Амортизация для чего нужна: Зачем нужна амортизация простыми словами

В процессе эксплуатации основных средств происходит постепенное устаревание объекта, как моральное, так и физическое. Изнашиваются детали, теряется мощность, снижается производительная способность. Как итог этому наступает полное физическое изнашивание, в результате которого объект списывается с учета, взамен ему покупается новая современная модель. В процессе всего периода эксплуатации производится отчисление амортизации — для чего и как это делается?

Существует такое понятие, как срок полезного использование – период, в течение которого объект способен работать в полную силу и приносить экономическую выгоду. В течение всего этого периода от стоимости ОС рассчитывается амортизация, которая, по сути, представляет собой единицу износа в денежном выражении.

Зачем нужна амортизация

Это очень важный процесс, благодаря которому происходит возврат потраченных на приобретение ОС средств в составе выручки от продажи производимой продукции.

С 1 числа месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, начинается процесс начисления амортизации. Каждый месяц рассчитываются амортизационные отчисления и списываются на себестоимость продукции, работ, услуг или в расходы на продажу (для торговых предприятий). Таким образом, когда продукция (товар) поступают на продажу, в ее себестоимость заложена часть стоимости основных средств, используемых в процессе производства, в размере амортизационных отчислений. Эти средства возвращаются на предприятие после продажи продукции (работ, услуг) и получения оплаты от покупателя. Полученные средства можно использовать на улучшение имеющихся основных средств (ремонт, реконструкция, модернизация) либо на покупку новых, более современных объектов.

Процесс начисления амортизации непрерывен, продолжается из месяца в месяц до тех пор, пока объект не будет полностью самортизирован, то есть пока стоимость ОС не будет полностью перенесена на себестоимост

Функция ФУО — Служба поддержки Office

В этой статье описаны синтаксис формулы и использование функции ФУО в Microsoft Excel.

Описание

Возвращает величину амортизации актива для заданного периода, рассчитанную методом фиксированного уменьшения остатка.

Синтаксис

ФУО(нач_стоимость;ост_стоимость;время_эксплуатации;период;[месяцы])

Аргументы функции ФУО описаны ниже.

• Нач_стоимость    — обязательный аргумент. Начальная стоимость актива.

• Ост_стоимость    — обязательный аргумент. Стоимость в конце периода амортизации (иногда называемая остаточной стоимостью имущества).

• Время_эксплуатации    — обязательный аргумент. Количество периодов, за которые собственность амортизируется (иногда называемое периодом амортизации).

• Период    — обязательный аргумент. Период, для которого требуется вычислить амортизацию. Для представления периода должна использоваться та же единица измерения, что и для аргумента «время_эксплуатации».

• Месяцы    — необязательный аргумент. Количество месяцев в первом году. Если аргумент «месяцы» опущен, то предполагается, что он равен 12.

Замечания

• Метод фиксированного уменьшения остатка вычисляет амортизацию, используя фиксированную процентную ставку. (1 / время_эксплуатации)) с округлением до трех десятичных знаков после запятой

• Особым случаем является амортизация за первый и последний периоды. Для первого периода функция ФУО использует такую формулу:

  нач_стоимость * ставка * месяцы / 12

• Для последнего периода, ФУО использует следующую формулу:

  ((нач_стоимость — суммарная амортизация за предшествующие периоды) * ставка * (12 — месяцы)) / 12

Пример

Скопируйте образец данных из следующей таблицы и вставьте их в ячейку A1 нового листа Excel. Чтобы отобразить результаты формул, выделите их и нажмите клавишу F2, а затем — клавишу ВВОД. При необходимости измените ширину столбцов, чтобы видеть все данные.

Начисление амортизации основных средств и порядок ее осуществления в 2021 году

Стоимость каждого объекта основных средств ежемесячно уменьшается на величину амортизационных отчислений. Что такое амортизация основных средств и какими проводками отражается ее начисление в бухгалтерии?

Эксплуатация основных средств приводит к тому, что они постепенно портятся, теряют свое физическое состояние и морально устаревают.

Для того чтобы зафиксировать долю стоимости основного средства в количестве выпущенной продукции начисляется амортизация – единица износа, выраженная в деньгах. Амортизация включается в стоимость единицы продукции в виде амортизационных отчислений, которые списываются на расходы производства или на продажу ежемесячно.

Для чего нужна амортизация?

Амортизация выполняет важную функцию в жизни предприятия, она позволяет вернуть средства, потраченные на приобретение основного средства, в составе выручки от продажи. Каким образом это происходит? Предприятие покупает или создает основное средство, которое приходуется по фактической себестоимости (о поступлении ОС читайте здесь), после этого в течение всего срока полезного использования эта себестоимость полностью списывается в расходы на производства (или на продажу) с помощью амортизационных отчислений, в результате этого в себестоимость продукции закладывается часть стоимости ОС, после продажи продукции эти средства возвращаются в составе выручки. После этого вернувшиеся средства можно потратить на новое оборудование или на ремонт и модернизацию имеющегося. Таким образом, с помощью амортизации происходит оборот капитала предприятия.

Нужно отметить, что не все основные средства подлежат начислению амортизации. В частности, к ним относятся те объекты, которые не теряют со временем свои физические свойства. Например, амортизация не начисляется для земельных участков, а также и других природных богатств.

В соответствии с законодательством амортизация начисляется с первого числа того месяца, который следует за месяцем ввода в эксплуатацию, а затем продолжает начисление до полного погашения стоимости, его выбытия либо завершения установленного срока полезного использования. Проводки по учету амортизационных отчислений выполняются ежемесячно.

Законом также установлено, что амортизационные отчисления прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

То есть амортизация – это длительный процесс и зависит он, в первую очередь, от установленного для объекта ОС срока полезного использования. Останавливается этот процесс только при консервации сроком более, чем на 3 месяца, и при реконструкции и модернизации более, чем на 12 месяца.

Срок полезного использования устанавливается для каждого приобретенного объекта отдельно на основании Классификации основных средств. Данная классификация делит все объекты ОС на 10 амортизационных групп. Принимая объект к учету, организация выбирает, к какой группе отнести актив и отражает свой выбор в акте приема-передачи ОС-1, ОС-1а, ОС-1б.

Документ, связанный с начислением амортизации – расчетная ведомость, применяется для расчета амортизационных отчислений, именно на основании этого документа выполняется ежемесячная проводка по списанию амортизации.

Проводки по учету амортизационных отчислений

Учет амортизации основных средств в бухгалтерии осуществляется с использованием счета 02 «Амортизация», рассчитанные ежемесячные амортизационные отчисления заносятся в кредит счета 02 в корреспонденции со счетами учета расходов на производство или на продажу. Проводка выполняется в последний день каждого месяца.

Проводки по начислению амортизации имеют вид:

• Д20 (23, 25) К02 – начисление амортизации основных средств, используемым в производстве;
• Д26 К02 – начислена амортизация основных средств, используемых на хозяйственные нужды;
• Д44 К02 – отражены амортизационные отчисления по ОС, используемых в торговой деятельности.

При списании или продаже основного средства начисленная за весь период эксплуатации амортизация списывается с дебета счета 02 в кредит счета 01 при списании объекта. Про выбытие основных средств и сопровождающие этот процесс проводки читайте в этой статье.

Ранее на основные средства, требующие государственной регистрации, амортизация начислялась только с момента ее проведения. Теперь же амортизация не зависит от даты регистрации и происходит на общих основаниях.

Как рассчитываются амортизационные отчисления, читайте в статье “Методы начисления амортизации“.

Видео: учет амортизации в 1С

( Пока оценок нет )

Амортизация беговых дорожек

Во время занятий бегом одним из ключевых является проблема амортизации, то есть снижение ударных нагрузок, возникающих при наступании ноги на поверхность. Если вы бегаете на улице, эту смягчающую роль берет на себя система амортизации кроссовок. Однако, несмотря на всевозможные новации, используемые производителями в конструкции беговой обуви, в полной мере избавиться от пагубного воздействия чрезмерной нагрузки на опорно-двигательный аппарат невозможно.

