Финансовое бизнес-планирование

Финансовое бизнес-планирование и его задачи

Определение 1

Финансовое бизнес-планирование представляет собой планирование всех статей доходов и расходов денежных средств компании с целью обеспечения ее постоянного развития. При финансовом планировании составляются финансовые планы различного назначения и содержания, что зависит от объектов и задач планирования.

Финансовое бизнес-планирование – это важный элемент корпоративного процесса по составлению плана деятельности. Все менеджеры компании должны владеть навыками контроля и выполнения финансовых планов.

Финансовый план для предприятия имеет важное значение, которое заключается в том, что:

• План содержит ориентиры, по которым компания ведет свою деятельность;
• План позволяет определять жизнеспособность того или иного проекта в условиях конкурентной борьбы;
• План выступает в качестве важного инструмента для получения финансирования от инвесторов.

При помощи финансового бизнес-планирования обеспечивается взаимоувязка ключевых показателей развития организации, что делает его трудоемким и сложным процессом, который затрагивает практически все подразделения и службы компании.

Готовые работы на аналогичную тему

Основные задачи финансового бизнес-планирования состоят в:

• Обеспечении необходимыми источниками финансирования деятельности компании, а именно, поддержка должного уровня ресурсных запасов, финансирование увеличения оборотных средств и воспроизводства основных фондов компании;
• Своевременном и полном выполнении обязательств как перед бюджетом, так и перед внебюджетными фондами;
• Обосновании эффективности вложения свободных финансовых ресурсов, поддержке остатков денежных средств на необходимом уровне;
• Выявлении резервов повышения доходов компании;
• Оптимизации использования прибылей;
• Определении дивидендной политики;
• Обосновании размеров и условий привлечения инвестиций;
• Поддержании платежеспособности компании и обеспечении ее финансовой устойчивости.

Методология финансового бизнес-планирования

Методология в финансовом бизнес-планировании при современных условиях хозяйствования позволяет предприятию решать ряд проблем:

1. Обосновывать цели финансового бизнес-плана, адекватных для основных направлений деятельности компании в перспективе;
2. Определять систему актуальных для организации внешних и внутренних ограничений. На сегодняшний день для многих предприятий важным ограничением является банкротство;
3. Определять горизонты финансового бизнес-планирования;
4. Выбирать методы разработки финансовых бизнес-планов и планирования показателей;
5. Разрабатывать процедуры финансового бизнес-планирования: определять круг участвующих менеджеров компании, степень их ответственности, оптимизировать информационные связи и документооборот.

На различных предприятиях могут быть различные цели бизнес-планирования.

Замечание 1

При разработке предприятием финансового бизнес-плана в условиях наличия у него большой просроченной задолженности, оно должно ориентироваться на разработку антикризисных мероприятий, которые позволят избежать банкротства. Если же организация получает стабильные доходы, характеризуется как финансово устойчивая, то целью разработки финансового бизнес-плана как правило является увеличение рентабельности продаж и производства в целом.

Общей целью финансового бизнес-планирования для всех предприятий является увязка доходов и расходов, обеспечение платежеспособности компании в краткосрочном периоде и поддержка финансовой устойчивости организации в долгосрочном периоде.

Таким образом, финансовый бизнес-план – это неотъемлемая часть бизнес-планирования. С его помощью обобщаются материалы, отраженные в описательной части плана, для представления их в стоимостном выражении.

Структура финансового раздела бизнес-плана

Финансовый раздел бизнес-плана имеет следующую структуру (Рисунок 1):

Рисунок 1. Структура финансового бизнес-плана. Автор24 – интернет-биржа студенческих работ

В пункте «расчетные нормативы» описываются цены, указанные в бизнес-плане, система налогообложения, размеры налогов, сроки их выплат, сроки реализации бизнес-плана, указывается текущий уровень инфляции.

В разделе «общепроизводственные расходы» коррелируются данные с ранее предоставленной информацией. Ситуативные и переменные расходы находятся в зависимости от производственных особенностей, поэтому учитываются различные факторы, а правильный расчет переменных расходов предполагает анализ объема выпуска продукции и примерного уровня продаж. Регулярные, постоянные расходы зависят только лишь от времени.

Смета затрат представляет собой перечень расходов, необходимых для реализации проекта. Данный пункт позволяет определить эффективность инвестиций и финансовую перспективность всего проекта. Расчет себестоимости продукции производится на основе информации о зарплатах, затратах, других издержках.

В отчете о ключевых финансовых результатах отражены все денежные потоки. Данный раздел является одним их важнейших в финансовом бизнес-плане, поскольку он показывает степень финансовой обеспеченности проекта на всех этапах его реализации.

В отчете о прибыли и убытках осуществляется финансовая оценка хозяйственной деятельности компании, описываются расходы и доходы, убытки и прибыли.

Для написания финансового баланса проекта составляется прогноз баланса на базе предыдущих данных и отчетов.

После составления баланса производится анализ финансовых показателей, в результате чего делается вывод о устойчивости проекта, платежеспособности, сроков окупаемости, рентабельности и т. д.

В пункте «описание способов финансирования» содержаться сведения о происхождении средств для реализации проекта. Финансирование может быть акционерным, лизинговым и долговым.

Как уже было отмечено, финансовое бизнес-планирование является важной и сложной частью всего бизнес-планирования, поскольку по его результатам принимается решение о реализации проекта.

Финансовый бизнес-план – что это такое и какой бывает? Полный гайд по составлению

Составление бизнес-плана – это то, что будущий предприниматель должен сделать на этапе планирования своего дела, дабы просчитать сколько нужно денег для старта, какова примерная рентабельность дела и на какую прибыль примерно можно рассчитывать.

Финансовый план бизнес-плана – пожалуй, самая важная часть документа, так как от верности расчетов во многом зависит эффективность дела. Поэтому, далее подробно рассмотрим то, какие бывают финансовые модели, какова структура такого документа, как его правильно составить.

Особенности разных финансовых моделей

В бизнесе термин «финансовая модель» используется последнее время достаточно активно, так как он позволяет наглядно предоставить экономику проекта, его рентабельность. Другими словами, финансовое моделирование позволяет оценить эффективность проекта и понять, стоит ли вкладывать туда деньги или нет.

Классификация моделей подразумевает разделение их на 2 большие группы:

• Для стратегических решений – такие модели создаются для прогнозирования рентабельности инвестиционных проектов, определения стоимость бизнеса, разработки микроэкономических прогнозов и тому подобных операций.
• Для принятия тактических или операционных решений – изменения мотивирующей части, закупки, внедрения процессов оптимизации отдельных направлений бизнеса и так далее.

То есть, при составлении бизнес-плана понадобится разработать первый тип финансовой модели – для стратегических решений. А уже для работающего бизнеса отлично подходит, и даже необходима вторая финансовая модель.

Что такое финансовая часть бизнес-плана?

Финансовый план бизнес-плана – это та часть документа, в которой отражены все цифры бизнеса, его рентабельность, приоритеты развития и стартовые расходы. То есть все, что можно проанализировать в бизнесе языком цифр и количества денег – вложенных и заработанных.

Основная цель финансовой части бизнес-плана – контролировать баланс между прибылью и расходами, а это, в свою очередь, позволяет предпринимателю «держать руку на пульсе».

В финансовой части бизнес-плана обязательно должно быть указано следующее:

• Варианты инвестирования, и насколько они будут выгодны. Если, конечно, инвестирование будет иметь место.
• Начальные расходы – стартовый капитал и ежемесячные расходы.
• Перечень всех трат – на производство, закупку материалов/сырья, оклад работникам, налогообложение и так далее.
• Примерный доход и прибыль.
• Сроки окупаемости.
• Каким образом предполагается повысить доход.
• Методы повышения инвестирования.
• Если имел место кредит, то сроки его погашения, проценты.
• Предварительный анализ деятельности на последующие 2 года работы.

Проделав эту работу, можно получить эффективный инструмент и практически пошаговый план работы по развитию бизнеса.

Структура финансового раздела бизнес-плана

Структура финансового плана у вас может быть своя – как вам удобно, какие базовые факторы нужно проанализировать в работе вашего предприятия. Классическая схема финансового бизнес-плана включает в себя следующие пункты:

• Расчетные нормативы.
• Общепроизводственные расходы.
• Смета затрат и подсчет себестоимости продукта\услуги.
• Отчет о финансовых потоках.
• Отчет о убытках и прибыли.
• Баланс проекта.
• Анализ финансовых показателей.
• Способы финансирования бизнеса.

Некоторые пункты рассмотрим более подробно.

Расчетные нормативы

В этом пункте финансового плана бизнес-плана должно быть прописано следующее:

• Сроки, на которые прописывается бизнес-план.
• Система налогообложения.
• Текущие и постоянные цены, с учетом возможного повышения.
• Указание текущего уровня инфляции.

Также не лишним будет отметить данные об уровне инфляции за последние несколько лет, дабы отследить динамику.

