МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия» / КонсультантПлюс

МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия»

C31 Пункты 40 — 41 изложить в следующей редакции:

40 После применения метода долевого участия, включая признание убытков ассоциированной организации или совместного предприятия в соответствии с пунктом 38, организация применяет пункты 41A — 41C с целью определения объективного подтверждения обесценения чистых инвестиций в ассоциированную организацию или совместное предприятие.

41 Организация также применяет требования МСФО (IFRS) 9 в отношении обесценения в отношении удерживаемых ею других форм участия в ассоциированной организации или совместном предприятии, которые попадают в сферу применения МСФО (IFRS) 9 и не являются частью чистых инвестиций.

После пункта 41 включить пункты 41A — 41C следующего содержания:

41A Чистые инвестиции в ассоциированную организацию или совместное предприятие обесцениваются и имеют место убытки от обесценения, если и только если существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или нескольких событий, которые имели место с момента первоначального признания чистых инвестиций («событие, приводящее к убытку»), и такое событие (или события), приводящее к убытку, оказывает влияние на расчетные будущие денежные потоки по чистым инвестициям, величина которого может быть надежно оценена.

Определение одного конкретного события, которое приводит к обесценению, может не представляться возможным. Обесценение может вызываться совокупностью событий. Убытки, ожидаемые в результате будущих событий, не признаются вне зависимости от степени вероятности их понесения. Объективные подтверждения обесценения чистых инвестиций включают наблюдаемые данные о следующих событиях, приводящих к убытку, которые становятся известны организации:

(a) значительные финансовые затруднения, возникшие у ассоциированной организации или совместного предприятия;

(b) нарушение договора, например, дефолт или уклонение от уплаты со стороны ассоциированной организации или совместного предприятия;

(c) предоставление организацией уступки ее ассоциированной организации или совместному предприятию в силу экономических или правовых причин, связанных с их финансовыми затруднениями, которая не была бы предоставлена в противном случае;

(d) банкротство или иная финансовая реорганизация ассоциированной организации или совместного предприятия становятся вероятными; либо

(e) исчезновение активного рынка для чистых инвестиций в результате финансовых затруднений ассоциированной организации или совместного предприятия.

41B Исчезновение активного рынка в результате прекращения открытой торговли долевыми или финансовыми инструментами ассоциированной организации или совместного предприятия не является свидетельством обесценения. Снижение кредитного рейтинга ассоциированной организации или совместного предприятия или снижение справедливой стоимости ассоциированной организации или совместного предприятия само по себе не является свидетельством обесценения, хотя может свидетельствовать об обесценении в совокупности с другими доступными данными.

41C В дополнение к типам событий, описанным в пункте 41A, объективное свидетельство обесценения чистых инвестиций в долевые инструменты ассоциированной организации или совместного предприятия включает информацию о значительных изменениях с неблагоприятным влиянием, имевших место в технологической, рыночной, экономической или правовой среде, в которой ассоциированная организация или совместное предприятие осуществляет деятельность, указывающих на то, что первоначальная стоимость инвестиции в долевой инструмент может быть не возмещена.

Значительное или продолжительное снижение справедливой стоимости инвестиции в долевой инструмент ниже ее первоначальной стоимости также является объективным свидетельством обесценения.

Пункт 42 изложить в следующей редакции:

42 Поскольку гудвил, который является частью балансовой стоимости инвестиций в ассоциированную организацию или совместное предприятие, не признается отдельно, он не подлежит отдельному тестированию на обесценение с применением требований для теста на обесценение гудвила, установленных МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов». Вместо этого вся балансовая стоимость инвестиций тестируется на обесценение согласно МСФО (IAS) 36 как единый актив путем сопоставления их возмещаемой суммы (представляющей собой наибольшее из двух значений: ценность использования или справедливая стоимость за вычетом затрат на продажу) с их балансовой стоимостью в тех случаях, когда применение требований пунктов 41A — 41C показывает, что инвестиции могли подвергнуться обесценению. Убыток от обесценения, признаваемый в таких обстоятельствах, не относится на какой-либо актив, включая гудвил, входящий в состав балансовой стоимости инвестиций в ассоциированную организацию или совместное предприятие.

Следовательно, любое восстановление такого убытка от обесценения признается в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если возмещаемая сумма чистых инвестиций впоследствии возрастает. При определении ценности использования чистых инвестиций организация оценивает:

(a) свою долю в приведенной стоимости расчетных будущих денежных потоков, которые, как ожидается, будут сгенерированы ассоциированной организацией или совместным предприятием, включая денежные потоки от операций ассоциированной организации или совместного предприятия и поступления от окончательного выбытия инвестиций; или

(b) приведенную стоимость расчетных будущих денежных потоков в виде дивидендов, ожидаемых к получению от инвестиций и от окончательного выбытия инвестиций.

При правильных допущениях оба метода дают один и тот же результат.

После пункта 45 включить пункт 45A следующего содержания:

45A МСФО (IFRS) 9, выпущенным в июле 2014 года, внесены изменения в пункты 40 — 42 и добавлены пункты 41A — 41C. Организация должна применить указанные поправки одновременно с применением МСФО (IFRS) 9.

Открыть полный текст документа

МСФО (IAS) 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия

 

ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ
В ОБЛАСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ

 

МСФО (IAS) 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
         
2017г.
УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ ПО МСФО
(миллион скачанных копий в более чем 120 странах)

Вас приветствует десятый выпуск (2017 г.)  учебных пособий по МСФО, выходящих в рамках проекта TACIS при поддержке Евросоюза!  Первый выпуск состоялся в 2003 году.  У нас появилась новая книга  МСФО (IFRS)17 «Страховые контракты». В этом выпуске книги дополнены статьями: Отложенные налоги: единственный путь к их изучению – важная статья для практиков, преподавателей, тренеров и студентов и МСФО. Разрушение мифов – рассматривает различные аспекты преподавания МСФО по каждому стандарту, включая ряд мнений и тем для обсуждения.

Комментарии через LinkedIn выразили огромную признательность за обе статьи.

     Комплект пособий предлагает отдельную книгу для каждого стандарта, плюс три книги по консолидации. Учет финансовых инструментов рассматривается в МСФО (IAS)  32/39 (книга 3) и в МСФО (IFRS) 9.  МСФО (IFRS) 7 дополнен подходом FINREP, который иллюстрирует практическое применение этого стандарта и форматы его представления. Дополняет весь комплект введение в МСФО и трансформационная модель российской бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО. Каждая книга включает в себя Информацию, Примеры, Вопросы для самостоятельного тестирования и Ответы.

      Выражаем искреннюю признательность тем, кто сделал возможными эти издания, а также  вам, наши читатели из множества стран за вашу неизменную поддержку. Я хотел бы выразить особую благодарность Игорю Сухареву из Министерства Финансов, рекомендовавшему наши пособия ссылкой на сайте Министерства, Марку Финасу за обеспечение ссылок на публикации, Гульнаре Махмутовой  за перевод на русский язык и редакцию, Марине Корф и Антону Арнаутову  (bankir. ru) за оказанную помощь, советы и продвижение материалов  на своем сайте. Сергей Дорожков  и Элина Бузина из Института Банковского Дела Ассоциации Российских банков (http://finprioritet.ru/) провели отличные курсы МСФО по всем стандартам, которые позволили нам протестировать этот материал и обрести совместно с участниками новый взгляд на него. Пожалуйста, присоединяйтесь к нам и к лучшему консолидированному курсу в России!

Также благодарим нашего друга и соратника Сильвию Махутову: [email protected].

На последней станице приведены примечания, разъясняющие авторские права  и историю самой серии.
Пожалуйста, расскажите своим друзьям и коллегам, где найти наши пособия. Мы надеемся, что вы сочтете их полезными для себя.

Робин Джойс 

Профессор Финансового Университета при Правительстве Российской Федерации 

Почётный профессор Сибирской Академии Финансов и Банковского Дела

Приглашенный профессор,     Российский экономический университет им. Плеханова

                                                                                                                                                                   Москва, Россия 2017г.

           
СОДЕРЖАНИЕ

ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРЕДЫДУЩЕЙ ВЕРСИИ  МСФО(IAS) 28.   

1. ВВЕДЕНИЕ   
   
2. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ   
   
3. ОПРЕДЕЛЕНИЯ   
   
4. СУЩЕСТВЕННОЕ ВЛИЯНИЕ   
   
5. МЕТОД ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ   
   
6. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ МЕТОДА ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ   
   
7. КЛАССИФИКАЦИЯ ИНВЕСТИЦИЙ КАК ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ПРОДАЖИ   
   
8. ПРЕКРАЩЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕТОДА ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ   
   
9. ИЗМЕНЕНИЕ ДОЛИ СОБСТВЕННОСТИ   
   
10. ПРОЦЕДУРЫ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ МЕТОДА ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ   
    
11. АССОЦИИРОВАННОЕ ИЛИ СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ, ИМЕЮЩЕЕ ДОЧЕРНЮЮ КОМПАНИЮ, ДРУГОЕ АССОЦИИРОВАННОЕ ИЛИ СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ   
    
12. ОПЕРАЦИИ ВНУТРИ ГРУППЫ   
    
13. ДАТА ПРИОБРЕТЕНИЯ   
    
14. ОТЧЕТНЫЕ ДАТЫ   
    
15. УНИФИКАЦИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ   
    
16. ИНВЕСТИЦИИ В ВИДЕ КУМУЛЯТИВНЫХ ПРИВИЛЕГИРОВАННЫХ АКЦИЙ   
    
17. ПРЕВЫШЕНИЕ ПОТЕРЬ ИНВЕСТОРА НАД РАЗМЕРОМ ЕГО ДОЛИ   
    
18. УБЫТКИ ОТ ОБЕСЦЕНЕНИЯ ИНВЕСТИЦИИ   
    
19. ОТДЕЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ   
    
20. ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИИРОВАННЫЕ ИЛИ СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ДОЛЖНЫ УЧИТЫВАТЬСЯ В ОТДЕЛЬНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МСФО (IAS) 27.    
    
21. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ТЕСТИРОВАНИЯ   
    
22. ОТВЕТЫ    

МСФО(IAS) 28 ИНВЕСТИЦИИ В АССОЦИАЦИИ И СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 
     ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ: 1 ЯНВАРЯ2013

Основные изменения предыдущей версии  МСФО(IAS) 28.

Основные изменения предыдущей версии  МСФО(IAS) 28 заключаются в следующем:

1. В МСФО (IAS) 28 включен учет совместных предприятий.
2. Устранено исключение из области действия для венчурных организаций или паевых инвестиционных фондов, объединенных трастов и подобных предприятиях, в том числе инвестиций, связанных со страховыми фондами,  которые охарактеризованы как система льгот с требованием об оценке этих инвестиций с применением метода долевого участия.
3. МСФО (IAS) 28 теперь разрешает предприятию, которое имеет косвенные инвестиции в ассоциированную компанию, часть которых проходит через организации с венчурным капиталом или паевые инвестиционные фонды, объединенные трасты и другие подобные предприятия, в том числе инвестиции, связанные со  страховыми фондами, оценивать эту часть инвестиций по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9,  независимо от существенности влияния предприятия на эти инвестиции.
4. Если часть  инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия будет попадать под действие критериев МСФО (IFRS) 5, то МСФО (IAS) 28 требует классифицировать эти инвестиции  как предназначенные для продажи.
5. Прибыль и убытки от инвестирования немонетарных активов в ассоциированные или совместные предприятия, произведенное в обмен на долю в капитале этих предприятий, признаются только в отношении несвязанных между собой долей в капитале в ассоциированные или совместные предприятия за исключением случаев, когда вклад лишен коммерческого смысла, как это описано в МСФО (IAS) 16,
6. Требования к раскрытию информации содержатся в МСФО (IFRS)12               

1.    Введение

МСФО (IAS) 28 прописывает порядок учета инвестиций в ассоциированные компании, а также устанавливает требования к применению метода долевого участия при учете инвестиций в ассоциированные и совместные  предприятия. (Во время переходного периода до 2013 года будут доступны наши предыдущие пособия по МСФО (IAS). )

МСФО (IAS)  28 должен применяться всеми предприятиями, которые являются инвесторами с совместным контролем или существенным влиянием.

МСФО (IAS) 28 определяет существенное влияние как возможность участвовать в принятии решений по финансовой и операционной политике объекта инвестиций, но это не контроль или совместный контроль этой политики.

МСФО (IFRS) 11 «Совместные предприятия» устанавливает принципы финансовой отчетности для участников совместных предприятий. Этот стандарт определяет совместный контроль как закрепленный договором контроль над предприятием, который существует только тогда, когда решения о соответствующей деятельности требуют единодушного согласия сторон совместного контроля.

