Амортизация основных: Амортизация основных средств (ОС) в бухгалтерском учете — Контур.Экстерн

Содержание

ЕМИСС

Единая межведомственная информационно-статистическая система (ЕМИСС) разрабатывалась в рамках реализации федеральной целевой программы «Развитие государственной статистики России в 2007-2011 годах».

Целью создания Системы является обеспечение доступа с использованием сети Интернет государственных органов, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц к официальной статистической информации, включая метаданные, формируемой в соответствии с федеральным планом статистических работ.

ЕМИСС представляет собой государственный информационный ресурс, объединяющий официальные государственные информационные статистические ресурсы, формируемые субъектами официального статистического учета в рамках реализации федерального плана статистических работ.

Доступ к официальной статистической информации, включенной в состав статистических ресурсов, входящих в межведомственную систему, осуществляется на безвозмездной и недискриминационной основе.

Система введена в эксплуатацию совместным приказом Минкомсвязи России и Росстата от 16 ноября 2011 года
№318/461.

Координатором ЕМИСС является Федеральная служба государственной статистики.

Оператором ЕМИСС является Министерство связи и массовых коммуникаций РФ».

Контактная информация

В случае возникновения проблем при работе с системой пишите нам:

[email protected]
или звоните:

Амортизация основных средств

По мере участия основных средств в производственном процессе они изнашиваются, теряют свои первоначальные качества и постепенно переносят свою стоимость на вновь созданную продукцию. Для компенсации их износа в организациях образуется амортизационный фонд, в котором аккумулируются суммы амортизации. Амортизация – это денежное выражение износа основных фондов; сумма амортизации накапливается, как правило, на специальных счетах в целях инвестиционного восстановления основных фондов. Целью начисления амортизации так же является распределение стоимости основного средства в течение срока его полезного использования.

Амортизационный фонд формируется посредством амортизационных отчислений и должен использоваться для простого и расширенного воспроизводства основных фондов [54].

Рассмотрим основные моменты МСФО 16 и ПБУ 6/01 в отношении амортизации и постараемся выявить их ключевые различия, сдерживающие унификацию российского учета основных средств.

В соответствии с пунктом 43 МСФО 16, каждый компонент объекта основных средств, первоначальная стоимость которого значительна в сравнении с совокупной себестоимостью объекта, в обязательном порядке должен амортизироваться отдельно.

Амортизация – это денежное выражение износа основных фондов; сумма амортизации накапливается, как правило, на специальных счетах в целях инвестиционного восстановления основных фондов.

При этом, первоначально признанная сумма в отношении объекта основных средств, распределяется на его существенные компоненты, каждый из которых амортизирует отдельно.

Срок полезной службы существенного компонента объекта основных средств и применяемый в отношении него метод амортизации могут быть точно такими же, как срок полезной службы и метод амортизации другого существенного компонента того же самого объекта. Такие компоненты можно объединять в группы при определении величины амортизационного начисления.

Организация вправе отдельно амортизировать компоненты объекта, первоначальная стоимость которых незначительна в сравнении с себестоимостью объекта в целом (п. 47 МСФО 16).

Буквальное прочтение определения инвентарного объекта данное в ПБУ 6/01 (в части обособленного комплекса конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенного для выполнения определенной работы) позволяет сделать очень спорные выводы.

Именно поэтому, учитывая, сколько вопросов у организаций вызывала проблема учета сложных «комплексоподобных» объектов основных средств, в Методических указаниях 2003 года на примере подвижного состава автомобильного транспорта, морского и речного флота, воздушного судна показывается, что именно является единицей учета таких объектов.

Радует, что Минфин России привел примеры, касающиеся специфики деятельности отдельных организаций, но в то же время открытым остался элементарный вопрос, который возникает у подавляющего большинства организаций: что же все-таки считать первоначальной единицей учета? Элементарный пример — приобретении компьютера.

С одной стороны, согласно п.3 Методических указаний 2003 года каждый из предметов вычислительной техники — это основное средство, которое независимо от стоимости должно учитываться как самостоятельный инвентарный объект. С другой стороны, если речь идет о минимальной базовой комплектации компьютера, в состав которой помимо основных комплектующих входят клавиатура, мышь, а также принтер (к которому подключено несколько компьютеров, расположенных вообще на разных этажах офиса), то как быть в этом случае? Вышеперечисленные предметы вычислительной техники не монтируются на одном фундаменте, не сочленяются, могут функционировать отдельно друг от друга на произвольном расстоянии в зависимости от способа подключения. Ответ на этот вопрос из текста российских нормативных документов вывести невозможно [78].

Кроме того, в пункте 6 ПБУ 6/01 указано, что в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Отсюда очевидный вывод, определение инвентарного объекта по МСФО и ПБУ отличаются, соответственно будут отличаться сроки использования и размеры амортизационных отчислений.

Согласно МСФО 16, амортизация объекта определяется исходя из его первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости — величины поступлений, которые компания планирует получить за объект основных средств в момент его выбытия.

На практике ликвидационная стоимость актива часто бывает незначительной и поэтому несущественна при вычислении амортизируемой суммы. Связано это с тем, что ликвидационная стоимость зачастую может быть близка к нулю, так как затраты на утилизацию отслуживших свой срок полезного использования основных средств в большинстве случаев равны или близки к сумме денежных средств, которую организация планирует получить за актив при его выбытии. В этом случае целесообразно начислять амортизацию на первоначальную стоимость объектов основных средств без вычитания ликвидационной стоимости, что соответствует российской практике.

Согласно МСФО 16 амортизации подлежит все, что признано основным средством, единственное исключение – земля. В ПБУ 6/01 список более широк, в него включены земля, законсервированные мобрезервы, основные средства некоммерческих организаций, объекты жилфонда[1] которые не учтены в составе доходных вложений, музейные экспонаты и т.д. К этой же категории можно отнести и «малоценные» активы[2].

Такое понятие как «консервация по решению руководителя на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев», в отличие от ПБУ 6/01, в МСФО 16 отсутствует. По МСФО 16, с момента признания актива основным средством осуществляется начисление амортизации, вплоть до момента, когда он уже полностью амортизирован. В связи с чем, размер амортизационный отчислений по МСФО и ПБУ по указанным объектам может существенно отличаться.

Затраты на демонтаж оборудования с земельного участка и рекультивацию земель в соответствии с МСФО являются элементом первоначальной стоимости земельного участка, они капитализируются и в дальнейшем подлежат амортизации (пп. с) п. 16 МСФО 16)

В Методических указаниях (пункт 10) говорится о том, что как отдельные инвентарные объекты нужно учитывать капитальные вложения в земельные участки, на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы), в объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы). И тут же (следующим абзацем) указывается, что капитальные вложения на коренное улучшение земельного участка, находящегося в собственности организации, необходимо учитывать в стоимости этого участка. В этой связи российское законодательство необходимо уточнить, то есть четко определить так все-таки капитальные вложения в земельные участки, на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) это отдельный объект, подлежащий амортизации, или он включается в стоимость участка и амортизируется?

Различаются по МСФО 16 и ПБУ 6/01 сроки начала и прекращения начисления амортизации. По МСФО начисление амортизации начинается с фактической даты, когда объект годен к эксплуатации и прекращается в момент прекращения признания актива. В отличие от МСФО, ПБУ 6/01 момент начала и прекращения начисления амортизации отсылает соответственно к:

первому числу месяца следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету
первому числу месяца следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.

То есть, во первых, между амортизацией по ПБУ и МСФО появляется разница в размере амортизационных отчислений из-за разных сроков начала начисления амортизации. Так если основное средство готово к эксплуатации и введено в середине месяца, то по МСФО 16 за пол месяца будет начислена амортизация. По ПБУ 6/01 амортизация будет начисляться только с первого числа следующего месяца.

Во вторых, если МСФО основывается на факте годности к использованию, то ПБУ основывается на формальном подходе, выражающемся в документировании таких фактов как «принятие этого объекта к бухгалтерскому учету» и «списание этого объекта с бухгалтерского учета».

Существенное влияние на размер амортизационных отчислений оказывает допущение имущественной обособленности закрепленный в Законе «О бухгалтерском учете»[3]. Очень часто, по тем или иным соображениям предприятия намерено оттягивают дату ввода объекта в эксплуатацию. В частности, не оформляют документы на ввод и передачу объектов в эксплуатацию, оттягивают сроки подачи документов на государственную регистрацию (по недвижимому имуществу). В результате указанных махинаций активы, которые удовлетворяют критериям признания их в качестве основных средств согласно МСФО 16, оказываются в роли «капитальных вложений» в российской отчетности, и как следствие амортизация по ним не начисляется. Действующее в настоящий момент российское законодательство позволяет не признавать данные активы основными средствами сколь угодно долго.

Отрицательной чертой российского учета основных средств является отсутствие возможности, при определении срока полезного использования основного средства, учитывать моральное или коммерческое устаревание в результате изменений или усовершенствования производственного процесса, или в результате изменений объема спроса на рынке на продукцию или услугу, производимые или предоставляемые с использованием актива.

Так в соответствии с пунктом 20 ПБУ 6/01, срок полезного использования исчисляется исходя из:

— ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

— ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;

— нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например срок аренды)

По ПБУ 6/01 имеются строго ограниченные случаи изменения сроков полезного использования (реконструкция, модернизация), В то же время исходя из текста МСФО 16 следует, что профессиональное суждение и опыт работы организации с подобными активами дают право изменять сроки полезного использования в зависимости от планов потребления будущих экономических выгод, заключенных в активе.