Поэтому, кстати, многие отказываются от бега на открытом воздухе в пользу беговых тренажеров – из-за высокой травмоопасности и возможных последствий перегрузки суставов и связок. Беговые дорожки с хорошей амортизацией подарят вам достойный комфорт и полную отдачу во время тренировок.

Кроме того, эффективная амортизация беговых дорожек – залог результативных тренировок. Когда ваша нога совершает наступательное движение, на полотно тренажера приходится сила удара, вдвое превышающая вес вашего тела. И в отсутствии амортизации она возвращается суставам и костям ноги, нанося им вред. Но если тренажер оснащен системой смягчения и поглощения удара, ноги, позвоночник и весь организм меньше устают, и нет опасности получить травму.

Какими бывают системы амортизации беговых дорожек

• В линейках стартового ценового сегмента амортизация как таковая отсутствует. В качестве демпфера выступают пружинистые качества материалов полотна и деки, но этого совершенно недостаточно для полноценных тренировок.

• Часто в моделях бюджетного уровня ставят пружины, работающие как поглотители удара. Но на деле они малоэффективны. Несмотря на кажущуюся упругость шага, негативная энергия не гасится, а возвращается обратно.

• Лучшая амортизация беговых дорожек такова, при которой «съедается» до 42% веса наступания ноги. Такой результат достигается, если в качестве амортизатора применяется система эластомеров в сочетании с прокладками и демпферами из различных форм и материалов, расположенными под рабочей поверхностью.

Эластомер – это полимеры с высокой степенью эластичности и вязкости. Они упруги настолько, что способны многократно растягиваться при нарастании нагрузки и сжиматься к исходному размеру по ее окончании ее действия. Самый простой эластомер – резина.

Если вам дороги свои суставы и безопасность связок, советуем покупать тренажеры, конструкция которых включает как минимум базовую систему амортизаторов. Она состоит из несколько эластомеров (до 6), расположенных по периметру упругой деки. При наступании ноги, при первой фазе шага-бега, ударную нагрузку принимает на себя и дека, и прослойка эластомеров.

Более сложные варианты демпферов предполагают применение более продвинутых компенсаторов нагрузки (силиконовые, резиновые, пружинные, воздушные). Установленные под полотном в соответствующих местах, они способны должным образом парировать ударные беговые воздействия, и придавать тренировкам подлинный комфорт. Такие системы устанавливают в модели среднего ценового диапазона и выше.

В последнее время все большую популярность завоевывают бего-дорожки с ортопедическим полотном. В отличие от обычного такое полотно многослойное, оно толще. Его конструкция специально сделана таким образом, чтобы максимальной погасить ударную энергию. К тому же поверхность полотна сделана ребристой. Во-первых, это необходимо для лучшего сцепления с кроссовками. Во-вторых, делает более безопасной и доступной тренировку движения по крутому градиенту.

Лучшая амортизация беговых дорожек это та, где реализована система переменной амортизации. Ее принцип показан на рисунке. Беговое полотно разделено на 3 участка: ударная зона, т. е. место наступания ноги с наиболее сильным ударным воздействием. Здесь расположен самый мягкий демпфирующий материал, принимающий и поглощающий энергию.

Вторая зона: отталкивание стопой и пальцами. В этом месте положена твердая резина.

Средняя зона: переходная зона, там, где происходит перенос веса ноги с пятки на носок. Сюда устанавливают эластомеры со средней степенью амортизации.

Эффективная система амортизации – один из ключевых элементов конструкции бегового кардиотренажера и существенный фактор при выборе конкретной модели. Найдите возможность не покупать дорожку с полным отсутствием демпфера. Немного сэкономив, вы можете со временем нанести своему организму непоправимый ущерб, вызванный усталостью опорно-двигательного аппарата. Тренировки на таких аппаратах и малоэффективны, и весьма травмоопасны.

Лучшая амортизация достигается сочетанием нескольких видов эластомеров и поглотителей энергии, установленных по всем фазам биомеханики бегового процесса. Она дает иллюзию бега по мягкой траве, пружинистого и здорового.

Наш совет: не следует экономить на хорошей амортизации. Поверьте – потраченные деньги обернутся с лихвой: вашим здоровьем, прекрасной физической формой и желанием заниматься спортом дальше и как можно дольше.

Последнее.

Занимайтесь бегом в качественной спортивной обуви с высоким уровнем амортизационной защиты. Так вы обезопасите себя от случайных травм и повреждений и сможете добиться эффективности тренировок.

Другие статьи о беговых дорожках

10 причин купить беговую дорожку

6 основных шагов при выборе беговой дорожки для дома

Магнитные, механические и электрические беговые дорожки — в чем отличия?

Лучшая беговая дорожка — как выбрать?

Беговые дорожки с большим полотном: размер имеет значение

Для чего нужна беговая дорожка дома?

Беговые дорожки, велотренажеры или эллиптические тренажеры: что подходит именно вам?

Выбирайте подходящую беговую дорожку в нашем каталоге:

Снижают ли специальные беговые кроссовки риск травмы?

• Клаудиа Хаммонд
• BBC Future

14 ноября 2014

Автор фото, Thinkstock

Продавцы в спортивных магазинах твердят нам, что кроссовки для бега с хорошей амортизацией и слегка приподнятой пяткой помогают избежать травм. Но так ли это на самом деле? Корреспондент BBC Future выяснила, что однозначных доказательств почти нет.

Если вы — как я — бегаете регулярно и имеете для этого специальные кроссовки, то радость от покупки каждой новой пары вам может омрачать необходимость бежать у всех на виду в магазине по дорожке, пока продавец-консультант анализирует ваш стиль бега. Мой стиль, наверное, описывается фразой «отсутствие техники и координации», но консультант не ставит оценки за артистичность. Он оценивает вашу пронацию, то есть то, как поворачивается стопа при приземлении и отталкивании. Меня считают средневыраженным гиперпронатором (моя стопа поворачивается снаружи внутрь), и мне нужны кроссовки соответствующей конструкции, чтобы избежать травм. Но в самом ли деле бегуны с гиперпронацией подвержены большему риску? И если да, то как можно с этим бороться?

Большинство бегунов приземляются на внешнюю сторону пятки. По мере того, как их стопа вступает в контакт с землей, она слегка проворачивается. Это естественный механизм распределения нагрузки, защищающий кости, связки и суставы от излишне жестких воздействий при ударе. Особенно это характерно для людей, у которых не очень сильно выражен свод стопы.

Последние лет сорок производители спортивной обуви постоянно совершенствуют дизайн кроссовок, утверждая, что их разработки помогают бегунам, имеющим не идеальную амортизацию стопы в силу гиперпронации (реже — гипопронации, когда стопа проворачивается изнутри наружу). Считается, что специальные кроссовки, амортизирующие приземление и поднимающие пятку, помогают выровнять стопу, стабилизировать ее и снизить ударные нагрузки.

Автор фото, Thinkstock

Тест на беговой дорожке далеко не всегда помогает выбрать правильную обувь

В июне ученые из Сингапура опубликовали мета-анализ 29 проведенных ранее исследований на тему того, как тип стопы соотносится с риском травм. Они выяснили, что люди с гипер- или гипопронацией на 23% чаще зарабатывают повреждения стоп, лодыжек, коленей и бедер. Одна из причин, почему исследования в этой области вызывают столько споров, заключается в том, что разные специалисты определяют и измеряют пронацию по-разному. Сингапурские ученые подсчитали, что с травмами связана гипер- и гипопронация, выявленная как визуально, так и с помощью специальной диагностической методики, оценивающей шесть различных параметров движения стопы.

Но авторы подчеркивают, что один только тип стопы не является существенным фактором травмоопасности. Другими словами, непосредственно из-за него случается лишь небольшое количество травм. Ежегодно травмы получают от 37 до 56% бегунов-любителей, в основном не из-за падений и несчастных случаев, а из-за многократно повторяющихся нагрузок.

