте или по электронной почте.На последней странице инструкций к форме 1040 перечислены адреса, которые следует использовать для отправки налоговой декларации в IRS. Сбор за электронную регистрацию будет включен в ваши расходы, если вы используете программное обеспечение для подготовки налоговой декларации. Эта стоимость также включена, если вы пользуетесь услугами профессионального составителя налоговой декларации.
Подача заявления о продлении налогов
Вы можете подать заявку на автоматическое продление времени для подачи налоговой декларации, включая налоги для малого бизнеса. Для налоговых деклараций, не связанных с корпорациями, продление продлено на шесть месяцев, поэтому срок подачи декларации — октябрь.15 (если 15 октября не выходной или праздничный день, и в этом случае срок платежа наступает на следующий рабочий день).
Ваш добавочный номер не включает расширение для оплаты. Вы должны уплатить налоги до 15 апреля, до 15 июня, если вы проживаете в Техасе, Луизиане или Оклахоме, или до 17 мая 2021 года, чтобы избежать штрафов и пени.
Подача измененной налоговой декларации
Вы должны подать исправленную налоговую декларацию, если вы допустили ошибку в своей налоговой декларации, независимо от того, связана ли ошибка с вашими коммерческими или личными налогами.Форма, используемая для изменения вашей налоговой декларации, зависит от вашего вида деятельности. Используйте форму 1040X «Возврат с поправками», чтобы внести поправки в свою личную декларацию, включая Приложение C.
Уплата расчетных налогов
Вы должны заплатить ориентировочные налоги, если вы не платите достаточно налогов в течение года. Многие владельцы малого бизнеса должны платить ориентировочные налоги, потому что они не получают зарплату, поэтому с их дохода или самозанятости налоги не удерживаются.
Расчетные налоги подлежат оплате ежеквартально: 15 апреля или 15 июня 2021 года, если вы живете в Техасе, Луизиане или Оклахоме, 15 июня и 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.Расчетные налоговые платежи по-прежнему подлежат выплате 15 апреля 2021 года, независимо от пандемии и положения IRS, поданного в мае.
Нужен ли мне составитель налоговой декларации?
Очень простой малый бизнес, не имеющий стоимости проданных товаров или активов, подлежащих амортизации, может использовать налоговую программу, но большинству малых предприятий нужен составитель налоговой декларации. Даже простое расписание C может оказаться сложнее, чем вы думаете.
Прежде чем обратиться за помощью к CPA, зарегистрированному агенту или другому квалифицированному составителю налоговой декларации, используйте информацию в этом руководстве, чтобы подготовиться к уплате налогов на бизнес.
Как индивидуальный предприниматель платит налоги на бизнес
Индивидуальное предпринимательство — это бизнес, управляемый индивидуальным владельцем. Он уникален по нескольким причинам:
- Это тип бизнеса по умолчанию. Если вы хотите начать бизнес самостоятельно, вы можете просто начать и автоматически становитесь индивидуальным предпринимателем для налоговых целей.
- Индивидуальное предприятие не должно регистрироваться в государстве.
- В индивидуальном предприятии нет разделения между владельцем и бизнесом как в налоговых, так и в юридических целях.Как мы увидим, это может быть как хорошо, так и не очень.
Что отличает индивидуальных предпринимателей
Индивидуальные предприниматели — это единоличные собственники незарегистрированного бизнеса. Это означает, что они не регистрируют свой бизнес в государстве. Для юридических и налоговых целей индивидуальное предпринимательство является единственным видом бизнеса, который не отделен от собственника. Владелец несет ответственность по всем долгам бизнеса и может быть привлечен к суду в связи с его действиями.
Для целей налогообложения индивидуальное предприятие считается «сквозным» бизнесом.Прибыль или убытки предприятия отражаются в личной налоговой декларации владельца.
Вы являетесь ООО с одним участником и платите подоходный налог так же, как и индивидуальный предприниматель, включая налоги на самозанятость. Если вы единственный владелец компании с ограниченной ответственностью (LLC). Эта информация относится и к вам.
Как индивидуальные предприниматели платят подоходный налог
Индивидуальное предприятие облагается налогом через личную налоговую декларацию владельца по форме 1040. Прибыль от бизнеса рассчитывается и отражается в Таблице C «Прибыль или убыток от малого бизнеса».Чтобы заполнить График C, доход предприятия рассчитывается, включая все доходы и расходы, а также стоимость проданных товаров для проданных продуктов и затраты для домашнего бизнеса. Результатом этого расчета (прибыль за вычетом расходов) является чистая прибыль (сумма налогооблагаемого дохода от бизнеса).
Эта чистая прибыль или убыток предприятия указывается в строке 31 Приложения C собственника и включается вместе с другими доходами или убытками владельца (и супруги) для целей налогообложения прибыли.Цифра вводится в строке 3 формы 1040, если предприятие имеет прибыль. Убыток может быть использован для уменьшения общего скорректированного валового дохода владельца (дохода до вычетов и освобождений) в налоговой декларации, если у предприятия есть убыток.