Так же необходимо отметить тот факт, что в практической работе, российские бухгалтера, всегда при расчете сроков полезного использования объектов основных средств, используют Постановление Правительства РФ №1. То есть пункт 20 ПБУ 6/01 в практической деятельности бухгалтерами не применяется, так как сроки использования по бухгалтерскому учету отличные от сроков использования по налоговому учету порождают разные нормы амортизации и как следствие возникновение отложенных налоговых активов и обязательств, что значительно усложняет их работу.

Приведем данные о сроках амортизации основных средств в различных странах [66] (в числе лет):

Страна, компания	Здания	Помещения	Оборудование	Прочие	Транспорт	Офисное оборудование
Великобритания: ICI	20		15
Bunzl	2		5-35	4-35
Германия: Volkswagen	25-50		6-14	4-8	4-8	4-8
Дания: Tobakskompagni A/S	33	10-18	6	10	5	3-5
Ирландия: Telecom Eireann	60	5-40	5-40	5-40	5-40	5-40
Италия: Merloni Elettrodomestici	3-10		10-33	10-20	20-30	10-20
Нидерланды: DSM	20		10
Турция: Brisa	25-50		4-40	4	4	4
Франция: средние по стране	25-30	20		5-10	4-5
США: Coca-Cola	25-40		3-14	3-14
Финляндия: государственные нормы	20-40	10-20	5-15	5-15	4-7	3-5

Разница в среднестатистических сроках службы активов по ПБУ и МСФО приводит к расхождениям в величине остаточной стоимости активов, а также в суммах по амортизации, начисленных за определенный период, представленных в соответствии с российской системой учета и МСФО. Исходя из таблицы видно, что, разброс в сроках эксплуатации зданий варьирует у заграничных компаний от 2 до 60 лет. Среднестатистический российский бухгалтер при определении срока полезного использования здания (тем более нового) поставит максимально возможный срок, лет 80-100.

С другой стороны, в МСФО отсутствует понятие полностью самортизированных основных средств. То есть если основное средство самортизировано, однако продолжает использоваться в производственном процессе, срок службы должен быть пересмотрен, а прибыль пересчитана (ретроспективно). При незначительных сроках амортизации полная самортизированность основных средств наступает очень быстро, что загружает бухгалтера работой по пересчету прибыли прошлых лет и работой по пересмотру сроков амортизации по указанному имуществу. Так же необходимо обратить внимание, что пересчет прибыли из-за «полностью самортизированных основных средств» позволяет манипулировать размером капитализации организации, то есть позволяет повысить остаточную стоимость основных средств и повысит прибыль (снизить убытки) прошлых лет.

В соответствии с МСФО 16, метод амортизации должен отражать то, каким образом организация будет получать ожидаемые экономические выгоды от актива. Если этот процесс меняется, то меняется и метод амортизации.

В соответствии с ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» амортизация может производиться одним из четырёх способов амортизационных начислений:

линейный способ;
способ уменьшающегося остатка;
способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
В МСФО 16 «Основные средства» предусмотрено три метода:
равномерного начисления;
уменьшаемого остатка;
метод суммы изделий.

В практике международных стандартов отсутствует такой метод начисления амортизации, как способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.

Данный факт не является существенным, так как подавляющее большинство российских организаций начисление амортизации осуществляет линейным способом. В массе своей линейный (метод равномерного начисления) способ используют и зарубежные компании, так как он признается и в налогообложении [68].

Девятилетний опыт аудиторских проверок, дает право соискателю утверждать, что способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования в России не встречается.

Ликвидация указанного способа начисления амортизации из российской практики не составляет труда, не приведет ни к каким экономическим последствиям.

Еще одно принципиальное отличие между амортизацией по ПБУ 6/01 и МСФО 16 заключается в том, что применение одного из способов начисления амортизации по ПБУ 6/01 осуществляется к группе однородных объектов основных средств (п. 18 ПБУ 6/01), в то время как МСФО позволяет применять любой метод к любому активу (п. 62 МСФО 16).

Одно из самых существенных отличий заключается в том, что применяемый способ начисления амортизации не подлежит изменению на протяжении всего срока полезного использования объектов (п. 18 ПБУ 6/01), в то время как МСФО 16 (п.61) прямо обязывает пересматривать метод амортизации как минимум в конце каждого финансового года. Данное отличие существенно с точки зрения методологии, но не существенно с точки зрения практики. Как уже отмечалось ранее в большинстве случаев и в российской практике и в практике международной используется линейный метод начисления амортизации, который практически никогда компаниями не пересматривается.

Существенные различия между МСФО 16 и ПБУ 6/01 заключаются в способах переоценки амортизации при проведении переоценки основных средств [4]. По МСФО 16, накопленная амортизация, либо переоценивается пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта, либо на ее сумму уменьшается первоначальная стоимость актива, после чего переоценивается чистая балансовая стоимость. В любом случае, переоцененная балансовая стоимость основного средства по МСФО, будет равняться справедливой (рыночной) стоимости на дату переоценки. В соответствии же с требованиями российского законодательства именно первоначальная (либо восстановительная), а не балансовая стоимость приводится в соответствие с рыночной ценой. При этом, амортизация индексируется пропорционально изменению первоначальной (восстановительной) стоимости и никак не отражает действительный физический, экономический и моральный износ активов.

В результате после переоценки российским методом, мы получаем недооцененный объект, недооцененную амортизацию, и как следствие недооцененную балансовую стоимость и заниженную сумму амортизационных отчислений в будущем. Для наглядности продолжим пример изложенный в разделе 3.4. данного исследования (см. табл. 12, 13):

Предположим, что размер амортизационных отчислений по зданию установлен на уровне 5% в год. В этом случае, после переоценки здания методом пропорционального изменения[5], предложенным МСФО, и способом предусмотренным ПБУ 6/01, годовой размер амортизационных отчислений составит:

По МСФО 16:

Восстанови-тельная стоимость после переоценки

(долл. США)

Годовая норма амортизации

(%)

Годовая сумма амортизации (долл. США)

Переоценка методом пропорционального изменения

2667

133,35

По ПБУ 6/01:

Восстанови-тельная стоимость после переоценки

(долл. США)

Годовая норма амортизации

(%)

Годовая сумма амортизации (долл. США)

Переоценка методом пропорционального изменения

2000

100,00

Так же немаловажным отличием МСФО от ПБУ, является пересмотр размера амортизационных отчислений в результате обесценения активов, либо реверсирования убытков от обесценения[6]. Данные положения предусмотрены пунктами 63 и 121 МСФО 16. Как отмечалось ранее, признание убытков от обесценения и их реверсирование российским законодательством не предусматривается, соответственно размеры амортизационных отчислений по конкретным объектам остаются неизменными в течение всего срока эксплуатации.

Резюмируя все вышеизложенное, необходимо отметить, что основные различия между МСФО и ПБУ, в части учета амортизации, заключаются в различиях классификации основных средств, момента их признания в бухгалтерском учете, а так же в их первоначальной и последующей оценках. На сегодняшний день, в целях сближения с МСФО, российское законодательство в части амортизации подлежит следующим изменениям:

Необходимо дать более четкое определение инвентарного объекта.
Список основных средств не подлежащих амортизации так же подлежит корректировке, из списка необходимо исключить законсервированные мобрезервы, основные средства некоммерческих организаций, объекты жилфонда которые не учтены в составе доходных вложений, музейные экспонаты, «малоценные» активы. Так же необходимо запретить приостановку амортизации при консервации объектов по решению руководителя на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.
Сроки начала начисления амортизации по вновь вводимым объектам так же необходимо привести в соответствие с МСФО 16.
Экономическое содержание должно преобладать над юридической формой, готовность объекта к эксплуатации есть факт экономической деятельности, отсутствие документов на ввод в эксплуатацию, регистрацию и т.д. не должен отражаться на сроках ввода объекта в эксплуатацию и соответственно на уровне амортизационных отчислений.
Срок полезного использования основного средства, должен учитывать моральное или коммерческое устаревание.
Сроки полезного использования, помимо случаев реконструкции и модернизации, должны иметь возможность меняться в зависимости от планов потребления будущих экономических выгод, заключенных в активе.
Корректировка амортизационных отчислений при проведении переоценки основных средств так же является существенным вопросом учета. МСФО 16 предлагает более цивилизованный способ переоценки.

Источники:

[1] См. раздел «2.2 Основные средства непроизводственного назначения»

[2] См. раздел «2.3 Учет малоценных основных средств»

[3] См. раздел «2.1 Определение момента признания основных средств».

[4] См. разделы «3.1 Справедливая стоимость», «3.4 Модель учета по переоцененной стоимости»

[5] Для простоты расчетов, начисление амортизации, после переоценки проведенной методом ее списания, опущено, что связано с необходимостью пересмотра срока эксплуатации объекта после переоценки методом списания амортизации.

[6] См. так же раздел «3.2 Убытки от обесценения» данной диссертации.

Опубликовано на правах рукописи
—Хириев Арсен Тагирович, 2007 год.

ООО АК «Эйди Аудит» © 2010 Использование материалов возможно только при указании источника и ссылки на него.

АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ?

АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: — один из элементов себестоимости продукции (работ, услуг), в котором отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством. Предприятия, осуществляющие свою деятельность на условиях аренды, по элементу «Амортизация основных средств» отражают амортизационные отчисления на полное восстановление, как по собственным, так и по арендованным основным средствам. В этом элементе затрат отражаются т.ж. амортизационные отчисления от стоимости основных средств (помещений), предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы, а т.ж. от стоимости помещений, инвентаря, предоставляемых предприятиями медицинским учреждениям для организации медпунктов непосредственно на территории предприятий. Предприятия, производящие в установленном законодательством порядке индексацию начисленных по действующим нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств, отражают по элементу «Амортизация основных средств» т.ж. сумму прироста амортизационных отчислений в результате их индексации.