Предприятие применяет МСФО (IFRS) 11 для определения вида совместной деятельности, в которых оно участвует. Если это совместное предприятие, учет инвестиций и ведение счетов по ним осуществляется по методу долевого участия в соответствии с МСФО (IAS) 28 (если это предприятие не освобождено от применения метода долевого участия).

Метод долевого участия
МСФО (IAS) 28 определяет метод долевого участия, как метод учета, в соответствии с которым:

• первоначальное признание инвестиций производится по стоимости, и
• после приобретения инвестором его доли, размер этой доли меняется пропорционально изменению чистых активов предприятия.

Прибыль или убыток инвестора включает в себя свою долю от прибыли или убытка объекта инвестиций, и также  прочий совокупный доход инвестора включает в себя свою долю в составе прочего совокупного дохода от инвестиций.

Предприятие использует метод долевого участия для учета инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия в своей консолидированной финансовой отчетности

Предприятие, которое не имеет никаких дочерних структур, также использует метод долевого участия для учета инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия в своей финансовой отчетности, даже если эта отчетность не называется консолидированной.

Финансовая отчетность, при составлении которой предприятие не применяет метод долевого участия, называется  отдельной финансовой отчетностью, и она представляется в соответствии с МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность».

Освобождение от применения метода долевого участия
МСФО (IAS) 28 предусматривает освобождения от применения метода долевого участия подобно предусмотренным в МСФО (IFRS) 10 освобождениям материнских компаний от подготовки консолидированной финансовой отчетности.

МСФО (IAS) 28 также предусматривает освобождение от применения метода долевого участия в случае, когда инвестиции в ассоциированное или совместное предприятие  проводятся косвенным путем через венчурные предприятия, или паевые инвестиционные фонды и другие подобные предприятия, включая страховые фонды. Такие инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия могут оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Раскрытие
Требования к раскрытию информации для предприятий с совместным контролем инвестиций или существенным влиянием на них определены в МСФО (IFRS) 12 Раскрытие информации об участии в других предприятиях.

2.    Область применения

МСФО (IAS) 28 должен применяться всеми предприятиями, которые являются инвесторами с совместным контролем или существенным влиянием на инвестиции.

3.    Определения

Ассоциированное предприятие – это такое предприятие, над которым инвестор имеет существенное влияние.

Консолидированная финансовая отчетность – финансовая отчетность группы, в которой активы, обязательства, капитал, доходы, расходы и движения денежных средств материнской компании и  ее дочерних предприятий представлены как в отчетности экономически единого предприятия.

Метод долевого участия – это  метод учета, при котором инвестиции первоначально признаются по стоимости  и впоследствии корректируется после изменения доли инвестора в чистых активах объекта инвестиций. Прибыль или убыток инвестора включает в себя свою долю от прибыли или убытка объекта инвестиций, и также прочий совокупный доход инвестора включает в себя свою долю в составе прочего совокупного дохода объекта инвестиций.

Совместное предприятие – это предприятие, над которым две или более стороны имеют совместный контроль.

Совместный контроль – это закрепленный договором контроль участников над предприятием, который существует только тогда, когда решения о соответствующей деятельности требуют единодушного согласия сторон — участников контроля.

Совместное предприятие – это предприятие, в котором стороны, которые имеют совместный контроль над этим предприятием, а также имеют право на  его чистые активы.

Совместный предприниматель – это  участник совместного предприятия, который осуществляет совместный контроль над этим бизнесом.

Существенное влияние – это владение правом участия в принятии решений по финансовой и операционной политике объекта инвестиций, но это не контроль или совместный контроль этой политики.

В МСФО (IAS) 27 или МСФО (IFRS) 10 дается определение следующим терминам:

• контроль инвестиций
• группа
• материнская компания
• отдельная финансовая отчетность
• подконтрольное предприятие.

4.    Существенное влияние

Если предприятие имеет, прямо или косвенно (например, через дочерние компании), 20 или более процентов голосующих акций объекта инвестиций, то предполагается, что это предприятие имеет существенное влияние, если не может быть четко продемонстрировано, что это не так.

И наоборот, если предприятие имеет, прямо или косвенно, менее 20 процентов голосующих акций объекта инвестиций, то предполагается, что предприятие не имеет существенного влияния, за исключением случаев, когда такое влияние может быть четко продемонстрировано.

Существенный или контрольный пакет акций у одного инвестора не всегда исключает существенное влияние у другого инвестора.

Факт существенного влияния на предприятие, как правило, подтверждается одним или несколькими следующими способами:

1. представительство в совете директоров или аналогичном органе управления объекта инвестиций;
2. участие в принятии решений, в том числе касающихся дивидендов или других распределений средств;
3. наличие крупных сделок между предприятием и его объектом инвестиций;
4. обмен управленческим персоналом; или
5. предоставление основной технической информации.

Потенциальные права голоса
Предприятие может владеть варрантами на акции, опционами, долговыми или долевыми инструментами, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, или другие аналогичные инструменты, дающие после преобразования или конвертации дополнительные потенциальные права голоса или уменьшающие права голоса другого участника при решении вопросов финансовой и операционной политики другого предприятия.

Оценка существенного влияния у предприятия производится с учетом наличия и последствий от потенциальных прав голоса на текущую дату, включая потенциальные права голоса, принадлежащие другим предприятиям. Потенциальные права голоса по преобразованным или конвертированным инструментам  на текущую дату не учитываются, когда, к примеру, они не могут быть реализованы или конвертированы в будущем (или до наступления будущего события).

Предприятие оценивает все факты и обстоятельства (в том числе рассматривает условия осуществления потенциальных прав голоса и любых других договорных отношений отдельно или в комбинации), которые влияют на потенциальные права голоса.

ПРИМЕРЫ: существенное влияние
Право собственности на долю предприятия в 30% может обеспечить существенное влияние, если другие пакеты акций имеют меньшие размеры и находятся в разных руках. Наш инвестор купил 30% для этой цели, и он знал, что это приобретение обеспечит ему существенное влияние.

Однако обладание 30% долевым участием, когда есть еще один акционер с 70%,  не может обеспечить существенного влияния, если владелец 30% предлагает что-то конкретное, например, в области технической информации.

Приобретение существенного влияния может быть причиной инвестиций. Это может стать проблемой для аудиторов, когда их клиент желает скрыть убыточные инвестиции. Это создало проблему для компании Enron (США), которая оставила убытки и обязательства в компаниях, которые не появились в ее финансовой отчетности.

Существенное влияние также является ключевым вопросом для МСФО (IAS) 24 Операции со связанными сторонами.

Потеря существенного влияния
Предприятие теряет существенное влияние на объект инвестиций, когда оно теряет возможность участвовать в принятии решение по финансовой и операционной политике в области этих инвестиций.

Потеря существенного влияния может произойти с изменениями или без изменений абсолютного или относительного уровней владения.

ПРИМЕРЫ: потеря существенного влияния
Когда  ассоциация становится объектом контроля правительства, суда, управляющего или регулятора. Это также может произойти в результате подписания договора.

5.    Метод долевого участия

В момент первоначального признания инвестиции в ассоциированные или совместные предприятия отражаются по стоимости.

После приобретения балансовая стоимость объекта инвестиции увеличивается или уменьшается, что отражается как прибыль или убытки  от инвестиции в  доле инвестора.

Доля инвестора в прибыли  или убытках объекта инвестиций отражаются как прибыль или убытки инвестора.

Распределения (дивиденды), полученные от инвестирования, уменьшают балансовую стоимость инвестиций.

Корректировки балансовой стоимости доли инвестора могут быть также необходимы для отражения соразмерных изменений в ней, связанных с изменениями в составе прочего совокупного дохода объекта инвестиций (OCI).

Такие изменения OCI возникают от переоценки имущества, машин и оборудования и от курсовой разницы иностранных валют. Доля инвестора в этих изменениях отражается в составе прочего совокупного дохода инвестора (см. МСФО (IAS) 1)

Инструменты, содержащие потенциальные права голоса в ассоциированное или совместное предприятие, учитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Если инвестиции или часть инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия классифицируются как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, те инвестиции, или права на акции, которые не классифицируются как предназначенные для продажи, должны быть классифицированы как внеоборотные активы.

ПРИМЕР: метод долевого участия
Вера покупает 25% компании Любови по цене 250 единиц с 1 января. Вера становится директором и обеспечивает необходимую техническую поддержку.

Инвестиции отражаются по стоимости (250 ед. ). Прибыль Любови за год составила 100 ед. Доля прибыли Веры составляет 25 ед. Вера отражает по дебету инвестиции в ассоциированную компанию в размере 25 ед. и по кредиту — доходы от ассоциированных компаний в размере 25 ед. (даже при отсутствии дивидендов).
Любовь переоценивает здание в течение года, получив положительную разницу от переоценки в размере 200 ед. Вера  отражает свою долю как 50 ед.

Вера показывает по дебету инвестиции в ассоциированную компанию в размере 50 ед. и по кредиту OCI – 50 ед.

Здесь и далее в примерах:  ОПУ  — Отчет о прибылях и убытках  и Б —  Баланс (Отчет о финансовом положении)

ПРИМЕР – Приобретение ассоциации
    ОПУ/Б    Дт    Кт
Инвестиции в ассоциацию    Б    250   
Наличность    Б        250

ПРИМЕР – Доход от инвестиции в ассоциацию
    ОПУ/Б    Дт    Кт
Инвестиция в ассоциацию    Б    25   
Доход от инвестиции    ОПУ        25

ПРИМЕР – Переоценка здания ассоциации
    ОПУ/Б    Дт    Кт
Инвестиция в ассоциацию    Б    50   
Прибыль от переоценки – по справедливой стоимости    Б        50

Прибыль от переоценки отразится в финансовой отчетности в OCI (дополнительный совокупный доход).

Когда существуют потенциальные права голоса или другие деривативы, содержащие потенциальные права голоса, заинтересованность предприятия в ассоциированное или совместное предприятие определяется исключительно  на основе существующих интересов собственности и не отражает возможные преобразования потенциальных прав голоса и других производных инструментов.

Применение метода долевого участия
Предприятие, имеющее совместный контроль или существенное влияние на инвестиции, должно учитывать свои инвестиции  по методу долевого участия, за исключением случаев, когда эти вложения квалифицируются как льгота.

6.    Освобождение от применения метода долевого участия

Метод долевого участия при оценке инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия не применяется, если материнская компания освобождена от подготовки консолидированной финансовой отчетности по МСФО 10,  либо одновременно действуют следующие условия:

1. Предприятие является полностью или частично дочерней собственностью другого предприятия  и других собственников, в том числе тех, кто так или иначе имел право голоса, и все эти собственники были проинформированы и не возражали против применения метода долевого участия.
2. Долги предприятия или капитал, инструменты не обращаются на открытом рынке (отечественном или иностранном, фондовой бирже или на внебиржевом рынке, включая местные и региональные рынки).
3. Предприятие не представляло и не находится в процессе представления своей финансовой отчетности в комиссию по ценным бумагам или другой регулирующий орган с целью выпуска любого класса инструментов на открытом рынке.
4. Конечное или любое промежуточное материнское предприятие выпускает консолидированную финансовую отчетность, доступную для общего пользования и соответствующую требованиям МСФО,  в которой дочерние предприятия консолидируются или оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 10.

Организации с венчурным капиталом, паевые инвестиционные фонды, объединенные трасты и аналогичные предприятия

Когда объектом инвестиции в ассоциированное или совместное предприятие прямо или косвенно является организация с венчурным капиталом, паевой инвестиционный фонд, объединенный траст и другое подобное предприятие, в том числе страховой фонд, предприятие может проводить оценку таких инвестиций по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

Различия в подходах учета холдинга с выделением из него организаций с венчурным капиталом, паевых инвестиционных фондов, объединенных трастов и аналогичных предприятий

Когда у предприятия есть инвестиции, часть которых проходит косвенно через организации с венчурным капиталом, паевые инвестиционные фонды, объединенные трасты и другие подобные предприятия, в том числе страховые, это предприятие может оценивать эти инвестиции по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9,  независимо от наличия существенного влияния на эти организации.

При возможности выбора предприятие должно применять метод долевого участия ко всем своим инвестициям, кроме организаций с венчурным капиталом,  паевых инвестиционных фондов, объединенных трастов и других подобных предприятий, в том числе связанных со страхованием.

ПРИМЕР: различия в учете холдинга
Татьяна владеет 20% компании Марины напрямую и еще 10% через фонд с венчурным капиталом. Она оказывает существенное влияние. Для 20% она должна использовать метод долевого участия. Для остальных 10% она может использовать метод долевого участия или может выбрать оценку по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО 9.

7.    Классификация инвестиций как предназначенных для продажи

Предприятие должно применять МСФО (IFRS) 5 для инвестиций, или части инвестиций в ассоциированное или совместное предприятие, которые отвечают критериям предназначенных для продажи.

