Особенности инвестирования в недвижимость за рубежом

Статья юриста LEXLIGA Law Firm Елены Кобец

Интеграция Украины в мировую экономику сопровождается постепенным овладением отечественными предпринимателями всем спектром экономических способов и приёмов участия в международном обороте, в частности, путём размещения капиталовложений в объекты инвестирования, размещённые за пределами Украины. Одним из таких объектов является недвижимость, вложение капитала в которую осуществляется с целью получения дохода в будущем. При этом, такой доход от инвестирования может быть пассивным (от сдачи недвижимости в аренду) или активным (от перепродажи объекта недвижимости по более высокой цене).

В последнее время всё большее распространение получает такой вид инвестирования в имущественные активы как приобретение недвижимости за рубежом. Этот вид инвестирования имеет и свои преимущества, и недостатки.

К преимуществам инвестирования в недвижимость за рубежом относят следующие.

Во-первых, стоимость недвижимости за рубежом в большинстве стран ниже, чем в крупных и курортных городах Украины, зато качество и будущий пассивный доход выше. Во-вторых, инвестиции в зарубежную недвижимость позволяют диверсифицировать портфель инвестиций, распределяя собственный капитал между активами разных стран, что, безусловно, повышает его устойчивость к рискам. Также, приобретая недвижимость за рубежом, инвестор имеет возможность использовать её не только с целью получения пассивного дохода, но и в частных целях, например, для отдыха.

Относительно недостатков инвестирования в объекты недвижимости за границей, то особого внимания инвесторов заслуживают такие. Во-первых, дополнительные затраты, связанные с покупкой зарубежной недвижимости, составляют, как правило, почти 5-10 процентов от её стоимости, в частности, это налоги и сборы, которые нужно уплатить в бюджет иностранного государства. Во-вторых, довольно сложная процедура приобретения недвижимости требует осведомленности в законодательстве иностранного государства, поэтому большинство инвесторов покупают недвижимость за рубежом через посредников и/или пользуясь услугами юристов, а это – дополнительные немалые затраты.

Полная зависимость от законодательной базы иностранного государства также обусловливает возможные дополнительные потери в будущем – повышение размера коммунальных платежей, расходы на поддержание надлежащего состояния объекта недвижимости, а также связанные с изменениями в налоговом законодательстве. И последнее, осуществление инвестиций в зарубежную недвижимость может предусматривать обязательное получение резидентом соответствующего разрешения (лицензии) уполномоченного органа своей страны. В Украине – это индивидуальная лицензия Национального банка Украины на осуществление инвестиций за границу. А это предполагает не только дополнительные затраты на получение лицензии, но и внимание налоговых органов относительно происхождения потраченных средств.

Осуществление инвестиций резидентами за границу может иметь для государства как положительные, так и отрицательные последствия. К последним, в частности, относятся: уменьшение национального внутреннего продукта вследствие оттока внутренних капиталов за границу угроза значительной потери валютных и имущественных ценностей в результате их вывоза за границу без цели возврата этих ценностей и прибыли в государство. Следует отметить, что негативные последствия более характерны для неразвитых (экономически, политически, социально) государств, а положительные последствия можно проследить только относительно стран с развитой экономикой. При этом, страны, для которых инвестирование за пределы государства приводит к возникновению преимущественно положительных результатов, позволяют свободное инвестирование за пределы страны без установления ограничений. И наоборот, страны, которые получают только негативное влияние иностранного инвестирования, устанавливают режим ограничений инвестиций за границу и специальные механизмы контроля за осуществлением такой инвестиционной деятельности.

В связи с нестабильностью политической и экономической ситуации в стране, а также низким социальным уровнем жизни, в Украине действует режим ограничения инвестирования за пределы государства. В целом, инвестирование за пределы Украины осуществляется путём:

• инвестирование вещей, что связано с перемещением объектов материального мира через таможенную границу за пределы территории Украины, с применением мер таможенного контроля, тарифного и нетарифного ограничения внешнеэкономической деятельности;
• инвестирование за пределы Украины средств и других валютных ценностей, а также ценных бумаг, операция по инвестированию которых может происходить путём передачи документа или изменения записи на счетах в банковских и других учётных учреждениях; к этому виду инвестирования пока применяются меры валютного контроля и валютные ограничения.

Инвестирование за пределы Украины регулируется Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности» от 16 апреля 1991 года, Декретом Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19 февраля 1993 года, а также принятыми на их основании нормативно-правовыми актами. Осуществление инвестирования за пределы Украины разрешается только на основании индивидуальной лицензии, выдаваемой соответствующим органом государственной власти.

Указом Президента Украины «Об инвестировании имущественных ценностей резидентами за пределами Украины» от 13 сентября 1995 года № 839/95 установлена обязанность инвестора резидента при осуществлении инвестирования за пределы Украины получить соответствующую лицензию. Выдачу индивидуальных лицензий осуществляет Министерство экономического развития и торговли Украины в соответствии с Положением о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление резидентами имущественных инвестиций за пределами Украины, утверждённым постановлением Кабинета Министров Украины от 19 февраля 1996 года № 229.

Осуществление операции по инвестированию за пределы Украины валютных ценностей требует получение индивидуальной лицензии согласно Инструкции о порядке выдачи индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за границу, утверждённой постановлением Правления Национального банка Украины от 16 марта 1999 года № 122 (далее – Инструкция).

Согласно Инструкции инвестиция за границу – это валютная операция, которая предусматривает вложение субъектами инвестиций (резидентами – юридическими и физическими лицами) валютных ценностей в объекты инвестиций за рубежом с целью получения прибыли или достижения социального эффекта. Инвестиции могут осуществляться в форме создания юридических лиц за рубежом, приобретение корпоративных прав и ценных бумаг иностранных эмитентов, прав собственности на недвижимое имущество, расположенное за пределами Украины, и в других формах, не запрещенных законами Украины. Не требуют получения индивидуальной лицензии на осуществление инвестиции в Национальном банке Украины операции по проведению субъектами инвестиций расчётов на территории Украины в гривне с целью приобретения права собственности на объекты инвестиций за рубежом.

Для инвестиций не могут быть использованы средства в наличной форме юридическими лицами, а также физическими лицами, которые в установленном законодательством Украины порядке являются субъектами предпринимательской деятельности.

Для осуществления инвестиции (независимо от сроков и суммы) резиденту нужно обязательно предварительно получить индивидуальную лицензию Национального банка Украины – должным образом оформленное письменное разрешение НБУ на право осуществления конкретным резидентом конкретной инвестиции. Для получения лицензии резидент обязан представить в Национальный банк Украины пакет документов, определённый в главе 2 Инструкции. Срок их рассмотрения не должен превышать 25 рабочих дней с даты его поступления. Лицензия выдается резиденту на срок, необходимый для осуществления инвестиции. Для увеличения суммы инвестиции, предусмотренной лицензией, её владелец должен обратиться в Национальный банк Украины в порядке, установленном Инструкцией для получения новой лицензии.

Лицензия, изменения и дополнения к лицензии оформляются в двух экземплярах. Оригинал лицензии (изменений и дополнений к лицензии) направляется владельцу лицензии (выдаётся под роспись владельцу лицензии или его доверенному лицу) после осуществления оплаты за предоставление лицензии (изменений и дополнений к лицензии) в размере, установленном нормативно-правовыми актами Национального банка Украины. Второй экземпляр лицензии (изменений и дополнений к лицензии) хранится в Национальном банке Украины. Копия первого экземпляра лицензии (изменений и дополнений к лицензии) направляется контролирующему органу, в котором владелец лицензии находится на учете. Владелец лицензии лично предъявляет оригинал лицензии уполномоченному банку, через который должна переводиться иностранная валюта за пределы Украины (в случае осуществления инвестиции за границу в безналичной форме). Уполномоченный банк на этой лицензии делает отметку, которая должна содержать сумму и дату перевода иностранной валюты за пределы Украины, и сохраняет её копию с отметками в установленном Национальным банком Украины порядке.

Нужно отметить, что правовое регулирование инвестирования в имущественной форме значительно отличается от правового регулирования инвестирования в валютных ценностях, в частности, определение понятий инвестирования, форм инвестирования и т.д., а также отличается от правового регулирования инвестирования в целом. Эти виды правового регулирования требуют согласования, например, путём принятия единого законодательного акта по регламентации этого вида инвестиционной деятельности.

В целом правовое регулирование инвестирования за пределы Украины имеет не систематизированный характер, регулируется актами различной юридической силы и предмета правового регулирования, принятыми в начале становления рыночных отношений в Украине, однако согласно ст. 92 Конституции Украины исключительно законами могут устанавливаться ограничения в осуществлении инвестиционной деятельности граждан. Всё это вносит определенную дисгармонию в систему правового регулирования инвестирования в недвижимость за рубежом.

Поэтому, намереваясь приобрести недвижимость за рубежом и уделяя основное внимание юридическому оформлению соответствующих отношений в той или иной стране, не следует забывать и о том, что в силу отечественных особенностей очень легко попасть в ловушку законодательных хитросплетений в Украине. При этом, регулирование осуществляется с позиций организации государственного контроля за вывозом за пределы Украины валютных и имущественных ценностей, поэтому инвестор должен быть осведомлён о правилах осуществления инвестирования в зарубежную недвижимость и знать об ответственности за правонарушения в этой сфере отношений. Поэтому, при оформлении в Украине документов, необходимых для осуществления инвестиций в недвижимость за рубежом, также не помешало бы обращаться за профессиональной юридической помощью.

ЦБ против использования финансовой инфраструктуры РФ для операций с криптовалютами