АМОРТИЗАЦИЯ
АМОРТИЗАЦИЯ УСКОРЕННАЯ

Смотреть что такое «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» в других словарях:

Амортизация Основных Средств — англ. capital consumption перенос стоимости изнашивающихся элементов основного капитала на конечную продукцию в виде издержек на величину себестоимости продукции. Основные средства(капитал) участвуя в производстве продукции длительный период… … Словарь бизнес-терминов
Амортизация основных средств — систематическое распределение стоимости актива на протяжении срока его полезного использования… Источник: Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 16 Основные средства (ред. от 18.07.2012) (введен в действие на территории Российской… … Официальная терминология
Амортизация основных средств (по версии РСБУ) — Амортизация основных средств (по версии РСБУ) (Depreciation of fixed assets) постепенное списание стоимости основных средств в процессе их производственного использования, связанное с их физическим и моральным износом. В стоимость основных… … Экономико-математический словарь
амортизация основных средств (по версии РСБУ) — Постепенное списание стоимости основных средств в процессе их производственного использования, связанное с их физическим и моральным износом. В стоимость основных средств, подлежащих амортизации, включаются затраты на их приобретение,… … Справочник технического переводчика
амортизация основных средств (рсбу) — Постепенное списание стоимости основных средств в процессе их производственного использования, связанное с их физическим и моральным износом. В стоимость основных средств, подлежащих амортизации, включаются затраты на их приобретение,… … Справочник технического переводчика
амортизация основных средств (основных фондов) — Процесс переноса стоимости постепенно изнашивающихся основных средств на изготовленную продукцию. Основные средства участвуют в процессе производства длительный период (не менее года), сохраняя свою натуральную форму, но постепенно изнашиваясь.… … Справочник технического переводчика
Амортизация основных средств (по версии МФСО) — (Depreciation of fixed assets) Снижение стоимости имущества, вызванное устареванием, ухудшением его физического состояния (физическим износом) или другими факторами. В бухгалтерском учете амортизацией называется один или большее число вычетов,… … Экономико-математический словарь
амортизация основных средств (мфсо) — Снижение стоимости имущества, вызванное устареванием, ухудшением его физического состояния (физическим износом) или другими факторами. В бухгалтерском учете амортизацией называется один или большее число вычетов, производимых для целей… … Справочник технического переводчика
амортизация основных средств (по версии МФСО) — Снижение стоимости имущества, вызванное устареванием, ухудшением его физического состояния (физическим износом) или другими факторами. В бухгалтерском учете амортизацией называется один или большее число вычетов, производимых для целей… … Справочник технического переводчика
АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ОСНОВНЫХ ФОНДОВ) — процесс переноса стоимости постепенно изнашивающихся основных средств на изготовленную продукцию. Основные средства участвуют в процессе производства длительный период (не менее года), сохраняя свою натуральную форму, но постепенно изнашиваясь.… … Большой бухгалтерский словарь

Износ и амортизация основных средств

Износ и амортизация основных средств — Конспект по экономике фирмы

Износ – перенесение стоимости основных средств по частям на выпускаемую продукцию.

Износ отражает потерю потребительских свойств объекта и соответствующее уменьшение его стоимости. Износ неприменим к таким объектам, как земельные участки и объекты природопользования.

Основные средства подвергаются износу двоякого рода – моральному и физическому.

Моральный износ основных средств происходит до наступления полного физического износа. Моральный износ соответственно характеру причин, его вызывающих, имеет две формы. Первая форма – износ, определяемый снижением стоимости данных основных средств вследствие сокращения затрат труда на их создание в связи с ростом производительности труда в отраслях, производящих эти основные средства.

Вторая форма – износ вследствие создания новых, более производительных и совершенных машин и оборудования, что приводит к обесцениванию менее совершенной техники. Новые машины более экономичны и производительны.

Физический износ основных средств – это материальное изнашивание основных фондов в процессе работы (производственный износ) и при бездействии под влиянием сил природы (естественный износ).

Факторы, влияющие на величину физического износа:

1. условия эксплуатации;

2. качество основных фондов;

3. качество ухода за основными фондами;

4. особенности технологического процесса;

5. квалификация работающих и т.д.

Под амортизацией следует понимать определенные действия, связанные с учетом изнашиваемого имущества, применяемые в течении срока полезного использования соответствующих объектов и обеспечивающие перенос их стоимости на производимую продукцию.

Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации, соответствующего степени износа основных средств.

Амортизационные отчисления выступают внутренним источником финансирования затрат фирмы, способствуют изменению структуры активов и позволяют приобретать новые машины и оборудование без привлечения средств извне в виде ссуд, займов и кредитов.

Годовые амортизационные отчисления.

К_перв – первоначальная или балансовая стоимость основных фондов.

К_ликв – ликвидационная стоимость основных фондов

Т_н – нормативный срок службы или срок полезного использования.

Срок полезного использования – это период, в течении которого эксплуатация объекта основных средств должна приносить доход фирме или служить для достижения целей ее деятельности. Срок полезного использования определяется по техническим условиям, отраженным в сопровождающей объект документации.

Норма амортизационных отчислений.

Или

Величину амортизации определяют не по первоначальной стоимости, а по среднегодовой стоимости основных фондов.

t_i – число месяцев использования введенных основных фондов до конца года

t_j – число месяцев не использования основных фондов до конца года.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. Если списание – амортизационные отчисления прекращаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем списания.

Амортизация объектов основных средств производится одним из следующих способов расчета амортизационных отчислений:

1. линейный способ;

2. способ уменьшаемого остатка;

3. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Способ уменьшаемого остатка.

Амортизация применяется не к первоначальной, а к остаточной стоимости объекта основных средств. В результате этого база для расчета амортизации из года в год уменьшается и за весь срок полезного использования объекта его первоначальная стоимость не будет перенесена на стоимость произведенной продукции. Себестоимость продукции будет занижаться, и к концу срока использования останется значительная недоамортизированная стоимость объекта.

Нелинейный метод – натуральный.

Этот метод применяется там, где амортизация связана только с физическим износом.

С 2002 года наряду с линейным методом начисления амортизации можно использовать и нелинейный метод.

Нелинейный метод несколько схож со способом уменьшаемого остатка. При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года, нормы амортизации, исчисленной из срока его полезного использования, и установленного коэффициента ускорения. Для нелинейного метода этот коэффициент равен 2 (норма амортизации определяется так же, как и при линейном, но при этом происходит ее увеличение вдвое).

Н_а=2(¹/_n*100%), где n – срок полезного использования в месяцах.

Но в отличие от способа уменьшенного остатка при начислении амортизации используется остаточная стоимость объекта: (1-Н_а)^m, где m– количество месяцев использования объекта. Таким образом, из месяца в месяц сумма амортизации будет разной, причем ее величина будет уменьшаться.

Чтобы начисление амортизации не было бесконечным, порядок ее исчисления в определенный момент изменяется. Этот момент наступает, когда остаточная стоимость объекта станет меньше чем 20% от его первоначальной величины.

Со следующего за этим месяца сумма амортизации является числом постоянным.

Использование нелинейного метода позволяет в начальный период эксплуатации объекта несколько уменьшить получаемую прибыль по сравнению с линейным методом. Происходит это в первую треть срока полезного использования.

С 1 января 2002 года организации должны будут начислять налог на прибыль в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса РФ. Начисление амортизации по каждому объекту будет производиться одним из двух методов: либо линейным, либо нелинейным.

Статьей 259 НКРФ предусмотрена возможность увеличения норм амортизации для некоторых видов основных средств. В первую очередь речь идет об объектах основных средств, которые используются для работы в агрессивной среде и(или) при повышении сменности. При их амортизации можно будет применять коэффициент ускорения не превышающий 2. Еще больший коэффициент ускорения (не выше 3) будет применяться при амортизации основных средств, являющихся предметом договора финансовой аренды (лизинга). Для малых предприятий никаких коэффициентов ускорения не предусмотрено.

Цель амортизации — AccountingTools

Какова цель амортизации?

Целью амортизации является сопоставление признания расходов по активу с выручкой, генерируемой этим активом. Это называется принципом соответствия, когда доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках за один и тот же отчетный период, что дает наилучшее представление о том, насколько хорошо компания работала в данный отчетный период.

Проблема с этой концепцией сопоставления состоит в том, что существует лишь слабая связь между генерированием дохода и конкретным активом.Согласно принципам анализа ограничений, все активы компании следует рассматривать как единую систему, генерирующую прибыль; таким образом, невозможно связать конкретное основное средство с конкретным доходом.

Чтобы обойти эту проблему увязки, мы предполагаем постоянную норму амортизации в течение срока полезного использования каждого актива, чтобы мы приблизились к связи между признанием доходов и расходов с течением времени. Это приближение еще больше угрожает нашему доверию, когда компания использует ускоренную амортизацию, поскольку основной причиной ее использования является отсрочка уплаты налогов (а не лучшее соответствие доходов и расходов).Кроме того, принцип сопоставления не работает в тех случаях, когда амортизационные расходы признаются, но продажи отсутствуют, как это происходит в ситуациях сезонных продаж.

Тип амортизации, который наиболее тесно связывает создание дохода с использованием активов, — это метод истощения, при котором природные ресурсы начисляются на расходы по мере их добычи. Однако этот вариант недоступен для большинства типов основных средств.

