Бенефициарный владелец это кто: Бенефициарный владелец юридического лица — это…

Содержание

Данные бенефициарного владельца оффшора: кому доступны?

В эпоху деофшоризации и достижения максимальной налоговой прозрачности многие юрисдикции создают открытые, то есть публичные реестры UBO – бенефициарных владельцев компаний, трастов, фондов. Идентификация конечных выгодоприобретателей повсеместно используется комплаенс-отделом банковских и платежных финансовых организаций, регистрационными агентами, необходимыми для учреждения компании во многих государствах мира.

Сегодня данные UBO в любом случае должны быть раскрыты даже при условии ведения закрытых реестров в юрисдикции основания компании. С чем это связано, и какую информацию содержат такие реестры? Попробуем детально разобраться, кто считается бенефициарным владельцем, и почему необходимо предоставлять данные даже в юрисдикциях с реестрами без публичного доступа.

Бенефициарный владелец компании: юридическое определение

Чтобы правильно оценить риски и возможные правовые последствия, необходимо определить, кто такой конечный и фактический владелец предприятия, траста, фонда.

Согласно определению FATF, бенефициарным владельцем определяется физическое или юридическое лицо, осуществляющее контроль над компанией, проводящей сделку от его имени.

Однако значение может иметь различную трактовку, в частности, к бенефициарам могут относиться лица, которые являются конечными выгодоприобретателями и/или владеют минимум 25% доли уставном фонде контролируемого предприятия. Еще одни важный момент – бенефициарным владельцем также могут определяться другие лица, прямо или косвенно влияющие на решения в отношении компании, в том числе без формального владения акциями юридического лица.

В отношении рисков и ответственности реальных владельцев бизнеса важно учитывать следующие аспекты:

риски потери имущества в рамках гражданско-правового поля;
вероятность привлечения к уголовной ответственности;
неблагоприятные административные ограничения в рамках деофшоризации и законодательства по валютному контролю.

Наши эксперты помогут минимизировать риски бенефициарных собственников оффшорных и других иностранных компаний с помощью грамотно выстроенной бизнес-структуры.

Важно учитывать, что, в соответствии с законодательством конкретной юрисдикции, бенефициарами могут определяться лица, которые изначально не определялись конечными выгодоприобретателями. В большинстве государств с публичными реестрами UBO к данной категории могут относиться исполнительные директора и члены правления компании. Практика свидетельствует, что чаще всего используется метод определения согласно доле в уставном капитале компании, т.е. держатели акций от 25% от общего объема.

Внимание! Бенефициарные владельцы иностранных компаний идентифицируют себя в банке только по собственному согласию.

Когда и кому раскрывается информация о реальном владельце?

Данные бенефициара, которые содержатся в публичных реестрах, доступны как властям, так и третьим лицам. В таких юрисдикциях информация полностью открыта, сведения может найти любой заинтересованный конкурент, рейдер или алчный родственник, если располагает знаниями, где искать подобные сведения.

В юрисдикциях с закрытыми реестрами ваши данные не подлежат разглашению третьим лицам. В этом случае информация предоставляется юридическим или физическим лицам только с согласия бенефициарного владельца оффшорной компании, и только по его прямому указанию. Если же соответствующий запрос направляют компетентные органы, например, национальный регулятор, налоговая служба или Интерпол, данные будут раскрыты по решению суда без уведомления об этом реального собственника.

Можно ли не предоставлять информацию о реальном собственнике оффшора для снижения рисков? Нет, сегодня это незаконно и невозможно по следующим причинам:

Регистрационный агент в юрисдикции учреждения компании обязан располагать такими сведениями, иначе вы не сможете создать предприятие.
Банковский счет невозможно открыть без детальной информации бенефициарных владельцев (UBO).
По правилам KYC и AML, финансовое учреждение обязано проверять данные реальных собственников и конечных выгодоприобретателей (как правило, речь идет о держателях акций от 25%).

Важно понимать, что раскрытие таких данных в юрисдикциях с конфиденциальными/закрытыми реестрами возможно только по решению международного суда или судебного органа в этом же государстве. В большинстве стран с публичными реестрами UBO раскрытие информации либо платное, либо требует специального разрешения.

В отношении контролирующих органов доступ к таким сведениями по решению суда могут получить:

таможенный и налоговый департамент;
ревизионные органы;
судебные и правоохранительные органы;
прокуратура;
финансовая разведка;
обособленные национальные подразделения, заинтересованные в борьбе с уклонением от уплаты налогов;
администрация по регистрации доменов;
национальные органы по борьбе с экономической преступностью;

прочие национальные департаменты юстиции.

Перечень регуляторов и контролирующих органов, имеющих возможность получить данные бенефициарных владельцев, варьируется от страны к стране и зависит от их внутреннего законодательства.

Что касается третьих лиц, в оффшорной юрисдикции с закрытыми реестрами существуют строгие правила конфиденциальности, нарушение которой считается уголовным преступлением и карается достаточно серьезно. Поэтому для раскрытия информации необходимы веские и аргументированные основания, подкрепленные документально.

Сводная таблица по реестрам бенефициаров в популярных юрисдикциях для регистрации иностранных компаний.

Почему страны массово внедряют публичные реестры UBO?

Украина стала первой страной в мире, создавшей общедоступные реестры реальных собственников иностранных компаний. 14.10. 2014 г. принят специальный закон, обязывающих всех владельцев бизнеса предоставлять информацию в Госреестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и общественных объединений (действует с 26.09.2015 г.).

В чем же причина стремительного создания публичных реестров UBO во многих государствах Европы, Азии, стран СНГ? Директива AMLD5 ЕС по борьбе с отмыванием денег вынуждает властей многих стран подчиняться международным стандартам с целью «обелить» себя и соответствовать общепринятым правилам.

Аналогичная ситуация наблюдается и во многих юрисдикциях, ранее известных как «налоговые гавани». Например, в Великобритании с 2016 г. работает PSC Register, где указываются данные всех лиц со значительным контролем над определенной компанией. В то же время бенефициарный владелец может скрыть свои данные, если докажет повышенный риск от раскрытия информации. Например, с помощью заявления о защите прав интеллектуальной собственности.

Важно! В марте 2021 г. Евросоюз подключит реестры UBO стран-участниц к единой информационной системе.

Бенефициарный владелец оффшорной организации

Крупному, среднему и малому бизнесу нужно готовиться к тому, что рано или поздно оффшорные юрисдикции поступят аналогично европейским странам и создадут публичные реестры UBO. Сейчас в мире все еще существует огромное количество стран без налогообложения иностранных компаний, которые сохраняют конфиденциальность конечных владельцев и не разглашают сведения третьим лицам. Но что ждет бизнес далее? Уже сегодня необходимо заниматься правильным структурированием и планированием, чтобы завтра сведения о вас и ваших компаниях не стали публично доступной информацией.

Внимание! Реалии современности вынуждают бизнес выстраивать только индивидуальные механизмы для повышения анонимности и диверсификации активов, в чем помогут наши эксперты.

Мы рекомендуем уже сейчас заняться вопросами защиты активов и повышением уровня конфиденциальности. Это позволит вашей бизнес-структуре полностью советовать нормам международного права, национального законодательства страны инкорпорации компании и вашего проживания.

Кратко рассмотрим, какие популярные оффшорные государства в рамках повышения налоговой прозрачности планируют отказаться от закрытых реестров бенефициарных владельцев, и в какие сроки вам необходимо пересмотреть собственные бизнес-структуры:

БВО, остров Мэн и прочие заморские территории UK – к 2023 г. , с 2018 г. действует соглашение о предоставлении информации об UBO по запросу ФНС России;
Гибралтар – реестр создан в 2017 г., открыт с марта 2020 г.;
Джерси – расширенный цифровой реестр будет публичным к 2023 г.;
Сингапур – закрытые, ведутся с 30 июля 2020 г.

В любом случае ситуация с определенной бизнес-группой рассматривается индивидуально. Сегодня далеко не все страны «успели» имплементировать AMLD5 ЕС, а некоторые юрисдикции не совсем верно разработали механизмы в отношении прав доступа к национальной финансовой информации.

С другой стороны, ведение реестров бенефициарных владельцев в традиционных оффшорах остается конфиденциальным. Например, Сейшельские острова позволяют сохранить анонимность с помощью закрытых реестров. Информация о конечных выгодоприобретателях и собственниках компании хранится минимум 7 лет от даты ликвидации такого предприятия, после чего уничтожается.

Собственники зарубежных трастов

Как мы рассмотрели выше, термин «бенефициар» относится к физическим лицам, которые в конечном итоге владеют активом или контролируют его, и прямо или косвенно пользуются его преимуществами. Бенефициарный владелец также владеет или контролирует клиента и/или физическое лицо, которое может казаться владельцем или контроллером предприятия, от чьего имени проводится транзакция, чтобы скрыть истинное право собственности.

Определяющей характеристикой бенефициарного собственника трастового актива является то, что такое лицо обладает определенной степенью контроля над активом, которая позволяет ему извлекать из него выгоду. Не имеет значения, является ли он законным владельцем (т.е. имеет законный титул на него) или бенефициаром траста. Важно отметить, что бенефициарный владелец всегда должен быть физическим лицом, поскольку юридическое лицо не может осуществлять «окончательный» контроль над активом, так как компании всегда прямо или косвенно контролируются именно физическими лицами.

В контексте законных трастов ни одно лицо из следующего перечня не может считаться бенефициарным владельцем:

доверительный управляющий осуществляет контроль над активом, но не является конечным контроллером, поскольку он юридически обязан действовать в интересах бенефициара;
учредитель траста передает владение активами траста доверительному управляющему в пользу бенефициара, однако он также может продолжать оказывать некоторый контроль или влияние на траст;
бенефициар может получить выгоду, но обычно не может осуществлять какой-либо контроль над трастом.

Однако в рамках уголовного расследования бенефициарное право собственности трастов может включать в себя комбинацию участников: учредителя, доверительных собственников, бенефициаров или любое другое лицо, которое на практике осуществляет окончательный эффективный контроль над трастом и пользуется его неправомерно полученными выгодами.

Раскрытие сведений о владельцах для корпоративного обслуживания в банке

В очередной раз обращаем внимание наших читателей, что любой классический банк обязан получать данные реальных собственников компании, траста или фонда в рамках процедуры KYC. Значит ли это, что ваша личная информация будет доступна публично? Отнюдь. Финансовые учреждения используют ее исключительно для собственных внутренних проверок, известных многим бизнесменам и инвесторам как комплаенс. Данные предоставляются исключительно с согласия и ведома клиента.

Важно понимать, что без сведений о фактических владельцах компании финансовые институты не будут открывать счета. С помощью наших экспертов заметно снижается вероятность отказа, т.к. мы располагаем опытом и практическими навыками правильной подготовки документов для предварительного одобрения или стандартного открытия счета для вашей компании.

Больше информации вы можете узнать на консультации с нашими представителями, обратившись по e-mail, в онлайн–чат или в любой из удобных вам мессенджеров.

Кто и как может получить информацию о бенефициаре?

Если речь идет о юрисдикциях с публичными реестрами, за определенную плату или по специальному разрешению данные может получить любое заинтересованное лицо: конкурент, рейдер, родственник и т.п. Если в государстве предусмотрены закрытые реестры реальных собственников компаний, юридические и ифщзиессмкие лица. не облеченные властью, не имеют доступа к такой информации. Она может предоставляться только по решению суда и только компетентным органам: налоговому департаменту, департаменту юстиции, прочим фискальным органам и финансовой разведке.

Как раскрываются данные в странах с закрытыми реестрами UBO?

Не существует варианта, по которому сведения UBO в таких реестрах могут быть раскрыты третьим лицам без уведомления и разрешения владельца. Компетентные органы имеют право запросить такую информацию у лицензированного регистратора по решению суда без уведомления собственника компании.

Какие страны-участницы ЕС ведут публичные реестры UBO?

В данный момент государства на территории ЕС активно разрабатывают национальное законодательство по внедрению и использованию публичных реестров бенефициаров. Некоторые страны уже внедрили открытые списки, uult за небольшую плату или по специальному разрешению ваши конкуренты смогут получить необходимые сведения. С марта 2021 года ЕС планирует ввести единый цифровой реестр бенефициарных владельцев для всех стран-участниц.

Основные понятия и сведения для целей идентификации — Единый кошелек

Выгодоприобретатель — лицо, которое не участвует в операции, но к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления. Например, владелец кошелька «N» оплачивает из средств на кошельке за «М» взносы по его кредиту, в данном случае «М» не участвует в операции и является выгодоприобретателем.

Представитель клиента — лицо, действующее от имени и в интересах или за счет клиента, полномочия которого основаны на доверенности, договоре, акте уполномоченного государственного органа или органа местного самоуправления, законе, а также единоличный исполнительный орган юридического лица.

Бенефициарный владелец в целях проведения идентификации клиента-физического лица, это физическое лицо которое прямо или косвенно имеет возможность контролировать действия клиента.
Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо. Так, например, в качестве бенефициарных владельцев могут выступать родители, опекуны и прочие лица, оказывающие непосредственное влияние на действия клиента.

Публичные должностные лица (ПДЛ) — лица, исполняющие важные государственные функции, либо являющееся (являлись не более 1 года назад) лицами, облеченными общественным доверием.

В Российской Федерации к данной категории относятся российские публичные должностные лица, международные публичные должностные лица, иностранные публичные должностные лица.

Важно: при наличии представителя и(или) выгодоприобретателя и/или бенефициарного владельца и(или) ПДЛ необходимо сообщить сведения об указанных лицах.

Электронные денежные средства (далее – ЭДС) — денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.

Электронное средство платежа (далее – ЭСП)— средство (способ), позволяющее составлять, удостоверять и передавать распоряжения по безналичному переводу денежных средств с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств (в рамках платежного сервиса W1, под ЭСП понимается электронный кошелек).

Апостиль — международная стандартизированная форма заполнения сведений о законности документа для предъявления на территории стран, признающих такую форму легализации.