Та часть инвестиций, которые не классифицируется как предназначенные для продажи, должна учитываться по методу долевого участия до тех пор, пока она не переводится в класс предназначенных для продажи.

После переклассификации инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия предприятие должно учитывать их в соответствии с МСФО (IFRS) 9.  Если инвестиция продолжает оставаться вложением в ассоциированное или совместное предприятие, предприятие использует в ее оценке метод долевого участия.

ПРИМЕР:  инвестиции, предназначенные для продажи

Оксана владеет 40% ассоциированной компании (и оказывает существенное влияние).

1. Она решает продать 25% от этих инвестиций. Она классифицирует эти 25% как предназначенные для продажи (см. МСФО (IFRS) 5)

2.  К остальным 15% применяется метод долевого участия — до момента продажи 25%.

3.  После продажи 25%, 15% учитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

8.    Прекращение использования метода долевого участия

Предприятие должно прекратить использование метода долевого участия с момента прекращения инвестиций в ассоциированное или совместное предприятие, а именно:

1. Если инвестиция реорганизуется в дочернюю компанию, предприятие должно учитывать эту инвестицию в соответствии с МСФО (IFRS) 3 и МСФО (IFRS) 10.
2. Если удерживаемая инвестиция в бывшем ассоциированном или совместном предприятии является финансовым активом, она будет учитываться по справедливой стоимости при первоначальном признании как финансовый актив в соответствии с МСФО (IFRS) 9.   Предприятие отражает в прибыли или убытке разницу между:
   1. справедливой стоимостью любого удерживаемого вклада плюс любой доход от реализации части вложений в ассоциированное или совместное предприятие; и
   2. балансовой стоимостью инвестиции на дату прекращения применения метода долевого участия.

ПРИМЕР: удерживаемоя инвестиция является финансовым активом
Резеда имеет инвестицию в ассоциацию, которая зарегистрирована на бирже. У нее есть акции этой компании на сумму 200, определенную по методу долевого участия.
Она продает акции стоимостью 150  за 300 и фиксирует прибыль в размере 150. 
У нее остаются акции с балансовой стоимостью в 50. Она не имеет существенного влияния, и учет акций ведется по справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Это удваивает их стоимость: Дебет по счету Инвестиции 50, Кредит по счету Прибыль 50.

ПРИМЕР – Продажа инвестиции

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Касса    Б    300   
Инвестиция в ассоциацию    Б        150
Прибыль в распоряжении    ОПУ        150

ПРИМЕР – Переклассификация инвестиции  (МСФО (IFRS) 9)

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Инвестиция    Б    50   
Инвестиция в ассоциацию    Б        50

ПЕРЕОЦЕНКА – Переоценка удерживаемой инвестиции

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Инвестиция    Б    50   
Прибыль от переоценки     ОПУ        50
   

3. При прекращении использования метода долевого участия все суммы, отнесенные ранее по этим инвестициям в состав прочего совокупного дохода, должны учитываться тем же способом, который применялся бы, если бы объектом инвестиций были реализованные активы или обязательства.

Увеличение и  уменьшение в результате переоценки и другие резервы без учета нераспределенной прибыли относятся в прочий совокупный доход (OCI).  Резервы, связанные с объектом инвестиций,  будут реализованы, списаны и переданы на счет нераспределенной прибыли. Все эти движения отражаются в  отчете об изменениях в капитале (МСФО (IAS) 1).

Эти движения не отражаются в прочем совокупном доходе (OCI).

Поэтому, если прибыль или убыток от инвестиции, ранее отнесенный в состав прочего совокупного дохода, будет реклассифицирован как прибыль или убыток от выбытия соответствующих активов или обязательств, предприятие реклассифицирует прибыль или убыток от долевого участия, чтобы получить прибыль или убыток (как результат регулирования при реклассификации), когда прекращается применение  метода долевого участия.

Например, если ассоциированное или совместное предприятие имеет кумулятивные курсовые разницы, связанные с зарубежной деятельностью, и это предприятие прекращает использование метода долевого участия, оно реклассифицирует прибыль или потери прибыли и убытки, которые ранее были признаны в составе прочего совокупного дохода по зарубежной деятельности.

ПРИМЕР: Продажа ассоциированного предприятия
Алена продает свое ассоциированное предприятие, которое стоит  400, за 600.  Эти 400 включают в себя доход от переоценки имущества  70 и кумулятивные курсовые убытки в размере 50. При выбытии они будут непосредственно отнесены на счет нераспределенной прибыли.
Обе эти позиции были в составе нереализованной прибыли (отражены в OCI в финансовой отчетности) и сейчас реализуются через продажу.

ПРИМЕР – Продажа ассоциированного предприятия

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Наличность    Б    600   
Инвестиции в ассоциацию    Б        400
Прибыль в распоряжении    ОПУ        200

ПРИМЕР – Реклассификация резерва от переоценки
    ОПУ/Б    Дт    Кт
Резерв от переоценки    Б    70   
Нераспределенная прибыль    Б        70

ПРИМЕР – Реклассификация потерь от валютных переоценок

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Нераспределенная прибыль    Б    50   
Нераспределенная прибыль    Б        70

Если инвестиция в ассоциированную компанию становятся инвестицией в совместное предприятие или наоборот, предприятие продолжает применять метод долевого участия и не производит  переоценку этой инвестиции.

9.    Изменение доли собственности

Если доля в собственности в ассоциированном или совместном предприятии снижается, но предприятие продолжает классифицироваться как совместное или ассоциированое предприятие, оно должно реклассифицировать прибыль или убыток пропорционально прибыли  или убытку, которые относятся к снижаемой доли и были ранее признаны в прочем совокупном доходе (OCI), если эта прибыль или убыток будут скорректированы на прибыль или убыток от выбытия активов или обязательств

ПРИМЕР: изменение доли собственности
Алена продает половину своей доли в ассоциации стоимостью 200 за 300 (стоимость всей доли 400). Эти 400 включают в себя прибыль от переоценки собственности в размере 70 и кумулятивные курсовые убытки в размере 50. При выбытии, они будут отнесены непосредственно на счет нераспределенной прибыли.

Обе эти позиции входили в нереализованную прибыль (отнесены по финансовой отчетности в OCI), и половина из каждой были сейчас реализованы  через частичную продажу.

ПРИМЕР – Продажа половины инвестиции в ассоциацию

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Наличность    Б    300   
Инвестиция в ассоциацию    Б        200
Прибыль в распоряжении    ОПУ        100

ПРИМЕР– Реклассификация половины  от переоценки

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Переоценка    Б    35   
Нераспределенная прибыль    Б        35

ПРИМЕР – Реклассификация половины от валютных курсовых убытков

    ОПУ/Б    Дт    Кт
Нераспределенная прибыль    Б    25   
Нераспределенная прибыль    Б        25

10.    Процедуры, применяемые при использовании метода долевого участия

Большинство из процедур, применяемых при использовании метода долевого участия, аналогичны процедурам, применяемым для консолидации и  описанным в МСФО (IFRS) 10. Кроме того, концепции, лежащие в основе процедур, используемых при учете приобретения дочернего предприятия, также применяются в учете приобретения инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия.

Доля группы в ассоциированном или совместном предприятии представляет собой совокупность вкладов в это предприятие в отношении материнской компании и ее дочерних структур.

(Вклады группы в другие ассоциированные или совместные предприятия не учитываются для этой цели.)

11.    Ассоциированное или совместное предприятие, имеющее дочернюю компанию, другое ассоциированное или совместное предприятие

Когда ассоциированное или совместное предприятие имеет инвестицию в дочерние, ассоциированные или совместные предприятия, его прибыль или убыток, прочий совокупный доход и чистые активы берутся в расчет с применением метода долевого участия и  с учетом информации в финансовой отчетности ассоциированных или совместных предприятий.

 (Включая долю прибыли или убытка, прочего совокупного дохода и чистых активов объекта инвестиций) после внесения корректировкок, необходимых для объединения  учетной политики.

Если в дополнение к получению доли участия в ассоциированном  или совместном предприятии, предприятие получает денежные или неденежные активы, предприятие признает часть прибыли или убытка, относящуюся к полученным активам в полном объеме по неденежным статьям  в составе прибыли или убытка.

Прибыль или убыток, полученные от сделки  по нефтепереработке с  относящимися к бизнесу активами согласно МСФО (IFRS) 3, между предприятием (включая консолидированные  дочерние компании) и ассоциированным или совместным предприятием,  признается в полном объеме в финансовой отчетности инвестора.

Предприятие может продать или инвестировать активы по двум или более договорам (сделкам). При определении, относятся  ли продаваемые или инвестируемые активы к бизнес-активам в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 3, предприятие должно рассмотреть, являются ли реализуемые активы частью одной или нескольких сделок с целью учета в таком случае  этих операций как единой сделки в соответствии с требованиями МСФО (IFRS)10.

12.     Операции внутри группы

Прибыли и убытки от операций типа  «вверх» и «вниз» между предприятием (включая его консолидированные дочерние компании) и его ассоциированными или совместными предприятиями отражаются в финансовой отчетности предприятия только в отношении его несвязанных вложений в эти компании.

Операции типа «Вверх» это, например, продажа активов ассоциированного или совместного предприятия инвестору.
Операции типа «Вниз», это например,  продажа или иная передача активов от инвестора к его ассоциированному или совместному предприятию. Доля инвестора в ассоциированном или совместном предприятии, прибыль или убытки в результате этих сделок исключаются.

Признание потерь от операций внутри группы
Когда операция типа «вниз» предполагает как результат снижение чистой стоимости проданных или переданных активов или убыток от их обесценения, эти потери должны быть признаны инвестором в полном объеме.

Когда операция типа «вверх» предполагает в результате снижение чистой стоимости приобретаемых активов  или убыток от их обесценения, инвестор должен признать свою долю в этих расходах.

Инвестиция немонетарных активов, лишенная экономического содержания
Если инвестиция немонетарных активов в ассоциированное или совместное предприятие, произведенная в обмен на долю в капитале этого предприятия, лишена экономического содержания, прибыль или убыток от этой сделки рассматривается как нереализованный результат и не признается, за исключением нижеследующего.

Исключение
Если в дополнение к приобретению доли участия в ассоциированном или совместном предприятии предприятие получает денежные или неденежные активы, то предприятие признает в полном объеме в составе прибыли или убытка часть прибыли или убытка от неденежного вклада, связанного с полученными денежными или неденежными активами.

Такие нереализованные прибыли и убытки  должны быть исключены из учета инвестиций с использованием метода долевого участия и не могут быть представлены как отложенная прибыль или убыток в консолидированном отчете предприятия о финансовом положении или в отчете предприятия о финансовом положении, в котором инвестиции учитываются по методу долевого участия.

13.     Дата приобретения

Инвестиции учитываются с использованием метода долевого участия с той даты, с которой они внесены в ассоциированное или совместное предприятие. При приобретении инвестиции разница между стоимостью инвестиции и долей предприятия в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов объекта инвестиций и его обязательств учитывается следующим образом:

1. Гудвил, относящийся к ассоциированному или совместному предприятию, входит в балансовую стоимость инвестиций. Амортизация гудвила не допускается.
2. Любое увеличение доли предприятия в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств объекта инвестиций над стоимостью инвестиций (отрицательный гудвилл) включается в доход при определении доли предприятия в прибыли или убытке ассоциированного или совместного предприятия в том периоде, когда были приобретены инвестиции.

Соответствующие корректировки доли данного предприятия в прибыли или убытке ассоциированного или совместного предприятия после приобретения делаются для учета, например, амортизации обесцениваемых активов, отраженных по справедливой стоимости на дату приобретения.

Кроме того, соответствующие корректировки доли данного предприятия в прибыли или убытке ассоциированного или совместного предприятия после приобретения делаются под обесценивание, например, деловой репутации (гудвила) или имущества, машин и оборудования.

14.    Отчетные даты

Самая современная доступная финансовая отчетность по ассоциированной или совместной компании использует метод долевого участия. Когда окончание отчетного периода предприятия отличается от окончания отчетного периода ассоциированного или совместного предприятия, ассоциированное или совместное предприятие подготавливает для использования предприятием финансовую отчетность по состоянию на ту же дату,  на которую составляется отчетность предприятия, если это возможно сделать.

Когда дата финансовой отчетности ассоциированного или совместного предприятия, подготовленной с применением метода долевого участия, отличается от даты отчетности на предприятии, необходимо внести корректировки в  существенные операции или события, которые происходят между этими датами.

В любом случае, разница между датами окончания отчетного периода на предприятии и в ассоциированном или совместном предприятии должна быть не более трех месяцев. Продолжительность отчетных периодов и разница между датами окончания отчетных периодов должны быть одинаковыми из периода в период.

15.     Унификация учетной политики

Финансовая отчетность предприятия должна быть подготовлена с использованием единого подхода в учетной политике для аналогичных операций и событий в аналогичных обстоятельствах.

