Амортизация виды: Основные средства: виды, амортизация и фондоотдача

Это самый простой и наиболее часто используемый метод расчета амортизации. В методе прямой линии постоянная сумма амортизации начисляется каждый год. Корпорации должны оценить остаточную стоимость, которая представляет собой стоимость, которую компания ожидает получить в конце срока полезного использования машины.

Формула SLM = (Стоимость основных средств — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования в годах

Особенности прямого метода начисления амортизации

Также известен как ускоренный метод.В этом методе амортизация вдвое больше, чем при прямолинейном методе. Однако он немного сложнее, чем прямолинейный метод. Давайте посмотрим, как работает этот метод амортизации, на примере.

Компания X Inc. купила разливочную машину стоимостью 10 млн долларов. Начальник завода г-н Тревор проверил техническую возможность установки разливочной машины и считает, что метод уменьшающегося остатка будет наиболее подходящим для нее с точки зрения амортизации.Ожидаемый экономический срок службы актива — 5 лет.

Прямая линия = 1/5 = 20% ежегодно

Двойное отклонение Метод двойного уменьшения остатка — это один из ускоренных методов, используемых для расчета суммы амортизации, которая будет отражена в отчете о прибылях и убытках компании. Он определяется путем умножения балансовой стоимости актива на коэффициент амортизации линейного метода, и 2read more равно 2 x Straight Line = 2 x 20% = 40%.

Если вы посмотрите на пятый год амортизации, она составит 1 296 000 долларов США.Обратите внимание, что в прошлом году актив полностью амортизируется. Полностью амортизированные активы — это активы, которые больше не могут подвергаться амортизации для целей бухгалтерского учета или налогообложения. Это означает, что вся амортизация была отражена на счете накопленной амортизации. Эти активы продолжают оставаться частью баланса, если они не будут проданы или уничтожены. Подробнее (ликвидационная стоимость равна нулю).

При производственном методе амортизация начисляется в соответствии с фактическим использованием актива.Это похоже на линейный метод Метод прямой амортизации — один из самых популярных методов начисления амортизации, при котором актив равномерно обесценивается в течение срока его полезного использования, а стоимость актива равномерно распределяется в течение его полезного и функционального срока службы. подробнее, за исключением того, что срок службы актива оценивается на основе активности, управляющей активом, такой как количество машино-часов, количество установок, количество произведенных единиц и т. д.

Амортизация с использованием единиц продукции = (Количество единиц, произведенных в данном году / Общее количество единиц, произведенных в течение всего срока службы) x Стоимость актива

Особенности метода начисления амортизации на единицу продукции

• Уменьшает амортизацию в периоды низкой производительности и, следовательно, завышает стоимость доходов и активов. Искажение реальности бизнеса, когда в игру вступает конкуренция с более высокой производительностью.
• Искажает реальность бизнеса, когда вступает в игру конкуренция с более высокой производительностью, приводит к расходам на реструктуризацию, когда
• Приводит к расходам на реструктуризацию, когда переоцененные активы впоследствии переоцениваются; С точки зрения аналитика, это будут единовременные расходы. Разовые статьи — это записи отчета о прибылях и убытках, которые являются необычными и неожиданными во время обычных деловых операций; Примеры включают прибыль или убыток от продажи актива, затраты на обесценение, затраты на реструктуризацию, убытки от судебных исков и списание запасов.читать больше и, следовательно, исключены.
• С точки зрения аналитика, это будут единовременные платежи и, следовательно, исключены.
  Однако корректировка оценок прибыли Оценка прибыли — это прогноз прибыли предприятия за определенный период. При расчете этой оценки учитываются будущие проекты, денежные потоки, рыночные условия и ряд других факторов. Читать далее следует модерировать, чтобы соответствовать прошлым заявлениям.

Пример

Компания X Inc.приобрела разливочную машину стоимостью 10 млн долларов. Начальник завода г-н Тревор проверил техническую осуществимость машины для розлива и считает, что метод единицы производства Амортизация единицы продукции — это метод деятельности для определения стоимости активов посредством его использования. Он оценивается как произведение нормы амортизации на единицу продукции и единиц, произведенных в год, где амортизация на единицу — это стоимость актива за вычетом остаточной стоимости, деленная на единицы продукции за конкретный год.читать больше подходит больше всего. Ожидаемый экономический срок службы актива составляет 5 лет, в течение которых он будет производить 100 000 единиц, 200 000 единиц, 300 000 единиц, 400 000 единиц и 500 000 единиц в год 1, год 2, год 3, год 4 и год 5 соответственно. Рассчитайте сумму амортизации за каждый из пяти лет.

В конце 5 года мы видим, что накопленная амортизация актива Накопленная амортизация актива представляет собой сумму накопленной амортизации, начисленной на актив с даты его покупки до отчетной даты.Это контр-счет, разница между покупной ценой актива и его балансовой стоимостью на балансе. Читать далее (1,00,00,000) равна его общей стоимости (1,00,00,000). Это зависит от количества единиц, производимых машиной. Мы можем видеть, что максимальные расходы приходятся на год 5, когда машина производит 500 000 единиц, а наименьшие — на год 1, когда машина произвела 100 000 единиц.

Метод суммы летних цифр также является ускоренным методом амортизации.При использовании этого метода большая часть амортизации признается в первые несколько лет срока его полезного использования. Он рассчитывается на основе суммы цифр в годах за каждый год его полезного использования. Например, если срок полезного использования актива 5 лет, сумма цифр будет = 15 (5 + 4 + 3 + 2 +1)

, если срок полезного использования актива 5 лет, сумма цифр будет = 21 (6 + 5 + 4 + 3 + 2 +1)

Особенности метода начисления амортизации цифрами года

• Выгоды от снижения стоимости активов с течением времени и, следовательно, они корректируются, чтобы соответствовать тому же
• Инфляционный эффект на стоимость ремонта и технического обслуживания устраняется путем распределения более высокой амортизации
  в первые годы
• Сложность оценки эффективности активы, а также затраты на ремонт и техническое обслуживание

Пример

Компания X Inc.купила разливочную машину стоимостью 10 миллионов долларов. Начальник завода г-н Тревор проверил техническую возможность установки разливочной машины и считает, что метод суммы цифр будет наиболее подходящим. Ожидаемый экономический срок службы актива — 5 лет. Рассчитайте амортизацию.

Как амортизация влияет на анализ коэффициентов?

Требования к раскрытию информации

Поскольку выбор метода начисления амортизации может повлиять на структуру отчетной прибыли

Источник: Ford SEC Filings

• Раскрытие информации требуется для обеспечения сопоставимости фирмы в течение некоторого времени ИЛИ с аналогичной группой
• Раскрытие руководством информации о полезном сроке службы и остаточной стоимости обычно расплывчато
• Срок полезного использования не определен, и оценка чрезмерно длительного срока службы может завышать рентабельность
• Оценки стоимости остатка могут сильно различаться, а высокая стоимость остатка занижает величину амортизации
  Аналитики должны иметь возможность прийти к приблизительной стоимости на основе предоставленной информации

Видео о формуле амортизации

Рекомендуемые статьи

Это руководство по амортизации и ее значению.Здесь мы обсуждаем четыре основных типа методов амортизации вместе с примерами. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —

Пять видов амортизации | Объясните | Пример

Амортизация — это процесс распределения стоимости актива в течение срока его полезного использования. Со временем стоимость актива будет снижаться из-за использования, износа или устаревания. Разные компании могут использовать разные методы амортизации, особенно в разных отраслях; поэтому существует множество методов начисления амортизации.

Несмотря на то, что существует множество методов начисления амортизации, мы должны убедиться, что используем метод, чтобы амортизированная стоимость активов с течением времени отражала экономические выгоды, которые компания получает от этих активов. Это необходимо для согласования с принципом сопоставления бухгалтерского учета.

Пять типов метода амортизации, которые обычно используются, включают:

1. Прямолинейный
2. Единицы производства
3. Сумма цифр по годам
4. Уменьшающееся сальдо
5. Сдвоенное уменьшающееся сальдо

Прямолинейная амортизация Метод

Прямолинейный метод начисления амортизации — это метод начисления амортизации, который равномерно распределяет стоимость активов в течение срока их полезного использования.Расходы на амортизацию основных средств каждый год, с первого до последнего года основных средств, будут одинаковыми.

Прямолинейная амортизация — это простейший метод начисления амортизации, обычно используемый в компании. Таким образом, среди всех методов начисления амортизации прямолинейный считается наиболее широко используемым методом начисления амортизации.

Формула прямолинейной амортизации

Пример прямой амортизации

Компания ABC купила грузовик для доставки за 45 000 долларов для использования в компании.Компания планирует использовать грузовик в течение 5 лет и рассчитывает продать грузовик за 1000 долларов через 5 лет.

Каковы ежегодные амортизационные расходы при использовании линейного метода начисления амортизации?

Решение:

Ежегодные амортизационные расходы составляют:

Год 1 (45000 — 1000) / 5 = 8,800

Год 2 (45,000 — 1000) / 5 = 8,800

Год 3 (45,000 — 1000 ) / 5 = 8,800

Год 4 (45,000 — 1000) / 5 = 8,800

Год 5 (45,000 — 1000) / 5 = 8,800

Метод амортизации единиц производства

Амортизация производственных единиц — это метод амортизации, который использует количество произведенных единиц в качестве основы для расчета.В единицах производственной амортизации, чем больше фиксированных единиц используется в периоде (в результате чего произведено больше единиц), тем больше будет начислено амортизационные расходы.

В этом методе амортизационные расходы рассчитываются путем сравнения общего количества единиц, произведенных за период, с ожидаемым количеством единиц, произведенных активом в течение срока его полезного использования. Затем умножьте коэффициент на чистую стоимость актива (стоимость — остаточная стоимость).

Среди пяти методов начисления амортизации, амортизация единиц продукции может считаться наиболее сложным методом для использования, поскольку компании необходимо оценить ожидаемое количество единиц, которые актив может произвести в течение срока полезного использования.

Формула единиц производственной амортизации

Пример единиц производственной амортизации

Компания ABC купила станок за 40 000 долларов США для производства в компании. Предполагается, что машина произведет 1 000 единиц в течение срока службы с остаточной стоимостью 2 000 долларов США.

За три года машина произвела 100 единиц в первый год, 150 единиц во второй год и 130 единиц в третий год.

Каковы расходы на амортизацию первого, второго и третьего года с использованием метода начисления производственной амортизации?

Решение:

Расходы на амортизацию 1-го года = (100/1000) * (40 000 — 2 000) = 3,800

Расходы на амортизацию 2-го года = (150/1 000) * (40 000 — 2 000) = 5,700

3-й год Расходы на амортизацию = (130/1000) * (40,000 — 2,000) = 4,940

Метод амортизации в виде суммы лет

Метод суммы цифр за годы — это метод амортизации, основанный на том, что производительность основных средств уменьшается с увеличением Течение времени.Он увеличивает сумму амортизации основных средств в начале года, и сумма амортизации будет продолжать уменьшаться с течением времени.

При этом типе амортизации сумма цифр лет означает суммирование каждой цифры года амортизации, начиная с конечного года полезного использования актива до первого года. Например, если основные средства имеют срок полезного использования 5 лет, сумма цифр лет будет равна 15, что получается из 5 + 4 + 3 + 2 + 1.

Формула амортизации суммы летних цифр

Пример суммы амортизации за год в цифрах

Компания ABC купила станок за 40 000 долларов для производства в компании.Срок службы машины составляет 8 лет, а остаточная стоимость — 1000 долларов.

Каковы амортизационные расходы за каждый год при использовании метода начисления амортизации по сумме лет?

Решение:

Ежегодные амортизационные расходы составляют:

* Сумма цифр лет = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36

Метод амортизации уменьшающегося остатка

Амортизация уменьшающегося остатка — это метод амортизации, который уменьшает чистую балансовую стоимость основных средств на фиксированную процентную ставку.Этот метод увеличивает сумму амортизации основных средств в начале года.

И сумма амортизации будет уменьшаться или уменьшаться с течением времени. Это делается на том основании, что, когда основные средства новые, они приносят больше пользы компании или более производительны, чем старые.

* Чистая балансовая стоимость = Стоимость — Накопленная амортизация

Формула уменьшающейся амортизации остатка

Пример уменьшения амортизации остатка

Компания ABC купила станок за 25000 долларов США для производства в компании.Срок службы машины — 8 лет, остаточная стоимость — 800 долларов.

Руководство компании считает, что машина должна амортизироваться из расчета 35% ежегодно.

Каковы расходы на амортизацию каждого года при использовании метода амортизации уменьшающегося остатка?

Решение:

Ежегодные амортизационные расходы составляют:

* Чистая балансовая стоимость через 8 лет = 25,000 — 24,203 = 797

Обратите внимание, что при использовании формулы нам не нужен срок полезного использования активов для расчета амортизации; нам нужна только норма амортизации.

В этом методе амортизации амортизация может продолжаться намного дольше 8 лет, если мы будем продолжать работу с таблицей по формуле. Однако амортизация обычно прекращается, когда чистая балансовая стоимость меньше или равна остаточной. Как и в данном случае, чистая балансовая стоимость после 8 лет амортизации составляет 797, что меньше, чем остаточная стоимость 800.

Если остаточная стоимость отсутствует, амортизация прекратится, когда остающаяся чистая балансовая стоимость будет незначительной. Это также относится к методу двойного снижения амортизации, описанному ниже.

Метод амортизации с двойным уменьшением сальдо

Как следует из названия, амортизация с двойным уменьшением сальдо аналогична методу амортизации с уменьшающимся сальдо. Это снижает чистую балансовую стоимость основных средств на фиксированную процентную ставку.

Однако фиксированная процентная ставка или норма амортизации, используемая в этом методе, является двойной нормой линейной амортизации.

Метод амортизации с двойным уменьшающимся остатком также увеличивает сумму амортизации основных средств в начале года.

Формула двойного уменьшающегося остатка

Пример двойного уменьшающегося остатка

Компания ABC купила компьютер за 2000 долларов, который она планирует использовать в течение 4 лет. Ожидается, что компьютер будет продан за 150 долларов через 4 года.

Каковы расходы на амортизацию каждого года при использовании метода амортизации с двойным уменьшением остатка?

Решение:

Чтобы рассчитать амортизацию каждый год с использованием метода амортизации с двойным уменьшающимся остатком, нам нужно сначала определить норму амортизации.

Прямолинейная норма амортизации за 4 года = 1/4 = 25%, затем

Двойная норма амортизации = 25% x 2 = 50%

Ежегодные амортизационные расходы составляют:

* Чистая балансовая стоимость через 4 года = 2,000 — 1,875 = 125

Четыре типа методов амортизации

В предыдущей статье мы рассмотрели определение амортизационных расходов основных средств (СИЗ), а также других основных средств и базовое понимание типов методов начисления амортизации.В этой статье мы подробно объясним каждый тип метода амортизации, включая расчет, когда его использовать, а также преимущества и недостатки каждого метода.

Как упоминалось в предыдущей статье, существует четыре основных типа методов начисления амортизации, а именно: прямолинейный метод, метод двойного убывания, цифры суммы лет (SYD) и методы единиц производства, и их использование отличается от одного типа актива к другому.

Метод прямой линии (SL)

Метод прямой линии — это очень простой и распространенный метод расчета амортизации путем деления общей стоимости активов (после вычета любой остаточной стоимости) на ожидаемый срок их полезного использования.Этот метод широко используется большинством компаний, поскольку его очень просто вычислить.

Ниже приведена формула:

Где:

• Стоимость актива состоит из покупной цены актива плюс любые другие затраты, которые привели к использованию актива, такие как стоимость установки, транспортные расходы, связанные с доставкой актива в компанию. как любые применимые налоги.
• Остаточная стоимость — это оставшаяся стоимость актива в конце срока полезного использования, которую можно продать.
• Срок полезного использования — это ожидаемый срок службы актива, который можно использовать.

Пример, ABC Ltd приобрела оборудование за 30 000 долларов США 1 января 2020 года. Ожидается, что срок полезного использования этого оборудования составит 5 лет без стоимости восстановления.

Годовая амортизация = 30 000/5 = 6 000 в год

Вы также можете увидеть график ниже, иллюстрирующий ежегодные расходы на амортизацию и чистую балансовую стоимость актива.

Как видно из таблицы и рисунка выше, амортизационные расходы постоянно составляют 6000 долларов США в год в течение всего срока полезного использования актива, а чистая балансовая стоимость также постоянно уменьшается на том же уровне.

Преимущество использования прямолинейного метода состоит в том, что амортизационные расходы легко рассчитываются путем простого деления общей стоимости актива после вычета любой потенциальной ликвидационной стоимости из ожидаемого срока полезного использования.

Однако у него есть и недостатки. Этот метод не может применяться ко всем типам активов, например, к активам, связанным с технологиями. Новые технологии разрабатываются каждый день; таким образом, старое технологическое оборудование или активы могут не подходить или больше не подходить.Следовательно, для таких технологических активов мы не будем использовать прямолинейный метод расчета и признания амортизационных расходов.

Метод двойного уменьшающегося остатка (DDB)

Метод двойного уменьшающегося остатка (DDB) амортизации амортизирует балансовую стоимость актива с использованием процента. Этот метод отличается от линейного метода, поскольку он учитывает балансовую стоимость актива, а не его стоимость. Этот метод приводит к более высокой амортизации в первые годы жизни актива и меньшей — в более поздние.Слово «двойной» здесь относится к умножению на 2. Этот метод амортизации обычно используется для любых активов, которые обеспечивают большую отдачу или выгоду в первые годы и меньше в последующие годы, например, грузовик или оборудование.

Ниже приведена формула для расчета годовой амортизации:

Из приведенного выше примера ниже представлена ​​таблица, иллюстрирующая годовые амортизационные расходы по методу двойного уменьшающегося остатка:

Ниже приведен график, иллюстрирующий амортизацию и чистую балансовую стоимость активов сверх срок его полезного использования.

Как видно из таблицы и графика выше, годовая сумма амортизации велика в начале года и меньше в последующие годы. При использовании этого метода амортизация в конце срока полезного использования не будет равна нулю. Таким образом, при необходимости мы можем принять решение о полной амортизации на пятый год.

Одним из основных преимуществ использования DDB является то, что он позволяет нам признать расходы на амортизацию намного выше в первые несколько лет. Он подходит для типов активов, которые быстро ухудшаются или быстро теряют в стоимости.

Однако у него также есть недостаток, так как этот тип амортизации приведет к снижению чистой прибыли бизнеса в начале года в результате гораздо более высоких расходов на амортизацию, в то время как руководство, как правило, видит большую прибыль.

Метод цифр суммы года (SYD)

Этот метод очень похож на метод двойного уменьшающегося остатка, поскольку мы признаем ежегодную амортизацию на большую сумму в начале года и меньшую в последующие годы. Словесная сумма цифр в годах обозначает сумму полезного срока службы актива.Например, если срок полезного использования актива составляет 5 лет; сумма цифр лет будет 15 (1 + 2 + 3 + 4 + 5). Ежегодная амортизация рассчитывается путем умножения общей стоимости актива после вычета любой остаточной стоимости на коэффициент амортизации, который представляет собой оставшийся год, деленный на сумму цифр лет.

Ниже приведена формула:

Ниже представлена ​​таблица, а также график, показывающий годовые амортизационные расходы и чистую балансовую стоимость по методу суммы летних цифр.

Как видно из таблицы и графика выше, при использовании метода суммы годовых цифр годовая амортизация очень похожа на метод двойного уменьшающегося остатка; однако амортизация за первый год по методу суммы лет составляет пять раз по сравнению с прошлым годом.

Использование, а также преимущества и недостатки этого метода очень похожи на метод двойного убывающего баланса.

Метод единиц производства

Метод единиц производства — это метод начисления амортизации, который признает амортизационные расходы на основе уровня выпуска, который активы могут производить в течение срока полезного использования актива.Этот метод очень полезен для производственных или производственных компаний, которые используют оборудование для производства своей продукции. В этом методе каждая компания должна оценить уровень выпуска или единиц, которые может производить актив, а также то, сколько он может производить каждый год в течение срока полезного использования.

Формула выглядит следующим образом:

Из приведенного выше примера предположим, что мощность оборудования составляет 10 000 миллионов производственных единиц. Будут произведены следующие единицы:

Таким образом, амортизация единицы составляет 30 000/10 000 = 3 доллара за 1 миллион единиц.

Тогда годовая амортизация, а также чистая балансовая стоимость каждый год будут следующими:

Исходя из уровня производства единиц в первый год, амортизация составит 6000 долларов, в то время как в последний год амортизация составит всего 1500. $.

Этот метод амортизации очень полезен и прозрачен при распределении годовой амортизации, поскольку он основан на уровне выпуска или единиц, которые актив может генерировать за каждый год.

Ниже приведены сводные данные о годовых расходах на амортизацию и чистой балансовой стоимости на конец каждого года в течение срока полезного использования актива.

Заключение

В заключение, каждый вид методов амортизации дает разницу годовых амортизационных расходов в каждом году. Большинство компаний предпочитают использовать метод прямой линии, потому что его очень легко вычислить. В то время как некоторые другие компании предпочли бы использовать другие типы амортизации, такие как методы двойного убывания остатка, суммы годовых цифр и единиц производства, в зависимости от каждого типа используемых активов.

Основы амортизации — Налоговый справочник • 1040.com — Подайте налоговую декларацию онлайн

Что такое амортизация?

Амортизация — это вид вычета, позволяющий восстановить стоимость определенного имущества. Это ежегодное пособие на износ, порчу или устаревание имущества. Большинство видов материального имущества — за исключением земли — подлежат амортизации. Это будет включать здания, транспортные средства и оборудование. Но некоторые нематериальные активы также подлежат амортизации, например, патенты, авторские права и компьютерное программное обеспечение.

Основные правила амортизации:

• Чтобы заявить о амортизации собственности, вы должны владеть этой собственностью.
• Любые капитальные улучшения также могут быть амортизированы, если улучшения были внесены в собственность, которую вы арендуете.
• Амортизируемое имущество должно использоваться в коммерческой или приносящей доход деятельности.
• Если недвижимость используется в коммерческих и личных целях, может быть вычтена только амортизация, основанная на использовании в коммерческих целях.
• Недвижимость должна иметь определяемый срок полезного использования более одного года.

Некоторые вещи не подлежат амортизации, даже если выполнены указанные выше условия:

• Имущество, введенное в эксплуатацию и выбывшее в том же году
• Оборудование, используемое для капитального ремонта. Вы должны добавить допустимую амортизацию оборудования в период строительства к базе улучшений.
• Определенные срочные интересы. Вы не можете амортизировать условную долю в собственности, созданную или приобретенную после 27 июля 1989 г., в течение любого периода, в течение которого оставшаяся доля принадлежит прямо или косвенно связанному с вами лицу. Термин «процент в собственности» означает пожизненный интерес в имуществе, интерес в имуществе на срок в несколько лет или процентный доход в трасте.

Амортизация начинается, когда вы вводите недвижимость в эксплуатацию для использования в торговле или бизнесе или для получения дохода. Это имущество перестает подлежать амортизации, когда вы полностью возмещаете стоимость имущества или на другой основе, или когда вы выводите его из эксплуатации, в зависимости от того, что произойдет раньше.

Налогоплательщик должен указать несколько пунктов, чтобы обеспечить надлежащую амортизацию имущества:

• Метод амортизации — Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) используется для восстановления основы большей части деловой и инвестиционной собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года. MACRS состоит из двух систем амортизации: общей системы амортизации (GDS) и Альтернативная система амортизации (ADS). Как правило, эти две системы предоставляют разные методы и периоды восстановления для использования при расчете амортизационных отчислений.См. Публикацию 534 — Амортизация имущества, введенного в эксплуатацию до 1987 года, для получения информации о методах амортизации для более старого имущества.
• Срок службы актива — По сути, это период времени, в течение которого актив будет амортизироваться. Тип амортизируемого имущества определяет его класс и продолжительность амортизации. Например, такое имущество, как компьютеры, автомобили и офисная мебель, может подвергаться амортизации на период в три, пять, семь или 10 лет. Фермерские постройки и некоторые улучшения на земле могут быть распределены на 15 или 20 лет, в то время как жилой недвижимости присваивается 27 баллов.5 лет жизни. Нежилая недвижимость может амортизироваться более 31,5 или 39 лет.
• Является ли актив внесенным в список собственности? Включенная в список недвижимость определяется как легковые автомобили или любое другое имущество, используемое для перевозки; собственность, обычно используемая для развлечения, отдыха или развлечений; или компьютеры и соответствующее периферийное оборудование (кроме случаев, когда они используются только на обычном предприятии и принадлежат или арендованы владельцем бизнеса).
• Бонусная амортизация — Это в основном ускоряет амортизацию.Если вы соответствуете требованиям, это позволяет бизнесу сделать дополнительный вычет в год, когда актив был введен в эксплуатацию, в размере 50% от стоимости актива. В 2020 году вы можете вычесть 100% стоимости актива.
• Амортизируемая база актива — Чтобы рассчитать амортизационный вычет, вам необходимо знать основу вашего имущества. Чтобы получить это, вам нужно знать стоимость или другую основу вашей собственности. Основанием для покупки недвижимости является ее стоимость плюс дополнительные суммы, уплаченные вами в счет налога с продаж, транспортных расходов, сборов за установку или тестирование.Эти затраты должны быть включены независимо от того, были ли они оплачены наличными, ссудой, обменом собственности или услугами.
• Отнесен ли актив на расходы? Вычет по Разделу 179 позволяет вычесть расходы по активу в первый год его использования. Несмотря на широкое распространение, существуют ограничения на то, что подпадает под вычет по статье 179. Но даже если актив не соответствует критериям вычета 179, он, скорее всего, все равно может быть обесценен.

Используйте наши экраны вычета амортизации, чтобы сообщить об амортизации вашего 1040.com возврат.

А для получения дополнительной информации о процессе амортизации ознакомьтесь с публикацией IRS 946 — «Как амортизировать имущество».

Уплачивайте налоги разумно и просто с 1040.com

Разве не было бы замечательно, если бы вы могли хранить все необходимое для уплаты налогов в одном месте без повышения цен? Ваше желание — это наша команда: с фиксированной ставкой в ​​25 долларов на 1040.com вы с самого начала будете знать, сколько будет стоить регистрация. Проверьте это, зарегистрировавшись или войдя сегодня!

3 вида амортизации для снижения налога на имущество!

Знаете ли вы, что амортизация влияет на налоги? Очевидно, что это имеет налоговые последствия, потому что это метод, который используется для расчета себестоимости любой собственности.Амортизация, как правило, помогает компании или собственнику недвижимости уменьшить сумму налогов, которые они платят за год. Когда налоговые платежи компании ниже, воронка доходов увеличивается, что является благоприятным фактором для любого бизнеса. Это причина, по которой многие малые и крупные предприятия практикуют амортизацию.

Существует 3 различных типа амортизации для расчета стоимости актива. Это

1. 1. Двойное снижение (когда вы используете актив больше в начальные годы полезного использования)
   2. Уменьшение баланса (Только когда актив активно используется в течение первых нескольких лет)
   3. Прямая амортизация (Это используется для активов, которые не имеют временного графика)

Каждый метод помогает рассчитать амортизацию уникальным образом, а также точно изменяет стоимость, тем самым снижая уплаченные налоги.

Прямолинейная амортизация является наиболее распространенным методом расчета амортизации. В этом методе учитываются только два значения. Стоимость актива в течение первого года покупки и последнего года продуктивного использования актива. Разница между этими двумя значениями принимается как прямолинейная амортизация.

Формула амортизационной стоимости = Общая стоимость — Восстановленная стоимость / Период использования

Как следует из названия, это один из методов ускоренной амортизации, при котором стоимость актива амортизируется в два раза выше, чем при прямой амортизации. -линейная амортизация.Метод ускоренной амортизации — это когда амортизация происходит более быстрыми темпами. В два раза быстрее выполняется точный расчет для метода ускоренной амортизации. Норма амортизации в этом методе нормальная, не выше, как следует из названия. Формула для расчета вашего двойного уменьшающегося остатка имеет следующий вид:

Формула метода двойного уменьшающегося остатка = 2 x Общая стоимость актива / Общий период использования

Этот метод называется убывающим остатком метод, или метод уменьшения остатка.Он используется для записи стоимости в течение первых нескольких лет жизни актива. В течение следующих нескольких лет периода использования актива регистрируется только меньшая амортизация. Обычно он используется для электронных устройств и высокотехнологичных продуктов. Даже амортизация компьютеров рассчитывается с использованием метода уменьшающегося остатка. Проще говоря, это противоположность линейной амортизации.

Формула метода уменьшающегося остатка = Стоимость актива в начале года x общая норма амортизации / 100

Это методы, которые используются для расчета амортизации.О’Коннор всегда готов помочь вам снизить налог на недвижимость с помощью различных методов начисления амортизации!

Методы амортизации основных средств — Business Central

• 05.07.2021
• 10 минут на чтение

В этой статье

В версии Business Central по умолчанию доступно восемь методов амортизации:

• Прямой

• Снижение остатка 1

• Снижение остатка 2

• DB1 / SL

• DB2 / SL

• Определяется пользователем

• Руководство

  Примечание

  Используйте этот метод для активов, которые не подлежат амортизации, например, земля.Вы должны ввести амортизацию в журнал основных средств. В пакетном задании Расчет амортизации не используются основные средства, для которых используется этот метод амортизации.

• Полугодовой съезд

  Примечание

  При использовании этого метода основные средства амортизируются на одну и ту же сумму каждый год.

Прямая амортизация

При использовании линейного метода необходимо указать одну из следующих опций в книге амортизации основных средств:

• Период амортизации (годы или месяцы) или дата окончания амортизации
• Фиксированный годовой процент
• Фиксированная годовая сумма
• Срок амортизации

Срок амортизации

Если ввести период амортизации (количество лет амортизации, количество месяцев амортизации или дату окончания амортизации), следующая формула вычислит сумму амортизации:

Сумма амортизации = ((Балансовая стоимость — Остаточная стоимость) x Количество дней амортизации) / Оставшиеся дни амортизации

Оставшиеся дни амортизации рассчитываются как количество дней амортизации минус количество дней между датой начала амортизации и последней датой ввода основных средств.

Балансовая стоимость может быть уменьшена за счет объявленной оценки, списания, индивидуальной 1 или произвольной 2 сумм, в зависимости от того, включена ли в Depr. Поле Calculation деактивировано, и активировано ли поле Часть балансовой стоимости на странице FA Настройка типа проводки . Этот расчет обеспечивает полную амортизацию основных средств на дату окончания амортизации.

Фиксированная годовая процентная ставка

Если вы вводите фиксированный годовой процент, приложение использует следующую формулу для расчета суммы амортизации:

Сумма амортизации = (Прямая линия% x амортизируемая база x Кол-во деп.Дней) / (100 x 360)

Фиксированная годовая сумма

Если вы вводите фиксированную годовую сумму, приложение использует эту формулу для расчета суммы амортизации:

Сумма амортизации = (Фиксированная сумма амортизации x Количество дней амортизации) / 360

Пример — прямолинейная амортизация

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней. Расчетный срок службы — восемь лет. Пакетное задание Расчет амортизации запускается два раза в год.

В этом примере запись в книге основных средств выглядит следующим образом:

Уменьшение остатка 1 Амортизация

Этот метод ускоренной амортизации распределяет большую часть стоимости актива на первые годы его полезного срока службы. Если вы используете этот метод, вы должны ввести фиксированный годовой процент.

По следующей формуле рассчитываются суммы амортизации:

Сумма амортизации = (Уменьшающаяся-Бал.% x Количество дней амортизации x Деп. Основа) / (100 x 360)

Амортизируемая база рассчитывается как балансовая стоимость за вычетом проведенной амортизации с даты начала текущего финансового года.

Проведенная сумма амортизации может содержать записи с различными типами разноски (списание, настраиваемая1 и настраиваемая2), проведенная с даты начала текущего финансового года. Эти типы разноски включаются в разнесенную сумму амортизации, если установлены флажки в полях Тип амортизации и Часть балансовой стоимости на странице FA Настройка типа разноски .

Пример — Амортизация по уменьшающемуся сальдо 1

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней. В поле % уменьшающегося остатка, указано 25. Пакетное задание Расчет амортизации запускается два раза в год.

В следующей таблице показано, как выглядят записи книги основных средств.

Метод расчета:

• Год 1: 25% от 100 000 = 25 000 = 12 500 + 12 500

• Год 2: 25% от 75 000 = 18 750 = 9 375 + 9 375

• Год 3: 25% от 56 250 = 14 062.50 = 7 031,25 + 7 031,25

Вычисление продолжается до тех пор, пока балансовая стоимость не сравняется с окончательной суммой округления или восстановленной стоимостью, которую вы ввели.

Амортизация по уменьшающемуся сальдо 2

Методы Убывающего остатка 1 и Убывающего остатка 2 рассчитывают одну и ту же общую сумму амортизации для каждого года. Однако, если вы запускаете пакетное задание Расчет амортизации более одного раза в год, метод уменьшающегося остатка 1 приведет к одинаковым суммам амортизации для каждого периода амортизации.С другой стороны, метод уменьшающегося остатка 2 приведет к тому, что суммы амортизации будут уменьшаться для каждого периода.

Пример — Амортизация по уменьшающемуся сальдо 2

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней. В поле % уменьшающегося остатка, указано 25. Пакетное задание Расчет амортизации запускается два раза в год. Записи в книге основных средств выглядят следующим образом:

Метод расчета:

• BV = Балансовая стоимость
• ND = Количество дней амортизации
• DBP = Процент уменьшающегося остатка
• P = ДАД /100
• D = ND /360

Формула расчета сумм амортизации:

DA = BV x (1 — (1 –P) ^D )

Значения амортизации:

Амортизация по DB1 / SL

DB1 / SL — это сокращенная комбинация сокращающегося остатка 1 и прямой линии.Расчет продолжается до тех пор, пока балансовая стоимость не сравняется с окончательной суммой округления или введенной вами остаточной стоимостью.

Пакетное задание Расчет амортизации вычисляет прямолинейную сумму и сумму уменьшающегося сальдо, но только большая из двух сумм переносится в журнал.

Вы можете использовать различные проценты для расчета уменьшающегося остатка.

Если вы используете этот метод, вы должны ввести предполагаемый срок полезного использования и процент уменьшающегося остатка на странице Книги амортизации FA.

Пример — Амортизация DB1-SL

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней. На странице Журнал амортизации FA поле % уменьшающегося остатка содержит 25, а поле Число лет амортизации содержит 8. Пакетное задание Расчет амортизации запускается два раза в год.

Записи в книге основных средств выглядят следующим образом:

SL после балансовой стоимости означает, что использовался линейный метод.

Метод расчета:

• Год 1 (2020):

  Сумма уменьшающегося остатка: 25% от 100 000 = 25 000 = 12 500 + 12 500

  Прямая сумма = 100 000/8 = 12 500 = 6250 + 6250

  Сумма уменьшающегося остатка используется, потому что это большая сумма.

• Год 5 (2025):

  Сумма уменьшающегося остатка: 25% от 23 730.46 = 4943,85 = 2471,92 + 2471,92

  Прямая сумма = 23 730,46 / 3 = 7 910,15 = 3 995,07 + 3 995,08

  Используется прямолинейная сумма, потому что она больше.

Амортизация по соглашению за полугодие

Метод полугодовой конвенции будет применяться только в том случае, если вы поставили галочку в поле Использовать полугодовую конвенцию на фиксированной странице Журнал амортизации .

Этот метод начисления амортизации может использоваться вместе со следующими методами начисления амортизации в приложении:

• Прямая
• Снижение остатка 1
• DB1 / SL

Когда вы применяете полугодовую конвенцию, основное средство имеет амортизацию в течение шести месяцев в первом финансовом году, независимо от содержимого поля Начальная дата амортизации .

Примечание

Расчетный срок службы основных средств, оставшийся после первого финансового года, всегда будет включать полугодие с использованием метода полугодовой конвенции. Таким образом, для правильного применения метода полугодовой конвенции, поле Дата окончания амортизации на странице Журнал амортизации FA всегда должно содержать дату, которая ровно за шесть месяцев до конечной даты финансового года, в котором основные средства полностью амортизируются.

Пример — полугодовая амортизация

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней.Датой начала амортизации является 01.03.20. Расчетный срок службы составляет пять лет, поэтому датой окончания амортизации должна быть 30.06.25. Пакетное задание Расчет амортизации запускается ежегодно. Этот пример основан на календарном финансовом году.

Записи в книге основных средств выглядят следующим образом:

Пример — амортизация DB1 / SL с использованием полугодовой конвенции

Стоимость приобретения основных средств составляет 100 000 юаней. Начальная дата амортизации — 01.11.20.Расчетный срок службы составляет пять лет, поэтому датой окончания амортизации должна быть 30.06.25. На странице Книги амортизации FA поле % уменьшающегося остатка содержит 40. Пакетное задание Расчет амортизации запускается ежегодно. Этот пример основан на календарном финансовом году.

Записи в книге основных средств выглядят следующим образом:

SL после балансовой стоимости означает, что использовался линейный метод.

Метод расчета:

• Год 1:

  Сумма уменьшающегося остатка = Сумма за весь год = 40% от 100 000 = 40 000. Таким образом, за полгода 40,000 / 2 = 20,000

  Прямая сумма = Сумма за весь год = 100 000/5 = 20 000. Таким образом, за полгода = 20,000 / 2 = 10,000

  Сумма уменьшающегося остатка используется, потому что это большая сумма.

• Год 5 (2024):

  Сумма уменьшающегося остатка = 40% от 17 280,00 = 6 912,00

  Прямая сумма = 28 800 / 1,5 = 11 520,00

  Используется прямолинейная сумма, потому что она больше.

Дублирование записей в других книгах амортизации

Если у вас есть три книги амортизации, B1, B2 и B3, и вы хотите дублировать записи из B1 в B2 и B3, вы можете поставить галочку в поле Часть списка дублирования на карточках книги амортизации для B2 и B3. Это может быть полезно, если книга амортизации B1 интегрирована с главной книгой и использует журнал основных средств, а книги амортизации B2 и B3 не интегрированы с главной книгой и используют журнал основных средств.

Когда вы вводите запись в B1 в журнале основных средств и ставите галочку в поле Use Duplication List , приложение будет дублировать запись в книге B2 и B3 в журнале основных средств при разноске записи. .

Примечание

Вы не можете дублировать в том же журнале и журнальной партии, из которых вы дублируете. Если вы проводите записи в журнале основных средств, вы можете дублировать их в журнале основных средств или в журнале основных средств, используя другой пакет.

Примечание

Нельзя использовать одну и ту же серию номеров в журнале основных средств и журнале основных средств. При проводке записей в журнале основных средств ОС необходимо оставить поле Документ № пустым. Если вы введете номер в это поле, он будет дублироваться в журнале основных средств. Вам придется вручную изменить номер документа, прежде чем вы сможете разнести журнал.

См. Также

Основные средства
Настройка основных средств
Финансы
Подготовка к ведению бизнеса
Работа с Business Central

Лучшие методы амортизации основных средств для вашей организации

Понимание того, как работает амортизация и как с ней справиться, жизненно важно для эффективного управления основными фондами вашей организации.Поиск методов амортизации основных средств, которые работают для вас на практике, может значительно сэкономить вашему бизнесу время и административные расходы, не говоря уже о деньгах.

Амортизация — это термин, который мы используем для обозначения потери стоимости основных средств в течение срока их службы. Вообще говоря, амортизация происходит только в отношении основных средств, таких как недвижимость, транспортные средства или оборудование, поскольку они являются материальными, физическими активами, которыми владеет ваш бизнес.Хотя как основные средства, так и другие нематериальные активы, такие как товарные знаки или брендинг, отображаются в балансе вашей компании для целей бухгалтерского учета, только основные средства могут быть амортизированы для целей налогообложения.

Более того, не все основные средства подлежат амортизации с течением времени. Например, они должны иметь стоимость выше 500 долларов и иметь полезный срок службы более одного года. Это дисконтирует запасы и инвентарь, поскольку этот тип активов обычно перемещается по бизнесу с большей скоростью и обычно не сохраняется дольше года.

Вы можете быть удивлены, узнав, что на самом деле существует несколько способов рассчитать норму амортизации актива и сделать запись амортизации основных средств. Хотя на первый взгляд это кажется слишком сложным, на самом деле это очень полезно, поскольку дает организации стандартный способ амортизации актива в зависимости от ряда факторов. Давайте подробнее рассмотрим, как рассчитать ежемесячную амортизацию основных средств:

Пожалуй, наиболее распространенным и популярным методом амортизации является линейный метод. Его хвалят за простоту, но он работает за счет уменьшения стоимости актива на одну и ту же сумму каждый год в течение всего срока его полезного использования.

Рассчитывается следующим образом:

Амортизационные расходы = (стоимость — ликвидационная стоимость) / срок полезного использования.

Метод амортизации единиц продукции направлен на снижение стоимости актива с использованием общего количества часов, которые он использует (или общего количества единиц, которые он производит) в течение срока его полезного использования.

В этом методе используется следующая формула:

Амортизационные расходы = (количество произведенных единиц. Срок службы в количестве единиц) x (стоимость — ликвидационная стоимость).

Метод амортизации уменьшающегося остатка отличается от линейного метода тем, что он распределяет амортизацию актива неравномерно на протяжении всего срока его службы. У него более высокие расходы в первые годы, исходя из предположения, что активы имеют более высокую производительность в это время по сравнению с более поздними годами его срока службы.

Формула, используемая для этого метода, следующая:

Расходы на периодическую амортизацию = (начальная балансовая стоимость x норма амортизации) x (стоимость — остаточная стоимость)

Метод суммы летних цифр аналогичен методу амортизации производственных единиц в том смысле, что он учитывает более высокие расходы, понесенные в первые годы срока службы актива.

Однако он использует другой расчет, а именно:

Амортизационные расходы = (оставшийся срок службы / сумма лет)

Может быть трудно понять, какие из четырех вышеперечисленных методов амортизации основных средств выбрать для основных средств в вашей организации.Многое зависит от того, какие активы у вас есть и как они используются.

Например, , линейный метод начисления амортизации может быть наиболее подходящим, если у вас есть активы, такие как здания, которые используются на равную сумму в течение каждого года их полезного использования.

И наоборот, если у вас есть основные средства, которые вы используете больше в первые годы их эксплуатации, чем в последующие годы, может быть полезен метод уменьшающегося остатка. Примером этого может быть бизнес-автомобиль, который с возрастом используется все реже.

Если ваши активы производят измеримый объем производства в единицах в течение каждого периода, например, единицы оборудования, метод единиц производства может быть наиболее подходящим.

Программа амортизации основных средств — это эффективный способ управления активами вашей компании. Правильное программное обеспечение для управления активами будет иметь функции для внесения новой записи об амортизации основных средств в ваши бухгалтерские записи, а затем для автоматического расчета ставок амортизации на основе выбранного вами метода амортизации.Он должен иметь возможность использовать более одного метода, если это необходимо для целей сравнения. Программа амортизации основных средств — это идеальный способ гарантировать, что регулярная амортизация основных средств будет производиться единообразно, последовательно и точно, не полагаясь на подверженные ошибкам ручные расчеты.