Владелец индивидуального предприятия платит подоходный налог со всех доходов, перечисленных в индивидуальной налоговой декларации, включая доход от предпринимательской деятельности, по применимой индивидуальной ставке налога на этот год.
Налог на самозанятость
Индивидуальный предприниматель — это частный предприниматель, который должен платить налоги на самозанятость (налог на социальное обеспечение / медицинскую помощь) в зависимости от дохода от бизнеса.Налог на самозанятость включен в форму 1040 для федеральных налогов, рассчитанных с использованием Таблицы SE. Если бизнес терпит убытки, налог на самозанятость не взимается, но владелец не получает льготы по социальному обеспечению / программе Medicare за этот год.
Вот пример (сильно упрощенный):
Терри — индивидуальный предприниматель, подающий единый налог.
- Он заполняет свою Графику C, которая показывает чистый доход от бизнеса в размере 10 000 долларов. Это его налогооблагаемый доход от бизнеса.
- Он должен заплатить налог на самозанятость в размере 15,3% от этого дохода, или 1 530 долларов. Он получает вычет в размере половины этой суммы, поэтому он должен заплатить 765 долларов в счет этого налога.
- У него также есть доход в 12 000 долларов за работу с частичной занятостью.
- Доход по Таблице C в размере 10 000 долларов, налог на самозанятость в размере 765 долларов и их налогооблагаемая заработная плата — все это используется как часть расчета подоходного налога, который он должен за год.
Расчетные налоги
Поскольку индивидуальный предприниматель не является наемным работником, с его заработной платы не удерживаются подоходные налоги или налоги на самозанятость.IRS требует, чтобы эти налоги уплачивались в течение года, а не только во время уплаты налогов. Это означает, что они должны производить расчетные налоговые платежи каждый квартал (15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января следующего года).
IRS продлил предполагаемый срок уплаты налогов с 15 апреля 2021 года до 15 июня 2021 года для налогоплательщиков в Техасе в связи с зимними штормами 2021 года. Агентство объявило 25 февраля 2021 года, что эта льгота будет распространяться и на налогоплательщиков в Оклахоме.
В этой статье есть советы о том, как рассчитать предполагаемые налоговые платежи, используя наиболее точную оценку дохода от вашего бизнеса за год.Не забудьте включить оценку налога на самозанятость, который взимается с этого дохода!
Прочие налоги на трудоустройство
Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, предприятие должно платить налоги на занятость с их доходов, включая удержание и отчетность по федеральным налогам и налогам штата, уплате и отчетности по налогам FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), налогам на компенсацию рабочих и налогам по безработице. Это вычитаемые бизнес-расходы, если ваш индивидуальный предприниматель платит налог на трудоустройство.Конечно, суммы, удерживаемые сотрудниками и переданные государству вашим бизнесом, не подлежат вычету для вашего бизнеса.
Налог на недвижимость
Если индивидуальный предприниматель владеет зданием или другим недвижимым имуществом (землей и / или зданиями), налог на имущество должен уплачиваться с этого имущества. Налог основан на оценочной стоимости и ставках налога для города, в котором расположен бизнес.
Государственные налоги с продаж, акцизы и франшизы
Индивидуальные предприниматели обязаны платить государственные налоги с продаж на налогооблагаемые продукты и услуги, продаваемые бизнесом.Кроме того, ИП может быть вынужден платить акцизы (налоги за пользование) так же, как и другие виды бизнеса.
Для получения дополнительной информации о налогах с продаж и акцизах обратитесь в налоговый департамент вашего штата. Индивидуальные предприниматели обычно не облагаются налогами на франшизу, поскольку они взимаются государством с корпораций и других типов зарегистрированных государством предприятий.
Вычитание налоговых платежей с предприятий
Налоги, уплачиваемые вашим бизнесом, могут вычитаться как коммерческие расходы, но вы не можете вычесть федеральный подоходный налог.Взаимодействие с другими людьми
Налоговые последствия открытия нового бизнеса
Примечание редактора: Первоначально эта статья была опубликована 17 ноября 2017 г. .
Запуск нового бизнеса сопряжен с множеством налоговых вопросов. Давайте рассмотрим некоторые налоговые соображения при открытии бизнеса, в том числе большие изменения, которые произойдут с вашим собственным боссом.
Вы можете потребовать начальные налоговые вычеты на приемлемые расходы
Затраты на запуск — это суммы, которые вы заплатили или понесли при создании своего бизнеса или даже при расследовании создания вашего бизнеса.Если вы действительно начали свой бизнес, вы можете выбрать вычет допустимых расходов в размере до 5000 долларов в первый год. Кроме того, вы имеете право на получение полной суммы налогового вычета для стартапов, если ваши расходы не превышают 50 000 долларов.
Ваш доход облагается налогом, даже если вы реинвестируете его в свой бизнес
Любая прибыль, которую ваш бизнес получает каждый год, будет облагаться налогом независимо от того, снимаете ли вы ее или реинвестируете в развитие своего бизнеса. Тем не менее, вы должны помнить об этой подсказке по налогу на начинающий бизнес — любые вычитаемые бизнес-расходы могут быть использованы для прямой компенсации этого дохода.