Ни при каких обстоятельствах мы не должны рассматривать амортизацию как приближение к снижению справедливой стоимости актива, поскольку справедливая стоимость может увеличиваться или уменьшаться с течением времени и связана с спросом и предложением, а не с использованием.

Если бы мы вообще не использовали амортизацию, мы были бы вынуждены относить все активы к расходам, как только мы их покупаем. Это приведет к большим убыткам в те месяцы, когда происходит данная операция, с последующим необычно высокой прибыльностью в те периоды, когда соответствующая сумма выручки признается без каких-либо расходов на компенсацию. Таким образом, компания, которая не использует амортизацию, будет нести предварительные расходы и будет иметь крайне непостоянные финансовые результаты.

Типичная запись журнала для записи амортизации — это дебет амортизационных расходов (который отображается в отчете о прибылях и убытках) и кредит накопленной амортизации (который отображается в балансовом отчете как контрсчет).

Связанные курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Причины амортизации — Инструменты учета

Каковы причины амортизации?

Амортизация — это уменьшение балансовой стоимости основных средств по оценке. Амортизация предназначена примерно для отражения фактического потребления базового актива, чтобы балансовая стоимость актива была уменьшена до его ликвидационной стоимости к моменту окончания срока его полезного использования.Но зачем вообще нужна амортизация? Причины амортизации:

Износ . Любой актив будет постепенно выходить из строя в течение определенного периода использования, поскольку детали изнашиваются и требуют замены. В конце концов, актив больше не подлежит ремонту, и его необходимо утилизировать. Эта причина чаще всего встречается в производственном оборудовании, срок службы которого обычно рекомендован производителем, исходя из определенного количества произведенных единиц. Другие активы, такие как здания, можно ремонтировать и улучшать в течение длительных периодов времени.
Скоропортящиеся . Некоторые активы имеют чрезвычайно короткий срок службы. Это условие больше применимо к товарно-материальным запасам, а не к основным средствам.
Права использования . Основным активом может быть право на использование чего-либо (например, программного обеспечения или базы данных) в течение определенного периода времени. В этом случае срок его службы заканчивается, когда истекает срок действия прав на использование, поэтому амортизация должна быть завершена к концу периода использования.
Использование природных ресурсов .Если актив — это природные ресурсы, такие как залежь нефти или газа, истощение ресурса вызывает амортизацию (в этом случае это называется истощением, а не амортизацией). Темпы истощения могут измениться, если компания впоследствии изменит свою оценку оставшихся запасов.
Неэффективность / устаревание . Некоторое оборудование будет устаревать из-за более эффективного оборудования, что снижает удобство использования исходного оборудования.

Вариантом концепции амортизации является разрушение или повреждение оборудования.Если это произойдет, оборудование необходимо списать или списать, чтобы отразить его уменьшенную стоимость и, возможно, более короткий срок полезного использования. Другой вариант — обесценение актива, когда балансовая стоимость актива превышает его рыночную стоимость. В случае обесценения разница относится на расходы, что снижает балансовую стоимость актива.

Когда имеет место повреждение или обесценение актива, это можно рассматривать как причину обесценения, поскольку любое событие изменяет сумму амортизации, остающуюся подлежащей признанию.

Сопутствующие курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Что такое амортизация и как она работает?

Амортизация — это процесс вычета стоимости бизнес-актива в течение длительного периода времени, а не в течение одного года.
Существует четыре основных метода начисления амортизации: прямолинейная, двойная убыль, сумма лет и единиц производства.
Каждый метод используется для разных видов бизнеса и типов активов.

Амортизация часто неправильно понимается как термин, обозначающий просто потерю стоимости, или как расчет, выполняемый для целей налогообложения. Амортизация — важная часть налоговых деклараций вашего бизнеса, но это сложная концепция. Продолжайте читать, чтобы узнать, что такое амортизация, как она рассчитывается и как расчет амортизации может повлиять на ваш бизнес.

Что такое амортизация?

Амортизация имеет два основных аспекта. Первый аспект — это снижение стоимости актива с течением времени.Второй аспект — это распределение цены, которую вы изначально заплатили за дорогой актив, в течение периода времени, в течение которого вы используете этот актив.

Количество лет, в течение которых актив амортизируется, определяется предполагаемым сроком полезного использования актива или продолжительностью использования актива. Например, расчетный срок полезного использования портативного компьютера составляет около пяти лет.

Существует несколько классов активов, включая товары и имущество. При составлении годового бюджета или баланса амортизация активов считается фиксированной стоимостью, если только вы не используете метод, при котором амортизируемая сумма изменяется каждый год (например, метод единицы продукции), и в этом случае это будут переменные затраты.

Какие активы можно амортизировать?

У IRS есть конкретные инструкции о том, какие типы активов могут быть амортизированы для целей бухгалтерского учета. Согласно IRS, чтобы быть амортизируемым, актив должен

Находиться в вашей собственности
Использоваться в вашем бизнесе или для получения дохода
Иметь определяемый срок полезного использования
Ожидается, что прослужит более одного года

Некоторые примеры наиболее распространенных типов амортизируемых активов включают автомобили; здания; оргтехника или мебель; компьютеры и другая электроника; механизмы и оборудование; а также некоторые нематериальные объекты, такие как патенты, авторские права и компьютерное программное обеспечение.

Какие активы не подлежат амортизации?

Вы не можете амортизировать актив, который не соответствует требованиям IRS, поэтому ничего, что не изнашивается, не устаревает или не используется. Вы также не можете амортизировать

Земля
Предметы коллекционирования (например, искусство, монеты, памятные вещи и т. Д.)
Инвестиции (например, акции и облигации)
Личное имущество
Любой актив, использованный менее одного года

Виды амортизации

В бухгалтерском учете используется несколько методов амортизации.Четыре основных типа амортизации заключаются в следующем.

1. Прямолинейная амортизация

Это самый простой и понятный метод амортизации. Он распределяет стоимость актива поровну в течение нескольких лет, что означает, что вы платите одинаковую сумму за каждый год срока полезного использования актива.

Прямолинейная амортизация — хороший вариант для малых предприятий с простыми системами бухгалтерского учета или предприятий, где владелец бизнеса готовит и подает налоговую декларацию.

Преимущества линейной амортизации заключаются в том, что ее легко использовать, она дает относительно мало ошибок, а владельцы бизнеса могут расходовать одну и ту же сумму за каждый отчетный период.

Однако его простота также может быть недостатком, поскольку расчет срока полезного использования в значительной степени основан на предположениях или оценках. Он также не учитывает ускоренную потерю стоимости актива в краткосрочной перспективе или вероятность того, что затраты на обслуживание будут расти по мере старения актива.

Формула амортизации: Разделите стоимость актива (за вычетом его ликвидационной стоимости) на расчетное количество лет его полезного использования. «Остаточная стоимость» — это расчетная сумма денег, которую будет стоить объект в конце срока его полезного использования.Вот как выглядит формула: (Стоимость актива — Остаточная стоимость актива) / Срок полезного использования актива = Расходы на амортизацию

2. Амортизация с двойным уменьшением

Этот метод, также называемый амортизацией с уменьшением остатка, позволяет списать больше стоимости актива сразу после его покупки и меньше со временем. Это хороший вариант для предприятий, которые хотят вернуть большую часть стоимости актива заранее, а не ждать определенное количество лет, например для малых предприятий, которые имеют большие первоначальные затраты и нуждаются в дополнительных денежных средствах.

Метод двойного уменьшающегося остатка выгоден тем, что может помочь компенсировать увеличение затрат на обслуживание по мере старения актива; он также может максимизировать налоговые вычеты, допуская более высокие амортизационные расходы в первые годы.

Однако, если у вашего бизнеса уже был налоговый убыток за определенный год, вы не получите дополнительный налоговый вычет.

Формула амортизации: 2 x (Однострочная норма амортизации) x (Балансовая стоимость на начало года).Или вы можете использовать калькулятор с двойным отклонением. «Балансовая стоимость» — это стоимость актива за вычетом суммы амортизации, которую вы уже понесли.

3. Амортизация по сумме лет

Амортизация по сумме лет (SYD) аналогична методу двойного снижения в том смысле, что это также расчет ускоренной амортизации. Вместо уменьшения балансовой стоимости SYD рассчитывает взвешенный процент на основе оставшегося срока полезного использования актива.

SYD подходит компаниям, которые хотят получить больше стоимости заранее, но с более равномерным распределением, чем они могли бы получить при использовании метода двойного снижения.Основное преимущество метода SYD заключается в том, что ускоренная амортизация снижает налогооблагаемую прибыль и налоги, причитающиеся в первые годы срока службы актива. Однако главный недостаток SYD заключается в том, что его значительно сложнее вычислить, чем другие методы.

Формула амортизации: (Оставшийся срок службы / SYD) x (Стоимость активов — Остаточная стоимость). Сначала необходимо рассчитать SYD, сложив цифры для каждого года амортизации. Например, расчет SYD за пять лет составляет 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15.Затем вы делите каждый год на эту сумму, чтобы рассчитать процент амортизации за этот год. Чтобы найти процент амортизации за первый год, нужно разделить цифру первого года (5) на общую сумму SYD (15), что дает 33% (5/15 = 33%).

4. Амортизация производственных единиц

Этот представляет собой простой способ амортизации стоимости актива в зависимости от того, как часто он используется. «Единицы производства» могут относиться к тому, что производит оборудование, например, к количеству пиццы, которое можно приготовить в печи для пиццы, или количеству часов, в течение которых она используется.Этот метод удобен для предприятий, которые хотят списать оборудование с поддающимся количественной оценке и общепринятым (т. Е. Основанным на спецификациях производителя) продуктом в течение срока его полезного использования. Убедитесь, что у вас есть метод отслеживания использования оборудования, и рассчитывайте списывать новую сумму каждый год.