Если ассоциированное или совместное предприятие использует учетную политику, отличную от той, которая применяется на предприятии для аналогичных операций и событий в аналогичных обстоятельствах,  учетная политика ассоциированного или совместного предприятия должна быть откорректирована для приведения в соответствие с учетной политикой предприятия.

Это применяется в тех случаях,  когда финансовая отчетность ассоциированного или совместного предприятия используются предприятием с применением метода долевого участия.

Если  предприятие, не  являющееся инвестиционным, имеет долю в ассоциированном или совместном предприятии, которое относится к  инвестиционным, оно может при условии применения в учете долевого метода оценивать  вложения в филиалы  таких ассоциированных или совместных предприятий по справедливой стоимости

16.     Инвестиции в виде кумулятивных привилегированных акций

Если на руках у других сторон, помимо предприятия, находятся кумулятивные привилегированные акции ассоциированного или совместного предприятия и эти акции классифицируются как капитал, предприятие рассчитывает свою долю прибыли или убытков после проведения корректировки на дивиденды по таким акциям, независимо от того, были или нет объявлены дивиденды.

17.     Превышение потерь инвестора над размером его доли

Если доля предприятия в убытках ассоциированного или совместного предприятия равна или превышает размер его вклада в эту компанию, предприятие прекращает дальнейший учет своей доли в убытках.

Размер инвестиции в ассоциированное или совместное предприятие равен балансовой стоимости этой инвестиции, определенной с использованием метода долевого участия с учетом перспективных доходов, и составляет, по сути,  часть чистых инвестиций предприятия в ассоциированное или совместное предприятие.

Например, направление, для которого расчеты не планируются и не могут планироваться в обозримом будущем, это расширение инвестиций предприятия в ассоциированное или совместное предприятие.

К таким позициям относятся привилегированные акции и долгосрочная дебиторская задолженность или займы, но не относятся дебиторская,  кредиторская задолженность или долгосрочная дебиторская задолженность, для которой существует адекватный залог, такая как обеспеченные кредиты.

Признание потерь, рассчитанных с применением метода долевого участия и превышающих инвестиции предприятия в обыкновенные акции, применяется к другим компонентам инвестиции предприятия с ассоциированное или совместное предприятие в обратном порядке их старшинства (т.е. по приоритетности в процессе ликвидации).

После того, как размер инвестиции предприятия сводится к нулю, дополнительные убытки и обязательства признаются только в том случае, если предприятие взяло на себя юридические или моральные обязательства осуществить платеж от имени ассоциированного или совместного предприятия. Если в дальнейшем ассоциированное или совместное предприятие покажет в своей отчетности прибыль, предприятие возобновляет учет своей доли в этой прибыли только после того, как размер его доли в прибыли будет равен размеру его доли непризнанных потерь.

18.     Убытки от обесценения инвестиции

После применения метода долевого участия, в том числе при учете убытков ассоциированного или совместного предприятия, и для определения необходимости в учете дополнительных убытков от обесценения чистых инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия, применяется МСФО 39 Финансовые инструменты.

Предприятие также распространяет принципы МСФО 39 для определения любых дополнительных убытков от обесценения и их размера в отношении его инвестиций в ассоциированное или совместное предприятие, которые не составляют часть чистой инвестиции.

Так как гудвил, который входит в балансовую стоимость инвестиций в ассоциированные или совместные предприятия, не признается отдельно, он также отдельно не проверяется на предмет обесценения.

Вместо этого вся балансовая стоимость инвестиций проверяется на обесценение в соответствии с МСФО 36 как единый актив путем сравнения его возмещаемой стоимости (максимальная стоимость при использовании и справедливая стоимость за вычетом расходов на продажу) с его балансовой стоимостью всякий раз, когда применение МСФО 39 указывает на возможность обесценения инвестиций.

Убыток от обесценения не аллокируется на любые активы, включая гудвилл, который включается в балансовую стоимость инвестиций в ассоциированное или совместное предприятие.

Любое аннулирование убытка от обесценения учитывается  в той степени, в которой увеличивается в дальнейшем возмещаемая сумма инвестиций. При определении стоимости в использовании инвестиций предприятие оценивает:

1. свою долю текущей стоимости предполагаемых будущих денежных потоков, генерируемых ассоциированным или совместным предприятием и состоящих из денежных средств от операций этого предприятия и доходов от полной реализации инвестиции; и
2. текущую стоимость предполагаемых будущих денежных потоков, состоящих из дивидендов, полученных от инвестиций и из суммы, полученной от полной реализации инвестиции.

При использовании соответствующих предположений оба эти метода дают одинаковый результат.

Возмещаемая стоимость инвестиций в ассоциированное или совместное предприятие  должна определяться для каждого ассоциированного или совместного предприятие, даже если оно не генерирует притока денежных средств от продолжающегося использования, который в значительной степени независим от других активов предприятия.

19.    Отдельная финансовая отчетность

20. Инвестиции в ассоциированные или совместные предприятия должны учитываться в отдельной финансовой отчетности предприятия в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 27.

20.    Вопросы для самостоятельного тестирования

1.    Существенное влияние требуется для:

1. Ассоциаций
2. Совместных предприятий
3. И тех, и других

2.    Существенное влияние требует по крайне мере 20% голосующих акций объекта инвестиции:

1. Верно
2. Не верно

3.     Метод долевого участия применяется для:

1. Ассоциаций
2. Совместных предприятий
3. И тех, и других

4.    Исключением для венчурных организаций и паевых инвестиционных фондов, паевых трастов и других подобных предприятий, в том числе связанных со страхованием, является то, что:

1. Они должны оценивать инвестиции по справедливой стоимости через прибыль и убытки в соответствии с  МСФО (IFRS)  9 
2. Они должны использовать метод долевого участия
3. Они могут использовать любой метод

5.     Может ли предприятие, которое не имеет дочерних компаний, применять метод долевого участия для своих ассоциированных предприятий:

1. Да
2. Нет

6.    Может ли гудвил, относящийся к ассоциированным предприятиям, выделяться  отдельно в балансовом отчете:

1. Да
2. Нет

7.    Возможна ли амортизация гудвила:

1. Да
2. Нет

8.    Обесценение выделяется по отдельным активам ассоциированного предприятия, как того требует МСФО (IAS) 36:

1. Да
2. Нет

9.    Потери учитываются, когда совокупные потери превышают размер инвестиции в ассоциированное предприятие:

1. Да
2. Нет

10.     Применяется ли метод долевого участия для ассоциированного предприятия в Отдельной Финансовой Отчетности (МСФО (IAS 27)):

1. Да
2. Нет

Ответы
1    1
2    2
3    3
4    3
5    1
6    2
7    2
8    2
9    2
10  2

Примечание: в данном учебном пособии использованы следующие публикации компании ПрайсвотерхаусКуперс: 

— Применение МСФО -IFRS
— Новости МСФО
— Решения в области бухгалтерского учета

 
УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ ПО МСФО (история и авторское право)
(миллион скачанных копий)

Это последняя версия легендарных учебных пособий на русском и английском языке, подготовленных в рамках трех проектов TACIS при финансовой поддержке Европейского Союза (2003-2009 гг. ), которые выполнялись по руководством PricewaterhouseCoopers. Эти пособия также размещены на веб-сайте Министерства финансов Российской Федерации.

В этой серии рассматриваются все стандарты, основанные на учете по МСФО. Она предназначена в качестве практического пособия для профессиональных бухгалтеров, желающих самостоятельно получить дополнительные знания, информацию и навыки.

Каждый сборник представляет собой самостоятельный краткий курс,  рассчитанный не более чем на три часа занятий. Несмотря на то, что эти книги представляют собой часть серии материалов, каждая из них является самостоятельным курсом.  Каждое учебное пособие включает в себя Информацию, Примеры, Вопросы для самостоятельного тестирования и Ответы. Предполагается, что  пользователи имеют базовые знания в области бухгалтерского учета; если учебное пособие требует дополнительных знаний, это отмечается в начале раздела.

Три первых выпуска постоянно обновляются нами и  доступны для свободного скачивания. Пожалуйста, сообщите об этом Вашим друзьям и коллегам. Что касается первых трех выпусков и обновленных текстов, авторское право на материалы каждого сборника принадлежит Европейскому Союзу, в соответствии с политикой которого разрешается их бесплатное использование в некоммерческих целях. Нам принадлежит авторское право на более поздние выпуски и доработанные версии, а также мы несем за них ответственность. Наша политика авторского права такая же, как и у Европейского Союза.

Мы хотим выразить особую благодарность Элизабет Апраксин (Европейский Союз), куратору вышеупомянутых проектов TACIS, Ричарду Дж. Грегсону (Партнер, PricewaterhouseCoopers), руководителю проектов, и всем нашим друзьям из bankir.ru, разместившим эти учебные пособия.

Партнеры по проекту TACIS: Росэкспертиза (Россия), ACCA (Великобритания), Agriconsulting (Италия), ФБК (Россия), и European Savings Bank Group (Брюссель).

Поделиться ссылкой на статью в соцсетях:

Accenture объявила о расширении сотрудничества с AWS

08 Декабря 2021 12:1208 Дек 2021 12:12 | Поделиться

Accenture объявила о продлении соглашения о совместной работе с Amazon Web Services (AWS). Опираясь на 13-летний опыт сотрудничества, стороны в течение следующих 5 лет продолжат инвестировать в развитие совместных услуг на облачном рынке, которые они оказывают в рамках Accenture AWS Business Group (AABG).

Подразделение Accenture AWS Business Group основано в 2015 г. За время совместной работы Accenture и AWS реализовано более тысячи облачных проектов, проведено более 80 тыс. миграций в облако.

Совместные инвестиции Accenture и AWS позволят использовать технологии с учетом индустриальной специфики, привлекать профессиональные команды мультисервисного подразделения Accenture Cloud First для предоставления комплексного набора услуг в рамках облачных проектов.

Accenture продолжит создавать и непрерывно совершенствовать инструменты-акселераторы, помогающие осуществлять миграцию в облако и внедрять инновации быстрее. Это позволит на 50% ускорить сроки выполнения облачных проектов.

Основываясь на сборе и обработке данных о выполняемых проектах, используемых технологиях, навыках специалистов, Accenture продолжит инвестировать и в другие решения, важные для успеха облачных проектов, в частности направленные на развитие компетенций и реализацию организационных изменений.

Accenture Amazon Business Group – это крупный системный интегратор, обладающей квалифицированной командой (более 20 тыс. человек с более чем 24 тыс. сертификатов по AWS). Совместное партнерство позволило создать более 40 проверенных инструментов для более чем 16 отраслей.

«На собственном опыте мы убедились, что успех компании часто зависит от двух ключевых факторов: скорости и способности применять новые методы работы, – сказал Мэтт Гарман (Matt Garman), старший вице-президент по продажам и маркетингу AWS. – Совместные инвестиции AWS и Accenture направлены на усовершенствование реализации облачных проектов. Это поможет сделать получаемые выгоды более предсказуемыми, выводя компании на лидирующие позиции».

«Культура «постоянно держать руку на пульсе» инноваций на облачном рынке позволяет не упускать возможности получения конкурентных преимуществ, – отметил Картик Нараин (Karthik Narain), руководитель Accenture Cloud First. – Совместно с AWS, мы считаем необходимым акцентировать внимание как на важности задач по внедрению технологий, так и на развитии команд и навыков, что повышает рентабельность инвестиций в облака в среднем на 60%».

По словам Евгения Филатова, руководителя направления Intelligent Cloud & Infrastructure Accenturе в России, расширение сотрудничества позволит Accenture не только проектировать и внедрять оптимальные решения на базе облака AWS. Но и оказывать новые услуги на базе любых других облачных провайдеров и даже реализовывать схожие решения на собственных мощностях клиентов.

«Есть инструменты, которые позволяют на этапах планирования и миграции в облака проще оценить преимущества и целесообразность таких проектов. Мы видим значительный бизнес-эффект от использования сервисов AWS, в том числе и для ряда российских компаний, поэтому глобальные инвестиции в этом направлении помогают нам и на локальном рынке», – отметил Евгений Филатов.

Добыча газа и нефти

Как добывают природный газ

В 2020 году «Газпром» добыл (без учета доли в добыче организаций, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции):

• 453,5 млрд куб.  м природного и попутного газа;
• 16,3 млн т газового конденсата;
• 41,6 млн т нефти.

Стратегия в добыче газа

Месторождения

В своей стратегии ПАО «Газпром» придерживается принципа добычи такого объема газа, который обеспечен спросом.

Стратегическими регионами добычи газа на долгосрочную перспективу являются полуостров Ямал, Восточная Сибирь и Дальний Восток, континентальный шельф России.

