Основные средства / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит»

Физлицо-«общесистемщик» продало (безвозмездно передало) кассовый аппарат: что с доходом?

В случае продажи кассового аппарата, который относится к основному средству, доход ФЛП увеличивается на сумму стоимости проданного объекта (но не менее остаточной стоимости)

03.08.2021 152

Физлицо-«общесистемщик» совершил текущий ремонт ОС: что с расходами?

Физлицо-«общесистемщик» имеет право включить в расходы стоимость текущего ремонта основных средств

03. 08.2021 182

Начисление амортизации ОС: нюансы корректировки финрезультата

Налоговики остановились на правилах корректировки финансового результата на разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов

21.07.2021 393

Могут ли физлица-«общесистемщики» включать в расходы стоимость ремонта ОС?

Физлица-«общесистемщики» с 23.

05.2020 вправе включить в состав расходов отчетного периода стоимость текущего ремонта использованных в хозяйственной деятельности только тех основных средств, которые подлежат амортизации

13.07.2021 160

Аналитика Отчуждение улучшений арендованного имущества: какие учетные и налоговые последствия?

Предприятие осуществило работы по улучшению арендованного имущества, полученного в операционную аренду, в том числе государственного и коммунального. Впоследствии арендный договор прекращается и осуществленные улучшения отчуждаются в пользу арендодателя. Рассмотрим особенности учета и налогообложения таких операций

07.06.2021 352

Могут ли юрлица-«единщики» продавать ОС по цене ниже оценочной стоимости?

Для юрлиц-«единщиков» нормами НКУ не предусмотрено обязательное условие о продаже основных средств по цене не ниже их оценочной стоимости

21.05.2021 580

Получили безвозмездно ОС: как амортизировать в налоговом учете?

В налоговом учете минимально допустимый срок амортизации стоимости безвозмездно полученного ОС, бывшего в употреблении, устанавливается предприятием (в распорядительном акте) при признании этого объекта активом

05.

05.2021 1381

Нужно ли при продаже ОС применять РРО?

В случае продажи основных средств за наличные средства, которые согласно бухучету учитывались на счете 10 «Основные средства», субъекты хозяйствования могут проводить такие расчеты в кассах

26.03.2021 514

Аналитика Разукомплектация ОС: как показать в учете

Если поставлена задача: с одного ОС получить два, — это разукомплектация ОС с последующей укомплектацией.

Вот и выясним, каков порядок таких операций, как надо все оформить и какие последствия в учете

15.03.2021 1066

Как ФЛП должно начислять амортизацию ОС: позиция ВС

Согласно позиции ВС, физическое лицо-предприниматель имеет право вести учет основных средств с использованием П(С)БУ 7

26.02.2021 455

Временный простой ОС: что с налоговой амортизацией?

Если производственные основные средства временно не используются, но амортизация в бухучете начисляется, то они подлежат амортизации в налоговом учете

22. 01.2021 650

Видео Амортизация — приостанавливать? Когда и как: «7 минут» с Галиной Морозовский

Поговорим о случаях приостановления амортизации основных средств

11.01.2021 907

Корректировка финрезультата до налогообложения при продаже основных средств

Налоговики разъяснили, как определяется остаточная стоимость при списании ОС для корректировки финрезультата до обложения налогом на прибыль

22. 12.2020 879

Аналитика Инвентаризация ОС – 2020: особенности проведения

Планируете проведение инвентаризации ОС? Тогда вам поможет статья, из которой узнаете, как подготовиться к инвентаризации, документально ее оформить и как правильно отразить в учете результаты инвентаризации

26.11.2020 1702

Аналитика Бесплатная передача имущества: налоговые и учетные последствия

Предприятие планирует передать в безвозмездное пользование физлицу оборудование. Такая операция крайне невыгодна и связана с налоговыми рисками. А почему, читайте в статье

26.11.2020 634

Ликвидируете основные средства: в каких случаях начислять НДС?

Налоговики указали случаи, когда нужно начислять НДС при ликвидации ОС

17.11.2020 1545

Аналитика Списываете основные средства: как учитывать и облагать налогом?

Перед составлением годовой отчетности проводят инвентаризацию. Во время инвентаризации активов проверяют их наличие, состояние, соответствие критериям признания. Если ОС не могут использоваться по первоначальному назначению, их надо списать. Именно о последствиях списания ОС и поговорим

13.11.2020 1641

Юрлицо-«единщик» продает ОС: что с налогообложением?

Если основные средства проданы после их использования в течение 12 календарных месяцев со дня ввода в эксплуатацию, доход определяется как разница между суммой продажи и их остаточной балансовой стоимостью

26. 10.2020 913

Можно ли начислять налоговую амортизацию на безвозмездно полученные ОС?

В налоговом учете не предусмотрены ограничения по начислению амортизации на основные средства, безвозмездно полученные налогоплательщиком

22.10.2020 787

Каковы сроки амортизации ОС в налоговом учете?

Налоговики привели сроки полезного использования для начисления налоговой амортизации

22. 10.2020 10377

Неприбыльная организация продает товары: когда уплачивается налог на прибыль?

В случае несоблюдения неприбыльной организацией требований НКУ, такая организация подлежит исключению из Реестра с определением налогового обязательства по налогу на прибыль

19.10.2020 318

Ремонтируем самортизированные ОС: нужно ли корректировать финрезультат?

На балансе предприятия находятся производственные ОС, которые полностью самортизированы и их остаточная стоимость равна нулю. Что будет происходить в бухгалтерском и налоговом учете, если такие ОС будут отремонтированы?

12.10.2020 633

20 тыс. грн – критерий для определения ОС в налоговом учете

Налоговики напоминают: 23 мая изменен стоимостный критерий определения основных средств – с 6 до 20 тысяч гривен

05.10.2020 10517

КМУ обновил Порядок рассрочки уплаты НДС при ввозе оборудования

После 9 месяцев промедления КМУ наконец разблокировал возможность налогоплательщиков получить рассрочки уплаты НДС при ввозе на таможенную территорию Украины оборудования для собственного производства. Для этого было утверждено Постановление №878, о чем дальше

29.09.2020 318

Как начисляется ускоренная амортизация основных средств?

На период с 1 января 2020 года до 31 декабря 2030 года плательщики налога на прибыль имеют право при расчете амортизации по отдельным ОС применять ускоренный метод амортизации

22.09.2020 1244

Аналитика Производство встало: как списать ОС?

Предприятие уже 10 лет не выпускает продукцию. Есть основные средства, которые нужно списать. Начислять ли НДС при таком списании? Как списать дебетовый остаток незавершенного производства на счете 23?

17.09.2020 586

Аналитика Годовая инвентаризация – 2020: памятка для бухгалтера

Хотя 2020 год еще не закончился, однако начинать готовиться к сдаче годовой финансовой отчетности нужно уже сейчас. Одно из обязательных мероприятий – годовая инвентаризация с целью подтверждения показателей учета

11. 09.2020 3748

Условная поставка товаров и ОС: когда возникает?

Если товары/услуги, необоротные активы, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в облагаемых операциях НДС, то не позднее даты аннулирования регистрации НДС следует начислить по ним налоговые обязательства

10.09.2020 624

Амортизировать ли законсервированные основные средства?

С 8 августа амортизация для целей налогового учета не начисляется за период неиспользования (эксплуатации) основных средств в хозяйственной деятельности в связи с их консервацией

09. 09.2020 505

Какие изменения произошли в обложении налогом на прибыль в связи с Законом №786?

Налоговики в информационном письме №16 остановились на обложении налогом на прибыль в связи с вступлением в силу Закона №786

03.09.2020 1371

Бухгалтерии – Учет без забот

Опубликовано 07. 02.2020 14:50

Автор: Administrator

Просмотров: 3194

Учёт основных средств в организации, обычно, вызывает немало вопросов. Как определить амортизационную группу, откуда взять срок полезного использования, отражать ли дополнительные расходы в первоначальной стоимости, какой метод начисления амортизации выбрать, как провести модернизацию или перемещение между подразделениями и многие другие. Но даже когда бухгалтер знает ответы на все эти вопросы в теории, на практике выходит, что неверно настроенная программа не позволяет корректно отразить все операции по учёту основных средств. Поэтому в данной статье мы решили разобрать основные настройки, которые следует сделать до принятия к учету первого основного средства в организации. 

Настройка методов начисления амортизации

Начнём, пожалуй, с настроек амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

В программном продукте 1С: Бухгалтерия поддерживаются все способы расчёта амортизационных отчислений, утверждённые ПБУ 6/01 «Учёт основных средств». Среди них выделяют:

— линейный способ,

— единовременно при принятии к учёту,

— способ уменьшаемого остатка,

— по сумме чисел лет срока полезного использования,

— пропорционально объёму продукции и другие.

Причём нет необходимости выбирать единый для организации метод начисления амортизации из указанных. Они все будут доступны вам при оформлении принятия к учёту основного средства. Соответственно, каждому основному средству можно будет подобрать необходимый способ начисления амортизации.

Для налогового же учёта предусмотрены лишь два способа начисления амортизации – это линейный и нелинейный методы. Об этом сказано в пункте 1 ст. 259 НК РФ. Причём каждое предприятие может использовать лишь один из них для всех объектов основных средств, за исключением объектов, амортизация по которым всегда начисляется линейным методом. В соответствии с п. 3 ст. 259 НК РФ к таковым относятся здания, сооружения и передаточные устройства, входящие в 8-10 амортизационные группы. Выбранный метод должен быть закреплён в учётной политике организации для целей налогообложения.

