Омск – город будущего!. Официальный портал Администрации города Омска

Омск — город будущего!

Город Омск основан в 1716 году. Официально получил статус города в 1782 году. С 1934 года — административный центр Омской области.

Площадь Омска — 566,9 кв. км. Территория города разделена на пять административных округов: Центральный, Советский, Кировский, Ленинский, Октябрьский. Протяженность города Омска вдоль реки Иртыш — около 40 км.

Расстояние от Омска до Москвы — 2 555 км.

Координаты города Омска: 55.00˚ северной широты, 73.24˚ восточной долготы.

Климат Омска — резко континентальный. Зима суровая, продолжительная, с устойчивым снежным покровом. Лето теплое, чаще жаркое. Для весны и осени характерны резкие колебания температуры. Средняя температура самого теплого месяца (июля): +18˚С. Средняя температура самого холодного месяца (января): –19˚С.

Часовой пояс: GMT +6.

Численность населения на 1 января 2020 года составляет 1 154 500 человек.

Плотность населения — 2 036,7 человек на 1 кв. км.

Омск — один из крупнейших городов Западно-Сибирского региона России. Омская область соседствует на западе и севере с Тюменской областью, на востоке – с Томской и Новосибирской областями, на юге и юго-западе — с Республикой Казахстан.

©Фото Б.В. Метцгера

Герб города Омска

Омск — крупный транспортный узел, в котором пересекаются воздушный, речной, железнодорожный, автомобильный и трубопроводный транспортные пути. Расположение на пересечении Транссибирской железнодорожной магистрали с крупной водной артерией (рекой Иртыш), наличие аэропорта обеспечивают динамичное и разностороннее развитие города.

©Фото Алёны Гробовой

Город на слиянии двух рек

В настоящее время Омск — крупнейший промышленный, научный и культурный центр Западной Сибири, обладающий высоким социальным, научным, производственным потенциалом.

©Фото Б.В. Метцгера

Тарские ворота

Сложившаяся структура экономики города определяет Омск как крупный центр обрабатывающей промышленности, основу которой составляют предприятия топливно-энергетических отраслей, химической и нефтехимической промышленности, машиностроения, пищевой промышленности.

©Фото Б.В. Метцгера

Омский нефтезавод

В Омске широко представлены финансовые институты, действуют филиалы всех крупнейших российских банков, а также брокерские, лизинговые и факторинговые компании.

Омск имеет устойчивый имидж инвестиционно привлекательного города. Организации города Омска осуществляют внешнеторговые отношения более чем с 60 странами мира. Наиболее активными торговыми партнерами являются Испания, Казахстан, Нидерланды, Финляндия, Украина, Беларусь.

Город постепенно обретает черты крупного регионального и международного делового центра с крепкими традициями гостеприимства и развитой инфраструктурой обслуживания туризма. Год от года город принимает все больше гостей, растет число как туристических, так и деловых визитов, что в свою очередь стимулирует развитие гостиничного бизнеса.

©Фото Б.В. Метцгера

Серафимо-Алексеевская часовня

Омск — крупный научный и образовательный центр. Выполнением научных разработок и исследований занимаются более 40 организаций, Омский научный центр СО РАН. Высшую школу представляют более 20 вузов, которые славятся высоким уровнем подготовки специалистов самых различных сфер деятельности. Омская высшая школа традиционно считается одной из лучших в России, потому сюда едут учиться со всех концов России, а также из других стран.

©Фото А.Ю. Кудрявцева

Ученица гимназии № 75

Высок культурный потенциал Омска. У омичей и гостей нашего города всегда есть возможность вести насыщенную культурную жизнь, оставаясь в курсе современных тенденций и течений в музыке, искусстве, литературе, моде. Этому способствуют городские библиотеки, музеи, театры, филармония, досуговые центры.

©Фото В.И. Сафонова

Омский государственный академический театр драмы

Насыщена и спортивная жизнь города. Ежегодно в Омске проходит Сибирский международный марафон, комплексная городская спартакиада. Во всем мире известны такие омские спортсмены, как борец Александр Пушница, пловец Роман Слуднов, боксер Алексей Тищенко, гимнастка Ирина Чащина, стрелок Дмитрий Лыкин.

©Фото из архива управления информационной политики Администрации города Омска

Навстречу победе!

Богатые исторические корни, многообразные архитектурные, ремесленные, культурные традиции, широкие возможности для плодотворной деятельности и разнообразного отдыха, атмосфера доброжелательности и гостеприимства, которую создают сами горожане, позволяют говорить о том, что Омск — город открытых возможностей, в котором комфортно жить и работать.

©Фото из архива пресс-службы Ленинского округа

Омск — город будущего!

Принятие бюджетных обязательств и нарушение порядка

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Постановление от 12.

07.2021 № 146

Просмотров: 22

АДМИНИСТРАЦИЯ

МИЧУРИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

Хабаровского муниципального района

Хабаровского края

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

12.07.2021 № 146

     с. Мичуринское

Об утверждении Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края

 

Руководствуясь ст.209 Бюджетного кодекса Российской Федерации:

1.УтвердитьПорядок составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Мичуринского сельского поселения.

2.Опубликовать настоящее распоряжение в информационном бюллетене Мичуринского сельского поселения Хабаровского муниципального района Хабаровского края.

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на главного специалиста администрации сельского поселения Пак С.В.

4. Настоящее распоряжение вступает в силу со дня его официального опубликования.

И.о. главы сельского поселения                                                П.В. Серёжников

УТВЕРЖДЕНО

распоряжением администрации

Мичуринского сельского

поселения от 12.07.2021 №146

Порядок

составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Мичуринского сельского поселения

                            

       Настоящий порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях организации исполнения бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета и определяет правила составления и ведения бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета (главного администратора источников финансирования дефицита бюджета).

1. Состав бюджетной росписи главных распорядителей

(главных администраторов источников), порядок ее составления и утверждения, утверждение лимитов бюджетных обязательств

(бюджетных ассигнований)

1.1. Бюджетная роспись главных распорядителей (главных администраторов источников) (далее-бюджетная роспись) включает:

— бюджетные ассигнования по расходам главного распорядителя на текущий финансовый год в разрезе распорядителей (получателей) средств местного бюджета, подведомственных главному распорядителю, кодов разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджетов и классификации операций сектора государственного управления;

                — бюджетные ассигнования по источникам финансирования дефицита местного бюджета главного администратора источников на текущий финансовый год в разрезе администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета (далее — администраторы источников) и кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета.

1.2. Бюджетная роспись на финансовый год и Лимиты бюджетных обязательств на финансовый год формируются в «программе 1С БГУ» и утверждаются главным распорядителем (главным администратором источников) в соответствии с решением о бюджете и утвержденными лимитами бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю (главному администратору источников).

1.3. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя (главного администратора источников), а также бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств распорядителя средств бюджета (администратора источников) устанавливается соответствующим главным распорядителем (главным администратором) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и настоящего Порядка.

1.4. Лимиты бюджетных обязательств распорядителей (получателей) средств местного бюджета утверждаются в пределах, установленных для главного распорядителя лимитов бюджетных обязательств, в ведении которого они находятся.

                 Бюджетные ассигнования для администраторов источников утверждаются в соответствии с установленными для главного администратора источников бюджетными ассигнованиями, в ведении которого они находятся.

                 Порядок составления и утверждения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя может быть предусмотрено утверждение главным распорядителем показателей бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по группам и статьям классификации операций сектора государственного управления с последующей детализацией в установленном порядке по соответствующим подстатьям классификации, операций сектора государственного управления в бюджетных сметах бюджетных учреждений.

2. Доведение бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств

до распорядителей (получателей) средств бюджета

(администраторов источников)

2.1. Главные распорядители (главные администраторы источников) доводят показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств до соответствующих подведомственных распорядителей (получателей)средств бюджета (администраторов источников) до начала очередного финансового года, за исключением случаев, предусмотренных статьями 190 и 191 Бюджетного кодекса Российской Федерации, сформированными в «Программе 1С БГУ».

3. Ведение бюджетной росписи и изменение

лимитов бюджетных обязательств

3.1. Ведение бюджетной росписи и изменение лимитов бюджетных обязательств осуществляет главный распорядитель (главный администратор источников) посредством внесения изменений в показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств (далее- изменения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств).

3.2. Изменение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств, приводящее к изменению показателей сводной росписи, осуществляется до 25 декабря текущего года.

3.3. Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств текущего года прекращают свое действие 31 декабря.

В чем отличие между бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств?

Для того чтобы разбираться в экономических терминах, необходимо иметь соответствующие знания и опыт. К примеру, многие не видят разницы между бюджетными ассигнованиями и лимитами. В ходе ведения предпринимательской деятельности эти понятия встречаются постоянно, поэтому знать их отличия очень важно. Попытаемся в статье максимально доступно разобраться в этом вопросе.

Определение

Лимиты – это термин, применяемый для выражения в физических или денежных эквивалентах предельной суммы какого-либо показателя. Определение разнообразных лимитов – один из способов управления рисками. Помимо этого, слово «лимит» используется и в других сферах деятельности человека, но во всех случаях он устанавливает определенную границу какого-либо показателя.

Ассигнования – это государственные материальные средства, передаваемые на выполнение определенного проекта в рамках федерации или региона, а также для осуществления деятельности коммерческими предприятиями.

Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств: их отличия

Надо сказать, что эти понятия абсолютно разные. Их различия очевидны, исходя из определений. Ни в коем случае они не заменяют друг друга и не могут использоваться как синонимы. Таким образом, лимит представляет собой ограничение чего-либо. Он достаточно часто используется в экономической среде, например, лимит кассы, когда там на конец рабочего дня должна оставаться определенная сумма.

Читайте также: Какие полномочия имеет временный управляющий при банкротстве

Устанавливаются они на законодательном уровне и являются правилом для хозяйствующих субъектов. Что касается ассигнований, то они отличаются следующим:

1. Их выделяет государство под свою ответственность на выполнение каких-либо программ. Очень часто это строительство домов, заводов, дорог и других построек, когда определенная сумма должна быть использована исключительно для решения этих вопросов в сжатые сроки.
2. Они могут осуществляться между разными уровнями власти, когда в деятельности какого-то из них наблюдается нехватка бюджета.
3. Размеры и направленность закреплены на законодательном уровне.

Важно знать, что только в одном случае лимиты и ассигнования могут использоваться вместе как словосочетание – если на ассигнования устанавливается предел, выход за рамки которого невозможен.

Разновидности бюджетных ассигнований

Следует отметить, что бюджетные ассигнования могут быть разные. Выделим наиболее распространенные:

1. Оказание государственных услуг по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и т. п.
2. Социальное обеспечение граждан страны.
3. Предоставление инвестиций.
4. Оказание субсидий пенсионерам по коммунальным тарифам.
5. Субсидии для юридических лиц и частных предпринимателей.
6. Обслуживание муниципального долга.
7. Исполнение судебных актов.
8. Выполнение оборонной функции государства.
9. Содержание бюджетных организаций.

Читайте также: Что делать, если должник не платит по исполнительному листу

Также есть другие сферы, где применяются бюджетные ассигнования государства.

Особенности применения лимитов

Отметим, что лимиты, как правило, устанавливаются на какой-то срок. Именно поэтому их нельзя назвать неизменными. Корректировку вправе произвести:

• Исполнительный орган, распорядитель бюджетом. Эти органы могут снизить лимит, заблокировать поступления или увеличить их размер.
• Получатель. Изменения в показателях могут осуществляться при недостатке, отказе от принятия обязательств, поступлении сверх лимита.

Бывают случаи, когда выделенных бюджетом денег (лимита) не хватает на осуществление того или иного плана. В такой ситуации получатель должен написать заявление в распорядительный орган, поскольку именно он несет ответственность за использование бюджетных денег. Итак, заявительная бумага должна содержать:

1. Личные и контактные данные получателя.
2. Причины, почему не удалось уложиться в денежный лимит.
3. Сумма, которая была предоставлена.
4. Размер суммы, которой не хватает для выполнения плана.
5. Перечень прилагаемых документов:

• договор;
• накладные и акты;
• расчеты требуемого дополнительного количества денежных средств;
• бумаги, подтверждающие производственные расходы.

Читайте также: Нужно ли платить кредит, если банк обанкротился

Поменять размер лимита имеет право только распорядитель, если он посчитает это целесообразным и эффективным. В целом очевидно, что ассигнования и лимиты – это абсолютно полярные понятия, которые нельзя приравнивать. Несмотря на то что оба понятия регулируются на законодательном уровне, используются они для разных целей, хотя все они связаны с экономической деятельностью государства.

ВНИМАНИЕ!
В рамках нашего портала действует бесплатный юридический раздел, где наши эксперты отвечают на актуальные вопросы наших читателей. Все что необходимо — все лишь задать вопрос в форме ниже и ждать ответ нашего специалиста в течение 5 минут. Для вашего удобства консультации проводятся в любое время суток (круглосуточно). Задавайте вопрос:

Комитет Сената США по бюджету

КЛЮЧЕВАЯ ТЕРМИНОЛОГИЯ В КОНГРЕССИВНОМ ОЦЕНКЕ

Сводные данные: Общие итоги по расходам, доходам и уровням социального обеспечения из бюджета, которые включены в резолюцию Конгресса по бюджету. Совокупные расходы покрывают один год из-за того, что Комитет по ассигнованиям получает годичные ассигнования.Сводные данные о доходах и социальном обеспечении охватывают первый финансовый год принятия бюджетного решения и все периоды времени, охватываемые ассигнованиями комитетов в соответствии с разделом 302 Закона о бюджете Конгресса 1974 г. (см. Распределения комитетов). Совокупные показатели регулируются разделом 311 Закона о бюджете Конгресса.

Базовый показатель: Нейтральный эталон, основанный на действующем законодательстве, используемый для оценки бюджетных планов и законодательства. Резолюции Конгресса по бюджету основываются на базовых показателях, установленных Бюджетным управлением Конгресса.

Бюджетные полномочия: Полномочия агентства на принятие финансовых обязательств. Бюджетные полномочия — это обычно число, указанное для бюджетов агентства или во время обсуждения дискреционных лимитов расходов, например, установленных Законом о бюджетном контроле 2011 года.

Корректировка лимита: Допустимое увеличение дискреционных лимитов расходов для целей, указанных в законе. Полномочия по корректировке верхнего предела содержатся в разделе 251 (b) Закона 1985 года о сбалансированном бюджете и контроле за чрезвычайным дефицитом.Корректировки служат двум целям: во-первых, они позволяют Управлению по управлению и бюджету (OMB) вносить изменения в требуемые уровни при определении соблюдения дискреционных лимитов, что обеспечивается с помощью приказов о секвестре, выпущенных OMB. Во-вторых, они позволяют бюджетным комитетам Палаты представителей и Сената изменять подлежащие исполнению лимиты расходов для целей подсчета результатов Конгресса и определения вопросов по порядку ведения заседания.

CHIMP: Изменения в обязательных программах (CHIMP) в счетах ассигнований, которые изменяют прямые расходы.Комитет по ассигнованиям часто использует CHIMP для сокращения обязательных бюджетных полномочий в бюджетном году (году, на который у них есть ассигнования), а затем использует «сбережения» от CHIMP для увеличения дискреционных расходов в том же году. Как правило, эти положения CHIMP просто откладывают, когда обязательное финансирование доступно для использования, так что на второй год бюджетного окна происходит увеличение бюджетных полномочий, что не отражается в распределении средств Комитета по ассигнованиям (и не подлежит исполнению бюджета Конгрессом. ).

Распределение средств на комитет: Общие бюджетные ресурсы (как бюджетные полномочия, так и расходы), доступные комитету в течение установленного периода времени в соответствии с резолюцией Конгресса о бюджете. Ассигнования в Комитет по ассигнованиям ограничены одним годом — первым финансовым годом принятия бюджетного решения. Отчисления уполномочивающему комитету покрывают каждый из следующих периодов: первый финансовый год бюджетного решения, первый финансовый год плюс следующие четыре финансовых года и период всех финансовых лет, охваченных бюджетным постановлением.В то время как резолюция по бюджету устанавливает общие ассигнования каждого комитета, Комитет по ассигнованиям уникален тем, что он отвечает за дальнейшее разделение своих ассигнований между своими подкомитетами. Распределение комитетов осуществляется в соответствии с разделом 302 Закона о бюджете Конгресса.

Дефицит: Разница между собранными доходами и расходами в данном году.

Резервный фонд с нейтральным дефицитом: Резервный фонд позволяет председателю бюджетного комитета корректировать уровни бюджета в соответствии с законодательством, которое полностью компенсируется.Это позволяет законодательству избегать вопросов по порядку ведения заседания, которые в противном случае были бы ложью.

Дискреционные расходы: Расходы, контролируемые Комитетом по ассигнованиям.

Обязательные расходы: Расходы, иногда называемые «прямыми расходами», которые контролируются непосредственно уполномоченными комитетами.

Внебюджетные: Все бюджетные счета, кроме тех, которые законодательно обозначены как внебюджетные (см. Внебюджетные).

Внебюджетные: Бюджетные счета, определенные законом как исключенные из бюджетных итогов, которые включают социальное обеспечение (доходы и расходы) и операции U. S. Почтовая служба.

Расходы: Фактическое выделение средств из казначейства для погашения федерального обязательства.

Бюджетные вопросы по порядку ведения: Парламентский инструмент, обеспечивающий соблюдение бюджетных уровней и правил. Председатель Бюджетного комитета Сената определяет применимость всех числовых пунктов по порядку ведения заседания Сената. Бюджетные регламенты могут использоваться для блокировки или изменения законодательства, которое нарушает бюджетные уровни в бюджетном решении или нарушает бюджетные протоколы.

Сенат PAYGO: Правило Сената PAYGO запрещает рассмотрение законодательства, которое может увеличить дефицит бюджета в следующие периоды: текущий финансовый год; бюджетный год; период текущего года, бюджетного года и последующих четырех финансовых лет; и период всех финансовых лет, охватываемых действующим бюджетным постановлением. Председатель бюджетного комитета Сената ведет оценочную карту PAYGO Сената и при необходимости регистрирует дебеты и кредиты. Текущее правило PAYGO Сената содержится в разделе 4106 резолюции о бюджете на 2018 финансовый год (115 ^th Congress; H.Con. Res.71)

Секретарь: Председатель бюджетного комитета Палаты представителей или Сената выполняет функции официального секретаря для своего соответствующего органа. Это право предусмотрено в статье 312 Закона о бюджете Конгресса.

Закон о PAYGO: Закон (Закон о текущих выплатах от 2010 г.), требующий, чтобы все новые законы, изменяющие налоги, сборы или обязательные расходы, вместе взятые, не приводили к увеличению прогнозируемого дефицита.Это требование нейтралитета дефицита обеспечивается посредством повсеместных сокращений отдельных обязательных программ после окончания сессии Конгресса, если будет принят закон, который — в целом — приведет к увеличению дефицита в течение бюджетного года. В соответствии с законом PAYGO установила специальные оценочные карты и правила ведения счета, которые более подробно обсуждаются здесь.

Ключевые термины бюджета

Утвержденный бюджет
Годовой план расходов и финансирования, охватывающий период с 1 июля по 30 июня, принятый решением Наблюдательного совета не позднее 2 октября.Бюджет утверждается, и все ассигнования устанавливаются после слушания, на котором могут быть внесены изменения в Утвержденный бюджет.