Правовое положение бенефициарного владельца в современных условиях предпринимательской деятельности Текст научной статьи по специальности «Право»

ПРОБА ПЕРА

Ксения Юрьевна ЧУГУНОВА,

студентка магистратуры Института бизнес-права Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА). E-mail: [email protected]. 125993, Россия, Москва, Садовая-Кудринская ул., д. 9

ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ БЕНЕФИЦИАРНОГО ВЛАДЕЛЬЦА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В статье рассматривается понятие «бенефициарный владелец», а также выделены требования законодательства к этой категории. Также автор уделяет внимание правоприменительной практике. Ключевые слова: бенефициарный владелец, контроль, раскрытие информации.

CHUGUNOVA K. UY.

Master’s Degree Student of Institute of Business Law Department of the Kutafin Moscow State Law University (MSAL). 125993, Russia, Moscow, Sadovaya-Kudrinskaya str, 9

THE LEGAL STATUS OF THE BENEFICIARY OWNER IN THE CURRENT ENTREPRENEURIAL PRACTICE

The main point of interest of this article is the beneficiary owner. The legal definition and the legal requirements are analyzed. Keywords: beneficiary woner, control, disclosure of information.

Понятие «бенефициарный владелец» (далее — бенефициар) для российского законодательства является относительно новым. Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» были внесены изменения, в результате которых понятие бенефициарный владелец нашло законодательное закрепление. Позднее, в ноябре 2014 г, на саммите С20 в Австралии страны-участницы также отметили необходимость закрепления понятия «бенефициарный владелец» на законодательном уровне. В итоговых документах саммита отмечается, что страны-участницы должны не только закрепить в своем законодательстве понятие «бенефициарный владелец», но и установить такой порядок, при котором компетентные государственные органы (включая правоохранительные, контрольно-надзорные и подразделения финансовой разведки) имеют своевременный доступ к релевантной, точной и актуальной информации о бенефициарных владельцах юридических лиц.

Е ) УНИВЕРСИТЕТА Пуавовое положение оенефициауного владельца

/ —1У именио.Е.кутафина(мпод) в совуеменных условиях пуедпуинимательской деятельности

ля; принятия эффективных мер, препятствующих неправомерному использованию юридических лиц, допускающих наличие номинальных владельцев и номинальных акционеров1. Несмотря на важность определения бенефициарного владельца юридического лица, права, обязанности и границы ответственности бенефициара за деятельность юридического лица в российском законодательстве четко не определены. Тем не менее практика показывает, что это далеко не абстрактные вопросы. Пожалуй, в качестве наиболее ярких примеров последнего времени можно выделить попытку привлечения к уголовной ответственности бенефициарного владельца аэропорта «Домодедово» Дмитрия Каменщика, а также попытку привлечения к субсидиарной ответственности по долгам ЗАО «Международный промышленный банк» его бенефициарного владельца — Пугачева С. В (дело № А40-119763/10).

Бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо2. Стоит отметить, что далеко не все практикующие юристы положительно воспринимают данное легальное определение, поскольку сложно представить правовые конструкции, при которых в качестве бенефициарного владельца физического лица выступало бы иное физическое лицо. Из легального определения следует, что для признания физического лица бенефициарным владельцем юридического лица необходимо наличие одного из следующих условий:

Доля участия физического лица в капитале юридического лица составляет более 25%. При этом участие может быть как прямое — посредством непосредственного владения долями/акциями общества, так и косвенное. Критерии определения прямого и косвенного участия в Федеральном законе № 115-ФЗ «О противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» не определены. Представляется, что для определения доли прямого и косвенного участия допустимо применять положения ст. 105.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Так, долей прямого участия лица в организации признается непосредственно принадлежащая такому лицу доля голосующих акций этой организации или непосредственно принадлежащая такому лицу доля в уставном (складочном) капитале (фонде) этой организации, а в случае невозможности определения таких долей — непосредственно принадлежащая такому лицу, являющемуся участником этой организации, доля, определяемая пропорционально общему количеству участников этой организации. Долей косвенного участия лица в другой организации признается доля, определяемая в следующем порядке:

— определяются все последовательности участия лица в организации через прямое участие каждой предыдущей организации (иного лица) в каждой последующей организации соответствующей последовательности;

— определяются доли прямого участия каждой предыдущей организации (иного лица) в каждой последующей организации соответствующей последовательности;

□

1 и^: http://ria. Ь

М имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

— определяются доли косвенного участия одной организации (иного лица) в другой организации каждой последовательности, при этом доля косвенного участия определяется как произведение долей прямого участия первых двух организаций (иных лиц) в последовательности, а при наличии последующего участия путем умножения получившегося произведения на долю следующего прямого участия в последовательности и каждого следующего получившегося произведения на каждую долю следующего прямого участия до последней организации в последовательности; при наличии нескольких последовательностей участия суммируются все доли косвенного участия лица в организации3.

Физическое лицо имеет возможность контролировать действия юридического лица. Законодатель не раскрывает, в чем может проявляться возможность контроля. Например, кредитная организация принимает решение о признании физического лица бенефициарным владельцем, если физическое лицо имеет право (возможность), в том числе на основании договора с клиентом, оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые клиентом, использовать свои полномочия с целью оказания влияния на величину дохода клиента, физическое лицо имеет возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения об осуществлении сделок (в том числе несущих кредитный риск (о выдаче кредитов, гарантий), а также финансовых операций4. В проекте изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации содержится отдельная статья 53.3, посвященная лицам, контролирующим юридическое лицо. Лицо считается контролирующим (контролирующее лицо) юридическое лицо (подконтрольное лицо), если это лицо прямо или косвенно (через третьих лиц), самостоятельно или совместно со своими связанными (аффилированными) лицами имеет возможность определять действия (решения) такого юридического лица. В частности, если не доказано иное, лицо считается контролирующим юридическое лицо:

— в силу прямого или косвенного преобладающего участия в его уставном капитале; — на основании договора;

— в силу возможности давать обязательные для такого юридического лица указания; — в силу возможности определять избрание (назначение) единоличного исполнительного органа (управляющей организации или управляющего) и (или) более половины состава коллегиального органа управления такого юридического лица.

Контролирующими лицами юридического лица признаются также лица, через которых или совместно с которыми осуществляется контроль. Два и более лица, подконтрольных одному контролирующему лицу, считаются лицами, находящимися под общим контролем. Лицо, которое имеет возможность препятствовать принятию решения органа управления юридического лица, не может быть признано контролирующим лицом такого юридического лица на этом основании5.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998. № 146-ФЗ .

Положение Банка России от 2 марта 2012 г. № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Проект Федерального закона № 47538-6 «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

ЕСТНИК пугунова КЮ- ОФ -7 л

УНИВЕРСИТЕТА Пуавовое положение оенефициауного владельца 7|

именио.Е.кутафина(мпод) в совуеменных условиях пуедпуинимательской деятельности

Весьма интересным представляется положение п. 2 ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», согласно которому в случае, если в результате принятия предусмотренных настоящим законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента. При этом клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований настоящего Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах.

Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» установил обязанность юридического лица по раскрытию информации о своих бенефециарных владельцах. Юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым пп. 1 п. 1 ст. 7 настоящего Федерального закона. Юридическое лицо обязано: регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию; хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым пп. 1 п. 1 ст. 7 настоящего Федерального закона, не менее пяти лет со дня получения такой информации. Юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев. Физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев. Передача такой информации в соответствии с положениями настоящей статьи не является нарушением законодательства Российской Федерации о персональных данных. Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 пп. 1 п. Ь

М имени О.Е. Кутафина (МГЮА)

по его обязательствам6. Лицо, имеющее фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе возможность давать указания лицам, названным в п. 1 и 2 ст. 53.1 ГК РФ, обязано действовать в интересах юридического лица разумно и добросовестно и несет ответственность за убытки, причиненные по его вине юридическому лицу7. В упомянутом выше проекте внесения изменений в Гражданский кодекс ответственности контролирующих должника лиц посвящена отдельная статья 53.4. Если иное не установлено ГК РФ или иным законом, контролирующее лицо несет солидарную с подконтрольным юридическим лицом ответственность по обязательствам подконтрольного лица, возникшим из совершенных им действий, в том числе сделок, или бездействия, в следующих случаях:

1) такие действия совершены или бездействие допущено во исполнение указаний контролирующего лица;

2) совершение действий направлено на ограничение ответственности контролирующего лица, которую оно понесло бы, если бы действия были совершены самим контролирующим лицом, и при этом такими действиями причинен вред другому лицу;

3) контролирующее лицо было обязано предотвратить причинение вреда другому лицу при совершении действий подконтрольным лицом, однако не сделало этого. Солидарно с контролирующим лицом несут ответственность лица, через которых данное лицо осуществляет контроль, а также лица, совместно с которыми данное лицо осуществляет контроль8.

Не останавливаясь подробно на вопросе ответственности бенефициарного владельца, отметим, однако, недостаток исчерпывающих четко сформулированных норм права в этой области. В отсутствие четких норм права, посвященных правам, обязанностям и ответственности бенефициарного владельца, далеко вперед шагнула судебная практика. Помимо дел, перечисленных в абзаце первом, интерес представляет Определение Верховного Суда РФ от 31.03.2016 г. по делу № А40-104595/2014. В указанном деле Верховный Суд указал на право бенефициарного владельца, не являющегося фактическим (прямым) акционером общества, обжаловать решения общего собрания акционеров.

Таким образом, можно отметить, что на сегодняшний день в законодательстве четко не определены права, обязанности и ответственность бенефициарного владельца. Однако теория и практика правоприменения стремительно развивается. За три года, прошедших с момента введения легального определения бенефициарного владельца, не только подготовлено множество изменений в действующее законодательство, часть из которых уже вступила в силу, но и появилась незаурядная судебная практика, позволяющая сделать вывод о том, что бенефициарный владелец в условиях современной российской экономики не абстрактная конструкция, а реально функционирующий и развивающийся механизм, заслуживающий внимания не только ученых-правоведов, но и законодателя, и, что немаловажно, самих участников бизнес-пространства.

6 Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

7 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

8 Проект Федерального закона № 47538-6 «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ред. , принятая гД фС РФ в первом чтении 27.04.2012).

Компании без бенефициаров — кто за это отвечает

История

16743 компании в Украине не указали своих конечных владельцев.

Что случилось

Украинские компании ещё до 2015 годы были обязаны подать информацию о конечных бенефициарных владельцах. Но некоторые игнорируют это требование.

Почему это важно

Владелец имеет самое сильное влияние на деятельность компании и несет за неё ответственность. Если у нас нет данных о конечных владельцах — мы, по большому счету, ничего не можем сказать и о компании.

Кто такой конечный бенефициарный владелец?

У каждой компании есть владелец. Им может быть или юридическое лицо (компания) или человек.

Если компанией владеет юридическое лицо, возникает закономерный вопрос — а кто владеет следующей компанией. Если её владелец снова компания, мы повторяем вопрос. Наконец, мы находим человека, который основал самую первую компанию в этой цепочке.

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Он же владелец, получатель, основатель, участник, владелец, активодержатель, бенефициар, контролер. Все эти слова являются синонимами.

Информация о владельцах компаний открыта?

Так в 2014 году в Закон «О государственной регистрации юридических и физических лиц — предпринимателей» были внесены изменения. Согласно им, в Единый государственный реестр предпринимателей должна вноситься информация о:

Конечном владельце юридического лица.
Конечном владельце основателе, если основатель юридическое лицо.
Структуре имущества основателей (Это дает возможность понять, кто из владельцев имеет наибольшее влияние на бизнес).

В 2017 году Украина получила финансирование и стала одной из первых стран, которые присоединились к проекту Open Ownership. Информация о владельцах компании была выложена на украинском портале открытых данных, стала возможна их автоматическая обработка.

Кто отвечает за предоставление информации о владельцах?

Компании обязаны указывать своего конечного владельца, регулярно обновлять информацию о нем и предоставлять её государственному регистратору.

Ответственность за отсутствие этой информации так же лежит на юридическом лице. Так в своем комментарии ГП НИС, которое выкладывает ЕГР в виде открытых данных, указывает: «В открытом доступе публикуются только те ведомости, которые есть в ЕГР. То есть если юридическое лицо не обращалось к государственному регистратору с документами для внесения информации о конечном бенефициарном владельце, то информация о бенефициарных владельцах не будет отображаться».

Кроме того не все компании обязаны предоставлять информацию о бенефициарных владельцах. К таким исключениям относятся:

Компании, владелец которых физическое лицо.
Государственные и коммунальные предприятия.
Компании, у которых нет владельцев, которые бы владели бы больше, чем 25% уставного капитала (например: частями ООО могут владеть 5 лиц по 20% голосов каждый )

Почему юридические лица не публикуют эту информацию?

Термин подачи информации о конечных бенефициарах закончился в мае 2015 года, 16743 компании не подали необходимую информацию.

Адвокат максим Лазарев называет возможные причины:

Компании фактически не ведут деятельность
Владельцы и руководители компаний не следят за изменениями законодательств, поэтому не исполнили требования
Владельцы и руководители компаний намеренно не подали данные (из-за отсутствия ответственности за неподачу таких данных)

Вся ли информация о конечных бенефициарах правдива и кто это контролирует?

«Много компаний, особенно владельцами которых являются компании-нерезиденты, указали своими бенефициарами так называемых „номиналов“, то есть доверенных лиц (агентов, посредников, т.д.). Пока никто не проверяет достоверность внесенных в реестр данных»,
— рассказывает Максим Лазарев.

В народе такие компании называют «матрешками». Это длинная цепочка из юридических лиц, последний из которых зарегистрирован за границей, а их номинальный владелец является подставным лицом.

«Сегодня наибольшие проблемы предприятию, которое не указало своих бенефициаров, может создать банк, который будет открывать ему счет. Как субъект первичного финансового мониторинга, он обязан отказаться от установления деловых отношений или проведения финансовых операций, если идентификация/верификация клиента невозможна или если у субъекта первичного финансового мониторинга возникают сомнения в том, что выступает лицо от собственного имени»,
— поясняет Максим.

Как вести себя с компанией, у которой не определены конечные бенефициарные владельцы?

«Если вы начинаете работать с компанией, в ведомостях о которой не указан бенефициар, всегда нужно, по крайней мере, поинтересоваться, с чем это связано. И уже опираясь на ответ, принимать решение о дальнейшем сотрудничестве»,
— комментирует Максим Лазарев.