Также в п. 1 статьи 259 НК РФ сказано, что с 01.01.2020 г. вы можете изменить метод начисления амортизации с начала очередного налогового периода, но при этом переход с линейного на нелинейный метод и наоборот возможен не чаще одного раза в пять лет. Ранее (до 01.01.2020 г.) такое ограничение действовало только в отношении перехода с нелинейного метода на линейный.

Для отражения метода начисления амортизации по налоговому учёту необходимо перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Налоги и взносы». В открывшемся окне перейти на вкладку «Налог на прибыль» и установить переключатель на нужный способ.

Настройка ОКОФ

Также не мало вопросов возникает по поводу того, что такое ОКОФ и как его применять? ОКОФ – это общероссийский классификатор основных фондов, который состоит из цифрового кода и текстового обозначения классифицируемого объекта основных средств. Статья 258 НК РФ гласит, что срок полезного использования амортизируемого объекта определяется налогоплательщиком самостоятельно, но с учётом классификации основных средств. Соответственно, исходя из норм закона, применение ОКОФ является обязательным для всех налогоплательщиков всех форм собственности.

Как загрузить ОКОФ в программу 1С: Бухгалтерия ред. 3.0? Заходим на портал 1С:ИТС по ссылке: https://releases.1c.ru и вводим свой логин и пароль. В открывшемся окне «Обновление программ», выбираем из списка «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0» и переходим по ссылке с последним номером версии обновления конфигурации, а затем по ссылке «Актуальные версии классификаторов».

Далее вам нужно поставить флаг в графе «Общероссийский классификатор основных фондов» и нажать на кнопку «Скачать».

В итоге на ваш компьютер загрузится файл с именем classifires.zip. Остаётся лишь связать его с программным продуктом 1С. Для этого заходим в раздел «Администрирование» в пункт «Интернет-поддержка и сервисы» и переходим по ссылке «Обновление классификаторов».

В открывшемся окне устанавливаем флаг «Загрузить обновления из файла» и выбираем скачанный нами заранее файл с классификатором. Хочу отметить, что если у вас включена интернет-поддержка и есть доступ в интернет, то данный классификатор загружается и обновляется автоматически, без участия пользователя. Поэтому прежде чем перейти к его загрузке, убедитесь не установлен ли он уже. Для этого перейдите в раздел «Справочники» и выберите пункт «Классификатор ОКОФ». На рисунке ниже представлен заполненный справочник.

Настройка способа отражения расходов

Следующий справочник, необходимый к заполнению до начала учёта основных средств – это способы отражения расходов. В конце каждого месяца, после появления первого основного средства в эксплуатации, необходимо вводить документ «Амортизация и износ основных средств», который формирует проводки по дебету затратных счетов и кредиту счёта 02. Обычно данный документ вводится обработкой «Закрытие месяца». Для того, чтобы амортизация начислялась на верные затратные счета, необходимо заполнить варианты их отражения в программе. Обратимся к разделу «Справочники» и выберем пункт «Способы отражения расходов». При помощи кнопки «Создать» введём первое отражение амортизации на затратах предприятия.

Укажем наименование и нажмём на кнопку «Добавить». В добавленной строке введём затратный счёт, на котором планируем отражать амортизацию, подразделение и статью затрат. В зависимости от выбранного вами счёта, количество и вид субконто будет меняться. Например, при выборе 20 счёта необходимо заполнять подразделение, номенклатурную группу и статью затрат. А при выборе счёта 44.01 только статью затрат.

Также бывают случаи, когда амортизацию по одному основному средству необходимо отражать одновременно на двух затратных счетах. В таком случае, в способе отражения расходов добавляется вторая строка с проводкой и при помощи колонки коэффициент распределяются доли отражаемых затрат.

Для некоторых видов основных средств при начислении амортизации следует учитывать интенсивность их использования в зависимости от сезона. Например, в летние месяцы некоторое оборудование может эксплуатироваться круглосуточно, а в зимние только стандартную 8-часовую смену. При таких условиях в разделе «Справочники» необходимо вводить «Годовые графики амортизации ОС». При помощи ввода показателей нужно указать повышающий или понижающий коэффициент для каждого месяца текущего года. Коэффициент может быть равен как целому числу, так и дробному.

После выполнения всех настроек программный продукт 1С: Бухгалтерия станет вам отличным подспорьем в отражении операций по учёту основных средств.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

ИНК ГНСУ N 2314/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 05.06.2020 г. относительно отражения в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий суммы амортизации активов, стоимость которых меньше 6000 гривен-Профи Винс

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

от 05. 06.2020 г. N 2314/6/99-00-07-02-02-06/ІПК

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела обращение относительно отражения в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий суммы амортизации активов, стоимость которых меньше 6000 гривен, и, руководствуясь ст. 52 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) в редакции, действующей с 23.05.2020 г., сообщает.

Законом Украины от 16 января 2020 года N 466 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» с 23 мая 2020 года изменен стоимостный критерий определения основных средств с 6000 до 20000 гривен.

В частности, согласно пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Кодекса основные средства — материальные активы, в том числе запасы полезных ископаемых предоставленных в пользование участков недр (кроме стоимости земли, незавершенных капитальных инвестиций, автомобильных дорог общего пользования, библиотечных и архивных фондов, материальных активов, стоимость которых не превышает 20000 гривен, непроизводственных основных средств и нематериальных активов), назначаемых плательщиком налога для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога, стоимость которых превышает 20000 гривен и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых с даты ввода в эксплуатацию составляет более одного года (или операционного цикла, если он более года).

Следовательно, в целях налогообложения начиная с 23.05.2020 г. материальные активы, стоимость которых не превышает 20000 гривен, не относятся к основным средствам.

Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов, формируются в соответствии с требованиями ст. 138 Кодекса.

Пунктами п. 138.1 и 138.2 ст. 138 Кодекса установлено, что финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной амортизации основных средств и/или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности и уменьшается на сумму рассчитанной амортизации основных средств и/или нематериальных активов в соответствии с п. 138.3 ст. 138 Кодекса.

Согласно пп. 138.3.1 п. 138.3 ст. 138 Кодекса расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности с учетом ограничений, установленных пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 раздела I этого Кодекса, подпунктами 138.3.2 — 138.3.4 этого пункта. При таком расчете применяются методы начисления амортизации, предусмотренные национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета.

Для расчета амортизации в соответствии с положениями этого пункта определяется стоимость основных средств и нематериальных активов без учета их переоценки (уценки, дооценки), проведенной в соответствии с положениями бухгалтерского учета.

Амортизация не начисляется за период неиспользования (эксплуатации) основных средств в хозяйственной деятельности в связи с их модернизацией, реконструкцией, достройкой, дооборудованием и консервацией.

В пп. 138.3.3 п. 138.3 ст. 138 Кодекса определены группы основных средств (других необоротных активов) и минимально допустимые сроки амортизации основных средств и других необоротных активов (кроме случая применения производственного метода начисления амортизации).

В частности, для малоценных необоротных материальных активов (группа 11) минимально допустимые сроки полезного использования не установлены.

С учетом положений пп. 138.3.1 п. 138.3 ст. 138 Кодекса стоимость малоценных необоротных активов в налоговом учете не подлежит амортизации.

Учитывая, что стоимостный критерий определения основных средств изменен с 23 мая 2020 года, этот критерий будет применяться к основным средствам, вводимым в эксплуатацию после 22 мая 2020 года. Основные средства, введенные в эксплуатацию до 23 мая 2020 года, продолжают амортизироваться в налоговом учете даже если их остаточная балансовая стоимость не превышает 20000 гривен.

Отображение разниц, возникающих при начислении амортизации необоротных активов и предусматривающих корректировку финансового результата до налогообложения на основании пп. 138.1, 138.2 ст. 138 Кодекса, осуществляется в строках 1.1.1 и 1.2.1 АМ приложения РІ к Декларации по налогу на прибыль предприятий (далее — Декларация), утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.10.2015 г. N 897 (с изменениями и дополнениями):

сумма начисленной амортизации основных средств или нематериальных активов в бухгалтерском учете отражается в строке 1. 1.1 приложения РІ к Декларации;

в строке 1.2.1 приложения РІ к Декларации отражается сумма рассчитанной амортизации основных средств или нематериальных активов в соответствии с п. 138.3 ст. 138 раздела III Кодекса.

В строках 1.1.1 и 1.2.1 АМ приложения РІ к Декларации указываются разницы, возникающие при начислении амортизации основных средств или нематериальных активов без учета амортизации малоценных необоротных материальных активов.

Согласно п. 52.2 ст. 52 Кодекса индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена такая консультация.

< Предыдущая		Следующая >

Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до и после 1 декабря 2012 года, начисляется по-новому | ФНС России

Дата публикации: 14.12.2013 12:30 (архив)

Если основное средство, право на которое подлежит государственной регистрации, было введено в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, то амортизацию по нему нужно начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. Вместе с тем, компании, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию по таким объектам без подачи документов на регистрацию, от начисления пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль освобождены.