17 декабря. FINMARKET.RU — Банк России выступает против проведения операций с криптовалютой на финансовой инфраструктуре РФ, заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина на пресс-конференции в пятницу. «Вы знаете наше отношение к криптовалютам, мягко скажем, скептическое, связанное с тем, что это большие риски для розничных инвесторов, волатильность очень большая этого актива. Криптовалюты часто используются для нелегальных операций криминального характера, непрозрачные, поэтому мы не можем приветствовать инвестиции в такого рода активы. И мы выступаем за то, чтобы российская финансовая инфраструктура не использовалась для сделок с криптовалютой, это реализовать вполне можно», — сказала она. Согласно российскому законодательству, покупать криптовалюту на зарубежных рынках ни физическим, ни юридическим лицам не запрещено, запрещен ее выпуск на отечественных площадках и использование как средства платежа внутри РФ. В итоге российская финансовая инфраструктура может использоваться для покупки криптовалют в двух случаях: когда физические лица, используя счет в российском банке, приобретают криптовалюту напрямую через работающие за рубежом криптобиржи, криптообменники и онлайн-кошельки, либо, когда российские финансовые компании предлагают инвесторам купить финансовые продукты, где базисным активом являются криптовалюты. В июле The Wall Street Journal в статье, которая была посвящена тому, как американские клиенты обходят запрет на доступ к зарубежным криптовалютным биржам, привела данные исследовательской компании Inca Digital. Согласно данным компании, среди российских пользователей наибольшей популярностью пользуются биржи Bybit, Huobi, FTX, Bitfinex, Binance и OKEx, где приобретаются не только криптовалюты, но и криптовалютные деривативы. В статье также делался вывод: несмотря на запрет, американцы могут получить доступ к офшорным криптобиржам, используя виртуальные частные сети, инструменты, которые можно использовать для маскировки страны, где базируется интернет-пользователь. Также можно обойти запрет при использовании процедуры идентификации. Банк России не раз заявлял, что с опасением смотрит на покупку криптовалюты частными лицами. Так, в сентябре первый зампред ЦБ Сергей Швецов уже сообщал, что регулятор видит высокие риски в развитии рынка криптовалют, ведет работу с банками с целью ограничить переводы платежей в пользу криптовалютных бирж, а также готовит соответствующие законодательные изменения. Тогда же ЦБ выпустил методические рекомендации о повышении внимания банков к отдельным операциям клиентов — физических лиц. В частности, регулятор рекомендовал применять к переводам в отношении криптовалютных интернет-обменников противолегализационные меры. В части регулирования предложения российскими инвесткомпаниями продуктов, где базисным активом является криптовалюта, риторика ЦБ также последовательно ужесточалась. Так, в июле ЦБ выпустил информационное письмо, в котором рекомендовал российским биржам не допускать к торгам инструменты с привязкой к криптовалютам и криптоактивам. Профессиональным участникам рынка ценных бумаг было рекомендовано воздерживаться от предложения клиентам — физическим лицам, не являющимся квалифицированными инвесторами, приобретать ценные бумаги с привязкой к криптоактивам, а УК включать их в состав ПИФов. В опубликованной в начале декабря в журнале «Эконс» статье первого зампреда ЦБ Ксении Юдаевой уже говорилось о возможности ограничить продажу этих инструментов и для квалифицированных инвесторов. «Важно также, чтобы российские финансовые компании не продавали сами и не содействовали продаже другими производных инструментов и биржевых фондов, базовым активом для которых является крипта, российским инвесторам — ни квалифицированным, ни неквалифицированным, в том числе через свои связанные зарубежные компании», — говорилось в статье. В международной практике наиболее жесткие меры к криптовалюте применил Китай, который в сентябре запретил иностранным биржам предоставлять услуги по покупке криптовалюты на территории страны и запретил в стране работу майнеров. При этом ряд европейских стран и США частично снимают ограничения на использование криптовалют в качестве финансового инструмента. В частности, в Швеции использование криптовалюты разрешено властями, при этом ее покупка рассматривается как операции с активами, соблюдаются нормы антиотмывочного законодательства. По данным агрегатора CoinMarketCap, капитализация рынка криптовалют в текущем году колеблется от $1 трлн до более чем $2 трлн. В пиковый месяц роста стоимости биткойна в мае капитализация достигала $2,4 трлн.

Citigold – персональное банковское обслуживание

* Возврат части потраченных средств. Правила начисления кешбэка за приобретение товаров (работ, услуг) определяются Ситибанком самостоятельно и могут быть изменены банком в одностороннем порядке. Подробные условия начисления кешбэка, включая операции, по которым кешбэк не начисляется, отражены в Правилах программы лояльности «Cashback по дебетовым картам».

** Онлайн.

*** Хоум Конект.

1. Накопительные программы страхования жизни являются предложением ООО «Страховая компания «СиВ Лайф» (лицензии Банка России от 19.05.2017: СЖ № 4105, СЛ № 4105), АО КБ «Ситибанк» является агентом страховщика, комиссионное вознаграждение за предоставление услуг агента с физического лица не взимается. Программы не являются депозитом или любым другим обязательством АО КБ «Ситибанк», корпорации Citigroup Inc. или других аффилированных с ними лиц. Денежные средства по данным программам не застрахованы в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
Правительственные организации Российской Федерации не несут никаких обязательств по этим программам или в связи с ними. В случае если клиент досрочно расторгнет договор страхования жизни, выкупная сумма по этим программам может быть меньше, чем уплаченные им страховые взносы. В течении первых 30 (тридцати) календарных дней с даты начала действия договора страхования и до наступления страхового случая, страхователь вправе расторгнуть заключенный договор страхования с возвратом уплаченного страхового взноса.
По истечении указанного срока при досрочном расторжении договора все расчеты со страхователем производятся согласно Правилам страхования.

АО КБ «Ситибанк» может получать комиссионное вознаграждение от страховой компании, выплачиваемое исходя из размера страхового взноса, для покрытия административных расходов.

Правила проведения и условия участия в промоакции «Спасибо за рекомендацию»

Идентификационные номера налогоплательщика (TIN) | Internal Revenue Service

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) представляет собой идентификационный номер, используемый Налоговым управлением США при администрировании соблюдения налогового законодательства. Этот номер выдается Администрацией социального обеспечения (SSA) или Налоговым управление США (IRS). Номер социального обеспечения (SSN) выдается Администрацией социального обеспечения (SSA), а все другие идентификационные номер налогоплательщика (TIN) выдаются Налоговым управление США (IRS).

Идентификационные номера налогоплательщика

• Номер социального обеспечения SSN
• Идентификационный номер работодателя EIN
• Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ITIN
• Идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США ATIN
• Идентификационный номер налогоплательщика для специалиста/организации по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций PTIN

Нужен ли мне такой номер?

Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) должен предоставляться в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах. Например, номер должен предоставляться в следующих случаях:

• Когда вы подаете свои налоговые декларации.
• При подаче заявления на льготы в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения.

TIN должен указываться в сертификате об удержаниях налогов из заработной платы, если бенефициарный владелец заявляет что-либо из следующего:

• Льготы в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (за исключением доходов от обращающихся на бирже ценных бумаг)
• Освобождение от уплаты налогов для фактически связанного дохода
• Освобождение от уплаты налогов для определенных аннуитетов

Как получить идентификационный номер налогоплательщика (TIN)?

Номер социального обеспечения (SSN)

Вы должны будете заполнить Форму SS-5, «Заявление на получение номера социального обеспечения» (Английский) PDF. Вы также должны представить подтверждение своей личности, возраста и гражданства США или законного статуса иностранца. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Администрации социального обеспечения (Английский).

Форму SS-5 также можно получить позвонив по телефону 800-772-1213 или посетив местное отделение социального обеспечения. Эти услуги являются бесплатными.

Идентификационный номер работодателя (EIN)

Идентификационный номер работодателя (EIN) также называется федеральным налоговым идентификационным номером и он используется для идентификации коммерческого юридического лица. Этот номер также используется наследственными имуществами и трастами, получающими доход, который должен указываться в Форме 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский). Для получения дополнительной информации смотрите Идентификационные номера работодателя.

Следующая форма доступна только для работодателей, находящихся в Пуэрто-Рико, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR  PDF.

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)

ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения (SSN). Это 9-значный номер, начинающийся с цифры «9» и имеющий формат аналогичный номеру социального обеспечения (SSN) (NNN-NN-NNNN).

Вы можете использовать инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам (Английский) Налогового управления США для помощи в определении того, нужно ли вам подавать заявление для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).

Для получения ITIN вы должны заполнить документ Налогового управления США Форма W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США». Для Формы W-7 требуется документация, подтверждающая статус иностранца и подлинную личность каждого человека. Вы можете либо отправить по почте документацию вместе с Формой W-7 по адресу, указанному в Инструкции к Форме W-7, представить ее отделении Налогового управления США, не требующем предварительной записи на прием, либо обработать ваше заявление через Агента по приему заявлений, уполномоченного Налоговым управлением США. Форма W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF доступна для лиц, говорящих на испанском языке.

Агентами по приему заявлений являются юридические лица (колледжи, финансовые учреждения, бухгалтерские фирмы, и т.д.), уполномоченные Налоговым управлением США помогать заявителям при получении ITIN. Они рассматривают документацию заявителя и направляют заполненную Форму W-7 для обработки в Налоговое управление США.

ПРИМЕЧАНИЕ. Вы не можете запрашивать налоговый зачет за заработанный доход, используя ITIN.

Иностранные физические лица должны подавать заявление на получение номера социального обеспечения (SSN, если они имеют право на это) с помощью Формы SS-5, направленной в Администрацию социального обеспечения или должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) с помощью Формы W-7. С настоящего момента каждый заявитель на получение ITIN должен теперь:

• Подать заявление с использованием пересмотренной Формы W-7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский), и
• Приложить Форме W-7 федеральную подоходную налоговую декларацию.

Заявитель, соответствующий одному из исключений требования подавать налоговую декларацию, (смотрите Инструкции к Форме W-7) должен представить документацию, подтверждающую право на это исключение.

Новые правила для W-7/ITIN были выпущены 17 декабря 2003 года. Краткая сводка этих правил приведена в новой Форме W-7 и инструкциях к ней.

Для получения дополнительной информации о ITIN см.:

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN)

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка (ATIN) (Английский) является временным девятизначным номером, выдаваемым Налоговым управлением США физическим лицам, находящимся в законном процессе усыновления или удочерения ребенка, являющегося гражданином или постоянным жителем США, но которые не могут получить SSN для этого ребенка к моменту подачи налоговой декларации.

Форма W-7A, «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (Английский)» используется для подачи заявления на получение ATIN. (ПРИМЕЧАНИЕ. Не используйте Форму W-7A, если ребенок не является гражданином или постоянным жителем США.)

Индивидуальный номер составителя налоговой декларации (PTIN)

Начиная с 1 января 2011 года, если вы являетесь специалистом, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, вы должны использовать действительный индивидуальный номер составителя налоговой декларации (PTIN) на подготовленных вами налоговых декларациях. Использование PTIN больше не является необязательным. Если у вас нет PTIN, вы должны его получить используя новую систему регистрации Налогового управления США (Английский). Даже если у вас есть PTIN, но вы получили его до 28 сентября 2010 года, вы должны подать заявление на новый PTIN или продлить срок действия имеющегося PTIN, используя новую систему. Если вся ваша подтверждающая личность информация совпадает, вам может быть выдан тот же самый номер. Вы должны иметь PTIN, если вы за плату подготавливаете все или почти все федеральные налоговые декларации или заявления на получение возврата налогов.

Если вы не хотите подавать заявление на получение PTIN по Интернету, используйте Форму W-12, «Заявление в Налоговое управление США для получения индивидуального номера платного составителя налоговой декларации (PTIN)» (Английский). Обработка бумажного заявления займет 4-6 недель.

Если вы являетесь иностранным специалистом по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, который не может получить номер социального обеспечения США, пожалуйста, смотрите инструкции в Новые требования для специалистов по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы (Английский).