«Компания без бенефициаров может принимать участие в тендерах, но заказчик должен в обязательном порядке требовать от участников подачи информации о конечном бенефициаре. В случае отсутствия информации о конечном бенефициаре заказчик обязан отказать такому участнику», — комментирует Сергей Миткалик, исполнительный директор Антикоррупционного штаба. Его мнение также подтвердил Иван Лахтионов, координатор Dozorro, Проектний менеджер Transparency International Украина.

Как проверить указаны ли у компании конечные бенефициары?

Откройте Опендатабот

Введите код компании.
Проверьте информацію в карточке.
Подпишитесь, чтобы следить за изменениями.

Бенефицированный владелец это — Юридическая консультация

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

Для жителей Москвы и МО — +7 (495) 332-37-90
Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли. Читать статью.

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам.

Зарегистрируйтесь и проверьте 10 компаний бесплатно или получите консультацию по номеру 0 Бенефициарным владельцем одного предприятия может быть другое предприятие. Однако конечным бенефициаром все равно является физическое лицо.

Бенефициар: кто это и как его защитить

Рыночная экономика в нашей стране развивается, появляются новые термины и понятия, с которыми мы ранее не сталкивались. Это необходимо не только профессионалам, но и обычным гражданам. Ведь все мы имеем отношение к финансам. Определение понятия бенефициар несколько отличается в зависимости от того, к какой сфере больше относится — к банковской, общефинансовой, юридической и т.

Однако этот термин можно определить и в общих чертах. Простыми словами, бенефициар — это лицо, в пользу которого осуществляются определенные действия, приносящие прибыль например, открывается счет в банке, переводятся денежные средства, открывается аккредитив, осуществляется трастовое управление имуществом и т. Более конкретно разобраться с понятием бенефициара поможет законодательство нашей страны. Основным нормативным актом в этой сфере является т. Бенефициарным владельцем клиента — физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;.

В законе также указываются особенности выявления этих лиц. Последняя поправка к закону утверждена 23 июня года и зафиксирована в ФЗ. Согласно данному нормативному акту, они должны фиксировать в своих базах данные о бенефициарных владельцах. Выдвигается требование к регулярному обновлению этой информации как минимум раз в год. Эту информацию они обязаны по запросу предоставлять:.

Юридическое лицо, не предоставившее данную информацию, будет оштрафовано. Законодательная база, регламентирующая отношения с бенефициарами, дополнена Положением Банка России от 15 октября г. В Положении уточняются:. При этом ЦБ РФ регулярно разъясняет кредитным организациям особенности действия данных законов и разбирает исключительные случаи.

Так, в процессе осуществления своих функций кредитные учреждения сталкиваются с рядом проблем. Одной из них является установление бенефициаров клиентов. Понятие бенефициара и особенности его выявления будут несколько отличаться в зависимости от того, действует ли он к выгоде юридического лица или лица физического. Цепочка выгодоприобретателей заканчивается в лице конкретного человека или группы лиц, которые получают определенную прибыль. Простыми словами данное понятие можно пояснить так: конечный бенефициар юридического лица это физическое лицо, которое получает прибыль от деятельности организации или управления имуществом.

Действительно, оба эти субъекта получают доход от действий клиента. Так, некоторые источники вообще считают их равнозначными. Однако российское законодательство дает различные определения этим терминам. Это можно увидеть в ФЗ. Так, под бенефициарным владельцем подразумевается субъект, владеющий клиентом — юридическим лицом, либо имеющий возможность осуществлять контроль над его действиями.

А выгодоприобретатель, согласно этому же закону, определен как субъект, к выгоде которого осуществляет свою деятельность клиент. Также он должен иметь доступ к управлению ею и контролю. Выгодоприобретатель этого не может, поскольку у него нет собственной доли в компании. Исходя из этого, когда контролирующие органы выявляют противоправные действия, они интересуются, прежде всего, бенефициарными владельцами организаций. Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным. Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах. В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании. Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций. Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов.

Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний. Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком. В получении достоверной информации о бенефициарных владельцах нуждаются, прежде всего, проверяющие органы. Эти сведения представляются настолько важными по нескольким причинам.

Они нужны для организации противодействия:. Помимо проверяющих органов, эта информация нужна и кредиторам при принятии ими обоснованного решения о возможности предоставления средств. Информацию о бенефициарных владельцах обязаны выявлять кредитные организации, в которых клиенты открывают счета. В анкетах они обязаны указать, действуют ли они в собственных интересах или к выгоде сторонних лиц. Сами же кредитные учреждения передают эти сведения в Росфинмониторинг. Для оказания противодействия отмыванию преступных доходов кредитные организации должны устанавливать следующие данные о бенефициаре своего клиента: ФИО, подданство, дата рождения, адрес проживания, ИНН, данные паспорта или миграционной карты.

Бенефициар может защитить свое имущество, заключив договор на трастовое управление. Однако при нарушении его условий, сам бенефициар будет нести ответственность.

Не все организации имеют конечных собственников. Так, у некоммерческих организаций они отсутствуют. Это объясняется тем, что целью их деятельности не является извлечение прибыли. Однако получить сведения о бенефициарах у коммерческой организации не всегда представляется возможным. Поэтому, несмотря на то, что в арсенале кредитных учреждений имеется множество методов выявления конечных бенефициаров, их личность в некоторых случаях может оставаться тайной.

Это объясняется наличием проработанных схем сокрытия конечного бенефициара. Особенно такие случаи характерны для трастовых операций. Несмотря на всю важность определения бенефициаров, российская законодательная база еще не до конца сформирована и имеет много недоработок.

Итак, схожие на первый взгляд понятия бенефициарный владелец и выгодоприобретатель различаются согласно законодательству страны. Обязанность выявления выгодоприобретателей лежит на кредитных организациях. Корректность работы банков проверяется Росфинмониторингом. Уже готовые бизнес планы примеры с расчетами могут дать основу для составления своего плана развития с учетом индивидуальных условий. Как правильно оформить заявление от директора на выдачу под отчет денежной суммы. Простыми словами, любое коррумпированное лицо, в пользу которого посторонним лицом открывается счёт в банке например, заместитель мера, решивший таким способом получить взятку будет считаться бенефициаром.

У полицейских, пожарных, олигархов, вагоновожатых можно встретить выражение подобное этому. Всегда думала, что бенефициар — это термин из одной сферы деятельности, а конкретно, исключительно экономической. А недавно пришлось столкнуться с уголовным делом, связанным с коррупцией, и в нём вычитала знакомое слово — бенефициар. Уверен, обычным гражданам знать экономические термины, наподобие бенефициар без надобности. Зачем такие слова старушкам, лузгающим семечки на скамейке подле подъезда.

Они их и выговорить не смогут. Свой экономический словарь пополнять, конечно же, нужно. Но вот как узнать сколько в нём должно быть слов, сто или пятьсот, чтобы нормально заниматься своим делом в мире бизнеса.

Человек, знающий экономические термины, понимающий, что они обозначают, легко ориентирующийся в разговоре, всегда будет иметь почет и уважение в среде бизнеса.

Причём здесь проблемы студентов и всё остальное. Люди современные должны быть грамотными и подкованными, если они не желают выглядеть невежествами. А мое мнение, термины придумывают профессора, работающие на кафедре экономики университета. Они обязаны делать научные раз работки, всякие открытия, проводить исследования. Вот и издеваются над бедными студентами, путают их в терминах и словах непонятных. Скорее всего, экономические термины попадают к нам с Запада, США, Японии или других развитых государств.

Там сотни лет идёт развитие рыночной экономики, с них и берём пример. Вот интересно, откуда берутся экономические термины, в том числе бенефициар, ведь его не было в словаре.

Их специально придумывают экономисты, чтобы выглядеть на фоне остального общества умнее? Новые экономические термины появляются с такой скоростью и периодичность, что даже я, имея два высшим гуманитарно-экономических образования, с трудом поспеваю за ними.

Мне интересно — если физическому лицу предложили стать Бенефициаром лица которого ты не знаешь, вероятность мошенничества велика? И отвечать за все действия будет лицо которому предложили за вознаграждения стать Бенефициаром? Подобное происходит в нашем ЖКХ.

Бенефициарный владелец юридического лица — это…

Активировать доступ. Только сегодня! Получить досье на компанию. Чтобы обеспечить качество материалов, многие документы на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Но не все хорошо представляют, что он означает.

Конечный бенефициарный владелец — кто это?

Законом также предусмотрен статус бенефициарного владельца физлица по умолчанию являющегося тем же физлицом, если нет оснований считать по-другому. Таким образом, статус бенефициарного владельца — это юридическая категория, и ее характеристики прописаны на уровне общеотраслевых правовых норм. Однако какую позицию бенефициар может занимать в структуре управления бизнесом? Рассмотрим, каким образом ключевые позиции в фирме учредителя и генерального директора соотносятся со статусом бенефициарного владельца — это важно с точки зрения более детального понимания роли бенефициаров на различных уровнях правоотношений. Принципиально не имеет значения, какую должность занимает человек в бизнесе — учредителя, директора или совладельца. Главное для установления статуса бенефициарного владельца — это соответствие роли человека в бизнесе критериям, определенным в ст. Он может быть фактическим владельцем не имея юридически закрепленной доли в бизнесе — особенности данного статуса мы рассмотрим далее в статье и при этом генеральным директором или же де-факто принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как директором будет другой человек.

Кто такой бенефициарный владелец

Бенефициарный владелец также бенефициарный собственник — это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений. Бенефициарный владелец может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником всех активов и извлекать выгоду из деятельности организации, не раскрывая при этом свою личность. Бенефициарные владельцы часто скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров, что может использоваться для нелегальных целей, например, для отмывания доходов , полученных преступным путём, финансирования терроризма, осуществления коррупции. В легальных целях такие владельцы могут скрывать личность для налогового планирования. Юридическое закрепление бенефициарного владельца появилось в законе только в году, при этом был заимствован подход к определению из системы общего права. До этого в литературе можно было встретить понятия контролирующего лица, аффилированного лица и заинтересованного лица. Все они схожи по принципу отнесения к лицам, имеющим влияние на принятие решения, но каждый из них имеет особенности, не позволяющие точно трактовать понятие. В году уже возникала ситуация, когда контрагенты организаций с государственным участием получили требования о раскрытии конечных собственников.

Бенефициарный владелец это учредитель или директор юридического лица?

Этого человека называют конечным бенефициарным владельцем. Все эти слова являются синонимами. Большинство компаний зарегистрировано по одному адресу, имеет один вид деятельность, а некоторые — один адрес. Найти владельца компании или контрагента.

Читайте журнал три месяца бесплатно 8 20 Активировать демодоступ.

Компании, в состав которых не входят бенефициарные владельцы, — это, как правило, некоммерческие субъекты. То есть целью их деятельности не является извлечение прибыли. Если компания — коммерческий субъект, всегда будут лицо или лица, которые являются конечными получателями дохода.

Бенефициарный владелец

Федеральный закон от Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. В рассматриваемом случае гражданин N. В каких же случаях требуются данные о бенефициарах? Во-первых, статья 6. Данное требование вступило в силу с 21 декабря года. Cведения, которые юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включают:. Неисполнение юридическим лицом указанных обязанностей влечет ответственность статья

Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?