Спасает ли от травм специализированная обувь? Данные на эту тему настолько фрагментарны, что некоторые критики считают подобные заявления пустым звуком. В 2009 году Крейг Ричардс из Ньюкаслского университета в Австралии прошерстил научную литературу в поисках свидетельств о пользе амортизирующих кроссовок с поднятой пяткой и других приспособлений, призванных помогать гиперпронаторам. К его удивлению, он практически не нашел даже общих доказательств вреда бега по твердой поверхности. Ричардс также не обнаружил ни рандомизированных клинических исследований на тему пользы подошв с поднятой пяткой, ни статей в научных журналах, которые изучали бы вопрос влияния обуви на травмоопасность, эффективность или комфорт бега на длинные дистанции.

Автор фото, Thinkstock

Жмет? А может, просто нужны другие кроссовки?

Ричардс и его соавторы сделали вывод, что уже более 20 лет нам в качестве общепринятого предлагается решение, эффективность которого никак не доказана — и это несмотря на то, что об отсутствии таких доказательств уже заявляли несколько признанных специалистов в этой области. Ученые не винили физиотерапевтов, тренеров или продавцов-консультантов из беговых магазинов — они скорее возложили вину на конструкторов спортивной обуви, которые не провели надлежащих исследований, подтверждавших пользу их разработок.

Ученые продолжили изучать этот вопрос. В 2010 г. специалисты американской армии провели исследование с участием 1600 новобранцев из морской пехоты. Половине из них выдали кроссовки, которые, по идее, соответствовали их типу стопы и должны были защищать от травм. Солдатам с низким сводом стопы выдали обувь, активно снижающую пронацию; тем, у кого свод стопы был нормальным, дали «стабилизирующие» кроссовки со средним уровнем противодействия пронации; а новобранцы с высоким сводом стопы получили просто амортизирующую обувь. Другая же половина испытуемых поголовно получила стабилизирующие кроссовки. Через 12 недель тренировок выяснилось, что специальная обувь никак не повлияла на количество травм.

В 2011 году даже появилось исследование, по итогам которого утверждалось, что бегуны со снижающей пронацию обувью чаще сидели дома с травмами. Правда, в этом опыте участвовало всего 12 гиперпронаторов.

Главное — удобство?

Минувшим летом споры разгорелись с новой силой — было опубликовано масштабное исследование, в котором приняли участие начинающие бегуны. По объявлениям в датских газетах и спортзалах было набрано 927 испытуемых в возрасте от 18 до 65 лет. Каждого из них оценили на предмет пронации, а потом всем выдали одинаковые легкие кроссовки без дополнительной амортизации или поднятых пяток. По сути, многим из них дали обувь, которую консультанты в магазинах и другие специалисты сочли бы неподходящей.

В течение года испытуемые бегали столько, сколько сами считали нужным, и в сумме набегали почти 327 тысяч километров. Четверть из них получила травмы, но при этом тип стопы не оказал никакого влияния на частоту повреждений. Среди тех, кто пробегал 20 и более километров в неделю, гиперпронаторы получали травмы даже реже других.

По итогам этого исследования можно сделать вывод, что частота травм, получаемых в обычных кроссовках, не зависит от типа стопы. Однако что было бы, если бы гиперпронаторы носили обувь соответствующей конструкции? Нельзя исключать, что у них могло бы быть еще меньше травм. К тому же, к участию в исследовании не допустили тех, кто на момент его начала уже бегал в специальной обуви. Возможно, такие бегуны наиболее склонны к травмам, и им помогают избежать повреждений их кроссовки.

Автор фото, Thinkstock

Если вы бегаете и не получаете травм, значит, кроссовки у вас подходящие!

Итак, что же делать бегуну-любителю, если ни польза, ни вред от специальных кроссовок не доказаны? Некоторые вообще отказываются от высокотехнологичной обуви, распространяется мода бегать в кроссовках с очень тонкой подошвой или вообще босиком. Я и сама попробовала бегать без обуви, и это дает ощущение свободы. Но это вряд ли войдет в мою привычку: я в основном бегаю по мокрым и грязным лондонским тротуарам, а не по залитым солнцем пляжам. Специалисты пытались выяснить, как бег босиком влияет на угол приземления стопы, но опять-таки, серьезных исследований на эту тему не было, и мы не знаем, помогает ли отсутствие обуви избежать травм.

Автор описанного выше датского исследования, Расмус Нильсен из Аарусского университета, говорит, что клинические специалисты должны обратить внимание в первую очередь на расписание тренировок, их протяженность, длительность и интенсивность, а не на выбор обуви.

А Бенно Нигг из Лаборатории возможностей человека в университете канадского Калгари считает, что если обувь вам удобна, то она менее травмоопасна. Группа ученых под его руководством выдала солдатам на выбор стельки одного из шести типов — разной толщины, эластичности и формы. Испытуемых попросили в течение следующих четырех месяцев вести дневник травм. Выяснилось, что какие бы стельки они ни выбрали, травм у них было меньше, чем в контрольной группе, бегавшей в обычной обуви. Выбранные разными бегунами стельки сильно различались по амортизационным свойствам, так что дело, похоже, было не в амортизации, а в комфорте.

У Крейга Ричардса есть такой совет бегунам на длинные дистанции: идеальный тип кроссовок не установлен, но тем, кто бегает и не получает травм, лучше не менять тип обуви. Искать новую модель стоит только в том случае, если бегать стало больно. Ну а тем, кто только начинает заниматься бегом, похоже, нужно перемерять множество разных кроссовок и выбрать самые удобные.

Правовая информация. Эта статья содержит только общие сведения и не должна рассматриваться в качестве замены рекомендаций врача или иного специалиста в области здравоохранения. Би-би-си не несет ответственности за любой диагноз, поставленный читателем на основе материалов сайта. Би-би-си не несет ответственности за содержание других сайтов, ссылки на которые присутствуют на эту странице, а также не рекомендует коммерческие продукты или услуги, упомянутые на этих сайтах. Если вас беспокоит состояние вашего здоровья, обратитесь к врачу.

Зачем нужна амортизация в беговых кроссовках?

Что такое амортизация кроссовок?

Виды амортизации

Кроссовки с хорошей амортизацией

Nike

Asics

Adidas

Reebok

Средства амортизации сёдел Brooks

О пагубном воздействии вибрации на суставную ткань написано немало, так что хорошая амортизация нужна не только механизмам, но и людям, которые ими пользуются. Велосипедный спорт — не исключение: чем выше амортизирующие свойства седла, тем больше пользы от активного отдыха.

Амортизация Brooks

Классический вариант амортизации седла предполагал использование пружинной подвески. В 70-х годах, когда на рынок прорвались скоростные велосипеды, в моду вошли узкие покрышки и облегченное беспружинное седло, но уверенно ездить на нем может далеко не каждый любитель: для езды в гоночной манере, с приподнятым тазом, нужна хорошо натренированная мускулатура ног. Другое дело — горный велосипед, который сочетает беспружинное седло с широкими покрышками, поглощающими удары, однако рекордной скорости от него ждать не стоит.

В коллекциях именитых производителей велосипедных аксессуаров найдется место всем типам амортизации. Легендарная компания Brooks предлагает высококачественные седла на пружинах и без пружин. Выбор остается за покупателем: правильно рассчитав баланс между поставленными задачами и наличествующими возможностями, велосипедист никогда не разочаруются в качестве амортизации Brooks.

Как подобрать амортизацию?

Начинающим спортсменам советуют подбирать амортизацию, исходя из особенностей посадки и преобладающего рельефа местности, которую предстоит бороздить колесами железному коню. Если руль расположен ниже седла — идеальным вариантом станет беспружинное седло вроде Brooks B17, Brooks Team Pro Classic или Brooks Colt. Посадка, приближенная к вертикальной, — прямое показание к установке традиционного пружинного седла.