Общепроизводственные расходы

В этом подпункте следует прописать следующее:

• Данные по зарплатам.
• Расходы переменные и ситуативные, которые будут зависеть от закупки товаров, сырья, поддержания оптимального уровня производства.
• Постоянные и регулярные расходы. Сюда можно также включить траты на маркетинг, поддержание оптимальной и развивающейся системы предприятия, обслуживание оборудования и так далее.

Обратите внимание, что данные по зарплатам нужно будет коррелировать с данными, которые будут получены от производственных и организационных планов.

Смета затрат

Смета затрат – это, по сути, пункт, который будет включать в себя ту статью расходов, которую нужно будет реализовать для запуска бизнеса. На этот пункт нужно обратить внимание особенно, так как по нему можно понять эффективность и перспективность бизнеса.

Что касается источников средств, которые также можно прописать в этом подпункте, то это могут быть личные средства, инвестиционные проекты, кредитные средства.

Отчет о финансовых потоках

Здесь должно быть перечислено все, что приносит в ваш бизнес деньги. Именно за счет этого пункта можно будет проанализировать финансовое обеспечение бизнеса.

Финансовый баланс проекта или годовая балансовая ведомость

Чтобы составить этот пункт вашего финансового плана в бизнес-плане нужно иметь проверенную информацию всех вышеуказанных пунктов. Баланс составляется на основе просчетов вышеуказанных направлений или же по реальным цифрам работы предприятия, если это уже работающее предприятие.

Обратите внимание, что финансовый баланс предприятия составляется помесячно, поквартально и на год. На начальных этапах работы лучше подводить такой баланс помесячно.

Учет рисков в финансовом плане бизнес-плана

Риски – дело в бизнесе вполне заурядное, и их обязательно нужно просчитать и предусмотреть, так как исключить невозможно.

Разделяют три группы рисков в бизнес-плане:

• Коммерческие.
• Финансовые.
• Производственные.

Коммерческие риски могут быть результатами взаимоотношений с инвесторами, партнерами по бизнесу, а также обусловлены внешней средой. Что касается внешних факторов, то ими являются:

• Резкий всплеск конкуренции на рынке.
• Снижение спроса на продукцию/услугу.
• Проблемы со стороны поставщиков сырья, материалов, что привело к простоям в производстве, выпуске некачественной продукции и, как следствие этого, убытка.
• Нестабильность цен на продукт или услуги, сюда же можно отнести сезонность.
• Прочие форс-мажорные обстоятельства, которые нельзя проконтролировать и негативно сказываются на производстве.

Финансовые риски – это непредвиденные статьи расходов или, наоборот, но что бывает крайне редко, доходов. К таковым рискам можно отнести следующее:

• Нестабильность валюты.
• Изменение в законодательстве, что приведет к повышенной налоговой ставке, изменения системы налогообложения, что в последствии будет невыгодно для предприятия.
• Дебиторская задолженность, просрочка уплаты по ней.
• Повышение процентной ставки кредиторами.

Само собой, это не полный перечень возможных факторов, мы привели здесь наиболее популярные.

Что касается производственных рисков, то сюда можно отнести изменение работы предприятия по непредвиденным обстоятельствам. К наиболее распространенным производственным риска можно отнести следующее:

• Упущение такого этапа производства, как контроль качества продукции, что неизбежно приведет к браку не только единиц, но и целых партий.
• Некомпетентность работников, особенно, если это специалист на важном технологическом этапе или на руководящей должности.
• Протесты, забастовки, намеренная порча имущества предприятия, что приводит к сбою работы производства.
• Выпуск некачественной продукции.

Такие риски вполне можно предотвратить или хотя бы свести к минимуму вероятность их проявления. К действующим инструментам можно отнести страхование, создание резерва для непредвиденных финансовых расходов, контроль производства, тщательный отбор кадров.

Эффективность составленного финансового плана бизнес-плана

От того, насколько качественно будет проработан этот пункт, зависит точность прогноза развития вашего бизнеса в дальнейшем. В этой части финансового плана должны быть такие подпункты:

• Чистая дисконтированная прибыль.
• Рентабельность бизнеса.
• Сроки окупаемости.

Рассмотрим эти подпункты более подробно.

Чистая дисконтированная прибыль

Чистая дисконтированная прибыль – это размер предполагаемой прибыли из расчета себестоимости продукта на текущий момент работы предприятия.  Такой показатель позволяет определить окупаемость бизнеса на 1-2 квартала вперед, и может меняться из-за следующих факторов:

• Есть риск потери инвестиций.
• Инфляция.
• Вложения приносят предполагаемую прибыль.

Если результатом расчетов будет «0», то имеет место точка отсутствия убыточности.

Рентабельность бизнеса

Это комплексный показатель, который наглядно показывает эффективность предприятия. Если в ходе расчетов окажется, что большинство показателей имеют отрицательное значение, значит ваше предприятие пока что несет только убытки.

Показатели рентабельности бизнеса в финансовом плане бизнес-плана разделяют на 2 группы:

• Рентабельность активов – этот показатель дает возможность увидеть возможность извлечения прибыли из предприятия.
• Коэффициент продаж – процент полученного дохода с каждой единицы валюты.

Обязательно в этой части финансового плана бизнес-плана нужно прописать мероприятия по увеличению показателей доходности и прибыльности предприятия.

Сроки окупаемости проекта

Этот показатель важен не только для самого предпринимателя, но и для инвесторов – они смотрят, как быстро окупится проект, когда начнет приносить прибыль и на основании этого делают вывод – давать вам деньги на все это или нет.

Если говорить языком официальным, то сроки окупаемости проекта – это временной показатель периода полной окупаемости вложенных в предприятие средств.

Формулы, по которым вы можете просчитать показатели для своего бизнеса, представлены ниже:

Итоговый анализ

Финансовый план в бизнес-плане – это основное ядро вашего будущего предприятия, так как цель бизнеса – заработать средства, и делать это на постоянной основе. А значит, просчеты важнее всего.

Ваш финансовый план в бизнес-плане можно будет назвать эффективным при условии, если будет соблюдено следующее:

• С минимальным вложением средств высокие показатели дохода.
• Прогнозирование и устранение рисков на начальных этапах развития бизнеса.
• Качественный анализ конкурентов и здравый анализ вашей конкурентоспособности.
• Наличие достаточного количества инвестиций.
• Наличие материально-технической базы.
• Документальное подтверждение того, что предприятие будет рентабельно.

Финансовый бизнес-план нужен будет обязательно в том случае, если вы предполагаете привлекать инвестиции или же брать кредитные средства на развитие.

В целом, составление финансового плана в бизнес-плане один из самых сложных этапов, но начать можно и нужно с самого простого – анализа рынка и SWOT-анализа. Если собственных знаний в этом направлении недостаточно, лучше обратиться к специалистам, так как грубые ошибки в плане могут привести к серьезным потерям в бизнесе.

Финансовый план в бизнес-планировании

При внедрении в экономическую среду какого-либо бизнес-плана собственник всегда преследует главную цель — получить прибыль, однако в некоторых ситуациях затраты ее перекрывают, и в результате образуются убытки, а не доход. Связан данный момент не со сложной экономической ситуацией в стране, а с неправильным формированием финансовой стратегии в бизнесе.

Сущность финансового плана в бизнес-планировании

Любое бизнес-планирование требует создания финансового плана, на основании которого будет вестись деятельность. Финансовый план в бизнес-плане — это один из основных разделов, в котором показатели функционирования организации отражаются в денежном эквиваленте, то есть составляются прогнозные значения доходов и расходов.

При грамотном составлении финансового плана появляется реальная возможность определить рентабельности и экономическую выгоду при ведении бизнеса в перспективном будущем. Кроме того, с помощью данного документа можно отслеживать, насколько деятельность предприятия отклонилась от запланированных показателей, и в соответствии с этим корректировать процессы функционирования организации.

При составлении финансового плана следует акцентировать внимание не только на правильность математических расчетов, но также возможность прогнозирования и анализа показателей. Документ должен отражать возможные изменения экономической ситуации в стране и мире в целом, чтобы информацию из него можно было использовать для принятия управленческих решений.

Главная цель составления финансового плана при планировании бизнеса — контролировать доходы и расходы организации с целью максимизации прибыли. Для ее достижения решаются следующие основные задачи:

• установление величины капитала, необходимого для осуществления производственной деятельности;
• определение источников финансирования капитала;
• разработка направлений расходования денежных средств, к примеру, на оплату труда, налоги, приобретение основных средств и материальных запасов, арендную плату, связь и т.д.;
• выяснение условий, способствующих максимальному извлечению прибыли и обеспечению финансовой устойчивости предприятия;
• разработка инвестиционной стратегии компании;
• установление промежуточных и конечных результатов функционирования бизнеса.

Главная задача разработки финансового плана заключается в разработке механизма, с помощью которого можно будет эффективно управлять финансовыми потоками и ресурсами компании.