Распределенные затраты
Центральные затраты на услуги / обязательства / инфраструктуру, которые относятся на счет департаментов округа на основе различных критериев. Распределенные затраты включают внутренние услуги или накладные расходы, такие как страхование, обслуживание помещений, обслуживание долга, управление автопарком, центральные информационные технологии, центральные финансы и бухгалтерский учет и центральное управление бюджетом.

Ассигнования или бюджетные ассигнования
Законодательный предел того, сколько может ежегодно расходоваться каждой бюджетной единицей и статьей расходов. При утверждении бюджета Наблюдательный совет утверждает уровень ассигнований для каждой бюджетной единицы и каждой статьи расходов.

Утвержденный или утвержденный рекомендуемый бюджет
До 30 июня Наблюдательный совет рассматривает Рекомендуемый бюджет администрации графства, вносит любые изменения, сокращения или дополнения и утверждает Рекомендуемый бюджет с внесенными в него изменениями.Он становится Утвержденным или Утвержденным рекомендованным бюджетом и обеспечивает временные полномочия по расходам до принятия бюджета не позднее 2 октября.

Базовый бюджет
Стоимость в бюджетном году для каждого текущего уровня укомплектования персоналом и программ каждой бюджетной единицы. Это сумма, необходимая для финансирования текущего персонала и программ, с поправкой только на увеличение или уменьшение затрат на ведение бизнеса. Это также называется бюджетом «без роста».

Бюджетная единица
Часть бюджета, которая включает программу, услугу или группу программ или услуг с общим уровнем ассигнований. Бюджетные единицы часто являются отделами, и термины иногда используются как синонимы, но не все бюджетные единицы являются отделами, и бюджеты некоторых отделов содержатся в нескольких бюджетных единицах.

Доходы департамента
Доходы, полученные департаментами или программами округа, которые по закону должны быть потрачены на определенные программы. Это отличается от дискреционных доходов, которые учитываются в подразделении бюджета вневедомственных доходов Общего фонда и могут быть потрачены на любые программы или услуги в зависимости от приоритетов Совета.Доходы департамента включают полу-дискреционные доходы (Предложение 172 и доходы от реорганизации), которые Наблюдательный совет может распределять в рамках определенных довольно широких параметров. Большая часть доходов департаментов поступает от правительства штата и федерального правительства, а также от сборов и платежей за услуги. В бюджетном документе доходы, показанные во всех бюджетных единицах, за исключением бюджетной единицы вневедомственных доходов Общего фонда, являются доходами департаментов.

Дискреционные ресурсы
Ресурсы, которые не ограничены законом для определенных целей и могут быть распределены на основе приоритетов Совета.Обычно сюда входят дискреционные доходы (например, налоги на имущество) и доступный остаток средств Общего фонда.

Дискреционный или общий доход
Доход от налога на имущество, налога с продаж и некоторых других источников, которые не ограничены законом для конкретных целей. Это доход, который Наблюдательный совет может распределять по своему усмотрению на финансирование местных приоритетов. Дискреционные доходы учитываются в бюджетной единице вневедомственных доходов Общего фонда.Персонал администрации графства оценивает размер дискреционного дохода, который будет доступен ежегодно.

Финансовый год
12-месячный период, на который бюджет предоставляет полномочия по расходам. Для округа Сакраменто финансовый год с 1 июля по 30 июня.

Фонд
Налоговая и бухгалтерская организация с самобалансирующимся набором счетов, отражающих ресурсы, обязательства и остатки, а также расходы и доходы, которые разделены для целей выполнения определенных видов деятельности. Фонд состоит из одной или нескольких бюджетных единиц. Существует ряд различных типов фондов, например: государственные фонды, такие как Общий фонд и фонды специальных доходов, которые поддерживаются налогами, грантами и аналогичными источниками; и собственные фонды, которые включают в себя как фонды предприятий (которые финансируются за счет сборов и сборов с внешних организаций), например, коммунальные службы водоснабжения и аэропорты, так и фонды внутренних услуг (которые финансируются за счет сборов с других департаментов округа), например, информационные технологии.

Остаток средств
Ресурсы фонда, не израсходованные в предыдущем году, переносятся на следующий финансовый год как остаток средств. Проще говоря, остаток средств — это разница между общими фактическими источниками финансирования и общими фактическими расходами на конец финансового года. Остаток средств классифицируется как «обязательный» или «доступный». Обязанный остаток средств либо ограничен законом, либо зарезервирован Наблюдательным советом для определенной цели. Доступный остаток средств — это ресурс, который можно использовать вместе с доходом для покрытия расходов на ассигнования.

Общий фонд
Основной операционный фонд округа. Общий фонд используется для учета всех финансовых ресурсов округа, за исключением тех, которые должны учитываться в другом фонде. Все дискреционные ресурсы учитываются в Общем фонде, как и бюджеты большинства операционных департаментов.

Growth or Growth Request
Запрошенное или утвержденное финансирование для отдела, который включает дополнительный персонал, программы или уровни обслуживания.Он отличается от базового бюджета, который включал текущие уровни укомплектования персоналом и программы, скорректированный только для отражения более высоких или более низких затрат на эти программы (например, из-за увеличения стоимости жизни).

Чистые расходы округа
Ассигнования департаментов или бюджетных единиц в Общий фонд за вычетом всех имеющихся доходов департаментов. Чистая стоимость округа — это количество дискреционных ресурсов, выделенных отделу или программе. Это также называется отчислением из Общего фонда.

Объекты или объекты расходов
Категории ассигнований или расходов. В рамках каждой бюджетной единицы ассигнования разбиты на объекты и, в некоторых случаях, подобъекты. Объекты включают:

• Заработная плата и выплаты сотрудникам
• Услуги и расходные материалы
• Прочие сборы
• Основные средства
• Другие виды использования финансирования
• Переводы внутри фонда
  
• Переводы из бюджета 85164

Рекомендуемый бюджет округа рекомендуемый уровень ассигнований (расходов), доходов и чистых расходов округа для каждой бюджетной единицы.Персонал исполнительного офиса округа рассматривает и анализирует бюджетные запросы от департаментов и оценивает объем дискреционных ресурсов, которые будут доступны. На основании этого исполнительная власть графства представляет рекомендованный сбалансированный бюджет Наблюдательному совету до начала нового финансового года.

Запрошенный бюджет
Уровни расходов, доходов и чистых затрат округа для каждой бюджетной единицы в соответствии с требованиями департаментов округа. Департаменты представляют свои бюджетные запросы на рассмотрение в Исполнительный офис округа.

Полусискреционный доход
Компонент дохода отдела, который включает в себя Предложение 172 и доход от реорганизации. Существуют ограничения на то, на что можно потратить эти деньги, но в рамках довольно широких ограничений Правление имеет право распределять эти доходы между различными программами. Поступления по предложению 172 поступают от налога с продаж в размере полцента в масштабе штата и должны использоваться для финансирования программ общественной безопасности. Поступления от реорганизации поступают из налога с продаж в масштабе штата и сборов за лицензию на транспортные средства и должны использоваться для финансирования определенных программ психического здоровья, общественного здравоохранения, социальных услуг и общественной безопасности.

% PDF-1.5 % 1 0 объект >>> эндобдж 2 0 obj > поток 2017-02-20T16: 06: 35 + 01: 002017-02-20T16: 07: 12 + 01: 002017-02-20T16: 07: 12 + 01: 00Adobe InDesign CS6 (Macintosh) uuid: 5a1befd0-e076-2b43- 8b42-64cf4aaf377exmp.did: F97F1174072068118A6DB30FC98C4EEAxmp.id: 74814B470E2068118083C6230C08A2C1proof: pdfxmp.iid: 73814B470E2068118083C6230C08A2C1xmp.did: DA3B127407206811822AE0339ECC3C25xmp.did: F97F1174072068118A6DB30FC98C4EEAdefault

convertedfrom применение / х-InDesign к применению / pdfAdobe InDesign CS6 (Macintosh) / 2017-02-20T16: 06: 35 + 01: 00

application / pdf Библиотека Adobe PDF 10.0,1 Ложь конечный поток эндобдж 5 0 obj > эндобдж 3 0 obj > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 9 0 объект > эндобдж 15 0 объект > эндобдж 16 0 объект > эндобдж 17 0 объект > эндобдж 18 0 объект > эндобдж 19 0 объект > эндобдж 20 0 объект > эндобдж 21 0 объект > эндобдж 52 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / TrimBox [0. 0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 53 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0,0 498,898 708,661] / Тип / Страница >> эндобдж 54 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 55 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 56 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 57 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0,0 498,898 708,661] / Тип / Страница >> эндобдж 58 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 59 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / Properties> / XObject >>> / TrimBox [0.0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 60 0 объект > / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageC] / XObject >>> / TrimBox [0. 0 0.0 498.898 708.661] / Type / Page >> эндобдж 101 0 объект > поток H \ Q = O1 + P

4 FAH-3 H-110 БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

4 FAH-3 H-100
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

4 FAH-3 H-110

БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

(CT: FMP-76; 20.08.2013)
(Офис происхождения: BP / RPBI)

4 ОПРЕДЕЛЕНИЯ FAH-3 H-111

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Акт об ассигнованиях: публичный закон, принятый Конгрессом и подписанный Президентом, который предоставляет средства на выполнение обязательств и осуществление платежей (расходов) из Казначейства на указанные цели.Для Департамент, акт о присвоении должен включать отказ от законодательных требований для отдельного разрешающего законодательства, когда такое разрешающее законодательство не был принят первым.

Закон о разрешении: публичный закон, принятый Конгрессом и подписанный Президентом, который устанавливает или продолжает работу федеральная программа или агентство на неопределенный срок или на определенный период времени, или который контролирует обязательства или расходы в рамках программы. Авторизация законодательство обычно является предпосылкой для актов об ассигнованиях. An разрешительный акт для Департамента обычно устанавливает лимиты на суммы, которые могут быть присвоены по счету; однако разрешительный акт не предоставить фактические деньги для программы и не позволяет агентству или отдел взять на себя обязательства по расходованию средств в будущем.

Бюджет: определение ресурсов, как персонал и финансирование, необходимые для достижения целей организации и цели и программы на определенный период времени.Бюджет — это инструмент для планирование, управление и контроль использования ресурсов. Департамент Государство подчеркивает взаимозависимость этих функций, публикуя интегрированный бюджет производительности.

Бюджетные полномочия: доступны в течение финансового года. брать на себя обязательства, которые приводят к немедленным или будущим расходам Государственные фонды. Большая часть бюджетных полномочий представлена ​​в форме ассигнований; Другие формы — это полномочия на заем, полномочия по заключению контракта и полномочия на обязывать и расходовать зачетные поступления и сборы. Ассигнования падают на две категории:

(1) Прямые ассигнования Государственному департаменту; и

(2) Ассигнования на другие департаменты или агентства которые впоследствии передаются, распределяются или возмещаются полностью или частично в Государственный департамент.

Бюджетные ресурсы: новые бюджетные эта сумма запрашивается и утверждается Конгрессом для Департамента каждый финансовый год и другие обязательства, включая необязательные перенесенные остатки, переводы, возврат и компенсация сборов, включая возмещения.Общие полномочия по обязательству — это сумма всех бюджетные ресурсы по конкретному счету, который уполномочен Департаментом обязать.

4 FAH-3 H-112 ОБОЗНАЧЕНИЯ

4 FAH-3 H-112.1 Использование по назначению, Ограничения и типы

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

а. Присвоение — наиболее распространенная форма бюджетный ресурс. Ассигнования обычно предусмотрен для конкретной цели, срок время и количество, в зависимости от характер финансируемых программ. Обязательство и последующие расходы ассигнований должны быть в пределах целей, на которые средства были ассигнованы Конгрессом, если средства не перепрограммируются или не переводятся в соответствии с установленными законом полномочиями и процедурами.

г. При определенных обстоятельства и в пределах конкретных ассигнований, Департамент имеет установленное законом полномочия на продление периода доступности ассигнований с использованием процесс называется реклассификацией. Средства, подлежащие реклассификации, должны иметь особые установленные законом полномочия.Реклассифицированные средства подлежат утверждению OMB через процесс распределения.

г. Обязательства не могут быть произведены или расходы могут быть произведены до или сверх присвоение. Это нарушает Закон о борьбе с дефицитом и ответственный сотрудник подлежит отстранению от должности и может быть наказан штраф или тюремное заключение.

г. Три основных типы актов присвоения бывают регулярными, дополнительными и продолжающимися. А Регулярные ассигнования вводятся каждый финансовый год для этого финансового года.А при необходимости вводится дополнительное ассигнование. Непрерывное присвоение вступает в силу, когда действие по одному или нескольким законопроектам о регулярных ассигнованиях не завершено до начала финансового года. Каждый вид присвоения закон может включать конкретные положения, регулирующие доступность (по программе, цель или время), обязательства и расходование ассигнований. Дополнительные ассигнования часто имеют даты начала и особенно окончания которые не совпадают с ассигнованиями по регулярным ассигнованиям.Ниже приведены типы регулярных и / или дополнительных ассигнований.

4 FAH-3 H-112.1-1 Годовой Ассигнования

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

а. Ежегодные ассигнования предусмотрены на периодические обязательства, связанные с операциями, практически не изменились по своему характеру с из года в год, но уровень может варьироваться; они доступны с 1 октября по 30 сентября финансового года, на который они предназначены. Ежегодный ассигнования обычно включают такие расходы, как выплата заработной платы, командировки, коммунальные услуги и обслуживание оборудования.Дипломатические и консульские программы, Представительство и Офис Генерального инспектора являются примерами ежегодных ассигнования в Государственном департаменте.

г. Ежегодные ассигнования доступны для обязательства в течение финансового года, в котором они доступны. Годовой ассигнование истекает в конце периода его доступности, что означает что он недоступен для новых обязательств.

г. Ежегодные ассигнования могут корректироваться. и будет поддерживаться идентичностью финансового года в течение пяти лет после его истечения.

г. После пятилетнего периода корректировки присвоение закрыто. Любые непогашенные обязательства и свободные остатки должны быть отозваны и отменены. Любые претензии по действующим обязательствам должны быть выделены и выплачены из ассигнований текущего года, имеющихся на с той же целью во время подачи обоснованной претензии в Департамент. Однако совокупная сумма старых обязательств, подлежащих оплате из текущих ассигнования не могут превышать одного процента от текущих ассигнований.В кроме того, любой такой платеж не может превышать неизрасходованный остаток закрытого (первоначальное) присвоение, из которого возникло старое обязательство.

4 FAH-3 H-112.1-2 Без года Ассигнования

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

а. Как правило, бессрочные ассигнования предусмотрены на сложные программы непрерывного характера, состоящие из нескольких этапов, которые исключают точную дату завершения. Такие ассигнования обычно присваивается каждый год, но каждый год имеются обязательные полномочия до полного израсходования.Например, Служба безопасности посольства, строительства и Счет обслуживания — это бессрочные ассигнования, которые предназначены для новых США. Государственные объекты за рубежом, включая планирование, проектирование, приобретение площадок, строительство, отделка и меблировка.

г. Годовые ассигнования открыты для обязательств на на неопределенный период времени и свободные остатки переносятся из финансовый год к финансовому году. Однако свободные остатки от предыдущих финансовый год должен быть перераспределен и распределен до выделения средств в новом финансовом году (см. 4 FAH-3 H-120).Право на закрытие бессрочных ассигнований предоставляется в соответствии с 31 U.S.C. 1555.

4 FAH-3 H-112.1-3 Многолетний Ассигнования

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Ассигнования на несколько лет остаются доступными на определенное количество финансовых лет для программных инициатив, которые ожидается, что продлится более одного года, но у которых должен быть ограниченный срок службы охватывать. Как и в случае безгодичных ассигнований, необязательные остатки многолетних ассигнования из предыдущего финансового года должны быть перераспределены и перераспределены до того, как средства могут быть использованы в новом финансовом году.Как и в случае с годовые ассигнования, многолетние ассигнования могут корректироваться и будут сохранены идентичностью финансового года в течение пяти лет после истечения срока их действия. Полномочия по оплате требований по аннулированным обязательствам такие же, как и для годовых ассигнования.

4 FAH-3 H-112.2 Ассигнования Строение

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Департамент регулярно получает более 50 ассигнований, которые представляют собой смесь годовых, однолетних и многолетних типов.В Департамент должен управлять остатками годовых и многолетних ассигнований. переносятся из года в год, даже если новые ассигнования не полученный. В глобальном финансовом менеджменте Система (GFMS), код присвоения — 14 цифр. Специфика ассигнований может быть определено пятым и шестой символ в присвоении GFMS код, который указывает год (ы) фонда доступность.

(1) Годовое ассигнование будет иметь подчеркивание и одну цифру в качестве пятого и шестого знаков, представляющих текущий финансовый год.

(2) У ассигнований без года будет нижнее подчеркивание и X в качестве пятого и шестого символов, которые представляют неограниченное наличие средств.

(3) Многолетние ассигнования будут иметь две цифры, как пятый и шестой символы, которые указывает начальный и конечный годы доступности средств.

4 FAH-3 H-112.3 Отделение Ассигнования

(TL: FMP-1; 09-30-1994)

Полученные Департаментом ассигнования предоставлены в 4 FAH-1 H-200.

4 FAH-3 H-113 ДРУГИЕ БЮДЖЕТНЫЕ РЕСУРСЫ

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Наиболее распространенная форма полномочий, предоставляемых агентству позволить ему брать на себя обязательства — это прямое присвоение. Другие формы бюджетные ресурсы, доступные Департаменту, включают полномочия на заимствование, переводы, перенос необязательных остатков на будущие периоды (также называемый переносом на будущие периоды или переходящий остаток), расходные полномочия от зачета сборов (также называемые возмещения), а также фактическое возмещение обязательства предыдущего года.

4 FAH-3 H-113.1 Орган заимствования

(CT: FMP-29; 17.02. 2005)

Орган заимствования разрешает Департаменту производить обязательств и производить платежи по погашению обязательств за счет денежных средств взяты в долг из казначейства. Счет финансирования ссуды на репатриацию (19X4107) занимает средства в Казначействе для покрытия той части каждой репатриационной ссуды Департамент ожидает от заемщика погашения. Аккаунт управляется в соответствие с Законом о кредитной реформе 1990 года, раздел V публичного закона 101-508.

4 FAH-3 H-113.2 Переводы

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

а. Перенос переводит бюджетные полномочия с одного ассигнования или пополнить счет другому лицу, как это конкретно разрешено законом. Природа перевод определяет, считается ли транзакция расходом или переводы, не связанные с расходами, и то, как средства обрабатываются как бюджетные ресурсы и учтено.

(1) Перевод расходов представляет собой платеж, погашение или квитанция за предоставленные или подлежащие предоставлению товары или услуги. Перераспределение бюджетных ресурсов между федеральными фондами и целевыми фондами независимо от цели, также являются переносом расходов. Перенос расходов — это вид зачетного взыскания (возмещение или авансовый платеж). Большинство Обычно используемым юридическим основанием для переноса расходов является Закон об экономике (31 U.S.C. 1535).