Мягкие пружины целесообразны только при неспешной езде по гладкому покрытию, не требующей интенсивного педалирования. В противном случае легкое раскачивание седла может стать причиной потертостей на бедрах. Поэтому дизайнеры Brooks предпочитают работать с жесткими пружинами, способными заменить заднюю подвеску без малейших признаков раскачивания.

Широкая вариативность конфигураций и количества пружин помогает найти седло, идеально приспособленное под конкретные условия езды. Для пользовательского городского велосипеда нет ничего лучше золотой классики Brooks B17 Standart, давшей начало победоносной истории бренда. Более продвинутым райдерам, осваивающим сложные маневры, можно порекомендовать модель Brooks B135, буквально нашпигованную пружинами для дополнительной устойчивости на виражах. Серьезным велотуристам, не робеющим перед бездорожьем, понравится использовать седла Brooks Flyer и Brooks 67: несмотря на вертикальную посадку, скорость передвижения, на которую рассчитана система подвески, приближается к уровню гоночного байка средней руки. Как видите, при любом раскладе гордость английского велоспорта остается на высоте!

Другие амортизирующие устройства

Необходимость в применении дополнительных средств амортизации возникает в тех случаях, если пружинная подвеска не в состоянии выполнять свои функции в полном объеме. Амортизирующие подседельные штыри и балки могут стать хорошим подспорьем в опытных руках.

Амортизация по бухгалтерскому учету и налоговым формам

Амортизация — это финансовая концепция, которая влияет как на финансовую отчетность вашего предприятия, так и на налоги для вашего бизнеса. Но вы никогда не увидите его в своей банковской выверке, в счете-фактуре или счете от кредитора.

Почему амортизация необходима в бухгалтерском учете

Амортизация — это способ учета изменений стоимости актива. (Актив — это то, что имеет постоянную ценность, например компьютер, автомобиль или часть оборудования.) Он представляет собой уменьшение стоимости актива с течением времени и выражается как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках компании. Амортизация также влияет на налоги на ваш бизнес и включается в налоговую отчетность.

Амортизация необходима, потому что, если бы у вас ее не было, вы не смогли бы правильно показать расходы на владение активом. Вот в чем проблема:

• Если вы покупаете услуги CPA для подачи налоговой декларации своей компании, вы вычитаете расходы в том году, когда вы его купили.Но вы также используете расходы в этом году.
• Если вы покупаете автомобиль для бизнеса, вы используете его в течение нескольких лет, поэтому расходы должны быть распределены по годам, в течение которых вы им пользуетесь.

Амортизация называется «неденежными» расходами. Вы можете вычесть амортизационные расходы в налоговой форме своей компании, но для этого вам не нужно снимать деньги со своего текущего счета.

Как работает амортизация

Допустим, вы покупаете бизнес-актив (например, автомобиль для бизнеса) за 20 000 долларов.Вы слышали, что автомобиль обесценивается, как только выезжает со стоянки; вот как это работает. Когда вы продаете его несколько лет спустя, вы обнаруживаете, что можете получить за него только 12000 долларов. Потерянные 8000 долларов — это амортизация. Это расходы на ведение бизнеса.

Амортизация не имеет никакого отношения к тому, как вы приобрели автомобиль. Покупка автомобиля и его амортизация — это две отдельные операции в вашей системе бухгалтерского учета.

В этой статье мы рассмотрим только сам актив и амортизацию, а также то, как они работают с вашими бухгалтерскими отчетами — вашим балансом и отчетом о прибылях и убытках — и с налоговыми декларациями вашего бизнеса.

Амортизация на вашем балансе

Баланс предприятия показывает стоимость активов предприятия по сравнению со стоимостью обязательств и собственного капитала или нераспределенной прибыли. Амортизация включается в активную часть баланса, чтобы показать уменьшение стоимости основных средств в определенный момент времени. Он выражается как «накопленная амортизация» или общая потеря стоимости с момента приобретения актива до настоящего времени, при этом балансовая стоимость остается как остаточная стоимость актива.На балансе это выглядит так:

• Стоимость активов
• За вычетом накопленной амортизации
• Равная балансовая стоимость активов

Вот пример, который можно найти в балансе по состоянию на 31 декабря 2020 года:

• Офисное оборудование 129 000 долл. США
• За вычетом накопленной амортизации — Офисное оборудование 100 000 долл. США
• Балансовая стоимость — Офисное оборудование $ 29 000

Отображение амортизации таким образом позволяет читателю увидеть полную стоимость активов и уменьшение стоимости с итоговой балансовой стоимостью.Взаимодействие с другими людьми

Амортизация в отчете о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках)

В отчете о прибылях и убытках сумма амортизационных отчислений, списанных или понесенных в течение рассматриваемого периода времени, показана вместе с другими расходами предприятия. Расходы за время (обычно год) добавляются к предыдущим расходам на амортизацию, чтобы равняться накопленной амортизации.

В приведенном выше примере расходы на амортизацию офисного оборудования в 2020 году могут составить 12 000 долларов, что будет отражено в отчете о прибылях и убытках.Таким образом, в конце 2020 года оргтехника на балансе может выглядеть так:

• Офисное оборудование 129 000 долл. США
• За вычетом накопленной амортизации — Офисное оборудование 112 000 долл. США
• Балансовая стоимость — Офисное оборудование $ 17 000

Амортизация в налоговых документах вашего бизнеса

Амортизация за налоговый год для всех амортизированных активов включается в налоговую декларацию вашей компании как коммерческие расходы. Каждый тип налоговой формы предприятия имеет строку расходов на амортизацию.

В некоторых случаях вам также нужно будет заполнить дополнительную форму IRS Form 4562 — Износ и амортизация, чтобы проверить общие расходы на амортизацию, указанные в вашей налоговой декларации. В данной налоговой форме указаны все амортизированные активы. Это сложная форма, и ее необходимо заполнить налоговым специалистом.

Публикация IRS 946 содержит подробную информацию о том, как амортизировать собственность. Если у вас есть бизнес-активы, которые, по вашему мнению, могут быть обесценены, узнайте у своего налогового специалиста, как отразить амортизацию в налоговой декларации вашей компании.

Что такое амортизация и почему меня это должно волновать?

Что такое амортизация?

Амортизация — это то, что происходит, когда бизнес-актив со временем теряет стоимость. Рабочий компьютер, например, постепенно обесценивается с первоначальной покупной цены до 0 долларов по мере прохождения производственной жизни.

Существуют методы измерения снижающейся стоимости этих активов и отражения ее в бухгалтерских книгах вашего бизнеса. Эта область бухгалтерского учета может быть сложной, поэтому рекомендуется работать с профессионалом.

Назначение амортизации: 3 основные функции

Учет амортизации помогает вам понять истинные затраты на ведение бизнеса (поскольку износ — это расходы), уменьшить ваши налоговые счета и оценить стоимость вашего бизнеса.

1. Амортизация как расход (затраты на ведение бизнеса)

Чтобы понять, насколько прибыльным является ваш бизнес, вам необходимо знать все свои затраты. Амортизация — это одна из таких затрат, потому что изнашиваемые активы в конечном итоге необходимо заменять.

Учет амортизации помогает определить, сколько стоимости ваших активов потеряли в течение года. Это число должно быть указано в вашем отчете о доходах и вычтено из вашего дохода при расчете прибыли. Если вы не учитываете амортизацию, вы недооцениваете свои затраты и думаете, что зарабатываете больше денег, чем есть на самом деле.

Вы можете скачать наш бесплатный шаблон отчета о прибылях и убытках, чтобы рассчитать все свои расходы.

2.Амортизация и налог

Поскольку амортизация снижает вашу прибыль, она также может снизить ваш налоговый счет. Если вы не учитываете амортизацию, вы в конечном итоге платите слишком много налогов.

Вы можете постепенно требовать от уплаты налога всю стоимость актива. Однако существуют правила относительно того, как быстро вы можете амортизировать определенные активы с точки зрения налогообложения.