Основным преимуществом метода начисления амортизации по единицам производства является то, что он дает вам очень точное представление о ваших амортизационных затратах на основе фактических цифр, в зависимости от вашего метода отслеживания.Однако его главный недостаток заключается в том, что его трудно применить ко многим ситуациям реальной жизни, поскольку не всегда легко оценить, сколько единиц актива может произвести до того, как истечет срок его полезного использования.

Формула амортизации: (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Количество произведенных единиц в течение срока полезного использования

Как амортизация влияет на налоговые обязательства?

Амортизация снижает налоги, которые ваша компания должна платить за счет вычетов, отслеживая уменьшение стоимости ваших активов.Расходы на амортизацию вашего бизнеса уменьшают прибыль, на которой основаны ваши налоги, что, в свою очередь, снижает налоги, которые ваш бизнес должен платить IRS. Чем больше расходы на амортизацию, тем меньше ваш налогооблагаемый доход.

Руководство по амортизации для малого бизнеса (2021)

Когда ваша компания покупает дорогостоящий товар, такой как автомобиль, здание или оборудование, вы не сможете сразу же списать его. Вместо этого вы захотите амортизировать актив в течение его срока полезного использования.

Амортизация напрямую влияет на ваш отчет о прибылях и убытках и ваш баланс, а также может косвенно повлиять на ваш отчет о движении денежных средств.

Хотя поначалу это может сбивать с толку, не позволяйте своему замешательству помешать вам воспользоваться налоговыми льготами, которые вы можете получить, правильно обесценив активы.

Обзор: определение амортизации

Амортизация может быть одним из наиболее запутанных компонентов бухгалтерского цикла. Амортизация, используемая для правильного распределения стоимости основных или материальных активов, на самом деле не учитывается в базовом бухгалтерском учете, но это то, что должен понимать каждый бухгалтер малого бизнеса.

Если вы когда-либо покупали новую машину, вы знаете, что в ту минуту, когда вы съезжаете с нее, она обесценивается. То же самое касается любого актива, который вы покупаете для своего бизнеса.

Правила амортизации устанавливаются IRS и напрямую влияют на налоги на ваш бизнес в конце года. Важно помнить, что амортизация начисляется только для основных средств, так как нематериальные активы всегда амортизируются.

Чтобы понять амортизацию, вам необходимо знать следующие термины бухгалтерского учета:

Срок полезного использования: Количество времени, в течение которого актив будет использоваться в бизнесе
Стоимость: Включает все сопутствующие расходы, такие как налог с продаж, отгрузка и транспортировка.
Остаточная стоимость: Стоимость актива после истечения срока полезного использования; может представлять, сколько вы можете продать актив за

. Рассматривая операционные расходы, амортизация всегда является фиксированной стоимостью, поскольку во многих случаях ежемесячные расходы на амортизацию остаются неизменными на протяжении всего срока службы актива, а в других случаях — может меняться ежегодно.

Счета амортизации не включаются в общую валовую прибыль вашей компании, хотя важно не забывать включать амортизационные расходы при составлении бюджета или других финансовых прогнозов, чтобы получить налоговые льготы, о которых говорилось ранее.

Также помните, что амортизационные расходы необходимо добавить обратно при расчете оборотного капитала для вашего бизнеса, поскольку это не денежные расходы.

Типы амортизации

Существует два основных метода амортизации: бухгалтерская и налоговая.Книжный метод — это то, что вы используете для отслеживания своих активов, накопленной амортизации и расходов на амортизацию, в то время как метод налогообложения обычно требуется в вашей налоговой декларации.

Для балансового метода амортизации используются четыре основных метода амортизации. Это:

Прямолинейная амортизация: Самый простой расчет и наиболее часто используемый. При использовании линейной амортизации стоимость актива обесценивается на одну и ту же сумму каждый год до тех пор, пока значение не станет нулевым.
Двойная амортизация уменьшающегося остатка : Используется для амортизации предметов, которые теряют ценность быстрее в первые несколько лет, чем в последующие годы, например, автомобиль.
Амортизация по сумме лет: Может использоваться как способ ускорения амортизации актива в первые годы. Амортизация по сумме лет используется не так часто, потому что она может искусственно уменьшить прибыль в первые годы амортизации и искусственно увеличить прибыль в последующие годы.
Амортизация производственных единиц: Наиболее часто используется в производственных предприятиях и часто используется, когда вам необходимо амортизировать оборудование на основе количества использованных часов или количества единиц, которые производит оборудование.

Метод, используемый IRS, называется Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS требует, чтобы все амортизированные активы были отнесены к определенному классу активов. Вы можете найти подробную таблицу в Публикации 946, Как амортизировать недвижимость, обновленная версия 2019 ожидается в ближайшее время.

MACRS позволяет отслеживать и записывать амортизацию с использованием линейного метода или метода двойного уменьшающегося остатка.

Примеры амортизации

Допустим, вы покупаете большой печатный станок для своего издательского бизнеса. Машина стоит 20 000 долларов, ее срок службы оценивается в 10 лет, а остаточная стоимость — 1 000 долларов, что означает, что после окончания срока ее полезного использования вы ожидаете, что сможете продать печатный станок за 1000 долларов.

Вот как можно рассчитать амортизацию печатного станка, используя следующие методы:

1.Прямолинейная амортизация

Формула для расчета прямолинейной амортизации:

(Стоимость активов — ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

Для вышеуказанной операции расчет выглядит следующим образом:

(20 000 долларов — 1000 долларов) ÷ 10 = 1900 долларов

Наконец, чтобы определить ежемесячные накопленные расходы на амортизацию и амортизацию, выполните следующий расчет:

1900 долларов ÷ 12 = 158,33 доллара

В этом примере прямолинейная годовая норма амортизации составляет около 10% в год.

2. Двойная уменьшающаяся амортизация

Двойная уменьшающаяся амортизация позволяет вам взять двойную сумму, которую вы бы взяли при использовании линейной амортизации в первый год. Затем сумма за каждый последующий год будет уменьшаться, поскольку оставшаяся сумма, подлежащая амортизации, основана на балансовой стоимости, а не на первоначальной стоимости.

Другими словами, в первый год, когда вы рассчитываете амортизацию для печатного станка с использованием этого метода, сумма амортизации будет составлять 4000 долларов, поскольку при двойном снижении амортизации не учитывается остаточная стоимость при расчете амортизации.Расчет будет следующим:

(2 x 0,10) x 20000 долларов США = 4000 долларов

Для расчета вашей ежемесячной суммы амортизации формула:

4000 долларов США ÷ 12 = 333,33 доллара США

Остается балансовая стоимость 16000 долларов после первого года, которые будут использованы для расчета общей амортизации в следующем году:

(2 x 0,10) x 16000 долларов = 3200 долларов

Ваша ежемесячная сумма за второй год будет:

3200 ÷ 12 = 266 долларов. .67

По прошествии второго года балансовый остаток будет составлять 12 800 долларов США, на основании чего вы будете рассчитывать амортизацию за третий год.

3. Амортизация по сумме лет

Более сложный, чем первые два метода, амортизация по сумме лет суммирует сумму всех лет полезного срока службы объекта. Поскольку срок службы печатной машины составляет 10 лет, вы должны сложить следующие числа:

1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 = 55

В отличие от при двойном снижении амортизации, амортизация по сумме лет при расчете амортизации учитывает остаточную стоимость, поэтому расчет амортизации за первый год будет:

(10 ÷ 55) x 20000 — 1000 долларов = 2636 долларов

Ваши ежемесячные расходы на амортизацию будет:

2636 долларов ÷ 12 = 219.67

Ваш расчет будет уменьшаться каждый год, поэтому во второй год ваша формула для расчета амортизации будет:

(9 ÷ 55) x 20000 — 1000 долларов = 2273 доллара

Ежемесячные расходы на амортизацию второго года будут:

2273 долл. США ÷ 12 = 189,39 долл. США

4. Производственная амортизация

Используемая только при расчете амортизации оборудования или машин, производственная амортизация оценивает количество произведенных единиц или часов в эксплуатации для расчета итоговой суммы амортизации. .

Например, производитель недавно приобретенного печатного станка заявил, что оборудование может обрабатывать 1 000 000 листов бумаги в течение срока его полезного использования.

Вычисление начинается со стоимости за вычетом стоимости утилизации и делится это число на количество страниц, которые он может создать за время своего существования. Ваш первоначальный расчет будет следующим:

19 000 ÷ 1 000 000 долл. США = 0,019 долл. США

Результат 0,019 означает, что стоимость каждого произведенного листа бумаги снизится на 0 долл. США.019.

Если машина обработала 121 000 листов бумаги в первый год, ваш расчет амортизации будет:

121 000 x 0,019 доллара = 2299 долларов

Если вы выберете ежемесячную амортизацию печатного станка, вам нужно будет просто выполнить тот же расчет, основанный на количестве страниц, создаваемых каждый месяц. Например, если печатный станок произвел 13000 в январе, расчет будет следующим:

13000 x 0,019 доллара = 247 долларов

Помните, что хотя вы можете использовать амортизацию по сумме лет и единицам производства для своих собственных бухгалтерских книг , вам придется использовать методы амортизации с прямым или двойным снижением при расчете амортизации для целей налогообложения.

Как записывать амортизацию активов для вашего малого бизнеса

Во многих случаях, если у вас нет очень сложного программного обеспечения для бухгалтерского учета или модуля основных средств, который автоматически рассчитает норму амортизации, вы будете рассчитывать амортизацию вручную, а затем занесите его в соответствующий журнал или как запись журнала в бухгалтерском программном обеспечении.