(2) Перевод неизрасходованных средств не представляет собой платеж для товаров и услуг, полученных или подлежащих получению, а скорее служит для корректировки суммы, имеющиеся на счетах для осуществления платежей.Нерасходы переводы включают ассигнования. Ассигнование — это сумма бюджетных полномочия от одного агентства, бюро или счета (так называемое материнское ассигнование или фонд), который зарезервирован на счете трансфертных ассигнований для выполнения цели материнского ассигнования или фонда.

г. Ассигнованные средства могут переводиться между счетами ассигнований по разным причинам. Любой перевод средств должен поддерживаться соответствующим установленным законом органом, разрешающим движение средств с одного аккаунта на другой. Департамент использует различные юридические полномочия для перевода средств. между учетными записями, каждая из которых имеет разные возможности и ограничения. это Важно отметить, что юридические полномочия, используемые для перевода средств между счетами определяет применяемые гибкости или ограничения, а не финансовый механизм для фактического перевода средств (перевод расходов или не связанных с расходами передача).

(1) Один такой юридический орган входит в ежегодный Государственный департамент по иностранным операциям, Закон об ассигнованиях на сопутствующие программы в соответствии с разделом «Общие положения».Общее положение традиционно ограничивает полномочия по переводу на общую сумма в долларах, счета, между которыми могут быть переведены средства, и / или процент, на который может быть увеличен счет получателя. Отдельный орган может существуют для перевода средств из другого агентства или третьей стороны в Департамент Государство (например, раздел 632 (а) Закона об иностранной помощи 1961 года — Публичный закон 87-195, раздел 632 или орган по разделению затрат на обеспечение капитала, 118 СТАТ. 2920, Публичный закон 118-447, статья 629). В зависимости от перевода полномочия, средства, переведенные из одного ассигнования в другое, могут или не могут сохранить первоначальную цель или срок, на который они были присвоены (т. е. один год, несколько лет или без года), или сохранить свои первоначальные положения. Например, в соответствии с разделом 632 (а) фонды сохраняют свои первоначальные цель и продолжительность нахождения в рамках полномочий по разделению затрат на обеспечение капитальных вложений, средства берут по назначению и сроку тех, которые предоставлены Департаменту на выполнение программы Capital Security.

(2) Важно не перепутать перевод (движение средств между счетами) с перепрограммирование (движение средств в рамках ассигнований, но между программы, проекты или мероприятия).

г. В соответствии с требованиями OMB Циркуляр A-11, каждый нерасходованный перевод должен быть отражен в пропорциональном распределении как для родителя, так и для получателя счета (переводы распределения имеют особые правила), а в случае неизрасходованных средств разрешение на перевод, утвержденное Казначейством.

4 FAH-3 H-113.3 Без обязательств Остатки перенесены на

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Перенесенный вперед свободный от обязательств остаток (также называемый переносом на будущие периоды или переходящим остатком) является совокупная сумма бюджетных полномочий, которые не были задействованы на счете в предыдущем финансовом году, но остается доступны для исполнения обязательств по закону в текущем или будущие финансовые годы. Перенесенные необязательные остатки представляют собой дополнительные бюджетные ресурсы в финансовый год, на который они переносятся.

4 FAH-3 H-113.4 Смещение Коллекции

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Департамент зарабатывает и собирает бюджетные средства для дополняют ассигнования Конгресса. Зачетные сборы возникают в результате деловая или рыночная деятельность с общественностью, такая как сборы, и внутригосударственные операции с другими государственными счетами. При зачислении к счетам расходов, компенсационные сборы являются одной из форм бюджетных орган, разрешающий обязательства и расходы, связанные с использованием коллекций.Юридический требуются полномочия для удержания зачетных сборов. Полномочия сбор и расходование зачетных сборов обычно предоставляется в конкретных разрешающие законы, которые обычно позволяют тратить коллекции на целей отчета без дальнейших действий со стороны Конгресса, хотя в некоторых случаях акты об ассигнованиях могут ограничивать обязательства. Зачетные коллекции может быть из федеральных или нефедеральных источников и может быть получен заранее оплата или возмещение.

4 FAH-3 H-113.4-1 Наличие Зачетные сборы

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Сумма компенсационных сборов должна оцениваться по счетам и подлежать управлению Управлением и Обзор и утверждение бюджета (OMB) в процессе распределения (см. 4 FAH-3 Н-121,3). Зачетные сборы распределяются между доходными бюро в так же, как и ассигнованные средства, но есть важное отличие относительно того, когда можно выделить коллекции.

(1) Сборы для частного сектора Правительство организации часто взимают плату за пользование напрямую с получателей определенных услуг, которые они предоставлять. Большая часть комиссионных доходов Департамента поступает от предоставления консульских услуг, в том числе выдача паспортов и виз. Департамент получает ограниченные дополнительный доход от гонораров частного сектора за счет лицензий, за счет освобождения места доступны в Blair House или в залах дипломатических приемов и могут получить другие доходы от обучения на курсах FSI или перевода на иностранный язык услуга.Хотя сборы частного сектора должны быть рассчитаны для пропорционального распределения, они не распределяются до тех пор, пока они не будут получены и записаны в Система учета отделов. Бюро Координаты бюджета и планирования (BP) оценка и распределение этих ресурсов и распределяет их соответствующие операционные бюро только после того, как удостоверится, что соответствующие коллекции уже собраны.

(2) Государственные сделки Федеральный государственные агентства часто предоставляют товары и услуги другим агентствам на на возмездной основе.Соглашения об обслуживании исключают необходимость в нескольких организациям поддерживать дублирующую инфраструктуру и уполномочена Закон об экономике (31 U.S.C. 1535) или другое законодательство. Бюро отделов предоставлять различные товары и услуги другим агентствам или отделам как за рубежом, так и внутри страны. Государственные операции могут финансироваться посредством авансовых платежей или возмещения, но в любом случае сборы должны быть оценены и распределены в рамках общих бюджетных общий ресурс.Однако, в отличие от сборов частного сектора, бюджетные полномочия от правительственные транзакции могут быть распределены до фактического получения в ожидании что другие федеральные агентства или ведомственные бюро полностью выполнят свои обязательства. Однако получатель долга должен гарантировать, что соглашения о возмещении производятся, и платежи отправляются на инкассо, так что выплаты не переводить выделение в отрицательное положение (см. 4 FAM 082.2-1). BP координирует оценку, распределение и надлежащее распределение этих ресурсов между соответствующими операционные бюро.Государственные транзакции делятся на две основные категории затрат. категорий:

(a) Прямые затраты на обслуживание — это затраты на товары или услуги, которые могут быть определены как оказываемые непосредственно и полностью для преимущество конкретного агентства или бюро отдела. Примеры — язык обучение сотрудника другого агентства, покупка выделенного офиса оборудование и предоставление переводческих услуг другому государственному учреждению.

(b) Общие или централизованные вспомогательные расходы не могут быть определены как относящиеся к определенному агентству или бюро отдела.Таким образом, расходы распределяются между всеми агентствами-бенефициарами или Бюро отделов в соответствии с опубликованными графиками ценообразования или долевым участием принципы, как правило, с использованием оборотного фонда.

(3) Поступления от продажи Периодический циклы замены имущества приводят к тому, что у Департамента есть имущество на в котором нет очевидной потребности и чье сохранение в противном случае привело бы к дополнительные расходы на хранение. Эти предметы часто продаются на зарубежных постах за справедливой рыночной стоимости и получения дохода, называемого выручкой от продажи.Доход составляет получен заграничными сообщениями и передан в Вашингтон через финансовую система управления. Периодически сообщается совокупная стоимость выручки. путем получения бюро в ВР, которое должно получить эквивалентные бюджетные полномочия путем перераспределения счетов, где выручка была записана. BP возвращается в получение бюро утвержденных полномочий, которые могут быть переданы обратно исходная организационная единица. Эти бюджетные ресурсы могут быть использованы для приобретать аналогичные товары в текущем финансовом году и одном последующем году, за исключением того, что доходы от собственности, финансируемой с бессрочных счетов, не доступны до тех пор, пока не будут израсходованы.

Процедуры для регистрация и отслеживание выручки от продажи недвижимого и личного имущества определены в 4 FAH-3 H-327, Выручка от продажи имущества. В распределение доходов от продажи или обмена недвижимого имущества, а также доход от собственности, сданной в аренду или по лицензии, регулируется положениями 15 FAM 522.

(4) Целевые фонды Целевой фонд это тип учетной записи, обозначенной в качестве таковой по закону для определенных целей и для какие конкретные правила бухгалтерского учета применяются.Сроки выделения средств в целевой фонд зависит от того, поступают ли средства из частного сектора или из государственных источников. Целевые фонды департаментов перечислены в 4 FAH-1 H-260; два типа описаны ниже:

(a) Условный подарочный фонд и безусловный дар фонд финансируется из источников частного сектора. Счета работают под законные полномочия Департамента принимать подарки, сделанные для в пользу Департамента или для выполнения его функций.Полный описание подарочных фондов и принципов их работы изложено в 2 FAM 960; и

(b) Ответственность за прекращение службы по национальным делам Целевой фонд (FSNSLTF) финансируется из государственных источников. Это разделение средств выплаты квалифицированным сотрудникам дипломатической службы (FSN) Государственный департамент, включая Международную кооперативную администрацию Службы поддержки (ICASS). Фонд покрывает начисленные пенсионные обязательства перед сотрудники, которые имели бы право на выплаты в связи с добровольным увольнением, выход на пенсию или потеря работы из-за сокращения численности.Участие доступно только в тех странах, где в соответствии с местным законодательством требуется единовременная выплата Выплата при добровольном увольнении в зависимости от выслуги лет. В некоторых странах физические лица могут периодически получать авансы на остатки по начисленным обязательствам до разделения.

4 FAH-3 H-113.4-2 Оборотные фонды

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Оборотные фонды используются для проведения непрерывных циклов деловая деятельность, при которой фонд взимает плату за продажу продуктов или услуг и использует выручку для финансирования своих расходов, обычно без потребность в ежегодных ассигнованиях.Один из типов оборотных фондов — это внутригосударственный оборотный фонд, который используется для ведения бизнеса операции в основном внутри государственных органов и между ними. Оборотные фонды используются для доставки товаров и услуг централизованно по установленным тарифам. Такие средства предусмотрены в бюджете для возмещения стоимости доставки товаров или услуги плюс накладные расходы этой организации. Департаменты Фонд оборотных средств — это внутригосударственный оборотный фонд.

4 FAH-3 H-113.4-3 Оборотный капитал Фонд

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

а. Фонд оборотных средств — это оборотный фонд, который уполномочены конкретными положениями закона для финансирования непрерывного цикла операции, в которых расходы генерируют поступления, а поступления доступны для расходов без дальнейших действий Конгресса. Департаменты Фонд оборотных средств был создан, чтобы обеспечить более эффективные средства для контроль стоимости товаров и услуг, производимых коммерческой деятельностью; предоставить более эффективные и гибкие средства финансирования, составления бюджета и учет этой деятельности; способствовать осознанию затрат и эффективности как для пользователей, так и для поставщиков услуг; и продвигать покупателя-продавца отношения между производственной деятельностью и заказчиком.

г. Фонд работает путем предоставления оборотных, рабочих капитал для финансируемой деятельности. Это требует, чтобы пользователь обязал бюджетные средства на выполнение заказов на деятельность Фонда оборотных средств. В плата за услуги фонда оборотных средств должна быть достаточной для покрытия всех операционные и накладные расходы, включая замену основных средств, требуется для поддержания деятельности. Расходы Фонда оборотных средств составляют ежегодно пересматривается, а график цен публикуется и распространяется среди всех потенциальные пользователи.

г. Следующие виды деятельности работают под рабочим фонд капитала в Департаменте в соответствии с разделом 13 Государственного департамента Закон об основных органах власти 1956 года с поправками (22 U.S.C.2684):

(1) Издательство и распространение УслугиПредоставляет информацию в печатных, графических и других цифровых форматах. СМИ. Также обеспечивает централизованную редакцию, графику, репродукцию, офсет. печать и тиражирование на CD-ROM;

(2) Экспедирование грузов и Складские услугиПодготовка документов, заказ экспортных морских и авиаперевозок грузовые перевозки личного имущества и служебных принадлежностей из точек в пределах Соединенные Штаты для сообщений за границу.Также, готовит документы для получения, таможенной очистки и пересылки морские и воздушные перевозки личного имущества и официальных грузов в локации в США;

(3) Управление внутренним флотом услуги автотранспорта в офисы Департамента в континентальной части США;

(4) Информация Технологические услугиОбеспечивает централизованное управленческий контроль над оборудованием и услугами для несекретной передачи голоса / данных телекоммуникации;

(5) Special Support Services Предоставляет общие услуги, включая доставку посылок в Главном государственном здании, разнорабочих для переезда в офис, а также установки охранных устройств и прочего Сервисы;

(6) Вашингтонский распределительный филиал для приема и отгрузки нестандартных товаров для почтовых отправлений, приема, складирования, хранение, отгрузка и / или доставка расходных материалов и предметов длительного пользования для использование как внутри страны, так и за рубежом;

(7) Библиотечные услуги все периодические издания, книги и газеты для Департамента;

(8) Общие службы закупок Управление закупок (A / LM / AQM) управляет, планирует и направляет программы закупок Департамента и проводит контрактные операции в поддержку деятельности по всему миру.A / LM / AQM участвует или осуществляет почти все закупки. Региональные закупки и поддержка офисы во Флориде и Франкфурте оказывают региональную поддержку, управляя местными условия, задействованные на каждом посту. Центр затрат на закупки за рубежом действует как посредник для негосударственных приобретений;

(9) Программа зарубежных миссий Операции Содействуют обеспечению безопасности и эффективности операций иностранных представительства и общественные международные организации в США;

(10) Операции надзор за операциями и финансовым менеджментом ассоциаций сотрудников (комиссаров, рекреационные объекты и др.) на зарубежных постах;

(11) Командировки по почте Включает все рейсы, транспортные расходы, временные и долгосрочное хранение, суточные командировочные и прочие прочие расходы связанных с переездом офицера дипломатической службы и их семьи в и из Почта;

(12) Медицинские услуги Облегчает оплату медицинской эвакуации, госпитализации и расходы, связанные с получением медицинского освидетельствования;

(13) ИТ-услуги средства на консолидированные настольные ИТ-услуги;

(14) Авиационные услуги выручка от затрат, связанных с эксплуатацией и обслуживанием выбранных авиационные активы в Департаменте; и

(15) Международная совместная административная поддержка Услуги (ICASS) В соответствии с 22 U.S.C.2695 программа ICASS обеспечивает платформа общих служб административной поддержки за рубежом, используемая агентствами запрос таких услуг на возмездной основе или в виде аванса. Услуги включают, помимо прочего, человеческие ресурсы, финансовые управление, определенная безопасность, медицинское обслуживание, почта и дипломатическая почта, полный спектр общих услуги (например, закупки, путешествия, складирование, доставка / таможня, лизинг, автосервис и т. д.), а также строительные работы. Затраты на Программа ICASS распространяется среди всех агентств-подписчиков в соответствии с политика и процедуры, изложенные в 6 FAH-5.

4 FAH-3 H-113.5 Извлеченные

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Возмещение — это сумма любой отмены или уменьшения корректировка обязательства, учтенного в предыдущем бюджетном финансовом году, относительно ассигнований, имеющихся в текущем финансовом году. год (однолетние или неистекшие многолетние фонды). Исключает нисходящий корректировка обязательства, установленного в текущем бюджетном финансовом году. Возмещения представляют собой дополнительные бюджетные ресурсы в том финансовом году, в котором они сделаны.Согласно Циркуляру A-11 OMB, возмещения должны быть распределены до того, как доступны для исполнения в текущем финансовом году.

4 FAH-3 H-114 ПРОЦЕСС БЮДЖЕТА

4 FAH-3 H-114.1 Составление бюджета и Конгресс

4 FAH-3 H-114.1-1 Бюджет Состав

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

а. Бюджетный процесс — это средство, с помощью которого Отдел определяет и обосновывает потребности в ресурсах, связанные с выполнение его программ, альтернативы в рамках каждого вида деятельности для достижения желаемый результат и компромисс между конкурирующими приоритетами.

г. При определении изменений финансирования между ассигнованиями, при составлении бюджета учитываются представления с мест и бюро, заявления Секретарь и другие руководители, инструкции от заместителя Секретаря для Приоритеты управления, политики и программ, выраженные через Процесс стратегического планирования отделов. Решения о финансировании сообщаются данные о производительности и руководствуясь целями политики и требованиями программы установленными этими ведомостями и плановыми документами.

г. Обзор бюджета департаментов включает разработка общего запроса в Управление управления и бюджета (OMB) для функции 150 (международные отношения). Этот запрос включает не только большинство бюджетного запроса министерства, но также требования для Агентства США по международному развитию (USAID) и Экспортно-импортный банк США Штаты и другие. Он также включает запросы на финансирование для международных программы министерств обороны, казначейства и сельского хозяйства.

Функция 150 денежных средств предоставляется финансировать министерство иностранных дел, в том числе посольства и другие дипломатические представительства за рубежом; техническая помощь в меньшем количестве развитые страны; международная помощь в области безопасности и иностранные вооруженные силы продажи; финансирование экономической поддержки; Вклад США в международную финансовую учреждения; программы для беженцев; и экспортно-импортная деятельность. Секретарь Государство не только определяет ресурсы и программные запросы Департамента, но и также, как омбудсмен для счета Function 150, должен идти на компромиссы и устанавливать приоритеты для более широкого сообщества иностранных дел.

4 FAH-3 H-114.1-2 Конгресса США Бюджет

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Циркуляр OMB A-11 направляет весь процесс рецептуры предоставив подробные инструкции и рекомендации по приготовлению и подача заявок на годовой бюджет и сопутствующих материалов. А-11 включает обзор бюджетного процесса, общих требований, общих политик и руководство по отчетности об уровне занятости и вознаграждении персонала. Это также определяет концепции бюджета, определяет классы объектов и другие подробности обоснования и требования к отчетности.

4 FAH-3 H-114.2 Внутренний отдел Процесс

4 FAH-3 H-114.2-1 График

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Департаменты и агентства исполнительной власти обязаны подать первоначальные бюджетные материалы в Управление управления и бюджета (OMB) начало рано осенью. Остальные материалы подаются осенью и начало зимы по графику, предоставленному OMB. Требуются данные бюджета за прошлый, текущий и будущий периоды. бюджетные годы.OMB рассматривает все бюджетные запросы агентства на основании Президентского приоритеты и бюджетные ограничения, а затем передает свои решения обратно агентствам. Агентства пересматривают свои бюджетные заявки на основе этих или на основе установленные уровни финансирования в случае подачи апелляций.

4 FAH-3 H-114.2-2 Миссия и Представления бюро

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

а. Четырехлетний Обзор дипломатии и развития (QDDR) 2010 г. призвал к усилению процесс планирования в Департаменте для улучшения процессов планирования, составление бюджета, а также управление программами и производительностью.С этой целью многолетний стратегические планы для миссий и бюро в настоящее время разрабатываются до годового бюджетного процесса, чтобы стратегии служили основой для ресурсные анализы и запросы. Совместные региональные стратегии, функциональные Стратегии бюро и комплексные страновые стратегии служат основой на основании чего Департамент согласовывает планирование с составлением бюджета. Эти стратегии учитывать высшие приоритеты Секретаря и обеспечивать измерения определить достигнутый прогресс.