 

Как известно, дата начала амортизации — это 1-е число месяца, следующего за месяцем, когда объект введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). До 1 января 2013 года действовала норма, по которой объекты включались в амортизационную группу с момента документального подтверждения подачи документов на регистрацию прав (п. 11 ст. 258 НК РФ). Без подачи документов на регистрацию прав начислять амортизацию нельзя, даже если основное средство уже эксплуатируется. С 1 января 2013 года пункт 11 статьи 258 НК РФ упразднен согласно Федеральному закону от 29.11.12 № 206-ФЗ. Таким образом, плательщики налога на прибыль, начиная с этого года, могут начислять амортизацию по объектам амортизируемого имущества, права на которые подлежат государственной регистрации, с момента ввода объектов в эксплуатацию.

С какого момента амортизировать незарегистрированные объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года? Новый порядок распространяется на объекты основных средств, введенные в эксплуатацию только после 1 января 2013 года.

Ясность в вопрос начисления амортизации по объектам недвижимости, права на которые не были зарегистрированы на 1 января 2013 года, внес Федеральный закон от 23.07.13 № 215-ФЗ. Согласно поправкам, новый порядок амортизации не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года.

 

В данном законе установлено, что начисление амортизации по объектам, которые введены в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. В то же время законодатели решили не наказывать налогоплательщиков, начавших с 1 января 2013 года начислять амортизацию по объектам недвижимости без подачи документов на регистрацию. В статье 3. 1 Закона № 215-ФЗ прямо сказано, что такие компании освобождаются от пеней и штрафов за неуплату налога на прибыль в связи с применением иного порядка начисления амортизации. Указанная норма вступила в силу с 23 августа 2013 года.

Оценка торговой марки с целью постановки на баланс нематериальных активов в ЕС — Наталія Рязанова / ЛІГА.Блоги

 Ценность актива интеллектуальной собственности, по сути, определяется его способностью исключать конкурентов с определенного рынка. В то время как юридическое право предоставляет исключительность или право на исключение, экономическое право основано на исключительности использования, то есть на способности контролировать использование актива интеллектуальной собственности. Чтобы актив интеллектуальной собственности, в нашем случае – торговая марка, имел поддающуюся количественной оценке ценность, он должен:

— приносить измеримую экономическую выгоду своему владельцу / пользователю.- увеличивать стоимость других активов, с которыми он связан.       

Ведущие международные группы движутся к централизации владения и управления интеллектуальной собственностью по оперативным причинам. Налоговые последствия учитываются при определении наиболее эффективной структуры. Трансфертное ценообразование, прирост капитала и налоговая амортизация в разных юрисдикциях могут существенно повлиять на привлекательность альтернативных вариантов. Компании с опытом гарантируют, что право собственности (как с экономической, так и с юридической точки зрения) на товарные знаки на растущих рынках находятся в «удобном месте», прежде чем они приобретут ценность. Финансовые трансферты и механизмы трансфертного ценообразования, которые не имеют надежной поддержки, могут привести к карательным спорам с налоговыми органами, если оценка интеллектуального актива проведена неверно.      

Управление портфелем — важный аспект управления интеллектуальной собственностью. Признание растущей доли активов интеллектуальной собственности в общей рыночной стоимости компании способствовало изменению метода бухгалтерского учета. Так, сообщество начало учитывать активы интеллектуальной собственности (далее — ИС) в финансовой отчетности. Исторически, практика бухгалтерского учета не признавала отделимость активов интеллектуальной собственности от других форм нематериальных активов и, следовательно, активы интеллектуальной собственности не включались в балансы компании. Однако международные стандарты бухгалтерского учета Правление (IASB) теперь признает приобретенные и идентифицируемые нематериальные активы (т. е. активы ИС) и требует, чтобы все приобретенные активы ИС признавались активами, отдельно от гудвила на балансе бизнеса, приобретающего Активы интеллектуальной собственности.     

При приобретении торговой марки проводится оценка интеллектуальной собственности как для первоначальной оценки, а также периодические тесты (цели) на обесценение производных значений, которые должны быть включены в баланс. Цель оценки состоит в том, чтобы установить стоимость актива ИС путем расчета стоимости разработки и возможной регистрации аналогичной (или точной) торговой марки т. е. актива ИС внутри или вне компании. Данная оценка направлена на определение стоимости актива ИС в определенный момент времени путем агрегирования прямых и альтернативных затрат, связанных с созданием и развитием, и с учетом устаревания актива ИС в будущем.

 Так, баланс компании включает в себя 3 основных класса активов: оборотные; основные средства; нематериальные. Нематериальные активы — идентифицируемые не денежные активы без физического содержания. Нематериальные активы включают все виды официальных прав интеллектуальной собственности. Оценка нематериальных активов с целью постановки на баланс компании в ЕС осуществляется согласно следующих стандартов: 

— International Valuation Standards (IVS), particularly IVS 210 (Международные стандарты оценки (IVS), в частности IVS 210) по нематериальным активам; — International Accounting Standards (IAS), particularly IAS 38 (Международные стандарты финансовой отчетности (IAS), в частности IAS 38 по нематериальным активам и 36 по обесценению;- International Financial Reporting Standards (IFRS), particularly IFRS 3 (Международные стандарты финансовой отчетности (IFRS), в частности IFRS 3 об объединении бизнеса;- IFRS для малого и среднего бизнеса

 Налоговые органы стран Европейского Союза в своих предписаниях, в случаях наличия регистрации, но отсутствия на балансе нематериальных активов, ссылаются на REGULATION (EU) 2017/1001 OF THE EUROPEAN PARLIAMENT AND OF THE COUNCIL of 14 June 2017 on the European Union trade mark (далее — Постановление).   

Так, ст. 5 Постановления четко указывает что торговая марка является объектом собственности. 

«Any natural or legal person, including authorities established under public law, may be the proprietor of an EU trade mark. (Любое физическое или юридическое лицо, включая органы, учрежденные в соответствии с публичным правом, может быть владельцем товарного знака ЕС.)»        п. 1 ст. 9 Постановления указывает что«The registration of an EU trade mark shall confer on the proprietor exclusive rights therein.

(Регистрация товарного знака ЕС предоставляет владельцу исключительные права на него.)»

пп.(b) Ст. 4 Постановления 

«Trade mark heaving being represented on the Register of European Union trade marks (‘the Register’), in a manner which enables the competent authorities and the public to determine the clear and precise subject matter of the protection afforded to its proprietor. (Торговая марка представляется в Реестре товарных знаков Европейского Союза («Реестр») таким образом, чтобы позволить компетентным органам и общественности определить ясный и точный предмет охраны, предоставляемой его владельцу.)»     Таким образом, налоговые органы проверяя Реестр торговых марок ЕС, руководствуясь выше указанными международными стандартами и Директивами регулирующими их деятельность, проверяют наличие на балансе нематериальных активов компании, на территории страны ЕС, зарегистрированных в ЕС объектов права интеллектуальной собственности, в частности проведения их ежегодной амортизации и оплаты соответствующих налогов в случаях наличия лицензионных договоров.

Списание амортизационных отчислений за первый год в 2020: стратегии для предприятий

Согласно сегодняшним правилам федерального подоходного налога, ваш бизнес может иметь возможность требовать большие списания амортизации за первый год для соответствующих критериям активов, которые передаются на обслуживание в соответствии с текущим налогом год.

Но такая стратегия может не каждый год подходить для каждого малого бизнеса. Вот что вам следует знать, прежде чем требовать 100% амортизацию бонуса за первый год или вычеты по Разделу 179 за первый год.

Первогодние перерывы на амортизацию

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) включал две щедрые налоговые льготы на амортизацию в первый год для налогоплательщиков предприятий:

1. 100% амортизационные отчисления за первый год . Новые и бывшие в употреблении соответствующие бизнес-активы, введенные в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г., имеют право на 100% амортизацию бонусов за первый год. Для некоторых активов с более длительным периодом производства и самолетов срок ввода в эксплуатацию продлен до 31 декабря 2023 года.
2. Раздел 179 отчислений . Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, налогоплательщик может потенциально списать до 1,04 миллиона долларов стоимости квалифицируемых новых и бывших в употреблении активов с помощью Sec. 179 вычетов. Согласно правилу поэтапного отказа, максимум $ 1,04 млн. Сек. 179 вычет за налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, уменьшается в соотношении доллар к доллару на превышение п. 179 дополнительных активов, соответствующих критериям вычета, на сумму более 2,59 миллиона долларов.

Допустимый вычет за налоговый год не может превышать совокупную чистую налогооблагаемую прибыль от бизнеса налогоплательщика из всех источников, рассчитанную до любого гл. 179 отчислений. Это означает, что разд. 179 вычетов не могут создать или увеличить чистый операционный убыток по федеральному подоходному налогу (NOL).Вычеты, которые могут создать или увеличить NOL, запрещены и переносятся на следующий налоговый год.

Наконец, если ваш бизнес работает как сквозная организация — например, компания с ограниченной ответственностью (LLC), товарищество или S-корпорация — $ 1,04 млн. Sec. Максимум 179 вычетов, порог вычета 2,59 миллиона долларов и ограничение налогооблагаемого дохода бизнеса применяются как на уровне организации, так и на вашем личном уровне. Взаимодействие этих ограничений может привести к допустимому разделу.179 отчислений за год — меньше ожидаемого.