Информационные документы для финансового планирования

Чтобы составить грамотный финансовый план, необходимо обратить внимание на следующие виды финансовой отчетности:

1. бухгалтерский баланс

Эта форма отчетности является главной, и состоит она из двух частей — актива и пассива, которые выражаются в денежном эквиваленте. К активам предприятия относится все его имущество, к примеру, здания и сооружения, оборудование, транспорт, денежные средства, дебиторская задолженность, материально-производственные запасы и др. К пассивам компании относятся источники формирования активов, например, уставный капитал, кредиторская задолженность и др.

Бухгалтерский баланс составляется поквартально (промежуточная отчетность) и за календарный год (итоговая отчетность). Главная цель формирования отчета — отобразить денежную стоимость организации на конец квартала или года и сравнить ее в ретро-динамике;

2. отчет о прибылях и убытках

Данный отчет отражает информацию о финансовом состоянии организации, влияющей на определение прибыльности всего бизнеса. Документ включает сведения о себестоимости продукции или работ, начисленной амортизации, выручке от продаж, прибыли до и после налогообложения и др.

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, какие направления деятельности организации являются наиболее перспективными и прибыльными;

3. отчет о движении денежных средств

Этот документ содержит информацию о том, какими денежными средствами располагает организация и какие финансовые потоки существуют на предприятии. С помощью отчета можно контролировать поступления и расходования денег и учитывать их по трем направлениям деятельности — операционной, финансовой и инвестиционной.

Все три отчета содержат информацию о финансово-хозяйственной деятельности компании, проведенной в прошлом периоде. На ее основе можно составлять финансовый план на будущее с учетом выявленных показателей, предполагаемых рисков и планируемых значений экономический понятий и коэффициентов.

Планирование и анализ рисков при создании финансового плана

Для грамотного и точного расчета финансового плана необходимо учитывать риски, которые могут возникнуть при его внедрении в деятельность и последующем использовании. Любая деятельность в бизнесе сопровождается определенными рисками, которые в обязательном порядке необходимо предвидеть, чтобы в последующем можно было их предотвратить.

Финансовый план в бизнес-планировании должен учитывать следующие группы рисков:

1. коммерческие риски, связанные с коммерческой деятельностью предприятия. Они относятся к внешней среде компании и связаны с рынком сбыта, конкурентами и ценовой политикой. Коммерческие риски могут возникнуть вследствие воздействия таких факторов:

— колебания спроса на предлагаемую продукцию;

— изменение конкурентности на рынке;

— недобросовестное сотрудничество со стороны партнеров;

— увеличение стоимости товарно-материальных ценностей;

— рост накладных расходов на производимую продукцию;

2. финансовые риски, характеризующиеся снижением финансовой устойчивости предприятия и уменьшением доходности бизнеса. Они могут возникать при следующих обстоятельствах:

— задолженность покупателей по приобретаемой продукции;

— повышение процентных ставок по получаемым кредитам;

— увеличение налоговой нагрузки;

— изменение денежно-кредитной политики государства;

— колебания курсов валют;

3. производственные риски, связанные с операционной деятельностью предприятия. Причинами таких рисков могут стать:

— низкий уровень деятельности сотрудников;

— плохое материально-техническое снабжение производственного процесса;

— нарушение пожарной безопасности и техники безопасности;

— осуществление производственного процесса с нарушением правил и стандартов осуществления деятельности.

Все перечисленные риски обязательно должны быть учтены в финансовом плане при бизнес-планировании, поскольку данная стратегия позволит избежать некоторых рискованных ситуаций или же минимизировать их влияние на бизнес-процесс.

Структура финансового плана — требования и способы составления структуры финансового плана в бизнес плане

В целях планирования доходных и расходных статей бюджета предприятия, в составе любого бизнес-плана разрабатывается финансовый раздел, представляющий инвесторам наглядную картину движения денежных потоков и расходования полученных в качестве кредита средств. Представленные расчеты осуществляются обычно для нескольких сценариев, один из которых учитывающий максимально негативное стечение обстоятельств, принимается в качестве рабочего и должен обеспечить предприятию, как минимум, безубыточность. Финансовый план разрабатывается обычно на период от 3 до 5 лет и охватывает все возможные статьи бюджета, позволяя предпринимателю составить стратегию поведения при колебаниях рыночных цен.

Необходимые обоснования

Чтобы доказать инвесторам, большинство из которых являются экономистами, что бизнес-план представленного проекта выполним и окупится в среднесрочном периоде, необходимо и достаточно оформить следующие документы:

• доходные и расходные планы;
• анализ денежных потоков;
• баланс на начало и конец финансового года, оформленный по стандартизованной форме бухгалтерской отчетности.

Для детализации структуры прибылей и затрат расчеты следует проводить следующим образом:

• для первого – второго года планирования – помесячно;
• для третьего – четвертого года – поквартально;
• для последнего года – за весь отчетный период.

Подобная структура наглядно демонстрирует расходование начальных вложений и их постепенный возврат, а также позволяет заложить сезонные колебания спроса и цен на продукцию.

Выявление прибылей и убытков

Прежде, чем составлять балансы по принятым формам отчетности, необходимо выявить все возможные источники поступления доходов и направления расходования средств, а для этого нужны соответствующие планы, позволяющие проанализировать структуру проекта и привести все его элементы к упорядоченной системе.

Возможные источники дохода

В первую очередь в финансовый раздел формируемого бизнес-плана следует включить все возможные источники получения средств от основной и/или дополнительной деятельности, которая обязательно должна быть зафиксирована в ЕГРП при регистрации бизнеса. В общем случае доходный план может включать в себя следующие статьи:

1. Продажа продукции, определяемая, как произведение планируемого объема реализации на цену, и полученная при разработке маркетингового раздела.
2. Сдача в наём свободных производственных, складских или офисных помещений, на правах аренды или субаренды.
3. Использование ресурсов обрабатывающего оборудования для выполнения подрядных работ или заказов частных лиц.
4. Оказание услуг по грузоперевозке при собственной логистической службе и неполной занятости транспорта.
5. Размещение сторонней рекламы на упаковке продукции или информационном ресурсе.

Дополнительные источники получения доходов могут быть выявлены по итогам разработки производственного раздела, выявившего неполное использование имеющихся в распоряжении мощностей или логистических возможностей. Расчеты доходов от их реализации будут заключаться в умножении величины свободного ресурса на рыночную стоимость услуги или работы. Поиск дополнительных источников не обязательный элемент при разработке стандартного финансового плана, но позволяет компенсировать часть постоянных затрат и демонстрирует инвестору креативный подход к организации производственного процесса.

Детализация затрат

Под убытками следует понимать любые расходные статьи, уменьшающие размер чистой прибыли, которые могут иметь регулярный или периодический характер. Включить в план расходов следует все, даже мелкие траты, потому что иного источника финансирования, кроме прибыли, у них быть не может. В общем случае, перечень может содержать все или часть из следующих затратный статей:

1. Капитальные затраты на покупку оборудования для обеспечения основного и вспомогательного производств, а также административной деятельности.
2. Ежемесячная оплата пользования коммерческой недвижимостью, определяемая, как размер арендных платежей в данном регионе.
3. Оплата коммунальных услуг и энергоносителей, в том числе электричества, подачи горячей и холодной воды, теплофикационного водоснабжения, отведения канализации и сточных вод. Величина коммунальных услуг определяется, как сумма расходования энергоносителей на производственные цели исходя из технологической карты, а также бытовые нужды производственного и административного персонала по нормативу на каждого работающего.
4. Абонентские платежи за услуги телефонии и интернета.
5. Покупка материалов, деталей и комплектующих для целей основного производства. Источником информации о затратах являются производственный и маркетинговый разделы, в которых выполнен расчет выпуска единицы продукции и валового объема соответственно.
6. Оплата сторонних услуг ведения бухгалтерии, правового сопровождения, логистики, уборки помещений, охраны территории и построек, если данные услуги выведены на аутсорсинг.
7. Заработная плата руководящего, инженерного, производственного и вспомогательного персонала. Разработка структуры подчиненности персонала, определение потребного числа работников различных специальностей и уровень их заработной платы должны быть выполнены ранее в организационном разделе бизнес-плана.
8. Амортизация всего оборудования с длительным сроком использования, определяемая по нормативам для каждого вида станков, агрегатов и других основных средств, стоимость которых определяется технологической картой, представленной в приложении и описанной в производственном разделе.
9. Платежи по налогам и сборам в размерах, определённых законодательством для выбранной в организационном плане формы налогообложения.
10. Страхование имущества, предпринимательских рисков и ответственности перед третьими лицами.
11. Затраты на рекламу, продвижение продукта, организацию акций и другие мотивационные мероприятия, рассмотренные в маркетинговом разделе бизнес-плана.
12. Платежи по возврату инвестиционного финансирования, определяемые, как процент от суммы постоянных и переменных затрат в первый месяц планирования, увеличенной на размер затрат на приобретение производственного и офисного оборудования.

Сроки и денежные потоки

Хороший бизнес-план должен стать руководством к действию и инструкцией, в которой все приведено к упорядоченной системе, предсказуемой и поддающейся контролю. Выявив все возможные денежные
потоки, как увеличивающие дебет, так и уменьшающие его, следует переходить к следующему этапу финансового планирования, заключающемуся в определении сроков и периодичности платежей.

Напротив каждого выявленного источника доходов и расходов, помимо величины в денежном выражении, должны появиться сроки выполнения платежных операций, при этом, если транзакция производится несколько раз в месяц или поток движется равномерно во времени, то рассматривается горизонт планирования в один месяц. Не каждый платеж будет выполняться ежемесячно, например, услуги адвоката могут потребоваться и раз в квартал, а оплату страховки и налогов можно выполнять один раз в год.

После того, как все расходы и доходы обретут год и месяц своего проявления, может выясниться, что доходов каких-то периодов недостаточно для достижения безубыточности, и тогда в плане доходов появится строка «Расходы будущих периодов». В этой строке будут равномерно аккумулироваться средства в сверхдоходные периоды жизнедеятельности предприятия, чтобы обеспечить платежи, когда это потребуется.

Бухгалтерский баланс

Именно форма отчетности в виде бухгалтерского баланса с указанием платежей и поступлений по соответствующим периодам, делает бизнес-план наглядным и понятным для финансового эксперта, который будет его рассматривать в кредитной организации. Структура подобного документа формализована в форме №1 утвержденной Приказом Министерства финансов РФ №66н, и имеет определенные правила заполнения и оформления, которые следует соблюсти, дабы продемонстрировать инвестору профессионализм, компетентность и серьезность намерений. Чем подробнее будут заполнены стандартные строки, входящие в структуру бухгалтерского баланса, тем большее доверие гарантировано со стороны кредитора, который сможет убедится в прозрачности бизнеса с момента его организации.

Чтобы грамотно составить один из основополагающих документов бизнес-плана, на который в последствии нужно будет ориентироваться и придерживаться в отношении затрат и поступлений, следует обратиться к опытному бухгалтеру, владеющему этим навыком, а это уровень главного бухгалтера фирмы или его заместителя. Очевидно, что самостоятельные попытки разобраться в системе заполнения баланса актуальны лишь на уровне учебных проектов, но недопустимы, когда речь заходит о реальных инвестициях.

Наглядность результатов

Бизнес-план, состоящий из сплошных формул и результатов расчетов, можно очень грамотно составить, но сделать его понятным лишь специалистам в системе финансирования проектов, для которых номера строк баланса говорят сами за себя, а сложные формулы не вызывают затруднений. Оформить финансовый раздел именно таким образом, значит совершить одну из распространенных ошибок, отвращающих людей от бизнес-плана и заставляющих принять решение об отказе в инвестировании.

Для того, чтобы выводы о финансовой дееспособности проекта, изложенного в бизнес-плане, были положительными, не нужно козырять сложными расчетными закономерностями, достаточно представить результаты определения основных показателей, принятых в системе бизнес-планирования. Такими показателями являются:

• чистая приведенная стоимость при известном значении показателя дисконтирования;
• рентабельность вложенных инвестиций;
• внутренняя норма дохода на инвестиции.

Стоимость проекта на текущий момент

Именно так можно по-другому перевести расшифровку английской аббревиатуры NPV (Net Present Value), обозначающей показатель, являющийся основным при оценке того, какой проект предпочесть для инвестиций. Для того, чтобы рассчитать NPV потребуются:

• размер первоначальных вложений;
• величины поступлений денежных средств в течение каждого года планирования;
• ставка дисконтирования, принимаемая равной ставке рефинансирования Центробанка РФ (с 01.01.2016 г. – 11%).

Взяв все необходимые значения из баланса, составленного ранее, можно приступать к расчету по следующей формуле:

Для упрощения понимания, можно последовательно определилить каждое слагаемое:

1. При t=0, то есть на момент вложения инвестиций, их размер делится на (1+0,11) в степени 0.
2. При t=1, то есть после первого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 1.
3. ….
4. ….
5. ….
6. При t=5, то есть после пятого года работы, приток средств из баланса делится на (1+0,11) в степени 5.

Далее, все полученные величины суммируются, причем первое слагаемое принимается со знаком минус. Далее делаются выводы из следующих соображений:

• если NPV меньше 0, то инвестировать в проект нельзя;
• если NPV равно 0, то инвестировать можно, но дохода акционеры не получат;
• если NPV больше 0, то инвестировать нужно, так как проект принесет прибыль всем его участникам.

При сравнении нескольких проектов, более предпочтительным будет тот, NPV которого, при одинаковом горизонте планирования и ставке дисконтирования, будет больше.

Индекс прибыльности

Производной величиной от чистой приведенной стоимости проекта, используемой независимо или в системе, является рентабельность инвестиций, рассчитываемая по следующей формуле:

Как видно формула похожа на соотношение для расчета NPV за исключением отсутствия первого слагаемого и наличия делителя в виде размера первоначальных инвестиций.

Вывод о целесообразности вложения средств принимается в том случае, если PI получится больше или равен 1, что свидетельствует о прибыльности или безубыточности проекта соответственно.

Норма рентабельности

Более сложной для определения, но более наглядной для принятия решения, является внутренняя ставка доходности, которая выражается следующей формулой:

Таким образом, нормой рентабельности будет такое значение процента по кредиту, при котором доходность проекта в горизонте планирования будет равна нулю, то есть проект станет безубыточным.

Рассчитать IRR можно при помощи функции в Excel, находящейся в разделе финансовых формул и называющейся ВСД (внутренняя ставка доходности), либо воспользовавшись графическим построением графика для NPV, задавая различные значения ставки дисконтирования. То значение, при котором кривая NPV пересечет ось абсцисс (0x), будет являться нормой рентабельности проекта.

Предположим IRR рассматриваемого проекта равна 17%, а кредитная организация готова дать в долг под 16,5%. В этом случае взять кредит выгодно, так как доход превысит кредитный платеж.

Представив в финансовом плане показатели эффективности проекта, дополнив их графическими построениями NPV при различных сценариях доходности проекта и определения точки безубыточности проекта можно убедить любого инвестора. Однако показатели не должны быть голословными или «натянутыми» путем манипулирования цифрами, и, чтобы убедить потенциального вкладчика в чистоплотности и открытости, пригодятся грамотный бухгалтерский баланс и таблица денежных потоков.

Финансовый план предприятия: образцы, примеры

Любая современная компания, которая ведет экономическую деятельность в той или иной области бизнеса, занимается планированием. Планирование в бизнесе играет если не ведущую, то, по крайней мере, важную роль в вопросах экономической эффективности и направлено на максимизацию эффективности, которую способен показать бизнес.

Финансовый план предприятия – это подвид группы управленческих, взаимосвязанных документов, который составляется и ведется для перспективного планирования и операционного управления доступными фирме ресурсами в денежной форме. Проще говоря, благодаря финансовому плану обеспечивается баланс между плановыми и фактическими поступлениями выручки, и с другой стороны – плановыми и фактическими расходами на деятельность компании.

Сбалансированность финансово-экономического состояния компании, которое достигается благодаря качественному финансовому планированию, пожалуй, является главным профитом использования такого инструмента менеджмента, как финансовый план предприятия.

Типы финансовых планов современного предприятия

Жесткая конкуренция на современном рынке заставляет предприятия работать гораздо усерднее, изыскивая ресурсы и возможности для повышения конкурентоспособности в рамках своей деятельности. Предметно финансовые планы, а также их вариативное использование в операционных вопросах бизнеса, позволяют решать эти управленческие задачи, основываясь именно на внутренних планах и ресурсах компании, по возможности избегая серьезной зависимости бизнеса от непрерывного потока заимствований. Или, если не решать, то, по крайней мере, формировать за счет инструментов финансового планирования баланс внутри экономических вопросов организации.

Стоит отметить, что финансовые планы на предприятиях отличаются не только размером периода планирования (длительностью), но и составом. Состав показателей или состав статей планирования будет отличаться по двум параметрам: назначение и степень детализации. Условно говоря, для одной компании достаточна группировка расходов «коммунальные расходы», а для другой – важно плановое и фактическое значение каждого показателя группировки: вода, электроэнергия, газовое снабжение и прочие. Поэтому главной классификацией финансовых планов принято считать классификацию по периоду планирования, внутри которой каждая конкретная компания самостоятельно выбирает степень детализации финансового плана.

Как правило, современные компании в России используют три основных типа финансовых планов:

• Фин. планы краткосрочных периодов: максимальный горизонт планирования составляет год. Используются для операционной деятельности и могут включать максимальную детализацию плановых и фактических показателей, которыми управляет команда компании.
• Фин. планы среднесрочных периодов: горизонт планирования больше года, но не более пяти лет. Используются для планирования в горизонте 1-2 года, включают инвестиционные и модернизационные планы, способствующие росту или укреплению бизнеса.
• Фин. планы долгосрочных периодов: самый длительный горизонт планирования, начинающийся от пяти лет, включающий в себя интерпретацию долгосрочных финансовых и производственных целей компании.

Рисунок 1. Виды финансовых планов современных компаний.

Разработка финансового плана современного предприятия

Разработка финансового плана предприятия – индивидуальный процесс для каждого отдельно взятого предприятия, зависящий от внутренних экономических особенностей и таланта специалистов финансового блока. При этом любой подход, даже самый экзотический, к процессу финансового планирования требует от финансистов включения обязательных, то есть идентичных для всех, финансовых данных при составлении финансовых планов:

• Плановые и оперативные данные объема производства и реализации;
• Плановые и фактические сметные данные подразделений;
• Данные бюджетов расходов;
• Данные бюджетов доходов;
• Данные по кредиторке и дебиторке;
• Данные бюджетов налогов и отчислений;
• Нормативные данные;
• Данные БДДС;
• Специфические данные управленческого учета конкретного предприятия.

Рисунок 2. Состав данных для финансового плана.

На практике роль финансовых планов в современном бизнесе огромна. Можно сказать, что финансовые планы постепенно вытесняют традиционные бизнес-планы, потому что содержат только конкретную информацию и дают возможность управленческим командам постоянно контролировать важнейшие значения. По сути, для менеджеров среднего и высшего звена система финансовых планов, составляемых на предприятии, является максимально динамичным инструментом. То есть любой менеджер, имеющий доступ к управленческой информации и компетенции для управления такой информацией, может непрерывно повышать эффективность работы вверенного ему подразделения благодаря использованию различных комбинаций инструментов финансового планирования.

Приглашаем на бесплатный вебинар

08 октября в 11:00 (Moskva g.)

1 час

Форма финансового плана предприятия и решаемые с помощью системы финансовых планов управленческие задачи

Сегодня не существует утвержденной формы или признанного эталона финансового плана для предприятия, а вариативность форм этого управленческого инструмента обусловлена внутренней спецификой предприятий. В практике управления встречаются традиционные табличные формы системы финансовых планов предприятий, собственные IT-разработки в виде специальных программ и связок этих программ, обеспечивающих импорт и экспорт данных, и специализированные коробочные программные комплексы.

Чтобы предприятие могло определить необходимую степень детализации собственного финансового плана, стоит перечислить перечень управленческих проблем, которые финансовый план поможет решить:

• Финансовый план решает проблему подготовки и внедрения на предприятии системы непрерывной оценки финансовых показателей компании;
• Финансовый план позволяет настроить процесс непрерывной подготовка прогнозов и планов деятельности компании;
• Определить источники поступления и объемы планируемых на предприятии финансовых ресурсов;
• Сформировать планы по потребности предприятия в финансировании;
• Запланировать нормативы в рамках предприятия;
• Изыскать резервы и внутренние возможности для повышения эффективности;
• Управлять плановой модернизацией и развитием компании.

Таким образом, система взаимосвязанных финансовых планов становится той частью системы управления предприятием, которая отражает и дает возможность управления всеми финансовыми, экономическими, производственными и хозяйственными процессами, как внутри предприятия, так и во взаимодействии компании с внешней экономической средой.

Финансовый план предприятия – образец

Чтобы составить качественный финансовый план рекомендуется использовать следующую последовательность действий:

1.Сформулировать цели составления финансового плана;

2. Конкретизировать состав показателей и степень детализации;

3. Изучить примеры и образцы финансовых планов;

4. Разработать пример формы финансового плана и согласовать внутри организации;

5. На основе обратной связи от пользователей образца финансового плана предприятия – разработать итоговый индивидуальный шаблон финансового плана компании.

Финансовые планы составляются не только для планирования работы отдельно взятой компании целиком, они могут выполнять разные задачи – быть основой проектов, расчетами внутри отдельных подразделений или отражать финансовые данные по отдельно взятой выпускаемой детали.

Рисунок 3. Пример табличного финансового плана небольшого проекта.

Выводы

Рыночная экономика диктует бизнесу новые требования к собственной организации. Высокая конкуренция заставляет бизнес ориентироваться на прогнозируемые результаты, что в свою очередь невозможно без планирования. Такая внешняя рыночная конъюнктура и побуждает компании заниматься финансовым планированием для обеспечения собственной эффективности.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

Грамотные расчеты и планы способны обеспечить предприятию не только текущие операционные выгоды, но и помочь в управлении своими перспективами по производству работ и услуг, по денежному потоку, инвестиционной деятельности и в коммерческом развитии предприятия. Текущее финансовое состояние предприятия и соответствующий задел на будущее напрямую зависят от финансового планирования. Грамотно составленный финансовый план предприятия – это гарантия защищенности от бизнес-рисков и оптимальный инструмент управления внутренними и внешними факторами, влияющими на успех бизнеса.

28 Финансовое планирование в составе бизнес-плана

Финансовое планирование — это планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств предприятия.

Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлено относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам.

Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы.

Цель финансового планирования — прогнозирование платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

Задачами финансового планирования являются:

— обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами оперативной, инвестиционной и финансовой деятельности;

— определение путей эффективного вложения капитала, степени рационального его использования;

— выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

— установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

— соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

— контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью организации.

Принципы финансового планирования:

— Принцип соответствия — финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

— Принцип постоянной потребности — в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс.

— Принцип избытка денежных средств — в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж.

— Принцип рентабельности капиталовложений. Заемный капитал выгодно привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.

— Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

— Принцип приспособления к потребностям рынка — для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

— Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

Этапы финансового планирования

— анализ финансовой ситуации;

— разработка общей финансовой стратегии фирмы;

— составление текущих финансовых планов;

— корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;

— осуществление оперативного финансового планирования;

— выполнение финансового плана;

— анализ и контроль выполнения плана.

Финансовое планирование (в зависимости от содержания, назначения и задач) можно классифицировать на:

1) Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Оно определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей организации. В процессе перспективного планирования получают свое экономическое обоснование и уточнение установки, сделанные в стратегическом планировании.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития, она должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. В свою очередь финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия.

Результатом перспективного планирования является разработка трех основных финансовых документов-прогнозов:

а) планового отчета о прибылях и убытках — для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции), потребность в инвестиционных ресурсах, способы финансирования этих инвестиций. Начинается прогнозирование объемов реализации с анализа сложившихся тенденций за ряд лет, причин тех или иных изменений. Следующим шагом в прогнозировании является оценка перспектив дальнейшего развития деловой активности предприятия с позиций сформированного портфеля заказов, структуры выпускаемой продукции и ее изменений, рынка сбыта, конкурентоспособности и финансовых возможностей предприятия. На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство.

б) планового отчета о движении денежных средств — прогноз движения денежных средств учитывает приток денежных средств (поступления и платежи), отток денежных средств (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит). Фактически он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

в) прогноза баланса — прогноз баланса на конец планируемого периода отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий и показывает состояние имущества и источников финансирования организации. Целью разработки прогноза баланса является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала.

2) Текущее финансовое планирование (бюджетирование) — составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущий финансовый план составляется на год.

Бюджетирование — это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов, а с другой — технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели. Основным объектом бюджетирования является бизнес. Не предприятие, а именно бизнес как вид или сфера хозяйственной деятельности.

Бюджетирование выполняет следующие основные функции:

— планирования. Оценка финансового состояния предприятия основывается на данных бухгалтерской отчетности. Однако, если выявлены какие-либо проблемы, изменить что-то к лучшему бывает уже поздно. Другими словами, инструменты финансового менеджмента применимы, когда есть сведения об ожидаемом будущем, а не о прошлом финансовом состоянии предприятия.

— учета — бюджетирование — основа для управленческого учета, т.е. разработка системы координат для бизнеса.

— контроля за повышением финансовой устойчивости и улучшением финансового состояния компании в целом и отдельных ее структурных подразделений.

Кроме того, бюджетирование помогает выбрать наиболее перспективные сферы приложения инвестиций

В целях организации бюджетирования рекомендуется создавать сквозную систему бюджетов:

а) Операционные бюджеты. В процессе их подготовки прогнозируемые объемы продаж и производства трансформируются в количественные оценки доходов и расходов для каждого из действующих подразделений организации. Операционные бюджеты состоят из:

— бюджета продаж;

— бюджета запасов готовой продукции;

— бюджета производства;

— бюджета прямых материальных затрат;

— бюджета прямых затрат на оплату труда;

— бюджета общепроизводственных расходов

— бюджета коммерческих расходов;

— бюджета управленческих расходов.

б) Финансовые (основные) бюджеты:

— бюджет движения денежных средств;

— бюджет доходов и расходов;

— расчетный баланс.

в) Вспомогательные бюджеты:

— план первоначальных капитальных затрат;

— кредитный или инвестиционный бюджет.

3) Оперативное планирование — разработка и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности (месяц, квартал, до года).

С помощью оперативных финансовых планов предприятие

— определяет объем финансовых ресурсов для обеспечения текущей производственно-финансовой деятельности

— устанавливает последовательность и сроки осуществления отдельных финансовых операций с учетом наиболее эффективного маневрирования собственными и заемными средствами

— осуществляет оперативный контроль за выполнением планов и обязательств по объему производства и реализации продукции, прибыли, платежам в бюджет, отчислениям довольствующим органам, расчетам с учреждением банка.

Оперативное финансовое планирование включает в себя составление:

— платежного календаря;

— кассового плана;

— расчета потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь является основой организации оперативной финансовой работы на предприятии. В этом документе подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступление и расходование средств планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Кассовый план — это план оборота наличных денег предприятия, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Расчеты потребности в краткосрочном кредите составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с учетом процентов, необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции.

Все подсистемы финансового планирования на предприятии находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является перспективное финансовое планирование и прогнозирование основных направлений финансовой деятельности организации.

Финансовый план – является заключительными разделом бизнес-планов. Разрабатывается как прогнозные финансовые документы, обобщающие материалы всех предыдущих разделов бизнес-плана в стоимостном выражении. Он посвящен планированию финансового обеспечения деятельности организации в целях наиболее эффективного использования имеющихся финансовых ресурсов. Включает в себя:

— прогноз объема реализации продукции

— план доходов и расходов

— направления использования чистой прибыли

— план по налогам

— прогноз движения денежных средств

— прогноз бухгалтерского баланса организации

Финансовое планирование для малого бизнеса и его секреты

Финансовое планирование – это план получения прибыли, основывающийся на анализе расходов и доходов. Такое максимально упрощенное объяснение содержит самую суть. Цель любого бизнеса – прибыль. Ее мы и отражаем в плане в качестве основной задачи. Прибыль – это доходы минус расходы. Следовательно, необходимо проанализировать пути расходования средств и найти способы увеличения доходов.

Финансовое планирование доходов и расходов

Финансовый учет и анализ в бизнес планировании состоит из двух разделов: расходы и доходы. Конкретные статьи расходов и доходов зависят от объемов бизнеса и специфики деятельности.

Планирование финансовых затрат

Расходы любого предприятия бывают:

• разовыми;
• постоянными.

Разовые затраты – это покупка оборудования, помещений, техники, автомобилей, кассовых аппаратов и т.п. То есть это инвестиции в активы фирмы.

Постоянные расходы – это налоги, арендные и коммунальные платежи, зарплата сотрудникам, закупка сырья и материалов, реклама и т.п.

Все затраты также делятся на:

• обязательные;
• необязательные.

Обязательные платежи – то, без чего не может существовать компания. Без них никуда. Фирма по перевозке грузов не будет работать без автомобилей. Программисту нужен хороший компьютер. Магазину – профильный товар.

В категорию обязательных расходов включаются также налоги, коммунальные платежи, аренда и т.п.

Необязательные платежи необходимы для активизации бизнеса. Они осуществляются тогда, когда есть свободные средства.

Анализ финансовых результатов и планирование прибыли

Это план продаж товаров, работ и услуг. Финансовое планирование только создающейся фирмы подразумевает включение подраздела «стартовый капитал».

Источники стартового капитала

Финансовое планирование это планирование инвестиционных решений. Например, где взять деньги предпринимателю на старотвый капитал?

1. Собственные сбережения. Их может оказаться недостаточно. Либо придется продать некоторое имущество. Зато есть полная свобода действий и ответственность только перед собой.
2. Одолжить у близких. Велик риск испортить отношения с родными в случае неудачи. Но не придется платить проценты и можно оговаривать любые сроки возврата долга.
3. Найти партнеров. С их помощью появится нужная сумма стартового капитала. Хотя партнерские отношения подразумевают ограничение свободы действий. Любое решение придется принимать сообща.
4. Банковский кредит. Возможно получить необходимые деньги. Но финансовые учреждения кредитуют начинающих предпринимателей неохотно. Да и переплаты по займам получаются значительные.
5. Государственные программы. Государство поддерживает малый бизнес и может дать определенную сумму на начало. Без процентов и безвозмездно. Но для получения таких субсидий нужно соблюсти ряд условий (стоять на учете в центре занятости, регистрироваться в качестве ИП впервые и т.д.).
6. Инвестиции. Необходимая сумма, конечно, будет. Но инвесторы вкладывают деньги только в перспективные и новые направления.
7. Деньги будущих покупателей. Отличный источник стартового капитала, в который уже закладывается будущая прибыль. Клиенты заказывают товар и дают деньги. Предприниматель, в свою очередь, покупает заказанный продукт у оптовиков. Но такой способ подходит не для каждого бизнеса.

Подсчет обязательных расходов при создании фирмы помогает определиться с необходимой суммой стартового капитала. И уже от этой суммы можно дальше «плясать», планировать тот или иной источник.

Продажи

Ключевой момент любого бизнеса. Без реализации товаров и услуг не будет прибыли. В ходе финансового планирования нужно провести маркетинговое исследование:

• кто будет клиентом фирмы;
• каковы его потребности;
• какой товар или услуга наиболее полно удовлетворит эти потребности.

Любая предпринимательская деятельность начинается с продаж!

• Находим нишу, где большой поток потенциальных клиентов.
• Создаем уникальное торговое предложение.
• Настраиваем эффективный процесс продаж.

Уникальное торговое предложение отличает конкретную фирму от конкурентов и ценно для клиента:

• услуга интересна;
• продукт решает проблемы потенциальных покупателей;
• сервис и эмоциональная окраска предложения – на высоком уровне;
• для привлечения клиентского потока будут применяться скидки, акции, дисконтные карты и т.п.

В финансовый план предприниматель закладывает расходы на формирование уникального торгового предложения. Эти траты можно считать обязательными. Без покупателя не будет продаж. А без продаж не будет прибыли.

Какие еще расходы понадобятся для увеличения продаж? Затраты на внедрение новых «фишек», тестирование продукта, рекламу, обучение персонала. Все это пойдет на благо. И такие расходы быстро окупаются.

Самый ценный актив любого предприятия – клиенты. Их нужно искать, а потом удерживать.

Финансовый план составляется на 3-4 года. Первый год существования фирмы расписывается помесячно. Четко устанавливаются цели и задачи финансового планирования. Каждый месяц проводятся мероприятия, позволяющие добиться цели. Подробный анализ затрат и источников дохода поможет вовремя рассмотреть потенциал бизнеса, его слабые места.

О компании Финансовое планирование | Малый бизнес

Процесс финансового планирования в бизнесе предназначен для прогнозирования будущих финансовых результатов и определения того, как наилучшим образом использовать финансовые ресурсы компании для достижения краткосрочных и долгосрочных целей организации. Поскольку при планировании необходимо заглядывать в будущее, это очень творческий процесс мышления, а также аналитический.

Преимущества

Компании, которые прилагают согласованные усилия в области финансового планирования, могут увеличивать свои доходы более быстрыми темпами, чем организации, у которых процесс планирования неэффективен.Финансовое планирование обеспечивает числовую логику для принятия решений. Он показывает, где бизнесу следует сконцентрировать свои ресурсы для максимальной эффективности в увеличении доходов и управлении затратами. Эффективное управление финансами позволяет выделять больше средств на маркетинг, расширение операций и разработку продуктов, что, в свою очередь, способствует большему росту.

Соображения

Стратегическое планирование определяет курс действий, которые компания предпримет: задачи, которые должны быть выполнены, а также то, кто несет ответственность за их своевременное выполнение.Финансовое планирование предпринимает действия, описанные в стратегическом плане, и конвертирует их в доллары. Финансовый план показывает доходы, прогнозируемые в результате реализации стратегий, и расходы, необходимые для выполнения шагов действий. Старшее руководство, маркетинг и операционный персонал активно участвуют в процессе стратегического планирования. Их усилия должны быть скоординированы с усилиями финансового персонала, отвечающего за подготовку финансового плана.

Значение

Финансовое планирование в бизнесе требует умения использовать программное обеспечение для работы с электронными таблицами.Даже в небольших компаниях финансовые модели, созданные для прогнозирования будущих доходов, могут быть сложными. Также важны навыки исследования и сбора данных. Точность финансового плана зависит от качества информации, используемой в допущениях для финансовых моделей. Создание реалистичных предположений для ключевых переменных, таких как прогнозируемые объемы продаж и цены, имеет решающее значение.

Сроки

Бизнес должен составлять финансовый план один раз в год. Это будет включать разработку прогнозного отчета о прибылях и убытках на каждый из следующих 12 месяцев.Некоторые предприятия также готовят долгосрочный финансовый план на срок до пяти лет. Долгосрочный план полезен для компаний, чьи планы разработки продукта требуют длительного времени.

Потенциал

Каждый месяц фактические финансовые результаты сравниваются с числами в прогнозе, и предпринимаются усилия для выявления и анализа значительных отклонений. Эти отклонения могут потребовать корректировки стратегии, чтобы вернуть предприятие на путь достижения своих целей по выручке и прибыли.Анализ отклонений показывает, когда конкурентная среда значительно изменилась по сравнению с ожидаемой компанией.

Предупреждение

Финансовое планирование в бизнесе сложно, потому что на финансовые результаты компании влияет очень много переменных, и каждую из них трудно предсказать. Особенно трудно предсказать поведение потребителей — насколько хорошо клиенты будут реагировать как на продукты компании, так и на взимаемую цену. Изменения в факторах стоимости также могут вызвать значительные расхождения.Например, для некоторых предприятий негативные последствия увеличения стоимости топлива могут быть серьезными. Многие начинающие компании сталкиваются с дополнительной проблемой, связанной с наличием бизнес-модели, которая ранее не применялась, поэтому данных, на которых можно основывать финансовый план, мало.

.

Бизнес-план финансового планирования — Финансовый план

Grizzly Bear Финансовые менеджеры

Финансовый план

Прогноз

Ключевые допущения

• Стабильность на инвестиционных рынках
• Без существенных изменений в нормативной базе
• Отслеживаемые и доказуемые результаты производительности
• Хорошая молва в социальных сетях

Выручка по месяцам

Расходы по месяцам

Чистая прибыль (или убыток) к

году

Финансирование

Использование средств

Финансовые менеджеры Grizzly Bear понесут следующие начальные затраты:

• Письменный стол, стул и картотечный шкаф.
• Кушетка и стол.
• Факс, копировальный аппарат.
• Компьютер с принтером, CD-RW и выходом в Интернет.
• Юридические сборы за открытие бизнеса.

Обратите внимание, что предметы, которые считаются активами, которые будут использоваться более года, будут помечены как долгосрочные активы и будут амортизироваться с использованием G.A.A.P. утвержден линейный метод начисления амортизации.

Источники средств

Меган инвестирует 23 000 долларов.

Отчетность

Прогнозируемая прибыль и убыток

Валовая прибыль	$ 117 849	$ 174 600	$ 271 600
Заработная плата	$ 76 800	78 336 долл. США	79 902 долл. США
Расходы, связанные с сотрудниками	$ 15 360	$ 15,667	$ 15 981
Продажи и маркетинг	$ 1 200	$ 1 200	$ 1 200
Страхование	$ 1 800	$ 1 800	$ 1 800
Аренда	18 000 долл. США	18 000 долл. США	18 000 долл. США
Начальные расходы	$ 900
Начисленные проценты
Износ и амортизация	$ 456	$ 456	$ 456
Прибыль или убыток от продажи активов
Налог на прибыль	$ 833	$ 14 785	$ 38 566

Нужны реальные финансовые результаты?

Мы рекомендуем использовать LivePlan как самый простой способ создания финансовых отчетов для вашего собственного бизнес-плана.

Создайте свой бизнес-план

Прогнозируемый баланс

Наличные	$ 22 229	$ 39 904	$ 12 001
Дебиторская задолженность	$ 0	$ 0	$ 0
Опись
Прочие оборотные активы
Долгосрочные активы	$ 4,560	$ 4,560	4 560 долл. США
Накопленная амортизация	(456 долларов США)	(912 долл. США)	(1368 долларов США)
Счета к оплате	$ 0	$ 0	$ 0
Налог на прибыль к уплате	$ 833	3 696 долл. США	$ 9 641
Налоги с продаж	$ 0	$ 0	$ 0
Краткосрочная задолженность
Выручка по предоплате
Долгосрочная задолженность
Оплаченный капитал	23 000 долл. США	23 000 долл. США	23 000 долл. США
Нераспределенная прибыль		(27 500 долл. США)	(133 144 долл. США)
Прибыль	$ 2 500	44 356 долл. США	$ 115 696

Нужны реальные финансовые результаты?

Мы рекомендуем использовать LivePlan как самый простой способ создания финансовых отчетов для вашего собственного бизнес-плана.

Создайте свой бизнес-план

Отчет о прогнозируемых денежных потоках

Чистая прибыль	$ 2 500	44 356 долл. США	$ 115 696
Износ и амортизация	$ 456	$ 456	$ 456
Изменение дебиторской задолженности	$ 0	$ 0	$ 0
Изменение запасов
Изменение кредиторской задолженности	$ 0	$ 0	$ 0
Изменение суммы налога на прибыль	$ 833	$ 2 863	$ 5 945
Изменение суммы налога с продаж	$ 0	$ 0	$ 0
Изменение предоплаты
Приобретенные или проданные активы	(4560 долл. США)
Получено инвестиций	23 000 долл. США
Дивиденды и выплаты		(30 000 долл. США)	(150 000 долл. США)
Изменение краткосрочной задолженности
Изменение долгосрочной задолженности
Денежные средства на начало периода	$ 0	$ 22 229	$ 39 904
Чистое изменение денежных средств	$ 22 229	$ 17 675	(27 903 долл. США)

Нужны реальные финансовые результаты?

Мы рекомендуем использовать LivePlan как самый простой способ создания финансовых отчетов для вашего собственного бизнес-плана.

Создайте свой бизнес-план

.

Бизнес-план бухгалтерского учета и бухгалтерского учета

Чтобы продвинуть бизнес к своей цели, состоящей из 2-10 сотрудников, The Sorcerer’s Accountant будет:

• Расширять свое присутствие в Интернете за счет разработки веб-сайтов и маркетинга
• Начать систематическую программу направления клиентов для поиска среди существующих клиентов и их контактов
• Используйте печатную рекламу в местных деловых изданиях для целевой аудитории малого бизнеса

Конкурентное преимущество

The Sorcerer’s Accountant получит конкурентное преимущество среди бухгалтерских услуг в Чикаго благодаря сочетанию надзора CPA с недорогой рабочей силой более низкого уровня.Клиенты получат преимущество в том, что бухгалтерский аудитор будет проверять их бухгалтерские книги и предлагать дополнительные советы, когда это необходимо, при этом не платя намного больше, чем они бы наняли своего собственного бухгалтера на неполный рабочий день.

Это не неповторимое конкурентное преимущество, но рынок в Чикаго достаточно велик, чтобы позволить Sorcerer’s Accountant добиться успеха с этой стратегией. Крупные фирмы игнорируют рынок малого бизнеса, потому что у них больше возможностей для обслуживания более крупных предприятий. Они вряд ли будут имитировать эту стратегию, поскольку им будет трудно убедить малый бизнес в том, что они могут предложить услуги, которые им доступны по цене.

Чтобы разработать хорошие бизнес-стратегии, проведите SWOT-анализ вашего бизнеса. Это легко с нашим бесплатным руководством и шаблоном. Узнайте, как выполнить SWOT-анализ

Маркетинговая стратегия

The Sorcerer’s Accountant будет использовать следующую маркетинговую тактику, чтобы выйти на свой целевой рынок очень малых предприятий (от 2 до 10 сотрудников) с помощью своих новых бухгалтерских услуг:

• Маркетинг через веб-сайт (подробно в разделе веб-плана)
• Переделка брошюры «Бухгалтер Волшебника» с дополнительным разделом об услугах
• Периодические рекламные объявления в изданиях малого бизнеса Чикаго, каждое из которых отслеживается, чтобы определить, приносят ли они запросы и клиентов

Маркетинговые сообщения будут сосредоточены на экономических аспектах решения использовать внешних бухгалтеров из The Sorcerer’s Accountant и преимуществах надзора CPA с опытом и послужным списком Гринвуда.

Маркетинг также включает в себя поиск студентов-бухгалтеров. Списки вакансий будут размещены в местных университетах и ​​будут способствовать обучению, связанному с этой должностью, и тем «преимуществам», которые она может дать студентам для работы на бухгалтерских должностях после выпуска. Мы подберем лучших бухгалтеров-студентов. Расходы, связанные с этим наймом, — это только время Макса Гринвуда.

Стратегия продаж

Стратегия продаж новых бухгалтерских услуг The Sorcerer’s Accountant состоит в том, чтобы попытаться продать услугу преимущественно существующим клиентам, особенно сначала, прежде чем маркетинг окупится новыми запросами.Это потребует от Макса Гринвуда проинформировать всех существующих клиентов по телефону об этой идее, как только он определит, что они имеют право пользоваться услугой. По возможности к клиентам будут обращаться во время регулярных звонков и встреч, чтобы не требовалось много дополнительного времени для поиска.

Greenwood затем будет спрашивать клиентов напрямую о направлениях к другим предприятиям и владельцам предприятий, которых они знают, которые могут подходить для бухгалтерских услуг. Greenwood будет стремиться связываться с двумя рефералами в день.Когда и если существующие клиенты и рефералы исчерпаны, Гринвуд будет участвовать в холодных звонках тем потенциальным клиентам, о которых он слышал от других компаний.

Результатом этой инициативы прямых продаж, как ожидается, станет по крайней мере пять клиентов в течение первых двух месяцев, так как многие нынешние клиенты Sorcerer’s Accountant, похоже, чрезвычайно готовы к этой услуге и доверяют Максу Гринвуду.

