Что такое конечный бенефициар юридического лица: Что такое бенефициар, конечный бенефициар и его права

Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится – к банковской, общефинансовой, юридической и т.д.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль (например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т.д.).

Законодательная база

Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т.н. «противоотмывочный закон» 115-ФЗ. В нем дается определение термина «бенефициарный владелец» (абз.13 ст.3 закона 115-ФЗ):

бенефициарный владелец — в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

В этом же федеральном законе прописывается обязанность банков и других финансовых учреждений, занимающихся операциями с денежными средствами,  выявлять бенефициарных владельцев. В законе также указываются особенности выявления этих лиц.

Последняя поправка к закону утверждена 23 июня 2016 года и зафиксирована в 215-ФЗ. Она уточняет особенности обнародования  информации юридическими лицами. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах.

Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:

• уполномоченным органам,
• налоговым инстанциям;
• федеральному органу исполнительной власти.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано.

Совершенствование законодательной базы было вызвано необходимостью повышения прозрачности деятельности организаций, уменьшения рисков вовлечения их в сомнительные виды деятельности, в том числе связанные с «отмыванием» доходов и финансированием террористической деятельности.

Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П. В нем прописываются особенности выявления кредитными организациями выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев для обеспечения целей противодействия отмыванию«преступных» доходов. В Положении уточняются:

• критерии выявления бенефициаров кредитными организациями;
• документы, предоставляемые ее клиентами в данных целях;
• особенности ведения досье клиента;
• другие вопросы.

При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи. Эти моменты освещаются как в письмах ЦБ РФ, так и в конференциях, круглых столах  и т. д.

Бенефициар кто это такой?

Федеральные законы 115-ФЗ и 215-ФЗ определяют термин «бенефициарный владелец» таким образом: это физическое лицо, прямо или косвенно владеющее лицом юридическим, или имеющее способность осуществлять непосредственный контроль за его действиями. При этом под «владением юридическим лицом» подразумевается преобладающее участие в нем физического лица в размере, превышающем 25 % в капитале.

Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ обязал банки устанавливать бенефициарных владельцев, причем не только юридических лиц, но и физических. Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов.

Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического.

Конечный бенефициар юридического лица это кто?

Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Именно таким лицом и является конечный бенефициар. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Бенефициар и выгодоприобретатель: в чем разница?

Если с конечным бенефициаром все понятно, то зачастую происходит подмена понятий «выгодоприобретатель» и «бенефициарный владелец». Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными.

Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в 115-ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями. Для этого он должен владеть более, чем 25-ью % акций компании.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент.

Таким образом, понятие «бенефициарный владелец» представляется более конкретным и узким, в котором точно указывается, что выгодоприобретатель должен обладать более, чем 25 % акций в капитале организации, чтобы считаться ее бенефициаром. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании.

Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Это объясняется тем, что именно последние и  принимают решения о противоправных действиях.

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица  выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

• при использовании оффшоров;
• при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
• при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах.  В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами  компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского  уполномоченного органа.

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

• законный представитель данного субъекта;
• попечитель.

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Кто запрашивает такие сведения

В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах нуждаются, прежде всего, проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам. Они нужны для организации противодействия:

• «отмыванию» преступных доходов;
• финансированию террористической деятельности;
• махинациям с уплатой налогов;
• незаконным выводам средств за рубеж и т.д.

Помимо проверяющих органов, эта информация нужна и кредиторам при принятии ими обоснованного решения о возможности предоставления средств.

Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета. В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в Росфинмониторинг.

Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициаре своего клиента: ФИО, подданство, дата рождения, адрес проживания, ИНН, данные паспорта или миграционной карты.

Образец заполнения данных сведений приведен в 115-ФЗ.

Образец заполнения сведений о бенефициарном владельце можете скачать в виде бланков:   ЗДЕСЬ (файл PDF) и ЗДЕСЬ (файл Word).

Права и ответственность бенефициаров

Бенефициар обладает следующими правами:

• распоряжение собственной долей;
• контроль над соблюдением своих обязанностей руководством организации;
• участие в собраниях, проводимых руководством компании, и принятие решений в соответствии с собственной долей в ней;
• получение дохода от результатов функционирования организации.

Бенефициар может защитить свое имущество, заключив договор на трастовое управление.  Однако при нарушении его условий, сам бенефициар будет нести ответственность.

Некоторые нюансы

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли.

Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций.

Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом.

Бенефициарный владелец юридического лица — кто это?

Кто такой бенефициарный владелец в ООО?