Как определить бенефициарного владельца ООО

🇺🇦 Опендатабот

Часто задаваемые вопросы — OCCRP

Илья Лозовский, Илай Московиц

8 Февраль 2021

Поддержать нас
Основой расследования OpenLux стал новый подробный анализ корпоративного реестра Люксембурга. Особое внимание журналисты уделили конечным бенефициарным владельцам (бенефициарам) люксембургских компаний. Ниже вы найдете ответы на часто задаваемые вопросы по этой непростой теме.
Кто такие бенефициарные владельцы? Почему важно знать личности бенефициаров?
Почему мы говорим о Люксембурге?
Почему в Люксембурге создали реестр бенефициарных владельцев?
Как работает люксембургский реестр бенефициарных владельцев?
Какие сложности с реестром бенефициарных владельцев в Люксембурге?
Как вообще OCCRP и партнерам удалось воспользоваться реестром бенефициаров?
Какие данные обнаружились в реестре?
Чем отличается реестр бенефициаров в Люксембурге от аналогичных реестров в других странах?
Каковы шансы усовершенствовать реестр бенефициаров в Люксембурге? Кто работает над этим? Кто отвечает за результат?
Кто такие бенефициарные владельцы? Почему важно знать личности бенефициаров?
Конечный бенефициарный владелец, или бенефициар, — физическое лицо, которому полагается прибыль и прочие блага от работы определенной корпоративной структуры. Бенефициаром законно действующей компании может быть просто ее владелец, указанный в юридических документах.
Однако в сложных корпоративных структурах бенефициара (или бенефициаров) иногда нет среди акционеров — эту роль играют другие физические лица или компании. Это позволяет преступникам и клептократам хранить или перемещать деньги по миру, не афишируя в документах свои имена.
Благодаря громким утечкам, таким как «панамские документы», мы знаем о целой индустрии юристов, бухгалтеров и регистрационных агентов, которые охотно помогают преступникам и коррупционерам.
Доступность и точность сведений о бенефициарных владельцах очень важны для правоохранительных органов и журналистов-расследователей, чтобы находить и привлекать виновных к ответственности. Как правило, коррупционные преступления не обходятся без «анонимных компаний», выступающих ширмой для злоумышленников.
В 81 стране законы обязывают бенефициарных владельцев местных компаний регистрироваться в службе госучета. При этом есть разные требования насчет того, каким корпоративным структурам нужно раскрывать данные, и почти везде есть проблемы с корректностью собранной информации, плюс во многих местах введены ограничения на доступ к ней.
Сторонники информационной прозрачности считают, что реестры бенефициаров должны быть бесплатными и общедоступными. Люди вправе знать, кто строит завод в их городе, продает им страховку, учит их детей, обеспечивает их лекарствами. Журналисты и другие представители гражданского общества хотят доступ к реестрам бенефициаров, чтобы независимо от правоохранительных органов выявлять коррупционеров. По словам активистов, от открытости этих данных выиграют и законопослушные компании: они будут знать, с кем ведут дела, и оградят себя от недобросовестных бизнесменов.
Почему мы говорим о Люксембурге?
Одно из самых маленьких государств мира по размерам и населению, Люксембург имеет мощнейшую финансовую индустрию, которая привлекает иностранные капиталы, исчисляемые триллионами.
Инвесторам со всего света нравятся низкие корпоративные налоги и гарантированная здесь степень конфиденциальности. По данным организации Tax Justice Network, Люксембург — шестая по корпоративной секретности финансовая юрисдикция в мире. В Индексе корпоративных «налоговых гаваней» той же организации эта страна также на шестом месте.
Об изъянах в сфере регулирования в Люксембурге говорится в исследовании, опубликованном Европейским парламентом. Его авторы признали: «Люксембургу принадлежит сомнительное лидерство среди высокорисковых стран ЕС» в вопросе уязвимости для отмывания денег.
Официально в стране налог на доходы корпораций составляет порядка 25 процентов, но, как выяснило расследование 2014 года Luxembоurg Leaks, ее власти заключили ряд закулисных соглашений с «Большой четверкой» (“Big Four”) глобальных аудиторских фирм, чтобы снизить корпоративный налог более чем для 340 транснациональных компаний. Эти сделки, известные как «налоговые движения», позволили компаниям платить с прибыли меньше одного процента налогов.
Из-за всплывшей информации тогда попал под огонь критики только что избранный главой Еврокомиссии Жан-Клод Юнкер. До того как Luxembourg Leaks стала достоянием гласности, Юнкер почти два десятилетия был премьер-министром Люксембурга. Было проведено голосование о доверии Юнкеру — он получил поддержку и твердо пообещал сделать борьбу с налоговой оптимизацией одним из своих приоритетов. Спустя годы он признавал, что промедления в этом вопросе были среди его самых серьезных ошибок во время пятилетнего руководства Еврокомиссией.
Почему в Люксембурге создали реестр бенефициарных владельцев?
Люксембург долго был одним из главных центров притяжения для иностранного капитала, но реестр бенефициарных владельцев там учредили в числе последних стран в Европе, да и то после серьезного внешнего давления.
Члены ЕС обязаны принимать законы против отмывания денег, ориентируясь на набор общих принципов. За последние десять лет эти стандарты неоднократно дополнялись и ужесточались — не в последнюю очередь благодаря череде журналистских расследований, которые показали, как богатые люди обходили действующие правила.
Во время переговоров о последнем коренном пересмотре нормативов ЕС Европарламент предложил добавить в них требование к странам ЕС создать реестры бенефициаров и сделать их общедоступными. Инициатива получила дополнительные аргументы с выходом Luxembourg Leaks — большого расследования Международного консорциума журналистов-расследователей (ICIJ). В нем говорилось, как крупные фирмы использовали корпоративные структуры в Люксембурге, чтобы минимизировать налоги.
В итоге в пакет мер, принятых в ЕС в 2015 году, попало новое требование к странам содружества — завести реестры бенефициарных владельцев. Но, к разочарованию борцов за прозрачность данных, члены ЕС не обязаны были делать их общедоступными.
Впрочем, в следующие пару лет череда терактов, а также публикация расследования о «панамском досье» вынудили политиков вновь ужесточить «антиотмывочные» меры. В свод правил 2015 года добавили новую норму — сделать реестры бенефициаров открытыми.
Люксембург и еще ряд стран затянули с этой работой, так что Еврокомиссии в конце 2018 года пришлось подать на герцогство в Европейский суд за невыполнение даже первого перечня требований. В январе 2019-го Люксембург наконец принял закон об организации реестра бенефициарных владельцев, и в марте того года база данных заработала.
Как работает люксембургский реестр бенефициарных владельцев?
Реестр бенефициарных владельцев в Люксембурге ведет полугосударственное агентство «Люксембургские коммерческие реестры» (Luxembourg Business Registers), а также местная Торговая палата и Палата профессиональных гильдий и ремесел.
Реестр доступен на сайте агентства, где представлен и стандартный реестр коммерческих компаний. Пользователи должны ввести контрольный вопрос и потом могут начать поиск по названию компании или идентификационному номеру.
Предварительная регистрация на сайте или оплата не требуется. Однако есть нюансы, которые серьезно ограничивают пользу реестра для журналистов, гражданских активистов и простых граждан.
Фото: lbr. lu Результаты поиска в люксембургском реестре бенефициарных владельцев.
Какие сложности с реестром бенефициарных владельцев в Люксембурге?
Эта ограниченность реестра сразу заметна, если взглянуть на результаты поиска. Многие найденные компании имеют «уведомление об отсутствии регистрации бенефициарных владельцев» — то есть вопреки закону они не подали в реестр данные о бенефициарах.
Фото: Screenshot, lbr.lu Сообщение о том, что бенефициарные владельцы конкретной компании не могут быть представлены.
По информации властей Люксембурга, почти 90 процентов местных компаний добросовестно заявили своих бенефициаров в реестр. Но на деле, судя по данным, собранным из реестра журналистами газеты Le Monde, таких компаний примерно 50 процентов. Однако даже если все требуемые данные внесены, нужную информацию из реестра бывает не получить. Такое происходит, если, к примеру, ни у одного из акционеров пакет не превышает 25 процентов. По правилам реестра раскрывать их личность тогда не обязательно. В таких случаях при поиске появляется сообщение о том, что, раз «не были определены бенефициарные владельцы», вместо них «зарегистрирован (-ы) старший управляющий (-щие)» компанией.
Когда бенефициарный владелец хочет скрыть свою принадлежность к компании, на такие должности обычно выбирают номинальных лиц или сторонних юристов. Понятно, что и в этом случае поиск по базе данных не принесет ожидаемой информации. Однако самый большой минус реестра связан с элементарной проблемой: в реестре невозможно вести поиск по имени. В итоге журналисту, желающему узнать, есть ли у преступника или коррумпированного чиновника фирма в Люксембурге, приходится при поиске рассчитывать лишь на везение.
«Тот факт, что в люксембургском реестре нельзя искать бенефициаров по имени, можно считать попыткой защитить “частную сферу”», — полагает Майра Мартини, эксперт по программной политике в Transparency International. Стремление к «балансу между общественными и частными интересами» при выработке правил касательно бенефициарных владельцев было явно заметно в дискуссиях между законодателями ЕС, как напомнила г-жа Мартини.
По ее словам, еще одна проблема с люксембургским реестром — это отсутствие механизма верификации данных. «Дания и некоторые другие страны ЕС начали внедрять [в свои реестры] инструменты проверки, так что здесь точно есть возможность улучшить ресурс, — уверена она. — Это один из главных пробелов, и его необходимо устранить».
Как вообще OCCRP и партнерам удалось воспользоваться реестром бенефициаров?
Чтобы обойти все минусы люксембургского реестра бенефициарных владельцев, журналисты Le Monde сумели извлечь из его онлайн-сервиса 3,3 миллиона документов. Это корпоративная документация и финансовая отчетность по 260 тысячам компаний, зарегистрированных в Люксембурге с 1955 года. Также в собранных из реестра данных — имена 117 424 бенефициарных владельцев (или администраторов компаний, если бенефициары не определены).
В тесном контакте с OCCRP и его командой дата-аналитиков, которые обрабатывали полученные сведения, журналисты дюжины СМИ из разных стран провели поиск по именам в этой базе данных. Они собрали зацепки, ставшие потом основой статей и расследований, представляющих общественных интерес.
Какие данные обнаружились в реестре?
Журналисты наткнулись на впечатляющий круг персон. Наряду с миллиардерами, звездными певцами, актерами и спортсменами в реестре фигурировали торговцы оружием, главари преступных синдикатов, а также друзья и родственники известных политиков со всего света. Одних представителей списка Forbes в базе данных оказалось 104.
Вот еще некоторые из примечательных личностей.
Торговец оружием, попавший в эпицентр коррупционного скандала во Франции.
Связанный с Кремлем лидер одной из самых мощных криминальных организаций России.
Бывший зять экс-диктатора Туниса.
Турецкий бизнесмен, обвиненный властями США в причастности к манипуляциям с налоговыми субсидиями на 511 миллионов долларов.
Крупный производитель пальмового масла из Индонезии, ответственный, как считают, за варварскую вырубку тысяч гектаров девственных лесов.
Несколько членов опасного мафиозного синдиката ндрангета.
Чем отличается реестр бенефициаров в Люксембурге от аналогичных реестров в других странах?
Согласно предписаниям ЕС, страны объединения должны были к 10 января 2020 года завести общедоступные реестры бенефициарных владельцев. Но большинство не сделали этого. Люксембург — один из всего пяти членов ЕС, которые создали бесплатные и доступные для всех реестры. Так же поступили Болгария, Дания, Латвия и Словения.
В других государствах ЕС тоже появились свои реестры, но в семи за пользование ими берут плату, а в 17 странах реестры нельзя назвать общедоступными. Принятый в прошлом месяце в Штатах Закон о корпоративной прозрачности также требует от властей США создать реестр бенефициарных владельцев. Однако он будет доступен только правоохранительным органам.
Том Таунсенд, исполнительный директор неправительственной организации OpenOwnership, которая ратует за прозрачность данных о бенефициарах, считает люксембургский реестр «лишь немногим лучше среднего». Полезность его ограниченна, так как поиск возможен только по названию компании, а не по имени потенциального владельца.
В случае с германским реестром ситуация обратная: можно искать по именам, но не по компаниям. Более того, Германия допускает к данным реестра лишь своих граждан и взимает плату за каждый поисковый запрос.
Еще одна общая проблема — точность заявленных сведений. Не только в «бенефициарном реестре» Люксембурга есть информационные изъяны. Так, анализ Реестра коммерческих предприятий Великобритании (Companies House), который хвалят за свободный и бесплатный доступ к данным, показал, что бенефициарами четырех тысяч компаний числятся дети до двух лет. Еще 400 тысяч компаний в этом реестре до сих пор не указали или не смогли заявить, кто их бенефициарный владелец.
На этом фоне датский реестр бенефициаров хвалят как один из самых точных. Любого бенефициарного владельца здесь обязывают помещать копию своего паспорта или другого удостоверения личности ЕС. После этого вручную проверяют, действительно ли этот человек — бенефициар указанной компании. Если же компания не подала или не может подать корректные сведения о бенефициарных владельцах, власти вправе ликвидировать ее.
В довершение ко всему Дания в числе немногих стран, которые публикуют информацию о бенефициарах в структурированном формате открытых данных. Так с ней проще работать, вдобавок можно сравнить ее с данными из других стран.
Каковы шансы усовершенствовать реестр бенефициаров в Люксембурге? Кто работает над этим? Кто отвечает за результат?
Шансы повысить доступность и полезность люксембургского реестра бенефициарных владельцев зависят от того, что предпишет ЕС. Хотя регулярные расследования о корпоративных злоупотреблениях дали весомые аргументы сторонникам большей прозрачности, пока неясно, хватит ли политической воли заставить членов ЕС пойти на изменения.
Пятая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег обязывает страны содружества адаптировать реестры бенефициаров так, чтобы использовались машиночитаемые и структурированные данные о бенефициарном владении. Цель этого — сделать возможным к 10 марта 2021 года объединенный общеевропейский реестр. Однако эту информацию директива не требует подавать в уже упомянутом «формате открытых данных». Также будут лишь небольшие коррективы в том, как отдельные реестры собирают и обмениваются сведениями о бенефициарных владельцах.
«Идут жаркие споры о том, какую информацию в корпоративных реестрах надо размещать в виде открытых данных, а какую — нет», — констатирует эксперт Transparency International Майра Мартини. Без требования открытости, считает она, ЕС, по сути, отдает на откуп самим странам решение о том, какие правила вводить. А те, например, обяжут пользователей регистрироваться или платить за поиск.
Что же может помешать им в этом? Серьезный барьер для полной прозрачности — соображения «защиты частной сферы».
Страны, которые не допускают поиск в реестре по именам бенефициаров, могут заявить, что важно оградить частную сферу — фактически так и поступили в Люксембурге. «Уже появляются судебные дела с претензиями в адрес реестров» — те якобы неправомочно раскрывают личную информацию, как указывает Мартини.
Как считают активисты информационной сферы, нужно не только делать базы данных более полными, но и выделять средства на то, чтобы проверять точность сведений о бенефициарах. Ведь если в реестр внесли некорректную информацию, то нет разницы, доступна она или нет.
«Когда мы обо всем этом думаем, то видим зависимость от политических решений. Но, само собой, есть и прозаический вопрос: кто будет за это платить?» — в свою очередь поясняет Том Таунсенд.
Власти Дании говорят, что вручную проводят проверку реестра по каждой компании, подавшей сведения о бенефициарах. По словам Таунсенда, это считается наилучшим подходом, для которого, правда, нужны опытные финансовые аналитики, чтобы изучать все досье. Такую работу можно оплачивать из налогов или за счет повышения сборов за открытие компаний.
«Принципиальный вопрос в том, — говорит Таунсенд, — что денег на это нет, но они нужны». В Дании вручную проверяют те категории компаний, которые, как предполагается, подали сомнительные данные о бенефициарах. По его словам, это считается наилучшим подходом, который, правда, весьма затратный, ведь нужны опытные финансовые аналитики, чтобы изучать все досье. Такую работу можно оплачивать из налогов или за счет повышения сборов за открытие компаний.
«Принципиальный вопрос в том, — говорит Таунсенд, — что денег на это нет, но они нужны».
Конечный бенефициар — это… Что значит слово бенефициар
Кто такой бенефициар?
Бенефициар — это значит выгодоприобретатель. Бенефициар — физическое или юридическое лицо, которому предназначен платеж, кто получает деньги. Например, бенефициар — лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление, наследник по завещанию или получатель выплаты по страховому полису.
Конечный бенефициар — тот, кто в итоге получает прибыль, доход от какого-то предприятия. Это может быть фирма, конкретный человек или группа людей. Иногда конечный бенефициар неизвестен — компания управляется через доверенных лиц, а настоящий владелец держится в тени.
Примеры употребления слова «бенефициар»
Достоверно не было известно, кто же на самом деле контролирует аэропорт, потому что конечный бенефициар «спрятался за массой оффшоров».
Forbes
Основным бенефициаром холдинга «Объединенная промышленная компания» считается семья российского сенатора и бывшего банкира Сергея Пугачева.
РБК Daily
Покупателем выступила компания ООО «Гарденхиллс», ее бенефициарный владелец — российский предприниматель Роман Авдеев
«Эксперт»
Слово происходит от французского bénéfice — прибыль, польза, выгода. Ударение ставится на последний слог — бенефициа́р.
Это слово может употребляться и в отрыве от экономики, в значении «человек, который наживается на чем-то, извлекает из чего-то выгоду». Например: «Граждане так и не стали бенефициарами реформ».
Вампир — вовсе не тайный владыка планеты и бенефициар всех существующих пищевых цепочек. Вампир — это жалкое существо, целиком погруженное в страдание.
Виктор Пелевин. Бэтман Аполло (2013)
Бенефициарный собственник или бенефициарный владелец — что это значит?
Бенефициарный владелец или же бенефициарный собственник — это лицо или лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.
Бенефициарный владелец может быть тайным — его имя может не фигурировать в правоустанавливающих документах. При этом человек все равно является собственником активов и извлекает выгоду из деятельности организации.
Бенефициарные владельцы, желающие оставаться в тени, обычно скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров. Это беспокоит государство, потому что такие схемы можно использовать для отмывания доходов, ухода от налогов, в коррупционных схемах или для финансирования терроризма.
В российском законодательстве используется термин «выгодоприобретатель»:
Выгодоприобретатель — лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.
Федеральный закон от 23.07.2010 N 176-ФЗ
Понимание правила бенефициарного владения и его влияния на вас
Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) с 11 мая 2018 г. ввела в действие «правило», предназначенное для пресечения и борьбы с незаконной финансовой деятельностью, такой как отмывание денег, уклонение от уплаты налогов, мошенничество и другие преступления. Известное как Правило бенефициарного владения (иногда называемое Правилом должной осмотрительности клиентов), оно требует от банковских и финансовых учреждений сбора соответствующей информации от своих клиентов.
Хотя правило уже действует, у многих организаций возникают вопросы, касающиеся правила и того, как его следует соблюдать. Ниже приводится обзор, который послужит руководством для финансовых учреждений, которые хотят внести ясность в Правило бенефициарной собственности.
Правило о бенефициарной собственности 101
Согласно законодательству FinCEN, Правило о бенефициарной собственности гласит: «Банк должен установить и поддерживать письменные процедуры, которые разумно разработаны для идентификации и проверки бенефициарного собственника (ов) клиентов-юридических лиц и включения таких процедур в его соответствие требованиям по борьбе с отмыванием денег. программа.»Перевод: Все охваченные финансовые учреждения должны собирать и проверять информацию от всех значительных владельцев юридических лиц и их счетов. Они должны собрать всю эту информацию при открытии новой учетной записи.
Терминология, используемая в законодательстве, немного двусмысленна, поэтому давайте начнем с разбивки ключевых игроков, к которым применяется новое правило.
Юридическое лицо: Корпорация, LLC, товарищество, полное товарищество, другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа государственному секретарю или аналогичному офису, или любое подобное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, открывающее счет.
Бенефициарный владелец: Каждое физическое лицо, прямо или косвенно владеющее 25% или более долей в капитале юридического лица.
Юридическое лицо будет иметь от одного до пяти бенефициарных владельцев. Это самый низкий порог доли участия, установленный FinCEN. Банки могут иметь более строгий порог капитала, определяющий «бенефициарного собственника», но это остается на усмотрение отдельных учреждений.
Правило бенефициарного владения идет дальше и описывает организационную структуру бенефициарных собственников юридического лица — есть часть контроля и последующие части владения.Зубец контроля, из которого должен быть один, — это человек, который имеет наибольший контроль и ответственность за учетную запись, например, генеральный директор, главный операционный директор или президент компании. Зонды собственности — это любое лицо, которому принадлежит 25% или более долей участия в счете.
Как и в любом правительственном постановлении, есть исключения и исключения. Если вы подпадаете под одну из этих категорий, вам не нужно предоставлять тот же уровень личной информации, что и бенефициарный владелец.

Примечание. Эти исключенные стороны не требуют сбора доказательств, подтверждающих их исключение.

Примечание. Стороны в этой группе должны заполнить форму с подробным описанием причин освобождения, которая подписана NAP и потребуется при открытии первого счета после 11 мая 2018 г.
Каковы шаги для соответствия?
На самом базовом уровне соблюдения Правил о бенефициарной собственности финансовые учреждения должны идентифицировать, проверять и поддерживать следующую информацию обо всех бенефициарных владельцах:
Имя
Дата рождения
Адрес
Идентификационный номер (идентификационный номер социального страхования и налогоплательщика)
Это не самые строгие требования к безопасности, поэтому большинству банков требуется дополнительная информация. Другая информация, которую запрашивают многие банки, включает информацию о лицензии / идентификаторе, процент владения, статус резидента и многое другое. Согласно FinCEN, банкам и финансовым учреждениям необходимо будет установить процедуры для ведения этих записей, в том числе:
Стандартные формы сертификации
Описание всех документов или других методов, используемых для проверки личности
Описание расхождений в разрешении
Правило бенефициарного владения / должной осмотрительности клиентов повлияло на все счета, открытые после крайнего срока 11 мая.А как же предыдущие клиенты. Банкам не нужно задним числом проверять существующих клиентов. Однако, согласно публикации юридической фирмы Ballard Spahr и публикации часто задаваемых вопросов FinCEN, «обязательство по получению или обновлению информации возникает, когда в ходе обычного мониторинга финансовому учреждению становится известна информация, в том числе об изменении информации о бенефициарной собственности, относящейся к делу. для оценки или переоценки общего профиля рисков клиента. Таким образом, в рамках реализации вами Правила бенефициарного владения вы должны определить на основе риска, какие события вызовут необходимость в сборе или обновлении информации о бенефициарном владении.Хотя простое изменение адреса бенефициарного собственника может потребовать только обновления, смена бенефициарного собственника вызовет необходимость получить новый сертификат и подтвердить личность нового владельца ».
Если срок действия счета истек, требование к ведению записей о бенефициарном праве составляет пять лет. Банки также должны поддерживать формы, используемые для проверки, а также описания любых бездокументарных методов, которые использовались для подтверждения статуса бенефициарных владельцев.
Советы по соблюдению требований бенефициарного владения
Сбор, обновление и мониторинг всей проверенной информации для каждого бенефициарного владельца каждой учетной записи — это масштабные усилия. Несколько человек будут нести ответственность за мониторинг счетов, чтобы отмечать любое тревожное банковское поведение и действия клиентов с высоким уровнем риска.
FinCEN также рекомендует разрабатывать профили рисков клиентов на основе понимания характера и целей взаимоотношений с клиентами с постоянным мониторингом:
Выявлять подозрительную деятельность и сообщать о ней
Ведение и обновление информации о клиентах с учетом рисков
Эти пошлины ложатся дополнительным бременем на банки, что также может потенциально повлиять на малый бизнес, как предполагают некоторые.
«Каждый час, который сотрудник банка тратит на соблюдение нормативных требований, — это час, который сотрудник не может потратить на то, что мы ценим больше всего — на помощь нашим клиентам в достижении финансового успеха», — Далия Мартинес, исполнительный вице-президент, IBC Bank (Полная статья)
Но банки и финансовые учреждения также могут воспользоваться этими проблемами и добиться соответствия путем внедрения эффективных цифровых приложений, организованных внутренних процедур и непрерывного скрупулезного мониторинга.
Чтобы свести к минимуму неэффективность, организациям следует рассмотреть современные технологические подходы, которые поддерживают не только консолидацию традиционных хранилищ данных, но и методы, которые также включают аналитическое управление информацией, управление качеством данных и технологии прогнозирования.
Успешные подходы включают программы, которые направлены на ряд областей воздействия, в конечном итоге стремясь сократить общие (ручные) усилия по комплексной проверке и повысить уровень автоматизации и интеллекта для конечных пользователей и руководителей.Основные направления деятельности должны включать
Управление основными данными (MDM), процессы определения и проверки единой справочной записи
Определение и автоматизация структуры собственности для частных лиц и предприятий (домохозяйство и суперсемейство)
Подключение клиентов, сбор данных и автоматизация форм
Проверка организации и проверка соответствия
Постоянный мониторинг, предупреждения и уведомления
Контроль данных аудита и изменений в соответствии с нормативными требованиями
В сочетании с обучением, обучением и интеллектуальными технологиями организации могут лучше справляться с этими проблемами и сокращать усилия конечных пользователей с помощью традиционных процессов и более эффективно работать между отделами и направлениями бизнеса. Это хорошо для принятия решений, но даже лучше для клиентов.
Хотите узнать больше о том, как Hitachi Solutions может помочь вашему финансовому учреждению оставаться в соответствии с Правилом бенефициарного владения? Наши специалисты готовы помочь. Hitachi Solutions специализируется на обеспечении успеха бизнес-приложений на основе Microsoft Cloud. Мы помогаем клиентам из разных отраслей соблюдать постоянно меняющиеся отраслевые правила с помощью бизнес-решений мирового класса. Начните разговор с нами сегодня, чтобы начать.
Определения бенефициарного владения: определение «контроля», не связанного с правом собственности
Большинство определений бенефициарного владения основано на порогах владения или прав голоса. Но есть способы контролировать компанию, не владея акциями. В этой записке исследуются некоторые из этих пробелов и властям предлагаются способы их устранения. Этот бриф также доступен для загрузки в формате PDF.
Смещение собственности
Глоссарий рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), касающихся борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма (ПОД / ФТ), определяет «бенефициарного собственника» как физических лиц, которые в конечном итоге владеют, контролируют или извлекают выгоду из юридического лица. средство, такое как компания, партнерство, траст, фонд и т. д., или кто имеет эффективный контроль над ними.Понятно, что это определение относится как к «владению», так и к «контролю», однако за последние несколько лет с тех пор, как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег опубликовала свои рекомендации, искаженная реализация этого определения охватила реестры бенефициарного владения во многих странах. . Эта реализация превращает «собственность» или «контроль» в «контролирующую собственность».
Хотя в законодательстве большинства стран используется определение из глоссария Целевой группы по финансовым мероприятиям, процесс определения бенефициарного собственника на практике может отличаться.В соответствии с Рекомендацией 10 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (в которой говорится о том, как финансовые учреждения должны проводить надлежащую проверку клиентов), механические тесты часто включаются в нормативные акты, например, необходимость выявления любого лица, прямо или косвенно владеющего пакетами акций выше определенного порога, как «бенефициарный владелец». Одним из широко используемых пороговых значений для определения того, кто является бенефициарным владельцем, является «более 25 процентов» прав собственности или права голоса, что мы критиковали в предыдущих исследованиях и блогах.
Однако, возвращаясь к первоначальному определению, бенефициарное владение означает не наличие существенного или достаточно большого уровня владения, чтобы считаться контролирующим владением, а просто владение в первую очередь, контроль или выгода. Таким образом, мы понимаем, что не должно быть порогового значения, и любое лицо, владеющее хотя бы одной акцией, должно быть идентифицировано как бенефициарный собственник. Как показано в документе об обновленном состоянии регистрации бенефициарного владения, на основании результатов Индекса финансовой секретности, опубликованного в 2020 году, четыре юрисдикции уже требуют регистрации бенефициарного права, если кто-либо владеет хотя бы одной акцией: Аргентина, Ботсвана, Эквадор и Саудовская Аравия.
Одним из аргументов в защиту порогового значения «более 25 процентов» является то, что только собственность, которая соответствует этому порогу, классифицируется как «контролирующая собственность» и поэтому заслуживает регистрации. Но простая реализация самого порога показывает, как логика произвольного различения и регистрации «контролирующей собственности» на практике разваливается. Если Пол владеет 30 процентами компании, а Мэри — оставшимися 70 процентами, им обоим придется зарегистрироваться в качестве бенефициарных собственников (поскольку оба преодолевают 25-процентный порог), несмотря на то, что Пол вообще не имеет никакого контроля.Мэри имеет большинство голосов, а значит, и весь контроль. В случае трастов все стороны должны быть идентифицированы как бенефициарные владельцы, включая учредителя и бенефициаров, даже если ни один из них не может иметь никакого контроля над трастом и доверительным управляющим (по крайней мере, на бумаге, поскольку трастами можно легко злоупотребить).
Хотя «контроль» может иметь отношение к поиску ответственных лиц, которые контролировали юридическое лицо (например, компанию), причастного к финансовому преступлению, право собственности (независимо от порогового значения) имеет значение для других целей. 0,01% котируемой компании может стоить миллионы долларов, несмотря на отсутствие контроля над ней. Знание бенефициарного собственника этих 0,01 процента может быть важным для возвращения активов, но также для определения того, может ли это лицо объяснить, как оно изначально приобрело эти активы, или уплатили ли оно соответствующий налог на имущество, если применимо. К сожалению, котирующиеся на бирже компании и инвестиционные фонды обладают высокой степенью секретности либо потому, что они освобождены от законов о регистрации бенефициарного права, либо потому, что высокие пороговые значения означают, что вряд ли какое-либо физическое лицо преодолеет 25-процентный порог.Таким образом, будет указан только менеджер или генеральный директор. Хотя этим организациям, возможно, придется раскрыть некоторую информацию регулирующему органу по ценным бумагам, обычно при 5-процентном пороге, этого все же недостаточно. Примером этого является исследование, в ходе которого не удалось найти бенефициарных владельцев берлинской недвижимости через инвестиционные фонды.
В любом случае раскрытие информации о бенефициарных владельцах, прямо или косвенно владеющих хотя бы одной акцией, является очень важным шагом, но этого недостаточно. Также следует раскрывать законных владельцев и всю цепочку владения для выявления других злоупотреблений, например, циркулярного владения.Более того, ключевым моментом является не прекращение анализа после того, как было выявлено лицо, имеющее право собственности выше определенного порогового значения (либо одна акция, либо более 25 процентов), а идти дальше до тех пор, пока не будет раскрыто каждое лицо, обладающее контролем с помощью других средств.
Как найти тех людей, у которых есть контроль другими способами (отличными от собственности)?
Великобритания, а затем 5-я Директива ЕС о борьбе с отмыванием денег (AMLD 5) включает в свои определения бенефициарного владения тех лиц, которые имеют более 25 процентов прав голоса или права назначать или снимать большинство членов совета директоров директоров . Также упоминается «влияние» или «эффективный контроль». В принципе, хорошо оставить дверь открытой с этими общими положениями, такими как «любой другой, у кого есть эффективный контроль над законным средством». Это позволяет сотрудникам регистратора или банка, отвечающим за оценку структуры бенефициарного владения юридического лица, копать дальше и пытаться понять структуру контроля. Однако тем, у кого нет воли, времени или опыта, было бы хорошо иметь несколько более «механических» подходов.
Например, есть низко висящие плоды, как мы предложили в нашем контрольном списке для реестров бенефициарных собственников.Те, у кого есть доверенность или любое аналогичное право управлять юридическим лицом или его банковскими счетами (переводить или снимать средства), также должны быть зарегистрированы. Учитывая, что с 2020 года ЕС требует, чтобы финансовые учреждения сообщали о несоответствиях между информацией, заявленной их клиентами, и информацией, доступной в реестрах бенефициарных собственников, сообщаемые расхождения должны содержать подробные сведения о том, упоминаются ли те, кто управляет банковскими счетами, в реестре бенефициарных собственников.
Однако недостаточно просто зарегистрировать лиц, имеющих доверенность, или тех, кто ведет банковские счета. Существуют более сложные случаи контроля или влияния средствами, отличными от владения. Эти дела создают лазейки, которые используют частные лица, чтобы избежать регистрации бенефициарного владения. Мы обсудим эти случаи здесь, чтобы правительство могло принять меры для защиты от них.
а) Комбинация коммерческих договоров. Пример структуры VIE для иностранцев для «владения» китайскими стратегическими активами, предназначенными для китайских владельцев
Китайская компания с переменной долей участия (VIE) достигает того же эффекта владения и контроля не за счет владения акциями или голосами, а через различные коммерческие контракты.
Как описывают Уайтхилл и Коппола, в Китае есть ограничения на владение иностранцами или инвестирование в них стратегических отраслей (например, интернет-платформ, финансовых услуг, телекоммуникаций, энергетики, сельского хозяйства). Чтобы избежать этих ограничений, структура VIE работает следующим образом:
Источник: Брэндон Уайтхилл, « Остерегайтесь покупателей: китайские компании и структура VIE »
Компания с переменной долей участия (VIE) — это юридическое лицо, задействованное в стратегической отрасли, которым могут владеть только китайские владельцы.Другая компания, полностью иностранное предприятие (WFOE), создается в Китае. Как видно из названия, он может принадлежать иностранцам, потому что он не связан со стратегической отраслью. Иностранцы могут инвестировать в WFOE через листинговую компанию, которая может находиться на Каймановых островах или где-либо еще.
Нас интересуют пунктирные стрелки между WFOE (иностранцы) и VIE (стратегическая отрасль). Они показывают, как можно получить контроль и все экономические выгоды от владения, не имея фактического владения VIE.
Whitehill описывает необходимые контракты и вовлеченные соглашения:
Кредитный договор и договор залога капитала: WFOE (иностранцы) переводит деньги в VIE (стратегическую отрасль) в качестве беспроцентной ссуды и получает в качестве обеспечения все активы и обязательства VIE.
Опцион колл-опциона : WFOE (иностранцы) имеет право приобрести VIE по заранее определенной цене, обычно равной сумме кредитного договора.
Доверенность в пользу WFOE (иностранцев), предоставляющая права акционеров, такие как голосование, участие в собраниях акционеров и представление предложений акционеров.
Соглашение о технических услугах и соглашение о лицензировании активов , определяющее WFOE (иностранцев) в качестве эксклюзивного поставщика услуг. Эти «услуги» оправдывают, почему WFOE может получать весь доход VIE до налогообложения (в качестве оплаты этих услуг).
По сути, несколько контрактов могут заменить право собственности, давая контроль (через доверенность) и права на все доходы и активы (через соглашения об обслуживании).
б) Использование производных и других финансовых инструментов
Если китайская структура VIE казалась сложной, то, по крайней мере, ее можно было понять. В 2006 году Генри Т. С. Ху и Бернард Блэк опубликовали «Новый подкуп голосов: пустое голосование и скрытое (трансформируемое) владение», описывая, что «хедж-фонды проявили особую изобретательность в отделении прав голоса от экономической собственности. Иногда они имеют больше голосов, чем экономическая собственность — такую модель мы называем пустым голосованием.В экстремальной ситуации обладатель голоса может иметь отрицательный экономический интерес и, таким образом, иметь стимул голосовать таким образом, чтобы снизить стоимость акций компании. Иногда инвесторы обладают большей экономической собственностью, чем голосами, хотя часто с изменяемыми правами голоса — фактической возможностью получить голоса в случае необходимости. Мы называем эту ситуацию скрытой (трансформируемой) собственностью, потому что экономическая собственность и (де-факто) право голоса с правом голоса часто не раскрываются ».
Некоторые из этих «простых» стратегий включают предоставление акций в кредит на день голосования с последующим их возвратом. Эта стратегия очень похожа на налоговое мошенничество Cum-Cum, когда акции были взяты в долг не для голосования, а для обмана налоговых органов. При налоговом мошенничестве владелец акций ссужает их до того, как дивиденды будут распределены стороне, имеющей право на возмещение налога на дивиденды, например, на основании их резидентства. После распределения дивидендов, уплаты и возмещения налога акции могут быть возвращены первоначальному владельцу (который не должен получать возмещение). Обе стороны соглашаются разделить «непредвиденную прибыль» от уклонения от уплаты налогов.
Вместо ссуды акции также могут быть проданы с правом выкупа их либо по контракту, либо путем покупки опциона «колл» у кого-то другого, что является финансовым инструментом, дающим вам право купить определенную акцию по выгодной цене. указанная цена.
Другие стратегии намного сложнее, и если у вас нет очень глубоких знаний в области финансов, вам нужно прочитать 99-страничный доклад Ху и Блэка и найти весь финансовый жаргон (а их очень много!) способен полностью понимать стратегии. Как признают даже авторы, «разнообразие стратегий разделения может быть огромным». Они перечисляют некоторые из них. Например, стратегии «пустого голосования» (больше голосов, чем экономическая собственность) включают «владение акциями, хеджируемое с помощью обмена акциями» или «владение акциями, хеджируемое опционами». В основном, права голоса сохраняются, потому что сохраняются акции, но экономические выгоды передаются путем предоставления кому-то другому права на стоимость акций. Другая стратегия, «инсайдерское хеджирование», относится к учредителям или генеральным директорам, которые сокращают свои экономические риски, не продавая свои акции (чтобы никого не предупредить).Они сохраняют свои акции и голоса, но снижают свою экономическую подверженность за счет ограничения убытков и уменьшения потенциальной прибыли. Для этого они используют «ошейник с нулевой стоимостью», который включает покупку опциона пут (право на продажу по определенной цене) при одновременной продаже опциона колл (позволяя контрагенту, покупателю, приобрести долю по определенной цене). . Эти стратегии также могут быть отменены, когда игрок не имеет голосов (или акций), но все еще подвержен влиянию финансовых инструментов.Это будет иметь такой же экономический эффект, как и непосредственное владение этими акциями. Авторы описали, что в зависимости от рыночных условий хедж-фонды, участвующие в этих стратегиях, могут иметь де-факто право голоса по своему усмотрению (путем расторжения финансового контракта). Они привели пример хедж-фонда P: «[P] обладал« изменяемыми »правами голоса, которые могли исчезнуть, когда [P] хотел скрыть свою долю, но снова появиться, когда [P] захотел проголосовать». (стр. 837)
Все эти стратегии хедж-фондов могут иметь больше общего с законодательством о ценных бумагах (и, надеюсь, они будут поняты регулирующими органами по ценным бумагам для предотвращения злоупотреблений и новых финансовых кризисов).Для наших целей финансовые инструменты, такие как деривативы, используемые и злоупотребляемые в финансовой отрасли, показывают, что можно владеть акциями, но давать экономические права кому-то другому, или наоборот: иметь доступ к результатам акции, как если бы вы ее владели, Это. То же самое и с правом голоса.
в) Трасты
Трасты — очень хитрый инструмент. Теоретически траст включает в себя передачу активов учредителем доверительному управляющему, который должен управлять активами траста и доходами в пользу бенефициаров в соответствии с указаниями учредителя в трастовом договоре.Эта структура предполагает как минимум трех разных людей (и во многих случаях это может быть так). Однако на практике траст может включать только двух человек (если учредитель также является «бенефициаром» или «бенефициаром») и даже только одно лицо (если учредитель также контролирует или «является» доверительным управляющим). В зависимости от законодательства страны могут быть ограничения на то, что учредитель также является доверительным управляющим или бенефициаром, но это может быть «зафиксировано» с соблюдением секретности: учредитель может быть назначен бенефициаром позднее или учредитель может получать выплаты от траст, смоделированный как «транзакции с третьей стороной», например, ссуда, которая никогда не будет возвращена, или продажа или покупка активов траста по фиктивной цене. Учредитель также может «быть» доверительным управляющим, назначив компанию доверительным управляющим, а учредитель будет владеть корпоративным доверительным управляющим или руководить им. Назначение защитника или исполнителя для контроля над попечителем — еще один способ контролировать его.
Определение бенефициарных владельцев трастов обычно включает определение всех сторон: учредителя (учредителей), доверительного управляющего (-ых), протектора (-ов), бенефициаров и классов бенефициаров, а также любого другого лица, имеющего эффективный контроль над трастом.
Руководство
Тринидада и Тобаго, выпущенное Центральным банком, дает хорошее описание того, что этот эффективный контроль может означать на практике.Помимо требования идентификации «лица, предоставляющего средства, если не окончательного учредителя», они добавляют «имя лица, обладающего полномочиями (независимо от того, осуществляются ли они самостоятельно, совместно с другим лицом или с согласия другого лица). : распоряжаться, авансировать, одалживать, инвестировать, платить или использовать доверительное имущество; варьировать доверие; добавить или удалить человека в качестве бенефициара или в категорию бенефициаров или из группы бенефициаров; назначать или снимать попечителей; и направлять, отказывать в согласии или вето на осуществление полномочий, упомянутых [выше].”
Однако может быть трудно добиться раскрытия этого человека с эффективным контролем, особенно если у него нет надлежащей роли, такой как защитник. Например, учредитель может создать дискреционный траст и написать секретное «письмо с пожеланиями», направляя или инструктируя доверительного управляющего, без необходимости назначать защитника. Это сделало бы договоренность более рискованной с точки зрения учредителя, но взамен учредитель мог бы отделиться от любой идеи контроля над трастом.Это особенно проблематично, если суды понимают, что тот факт, что доверительный управляющий делает именно то, что указывает учредитель, не означает «контроль» со стороны учредителя, а просто поразительное совпадение между желаниями учредителя и доверительного управляющего. Юридическая фирма описала решение суда Джерси по делу Esteem:
Важно отметить, что суд установил, что шейх Фахад не сохранил господства и контроля, даже несмотря на то, что по просьбе шейха Фахда было совершено множество операций, и ни один такой запрос никогда не был отклонен.В связи с этим Суд заявил: «По нашему мнению, доверительные управляющие, которые добросовестно рассматривают дискреционные полномочия … не могут считаться находящимися под существенным или эффективным контролем запрашивающего учредителя … не может быть достаточно просто показать, что на практике доверительные управляющие согласились с пожеланиями учредителя [потому что этот результат может] соответствовать тому, что доверительные управляющие правильно выполнили свои фидуциарные обязанности, решив, что каждый запрос учредителя является разумным и отвечает интересам одного или нескольких бенефициаров.”
г) Влияние семьи
Если определение контроля со стороны учредителя затруднительно, определение влияния члена семьи, особенно того, кто не имеет пакетов акций или голосов, может оказаться невозможным. Посещение заседаний совета директоров или какое-то общение может быть показательным, но их легко замаскировать. С другой стороны, если человек нанимает членов семьи или близких людей, чтобы повлиять на них, будет легче определить, кто этот человек, глядя на семейный круг.
Обсуждение
Свобода выбора при разработке контрактов и финансовых инструментов в сочетании с виртуальным зашифрованным обменом данными между сторонами может создавать неограниченные способы контроля или влияния на человека (или юридическое лицо), не оставляя никаких следов.
Опытный служащий банка, коммерческого регистра или поставщика корпоративных услуг может обнаружить, что с легальным транспортным средством что-то не так, и запросить дополнительную информацию. Неопытные или не желающие этого офицеры не будут беспокоиться, если это не требуется по закону.
Первое предложение — требовать большего раскрытия информации: любая соответствующая доверенность на управление юридическим лицом или его активами будет очень хорошим первым началом. Раскрытие контрактов, влияющих на пакеты акций, голоса или доход, позволит раскрыть китайскую структуру VIE и некоторые производные финансовые инструменты.
Одним из возможных способов поощрения регистрации этих связанных контрактов было бы придание «конститутивного эффекта» реестру бенефициарных владельцев. Если контракт не был зарегистрирован, он не подлежит принудительному исполнению.Другими словами, китайская компания VIE не сможет передать весь свой доход своему уникальному поставщику (компании WFOE, принадлежащей иностранцам), если контракт не был зарегистрирован и стороны четко не идентифицированы. Точно так же банкам, брокерам и финансовым посредникам следует запретить передачу денег, голосов или пакетов акций между финансовыми игроками, если только эти контракты не были должным образом зарегистрированы в реестре бенефициарных собственников (в отношении каждой компании, которой принадлежат акции или голоса. ).
Это раскрытие информации может показаться чрезмерным и бесполезным для тех, кто утверждает, что все эти люди могут не иметь никакого контроля или иметь отношение к расследованию компании. Но чрезмерность часто бывает относительной. Капиталисты назвали трудовое законодательство, оплачиваемый отпуск и пятидневную рабочую неделю чрезмерными. Несколько лет назад обращение к банкам с просьбой собрать информацию обо всех нерезидентах для автоматического обмена информацией считалось излишним. Все эти практики — неоспоримая реальность.
Что касается бесполезности, аргумент упускает из виду.Конечно, не каждое лицо, указанное в качестве бенефициарного собственника или стороны договора, связанного с пакетами акций, доходом или голосами юридического лица, будет считаться релевантным, не говоря уже о том, чтобы нести ответственность за любые правонарушения. Однако идея состоит в том, чтобы власти располагали всей информацией в первую очередь обо всех лицах, которые могут иметь отношение к делу — именно так, как каждый пассажир аэропорта должен проходить проверку безопасности, несмотря на то, что почти все они не террористы. Наличие информации обо всех лицах, которые могут иметь отношение к юридическому лицу или влиять на него, также поможет выявить неизвестные случаи.Например, такое исчерпывающее раскрытие информации может выявить лицо, которое не имеет пакета акций, но, тем не менее, связано с очень большим количеством юридических лиц. Это также позволило бы посмотреть на «общих» людей между двумя явно не связанными между собой юридическими механизмами (например, расследование изощренного отмывания денег может касаться двух компаний только потому, что они участвовали в идентичных финансовых транзакциях, несмотря на отсутствие чего-либо общего).
Проще говоря, у преступников и тех, кто злоупотребляет финансовыми рынками, гораздо больше ресурсов, сотрудничества и творчества, чем у властей.По крайней мере, властям следует требовать информацию, которая может оказаться актуальной для расследования.
С другой стороны, одно дело — требовать раскрытия всей этой информации, другое — понимать, что говорится в раскрытом контракте. Это касается более радикального предложения, которое ставит под вопрос, нужна ли обществу такая большая свобода выбора в первую очередь, когда дело доходит до создания сложных юридических механизмов со сложными структурами контроля и добавления сложных контрактов, которые делают всю договоренность еще более трудной для понимания посторонними.
Весьма вероятно, что сторонники якобы безошибочного саморегулирования свободного рынка выступят против любого дополнительного регулирования, ограничивающего финансовые операции. Подобное неодобрение может исходить от властей страны, ошибочно пытающихся привлечь инвестиции. Однако, возможно, пришло время странам и политикам начать сомневаться в том, служит ли полная свобода создания неограниченных структур обществу в целом. Или, скорее, следует ли нам начать ограничивать типы юридических механизмов, длину и сложность цепочек владения, а также финансовые инструменты или контракты, которые искажают то, что, по-видимому, предполагает информация о зарегистрированной собственности.
Даже если бы кто-то согласился с этими идеями, по крайней мере теоретически, он мог бы обеспокоиться не только потерей инвестиций, но также затратами и дополнительным бременем для текущих экономических игроков, особенно малых и средних предприятий.
Дополнительным преимуществом этих идей является то, что они не повлияют на большинство мелких и средних игроков. Например, в Великобритании около 80 процентов компаний имеют очень простую структуру: либо физическое лицо, владеющее компанией, либо еще одна промежуточная компания.Для этих 80% все эти дополнительные требования к раскрытию информации и ограничения сложности не будут иметь значения. Если предположить, что они уже используют очень простые структуры без каких-либо скрытых контрактов или финансовых инструментов, им не нужно будет делать что-либо по-другому.
Оставшиеся 20%, однако, должны объяснить политикам, как сложные структуры с контрактами, которые могут дать контроль или экономическое влияние на других, приносят пользу обществу в целом. В качестве альтернативы, вместо запрета любого неоправданного контракта, влияющего на голоса или экономические выгоды по сравнению с юридическим лицом, страны могут установить ограничения на количество контрактов, требуя, чтобы одна сторона финансовой операции владела или держала соответствующие акции.Это, по крайней мере, помешало бы другим игрокам спекулировать активами, которыми никто из них не владеет.
Подводя итог, можно сказать, что меры, которые в наименьшей степени повлияют на финансовых игроков, будут включать требование дополнительной информации о любом контракте, который влияет на контроль или экономические выгоды в отношении юридического лица. Однако эффективность таких мер может быть ограничена, даже если все игроки раскроют информацию обо всех контрактах, потому что властям в первую очередь необходимо будет разбираться в контрактах. Это приводит к вопросу о том, имеет ли смысл властям всегда преследовать (или идти) за преступными и злоупотреблениями, или пора изменить правила игры и разрешить только то, что, по утверждению властей, имеет смысл и приносит пользу обществу. целое.Чтобы определить это, директивные органы могли бы использовать простой критерий (который также будет иметь отношение к различию между налоговыми злоупотреблениями и законной минимизацией налогов): если это должно быть санкционировано законом, оно должно быть очень простым и легким для реализации (и понимания ). Если единственный способ, которым работает схема, — это использование множества различных юридических механизмов, транзакций и контрактов, которые не имеют смысла для любого постороннего лица, это, вероятно, не предназначено для того, чтобы быть разрешенным, и, следовательно, не должно быть разрешено. Это может означать меньше юридических средств и меньше возможностей для финансирования, но уверены ли мы, что это плохо?
Краткое изложение предложений по началу обсуждения
Дополнительная информация. Требовать для каждого юридического лица дополнительную информацию о любых доверенностях, контрактах, соглашениях или договоренностях (особенно о финансовых инструментах), которые влияют либо на контроль (например, право голоса или управление), либо на экономические выгоды (либо через владение, либо через риски, например, производные инструменты или через право на получение всего дохода компании). Эта информация должна быть частью записи каждого легального транспортного средства. Хотя договор не может быть публичным, основные элементы должны быть.
Например, реестр бенефициарных владельцев будет раскрывать информацию о компании A: законных собственниках, цепочке владения, бенефициарных владельцах, директорах, лицах с доверенностями и любом контракте / сделке / соглашении, которое влияет на контроль или право собственности (например, соглашение с эксклюзивным поставщиком , соглашение об обмене акциями между акционером A и хедж-фондом B, дающее хедж-фонду экономические риски, как если бы он владел акциями акционера A).
Установить ограничения на сложность структуры владения и контроля юридического лица. Директивным органам следует начать изучение и обсуждение установления ограничений на типы юридических механизмов (например, запретить дискреционные трасты), длины цепочек владения (например, разрешить только два уровня между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами), качество цепочек владения (например, разрешить только юридические лица, которые должны были раскрыть информацию о своих юридических и бенефициарных владельцах в стране регистрации), а также о контрактах, соглашениях или договоренностях, которые могут повлиять на контроль или доступ к экономическим выгодам юридического лица (например, разрешить такой договор, если одна из сторон владеет базовыми акциями или интересы в юридическом транспортном средстве).
Свобода выбора будет существовать только в установленных пределах. Если юридический механизм намеревался выйти за эти пределы, например, установить пять уровней между юридическим лицом и его бенефициарными владельцами, они должны обосновать коммерческую потребность в этом (что не должно быть связано с секретностью или минимизацией налогов). Если власти понимают и соглашаются с преимуществами более сложной структуры, это следует не только разрешить, но и включить в существующее регулирование, чтобы позволить всем остальным использовать ту же структуру, которая будет находиться в установленных пределах.По сути, органы власти будут разрешать только то, что они могут обрабатывать и понимать, подобно тому, как сотрудник отдела комплаенс в банке разрешает или отклоняет рискованных клиентов.
Право собственности
Часто задаваемые вопросы ›Rockland Trust
Q: Что такое правило бенефициарного владения?
A: С мая 2018 года правительство США издало постановления, требующие, чтобы перед открытием депозитных, кредитных или безопасных депозитных счетов для «клиентов-юридических лиц» (как определено ниже) необходимо собрать информацию об определенных «бенефициарных владельцах» и любое физическое лицо, имеющее «контроль» (как каждый термин определен ниже) этих юридических лиц.Цель этих правил — помочь правоохранительным органам в проведении финансовых расследований, помочь предотвратить уклонение от программ санкций, улучшить способность финансовых учреждений оценивать риски, способствовать соблюдению налоговых требований и способствовать соблюдению США международных стандартов и обязательств.
Q: Кто является клиентом-юридическим лицом?
A: К клиентам-юридическим лицам относятся следующие организации, созданные путем подачи документов в государственный офис или у государственного секретаря:
• Корпорации
• Компании с ограниченной ответственностью
• Партнерства с ограниченной ответственностью
• Общие товарищества
• Деловые трасты (созданные государством офисная документация)
• Любое другое юридическое лицо, созданное на основании регистрации государственного учреждения, включая аналогичные организации, созданные в соответствии с законодательством других стран.