Прогноз продаж

Цены за единицу представляют собой среднюю стоимость проекта для налоговых услуг (750 долларов США), проектов учета затрат (1000 долларов США) и услуг QuickBooks (300 долларов США).Стоимость бухгалтерских услуг составляет 30 долларов в час. Прямые удельные затраты на все эти услуги очень низкие, поскольку они в основном относятся к сфере труда. Налоговые проекты несут 5% затрат на печать и поездки, проекты учета затрат несут 3% затрат, в основном на командировки. Услуги QuickBooks обычно предоставляются удаленно, а продажа QuickBooks осуществляется напрямую поставщику (Greenwood Accounting получает комиссию за проданное программное обеспечение). Бухгалтерские услуги включают 50% себестоимости продаж, поскольку бухгалтеры получают оплату из 15 долларов в час.

Ожидается, что общий объем продаж значительно вырастет благодаря успеху потока доходов от бухгалтерских услуг. Прогнозируется, что существующие потоки доходов будут расти медленными темпами, поскольку Макс Гринвуд не может взять на себя много дополнительной работы. По прогнозам, в 2010 году они вообще не вырастут, поскольку Гринвуд потратит дополнительное время на создание бухгалтерских служб. Кроме того, в первом квартале эти доходы упадут на 20%, поскольку Greenwood потратит дополнительное время на найм, обучение и запуск этого потока доходов.

Прогноз продаж предполагает, что бухгалтеры работают неполный рабочий день 20 часов в неделю. Их количество вырастет с 2 бухгалтеров, работающих ниже предела своих возможностей в начале 2010 года, до 3 к концу 2010 года, до 4 в 2011 году и 8 к концу 2012 года. Доходы начнутся во втором месяце после обучения в первом месяце 2010 года. Такой рост стал возможным благодаря намерению сделать все возможное, чтобы удерживать клиентов и расти вместе с ними, а также активно искать рекомендации в другие компании от каждого клиента.Два уровня надзора (надзор Гринвуда за менеджером по бухгалтерскому учету и надзор со стороны менеджера по ведению бухгалтерского учета над всеми бухгалтерами) улучшат обеспечение качества и шансы на высокий уровень удержания и удовлетворения клиентов.

Прямая себестоимость продаж очень низкая для бизнеса, так как большая часть затрат является фиксированной. Поездки на объекты клиентов, печать, бумага и другие прямые поставки для клиентов — единственные прямые расходы на услуги, предоставляемые непосредственно Greenwood. Непосредственный труд студентов-бухгалтеров по бухгалтерскому обслуживанию составляет 15 долларов в час, или 50%.Заработная плата за необлагаемые часы (периоды обучения) для новых бухгалтеров указана в таблице Персонал.

Прогноз продаж
Налоговая подготовка	125	130	135
Анализ учета затрат	60	63	65
Услуги QuickBooks	57	59	62
Бухгалтерские часы	1,570	3925	7850
Общий объем продаж	1812	4 177	8,112
Налоговая подготовка	750 долларов.00	750,00	750,00
Анализ учета затрат	1 000,00	1 000,00	1 000,00
Услуги QuickBooks	300 руб.	300 руб.	300,00 долл. США
Бухгалтерские часы	$ 30.00	$ 30.00	$ 30.00
Налоговая подготовка	$ 93 600	$ 97 500	$ 101 250
Анализ учета затрат	$ 60 300	$ 63 000	65 000 долл. США
Услуги QuickBooks	$ 17 100	$ 17 700	$ 18 600
Бухгалтерские часы	47 100 долл. США	$ 117 750	$ 235 500
Общий объем продаж	$ 218 100	$ 295 950	420 350
Налоговая подготовка	$ 37.50	$ 37,50	$ 37,50
Анализ учета затрат	$ 30.00	$ 30.00	$ 30.00
Услуги QuickBooks	0,00 руб.	0,00 руб.	0,00 руб.
Бухгалтерские часы	$ 15,00	$ 15,00	$ 15,00
Налоговая подготовка	$ 4 680	$ 4 875	$ 5 063
Анализ учета затрат	$ 1 809	$ 1 890	$ 1 950
Услуги QuickBooks	$ 0	$ 0	$ 0
Бухгалтерские часы	$ 23 550	$ 58 875	$ 117 750
Итого по прямой себестоимости продаж	$ 30 039	$ 65 640	$ 124 763

Нужны реальные финансы

Мы рекомендуем использовать LivePlan как самый простой способ создания автоматических финансовых отчетов для вашего собственного бизнес-плана.

Создайте свой бизнес-план

Вехи

Для выполнения перечисленных вех, Макс Гринвуд будет широко использовать стороннюю маркетинговую фирму (OF означает внешнюю фирму в таблице), которая будет управлять выполнением перечисленных маркетинговых мероприятий. Гринвуд будет напрямую осуществлять указанные торговые операции через свою работу с клиентами.

Из этих затрат 4000 долларов будут понесены в конце 2009 года и включены в операционные расходы в прошлой таблице результатов.

Вехи
Обновить веб-сайт	01.12.2009	01.01.2010	$ 2 500	MG (OF)	Маркетинг
Список веб-сайтов по базам данных	01.01.2010	15.01.2010	$ 500	MG (OF)	Маркетинг
Изменить желтые страницы объявления	01.01.2010	15.01.2010	$ 500	MG (OF)	Маркетинг
Маркетинг в поисковых системах	01.01.2010	31.12.2010	$ 12 000	MG (OF)	Маркетинг
Развернуть раздел «Рекомендации веб-сайта»	01.12.2009	28.02.2010	$ 0	MG	Маркетинг
Рекордная брошюра	01.12.2009	01.01.2010	1000 долларов США	MG (OF)	Маркетинг
Распечатать новые брошюры	01.01.2010	15.01.2010	3000 долларов США	MG (OF)	Маркетинг
Продвижение клиентам	01.01.2010	31.01.2010	$ 0	MG	Продажа
Продвижение по рефералам клиентов	01.02.2010	28.02.2010	$ 0	MG	Продажа
Разработка печатной рекламы	01.12.2009	15.12.2009	$ 500	MG (OF)	Маркетинг
Запуск первой печатной рекламы	01.02.2010	15.02.2010	5000 долларов США	MG (OF)	Маркетинг
Итого			25 000 долл. США

.

Финансовое планирование — определение, цели и значение

Определение финансового планирования

Финансовое планирование — это процесс оценки необходимого капитала и определения его конкурентоспособности. Это процесс разработки финансовой политики в отношении закупок, инвестирования и управления средствами предприятия.

Цели финансового планирования

У финансового планирования есть много целей, которых стоит ожидать:

1. Определение требований к капиталу — Это будет зависеть от таких факторов, как стоимость оборотных и основных средств, рекламных расходов и долгосрочного планирования.Требования к капиталу следует рассматривать с учетом обоих аспектов: краткосрочных и долгосрочных требований.
2. Определение структуры капитала — Структура капитала — это структура капитала, то есть относительный вид и пропорция капитала, необходимого для бизнеса. Это включает решения по соотношению заемного капитала и капитала — как краткосрочного, так и долгосрочного.
3. Формирование финансовой политики в отношении контроля наличности, кредитования, займов и т. Д.
4. Финансовый менеджер гарантирует, что скудные финансовые ресурсы используются максимально наилучшим образом с минимальными затратами, чтобы получить максимальную отдачу от инвестиций.

Важность финансового планирования

Финансовое планирование — это процесс определения целей, политики, процедур, программ и бюджетов в отношении финансовой деятельности компании. Это обеспечивает эффективную и адекватную финансовую и инвестиционную политику. Важность может быть обозначена как —

1. Необходимо обеспечить достаточные средства.
2. Финансовое планирование помогает обеспечить разумный баланс между оттоком и притоком средств, чтобы поддерживать стабильность.
3. Финансовое планирование гарантирует, что поставщики средств легко инвестируют в компании, которые осуществляют финансовое планирование.
4. Финансовое планирование помогает в разработке программ роста и расширения, которые помогают в долгосрочном выживании компании.
5. Финансовое планирование снижает неопределенность в отношении меняющихся рыночных тенденций, с которыми можно легко справиться, имея достаточно средств.
6. Финансовое планирование помогает снизить неопределенность, которая может стать препятствием для роста компании.Это помогает в обеспечении стабильности и прибыльности.

Авторство / Ссылки — Об авторе (ах)

Статья написана «Прачи Джунджа» и проверена командой Management Study Guide Content Team . В состав группы MSG по содержанию входят опытные преподаватели, профессионалы и эксперты в предметной области. Мы являемся сертифицированным поставщиком образовательных услуг ISO 2001: 2015 . Чтобы узнать больше, нажмите «О нас».Использование этого материала в учебных и образовательных целях бесплатно. Укажите авторство используемого содержимого, включая ссылку (-ы) на ManagementStudyGuide.com и URL-адрес страницы содержимого.

.