Метод № 1: вручную

Учет амортизации повлияет как на ваш отчет о доходах, так и на ваш баланс.Учет амортизации считается корректировочной записью в журнале, то есть записями, которые вносятся до запуска скорректированного пробного баланса.

Во многих бухгалтерских приложениях, не имеющих возможности отслеживать основные средства, амортизационные расходы будут регистрироваться вручную. Чтобы записать амортизацию вручную, вам нужно будет сделать следующие записи в журнале:

Когда актив будет куплен, вы проведете эту транзакцию на свой счет актива и свой денежный счет.Затем вам нужно будет создать контрольную учетную запись актива (учетную запись актива с кредитным балансом), чтобы отслеживать амортизацию.

Наконец, вам нужно будет дебетовать счет амортизационных расходов в вашей главной книге и кредитовать счет накопленной амортизации для общей суммы ежемесячных амортизационных расходов.

Метод № 2: Используйте бухгалтерское программное обеспечение

Если у вас нет модуля основных средств или дополнительного приложения, которое работает с вашим бухгалтерским программным обеспечением, вам все равно придется вводить итоговые суммы амортизации вручную в виде записи журнала в ваше бухгалтерское программное обеспечение, используя те же записи в журнале, что и показанные выше.

По этой причине большинство владельцев малого бизнеса сочтут, что прямолинейная амортизация — самый простой метод для использования.

Почему расчет амортизации важен для вашего малого бизнеса

Хотя это не самая простая бухгалтерская операция, которую вы будете обрабатывать, отслеживание амортизации может быть полезным для вашего бизнеса. Вот несколько причин, почему:

Снижает налоги

Отслеживание амортизации снизит чистую прибыль вашего бизнеса, что, в свою очередь, означает, что вы будете меньше платить налоги.Вот почему почти всегда стоит потратить дополнительное время на амортизацию ваших активов.

Предоставляет инвесторам хорошее представление об использовании активов

Инвесторам или потенциальным инвесторам важно изучить все аспекты вашего бизнеса. Отслеживание амортизации позволяет инвесторам отслеживать использование активов, а также дает им предупреждение, когда срок службы актива приближается к концу.

Найдите время, чтобы обесценить свои активы

Да, нужно время, чтобы освоиться, и да, это может быть немного обременительно, но время, потраченное на амортизацию ваших активов, поможет вашему малому бизнесу, предоставление вам хороших налоговых льгот и более точной финансовой отчетности.

Хотя большинство бухгалтерских программ для малого бизнеса не предлагает расчет амортизации, они позволяют легко регистрировать как накопленную амортизацию, так и амортизационные расходы. Обязательно ознакомьтесь с обзорами программного обеспечения для ведения бухгалтерского учета для малого бизнеса от The Blueprint, чтобы сделать свой выбор.

5 Общие методы и приложения амортизации

Амортизация — это метод учета, который учитывает первоначальную стоимость или стоимость объекта, его стоимость в конце срока службы и то, как его стоимость изменяется с течением времени.Вместо списания актива в качестве вычета, что может обесценить актив, амортизация признает полезность активов с течением времени и то, как актив изменяется с использованием.

Расчет амортизации зависит от актива, его использования и ожидаемого срока службы. В этой статье мы подробно рассмотрим основные методы расчета амортизации и определения стоимости актива.

Что такое амортизация?

Амортизация — это состояние, при котором материальные активы со временем снижаются в стоимости из-за типа использования, частоты использования или устаревания.Чтобы выбрать метод амортизации, важно учитывать актив и то, как он используется в отрасли. Поскольку методы амортизации могут повлиять как на балансовую стоимость, так и на выручку, различные методы учитывают разные обстоятельства, чтобы рассчитать амортизацию в благоприятной форме.

Связано: Что такое актив?

Методы расчета амортизации

Вот пять распространенных методов, используемых для расчета амортизации в зависимости от актива и цели амортизации:

1.Прямая

Прямолинейный метод обычно используется для расчета среднего снижения стоимости за период времени. Обычно используется линейный метод, который считается самым простым методом расчета амортизации. Амортизация применяется линейным методом для таких активов, как автомобили, офисная мебель, компьютеры и офисные здания.

Чтобы рассчитать прямолинейный метод, разделите амортизируемую базу актива (его первоначальную стоимость), вычтенную на его ликвидационную стоимость (стоимость актива в конце срока его полезного использования), и разделите на срок его службы (полезность). суммы каждый год до тех пор, пока актив не достигнет ликвидационной стоимости или полной амортизации.

Пример:

Компания приобрела грузовик за 20 000 долларов и рассчитывает, что они будут использовать грузовик в течение пяти лет без какой-либо аварийной стоимости. Чтобы рассчитать прямолинейную амортизацию, разделите стоимость актива (20 000 долларов) на расчетный срок службы (пять лет), чтобы получить 4000 долларов. При использовании этого метода амортизация за первый год составляет 4000 долларов, а стоимость актива снижается до 16000 долларов в начале следующего года. Это продолжается из года в год, применяя 4000 долларов для снижения балансовой стоимости до 12000 долларов.Это продолжается до тех пор, пока актив не достигнет (полная амортизация) или пятого года.

2. Амортизация с дробным периодом (прямолинейное изменение)

Активы, приобретенные в середине года, используют приложение амортизации с дробным периодом. В этом случае при расчете неполного периода используется часть линейного метода для оценки актива.

Пример:

Строительная компания покупает оборудование за 20 000 долларов в апреле.Поскольку компания не использовала трактор в течение всего года, они предпочитают фиксировать амортизацию за девять месяцев, когда он использовался. Рассчитайте метод линейной амортизации, взяв годовую амортизацию (4000 долларов) и разделив ее на девять месяцев, чтобы получить 2997 долларов за неполный год.

Связано: Амортизация по сравнению с амортизацией: определения, различия и примеры

3. Метод убывающего остатка и двойного уменьшающегося остатка

Метод убывающего остатка предполагает, что актив будет стоить в предыдущие годы и потерять стоимость в более поздние годы.В этом случае амортизация со временем снижается, пока не достигнет ликвидационной стоимости или полной амортизации. Компании, которые являются новыми или ожидают меньшего дохода в первые годы своей деятельности, могут выбрать этот метод, чтобы снизить свои налоговые расходы, требуя более крупных амортизационных расходов.

Методы уменьшающегося остатка и двойного уменьшающегося остатка одинаковы, за исключением того, что метод двойного уменьшающегося остатка применяет ускоренный метод. Бухгалтеры могут выбирать факторы выше одного при расчете амортизации уменьшающегося остатка и обычно выбирают два, известные как двойное уменьшение остатка.Этот метод является гораздо более подробным и обычно требует создания графика для отслеживания снижения стоимости и амортизационных расходов год за годом.

Пример:

Исследовательская компания покупает мощный микроскоп за 100 000 долларов и хочет использовать метод амортизации с двойным уменьшением остатка, поскольку они знают, что микроскоп может устареть через пять лет. Для расчета умножьте стоимость актива (100 000 долларов) на два (двойное уменьшение), чтобы получить 200 000 долларов.Разделите 200 000 долларов на количество лет, в течение которых микроскоп прослужит (пять), чтобы получить 40 000 долларов на амортизацию за первый год. Повторите расчет на второй год; начальный баланс теперь составляет 60 000 долларов (100 000 — 40 000 долларов). Во второй год амортизация составит 24 000 долларов: 60 000 долларов, умноженные на два и разделенные на пять.

4. Единицы производства

В некоторых отраслях, таких как использование производственного оборудования, предприятие может выбрать этот метод в зависимости от того, как оно производит.В этом случае более высокая производительность означает более высокие расходы, поэтому метод амортизации соответствует этим условиям. Рассчитайте амортизацию, разделив стоимость актива (после вычитания его остаточной стоимости) на срок его службы в единицах.

Пример:

Компания по производству бутилированной воды имеет укупорочную машину стоимостью 100 000 долларов США с остаточной стоимостью 5 000 долларов США и планирует укупорить 95 000 бутылок в течение всего срока службы. Рассчитайте амортизацию, взяв стоимость машины за вычетом остаточной стоимости (100000-5000 долларов) и разделив ее на срок службы единицы (95000 долларов разделить на 95000 = 1 доллар за единицу). В первый год машина укупоривает 10000 бутылок или единиц расходы в размере 1 доллара США за каждый год амортизации в размере 10 000 долларов США.

Связано: Как определить, что происходит в отчете о прибылях и убытках вашего бизнеса

5. Цифры суммы лет (SYD)

Сумма лет также является ускоренным методом и дает более высокие амортизационные расходы в в ранние годы и снижается в более поздние годы. Скорость снижения в этом методе падает между методами прямой и двойной балансировки. Чтобы рассчитать сумму лет, разделите оставшийся срок службы актива на сумму лет его ожидаемого срока полезного использования, а затем умножьте на базу амортизации, чтобы определить расходы.

Пример:

Фотограф владеет камерой стоимостью 10 000 долларов и рассчитывает, что она будет использовать это оборудование в течение пяти лет с нулевой остаточной стоимостью. Норма амортизации сначала рассчитывается путем сложения лет: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. Затем умножьте стоимость актива (10 000 долларов) на общее количество лет использования (пять), затем разделите на сумму лет. (15) сделать расходы пятого года в размере 3 333 долларов.

Вычтите расходы на амортизацию из балансовой стоимости 10 000 долларов, чтобы получить остаток в 6 667 долларов.Рассчитайте четвертый год таким же образом, за исключением того, что разделите стоимость актива на четыре года вместо пяти и перейдите к первому году.

Каковы методы начисления амортизации? | Малый бизнес

Компания хочет вычесть расходы из доходов наиболее эффективным способом. Но эффективность не означает, что вы всегда немедленно списываете расходы. Амортизация распределяет стоимость и расходы на материальные и реальные активы в течение срока полезного использования активов. В зависимости от типа актива бизнес может амортизировать актив в течение периода до 30 лет.Эти методы амортизации признаны соответствующими принципами бухгалтерского учета Налоговой службой (IRS). Компании, которые не следуют надлежащим методам бухгалтерского учета и амортизации, могут в конечном итоге заплатить штрафы, если будут проверены IRS.

Определение амортизации

Амортизация учитывает материальные активы, приобретенные в течение одного года, и позволяет компании списывать их покупную стоимость с течением времени. Существуют таблицы амортизации, которые определяют актив и его ожидаемый срок полезного использования.Амортизация требует, чтобы у объекта была дата ввода в эксплуатацию, и чтобы использовать эту дату даже в середине календарного года, чтобы определить, какая часть стоимости актива может быть использована для компенсации дохода компании.

Вычет или амортизация

IRS имеет руководящие принципы, определяющие, может ли компания полностью вычесть расходы в том году, в котором они были оплачены, или компания может амортизировать расходы с течением времени. Руководящие принципы определяются стандартным выбором компании расходов, а также наличием у компании финансовой отчетности.Это называется минимальных выборов в безопасной гавани . В правилах указано, что компания может вычесть полную сумму материального актива, до 2500 долларов за счет-фактуру или за единицу, если у компании нет соответствующей финансовой отчетности.

Это означает, что компания может выбрать расход или амортизацию крупной покупки в зависимости от прогнозной и налоговой стратегии бизнеса. Например, если компания покупает для офиса пять новых компьютерных станций, каждая по цене 2 000 долларов США на общую сумму счета 10 000 долларов США, компания может выбрать вычет или амортизацию.Стоимость каждой единицы ниже ориентировочной в 2500 долларов, даже если счет-фактура превышает нормативную норму. Если бы счет был выставлен за одну новую компьютерную рабочую станцию стоимостью 3000 долларов, у бизнеса не было бы другого выбора, кроме как списать стоимость новой компьютерной рабочей станции.

Компании с применимой финансовой отчетностью могут иметь более высокие пороговые значения, поскольку даже покупка за 10 000 долларов может показаться незначительной для многомиллионной компании с огромным операционным бюджетом. Более крупные компании и компании с применимой финансовой отчетностью имеют лимит в 5000 долларов за счет или за единицу.Применимый финансовый отчет — это отчет, составленный или проверенный сертифицированным органом в рамках раскрытия публичной нормативной информации для заявок на кредит, публичных акций и предложений долговых обязательств.

Почему важна амортизация

Может показаться странным, что бизнесу нужна идея амортизации. В конце концов, разве компания не захочет компенсировать как можно больше доходов, когда это возможно? Ответ — нет, не всегда. Например, фермер, выращивающий пшеницу, покупает новый трактор для своей фермы по цене 45 000 долларов.У него был неудачный год, и его годовая чистая прибыль составила 5000 долларов; таким образом, вычитать полную стоимость ему не надобно. Ему лучше частично списать на «срок полезного использования» трактора. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) определяет, что ожидаемый срок службы трактора составляет семь лет. Это означает, что 45 000 долларов будут списаны в течение этого периода времени, что дает фермеру более удобное ежегодное списание, чем единовременное списание.

Методы амортизации

Существует четыре основных метода амортизации.Эти методы амортизации выбираются на основе стоимости, полезности, производительности и ожидаемого возраста. Четыре распространенных метода начисления амортизации включают:

Прямолинейный
Двойной убывающий остаток
Единицы производства
Цифры суммы лет

Подумайте, как каждый из них может быть использован в зависимости от ситуации .

Прямолинейная амортизация — это самый простой метод амортизации.Предполагается, что расходы одинаковы для каждого года использования актива. Формула линейной амортизации: Амортизационные расходы = (Стоимость — Остаток) / Срок полезного использования. Ликвидационная стоимость — это оставшаяся стоимость чего-либо в конце срока полезного использования. Срок полезного использования — это ожидаемое количество лет, в течение которых актив может служить бизнесу.

Например, предположим, что основной офисный принтер стоит 5000 долларов и, как ожидается, будет иметь срок полезного использования семь лет. По истечении семи лет стоимость утилизации может составить 500 долларов.Таким образом, линейный метод амортизации позволяет компании списывать 642,85 долларов США ежегодно в течение семи лет: 642,85 доллара США = (5000 долларов США — 500 долларов США) / 7.

Двойная амортизация уменьшающегося остатка часто используется для более крупных покупок, в которых стоимость продукта, как ожидается, будет выше в первые годы. Этот метод использует коэффициент два при определении того, сколько списывается каждый год. Формула для определения графика амортизации: Расходы на амортизацию = (100% / Срок полезного использования) x 2.

Например, предположим, что предприятие покупает оборудование на сумму 25 000 долларов США, предполагаемый срок полезного использования которого составляет восемь лет. Двойное уменьшение остатка устанавливает график сокращения списания на 25 процентов каждый год. Таким образом, стоимость первого года составляет 25 000 долларов США, умноженных на 25 процентов, в результате чего остается 18 750 долларов США на балансе и 6 250 долларов США разрешается при списании. Второй год теперь использует значение 18 750 долларов и умножает его на 25 процентов, чтобы получить 4 688 долларов для списания с остатком в 14 063 доллара. Это продолжается до тех пор, пока актив не завершит восьмилетний график полезного использования.

Единицы метода производства могли бы взять ту же часть оборудования, что и в методе двойного снижения, и вместо этого рассмотреть, сколько единиц оборудование произведет за свою жизнь. Формула для определения этого: Амортизационные расходы = (Количество произведенных единиц / Срок службы в количестве единиц) x (Стоимость — Стоимость утилизации). Таким образом, если оборудование произвело один миллион единиц в первый год и, как ожидается, произведет в общей сложности 50 миллионов единиц в течение своего срока полезного использования, вы можете рассчитать амортизацию за первый год: 500 долларов = (1 миллион / 50 миллионов) x 25 000 долларов.Это количество будет колебаться в зависимости от количества единиц, производимых каждый год.

Метод суммы лет предполагает более высокие понесенные расходы в первые годы с более низкими понесенными расходами в последние годы. Формула для этого метода: Амортизационные расходы = (оставшийся срок службы / сумма цифр за годы) x (Стоимость — Остаточная стоимость). Используя ту же технику стоимостью 25000 долларов, без стоимости утилизации и сроком службы восемь лет, мы можем рассчитать этот график и значения для списания в течение восьми лет.

Определите сумму цифр лет: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 лет. В первый год оставшиеся годы составляют еще семь лет полезного использования. Таким образом, (7 оставшихся жизней / 36 цифр суммы лет) x 25000 долларов = 4861 доллар.

Амортизация активов

IRS имеет руководящие принципы собственности и активов, амортизация которых разрешена и запрещена. Вообще говоря, IRS требует, чтобы вы владели обесцениваемой недвижимостью, но разрешает амортизацию определенных договоров аренды земли и имущества, если вы соответствуете определенным требованиям.Требования включают юридический титул на собственность, юридическое обязательство по оплате и обслуживанию собственности, включая все операционные расходы, и уплату налогов на собственность. Вы должны быть подвержены риску потери, если собственность будет уничтожена или потеряет ценность.

Активы, используемые в вашем бизнесе, могут быть амортизированы. Если вы только частично используете актив для коммерческого использования, вы можете потребовать только частичный вычет этого актива. Это обычное дело с автомобилями для владельцев малого бизнеса, которые используют автомобиль для бизнеса и личного пользования.Амортизация зависит от процента использования актива в коммерческих целях.

Товарно-материальные запасы не являются амортизируемым активом, потому что они не хранятся иным образом, кроме обычного коммерческого использования. Вы не ожидаете потерять стоимость запасов, а скорее потратите время, чтобы восстановить стоимость за счет доходов от продажи товаров.

Пока недвижимость обесценивается, стоимость земли — нет. Вы можете амортизировать здания на земле и определенные затраты на подготовку земли, включая расчистку и озеленение или подготовку инженерных сетей.Стоимость земли обычно определяется отделом оценщика округа.

Продолжительность использования в бизнесе

Вы можете амортизировать только актив, который принадлежит и используется бизнесом. Владельцы бизнеса должны отслеживать, когда актив был «введен в эксплуатацию» и когда он был «выведен из эксплуатации». Если вы продаете, жертвуете или иным образом удаляете актив из коммерческого использования до окончания периода амортизации, вы больше не можете амортизировать его. Если вы пожертвуете предмет, вы можете вычесть стоимость пожертвования.Если вы продаете его, вы заявляете о продажной цене в качестве дохода. Активы, которые не используются на предприятии, должны перестать амортизироваться в налоговых декларациях.

Если личное имущество, такое как автомобиль, перемещено или преобразовано в бизнес-актив, оно может быть амортизировано с даты его ввода в эксплуатацию. Однако стоимость актива не является первоначальной стоимостью, уплаченной как личное имущество. Это справедливая рыночная стоимость актива, даже если при конвертации деньги не обменивались.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация — это термин, используемый в бухгалтерском учете.Это влияет на баланс. Идея состоит в том, что актив со временем будет стоить меньше; таким образом, каждый год стоимость актива в балансе уменьшается. Например, если грузовик компании стоит 60 000 долларов, но его ожидаемая стоимость через шесть лет составляет 5000 долларов, то годовая амортизация составит: 9 166 долларов = (60 000 — 5 000 долларов) / 6.

Столбец активов затем уменьшается на эту накопленную амортизацию каждый год. за шесть лет, указанные в балансе, так что общая амортизированная стоимость в размере 55 000 долларов будет отражена в конце срока полезного использования.В отличие от амортизации для налоговых целей, накопленная амортизация используется для финансового года и рассматривает дату ввода актива в эксплуатацию как первый день финансового года, независимо от того, было ли это на самом деле.

Работа с бухгалтерами

Финансовые консультанты компании имеют решающее значение при определении лучших стратегий амортизации. Правильные стратегии не только увеличивают налоговые отчисления, но и готовят компанию с сильным балансом, если компания будет искать капиталовложения.Ведите надлежащие записи о том, когда были приобретены товары, были ли покупки для одного товара или для одного счета-фактуры, который включал несколько товаров, чтобы затем определить, будет ли график вычета или амортизации лучшим вариантом. Компании должны регистрировать, когда предметы вводятся в эксплуатацию, если они сохраняются, но не используются, а также проданы, уничтожены или переданы в дар.

Надлежащий учет позволяет бухгалтерам легко подготовить правильные финансовые отчеты и налоговые декларации. Это также помогает бизнесу лучше отслеживать активы, которые используются, а какие нет, обеспечивая понимание того, где элементы могут или должны быть ликвидированы, чтобы высвободить оборотный капитал.Понимая продолжительность амортизации и методы выбора, предприятия могут планировать крупные покупки и капитальные затраты, которые способствуют развитию компании, с наименьшим финансовым ущербом из-за экономии на налогах.

Является ли амортизация операционными расходами?

Короткий ответ? Да, амортизация — это операционные расходы. Компании часто покупают для своей компании основные средства, но эти активы не вечны. Это означает, что каждый год актив обесценивается. Компания капитализирует эти активы и амортизирует остаток по мере использования актива, также известного как срок его полезного использования.Возможно, эти слова еще не имеют большого значения, но продолжайте читать, чтобы полностью понять вопрос.

Что такое амортизация?

Чтобы разобраться в нашем основном вопросе, нам сначала нужно понять, что такое амортизация. Когда что-то обесценивается, оно теряет ценность. Это ощутимое снижение стоимости, например, старение автомобиля или продажа недвижимости по цене ниже, чем была куплена вначале. Более конкретно, амортизация — это метод учета, используемый для поиска или распределения места для стоимости материального актива в течение срока его службы (срока полезного использования), а затем используется для отслеживания потери стоимости актива.

Здания, машины, компьютеры, мебель и другое оборудование — все это примеры материальных активов, срок эксплуатации которых превышает один год и которые могут обесцениться. В течение каждого отчетного периода часть этих активов будет израсходована. Например, если вы покупаете грузовик за 10 000 долларов для своего бизнеса по стрижке газонов, он может прослужить вам в общей сложности семь лет, но каждый год грузовик будет стоить меньше. Количество лет, в течение которых ваша компания амортизирует актив, называется сроком полезного использования. IRS использует систему, называемую модифицированной системой ускоренного возмещения затрат (MACRS), чтобы установить срок полезного использования для различных типов активов.

Самое замечательное в амортизации состоит в том, что вы можете списать ее в своих налогах, но вместо того, чтобы делать все это в течение одного налогового года, вы списываете ее часть с течением времени, что дает вам больший контроль над своими финансами.

Методы амортизации

Есть много способов амортизации актива. То, что выберет ваша компания, определит, сколько вы будете списывать каждый год. Наиболее распространенными типами амортизации являются:

Прямая амортизация
Двойная убыточная сальдо
Цифры суммы за год
Единицы производства

Эти названия мало что объясняют, как они работают, но не Не волнуйтесь, когда вы разберетесь в методе, это станет более понятным.

Прямолинейная амортизация

Прямолинейная амортизация — это наиболее простой и распространенный вид амортизации. Предполагается, что расходы на амортизацию одинаковы для каждого года использования актива, поэтому сумма амортизации одинакова для каждого года его полезного использования.

Прямолинейный = (Стоимость — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования

Двойной убывающий остаток и сумма годовых цифр

Метод двойного убывающего остатка и метод суммы годовых цифр (SYD) позволяют вам списывайте большую часть стоимости актива в первые годы и меньше — в последующие годы.Это происходит из-за того, что некоторые активы более производительны при первой покупке.

Двойной уменьшающийся остаток = Линейная норма амортизации x 2

Цифры суммы года (SYD) = (Оставшийся срок службы / Сумма цифр лет) x (Стоимость — Остаточная стоимость)

Единиц Производство

При использовании метода единиц производства сумма, которую вы списываете каждый год, зависит от того, как часто использовался актив. Этот метод начисления амортизации касается оборудования и того, сколько единиц может быть получено от него в течение срока его полезного использования.Например, если у вас есть пекарня, сколько печенья (единиц) сможет произвести ваша печь, прежде чем она перестанет работать? Сколько единиц будет произведено в этом году?

Единицы продукции = (Количество произведенных единиц / Срок службы в количестве единиц) x (Стоимость — Остаток)

Чтобы использовать любой из этих методов амортизации, вам необходимо знать общую цену, за которую вы заплатили. актив, сколько вы можете его продать (ликвидационная стоимость) и срок его полезного использования.

Итак, что можно обесценить?

У IRS есть рекомендации по типам активов, которые ваша компания может амортизировать.Они должны соответствовать следующим критериям:

Он должен использоваться в вашем бизнесе для получения дохода.
Срок службы должен составлять более одного года.
Вы должны владеть им.
Срок полезного использования можно определить.

После проверки возможности амортизации основного средства и расчета амортизационных расходов следующим шагом является документирование расхода. Запись в журнале об амортизации ваших активов — это дебет счета расходов в отчете о прибылях и убытках и кредит накопленной амортизации в балансе.

Почему важна амортизация?

Это важно, потому что амортизационные расходы представляют собой использование активов в каждом отчетном периоде. Компании используют амортизацию, чтобы сообщать заинтересованным сторонам об использовании активов. Заинтересованные стороны могут ознакомиться с информацией и знать, когда ожидать замены активов.

Ваша компания также может получать налоговые льготы от амортизации. Налоговые правила позволяют использовать амортизационные расходы в качестве уменьшения налога на прибыль. Чем выше расходы на амортизацию, тем ниже налогооблагаемый доход, а это означает большую экономию на налогах.

Что такое операционные расходы?

Последний шаг в понимании нашего вопроса — понять, что такое операционные расходы. Операционные расходы — это расходы, которые бизнес регулярно несет при выполнении своих повседневных функций. Операционные расходы не связаны напрямую с производством, в отличие от стоимости проданных товаров, которая в основном связана с прямыми затратами на производство продукта.

Операционные расходы могут включать:

Аренда
Заработная плата
Коммунальные услуги
Канцелярские товары
Юридические сборы
Бухгалтерские сборы
Путевые расходы

Очень важно внимательно следить за этими расходами, потому что они говорят к основным потребностям вашего бизнеса, чтобы работать хорошо.

Амортизация основных: Амортизация основных средств (ОС) в бухгалтерском учете — Контур.Экстерн

ЕМИСС

Контактная информация

Амортизация основных средств

АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ — это… Что такое АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ?

Смотреть что такое «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ» в других словарях:

Износ и амортизация основных средств

Износ и амортизация основных средств — Конспект по экономике фирмы

Цель амортизации — AccountingTools

Какова цель амортизации?

Связанные курсы

Причины амортизации — Инструменты учета

Каковы причины амортизации?

Сопутствующие курсы

Что такое амортизация и как она работает?

Что такое амортизация?

Какие активы можно амортизировать?

Какие активы не подлежат амортизации?

Виды амортизации

1. Прямолинейная амортизация

2. Амортизация с двойным уменьшением

3. Амортизация по сумме лет

4. Амортизация производственных единиц

Как амортизация влияет на налоговые обязательства?

Руководство по амортизации для малого бизнеса (2021)

Обзор: определение амортизации

Типы амортизации

Примеры амортизации

1.Прямолинейная амортизация

2. Двойная уменьшающаяся амортизация

3. Амортизация по сумме лет

4. Производственная амортизация

Как записывать амортизацию активов для вашего малого бизнеса

Метод № 1: вручную

Метод № 2: Используйте бухгалтерское программное обеспечение

Почему расчет амортизации важен для вашего малого бизнеса

Снижает налоги

Предоставляет инвесторам хорошее представление об использовании активов

Найдите время, чтобы обесценить свои активы

5 Общие методы и приложения амортизации

Что такое амортизация?

Методы расчета амортизации

1.Прямая

2. Амортизация с дробным периодом (прямолинейное изменение)

3. Метод убывающего остатка и двойного уменьшающегося остатка

4. Единицы производства

5. Цифры суммы лет (SYD)

Каковы методы начисления амортизации? | Малый бизнес

Определение амортизации

Вычет или амортизация

Почему важна амортизация

Методы амортизации

Амортизация активов

Продолжительность использования в бизнесе

Накопленная амортизация

Работа с бухгалтерами

Является ли амортизация операционными расходами?

Что такое амортизация?

Методы амортизации

Прямолинейная амортизация

Двойной убывающий остаток и сумма годовых цифр

Единиц Производство

Итак, что можно обесценить?

Почему важна амортизация?

Что такое операционные расходы?

Добавить комментарий Отменить ответ

Рубрики