Q: Что представляет собой бенефициарный собственник?
A: Бенефициарные владельцы определяются двумя способами:
• Термин «бенефициарный владелец» означает каждое физическое лицо, если таковое имеется, которое прямо или косвенно владеет 25% или более долей в капитале клиента-юридического лица.
• Термин «контроль» должен применяться к любому физическому лицу, несущему значительную ответственность за контроль, управление или руководство клиентом-юридическим лицом. Такое лицо может включать в себя исполнительного директора или старшего менеджера или любое лицо, которое регулярно выполняет аналогичные функции.
Q: Каково определение «лица со значительным управленческим контролем»?
A: Это лицо, которое несет значительную ответственность за контроль, управление или руководство компанией. Примеры включают главного исполнительного директора, главного финансового директора, главного операционного директора, управляющего члена, генерального партнера, президента, вице-президента или казначея.Как правило, это лицо, которое имеет право действовать от имени вашего юридического лица.
Q: Существуют ли какие-либо организации, которые исключены из определения клиента-юридического лица?
А: Да. Определение, если клиент — юридическое лицо исключает определенные организации, такие как:
• Физические лица, открывающие счета от своего имени
• Индивидуальные предприниматели
• Некорпоративные ассоциации, такие как местный отряд девочек-скаутов или районная ассоциация
• Трасты, кроме установленных законом. создается путем подачи в гос. офис
В. Какая информация мне нужна, чтобы предоставить Rockland Trust?
A: Каждый раз при открытии или ведении бизнес-счета мы должны будем запрашивать у вас идентификационную информацию (имя, адрес проживания, дату рождения, номер социального страхования), а также документы, удостоверяющие личность (водительские права или паспорт).Если вы открываете учетную запись от имени компании, вам необходимо будет предоставить соответствующую документацию и подписать форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, а также подтвердить, что эта информация является достоверной и точной, насколько вам известно.

В: Собирает ли Rockland Trust информацию о бенефициарных собственниках всех бенефициарных собственников юридического лица?
A: Rockland Trust должна собирать и проверять информацию о бенефициарном владении каждого бенефициарного собственника, имеющего долю в капитале юридического лица в размере 25% или более, и одного физического лица, которое имеет значительный управленческий контроль над бизнесом.
Вот несколько примеров того, как следует заполнять форму в определенных обстоятельствах:
Если имеется четыре физических лица, каждое из которых владеет 25%, то информация обо всех четырех владельцах должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата, а информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в раздел «Контроль».
Если есть два физических лица, каждое из которых владеет 40% акций, и одно физическое лицо, владеющее оставшимися 20%, то информация о двух владельцах 40% должна быть введена в разделе «Право собственности» сертификата.Для владельца 20% ничего вводить не нужно. Информация об одном лице, контролирующем предприятие, должна быть внесена в
раздел «Контроль».
Если имеется пять физических лиц, каждое из которых владеет 20%, то не требуется указывать информацию ни о каком из этих владельцев в разделе «Право собственности» сертификата. Следует отметить поле с надписью «Если отмечено, требование о включении бенефициарного собственника неприменимо», а в раздел «Контроль» следует ввести информацию об одном лице, контролирующем организацию.
Если ваша организация является некоммерческой организацией и не имеет индивидуальных владельцев, то в разделе «Право собственности» не нужно вводить ничего, следует отметить поле «Если отмечено, требование о включении бенефициарного собственника в список неприменимо», и информация об одном лице, контролирующем организацию, должна быть введена в разделе «Контроль».
Q: Когда мне потребуется предоставить информацию о бенефициарном владении?
A: Информация о бенефициарном владении требуется при открытии нового бизнес-счета, получении новой ссуды или при продлении или продлении определенных продуктов.Это включает в себя сейфы, ссуды, инвестиции и трастовые услуги.
В: Как Rockland Trust будет собирать информацию?
A: Форма сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц будет использоваться для получения необходимой информации о бенефициарном владении.
Q: Что означает подписание формы подтверждения бенефициарного владения?
A: Подписание формы сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц означает, что лицо, подписывающее форму, заявляет, что, насколько ему или ей известно, информация в форме является полной и правильной.

В: Придется ли мне регулярно предоставлять эту информацию Rockland Trust?
A: После того, как Rockland Trust получит форму сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц для вашего юридического лица, мы можем попросить вас подтвердить информацию при открытии дополнительных новых учетных записей. Если ничего не изменилось, мы попросим вас повторно подтвердить информацию в файле. Пожалуйста, дайте нам знать, если произошла смена владельца или контроля над вашей компанией, чтобы мы могли получить актуальную форму Сертификации бенефициарных владельцев юридических лиц, которая отражает точную информацию.