Иностранные физические лица и идентификационный номер работодателя Налогового управления США

Иностранные организации, не являющиеся физическими лицами (например, иностранные корпорации и т. д.), которые должны иметь федеральный идентификационный номер работодателя (EIN), чтобы претендовать на освобождение от удержания налога в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (заявлено в Форме W-8BEN) должны подать Форму SS-4, «Заявление на получение идентификационного номера работодателя» (Английский) в Налоговое управление США для подачи заявления на получение такого EIN. Иностранные организации, подающие Форму SS-4 с целью получения EIN для требования освобождения от уплаты налогов в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения и которые в противном случае не должны подавать подоходную налоговую декларацию США, налоговую декларацию для налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму или налоговую декларацию для акцизного налога, должны выполнить следующие специальные инструкции при заполнении Формы SS-4. При заполнении строки 7b Формы SS-4 заявитель должен написать «N/A» (не относится) в блоке, запрашивающем SSN или ITIN, кроме случая, когда у заявителя уже есть SSN или ITIN. При ответе на вопрос 10 Формы SS-4 заявитель должен написать «other» (другое) и написать или впечатать одну наиболее подходящую фразу из приведенных ниже:

«For W-8BEN Purposes Only» (Только в целях W-8BEN)

«For Tax Treaty Purposes Only» (Только в целях договора об избежании двойного налогообложения)

«Required under Reg. 1.1441-1(e)(4)(viii)» (Требуется в соответствии с Правилом 1.1441-1(e)(4)(viii))

«897(i) Election» (897(i) выбор)

Если вопросы с 11 по 17 в Форме SS-4 не относятся к заявителю, поскольку он не должен подавать налоговую декларацию в США, такие вопросы следует отметить как «N/A» (не применимо). Иностранная организация, заполнившая форму SS-4 описанным выше способом, должна быть внесена в документацию Налогового управления США как не имеющая требования подачи каких-либо налоговых деклараций США. Однако, если иностранная организация получает письмо от налогового управления США с просьбой подать налоговую декларацию США, иностранная организация должна немедленно ответить на это письмо, заявив, что к ней не относятся требования подавать какие-либо налоговые декларации США. Отсутствие ответа на письмо Налогового управления США может привести к процессуальному определению размера налога Налоговым управлением США в отношении иностранной организации. Если иностранная организация позже становится обязанной подать налоговую декларацию США, иностранная организация не должна подавать заявку на получение нового EIN, а вместо этого должна использовать EIN, который был впервые выдан для всех налоговых декларациях США, поданных впоследствии.

Для ускорения выдачи EIN иностранному юридическому лицу, пожалуйста, звоните по телефону 267-941-1099. Это платный телефонный звонок.

Ссылки/взаимосвязанные темы

Переводы за рубеж

Отправляйте валюту в другую страну комфортно, быстро и  выгодно – оплачивайте лечение или учебу, бронируйте отели,  покупайте товары, переводите деньги родным и друзьям

Комфортно:

Широкая линейка валют для выгодных переводов – доллары США, евро, гонконгские доллары, австралийские доллары, новозеландские доллары, канадские доллары, фунты стерлингов, швейцарские франки, японские иены, корейские воны, тайские баты, китайские юани, вьетнамские донги

Выгодно:

Минимальный курс обмена при конвертации для дальнейшего перевода

Быстро:

Переводы валюты по России доставляются в течение 1–2 дней*. По миру – 2-3 дня

*Переводы в иностранной валюте по России осуществляются только со счета на свое имя, либо в пользу физических лиц-резидентов РФ, являющихся близкими родственниками (мать, отец, дети, муж, жена и т.  д.), с предоставлением подтверждающих документов на родство

Перевод за пределы Банка 

в адрес MUFG BANK LTD и Sumitomo Mitsui Banking Corporation в офисах Банка:

Сумма перевода	Комиссия
до 400 000 JPY	3 500 JPY
от 400 001 до 700 000 JPY	4 000 JPY
от 700 001 до 1 500 000 JPY	4 500 JPY
от 1 500 001 до 2 500 000 JPY	4 750 JPY
от 2 500 001 до 3 500 000 JPY	5 000 JPY
от 3 500 001 до 4 500 000 JPY	5 500 JPY
от 4 500 001 до 5 500 000 JPY	6 000 JPY
от 5 500 001 до 7 000 000 JPY	6 300 JPY
свыше 7 000 001 JPY	3 000 JPY* + 0,05 % от суммы перевода

в адрес MUFG BANK LTD и Sumitomo Mitsui Banking Corporation в приложении «Мобильный банк»:

Сумма перевода	Комиссия
до 400 000 JPY	3 000 JPY
от 400 001 до 700 000 JPY	3 500 JPY
от 700 001 до 1 500 000 JPY	4 000 JPY
от 1 500 001 до 2 500 000 JPY	4 500 JPY
от 2 500 001 до 3 500 000 JPY	5 000 JPY
от 3 500 001 до 4 500 000 JPY	5 500 JPY
от 4 500 001 до 5 500 000 JPY	6 000 JPY
от 5 500 001 до 7 000 000 JPY	6 300 JPY
свыше 7 000 001 JPY	3 000 JPY* + 0,05 % от суммы перевода

В адрес других банков

Сумма перевода	Комиссия
до 200 000 JPY	3 600 JPY
от 200 001 до 500 000 JPY	3 800 JPY
от 500 001 до 1 000 000 JPY	5 500 JPY
от 1 000 001 до 2 500 000 JPY	6 200 JPY
от 2 500 001 до 7 000 000 JPY	6 300 JPY
свыше 7 000 001 JPY	0,09 % от суммы перевода, но не более 13 500 JPY

Перевод за пределы Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 5 000 CNY	60 CNY *
от 5 001 до 50 000 CNY	75 CNY *
от 50 001 до 100 000 CNY	100 CNY *
от 100 001 CNY	150 CNY *

* Оплата производится в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день совершения операции.

Перевод в кассах Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 1 200 000 KRW	12 500 KRW*
от 1 200 001 до 5 800 000 KRW	18 000 KRW*
от 5 800 001 до 23 400 000 KRW	25 000 KRW*
от 23 400 001 KRW	30 000 KRW*

Перевод в приложении «Мобильный банк «Приморье»

Сумма перевода	Комиссия
до 600 000 KRW	8 000 KRW*
от 600 001 до 1 200 000 KRW	10 500 KRW*
от 1 200 001 до 5 800 000 KRW	13 000 KRW*
от 5 800 001 до 23 400 000 KRW	18 000 KRW*
от 23 400 001 KRW	23 000 KRW*

* Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день внесения средств клиентом, либо в валюте счета при безналичном списании.

Перевод в кассах Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 106 800 THB	600 THB*
от 106 801 до 142 400 THB	700 THB*
от 142 401 до 178 000 THB	800 THB*
от 178 001 THB	1 100 THB*

Перевод в приложении «Мобильный банк «Приморье»

Сумма перевода	Комиссия
до 71 200 THB	450 THB*
от 71 201 до 106 800 THB	520 THB*
от 106 801 до 142 400 THB	620 THB*
от 142 401 до 178 000 THB	700 THB*
от 178 001 THB	750 THB*

* Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день внесения средств клиентом, либо в валюте счета при безналичном списании.

Перевод за пределы Банка

Сумма перевода	Комиссия
от 0 до 34 500 000 VND	120 000 VND
от 34 500 001 до 161 000 000 VND	150 000 VND
от 161 000 001 до 207 000 000 VND	200 000 VND
от 207 000 001 до 253 000 000 VND	250 000 VND
от 253 000 001 до 506 000 000 VND	300 000 VND
от 506 000 001 до 1 150 000 000 VND	460 000 VND
от 1 150 000 001 до 2 300 000 000 VND	800 000 VND
от 2 300 000 001 VND	1 100 000 VND

Оплата комиссии производится в валюте счета или в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день внесения средств клиентом.

Операция считается проведенной в день внесения средств для перевода.

Перевод в кассах Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 2 500 USD	20 USD*
от 2 500,01 до 6 000 USD	25 USD*
от 6 000,01 до 10 000 USD	30 USD*
от 10 000,01 до 25 000 USD	40 USD*
от 25 000,01 USD	45 USD*

Перевод в приложении «Мобильный банк «Приморье»

Сумма перевода	Комиссия
до 2 500 USD	15 USD*
от 2 500,01 до 6 000 USD	20 USD*
от 6 000,01 до 10 000 USD	25 USD*
от 10 000,01 до 25 000 USD	35 USD*
от 25 000,01 USD	45 USD*

* Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день внесения средств клиентом, либо в валюте счета при безналичном списании.

Перевод за пределы Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 2 500 EUR	15 EUR*
от 2 500,01 до 12 500 EUR	25 EUR*
от 12 500,01 EUR	35 EUR*

* Оплата производится в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день совершения операции.

Перевод за пределы Банка

Сумма перевода	Комиссия
до 11 500 HKD	75 HKD*
от 11 500,01 до 53 000 HKD	115 HKD*
от 53 000,01 до 68 000 HKD	150 HKD*
от 68 000,01 до 83 000 HKD	190 HKD*
от 83 000,01 до 151 000	230 HKD*
от 151 000,01 HKD	265 HKD*

* Оплата производится в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день совершения операции.

Австралийские доллары (A$)

Сумма перевода	Комиссия
до 10 000 AUD	30 USD*
от 10 001 AUD	45 USD*

Канадские доллары (C$)

Сумма перевода	Комиссия
до 10 000 CAD	30 USD*
от 10 001 CAD	45 USD*

Новозеландские доллары (NZ$)

Сумма перевода	Комиссия
до 10 000 NZD	30 USD*
от 10 001 NZD	45 USD*

Фунты стерлингов (£)

Сумма перевода	Комиссия
до 10 000 GBP	30 USD*
от 10 001 GBP	45 USD*

Швейцарские франки (₣)

Сумма перевода	Комиссия
до 10 000 CHF	30 USD*
от 10 001 CHF	45 USD*

* Оплата производится в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ, установленному на день совершения операции.

Инвестировали в ценные бумаги за рубежом? Какие налоги должны заплатить в бюджет.: Елена Макеева. Экономика|

Управление частным капиталом (wealth management), как и управление активами, консультирование по вопросам налогового планирования, — явление для Украины относительно новое. Хотя в мире считается, что изменения в отрасли управления активами ускоряются по экспоненте. По данным компании PwC, активы под управлением к 2025 году увеличатся до $145,4 трлн. 

Еще недавно считалось, что инвестировать в ценные бумаги за рубежом, — роскошь только для избранных. 

Сегодня же, украинцы могут инвестировать свои сбережения в акции не только украинских компаний, но и ведущих мировых компаний за рубежом. Для этого понадобится банковский счет в зарубежном банке, открытый на имя резидента Украины, индивидуальная лицензия, а также помощь иностранного брокера. 

Лицензия на открытие счета за рубежом вам не понадобится. А для осуществления перевода средств резидентом Украины из Украины на этот счет она нужна. 

Вы можете получить лицензию в электронном виде. Для  этого необходимо подать заявление в Национальный банк Украины о выдаче электронной лицензии, документы, подтверждающие наличие у физического лица доходов в сумме, достаточной для осуществления перевода средств на основании такой лицензии, а также оригиналы или копии документов, подтверждающих цель осуществления перевода из Украины. 

Вуаля, осталось только выбрать, в акции какой компании вы хотите инвестировать.

Цель любых инвестиций — получать прибыль от работы компании. Поэтому, вложив свои деньги в акции иностранной компании, вы, рано или поздно, получите свою инвестиционную прибыль, а, значит, должны будете заплатить соответствующие налоги в бюджет Украины. 

Поэтому, вопрос налогообложения инвестиционной прибыли физического лица – резидента Украины очень важен. 

Налоговых разъяснений на этот счет написано немало, а вот практика декларирования иностранных доходов в виде инвестиционной прибыли из-за рубежа все еще недостаточная.  

Поэтому среди экспертов бытует разное мнение, как такие доходы должны облагаться в Украине. Об этом и поговорим детальнее.

Итак, общий порядок налогообложения доходов физических лиц урегулирован разделом IV Налогового кодекса Украины. Согласно пп. 162.1.1 Кодекса,  плательщик налога — физическое лицо-резидент, получающее доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы.

Подпунктом 163.1.3 Кодекса предусмотрено, что объектом налогообложения резидента являются иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. 

При этом, доход, полученный из источников за пределами Украины, — это любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая доход от отчуждения инвестиционных активов. 

В соответствии с пп.164.2.9 Кодекса, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход в виде инвестиционной прибыли от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами.

При этом, порядок налогообложения инвестиционной прибыли урегулирован специальной нормой Кодекса – подпунктом 170.2. В соответствии с ним, инвестиционная прибыль рассчитывается как положительная разница между доходом, полученным налогоплательщиком от продажи отдельного инвестиционного актива с учетом курсовой разницы (при наличии), и его стоимостью, которая определяется из суммы документально подтвержденных расходов на приобретение такого актива.

Что еще важно, Кодексом четко определено — учет общего финансового результата операций с инвестиционными активами ведется налогоплательщиком самостоятельно, отдельно от других доходов и расходов. 

Поскольку для целей налогообложения инвестиционной прибыли отчетным периодом считается календарный год, то по результатам года налогоплательщик обязан подать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, в которой он должен отразить общий финансовый результат (инвестиционный доход или инвестиционный убыток), полученный в течение такого отчетного года.  

Расчет налоговых обязательств по НДФЛ, полученных от операций с инвестиционными активами, приводится в Приложении 1 к Декларации. 

Поскольку в состав общего годового налогооблагаемого дохода физического лица включается только положительное значение общего финансового результата операций с инвестиционными активами, то и облагаться должен только положительный результат НДФЛ по ставке 18%, а также военным сбором по ставке 1,5%. Другими словами, не прибыли, нет и налогов.

В экспертной среде существует мнение, что налоговые органы могут применять на практике другую норму Налогового кодекса – пп. 170.11 «Налогообложение иностранных доходов». 

Ссылаясь на эту норму, налоговики могут включать в состав налогооблагаемых доходов всю сумму дохода, полученного от отчуждения инвестиционных активов за пределами Украины, а не сумму инвестиционной прибыли, рассчитанную как инвестиционный доход за вычетом соответствующих инвестиционных расходов.

Конечно, здесь можно говорить о двойном налогообложении доходов, ведь доходы физического лица, которые он инвестировал в акции компании, уже были однажды обложены налогами у источника таких доходов. Кроме того, банк, при выдаче лицензии, проверил наличие у физического лица доходов в сумме, достаточной для осуществления перевода средств на основании электронной лицензии. 

Мои аргументы, почему такая позиция налоговых органов является неправомерной, лишь дополнят абсурдность применения этой нормы.

Во-первых, саму по себе сделку купли-продажи инвестиционного актива нельзя назвать выплатой налогооблагаемого дохода физическому лицу, ведь по сути резидент Украины получает компенсацию стоимости проданного инвестиционного актива (акций) на момент сделки.

Во-вторых, согласно нормам Налогового кодекса, учет общего финансового результата операций с инвестиционными активами ведется налогоплательщиком самостоятельно. И лишь в случае непредставления налоговой декларации резидентом Украины, налоговым органом проводится документальная проверка, в ходе которой контролирующий орган может самостоятельно определить налоговые обязательства по незадекларированной инвестиционной прибыли за отчетный год.  

Однако, где взять налоговым органам данные для расчета незадекларированной инвестиционной прибыли? 

В-третьих, специальная норма – пп. 170.2 НКУ не разделяет инвестиционный доход, полученный из источника на территории Украины или за ее пределами, она лишь определяет общие правила налогообложения инвестиционного дохода. 

Кроме того, одним из принципов налогового законодательства является презумпция правомерности решений плательщика налога в случае, если нормы закона допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков, в результате чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа. И если нормы таки противоречат между собой и допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, то согласно пп. 56.21 Налогового кодекса решение принимается в пользу налогоплательщика. 

Поэтому инвестируйте в свое удовольствие и не забывайте декларировать свои доходы.

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Статьи, публикуемые в разделе «Мнения», отражают точку зрения автора и могут не совпадать с позицией редакции LIGA.net

особенности налогообложения. Вісник. Офіційно про податки

Рассмотрим ситуацию: физическое лицо — резидент Украины инвестирует акции компании-нерезидента в уставный фонд другой компании-нерезидента. Каковы правовые последствия для физического лица при осуществлении указанной операции?

---

В соответствии с пп. «е» п. 4 ст. 5 Декрета о валютном регулировании осуществление инвестиций за рубеж, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами — резидентами в качестве подарка или в наследство, требует получения резидентом Украины индивидуальной лицензии.

Порядок выдачи резидентам индивидуальных лицензий на осуществление инвестиций за рубеж установлен постановлением № 122, п.  1.1 раздела первого которого определено, что инвестиция за рубеж — это валютная операция, предусматривающая приобретение субъектами инвестиций основных фондов, нематериальных активов, корпоративных прав, ценных бумаг и их производных в обмен на валютные ценности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта.

 Согласно п. 1.3 раздела первого вышеуказанного постановления корпоративные права — это право собственности на долю (пай) в уставном фонде (капитале) юридического лица, включая права на управление, получение соответствующей доли прибыли такого юридического лица, а также доли активов в случае его ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

Содержание корпоративных прав определяется по праву страны, к которой относится юридическое лицо. В соответствии с частью первой ст. 25 Закона № 2709 личным законом юридического лица считается право государства местонахождения юридического лица. Вместе с тем согласно части первой ст. 16 указанного Закона личный закон физического лица определяется по его гражданству.

Статьей 12 Закона о хозобществах определено, что общество является собственником, в частности, имущества, переданного ему участниками в собственность в качестве вклада в уставный (составной) капитал.

Вкладом в уставный (составной) капитал хозяйственного общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные либо другие отчуждаемые права, имеющие денежную оценку, если иное не установлено законом (ст. 13 этого Закона).

То есть при внесении учредителем (участником) в уставный (составной) капитал предприятия собственных ценных бумаг (акций) такой учредитель утрачивает на них право собственности, а общество соответственно становится собственником переданного ему имущества в качестве вклада в уставный (составной) капитал.

В соответствии с п. 1.10 раздела первого постановления № 122 индивидуальная лицензия Нацбанка Украины на осуществление инвестиции — это надлежащим образом оформленное письменное разрешение Нацбанка Украины на право осуществления конкретным резидентом конкретной инвестиции. Для осуществления всех видов инвестиций (независимо от сроков и сумм) резидентам необходимо обязательно предварительно получить лицензии. Осуществление резидентами инвестиций без получения лицензии влечет за собой ответственность согласно действующему законодательству.

Разделом четвертым постановления № 122 предусмотрены основания для отзыва лицензии. Так, п. 4.2 этого раздела основаниями могут быть:

• нарушение владельцем лицензии ее условий, требований действующего законодательства Украины;
• письменный отказ от осуществления инвестиции;
• прекращение инвестиции;
• установление факта представления резидентом документов для получения лицензии, содержащих заранее недостоверную информацию.

В случае отзыва выданной лицензии ее владелец должен прекратить инвестицию за рубежом, которую он проводил (осуществлял) на основании этой лицензии, и возвратить в Украину в сроки, определенные Нацбанком Украины, все денежные средства, полученные вследствие прекращения владельцем лицензии инвестиционной деятельности, а также доходы (прибыли), полученные от осуществления этой инвестиции за рубеж.

Вместе с тем согласно п. 1 ст. 1 Декрета о валютном регулировании ценные бумаги (акции иностранных эмитентов) относятся к валютным ценностям, поэтому при осуществлении инвестиций за рубежом в виде валютных ценностей (акции иностранных эмитентов) указанная операция трубует индивидуальной лицензии Нацбанка Украины (пп. «а» п. 4 ст. 5 этого Декрета).

Что касается налогообложения и декларирования прибылей (доходов), то согласно п. 1.9 раздела первого постановления № 122 все доходы (прибыли), полученные от осуществления инвестиций за рубежом, подлежат перечислению в Украину, а также декларированию согласно установленному порядку.

Подпунктом 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 Налогового кодекса определено (с учетом требований пп. 49.18.4 п. 49.18 ст. 49 этого Кодекса): если источник выплат любых налогооблагаемых доходов является иностранным, сумма такого дохода включается в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога — получателя, который обязан представить до 1 мая года, наступающего за отчетным, годовую налоговую декларацию, и облагается налогом по ставкам, определенным п.  167.1 ст. 167 этого Кодекса, то есть 15 и 17%.

Доход, полученный из источников за пределами Украины, — это любой доход, полученный резидентами, в том числе от любых видов их деятельности за пределами таможенной территории Украины, включая, в частности, дивиденды, доход от отчуждения инвестиционных активов, в том числе корпоративных прав, ценных бумаг и т. п. (пп. 14.1.55 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

При этом в соответствии с п. 164.4 ст. 164 вышеуказанного Кодекса при начислении (получении) доходов, полученных в виде валютных ценностей или других активов (стоимость которых выражена в иностранной валюте или международных расчетных единицах), такие доходы пересчитываются в гривни по валютному курсу Нацбанка Украины, действующему на момент начисления (получения) таких доходов.

Абзацем первым пп. 170.11.2 п. 170.11 ст. 170 Налогового кодекса установлено, что в случае если согласно нормам международных договоров, согласие на обязательность которых дано Верховной Радой Украины, плательщик налога может уменьшить сумму годового налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за рубежом, он определяет сумму такого уменьшения по указанным основаниям  в годовой налоговой декларации.

 Таким образом, при осуществлении инвестиции (взноса) резидентом Украины в уставный капитал предприятия-нерезидента в виде ценных бумаг (акций иностранного эмитента) указанная операция считается отчуждением инвестиционных активов (ценных бумаг), полученных резидентом Украины иностранных доходов, которая соответственно подлежит декларированию и облагается налогом на доходы физических лиц по ставкам, определенным п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса, то есть 15 или 17%.

Международное инвестирование: почему и на что обратить внимание

Вы можете быть удивлены, узнав, что более половины мировых инвестиционных возможностей находятся за пределами США. Если вы хотите расширить свои инвестиционные границы, прочитайте, что Калифорнийское общество дипломированных бухгалтеров (www.calcpa.org) говорит, что вы должны знать об инвестировании за границей.

Как вывезти свой портфель за границу

Вы можете инвестировать на международном уровне тремя способами: через взаимные фонды, американские депозитарные расписки или прямые инвестиции на зарубежных рынках. Взаимные фонды, безусловно, являются самым простым способом инвестирования и предлагают ряд вариантов. Глобальные фонды инвестируют по всему миру, включая США, в то время как международные фонды обычно ограничивают свои инвестиции компаниями за пределами США. Региональные фонды специализируются на акциях из одного региона мира, например, Латинской Америки или Европы, а национальные фонды инвестируют только в один страна.

Американские депозитарные расписки

, или АДР, позволяют акциям компаний, торгуемым на иностранных фондовых биржах, торговаться на U.С. фондовые биржи. АДР на самом деле представляет собой именную ценную бумагу, выпущенную банком США, представляющую акции иностранного капитала. Когда вы покупаете и продаете АДР, вы торгуете на рынке США, и расчет по вашей сделке осуществляется в долларах США.

Если вы хотите купить акции компании, которая торгуется только на иностранной фондовой бирже, брокер может провести сделку за вас.

Зачем выходить на мировой рынок?

Большинство инвесторов, покупающих акции иностранных компаний, в качестве основного мотива называют увеличение разнообразия. Поскольку международные рынки иногда ведут себя иначе, чем рынки США, распределение вашего инвестиционного риска между несколькими странами может помочь снизить волатильность вашего портфеля и ограничить ваши убытки в случае падения определенного рынка.

Инвестиции за границей также открывают новые возможности для потенциального роста, особенно на развивающихся рынках. Конечно, вам необходимо сбалансировать эти потенциальные преимущества с проблемами и рисками, присущими инвестированию за границей.

Остерегайтесь этих рисков

Инвестирование в международные рынки сопряжено с тремя ключевыми областями риска.Первый связан с валютным риском. Изменения обменного курса между иностранной валютой международных инвестиций и долларом США могут увеличить или уменьшить ваш доход.

Инвестор, который покупает акции иностранных компаний, должен также знать о политических, экономических и социальных факторах, которые могут повлиять на стоимость его или ее инвестиций. Смена политического руководства, гражданские беспорядки или ограничительные торговые соглашения — вот несколько примеров событий, которые могут повлиять на доходность рынка. Плата за управление фондом также часто выше, чтобы компенсировать дополнительные навыки и исследования, необходимые для инвестирования за границей.Это увеличение расходов повлияет на ваш общий доход.

Наконец, есть проблемы, связанные с инвестированием в рынки, которые работают по-другому. Один важный фактор, о котором следует помнить, заключается в том, что каждая страна имеет свои собственные требования к финансовой отчетности, некоторые из которых отличаются от требований в США. Точно так же различия в методах бухгалтерского учета могут затруднить сравнение иностранных и внутренних инвестиций. Поскольку комиссия за транзакцию при инвестировании за границей часто выше, вам может потребоваться потратить больше денег, чем вы бы потратили на покупку акций на бирже U.С обмен.

CPA говорят: «Сделай домашнее задание»

Несмотря на проблемы зарубежных рынков, CPA в целом согласны с тем, что инвестиции за границей могут быть хорошим способом увеличить ваш портфель, особенно если вы поддерживаете долгосрочную перспективу. Узнайте как можно больше об акциях, которые вы рассматриваете, а также о политических, экономических и социальных условиях в родной стране компании. Затем убедитесь, что инвестиции вписываются в вашу общую стратегию.

5 способов эффективно инвестировать деньги, живя за границей

5 способов эффективно инвестировать деньги, живя за границей

Лорен Миллер — владелица бизнеса из США, которая пишет об управлении денежными средствами, развитии карьеры и пенсионном планировании.

Жизнь за границей, вероятно, станет одним из самых запоминающихся и захватывающих событий в вашей жизни, но если вы планируете инвестировать, живя за границей, не ожидайте, что этот опыт будет таким же захватывающим. Фактически, принятие в 2010 году Закона о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA) затруднило для граждан США, проживающих в зарубежных странах, возможность инвестировать дома или за границей.

К счастью, это не невозможно — вам просто нужно обучиться, прежде чем нырять с головой.

 

1. Рассмотрите возможность репатриации

Тщательно обдумайте свои долгосрочные жизненные планы, прежде чем выбирать инвестиционную стратегию. Если вы планируете жить и работать в другой стране в течение нескольких лет, прежде чем вернуться в Соединенные Штаты, ваша инвестиционная стратегия будет совершенно иной, чем если бы вы планировали выйти на пенсию за границей.

Ключевым соображением здесь является то, как управлять валютным риском. Валютный риск — это, по сути, риск потери денег при инвестировании из-за курса обмена валюты.Лучший план действий — инвестировать в первую очередь в ту валюту, против которой вы в конечном итоге планируете использовать средства. Поэтому, если вы планируете выйти на пенсию в Европе, инвестируйте в акции, облигации и взаимные фонды, основанные на евро. Если вы планируете выйти на пенсию в США, инвестируйте в акции, облигации и взаимные фонды, рассчитываясь на доллар США.

 

2. Найдите брокера, дружественного к экспатриантам

Одной из целей Закона о соблюдении налогового законодательства для иностранных счетов от 2010 года было более строгое соблюдение Налоговым управлением США закона США. S. законы о налогообложении и отчетности об иностранных инвестициях. В результате все больше иностранных учреждений отказывают американцам в открытии инвестиционных счетов за границей, и еще более тревожным является то, что многие американские брокерские конторы также не желают работать с эмигрантами.

Но не все потеряно. Просто проведите исследование и найдите брокера в США, который хорошо разбирается в инвестициях экспатов и регулярно работает с американцами, живущими за границей. Даже если вы планируете выйти на пенсию в другой стране и хотите сделать большую часть своих инвестиций в другой валюте, размещение их в американской инвестиционной фирме упрощает соблюдение запутанного налогового законодательства.

 

3. Налоги на исследования

Одна из основных причин, по которой вы хотите продолжать использовать американскую инвестиционную фирму для своих инвестиций, сводится к налоговым штрафам. Когда вы размещаете свои инвестиции за границей, FATCA требует тщательного ведения учета и отчетности в соответствии с правилами Корпорации пассивных иностранных инвестиций (PFIC). Эти правила применяются ко всем взаимным фондам, хедж-фондам, продуктам управления денежными средствами и иностранным пенсионным планам, размещенным в других странах. Инвестиции, подпадающие под правила PFIC, облагаются налогом по гораздо более высокой ставке — до 35%.Это гораздо более трудная пилюля, чем налоговая ставка, связанная с долгосрочным приростом капитала.

Хитрость здесь заключается в том, чтобы понять, что означает «размещение». Вы можете инвестировать в европейские акции и облигации, покупая их через брокерскую компанию в США или через брокерскую компанию, базирующуюся в Европе. Сами инвестиции могут быть идентичными, но те, которые размещены в США через брокерскую компанию в США, будут облагаться более низкой налоговой ставкой, а те, которые размещены за пределами США, могут облагаться более высокой налоговой ставкой, в зависимости от общей суммы всех ваших иностранных инвестиций. инвестиции.

 

4. Создание глобально диверсифицированного портфеля

Учитывая глобализированную экономику, каждый должен развивать глобально диверсифицированный портфель инвестиций, но это особенно верно для экспатов. Если вы не уверены, где вы планируете в конечном итоге использовать свои инвестиционные средства, поработайте с брокером, чтобы разработать портфель на основе нескольких валют. Это снижает общий риск, когда приходит время обналичить ваши инвестиции.

 

5. Инвестиции в недвижимость

Если у вас есть средства и желание, тщательно продумайте инвестиции в недвижимость.Если вы планируете жить за границей на неопределенный срок, вы можете инвестировать в иностранную недвижимость без тех же налоговых штрафов, которые связаны с инвестированием в иностранные акции. И в зависимости от того, где вы живете, возврат может быть значительным, когда придет время продавать. Просто будьте очень осторожны с законами и обычаями, касающимися покупки недвижимости в зарубежных странах. Работайте в тесном контакте с уважаемым агентом по недвижимости — предпочтительно американцем, живущим в другой стране — и наймите юриста.

Если вы планируете вернуться в США.S. Через несколько лет вы также можете подумать о покупке недвижимости в США для сдачи в аренду, пока вы находитесь за границей. Пока у вас есть надежный управляющий недвижимостью, который может заниматься арендой, пока вас нет, недвижимость является отличной долгосрочной инвестиционной стратегией.

 

Последние мысли

Если вы готовитесь к переезду за границу и у вас уже есть хорошо продуманный инвестиционный портфель, не думайте, что вы сможете сохранить его как есть, живя как эмигрант. Поговорите со своим брокером, чтобы убедиться, что брокерская компания дружелюбна к эмигрантам и знакома с законами и правилами, касающимися американцев, живущих за границей.Последнее, что вам нужно, это получить телефонный звонок или электронное письмо с уведомлением о том, что ваша учетная запись закрывается, потому что вы не уведомили брокерскую компанию о своей новой жизненной ситуации.

Вы жили в чужой стране? Как вы планировали свои инвестиции?

Почему гражданам США так сложно инвестировать, живя в Великобритании? — клиент США

90 005 американских граждан, проживающих в Великобритании или других странах, быстро обнаруживают, что, когда дело доходит до инвестиционного совета, их возможности крайне ограничены.

Сочетание нескольких факторов приводит к сокращению количества доступных услуг и выбора.

Эти факторы включают:

1. Граждане США, проживающие за границей , сталкиваются с обременительными требованиями к налоговой отчетности. Они могут применяться даже в тех случаях, когда налог не уплачивается — в некоторых случаях они могут применяться даже к людям, которые никогда не жили и не работали в США
2. Существуют строгие правила, регулирующие типы инвестиций, которые могут иметь граждане США . Например, некоторые из наиболее распространенных и популярных инвестиций, доступных в Великобритании, облагаются карательными налогами властями США.Чтобы не допустить чрезвычайно дорогостоящих ошибок, американцы за границей почти всегда должны получать хорошие и регулярные советы по инвестициям от кого-то, кто разбирается в соответствующих налоговых вопросах
.
3. Новый закон, вступивший в силу в июле 2014 г. под названием FATCA (см. ниже), налагает серьезные обязательства на неамериканские банки и финансовые компании по предоставлению сведений о своих клиентах, связанных с США, в Налоговую службу США. Вместо этого многие компании просто перестали принимать американцев в качестве клиентов и начали просить тех, кто им приходится, перевести свои счета в другое место

Сегодня американцы имеют больше банковских и инвестиционных возможностей, чем четыре года назад, но их выбор по-прежнему относительно ограничен, и в конечном итоге они могут платить больше, чем неамериканцы за основные услуги.

Schroder Wealth Management (США) была создана специально для обслуживания людей в таких обстоятельствах. Наши инвестиционные услуги начинаются от 1 миллиона фунтов стерлингов или эквивалента в другой валюте.

Кратко: как налоговая система США относится к американским инвесторам, проживающим в Великобритании и других странах

американских граждан, проживающих за границей, в целом подлежат такому же режиму подоходного налога, как если бы они все еще находились в США. Это связано с тем, что налоговое законодательство США отличается от законодательства практически всех других развитых стран мира тем, что оно облагается налогом на основе гражданства, а не проживания.

Другими словами, если вы являетесь гражданином США, то тот факт, что вы прожили в другой стране 40 лет и, возможно, даже были гражданином этой страны все это время, не означает, что вам не нужно ежегодно подавать налоговую декларацию США и, возможно, нести ответственность за уплату налогов США.

Таким образом, если вы являетесь гражданином США или «резидентом США» (подробнее об этом см. ниже), налоговые органы США будут считать, что у них есть потенциальные налоговые претензии в отношении вашего дохода, где бы в мире он ни был получен.

Единственным смягчающим фактором являются соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA), которые США заключают практически со всеми другими странами и которые предназначены для обеспечения того, чтобы физическое лицо не облагалось налогом дважды на один и тот же доход.

Однако, если есть что-то, что физическое лицо не облагается налогом в том месте, где оно живет в настоящее время, но будет облагаться налогом в США, например, налог на прирост капитала с прибыли, полученной при продаже дома, они могут обнаружить, что дядя Сэм ожидать его доли в любом случае.

Однако существуют варианты смягчения последствий, которые могут использовать американские эмигранты, такие как исключение заработанного иностранного дохода (FEIE) и налоговые льготы для иностранных граждан.Но обычно люди нуждаются в профессиональной помощи налоговых экспертов в организации своих финансов, чтобы иметь возможность воспользоваться ими, и в то же время избежать многих потенциальных налоговых ловушек, которые существуют для американцев, живущих за границей.

FATCA, FBAR и другие вопросы налоговой отчетности для американских экспатриантов, проживающих в Великобритании

Учитывая тот факт, что в США действует налоговый режим, основанный на гражданстве, Налоговая служба (IRS) давно хотела узнать о богатстве своих граждан за границей, особенно о богатстве ее самых богатых избирателей. Но до недавнего времени у него не было регуляторных инструментов для получения этой информации.

Но теперь они точно есть. Первое, введенное в 1970 году, но до недавнего времени о нем было мало известно, — это требование о том, чтобы все граждане США и другие лица, имеющие связи с США, ежегодно подавали отчет о счете в иностранном банке (FBAR) для всех без исключения неамериканских («иностранных» ) банковские или другие счета, которые у них есть, на которых остаток в течение года превысил 10 000 долларов США. Все иностранные счета подлежат отчетности, даже с нулевыми остатками, если общая сумма на всех счетах превышает 10 000 долларов США.

Между прочим, IRS интересует максимальная сумма, хранящаяся на этих счетах, даже если она находилась на этом счете только в течение дня.

Форма FBAR отделена от налоговой декларации физического лица в США, и по этой причине многие американцы, живущие за границей, не знали, что это требуется — в некоторых случаях узнавали только тогда, когда им сказали, что им нужно заплатить штраф, а также налог считается, что они задолжали своим активам за пределами США в результате того, что они не подали FBAR.

В то время как FBAR был началом, именно Закон о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA), наконец, предоставил IRS беспрепятственный доступ к офшорным финансовым счетам американских граждан — резидентов в США, а также в других странах — что он, очевидно, имел мечтал.

Закон

FATCA был подписан президентом Обамой в 2010 году и полностью вступил в силу в 2014 году.

В соответствии с FATCA неамериканские банки и другие «иностранные финансовые учреждения» обязаны отчитываться перед IRS – как это предусмотрено межправительственными соглашениями, подписанными правительствами различных юрисдикций, в которых расположены соответствующие финансовые учреждения, и Правительство США – на активы, которыми владеют их американские клиенты.

Фирмы, которые не выполняют этого требования, могут быть подвергнуты потенциально значительным штрафам, поэтому некоторые решили, что для них будет более рентабельно вообще избегать каких-либо американских клиентов, чем иметь их, но проходить через дорогостоящие хлопоты, связанные с соблюдением правила от их имени.

Особенно в таких странах, как Великобритания, где расположено множество международных финансовых компаний, к FATCA относятся очень серьезно.

В результате в наши дни вероятность того, что IRS узнает, когда граждане США не сообщают о своих банковских счетах за пределами США и других финансовых активах, чрезвычайно высока. И когда это произойдет, штрафы могут быть суровыми.

Например, один случай, получивший огласку в январе 2019 года, касался американки, которая не сообщила о счетах, которыми она владела в HSBC и UBS в Швейцарии в начале 2000-х годов.

Где-то после 2009 года на нее был наложен штраф FBAR за «умышленное» непредставление документов в размере 697 229 долларов, что, как сообщалось, равнялось 50% от максимального остатка на счетах.

Как гражданину США, находящемуся в Великобритании, вам, возможно, придется подать американскую налоговую декларацию, даже если вы не платите налоги

Если вы являетесь гражданином США или резидентом США, проживающим в Великобритании, вам, возможно, придется подать налоговую декларацию, даже если вы не должны платить налоги.

Но если вам это необходимо, по крайней мере есть несколько способов уменьшить ваши налоговые обязательства в США.Двумя основными исключениями являются исключение заработанного иностранного дохода (FEIE) и иностранный налоговый кредит.

Даже если они применяются таким образом, чтобы устранить налоговые обязательства, требование о подаче налоговой декларации почти наверняка останется.

Как узнать, являетесь ли вы «жителем США»?

Выражение «лицо США» было придумано, потому что существует различие между гражданами США и гражданами США.

Если вы являетесь налоговым резидентом США или владельцем грин-карты, вы являетесь гражданином США, даже если вы не являетесь гражданином.

Если вы гражданин США, вы автоматически становитесь гражданином США. А вот тут может быть все сложно.

Вы можете быть гражданином США, даже если вы родились за пределами США и никогда не жили там, если, например, один или оба ваших родителя сами были гражданами.

И вы остаетесь гражданином — со всеми применимыми налоговыми обязательствами — до тех пор, пока официально не откажетесь от этого гражданства.

Вот сколько людей невольно нарушают налоговые правила США.Иногда их называют «случайными американцами».

Почему гражданам США так сложно получить консультацию специалиста по инвестициям в Великобритании?

Очень небольшое число управляющих активами решило инвестировать в опыт, необходимый для обслуживания американских инвесторов, живущих в Лондоне и других местах. Schroders Wealth Management является одной из них, а также одной из немногих фирм, получивших лицензию от регулирующего органа США, Комиссии по ценным бумагам и биржам.

Как отмечалось выше, многие фирмы отталкиваются от обязательств по соблюдению требований, которые FATCA вводит в бизнес по уходу за американцами.Это может означать значительные дополнительные расходы, особенно если у вас немного американских клиентов.

Проблема PFIC: какие виды инвестиций разрешено владеть гражданам США, проживающим в Великобритании?

Высокоразвитый инвестиционный рынок Великобритании имеет тенденцию отдавать предпочтение двум типам структур коллективных фондов: паевым фондам и открытым инвестиционным компаниям (OEICS). Но эти структуры должны быть созданы определенным образом, чтобы Налоговое управление США не рассматривало их как пассивные иностранные инвестиционные компании (ПИИК).Большинство нет.

ПИИК облагаются налоговыми органами США более строго, чем другие активы. В результате американские инвесторы в Великобритании или где-либо еще должны избегать их владения. Фактически это означает отказ от инвестирования в подавляющее большинство популярных коллективных транспортных средств и создает ряд проблем для американских инвесторов за рубежом. Это еще одна причина, по которой людям, предъявляющим требования к отчетности в США, трудно получить консультацию по инвестициям.

Что такое ПИИК?

Правила IRS в отношении ПИИК стремятся провести различие между инвестициями в действующий бизнес и инвестициями, направленными на получение пассивного дохода.Есть два теста, которые должны пройти квалификационные инвестиции: «тест на доход» и «тест на активы».

Определение пассивного дохода сложное. Дивиденды и проценты компании могут квалифицироваться как пассивный доход, но это зависит от характера лица, производящего их. Акции, котирующиеся на основных фондовых рынках, могут классифицироваться или не классифицироваться как ПИИК, в зависимости от характера бизнеса, выпустившего их. Но общий результат этого теста заключается в том, что акции действующих предприятий, где доходы в основном получены от продажи товаров или услуг, проходят тесты.

К сожалению, когда эти акции объединяются в портфель, такой как популярный паевой фонд, управляемый британским управляющим активами, само средство, скорее всего, не выдержит испытаний. Таким образом, она будет рассматриваться как ПИИК и потенциально подлежит более высокому налогообложению.

Выражаем благодарность Тревору Игану, партнеру лондонской специализированной бухгалтерской фирмы Buzzacott, за помощь в подготовке этой статьи.

 

Преимущества инвестирования за границей — Relocate Antigua Magazine

Инвестирование за границу может быть разумным шагом для инвесторов, стремящихся получить гарантированную прибыль от инвестиций и возможности закрепиться в другой стране. Преимущества международных инвестиций для физических лиц часто включают диверсификацию портфеля и шанс получить гражданство.

В этом специальном выпуске Антигуа Relocate Antigua проведет вас через все тонкости инвестирования за границей, исследует преимущества и недостатки прямых иностранных инвестиций и исследует, почему инвестиции на острове могут быть правильными для вас.

Зачем инвестировать за границу?

Инвестиции за границей — популярный способ диверсификации инвестиционных портфелей и использования возможностей для роста.

Мотивы для инвестирования в зарубежные рынки

Иностранные инвестиции — это действия по инвестированию в активы в стране или национальном государстве либо через структуру компании, либо как физическое лицо.

В условиях глобализации иностранные компании увеличили свои инвестиции в производственные процессы и продукцию в других странах, привлеченные более низкими затратами на рабочую силу и производство, а также налоговыми льготами.

Иностранные инвестиции бывают:

• Прямые, когда компании покупают материальные активы, такие как жилая или офисная недвижимость, фабрики и производственное оборудование, или
• Косвенные, когда покупаются акции и акции иностранных компаний через фондовую биржу.

Оба они считаются стимуляторами экономического роста.

Задавайте правильные вопросы

Инвестиции за границей — это один из вариантов диверсификации вашего инвестиционного портфеля, однако необходимо обдумать ряд важных соображений:

• Какие типы инвестиционных активов соответствуют вашим личным инвестиционным целям?
• Вы рассматриваете краткосрочные или долгосрочные временные рамки инвестиций?
• Насколько вы не склонны к риску?

Это означает принятие решения о том, хотите ли вы инвестировать в акции, имущество, ценные бумаги или взаимные фонды, которые могут быть:

• Международные: охватывающие инвестиции в выбранном числе стран
• Региональные: фонды, относящиеся к определенным географическим регионам например, Восточная Европа или Австралия
• Национальные: фонды, предназначенные для отдельных стран
• Отраслевые: например, для энергетики или фармацевтики.

Это решение будет зависеть от того, стремитесь ли вы к быстрой окупаемости своих инвестиций или хотите ли вы наблюдать, как ваши инвестиции растут с течением времени.

Преимущества иностранных инвестиций 

Инвестирование за границу дает огромные преимущества как иностранным инвесторам, так и предприятиям и правительствам на местах.

Преимущества для местного бизнеса и экономики

Для компаний в зарубежных странах, где необходимы инвестиции, инвесторы приносят:

• Возможности для роста и диверсификации
• Развитие человеческого капитала за счет расширения возможностей трудоустройства
• Эскалация производства товаров и услуг в результате увеличился ВВП.

Прямые иностранные инвестиции (ПИИ) предлагают преимущества как инвестору, так и стране, в которую осуществляются инвестиции, и эти преимущества основаны на стимулах, поощряющих взаимную выгоду.

Когда страна поощряет и продвигает ПИИ, расширяются возможности выхода на глобальную, а не на местную экономику. Кроме того, принимающая страна знакомится с новыми технологиями и методологиями производства, что вдохновляет местные компании повышать квалификацию рабочей силы и повышать производительность.Это создает здоровую внутреннюю конкуренцию и расширяет рыночные возможности.

Преимущества для иностранных инвесторов

Иностранные инвестиции обычно пользуются большим спросом у развивающихся стран. В результате иностранные правительства часто принимают меры, направленные на поощрение инвестиций, которые являются гораздо более щедрыми, чем те, которые действуют в странах, менее зависящих от прямых инвестиций как источника дохода.

Внутренние инвестиции, как правило, предлагают меньше налоговых схем и стимулов и будут предоставлять только гранты или субсидии для инвестиций в сектора, испытывающие трудности.

Иностранные инвестиции, тем временем, открывают мир фискальных, финансовых и жизненных возможностей. К преимуществам иностранных портфельных инвестиций относятся:

• Налоговые льготы, делающие инвестиции финансово выгодными
• Торговые и промышленные субсидии
• Диверсификация портфеля
• Ускоренное получение гражданства за инвестиции

Недостатки иностранных инвестиций

преимущества, иностранные инвестиции не лишены недостатков.

Недостатки для местного бизнеса и экономики

Несмотря на многие преимущества иностранных инвесторов, у принимающей страны есть два основных недостатка:

• Вытеснение местных предприятий, например, когда крупные сети, такие как супермаркеты, подрывают отдельные торговые точки. или магазины «мама и папа», вытесняющие их из бизнеса.
• Строительство парков розничной торговли и создание торговых центров за городом убивает центры города, изменяя жизненный опыт горожан.
• Репатриация прибыли, при которой компании-инвесторы не реинвестируют полученную прибыль обратно в принимающую страну. Вместо этого эти деньги возвращаются обратно в страну-инвестора, эффективно блокируя источник дохода для принимающей страны.

Чтобы противодействовать этой практике, многие страны, поощряющие иностранные инвестиции, также вводят финансовые ограничения на прямые иностранные инвестиции.

• Загрязнение окружающей среды также вызывает озабоченность, особенно там, где в принимающих странах нет надежной экологической политики, направленной на защиту природных ресурсов, например, вырубка лесов для строительства заводов.

Поскольку они могут быть менее знакомы с территориями за пределами стран, в которых они базируются, некоторые инвесторы могут неохотно вкладывать средства за границей, если принимающая страна не продемонстрирует признаки зарождающегося развития и роста или потенциал для этого.

Следовательно, страны с большим населением и, следовательно, большим целевым рынком считаются более привлекательными с инвестиционной точки зрения, поскольку они предлагают больше возможностей для потенциального будущего развития.

Недостатки для иностранных инвесторов

• Колебания валютных курсов, которые могут повлиять на уровень прибыли и продажу активов.Вот почему при инвестировании в зарубежные регионы разумно учитывать стабильность валюты, а также социально-экономические и политические факторы, которые могут повлиять на обменные курсы.
• Иностранный инвестор должен быть полностью осведомлен о налоговых правилах в отношении инвестиций как в стране своего проживания, так и в стране пребывания, где есть предполагаемая инвестиционная возможность.

Они могут включать налог на прирост капитала для нерезидентов, налог на дивиденды и процентный доход, гербовые сборы, сборы, клиринговые сборы и обменные сборы.

Если вы пользуетесь услугами брокера для управления своими инвестициями, то также применяются комиссии брокера.

Преимущества инвестирования в Антигуа и Барбуду

Острова Антигуа, Барбуда и Редонда вместе с несколькими более мелкими островами вместе образуют суверенное государство в Вест-Индии и являются частью Содружества.

Эта часть Карибского моря привлекает туристов со всего мира, поэтому более 50% ВВП приходится на туризм.

В результате, Антигуа считается вариантом с низким уровнем риска для инвесторов благодаря привлекательным налоговым льготам, стабильной политической структуре и историческим связям.

Обратите внимание, что из-за пандемии Covid-19 Антигуа и Барбуда в настоящее время считаются странами с высоким уровнем риска. Путешественники на острова должны заполнить формы декларации о состоянии здоровья и пройти медицинский осмотр и термометрию, а также им будет предложено соблюдать 14-дневный карантинный период.

Эта информация была точной на 28.08.2020, но вы можете следить за официальными протоколами охраны здоровья и безопасности, чтобы отслеживать развитие ситуации.

Гражданство Антигуа за инвестиции: основы

Основное преимущество инвестиций в Антигуа связано с Программой получения гражданства за инвестиции (CIP), созданной в 2013 году.

• правительство Антигуа приняло Закон о гражданстве за инвестиции для привлечения иностранных инвестиций и стимулирования экономического развития , смягчив требования и заметно сократив требуемый взнос в Национальный фонд развития вдвое, с 200 000 до 100 000 долларов.
• К CIP прилагается конкретных правил, которые требуют, чтобы заявитель был не моложе 18 лет, имел хорошую репутацию, не имел судимостей, имел хорошее здоровье, прошел тщательную проверку биографических данных и предоставил подтверждение источника средств. .
• Основной заявитель должен провести минимум 5 дней на Антигуа и Барбуда в течение 5 лет, однако все 5 дней могут быть проведены на любом из островов в конце 5-летнего периода.
• Инвесторы могут включить в заявку своих супругов и детей-иждивенцев , а в некоторых случаях в заявку могут быть включены пожилые родители-иждивенцы или бабушки и дедушки.
• Время обработки заявлений на получение гражданства и паспорта составляет 3–6 месяцев, разрешено двойное гражданство.

Критерии получения гражданства за инвестиции (CIP) в Антигуа

Недавно в целях дальнейшего поощрения и стимулирования инвестиций в восстановительные работы после урагана CIP временно снизил порог инвестиций с 200 000 долларов США до 100 000 долларов США.

Заявитель программы CIP должен инвестировать в недвижимость, делать пожертвования в государственный или университетский фонд или инвестировать в соответствующий критериям бизнес. Невозвратные взносы в Национальный фонд развития и/или покупка недвижимости являются наиболее популярным выбором для инвесторов, так как недвижимость можно сдать в аренду или продать после пяти лет гражданства Антигуа.

Однако минимальная стоимость имущества, приобретаемого для получения гражданства, составляет 400 000 долларов США.

Инвестирование в существующий или новый бизнес может принести хорошую прибыль, которая находится под защитой правительства Антигуа, и нет никаких ограничений на репатриацию прибыли или импортированного капитала.

Другие преимущества схемы получения гражданства за инвестиции в Антигуа

Другие преимущества программы CIP включают:

• Наличие паспорта Антигуа, который разрешает безвизовый въезд в ЕС, США и Великобританию.
• Антигуа и Барбуда не взимают налог на имущество, наследство или прирост капитала, а также не существует подоходного налога с физических лиц для доходов, полученных за пределами страны.
• Доход, полученный в Антигуа и Барбуде, облагается налогом по конкурентоспособной ставке: от 0% до 25% в зависимости от налоговой группы.
• Инвестирование в Антигуа и Барбуду не несет ни одного из недостатков ПИИ, как указано выше, ни для инвестора принимающей страны.

Новые изменения в схеме CIP в Антигуа на 2020 год

С апреля 2020 года в схему CIP внесен ряд изменений: комиссионный сбор в размере 15% по сравнению с 10% ранее.

Плата за подачу заявки в Высший национальный фонд развития : первоначально установленная в размере 25 000 долларов США, плата NDF подскочила до 30 000 долларов США для одного заявителя.

Более низкие сборы за подачу заявления на инвестиции в недвижимость и бизнес : эти сборы за получение гражданства были сокращены с 50 000 долларов США до 30 000 долларов США.

Снятие ограничений для некоторых национальностей: ранее гражданам некоторых «запрещенных» стран было запрещено подавать заявки на получение гражданства Антигуа. Эти ограничения были смягчены в 2020 году, и теперь подать заявку могут заявители из следующих стран: Афганистан, Иран, Ирак, Северная Корея, Сомали, Йемен и Судан.

Заявители CIP теперь могут продать свою недвижимость другим заявителям CIP в конце пятилетнего периода.

Если вы заинтересованы в подаче заявления на получение гражданства Антигуа, прочитайте нашу специальную статью CIP для получения дополнительной информации и обратитесь в Relocate Antigua за лучшим советом.

Заключительные мысли: оцените риск и сделайте решительный шаг

Все инвестиции сопряжены с риском, поэтому очень важен хороший совет по инвестированию.ПИИ имеют многочисленные преимущества и недостатки как для инвестора, так и для принимающей страны, и с этической точки зрения следует тщательно изучить оба этих аспекта.

Инвесторам необходимо оценить жизнеспособность инвестиционных схем путем изучения деятельности конкурентов, имеющихся внутренних ресурсов и рыночных возможностей, чтобы установить риск и вознаграждение как для инвестора, так и для роста и развития экономики принимающей страны.

Стать инвестором в Антигуа и Барбуда иллюстрирует преимущества инвестирования за границей и положительные результаты для всех сторон, с минимальным уровнем риска. Relocate Antigua специализируется на инвестиционном планировании Антигуа и оказывает поддержку в предоставлении услуг по переезду.

Свяжитесь с нашей дружной командой экспертов, чтобы получить бесплатную консультацию и получить более четкое представление о том, как мы можем помочь вам в достижении ваших инвестиционных целей.

Дайте нам знать, если вам понравился пост. Только так мы можем стать лучше.

Инвестирование в качестве американского экспата

Владение иностранными взаимными фондами (ПИФС) – Как обсуждалось выше, владение иностранным взаимным фондом (ПИФС) является распространенной и дорогостоящей ошибкой американских эмигрантов.Использование средств, находящихся в США, через брокерскую компанию, дружественную к эмигрантам, является предпочтительным способом для американских эмигрантов сохранить и увеличить свое состояние.

Иностранные пенсионные планы – Многие американские эмигранты делают взносы в иностранные пенсионные планы. Некоторые страны имеют двусторонние налоговые соглашения с Соединенными Штатами, которые упрощают налоговую отчетность США и позволяют налогоплательщику вычитать взносы и откладывать налоги. Однако большинство стран не признают пенсионные планы в договоре об избежании двойного налогообложения, и особое внимание потребуется для U.С. налоговая отчетность.

Взносы на пенсионный счет в США — Взносы американских эмигрантов на счет IRA, Roth IRA или 401k не всегда могут быть выгодными. Если налогоплательщик проживает в стране с более высокими налоговыми ставками, чем в Соединенных Штатах, он может не иметь возможности требовать вычета из своей местной налоговой декларации, а внесение вклада в IRA приведет к двойному налогообложению. Однако в стране с низким или нулевым налогообложением вклад IRA часто имеет смысл и снижает общую сумму причитающихся налогов.Американские эмигранты должны определить, является ли вклад IRA или Roth IRA эффективным с точки зрения налогообложения при проживании за границей.

Иностранная валюта — Понимание валютных вопросов необходимо для эмигрантов, которые могут получать зарплату в иностранной валюте, но планируют выйти на пенсию в Соединенных Штатах. Важно сопоставить будущие жизненные расходы (пенсия, обучение в колледже, покупка дома и т. д.) с текущими активами, выраженными в правильной валюте. Американские эмигранты, которые планируют выйти на пенсию за границей, должны значительно сэкономить на инвестициях, привязанных к стране их проживания.

Международное планирование недвижимости — Граждане США также всегда будут облагаться налогом на недвижимость в США. Учитывая увеличенные льготы по налогу на недвижимость в США, это меньше беспокоит многих американцев, проживающих в Соединенных Штатах. Однако в разных странах мира действуют совершенно разные системы налогообложения имущества/наследства и распределения имущества после смерти. Понимание требований к месту жительства и проживания в местной юрисдикции имеет важное значение для долгосрочных американских эмигрантов. Всегда рекомендуется пересматривать свой план недвижимости при переезде через границу, чтобы избежать непредвиденных последствий. Пожалуйста, ознакомьтесь с нашей статьей о планировании недвижимости экспатов в США.

Налоговые обязательства США — Даже если американский эмигрант не должен платить налоги, он все равно обязан подавать ежегодную налоговую декларацию США. Рекомендуется использовать бухгалтера, который специализируется на американских налогах на экспатов. Бухгалтер, который обычно не работает с американцами, проживающими за границей, может пропустить определенные вычеты и налоговые кредиты, которые могут привести к переплате U.С. налоги.

Местные налоговые обязательства страны — В дополнение к тому, чтобы быть в курсе налогов США в IRS, американские эмигранты также должны обращать внимание на налоговые обязательства своей страны. Каждая страна имеет уникальные налоговые правила, сроки и обязательства. Крайне важно, чтобы экспаты понимали, как их инвестиции будут облагаться налогом в стране их проживания.

Супруги-иностранцы и подарки неамериканцам — Американские эмигранты часто вступают в брак с супругами, не являющимися гражданами США, которые могут не подпадать под действие закона США.С. налог. Особое внимание следует уделить оформлению финансовых счетов, структурированию инвестиций между супругами и планированию имущества. В некоторых случаях перевод активов на имя супруга-иностранца-нерезидента может обеспечить некоторые налоговые преимущества в США. Однако необходимо уделять особое внимание сумме подарков, поскольку неограниченный супружеский вычет не распространяется на супругов-иностранцев-нерезидентов (NRA).

Достаточно ли вы инвестируете за границей? 4 совета по покупке иностранных акций

Ваши инвестиции подобны отпуску: вы, вероятно, захотите провести некоторые из них за пределами Соединенных Штатов.

Если вы инвестируете только в Америку, вы игнорируете примерно половину акций инвестиционного качества в мире. Это все равно, что смотреть только половину обеденного меню.

Люди всегда говорят, что инвестирование заключается в том, чтобы покупать дешево и продавать дорого. В последнее время наиболее очевидные сделки заключаются на зарубежных рынках, поскольку рынки США находятся на рекордно высоком уровне.

«Если вы начинаете сегодня и вам 22 года, вам следует покупать самые дешевые акции, которые вы можете купить», — говорит Дэвид Мортон, главный рыночный стратег Rocaton Investment Advisors.«Вопрос не в том, что будет лучше всего в 2015 году, а в том, что будет лучше всего в следующие 10 с лишним лет».

Инвестирование за границей также является разумным шагом для диверсификации ваших инвестиций. Вы не хотите, чтобы все ваши фишки были на одном рынке.

Эксперты говорят, что новые инвесторы должны размещать около трети своего портфеля в иностранных акциях, хотя эта сумма зависит от вашей терпимости к риску.

Связано: Как инвестировать 1000 долларов

Вот несколько ключей к международному инвестированию:

1. Знайте свой возраст, цели инвестирования и устойчивость к риску — это поможет вам определить, сколько денег вам удобно инвестировать за границей. Если вам 20 или 30 лет, инвестировать за границу не составляет труда.

2. Инвестируйте с долгосрочным мышлением: вы не должны покупать сегодня и продавать завтра. Подумайте о десятилетиях.

3. Ищите зоны быстрого роста. Азиатские фондовые индексы в этом году продемонстрировали бум, хотя есть опасения по поводу пузыря. У Европы тоже отличный год.Рост европейских компаний обычно меньше, потому что они уже развиты. А Латинская Америка вообще не сильно растет.

4. Сосредоточьтесь на ценности. Одним из ключевых показателей стоимости является отношение цены к прибыли (P/E). Он высок в США, но намного ниже во многих местах за границей. (Вы можете проверить коэффициенты P/E для индексов иностранных фондовых рынков на CNNMoney).

По теме: Новые инвесторы вкладывают миллиарды в этот фонд

Риск и вознаграждение: В краткосрочной перспективе международные акции и фонды, как правило, более волатильны — и требуют большей терпимости к риску — чем американские. .Но в долгосрочной перспективе они, как правило, также имеют более высокие темпы роста.

Некоторые популярные фонды иллюстрируют эту тенденцию, например, BlackRock iShares ETF (EEMA), который отслеживает акции развивающихся рынков в Азии. Три года назад она стоила 47 долларов за акцию. С тех пор он поднимался и поднимался до 61 доллара, что составляет скачок на 30%.

«Думать, что я просто останусь в США и буду владеть GM (GM) [акции], но не буду владеть Toyota (TM)», это просто глупо», — говорит Джефф Клейнтоп, главный глобальный инвестиционный стратег Schwab.«У нас везде есть компании мирового класса».

Ищите варианты фондов для международных и развивающихся рынков в своей 401(k) или Roth IRA. Скорее всего, у вас есть как минимум несколько таких фондов, например, фонды, отслеживающие индекс MSCI World Index или MSCI Emerging Markets Index.

Связанный: Лучший совет для новых инвесторов

Несомненно, по всему миру звучат устрашающие заголовки. Греция может объявить дефолт в этом году, фондовый рынок Китая может оказаться в пузыре, а в Бразилии царит беспорядок. Но если вы покупаете сейчас и держитесь в долгосрочной перспективе, иностранные акции дешевле и, как правило, имеют больше возможностей для роста, чем U.С. акции.

Понимание стоимости : Одним из лучших способов сравнения одного рынка с другим является коэффициент P/E. Немецкий фондовый рынок DAX показал один из лучших результатов в этом году, увеличившись намного больше, чем S&P 500.

Отношение цены к прибыли DAX сейчас составляет около 14. Такую же оценку имеет основной индекс развивающихся рынков, MSCI. Соотношение P/E S&P 500 близко к 21, что означает, что американские акции дороже, чем иностранные.

Никто не говорит, что у Европы, Азии и развивающихся рынков все будет гладко.Повышение процентной ставки Федеральной резервной системой в конце этого года может сильно повлиять на всех.

Тем не менее, дешевые акции и фонды заслуживают внимания в любом возрасте, но особенно для инвесторов в возрасте 20, 30 и 40 лет.

«Вы можете найти компании, которые растут быстрее, и вы можете найти компании, которые имеют более высокую норму прибыли», — говорит Ксавье Смит, инвестиционный директор Center Funds, фирмы по управлению активами. «Вы можете найти компании с такими характеристиками с более низкой оценкой — это одна из причин, почему важно расширять свой кругозор и инвестировать на международном уровне.

По теме: Познакомьтесь с 17-летним инвестором, который утроил свои деньги

Миллениалы любят эти 10 фондов ETF Connected

Инвестиции для американцев, живущих за границей, не должны быть головной болью.

Так же, как многие фирмы уклоняются от работы с эмигрантами из США, мы смирились со сложностью. У нас есть глубокое понимание проблем и тонкостей инвестирования для американцев, живущих за границей (вы можете прочитать наши последние идеи здесь).

Независимо от того, планируете ли вы провести несколько лет, несколько десятилетий или всю оставшуюся жизнь за пределами США, мы можем предоставить вам и вашей семье комплексный трансграничный инвестиционный план, который позволит вам путешествовать с вами, куда бы вас ни забросила жизнь.

Какие проблемы?

Как гражданин США, вы находитесь в незавидном положении, поскольку вы облагаетесь налогом на свой доход и прибыль по всему миру. Этот простой факт вызывает множество проблем у американцев при попытке построить продуманный инвестиционный план.

• Как спроектировать портфель, отвечающий вашим требованиям по риску и доходности, при ограниченном наборе доступных вариантов инвестирования?
• Как инвестировать в налогово-эффективный способ, который соответствует постоянно меняющимся налоговым законам и правилам в различных юрисдикциях?
• Как вы управляете своим валютным риском, чтобы выполнять свои финансовые обязательства в будущем?

Как мы инвестируем для американцев

Мы прежде всего инвестиционная компания. Мы разработали наше предложение для эмигрантов из США, чтобы позволить нам создавать индивидуальные портфели, которые являются эффективными с точки зрения налогообложения за пределами страны без ущерба для качества инвестиций.

Прямые акции и облигации

Мы формируем концентрированные портфели прямых акций и облигаций, используя наш большой внутренний исследовательский ресурс в области инвестиций.

Взаимные фонды США с доступом для иностранных резидентов

Все клиенты имеют доступ к нашему широкому ассортименту U.С. взаимные фонды. В отличие от большинства фирм, Brown Advisory разрешает иностранным инвесторам-резидентам входить в наши взаимные фонды. Кроме того, для тех, кто живет в Великобритании, все наши взаимные фонды имеют статус отчетности HMRC, что позволяет им эффективно владеть налогом для налогоплательщиков Великобритании и США.

• Восемь внутренних активных стратегий по акциям поддерживаются более чем 30 аналитиками и портфельными менеджерами.
• Семь внутренних стратегий с фиксированным доходом поддерживают более 15 аналитиков и портфельных менеджеров.
• Пять стратегий долевого консультирования по акциям — предоставление клиентам доступа к ведущим сторонним менеджерам в США, Европе, странах с формирующимся рынком и Японии в удобной для экспатов упаковке взаимных фондов Brown Advisory.

Иностранные фонды с отчетностью PFIC

Как правило, эмигрантам из США следует избегать инвестирования в ПИИК (пассивные иностранные инвестиционные компании). Тем не менее, мы работаем с некоторыми иностранными сторонними менеджерами, чтобы предоставлять ежегодные информационные отчеты PFIC, которые позволяют U.S. инвесторов, чтобы избежать карательного налогообложения.

Гибкие отношения

Мы твердо верим, что грамотный инвестиционный план рассматривает все ваши активы консолидированным и целостным образом. Независимо от того, есть ли у вас активы, расположенные в США или за границей, мы можем управлять вашими активами в нескольких структурах счетов в США и других странах. Сюда входят личные счета, IRA, ISA, SIPP, оффшорные трасты, семейные фонды и многое другое.

Важно отметить, что все портфели полностью портативны, если вы решите переехать, и ими можно управлять из Лондона или любого офиса Brown Advisory.Мы независимы от опекунов и имеем многочисленные кастодиальные отношения в США и за рубежом.

Мультивалютная налоговая отчетность

Мы подготавливаем налоговые отчеты в фунтах стерлингов и долларах для всех подключенных клиентов в США. Мы тесно сотрудничаем с их налоговыми консультантами, чтобы предоставить им необходимую информацию в точной и удобной для пользователя форме.

.

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий *

Имя *

Email *

Сайт