г. Используя стратегический цели и задачи из планов миссии и бюро в качестве основы, каждая зарубежная почта (миссия) и каждое бюро участвуют в разработке Бюджет Департамента через Ресурсы Миссии / Ресурсы Бюро Процесс запроса. Запрос ресурсов миссии (MRR) — это первый шаг в Процесс формирования государственного бюджета. MRR — это бюджетный документ; это не стратегический план. Каждая миссия будет использовать MRR для описания государственных операций. и ресурсы иностранной помощи, необходимые для достижения прогресса политики и, где это применимо, целей развития и управления.В Запрос ресурсов бюро (BRR) — это следующий шаг в бюджете штата и USAID. процесса составления и сообщается MRR. BRR предоставляет каждому бюро с возможностью объяснить и обосновать ресурсы, необходимые для достижения высшие приоритеты внешней политики, стратегические цели бюро и руководство цели. BRR — это бюджетный документ; это не стратегический план.

г. Для внутреннего обзор бюджета, каждое бюро представляет свой бюджетный запрос через свой BRR для рассмотрение и включение в запрос бюджета Департамента в OMB.В следующем На этапе бюджетного процесса бюро представляют и защищают запросы на ресурсы для неофициальные обзоры предстоящего бюджетного цикла, проводимые старшим отделом управление. Аналитики бюджета и эффективности Департамента гарантируют, что бюджетные запросы оцениваются должным образом с учетом ограничений ресурсов, исполняемые и отражающие приоритетные программы и инициативы Государственный секретарь.

4 FAH-3 H-114.3 Составление бюджета Система

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Система бюджетной поддержки (BSS) и веб-сайт, поддерживаемый БП предоставляет Департаменту автоматизированный система для создания и обслуживания экспонатов, необходимых для бюджета подчинение.Эта система:

(1) Стандартизирует весь ввод и сбор данных с использованием структуры ассигнований, организации и программной деятельности, с помощью которых Департамент представляет свои потребности в ресурсах и требования к OMB и Конгресс; и

(2) Захватывает потребности в ресурсах для программных продаж. основу для всех программных мероприятий Департамента и отдельных статей, которые составляют эти виды деятельности.

4 FAH-3 H-115 КОНГРЕСС И ОФИС УПРАВЛЕНИЕ И БЮДЖЕТ

4 FAH-3 H-115.1 Роль офиса Управление и бюджет (OMB)

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

а. OMB, действующий как агент президента, рассматривает бюджет агентства запрашивает и предлагает целостный бюджет, воплощающий экономическую программы и приоритеты расходов, причем конечным продуктом является бюджет документ, представленный Конгрессу в феврале.

г. Обзор OMB состоит из представления Запрос бюджета департамента в сентябре, слушания с экспертами OMB по Программы департаментов, передача (первоначальные решения OMB по департаментам запрос), а также процесс обжалования решений, неприемлемых для отделение.Исходя из этого обзора, OMB устанавливает уровни финансирования, персонал уровней и конкретных программных направлений, которые появятся у президентов бюджетный запрос. Департамент сопоставляет детали своего запроса с этими параметры.

4 FAH-3 H-115.2 Представление бюджета Конгрессу

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Президент подает бюджетную заявку в исполнительную Отделение к Конгрессу для утверждения и присвоения. Это представление, не позднее первого понедельника февраля, включает рекомендации Управления управления и бюджета (OMB).Это многотомный документ, которые Департамент дополняет более детальными документами. Это включает в себя законодательные тексты предлагаемых законопроектов об ассигнованиях.

4 FAH-3 H-115.3 Конгресса США Наценка

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Закон о бюджете Конгресса 1974 г., сбалансированный бюджет и Закон о контроле за чрезвычайным дефицитом 1985 года и Закон об исполнении бюджета от 1990 управлять бюджетным процессом в Конгрессе.

(1) Закон о бюджете Конгресса 1974 г. Бюджетные комитеты Сената и Палаты представителей, а также Бюджетное управление Конгресса.Это также создало потребность в параллельных резолюции, которые устанавливают общий уровень расходов путем определения федеральных доходов и расходы.

(2) Сбалансированный бюджет и контроль чрезвычайного дефицита Закон 1985 года об обязательном сокращении федерального дефицита за счет автоматического сокращение расходов либо за счет процесса ассигнований, либо за счет секвестрация.

(3) Закон об исполнении бюджета 1990 г. внес поправки в Закон 1985 года о сбалансированном бюджете и контроле за чрезвычайным дефицитом и введен в действие ограничения на дискреционные расходы на оборону, международную и внутреннюю программы по распределительной системе для контроля прямых расходов.Фонды будут быть изолированным, если уровень расходов превышает установленные лимиты.

4 FAH-3 H-115.4 Конгресс США Комитеты

(CT: FMP-29; 17.02.2005)

Процесс обзора бюджета Конгресса включает в себя как Палаты Конгрессов США, Сенат и Палата представителей. Несколько типов комитетов проверяют полномочия департаментов и запросы на ассигнования. В каждый комитет или подкомитет входят члены обе политические партии, которые обслуживаются профессиональным вспомогательным персоналом.

4 FAH-3 H-115.4-1 Бюджет Комитеты

(TL: FMP-1; 09-30-1994)

Бюджетные комитеты Сената и Палаты представителей создают общие уровни расходов, доходов и дефицита. Эти комитеты также контролируют уровни расходов Конгресса и поддерживаются Конгрессом Бюджетное управление.

4 FAH-3 H-115.4-2 Авторизация Комитеты

(TL: FMP-1; 09-30-1994)

а. Комитеты по авторизации несут ответственность за законодательство, разрешающее выделение средств Департаменту и предоставление основных полномочий для управления Департаментом и проведения Программы факультетов.

г. Подкомитеты по авторизации Департамента государства — терроризм, наркотики и международные операции Подкомитет сенатского комитета по международным отношениям Подкомитет по операциям Комитета Палаты представителей по иностранным делам.

4 FAH-3 H-115.4-3 Ассигнования Комитеты

(CT: FMP-76; 20.08.2013)

Комитеты по ассигнованиям отвечают за законодательство выделение средств для всех функций и для тех предметов, которые требуют новых обязательные полномочия.Запросы на ассигнования для Госдепартамента счета обрабатываются в первую очередь государством, иностранными операциями и сопутствующими программами. Подкомитеты Сената и Комитеты по ассигнованиям Палаты представителей. Запросы на ассигнования для счетов зарубежных операций, в том числе находятся в ведении Департамента, действуют в первую очередь Иностранным Подкомитеты по операциям Сената и Комитеты по ассигнованиям Палаты представителей.

4 FAH-3 H-116 ДО H-119 НЕ НАЗНАЧЕН

Налогово-бюджетная политика — Финансовый департамент

Фискальная политика города способствует обеспечению его долгосрочной финансовой стабильности.Эта политика предназначена для обеспечения руководства таким образом, чтобы финансы города управлялись таким образом, чтобы и далее обеспечивать предоставление качественных услуг; поддерживать расширенное предоставление услуг; обеспечить сбалансированный бюджет; и создать резервы, необходимые для выполнения известных и неизвестных будущих обязательств.

Налогово-бюджетная политика включена в городской бюджет и является важным компонентом долгосрочных прогнозов и планов действий в чрезвычайных ситуациях. Мы уверены, что они помогут обеспечить критический анализ и тщательный анализ решений по разработке бюджета.

Схема ниже представляет собой руководство по налогово-бюджетной политике города. Эти правила содержатся в приложении к утвержденному бюджету на 2019-2021 финансовый год и доступны для загрузки в виде одного документа.

Заявления о налогово-бюджетной политике

Общие правила

• Городские власти будут поддерживать разумную финансовую практику в соответствии со всеми федеральными, государственными и местными законами и направлять свои финансовые ресурсы на достижение долгосрочных целей города.
• Городские власти будут поддерживать и развивать программы, чтобы гарантировать свою долгосрочную способность оплачивать расходы, необходимые для обеспечения уровня и качества обслуживания, требуемого его гражданами.
• Город Санта-Моника ежегодно утверждает бюджет на предстоящий финансовый год. Посредством этого бюджета городской совет устанавливает государственную политику, устанавливая уровни финансирования для департаментов и осуществляет контроль над расходами города. Бюджет также служит инструментом финансового планирования для обеспечения того, чтобы приток ресурсов (доходов) был достаточным для удовлетворения как предполагаемых, так и непредвиденных потребностей (расходов).

Философия финансовой устойчивости

Санта-Моника стремится к финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость означает поддержание долгосрочного взгляда на финансовое планирование, которое предвидит и упреждающе устраняет риски для сохранения и повышения качества жизни и предоставления услуг, как это определено и определено по приоритетам благодаря участию сообщества.

Город обязуется:

1. Принятие обоснованных решений . Персонал города определит и оценит непосредственные и долгосрочные экономические, социальные и экологические последствия всех вопросов, представленных на рассмотрение Совета.
2. Прозрачная пленка . Городские власти будут вести бизнес прозрачно в соответствии с применимыми законами и постановлениями. Санта-Моника будет активно искать способы сделать финансовую информацию общедоступной, доступной и простой для понимания.
3. Согласованные инвестиции. Санта-Моника использует возможности в рамках правовой базы для согласования инвестиций с ценностями и приоритетами города, установленными в Основах устойчивого благополучия города.
4. Использование диверсифицированных источников дохода. Городские власти будут использовать диверсифицированные источники доходов, которые соответствуют приоритетам сообщества и вспомогательным расходам.
5. Управление долгосрочными обязательствами. Городские власти будут активно выявлять и контролировать долгосрочные финансовые обязательства, включая нефинансируемые пенсионные обязательства, и обязуется принимать меры по управлению этими обязательствами, которые делают упор на долгосрочную финансовую устойчивость города.
6. Общая ответственность .Городские власти признают совместную ответственность работника и работодателя за надлежащее финансирование выплат работникам для привлечения и удержания работников при сохранении долгосрочного устойчивого и сбалансированного бюджета.
7. В поисках эффективности и результативности. Персонал будет постоянно изучать способы повышения эффективности работы при сохранении эффективности.

Двухгодичный бюджет

Городские власти будут придерживаться двухгодичного бюджетного процесса, уделяя особое внимание долгосрочному планированию и эффективному управлению программами.Двухгодичный бюджетный процесс позволяет сотрудникам планировать наперед, использовать преимущества эффективности, когда бюджетный документ не воссоздавать каждый год, чтобы сосредоточиться на стратегических проектах и ​​составлении бюджета капиталовложений, а также дает дополнительное преимущество в виде уменьшения запрашиваемого увеличения бюджета от одного года к другому.

Двухлетний бюджет будет соответствовать Уставу города Санта-Моника, в частности, статье XV — Налоговое управление, которая обеспечивает основу для подготовки и принятия годового бюджета на каждый финансовый год.Сюда входят:

• Определение финансового года — с 1 июля по 30 июня.
• Предлагаемый бюджет составляет городской менеджер по согласованию с главой каждого департамента.
• Предлагаемый бюджет должен быть подан в городской совет не менее чем за 35 дней до начала каждого финансового года.
• Принятие бюджета городским советом не позднее 30 июня после публичных слушаний, на которых заинтересованным сторонам предоставляется возможность прокомментировать предложенный бюджет.

Перед началом второго года двухлетнего цикла Совет рассмотрит и утвердит основанный на исключениях бюджет на второй год.

Среднегодовой обзор бюджета анализирует состояние бюджета в середине года и дает возможность скорректировать прогнозы доходов и внести изменения в ассигнования по расходам.

При обзоре бюджета на конец года производятся бюджетные трансферты и дополнительные ассигнования, если это необходимо, чтобы гарантировать, что расходы находятся в пределах бюджетных полномочий.

Изменения бюджета могут происходить по мере необходимости на любом заседании городского совета посредством предложений по отчетам персонала, которые получают пять голосов от членов совета.

Политика в отношении операционного бюджета

• Городские власти будут ежегодно принимать сбалансированный бюджет к 30 июня.
• Город будет производить все текущие текущие расходы за счет текущих текущих доходов, избегая процедур, которые уравновешивают текущие бюджеты, откладывая необходимые расходы или накапливая будущие доходы.
• Городские власти будут оценивать доходы, используя объективный и аналитический процесс; в случае неопределенности допущений будут использоваться консервативные прогнозы.
• Город будет поддерживать уровень расходов, который поддерживает основные услуги и способствует повышению качества жизни своих граждан.
• Городские власти будут прогнозировать расходы и доходы своего Общего фонда и других основных фондов на десятилетний период и обновлять прогноз каждые полгода. Прогноз будет учтен при подготовке бюджетных рекомендаций. (9 июня 2020 года в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку 10-летнего прогнозирования с 1 июля 2020 года по 30 июня 2023 года; 5-летние прогнозы будут проводиться в течение этого времени.)
• Городские власти будут стремиться поддерживать диверсифицированную и стабильную систему доходов, чтобы минимизировать влияние краткосрочных колебаний в любом источнике доходов.
• Городские власти будут избегать целевого использования доходов для конкретных целей, когда это возможно, обеспечивая максимальную гибкость при принятии решений о финансировании на ежегодной основе.
• Единовременные доходы будут использоваться только для единовременных расходов.
• Городские власти будут исследовать потенциальные новые источники доходов, особенно те, которые не увеличивают налоговое бремя жителей и местных предприятий.
• Город будет осуществлять бюджетирование с контролем за расходами. В конце каждого финансового года городские власти перераспределяют по одной трети экономии текущего бюджета каждого департамента общего фонда, не связанной с заработной платой, каждому департаменту, чтобы использовать его, когда глава департамента решит выполнить миссию департамента. Оставшиеся две трети экономии, не связанной с заработной платой, будут включены в баланс Общего фонда. (9 июня 2020 г., в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку бюджетирования контроля за расходами с 1 июля 2020 г. по 30 июня 2023 г.)
• Начиная с 2019-20 финансового года городские власти будут проводить ускоренную выплату своих нефинансируемых пенсионных обязательств с 30 июня 2019 года. Ускорение будет осуществляться на период 13 лет, как более подробно описано в разделе ниже, озаглавленном «Принципы пенсионного финансирования». . Эти выплаты будут добавлены к обязательному ежегодному взносу. (5 мая 2020 г., в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку ускоренных выплат в 2020-2021 финансовом году и 2021-2021 финансовом году и переход с 13-летнего на 15-летний график.)
• Городские власти будут осуществлять предварительное финансирование других обязательств по выплате пособий по окончании трудовой деятельности (OPEB) каждый год, откладывая эквивалент установленного актуарного годового обязательного взноса (ARC) в безотзывный траст. ( 9 июня 2020 года в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку авансовых платежей OPEB, если это необходимо, до 30 июня 2023 года.)
• Двухлетний бюджет устанавливает измеримые цели и задачи и дает разумное время для достижения этих целей.
• Городские власти будут активно работать с Лигой городов Калифорнии и местными сообществами, чтобы контролировать и влиять на законодательство, которое может повлиять на город в финансовом отношении.

Бюджетная политика Программы капитального ремонта (CIP)

• Начиная с двухлетнего бюджета на 2020-22 финансовый год, городские власти будут раз в два года планировать капитальный ремонт на десятилетний период. Бюджет CIP будет включать приоритеты Совета, цели сообщества и проекты, которые повысят операционную эффективность.Двухлетний бюджет CIP будет представлен Совету на второй год текущего двухлетнего бюджета. (9 июня 2020 года в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку 10-летнего прогнозирования с 1 июля 2020 года по 30 июня 2023 года; 5-летние прогнозы будут проводиться за это время.)
• Будущие операционные расходы, связанные с новыми капитальными улучшениями, будут спрогнозированы и включены в прогнозы операционного бюджета.
• Будет вестись инвентаризация материальных активов города, их состояния и оставшегося срока полезного использования.
• Городские власти будут поддерживать все активы на достаточном уровне, чтобы защитить капитальные вложения города и минимизировать будущие затраты на техническое обслуживание и замену.

Бюджетный контроль

Городской совет должен принимать годовой бюджет для всех городских департаментов и фондов, за исключением Фонда контроля арендной платы. Городской совет также является руководящим органом для Агентства преемника реконструкции Санта-Моники, Управления жилищного строительства, Управления парковки и Управления государственного финансирования, которые принимают бюджеты для Агентства преемника редевелопмента, Управления жилищного строительства и фондов Управления парковки..

Для принятия бюджета требуется большинство голосов Совета (4 из 7 членов Совета).

Городской совет утверждает любые изменения, которые увеличивают общие бюджетные расходы или доходы любого департамента и фонда, а также любые изменения в штатном расписании, включая заложенные в бюджет постоянные и по мере необходимости эквивалентные должности с полной занятостью. Городской менеджер уполномочен городским советом распределять бюджет на более подробные уровни контроля для административных целей. Это включает в себя изменения между основными категориями объектов или программ (т.е., Заработная плата, Принадлежности и расходы, включая капитальные затраты, или капитальные улучшения) внутри отдела. Изменения бюджета в счетах программы капитального ремонта, которые изменяют или увеличивают объем проекта, должны быть одобрены Советом.

Изменения бюджета в связи с аварийными работами, дополнительными расходами по проекту, превышающими бюджетные полномочия, или получением гранта, происходят в течение года на полумесячных заседаниях Совета. Общегородской комплексный обзор бюджета проводится два раза в год.

Для изменения бюджета после его принятия требуется подавляющее большинство голосов Совета (5 из 7 членов Совета).

Участие сообщества

Важное значение для составления годового бюджета Санта-Моники имеет обратная связь от частных лиц и организаций по вопросам или программам, которые, по их мнению, требуют дополнительных ресурсов. Вклад сообщества поступает через систему Santa Monica Works, а также через различные форумы, представленные городскими советами, комиссиями и общественными группами.Дополнительная возможность для комментариев общественности предоставляется на заседаниях городского совета, когда представляются различные обновления бюджета, и во время официальных общественных слушаний по предлагаемому бюджету каждый июнь.

Политика управления эффективностью

Городской совет Санта-Моники поддерживает использование данных для управления и информирования процессов принятия решений и обеспечения надежных результатов для создания модели правительства 21 века и устойчивого благополучного города, который работает для всех. Городские власти будут управлять производительностью и направлять ресурсы на достижение ориентированных на сообщества результатов, включенных в Рамки устойчивого благополучия города.

Принципы пенсионного обеспечения

(5 мая 2020 г., в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку ускоренных платежей в 2020-2021 финансовом году и 2021-2021 финансовом году и переход с 13-летнего на 15-летний график.)