ПОДРОБНЕЕ: 5 стратегий среднегодовой экономии налогов для бизнеса в 2020 году

Амортизация 100% бонуса по сравнению с п. 179

100% амортизация бонусов за первый год обычно предпочтительнее, чем п. 179 отчислений. Это потому, что нет никаких ограничений по федеральному подоходному налогу на 100% амортизационных отчислений за первый год. И, что важно в эпоху COVID-19, 100% списание амортизационных отчислений за первый год может создать или увеличить NOL, который вы потенциально можете переносить на срок до пяти налоговых лет для возмещения федерального подоходного налога, уплаченного за эти предыдущие годы.Это может быть большим подспорьем для испытывающего нехватку денег бизнеса.

3 причины амортизации соответствующих критериям активов с течением времени

Если целью планирования федерального подоходного налога вашего бизнеса является минимизация налогооблагаемого дохода за год, когда амортизируемое имущество вводится в эксплуатацию, хорошей идеей является требование больших вычетов за первый год для соответствующей критериям собственности. Но есть три причины, по которым вы можете выбрать амортизацию активов, введенных в эксплуатацию в 2020 году, с течением времени, а не требовать списания амортизации за первый год.

Для снижения ставки налога на прибыль от амортизации при продаже недвижимости QIP: Любая прибыль от реализации квалифицированной улучшенной собственности (QIP) рассматривается как обычный доход с высоким налогом в пределах разрешенной или допустимой дополнительной амортизации на собственности. Такой режим федерального подоходного налога известен как правило возврата обычного дохода в соответствии с разделом 1250. Для QIP, удерживаемого более года, дополнительная амортизация означает сумму допустимой амортизации, требуемой сверх амортизации, которая возникла бы, если бы QIP амортизировался линейным методом.

Амортизация бонусов за первый год и разд. 179 амортизация не рассматривается как линейная амортизация. Таким образом, эти выводы могут создать разд. 1250 возврат обычного дохода при продаже QIP.

С другой стороны, для QIP, удерживаемого более года, прибыль, относящаяся к прямолинейной амортизации, называется так называемой «неперехваченной» п. 1250 прирост, который облагается налогом по максимальной индивидуальной федеральной ставке в размере 25%. Если вы решите амортизировать QIP в течение 15 лет, вы должны использовать линейный метод.Налоговое преимущество состоит в том, что нет облагаемого налогом Sec. 1250 возврат обычного дохода на прибыль от продажи QIP, которая была амортизирована с использованием линейного метода. Есть только неповторенных доходов Sec.1250, на которые распространяется максимальная федеральная ставка 25% для индивидуальных налогоплательщиков.

Короче говоря, претензия на амортизацию бонуса и / или п. 179 вычетов для QIP могут привести к более высокой ставке федерального подоходного налога при продаже собственности, чем при прямом амортизации QIP в течение 15 лет.Однако, если вы планируете владеть недвижимостью в течение многих лет, вопрос о разнице налоговых ставок будет менее важен.

Важно: Индивидуальные налогоплательщики с более высокими доходами также могут иметь задолженность по налогу на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% от прибыли от продажи амортизируемой недвижимости.

ПОДРОБНЕЕ: Стратегии экономии налогов для семейного бизнеса в 2020 году

Чтобы перенести списание амортизации на будущие годы, когда налоговые ставки могут быть выше, чем сегодня: Когда вы требуете амортизацию 100% бонуса или разд.179 вычетов, вы фактически делаете вычеты заранее. То есть ваши амортизационные отчисления по федеральному подоходному налогу за будущие годы уменьшаются на ваши отчисления за первый год. Если ставки федерального подоходного налога вырастут в будущем, вы фактически обменяли более ценные списания амортизации в будущем году на менее ценные списания в первый год.

Если вы не уверены, в каком направлении движутся налоговые ставки, рассмотрите возможность продления срока подачи налоговой декларации за текущий налоговый год. Затем у вас будет до продленного срока, чтобы решить, как амортизировать активы, введенные в эксплуатацию в текущем налоговом году.

Чтобы максимизировать вычет QBI: Индивидуальный налогоплательщик может потребовать вычет из федерального подоходного налога в размере до 20% от квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от некорпоративной коммерческой деятельности. Однако вычет QBI из деятельности не может превышать 20% чистой прибыли от этой деятельности, рассчитанной до вычета QBI. Требование амортизационных отчислений за первый год снизит чистую прибыль и потенциально приведет к уменьшению вычета QBI.

Кроме того, годовой вычет QBI не может превышать 20% вашего налогооблагаемого дохода за этот год, рассчитанного до вычета QBI и до чистой прибыли.(Ваш чистый прирост капитала равен вашей чистой долгосрочной приросте капитала сверх чистых краткосрочных капитальных потерь плюс квалифицированные дивиденды.) Итак, действия, которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход, такие как требование 100% амортизации бонуса и Sec. 179 вычетов, может уменьшить ваш допустимый вычет QBI.

Важно: Срок вычета QBI истекает после 2025 года — и он может исчезнуть раньше, в зависимости от изменений налогового законодательства. Так что это может быть предложение «используй или потеряй».Если вы откажетесь от крупных амортизационных отчислений за первый год, ваш допустимый вычет QBI может быть выше. Однако упущенная амортизация за первый год не потеряна. Он просто вычитается в более поздние годы, когда списание амортизационных отчислений может быть более ценным, потому что налоговые ставки выше.

Коэффициент переносимости NOL

Требование большой 100% амортизации бонуса и / или Sec. 179 вычетов по активам, введенным в эксплуатацию в 2020 налоговом году, могут привести к NOL, которые могут быть перенесены на предыдущий налоговый год для возмещения федерального подоходного налога, уплаченного за этот год.Таким образом, требовать больших списаний амортизации за первый год 2020 года — не обязательно плохая идея, особенно во время кризиса COVID-19. Налогоплательщик, испытывающий нехватку денежных средств, может получить выгоду от возврата NOL и связанного с этим возврата налога.

Оставайтесь с нами

Это год выборов, и в будущем может произойти все, что угодно. Прежде чем выбрать, когда требовать амортизационные отчисления по квалифицируемым бизнес-активам — в первый год, когда они вводятся в эксплуатацию или со временем, — обсудите этот вопрос с вашим CPA.Мы можем помочь определить, что подходит вашему малому бизнесу, исходя из действующих и будущих правил федерального подоходного налога. Свяжитесь с нами для получения помощи.

© 2020

Как списать амортизационные отчисления в налоговой декларации

Покупка основных средств может быть вычетом по подоходному налогу, который позволяет налогоплательщикам возместить стоимость имущества или активов, которые они «поставили в эксплуатацию» в ходе своей торговли или бизнеса. Как правило, они не могут вычесть полную стоимость актив в год покупки, если это капитальные затраты, но вместо этого они могут разбить стоимость на несколько лет в процессе, известном как амортизация.

Основные средства — это активы, которые бизнес или фирма будет использовать для получения дохода. Владелец бизнеса не планирует продавать актив в течение года после его приобретения. По истечении этого времени он будет продолжать «работать» и будет приносить долгосрочный доход.

Примеры амортизируемых активов

Амортизация может осуществляться по различным видам активов. Они включают:

• Машины
• Транспортные средства
• Компьютеры и программное обеспечение
• Другое стандартное офисное оборудование
• Мебель
• Здания

Квалифицированное недвижимое имущество подлежало амортизации в 2017 налоговом году и позже.Это свойство было улучшено в соответствии с разделом 168 (e) (6) Налогового кодекса. Квалифицированные улучшения включают, помимо прочего, системы отопления, кондиционирования и безопасности. Уточните у налогового специалиста, соответствует ли ваша собственность требованиям.

Бизнес должен владеть недвижимостью, и она должна использоваться для получения дохода. Нематериальное имущество, как и оборудование, предназначенное для капитального ремонта, обычно не соответствует требованиям. Актив должен иметь срок полезного использования, который можно определить, и ожидается, что он будет длиться более года.

Жилая недвижимость также подлежит амортизации, если она сдана в аренду.

Амортизация по сравнению с коммерческими расходами

Деловые расходы, подлежащие вычету, обычно включают операции с наличными деньгами, такие как деловые обеды, которые полностью вычитаются в том году, в котором они были понесены. Расходы на приобретение основных средств или материальных активов могут быть распределены на несколько лет после их амортизации.

В некоторых случаях у предприятий может быть выбор относительно того, как делать вычеты.Они могут либо вычесть всю стоимость в первый год, когда он решит списать ее в качестве расходов, либо может амортизировать ее и списать стоимость актива в течение его ожидаемого срока полезного использования. Например, предприятие может взять все 70 000 долларов в год или вычесть 10 000 долларов в год в течение семи лет при покупке оборудования на 70 000 долларов, если это явно не капитальные затраты.

Обычно вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) для амортизации имущества, введенного вами в эксплуатацию до 1987 года.Использовал модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) в 1987 налоговые годы и позже. IRS предоставляет рабочие листы, помогающие рассчитать амортизацию с использованием MACRS.

Временные периоды для расчета амортизации

Различные типы собственности подлежат амортизации в разные периоды времени. Амортизация рассчитывает, какая часть стоимости актива будет «израсходована» за эти периоды времени. Например:

• Производственные инструменты и тракторы амортизируются в течение трех лет.
• Компьютеры, оргтехника, легковые автомобили и строительное оборудование амортизируются в течение пяти лет.
• Офисная мебель и прочее имущество амортизируются в течение семи лет.
• Жилая недвижимость обесценивается в течение 27,5 лет.
• Коммерческая недвижимость обесценивается в течение 39 лет.
• Улучшения земли амортизируются в течение 10, 15 или 20 лет, за некоторыми исключениями.

Амортизация активов, используемых менее одного года в первый год их использования, может быть пропорционально пропорционально количеству месяцев, в течение которых они использовались, согласно IRS.

Как списать амортизационные отчисления

Методы расчета амортизации подробно описаны в Публикации IRS 946 «Как амортизировать имущество». Они включают:

• Прямолинейная амортизация: Эта проста и понятна, но немедленное вознаграждение ограничено. Ваши самые большие вычеты будут в последующие годы. Новые предприятия, которые только начинают свою деятельность и рассчитывают стать намного более прибыльными в последующие годы, часто выбирают этот метод, откладывая самые большие вычеты на более позднее время, когда у них, вероятно, будет больший доход для компенсации.
• Ускоренная амортизация : Основная часть амортизации происходит в предыдущие годы, а вычеты в последующие годы будут намного меньше, если вы выберете ускоренную амортизацию. Это может быть хорошим вариантом, если бизнес переживает успешный год и в текущем году требуется как можно больше вычетов.
• A Раздел 179 вычет расходов позволяет предприятиям делать вычеты на всю стоимость собственности или актива в первый год.Максимальный размер удержания составляет 1 020 000 долларов США по состоянию на 2019 налоговый год — декларацию, которую вы подадите в 2020 году. Вы должны вычесть из этой суммы процент от стоимости имущества по Разделу 179, который превышает 2 550 000 долларов США, если оно было введено в эксплуатацию в этом году. Это называется «порогом поэтапного отказа». Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) фактически удвоил этот предел по сравнению с тем, что был в 2017 году, и предусматривает, что он периодически корректируется с учетом инфляции.

внедорожников, введенных в эксплуатацию в 2019 году, ограничены вычетом по статье 179 в размере 25 500 долларов.

Предприятие может перенести остаток стоимости на более поздние налоговые годы, если вычет превышает доход предприятия.

ПРИМЕЧАНИЕ. Налоговое законодательство периодически меняется, и вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам для получения самой последней информации. Информация, содержащаяся в этой статье, не предназначена для использования в качестве налоговой консультации и не заменяет налоговую консультацию.

Учет

: GAAP и как долго амортизировать использованные основные средства | Малый бизнес

Автор Fraser Sherman Обновлено 28 сентября 2020 г.

Компьютеры, офисные стулья и фабрики со временем изнашиваются и теряют свою ценность.Амортизация — это то, как бухгалтеры учитывают этот факт при вычислении цифр. Обесцененный компьютер пятилетней давности не такой ценный актив, как, например, идентичный компьютер, купленный новым. Понимание амортизации помогает вести точный учет.

Наконечник

График амортизации основных средств зависит от срока их полезного использования. Например, актив $ 5,000 , который прослужит пять лет, теряет $ 1,000 своей стоимости актива в год. Однако другие факторы, такие как ликвидационная стоимость, могут изменить расчет амортизации.

Основные средства: основные средства

Вам не нужно беспокоиться об амортизации, когда вы пополняете ванную комнату туалетной бумагой. Вы учитываете расходные материалы, которые покупаете и израсходуете, как обычные деловые расходы, советуют бухгалтеры. Амортизация применяется к покупкам, которые используются более года.

Амортизируемые объекты известны как основные средства или в совокупности как основные средства (ОС), поясняет Инструменты бухгалтерского учета. Здания, мебель и оборудование являются основными фондами и подлежат амортизации.Земля, однако, не обесценивается, хотя она и является основным активом. Согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), вы основываете амортизацию в основном на трех факторах:

• Расчетный срок полезного использования основных средств: как долго они не изнашиваются и не подлежат замене? Если вы покупаете производственное оборудование за 10 000 со сроком службы 10 лет, например, вы уменьшаете его стоимость год за годом до нуля.
• Остаточная стоимость при избавлении от актива.Если вы планируете продать это оборудование за 1000 долларов , когда вы окончательно избавитесь от него, вы начнете амортизацию на основе 10 000 долларов минус 1000 долларов или 9000 долларов .
• Метод амортизации. Если у вас есть 9000 долларов для амортизации в течение 10 лет, вы уменьшаете значение на 900 долларов каждый год с помощью линейного метода.

Имейте в виду, что предполагаемый срок полезного использования основных средств — это всего лишь расчетная оценка.GAAP не требует от вас заглядывать в будущее и знать, как долго вы будете использовать тот или иной актив. Вместо этого вы можете основывать амортизацию на таблице «Срок полезного использования активов».

Срок полезного использования активов Таблица

Бухгалтеры имеют многолетний опыт расчета цифр, касающихся основных средств и амортизации. Это позволяет им создавать таблицу срока полезного использования активов — список различных классов активов и скорость их амортизации в соответствии с GAAP. Например, Asset Works объясняет, что вы можете амортизировать различные основные средства, используя следующую таблицу:

• Компьютерное оборудование: пять лет
• Транспортные средства: восемь лет
• Инженерное оборудование: 10 лет
• Аудиовизуальное оборудование: 10 лет
• Спортивное оборудование : 10 лет
• Ограждение: 20 лет

Какие бы основные средства ни принадлежали вашему бизнесу, вы можете найти их в таблице срока полезного использования активов.Однако основной актив для одной компании может быть чем-то другим для другой компании, предупреждает Институт корпоративных финансов. Если ваша компания продает компьютеры, продаваемые компьютеры являются товарно-материальными запасами; ваши офисные компьютеры — это основные средства.

Зачем амортизировать?

Учет покупной цены основных средств как отдельных расходов, понесенных в год, в который вы израсходовали деньги, было бы проще, чем амортизация. Тем не менее, Accounting Tools сообщает, что GAAP и большинство других стандартов бухгалтерского учета рассматривают амортизацию как более точное описание ваших финансов.

Например, покупка основных средств, приносящих доход в течение шести лет, должна быть распределена на эти шесть лет, это правило известно как принцип соответствия. Грузовик за 36 000 долларов США со сроком службы шесть лет будет терять 6 000 долларов каждый год. Принцип соответствия — это бумажная цифра, не имеющая отношения к рыночной стоимости. Через три года остаточная стоимость грузовика в вашей бухгалтерской книге составляет $ 18000 , даже если вы знаете, что можете продать его дороже.

При записи амортизации дебетуются Расходы на амортизацию и кредитуется контрсчет Накопленная амортизация. Контрсчет — это счет актива, который отображается в балансе как отрицательный, уменьшая стоимость соответствующих основных средств. При выбытии актива вы списываете Накопленную амортизацию и кредитуете Основные средства, стирая актив с баланса.

Несмотря на то, что амортизация ваших основных средств в этом году не стоит вам денег, вы отражаете амортизацию как расход в отчете о прибылях и убытках.Когда вы рассчитываете свой денежный поток, вы снова добавляете амортизационные расходы, поскольку это всего лишь бумажные расходы, и никакие денежные средства не переходят из рук в руки.

GAAP по сравнению с IRS

IRS позволяет рассматривать амортизацию как расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, но таблица срока полезного использования IRS и норма амортизации несколько отличаются от GAAP. GBQ объясняет, что налоговое законодательство часто позволяет вам амортизировать быстрее, принимая больший процент амортизации на раннем этапе в качестве налогового вычета.

Публично торгуемые компании должны составлять финансовую отчетность, соответствующую GAAP, а затем использовать другие правила амортизации при подаче налоговых деклараций.Частные компании обладают большей гибкостью: если они хотят использовать налоговые правила для всей своей отчетности вместо GAAP, это приемлемый вариант. Это избавляет от необходимости вести два графика амортизации, а некоторым компаниям проще работать с налоговым учетом.

Одним из основных различий между налоговым учетом и GAAP является вычет по Разделу 179. Согласно IRS, вместо того, чтобы искать проценты амортизации и имущества в таблице срока полезного использования IRS, во многих случаях вы можете списать всю покупную цену в первый год.Вы можете использовать эту опцию для нескольких классов основных средств:

• Машины и оборудование
• Активы, прикрепленные к зданию или содержащиеся в нем, за исключением структурных компонентов. Подходят холодильники, вывески, офисное и лабораторное оборудование.
• Газовые цистерны и насосы на станциях обслуживания
• Животноводство
• Переносные кондиционеры и обогреватели
• Стандартное компьютерное программное обеспечение
• Улучшения зданий, такие как крыши, новая система отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, пожарная сигнализация и системы безопасности.Другие улучшения, такие как структурные компоненты, лифты или расширения, специально исключены из списания по Разделу 179.

Федеральный налоговый закон ограничивает сумму, которую вы можете списать с помощью Раздела 179 в конкретный год. В настоящее время вы не можете вычесть более 1,02 миллиона долларов . Если вы потратите более $ 2,55 миллиона на имущество по Разделу 179 в год, сумма списания может уменьшиться. Если вы подаете совместную декларацию, и вы и ваша жена совершаете покупки в соответствии с разделом 179, IRS рассматривает вас как одного налогоплательщика, поэтому вы оба должны подпадать под лимит.

График налоговой амортизации начинается, как только вы начнете использовать актив в своем бизнесе. Это относится не только к покупкам, но и к личной собственности, которую вы планируете использовать в своем бизнесе. Вы перестаете обесцениваться, когда выбываете актив или амортизируете всю стоимость.

Каковы налоговые последствия расчета амортизации?

Каковы налоговые последствия расчета амортизации?

Амортизация — это метод, используемый для распределения стоимости материальных активов или основных средств в течение срока полезного использования активов.Другими словами, он распределяет часть этих затрат на периоды, когда материальные активы помогали генерировать выручку или продажи. При отображении снижения стоимости актива или активов амортизация уменьшает сумму налогов, которую компания или бизнес платит за счет налоговых вычетов.

Расходы на амортизацию компании уменьшают сумму прибыли, на которой основаны налоги, тем самым уменьшая сумму налоговой задолженности. Чем больше расходы на амортизацию, тем меньше налогооблагаемый доход и меньше налоговый счет компании.Чем меньше расходы на амортизацию, тем выше налогооблагаемый доход и тем больше причитающиеся налоговые платежи.

Ключевые выводы

• Амортизация — это метод, используемый для распределения части стоимости актива по периодам, в которых материальные активы способствовали получению дохода.
• Расходы на амортизацию компании уменьшают сумму налогооблагаемой прибыли, тем самым уменьшая причитающиеся налоги.
• Можно использовать несколько методов расчета амортизации, включая линейный метод, убывающий баланс, двойное снижение, единицы производства и цифры суммы лет, все с различными преимуществами и недостатками.

Понимание налоговых последствий расчета амортизации

В отчете о прибылях и убытках указывается как расходы на амортизацию, амортизация признается после указания всей выручки, себестоимости проданных товаров (COGS) и операционных расходов, но до прибыли до вычета процентов и налогов или EBIT, которая в конечном итоге используется для расчета компании. налоговые расходы.

Общая сумма амортизационных отчислений признается как накопленная амортизация в балансе компании и вычитается из валовой суммы заявленных основных средств.Сумма накопленной амортизации со временем увеличивается, поскольку ежемесячные амортизационные расходы относятся на активы компании.

Когда активы в конечном итоге списываются или продаются, сумма накопленной амортизации на балансе компании сторнируется, удаляя активы из финансовой отчетности.

Способы расчета амортизации

Существует несколько различных методов расчета амортизации:

Каждый метод признает амортизационные расходы по-разному, что изменяет сумму, на которую амортизационные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль компании и, следовательно, ее налоги.

Основание прямой линии

Прямолинейная амортизация, или прямолинейная амортизация, приводит к амортизации основных средств в течение его ожидаемого срока службы. Чтобы использовать линейный метод, налогоплательщики должны знать стоимость амортизируемого актива, его ожидаемый срок полезного использования и остаточную стоимость; цена, по которой актив, как ожидается, будет продан в конце срока его полезного использования.

Например, предположим, что компания A покупает производственное оборудование за 50 000 долларов, ожидаемый срок полезного использования составляет пять лет, а остаточная стоимость — 5 000 долларов.Расходы на амортизацию производственного оборудования составляют 9000 долларов США или (50 000–5 000 долларов США) ÷ 5 в год.

Уменьшение остатка

Метод уменьшающегося остатка предусматривает более высокую норму амортизации в первые годы полезного использования актива. Это требует, чтобы налогоплательщики знали стоимость актива, его ожидаемый срок полезного использования, его ликвидационную стоимость и норму амортизации.

Например, предположим, что компания B покупает основные средства со сроком полезного использования три года; стоимость основных средств 5000 долларов США; норма амортизации составляет 50%, а ликвидационная стоимость — 1000 долларов.

Чтобы найти величину амортизации за первый год, используйте эту формулу: (остаточная стоимость — остаточная стоимость) x (норма амортизации). Амортизация за первый год составляет 2000 долларов ([5000 — 1000 долларов] x 0,5). Во второй год амортизация составляет 1000 долларов ([5000 долларов — 2000 долларов — 1000 долларов] x 0,5).

В последний год амортизация за последний год срока полезного использования рассчитывается по следующей формуле: (чистая балансовая стоимость в начале третьего года) — (оценочная ликвидационная стоимость). В этом случае расходы на амортизацию в последний год составляют 1000 долларов.

Количество цифр

Цифры суммы лет — это метод ускоренной амортизации, при котором процент определяется как сумма лет полезного использования актива.

Например, компания B покупает производственное оборудование за 10 000 долларов США со сроком полезного использования 5 лет и ликвидационной стоимостью 1 000 долларов США. Чтобы рассчитать величину амортизации за год, сначала вычислите сумму цифр лет. В данном случае это 15 лет или (1 + 2 + 3 + 4 + 5). Сумма амортизации составляет 9 000 долларов США (10 000–1 000 долларов США).

В первый год мультипликатор 5 ÷ 15, так как до срока полезного использования осталось пять лет; на второй год множитель 4 ÷ 15; на третий год множитель 3 ÷ 15; и так далее. Стоимость амортизации составляет 3000 долларов США ([10 000–1 000 долларов США] x [(5 ÷ 15]). Используйте этот метод до получения восстановительной стоимости.

IRS и амортизация

Служба внутренних доходов (IRS) указывает, что «Если вы обесцениваете собственность, которую вы передали в эксплуатацию до 1987 года, вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) или тот же метод, который вы использовали в прошлом.Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года, вы, как правило, должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) ».

IRS предоставляет инструкции о том, как амортизировать собственность, в своей Публикации 946.

Обзор основных средств налогового и бухгалтерского учета Bloomberg за 2020 год

Основные средства налогового и бухгалтерского учета Bloomberg

https://pro.bloombergtax.com/fixed-assets

Из обзоров систем управления фиксированными активами за 2020 год.

Bloomberg Tax & Accounting Основные средства хорошо подходит как для корпоративных налоговых отделов, так и для профессиональных бухгалтерских фирм. Bloomberg Tax & Accounting Fixed Assets доступен через облако, он поддерживает неограниченное количество компаний, отделов, отделов и местоположений, а также поддерживает неограниченное количество активов. Программное обеспечение позволяет пользователям получать доступ к приложениям Bloomberg Tax & Accounting с помощью единого входа в систему и совместимо с технологией единого входа (SSO).

Bloomberg Tax & Accounting Fixed Assets использует мастеров по всему приложению, чтобы упростить весь процесс ввода активов. Для бухгалтерских фирм, обслуживающих несколько клиентов, в приложении также есть мастер настройки компании.

Приложение практически не требует настройки, предлагая готовое соответствие во всех необходимых областях, включая встроенный налоговый кодекс, федеральные налоговые правила, правила GAAP и амортизацию штата Калифорния, Флорида. , Иллинойс, Миннесота, Северная Каролина, Нью-Йорк и Пенсильвания.Bloomberg Tax & Accounting Fixed Assets также включает предопределенные типы активов, которые соответствуют наиболее распространенным категориям, при этом пользователи могут при необходимости создавать свои собственные типы активов. Каждому новому активу, введенному в приложение, приложение или пользователь присваивает уникальный идентификационный номер, при этом пользователи могут прикрепить дополнительную документацию к файлу актива, включая фотографию, счет-фактуру, гарантию или запись о техническом обслуживании.

Bloomberg Tax & Accounting Main Assets предлагает 11 вариантов амортизации, включая ACRS, MACRS, ADS, альтернативный ACRS, убывающий баланс, прямолинейный MACRS, без расчета, без амортизации, остаток / оставшийся срок службы, прямой и сумму -годы.Пользователи также могут создавать собственные методы амортизации. Приложение также включает стандартные книги, такие как GAAP, Federal Tax, AMT, ACE, E&P, Калифорния, Нью-Йорк и Пенсильвания, при этом пользователи могут использовать мастер создания книг для создания до 99 дополнительных пользовательских книг, если это необходимо. Обширный список основных средств в приложении предоставляет подробную информацию обо всех активах, при этом пользователи могут просматривать текущую информацию об активах, добавлять новые активы, импортировать или экспортировать данные об активах, а также управлять информацией, связанной с амортизацией, такой как дата приобретения, стоимость приобретения и т. Д. тип актива, описание, родительский актив и тип ремонта, который является отличным ресурсом для управления техническим обслуживанием и ремонтом всех активов.

Bloomberg Tax & Accounting Основные активы также позволяет пользователям передавать или разделять актив с возможностью при желании разделить актив на несколько частей. Опция непередачи также доступна тем, кто передает актив по ошибке. Пользователи могут распоряжаться активом прямо из списка активов с помощью мастера, который поможет пользователям в процессе. Дополнительное отслеживание доступно через более чем 80 определяемых пользователем полей, которые позволяют легко отслеживать настраиваемые данные для любого актива.

Bloomberg Tax & Accounting Main Assets предлагает отличные отчеты об основных средствах и амортизации, включая приобретение активов, продажу активов, историю активов, тип активов, комплексную амортизацию, расходы на амортизацию, прогнозируемую амортизацию, сравнение амортизации, полностью амортизированные активы, прибыль и убыток и внутрифирменную деятельность. Перенос, а также недавно добавлены отчеты об изменениях амортизации состояния и инвестициях в квалифицированные бизнес-активы (QBAI). Продукт также поддерживает несколько форм IRS, включая формы 3468, 4255, 4562, 4626, 4797, 8824 и отчет Schedule M-1 / M-3 (включая вспомогательные рабочие листы для форм IRS).Все отчеты полностью настраиваемы, с возможностью консолидированной отчетности, доступной для предприятий с несколькими отделами или местоположениями. Все отчеты легко просматривать на экране, распечатывать или экспортировать в Microsoft Excel для дополнительной настройки. Кроме того, все отчеты можно сохранить в формате PDF.

Bloomberg Tax & Accounting Основные активы поставляется с полным набором из 40 стандартных и настраиваемых отчетов, включая налоговые формы и вспомогательные рабочие листы. Комплексная отчетность исключает трудоемкую ручную консолидацию по компаниям, подразделениям и местам, а также сокращает время закрытия.Также доступен DataView, модуль, который позволяет вам получить доступ к базе данных Bloomberg Tax & Accounting основных активов через мощь Excel.

Bloomberg Tax & Accounting Основные средства также включает дополнительные ресурсы для упреждающего управления основными средствами, включая возможность списания фантомных активов, возможность повторного использования активов и возможность гарантировать, что активы в настоящее время соответствуют финансовым данным. Кроме того, в приложение включен контрольный журнал, поэтому менеджеры смогут просматривать историю активов и амортизации в любое время.

Bloomberg Tax & Accounting Fixed Assets включает услуги по внедрению продуктов и конверсии для всех новых клиентов. Поддержка бесплатна для лицензированных пользователей, включая бесплатную поддержку по телефону, доступную круглосуточно и без выходных, за исключением больших праздников. Для новых пользователей доступны различные дополнительные бесплатные и платные варианты обучения, в том числе онлайн-обучение с индивидуальным расписанием обучения.

Bloomberg Tax & Accounting Основные средства лучше всего подходят для крупных фирм CPA и предприятий уровня предприятия, которым необходимо отслеживать большое количество активов и графиков амортизации.Цены Bloomberg Tax & Accounting Основные средства варьируются в зависимости от приобретенных модулей. Желающие могут запросить демонстрацию или индивидуальные цены прямо на сайте Bloomberg Tax & Accounting.

2020 Общий рейтинг — 5 звезд

Амортизация MACRS, таблица и калькулятор: полное руководство

Как налогоплательщики могут использовать исследования разделения затрат для получения дополнительных вычетов?

---

Согласно Американского общества специалистов по разделению затрат , исследование сегрегации затрат — это процесс выявления компонентов собственности, которые считаются «личной собственностью» или «улучшением земель» в соответствии с федеральным налоговым кодексом.

Другими словами, исследование разделения затрат, также называемое «сегрегационным» исследованием, ищет и переклассифицирует личные имущественные активы, чтобы сократить время амортизации для целей налогообложения. Это снижает текущий налогооблагаемый доход налогоплательщика.

С технической точки зрения, сегментное исследование позволяет налогоплательщику, владеющему недвижимостью, классифицировать определенные активы как имущество согласно Разделу 1245 с более короткими сроками полезного использования для целей амортизации, вместо срока полезного использования, установленного для имущества Раздела 1250.Они связаны с разделом 1231 собственности .

Примеры личной собственности , реклассифицированной в рамках сегментарного исследования, включают неструктурные элементы здания, внешние улучшения земли и косвенные затраты на строительство. С помощью сегментарного исследования налогоплательщик находит все связанные со строительством затраты, которые могут быть амортизированы в течение более короткого срока службы (например, 5, 7 и 15 лет), чем само здание (39 лет для нежилой недвижимости).

Активы личного имущества, обнаруженные в сегменте исследования, обычно включают предметы, которые прикреплены к зданию, но не имеют отношения к общей эксплуатации здания.

Улучшения земли обычно включают в себя предметы, расположенные вне здания, которые прикреплены к земле. Уменьшая срок полезного использования таких объектов, как автостоянки, проезды, мощеные территории, коммунальные услуги и т. Д., Налогоплательщик сокращает налогооблагаемый доход.

Недавние изменения в налоговой реформе 2018 г. дали толчок сегрегации затрат, когда амортизация бонусов увеличилась с 50% до 100% для определенных квалифицируемых активов. Инвесторы в недвижимость получат немедленное списание определенных активов со сроками полезного использования MACRS 5, 7 и 15 лет.

Как учитывать благоустройство земли

---

Как указано выше, улучшение земли включает улучшение земельного участка, чтобы сделать землю более пригодной для использования в коммерческих целях. В частности, если у этих улучшений есть срок полезного использования, они должны амортизироваться, как это произошло бы с любым амортизируемым активом.

Однако это может вызвать некоторые трудности, поскольку может не существовать способа оценки срока полезного использования. В этой ситуации вы не амортизируете стоимость улучшений .Напротив, в случае, если благоустройство подготавливает объект к его прямому назначению, тогда включает эти расходы в стоимость земли .

Другими словами, не амортизируйте улучшения земли, а капитализируйте их в стоимости земли, находящейся на балансе. Некоторые распространенные примеры неамортизируемых улучшений земли включают:

• Снос существующего здания
• Расчистка, планировка и профилирование земель

Кроме того, как упоминалось ранее, земля не обесценивается, потому что у нее нет срока полезного использования, связанного с недвижимостью.Скорее, с точки зрения бухгалтерского учета, земля имеет вечный срок службы.

Единственный случай, когда вы «обесцените» землю, происходит, когда земля содержит природные ресурсы, которые извлекаются (и земля истощается) из альтернативных инвестиций , таких как ресурсы нефти и газа.

Еще один случай, когда у вас могут возникнуть последствия для бухгалтерского учета для улучшения земли, происходит, когда вы добавляете на землю функциональность. Когда вы выполняете это действие и у инвестиций есть срок полезного использования, вы должны записать их затраты в отдельном счете Land Improvements.

Некоторые общие примеры улучшения земли включают:

• Системы дренажа и орошения
• Ограждение
• Ландшафтный дизайн
• Парковочные места и пешеходные дорожки

В случае проведения поддающихся амортизации улучшений земли, владельцы зданий могут использовать MACRS для амортизации своих затрат в течение более короткого периода, чем 39 или 27,5 лет. Фактически, эти квалифицированные улучшения земли могут амортизироваться в течение 15 лет при снижающемся остатке на 150%, при этом определенная личная собственность амортизируется в течение 5 или 7 лет при снижающемся остатке на 200%.

Чтобы определить эти подходящие улучшения земли, вы должны провести анализ, описанный выше, в так называемом исследовании разделения затрат.

Что такое короткий налоговый год?

---

Коротким налоговым годом считается любой налоговый год с периодом менее 12 полных месяцев. Короткий налоговый год может приходиться на первый или последний год существования партнерства, корпорации или имущества, или когда налогоплательщик переходит с финансового года на календарный или наоборот.

Из-за этого сокращения приведенные выше таблицы амортизации MACRS не могут использоваться с этими короткими налоговыми годами.Чтобы рассчитать амортизацию за короткий налоговый год, он будет зависеть от условных обозначений короткого налогового года (середина месяца, полугодие или середина квартала). Кроме того, даже в течение короткого налогового года полную сумму расходов по Разделу 179 можно вычесть из налогооблагаемого дохода с соблюдением обычных ограничений.

Вместо использования таблиц амортизации MACRS используйте следующую процедуру:

1. Определите условное обозначение короткого налогового года для собственности, а также количество месяцев, в течение которых собственность находится в эксплуатации. Это обеспечит середину.
2. Рассчитайте амортизацию за полный год, умножив амортизируемую базу на применимую норму амортизации.
3. Умножьте амортизацию за полный год на дробь, состоящую из количества месяцев с шага 1 и знаменателя, равного 12 (месяцев в году).

Следуя этим шагам, амортизационные расходы будут пропорционально распределены с учетом короткого налогового года.

После короткого налогового года вам нужно будет умножить скорректированную базу собственности в начале каждого налогового года на применимую ставку амортизации.Если налогоплательщик использует 200% уменьшающийся остаток или 150% уменьшающийся остаток, переходите на прямолинейный метод в течение года, прямолинейный метод дает более высокий вычет.

Каковы правила обращения с материальным имуществом и распоряжением (IRC 263A и 162A)?

---

Налогоплательщики, которые владеют амортизируемыми активами или которые покупают, продают, улучшают или избавляются от активов, должны соблюдать правила о материальном имуществе в течение налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Правила в отношении материального имущества и распоряжения имуществом содержат инструкции по применению § 263 (a) и § 162 (a) на суммы, уплаченные за приобретение, производство или улучшение материального имущества.

Эти правила содержат конкретные указания относительно учета улучшений, внесенных в недвижимость, для целей амортизации.

§ 263A отрицает вычет любых сумм, выплаченных за новые здания или за постоянные улучшения или улучшения, сделанные для увеличения стоимости любого имущества или недвижимости. Он также отрицает любую сумму, израсходованную на восстановление собственности, или пособия, сделанные на такое восстановление.

Ранее руководство в соответствии с § 263 (a) предусматривало, что капитальные затраты включали суммы, уплаченные для увеличения стоимости или существенного продления срока полезного использования собственности, принадлежащей налогоплательщику, или адаптации собственности для нового или другого использования.

IRC 263A обычно требует, чтобы прямые и распределяемые косвенные затраты капитализировались в имущество, произведенное налогоплательщиком, и имущество, приобретенное для перепродажи. Раздел 162 разрешает текущий вычет уплаченных сумм или понесенных за непредвиденный ремонт и техническое обслуживание и не требует капитализации этих сумм.

Положения согласно § 1.263 (a) -3 (h) позволяют небольшим налогоплательщикам отказываться от применения правил улучшения в отношении подходящей строительной собственности. Эта безопасная гавань для мелких налогоплательщиков имеет следующие требования для квалификации:

• Быть подходящим мелким налогоплательщиком (среднегодовая валовая выручка за три предыдущих налоговых года меньше или равна 10 млн долларов США )
• Владеть (или сдавать в аренду) подходящую строительную собственность;
• Не превышать применимый порог стоимости улучшения; и
• Правильно выберите безопасную гавань.

Заключение

---

В соответствии с налоговым кодексом Конгресс установил, а IRS курировало более выгодную систему ускоренной амортизации, чтобы побудить компании инвестировать и расширять свою деятельность, тем самым способствуя росту экономики. По крайней мере, так утверждают.

Хотя есть много споров об эффективности системы MACRS, многие корпоративные менеджеры не проявили предвзятости в отношении налоговых льгот и, тем не менее, воспользовались ими.

Несмотря на неясные доказательства того, действительно ли ускоренная амортизация увеличивает инвестиции в долгосрочной перспективе, она предоставила компаниям широкие возможности использовать временную стоимость денег в своих интересах.Это связано с тем, что корпорации могут использовать амортизацию MACRS, амортизацию бонусов и вычеты по Разделу 179 для ускорения своих расходов на амортизацию с точки зрения налогообложения.

Это снижает их налоговое бремя сегодня, когда доллар стоит больше, и увеличивает его в будущем, когда он будет стоить меньше. Другими словами, общая сумма уплаченных налогов одинакова, но время их уплаты отличается.

Пока вы предоставляете налоговые льготы для определенных действий, предприятия будут планировать использовать любую доступную возможность для повышения прибыльности своей деятельности.

Читатели: Теперь, когда вы знаете больше об амортизации MACRS и связанных с ней концепциях, что вы думаете? Используете ли вы эту систему в своей торговле или бизнесе для снижения налогооблагаемого дохода? Что вам нравится или не нравится в системе? Что можно улучшить? Кроме того, если вы сочли этот пост ценным, прошу вас рассмотреть возможность публикации его в социальных сетях , потому что мне нужна ваша помощь, чтобы донести его до более широкой аудитории .

Наконец, пожалуйста, рассмотрите возможность подписки на мой информационный бюллетень ниже , чтобы оставаться в курсе моих последних сообщений.

A Отказ от ответственности: Информация в этом сообщении и на этом сайте предназначена для общего характера и не предназначена для толкования или использования в качестве налоговой или юридической консультации. Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, прежде чем принимать деловые решения, которые могут повлиять на ваши налоги.

Амортизация бонусов

: простое руководство для предприятий

Кому не нравятся бонусы? Если вы приобретаете основные средства для своего бизнеса, вам следует ознакомиться с бонусом на амортизацию.Вот что вам нужно знать об этом ценном инструменте для экономии налогов.

Что такое амортизация бонуса?

Амортизация позволяет бизнесу списать стоимость актива в течение его срока полезного использования или количества лет, в течение которого актив будет использоваться в бизнесе. Например, если вы покупаете машину за 10 000 долларов, которую будете использовать в течение десяти лет, вместо того, чтобы потратить полные 10 000 долларов в первый год, вы можете списывать 1000 долларов в год в течение десяти лет.

Списание 1000 долларов — это хорошо, но этого может быть недостаточно, чтобы побудить вас реинвестировать в свой бизнес — а Конгресс требует, чтобы владельцы бизнеса стимулировали экономику путем покупки активов.Вот почему они изобрели амортизацию бонусов.

Бонусная амортизация — это способ ускорить амортизацию. Это позволяет бизнесу списывать большую часть стоимости актива в год, когда компания начинает его использовать.

Благодаря Закону о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) компания теперь может списать до 100% стоимости соответствующей критериям собственности, приобретенной после 27 сентября 2017 года и до 1 января 2023 года, по сравнению с 50% согласно закону предыдущий закон. Однако этот 100-процентный лимит начнет постепенно снижаться после 2022 года.С 2023 г. ставка амортизации бонуса составит:

.

• 2023: 80%
• 2024: 60%
• 2025: 40%
• 2026: 20%

Как работает амортизация бонусов

Чтобы воспользоваться амортизацией бонуса:

Шаг 1: Приобретите подходящую коммерческую недвижимость.

Квалифицированная коммерческая недвижимость включает:

• Имущество со сроком полезного использования не более 20 лет .Сюда входят автомобили, оборудование, мебель и приспособления, а также машины. Он не включает землю или постройки.

• Квалифицированное улучшение собственности. Сюда входят улучшения, внесенные во внутреннюю часть «нежилой недвижимости» (также известной как коммерческое здание), при условии, что улучшение будет произведено после того, как здание будет открыто для бизнеса.

• Компьютерное программное обеспечение.

• Некоторая перечисленная недвижимость. Включенная в список собственность включает имущество, которое, как правило, используется как для бизнеса, так и для личного пользования, например автомобили и фотоаппараты. Чтобы получить право на амортизацию бонусов, актив должен использоваться для бизнеса не менее 50% времени.

• Стоимость квалифицированных фильмов или телепрограмм и квалифицированных театральных постановок.

Шаг 2: Сдача имущества в эксплуатацию

Ввод собственности в эксплуатацию означает, что вы должны начать использовать актив в своем бизнесе.Например, если вы приобретаете оборудование в декабре 2020 года, но не устанавливаете его и не начинаете использовать до января 2021 года, вам придется подождать, пока вы не подадите налоговую декларацию за 2021 год, чтобы потребовать амортизационные отчисления на оборудование.

Шаг 3. Подайте заявку на амортизацию бонуса в своей налоговой декларации

Вы можете списать до 100% стоимости актива в форме 4562, которая подается вместе с налоговой декларацией вашей компании.

Часто задаваемые вопросы об амортизации бонусов

Амортизация — это сложно, поэтому у многих владельцев бизнеса возникают вопросы о том, когда и как амортизация бонусов применяется к их бизнесу.Вот несколько распространенных.

Должен ли я снимать амортизацию бонуса?

Если вы приобретаете амортизируемую собственность в своей компании, амортизация собственности не является обязательной — она ​​обязательна.

Но амортизация бонуса не является обязательной. Если вы покупаете недвижимость, на которую распространяется бонусная амортизация, и по какой-либо причине не хотите списывать 100% стоимости, вы можете отказаться от нее. Вместо этого вы можете использовать применимый метод амортизации MACRS.

Амортизация бонусов такая же, как и в разделе 179?

Владельцы бизнеса часто путают амортизацию бонусов с вычетом по Разделу 179, потому что они оба позволяют бизнесу немедленно списать стоимость квалифицированной собственности. Хотя эти две налоговые льготы служат одной и той же цели, они не одинаковы.

Компания не может претендовать на Раздел 179, если у нее нет налогооблагаемой прибыли. Например, если ваш бизнес имеет налогооблагаемую прибыль в размере 5000 долларов до учета вычета по Разделу 179, и вы покупаете оборудование на 10 000 долларов, ваш вычет по Разделу 179 ограничен суммой в 5000 долларов.На этом этапе вы можете потребовать регулярную амортизацию оставшихся 5000 долларов или перенести неиспользованный вычет по Разделу 179 вперед и вычесть его в будущем налоговом году.

С другой стороны, амортизация бонусов не ограничивается налогооблагаемым доходом компании. Возвращаясь к предыдущему примеру, вы можете вычесть 5000 долларов по Разделу 179, чтобы уменьшить свой налогооблагаемый доход до нуля, а затем вычесть бонусную амортизацию для оставшихся 5000 долларов.

Существуют ли другие правила амортизации бонусов для транспортных средств?

В зависимости от типа и размера транспортного средства могут быть разные пределы амортизации бонуса.IRS устанавливает различные ограничения для транспортных средств, чтобы люди не могли требовать больших налоговых вычетов на роскошные автомобили или автомобили, которые используются в основном для личного вождения.

Например, автомобили с полной массой (GVW) 6 000 фунтов или меньше, что ограничивается 8 000 долл. США в качестве бонуса амортизации в первый год их ввода в эксплуатацию.

С другой стороны, тяжелые автомобили с рейтингом полной массы выше 6000 фунтов, которые используются более чем на 50% для бизнеса, могут вычитать 100% стоимости.

Могу ли я претендовать на бонусную амортизацию к бывшей в употреблении собственности?

TCJA расширил определение квалифицированного свойства, включив в него используемое свойство.Ранее только новые активы имели право на амортизацию по бонусам.

Однако, чтобы иметь право на бонусную амортизацию, недвижимость должна соответствовать следующим требованиям:

• Налогоплательщик не использовал имущество до момента его приобретения. Например, если ваша компания арендует оборудование перед его покупкой, вы не сможете претендовать на амортизацию оборудования в качестве бонуса.
• Налогоплательщик не приобретал имущество у связанной стороны.
• Налогоплательщик не приобрел недвижимость в рамках не облагаемой налогом сделки, такой как аналогичный обмен.

Амортизация в виде бонуса может быть ценной налоговой льготой для предприятий, которые покупают мебель, оборудование и другие основные средства. Однако законы и лимиты амортизации постоянно меняются.