3. Оценка вашего бизнеса (амортизация на балансе)

По мере того, как активы теряют ценность, ваш бизнес может тоже.Транспортная компания со старыми грузовиками может стоить не так дорого, как, например, транспортная компания с новыми грузовиками. Ваши активы перечислены в вашем балансе, в так называемом реестре основных средств. Обязательно обновляйте реестр всякий раз, когда вы рассчитываете амортизацию. Также стоит помнить, что активы часто используются для обеспечения ссуд. По мере того, как они падают в цене, они предлагают меньше безопасности, и вам может быть труднее получить финансирование.

Загрузите наш бесплатный шаблон баланса, который поможет вам отслеживать свои активы.

Что можно обесценить?

Хотя большинство деловых расходов не подлежат налогообложению, не все они подлежат амортизации. Есть разница. Расходные материалы, такие как канцелярские товары, могут быть вычтены из налога, но вы должны требовать их в том году, в котором вы их купили. Для большинства предприятий можно амортизировать только основные средства.

Что такое основные средства?

Основные средства — это то, что поможет вам получать доход более года.Сюда входят такие вещи, как инструменты, оборудование, компьютеры, офисная мебель, автомобили и здания. Вы не всегда должны владеть ими. Некоторые арендованные предметы также могут подлежать амортизации.

Нематериальные активы, которые являются нефизическими вещами, такими как патенты и авторские права, также могут быть амортизированы (или амортизированы). Они невероятно ценны для вашего бизнеса, и эта ценность постепенно уменьшается по мере того, как срок их действия истекает.

Если актив не теряет в стоимости, например землю, то он не может быть амортизирован.И инвентарь не может. Это рассматривается отдельно в области инвентаризационного учета.

Выбор графика амортизации

Чтобы амортизировать актив, сначала необходимо оценить срок его службы. Компьютер может прослужить всего три года. Обжиговая печь на фабрике может прослужить 30. GAAP (общепринятые принципы бухгалтерского учета) дают некоторые рекомендации о том, как быстро амортизировать определенные активы, и у IRS также есть некоторые правила. Некоторые предприятия ведут два графика амортизации — один для налоговых целей с использованием правил IRS, а другой — для бухгалтерских книг.

Стоимость актива может быть уменьшена до нуля в любой момент, если он утерян, украден или поврежден. Его также можно продать, обменять или объединить в новый актив.

Методы начисления амортизации

Вам также необходимо решить, как будет снижаться стоимость актива в течение его срока службы. Будет ли он терять большую часть своей стоимости раньше, или он будет терять стоимость с той же скоростью каждый год? Существует множество различных методов расчета амортизации, и некоторые из них довольно сложны.Три самых распространенных:

Прямая амортизация

Согласно этому методу, актив обесценивается на одну и ту же сумму каждый год, пока не станет равным нулю. Например, актив, срок службы которого ожидается пять лет, будет обесцениваться на одну пятую его стоимости билета каждый год.

Уменьшение стоимости амортизации

При уменьшении стоимости амортизации актив теряет более высокий процент своей стоимости в первые несколько лет.Скорость обесценивания со временем постепенно снижается.

Единицы производственной амортизации

Срок службы некоторых активов лучше измерять по выполняемой ими работе, чем по времени, которое они обслуживают. Например, транспортное средство может проехать определенное количество миль, или упаковочная машина может упаковать определенное количество продуктов. Вы можете амортизировать эти активы в зависимости от использования, а не возраста.

Амортизация для малого бизнеса

Сперва амортизация может показаться сложной задачей, но этого не стоит бояться.Это поможет вам лучше понять свои расходы и снизить налоговые расходы, что хорошо.

Это не обязательно должно быть сложно. Большинство предприятий просто принимают график амортизации, предоставленный IRS. После настройки в бухгалтерском программном обеспечении математические расчеты производятся автоматически, и числа поступают прямо в вашу налоговую декларацию. И, как всегда, бухгалтер или бухгалтер может дать совет в пути.

Важность амортизации при отслеживании основных средств

Возможно, вы пропустили что-то, что может принести вашему бизнесу тысячи налоговых сбережений. Нельзя упускать из виду важность амортизации в отношении ваших активов.

Амортизация активов позволяет предприятиям использовать списание налогов для оплаты основных средств с течением времени. Этот процесс может использоваться как для налогов, так и для бухгалтерского учета, а также может применяться к стоимости зданий, транспортных средств, оборудования, мебели, машин и даже программного обеспечения.

Этот процесс не создает источника дохода. Скорее, это процесс, который позволяет компании видеть использование стоимости актива с течением времени и использовать эту информацию для отчета о фактических расходах на активы по сравнению только со стоимостью покупки актива.

При расчете амортизации существует три важных фактора:

1. Срок полезного использования : количество времени, в течение которого компания ожидает, что актив будет продуктивным. Амортизация начисляется в течение этого периода времени.
2. Остаточная стоимость : Когда компания избавляется от актива, она может продать его за меньшую сумму. Эта сумма называется ликвидационной стоимостью. Общая амортизация рассчитывается путем вычитания ликвидационной стоимости из стоимости активов.
3. Метод амортизации : существует два основных метода расчета. Первый — это метод прямой линии, при котором общая амортизация равномерно распределяется в течение срока полезного использования актива. Второй — это ускоренный метод, который увеличивает амортизацию на ранних этапах срока службы основных средств.Метод прямой линии упрощает расчет, а ускоренный метод отсрочивает часть подоходного налога.

Как этот сложный процесс может принести пользу вашему бизнесу? Стоит ли каждый год добавлять значения амортизации в свой учетный процесс? Поскольку амортизация может привести к экономии налогов и выделению средств на приобретение активов в будущем, важность амортизации заслуживает некоторого рассмотрения.

Амортизация имеет несколько преимуществ:

• Этот процесс помогает компаниям точно указать понесенные расходы от использования актива и сравнить их с доходом, который приносит актив. Отсутствие амортизации может привести к завышению или занижению общих расходов на активы, что может привести к вводящей в заблуждение финансовой информации.
• Он также помогает предприятиям сообщать правильную чистую балансовую стоимость данного актива. Большинство предприятий сообщают первоначальную стоимость покупки актива. Но поскольку активы изнашиваются от повседневного использования, их реальная стоимость со временем снижается.Компании могут найти чистую балансовую стоимость актива, вычтя общие расходы на амортизацию актива из стоимости на момент покупки актива.
• Амортизация позволяет компаниям возместить стоимость актива при его покупке. Этот процесс позволяет компаниям покрывать полную стоимость актива в течение его срока службы вместо того, чтобы немедленно возмещать стоимость покупки. Это позволяет компаниям заменять будущие активы, используя соответствующую сумму дохода.
• Существуют налоговые правила, по которым амортизационные отчисления подлежат вычету.Увеличение расходов на амортизацию снижает налогооблагаемую прибыль и увеличивает экономию на налогах.

Не все предметы заслуживают амортизации. Товары, которые не стоят много или не прослужат более нескольких месяцев, не подлежат этому процессу.Земля и личные вещи, используемые вне пределов бизнеса, также не подлежат амортизации. Однако такие предметы, как автомобили или компьютеры, которые используются как в личных, так и в деловых целях, могут быть частично обесценены.

Вас пугает идея включения значений амортизации в систему отслеживания активов? Не будь! С простой в использовании платформой Asset Panda вы можете персонализировать ее в соответствии со своими потребностями. Вы можете подписаться на бесплатную 14-дневную пробную версию здесь.

Амортизация | HowTheMarketWorks

Амортизация (также известная как амортизация) относится к постепенному и постоянному снижению стоимости активов (называемых амортизируемым активом) фирмы, государства или отдельного лица в течение их срока службы.

Актив может обесцениться по многим причинам, например, из-за износа или устаревания.

Амортизация является необходимой концепцией, потому что по мере того, как компания покупает основной актив (например, новое оборудование), руководство ожидает, что актив будет полезен и со временем принесет необходимую выручку.