В: Нужно ли Rockland Trust собирать информацию о бенефициарном праве для моих личных счетов?
A: Нет. Положение о бенефициарном владении применяется только к применимым бизнес-счетам.
Q: Что считается счетом согласно правилу бенефициарного владения?
A: Любой бизнес-депозит, кредитный, инвестиционный или безопасный депозитный счет.
В: Что делать, если один из владельцев из другой страны и не имеет номера социального страхования?
A: В этом случае вместо того, чтобы вводить что-либо в столбце «Социальное обеспечение» в форме «Сертификация бенефициарных владельцев юридических лиц», вы должны ввести номер паспорта и название страны, выдавшей номер, в последнем столбце с надписью « Для не-U.С. Персоны ».
В. Является ли Rockland Trust единственным банком, который требуется для сбора информации о бенефициарном праве?
A: Нет. Все банки с федеральным регулированием и кредитные союзы с федеральным страхованием, паевые инвестиционные фонды, брокеры или дилеры по ценным бумагам, торговцы фьючерсными комиссиями и представляющие брокеры по товарам обязаны собирать эту информацию.
В. Будет ли Rockland Trust сохранять конфиденциальность моей информации?
А: Да. Rockland Trust подчиняется требованиям конфиденциальности и информационной безопасности, которые распространяются на эту информацию.Для получения дополнительной информации о Политике конфиденциальности Rockland Trust щелкните здесь.
Выявление и проверка конечных бенефициарных владельцев

Быстрое получение полного изображения
Всестороннее выявление и проверка корпоративных иерархий и конечных бенефициарных владельцев (UBO) становится все более важным после внедрения 4MLD и MLR2017. Однако достижение этого представления требует времени, и большинству организаций сложно раскрыть полную картину.В этой статье Пол Чармац, управляющий директор encompass corporation, исследует некоторые важные вопросы, связанные с бенефициарным владением.
Растущее бремя идентификации и проверки конечных бенефициарных собственников (UBO) — это обычная тема в наших разговорах с регулируемыми фирмами. Сбор и анализ информации, необходимой для понимания структуры корпоративной собственности и выявления БП, занимает от нескольких часов до дней. Поскольку этот процесс выполняется вручную, он также подвержен человеческим ошибкам, в результате чего компании подвергаются неизвестным рискам и криминальной деятельности, такой как отмывание денег, коррупция и взяточничество.
Кто такие конечные бенефициарные владельцы?
Конечный бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое владеет или контролирует более 25 процентов акций или прав голоса в юридическом лице, имеет право назначать или снимать большинство членов совета директоров или имеет право оказывать значительное влияние или контроль над компанией. В соответствии с Четвертой Директивой о борьбе с отмыванием денег (4MLD) старшие управляющие также могут рассматриваться как бенефициарные владельцы, если вышеуказанные критерии не могут быть определены.
Глобальные правила, такие как Положение о борьбе с отмыванием денег 2017 года (MLR2017) в Великобритании и предстоящее окончательное правило FinCEN о требованиях к надлежащей проверке клиентов (НПК) для финансовых учреждений в США, предписывают выявление этих лиц и принятие разумных мер для проверить их личности.
Почему это так важно?
Преступники уже давно используют сложные корпоративные структуры, чтобы скрыть свою настоящую личность и скрыть, откуда пришли их средства или для чего они используются.В последние годы активизировалась борьба с отмыванием денег, введены более строгие правила (например, 4MLD и MLR2017) в отношении финансовой прозрачности.
Регулируемые фирмы должны проводить исчерпывающие проверки при приеме на работу новых клиентов, чтобы удостовериться, что они несут риск соблюдения правил противодействия отмыванию денег (AML) и борьбе со взяточничеством и коррупцией (ABC). Неспособность идентифицировать UBO компании может привести к непреднамеренному нарушению этих правил, что приведет к большим штрафам и серьезному репутационному ущербу, поэтому это критически важный вопрос, над которым фирмы должны по-настоящему контролировать.
Почему это так сложно?
К сожалению, право собственности не обязательно должно быть аккуратным, в пределах одной юрисдикции или типа юридического лица, и оно может быть многоуровневым, в зависимости от структуры клиента. Кроме того, в разных странах существуют разные уровни прозрачности и требований к раскрытию информации при регистрации компаний. В результате мы видели, как многие фирмы борются с открытием БП из-за трудностей с составлением полной картины структуры собственности организации.
Огромное количество источников, необходимых для всестороннего понимания структуры собственности, выявления БП и проверки всех соответствующих физических и юридических лиц на предмет нормативных и репутационных рисков, представляет собой огромную проблему. Источники данных варьируются от общедоступных источников (например, многие корпоративные реестры) до премиальных поставщиков данных компании, нормативных данных и неблагоприятных СМИ, поэтому компании должны иметь доступ к нескольким веб-сайтам и подписываться на нескольких поставщиков, а также находить способ интегрировать их в существующие платформы KYC или адаптации.
Задача не заканчивается после завершения первоначальной идентификации и проверки; Затем вы должны продолжать постоянный мониторинг ваших выявленных БП, и по мере обновления нормативных требований ваши процессы должны быть усовершенствованы, чтобы обеспечить постоянное соответствие.
Где я могу найти информацию?
Агрегаторы данных
обычно используются для извлечения данных UBO из общедоступных источников с целью создания полных иерархических структур компании или для хранения ссылок на исходный источник для отслеживания.Эти данные используются как «вторичный источник», который по-прежнему требует подтверждения с «первичным источником» (утвержденным реестром или регулирующим источником, таким как Companies House, Infogreffe или Комиссия по ценным бумагам и биржам США) или с клиентом, который это очень трудоемкий процесс.
Объединение поиска с использованием роботизированной автоматизации процессов, такой как встроенная в платформу Encompass, может сыграть здесь ключевую роль, стимулируя извлечение релевантной информации из надежных источников и анализ этих данных в соответствии с политиками KYC компании. в реальном времени.Это экономит компании значительное время и деньги, в то же время устраняя потенциальные риски человеческой ошибки.
Как сбалансировать качество обслуживания клиентов с соблюдением нормативных требований?
В отрасли ведется работа над несколькими ключевыми разработками, ведущими к более автоматизированному и, следовательно, более быстрому процессу.
Оцифровка: Разработка алгоритмов для итерации через структуру собственности между данными, доступными от агрегаторов, и, в свою очередь, для подтверждения этого по сравнению с первичным
Реестры бенефициарной собственности : 4MLD требует, чтобы все государства-члены ЕС разрабатывали и поддерживали публичные реестры бенефициарной собственности, а 20 стран ЕС также являются частью Инициативы прозрачности добывающих отраслей (EITI).Цель состоит в том, чтобы повысить прозрачность в отношении того, кто владеет и контролирует компании, помочь информировать инвесторов, когда они рассматривают возможность инвестирования в компанию, и поддержать правоохранительные органы в расследовании случаев отмывания денег. Великобритания была первой страной, которая создала Центральный публичный реестр, запустив в 2017 году реестр «Люди со значительным контролем» (PSC) — общедоступную базу данных британских компаний с ограниченной ответственностью, которые теперь, как ожидается, будут вести подробные сведения о своих UBO и предоставлять эту информацию. Компаниям
Проблемы, связанные с выявлением и проверкой UBO, могут быть значительными, но риски, связанные с несоблюдением требований, еще больше.encompass автоматизирует обнаружение информации и новостей из самого широкого спектра бесплатных и премиальных источников по всему миру в соответствии с политиками вашей компании, чтобы улучшить способ выполнения KYC при адаптации, а также обновление и исправление на основе событий. Интегрируя encompass с вашими существующими решениями KYC и адаптации, вы можете значительно сократить время, затраты и риски, связанные с должной осмотрительностью клиентов, а также улучшить качество обслуживания клиентов и продемонстрировать надежное соответствие регулирующим органам.

Правило бенефициарного владения — Северо-Западный банк
Федеральное постановление требует, чтобы мы получали, проверяли и регистрировали информацию о бенефициарных владельцах клиентов юридических лиц.
Бенефициарное владение — это новое правило Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в соответствии с Законом о банковской тайне, которое требует, чтобы все охваченные финансовые учреждения собирали и проверяли у определенных юридических лиц, не освобожденных от налогов, конкретную информацию о бенефициарных владельцах предприятия. в момент открытия нового счета.Цель правила о бенефициарной собственности — помочь властям противодействовать отмыванию денег, уклонению от уплаты налогов и другим финансовым преступлениям.
Новые правила Закона о банковской тайне , вступающие в силу 11 мая 2018 года, помогут правительству в борьбе с преступлениями и уклонении от финансовых мер, направленных на борьбу с терроризмом и другими угрозами национальной безопасности.
Каждый раз, когда открывается счет для юридического лица, на которое распространяется действие страховки, мы должны запрашивать у вас идентификационную информацию (имя, адрес, дату рождения, номер социального страхования) и документы, удостоверяющие личность (водительские права с истекшим сроком действия, паспорт и т. Д.))
Определения

Юридическое лицо
• Корпорация
• Общество с ограниченной ответственностью
• Партнерство
• Другое юридическое лицо, созданное путем подачи публичного документа в Государственный секретарь или аналогичный офис
• Полное товарищество
• Любое аналогичное юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранной юрисдикции, которое открывает счет.
Юридическое лицо не включает
• Индивидуальные предприниматели или некорпоративные ассоциации.
• Обратитесь к разделу об исключениях и освобождении ниже, чтобы получить более подробную информацию о том, затрагивает ли ваша компания это требование.
При открытии счета в Северо-Западном банке НПД должен заполнить форму бенефициарного владельца. Форма требует, помимо прочей информации, имя, служебный адрес или адрес основного места жительства, дату рождения, номер социального страхования (если применимо), название государства или страны выдачи и номер паспорта или водительских прав для Бенефициара. Владельцы и контролирующее лицо, если применимо.
Чтобы заполнить форму бенефициарного владения, сохраните ее на своем компьютере. Его можно заполнить в виде PDF-формы, но затем необходимо распечатать в бумажном виде; Физическое уполномоченное лицо должно подписаться чернилами («мокрая» подпись). Заполненная и подписанная форма может быть отсканирована и возвращена в банк по указанию представителя Северо-Западного банка, или бумажная копия может быть принесена при открытии всех новых счетов.
Исключения
Исключения: Следующие юридические лица исключены из Правила о бенефициарной собственности и не требуют сбора информации о бенефициарной собственности или доказательств, подтверждающих их исключение:
• Индивидуальные предприятия
• Некорпоративные ассоциации
• Трасты (кроме установленных законом трастов, создаваемых путем подачи документов государственному секретарю или аналогичному офису)
• Авторизованные пользователи кредитных карт
• Не владельцы счетов
Исключения
Исключения: Юридические лица в одном из следующие категории обычно освобождены от требований Правил бенефициарного владения.
1. Юридические лица, торгуемые на фондовой бирже США (NYSE, American или NASDAQ)
2. Благотворительная или некоммерческая организация (требуется контролирующее лицо)
3. Трасты (не сформированные через регистрацию государственного секретаря)
4. Государственная бухгалтерская фирма, зарегистрированная в соответствии с разделом 102 Закона Сарбейнса-Оксли
5. Банк, регулируемый государственным агентством США
6. Страховая компания, регулируемая государством США
7. A Финансовое учреждение, регулируемое США
8.Агентство федерального правительства США)
9. Агентство правительства штата США
10. Агентство местного правительства США
11. Неправительственное агентство США, занимающееся государственной деятельностью
12. Банковская холдинговая компания
13. Ссудно-сберегательная холдинговая компания
14. Операции по финансированию / лизингу оборудования, которые являются покупкой у третьих сторон, поскольку Пятая третья не является банком-отправителем.
15. Коммунальное предприятие финансового рынка, назначенное Советом по надзору за финансовой стабильностью
16.Неамериканское юридическое лицо, открывающее частный банковский счет в соответствии с 31 CFR
17. Иностранное финансовое учреждение, учрежденное в юрисдикции, где регулирующий орган такого учреждения хранит информацию о бенефициарной собственности (требуется проверка и одобрение Пятого третьего банка)
18. Эмитент класса ценных бумаг
19. n Инвестиционная компания, зарегистрированная в SEC, инвестиционный консультант, брокерский дилер или другая зарегистрированная фирма с текущим регистрационным номером SEC
20.Организация, зарегистрированная Комиссией по торговле товарными фьючерсами
21. Объединенный инвестиционный механизм, который управляется или консультируется финансовым учреждением, освобожденным от бенефициарного владения
22. Неисключенные объединенные инвестиционные механизмы — те, которые не управляются или не советуются финансовыми учреждение, такое как неамериканский паевой инвестиционный фонд, хеджированный фонд или фонд прямых инвестиций (требуется контролирующее лицо)
23. Организация, учрежденная в соответствии с законодательством США, по крайней мере, 51% обыкновенных или аналогичных акций которой доля, принадлежащая организации, акции которой торгуются на U.S. Фондовая биржа
24. Некорпоративные ассоциации (например, скаутские отряды или молодежные спортивные лиги) (Некорпоративные ассоциации исключены и не обязаны предоставлять бенефициарное право собственности и подпись физического уполномоченного лица)
Юридические определения бенефициарного владения различаются от страны к стране.В широком смысле это можно определить как участие в выгодах от владения, независимо от того, какую форму принимает фактическое владение. Чаще всего это означает возможность контролировать транзакционную активность хозяйствующего субъекта или актива.
Следовательно, конечный бенефициарный владелец компании должен быть физическим лицом, то есть физическим лицом, а не другой компанией. Например, предположим, что наша целевая компания перечисляет человека в качестве единственного акционера. Это лицо является его законным (или зарегистрированным) владельцем.Он или она также является его бенефициарным владельцем. В этом случае определение бенефициарного владения — права контролировать транзакционную деятельность — несложно.
Но что, если целевая компания принадлежит не человеку, а другой компании? Вторая компания будет законным владельцем, но определить бенефициарного владения сложнее. Нам нужно будет продвинуться дальше по цепочке, определив человека, который на законных основаниях владеет второй компанией. Это лицо будет бенефициарным владельцем целевой компании, а вторая компания будет посредником.
Как будто это было недостаточно сложно, бенефициарное право собственности иногда скрывается за компаниями-посредниками, зарегистрированными в юрисдикциях, которые не раскрывают информацию о законных владельцах. Это то, что мы называем юрисдикциями «черной дыры» или «тупика».В эту категорию попадают оффшоры, такие как Британские Виргинские острова, Белиз, Сент-Китс и Невис. Посреднические компании в этих юрисдикциях могут затруднить, если не сделать невозможным, отслеживание цепочки владения до конечного бенефициарного собственника.
В некоторых юрисдикциях, например в Украине, компании обязаны раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах. Эти страны предоставляют исследователям возможность заглянуть в юрисдикции черных дыр и представляют собой важную, хотя и небольшую проверку против полного сокрытия бенефициарного владения.
10 февраля 2021 г. — 1 января 2021 г. был принят Закон о корпоративной прозрачности (далее -« Закон ») путем включения в Закон о полномочиях национальной обороны. Это важный шаг в приведении США в соответствие с международными стандартами прозрачности.
Закон предписывает Министерству финансов США издать нормативные акты, которые потребуют от определенных компаний США («Отчитывающаяся компания») раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах во время регистрации или в течение 2 лет с момента вступления в силу для ранее существовавшей отчетности. Компании.Существует несколько возможностей исключения и исключения, например, в отношении организаций, которые регулируются иным образом. Каждое юридическое лицо, созданное или зарегистрированное в США, должно оценить применимость этих правил с учетом своих конкретных обстоятельств.
Бенефициарным владельцем согласно определению Закона является любое физическое лицо, которое прямо или косвенно, посредством любого контракта, договоренности, взаимопонимания, отношений или иным образом осуществляет существенный контроль над организацией, или владеет или контролирует 25% или больше долей собственности предприятия.Законодательство перечисляет определенные сценарии, которые исключены из определения бенефициарного собственника.
Раскрытие информации будет осуществляться путем заполнения отчета о бенефициарной собственности, который будет подан в Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN). И будет содержать личную информацию о бенефициарных владельцах, такую как имя, дата рождения и адрес.