В основе стратегии «Газпрома» в освоении перспективных месторождений лежит экономическая эффективность, определяемая синхронным развитием мощностей по добыче газа и возможностей его транспортировки, комплексной переработки и хранения.

Стратегия в добыче нефти

Развитие нефтяного бизнеса является одной из стратегических задач «Газпрома». Основу нефтедобычи в Группе «Газпром» составляет ПАО «Газпром нефть».

Ключевая задача ПАО «Газпром нефть» до 2030 года — выстроить компанию нового поколения, стать ориентиром для других компаний мировой нефтяной отрасли по эффективности, технологичности и безопасности.

Для достижения этих целей «Газпром нефть» будет стремиться к максимально рентабельному извлечению остаточных запасов на текущей ресурсной базе за счет распространения применяемых лучших практик оптимизации разработки, снижения себестоимости опробованных технологий, а также привлечения и массового внедрения новых технологий.

Производственные мощности Группы «Газпром» на территории России

По состоянию на 31 декабря 2020 года на территории России Группой «Газпром» разрабатывалось 147 месторождения углеводородов. Основным центром добычи газа «Газпромом» остается Надым-Пур-Тазовский нефтегазоносный район в ЯНАО. Деятельность по освоению нефтяных запасов Группы ведется преимущественно на территории ЯНАО и ХМАО-Югры, а также в Томской, Омской, Оренбургской и Иркутской областях, в Печорском море.

Мощности Группы «Газпром» в добыче углеводородов на территории России по состоянию на 31 декабря 2020 г. (без учета компаний, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции)

	2016	2017	2018	2019	2020
Разрабатываемые месторождения, ед.	136	136	138	144	147
Действующие газовые эксплуатационные скважины, ед.	7441	7438	7418	7438	7494
Действующие нефтяные эксплуатационные скважины, ед.	8681	7358	8489	7752	8519

Показатели добычи газа, конденсата и нефти

На долю «Газпрома» приходится 66% российского объема добычи газа и 11% всего добываемого в мире газа.

В 2020 году Группой «Газпром» (без учета доли в добыче организаций, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции) добыто 453,5 млрд куб. м природного и попутного газа.

По итогам 2020 года «Газпромом» (без учета доли в добыче организаций, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции) добыто 41,6 млн т нефти и 16,3 млн т газового конденсата.

С учетом доли Группы «Газпром» в объемах добычи организаций, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции (1 млрд куб.  м природного и попутного газа и 5,5 млн т нефти), добыча углеводородов Группой составила 454,5 млрд куб. м природного и попутного газа, 16,3 млн т газового конденсата и 47,1 млн т нефти.

Освоение углеводородных ресурсов за рубежом

На территории зарубежных стран Группа «Газпром» ведет поиск и разведку месторождений углеводородов, участвует в ряде нефтегазовых проектов, вошедших в стадию добычи, а также оказывает сервисные услуги, связанные со строительством скважин. Работа ведется на территории стран бывшего Советского Союза, государств Европы, Юго-Восточной Азии, Африки, Ближнего Востока и Южной Америки.

 

Как совместные предприятия выручают в кризис

Тренды

Джеймс Бэмфорд , Джерард Бейнхэм , Дэвид Эрнст

11 ноября 2020 Фото: Susana Raab

Чтобы пережить спад и вернуться к росту, компаниям понадобятся все имеющиеся инструменты. Им предстоит перепрошить операции, заново распределить ресурсы и, возможно, даже изменить бизнес-модель. Эти усилия многим фирмам предстоит совершить не в одиночку, а все больше полагаясь на свои СП и партнерства в качестве средства: во-первых, разделить издержки и снизить потребности в капитале во времена кризиса; а во-вторых, лучше подготовиться к будущему росту. В отраслях, находящихся сейчас под сильнейшим давлением — автомобилестроение, торговля и нефтегазопереработка, совместные предприятия очень распространены. У GM и Volkswagen, в частности, их по несколько десятков. Крупнейшие международные нефте-и газодобывающие компании почти 80% своей продукции добывают через СП. В других секторах энергетики совместные предприятия помогают переходить от ископаемых источников к возобновляемым. Более половины крупнейших активов в сфере ветровых установок на шельфе и солнечных электростанций — совместные предприятия. Общие инвестиции позволяют таким фирмам, как Royal Dutch Shell, BP, Total и Equinor, разделять риски, наращивать навыки и достигать смелых целей по снижению выбросов парниковых газов.

В сфере здравоохранения и наук о жизни СП и парт­нерства обеспечивают появление инноваций: более двух третей новых предложений по страхованию здоровья в США — кобрендовые или от СП. Биомедицинские компании благодаря совместным проектам ускоряют выведение продуктов на рынок и делают широкодоступными средства, спасающие жизнь. Например, в марте 2020 года Pfizer и BioNTech объявили об объединении усилий для создания вакцины против COVID-19. Ради той же цели заключили партнерства Sanofi и GSK, а также Hoth Therapeutics, Voltron Therapeutics и Массачусетская больница общего профиля.

В наши дни СП также отвечают за существенную долю прибыли компаний. В 2019 году неконтролируемые ими СП дали более 20% выручки таким компаниям, как Airbus, Celanese, Engie, Vodafone и Volkswagen, и более 10% выручки Coca-Cola, GM и многим другим.

ИДЕЯ КОРОТКО

Контекст
Совместные предприятия и партнерства сыграют особую роль в реакции корпораций на рецессию и в их планах роста на время будущего восстановления экономики.
Причины
Совместные предприятия и партнерства особенно распространены в отраслях, которые подверглись наибольшему давлению (энергетика, здравоохранение и проч.), и в инновационных отраслях (медицина, биология, ИТ). Совместные предприятия и миноритарные инвестиции сегодня эффективнее находящихся в полной собственности и новоприобретенных компаний.
Преимущества
Корпорации могут использовать существующие предприятия и создавать новые для привлечения средств, снижения капиталоемкости, снижения операционных расходов — и, что еще важнее, экономичного использования новых возможностей.

Можно ожидать, что и в будущем влияние совместных предприятий и партнерств останется существенным, а в ряде сегментов и регионов даже вырастет. Мы проанализировали тренды по СП за последние 35 лет и выяснили: в большинстве отраслей во время кризиса совместные проекты закрывались не чаще, а скорее, реже, чем в обычные времена. Как только экономика начинала восстанавливаться, они расцветали (см. врезку «Закрытие совместных предприятий в разные годы»). Отчасти это может быть связано с тем, что переговоры о реструктуризации или выходе занимают много времени, к тому же при урезании затрат корпоративное руководство прежде всего смотрит на активы, полностью принадлежащие компании. Кроме того, окупаемость активов СП в последнее время растет и уже превысила показатели компаний в полной собственности (см. врезку «Средний доход от активов в ряде отраслей»). Это означает, что во время нынешнего экономического спада разрывать партнерства будут еще реже. Наш анализ также показал, что в кризис новых транзакций по СП и партнерствам становится больше, а во время восстановления экономики они дополнительно разгоняются: такой путь к росту намного быстрее органического и менее рисковый, чем слияния и поглощения.

Ниже мы увидим, как в период рецессии фирмы поддерживают свои СП, привлекая наличные средства, урезая затраты, уменьшая капиталовложения, управляя рисками и проводя реструктуризацию. Большинство из этих мер самоочевидны, однако их проведение требует постоянной концентрации: из-за разницы целей, политизации, а также общей инерции реструктурировать совместные проекты компаниям бывает непросто даже в комфортных условиях. Однако кризис может катализировать перемены. И наконец, мы поговорим о принципах заключения новых «антикризисных» СП и партнерств, чтобы с меньшими потерями пройти времена упадка и изыскать возможности роста без лишних затрат капитала.

советуем прочитать

Дмитрий Шушкин

Войдите на сайт, чтобы читать полную версию статьи

Совместные инвестиции Соединенных Штатов в ИТ-решение для реализации транзитного потенциала Туркменистана | Пресс-релиз | Туркменистан

8 октября, 2020 года, Ашхабад — Агентство США по международному развитию (USAID) оказывает поддержку частной туркменской логистической компании Shaylan Economic Society в цифровизации ее складской и транспортной системы. Shaylan является новаторской компанией в сфере складского управления и дистрибьюции в Туркменистане, располагающей складскими помещениями, холодильными камерами и парком рефрижераторных автотранспортных средств.

Shaylan стремится укрепить транзитный потенциал Туркменистана, предлагая эффективные логистические услуги иностранным торговым компаниям. Важным шагом на пути к расширению спектра логистических услуг и повышению операционной эффективности является совершенствование всей управленческой информационной системы компании. Через инновационный фонд, действующий в рамках проекта USAID по конкурентоспособности, торговле и созданию рабочих мест, проект совместно с компанией Shaylan финансировал внедрение автоматизированной системы управления предприятием, складом и транспортом на данном предприятии. Компания надеется, что новая система повысит эффективность деятельности компании, что в свою очередь поможет увеличить годовой доход более чем на тридцать процентов во второй половине 2021 года.

Как отметил директор Shaylan господин Союнханов: «Мы гордимся тем, что являемся партнером проекта USAID по конкурентоспособности, торговле и созданию рабочих мест и приступаем к реализации этого амбициозного ИТ-проекта. Это только начало наших инвестиций, в дальнейшем мы планируем обеспечить для наших клиентов онлайн-доступ и расширить спектр услуг, это поможет привлечь иностранные торговые компании, которые в свою очередь смогут воспользоваться преимуществами географического расположения Туркменистана».

Инновационный фонд проекта USAID по конкурентоспособности, торговле и созданию рабочих мест в Центральной Азии предоставляет совместное финансирование в поддержку в реализации инновационных идей от предприятий, выбранных на конкурсной основе, в области плодоовощного сектора, транспорта, логистики и туризма, которые стремятся повысить доходность и создать новые рабочие места. 

###

USAID является ведущим агентством в области международного развития в мире, продвигающего цели развития. Для получения дополнительной информации о USAID/Центральная Азия посетите наш сайт:https://www.usaid.gov/central-asia-regional.

###

Будьте осторожны с совместной собственностью

Стратегия передачи богатства 3

Передача незарегистрированных активов в совместную собственность с правом наследования¹ является одним из наиболее распространенных способов избежать завещания, и он может быть эффективным в правильной ситуации. Тем не менее, есть некоторые существенные недостатки совместной собственности, которые могут перевешивать преимущества. К счастью, есть и другие доступные варианты, которые помогают избежать рисков, связанных с совместной собственностью, а также обеспечивают другие преимущества.

Завещание – это административная процедура, посредством которой суд подтверждает действительность завещания и полномочия исполнителей. Третьи лица, такие как финансовые учреждения, могут потребовать завещания, чтобы убедиться, что представленное завещание действительно является последней волей и завещанием умершего и что душеприказчики имеют право действовать от имени наследства.

Все провинции, кроме Манитобы и Квебека, взимают плату или налог за завещание; однако плата в таких провинциях, как Альберта, ограничена минимальной суммой.В некоторых других провинциях эта стоимость варьируется в зависимости от стоимости поместья, достигая 1,695% в Новой Шотландии, 1,5% в Онтарио и 1,4% в Британской Колумбии.

В дополнение к стоимости, процесс завещания может быть длительным, потенциально занимая месяцы или годы, если завещание оспаривается. Кроме того, как только ваше завещание будет передано в суд, оно станет достоянием общественности. Это означает, что любой может просмотреть ваше завещание и что конфиденциальность ваших завещательных указаний утрачена.

Каждый совладелец имеет право собственности на весь актив. В случае смерти одного совладельца актив переходит непосредственно к оставшемуся в живых. Актив не является частью имущества умершего и, следовательно, позволяет избежать завещания.² Избегая имущества умершего, актив также позволяет избежать требований кредиторов в отношении имущества и оспаривания действительности завещания.

Совместное владение особенно эффективно для супругов, поскольку Закон о подоходном налоге (Канада) разрешает передачу активов между ними на основе отсрочки налогообложения.

Перед передачей каких-либо активов в совместную собственность следует рассмотреть несколько важных моментов, которые могут изменить ваше решение.

Добавление совладельца, кроме вашего супруга/супруги, будет считаться облагаемым налогом распоряжением, вызывающим потенциальное налоговое обязательство в случае реализации прироста капитала.

В качестве альтернативы, если совладельцем является ваш супруг, все доходы и прирост капитала будут возвращены вам. Кроме того, если совладельцем является несовершеннолетний ребенок, все доходы, кроме прироста капитала, будут возвращены вам.

Передача в совместное владение также приведет к потере контроля над активом. Любые решения теперь потребуют согласия другого совладельца.

В результате передачи вы подвергаете актив риску кредиторов нового владельца, если на них подадут в суд или объявят о банкротстве. Если новый совладелец состоит в браке, в случае расторжения брака в отношении актива может быть предъявлен иск об уравнивании.³

Если речь идет о доме, часть права на освобождение от основного места жительства в соответствии с планом для покупателей жилья (HBP) может быть поставлена ​​под угрозу.