Другая причина амортизации заключается в том, что без нее основные средства в балансе будут завышены. Например, рыночная стоимость оборудования пятилетней давности не равна рыночной стоимости, когда оно было приобретено совершенно новым.

Как рассчитать амортизацию

Для расчета амортизации необходимы четыре значения:

(i) Первоначальная стоимость актива;

(ii) Ожидаемая ликвидационная стоимость актива (что относится к стоимости актива, когда он больше не может быть использован в производстве. Например, актив может быть продан за запасные части или металлическое содержимое после того, как он будет списан с исходная функция.)

(iii) Расчетный срок полезного использования актива;

(iv) Конкретный метод распределения затрат на весь срок службы (который будет рассмотрен ниже).

Различные типы методов амортизации

(a) Прямая амортизация

Прямая амортизация является наиболее часто используемым и самым простым методом.

Владелец актива оценивает остаточную стоимость актива в конце срока его полезного использования и расходует часть первоначальной стоимости в равных пропорциях в течение этого периода и рассчитывается следующим образом:

Например, пиццерия покупает новую печь, которая, как ожидается, будет работать на оптимальном уровне в течение 8 лет, по цене 8000 долларов.Через 8 лет печь можно будет продать на запчасти за 750 долларов.

Годовые амортизационные расходы = (8000 долларов — 750 долларов США) / 8 лет = 906,25 долларов США

Сумма амортизации подразумевает, что балансовая стоимость печи, представленная в части основных средств баланса, теряет 906,25 долларов США в стоимости каждый год.

Через год владелец пиццерии укажет, что духовка имеет стоимость 8000-906,25 доллара = 7093,75 доллара.

Во второй год это будет 8000 долларов — (2 x 906 долларов.25) = 6 187,50 долларов и т. Д.

(b) Метод уменьшающегося остатка

Метод уменьшающегося остатка — это метод ускоренной амортизации, который подразумевает, что актив теряет большую часть своей стоимости в первые несколько лет своего срока полезного использования, поскольку большинство активов работают оптимально в первые несколько лет.

Остаточная стоимость не используется в расчетах, поскольку метод уменьшающегося остатка предполагает, что величина амортизации в конце срока службы выше, чем остаточная стоимость.

Годовая норма амортизации рассчитывается по следующей формуле:

Годовая амортизация = значение за предыдущий год

Например, та же пиццерия расширила свой бизнес и теперь предлагает услугу доставки.

Пример амортизации

Владелец привез новый автомобиль за 20 000 долларов и планирует использовать его в течение 5 лет до замены. Актив обесценивается с коэффициентом 1 / N следующим образом:

(c) Амортизация деятельности

Амортизация деятельности основывается на уровне активности, а не на времени.

При первоначальной покупке актива его использование в течение всего срока службы оценивается с точки зрения уровня активности.

Возвращаясь к примеру с пиццерией, владелец предполагает, что его машина для доставки будет использоваться на протяжении 60 000 миль и может быть продана на запчасти за 1000 долларов.

Ставка амортизации на милю рассчитывается по следующей формуле:

Амортизация на милю = (Стоимость — Утилизация) / Общее количество миль

Амортизация на милю = (20 000 — 1000 долларов США) / 60 000 миль = доллар США 0.316 за милю

Если по истечении 1 года автомобиль использовался на протяжении 13000 миль, автомобиль обесценился бы на:

0,316 доллара * 13000 = 4,108 доллара

Таким образом, имея балансовую стоимость:

(20000 долларов — 1000 долларов — 4 108 долларов) = 14 892 доллара.

Заключение

Правильное использование консервативных и точных ставок амортизации вызывает озабоченность у руководства компании.

Различные правила бухгалтерского учета позволяют списывать активы в разные периоды времени и по разным ставкам.

Публичная компания должна четко объяснить, какой метод амортизации используется в ежегодном заполнении 10K (годовой отчет о результатах деятельности компании), поскольку разные методы амортизации приводят к большим различиям.

Учет амортизационных расходов за неполный год

10.3 Учет амортизации за неполный год

Цели обучения

По окончании этого раздела учащиеся должны быть в состоянии достичь следующих целей:

1. Поймите необходимость отражения амортизации за текущий период до выбытия основных средств.
2. Создайте запись в журнале для записи выбытия основных средств и признания прибыли или убытка.
3. Объясните полугодовое соглашение и причину, по которой оно часто используется компаниями для целей отчетности.

Вопрос: Основные средства иногда продаются до конца их предполагаемого срока службы. Операционные потребности компании могут измениться, или должностные лица могут захотеть воспользоваться преимуществами более новой или более эффективной модели . Какой учет необходим в случае продажи объекта основных средств до истечения срока его полезного использования? В приведенном выше примере предположим, что после внесения корректировочной записи на амортизацию 31 декабря второго года здание продается за 290 000 долларов наличными. Как записывается эта транзакция?

Ответ: Учет выбытия основных средств относительно прост.

Во-первых, для определения остатков на счетах, соответствующих на дату продажи, амортизация записывается за период использования в течение текущего года.Таким образом, расходы сопоставляются с любой выручкой, полученной в текущем периоде.

Во-вторых, сумма, полученная от продажи, записывается, а балансовая стоимость актива (как его стоимость, так и накопленная амортизация) удаляется. Если владелец получает за актив меньше, чем эта балансовая стоимость, убыток признается в размере разницы, что уменьшает объявленную чистую прибыль. Если получено больше, чем балансовая стоимость, превышение отражается как прибыль, так что чистая прибыль увеличивается.

Поскольку указанное выше здание продается за 2

долларов 31 декабря второго года, когда балансовая стоимость составляет 372000 долларов (стоимость 600000 долларов за вычетом накопленной амортизации 228000 долларов), продавец сообщает об убытках в размере 82000 долларов (балансовая стоимость 372000 долларов минус 2

долларов выручки) .Следующая запись записывается после того, как произведена корректировка амортизации за период.

Рисунок 10.3 Продажа здания с убытком

И наоборот, если это здание будет продано в эту дату за 440 000 долларов, а не за 290 000 долларов, компания получит на 68 000 долларов больше балансовой стоимости (440 000 долларов за вычетом 372 000 долларов), так что будет признана прибыль в размере этой суммы.

Рисунок 10.4 Продажа здания с выручкой

Хотя прибыли и убытки отражаются в отчете о прибылях и убытках, они часто показаны отдельно от доходов и расходов.Таким образом, лицо, принимающее решения, может определить как доход, полученный от основной деятельности (выручка за вычетом расходов), так и сумму, полученную в результате косвенной деятельности, такой как продажа здания или другого имущества (прибыль за вычетом убытков).

Вопрос: В приведенной выше отчетности здание было куплено 1 января и продано 31 декабря, поэтому амортизация всегда определялась и отражалась в учете за полный год . Какая сумма амортизации подходит, если основные средства удерживаются менее двенадцати месяцев в течение года? Практически все такие активы покупаются или продаются в течение года, поэтому подходит неполный год .

Ответ: Учет амортизации ведется по принципу сопоставления. Если актив находится в собственности менее полного года, это не способствует получению выручки за все двенадцать месяцев. Соответственно должна быть уменьшена сумма расходов. Например, если вышеупомянутое здание приобретается 1 апреля первого года, амортизационные расходы в размере только 85 500 долларов (9/12 от суммы 114 000 долларов за полный год) признаются 31 декабря первого года. Точно так же, если актив продается в день, отличный от 31 декабря, на год продажи присваивается амортизация менее чем за полный год.Опять же, выручка не за весь период; Расходы на амортизацию также должны признаваться пропорционально.