Согласно положениям абз. 13 ст. 3 федерального закона «О противодействии…» от 07.08.2001 № 115, бенефициарные владельцы юридического лица — это физические или другие юридические лица, которые самостоятельно или через третьих лиц владеют этим юрлицом или имеют право на осуществление контроля над его действиями. Основанием для получения статуса бенефициара является наличие у него доли в капитале компании размером с преобладанием на 25% и более по сравнению с другими участниками.

Порядок определения точного размера доли, принадлежащей тому или иному лицу, ФЗ № 115 не определяет, поэтому при решении этого вопроса можно руководствоваться порядком определения степени взаимозависимости лиц, используемым в сфере налогообложения. Точная последовательность таких действий установлена п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а также детально прокомментирована в письме Минфина «О применении…» от 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефициарный владелец может:

• принимать участие в собраниях владельцев акций;
• влиять на выбор руководителя компании;
• выбирать сферу деятельности предприятия;
• распоряжаться принадлежащей ему долей в уставном капитале и т. д.

Сведения о бенефициарах не всегда отображаются в официальной документации компании, однако это не является препятствием для оказания ими влияния на ее деятельность.

Причиной отсутствия прямых указаний на лиц, являющихся бенефициарами компании, может быть:

• использование офшорных зон для операций с денежными потоками;
• уклонение от уплаты налогов;
• легализация доходов, полученных преступным путем, и пр.

Бенефициар и выгодоприобретатель — в чем разница?

Стоит отличать сущность понятия «конечный бенефициар» от понятия «выгодоприобретатель». В качестве последнего, согласно абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115, может выступать любой субъект, получивший доход или иную выгоду от деятельности компании. Основанием получения выгоды может стать исполнение различных договоров:

• агентских;
• комиссионных;
• поручительских;
• доверительного управления и пр.

Однако выгодоприобретатель не может принимать участия в распределении прибыли и управлении компанией по причине отсутствия у него доли в ее уставном капитале. Таким образом, понятие «конечный бенефициар» является более узким, чем понятие «выгодоприобретатель», т. к. к первой категории субъект может быть отнесен лишь в том случае, если он обладает определенной законом долей в капитале компании, а также получает выгоду от осуществления ею своей деятельности. Именно поэтому при выявлении нарушений законодательства предприятием контролирующие органы в первую очередь проводят проверки в отношении бенефициаров, решения и указания которых задают основное направление его работы.

Конечный бенефициар юридического лица

В число собственников предприятия могут входить не только физические, но и юридические лица, которые имеют одного или нескольких владельцев. В особо сложных случаях количество звеньев в такой цепочке может достигать нескольких десятков. Чтобы установить, кто на самом деле является владельцем предприятия, обладающего полномочиями, которые позволяют контролировать и регулировать его деятельность, необходимо найти конечного бенефициара. Конечный бенефициар — это лицо (или группа лиц), которое реализует свое право осуществления контроля над деятельностью предприятия косвенно, с привлечением третьих лиц, номинально наделяя их полномочиями по принятию стратегически важных решений.

Подпишитесь на рассылку

В том случае, если конечный бенефициар намеренно скрывает сведения о себе, создает видимость передачи права управления третьему лицу, регистрируя на него крупные банковские счета и заключая от его имени серьезные сделки, в дело вступают правоохранительные органы. Их основной задачей является изучение принадлежащих компании счетов и формирование цепочки их владельцев, которая в итоге должна привести к истинному собственнику юридического лица. Подобный подход позволяет снизить объемы легализации средств, полученных преступным путем, а также обеспечить прозрачность иных сделок, в том числе проводимых с привлечением крупных государственных и частных компаний.

Идентификация конечного бенефициара

Обязательным условием сотрудничества предприятия с государственными заказчиками и кредитными организациями является предоставление информации о его бенефициарах, которая включает:

• паспортные данные;
• адрес официальной регистрации и фактический адрес проживания;
• ИНН;
• иные сведения, перечень которых зависит от организации, в которую они представляются.

С целью совершенствования законодательных механизмов, направленных на получение сведений о конечных бенефициарах, Банком России было издано положение «Об идентификации…» от 15. 10.2015 № 499-П, устанавливающее:

• критерии определения наличия у физического/юридического лица признаков бенефициара;
• перечень документов, которые могут быть запрошены кредитной организацией с целью установления степени соответствия клиента указанным критериям;
• правила ведения личного дела каждого клиента и пр.

Бенефициарный владелец — это учредитель или нет?

Учредитель компании может одновременно являться и ее бенефициаром лишь в том случае, если он меет преобладающее участие более 25 процентов в капитале. Это значит, что любой участник ООО, обладающий долей, не превышающей указанного значения, имеет все права и обязанности участника, но при этом не может оказывать непосредственного влияния на деятельность фирмы и получаемые по итогам ее осуществления результаты.

Информация об участниках компании не является конфиденциальной и размещается в открытом доступе, в том числе на общедоступных интернет-ресурсах (например, на сайте ФНС). Найти информацию о бенефициаре предприятия гораздо сложнее, т. к. проблемы с определением лица, обладающего реальными полномочиями по управлению фирмой, могут возникнуть даже у правоохранительных структур. Именно поэтому юридические лица, согласно действующему законодательству, обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарах (в том числе конечных), а контролирующие органы и кредитные организации — запрашивать такую информацию при любом взаимодействии с компанией.

***

Итак, бенефициарный владелец юридического лица — это физическое лицо, которому принадлежит не менее чем на четверть большая доля в уставном капитале по сравнению с другими участниками, получающие прибыль от его деятельности. Основным отличием их от выгодоприобретателей является то, что последние не могут участвовать в деятельности компании и принимать решения, которые оказывают существенное влияние на ее результаты. Конечный бенефициар юридического лица — это лицо, обладающее правом управления компанией и являющееся итоговым звеном в цепочке из нескольких реальных и формальных управляющих.

***

Больше полезной информации — в рубрике «Бизнес».

Об ответственности конечных бенефициаров

Верховный Суд РФ вынес Определение № 302-ЭС14-1472 (4, 5, 7), в котором рассмотрел вопрос о привлечении к субсидиарной ответственности мажоритарного участника Общества и контролирующее его лицо. Решение ВС РФ заслуживает внимания, поскольку является очередным шагом на пути к отказу от доктрины безусловного самостоятельного выступления юридических лиц в гражданском обороте.

Читайте также

ВС разъяснил привлечение конечного бенефициара к субсидиарной ответственности

Верховный Суд отметил, что по общему правилу бенефициар скрывает свое влияние на должника, а потому о привлечении к ответственности могут говорить косвенные признаки

12 Марта 2018

Принятые в 2015 г. антитеррористические поправки из «пакета Яровой» ввели понятие бенефициарного владельца юридического лица, установив обязанности юрлица в отношении учета и предоставления сведений о таких владельцах государственным органам, в том числе Росфинмониторингу и Федеральной налоговой службе.

Ранее суды уже допускали привлечение бенефициаров (контролирующих лиц) к ответственности за налоговые правонарушения на основании п. 2 ч. 2 ст. 45 НК РФ.

В п. 1 Постановления Пленума ВС РФ от 21 декабря 2017 г. № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц  к ответственности при банкротстве» обращается внимание на необходимость учитывать как сущность конструкции юридического лица, предполагающей имущественную обособленность этого субъекта (п. 1 ст. 48 ГК РФ), его самостоятельную ответственность (ст. 56 ГК РФ), наличие у участников корпораций, учредителей унитарных организаций, иных лиц, входящих в состав органов юридического лица, широкой свободы усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений, так и запрет на причинение ими вреда независимым участникам оборота посредством недобросовестного использования института юридического лица (ст. 10 ГК РФ).

Юрлицо становится, как заметил суд, инструментом «транзитного перечисления» денежных средств на счета его владельцев (конечных бенефициаров). Таким образом, в некоторой степени ставится под сомнение идея выбора организационно-правовой формы юридического лица, избираемой для ведения бизнеса.

Обращает на себя внимание терминология решения ВС РФ. Подобная квалификация отношений («транзитные перечисления», «конечный бенефициар») до сих пор встречалась в процессуальных решениях органов, осуществляющих предварительное расследование по уголовным делам, а также в судебных приговорах.

По сути, ситуация описана в решении как имеющая признаки преступления. При этом обязанность доказывания невиновности в совершенном деликте применительно к ст. 65 АПК РФ возложена на ответчика – физическое лицо.

Подобное смещение акцентов во многом стало следствием реформы судебной системы, связанной с упразднением ВАС РФ. Думаю, последний нашел бы аргументы в поддержку состоявшихся решений арбитражных судов.

Проблема в том, что нижестоящие суды, входящие в систему арбитражных судов, в силу своей специфики не склонны в полной мере отказываться от доктрины исключительной самостоятельности юридического лица. И есть на то причина: активное вовлечение в экономические споры физических лиц рано или поздно поставит на повестку дня вопрос о необходимости существования системы арбитражных судов, так как споры с участием граждан – это прерогатива судов общей юрисдикции.

С этой точки зрения непонятно, почему данный вопрос возник именно в порядке обособленного спора в рамках процедуры банкротства.

По существу, ситуация имеет признаки экономического деликта, так как очевидно, что г-н Абазехов своими действиями причинил вред имущественным интересам кредиторов, в том числе ФНС России, вне прямой связи с последовавшим банкротством контролируемого им юридического лица. На необходимость применения норм закона о возмещении вреда указывает и Пленум ВС РФ в упомянутом выше Постановлении № 53.