Ввиду продолжающихся проблем с пенсионными выплатами и ввиду интереса жителей к плану города по управлению пенсиями, с ноября 2018 года по январь 2019 года городской менеджер созвал консультативный комитет, состоящий из жителей и городских служащих для изучения вопроса о пенсионных обязательствах города и разработки разумные рекомендации, которые городской менеджер должен учесть при разработке предлагаемого устойчивого бюджета для рассмотрения сообществом и городским советом.Комитет рассмотрел сценарии независимого актуария, прошлые действия города, финансовое положение и ресурсы города, а также методы других городов. Комитет единогласно проголосовал за то, чтобы рекомендовать принципы, поддерживающие проактивный подход к управлению пенсионными обязательствами и минимизирующие общие средства, потраченные с течением времени, за счет уменьшения начисленных процентов. В частности, Консультативный комитет по пенсиям рекомендовал ускоренный план погашения текущих нефинансируемых пенсионных обязательств города в течение 13 лет, который должен завершиться в 2032–2033 годах.Ниже приведены принципы:

• GFOA и Калифорнийская актуарная консультативная группа (CAAP) считают, что погашение или амортизация нефинансируемых пенсионных обязательств является финансово выгодным. Консультативный комитет по пенсиям считает, что необеспеченные обязательства представляют собой надвигающуюся угрозу безопасности и качеству жизни Санта-Моники из-за эрозии жизненно важных услуг; подрыв оплаты труда и гарантии занятости; и нанесение ущерба финансовому здоровью города в долгосрочной перспективе.
• Консультативный комитет по пенсиям считает, что городские власти должны поддерживать разумный уровень финансирования и агрессивный план погашения, чтобы обеспечить наличие средств в долгосрочной перспективе для выполнения городских обязательств и сохранить финансовую гибкость для выполнения или поддержания городских обязательств в соответствии с ценностями города.
• Консультативный комитет по пенсиям считает, что городские власти должны официально взять на себя обязательство по выплате не более 13 лет по текущим нефинансируемым пенсионным обязательствам до 2032–2033 годов. Следуя этой рекомендации, городские власти прогнозируют сэкономить около 100 миллионов долларов.
• В случае финансовой чрезвычайной ситуации Совет будет иметь возможность уменьшить ежегодный платеж за этот финансовый год до суммы, необходимой для 15-летнего графика погашения (рассчитанного в 2019 году), который завершается в 2034-35 годах, только после проведение публичных слушаний и вынесение соответствующих выводов.

Основы составления бюджета

Основа составления бюджета города соответствует Всеобъемлющему годовому финансовому отчету (CAFR) за некоторыми исключениями, главным образом в неденежных корректировках.

Государственные фонды, включая общие, специальные доходы и фонды капитальных проектов, закладываются в бюджет по модифицированному методу начисления с упором на краткосрочные притоки и оттоки финансовых ресурсов. Выручка признается, когда она поддается измерению и доступна, в то время как расходы признаются сразу после возникновения обязательств, за исключением обслуживания долга, обязательств по капитальной аренде, товарно-материальных запасов и статей предоплаты.Обременения на конец года включаются в расходы финансового года (фактические, на бюджетной основе), поскольку они представляют собой финансовые ресурсы, выделенные на товары или услуги, которые будут доставлены в ближайшем будущем (обычно в течение одного или двух месяцев). Однако многие многолетние капитальные проекты закладываются в бюджет на основе полной стоимости. Остаточные капитальные затраты на конец года для активных проектов продолжаются до следующего финансового года до завершения проекта.

Собственные фонды, включая фонды предприятий и внутренние службы, финансируются по методу начисления, как и в частных компаниях, с упором на общие экономические ресурсы.Выручка признается в момент ее получения, а расходы признаются в момент возникновения обязательства. Обременения на конец года исключаются из расходов финансового года, поскольку операции еще не произошли. Однако неденежные статьи, такие как инвестиционные корректировки рыночной стоимости, износ, амортизация и расходы по безнадежным долгам, не включаются в бюджет. Как и в случае с государственными фондами, многолетние капитальные проекты часто закладываются в бюджет на основе полной стоимости, а бюджеты активных проектов на конец года продолжаются до следующего года до завершения проекта.

Лимит ассигнований

Совет ежегодно принимает резолюцию, устанавливающую лимит ассигнований города (Лимит Ганна), рассчитанный в соответствии со статьей XIII-B Конституции штата Калифорния, раздел 7900 и последующие. Правительственного кодекса штата Калифорния, и любые другие избиратели одобрили поправки или законодательство штата, которые влияют на лимит ассигнований города. Согласно лимиту Ганна, максимальная сумма устанавливается для государственных услуг, финансируемых за счет налогов.Эта сумма должна корректироваться каждый год в зависимости от численности населения штата, изменений оценочной стоимости нежилых помещений и передачи финансовой ответственности за различные правительственные мероприятия с одного уровня правительства на другой. Любая значительная сумма налоговых поступлений штата, полученная сверх лимита Ганна, должна привести к будущим налоговым скидкам или снижению налогов.

Подтверждающая документация, используемая при расчете лимита ассигнований города и предполагаемых ассигнований с учетом лимита, будет доступна для ознакомления общественности и совету не менее чем за 10 дней до рассмотрения советом резолюции об утверждении лимита ассигнований.Совет обычно рассматривает эту резолюцию в связи с окончательным утверждением бюджета.

Политика фонда

Общий фонд

Городские власти будут поддерживать в конце каждого финансового года Операционные непредвиденные расходы Общего фонда на уровне, равном не менее 12,5% годового бюджета операционных и капитальных расходов Общего фонда на следующий год, а также субсидии другим фондам, покрываемые текущими доходами в виде первоначально принят Советом. Прежде чем расходовать средства из Оперативного непредвиденного обстоятельства, потребуется одобрение Совета.

В дополнение к Общему фонду на случай непредвиденных обстоятельств, цель города состоит в поддержании баланса экономической неопределенности на уровне, который будет установлен по мере необходимости.

Городские власти будут поддерживать остаток в Общем фонде для заработанных отпускных сотрудников Общего фонда. Отсутствие на работе всех сотрудников Общего фонда регистрируется в соответствующих фондах.

Городские власти будут поддерживать баланс резервного фонда капитала, который будет определен в рамках утверждения годового бюджета.Резервный баланс капитала должен быть предоставлен за счет ассигнований Совета для покрытия непредвиденных, внеплановых и / или незапрограммированных потребностей в капитале и обслуживании городской инфраструктуры и объектов. Этот баланс предназначен для использования для капитального ремонта в случае отказа оборудования, непредвиденных опасностей или разрушения собственности города и когда ремонт или замена не запланированы в рамках установленного капитала, операций или других средств замены.

Фонды на замену оборудования

Городские власти будут поддерживать Фонд замены автопарка, чтобы обеспечить своевременную замену транспортных средств и сопутствующего оборудования.Городские власти будут поддерживать минимальный остаток средств в Фонде замены флота в размере не менее 15% от первоначальной стоимости покупки предметов, учитываемых в этом фонде. Ежегодный взнос в этот фонд, как правило, будет основан на годовой надбавке на использование, которая определяется на основе предполагаемого срока службы транспортного средства или оборудования и их первоначальной стоимости покупки. Доходы от процентов и продажи лишнего оборудования, а также любые связанные с этим убытки и страховые возмещения будут зачислены в Фонд замены парка.

Городские власти будут поддерживать Фонд замены компьютерного оборудования, чтобы обеспечить своевременную замену информационных аппаратных средств. Ежегодный взнос в этот фонд, как правило, будет основан на годовой норме использования, которая определяется на основе предполагаемого срока службы оборудования и его первоначальной закупочной стоимости. Городские власти будут поддерживать минимальный остаток средств в Программе замены компьютерного оборудования в размере не менее 25% от первоначальной стоимости покупки предметов, учитываемых в этом фонде.

Фонды по восстановлению и переработке воды, сточных вод и ресурсов

Городские власти будут поддерживать резервы в целях компенсации непредвиденных колебаний доходов и расходов Фонда водоснабжения, канализации или восстановления и переработки ресурсов для обеспечения финансовой стабильности, включая стабильность доходов и ставок и сборов, связанных с каждым предприятием. Резервы основаны на следующем:

Водный фонд

• Операционные и капитальные резервы на основе передового опыта отраслевых рейтинговых агентств и рейтинговых агентств.
• Резерв стабилизации ставок на основе лучших отраслевых практик.

Фонд водоотведения

• Операционные и капитальные резервы на основе передового опыта отраслевых рейтинговых агентств и рейтинговых агентств.
• Резерв стабилизации ставок на основе лучших отраслевых практик.

Фонд восстановления и переработки ресурсов

• Операционные и капитальные резервы на основе передового опыта отраслевых рейтинговых агентств и рейтинговых агентств.

Классификация остатков средств

Остаток средств города состоит из следующих компонентов или классификаций:

• Остаток средств, не подлежащих расходованию, обычно включает запасы, статьи предоплаты и другие статьи, которые по определению не могут быть присвоены.
• Категория ограниченного остатка средств включает суммы, которые могут использоваться только для конкретных целей, предусмотренных конституцией, внешними поставщиками ресурсов или соответствующими законодательными актами.
• Классификация выделенного остатка средств включает суммы, которые могут использоваться только для конкретных целей, определенных официальным действием городского совета. Городской совет имеет право устанавливать, изменять или отменять обязательства по остатку средств.
• Суммы в присвоенной классификации остатков средств предназначены для использования городом для конкретных целей, но не соответствуют критериям классификации как ограниченные или обязательные. Городской менеджер или назначенное лицо имеет право устанавливать, изменять или отменять назначение остатка средств.
• Нераспределенный остаток средств представляет собой остаточную классификацию фондов города и включает все расходуемые суммы, не содержащиеся в других классификациях.

Городские власти считают ограниченные или неограниченные суммы потраченными, когда расходы понесены на цели, для которых доступен как ограниченный, так и неограниченный остаток средств.

Обязанные, назначенные или неназначенные суммы городских властей считаются потраченными, если расходы понесены на цели, для которых можно использовать любую из этих неограниченных категорий остатков средств.

Межфондовые переводы и ссуды

Для достижения важных целей государственной политики городские власти учредили различные специальные фонды доходов, капитальных проектов, обслуживания долга и фонды предприятий для учета доходов, использование которых должно быть ограничено определенными видами деятельности. Соответственно, каждый фонд существует как отдельная от других фондов финансовая организация со своими собственными источниками доходов, расходами и собственным капиталом.

Любые переводы между фондами для операционных целей четко изложены в двухгодичном бюджете.Время от времени может потребоваться межфондовое заимствование; однако это зависит от следующих критериев, обеспечивающих выполнение фидуциарной цели для этого фонда: Совет должен утверждать временные межфондовые займы, в то время как финансовый директор и городской менеджер уполномочены вести переговоры и утверждать условия этих займов. .

Распределение косвенных затрат на обслуживание общего фонда

Программы собственных и специальных фондов доходов, которые финансируются за счет сборов с пользователей услуг или грантов, оцениваются административными расходами, чтобы отразить истинные затраты на ведение бизнеса через городской план распределения косвенных затрат.Этот план предусматривает возмещение в Общий фонд затрат на централизованные услуги, такие как услуги по хранению, кадровые услуги, финансовые услуги, техническое обслуживание помещений, юридические услуги и административное время, что напрямую относится к операциям предприятий и фондов специальных доходов. Данные, используемые для определения распределения затрат, собираются из последней проверенной годовой финансовой отчетности. Обновления плана распределения затрат будут происходить как минимум каждые пять лет. В течение нескольких лет между обновлениями к существующей сумме будет добавляться коэффициент, отражающий смешанное увеличение расходов.

Цели возмещения затрат на вознаграждение пользователей

Политика города предусматривает взимание платы за полную стоимость услуг, предоставляемых городским персоналом, когда такие услуги приносят пользу отдельным пользователям, а не членам сообщества в целом. Городские власти рассчитали стоимость предоставления различных развлекательных услуг и возможностей для людей и дисконтировали эти затраты, чтобы гарантировать, что люди смогут использовать эти услуги и возможности. Сборы будут пересматриваться и обновляться на постоянной основе, чтобы соответствовать изменениям стоимости жизни и предоставления услуг.Всесторонний анализ городских затрат и сборов следует проводить не реже одного раза в пять лет. Тем временем сборы будут ежегодно увеличиваться на коэффициент, основанный на ежегодном увеличении общих затрат на компенсацию, если иное не указано для конкретных сборов. Сборы также могут быть скорректированы в течение этого промежуточного периода на основе дополнительного анализа всякий раз, когда произошли значительные изменения в методе, уровне или стоимости предоставления услуг.

Ставки фонда для предприятий

Вода, сточные воды, восстановление и переработка ресурсов

Городские власти установят ставки на уровнях, которые полностью покрывают общие прямые и косвенные расходы, включая эксплуатацию и техническое обслуживание, капитальные затраты и обслуживание долга по программам водоснабжения, водоотведения, рекуперации и переработки ресурсов.

Парковка

Городские власти будут устанавливать ставки на уровнях, необходимых для покрытия расходов на эксплуатацию и содержание парковок и сооружений, с учетом рыночных условий и политики города, поощряющей использование альтернативных способов передвижения.

Большой синий автобус

В соответствии с целями, установленными в Законе о развитии транспорта, городские власти будут стремиться покрывать не менее двадцати процентов эксплуатационных расходов на транзит за счет доходов от оплаты проезда.

Политика отчетности

Годовая отчетность

Городские власти будут готовить следующие годовые финансовые отчеты:

• В соответствии с требованиями Устава городские власти закажут контракт на ежегодный аудит квалифицированным независимым сертифицированным бухгалтером.Городские власти будут стремиться к получению заключения без квалифицированных аудиторов.
• Полный годовой финансовый отчет будет подготовлен и проверен квалифицированной независимой аудиторской фирмой.
• Городские власти выпустят проверенные финансовые отчеты в течение 180 дней после окончания финансового года.
• Системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности города будут поддерживаться в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета и стандартами Государственного совета по стандартам бухгалтерского учета, а отчеты будут стремиться соответствовать требованиям программы GFOA Award for Excellence in Financing Reporting.

Промежуточная отчетность

Городские власти будут готовить и своевременно выпускать промежуточные отчеты о финансовом состоянии города для Совета и персонала. Сюда входят:

• Интернет-доступ к системе финансового управления города для сотрудников города
• Ежемесячные онлайн-отчеты для городских служащих
• Обзоры на середину и конец года для Совета и персонала

Инвестиционная политика

Инвестиционная политика будет ежегодно представляться в городской совет для рассмотрения и утверждения.

Городские власти будут инвестировать государственные средства таким образом, чтобы обеспечить рыночную норму прибыли после обеспечения оптимальной безопасности и удовлетворения ежедневных потребностей города в денежных потоках.

Долговая политика

Фон

Город Санта-Моника (город) придерживается консервативной финансовой политики для обеспечения устойчивого финансового положения как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Городские власти выпускают заем в первую очередь для финансирования крупных капиталовложений, таких как строительство общественной инфраструктуры или приобретение недвижимости.

Поддержание рейтинга облигаций города является важной целью финансовой политики города. С этой целью городские власти постоянно работают над улучшением своей финансовой политики, бюджетов, прогнозов и финансового благополучия.

Начиная с 1 января 2017 г. и в соответствии с разделом 8855 Правительственного кодекса, государственные учреждения Калифорнии, выпускающие государственный долг, обязаны подтвердить до выпуска долга, что они приняли политику в отношении долга, касающуюся использования долга, и что предполагаемые выпуск долговых обязательств соответствует этой местной политике.Изложенная ниже политика города в отношении долга соответствует требованиям раздела 8855.

Эта политика в отношении долга применяется к обязательствам, выданным городскими властями, Управлением государственного финансирования Санта-Моники, Управлением парковки Санта-Моники и Агентством-правопреемником Агентства по перепланировке Санта-Моники.

Цель политики

Эта политика устанавливает критерии выпуска и погашения долга. Основная цель Долговой политики — установить критерии, которые будут защищать финансовую целостность города, обеспечивая при этом механизм финансирования для удовлетворения потребностей города в капитале.Основной подход города заключается в том, чтобы брать займы только для капитальных улучшений, которые не могут быть профинансированы на распределительной основе. Город не будет выпускать долгосрочные займы для финансирования текущих операций.

Все выпущенные долговые обязательства будут соответствовать этой политике, пределу долга, указанному в статье VI Устава города, и всем другим соответствующим государственным и федеральным постановлениям.

Раз в два года будет проводиться пересмотр Долговой политики, и любые изменения в Долговой политике будут выноситься на рассмотрение и утверждение городского совета.Кроме того, в случае каких-либо рекомендуемых отклонений или исключений из Долговой политики при структурировании определенного выпуска облигаций, эти исключения будут обсуждаться в отчетах персонала, когда выпуск облигаций будет представлен на рассмотрение городского совета.

Ответственность

Полномочия по выпуску долговых обязательств предоставляются городским советом, который осуществляет полномочия, предоставленные городу в соответствии с разделом 6 статьи XI Конституции штата Калифорния и разделом 400 Устава города Санта-Моника.Казначей и назначенный персонал, включая помощника городского казначея, помогают в выполнении обязанностей по выпуску долговых обязательств, выплате процентов, выплате основной суммы долга и другой деятельности, связанной с долгами.

Финансовый директор отвечает за обеспечение того, чтобы деятельность, связанная с выпуском и выплатой облигаций или других обязательств, не поставила под угрозу рейтинг облигаций.

Цель финансирования

Городские власти занимают деньги в основном для финансирования долгосрочных проектов капитального ремонта и рефинансирования существующей задолженности.Выпуск долговых обязательств для покрытия операционного дефицита не допускается.

В то время как предпочтительным способом финансирования проектов является «распределительный» метод использования текущих доходов для оплаты капитальных проектов, поскольку он позволяет избежать выплаты процентов, городские власти смогут осуществлять капитальные проекты с использованием этого метода только в том случае, если достаточно наличные деньги накапливаются. Осмотрительное использование заемного финансирования, а не финансирования капитальных проектов на постоянной основе, может распределить стоимость проекта в течение срока его полезного использования, способствовать лучшему распределению ресурсов и повысить финансовую гибкость.Задолженность также может использоваться в сочетании с распределительным финансированием для оплаты только части проекта с использованием заемных средств, если недостаточно средств из недолговых источников.

Казначей, работая с помощником казначея, будет периодически оценивать существующий долг города и выполнять, с одобрения городского совета, рефинансирование, когда это экономически выгодно. Рефинансирование включает выпуск облигаций для возврата существующих облигаций.

См. «Возврат облигаций» для получения информации о возмещении.

Составление бюджета и планирование капиталовложений

Город должен разработать и поддерживать десятилетний процесс планирования капитального ремонта (начиная с двухгодичного бюджета Программы капитального ремонта на 2020-22 финансовый год), который включает двухлетний бюджет Программы капитального ремонта и утверждается и утверждается городским советом как часть бюджета. процесс. План капитального ремонта основан на процессе прогнозирования города на десять лет. (9 июня 2020 года в ответ на серьезный экономический спад, вызванный пандемией COVID-19, городской совет санкционировал приостановку 10-летнего прогнозирования с 1 июля 2020 года по 30 июня 2023 года; 5-летние прогнозы будут проводиться в течение этого времени.)

Решение об использовании долга для финансирования всего или части капитального проекта требует, прежде всего, анализа Финансовым отделом того, как будет погашен долг. Необходимо определить источник доходов для погашения долга и оценить влияние выплаты долга на существующие бюджетные обязательства.

Финансовый отдел отвечает за координацию и анализ требований к долгу. Это будет включать в себя сроки погашения долга, расчет непогашенной задолженности, расчеты ограничения долга и соблюдение требований, влияние на будущую долговую нагрузку и текущие требования к доходам.

Срок службы активов

Как правило, долговые обязательства не будут выдаваться на периоды, превышающие срок полезного использования или средний срок полезного использования проектов, подлежащих финансированию.

Виды долга

Ниже приводится описание типов долгосрочных долговых обязательств, которые городские власти могут выпустить:

Облигации общего пользования

Облигации

General Obligation (GO) обеспечены залогом полной веры и кредитоспособности эмитента, а также обещанием взимать налоги в неограниченном размере, если это необходимо для оплаты обслуживания долга.Облигации GO обычно имеют более низкие процентные ставки, чем другие инструменты финансирования, поскольку они считаются менее рискованными.

Конституция штата Калифорния, статья 16 — Государственные финансы, раздел 18, требует, чтобы выпуск облигации GO городскими властями был одобрен большинством в две трети голосов тех, кто голосовал по предложению о предоставлении облигации. Использование поступлений от облигаций ограничивается приобретением и улучшением недвижимого имущества.

Обязательства по аренде

Финансирование лизинга — это долгосрочные обязательства, которые включают облигации с доходом от аренды и сертификаты участия.Облигации с доходом от аренды (LRB) — это обязательства по аренде, обеспеченные продажей в рассрочку или соглашением об обратной аренде между городом и Управлением государственного финансирования города, органом с совместными полномочиями, в котором доходы города обязываются уплатить арендные платежи, которые: в свою очередь, использовались для оплаты обслуживания долга по LRB. В качестве альтернативы Сертификаты участия (COP) представляют собой обязательства по аренде, обеспеченные финансовой арендой между арендатором, которым может быть город, и арендодателем, которым может быть Управление государственного финансирования города, которое берет на себя строительство проекта.Эти обязательства не составляют задолженность в соответствии с ограничением государственного конституционного долга и, следовательно, не подлежат одобрению избирателями.

Платежи по действующим договорам аренды подлежат оплате только в том году, когда доступно использование и размещение арендуемой собственности, и арендные платежи не могут быть ускорены. Финансирование лизинга требует, чтобы справедливая рыночная арендная стоимость арендованного имущества была равна или превышала требуемое обслуживание долга или график арендных платежей. Государственный арендатор обязан включать в свой годовой бюджет арендные платежи, подлежащие уплате в течение каждого финансового года, в течение которого арендатор использует арендованное имущество.

Доходные облигации

Доходные облигации — это обязательства, подлежащие выплате из доходов, полученных предприятием, как определено в Разделе 54300 и след. . Правительственного кодекса Калифорнии. Выпуск облигаций с доходами города специально разрешен главой 2.36 Муниципального кодекса города. Поскольку обслуживание долга оплачивается непосредственно предприятием, такой долг считается самоликвидирующимся и, как правило, не рассматривается как часть максимальной долговой емкости эмитента.

Облигации коммунальных доходов города выплачиваются исключительно из соответствующего городского фонда предпринимательства и не обеспечиваются никаким залогом адвалорных налогов или доходов общего фонда города.В соответствии с согласованными ковенантами по облигациям, доходы, генерируемые этими корпоративными фондами, должны быть достаточными для поддержания требуемых уровней покрытия, в противном случае клиентские ставки предприятия должны быть повышены для поддержания покрытия. Выпуск доходных облигаций не требует одобрения избирателя.

Банковские ссуды

При определенных обстоятельствах может быть выгодно получить финансирование через прямую банковскую ссуду. Банковские ссуды могут быть в форме ссуд с фиксированной или переменной ставкой с определенными сроками погашения или кредитных линий с плавающей процентной ставкой и гибкими условиями оплаты.Одним из потенциальных преимуществ банковских ссуд является то, что процесс их исполнения, как правило, проще и может быть менее затратным для выпуска, чем выпуск государственных облигаций. Кроме того, банковский заем часто может быть структурирован таким образом, чтобы он более точно соответствовал конкретному проекту или соображениям погашения, чем выпуск облигаций. Однако, поскольку банковские ссуды выдаются в менее прозрачной среде, чем выпуск государственного долга, труднее оценить, насколько предлагаемые ставки по ссуде, комиссии и условия соотносятся с рыночными.Городской казначей проконсультируется с финансовым советником города, чтобы определить, когда банковский заем является подходящей мерой финансирования.

Оценка финансирования округа

Закон о муниципальном благоустройстве 1913 года предусматривает, что местное агентство должно сформировать оценочный округ для финансирования определенной инфраструктуры, включая дороги, водопроводные и канализационные сооружения, ливневые стоки и другие улучшения, часто требуемые в связи с новым развитием. Округ оценки должен включать в себя все объекты недвижимости, которые получат прямую выгоду от улучшений, которые будут построены, а для формирования округа требуются выборы, на которых не менее 50% владельцев собственности голосуют в пользу округа.Если образован оценочный округ, город может взимать взносы, которые могут использоваться для прямого финансирования общественных улучшений, или могут быть заложены для поддержки обслуживания долга по облигациям, которые могут быть выпущены в соответствии с Законом об улучшении облигаций 1915 года. взимаемый с каждой посылки должен основываться на прямой и специальной выгоде, получаемой имуществом.

Ограничение задолженности

Задолженность города ограничена Статьей VI Устава города, которая гласит, что облигационная задолженность города не может превышать сумму десяти (10%) процентов от общей оценочной стоимости имущества в пределах города, без учета какой-либо задолженности. которые были или могут быть понесены в дальнейшем с целью приобретения или создания системы гидротехнических сооружений для подачи воды или с целью строительства канализационных или дренажных систем в городе, в связи с чем может возникнуть дополнительная задолженность в результате выдачи облигаций, при условии соблюдения только положений Конституции штата и настоящего Устава.Городские власти будут учитывать все обязательства по аренде при расчете соблюдения данного лимита долга, даже если они не могут представлять собой облигационную задолженность.

Целевые показатели доступности

Общий долг

Решение о том, брать на себя новый долг по общим обязательствам или нет, должно основываться на затратах и ​​выгодах, текущих условиях рынка муниципальных облигаций и способности города предоставить новый долг и обслуживать его, что определяется объективным аналитическим подходом.Этот процесс должен сравнивать общепринятые меры доступности с текущими значениями для города. Эти меры включают:

• Задолженность на душу населения: непогашенная основная сумма долга в процентах от населения.
• Задолженность в процентах от оценочной стоимости: непогашенная основная сумма в процентах от оценочной стоимости.

Долг, поддерживаемый общим фондом

Наиболее важный коэффициент доступности, используемый при анализе состояния долга города по отношению к долгу, поддерживаемому Общим фондом (например,g., обязательства по аренде) — это годовой платеж по обслуживанию долга / лизинга Общего фонда (например, платеж по облигациям с доходом от аренды) в виде процента от имеющихся доходов или расходов. Этот коэффициент, который относится только к общему долгу, обеспеченному фондами, часто называют «бременем аренды». Этот анализ не включает облигации доходов предприятий и другие обязательства, поддерживаемые целевыми обещаниями доходов. Кроме того, этот анализ может исключить другие обязательства Общего фонда, такие как кредитные обязательства или ежегодный обязательный взнос города в пенсионную систему, или расходы на медицинское обслуживание пенсионеров.Обязательства связанных с городом агентств также исключаются из коэффициентов доступности долга.

Согласно рекомендациям рейтингового агентства, коэффициент бремени аренды не должен превышать 12%; Городские власти должны стремиться поддерживать коэффициент арендной платы ниже 10%. Анализ доступности, определяемый этой мерой, будет проведен до выпуска нового долга, поддерживаемого Общим фондом.

В дополнение к прямому бремени долга города, уровни долга базовых и частично совпадающих субъектов, таких как округа, школьные округа и особые округа, увеличивают общее долговое бремя города.Пропорциональная доля долга города других органов местного самоуправления, которая либо перекрывает его, либо лежит в его основе, называется перекрывающимся долгом. Перекрывающийся долг обычно распределяется на основе относительной оценочной стоимости. Хотя городские власти не контролируют выпуск долговых обязательств другими организациями, они признают, что их налогоплательщики разделяют общее долговое бремя. Городские власти должны включать отчет о перекрывающейся задолженности в свое первоначальное и продолжающееся раскрытие.

Доходные облигации

При определении доступности предлагаемых доходных облигаций городские власти проведут анализ, сравнивая прогнозируемую годовую чистую выручку (после оплаты эксплуатационных расходов и расходов на техническое обслуживание) с расчетным годовым обслуживанием долга.Как правило, юридические обязательства, требующие минимального коэффициента покрытия, изложены в документах по облигациям и основаны на уровне безопасности, предоставляемом держателям облигаций. Доходные облигации города требуют, чтобы коэффициент юридического покрытия составлял не менее 120% для старших облигаций и коэффициент покрытия не менее 100% для старшего и субординированного долга вместе взятых. Рейтинговые агентства указывают на целевой коэффициент покрытия 200% для программ с большими текущими потребностями в капитале и 150% для программ без таких потребностей, используя исторические и / или прогнозируемые чистые доходы для покрытия годового обслуживания долга по облигациям, выпущенным на субординированной основе, которые имеют Требование 100% юридического покрытия.Городские власти потребуют повышения ставки для покрытия как операционных расходов, так и затрат на обслуживание долга, а также создания резервных фондов для обслуживания долга для поддержания требуемых коэффициентов покрытия.

Структура долга

Срок долга

Структура долга будет соответствовать справедливому распределению затрат между текущими и будущими бенефициарами или пользователями. Срок заимствования городских властей не должен превышать срока полезного использования финансируемых им улучшений и, где это возможно, должен быть короче, чем предполагаемый экономический срок.Стандартный срок долгосрочного заимствования обычно составляет 15-30 лет.

Погашение долга

Городские власти должны выплатить все проценты и погасить все долги в соответствии с положениями Постановления по облигациям и ковенантов по облигациям. По мере возможности городские власти будут стремиться к выравниванию или сокращению графиков погашения долга.

Ценные бумаги с переменной процентной ставкой

При необходимости городские власти могут выбрать выпуск ценных бумаг, по которым выплачивается процентная ставка, которая изменяется в соответствии с заранее определенной формулой или является результатом периодического ремаркетинга ценных бумаг.Из-за потенциальной нестабильности таких инструментов городские власти ограничат использование долга с переменной ставкой до 50 миллионов долларов или 20% от непогашенной основной суммы долга.

Деривативы

Городские власти не будут использовать производные финансовые инструменты при структурировании долга.

Капитализированные проценты

В соответствующих случаях проценты могут капитализироваться за период строительства приносящего доход проекта, так что расходы по обслуживанию долга не начинаются до тех пор, пока проект не станет операционным и не будет приносить выручку.

Кроме того, для соглашений об обратной аренде, таких как те, которые используются для операций с облигациями с доходом от аренды, проценты могут капитализироваться за период строительства до тех пор, пока актив не будет введен в эксплуатацию. Только в исключительных случаях проценты будут капитализироваться за период, превышающий период строительства. Капитализированные проценты иногда называют «накопленными процентами».

Варианты звонков / условия погашения

Колл-опцион или необязательное положение о погашении дает городским властям право досрочно погасить или погасить задолженность до указанного срока погашения.Этот вариант может позволить городу добиться экономии процентов в будущем за счет возмещения или, в некоторых случаях, полного или частичного погашения облигаций. Как правило, муниципальные облигации с фиксированной ставкой, освобожденные от налогообложения, имеют 10-летний срок обращения по номинальной стоимости (без премии). Поскольку стоимость опционов колл может широко варьироваться в зависимости от рыночных условий, в связи с каждой эмиссией будет проводиться оценка следующих факторов:

• Время до отзыва облигаций
• Цена, по которой могут быть отозваны облигации
• Возможность получения в будущем экономии на процентных расходах (или стоимости колл-опционов)
• Любая потребность в дополнительной гибкости в отношении погашения

Способ продажи

Городские власти обычно выпускают свои долговые обязательства на конкурсной основе, но могут использовать переговорный процесс при следующих условиях.

• Выпуск облигаций представляет собой или содержит рефинансирование, которое зависит от времени рынка / процентной ставки.
• Во время выпуска условия процентных ставок или экономические факторы, влияющие на выпуск облигаций, нестабильны.
• Природа долга уникальна и требует определенных навыков от участвующих андеррайтеров.
• Выпущенный долг привязан к сжатой временной шкале из-за смягчающих обстоятельств, так что время имеет существенное значение и конкурентный процесс не может быть завершен, или конкурентный процесс может привести к выбору андеррайтера или другим ситуациям, несовместимым с политикой города.

По решению городского казначея, городские власти обсудят условия финансирования с банками и финансовыми учреждениями для конкретных займов на основе частного предложения. Как правило, частное размещение осуществляется городскими властями, когда внешние обстоятельства препятствуют публичному размещению, например, временное финансирование, или во избежание затрат на публичное размещение небольших выпусков.

Городской казначей будет консультироваться с финансовым советником города по каждому вопросу, чтобы определить подходящий метод продажи, который будет использоваться.

Профессиональные услуги

Финансовый департамент города несет ответственность за привлечение и выбор профессиональных услуг, необходимых для управления программой городского долга в соответствии с Политикой закупок города. Прокуратура города возьмет на себя инициативу по поиску и выбору адвоката по залогам. Расходы финансового консультанта, консультанта по облигациям и раскрытию информации, а также доверительного управляющего, связанные с выпуском облигаций, будут оплачиваться за счет поступлений от облигаций. Соответствующие критериям расходы на персонал города, связанные с выпуском долгосрочных облигаций, также могут быть возмещены за счет поступлений от облигаций.

Финансовый консультант

Финансовый советник (-и) будет использован для оказания помощи в выпуске долга города. Финансовый советник предоставит городским властям объективные консультации и анализ по выпуску долговых обязательств. Это включает в себя, помимо прочего, мониторинг рыночных возможностей, структурирование и ценообразование долга, а также подготовку официальных заявлений о раскрытии информации.

Советник по облигациям

Городская прокуратура возьмет на себя ведущую роль в выборе и заключении договоров с консультантом по облигациям и консультантом по раскрытию информации.Все долговые обязательства, выпущенные городскими властями, будут включать письменное заключение юриста по облигациям, подтверждающее, что городские власти имеют право выпускать предлагаемые долговые обязательства. Заключение должно включать подтверждение того, что городские власти выполнили все конституционные и законодательные требования города и штата, необходимые для выпуска, определение федерального налогового статуса предлагаемого долга и любые другие компоненты, необходимые для предлагаемого долга. Юрист по облигациям также отвечает за подготовку всех финансовых документов, включая соглашения о доверительных соглашениях и решениях по облигациям, и оказывает помощь в подготовке официальных отчетов.Советник по раскрытию информации должен предоставить общепринятое мнение 10 (b) -5 по документам предложения города. Советник по раскрытию информации будет работать с персоналом города над составлением всех документов о раскрытии информации для финансирования облигаций. Городская прокуратура может привлекать отдельные фирмы в качестве консультантов по облигациям и раскрытию информации или одну фирму для выполнения функций консультантов по облигациям и раскрытию информации.

Страховщики

Андеррайтер (ы) будет использоваться для всех долговых обязательств, выпущенных методом продажи путем переговоров или частного размещения.Андеррайтер несет ответственность за покупку договорных или частных долговых обязательств и перепродажу долга инвесторам.

Доверительный управляющий / фискальный агент

Для обеспечения точных и своевременных платежей держателям облигаций и обработки ценных бумаг будет использоваться Финансовый агент и / или Третье лицо. Если есть неизрасходованные поступления по облигациям, средства будут храниться у стороннего доверительного управляющего. Финансовый отдел будет контролировать средства, находящиеся в распоряжении сторонних доверительных управляющих, и ежемесячно проверять банковские отчеты доверительного управляющего, чтобы гарантировать, что любые расходы со счетов доверительного управляющего соответствуют предполагаемому использованию облигаций.

Кредитные рейтинги

Городские власти будут поддерживать тесную связь с рейтинговыми агентствами по поводу своего финансового состояния. Эти усилия будут включать предоставление периодических обновлений об общем финансовом состоянии города, координационные встречи и презентации вместе с новым выпуском. Городские власти будут постоянно стремиться поддерживать рейтинг своих облигаций за счет улучшения финансовой политики, бюджетов, прогнозов и финансового благополучия города.

Средства повышения кредитного качества могут использоваться для улучшения или установления кредитного рейтинга долгового обязательства города.Средства повышения кредитного качества следует использовать только в том случае, если они рентабельны.

Возврат долга

Возмещение долга — это рефинансирование долга, как правило, с целью использования более низких процентных ставок.

Текущее возмещение

Текущее возмещение — это такое возмещение, при котором облигации рефинансирования выпускаются не более чем за 90 дней до даты погашения возвращенных облигаций.

Авансовый возврат

При авансовом возмещении облигации выпускаются более чем за 90 дней до даты погашения возвращенных облигаций.Авансовое возмещение используется для рефинансирования непогашенной задолженности до даты наступления срока погашения или отзыва непогашенной задолженности. §149 (d) (3) Налогового кодекса предусматривает, что государственные облигации, выпущенные после 1985 года, могут быть возвращены авансом только один раз в течение срока выпуска облигаций. Изменения в Федеральном налоговом законодательстве, принятые в 2017 году, запрещают выпуск облигаций с авансовым рефинансированием после 31 декабря 2017 года; однако не исключено, что в будущем этот запрет будет снят.

Если не обосновано иное, например, желание отменить или изменить ковенант по облигациям, возмещение долга потребует минимальной экономии по приведенной стоимости в размере 3%.Это требование экономии для возмещения может быть отменено казначеем города, если окажется, что такое возмещение отвечает общим финансовым интересам города.

Резервный фонд обслуживания долга / Гарантийная политика

В случаях, когда нет требований рыночного или кредитного рейтингового агентства по финансированию резерва обслуживания долга или когда есть экономические издержки, связанные с заимствованием для финансирования резервного фонда, городские власти будут пытаться избежать их использования. Если резерв обслуживания долга, финансируемый за счет поступлений от облигаций, будет определен как необходимый или отвечающий наилучшим интересам города, резервный фонд обслуживания долга будет храниться у Доверительного управляющего и доступен ему для выплаты основной суммы и процентов держателям облигаций в случае, если заложенные доходы будут недостаточно для этого.Максимальный размер резервного фонда обычно регулируется налоговым законодательством, которое допускает меньшее из: 1) 10% от номинала; 2) 125% от среднегодового обслуживания долга; и 3) 100% максимального годового обслуживания долга. Резервные фонды обычно равны примерно одному году максимального обслуживания долга по облигациям. В каждом конкретном случае, при условии отсутствия экономических или кредитных недостатков, городские власти могут выпускать облигации с резервным фондом обслуживания долга, размер которого является более низким.

Требование резервного фонда также может быть удовлетворено с помощью политики поручительства — формы страхования, предоставляемой страховщиком облигаций для удовлетворения требований резервного фонда для выпуска облигаций.Согласно этой договоренности, вместо размещения денежных средств в резервном фонде эмитент покупает полис поручительства, уплачивая единовременную премию, равную проценту от номинальной суммы полиса. Городские власти могут использовать политику поручительства вместо резервного фонда обслуживания долга, когда это экономически целесообразно.

Городские власти не будут полагаться на какие-либо необеспеченные кредитные инструменты для выполнения каких-либо резервных требований, если это не оправдано значительными финансовыми преимуществами.

Мониторинг арбитражных бонусов и отчетность

Городские власти будут, если не обосновано иное, использовать поступления от облигаций в установленные сроки в соответствии с постановлением о облигациях, контрактом или другими документами, чтобы избежать арбитражной скидки.Арбитраж — это проценты, полученные от инвестирования доходов от облигаций по ставке, превышающей процентную ставку, выплачиваемую по долгу. В случае арбитража городские власти могут быть обязаны выплатить сумму арбитража федеральному правительству в соответствии с требованиями Положения 1.148-11 Налоговой службы. Городские власти будут поддерживать систему учета и отчетности, чтобы соответствовать требованиям по арбитражным скидкам, установленным постановлением IRS. Для каждого выпуска облигаций, не использованных в установленные сроки, ведение учета должно включать отслеживание инвестиционных доходов от доходов от облигаций, расчет компенсационных выплат и своевременный перевод любых подлежащих возврату доходов федеральному правительству в целях сохранения статуса освобожденного от налогов непогашенный долг.

Налоговый сертификат соответствия

Городские власти будут соблюдать требования, содержащиеся в любом налоговом свидетельстве, для сохранения статуса освобожденных от налогов городских облигаций.

Соблюдение Пакта

Городские власти будут соблюдать все условия, указанные в постановлении о залоге, контракте и т. Д.

Отчетность о выпуске долга

Городские власти будут соблюдать все требования штата к отчетности по выпуску долга, включая отчет в CDIAC о любом предложенном выпуске долга не позднее, чем за 30 дней до продажи любого выпуска долга.Отчет должен включать подтверждение эмитентом того, что он принял политику местного долга в отношении использования долга и что предполагаемый выпуск долга соответствует этой политике. Городские власти также должны представить в CDIAC отчет об окончательной продаже не позднее, чем через 21 день после продажи долга, любым способом, одобренным CDIAC. Отчет об окончательной продаже должен включать копию официального заявления о выпуске или, при отсутствии официального заявления, другие документы, раскрывающие информацию, и соглашение о заключении договора.

Постоянное раскрытие информации

Городские власти будут своевременно и всесторонне выполнять требования вторичного раскрытия информации, как предусмотрено Правилом 15c2-12 Комиссии по ценным бумагам и биржам. Городской казначей несет ответственность за предоставление информации о постоянном раскрытии информации в систему электронного муниципального доступа к рынку (EMMA) Совета по нормотворчеству муниципальных ценных бумаг (MSRB), центральный депозитарий, назначенный SEC для постоянного раскрытия информации муниципальными эмитентами. Городской казначей отвечает за соблюдение стандартов раскрытия информации, установленных государственными и национальными регулирующими органами, включая Правительственный совет по стандартам бухгалтерского учета (GASB), Национальную федерацию муниципальных аналитиков, Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) и общепринятые принципы бухгалтерского учета. (GAAP).Городские власти также могут пользоваться услугами фирм, которые улучшают доступность или дополняют документы, поданные городскими властями EMMA. Городские власти также заполнят и подадут ежегодный отчет о прозрачности долга в Консультативную комиссию по долговым инвестициям Калифорнии (CDIAC) в соответствии с разделом 8855 Правительственного кодекса.

Инвестирование доходов от облигаций

Поступления от продажи облигаций будут инвестироваться до тех пор, пока они не будут использованы для намеченного проекта, чтобы максимально использовать государственные средства.Инвестиции будут направлены на достижение максимального уровня безопасности. Инвестиционная политика города Санта-Моника и соглашения об эмиссии облигаций определяют цели и критерии инвестирования доходов от облигаций. Городской казначей и помощник городского казначея или попечители облигаций под руководством городского казначея или помощника городского казначея инвестируют доходы от облигаций таким образом, чтобы избежать, если это возможно, и минимизировать любой потенциальный негативный арбитраж в течение срока действия облигации. выдача с соблюдением арбитражных и налоговых положений.

В некоторых случаях, особенно для резервных фондов облигаций, с финансовой точки зрения может быть разумным инвестировать средства, используя соглашение о форвардной поставке или какой-либо другой тип гарантированного инвестиционного контракта. Такие соглашения должны быть получены в процессе конкурсных торгов при консультации с финансовым консультантом.

Ценные бумаги государства и местного самоуправления

(SLGS) являются предпочтительным вариантом инвестирования, а не ценными бумагами открытого рынка для условного депонирования для возвращаемых облигаций, чтобы обеспечить лучшее согласование дат расчетов и меньше проблем с соблюдением правил арбитража.

Процедуры внутреннего контроля

Городской казначей отвечает за соблюдение Долговой политики.

Финансовый департамент будет контролировать расходование поступлений от облигаций в соответствии с его мониторингом других фондов города и будет обеспечивать, чтобы поступления от облигаций расходовались исключительно на их разрешенные цели. В частности, бюджет городского проекта капитального благоустройства будет включать ассигнования специально для утвержденных целей.Выплата доходов от залога от доверительного управляющего может производиться либо для возмещения Городским властям расходов, понесенных Городами подрядчикам проекта, либо напрямую от доверительного управляющего подрядчику. В любом случае финансовый отдел подготовит сертификат или другой требуемый документ с просьбой о выплате средств доверенным лицом. Процедуры внутреннего контроля будут пересматриваться и изменяться по мере необходимости для обеспечения соблюдения.

Глава 43. Управление финансами | Раздел 1. Планирование и составление годового бюджета | Основной раздел

Узнайте, как составлять точные и актуальные бюджеты, чтобы сохранить контроль над финансами и показать спонсорам, как именно используются ваши деньги.

• Какие элементы годового бюджета?

• Зачем нужно составлять годовой бюджет?

• Некоторые практические соображения

• Планирование и сбор информации для создания бюджета

• Собираем все вместе: создание бюджетного документа и работа с ним

Загрузите шаблон бюджета на основе программ, упомянутый в этом видео, здесь.

Каковы элементы годового бюджета?

Начать процесс создания бюджета может быть непросто, особенно если вы не знакомы с некоторыми из общих бухгалтерских и бюджетных терминов, с которыми вы можете столкнуться, поэтому мы предоставили глоссарий рассматриваемых здесь терминов, расположенный в нижней части страницу в разделе «Сводка».

Для организаций важно создавать точные и актуальные годовые бюджеты, чтобы поддерживать контроль над своими финансами и точно показывать спонсорам, как используются их деньги.Насколько конкретным и сложным должен быть фактический бюджетный документ, зависит от того, насколько велик бюджет, сколько у вас спонсоров и каковы их требования, на сколько различных программ или мероприятий вы используете деньги и т. Д. однако ваш бюджет должен будет включать следующее:

• Предполагаемые расходы . Сумма денег, которую вы ожидаете потратить в наступающем финансовом году , с разбивкой по категориям, на которые вы рассчитываете потратить — заработная плата, офисные расходы и т. Д.

Финансовый год просто означает « финансовый год» и представляет собой календарь, который вы используете для расчета годового бюджета и который определяет, когда вы заполняете налоговые формы, проходите аудит и закрываете бухгалтерские книги. Вы можете использовать много разных финансовых лет. Компании часто используют календарный год — с 1 января по 31 декабря. Финансовый год федерального правительства длится с 1 октября по 30 сентября. Правительства штатов — и, следовательно, агентства штатов и многие общественные и некоммерческие организации, получающие финансирование от штата — обычно используют с 1 июля по 30 июня.Большинство организаций устанавливают финансовый год, соответствующий годам их основных спонсоров. Вы захотите подготовить свой бюджет специально для финансового года и подготовить его до начала финансового года. Во многих организациях совет директоров должен утверждать бюджет до начала финансового года, чтобы организация могла работать.

• Прогнозируемый доход . Сумма денег, которую вы ожидаете получить в наступающем финансовом году, с разбивкой по источникам — i.е. сумма, которую вы ожидаете от каждого источника финансирования, включая не только гранты и контракты, но и ваши собственные усилия по сбору средств, членство и продажу товаров или услуг.
• Взаимодействие расходов и доходов . Что финансируется из каких источников? Во многих случаях это условие финансирования: спонсор соглашается предоставить деньги для определенной должности, например, или для определенных видов деятельности или предметов. Если финансирование сопровождается ограничениями, важно включить эти ограничения в свой бюджет, чтобы вы могли убедиться, что потратите деньги так, как вы сказали спонсору.
• Корректировки, отражающие реальность в течение года. Ваш бюджет, скорее всего, будет начинаться с оценок, и в течение года эти оценки необходимо корректировать, чтобы они были как можно более точными, чтобы отслеживать, что на самом деле происходит.

Зачем нужно составлять годовой бюджет?

• Обостряет понимание ваших целей
• Это дает вам реальную картину — точно показывая вам, что вы можете себе позволить и где есть пробелы в финансировании, ваш бюджет позволяет вам заранее планировать удовлетворение потребностей и решать, что вы действительно можете сделать в данный год
• Он поощряет эффективные способы решения проблем с деньгами — показывая вам, что вы не можете себе позволить с известным доходом, бюджет может мотивировать вас проявлять творческий подход — и добиваться успеха — в поиске других источников финансирования
• Заполняет потребность в необходимой информации — заполненный бюджет является необходимым элементом предложений по финансированию и отчетов для спонсоров и сообщества
• Облегчает обсуждение финансовых реалий организации
• Помогает избежать неожиданностей и сохранить фискальный контроль

Некоторые практические соображения

Важно отметить, что не у всех есть навыки или желание создавать и управлять бюджетом в одиночку.К счастью, помощь доступна как внутри организации (путем найма бухгалтера, бухгалтера или финансового директора), так и за ее пределами. Существуют такие организации, как SCORE (Служба поддержки вышедших на пенсию руководителей), которые помогают с такими вещами, как составление бюджета. Местные университеты или государственные учреждения могут иметь офисы, которые помогают малому бизнесу и некоммерческим организациям в финансовом планировании. Также может существовать возможность ведения бухгалтерского учета или аналогичной должности, совместно используемой или предоставленной другой организацией.

Планирование и сбор информации для создания бюджета

Предварительные сведения: на что вам нужно будет потратить деньги в следующем финансовом году?

Важно знать, каковы приоритеты и что наиболее важно для организации на ее конкретном этапе развития.Фактически, выяснение того, на что вам следует тратить свои деньги, включает процесс планирования в масштабах всей организации.

Рассмотрим эти вопросы:

• Какие виды деятельности или программы будут наиболее полезными для продвижения вашего дела и миссии и которые, по вашему мнению, вы сможете осуществить с помощью доходов и ресурсов, которые, как вы знаете, у вас есть или которые вы можете предвидеть?
• Сколько штатных должностей потребуется для эффективного выполнения этих мероприятий или программ?
• В каком размере (почасовая оплата, оклад, гонорары консультантов, льготы) и из каких источников будет выплачиваться компенсация этим сотрудникам?
• Что еще потребуется для работы организации и ее деятельности — помещения, расходные материалы, оборудование, телефон и коммунальные услуги, страхование, транспорт и т. Д.?

Оценка расходов: сколько это будет стоить?

Шаг 1. Разработайте способы оценки ваших расходов

Оцените свои расходы на предстоящий финансовый год. В некоторых случаях — например, годовой арендной платы или заработной платы — у вас, вероятно, будут реальные цифры того, какими будут эти расходы. В остальных случаях — телефонные, коммунальные и т. Д. — вам необходимо будет оценить среднемесячную стоимость.

Не забудьте добавить немного денег в категорию «Разное», чтобы быть готовым к неожиданностям.Всегда есть расходы, которых вы не ожидаете, и их поправка является частью консервативной оценки.

Консервативная оценка : При составлении бюджета старайтесь быть максимально точными. Всегда используйте фактические цифры, если они у вас есть, а когда у вас нет, оценивайте консервативно как расходы, так и доходы.

Когда вы оцениваете расходы, угадайте больше — возьмите самый высокий ежемесячный счет за телефон и умножьте его, например, на 12, вместо того, чтобы брать среднее значение.Точно так же, когда вы оцениваете доход, угадывайте низкое — наименьшее реально возможное число. Консервативная оценка при планировании бюджета повысит вероятность того, что вы останетесь в его рамках в течение года.

Шаг 2: Составьте список предполагаемых годовых сумм расходов на абсолютные потребности организации

Для большинства организаций они включают, но не обязательно ограничиваются:

• Заработная плата всех сотрудников, перечисленных отдельно по позиции
• Дополнительные льготы для всех сотрудников с разбивкой по должностям.Помните, что даже если у вас нет официальных дополнительных льгот, вам все равно придется заплатить часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также компенсацию рабочим и страхование по безработице для любых постоянных сотрудников (людей, которые работают по фиксированному графику). Эти расходы могут быть значительными, составляя от 12 до 15% от общей суммы заработной платы.
• Арендная плата и / или ипотечные платежи за помещения организации
• Коммунальные услуги (тепло, электричество, газ, вода)
• Телефонная служба
• Стоимость интернет-провайдера или сервера, в зависимости от потребностей вашей организации
• Страхование (ответственность, пожар, кража и т. Д.))

Шаг 3. Составьте список предполагаемых расходов на вещи, которые вам действительно понадобятся для осуществления деятельности организации

• Программные и офисные принадлежности: карандаши, бумага, программное обеспечение, учебные материалы, стикеры и т. Д.
• Программное и оргтехника. Где бы вы ни классифицировали компьютеры и периферийное оборудование, копировальные аппараты, факсы и т. Д., Обязательно указывайте годовые сметные затраты на ремонт или контракты на обслуживание в дополнение к затратам на покупку или аренду.

Для целей составления бюджета может быть полезно отделить программные материалы и оборудование от канцелярских принадлежностей и оборудования. В случае государственного и федерального финансирования, по крайней мере, некоторые офисные расходы часто считаются «административными», а финансирование административных расходов может быть ограничено, иногда до 5% от вашего бюджета.

Шаг 4: Перечислите предполагаемые расходы на все остальное, что организация обязана оплатить или не может сделать без

• Кредитные выплаты
• Консультантские услуги — они могут включать ежегодный аудит, бухгалтерские или бухгалтерские услуги, платежи другим организациям за определенные услуги и т. Д.

Большинство некоммерческих организаций требуют , либо от спонсоров, либо от IRS, чтобы проходить аудит каждый год. Это означает, что CPA (сертифицированный общественный бухгалтер) должен проверять финансовые записи организации, чтобы убедиться, что они точны, и работать с организацией, чтобы исправить любые ошибки или решить проблемы. Если нет ничего незаконного или серьезно неправильного, CPA затем готовит финансовую отчетность с использованием бухгалтерских книг организации и удостоверяет, что организация следует приемлемым методам бухгалтерского учета и что ее финансовые записи в порядке.Чем больше бюджет организации, тем сложнее будет аудит, тем больше времени он займет и тем больше, вероятно, будет стоить. Например, аудит бюджета в 100 000 долларов может стоить от 2 000 до 4 000 долларов; бюджет в 1 миллион долларов может стоить 15 000 долларов.

• Печать и копирование, если не внутри организации
• Транспорт: командировочные расходы сотрудников, участников и / или волонтеров; а также расходы на содержание и содержание транспортных средств, принадлежащих организации
• Почтовые и прочие почтовые расходы

Теперь, когда вы собрали необходимые расходы, можете взглянуть на свой список желаний.

Шаг 5: Составьте список примерных расходов на вещи, которые вы не уверены, что можете себе позволить, но хотели бы сделать

Сюда могут входить штатные должности, новые программы (включая персонал, материалы, помещения), оборудование и т. Д.

Шаг 6: сложите все перечисленные вами статьи расходов

Это сумма, которую вы хотели бы потратить на управление своей организацией. Другими словами, это ваши прогнозируемые расходы на предстоящий финансовый год.

Оценка дохода: где мы возьмем все эти деньги?

Используйте прошлогодние цифры, если они у вас есть, в качестве основы и оценивайте консервативно, вместо того, чтобы быть чрезмерно оптимистичным и подвергать себя разочарованию и худшему.

Шаг 1. Составьте список всех фактических цифр или оценок того, что вы можете ожидать от ваших известных источников финансирования

Сюда входят источники, которые уже обещали вам деньги на предстоящий год или которые регулярно финансировали вас в прошлом. Они могут включать федеральные, государственные или местные правительственные учреждения; частные и общественные фонды; United Way; религиозные организации; корпорации или другие частные лица.

Шаг 2: Если ваша организация занимается сбором средств, оцените сумму, которую вы соберете в следующем финансовом году

Усилия по сбору средств могут включать общественные мероприятия (розыгрыш, боулинг), более амбициозные мероприятия (благотворительный концерт исполнителя мирового уровня), рекламу в СМИ, а также запросы по телефону или почте.

Шаг 3. Если вы взимаете плату или продаете услуги, оцените сумму, которую вы получите от этих действий.

Это могут быть консультационные услуги, предлагаемые вашей организацией, созданные вами учебные материалы, которые можно продать другим лицам, заинтересованным в той же работе, и т. Д.

Шаг 4: Если вы запрашиваете членов, которые платят ежегодные взносы или взносы, оцените сумму, которую вы получите от членства

Шаг 5: Если вы продаете товары, оцените, что эти продажи принесут

Это могут быть значки, футболки, книги, манжеты для измерения артериального давления и т. Д.

Шаг 6: Если вы сдаете помещение в субаренду или арендуете другим лицам, запишите оценку того, что это принесет

Шаг 7: Если у вас есть доход от инвестиций, оцените, что вы получите от этих

Это может включать в себя инвестиции, доход от пожертвований, аннуитеты или процентный доход (например, от депозитного сертификата, денежного рынка или текущего счета)

Шаг 8: Составьте и оцените суммы из любых других источников, которые, как ожидается, принесут определенный доход в предстоящем финансовом году

Шаг 9: сложите все перечисленные вами статьи дохода

Это сумма денег, с которыми вам нужно работать, ваш прогнозируемый доход на следующий финансовый год.

Собираем все вместе: Создание бюджетного документа и работа с ним

Анализ и корректировка бюджета

Шаг 1. Разместите свои фигуры в удобном формате

Если ваш бюджет будет полезен, он должен быть организован таким образом, чтобы он мог точно сказать вам, сколько вы можете потратить по каждой категории расходов.

Самый простой способ сделать это — использовать сетку, обычно называемую электронной таблицей. Проще говоря, электронная таблица будет иметь список источников финансирования по верхнему краю и список категорий расходов по левому краю, так что каждый вертикальный столбец представляет источник финансирования, а каждая горизонтальная строка представляет категорию расходов. .Там, где встречаются каждый столбец и строка (это место встречи называется ячейкой), должно быть число, представляющее сумму денег из этого конкретного источника финансирования (столбец), которая идет в эту конкретную категорию расходов (строку). Простая таблица для небольшой организации может выглядеть так:

Таблица: United Consolidated Metropolitan Health Agency (UCMHA)

	Департамент общественного здравоохранения	United Way	Членство	Департамент социального обеспечения	Итого
Заработная плата	15 000	2,500	2,500	21 000	41 000
Бахрома	3 000	500	500	4 200	8 200
Расходные материалы	300	200	0	500	1 000
Оборудование	1 500	1 500	0	0	3 000
Телефон	400	150	0	600	1,150
Коммунальные услуги	500	200	0	500	1,200
Страхование	800	200	0	400	1,400
Аренда	4 000	500	0	3 000	7 500
Итого	25 500	5,750	3 000	30 200	64,450

Формат электронной таблицы позволяет вам назначать ограниченные средства в соответствующие категории, чтобы вы могли видеть, сколько денег фактически доступно вам для каждой данной категории расходов.В приведенном выше примере, если Министерство здравоохранения говорит, что не более 18000 долларов из его гранта может быть потрачено, например, на заработную плату и надбавки, то вы знаете, что вам нужно найти остальные 49 200 долларов в этих категориях из других источники.

Шаг 2. Сравните свои общие расходы с общим доходом

• Если ваши прогнозируемые расходы и доходы примерно равны , то ваш бюджет будет равен сбалансированным .
• Если ваши прогнозируемые расходы на значительно меньше на прогнозируемого дохода, у вас будет профицит бюджета .Это обстоятельство оставляет вам возможность расширять или улучшать организацию или откладывать деньги, когда они вам понадобятся.
• Если ваши прогнозируемые расходы на значительно превышают прогнозируемый доход на , то у вас дефицит бюджета . В этом случае вам придется либо найти больше денег, либо сократить расходы, чтобы управлять своей организацией в следующем году.

Шаг 3: (Для сбалансированного бюджета) Убедитесь, что вы можете использовать свои деньги в соответствии с планом

Если вы ввели числа в соответствии с вашими ограничениями по финансированию, ваша электронная таблица должна немедленно сообщить вам, достаточно ли у вас средств по каждой из категорий расходов.Если есть проблема, есть несколько способов ее решения.

• Возможно, удастся прийти к соглашению с спонсором, которое позволит вам использовать деньги так, как вы хотите, или которое предоставит вам больше свободы
• Вы можете переназначить некоторые расходы из одной категории в другую. Если у вас недостаточно денег, например, для оплаты помощника директора, возможно, имеет смысл назначить ее координатором определенной программы и выплачивать часть ее зарплаты из средств, выделенных на эту программу.
• В некоторых случаях может потребоваться немного переосмыслить свои приоритеты, чтобы деньги можно было потратить в соответствии с ограничениями финансирования

Однако важно помнить, что миссия, философия и цели вашей организации должны определять ее финансирование, а не наоборот. Создание программы просто для того, чтобы использовать имеющееся финансирование, обычно является плохой идеей, если только это не та программа, которую вы уже запланировали, и которая явно соответствует и продвигает миссию вашей организации.

Шаг 4: (Для профицита бюджета) Имейте в виду, что он может не отображаться в виде наличных средств до конца наступающего финансового года

• Самый консервативный курс — постараться придерживаться своего бюджета и вложить лишние деньги в конце года. Это даст вам то, чем можно воспользоваться в чрезвычайных ситуациях, или деньги, которые вы сможете потратить в будущем на то, что организация действительно хочет или должна делать.
• «Инвестировать» здесь не обязательно означает вкладывать деньги на фондовый рынок, что обычно не имеет смысла, если у вас нет больших денег, и вы готовы оставаться с ними в течение длительного периода времени — десять лет. или больше.Депозитные сертификаты, которые дают высокие процентные ставки взамен хранения денег в банке в течение определенного периода (обычно вы можете выбрать период от шести месяцев до пяти лет), или счета денежного рынка, которые дают высокую процентную ставку в возврат за сохранение большого баланса — это простой способ для организации заработать проценты на свои деньги, сохранив при этом их доступность на случай чрезвычайных ситуаций.
• Вы можете использовать излишки для улучшения условий труда в организации: повысить заработную плату, добавить пакет льгот и т. Д.Важно помнить, что после внесения изменений такого типа вы обязаны их поддерживать.
• Вы можете покупать предметы, которые раньше не могли себе позволить
• Вы можете подумать о добавлении должностей или запуске совершенно новой программы или инициативы, возможно, той, которую вы планировали давно. Если вы запускаете новую программу, вы также косвенно берете на себя обязательство поддерживать ее в течение нескольких лет, чтобы у нее было достаточно времени для успеха.
• Вы можете подумать о долгосрочных капиталовложениях, например о покупке здания. Вы можете зафиксировать свою арендную плату на время ипотеки (вероятно, 20 лет), и вы также сможете обеспечить организацию доходом, сдав часть здания в аренду другим организациям.
• Ваш излишек может быть недостаточно большим, чтобы позволить вашей организации внести существенные изменения самостоятельно, но он может предоставить вам средства для сотрудничества с другими организациями для достижения цели, которую никто не смог бы достичь в одиночку.

Шаг 5: (Для дефицита бюджета) Рассмотрите возможность объединения нескольких или всех следующих возможностей, чтобы ваш бюджет работал

• Если у вас достаточно денег в банке или вложения за предыдущие годы, вы можете использовать их, чтобы восполнить дефицит бюджета
• Вы можете попытаться собрать необходимые дополнительные деньги с помощью грантов, сбора средств и мероприятий, увеличения платы за услуги и т. Д. Если у вас есть план по сбору денег — например, розыгрыш для финансирования нового копировального аппарата — он должен быть указан в списке с вашим предполагаемым доходом.Но имейте в виду, что такой прогноз не является «реальными» деньгами до тех пор, пока финансовая цель, которую он представляет, фактически не будет достигнута.
• Вы можете сэкономить деньги, сотрудничая с другой организацией, чтобы разделить расходы на услуги, персонал, материалы и оборудование
• Вы можете попытаться сократить расходы, сократив некоторые из ваших затрат: используйте меньше электроэнергии, используйте переработанную бумагу, попытайтесь получить в дар некоторые предметы, которые вы планировали купить, и т. Д.
• Вы можете сократить расходы, исключив некоторые вещи из своего бюджета

Руководство по сокращению бюджета

Если вы собираетесь сократить свой бюджет, неплохо иметь для этого рациональную систему.Вот предлагаемый пошаговый процесс, который позволяет вам взглянуть на то, что более и менее необходимо, и принять взвешенные решения о том, без чего вы можете обойтись, а что нет.

• Сначала обратите внимание на те элементы, которые не являются важными для работы организации.
• Можете ли вы сократить или сократить количество материальных вещей, необходимых для работы программы, или как-то снизить стоимость услуг?
• Наконец, если ничто другое не поможет сбалансировать бюджет, вам, возможно, придется подумать о сокращении того, чем занимается организация, что обычно сводится к работе с должностями оплачиваемого персонала.
  • Сократите часы работы одного или нескольких сотрудников, если люди получают почасовую оплату — например, подумайте о сокращении рабочей недели с 40 до 37,5 часов или даже больше
  • Сократите одну или несколько должностей с полного рабочего дня до неполного рабочего дня — имейте в виду, что во многих организациях это сокращение лишит тех, кого это касается
  • Попросить сотрудников выплачивать большую долю их дополнительных льгот (если есть дополнительные льготы)
  • Увольнение одного или нескольких сотрудников

Вы можете занять нужные вам деньги, обязательно добавив платежи по кредиту к вашим прогнозируемым расходам и включив их в свой пересмотренный бюджет

Создание фактического бюджетного документа

Хотя электронная таблица, вероятно, будет тем, что вы будете использовать для отслеживания своих финансов, вы также можете указать бюджет в форме, понятной для всех в организации.

Вероятно, самый простой бюджетный документ — это тот, который перечисляет прогнозируемые расходы по категориям и прогнозируемые доходы по источникам с итогами по каждому из них. Таким образом, любой может увидеть, сколько вы собираетесь потратить, сколько вы собираетесь получить и в чем разница, если таковая имеется. Возвращаясь к примеру с таблицей выше, простой бюджет будет выглядеть так:

Годовой бюджет UCMHA на 2001 финансовый год (с 1 июля 2000 г. по 30 июня 2001 г.)

Расходы:	Предполагаемая сумма в долларах:
Заработная плата	41 000
Бахрома	8 200
Расходные материалы	1 000
Оборудование	3 000
Телефон	1,150
Коммунальные услуги	1,200
Страхование	1,400
Аренда	7 500
Итого расходы	64,450
Доход:
Департамент общественного здравоохранения	25 500
United Way	5,750
Членство	3 000
Департамент социального обеспечения	30 200
Общий доход	64,450

Другая возможная форма была бы аналогичной, но включала бы описание бюджета, объясняющее, как были получены различные статьи.

Например, статья заработной платы может выглядеть так:

Заработная плата
Директор (17,00 долларов в час, 20 часов в неделю, 52 недели)	$ 17 680
Педагог по вопросам здоровья (14,95 долларов США в час в течение 30 часов в неделю, в течение 52 недель)	23 322 долл. США
Итого зарплата	$ 41 002

Остальные категории будут обрабатываться таким же образом, с объяснением того, что они включают и как будут потрачены деньги.

Последней возможностью было бы использовать саму электронную таблицу в качестве бюджетного документа для тех, кто хотел видеть, как именно должны быть распределены деньги. Многие организации предоставляют своим советам директоров как простой бюджет, так и электронную таблицу, так что те члены Совета, которые стремятся понять финансы организации, могут получить ясную картину, в то время как другие могут просто увидеть, сбалансирован ли бюджет.

Работа с вашим бюджетом

Большинство организаций проверяют свои бюджеты на регулярной основе — обычно разумно раз в месяц — и пересматривают их, чтобы они оставались точными.Если вы получите грант, которого не ожидали, или если ваши оценки расходов не соответствуют ожиданиям, эти вещи должны быть учтены в бюджете.

Бюджет становится основой для финансовых документов, которые вы можете готовить в течение года (например, балансовых отчетов), которые дают самую последнюю картину финансового состояния организации.

Ваш бюджет должен:

• Сообщите вам, есть ли еще какие-либо пробелы в финансировании, и где именно они есть
• Подскажет, что именно нужно сделать, чтобы закрыть эти пробелы
• Дайте возможность внимательно следить за своими деньгами, приспосабливаться к изменениям и не тратить лишние деньги

Резюме

Разработка бюджетного процесса, в котором изучаются приоритеты организации, и его использование для составления точного, сбалансированного бюджета на предстоящий финансовый год поможет вам сохранить контроль над финансами организации и поможет направлять работу организации.Рациональный и точный бюджет позволит вам предоставлять точные отчеты спонсорам и тратить их деньги, как вы обещали. И это даст вам четкие рекомендации о том, что вы можете потратить и когда.

Глоссарий

Этот глоссарий охватывает некоторые из основных бухгалтерских терминов, используемых в этом разделе.

Бухгалтерский учет: Метод, с помощью которого ведется учет денег и управление ими. Существуют различные системы бухгалтерского учета, которые может использовать организация, но цели всех из них — обеспечить точные записи и дать организации возможность точно знать, как расходуются ее деньги и как ее финансовое положение соотносится с ее бюджетом в в любой момент.

Audit: CPA (Certified Public Accountant) проверяет финансовые отчеты организации, чтобы убедиться, что они точны, и работает с организацией, чтобы исправить любые ошибки или решить проблемы. Затем CPA готовит финансовую отчетность с использованием бухгалтерских книг организации и либо удостоверяет, что организация следует приемлемым методам бухгалтерского учета и что ее финансовые записи в порядке, либо объясняет любые проблемы с финансовыми записями и предлагает меры по исправлению положения.

Сбалансированный бюджет: Прогнозируемые расходы и прогнозируемые доходы примерно равны.

Дефицит бюджета: Прогнозируемые расходы значительно превышают прогнозируемые доходы.

Профицит бюджета: Прогнозируемые доходы значительно превышают запланированные расходы.

Консервативная оценка: Использование самых высоких разумных цифр при оценке расходов и самых низких разумных цифр при оценке доходов, так вы с большей вероятностью создадите бюджет, который убережет вас от перерасхода средств.

CPA: Сертифицированный бухгалтер-бухгалтер. Сертифицированный аудит, который требуется большинству спонсоров, должен проводить CPA.

Финансовый год: Этот термин означает финансовый год и представляет собой календарь, который вы используете для расчета годового бюджета (например, с 1 июля по 30 июня) и который определяет, когда вы заполняете налоговые формы, проходите аудит и закрываете бухгалтерские книги. .

Учет фонда: Практика ведения отдельного учета расходов по каждому отдельному гранту или контракту, администрируемым организацией.Таким образом, инициатива по профилактике СПИДа на низовом уровне может вести отдельный учет средств, которые они получают от Министерства здравоохранения, Министерства социальных служб, Министерства социального обеспечения, фонда местного сообщества и Комитета действий по СПИДу.

Статья статей: Категория расходов (заработная плата, телефон, канцелярские товары).

Бюджет статьи: Обычно это согласованный с спонсором бюджет, в котором указывается, какая часть денег спонсора будет потрачена на каждую статью.Это также может относиться к любому бюджету, разбитому по позициям.

Прогнозируемые расходы: Сумма денег, которую вы ожидаете потратить в наступающем финансовом году, с разбивкой по категориям, на которые вы рассчитываете потратить — заработная плата, офисные расходы и т. Д.

Прогнозируемый доход: Сумма денег, которую вы знаете или можете обоснованно ожидать получить в наступающем финансовом году, с разбивкой по источникам, т. Е. Сумму, которую вы ожидаете от каждого источника финансирования, включая не только гранты и контракты, но и ваши собственные усилия по сбору средств, членство, процентный и инвестиционный доход, а также продажи товаров или услуг или сборы за них.

Электронная таблица: Формат сетки для определения бюджета, позволяющий видеть расходы, доходы и способы их взаимодействия в одном месте. В таблице бюджета каждый вертикальный столбец представляет источник финансирования, а каждая горизонтальная строка представляет категорию расходов. В пространстве, где встречаются столбец и строка (называемая ячейкой), число представляет сумму денег из источника финансирования этого столбца, потраченную на категорию расходов этой строки.

Что такое требования сбалансированного государственного бюджета и как они работают?

фон

Требования к сбалансированному бюджету (BBR) стали столпом практики составления бюджета штатов за последние тридцать лет, требуя от штатов балансировать прогнозируемые доходы с расходами.В целом, более строгие BBR, которые запрещают штатам переносить дефицит на следующий финансовый год, связаны с более жесткими финансовыми результатами, такими как меньший дефицит и более быстрая корректировка расходов во время рецессий.

Хотя во всех штатах, кроме Северной Дакоты и Вайоминга, есть некоторые ограничения, дизайн и строгость требований в разных штатах различаются. Например, хотя Миннесота и Нью-Мексико требуют, чтобы губернатор предлагал сбалансированный бюджет, они не требуют его принятия законодательным органом.Для сравнения, Техас и Западная Вирджиния требуют, чтобы законодательные органы принимали сбалансированный бюджет, но они не требуют сбалансированности первоначального предложения губернатора. В Калифорнии губернатор должен сделать предложение, законодательный орган должен принять решение, и губернатор должен в конечном итоге подписать сбалансированный бюджет. В 2015 году 38 штатов потребовали, чтобы губернатор представил в законодательный орган сбалансированный бюджет; 38 (хотя и не обязательно то же самое 38) требовали, чтобы законодательный орган принял сбалансированный бюджет; и только один, Калифорния, потребовал, чтобы губернатор в конечном итоге подписал сбалансированный бюджет.BBR обычно применяются только к операционным бюджетам штатов, тогда как капитальные и пенсионные фонды обычно освобождаются от этих ограничений.

В то время как исследователи обсуждали, как лучше всего классифицировать относительную силу BBR государства, недавние исследования показывают, что BBR является более обязательным, если соответствует хотя бы одному из следующих требований:

• губернатор должен подписать сбалансированный бюджет;
• государству запрещено переносить дефицит на следующий финансовый год или двухлетний период; или
• законодательный орган должен принять сбалансированный бюджет, сопровождаемый либо ограничениями на дополнительные ассигнования, либо в рамках контроля финансового года, чтобы избежать дефицита.

Большинство штатов имеют сильный BBR в соответствии с этой системой классификации (рис. 1), и в целом штаты имеют тенденцию со временем усиливать свои BBR.

BBR могут быть конституционными или установленными законом. Хотя конституционные или законодательные обозначения не обязательно определяют, является ли правило сильным или слабым, конституционные требования может быть труднее преодолеть, и может потребоваться законодательное большинство или голосование людей для внесения поправок.

Обход требований сбалансированного бюджета

При некоторых обстоятельствах политики штата могут обойти свои BBR.Эти правила обычно применяются к узко определенной доле общих государственных расходов, и практика бухгалтерского учета государственных фондов может предоставить возможности для переноса обязательств между фондами или годами.

Например, поскольку BBR применяются на кассовой основе, а не на основе начисления, штаты могут перенести платежную ведомость или выплату государственной помощи с последнего месяца текущего финансового года на первый месяц следующего финансового года. Это позволяет штатам выполнять юридические требования по сбалансированности своих бюджетов, оставляя при этом фактические ресурсы и обязательства вне баланса.Например, в течение бюджетного цикла 2009–2010 годов Калифорния изменила свои обязательства по заработной плате на один день, чтобы сбалансировать свой бюджет.

Однако эти действия дают только единовременную экономию, поскольку государство просто переносит свои обязательства на следующий финансовый год. Если дефицит является результатом внезапных изменений экономических условий, такая гибкость может дать государству время для экономического восстановления и выполнения своих финансовых обязательств. Однако это также может привести к постоянному перераспределению расходов на следующий бюджетный год.

Удар

Сильные антидефицитные положения, такие как положения BBR, связаны с:

• сокращение расходов;
• меньшего дефицита;
• более быстрая корректировка расходов во время рецессии;
• минус долг;
• снижение затрат по займам; и
• более высоких излишков, которые государства могут затем внести в фонд стабилизации бюджета, чтобы сгладить разрыв в расходах в более поздние сроки.

Фискальные и бюджетные институты, такие как BBR, особенно при их строгом соблюдении, влияют как на размер, так и на состав реакции государства на бюджетный дефицит.

Poterba (1994), например, обнаружил, что штаты со строгими BBR, запрещающими им иметь дефицит в следующем году, были лучше приспособлены к шокам дефицита, особенно если одна политическая партия контролировала и губернаторство, и палату штата. представители. Государства со слабыми антидефицитными положениями сокращали расходы на 17 долларов на каждые 100 долларов превышения дефицита по сравнению с 44 долларами в государствах с сильным антидефицитом (Poterba 1994).

Более недавние исследования продолжают показывать, что штаты с относительно сильными BBR сокращают свои бюджеты в большей степени в ответ на дефицит, чем штаты с более слабыми правилами.Это было верно в течение двух десятилетий, предшествовавших рецессии 2008 года, с еще более выраженными последствиями между 2008 и 2015 годами (Rueben, Randall и Boddupalli, 2018). увеличивается, чем в предыдущие годы, в большей степени за счет сокращения расходов или, возможно, зарезервированных средств для устранения пробелов.

Однако строгие BBR могут также повысить фискальную и экономическую нестабильность штатов, поскольку они вынуждают государство принимать меры по сокращению расходов или увеличению доходов, когда экономика штата уже сокращается (Bayoumi and Eichengreen 1995; Levinson 1998, 2007).Эти действия усугубляют, а не противодействуют последствиям экономического спада. Например, во время и после Великой рецессии штаты с сильным BBR сокращают свои бюджеты и увеличивают доходы именно тогда, когда экономика и жители выиграют от увеличения расходов штатов и ослабления налогов.

Обновлено в мае 2020 г.

.