Для иллюстрации предположим, что вышеупомянутое здание было куплено 1 апреля первого года за 600 000 долларов, а затем продано за 350 000 долларов 1 сентября третьего года. Как было рассчитано выше, амортизация за первый год составляет 85 500 долларов. Амортизация за последние восемь месяцев, которые она использовалась в третьем году, составляет 76 000 долларов (8/12 из 114 000 долларов). Следующие записи в журнале уменьшают балансовую стоимость актива до 324 500 долларов (стоимость 600 000 долларов за вычетом накопленной амортизации в размере 275 500 долларов).Денежные средства в размере 350 000 долларов США собираются от продажи. Таким образом, признается прибыль в размере 25 500 долларов (350 000 долларов минус 324 500 долларов).

Рисунок 10.5 Приобретение, амортизация и продажа здания

Вопрос: Отслеживание конкретных дней покупки и продажи амортизируемых активов кажется утомительным процессом . Используют ли компании более простой метод начисления амортизации, если объект основных средств удерживается менее одного года?

Ответ: Большинство компаний владеют многими амортизируемыми активами, часто тысячами.Амортизация — это не что иное, как процесс перерасчета механических затрат. Это не попытка отразить текущее значение. Следовательно, должностные лица компании часто предпочитают не тратить время и усилия, необходимые для отслеживания определенного количества дней или недель использования актива в течение лет покупки и продажи. В результате амортизация часто рассчитывается до ближайшего месяца, когда совершается одна из этих операций. Расходы за полный месяц регистрируются, если актив удерживается в течение пятнадцати дней или более, тогда как амортизация не признается в месяц, когда использование составляет менее пятнадцати дней.Никакой подлинной информационной ценности не дает отслеживание износа активов до дней, часов и минут. Например, автомобиль, приобретенный 19 марта, амортизируется, как если бы он был куплен 1 апреля. Предполагается, что компьютер, проданный 11 ноября, использовался до 31 октября.

В качестве другой приемлемой альтернативы многие компании применяют полугодовое соглашение Метод расчета амортизации для амортизируемых активов, которые удерживаются в течение любого периода менее года, путем автоматического расчета амортизации за половину года; это делает ненужным ведение точных записей.(или какой-то вариант). Если недвижимость или оборудование находятся в собственности в течение любого периода меньше, чем полный год, автоматически предполагается полугодовая амортизация. Ведение точных записей не требуется. Долгосрочные активы обычно покупаются и продаются в разное время в течение каждого периода, поэтому в среднем полгода является разумным предположением. Пока такие подходы применяются последовательно, представленные цифры считаются достоверными. Основные средства, купленные 3 февраля или проданные 27 ноября, амортизируются ровно на полгода в обоих случаях.

Основные выводы

Расходы на амортизацию основных средств отражаются в конце каждого финансового года, а также во время выбытия актива. Для записи выбытия удаляются стоимость и накопленная амортизация. Любая выручка записывается, и разница между полученной суммой и балансовой стоимостью признается как прибыль (если полученная сумма превышает балансовую стоимость) или как убыток (если получено меньше). Многие компании автоматически фиксируют амортизацию за полгода для любого периода продолжительностью менее одного года.Этот процесс намного проще, и, поскольку это механический процесс распределения, нет необходимости в абсолютной точности.

Причины амортизации — AccountingTools

Каковы причины амортизации?

Амортизация — это уменьшение балансовой стоимости основных средств по оценке. Амортизация предназначена примерно для отражения фактического потребления базового актива, чтобы балансовая стоимость актива была уменьшена до его ликвидационной стоимости к моменту окончания срока его полезного использования.Но зачем вообще нужна амортизация? Причины амортизации:

• Износ . Любой актив будет постепенно выходить из строя в течение определенного периода использования, поскольку детали изнашиваются и требуют замены. В конце концов, актив больше не подлежит ремонту, и его необходимо утилизировать. Эта причина чаще всего встречается в производственном оборудовании, срок службы которого обычно рекомендован производителем, исходя из определенного количества произведенных единиц. Другие активы, такие как здания, можно ремонтировать и улучшать в течение длительных периодов времени.

• Скоропортящиеся . Некоторые активы имеют чрезвычайно короткий срок службы. Это условие больше применимо к запасам, а не к основным средствам.

• Права использования . Основным активом может быть право на использование чего-либо (например, программного обеспечения или базы данных) в течение определенного периода времени. В этом случае срок его службы заканчивается, когда истекает срок действия прав на использование, поэтому амортизация должна быть завершена к концу периода использования.

• Использование природных ресурсов .Если актив — это природные ресурсы, такие как залежь нефти или газа, истощение ресурса вызывает амортизацию (в этом случае это называется истощением, а не амортизацией). Темпы истощения могут измениться, если компания впоследствии изменит свою оценку оставшихся запасов.

• Неэффективность / устаревание . Некоторое оборудование будет устаревать из-за более эффективного оборудования, что снижает удобство использования исходного оборудования.

Вариантом концепции амортизации является разрушение или повреждение оборудования.В этом случае оборудование необходимо списать или списать, чтобы отразить его уменьшенную стоимость и, возможно, более короткий срок полезного использования. Другой вариант — обесценение актива, когда балансовая стоимость актива превышает его рыночную стоимость. В случае обесценения разница относится на расходы, что снижает балансовую стоимость актива.

Когда есть повреждение или обесценение актива, это можно рассматривать как причину обесценения, поскольку любое событие изменяет сумму амортизации, остающуюся подлежащей признанию.

Сопутствующие курсы

Учет основных средств
Как проводить аудит основных средств

Методы амортизации ограничены требованиями законодательства

Как видите, линейный метод обеспечивает одинаковую сумму вычетов каждый год, в то время как метод уменьшающегося остатка обеспечивает гораздо большие вычеты в первые годы и гораздо меньшие вычеты в последние два года. С одной стороны, это плюс для владельца бизнеса, поскольку первоначальные затраты на актив окупаются быстрее.

Однако обратная сторона этой системы заключается в том, что если ожидается, что оборудование будет продано по более высокой стоимости в какой-то момент в середине его срока службы, метод уменьшающегося остатка может привести к большей налогооблагаемой прибыли в этом году, поскольку балансовая стоимость актив будет относительно ниже.

Предупреждение

Убедитесь, что вы заявили о амортизации. Большинство людей понимают, что, если они потребуют амортизации больше, чем имеют право, они могут понести штрафы в ходе налоговой проверки.

Многие люди не знают, что амортизация не является обязательной.

Если вы не претендуете на все амортизационные отчисления, на которые вы имеете право, вы будете считаться потребовавшими их, когда придет время вычислить налогооблагаемую прибыль или убыток от продажи или выбытия актива. Это означает, что у вас будет больше прибыли, чтобы отчитаться, но вы потеряете вычеты из своего дохода с годами.

Необходимо использовать допустимый метод

Метод амортизации, который вы используете для любого конкретного актива, фиксируется на момент первого ввода этого актива в эксплуатацию.Какие бы правила или таблицы ни действовали в этом году, их необходимо соблюдать, пока вы владеете недвижимостью. Поскольку Конгресс менял правила амортизации много раз на протяжении многих лет, вам, возможно, придется использовать ряд различных методов амортизации, если вы владеете коммерческой недвижимостью в течение длительного времени.

В некоторых случаях IRS предлагает вам выбор между двумя или более различными методами, но вы должны выбрать один из них. Вы не можете создать свою собственную систему. Например, вы не можете выбрать амортизацию вашего компьютера в течение трех лет, когда IRS предписывает пятилетний период, даже если вы знаете, что ваш конкретный компьютер устареет и будет заменен в течение трех лет.

Изменение метода начисления амортизации

Если вы ошиблись и заявили неверную сумму амортизации, вы, как правило, можете подать исправленную налоговую декларацию (Форма 1040X) за год, о котором идет речь, и исправить свой вычет. Однако, если вы делаете одну и ту же ошибку в течение двух или более налоговых лет подряд и ошибка не является простой математической ошибкой (например, вы понимаете, что использовали неправильную таблицу), вы фактически выбрали метод учета, и вы не можете исправить ошибку, подав исправленную декларацию.Вместо этого вы должны подать форму IRS 3115, Application for Change in Accounting Method , запрашивая разрешение на изменение методов бухгалтерского учета.