Вы будете облагаться налогом на самозанятость
Еще одним налоговым соображением при открытии бизнеса является налог на самозанятость. Ваша чистая прибыль от вашего бизнеса будет облагаться этим дополнительным налогом. Налогом на самозанятость оплачиваются взносы как в социальное обеспечение, так и в Medicare. В настоящее время в 2020 году вы будете платить налог на самозанятость по ставке 15,3% от ваших чистых доходов от самозанятости в размере до 137 700 долларов США, а налог по программе Medicare — только по ставке 2,9% от превышения.
Дополнительный 0.9% налог на Medicare будет взиматься с дохода от самозанятости, превышающего 250 000 долларов США для совместных деклараций; 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации; и 200 000 долларов во всех остальных случаях. Налог на самозанятость взимается в дополнение к подоходному налогу, но вы можете вычесть половину налога на самозанятость в качестве корректировки дохода.
Хотя уплата дополнительного налога может показаться обременительной, на самом деле она предназначена для того, чтобы действовать так же, как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые обычно удерживаются из заработной платы работающего физического лица.Кроме того, часть налога на социальное обеспечение увеличивает ваши потенциальные пособия по социальному обеспечению, которые вы можете получить при выходе на пенсию.
Если вы решите преобразовать свой малый бизнес в корпорацию, ваши заработки не будут облагаться налогом на самозанятость. Однако после этого вы будете подлежать обложению налогом на заработную плату, поскольку акционеры, оказывающие услуги своим корпорациям, должны получать заработную плату по форме W-2 с учетом удержаний в системе социального обеспечения и Medicare.
Ваши требования к подаче документов изменятся
Обычно от физических лиц с налогооблагаемым доходом ниже определенных сумм не требуется подавать налоговую декларацию за год.Как правило, для налогов 2020 года один человек в возрасте до 65 лет должен подавать только в том случае, если его скорректированный валовой доход превышает $ 12 400.
Однако, если вы работаете не по найму, вы должны подать налоговую декларацию, если ваш чистый доход от вашего бизнеса составляет 400 долларов или более. Это верно, даже если 400 долларов — ваш единственный доход, и вы пока что ниже обычного порога подачи заявок. Другими словами, вам может потребоваться подать налоговую декларацию в качестве стартапа, когда вы, возможно, не достигли порога как физическое лицо.
Вы должны будете производить ежеквартальные расчетные платежи
Большинство налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, когда их работодатель удерживает налоги штата и федеральные налоги с каждой зарплаты.Когда вы работаете не по найму и начинаете свой бизнес, вы платите 100% налоги. Большинство самозанятых налогоплательщиков удовлетворяют свои требования по уплате налогов, производя расчетные налоговые платежи ежеквартально в режиме онлайн или по почте.
Если вы также работаете в качестве наемного работника в другом предприятии помимо самозанятости, вы можете уплатить требуемые налоговые платежи, увеличив сумму удержания из вашей заработной платы.
Если вы не внесете требуемые платежи, вам может быть наложен штраф за недоплату.Штраф можно избежать, если вы соблюдаете определенные оговоренные исключения или отказы.
Штраф = Процентная ставка, взимаемая IRS за недостатки (×) Сумма недоплаты за период недоплаты.
Вы будете подвергнуты новой налоговой проверке для бизнеса
К сожалению, самозанятость будет в одной из любимых аудиторских аудиторских групп IRS. Хотя одитинг не означает, что у вас проблемы, если вы на самом деле не сделали что-то не так, для вас лучше всегда быть готовым к такой возможности.В частности, вы должны тщательно регистрировать свои доходы и расходы, чтобы потребовать полную сумму вычетов, на которые вы имеете право.
Определенные виды расходов, такие как расходы на автомобиль, проезд, развлечения, питание и домашний офис, требуют особого внимания, поскольку на них распространяются особые требования к ведению документации и / или ограничения по вычету.
Узнайте, как H&R Block может помочь в открытии бизнеса, а также вопросы по налогам
Хотя эти налоговые последствия открытия бизнеса могут показаться пугающими, мы здесь, чтобы помочь.Узнайте, как наши налоговые специалисты могут помочь вам с налогами на малый бизнес уже сегодня.
Отчетность о доходе от самозанятости по графику C
Как определить, есть ли у вас один или несколько предприятий по Списку С?
Частные предприниматели часто занимаются сразу несколькими видами деятельности. Вы можете сообщать о тесно связанных действиях вместе в одном Приложении C.
Однако, если у вас есть не связанные действия, вы должны сообщить о них в отдельном Графике C.
Подобные виды деятельности могут включать, например, разные направления деятельности продавца. Вы можете сообщать о своих продажах и расходах в одном приложении C.
Несвязанные виды деятельности будут отдельными видами деятельности, такими как парикмахерская и услуги по ремонту компьютеров.
Бизнес, управляемый двумя супругами по отдельности, считается несвязанной деятельностью. Если вы активно участвуете в одном бизнесе, но не участвуете в другом, вы не можете объединить их в одном Приложении C.
Могу ли я сгруппировать всю свою деятельность в один бизнес, чтобы не отслеживать отдельные доходы и расходы?
Было бы здорово, если бы вы могли просто отслеживать один набор доходов и расходов, даже если у вас более одного вида деятельности.К сожалению, вы не хотите этого делать.
Ведение отдельных записей, включая записи о таких вещах, как канцелярские товары и пробег транспортных средств, может быть более сложной задачей.
Однако стоит убедиться, что вы можете брать все вычеты, на которые имеете право.
Могу ли я объединить разные виды деятельности в один бизнес, чтобы не показывать убытки от одного вида деятельности?
IRS прямо заявляет, что вы не можете совмещать два действия с целью скрыть убытки от одного из действий.
Кроме того, объединение двух видов деятельности в один бизнес, вероятно, не повлияет на ваши общие налоговые обязательства. Пока ваши убытки не связаны с пассивной деятельностью, убытки от одного бизнеса уменьшат вашу общую прибыль от всех предприятий.
Разве мой бизнес не будет считаться хобби, если я не буду показывать прибыль в течение двух лет из пяти?
Ваш бизнес можно рассматривать как хобби, если вы не получаете прибыли два года из пяти, но это не всегда так.
Некоторые предприятия никогда не приносят прибыли, но никогда не считаются хобби.Это потому, что практическое правило прибыли — это только одна вещь, на которую IRS обращает внимание при принятии решения о том, является ли бизнес хобби.
Если ваш бизнес работает в убыток, вы все равно можете показать, что это бизнес, а не хобби, ведя его по-деловому. Это значит вести хороший учет и намереваться получать прибыль.
Если вы владеете бизнесом, который вряд ли будет хобби, например розничным магазином или строительной компанией, у вас не должно возникнуть проблем с тем, чтобы убедить IRS в том, что вы ведете серьезный бизнес.
Есть ли минимальная сумма денег, которую я должен заработать в какой-либо деятельности, прежде чем я сообщу о ней?
Вы должны сообщать обо всех доходах, включая бартерный доход и доход, полученный наличными, независимо от суммы.
Нет минимальной суммы, для которой вы должны сообщить об этом. Это заблуждение может быть связано с правилами налогообложения самозанятости.
Вам не нужно платить налог на самозанятость, если ваш общий доход от самозанятости не превышает 400 долларов США.
Как рассчитывается налог на самозанятость, если у меня более одного бизнеса?
Ваш доход от самозанятости из всех источников объединяется, чтобы определить, должны ли вы платить налог на самозанятость.
Вы платите налог на самозанятость, если ваш общий доход от самозанятости составляет 400 долларов и более.
Если вы укажете несколько видов деятельности как отдельный бизнес, это не спасет вас от налога на самозанятость. Ваш чистый доход от того или иного бизнеса может быть меньше 400 долларов, но имеет значение только ваш общий доход от самозанятости.
С другой стороны, если у вас убыток от одного бизнеса и прибыль от другого, убытки от одного бизнеса уменьшают вашу прибыль от другого.
Допустим, у вас есть магазин одежды с чистой прибылью 20 000 долларов.У вас также есть стойка для эспрессо, чистый убыток от которой составил 10 000 долларов. Ваш чистый доход от самозанятости составляет 10 000 долларов (20 000–10 000 долларов).
Вам больше нравится работать в одном бизнесе полный рабочий день или заниматься сразу несколькими видами деятельности?
Фотография предоставлена: cletch via photopin cc
Больше для изучения:
15 налоговых вычетов и льгот для самозанятых
На протяжении многих лет законодатели внесли множество строк в налоговый кодекс, чтобы смягчить удар дополнительных расходов, которые вынуждены нести самозанятые лица при ведении бизнеса.Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года и вступивший в силу с 2018 налогового года, внес несколько изменений в налоговые вычеты для самозанятых. Многие из этих изменений являются временными и истекают в 2025 году, но другие являются постоянными.
Закон затрагивает малые предприятия во многих отношениях, в частности, посредством вычета 20% квалифицированного коммерческого дохода для сквозных предприятий — тех, которые платят налоги через индивидуальных налогоплательщиков, а не через корпорацию.
Некоторые вычеты, которые были исключены, включают:
- Развлечения и вычет дополнительных пособий
- Вычет из расходов на парковку, общественный транспорт или проезд на работу
- Вычет по внутренней производственной деятельности
- Вычет расходов на местное лоббирование
- Удержание урегулирования или судебных издержек в случае сексуального домогательства, когда урегулирование подлежит неразглашению
Обзор наиболее распространенных налогов и вычетов для самозанятых лиц необходим, чтобы держать вас в курсе любых необходимых изменений ваших квартальных расчетных налоговых платежей.
Ключевые выводы
- Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году, включал ряд изменений в налоговые вычеты для самозанятых.
- Если вы работаете не по найму, важно пересматривать, что вам разрешено вычитать каждый год, чтобы сделать свой бизнес максимально прибыльным.
- Существует два способа расчета вычета для домашнего офиса и транспортного средства, используемого в деловых целях. Стоит провести расчеты для обоих методов, чтобы увидеть, какой из них более выгоден с финансовой точки зрения.