Ответственность Абазехова в данном случае не имеет субсидиарного характера, поскольку еще не установлено отсутствие средств у контролируемой им компании «РИАЛ». Следовательно, суд применил иной вид ответственности, более свойственный возмещению внедоговорного вреда. Более того, не исключена возможность возврата активов данной компании, которые были выведены незадолго до сложившейся ситуации.

Также неясна судьба уголовно-правовой стороны дела. Известно, что имеется вступивший в законную силу приговор в отношении генерального директора по финансовым вопросам Ф.С. Мозлоевой, признанной виновной в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Вместе с тем практика свидетельствует, что такие приговоры не всегда исчерпывают состав правонарушения. Как правило, осужденный действует не в одиночку, а в составе группы неустановленных соучастников.

Таким образом, решение компенсирует неэффективную работу правоохранительных органов, не сумевших своевременно разобраться в обстоятельствах налогового преступления и явно поспешивших передать дело в суд.

Вызывает вопросы крайне слабая нормативная мотивировка решения в части обоснования требований к бенефициару. Фактически она сведена к указанию на неправильное применение ст. 65 АПК РФ о распределении бремени доказывания и нарушение ст. 71 АПК РФ об оценке доказательств. Но ведь отказ в удовлетворении требования был связан с пропуском срока исковой давности.

Не ссылаясь на материальные нормы, Верховный Суд таким образом пытается установить собственную норму права, заключающуюся в презумпции недобросовестности конечного бенефициара при соблюдении определенных условий, подтверждаемых «косвенными» доказательствами, формируемыми на основе «анализа поведения» субъектов.

То есть фактически санкционировано то, что в уголовном праве известно как объективное вменение, когда факты, подлежащие доказыванию, заменяются выводами, основанными исключительно на поведении стороны. Аффилированность рассматривается как достаточное условие для возложения на ответчика бремени доказывания отсутствия вины.

Другой не менее важный вопрос, рассмотренный Верховным Судом, – о течении срока исковой давности.

Позиция высшей судебной инстанции сводится к тому, что для применения исковой давности мало знать о факте, повлекшем нарушение права, необходимо также достоверно знать о правомерности вывода о таком нарушении, что уже является не столько вопросом факта, сколько вопросом права.

Таким образом, реализация права на применение исковой давности имеет не только фактическое, но и правовое основание, соответственно, переходит в подчинение к правоприменителю. В отсутствие в законе четкого определения момента начала течения срока исковой давности формулировка «узнал или должен был узнать» имеет «каучуковый» характер – перед судами открываются возможности для «приручения» сроков.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать следующие выводы:

• решение отражает тенденцию к снижению значимости такой формы предпринимательской деятельности, как юридическое лицо, и, как следствие, всей системы арбитражных судов, компетентных рассматривать дела с участием юрлиц;
• решение является примером «криминализации» арбитражного судопроизводства, т.е. суд наделяется функцией восполнения пробелов, возникших по причине недостаточно эффективной работы правоохранительных органов;
• решение обнаруживает стремление судов повысить значительность судебного прецедента как самостоятельного источника права, в том числе посредством формулирования выводов, имеющих признаки правовых норм.

При этом рассмотрение подобных требований в рамках обособленного спора снижает уровень процессуальных гарантий права на справедливое судебное разбирательство, поскольку правам участника разбирательства, не являющегося стороной спора, присущ ограниченный характер. Полагаю, что гражданам необходимо более активно отстаивать свои права и не допускать рассмотрения таких исков в рамках обособленных споров. Эти споры, имеющие деликтную природу, должны рассматриваться в судах общей юрисдикции.

Новый закон о конечных бенефициарах: что изменилось?

В 2020 году в ряде нормативных актов Украины были проведены изменения, которые касаются вопроса определения и подачи информации про бенефициаров в ООО в Украине.

Так, например, за непредоставление или предоставление не в положенные сроки информации о конечном бенефициаре ООО предусмотрен штраф размером от 1000 до 3000 необлагаемых минимумов доходов граждан (до 51000 грн.).

Более того, подать информацию о своих бенефициарах нужно будет не единожды (при регистрации или в порядке внесения изменений по предписаниям закона). Новые правила обязывают украинские компании ежегодно подтверждать сведения о конечных бенефициарах.

Каждое юридическое лицо обязано ежегодно, в течение 14 дней с даты регистрации, подтверждать сведения о конечных бенефициарах.

Читайте также: Все о регистрации ООО

Как сейчас формулируется понятие конечных бенефициаров?