Наконец, любые налоговые обязательства, связанные с автоматической передачей прав после смерти, переходят к наследникам. Это следует учитывать при определении того, как распределять другие активы. Права бенефициаров по завещанию могут быть несправедливо сокращены.

Важно различать настоящее соглашение о совместной собственности и траст. Даже если актив находится в совместной собственности двух лиц, возможно, что в результате существует траст.⁴ Некоторые лица регистрируют активы в совместном владении для удобства — чтобы одно лицо могло управлять активом от имени другого. В этой ситуации нет намерения передать бенефициарное владение другому лицу, что необходимо для избежания завещания. Например, пожилой родитель может добавить взрослого ребенка к банковскому счету в качестве совладельца, чтобы облегчить оплату счетов и выписку чеков. Однако, когда родитель умирает, часто могут возникать споры относительно того, намеревался ли родитель передать бенефициарную собственность ребенку или существует ли в результате траст.

Если в результате существует траст, будет применяться налог на наследство. Умерший не передал другому владельцу права собственности на переданный актив, и, следовательно, не было бы права наследования. Таким образом, актив остается в наследственной массе, и его стоимость включается в расчет налога на наследство.

Физическому лицу, желающему осуществить безвозмездную передачу другому лицу, важно, чтобы было зафиксировано намерение плательщика. Документально подтвержденное намерение может уточнить, предназначалась ли передача для подарка или для передачи актива в доверительное управление.Был ряд судебных исков о передаче в совместную собственность; поэтому документирование намерения является одним из способов рассмотрения потенциальных судебных исков. ⁵

Совместное владение становится все более сложным и не обязательно является простым и легким способом передать богатство и избежать завещания. Хотя это может быть эффективным с супругами, обычно не рекомендуется в других ситуациях.

Инвестиции, не связанные со страхованием, такие как выпущенные банком гарантированные инвестиционные сертификаты и взаимные фонды, часто удерживаются совместно, чтобы избежать завещания.К счастью, для тех, кто хочет избежать завещания, есть альтернативы. Контракт с сегрегированным фондом или контракт с гарантированной процентной ставкой страховой компании (GIC) дает возможность избежать завещания без использования совместной собственности, а также другие преимущества, а также позволяет избежать многих недостатков совместной собственности.

Когда назван бенефициар, отличный от вашего имущества, активы обходят ваше имущество — и, следовательно, не завещают — и выплачиваются непосредственно бенефициару. Оплата может быть произведена быстро, обычно в течение двух недель после получения достаточных доказательств смерти. Контракт с сегрегированным фондом или страховой GIC легко настроить. Вы даже можете изменить бенефициара в любое время, не требуя подписи бенефициара, при условии, что бенефициар не назван безвозвратно.

Поскольку вы не добавляете владельца, вы сохраняете полный контроль над активом и не инициируете налогообложение.

В отличие от раскрытия вашего актива перед кредиторами совладельца, договор сегрегированного фонда или страховой GIC с бенефициаром семейного класса⁶ предлагает вам возможность защиты кредитора.

Назначения бенефициаров чрезвычайно гибки. Вы можете разделить имущество по своему усмотрению, структурировать некоторые или все платежи в виде аннуитета или учредить траст на случай вашей смерти, который будет квалифицироваться как завещательный траст.⁷

Контракты с сегрегированными фондами

также предлагают преимущества по срокам погашения и гарантиям выплаты пособий в связи со смертью ваших инвестиций.

Инвесторам следует рассмотреть договоры о сегрегированных фондах или страховые GIC в качестве альтернативы совместному владению, если они хотят:

• возможность избежать завещания и связанных с этим сборов, задержек и отсутствия конфиденциальности
• для сохранения контроля над своим активом
• защита потенциальных кредиторов
• возможность создания завещательного траста в случае смерти.

Если вы ищете эти функции для инвестиций:

• свяжитесь с вашим консультантом
• решить, сколько вы хотите инвестировать
• назовите своих бенефициаров и рассмотрите завещательные трасты
• решить, какие контракты сегрегированных фондов или страховые GIC соответствуют вашим инвестиционным целям

Manulife и ее дочерние компании предоставляют широкий спектр инвестиций и услуг.

Контракты сегрегированных фондов Manulife Investment Management сочетают в себе потенциал роста, предлагаемый широким спектром инвестиционных фондов, с уникальными свойствами страховых договоров по защите благосостояния.С помощью контрактов с сегрегированными фондами инвесторы могут помочь свести к минимуму свою подверженность риску благодаря гарантиям дохода, смерти и погашения, потенциальным функциям защиты кредиторов и преимуществам планирования имущества — и все это в рамках одного продукта или страхового договора.

Для консервативных инвесторов, стремящихся увеличить свое состояние, но при этом заботящихся о минимизации рисков, контракты на сегрегированные фонды могут стать идеальным решением.

A Счет Manulife Investment Management с гарантированным процентным доходом (GIA) предлагает конкурентоспособные ставки и варианты инвестирования.Инвесторы получают гарантию на свои основные инвестиции и несколько различных вариантов инвестиций, которые могут диверсифицировать и повысить гибкость их портфеля. GIA могут быть идеальным решением для консервативных инвесторов, стремящихся увеличить свое состояние, но при этом заботящихся о минимизации рисков.

1 Все другие ссылки на совместное владение означают совместное владение с правом наследования. Совместная собственность не применяется в Квебеке. 2 В Саскачеване совместная собственность и страховые полисы с указанным бенефициаром включены в заявку на завещание, но не проходят через наследство и не облагаются сборами за завещание. 3 Правила уравнивания или раздела имущества при расторжении брака различаются в зависимости от провинции. Физические лица должны проконсультироваться со своим юридическим консультантом. 4 Презумпция возникающего траста применяется к безвозмездной передаче, и в случае смерти актив становится активом наследственного имущества передающего. 5 Судебные решения касались того, был ли сделан подарок или имущество было передано в доверительное управление другим лицам. 6 В других провинциях, кроме Квебека, бенефициаром семейного пособия является любой из супругов, детей, внуков или родителей получателя ренты. 7 Если траст квалифицируется как квалифицированный траст для лиц с ограниченными возможностями (QDT) в соответствии с определением в подразделе 122(3) Закона о подоходном налоге (Канада), он будет облагаться налогом по дифференцированным налоговым ставкам. 8 Если право собственности переходит к супругу, а договор продолжается.

Совместных брокерских счетов: плюсы и минусы

Размещение нескольких людей на одном брокерском счете может быть удобным, но есть и некоторые потенциальные ловушки, о которых вам следует знать.Узнайте, подходит ли вам совместный счет.

Источник изображения: Getty Images.

Если вы хотите инвестировать в долгосрочный рост своего портфеля, крайне важно иметь брокерский счет. Брокерские счета дают вам доступ к акциям, облигациям, взаимным фондам, биржевым фондам и множеству других инвестиций, которые могут помочь вам достичь всех ваших финансовых целей, а правильный брокер может помочь вам и вашей семье вместе сильный набор инвестиций, чтобы получить вас там.

Многие люди используют совместные брокерские счета для инвестирования. От супружеских пар, желающих объединить свои инвестиции, до других родственников, желающих предоставить план на случай непредвиденных обстоятельств для управления инвестиционными активами, совместные счета имеют множество потенциальных преимуществ. Но есть и ловушки для неосторожных, о которых вам следует знать, прежде чем использовать совместный брокерский счет. Ниже мы более подробно рассмотрим совместные брокерские счета, их плюсы и минусы.

Что такое совместные брокерские счета?

Совместные брокерские счета имеют двух или более владельцев счетов.Эти учетные записи позволяют нескольким людям контролировать инвестиционный счет, позволяя им совершать сделки, вносить и снимать средства, а также выполнять другие действия, связанные с их инвестициями.

Существует несколько различных типов совместных брокерских счетов, каждый из которых имеет различные последствия в определенных ситуациях. Правила для каждой из этих учетных записей различаются от штата к штату, поэтому вам следует свериться с законами вашего штата, чтобы убедиться, что они работают так, как вы хотите.

Совместная аренда с правом наследования позволяет обоим владельцам счетов иметь полный контроль над счетом, а когда один из владельцев счета умирает, вся сумма счета переходит к оставшемуся в живых владельцу счета. Вторая, похожая форма совместной учетной записи известна как аренда в целом, и это в основном совместная аренда, которую разрешено использовать только супружеским парам и которая имеет несколько дополнительных функций.

The Ascent выбирает лучших биржевых онлайн-брокеров

Найдите лучшего для вас биржевого брокера среди этих лучших вариантов. Ищете ли вы специальное предложение о регистрации, превосходную поддержку клиентов, комиссию в размере 0 долларов США, интуитивно понятные мобильные приложения или многое другое, вы найдете биржевого брокера, который соответствует вашим торговым потребностям.

Посмотреть выбор

С другой стороны, брокерский счет, находящийся в совместном владении, дает обоим владельцам счетов контроль над счетом, но каждый владелец счета сохраняет право собственности на пропорциональную долю счета. Если один владелец счета умирает, то 50%-ная доля этого человека переходит в соответствии с инструкциями, содержащимися в документах по планированию имущества, которые есть у владельца счета.

Могу ли я открыть совместный брокерский счет?

Большинство брокеров позволяют вам иметь любой тип совместного брокерского счета, который вы хотите.Иногда некоторые онлайн-брокеры ограничивают своих владельцев учетными записями простейшими вариантами совместной учетной записи, но это относительно редко.

Чтобы начать работу, вам, как правило, потребуется основная финансовая и личная информация для каждого совместного владельца счета. Таким образом, ваше финансовое учреждение будет готово и сможет работать с любым из владельцев совместных счетов, если что-то случится с другим.

Каковы преимущества совместного брокерского счета?

Наличие совместного брокерского счета может пригодиться.Вот некоторые из преимуществ создания совместного счета:

• Один человек может нести ответственность за все транзакции, происходящие на счете. Это может быть особенно полезно, когда только один член пары заинтересован в управлении финансовыми делами.
• Планировка участка может быть упрощена. При совместной аренде или аренде всей учетной записи владелец совместной учетной записи автоматически получает полное право собственности на учетную запись после смерти другого владельца учетной записи. Это верно независимо от того, что говорится в завещании умершего.
• Управлять одним совместным инвестиционным счетом может быть проще, чем управлять несколькими счетами для пар или других членов семьи. Затраты также могут быть снижены, поскольку наличие большего количества активов, как правило, дает вам лучший доступ к более эффективным вариантам инвестирования.
• Часто пожилые родители открывают совместные счета с доверенным ребенком или другим членом семьи, чтобы позволить кому-то другому заниматься финансовыми вопросами, когда пожилой человек больше не может распоряжаться своими деньгами.Совместный счет — один из самых простых способов предоставить другому лицу беспрепятственный контроль над финансовыми активами.

Какие недостатки есть у совместных брокерских счетов?

Какими бы полезными ни были совместные брокерские счета, у них есть некоторые недостатки и потенциальные проблемы. Они включают следующее:

• Каждый владелец совместного счета имеет полный контроль над счетом, поэтому любой из них может продать все брокерские активы и вывести деньги. Даже в семейном контексте это происходит чаще, чем вы думаете, и это может быть разрушительным не только для двух непосредственно вовлеченных людей, но и для других членов семьи.
• Если вы хотите, чтобы другие наследники, кроме владельца счета, получили ваши деньги после смерти, важно не использовать совместную аренду или аренду целиком. Только аренда на общем счете может предоставить ваше завещание или другие документы по планированию имущества для управления его распоряжением.
• Совместные счета часто являются предметом претензий со стороны кредиторов любого из владельцев счетов. Это может быть проблематично в случаях, связанных со счетом, в котором только один владелец счета действительно вносит деньги на счет, потому что долги другого могут уничтожить остаток на счете.
• Наконец, могут возникнуть непредвиденные налоговые последствия для владельцев совместных счетов. Если только одно лицо вносит деньги на совместный брокерский счет, то иногда это может представлять собой облагаемый налогом подарок от держателя счета другому владельцу счета. В некоторых случаях простого внесения депозита может быть достаточно, чтобы считаться налогооблагаемым подарком, в то время как в других это потребует от владельца счета снять деньги со счета, прежде чем подарок будет иметь место для целей налогообложения. В любом случае, в спешке все может осложниться, даже если никто никогда не собирался использовать учетную запись в качестве механизма для подарков.

Стоит ли использовать совместный брокерский счет?

Совместные брокерские счета лучше всего работают в ситуациях, когда оба владельца счета вносят на счет примерно равные суммы денег. Если у обоих владельцев счетов одинаковые инвестиционные цели и желание достичь этих целей вместе, то общий банк инвестиционных активов может быть лучшим способом наметить ваш прогресс.