Когда начинается амортизация?

Ваши амортизационные отчисления для актива начинаются в том налоговом году, в котором вы «вводите его в эксплуатацию». Однако сумма, которую вы можете требовать в первый год, зависит от типа собственности и от того, какой процент собственности был введен в эксплуатацию в последнем квартале года. Амортизация прекращается, когда имущество полностью амортизируется или вы продаете его, в зависимости от того, что произойдет раньше.

Амортизация начинается с момента ввода актива в эксплуатацию

Простая покупка амортизируемого актива не дает вам автоматического права требовать амортизации по нему. Чтобы подать заявку на вычет амортизационных отчислений на имущество в конкретном году, вы должны эффективно использовать его в бизнесе до конца налогового года.

Для любой амортизации с использованием системы MACRS (а это почти вся амортизация) сумма амортизации, которую вы можете потребовать в первый год, зависит от:

• дата ввода имущества в эксплуатацию,
• тип имущества, а
• общий объем имущества, которое вы ввели в эксплуатацию в течение года.

Если вы продаете или избавляетесь от собственности в течение года, когда вы ее приобрели, вы вообще не можете претендовать на вычет амортизации. Обратите внимание, что если вы решите списать стоимость актива или заявите на него амортизационную премию, то время, когда вы вводите недвижимость в эксплуатацию, не имеет такого большого значения. Если вы начнете использовать собственность до конца года, вы получите весь вычет.

В нежилой недвижимости используется соглашение о середине месяца

Нежилая недвижимость (классификация, которая включает в себя домашние офисы и жилую недвижимость, сдаваемую внаем) должна быть амортизирована с использованием середины месяца.То есть ваша собственность считается введенной в эксплуатацию в середине того месяца, в котором вы ее фактически вводили в эксплуатацию. Вы получите вычет за половину этого месяца плюс оставшиеся месяцы до конца года. Этот принцип, известный как соглашение о середине месяца, учитывается в таблицах амортизации для этого типа собственности.

Большая часть собственности использует полугодовую конвенцию

Для большинства амортизируемого имущества, кроме недвижимости, необходимо использовать полугодовое соглашение.Это означает, что независимо от того, в каком месяце года вы начинаете использовать собственность, вы должны относиться к ней так, как если бы вы начали ее использовать в середине года. Таким образом, вы обычно получаете половину амортизации за первый год, независимо от того, когда вы ввели недвижимость в эксплуатацию. Опять же, этот принцип учитывается в таблицах амортизации, используемых для большинства амортизируемого имущества.

Закупки в конце года могут привести к соглашению о середине квартала

Однако есть важное исключение из описанного выше полугодового соглашения.Если бы дядя Сэм собирался предоставить вам налоговую льготу на полгода для покупки, совершенной в размере в любое время в году, что могло бы помешать вам регулярно покупать все свои бизнес-активы и использовать их в последние дни декабря? Предположительно, это позволит вам получить вычет на сумму полугодовой амортизации, избегая при этом каких-либо реальных денежных затрат до конца года. Хорошая сделка? Вы делаете ставку! К сожалению, Налоговое управление США хорошо осведомлено об этой стратегии и установило правила, запрещающие вам это делать.

Правила соглашения середины квартала применяются, если вы вводите в эксплуатацию более 40 процентов своей новой амортизируемой (MACRS) за год собственности в последнем квартале. Если вы это сделаете, вам придется использовать эти правила для всех активов, введенных в эксплуатацию в течение года.

Согласно правилам середины квартала, активы считаются введенными в эксплуатацию в середине квартала, в котором они были фактически введены в эксплуатацию. Таким образом, в первый год, в зависимости от квартала, в котором актив был введен в эксплуатацию, вы получите следующие доли годовой амортизации:

В процентах к середине квартала

• Первая четверть: 87.5%
• Второй квартал: 62,5%
• Третий квартал: 37,5%
• Четвертый квартал: 12,5%

Не беспокойтесь о том, что вам придется работать с этими процентами для расчета вашего вычета; они учтены в таблицах амортизации, которые IRS предоставляет для собственности в середине квартала.

Чтобы избежать правил середины квартала, не слишком агрессивно сдавайте большое количество недвижимости в эксплуатацию в конце года. Однако бывают случаи, когда использование условного обозначения середины квартала может сработать в ваших интересах.Если вы введете в эксплуатацию крупный и дорогой актив в первом квартале, вы можете потребовать большей амортизации, введя в эксплуатацию чуть более 40 процентов новых активов в последнем квартале.

Пример

Если вы разместили пятилетние активы на общую сумму 10 000 долларов в различных точках в течение года, но в четвертом квартале были введены в эксплуатацию активы на сумму не более 4 000 долларов, вы, как правило, могли бы потребовать в общей сложности 1000 долларов (10000 долларов x.20 (т.е. 20 процентов от 5 лет) x 0,50 (т.е. 50 процентов согласно соглашению о полугодии) в первый год в соответствии с соглашением о полугодии и с использованием линейного метода начисления амортизации.

При небольшом изменении сроков ввода активов в эксплуатацию результат меняется в соответствии с соглашением о середине квартала. Если 5 999 долларов активов будут введены в эксплуатацию в первом квартале и 4 001 доллар в четвертом квартале, более 40 процентов активов будут введены в эксплуатацию в четвертом квартале. Вычет амортизации за первый год будет следующим:

Предмет 1: 5 999 долл. США x.20 x 0,875 = 1 049,83

долл. США

Позиция 2: 4001 доллар x 0,20 x 0,125 = 100,03 доллара

Итого амортизация за первый год: $ 1149,86

Как долго амортизируются активы?

Амортизация прекращается, когда вы выбрасываете актив или достигаете конца периода восстановления актива. Независимо от того, какой метод амортизации вы используете, вы должны прекратить требовать амортизации, когда совокупная амортизация, заявленная вами за эти годы, равна вашей первоначальной стоимости или другой основе в собственности, или когда вы прекращаете использовать актив в своем бизнесе.

Предупреждение

Одна из наиболее распространенных ошибок владельцев бизнеса заключается в том, что они продолжают амортизировать собственность после окончания периода ее восстановления.

Это запрещено, за исключением автомобилей класса люкс, где долларовые ограничения не позволяют вам потребовать полную сумму амортизации в течение шести лет после покупки автомобиля.

Амортизация в год выбытия.

Если вы продали, списали или иным образом выбыли актив в течение года, вы можете потребовать вычет амортизации за год выбытия на основе принятого вами правила амортизации.

Если вы использовали обычный метод MACRS, который включает соглашение о полугодии, вы рассматриваете как владение активом в течение половины последнего года. Если вы использовали соглашение о середине месяца или середине квартала, вы будете владеть активом до середины месяца или квартала, в котором вы прекратили его использовать.

MACRS требуется для большей части собственности

Для большей части коммерческой собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года, вы должны амортизировать актив, используя метод, называемый модифицированным методом ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Думай наперед

Амортизация вступает в силу в отношении основы в собственности после выбора списания расходов и / или требования «амортизации бонусов» в первый год, когда имущество вводится в эксплуатацию. Итак, если вы потребовали 100-процентную амортизацию бонуса, которая была доступна в 2011 году, у вас не будет какой-либо амортизации для вычета в будущие годы. Тот же результат произошел, если вы решили списать полную стоимость предмета.

Хотя перспектива списания полной стоимости актива в первый год заманчива, целесообразно учитывать два долгосрочных фактора:

1. Увеличится ли доход от вашего бизнеса, поэтому в будущем желательны амортизационные отчисления?
2. Сможете ли вы понести налоговый удар, если вам придется продать предмет и вернуть всю первоначальную амортизацию?

Ваш налоговый консультант может помочь вам разобраться в различных сценариях, как и некоторые программы налоговой подготовки.

MACRS присваивает каждому типу бизнес-активов «класс» и определяет период времени, в течение которого вы можете списать активы в каждом классе.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт