Классификация финансовых вложений | mag-consulting.ru

КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

---

 МСФО 39

В МСФО 39 приводится следующая классификация финансовых вложений для целей их оценки в балансе:

• торговые финансовые вложения;
• финансовые вложения, удерживаемые до погашения;
• займы, предоставленные другим предприятиям;
• финансовые вложения в наличии для продажи.

Торговые финансовые вложения – это инвестиции в финансовые активы, которые:

• производятся с целью получения дохода от краткосрочных колебаний рыночных цен данных активов либо в виде маржи дилера;
• входят в состав инвестиционного портфеля предприятия,  предназначенного для краткосрочных спекуляций на рынке.

При этом неважно, каким образом эти активы были приобретены: куплены на рынке, получены в результате банкротства от предприятия-должника, или поступили в качестве взноса в уставный капитал. Не имеет значения также срок погашения долговых ценных бумаг – предприятие может торговать как короткими, так и длинными бумагами, получая доход в виде маржи либо играя на колебаниях цены. Обычно в категорию торговых относят т.н. «рыночные ценные бумаги», т.е. те, которые торгуются на активном рынке. Критериями ценных бумаг могут служить: наличие котировки ценной бумаги у организатора торговли на рынке ценных бумаг; наличие твердых котировок на покупку данных бумаг у дилера.

К торговым финансовым вложениям могут относиться как долевые ценные бумаги – акции, так и долговые – облигации. К торговым финансовым вложениям может относиться также ликвидная дебиторская задолженность, кроме случаев, когда первоначальным кредитором является само предприятие.

На современном российском рынке, к сожалению, практически отсутствуют как длинные, так и короткие долговые инструменты, которые можно было бы классифицировать как торговые. До августовского кризиса 1998 года выбор был существенно шире, прежде всего, за счет государственных, субфедеральных и муниципальных долговых бумаг. В торговый портфель, помимо т.н. «blue chips» – наиболее ликвидных акций крупнейших российских предприятий: «Газпрома», «ЛУКойла», «РАО «ЕЭС», и т.д. – можно было также включить короткие государственные долги — ГКО, ОФЗ, а также длинные государственные долги – облигации государственного внутреннего валютного займа (ОГВВЗ). К 2000 году рынок государственных долгов существенно сузился, и их ликвидность стала вызывать существенные сомнения. В то же время появившиеся на рынке облигации коммерческих организаций  пока еще не стали достаточно ликвидными инструментами для того, чтобы их можно было включить в торговый портфель.

Финансовые вложения, удерживаемые до погашения, – это финансовые вложения, которые:

• имеют фиксированный либо определяемый доход и фиксированный срок погашения,
• не являющиеся  займами, предоставленными другим предприятиям,
• предприятие не намерено продавать до наступления даты погашения (платежа).

Таким образом, к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, относятся исключительно долговые финансовые активы, например, облигации, векселя, дебиторская задолженность, полученная в результате уступки прав требования.

Займы, предоставленные другим предприятиям,  — это финансовые вложения, которые:

• возникают у предприятия в результате предоставления денежных средств, товаров или услуг непосредственно должнику;
• не были получены исключительно для целей их последующей  продажи.

Таким образом, к займам, предоставленным другим предприятиям, относится вся дебиторская задолженность, которая возникла непосредственно из отношений предприятия-кредитора с предприятием-должником, в том числе инвестиции по договорам займа (кредита) и вложения на депозитные счета в банках.

Случаи, когда займы (дебиторская задолженность) не могут быть отнесены к категории займов, предоставленных другим предприятиям:

• предприятие приобретает долги другого предприятия на рынке;
• предприятие получает долги другого предприятия в виде уступки прав требования;
• предприятие приобретает долю в совокупной задолженности другого предприятия, обычно называемой пулом долгов (pool of loans), в процессе секьюритизации долгов. Секьюритизация означает выпуск ценных бумаг на сумму долгов предприятия с целью придания этим долгам более ликвидной формы. По сути, это одна из форм реструктуризации задолженности предприятия. Нередко основными инвесторами в процессе секьюритизации выступают крупные банки.

Все перечисленные выше случаи не попадают под определение займов,  предоставленных другим предприятиям, поскольку стороной сделки, в результате которой возникает дебиторская задолженность, не является непосредственно должник. Поэтому эта задолженность будет отнесена к категории (классу) торговых, удерживаемых до погашения либо имеющихся в наличии для продажи финансовых вложений, в зависимости от структуры портфеля, инвестиционных качеств задолженности и намерений кредитора.

Финансовые вложения в наличии для продажи — это те финансовые вложения, которые не попали ни в одну из вышеперечисленных категорий (классов) финансовых вложений. По сути, это  промежуточная категория, в которую финансовые вложения попадают в случае, например, неопределенности их рынка либо отсутствия определенной позиции менеджмента в отношении указанных вложений.

ПРИМЕР 16-1 Перевод финансовых вложений из одной категории в другую       Акции ОАО «Меганефть», которые являлись частью инвестиционного портфеля, предназначенного для торговых операций, перестали в силу каких-то причин котироваться на бирже и вообще на активном рынке. Таким образом, эти акции уже не могут быть отнесены к категории торговых вложений, и одновременно также  не относятся к финансовым вложениям, удерживаемым до погашения, либо займам, предоставленным другим предприятиям, поскольку не являются долговыми ценными бумагами. В этом случае они переводятся из категории торговых в категорию финансовых вложений в наличии для продажи.

Для отражения на счетах бухгалтерского учета вышеперечисленных категорий финансовых вложений на счете «Финансовые вложения» открываются соответствующие субсчета:

• торговые;
• удерживаемые до погашения;
• в наличии для продажи;
• предоставленные займы.

При отражении финансовых вложений в бухгалтерском балансе они также показываются развернуто по категориям (классам).

Кроме того, если предприятие в учете и отчетности подразделяет активы и обязательства на краткосрочные и долгосрочные, оно может использовать данный принцип и для подразделения финансовых вложений на краткосрочные и долгосрочные. Однако, в отличие от принципа классификации финансовых вложений, заложенного в МСФО 25, в случае МСФО 39 деление на краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения является дополнительным, а не базовым. Соответственно, принципы оценки финансовых вложений, согласно МСФО 39, не зависят от предполагаемого срока инвестирования.

Организация бухгалтерского учета на предприятии. Тема 7. Учет финансовых вложений: долгосрочные и краткосрочные. Тест для самопроверки

1. Финансовые вложения — это инвестиции в …
основные средства
уставный капитал других организаций
нематериальные активы
долговые ценные бумаги
земельные участки

2. Акции, которые обеспечивают владельцу преимущественное право на получение дивидендов в форме фиксированного процента, но не дают права голоса в АО
привилегированные
именные
обыкновенные

3. Номинальная стоимость ценных бумаг — это …
цена продажи при их первичном размещении
сумма, обозначенная на бланке ценных бумаг
цена, определяемая при котировке ценных бумаг

4. Бухгалтерская проводка, которая оформляется при повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым были созданы резервы
Дт 59 Кт 91
Дт 59 Кт 58
Дт 91 Кт 59

5.

К долговым ценным бумагам относят …
акции
облигации
паи

6. Балансовая стоимость облигаций к моменту их погашения должна быть равна …
фактическим затратам на приобретение за минусом величины накопленного купонного дохода
фактическим затратам на приобретение
номинальной цене
рыночной стоимости

7. Проводки, отражающие предварительную оплату расходов по приобретению ценных бумаг
Дт 58 Кт 51
Дт 51 Кт 58
Дт 76 Кт 51, Дт 58 Кт 76

8. При вложении в уставный капитал другой организации передающая сторона приобретает …

акции этой организации
облигации
векселя

9. При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость организация определяет исходя из …
рыночной стоимости
стоимости по номиналу
последней оценки
средней первоначальной стоимости

10. АО может дополнительно выпустить облигации …
после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 25% уставного капитала
после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 50% уставного капитала

в любое время и в любом размере

11. Рыночная стоимость ценных бумаг
сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги
цена, определяемая как результат котировки ЦБ на вторичном рынке
цена продажи ЦБ при ее первичном размещении

12. Бухгалтерская запись, которая делается на балансовую стоимость продаваемых акций
Дт 91-2 Кт 58
Дт 58 Кт 91-1
Дт 91 Кт 76

13. В течение срока обращения ценных бумаг разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью разрешается относить на финансовые результаты по … бумагам.
долевым ценным
долговым ценным
долевым и долговым ценным

14. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги создается, когда …
номинальная цена выше рыночной стоимости
учетная стоимость выше рыночной стоимости
номинальная цена ниже рыночной стоимости
учетная стоимость ниже рыночной стоимости

15. Бухгалтер¬ская запись, которая делается при продаже акций на их продажную стоимость
Дт 62 Кт 58
Дт 62 Кт 91-1
Дт 51 Кт 76

16. К финансовым вложениям относят …
вложения организации в расширение производства
инвестиции организации в уставные капиталы других организаций и ценные бумаги

затраты организации на приобретение основных средств

17. Бухгалтерская проводка, которая составляется при создании резерва под обесценение вложений в ценные бумаги
Дт 84 Кт 59
Дт 91 Кт 59
Дт 58 Кт 59
Дт 99 Кт 59

18. Если фактическая стоимость приобретенных облигаций больше номинальной, тогда разницу списывают проводкой …
Дт 58 Кт 91
Дт 91 Кт 58
Дт 99 Кт 58

19. Источник, из которого выплачиваются проценты заемщиком, если заимодавец не является кредитной организацией
из валовой прибыли
за счет чистой прибыли
прочих доходов

20. Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений …

вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации
суммы, уплачиваемые продавцу
общехозяйственные расходы
суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги

21. Финансовые вложения принимаются к учету по …
средней первоначальной стоимости
методу ФИФО
первоначальной

Финансовые вложения — это инвестиции в — Мегаобучалка

а) основные средства; г) долговые ценные бумаги;

б) уставные капиталы других орга- д) долевые ценные бумаги;
низаций; е) земельные участки,

в) нематериальные активы;

 

2. Финансовые вложения для целей бухгалтерского учета группируются по

следующим признакам

а) эмитентам; д) месту функционирования;

б) срокам вложений; е) отношению к владельцу;

в) месту нахождения; ж) стоимости.

г) участию в формировании уставного капитала;

 

Финансовые вложения осуществляются с целью

а) благотворительности;

б) получения определенного стабильного дохода;

в) установления контроля за хозяйственной деятельностью инвестируемого.объекта;

г) снижения размера налогов;

д) получения налоговых льгот по инвестициям.

 

Источниками финансовых вложений являются

а) собственные средства; в) временно привлеченные средства;

б) бюджетное финансирование; г) уставный капитал.

 

К собственным источникам финансовых вложений относятся

а) прибыль; г) эмиссионный доход;

б) уставный капитал; д) добавочный капитал;

в) резервный капитал; е) резервы предстоящих расходов.

 

6. К заемным средствам и обязательствам, используемым для осуществления
финансовых вложений, относятся

а) долгосрочные кредиты банков;

б) кредиторская задолженность со сроком погашения в следующих отчетных
периодах;

в) задолженность перед работниками по оплате труда;

г) свободные в данном периоде средства целевого назначения;

д) авансы, полученные под продукцию, не начатую производством;

е) задолженность перед бюджетом по налогам.

 

7. Номинальная стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

Эмиссионная стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг; х

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

 

9. Курсовая стоимость ценных бумаг — это

а) цена продажи при их первичном размещении;

б) сумма, обозначенная на бланках ценных бумаг;

в) цена, определяемая при котировке ценных бумаг.

 

К долевым ценным бумагам относятся

а) облигации; в) векселя;

б) акции; г) сберегательные сертификаты.

 

11. Ценные бумаги, имеющие рыночную котировку, должны отвечать одновременно следующим критериям

а) допуск к официальной котировке не менее чем на пяти фондовых биржах;

б) соответствие условиям листинга;

в) допуск к официальной котировке не менее чем на одной фондовой бирже;

г) публикация официальных котировок в зарубежном издании;

д) продажа в отчетном периоде на одной или нескольких фондовых биржах бумаг на сумму не ниже установленной;

е) публикация официальных котировок не менее чем в одном общедоступном издании.

 

В бухгалтерском учете акции оцениваются по

а) сумме фактических затрат на в) остаточной стоимости;

приобретение; г) восстановительной стоимости.

б) покупной стоимости;

 

Эмитент после государственной регистрации на сумму объявленного капитала делает запись по дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 83 «Добавочный капитал»;

в) 80 «Уставный капитал»;

г) 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный
(складочный) капитал».

 

Результат по аннулированию акций эмитент выявляет на счете

а) 90 «Продажи»; в) 99 «Прибыли и убытки»;

б) 81 «Собственные акции (доли)»; г) 91 «Прочие доходы и расходы».

 

15. Облигации принимаются на учет по стоимости

а) покупной; в) номинальной;

б) фактической; г) рыночной.

 

Расходы по приобретению облигаций отражаются на счете

а) 08 «Вложения во внеоборотные в) 91 «Прочие доходы и расходы»;
активы»; г) 97 «Расходы будущих периодов».

б) 58 «Финансовые вложения»;

 

17. Задолженность эмитента перед инвестором за проданные ему облигации
отражается на счете

а) 08 «Вложения во внеоборотные в) 84 «Нераспределенная прибыль
активы»; (непокрытый убыток)»;

б) 99 «Прибыли и убытки»; г) 67 «Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам».

 

Депозитные сертификаты выпускаются

а) государством; в) акционерными обществами;

б) банками; г) коммандитными товариществами.

 

Синтетический учет сертификатов у держателя осуществляется на счете

а) 58 «Финансовые вложения»;

б) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

г) 08 «Вложения во внеоборотные активы».

 

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги учитывается на счете

а) 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»;

б) 82 «Резервный капитал»;

в) 83 «Добавочный капитал»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

 

При передаче имущества в счет вклада в уставный капитал другой организации делается запись

а) Д-тсч. 58 «Финансовые вложения» — К-тсч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».

 

22. При начислении учредителем (участником) доходов на вклады в уставный
капитал делается запись

а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К-т сч. 91
«Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами».

 

Краткосрочные финансовые вложения — что это?

В соответствии с законодательными требованиями краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции денежных средств предприятия в активы со сроком действия менее 12 мес. Какие именно объекты признаются краткосрочными вложениями? Как ведется учет таких операций? Рассмотрим основные нюансы далее.

Что такое краткосрочные финансовые вложения?

Согласно п. 3 ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относятся инвестиции в ценные бумаги (частные, муниципальные и государственные), вклады в уставные или складочные капиталы сторонних предприятий, выданные процентные займы, депозитарные вклады в банковских учреждениях, приобретенные дебиторские обязательства и пр. По п. 41 ПБУ 19/02 при формировании бухотчетности обязательно подразделение финансовых вложений на долго- (ДФВ) и краткосрочные (КФВ). При этом к последним относятся активы со сроком погашения до 12 мес. , к долгосрочным – свыше 12 мес.

Обратите внимание! Не признаются финвложениями выкупленные у акционеров АО собственные акции (для последующей реализации или же аннулирования), вложения в драгметаллы, ювелирные товары или предметы искусства, а также выданные в счет взаиморасчетов с поставщиками векселя и вложения в имущественные объекты, передаваемые в аренду (п. 3 ПБУ 19/02).

Учет финансовых вложений – кратко

Для бухучета финвложений предназначается сч. 58, на котором обобщаются данные по видам, срокам, субъектам инвестиций с разбивкой по краткосрочным и долгосрочным активам. Принятие к учету вложений выполняется по первоначальной цене, то есть исходя из фактических затрат на приобретение (п. 8, 9 ПБУ 19/02). Субсчета открываются организацией по каждому виду финвложения отдельно.

Приобретение КФВ отражается по дебету сч. 58 в корреспонденции со счетами 52, 50, 51, 80, 75, 76, 08, 01, 10, 98, 91. Выбытие (списание) проводится по кредиту сч. 58 в корреспонденции с соответствующими учетными счетами. К примеру, предоставление денежного займа другой организации оформляется проводкой Д 58.3 К 51, а погашение – Д 51 К 58.3, проценты учитываются в составе прочих доходов.

Краткосрочные финансовые вложения в балансе

В форме 1 (баланс) по приказу № 66н от 02.07.10 г. краткосрочные финансовые вложения входят в состав оборотных активов. В отличие от долгосрочных инвестиций, отражаемых по стр. 1170, краткосрочные финансовые вложения в балансе – это строка 1240. Здесь приводится общая сумма КФВ на 31 декабря отчетного года. При составлении отчетности правомерно выполнять перевод долгосрочных вложений в краткосрочные, если наступает срок погашения актива. Порядок перевода следует закрепить в учетной политике предприятия.

Если организация формирует на сч. 59 резерв под обесценивание финвложений, в балансе сальдо сч. 58 отражается за минусом величины резерва. Таким образом, в стр. 1240 необходимо внести разницу между дебетовым остатком по сч. 58 и кредитовым остатком по сч. 59.

Анализ краткосрочных финансовых вложений

Анализ финвложений ведется с целью оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия. При этом используются разные методики – от расчета прибыли по приобретаемым финансовым инструментам до факторных формул по структурным вложениям. Если сальдо КФВ уменьшается, это свидетельствует о снижении независимости бизнеса. Причина выявляется путем исследования отвлечения финансов, к примеру, это может быть необходимость погашения кредиторских обязательств. В то же время увеличение краткосрочных финансовых вложений говорит о росте объема свободных денежных средств и появлении возможности быстрого инвестирования.

долгосрочные и краткосрочные. Тест для самопроверки – пройти тест онлайн бесплатно

21 вопрос

Показать Скрыть правильные ответы

Вопрос:

Финансовые вложения — это инвестиции в …

Варианты ответа:

1. основные средства
2. уставный капитал других организаций
3. нематериальные активы
4. долговые ценные бумаги
5. земельные участки

Вопрос:

Акции, которые обеспечивают владельцу преимущественное право на получение дивидендов в форме фиксированного процента, но не дают права голоса в АО

Варианты ответа:

1. привилегированные
2. именные
3. обыкновенные

Вопрос:

Номинальная стоимость ценных бумаг — это …

Варианты ответа:

1. цена продажи при их первичном размещении
2. сумма, обозначенная на бланке ценных бумаг
3. цена, определяемая при котировке ценных бумаг

Вопрос:

Бухгалтерская проводка, которая оформляется при повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым были созданы резервы

Варианты ответа:

1. Дт 59 Кт 91
2. Дт 59 Кт 58
3. Дт 91 Кт 59

Вопрос:

К долговым ценным бумагам относят …

Варианты ответа:

1. акции
2. облигации
3. паи

Вопрос:

Балансовая стоимость облигаций к моменту их погашения должна быть равна …

Варианты ответа:

1. фактическим затратам на приобретение за минусом величины накопленного купонного дохода
2. фактическим затратам на приобретение
3. номинальной цене
4. рыночной стоимости

Вопрос:

Проводки, отражающие предварительную оплату расходов по приобретению ценных бумаг

Варианты ответа:

1. Дт 58 Кт 51
2. Дт 51 Кт 58
3. Дт 76 Кт 51, Дт 58 Кт 76

Вопрос:

При вложении в уставный капитал другой организации передающая сторона приобретает …

Варианты ответа:

1. акции этой организации
2. облигации
3. векселя

Вопрос:

При выбытии активов, принятых к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, их стоимость организация определяет исходя из …

Варианты ответа:

1. рыночной стоимости
2. стоимости по номиналу
3. последней оценки
4. средней первоначальной стоимости

Вопрос:

АО может дополнительно выпустить облигации …

Варианты ответа:

1. после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 25% уставного капитала
2. после полной оплаты всех выпущенных акций на сумму не более 50% уставного капитала
3. в любое время и в любом размере

Вопрос:

Рыночная стоимость ценных бумаг

Варианты ответа:

1. сумма, обозначенная на бланке ценной бумаги
2. цена, определяемая как результат котировки ЦБ на вторичном рынке
3. цена продажи ЦБ при ее первичном размещении

Вопрос:

Бухгалтерская запись, которая делается на балансовую стоимость продаваемых акций

Варианты ответа:

1. Дт 91-2 Кт 58
2. Дт 58 Кт 91-1
3. Дт 91 Кт 76

Вопрос:

В течение срока обращения ценных бумаг разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью разрешается относить на финансовые результаты по … бумагам.

Варианты ответа:

1. долевым ценным
2. долговым ценным
3. долевым и долговым ценным

Вопрос:

Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги создается, когда …

Варианты ответа:

1. номинальная цена выше рыночной стоимости
2. учетная стоимость выше рыночной стоимости
3. номинальная цена ниже рыночной стоимости
4. учетная стоимость ниже рыночной стоимости

Вопрос:

Бухгалтер¬ская запись, которая делается при продаже акций на их продажную стоимость

Варианты ответа:

1. Дт 62 Кт 58
2. Дт 62 Кт 91-1
3. Дт 51 Кт 76

Вопрос:

К финансовым вложениям относят …

Варианты ответа:

1. вложения организации в расширение производства
2. инвестиции организации в уставные капиталы других организаций и ценные бумаги
3. затраты организации на приобретение основных средств

Вопрос:

Бухгалтерская проводка, которая составляется при создании резерва под обесценение вложений в ценные бумаги

Варианты ответа:

1. Дт 84 Кт 59
2. Дт 91 Кт 59
3. Дт 58 Кт 59
4. Дт 99 Кт 59

Вопрос:

Если фактическая стоимость приобретенных облигаций больше номинальной, тогда разницу списывают проводкой …

Варианты ответа:

1. Дт 58 Кт 91
2. Дт 91 Кт 58
3. Дт 99 Кт 58

Вопрос:

Источник, из которого выплачиваются проценты заемщиком, если заимодавец не является кредитной организацией

Варианты ответа:

1. из валовой прибыли
2. за счет чистой прибыли
3. прочих доходов

Вопрос:

Не включаются в фактические затраты на приобретение финансовых вложений …

Варианты ответа:

1. вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации
2. суммы, уплачиваемые продавцу
3. общехозяйственные расходы
4. суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги

Вопрос:

Финансовые вложения принимаются к учету по …

Варианты ответа:

1. средней первоначальной стоимости
2. методу ФИФО
3. первоначальной

Краткосрочные финансовые вложения: виды и особенности

Краткосрочные финансовые вложения – это инвестиции, сделанные предприятием на срок до 1 года. Любые вклады, срок которых превышает 12 месяцев, считаются долгосрочными. Кратковременные вклады имеют несколько распространенных форм. Они характеризуются высокой ликвидностью и составляют часть оборотных активов предприятия. Одна из обязанностей таких вкладов – обеспечение денежных обязательств вкладчика.

к оглавлению ↑

Краткосрочные инвестиции. Виды и особенности

Ключевые и самые распространенные формы кратковременных инвестиций:

• облигации;
• сберегательные сертификаты;
• векселя;
• депозитные вклады сроком до 1 года.

Краткосрочные финансовые вложения имеют ряд особенностей, отличающих их от долговременных вкладов. Прежде всего, из-за своей высокой ликвидности они стоят наравне с готовыми средствами платежей. Краткосрочные инвестиции позволяют обеспечивать неотложные денежные обязательства организации. Помимо получения прибыли, инвесторы используют их как форму защиты денежных активов от инфляции и непредвиденных обстоятельств.

Краткосрочные инвестиции – это система, отличающаяся от долговременных вкладов. Кроме отличия в сроках, они разнятся своей формой, рисками и особенностями ведения учета. Но процессы оценки и анализа практически идентичны как для кратковременных, так и для долгосрочных вкладов. к оглавлению ↑

Какими бывают кратковременные вклады?

Краткосрочные финансовые вложения могут иметь следующие формы:

• ценные бумаги государственного и муниципального значения;
• векселя, облигации и другие ценные бумаги предприятий;
• вклады в уставный капитал предприятий, в том числе дочерних;
• займы, предоставленные предприятиям;
• депозиты в кредитных компаниях;
• различные виды дебиторской задолженности;
• вклады, сделанные по договору товарищества.

В этом списке представлены краткосрочные инвестиции, но они могут быть и долгосрочными. Всё зависит от срока вложения. Все распространенные виды вкладов могут быть сроком как менее, так и более 1 года. к оглавлению ↑

Что не относится к кратковременным вкладам?

Есть ряд финансовых операций, которые не относятся к кратковременным вкладам:

• личные акции, которые человек выкупает у акционеров;
• векселя, которые были выданы продавцу в процессе расчета за товар или услугу;
• материально-вещественное вложение в недвижимость, имеющее форму платы за временное пользование;
• произведения искусства и драгоценные металлы, которые были куплены не для стандартных типов деятельности;
• материально-вещественные активы;
• нематериальные активы.

Если перечисленные операции используются как краткосрочные финансовые вложения, то такая инвестиция считается незаконной. Вкладчикам следует воздержаться от подобных сделок. к оглавлению ↑

Направления кратковременных инвестиций. Куда стоит вкладывать?

Основные направления таких вкладов – сырье и материалы. Эти вложения имеют низкую степень риска, ведь экономическую ситуацию на ближайшие 12 месяцев легко спрогнозировать. Другие факторы, создающие риск – политическая обстановка в стране и курс внутренней валюты. Они также достаточно предсказуемы.

Зато краткосрочные инвестиции в ценные бумаги являются нежелательными. Такое вложение – всегда сознательный риск. Если такой вклад необходим, то лучше вкладывать в ликвидные бумаги, чтобы была возможность в любое время перевести инвестицию в деньги. Работать с ценными бумагами в годовом периоде может лишь опытный специалист, но даже он не обойдется без хорошей аналитической программы. Поэтому предприятия, которые решаются на кратковременные вклады в ценные бумаги, чаще всего обращаются за помощью к профессионалам. Некоторые заказывают консультацию, а другие – полное сопровождение инвестиционного процесса.

к оглавлению ↑

Особенности краткосрочных займов

Займы и кредиты, выданные на небольшой промежуток времени – очень популярный вид инвестиций. Эти краткосрочные инвестиции с фиксированной доходностью просты в оценке и управлении, поэтому доступны всем желающим. Но они имеют несколько особенностей:

1. Предприятие желает уберечь себя от невозврата средств, поэтому ему нужны меры предосторожности.
2. Первая из таких мер – повышение процентной ставки. Как правило, проценты по кратковременным займам намного выше, чем по долгосрочным.
3. У предприятия есть возможность перевести инвестицию из кратковременной в долгосрочную и наоборот.

Исходя из этого, краткосрочные финансовые вложения в форме займов не всегда целесообразны. Высокий процент негативно сказывается на прибыли, и вкладывать финансы стоит лишь в том случае, если итоговый доход всё равно устраивает инвестора. к оглавлению ↑

Краткосрочные инвестиции в бухгалтерском балансе

Что такое бухгалтерский баланс? Это основной способ систематизации имущества предприятия. Баланс включает в себя стоимость всего имущества, размер прибыли, задолженность и другие денежные величины, привязанные к конкретной дате. В качестве даты используется конец месяца, квартала или года.  Если предприятие имеет дело с вкладами, то бухгалтерия обязана отразить краткосрочные финансовые вложения в балансе.

Бухгалтерский баланс включает в себя 2 части:

• актив (состав имущества, его стоимость)e
• пассив (обязательства предприятия).

Другими словами, пассив показывает формирование источников финансирования, а актив – направленность этих источников, конкретные примеры использования денежных средств. Актив и пассив должны иметь одинаковое денежное значение – в этом и есть суть бухгалтерского баланса. Отличия между активом и пассивом нарушают баланс.

Актив предприятия делится на 2 части:

• оборотные активы;
• внеоборотные активы.

Пассив состоит из 3 частей:

• резервы и капитал;
• кратковременные обязательства;
• долговременные обязательства.

Из этого деления следует, что краткосрочные финансовые вложения исходят из пассива. Как правило, это кредиты и займы, дебиторские задолженности, а также другие платежи, крайний срок которых истекает не позднее, чем через 1 год. Краткосрочное инвестирование является более простым, чем долгосрочное. Но его обслуживание стоит достаточно дорого. Поэтому кратковременные вклады целесообразны только в ситуациях, когда прибыль выше процента по займу.

Зачастую краткосрочные финансовые вложения составляют основу внеоборотных активов. Это абсолютно нормальная практика, которую применяют многие организации. Но если компания производит финансирование долговременных проектов, используя краткосрочные инвестиции – это уже не очень правильно. Скорее всего, такая организация недостаточно надежна. к оглавлению ↑

Какая информация должна быть в бухгалтерской отчетности?

Если в бухгалтерском балансе предприятия появились краткосрочные финансовые вложения, то в бухотчетность должна быть включена следующая информация:

1. Способы оценки вложений в зависимости от их типа.
2. Варианты различных ситуаций, которые могут произойти при изменениях этих способов.
3. Себестоимость инвестиций (в том числе тех, цену которых невозможно определить).
4. Отличие актуальной цены от стоимости, указанной в предыдущем отчете.
5. Стоимость залоговых бумаг (в том числе переданных другим предприятиям или лицам). Проданные бумаги в этот пункт не входят.
6. Актуальная информация о резервах. Она нужна на тот случай, если вклады обесценятся. Бухгалтер должен указать размер и тип резервов, а также использованную их сумму за отчетный год.
7. Информация о долговых бумагах и займах (дисконтная стоимость, методы предоставления дисконта).

к оглавлению ↑

Заключение

Краткосрочные вклады – это выгодная и распространенная категория инвестиций. Их срок не может превышать 12 месяцев. Предприятие имеет законное право переквалифицировать кратковременный вклад в долгосрочный, если иное не было оговорено заранее.

Как и другие источники финансирования, эти вложения должны быть полноценно отражены в бухгалтерской отчетности. Они являются частью актива предприятия, но напрямую влияют и на пассив. Риски таких инвестиций довольно невысоки, ведь политическую и экономическую ситуацию на ближайший год легко спрогнозировать.

Учет финансовых вложений (инвестиций) и ценных бумаг

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ (ИНВЕСТИЦИЙ) И ЦЕННЫХ БУМАГ  [c.246]

Финансовые вложения — инвестиции в ценные бумаги и другие активы в соответствии с имеющимся у организации правом совершать эти операции, неся финансовые риски с целью получения экономической выгоды (в соответствии с ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений ),  [c.373]

В графе 5 приводятся данные, относящиеся к долгосрочным финансовым вложениям. Это могут быть долгосрочные вложения (инвестиции) в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, уставные фонды других предприятий, созданных на территории страны, в капитал предприятий за рубежом и т.п., а также предоставленные предприятием другим предприятиям займы. Долгосрочные финансовые вложения, осуществленные предприятием, отражаются по дебету счета 06 Долгосрочные финансовые вложения и кредиту счетов учета денежных средств 50 Касса , 51 Расчетный счет , 52 Валютные средства (с переходом на новый План счетов все финансовые вложения учитываются по счету 58 Финансовые вложения ).  [c.233]

Совместные предприятия ведут бухгалтерский учет финансовых вложений (инвестиций в доходные активы (ценные бумаги) других предприятий, участия в капитале зарубежных предприятий и т. п.) на вводимом счете 58 Финансовые вложения .  [c.148]

Инвестиции в долгосрочные финансовые вложения — есть процесс учета затрат в осуществление долгосрочных финансовых вложений-инвестиций организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставленные другим организациям займы, срок погашения которых с момента их отражения в балансе организации превышает 12 месяцев, либо они приобретены с намерением извлечения дохода в течение срока, превышающего 12 месяцев или оказания влияния на другие организации.  [c.657]

Инвестиции в ценные бумаги, уставные капиталы других организаций и займы отражаются в учете каждый особым образом. Юридически эти объекты также весьма несхожи между собой, роднит их одно — использование счетов финансовых вложений.  [c.497]

В соответствии с Приказом Минфина России от 15.01.97 № 2 «О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами» вложение средств организациями в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения, которые принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат для инвестора по счетам 58 «Краткосрочные финансовые вложения» или 06 «Долгосрочные финансовые вложения». При этом фактическими затратами на приобретение ценных бумаг могут быть суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу суммы, уплачиваемые специализированным организациям и иным лицам за ин-  [c.186]

Эти документы рассматривают вексель не только в качестве инструмента осуществления расчетов между поставщиком и покупателем, но и как объект финансовых вложений. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 26.12.94 г. №170, к финансовым вложениям относят финансовые инвестиции в ценные бумаги и в уставные капиталы других организаций, а также предоставленные займы. Вексель может быть оценен как финансовое вложение в том случае, если отсутствует прямая причинно-следственная связь между получением векселя и операциями по производству и реализации продукции.  [c.44]

Согласно указанному Порядку вложения средств (как собственных, так и заемных) организациями, в том числе и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, в виде инвестиций в ценные бумаги в бухгалтерском учете отражаются как финансовые вложения. Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету в сумме фактических затрат. При этом к фактическим затратам на приобретение ценных бумаг относятся расходы по уплате процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их к бухгалтерскому учету.  [c.137]

Учет финансовых вложений. Финансовыми вложениями предприятия называются его инвестиции в доходные активы, выраженные ценными бумагами и вкладами в деятельность других предприятий.  [c.66]

Аналитический учет финансовых вложений ведется по их видам и объектам, т. е. по каждому лицу, ценными бумагами которого предприятие владеет, и по каждому предприятию, в котором оно участвует. В международной практике нередко встречается отражение финансовых вложений в составе инвестиций предприятия и зачисление их в особую группу основных средств — финансовую иммобилизацию. Такой порядок одобрен 4-й директивой ЕС по вопросам учета и отчетности компаний.  [c.67]

Порядок оценки и учета ценных бумаг регламентируется приказом Минфина РФ от 15.01.97 г. № 2 О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами , введенным в действие с 1.07.97 г. Инвестиции в ценные бумаги признаются финансовыми вложениями инвесторов и принимаются к бухгалтерскому учету в соответствии с Федеральным законом РФ от 21. 11.96 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пп. 44, 45) по фактическим затратам для инвестора (покупная стоимость ценных бумаг расходы, связанные с их приобретением).  [c.91]

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности к краткосрочным финансовым вложениям относятся инвестиции в ценные бумаги, банковские и другие вклады, предоставленные другим организациям денежные и иные займы, если установленный срок их погашения не превышает одного года или вложения произведены без намерения получать доходы по ним более одного года. Учет краткосрочных ценных бумаг организуется согласно приказу Минфина РФ от 15.01.97 г. № 2 О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами .  [c.385]

На счетах для учета финансовых вложений отражаются вложения в другие организации в виде денежных и материальных средств с целью получения дохода инвестиции в акций акционерных обществ, уставные капиталы других организаций, в государственные и частные ценные бумаги. Учет таких вложений ведется на счете Финансовые вложения .  [c.95]

Оптимизация инвестиционных вложений — это четвертая задача. Эта задача непосредственно связана с задачей получения максимальной отдачи инвестиций. Отдача инвестиционных вложений в различные сферы производственно-хозяйственной деятельности в различных регионах страны, в международные проекты и т.д. существенно различается, поэтому особенно важно не только обеспечить эффективность отдельного производственно-инвестиционного проекта, но и оптимизировать распределение инвестиций в развитие экономики регионов, отраслей, страны в целом с учетом международной кооперации производства и хозяйствования. Рассмотренная оптимизация относится в большей мере к государственному сектору экономики, а также к крупным инвестиционным, финансовым и производственным организациям. Отдача инвестиций различных юридических и физических лиц в акции и ценные бумаги зависит от политики формирования их портфеля.  [c.163]

Учет финансовых вложений. Финансовые инвестиции — это затраты организаций на приобретение ценные бумаг, вложение средств в другие организации, а также в дебиторскую задолженность (долгосрочные и краткосрочные займы другим организациям под векселя или иные долговые обязательства).  [c.505]

По данной группе статей показываются долгосрочные (со сроком обращения/погашения более 12 месяцев после отчетной даты) инвестиции в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы предоставленные другим организациям займы. Объекты финансовых вложений (кроме займов), не оплаченные полностью в случаях, когда к инвестору перешли права на объект, показываются в полной сумме фактических затрат на их приобретение. В остальных случаях суммы, внесенные в счет оплаты подлежащих приобретению объектов финансовых вложений, показываются в активе по группе статей Дебиторская задолженность . Для заполнения этой строки используются данные аналитического учета по счетам 58 Финансовые вложения , 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги .  [c.93]

Финансовые вложения. По данной группе статей баланса отражаются долгосрочные (срок обращения более 12 месяцев) инвестиции в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставный (складочный) капитал дочерних, зависимых и других организаций, государственные ценные бумаги и др. Соответствующие сведения определяются по данным аналитического учета.  [c.220]

Данная статья отражает деятельность организации на финансовом рынке. При заполнении используются данные счета 06 Долгосрочные финансовые вложения . Это могут быть долгосрочные (на срок более одного года) инвестиции организации в доходные активы (ценные бумаги), уставные капиталы других организаций, созданных на территории России или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные займы. Заполнение годовой отчетности требует от предприятия ведения развернутого аналитического учета по видам долгосрочных финансовых вложений и предприятиям, в которые осуществлены эти вложения.  [c.177]

Первый международный стандарт финансовой отчетности, в котором рассматривались вопросы инвестирования в ценные бумаги и иные объекты финансовых вложений, — МСФО 25 Инвестиции — был принят Комитетом по МСФО в 1985 году. В этом стандарте были установлены основные подходы к учету инвестиций как совокупности ценных бумаг, предоставленных займов (кроме инвестиций в дочерние и зависимые общества, которые являются предметом рассмотрения иных стандартов) и т.н. инвестиционной собственности — объектов недвижимости и иных активов, в которые предприятие осуществляет вложения не для того, чтобы использовать в производственных целях, а для того, чтобы получать инвестиционные доходы. Например, приобретая офисное здание для того, чтобы получать доход от сдачи находящихся в нем помещений в аренду, предприятие осуществляет вложения в инвестиционную собственность, а не в основные средства, поскольку не предполагает использовать данное здания для производственных нужд.  [c.240]

В соответствии с п. 43 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности [3] к финансовым вложениям относятся инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы .  [c.244]

В подразделе Краткосрочные финансовые вложения показываются краткосрочные (на срок не более одного года) инвестиции организации в зависимые общества (строка 251). По строке 252 отражаются собственные акции, выкупленные у акционеров, по стоимости приобретения и числящиеся в бухгалтерском учете по дебету счета 56 Денежные документы . По строке 253 показываются инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.  [c.46]

К финансовым вложениям относятся инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат для инвестора. По долговым ценным бумагам разрешается разницу между суммой фактических затрат на приобретение и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно по мере начисления причитающегося по ним дохода относить на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации либо уменьшение финансирования (фондов) у бюджетной организации.  [c.430]

Инвестиционные возможности отдельных инвесторов зависят от ряда факторов. Например, возможности иностранных инвесторов, или нерезидентов, во многом зависят от общей стабильности политической и экономической ситуации в стране. Финансовый кризис в августе 1998 г. прервал долгосрочную тенденцию роста портфельных иностранных инвестиций в российские ценные бумаги. В настоящее время привлечение прямых иностранных инвестиций ограничено низкой инвестиционной привлекательностью многих российских предприятий, поскольку их уровень управления, организации бухгалтерского учета и сбыта, а также методы работы на рынке не соответствуют современным требованиям. Вместе с тем сохранились объективные предпосылки возвращения иностранных инвесторов на российский фондовый рынок и увеличения объема их вложений. По мере нормализации обстановки приток инвестиций будет зависеть от развития институтов финансового рынка, способности банковской системы и рынка ценных бумаг мобилизовать внутренние и внешние ресурсы. Прогнозируется приток иностранных инвестиций на рынок корпоративных и муниципальных долговых финансовых инструментов. Ожидается рост объема заимствований в форме выпуска облигаций, векселей, закладных и ипотечных ценных бумаг.  [c.119]

Все поступления денег от операций компании представляют собой либо доход на капитал, либо возврат вложенного капитала. Суммы, которые соответствуют правильно измеренным затратам, являются возвратом вложенного капитала. Правильно вычисленные амортизационные отчисления за период полезной жизни активов представляют собой возврат инвестиций, вложенных в здания или в оборудование. После того как мы за отчетный период покрыли все должные расходы, любое поступление денег от операций компании представляет собой доход на вложенный капитал. Главной целью аналитика ценных бумаг является как можно более точное измерение чистой прибыли, для чего необходимо осуществлять соответствующие корректировки отчетного показателя чистой прибыли. В состав корректировок входит перенесение некоторых сумм, которые в учете отражены как возврат вложенного капитала , в статью доход на вложенный капитал или наоборот. (В финансовых отчетах на самом деле термины доход на вложенный капитал и возврат вложенного капитала не используются.)  [c.262]

Применяются и другие способы снижения риска. Так, при дорогостоящих наукоемких разработках практикуется перевод части финансового риска на другие компании — так называемые венчурные, или рисковые, которые в случае неудачи всего проекта берут на себя часть потерь. Однако лучший способ снижения риска — грамотный выбор инвестиционного решения. В принципе, если в инвестиционном проекте доходы превышают издержки, то вложение средств целесообразно. Тогда из ряда альтернативных вариантов инвестиционного решения Нужно выбирать наиболее рентабельный вариант. Следует определить эффективность инвестиций с учетом срока окупаемости, степени риска, ожидаемых темпов инфляции, перспектив налогообложения. Среди наиболее доступных способов использования денег — хранение их в банке, за что владелец суммы получает процент. Отсюда правило инвестировать средства в производство, в ценные бумаги и т.п. имеет смысл тогда, когда от этого реально получить большую чистую, то есть за вычетом налогов, прибыль, чем от хранения денег в банке.  [c.134]

Данный этап можно назвать предварительным этапом формирования финансового портфеля. Здесь решаются такие задачи, как изучение преимуществ и недостатков отдельных форм и видов финансовых инструментов с учетом требований каждого конкретного инвестора в рамках его финансовой политики и варианта портфеля. Главной задачей этого этапа является выбор предполагаемых объектов финансирования и предварительное определение пропорций вложений между ними. Речь идет о соотношении долговых обязательств, долевых вложений и фондовых бумаг. В рамках каждой из форм финансовых инвестиций определяется соотношение между отдельными видами финансовых инструментов, например, какую долю в стоимости приобретаемых ценных бумаг будут составлять акции и облигации, в свою очередь, в структуре акций — какую долю будет составлять группа обыкновенных акций, а какую — привилегированных, акциями каких компаний будет насыщаться позиция Акции и т. д.  [c.391]

Используя данную информацию, инвестор может сделать следующие предварительные выводы. Процентные ставки по рублевым и валютным депозитам с учетом роста курса доллара для банков категории А примерно одинаковы, а для банков категории Б с менее устойчивым финансовым состоянием имеется некоторое преимущество рублевых депозитов по сравнению с валютными. Однако доходность инвестиций в государственные и муниципальные ценные бумаги значительно выше доходности по депозитам. Более того, в настоящее время инвестиции в ГКО (МКО) более надежны. Вместе с тем очень привлекательно выглядит доходность вложений в корпоративные акции за предшествующий год. Зная эти данные, инвестор отказывается от вложений средств в банковские депозиты и распределяет денежные средства между ГКО, МКО и корпоративными акциями, придерживаясь консервативной позиции. Допустим, что инвестор разместил денежные средства в следующей пропорции  [c.399]

Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственно-хозяйственную и финансово экономическую деятельность нормативные и методические материалы, касающиеся финансовой деятельности предприятия перспективы развития предприятия состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (работ, услуг) основы технологии производства организацию финансовой работы на предприятии порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (работ, услуг), планов по прибыли систему финансовых методов и рычагов, обеспечивающих управление финансовыми потоками порядок финансирования из государ- ственного бюджета, краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, начисления платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений нормирование оборотных средств порядок и формы финансовых расчетов налоговое законодательство стандарты финансового учета и отчетности экономику, организацию производства, труда и управления бухгалтерский учет средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи основы трудового законодательства правила и нормы охраны труда.  [c.116]

Счет 06 Долгосрочные финансовые вложения имеет субсчета 06-1 Паи и акции , предназначенный для учета инвестиций в акции АО и уставный капитал других предприятий 06-2 Облигации — для учета инвестиций в процентные облигации государственных займов, акционерных обществ и других предприятий 06-3 Предоставленные займы — для учета движения предоставленных займов. Дебет данных субсчетов корреспондирует с кредитом счетов 51 Расчетный счет , 47 Реализация и прочее выбытие основных средств , 48 Реализация прочих активов , 52 Валютный счет и других в зависимости от того, за счет каких средств производятся оплата ценных бумаг, инвестиции в другие предприятия, предоставление займов.  [c.247]

В соответствии с пунктом 43 Положения о ведении бухгалтерского учета и отчетности в РФ «… к финансовым вложениям относятся инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и  [c.132]

Таким образом, МСФО 25 рассматривал все виды инвестиций — и ценные бумаги, и инвестиционную собственность -— как активы одного типа с аналогичными характеристиками. Поэтому выбор классификации для учета данного актива был также очень общим — инвестиции подразделялись на долгосрочные и краткосрочные, в зависимости от намерений предприятия-инвестора. Каких-либо четких критериев для отделения краткосрочных вложений от долгосрочных, за исключением намерений инвестора, в МСФО 25 выделено не было. Практически данное деление финансовых вложений было составной частью общей концепции учета активов, подразделявшей их на текущие и нетекущие (долгосрочные). Эта концепция учета и представления в отчетности данных о финансовых вложениях также была заложена в основу четвертой Директивы ЕС по бухгалтерскому учету, которая явилась основой для разработки нового российского формата бухгалтерской отчетности в первой половине 90-х годов.  [c.241]

После окончания второй мировой войны западные оккупирующие-державы приступили к постепенному восстановлению этой мощной банковской монополии. Восстановление прошло несколько этапов. В 1947—1948 гг. на базе филиалов К. б. на территории Западной Германии были образованы 9 банков-преемников К. б., операции к-рых ограничивались пределами соответствующих земель. Владельцами банков-преемников остались прежние хозяева К. б. После того как были восстановлены все части К. б. на территории ФРГ, начался процесс возрождения единого К. б. В сент. 1952 г. законом о гроссбанках вся территория Западной Германии была разбита на три банковских района — север, запад и юг. Вместо прежних 9 преемников в каждом из этих районов было создано по одному преемнику К. б. в районе запада преемником являлся Объединенный западногерманский банк, в районе севера — Коммерческий и учетный банк и в районе юга — Коммерческий и кредитный банк. В конце 1958 г. три преемника слились в единый банк. Так был полностью возрожден третий по величине банковский концерн Германии в его прежней форме. К. б. распространяет свое влияние и за пределы Зап. Германии. Банком заправляют представители финансового капитала, многие из к-рых занимали важнейшие посты в гитлеровской Германии. На конец 1960 г. сумма баланса банка составляла 6937,4 млн. марок, депозиты — 5804 млн. марок. Капитал банка в начале 1961 г. увеличен со 180 млн. до 200 млн. марок. Учет и ссуды на конец 1960 г. составляли 4 377 млн. марок. Инвестиции банка в казначейские векселя увеличились с 14 млн. марок в конце 1952 г. до 288 млн. марок в конце 1960 г. Вложения в др. ценные бумаги, значительная часть к-рых приходится на государственные бумаги, за тот же период возросли с 66 млн. марок до 681 млн. марок.  [c.539]

Инвестиции, не позволяющие установить контроль и не оказывающие существенного влияния. Отражение финансовых вложений (инвестиций) по себестоимости ( ost method) в бухгалтерском учете инвестора осуществляется в случае, когда он владеет не более чем 20% акций, что означает учет инвестиций по фактической сумме затрат и получение дивидендов в виде прибыли. Учет по себестоимости предполагает оценку приобретенных акций по их номинальной стоимости или рыночной цене в зависимости от того, что ниже. Причина использования такой методологии та же, что и при оценке материальных запасов. Обычно сокращение стоимости ценных бумаг в сравнении с номиналом отражается в учете при покупке, а превышение рыночной цены над номинальной — при реализации ценных бумаг.  [c.383]

Второй мстодичсскнй подход для обобщения информации о финансовых вложениях в ценные бумаги предполагает использование субсчетов, рекомендованных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Внутри этих субсчетов информация об инвестициях в ценные бумаги отражается раздельно по долгосрочным и по краткосрочным финансовым вложениям (табл. 12.2).  [c.302]

Доходные вложения в материальные ценности и финансовые вложения. К этим активам относятся имущество для передачи в лизинг, имущество, предоставляемое по договору проката1, а также долгосрочные (на срок более года) инвестиции в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставный (складочный) капитал дочерних, зависимых и других организаций, государственные ценные бумаги и др. Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических расходов для инвестора. По государственным ценным бумагам разницу между суммой фактических расходов на приобретение и номинальной стоимостью разрешено относить на финансовые результаты равномерно в течение срока их обращения. Финансовые вложения в акции других организаций, обращающиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового баланса отражаются на конец года по рыночной стоимости (если последняя ниже учетной стоимости). Указанная корректировка производится на сумму специального резерва, который может быть создан за счет финансовых результатов.  [c.206]

Счет 58 Финансовые вложения предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы…. . .Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных акти-вах .  [c.190]

Долгосрочные финансовые вложения отражаются по дебету одноименного счета 06 и кредиту счета 08 (при покупке ценных бумаг) или других счетов, на которых учитываются ценности, внесенные в счет этих вложений, т. е. счетов 51,52 или других счетов по учету материальных и иных ценностей (в случае, когда имеют место инвестиции в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление займов и т.п.). Средства долгосрочных финансовых вложений, переведенные организацией, но на которые в отчетном периоде не получены документы, подтверждающие соответствующие права органи-зации -покупателя, учитываются на счете 06 обособленно.  [c.50]

Определение инвестиций

Что такое инвестиция?

Инвестиция — это актив или предмет, приобретенный с целью получения дохода или повышения стоимости. Под оценкой понимается увеличение стоимости актива с течением времени. Когда человек покупает товар в качестве инвестиции, цель состоит не в том, чтобы потреблять товар, а в том, чтобы использовать его в будущем для создания богатства. Инвестиции всегда связаны с затратами какого-либо актива сегодня — времени, денег или усилий — в надежде на большую отдачу в будущем, чем то, что было вложено изначально.

Например, инвестор может купить денежный актив сейчас с мыслью, что актив будет приносить доход в будущем или позже будет продан по более высокой цене с целью получения прибыли.

Ключевые выводы

• Инвестиция — это актив или предмет, который приобретается в надежде, что он принесет доход или повысится в цене в какой-то момент в будущем.
• Инвестиции всегда связаны с затратами какого-либо актива сегодня (время, деньги, усилия и т. Д.) В надежде на большую отдачу в будущем, чем то, что было вложено изначально.
• Инвестиции могут относиться к любому механизму, используемому для получения будущего дохода, включая облигации, акции, недвижимость или бизнес, среди других примеров.

Как работают инвестиции

Акт инвестирования имеет целью получение дохода и увеличение стоимости с течением времени. Инвестиции могут относиться к любому механизму, используемому для получения будущего дохода. Это включает, среди прочего, покупку облигаций, акций или недвижимого имущества. Кроме того, покупка недвижимости, которая может использоваться для производства товаров, может считаться инвестицией.

В общем, любое действие, предпринимаемое в надежде на получение дохода в будущем, также можно рассматривать как инвестиции. Например, при выборе дополнительного образования цель часто состоит в том, чтобы расширить знания и улучшить навыки (в надежде на получение в конечном итоге большего дохода).

Поскольку инвестирование ориентировано на потенциал будущего роста или дохода, всегда существует определенный уровень риска, связанного с вложением. Инвестиции могут не приносить дохода или могут со временем потерять ценность.Например, вы также можете инвестировать в компанию, которая в конечном итоге обанкротится, или в проект, который не может быть реализован. Это основной способ, которым сбережения можно отличить от инвестирования: сбережения — это накопление денег для будущего использования и не влечет за собой никаких рисков, в то время как инвестиции — это акт привлечения денег для потенциальной будущей выгоды, и это влечет за собой определенный риск.

Виды инвестиций

Экономические инвестиции

Внутри страны или нации экономический рост связан с инвестициями.Когда компании и другие субъекты применяют рациональную практику деловых инвестиций, это обычно приводит к экономическому росту.

Например, если организация занимается производством товаров, она может изготовить или приобрести новое оборудование, которое позволит ей производить больше товаров за более короткий период времени. Это повысит общий объем производства товаров для бизнеса. В сочетании с деятельностью многих других организаций это увеличение производства может привести к росту валового внутреннего продукта (ВВП) страны.

Инвестиционные механизмы

Инвестиционный банк предоставляет различные услуги физическим и юридическим лицам, в том числе множество услуг, предназначенных для помощи частным лицам и предприятиям в процессе увеличения их благосостояния.

Инвестиционный банкинг может также относиться к конкретному разделу банковского дела, связанному с созданием капитала для других компаний, правительств и других организаций. Инвестиционные банки гарантируют новые долговые и долевые ценные бумаги для всех типов корпораций, помогают в продаже ценных бумаг и помогают облегчить слияния и поглощения, реорганизации и брокерские сделки как для учреждений, так и для частных инвесторов.Инвестиционные банки могут также дать рекомендации компаниям, которые впервые рассматривают возможность публичного выпуска акций, например, путем первичного публичного размещения акций (IPO).

Инвестиции против спекуляций

Спекуляция — это деятельность, отличная от инвестирования. Инвестирование предполагает покупку активов с намерением удерживать их в течение длительного времени, в то время как спекуляция предполагает попытку извлечь выгоду из рыночной неэффективности для получения краткосрочной прибыли. Владение, как правило, не является целью спекулянтов, в то время как инвесторы часто стремятся со временем увеличить количество активов в своих портфелях.

Хотя спекулянты часто принимают обоснованные решения, спекуляцию обычно нельзя отнести к категории традиционных инвестиций. Спекуляция обычно считается деятельностью с более высоким риском, чем традиционное инвестирование (хотя это может варьироваться в зависимости от типа инвестиций). Некоторые эксперты сравнивают спекуляцию с азартными играми, но достоверность этой аналогии может быть вопросом личного мнения.

Что такое инвестирование? Как начать инвестировать? — Советник Forbes

Инвестирование — это процесс покупки активов, стоимость которых увеличивается с течением времени и дает доход в виде выплат дохода или прироста капитала.В более широком смысле инвестирование может также заключаться в том, чтобы тратить время или деньги на улучшение своей жизни или жизни других. Но в мире финансов инвестирование — это покупка ценных бумаг, недвижимости и других ценностей с целью получения прироста капитала или дохода.

Как работает инвестирование?

В самом прямом смысле, инвестирование работает, когда вы покупаете актив по низкой цене и продаете его по более высокой цене. Такой вид возврата инвестиций называется приростом капитала.Получение прибыли за счет продажи активов с целью получения прибыли или получения прибыли от прироста капитала — это один из способов заработать деньги на инвестициях.

Когда инвестиция становится в цене в период между покупкой и продажей, это также называется признанием.

• Акция может вырасти до , когда компания создает новый популярный продукт, который увеличивает продажи, увеличивает доходы компании и повышает стоимость акций на рынке.
• Корпоративная облигация может вырасти до , если по ней выплачивается 5% годовых, и та же компания выпускает новые облигации, которые предлагают только 4% годовых, что делает вашу облигацию более желанной.
• Такой товар, как золото, может вырасти до , потому что доллар США теряет ценность, что увеличивает спрос на золото.
• Дом или квартира могут быть оценены в цене , потому что вы отремонтировали недвижимость или потому что район стал более желанным для молодых семей с детьми.

Помимо прибыли от прироста капитала и повышения его стоимости, инвестирование работает, когда вы покупаете и удерживаете активы, которые приносят доход. Вместо получения прироста капитала путем продажи актива цель инвестирования в доход состоит в том, чтобы купить активы, которые генерируют денежный поток с течением времени, и удерживать их, не продавая.

Например, по многим акциям выплачиваются дивиденды. Вместо того, чтобы покупать и продавать акции, дивидендные инвесторы держат акции и получают прибыль от дивидендного дохода.

Начните инвестировать с этими предложениями от наших партнеров
Раскрытие информации для рекламодателей

---

Каковы основные типы инвестиций?

Существует четыре основных класса активов, в которые люди могут инвестировать в надежде на повышение их стоимости: акции, облигации, товары и недвижимость. Помимо этих основных ценных бумаг, существуют такие фонды, как паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды (ETF), которые покупают различные комбинации этих активов. Когда вы вкладываете эти средства, вы инвестируете сотни или тысячи отдельных активов.

Акции

Компании продают акции, чтобы собрать деньги для финансирования своей коммерческой деятельности. Покупка акций дает вам частичное владение компанией и позволяет участвовать в ее прибылях (и убытках). Некоторые акции также выплачивают дивиденды, которые представляют собой небольшие регулярные выплаты прибыли компаний.

Поскольку нет гарантированной прибыли и отдельные компании могут выйти из бизнеса, акции связаны с большим риском, чем некоторые другие инвестиции.

Облигаций

Облигации

позволяют инвесторам «стать банком». Когда компаниям и странам необходимо привлечь капитал, они занимают деньги у инвесторов, выпуская долговые обязательства, называемые облигациями.

Когда вы инвестируете в облигации, вы ссужаете деньги эмитенту на определенный период времени. В обмен на ваш ссуду эмитент выплатит вам фиксированную норму прибыли, а также деньги, которые вы им изначально ссудили.

Из-за их гарантированной фиксированной доходности облигации также известны как инвестиции с фиксированным доходом и, как правило, менее рискованны, чем акции.Однако не все облигации являются «безопасными» инвестициями. Некоторые облигации выпускаются компаниями с плохим кредитным рейтингом, что означает, что они с большей вероятностью не выполнят свои обязательства по выплате.

Товары

Товары — это сельскохозяйственная продукция, энергоносители и металлы, включая драгоценные металлы. Эти активы, как правило, представляют собой сырье, используемое в промышленности, и их цена зависит от рыночного спроса. Например, если наводнение повлияет на поставки пшеницы, цена на пшеницу может вырасти из-за дефицита.

Покупка «физических» товаров означает наличие нефти, пшеницы и золота. Как вы можете догадаться, большинство людей инвестируют в сырьевые товары не так. Вместо этого инвесторы покупают товары, используя фьючерсы и опционные контракты. Вы также можете инвестировать в сырьевые товары через другие ценные бумаги, такие как ETF или покупать акции компаний, производящих товары.

Сырьевые товары могут быть инвестициями с относительно высоким риском. Инвестиции в фьючерсы и опционы часто включают торговлю с деньгами, которые вы занимаете, что увеличивает ваш потенциал потерь.Вот почему покупка товаров обычно предназначена для более опытных инвесторов.

Недвижимость

Вы можете инвестировать в недвижимость, купив дом, здание или участок земли. Инвестиции в недвижимость различаются по уровню риска и зависят от множества факторов, таких как экономические циклы, уровень преступности, рейтинги государственных школ и стабильность местных органов власти.

Люди, желающие инвестировать в недвижимость без непосредственного владения или управления недвижимостью, могут рассмотреть возможность покупки акций инвестиционного фонда недвижимости (REIT).REIT — это компании, которые используют недвижимость для получения дохода для акционеров. Традиционно они платят более высокие дивиденды, чем многие другие активы, например акции.

Паевые инвестиционные фонды и ETF

Паевые инвестиционные фонды и ETF инвестируют в акции, облигации и сырьевые товары, следуя определенной стратегии. Такие фонды, как ETF и паевые инвестиционные фонды, позволяют вам инвестировать в сотни или тысячи активов одновременно, когда вы покупаете их акции. Эта простая диверсификация делает паевые инвестиционные фонды и ETF менее рискованными, чем индивидуальные инвестиции.

Хотя и паевые инвестиционные фонды, и ETF являются типами фондов, они работают немного по-разному. Паевые инвестиционные фонды покупают и продают широкий спектр активов и часто активно управляются, что означает, что инвестиционный профессионал выбирает, во что инвестировать. Паевые инвестиционные фонды часто пытаются работать лучше, чем эталонный индекс. Такое активное практическое управление означает, что паевые инвестиционные фонды обычно дороже инвестировать, чем ETF.

ETF также содержат сотни или тысячи отдельных ценных бумаг.Однако вместо того, чтобы пытаться превзойти конкретный индекс, ETF обычно пытаются скопировать производительность определенного эталонного индекса. Такой пассивный подход к инвестированию означает, что доходность ваших инвестиций, вероятно, никогда не превысит средние показатели производительности.

Поскольку они не управляются активно, ETF обычно обходятся дешевле, чем паевые инвестиционные фонды. И исторически очень немногие активно управляемые паевые инвестиционные фонды в долгосрочной перспективе превосходили свои контрольные индексы и пассивные фонды.

Как думать о риске и инвестировании

Различные инвестиции сопряжены с разным уровнем риска.Принятие большего риска означает, что доходность ваших инвестиций может расти быстрее, но это также означает, что у вас больше шансов потерять деньги. И наоборот, меньший риск означает, что вы можете получать прибыль медленнее, но ваши инвестиции безопаснее.

Определение степени риска при инвестировании называется оценкой вашей терпимости к риску. Если вас устраивает большее количество краткосрочных взлетов и падений вашей инвестиционной стоимости с целью получения большей долгосрочной прибыли, вы, вероятно, более терпимы к риску. С другой стороны, вы можете почувствовать себя лучше с более медленной и умеренной доходностью, с меньшим количеством взлетов и падений. В этом случае у вас может быть более низкая толерантность к риску.

Как правило, финансовые консультанты рекомендуют вам брать на себя больший риск, когда вы вкладываете средства ради отдаленной цели, например, когда молодые люди вкладывают средства для выхода на пенсию. Когда у вас есть годы и десятилетия до того, как вам понадобятся деньги, вы, как правило, в лучшем положении, чтобы оправиться от падения стоимости инвестиций.

Например, хотя S&P 500 наблюдал ряд краткосрочных минимумов, включая спады и депрессии, он по-прежнему обеспечивал среднегодовую доходность около 10% за последние 100 лет.Но если бы вам понадобились деньги во время одного из этих падений, вы могли бы понести убытки. Вот почему при инвестировании важно учитывать ваши сроки и общее финансовое положение.

Риски и диверсификация

Какой бы ни была ваша терпимость к риску, один из лучших способов управления рисками — это владение различными инвестициями. Вы, наверное, слышали поговорку «не кладите все яйца в одну корзину». В мире инвестирования эта концепция называется диверсификацией, и правильный уровень диверсификации обеспечивает успешный всесторонний инвестиционный портфель.

Вот как это происходит: если фондовые рынки чувствуют себя хорошо и, например, неуклонно растут, возможно, что некоторые части рынка облигаций могут упасть. Если бы ваши инвестиции были сосредоточены в облигациях, вы могли бы терять деньги, но если бы вы были должным образом диверсифицированы по инвестициям в облигации и акции, вы могли бы ограничить свои потери.

Имея ряд инвестиций в разные компании и разные классы активов, вы можете компенсировать убытки в одной области прибылью в другой.Это позволяет вашему портфолио стабильно и безопасно расти с течением времени.

Как я могу начать инвестировать?

Начать инвестировать относительно просто, и вам не нужно иметь много денег. Вот как определить, какой инвестиционный счет для начинающих вам подходит:

• Если у вас есть немного денег, чтобы открыть счет , но вы не хотите, чтобы бремя выбора и выбора инвестиций, вы можете начать инвестировать с помощью робо-консультанта. Это автоматизированные инвестиционные платформы, которые помогают вам вкладывать деньги в заранее сформированные диверсифицированные портфели, адаптированные к вашей устойчивости к риску и финансовым целям.
• Если вы предпочитаете практическое исследование и выбор индивидуальных инвестиций , вы можете открыть счет онлайн-брокера и выбрать собственные инвестиции. Если вы новичок, помните о легкой диверсификации, которую предлагают паевые инвестиционные фонды и ETF.
• Если вы предпочитаете независимый подход к инвестированию с дополнительной помощью профессионала, обратитесь к финансовому консультанту , который работает с новыми инвесторами .С финансовым консультантом вы можете построить отношения с надежным профессионалом, который понимает ваши цели и может помочь вам выбрать и управлять своими инвестициями с течением времени.

Независимо от того, как вы решите начать инвестирование, помните, что инвестирование — это долгосрочное дело, и вы получите наибольшую выгоду, если будете постоянно инвестировать в течение долгого времени. Это означает, что следует придерживаться инвестиционной стратегии независимо от того, идут рынки вверх или вниз.

Начните инвестировать с этими предложениями от наших партнеров
Раскрытие информации для рекламодателей

---

Начинайте инвестировать раньше, продолжайте инвестировать регулярно

«Успешные инвесторы обычно систематически накапливают богатство за счет регулярных инвестиций, таких как отчисления из заработной платы на работе или автоматические отчисления с текущего или сберегательного счета», — говорит Джесс Эмери, представитель Vanguard Funds.

Регулярное инвестирование поможет вам воспользоваться естественными колебаниями рынка. Когда вы инвестируете постоянную сумму с течением времени, вы покупаете меньше акций, когда цены высоки, и больше акций, когда цены низкие. Со временем это может помочь вам платить в среднем меньше за акцию — принцип, известный как усреднение долларовой стоимости. И «[усреднение долларовой стоимости] вряд ли сработает, если вы не захотите продолжать инвестировать во время спада на рынках», — говорит Эмери.

Вы также должны помнить, что никакие инвестиции не гарантируются, но рассчитанные риски могут окупиться.

«За последние 30 лет инвестиции в S&P 500 принесли бы 10% годовой доходности», — говорит Сэнди Брагар, управляющий директор фирмы Aspiriant по управлению активами. «Отсутствие 25 лучших отдельных дней в течение этого периода привело бы только к 5% годовой прибыли». Это напоминание не продавать свои инвестиции в панике, когда рынок падает. Невероятно сложно предсказать, когда стоимость акций снова вырастет, и некоторые из самых значительных дней роста фондового рынка следовали за днями крупных убытков.

Хорошее инвестирование начинается с инвестирования в себя. Узнайте о типах пенсионных счетов. Получите квадраты своих чрезвычайных сбережений. Разработайте стратегию погашения задолженности по студенческой ссуде. Используя эти ключевые финансовые инструменты, вы можете начать инвестировать с уверенностью, вкладывая деньги, которые у вас есть сегодня, на работу по обеспечению вашего будущего.

Основы инвестирования и различные типы инвестиций

Изучение основ инвестирования похоже на изучение нового языка.Легко потеряться или почувствовать себя подавленным. Хорошая новость заключается в том, что, освоив определенные основы инвестирования, вы лучше поймете, как вкладываются ваши деньги в ваши планы на будущее.

Чтобы помочь вам в этом путешествии, вот несколько наиболее распространенных типов инвестиций, с которыми вы столкнетесь в своей жизни: акции и облигации, паевые инвестиционные фонды и недвижимость.

Основы акций

Без сомнения, владение акциями исторически было лучшим способом накопления богатства.И вот уже более века вложения в облигации считаются одним из самых безопасных способов заработка.

Акции — это доли собственности в конкретной компании. Например, когда вы владеете долей в Apple, вы владеете крошечной частью этой компании. Цены на акции колеблются в зависимости от состояния компании, а также от экономики в целом. Публичные компании размещают и делятся своими акциями на биржах. Есть несколько бирж в США и по всему миру. Некоторые компании выпускают акции, но являются частными, то есть не торгуются на бирже.

Вы можете покупать и продавать акции в любом количестве, которое вам нравится, без необходимости держать их в течение какого-либо определенного периода времени. Рыночная цена одной акции определяется спросом и предложением на эту акцию на открытом рынке. Ваш брокер обычно взимает плату за обслуживание или комиссию за обработку вашего заказа на покупку или продажу акций.

Эти инвестиции бывают разного качества в зависимости от финансовой устойчивости базовой компании. По некоторым акциям прибыль компании регулярно возвращается в виде дивидендов, а по другим — нет.Инвесторы могут получить прибыль от прироста капитала, если стоимость акций будет выше, чем за них заплатили.

Если вы продаете инвестицию дороже, чем вы за нее заплатили, вы должны будете уплатить налог на прирост капитала с прибыли.

Основы облигаций

Между тем, покупая облигацию, вы ссужаете деньги компании или учреждению, которые ее выпустили. Облигации являются долговыми ценными бумагами и могут быть в форме казначейских облигаций, муниципальных облигаций, корпоративных облигаций и других видов долгов.Вы ссужаете деньги, которые заемщик выплатит к установленной дате. Пока они не вернут вам деньги, заемщик будет выплачивать вам проценты на регулярной основе.

Как и в случае с акциями, облигации бывают разного качества, лучшим из которых является AAA. Рейтинговые агентства, такие как Moody’s, устанавливают рейтинг облигации. Некоторые облигации называются мусорными облигациями из-за нестабильности базовой компании, и владеть ими более рискованно.

Облигации должны удерживаться в течение периода до их погашения. Однако вы можете перепродать их на вторичном рынке через своего брокера.Еще раз, ваш брокер взимает комиссию за совершение сделки.

Например, в случае школьного залога вы ссужаете школьному округу деньги на строительство новой средней школы или улучшение условий в классе. Покупка облигации, выпущенной компанией, означает, что вы ссужаете ей деньги, которые она может использовать для развития бизнеса.

Инвестирование в паевые инвестиционные фонды

Один из самых популярных способов владеть акциями и облигациями — через паевые инвестиционные фонды. Фактически, большинство людей с меньшей вероятностью владеют индивидуальными инвестициями, чем акциями компаний через паевые инвестиционные фонды, хранящиеся в их 401 (k) или Roth IRA.Взаимодействие с другими людьми

Паевые инвестиционные фонды предлагают множество преимуществ инвесторам, особенно новичкам, которые только осваивают основы инвестирования. Они довольно просты для понимания и позволяют диверсифицировать свои инвестиции в большее количество компаний. Однако у паевых инвестиционных фондов также есть несколько серьезных недостатков: они взимают комиссию, которая может съесть вашу прибыль, а с некоторыми фондами они могут увеличить ваш налоговый счет даже в год, когда вы не продаете акции.

Паевые инвестиционные фонды — это объединенные денежные вложения, которым будет уделяться основное внимание.Например, вы можете увидеть паевой инвестиционный фонд, который следует определенному индексу, инвестирует в основном в определенный регион мира или фокусирует свои активы на компании определенного размера.

Вы и сотни других людей даете управляющему средствами деньги, которые они вкладывают в различные холдинги. Управляющий использует объединенные деньги для покупки инвестиций, которые соответствуют заявленной цели фонда. Этот профессионал будет покупать или продавать портфельные активы и периодически возвращать прибыль инвесторам.Эти инвестиции будут взимать различные виды сборов для оплаты управления и продвижения фонда.

Цена паевых инвестиционных фондов один раз в день с использованием стоимости чистых активов (NAV) на момент закрытия рынка. Любая сделка, которую вы совершили с фондом, выполняется в это время и по этой цене.

В большинстве случаев за покупку или продажу этих активов взимается комиссия брокера.

Инвестиции в недвижимость

В мире полно людей, убежденных, что недвижимость — единственное разумное вложение.Независимо от того, придерживаетесь ли вы этой философии или нет, существует больше, чем когда-либо, способов добавить недвижимость в свое портфолио.

Да, вы можете купить дом для себя или арендовать недвижимость. Но вы также можете приобрести ценные бумаги, называемые инвестиционным трастом недвижимости (REIT). REIT имеют структуру, во многом напоминающую паевой инвестиционный фонд, где профессиональный менеджер управляет отдельными активами, находящимися в портфеле траста. Однако в этом случае все вложения идут только в недвижимость.

Вы увидите REIT, которые сосредоточены на материальном имуществе земли, торговых центрах, многоквартирных домах, социальных учреждениях для пожилых людей и даже медицинских марихуанах.Чтобы квалифицироваться как REIT, фонд должен соответствовать определенным критериям, установленным налоговой системой (IRS).

Инвестиционные структуры и организации

Когда вы выходите за рамки акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов и недвижимости, вы сталкиваетесь с различными типами инвестиционных организаций. Например, миллионы людей никогда не будут владеть акциями или облигациями. Вместо этого они вкладывают свои деньги в семейный бизнес, например в ресторан, розничный магазин или арендуемую недвижимость. Да, это бизнес, но вы также должны рассматривать их как инвестиции и относиться к ним соответствующим образом.

Более опытные инвесторы, вероятно, будут вкладывать средства в хедж-фонды или фонды прямых инвестиций или торговать фьючерсными и опционными контрактами. Другие будут покупать акции публичных товариществ с ограниченной ответственностью через своего брокера. Эти специальные юридические структуры могут иметь для вас большие налоговые последствия, и важно, чтобы вы понимали, как инвестирование через них может принести пользу и потенциально навредить вашему кошельку.

Инвестирование в плохую экономику

В природе мира иногда случаются плохие вещи.Когда они случаются с вашими инвестициями или сбережениями, вам не нужно паниковать. Иногда вам нужно принять удар, прежде чем вы снова сможете заработать немного денег, и продержаться до конца рецессии — часто лучший план.

Помимо чтения и обучения как можно больше, одно из лучших занятий, которые вы можете сделать, — это поговорить со специалистом по финансовому планированию или бухгалтером, который поможет вам лучше понять мир инвестирования.

The Balance не предоставляет налоговых, инвестиционных или финансовых услуг и консультаций.Информация представлена ​​без учета инвестиционных целей, устойчивости к риску или финансовых обстоятельств конкретного инвестора и может не подходить для всех инвесторов. Прошлые показатели не свидетельствуют о будущих результатах. Инвестирование сопряжено с риском, включая возможную потерю основной суммы долга.

инвестиционных условий | 30+ финансовых условий, которые должен знать каждый инвестор

Раскрытие информации о рекламе Эта статья / пост содержит ссылки на продукты или услуги от одного или нескольких наших рекламодателей или партнеров. Мы можем получить компенсацию, когда вы переходите по ссылкам на эти продукты или услуги.

Вам не нужно знать все, чтобы начать инвестировать. Фактически, если вы подождете, пока не узнаете все, прежде чем начать, вы, вероятно, вообще никогда не начнете инвестировать! Но есть несколько основных терминов, которые вы, возможно, захотите иметь в своем инвестиционном арсенале.

Эти термины будет полезно понять, чтобы вы не упустили то, что вам следует знать, и не отклонились от своих финансовых целей. И никогда не помешает знать основы.

Ниже приведены наиболее распространенные термины и определения инвестирования:

1. Спросите: Это самая низкая цена, которую владелец готов принять за актив.
2. Актив: То, что может приносить вам деньги. Это то, что у вас есть, и можно разумно ожидать, что он произведет что-то за вас. Активы включают акции, облигации, товары, недвижимость и другие инвестиции.
3. Распределение активов: Один из способов разделить активы в вашем портфеле — это сделать это по классам активов.Идея состоит в том, что разные активы работают противоположно друг другу, и вы можете ограничить некоторые из ваших рисков, распределив свой портфель в соответствии с типом актива, который у вас есть.
4. Бухгалтерский баланс: Отчет, показывающий, чем компания владеет, а также обязательства, которые она имеет, и указывающий непогашенный акционерный капитал.
5. Медвежий рынок: Это рынок, который падает. Медвежий рынок имеет тенденцию к снижению, и того, кто считает, что рынок движется к падению, часто называют «медвежьим».Медвежьи рынки могут длиться несколько недель или лет.
6. Ставка: Это самая высокая цена, которую покупатель готов заплатить при покупке инвестиции. Сегодня электронная торговля позволяет автоматически и почти мгновенно согласовывать запросы и ставки.
7. Голубые фишки: Вы могли слышать, как репортеры и другие люди называют «акции голубых фишек». Голубые фишки — это компании, которые имеют долгую историю хороших доходов, хороших балансов и даже регулярно увеличивают дивиденды.Это солидные компании, которые могут не вызывать интереса, но они, вероятно, со временем принесут разумную прибыль.
8. Облигация: Это инвестиция, отражающая размер долга предприятия. По сути, вы ссужаете деньги правительству или компании, и вам обещают, что основная сумма будет возвращена плюс проценты.
9. Балансовая стоимость: Если вы возьмете все обязательства компании и вычтите их из активов и обыкновенных акций компании, то у вас останется балансовая стоимость.В большинстве случаев балансовая стоимость используется как часть оценочного показателя, а не связана с рыночной стоимостью компании.
10. Брокер: Это организация, которая покупает и продает инвестиции от вашего имени. Обычно вы платите за эту услугу. В случае дисконтного онлайн-брокера вы часто платите фиксированную комиссию за сделку. Другие брокеры, особенно если они также управляют вашими активами в целом, просто взимают процент с ваших активов каждый год. TD Ameritrade, E * TRADE и Firstrade — наши любимые брокерские компании.
11. Бычий рынок: Это рынок с восходящим трендом, вероятно, будет расти. Если вы думаете, что рынок пойдет вверх, вас считают «быком». Кроме того, термин «медведь» может применяться к тому, как вы относитесь к индивидуальным инвестициям. Если вы настроены оптимистично по отношению к определенной компании, это означает, что вы думаете, что цена акций вырастет.
12. Прирост (или убыток) капитала: Это разница между тем, за что вы купили инвестицию, и тем, за что вы продаете ее.Если вы покупаете 100 акций по цене 10 долларов за акцию (потратив 1000 долларов), а потом продаете свои акции по 25 долларов за акцию (2500 долларов), вы получаете прирост капитала в размере 1500 долларов. Убыток возникает, когда вы продаете меньше, чем вы заплатили. Таким образом, если вы продадите эти акции за 5 долларов (500 долларов), вы потеряете 500 долларов).
13. Разнообразие: Характеристика портфеля, которая гарантирует, что у вас есть более одного типа активов. Это также означает выбор покупки инвестиций в различных секторах, отраслях или географических регионах.
14. Дивиденды: В некоторых случаях компания предлагает разделить часть своего дохода между акционерами. Дивиденды могут выплачиваться один раз в качестве особого их использования или они могут выплачиваться более регулярно, например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.
15. Промышленный индекс Доу-Джонса: Это среднее значение включает взвешенный по цене список из 30 акций голубых фишек. Хотя в список включено всего 30 компаний, многие люди думают о Dow, когда слышат, что «фондовый рынок» выиграл или проиграл.Индекс Доу-Джонса часто используется как индикатор состояния фондового рынка в целом, хотя это лишь очень небольшая часть.
16. Exchange: Это место, где покупаются и продаются инвестиции, включая акции, облигации, товары и другие активы. Это место, где могут связываться брокеры (покупатели и продавцы) и другие лица. Хотя многие биржи «торговых площадок», в наши дни большинство заказов исполняются в электронном виде.
17. ETF: Биржевые фонды, тип инвестиционного фонда, который торгуется как акции.Инвесторы покупают и продают ETF на тех же биржах, что и акции.
18. Хедж-фонд: Это альтернативное вложение, использующее объединенные средства. Управляющий капиталом или зарегистрированный инвестиционный консультант создает такую ​​структуру как ООО или коммандитное товарищество. Управляющий привлекает деньги у внешних инвесторов, а затем инвестирует и управляет этими деньгами. Хедж-фонды нацелены на инвесторов с высоким доходом, поскольку физические лица должны зарабатывать не менее 200 000 долларов в год, чтобы считаться аккредитованным инвестором и иметь право инвестировать в хедж-фонд.
19. Индекс: Инструмент, используемый для статистического измерения прогресса группы акций с общими характеристиками. Это может быть группа акций, группа облигаций или группа других активов.
20. Индексный фонд: Индексный фонд — это тип паевого инвестиционного фонда, который позволяет физическому лицу покупать инвестиции, имитирующие тенденции индекса. Как правило, это более пассивные инвестиции с более низкими комиссиями, чем паевые инвестиционные фонды.
21. IRA: Это означает индивидуальный пенсионный счет .Это учетная запись с льготным налогообложением. Существует несколько типов IRA. Любой человек старше 18 лет, имеющий работу, может открыть для себя IRA. Однако не у всех будет доступ ко всем типам ИРА.
22. Маржа: По сути, это заемные деньги, используемые для инвестирования. Вы можете получить кредит у брокера, чтобы купить больше, чем у вас есть деньги. Есть надежда, что вы заработаете достаточно денег, чтобы вернуть заемную сумму из своих доходов.
23. Рыночная капитализация: Рыночная капитализация компании рассчитывается путем умножения ее текущей стоимости акций на количество акций в обращении.Рыночная капитализация крупнейших компаний исчисляется миллиардами.
24. Денежный рынок: Счет денежного рынка — это процентный счет, по которому обычно выплачивается более высокая процентная ставка, чем с банковского сберегательного счета.
25. Паевой инвестиционный фонд: Паевой инвестиционный фонд управляется профессиональным управляющим портфелем, который покупает ценные бумаги на деньги, полученные от индивидуальных инвесторов. Фонд может держать отдельные акции или облигации. Такие фонды обычно имеют более высокую комиссию, чем другие инвестиции, поскольку счет активно управляется.
26. NASDAQ: Это биржа США для покупки и продажи ценных бумаг. Он базируется в Нью-Йорке. Nasdaq также является индексом акций, купленных и проданных на бирже Nasdaq. (Если вам интересно, инициалы обозначают автоматические котировки Национальной ассоциации дилеров по ценным бумагам.
27. Нью-Йоркская фондовая биржа: Одна из самых известных фондовых бирж — NYSE, которая торгует акциями компаний по всей территории США. Штаты, и даже включает в себя акции некоторых международных компаний.
28. Персональная инвестиционная стратегия: Это именно то, на что это похоже: ваш личный подход и стратегия к инвестициям. Не существует единственно правильного способа инвестирования. Узнайте о том, как работает инвестирование. Затем определите и реализуйте свою личную стратегию.
29. Коэффициент P / E: Этот показатель отражает, сколько вы платите за каждый доллар, который зарабатывает компания. Компания часто сообщает о прибыли в расчете на акцию. Таким образом, компания может сказать, что она заработала 5 долларов на акцию. Если та же самая акция продается на рынке по 75 долларов за акцию, вы разделите 75 долларов на 5, чтобы получить коэффициент P / E, равный 15. Чем выше коэффициент P / E, тем больше ожиданий в отношении более высоких доходов.
30. Рецессия: Рецессия определяется как два последовательных квартала, когда в стране наблюдается отрицательная экономическая активность. Обычно это определяется снижением ВВП (валового внутреннего продукта) в течение двух кварталов подряд.
31. Зарегистрированный консультант по инвестициям (RIA): Консультант по финансовым инвестициям, прошедший определенное обучение и согласившийся соблюдать определенные правила, включая обеспечение того, чтобы рекомендации и сделки, совершаемые от вашего имени, были в ваших интересах.
32. S&P 500: Standard & Poor’s 500 — это индекс фондового рынка, который отслеживает стоимость 500 компаний в США. Он похож на Dow Jones в том, что это также индекс фондового рынка.
33. Акция: Акция представляет собой право собственности на компанию. Компании делят свои доли владения на акции, и количество приобретаемых вами акций указывает на ваш уровень владения в компании. Акции покупаются в надежде, что компания будет успешной, и больше людей захотят получить долю, поэтому вы можете продать свою долю позже по более высокой цене, чем вы заплатили.
34. Налогооблагаемые счета: Счет, который вы можете использовать для торговли акциями, облигациями, паевыми фондами и т. Д. Налогооблагаемые счета не имеют никаких налоговых преимуществ, поэтому вы будете облагаться налогом с вашего инвестиционного дохода.
35. Счета с льготным налогообложением: Эти типы инвестиционных счетов имеют определенные налоговые преимущества, которые позволяют вам отсрочить или освободить от уплаты налогов на инвестиционный доход. Пенсионные счета, на которых вы можете вычесть взносы из своих налогов, например индивидуальный пенсионный счет (IRA), попадают в эту категорию.
36. Доходность: Это связано с инвестированием в дивиденды. Ваша доходность представляет собой соотношение между уплаченной ценой акций и выплаченными дивидендами. При торговле акциями по 100 долларов за акцию с дивидендом в 5 долларов в год, вы делите 5 долларов на 100 долларов и превращаете их в процент. В этом случае доходность составит 5%.

Заключительные мысли

Знание этих условий инвестирования должно помочь вам понять большинство статей об инвестировании для начинающих.

В конце концов, услышать термин «хедж-фонд» в голливудском фильме и подумать Звучит как хорошее вложение — это одно.Другое дело — знать, что для участия в одном из них нужно зарабатывать 200 000 долларов в год. Продолжайте расширять свое понимание фондового рынка. Он прослужит вам всю жизнь инвестирования.

Читатели: какой термин инвестирования вы слышите чаще всего? Какое еще определение мы должны добавить в список?

Инвестиции | финансы | Britannica

Инвестиции , процесс обмена дохода в течение одного периода времени на актив, который, как ожидается, принесет прибыль в будущие периоды. Таким образом, можно отказаться от потребления в текущем периоде, чтобы получить большую прибыль в будущем.

Подробнее по этой теме

арт-рынок: искусство как вложение

В 1974 году Пенсионный фонд British Rail решил инвестировать в искусство, в конечном итоге выделив около 40 миллионов фунтов стерлингов (70 миллионов долларов США), или около 3 процентов от …

Чтобы экономика в целом могла инвестировать, общее производство должно превышать общее потребление.На протяжении всей истории капитализма инвестиции были прежде всего функцией частного бизнеса; Однако в ХХ веке правительства стран с плановой экономикой и развивающихся стран стали важными инвесторами.

С точки зрения отдельного человека можно выделить два типа инвестиций: вложения в средства производства и чисто финансовые вложения. Хотя на индивидуальном уровне оба типа могут обеспечить денежную прибыль инвестору, с точки зрения экономики в целом, чисто финансовые инвестиции проявляются только как передача правового титула и не являются добавлением к производственной мощности.

До 1930-х годов считалось, что на инвестиции сильно влияет действующая процентная ставка, при этом норма инвестиций могла расти по мере падения процентной ставки. С тех пор эмпирическое исследование показало, что инвестиции в бизнес менее чувствительны к процентным ставкам и в большей степени зависят от ожиданий бизнесменов в отношении будущего спроса и прибыли, технических изменений в методах производства и ожидаемых относительных затрат на рабочую силу и капитал.

Оформите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту.Подпишись сейчас

Поскольку инвестиции увеличивают производственную способность экономики, они являются фактором экономического роста. Для того, чтобы рост происходил плавно, необходимо, чтобы вкладчики намеревались откладывать ту же сумму, которую инвесторы хотят инвестировать в течение определенного периода времени. Если запланированные сбережения превышают запланированные инвестиции, это может привести к безработице; и если инвестиции превышают сбережения, может возникнуть инфляция. См. Также экономия; предельная эффективность инвестиций.

Типы инвестиционных инструментов — просто начните инвестировать

Различные типы инвестиционных инструментов (например, акции, паевые инвестиционные фонды, облигации и т. Д.) попадают в несколько основных классов активов. Классы активов — это всего лишь широкая группировка или категоризация ваших различных вариантов инвестирования. Четыре основных класса активов — это акции / акции, облигации, недвижимость и наличные деньги.

Четыре основных класса активов

• Акции / акции — доли отдельных компаний
• Облигации — заем, который вы выдаете компании, правительству и т. Д.
• Реальный Имущество — физическое имущество
• Наличные деньги — деньги на на руки или на банковский счет

Фиксированный доход — это термин, который часто используется для определения облигаций и недвижимого имущества (группирования их вместе). Это связано с тем, что оба они производят регулярный фиксированный доход или выплаты в определенный период времени (ежемесячно, ежеквартально и т. Д.).

Если вы инвестируете в облигации, то фиксированный доход, который вы получаете, — это выплата компанией или государством своего долга с выплатой процентов. Если вы инвестируете в недвижимость, то фиксированный доход, который вы получаете, может быть связан с ежемесячной арендной платой арендатора или арендатора.

Как правило, новые инвесторы вкладывают значительные средства в акции и акции, если у них есть длительный временной горизонт до выхода на пенсию (или необходимости вывода денег).Например, — 90% акций / акций и 10% — фиксированный доход (облигации и недвижимость). Инвесторы, как правило, больше полагаются на этот коэффициент в фиксированном доходе по мере того, как они стареют и приближаются к пенсии (который менее волатилен и с меньшей вероятностью резко снизится, когда вам нужно будет снять деньги).

Типы инвестиционных инструментов

В рамках этих классов активов есть типы инвестиционных инструментов на выбор. Основные четыре, которые удовлетворяют потребности большинства инвесторов:

1. Индивидуальные акции
2. Паевые инвестиционные фонды
3. ETF и индексные фонды
4. Облигации

Индивидуальные акции

Отдельные акции — это части отдельных компаний, таких как Apple (AAPL) и Walmart (WMT).Когда вы покупаете акцию, вы получаете вознаграждение в виде роста прибыли (что обычно приводит к увеличению цены акций) и регулярных выплат дивидендов владельцам.

Паевые инвестиционные фонды

Паевые инвестиционные фонды

— это группа активов (обычно акций, но могут быть облигации и другие активы), которые вы можете приобрести, объединив деньги с другими инвесторами (например, VTSAX). Паевые инвестиционные фонды позволяют легко диверсифицировать, потому что, покупая фонд, вы покупаете все акции или облигации, которые входят в этот фонд. Хотя обычно ими активно управляют управляющие фондами, что приводит к более высоким расходам.

ETF и индексные фонды

ETF и индексные фонды — это группы активов (обычно акции, но могут быть облигации и другие активы), которые вы можете приобрести, объединив деньги с другими инвесторами (например, SCHX). ETF и индексные фонды позволяют легко диверсифицировать, потому что, когда вы покупаете фонд, вы покупаете все акции или облигации, которые попадают в этот фонд. Эти фонды обычно отражают различные рынки и устоявшиеся индексы (например, S&P 500) без активного управления.

Основное различие между индексными фондами и ETF заключается в том, что индексные фонды торгуются как паевые инвестиционные фонды — не в течение дня, как акции и облигации, а только в конце торгового дня. ETF торгуются в течение дня, как и акции. Их можно покупать и продавать в любое время (однако активно торговать ETF обычно не рекомендуется).

Облигаций

Облигации — это форма долга. Вы можете инвестировать в облигации как индивидуально, так и через ETF и различные фонды. Облигации предлагают более низкую доходность (в конце 2018 года около 2-3% годовых) и являются более безопасными инвестициями, чем акции (вам будут платить, если только основная организация, стоящая за облигациями, не выполнит дефолт).

Сравнение типов инвестиционных механизмов

Just Start Investing фаворитом из 4 типов инвестиционных инструментов, указанных выше, является ETF или индексный фонд.

С помощью ETF и индексных фондов вы можете легко создать разнообразный портфель, не приобретая 10, 20 или 30 базовых активов для диверсификации.

Вдобавок ко всему, ETF и индексные фонды имеют очень низкие расходы (по сравнению с паевыми фондами) и обычно имеют транзакционные издержки 0 долларов, если вы инвестируете в средства своего онлайн-брокера (по сравнению со стандартными транзакционными издержками в 5-7 долларов на сделку).

Подробнее о преимуществах ETF и индексных фондов по сравнению с другими типами инвестиционных инструментов:

ETF / индексные фонды против индивидуальных акций:

• Более простая диверсификация
• Отсутствие операционных издержек

ETF / индексные фонды и паевые инвестиционные фонды:

• Более низкие коэффициенты расходов
• Устойчивые долгосрочные результаты

ETF / индексные фонды в сравнении с индивидуальными облигациями:

• Более простая диверсификация
• Без транзакционных издержек

Готовы начать инвестировать сегодня, когда вы знаете о классах активов и типах инвестиционных инструментов? Начните сейчас и инвестируйте в индексные фонды самостоятельно или через Betterment.

Инвестиционные продукты, паевые инвестиционные фонды и инвестиционные услуги

Эта информация предоставляется только в качестве общего источника информации и не предназначена для использования в качестве единственной основы для принятия инвестиционных решений и не является призывом к покупке упомянутых ценных бумаг. Инвестиционные решения всегда должны приниматься на основе конкретных финансовых потребностей инвестора, целей, целей, временного горизонта и устойчивости к риску.

Дополнительная информация о рисках, связанных с этими продуктами, раскрывается в клиентском приложении или в документе о раскрытии рисков, а также в проспекте эмиссии или других документах по продукту.Инвесторы должны внимательно прочитать эти документы перед инвестированием.

Пожалуйста, ознакомьтесь с Брошюрой по раскрытию информации для клиентов по управляемым счетам Ameriprise или, если вы решили оплатить консолидированный консультационный сбор, с Брошюрой по раскрытию информации об управляемых счетах и ​​услугах финансового планирования Ameriprise, чтобы получить полное описание предлагаемых услуг, в том числе управляемых счетов Ameriprise и финансового планирования. Брошюра о раскрытии информации об услугах с полным описанием предлагаемых услуг, включая сборы и расходы.

Сертификаты Ameriprise выдаются компанией Ameriprise Certificate Company и распространяются компанией Ameriprise Financial Services, LLC. Член FINRA и SIPC.

Перед тем, как инвестировать, вы должны внимательно рассмотреть инвестиционные цели, риски, сборы и расходы на сертификаты. Загрузите бесплатный проспект эмиссии, содержащий эту и другую важную информацию о наших сертификатах. Перед инвестированием внимательно прочтите проспект эмиссии.

Сертификаты

обеспечены резервами денежных средств и квалифицированных активов на депозите компании Ameriprise Certificate Company и не застрахованы на федеральном уровне или в FDIC и включают инвестиционный риск, включая возможную потерю основной суммы.Активы, обеспечивающие сертификаты, имеют различные рейтинги и обычно увеличиваются в рыночной стоимости при снижении процентных ставок и снижении рыночной стоимости при повышении процентных ставок.