В подпункте 30 ч. 1 ст. 1 вышеупомянутого закона, конечным бенефициарным владельцем по отношению к юридическому лицу определяется физическое лицо, имеющее возможность осуществлять решающее влияние на деятельность юр. лица.

Признаки решающего влияния:

• прямое влияние на юр. лицо — если лицо владеет долей в его уставном капитале в размере 25% и более;
• косвенное, но решающее влияние — если лицо владеет долей в уставном капитале юр. лица в размере 25% и более, через связанных лиц.

Важно! Не считается конечным бенефициаром лицо, которое формально вроде и владеет 25 и более процентами уставного капитала, но является лишь номинальным держателем.

Однако механизма выявления «номинальных держателей» законом пока не предусмотрено.

Интересно: Когда придется перейти на уплату НДС?

Как изменения в законодательстве будут влиять на проведение регистрационных действий в ЕГР?

Исходя из текста закона № 755-IV, регулирующего регистрацию ООО, при любых изменениях, предусмотренных нормами закона, нужно подавать структуру собственности и копию документа, удостоверяющего личность конечного бенефициара. И даже если вообще ничего не меняется, а юридическое лицо переходит на модельный устав, то согласно ч. 7 ст. 17 данного закона, также подаются документы на конечного бенефициара.

Что это значит? То, что, какие бы у Вас не произошли изменения, придется актуализировать информацию о конечном бенефициаре и подавать соответствующие документы. И, конечно же, при первичной регистрации юридического лица информация и документы на конечного бенефициара подаются сразу при регистрации. Исключение: те юр. лица, где конечных бенефициарных владельцев нет. Например, в общественных организациях.

Отсутствие документов на бенефициара может быть основанием для отказа в регистрации изменений, поскольку документы поданы не в полном объеме.

Что за документы подаются на конечного бенефициарного владельца?

Отныне при первичной регистрации и при внесении изменений среди других документов, должны предоставляться:

• нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность бенефициара (чаще это паспорт, реже — вид на жительство). Примечание: Украинский ID-паспорт не требует нотариального заверения;
• документ о регистрации юридического лица в стране его местонахождения, в случае, если участником украинского юр. лица является иностранное юр. лицо;
• структура собственности, форма и содержание которой определена законодательством. 

Однако по состоянию на начало декабря 2020 форма и содержание документа о структуре собственности так и не утверждена, а порядок освещения конечных бенефициарных владельцев является не до конца урегулированным. В частности, между нотариусами и государственными регистраторами нет единого мнения о том, нужна ли копия паспорта бенефициарного владельца

Интересно: Сопровождение бухгалтера при выходе на рынок: наш опыт

У нас и нотариусов, с которыми мы работаем, позиция такова, что не следует требовать того, чего прямо не требует закон, и без чего можно обойтись. Ведь мы хорошо понимаем, как может быть трудно и долго заверить нотариально и легализовать / апостилировать копию паспорта в стране выдачи 

С нами зарегистрировать ООО, где основателем и бенефициаром является иностранец — проще и быстрее. 

Но следует понимать, что законодательство в ближайшее время должно быть доведено до ума, и документ о структуре собственности будет утвержден. Тогда вступят в силу положения, согласно которым все юридические лица будут вынуждены ежегодно актуализировать информацию о своих конечных бенефициарных владельцах. Поэтому о заверении копий паспортов бенефициаров стоит подумать уже сейчас. Особенно, если страна, где они зарегистрированы, не является участником Гаагской конвенции и не имеет с Украиной договоров о взаимном признании документов. Ведь в таком случае копии паспортов придется легализировать. 

Наши юристы объяснят Вам все нюансы относительно бенефициаров, предоставят инструкции по заверению документов, подадут соответствующий пакет документов государственному регистратору, когда день «Х» – время подавать информацию о бенефициарах, – наступит.

Читайте также: Выбор оптимальной системы налогообложения

Кто должен показать своих бенефициаров?

Показать конечных бенефициарных владельцев обязаны все юр. лица, даже если они не собирались проводить никаких регистрационных действий в ЕГР.

Пунктом 4 Переходных положений закона о предотвращении отмывания доходов определено, что юр. лица, которые были зарегистрированы до вступления в силу закона, то есть до 28 апреля 2020 года, должны подать информацию о бенефициарах в течении трех месяцев с момента вступления в силу нормативного акта, который утверждает форму и содержание структуры собственности.

Как мы уже говорили выше, на момент написания этой статьи данный документ не утвержден, и именно это создает ситуацию определенного напряжения. Ведь кто помнит переход из одного классификатора видов экономической деятельности и первый этап внесения информации о конечных бенефициарах, тот знает, что 3 месяца — это очень мало. Поэтому желательно не затягивать до окончания отведенного законодательством срока, ведь очереди у регистраторов будут только увеличиваться.

Важно! Информацию о конечных бенефициарных владельцах придется обновлять ежегодно. В соответствии с Законом, регулирующим регистрацию ООО, юридические лица должны подтверждать соответствующую информацию ежегодно в течение 14 календарных дней, начиная с годовщины регистрации компании.

Для подтверждения информации о конечных бенефициарах нужно будет подать те же документы, что мы уже назвали выше. Наши юристы возьмут на себя организацию внесения подтверждения в нужные сроки, чтобы Вы могли не беспокоиться о штрафах и других санкциях.

Что, если информацию о конечных бенефициарных собственниках не подать / не обновить?

Как мы уже говорили в самом начале данной статьи, в Кодекс об админ. правонарушениях также были внесены изменения (в отличие от истории с КВЭД).

Согласно ч. 6 ст. 166-11 Кодекса, непредставление или несвоевременное представление информации о конечных бенефициарах влечет наложение штрафа в размере от 1 до 3 тысяч необлагаемых доходов МДГ. То есть от 17000 до 51000 грн.

Что делать, если дойти до конечных бенефициаров сложно?

В случаях, когда участником украинского юридического лица является иностранное юридическое лицо, которое, в свою очередь, было также основано юридическими лицами — могут возникать вопросы при взаимодействии с банками: как при открытии счетов, так и при проведении платежей.

Поэтому, если это приемлемо, собственно, для самого конечного бенефициарного владельца, есть смысл задуматься об упрощении структуры собственности. Мы можем Вам с этим помочь.

Услуги юриста по внесению информации о конечных бенефициарах ООО

• Консультирование относительно процесса внесения информации о конечных бенефициарных собственниках украинского юридического лица;

• Помощь с формированием пакета документов, необходимого для подачи или подтверждения информации о бенефициарах;

• Проведение подачи сведений о бенефициарах через нотариуса или регистратора;

• Минимизация рисков для участников ООО в Украине.

Если Вы хотите внести изменения в информацию о Вашем ООО или зарегистрировать бизнес без проблем — обращайтесь к нам. Мы решим любую проблему просто.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Бенефициарный владелец юридического лица. Кто им является, информация

Содержание страницы

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое может контролировать деятельность компании. Контроль осуществляется как де-юре, так и де-факто.

Вопрос: Какие документы нужно получить для установления бенефициарного владельца от иностранной организации? Когда запрашивать подтверждение иностранного резидентства для применения положений соглашения об избежании двойного налогообложения?
Посмотреть ответ

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициар – это физическое лицо, принимающее участие в юридическом лице. Размер этого преобладающего участия составляет более 25%. Это же лицо имеет полномочия по контролю над действиями ЮЛ. Значение рассматриваемого понятия зависит от конкретной сферы.

Бенефициарным владельцем могут являться эти лица:

• Арендодатели.
• Держатели счетов.
• Клиенты трастовых фирм, которые отдали свою собственность на условиях доверительного управления.
• Владельцы документарных аккредитивов.
• Реальные владельцы фирм.

Часто сведения о бенефициарном владельце скрываются. Делается это для обеспечения безопасности деятельности компании, а также для предупреждения претензий со стороны государственных структур.

Как общества осуществляют учет и раскрытие информации о бенефициарах?

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

• Критерии установления бенефициаров.
• Перечень документов для определения скрытых владельцев.
• Правила ведения досье.
• Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Как определить бенефициара

Бенефициарами могут быть как один, так и несколько фактических владельцев фирмы. Отличительный признак таких собственников – наличие возможности различной степени влияния на деятельность компании. Установить бенефициаров, как правило, сложно. Дело в том, что информация о таких владельцах может вовсе не фигурировать в документах фирмы. Также сведения о собственниках могут содержаться в официальных бумагах, но степень их участия может быть занижена. Отсутствие информации о бенефициарах может быть связано с этими причинами:

• Наличие оффшоров.
• Уклонение от налоговых платежей.
• Легализация денег, полученных преступным путем (отмывание).

Для сокрытия бенефициаров используются различные схемы. Для установления скрытых владельцев нужно знать все эти схемы. Как правило, для сокрытия сведений используется особый метод оформления имущества и правоустанавливающих документов. К примеру, лицо получает доступ к счетам фирмы по доверенности. Доверенность предоставляется «подставным» руководителем. В итоге бенефициар фактически наделяется правом собственности на акции на предъявителя. Вместо «подставного» директора могут фигурировать номинальные владельцы ценных бумаг.

ВАЖНО! Существует также термин «конечный бенефициар». Что он обозначает? В процессе установления фактических владельцев выявляется цепочка выгодоприобретателей. Данная цепочка завершается основным получателем выгоды – конечным бенефициаром. Это лицо, получающее доход от работы фирмы.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

В законодательстве других стран бенефициар и выгодоприобретатель – это тождественные понятия. Однако в законах РФ различают эти термины. Бенефициарный владелец – понятие более узкое. Бенефициар, в отличие выгодоприобретателя, владеет большее 25% долей в капитале фирм. У этого лица есть доступ к управлению. То есть бенефициарный владелец – это более значимый участник. По этой причине именно бенефициаров пытаются выявить официальные структуры.

Кому нужны данные о бенефициарных владельцах

Информация запрашивается для противодействия следующим правонарушениям:

• Легализация денег, приобретенных незаконным путем.
• Финансирование террористических структур, преступных группировок.
• Неправомерный вывод денег на иностранные счета.

Информация может запрашиваться также частными ЮЛ. К примеру, это могут быть финансовые учреждения, предоставляющие кредиты. Для выдачи займа учреждение запрашивает информацию о бенефициарах. Эти сведения позволяют оценить репутацию фирмы, а также проанализировать риски кредитования. Финансовые компании, в свою очередь, предоставляют соответствующую информацию Росфинмониторингу. Под финансовыми компаниями понимаются следующие субъекты:

• Представители рынка ценных бумаг.
• Страховые организации.
• Ломбарды.
• Лизинговые фирмы.
• Кредитные учреждения.

Информация о бенефициарах должна передаваться следующим структурам:

• Уполномоченные органы.
• Налоговые структуры.
• Федеральные подразделения исполнительной власти.
• Различные государственные и муниципальные структуры.
• Коммерческие фирмы, связанные с государственными структурами.

Если фирмы отказываются предоставить нужные сведения, на них накладывается штраф. Данные о бенефициарном владельце запрашиваются при заключении контрактов, касающихся государственных закупок. Фирма в ответ на запрос должна отправить документ, включающий в себя информацию о собственниках, в том числе физических лицах, которые считаются учредителями.

Права бенефициаров

Бенефициарный владелец получает права только в том случае, если отношения с ними оформлены официально. Рассмотрим права бенефициаров:

• Распоряжение своей долей в фирме. К примеру, лицо может продавать свою долю.
• Контроль над исполнением обязанностей руководителем фирмы.
• Назначение на должность и увольнение гендиректора.
• Участие в различных собраниях: акционерных, учредительных.
• Получение прибыли от работы фирмы в объеме дивидендов.

Точный перечень прав зависит от того, в какой именно области работает бенефициарный владелец.

Защита прав бенефициара

Права бенефициарного владельца часто нарушаются. Рассмотрим самые распространенные правонарушения:

• Несоблюдение достигнутых ранее соглашений.
• Сокращение возможности контроля над деятельностью фирмы.
• Ограничение доступа к сведениям о фактическом положении дел.
• Ограничение возможности получать доход.

ВАЖНО! Для предупреждения нарушения прав рекомендуется оформлять соглашения в письменном виде. В договоре нужно прописать положения, устанавливающие контроль над организацией. В них можно вписать пункты о необходимости неразглашения информации, возмещения ущерба от неправомерных или непрофессиональных действий.

Может ли компания существовать без бенефициаров?

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, – это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если это коммерческий субъект, всегда будут лица, которые являются конечными получателями дохода. Однако часто определить конечного бенефициара почти невозможно.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что государственные структуры пытаются установить бенефициарного владельца, в результате редко возможно получить всю нужную информацию. Связано это с тем, что существует неограниченное число схем, служащих для сокрытия личности бенефициара.

Что такое конечный бенефициарный владелец (UBO)? | by Blockchain Content | KYC-Chain — масштабируемое решение для адаптации клиентов

Требования соответствия постоянно развиваются, и каждый год принимаются новые законы о борьбе с отмыванием денег. На предприятиях любого размера лежит ответственность за то, чтобы идти в ногу с постоянно меняющейся нормативной базой.

Один термин, происходящий из Закона о ценных бумагах 1933 года, — «Конечный бенефициарный владелец» (UBO). Этот термин играет все более важную роль в борьбе с терроризмом и отмыванием денег.

UBO относится к физическому или юридическому лицу, получающему в конечном итоге выгоду от деловых отношений. Когда, например, физическое лицо открывает банковский счет, Банк обязан проверить, является ли лицо, открывающее счет, тем, кто его использует. Процедуры «Знай своего клиента» (KYC) и проверки санкций помогают обеспечить идентификацию UBO и выполнение комплексной проверки клиентов. Помимо UBO, есть нечто, именуемое Ultimate Parent Company (UPC), которое также подлежит проверке.

Причина, по которой важность UBO возросла, заключается в том, что злоумышленники, такие как террористы, торговцы наркотиками и другие, все чаще пытаются скрыть свою личность с помощью юридических и даже других лиц.

В случае юридических лиц Конечный бенефициарный собственник:

1. Владеет не менее 25% капитала предприятия ИЛИ
2. Владеет не менее 25% голосующих акций предприятия на общем собрании акционеров ИЛИ
3. Является бенефициаром не менее 25% капитала организации.

Да, проверка UBO является обязательной для организаций, как описано в Законе о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.Такие организации, как банки, агенты по недвижимости, инвестиционные учреждения, казино, юристы, нотариусы, бухгалтеры, пункты обмена валюты, аудиторы, лизинговые компании и страховщики, в большинстве своем проводят проверку UBO. Подробный список всех профессий и организаций, которые должны соблюдать этот закон, изложен в Разделе 1 Закона.

Первым этапом проверки UBO является установление организацией личности своего потенциального клиента. Проверка обычно выполняется с помощью документа государственного образца, например, паспорта.Если необходимо подтвердить личность компании, проверяется ее Устав. Цель этой проверки личности — убедиться, что те, кто участвует, не участвуют в схемах отмывания денег или финансирования терроризма.

Следующим шагом является проверка соответствия. По сути, это включает в себя оценку риска ББП. Это может включать проверку того, находится ли UBO в списках политически значимых лиц (PEP), санкционных списках, списках замораживания или находится ли в стадии расследования.Также следует учитывать негативную огласку.

Третий шаг — подготовить оценку риска. Организация должна использовать объективные индикаторы, чтобы помещать своих клиентов в различные категории риска, от низкого до высокого. Характер и масштаб проверки клиентов могут быть скорректированы на основе этой оценки риска. По сути, чем меньше риск у клиента, тем меньше усилий требуется для снижения потенциального риска. Для клиентов с низким уровнем риска достаточно упрощенной проверки. Для клиентов со средним и высоким уровнем риска необходим более строгий скрининг.

Последний шаг — заполнение идентификационных данных. Организациям необходимо регистрировать и обновлять свои данные как минимум в течение пяти лет. Информация также должна регистрироваться эффективно и последовательно, чтобы данные всегда были актуальными.

Правила, касающиеся БЛО, сложны и строги. Как объявленные, так и необъявленные проверки являются обычным явлением, поэтому большинство организаций решили хотя бы частично автоматизировать свой процесс UBO. Штрафы за несоблюдение могут достигать 1,5 миллиона долларов, не говоря уже о различных санкциях, которые также могут быть наложены.

В целях противодействия финансированию терроризма и отмыванию денег в 1989 году была основана Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF). Эта международная организация состоит из 37 стран-членов и дает рекомендации и оценивает государства-члены. В разных государствах-членах отчетность по-разному, но есть общие черты.

Большинство стран-членов сообщают о транзакциях, подавая отчет о подозрительной деятельности (SAR) или отчет о подозрительных транзакциях (STR). Эти отчеты затем отправляются в уполномоченный орган страны-члена.В США SAR направляются в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), которая является агентством Министерства финансов США.

Требования для подачи SAR различаются, но могут включать следующее:

• Внезапное изменение структуры финансовых операций.
• Необычное участие третьей стороны, особенно если она платит от имени клиента
• Финансовые операции с участием БП, которые имеют зарегистрированный офис в налоговой гавани или в стране с высоким уровнем коррупции
• Большой и нерегулярные операции с наличными или конвертация валюты
• Проблемы с проверкой личности потенциальных новых клиентов и / или предоставление поддельных документов
• Клиент не может объяснить, откуда пришли деньги
• Деньги отправляются в страны которые в настоящее время находятся под финансовыми санкциями

В зависимости от законодательства страны, SAR может все еще необходимо подавать, если происходит определенный тип транзакции, даже если нет никаких нарушений.Кроме того, незаконно уведомлять субъекта SAR о том, что он потенциально может быть расследован.

Что такое конечное бенефициарное владение (UBO)?

Что такое UBO? Конечный бенефициарный владелец, , сокращенно известный как UBO, определяет юридическое лицо компании-бенефициара. Согласно регулятору, банки, инвестиционные компании, страховые компании, финансовые компании и другие финансовые компании должны раскрывать UBO по разным причинам.Одна из причин этого — предотвращение серьезных преступлений, таких как отмывание денег и финансирование терроризма. Отсутствие раскрытия информации о UBO открывает людям путь к отмыванию денег через компании. Поэтому странам следует обращать внимание на UBO в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.