С другой стороны, если у вас есть какие-либо опасения относительно того, заслуживает ли доверия потенциальный совместный владелец счета, вам следует рассмотреть другие варианты. Вы можете найти множество способов защитить свои деньги, при этом гарантируя, что они будут доступны вам, когда они вам понадобятся, включая такие вещи, как трастовые счета, долговременные доверенности или названия счетов, которые предусматривают выплату оставшихся активов в пользу названного бенефициара в случае вашей смерти.

Покупка ваших первых акций: делайте это с умом

После того, как вы выбрали одного из наших брокеров с самым высоким рейтингом, вам необходимо убедиться, что вы покупаете правильные акции . Мы думаем, что нет лучшего места для начала, чем Stock Advisor , флагманский сервис подбора акций нашей компании The Motley Fool.Каждый месяц вы будете получать две новые акции, а также 10 стартовых акций и лучшие акции сейчас. За последние 17 лет средняя доходность акций Stock Advisor составила 524%, что более чем в 3,5 раза больше, чем у S&P 500! (по состоянию на 03.02.2022). Узнайте больше и начните сегодня со специальной скидкой для новых участников .

Начать инвестировать

Также нет необходимости делать совместные брокерские счета решением «все или ничего». Разделив свои деньги на несколько разных частей, вы можете положить столько денег, сколько вам удобно, на совместный счет, сохраняя при этом остальные на индивидуальном счете.Нет проблем с несколькими брокерами, и лучшие профессионалы будут уважать ваше решение в этом отношении.

Максимально используйте совместные брокерские счета

Совместные брокерские счета предназначены не для всех, но для многих они удовлетворят ценную потребность. Присмотритесь внимательно, чтобы узнать, может ли совместный брокерский счет помочь вам в достижении ваших собственных финансовых целей.

Использование неподходящего брокера может стоить вам серьезных денег

В долгосрочной перспективе не было лучшего способа увеличить свое состояние, чем инвестирование в фондовый рынок.Но использование неправильного брокера может сильно повлиять на ваши доходы от инвестиций. Наши эксперты оценили и рассмотрели лучших биржевых онлайн-брокеров.

Онлайн-брокерский счет — откройте в 3 шага с помощью Merrill Edge

Сноска звездочка Могут взиматься другие сборы. Бесплатно и $0 означает, что комиссия за эти сделки не взимается.Сделки с опционами на 0 долларов облагаются комиссией в размере 0,65 долларов за контракт. Продажи облагаются комиссией за транзакцию в размере от 0,01 до 0,03 доллара США за 1000 долларов США основной суммы. Есть расходы, связанные с владением ETF. Чтобы узнать больше о ценах Merrill, посетите нашу страницу цен. Двойная звездочка в сноске Могут взиматься другие сборы. Продажа ETF облагается комиссией за транзакцию в размере от 0,01 до 0,03 доллара США за 1000 долларов США основной суммы. Есть расходы, связанные с владением ETF и взаимными фондами. Чтобы узнать больше о ценах, посетите нашу страницу цен.Сноска

Merrill отказывается от комиссий за все онлайн-сделки с акциями, ETF и опционами, размещенные на самоуправляемом брокерском счете Merrill Edge ^® . Применяются брокерские сборы, связанные, помимо прочего, с маржинальными операциями, регистрацией/дарением специальных акций, переводом и обработкой счетов, а также с прекращением действия. Сделки с опционами на 0 долларов облагаются комиссией в размере 0,65 долларов за контракт. Могут применяться другие сборы и ограничения. Цены могут быть изменены без предварительного уведомления.

Сноска Главный инвестиционный офис (CIO) разрабатывает инвестиционные стратегии для Merrill Guided Investing и Merrill Guided Investing with Advisor, в том числе предоставляет свои рекомендации по ETF, взаимным фондам и соответствующему распределению активов.Компания Managed Account Advisors LLC (MAA), дочерняя компания Merrill, является портфельным менеджером, ответственным за реализацию стратегий управляемого инвестирования Merrill для клиентских счетов, включая содействие покупке и продаже ETF и паевых инвестиционных фондов на клиентских счетах и ​​обновление распределения активов по счетам, когда ИТ-директор рекомендации меняются, а также реализуются любые применимые ограничения для отдельных клиентов или фирм.

Вы также можете получить такие же или аналогичные услуги или типы инвестиций через другие программы и услуги, как инвестиционные консультации, так и брокерские услуги, предлагаемые Merrill; они могут быть доступны по более низкой или более высокой цене, чем взимаемая Программой.Услуги, которые вы получаете, инвестируя через Merrill Guided Investing или Merrill Guided Investing with Advisor, будут отличаться от услуг, которые вы получаете через другие программы. Вы также можете получить некоторые или все эти виды услуг от других фирм, и, если они доступны, связанные с ними сборы могут быть ниже или выше, чем сборы, которые мы взимаем.

Сноска

Merrill Edge MarketPro ^® доступен для клиентов, которые поддерживают самоуправляемые отношения Merrill Edge ^® .Недоступно для специалистов по инвестициям или для трастовых и бизнес-счетов. Требования к отношениям и цены могут быть изменены.

Сноска

Некоторые банковские и брокерские счета могут не подходить для движения денег в режиме реального времени, включая, помимо прочего, переводы в/из банковских IRA (CD, Money Market), 529s, Bank of America Advantage SafeBalance Banking™, кредитные карты и переводы из IRA, Кредиты (HELOC, LOC, ипотека) и счета в военном банке. Счета, подходящие для переводов в режиме реального времени, будут отображаться онлайн в раскрывающемся меню «куда/от» на экране перевода.

Сноска Merrill Guided Investing и Merrill Guided Investing with Advisor имеют ежегодную комиссию за программу в размере 0,45% и 0,85% соответственно в зависимости от активов, находящихся на счете. Эта плата взимается ежемесячно вперед. В дополнение к ежегодной плате за программу, расходы на инвестиции будут варьироваться в зависимости от конкретных фондов в каждом портфеле. Фактические расходы фонда будут различаться; см. проспект каждого фонда.Чтобы узнать больше о ценах, посетите Брошюру программы Merrill Guided Investing (PDF) или Брошюру программы Merrill Guided Investing with Advisor (PDF). Пожалуйста, ознакомьтесь с соответствующей Брошюрой программы Merrill Guided Investing (PDF) или Брошюрой программы Merrill Guided Investing with Advisor (PDF) для получения информации, включая плату за программу, ребалансировку и подробности программы инвестиционного консультирования. Рекомендуемая вами инвестиционная стратегия будет основываться исключительно на информации, которую вы предоставляете нам для этой конкретной инвестиционной цели, и не зависит от любой другой консультационной программы, предлагаемой нами.Если у этой учетной записи несколько владельцев, предоставляемая вами информация должна отражать взгляды и обстоятельства всех владельцев учетной записи. Если вы являетесь доверенным лицом этой учетной записи в интересах владельца учетной записи или владельца учетной записи (например, доверенное лицо для траста или хранитель для UTMA), имейте в виду, что эти активы будут инвестированы в интересах владельца учетной записи или владелец счета. Merrill Guided Investing предлагается с консультантом и без него. Программы инвестиционного консультирования Merrill, Merrill Lynch и/или Merrill Edge предлагаются компаниями Merrill Lynch, Pierce, Fenner & Smith Incorporated («MLPF&S») и Managed Account Advisors LLC («MAA»), дочерней компанией MLPF&S.MLPF&S и MAA являются зарегистрированными инвестиционными консультантами. Регистрация инвестиционного консультанта не предполагает определенного уровня навыков или обучения. Сноска  ⁶ BofA Global Research — это исследование, подготовленное BofA Securities, Inc. («BofAS») и/или одним или несколькими ее аффилированными лицами. BofAS является зарегистрированным брокером-дилером, членом SIPC и дочерней компанией, находящейся в полной собственности Bank of America Corporation. Опционы сопряжены с риском и подходят не всем инвесторам. Для торговли опционами должны быть выполнены определенные требования.Прежде чем приступить к покупке или продаже опционов, инвесторы должны понимать характер и объем своих прав и обязанностей, а также осознавать риски, связанные с инвестированием в опционы. Пожалуйста, прочтите документ с раскрытием информации об опционах под названием «Характеристики и риски стандартизированных опционов (PDF)», прежде чем рассматривать какую-либо сделку с опционами. Вы также можете позвонить в Инвестиционный центр по телефону 877. 653.4732, чтобы получить копию. Необходимо отдельное клиентское соглашение. В многоэтапных опционных ордерах взимается одна базовая комиссия за ордер плюс плата за контракт.

Максимальный убыток, прибыль и безубыток любой опционной стратегии остаются определенными только до тех пор, пока стратегия содержит все исходные позиции. Торговля, пролонгация, присвоение или исполнение любой части стратегии приведет к новому расчету максимального убытка, прибыли и безубыточности, который будет существенно отличаться от расчета, когда стратегия остается неизменной со всеми предполагаемыми легами или позициями. Это применимо ко всем опционным стратегиям, включая длинные опционы, короткие опционы и спреды.

Исполняются длинные опционы и назначаются короткие опционы. Обратите внимание, что опционы в американском стиле могут быть назначены/исполнены в любое время в течение дня экспирации без предварительного уведомления. Опционы могут быть назначены/исполнены после закрытия рынка в день экспирации.

3769682

Accenture объявляет о расширении сотрудничества с AWS и совместных инвестициях, чтобы помочь организациям быстрее получить ценность облака

Accenture объявляет о расширении сотрудничества с AWS и совместных инвестициях, чтобы помочь организациям быстрее получить ценность облака

Новые акселераторы будут использовать возможности Cloud Continuum — от общедоступных до периферийных устройств и всего, что между ними, — продвигая компании дальше и быстрее в эпоху сжатой трансформации

Лас-Вегас, Невада, ноябрь.29 февраля 2021 г. — Accenture (NYSE: ACN) сегодня объявила о продлении своей совместной бизнес-группы с Amazon Web Services, Inc. (AWS). Основываясь на 13-летнем сотрудничестве, Accenture и AWS сделают дополнительные совместные инвестиции в течение следующих пяти лет, чтобы помочь клиентам стимулировать инновации в Cloud Continuum и повысить ценность бизнеса в масштабе за счет предоставления решений через бизнес-группу Accenture AWS (AABG).

Вслед за тысячами облачных проектов объявленное сегодня расширенное сотрудничество с AABG поможет организациям с большей скоростью и уверенностью решать технологические, человеческие и деловые аспекты изменений в облаке в масштабе.Инвестиции Accenture в AWS обеспечивают своевременные ресурсы для Accenture Cloud First, многофункциональной группы, предоставляющей полный набор облачных сервисов, созданных специально для того, чтобы помочь клиентам стать облачными компаниями, чтобы они могли ускорить свою цифровую трансформацию, быстрее внедрять инновации и создавать дифференцированную, устойчивую ценность. .

В течение следующих пяти лет Accenture разработает ряд новых ускорителей для решения самых серьезных проблем при миграции в облако, чтобы ускорить внедрение инноваций AWS до 50 %.В рамках этих инвестиций Accenture также продолжит инвестировать в решения на основе данных для развития талантов и организационных изменений, которые имеют решающее значение и часто упоминаются в качестве основного препятствия на пути к реализации ценности облака.

Расширенные отношения помогут клиентам добиться отраслевых отличий за счет беспрецедентного совместного портфеля AABG, состоящего из 175 активов и 20 000 специалистов по облачным технологиям, имеющих 24 000 сертификатов AWS, что делает Accenture одним из ведущих системных интеграторов в мире с обширными ресурсами AWS.На сегодняшний день Accenture и AWS совместно создали около 40 решений для 16 отраслей, которые доказали свою актуальность для конкретных случаев использования, чтобы повысить ценность для клиентов.

В сегодняшнюю гиперконкурентную эпоху сжатых преобразований организации должны внедрять изменения в условиях огромного дефицита времени. Для Generali Vitality, дочерней компании одного из крупнейших мировых поставщиков страховых услуг и услуг по управлению активами, их бизнес-группа в сфере оздоровительных услуг должна была быстро масштабироваться, чтобы привлечь новых клиентов. Работая с Accenture и AWS над использованием облачных технологий, Generali Vitality теперь может внедрять новые функции одним нажатием кнопки, чтобы постоянно улучшать свои продукты и привлекать клиентов.

«Мы успешно запустились на нескольких европейских рынках, и наша пользовательская база постоянно растет. Часть этого пути стала возможной благодаря разумному использованию облачных технологий и выдающимся возможностям Accenture в разработке программного обеспечения», — сказал Саймон Гест, генеральный директор Generali Vitality.