- Питание с клиентами и деловые поездки подлежат вычету, но питание, которое включено с развлечениями, может не быть, согласно TCJA.
- Взносы по страховке, которую вы покупаете для защиты своего бизнеса, и по страхованию здоровья являются законными вычетами. И не забывайте о затратах на запуск, рекламу и пенсионный план.
СМОТРЕТЬ: 8 налоговых льгот для самозанятых
1. Налог на самозанятость
Под налогом на самозанятость понимаются налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, которые должны платить самозанятые люди.Сюда входят фрилансеры, независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%, в том числе 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare.
Работодатели и работники делят налог на самозанятость. Каждый платит 7,65%. Люди, которые полностью работают не по найму, платят полную сумму сами.
Если доход превышает определенную пороговую сумму, применяется дополнительная налоговая ставка в размере 0,9% по программе Medicare. Пороговые значения:
- Совместная регистрация женатых: 250 000 долларов
- Женат, подача раздельно: 125 000 долларов
- Одноместный: 200 000 долларов
- Глава семьи: (с соответствующим лицом): 200 000 долларов
- Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем: 200 000 долларов США
Пороговые значения дохода для дополнительного налога на Medicare применяются не только к доходу от самозанятости, но и к вашей совокупной заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости.Таким образом, если у вас есть доход от самозанятости в размере 100 000 долларов, а заработная плата вашего супруга (а) составляет 160 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог Medicare в размере 0,9% с 10 000 долларов, на которые ваш совместный доход превышает пороговое значение в 250 000 долларов.
Платить дополнительные налоги, чтобы быть самим собой, — это не весело. Хорошая новость заключается в том, что налог на самозанятость будет стоить вам меньше, чем вы думаете, потому что вы можете вычесть половину налога на самозанятость из своего чистого дохода при расчете подоходного налога. IRS рассматривает «работодательскую» часть налога на самозанятость как коммерческие расходы и позволяет вам соответственно вычесть ее.Взаимодействие с другими людьми
Важно отметить, что налог на самозанятость относится к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, аналогично FICA, уплачиваемым работодателем. Когда налогоплательщик вычитает половину налога на самозанятость, это только вычет для расчета подоходного налога этого налогоплательщика. Это не уменьшает чистую прибыль от самозанятости и не снижает сам налог на самозанятость.
Помните, что первые 7,65% вы платите независимо от того, работаете ли вы на себя или работаете на кого-то другого.А когда вы работаете на кого-то другого, вы косвенно платите работодателю, потому что эти деньги ваш работодатель не может позволить себе добавить к вашей зарплате.
Однако в марте 2020 года был подписан Закон о коронавирусе, помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), который внес изменения в некоторые налоговые правила. Частные предприниматели могут отложить выплату 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого согласно разделу 1401 (a) Налогового кодекса США с чистых доходов от дохода от самозанятости, на период, начинающийся 27 марта 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря. , 2020.(Раздел 2302 Закона CARES называет этот период «периодом отсрочки налогообложения заработной платы».)
Самозанятые лица определяют свой чистый доход от самозанятости и вычетов на основе своего метода бухгалтерского учета. Большинство самозанятых лиц используют кассовый метод учета и поэтому при определении своего чистого дохода от самозанятости будут включать весь доход, фактически или конструктивно полученный в течение периода, и все вычеты, фактически выплаченные в течение периода.
2.Домашний офис
Вычет из домашнего офиса — один из самых сложных. Короче говоря, стоимость любого рабочего места, которое вы используете регулярно и исключительно для своего бизнеса, независимо от того, арендуете вы его или владеете им, может быть вычтена как расходы домашнего офиса.
Вы в основном пользуетесь системой чести, но вы должны быть готовы защитить свой вычет в случае аудита IRS. Один из способов сделать это — подготовить диаграмму вашего рабочего пространства с точными измерениями на тот случай, если вам потребуется предоставить эту информацию для обоснования вашего вывода, который использует квадратные метры вашего рабочего пространства в своих расчетах.
Помимо самого офисного помещения, расходы, которые вы можете вычесть для своего домашнего офиса, включают бизнес-процент вычитаемых процентов по ипотеке, амортизацию дома, коммунальные услуги, страхование домовладельцев и ремонт, который вы оплачиваете в течение года.
Если, например, ваш домашний офис занимает 15% площади вашего дома, то 15% вашего годового счета за электроэнергию не облагаются налогом. Некоторые из этих вычетов, такие как проценты по ипотеке и амортизация жилья, применяются только к тем, кто владеет, а не арендует свое домашнее офисное помещение.Взаимодействие с другими людьми
Как рассчитать вычет из домашнего офиса
У вас есть два варианта расчета вычета из домашнего офиса: стандартный метод или упрощенный вариант, и вам не обязательно использовать один и тот же метод каждый год. Стандартный метод требует, чтобы вы рассчитали фактические расходы домашнего офиса и вели подробный учет на случай аудита.
Упрощенный вариант позволяет вам умножить установленную IRS ставку на квадратные метры домашнего офиса. Чтобы использовать упрощенный вариант, ваш домашний офис не должен превышать 300 квадратных футов, и вы не можете вычитать амортизационные отчисления или вычеты, связанные с домом.Взаимодействие с другими людьми
Упрощенный вариант — очевидный выбор, если у вас мало времени или вы не можете собрать точные данные о вычитаемых расходах в домашнем офисе. Однако, поскольку упрощенный вариант рассчитывается из расчета 5 долларов за квадратный фут при максимальной площади в 300 квадратных футов, максимальная сумма вычета составляет 1500 долларов.
Если вы хотите убедиться, что претендуете на самый крупный вычет из домашнего офиса, на который вы имеете право, вам нужно рассчитать вычет, используя как обычный, так и упрощенный методы.Если вы выберете стандартный метод, рассчитайте вычет с помощью формы 8829 IRS «Расходы на коммерческое использование вашего дома».
3. Счета за Интернет и телефон
Независимо от того, требуете ли вы вычет из домашнего офиса, вы можете вычесть деловую часть расходов на телефон, факс и Интернет. Главное — вычесть только те расходы, которые непосредственно связаны с вашим бизнесом. Например, вы можете вычесть связанные с Интернетом затраты на ведение веб-сайта для своего бизнеса.
Если у вас только одна телефонная линия, вы не должны вычитать весь ежемесячный счет, который включает как личное, так и служебное использование.Согласно веб-сайту IRS, «вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) за первую телефонную линию, которая есть у вас дома, даже если у вас есть офис в вашем доме». Однако, вы можете вычесть 100% дополнительной стоимости междугородних деловых звонков или стоимости второй телефонной линии, предназначенной исключительно для вашего бизнеса.
4. Страховые взносы
Если вы работаете не по найму, оплачиваете взносы по своему собственному медицинскому страхованию и не имеете права участвовать в плане через работодателя вашего супруга, вы можете вычесть все страховые взносы по страхованию здоровья, стоматологии и квалифицированному долгосрочному уходу (LTC). .
Вы также можете вычесть страховые взносы, которые вы заплатили, чтобы обеспечить страховое покрытие для вашего супруга, членов вашей семьи и детей, которым на конец года было меньше 27 лет, даже если они не являются иждивенцами ваших налогов. Рассчитайте вычет с помощью Таблицы вычетов по медицинскому страхованию для самозанятых, опубликованной IRS в публикации 535.
5. Питание
Еда — это не облагаемые налогом деловые расходы, когда вы путешествуете по делам, на бизнес-конференцию или развлекаете клиента.В данных обстоятельствах еда не может быть обильной или экстравагантной, и в прошлом вы могли вычесть только 50% фактической стоимости еды, если вы сохраняете свои квитанции, или 50% от стандартной нормы питания, если вы ведете учет времени и места. и деловая цель вашей поездки, но не фактические чеки на питание.
Однако в этот вычет были внесены поправки в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, HR 133, Временное пособие в виде полного вычета за деловые обеды. Законопроект временно разрешает 100% вычет бизнес-расходов на питание (вместо нынешних 50%), если расходы связаны с едой или напитками, предоставляемыми рестораном.Этот резерв действует в отношении расходов, понесенных после 31 декабря 2020 года, и истекает в конце 2022 года.
Стандартная надбавка на питание — это федеральная ставка M&IE, которую можно найти на веб-сайте Управления общего обслуживания США (GSA) за каждый налоговый год. Обед, который вы едите в одиночестве за своим столом, не облагается налогом.
Кроме того, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости расходы на питание и развлечения учитывались согласованно. Для налоговых лет 2018 и позже, согласно веб-сайту IRS, «если еда или напитки предоставляются во время или во время развлекательного мероприятия, а еда и напитки были приобретены отдельно от развлечения или стоимость еды и напитков была указана отдельно от стоимость развлечения в одном или нескольких счетах, счетах или квитанциях, вы можете вычесть отдельно указанные расходы как расходы на питание.«Однако, если блюда не указаны отдельно в квитанции, они не могут быть вычтены вообще.
6. Путешествие
Чтобы квалифицироваться как налоговый вычет, деловая поездка должна длиться дольше обычного рабочего дня, требовать от вас выспаться или отдыхать и проходить вдали от общей территории вашего налогового дома (обычно за пределами города, в котором находится ваша компания).
Раздача визиток во время мальчишника вашего друга в Вегасе не облагается налогом на вашу поездку.
Кроме того, чтобы считаться деловой поездкой, у вас должна быть запланирована конкретная деловая цель до того, как вы уедете из дома, и вы должны действительно участвовать в деловой активности, например, находить новых клиентов, встречаться с клиентами или изучать новые навыки, непосредственно связанные с вашим бизнесом — пока вы в дороге. Раздача визиток в баре во время холостяцкой вечеринки вашего друга не сделает вашу поездку в Вегас облагаемой налогом.
Держите полные и точные записи и квитанции о ваших командировочных расходах и мероприятиях, так как этот вычет часто требует тщательной проверки со стороны IRS.
Командировочные расходы, подлежащие вычету, включают стоимость проезда до пункта назначения и обратно (например, стоимость проезда на самолете), стоимость транспортировки в пункте назначения (например, аренда автомобиля, тариф Uber или билеты на метро), проживание и питание.
Вы не можете вычесть щедрые или экстравагантные расходы, но вам также не нужно выбирать самые дешевые варианты. Не забывайте, что вы, а не ваши коллеги-налогоплательщики, будете оплачивать большую часть ваших дорожных расходов, поэтому в ваших интересах сохранять их разумными.
Ваши командировочные расходы по бизнесу полностью вычитаются, за исключением питания, которое ограничено 50% .Если ваша поездка совмещает деловую поездку с удовольствием, все становится намного сложнее; Короче говоря, вы можете вычесть только расходы, связанные с деловой частью поездки.
Например, если ваш супруг (который не работает на вас в качестве сотрудника) присоединится к вам в деловой поездке, вы можете вычесть только ту часть расходов на проживание и транспорт, которая была бы понесена, если бы вы путешествовали в одиночку.Не забывайте, что деловую часть поездки тоже нужно спланировать заранее.
7. Использование транспортного средства
Когда вы используете свой автомобиль для бизнеса, ваши расходы на эти поездки не облагаются налогом. Обязательно ведите точный учет даты, пробега и цели каждой поездки и не пытайтесь объявлять поездки на личном автомобиле как командировки.
Вы можете рассчитать вычет, используя либо стандартную ставку миль, ежегодно определяемую IRS, либо ваши фактические расходы.
Стандартная ставка пробега составляет 57,5 центов за милю в 2020 году и 56 центов за милю в 2021 году.
Использовать стандартную ставку пробега проще всего, поскольку она требует минимального учета и расчетов. Просто запишите пройденные вами деловые мили и даты, когда вы их проезжаете. Затем умножьте ваши годовые деловые мили на стандартную ставку миль. Эта сумма и является вашим вычетом.
Чтобы использовать метод фактических расходов, вы должны рассчитать процентную долю вождения, которую вы совершили в течение всего года, а также общую стоимость эксплуатации вашего автомобиля, включая амортизацию, бензин, замену масла, регистрационные сборы, ремонт и страхование автомобиля.Если вы потратили 3000 долларов на эксплуатационные расходы автомобиля и 10% времени использовали его для бизнеса, ваш вычет составит 300 долларов.
Если вы хотите использовать стандартную норму пробега на своем автомобиле, вам необходимо использовать этот метод в первый год, когда автомобиль будет доступен для использования в вашем бизнесе. В последующие годы вы можете использовать либо стандартную ставку миль, либо перейти к фактическим расходам. Если вы арендуете автомобиль и хотите использовать стандартную ставку пробега, вы должны использовать стандартную ставку пробега в каждый год периода аренды.Взаимодействие с другими людьми
Как и в случае вычета из домашнего офиса, возможно, стоит рассчитать ваш вычет в обоих направлениях, чтобы вы могли потребовать большую сумму.
8. Проценты
Проценты по бизнес-ссуде в банке — это бизнес-расходы, не облагаемые налогом. Если ссуда используется как для деловых, так и для личных целей, бизнес-часть процентных расходов по ссуде распределяется на основе распределения поступлений по ссуде.
Вам нужно будет отслеживать расходование средств для различных целей, если вся ссуда не используется для деятельности, связанной с бизнесом.Проценты по кредитной карте не облагаются налогом, когда вы получаете проценты за личные покупки, но когда проценты относятся к бизнес-покупкам, они не облагаются налогом.
При этом всегда дешевле потратить только те деньги, которые у вас уже есть, и вообще не нести никаких процентных расходов. Налоговый вычет возвращает вам только часть денег, а не все, поэтому старайтесь не брать деньги в долг. Однако для некоторых предприятий заимствование может быть единственным способом начать работу, поддержать бизнес в периоды спада или увеличить его в периоды напряженности.
9. Публикации и подписка
Стоимость специализированных журналов, журналов и книг, непосредственно связанных с вашим бизнесом, не облагается налогом. Например, ежедневная газета не будет достаточно конкретной, чтобы ее можно было рассматривать в качестве коммерческих расходов. Подписка на Nation’s Restaurant News не облагается налогом, если вы владелец ресторана, а коробочный набор Натана Мирволда «Modernist Cuisine» за несколько сотен долларов является законной покупкой книги для самозанятого, высококлассного личного шеф-повара. .
10. Образование
Любые расходы на образование, которые вы хотите вычесть, должны быть связаны с поддержанием или повышением ваших навыков для существующего бизнеса. Стоимость занятий по подготовке к новому направлению работы не подлежит вычету.
Если вы консультант по недвижимости, то прохождение курса под названием «Анализ инвестиций в недвижимость», чтобы освежить свои навыки, не облагается налогом, но занятия по преподаванию йоги не подлежат.
11. Страхование бизнеса
Выплачиваете ли вы страховые взносы по любому виду страхования для защиты своего бизнеса, например, по страхованию от пожара, страхованию кредита, страхованию автомобиля для служебного автомобиля или страхованию гражданской ответственности? Если да, вы можете вычесть свои страховые взносы.Взаимодействие с другими людьми
Некоторым людям не нравится платить страховые взносы, потому что они считают их пустой тратой денег, если им никогда не придется подавать иск. Налоговые вычеты по страхованию бизнеса могут помочь ослабить эту неприязнь.
12. Аренда
Если вы сдаете в аренду офисное помещение, вы можете вычесть сумму, которую вы платите за аренду. Вы также можете вычесть суммы, уплаченные за любое арендованное вами оборудование. И если вам нужно заплатить комиссию за отмену бизнес-аренды, эти расходы также подлежат вычету.
Но вы не можете вычесть расходы на аренду любого имущества, которым вы владеете, даже частично.Кроме того, арендная плата должна быть разумной по размеру. Необходимость в проверке разумности обычно возникает, когда вы и владелец связаны родственниками, но арендная плата считается разумной, если это та же сумма, которую вы заплатили бы незнакомцу.
13. Затраты на запуск
IRS обычно требует, чтобы вы вычитали основные расходы с течением времени как капитальные, а не все сразу. Однако вы можете вычесть до 5000 долларов на открытие бизнеса в первый год активной торговли или бизнеса.
Примеры не облагаемых налогом начальных затрат включают в себя маркетинговые исследования и связанные с поездками расходы для открытия вашего бизнеса, определение потенциальных местоположений бизнеса, рекламу, гонорары адвокатам и гонорары бухгалтера.
Вычет в размере 5000 долларов уменьшается на сумму, на которую ваши общие начальные затраты превышают 50 000 долларов. Если вы создаете корпорацию или ООО для своего бизнеса, вы можете вычесть до 5000 долларов дополнительных организационных расходов, таких как государственные пошлины за подачу документов и судебные издержки.
Профессиональные гонорары консультантам, юристам, бухгалтерам и т. П. Также подлежат вычету в любое время, даже если они не являются начальными затратами.
Деловые расходы, такие как покупка оборудования или транспортных средств, не считаются начальными затратами, но они могут быть амортизированы как капитальные затраты.
Счет SEP: Джессика Перес
14. Реклама
Вы платите за рекламу в Facebook или Google, рекламный щит, телевизионную рекламу или рассылаемые по почте листовки? Расходы, которые вы несете на рекламу своего бизнеса, не облагаются налогом.
Вы даже можете вычесть стоимость рекламы, которая побуждает людей делать пожертвования на благотворительность, а также выставлять название своей компании на всеобщее обозрение в надежде привлечь клиентов. Например, вывеска с рекламой «Праздник игрушек, спонсируемая Robert’s Hot Dogs» не облагалась налогом.Взаимодействие с другими людьми
15. Взносы в пенсионный план
Один из вычетов, который вы можете использовать, занимаясь собственным бизнесом, и который особенно важен, — это вычет из взносов в пенсионный план самозанятых лиц. Взносы в SEP-IRA, SIMPLE IRA и соло 401 (k) уменьшают ваш налоговый счет сейчас и помогут вам накопить отложенную налоговую прибыль от инвестиций на будущее.
Например, в 2020 и 2021 налоговом году вы могли бы внести 19 500 долларов в качестве отсроченной заработной платы (или 26 000 долларов с учетом доплаты в размере 6500 долларов, если вам 50 лет и старше).
Кроме того, вы можете внести еще 25% своего чистого дохода от самозанятости после вычета половины налога на самозанятость и взносов для себя. Общая максимальная сумма взносов не может превышать 57 000 долларов США на 2020 год и 58 000 долларов США на 2021 год (не считая дополнительных взносов в размере 6500 долларов США, если они имеют право) для обеих категорий взносов с самозанятым 401 (k).
Лимиты взносов зависят от типа плана, и IRS ежегодно корректирует максимальные суммы. Конечно, вы не можете вносить больше, чем зарабатываете, и эта выгода поможет вам только в том случае, если у вас достаточно прибыли, чтобы ею воспользоваться.
Итог
Большинство налоговых вычетов для малого бизнеса сложнее, чем описывается в этом кратком обзоре — в конце концов, это Налоговый кодекс США, — но теперь у вас есть хорошее введение в основы.
Доступно больше вычетов, чем перечислено здесь, но это одни из самых больших. Канцелярские товары, сборы за обработку кредитных карт, сборы за налоговую подготовку, а также ремонт и техническое обслуживание коммерческого имущества и оборудования также подлежат вычету.
Тем не менее, другие коммерческие расходы могут быть амортизированы или амортизированы, что означает, что вы можете ежегодно вычитать небольшую сумму затрат в течение нескольких лет.
Помните: каждый раз, когда вы не уверены, являются ли затраты законными коммерческими расходами, спросите себя: «Являются ли эти расходы обычными и необходимыми для моей работы?» Это тот же вопрос, который задаст IRS при проверке ваших удержаний, если вы прошли аудит. Если ответ отрицательный, не делайте вычетов.
А если вы не уверены, обратитесь за профессиональной помощью с налоговой декларацией вашего бизнеса к сертифицированному бухгалтеру (CPA).
.
Добавить комментарий