«Из опыта мы узнали, что успех наших клиентов часто зависит от двух ключевых факторов: скорости и способности внедрять новые методы работы, — сказал Мэтт Гарман, старший вице-президент по продажам и маркетингу в AWS.«Наши инвестиции в создание многоразовых ускорителей и механизмов с Accenture направлены на то, чтобы сделать облачную трансформацию и программы изменений проще и предсказуемее, чтобы клиенты могли постоянно внедрять инновации и лидировать в своих отраслях».

«В Cloud Continuum прорывные инновации будут продолжаться быстрыми темпами. Использование этих инноваций для получения конкурентного преимущества потребует постоянного обновления», — сказал Картик Нарайн, глобальный руководитель Accenture Cloud First. «Вместе мы инвестируем в AWS, чтобы помочь компаниям расставить приоритеты и инвестировать в трансформацию людей так же, как и в трансформацию технологий, что дает в среднем на 60 % более высокую рентабельность инвестиций в облако.”

Созданная в 2015 году бизнес-группа Accenture AWS объединяет ресурсы, технические возможности и отраслевые знания Accenture и AWS, чтобы помочь предприятиям внедрять инновации, повышать ценность бизнеса и поддерживать рост за счет внедрения и преобразования облачных технологий. Accenture была отмечена AWS несколькими наградами, в том числе партнером года AWS Global System Integrator (GSI) 2021 года в США.

Об Аксенчер
Accenture — глобальная компания, предоставляющая профессиональные услуги, обладающая передовыми возможностями в области цифровых технологий, облачных вычислений и безопасности.Сочетая непревзойденный опыт и специализированные навыки в более чем 40 отраслях, мы предлагаем стратегические и консалтинговые, интерактивные, технологические и операционные услуги, основанные на крупнейшей в мире сети центров передовых технологий и интеллектуальных операций. 624 000 наших сотрудников ежедневно выполняют обещания технологий и человеческой изобретательности, обслуживая клиентов в более чем 120 странах. Мы используем силу перемен для создания ценности и общего успеха для наших клиентов, сотрудников, акционеров, партнеров и сообществ.Посетите нас на www.accenture.com.

# # #

Контактный телефон

Милисса Цай
Аксенчер
+1 917 452 9729
[email protected]

Можете ли вы открыть совместный брокерский счет?

Если у вас длительные отношения, вы, вероятно, думаете о том, чтобы объединить свои финансы. Это имеет практический смысл.

Независимо от того, молодожены вы или прожили вместе много лет, совместное управление деньгами повышает прозрачность между вами.

Кроме того, это помогает вам обоим быть в курсе всей вашей финансовой ситуации, чтобы вы могли лучше планировать будущее.

Объединить свои финансы вместе может быть хорошо, но как насчет открытия совместного брокерского счета?

Хотя размещение двух человек на одном брокерском счете может упростить ваши инвестиции, следует учитывать некоторые недостатки.

Продолжайте читать, чтобы узнать, подходит ли вам открытие совместного брокерского счета.

Что такое совместные брокерские счета?

Когда вы открываете совместный брокерский счет, два человека могут экономить свои деньги и вместе продвигаться к своим финансовым целям.

Оба владельца совместного счета владеют активами на счете.

Каждый человек может переводить средства, вносить изменения в распределение и просматривать текущий баланс.

Поскольку вы оба имеете равные права собственности, вам не нужно получать согласие, прежде чем вносить какие-либо изменения или отзывать средства.

Бенефициары

Открытие совместного счета отличается от простого указания лица в качестве бенефициара.

Бенефициар имеет доступ к учетной записи, только если вы умрете.

Пока вы живы, получатель не может просматривать счет, вносить изменения или переводить деньги. При совместном брокерском счете другой владелец счета имеет равный контроль.

Право на оставление в живых

Многие совместные инвестиционные счета имеют право на наследство.

Эта фраза означает, что право собственности на учетную запись переходит к выжившему владельцу учетной записи, если другой человек скончался.

Совместные брокерские счета недоступны для счетов с отложенным налогом или пенсионных счетов, таких как Roth IRA или 401(k).

Открытие совместного брокерского счета

Создать совместный брокерский счет довольно просто.

Хотя многие люди, которые открывают совместные брокерские счета, состоят в браке, вам не обязательно быть женатым, чтобы открыть совместный счет.

Вы можете открыть совместный брокерский счет с любым человеком, которому доверяете, включая партнера, родителя, брата, сестру или даже близкого друга.

Большинство брокерских фирм, в том числе роботы-консультанты, предлагают совместные брокерские счета.

Вы можете открыть счет в таких компаниях, как Betterment, Wealthsimple или Vanguard.

В большинстве случаев вы можете инвестировать в различные типы ценных бумаг, такие как взаимные фонды, биржевые фонды (ETF), отдельные акции и облигации.

Однако некоторые онлайн-брокеры ограничивают ваши инвестиционные возможности, поэтому внимательно изучите их предложения.

Чтобы открыть счет, вам потребуется основная личная и финансовая информация о каждом владельце счета.

Как правило, для пополнения счета вам потребуется указать свой номер социального страхования, дату рождения, адрес, имена и адрес работодателя, а также банковскую информацию.

Плюсы

Открытие совместного брокерского счета имеет три основных преимущества: 

1. Вы можете работать над достижением общих целей

С совместным брокерским счетом вы можете работать вместе, чтобы экономить и инвестировать для достижения общей цели.

Независимо от того, откладываете ли вы деньги на новый дом, планируете выйти на пенсию или просто хотите приумножить свои деньги, вы можете объединить свои ресурсы, чтобы быстрее достичь своих целей.

2. Аккаунтом может управлять один человек 

Когда вы инвестируете в совместный брокерский счет, вы можете объединять свои деньги для целей инвестирования.

Но вы можете доверить управление учетной записью одному человеку.

Этот подход является разумным вариантом, если один человек хочет инвестировать, но предпочитает невмешательство.

3. Вы можете оставить активы вне завещания

Если у вас есть индивидуальный брокерский счет и вы умрете, счет перейдет к вашему бенефициару по вашему завещанию.

Тем не менее, прежде чем ваш бенефициар сможет получить деньги, вам, скорее всего, придется пройти обширную и иногда дорогостоящую процедуру завещания.

Совместный брокерский счет решает эту проблему. С совместным брокерским счетом счет переходит к другому владельцу счета, если вы умираете, без необходимости прохождения завещания.

Минусы

Открытие совместного брокерского счета может быть хорошей идеей для некоторых, но не для всех.

Следует учитывать три основных недостатка:

1. Разделить ответственность за активы

При совместном брокерском счете вложенные активы принадлежат в равной степени обоим владельцам счета.

Это может быть проблемой, если у одного из владельцев счетов есть долги, и за ними придут кредиторы.

Кредиторы могут арестовать активы на совместном счете, даже если вы не имеете никакого отношения к долгу.

Открытие совместного брокерского счета вместо того, чтобы держать свои счета раздельными, подвергает вас дополнительному риску.

2. Для внесения изменений не требуется разрешения

Если вы планируете открыть совместный брокерский счет, вам нужно полностью доверять другому человеку.

Другой владелец учетной записи является равноправным владельцем активов и может вносить изменения в учетную запись без вашего разрешения. Они могут даже очистить учетную запись без вашего согласия, что может стать проблемой, если ваши отношения ухудшатся.

Никому не хочется думать, что их отношения могут измениться.

К сожалению, разводы и семейные ссоры — обычное дело, поэтому важно думать о наихудшем сценарии, когда речь идет о ваших деньгах.

3. Налоговые вопросы

Если вы откроете совместный брокерский счет с кем-либо, кроме супруга/супруги, у вас может возникнуть проблема с налогом на дарение.

Если пожертвования превышают 15 000 долларов США, вам, возможно, придется подать налоговую декларацию о дарении и уплатить дорогостоящие налоги.

Если вы планируете открыть совместный брокерский счет с братом, сестрой, ребенком или другом, рекомендуется перед тем, как продолжить, проконсультироваться со специалистом по налогам или дипломированным бухгалтером.

Инвестирование ваших денег

Если вы хотите инвестировать свои деньги с любимым человеком и оптимизировать свои финансы, открытие совместного брокерского счета может иметь большой смысл.

Тем не менее, есть некоторые недостатки, о которых следует помнить, поэтому убедитесь, что вы сделали свою домашнюю работу, прежде чем открывать счет.

Если вы решите открыть совместный брокерский счет, ознакомьтесь с лучшими онлайн-брокерскими счетами , которые помогут вам начать работу.

Совместный инвестиционный фонд школ Айовы (ISJIT)

Совместный инвестиционный фонд школ Айовы (ISJIT)

IASB сотрудничает с PMA Financial Network, Inc., U.S. Bank, Ahlers & Cooney, PC и RBC для предоставить Совместный инвестиционный фонд школ Айовы (ISJIT).ISJIT помогает более чем 325 школьным корпорациям безопасно увеличивать свой инвестиционный доход. С 1986 года ISJIT предоставляет дополнительные средства для повышения качества доступных образовательных услуг. студентам по всему штату. ISJIT предлагает несколько инвестиционных альтернатив для удовлетворения потребностей участников в управлении денежными средствами.

Программные услуги и функции:

1. ISJIT Online: Этот уникальный система отчетности, предоставляет участникам возможность запроса счета в режиме реального времени и возможности транзакций через Интернет. Участники могут инвестировать или снимать средства, проверять остатки на счетах или историю транзакций и направлять запросы в любую службу ISJIT. провайдер с этой уникальной услугой.

2. Варианты ежедневных ликвидных инвестиций: Диверсифицированный портфель адаптирован для удовлетворения конкретных потребностей участников в инвестициях и структурирован для получения доходности, которая выгодно отличается от других. к доходам, доступным в других структурах ликвидных счетов и срочных инвестициях с ограниченной ликвидностью.

3.Бесплатный телефонный доступ: Представители ISJIT могут лично помочь с любым запросом, связанным с инвестициями или запрос. Звоните 1-800-872-0140.

4. Финансовые учреждения Айовы: ISJIT инвестирует свободные средства в финансовые учреждения Айовы, предлагая конкурентоспособные процентные ставки, когда это возможно.

5. Автоматизированная программа с фиксированным сроком: Участники имеют возможность приобрести депозитные сертификаты финансовых учреждений Айовы и другие ценные бумаги, которые разрешены для инвестиций школьными корпорациями в соответствии с законодательством Айовы. В рамках программы с фиксированным сроком управление доходами от облигаций Программа предлагает идеальные инвестиционные возможности для доходов от облигаций.
 

Браскем США

Завод по производству зеленого этилена на нефтехимическом комплексе Triunfo в Риу-Гранди-ду-Сул (RS)

Braskem, крупнейший производитель биополимеров в мире, подписал меморандум о взаимопонимании (MOU) с SCG Chemicals, одной из крупнейших интегрированных нефтехимических компаний в Таиланде и лидером отрасли в Азии, для проведения исследований по совместному инвестированию в новый биоэтанол. завод по дегидратации в Таиланде для производства биоэтилена, и я я зеленый ^TM Полиэтилен на биологической основе.В случае реализации это сотрудничество могло бы удвоить существующую пропускную способность я зеленый ^TM ПЭ на биологической основе.

«На фоне постоянно растущего спроса на циркулярную экономику и устойчивые решения во всем мире мы продолжаем искать возможности для расширения я зеленый ^TM ПЭ на биологической основе. Помимо удовлетворения ожиданий клиентов и содействия достижению углеродной нейтральности к 2050 году, этот проект может стать важной вехой для присутствия Braskem в Азии.Нам повезло развивать это потенциальное партнерство с SCG Chemicals, которая разделяет ту же точку зрения на устойчивое развитие и имеет успешный опыт работы в химической промышленности в Азии», — говорит Роджер Маркиони, директор Braskem по Азии.

Танавонг Ариратчакул, президент SCG Chemicals, добавляет: «Мы стремимся к устойчивому развитию и развитию экономики замкнутого цикла для улучшения общества и окружающей среды. Этот Меморандум о взаимопонимании означает, что мы изучаем потенциальные варианты партнерства и инвестирования с Braskem, чтобы довести производство полиэтилена на биологической основе до Азия.Это помогло бы нам выполнить наше обещание стать «Химическим бизнесом для устойчивого развития» и обеспечить социальное и экологическое управление в соответствии со стандартами ESG (экологические, социальные и управленческие), одновременно способствуя Целям устойчивого развития Организации Объединенных Наций (ЦУР) и удовлетворяя растущий рынок. спрос на экологически чистые продукты в соответствии с руководящими принципами развития биоциклической зеленой экономики: модель BCG для Таиланда».

Если технико-экономическое обоснование будет одобрено по взаимному согласию сторон, производственный объект будет расположен в Мап Та Пхут, Районг, Таиланд.Этот проект позволит объединить технологии Braskem и ноу-хау в области производства биопластиков со знанием азиатского рынка и опытом компании SCG Chemicals в области производства полиэтилена.

.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт