Какие налоги заменяет УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Какие налоги заменяет УСН
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Какие налоги заменяет УСН
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)Затраты, понесенные комиссионером в связи с заменой товара (например, затраты по транспортировке качественного товара до склада покупателя) и подлежащие возмещению комитентом, не признаются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 9 ст. 270 НК РФ). Суммы, поступившие к комиссионеру в счет возмещения затрат, не включаются в доходы в целях налогообложения (пп.
1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Путеводитель по договорной работе. Государственный и муниципальный контрактНа практике возникает вопрос, меняется ли цена контракта, если победителем процедуры определения поставщика (подрядчика, исполнителя) является лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН). Судебную практику, а также подходы Минэкономразвития России, Минфина России, ФАС России по данному вопросу см. в Путеводителе по спорам в сфере закупок.
Нормативные акты: Какие налоги заменяет УСН
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 29.12.2020)
6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.Рассчитайте налог по УСН на онлайн-калькуляторе — Контур.Экстерн
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Онлайн-калькулятор УСН поможет не только рассчитать налог, но и сэкономить на нем. Ведь, используя наш калькулятор, вы точно на законных основаниях учтете все полагающиеся льготы.
Напомним, что УСН бывает двух видов:
- налог считается с доходов;
- налог считается с разницы между доходами и расходами.
Стандартные ставки налога — 6 и 15 процентов соответственно для первого и второго вида УСН. Регионы вправе изменять ставки.
Как пользоваться калькулятором УСН?
Чтобы получить сумму налога, причитающуюся к уплате, нужно ввести ряд данных в специально отведенные окошки.
Этап № 1. Выбор формы собственности. Напротив нужного варианта кликните левой клавишей мыши. На выбор два вида собственности: ООО и ИП. У ИП есть градация — нужно выбрать свой вариант в зависимости от наличия наемного персонала. Наличие или отсутствие работников у ИП играет роль при расчете налога с объектом «Доходы».
Этап № 2. Выбор объекта налогообложения. Как мы писали выше, всего существует два вида объектов. После того как вы кликнете по нужному варианту, в ячейке «Ставка налога» автоматически проставится нужное значение в процентах. При необходимости ставку налога можно поменять вручную.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Этап № 3. Выбор расчетного периода. Здесь возможны четыре варианта. При выборе любого периода, кроме первого квартала, калькулятор предложит заполнить поле «Авансовые платежи». В этой ячейке нужно поставить суммы налога, которые вы платили по итогам каждого расчетного периода.
Этап № 4. Определение специфики деятельности. В данном случае речь идет об уплате торгового сбора. Поставьте галочку, если вы — плательщик такого сбора. Это поле не стоит игнорировать, ведь торговый сбор можно учесть в расходах. Значит, торговый сбор поможет сэкономить на налоге по УСН.
Этап № 5. Внесение числовых показателей. Здесь необходимо внести данные по доходам, расходам, взносам. Наш онлайн-калькулятор сам покажет, какие поля нужно заполнить. Например, для ООО с объектом «Доходы» не будет поля «Понесенные расходы».
После заполнения всех ячеек калькулятор автоматически рассчитает суму авансового платежа (налога) за заданный период. Также вы увидите актуальный КБК, который нужно указать в платежном поручении и в налоговой декларации. Калькулятор расчета налога по УСН покажет, до какого числа нужно отправить платеж согласно нормам НК РФ.
Чтобы получить нужную суму налога по УСН, пользуйтесь нашим калькулятором в 2018 году и далее. Расчеты авансов (налога) будут верными, а платежи — своевременными.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Упрощенный налог упростят для бизнеса – Коммерсантъ Ижевск
Сниженные налоговые ставки могут предложить в 2021 году предпринимателям Удмуртии, которые перешли с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения. Соответствующий законопроект планируют принять на ближайшей сессии госсовета республики. В случае принятия закона, ставка для бизнеса, который выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, составит 2%, для «доходы минус расходы» — 5%. Однако даже с учетом пониженной ставки переход на новую систему налогообложения невыгоден бизнесу, считают эксперты. По мнению некоторых, лучшим вариантом для предпринимателей было бы сохранение ЕНВД.
Предпринимателям Удмуртии, которые перешли с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН), могут предложить сниженные налоговые ставки.
Соответствующий законопроект внесен в госсовет региона. В случае принятия закона, ставка для бизнеса, который выбрал в качестве объекта налогообложения доходы, составит 2%, для «доходы минус расходы» — 5%. Отметим, что в настоящее время ставка по УСН для указанных режимов составляет 6% и 15% соответственно. Планируется, что сниженную ставку предложат предпринимателям, которые перешли с ЕНВД на УСН в 2021 году.
Гендиректор «Корпорации развития Удмуртии» Константин Сунцов отметил, что данная мера поддержки была разработана экономическим блоком правительства региона по запросу бизнеса. «Мы получали очень много обращений с просьбой оказать поддержку в переходе на другую систему налогообложения. Налоговая база для расчета ЕНВД ниже, чем для УСН, поэтому при смене системы налогообложения предпринимателей ожидало одномоментное увеличение налоговой нагрузки. В ходе консультаций с бизнес-сообществом мы предложили вариант снизить ставки по УСН в три раза. Воспользоваться этой мерой поддержки смогут почти 9 тысяч предпринимателей республики.
«Они связаны с тем, что в Госдуме РФ приняли закон, которым изменяются наименования видов деятельности, редактируются, добавляются виды деятельности. В республиканский закон будут вносится изменения, чтобы он соответствовал федеральному»,— пояснил господин Тюрин.
По его словам, законопроект рассмотрят на сессии республиканского парламента 24 ноября. Документ планируют принять сразу в двух чтениях.
Руководитель УРО «Опора России» Григорий Стрелков говорит, что ставка 2% — это хорошо, однако предприниматели ждут 1%. Он отметил, что с уходом от ЕНВД налоги будут повышаться. «ЕНВД стали использовать крупные корпорации. Не секрет, что они создавали свои структуры и использовали этот режим. Исходя из этого наше российское правительство и пошло на отмену ЕНВД. Эта система налогообложения была удобна для бизнеса. В зависимости от сферы деятельности можно использовать либо УСН, либо патент.
Для того чтобы сделать выбор, надо считать конкретную сферу деятельности, потому что все меняется, многие бизнесы по возможности уходят в онлайн, работников отправляют на дистанционку, меняется сама структура бизнеса, меняются подходы. Но, тем не менее, предложение по снижению УСН, очень перспективно. Оно может сказаться на повышении деловой активности»,— считает господин Стрелков.
Председатель ассоциации «Деловая Удмуртия» Олег Вылегжанин отметил, что важна не только сама цифра налога, но и учетная дисциплина, которая связана с той или иной системой налогообложения. «Многие предприниматели особо не уделяли внимание своему документообороту, потому что на ЕНВД не нужно было подтверждать, например, свои расходы, что требует система учета разницы между доходами и расходами. Теперь же нужно очень четко фиксировать расходы, чтобы их признали правомочными для списания. В случае упрощенной системы — там тоже есть дисциплина определенного учета расходов.. Все это может привести к росту нагрузки на предпринимателя»,— говорит Олег Вылегжанин.
«Стремление государства уменьшить разнообразие форм налогообложения — это скорее похвально. Но и повышать профессионализм предпринимателей и умение распределять свои расходы и правильно их оформлять — это тоже положительная история»,— отмечает господин Вылегжанин.
По его словам, в дальнейшем увеличится роль системы самозанятости, однако в ней есть определенные ограничения, через которые не все предприниматели смогут пройти. Кто-то будет рассматривать патент. Однако выбор формы налогообложения он не считает «большой катастрофой». При этом господин Вылегжанин подчеркнул, что экономика — система противовесов. «Это приведет к сокращению каких-то бюджетных статей. Учитывая то, что объем экономики, который завязан у нас на предпринимательстве, не настолько велик в экономической структуре доходов региона, мы, наверное, можем себе это позволить»,— говорит эксперт.
Руководитель Удмуртской торгово-промышленной палаты Владимир Покрас подтвердил, что предприниматели просили 1% в качестве объекта налогообложения доходы, А для режима «доходы минус расходы» — 5%, поскольку в соседних регионах действуют именно такие ставки.
«Сейчас происходит вымирание самого малого бизнеса в части регистрации, уменьшается количество юридических лиц и ИП. Мало того, у нас в Удмуртии законодательством предусмотрено, что если предприятие пришло в республику из-за ее пределов, то ему предусмотрена льготная градация этих налогов, как раз 1 и 5% соответственно. И предприниматели задались вопросом — почему вновь приходящие предприятия становятся в более выгодном положении, чем предприятия, которые работают в Удмуртии много лет, платят налоги в местные бюджеты всех уровней»,— пояснил господин Покрас.
По его мнению, после ухода с ЕНВД предприниматели столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Многие, особенно небольшие компании, окажутся на грани банкротства из-за УСН — это компании, которые находятся в деревнях и поселках. «В республику зашли крупные ретейлеры розничной торговли. Они составили серьезную конкуренцию малому бизнесу. Потому что у крупного бизнеса совсем другой лист закупочных цен, а малый бизнес довольствуется тем, что приходит к нам уже с наценкой.
Соответственно у них маржа минимальна, иначе они не смогут конкурировать. И из этой минимальной наценки у них еще уберут обороты, даже если будут “доходы минус расходы”, потому что большинство доходов нельзя включить в расходную часть, кроме зарплаты. И у них будет уже отрицательная доходность, они могут оказаться в предбанкротном состоянии. Также сейчас на предпринимателей ложится маркировка. Это тоже дополнительные затраты. Серьезной нагрузкой являются и онлайн-кассы. Поэтому все хуже и хуже условия со стороны государства для бизнеса»,— отмечает Владимир Покрас.
Он считает, что у каждой системы налогообложения есть свои нюансы. Например, у самозанятых не может быть наемных работников, однако они он все равно будут привлекать сторонних людей, и государство из-за этого недополучит определенные доходы. На самозанятость перейдет сфера услуг, считает господин Покрас. По патентам со стороны предпринимателей было предложение внести более большие объекты, поскольку там есть ограничение по площади и количеству наемной рабочей силы, говорит эксперт.
Поэтому лучшим вариантом для предпринимателей, по его мнению, было бы сохранение ЕНВД.
Оксана Мымрина
Минфин рассказал о переходных моментах для плательщиков УСН и ПСН после отмены ЕНВД
Минфин России в Письме от 14.01.2021 N 03-11-11/1151 напоминает, что в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года действуют изменения НК РФ, которые направлены на облегчение перехода налогоплательщиков с ЕНВД на другие режимы. Подробнее о Федеральном законе N 373-ФЗ от 23.11.2020, который внес такие поправки в НК РФ, читайте в обзорах «Патентная система налогообложения для ИП: на 2021 год приняты важные поправки», «В НК РФ закрепили правила перехода с ЕНВД на другой налоговый режим» на нашем сайте.
Переход на ПСН
С 1 января 2021 года, в частности:
— расширена область применения ПСН. Так увеличен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе в них вошли те, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.
Кроме того, увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.;
— предоставлено право налогоплательщикам, применяющим ПСН, уменьшать стоимость патента на страховые платежи (взносы) и пособия по аналогии с ранее имевшимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД. Подробнее об этом можно узнать в обзоре на нашем сайте.
Переход на УСН
С 1 января 2021 года расходы на покупку товаров для перепродажи, которые налогоплательщик приобрел в период применения ЕНВД, а продал их в период применения УСН с объектом «доходы минус расходы», уменьшают налоговую базу по УСН (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом нужно иметь подтверждающие документы (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Отметим, что с 1 января 2021 года также заработали поправки, которые предусматривают переходные положения по учету расходов на сырье и материалы: их также можно учесть в налоговой базе по УСН.
Так же отметим, что срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлен до 31 марта 2021 года.
На заметку: узнать обо всех новшествах в применении спецрежимов с 2021 года можно на трансляции «Новое в применении специальных налоговых режимов в 2021 году» 15 февраля 2021 года.
А если я нерезидент? Налоги для ИП (нерезидента): УСН и НДФЛ
Физическое лицо осуществляет торговые операции на фондовом рынке через иностранного брокера и при этом он зарегистрирован как ИП. Плюс ко всему, он еще и постоянно проживает за пределами РФ.
Всем добрый день. Меня попросили дать ответ на вопрос для предпринимателя – какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку».
Полное разъяснение представлено у меня на моем сайте (статья вышла очень большая).
Сюда я хочу вставить таблицы, они удобно помогут вам разобраться с тем, надо ли платить налог ИП и сдавать отчетность.
Если есть вопросы и конкретные ситуации – пишите, помогу разобраться.
Итак, первое…
УСН для нерезидента ИП
Вывод для нерезидента – если ИП работает на упрощенной системе налогообложения и среди его доходов есть доходы, которые поступают от источника, расположенного за пределами Российской Федерации, то такие доходы не облагаются налогом.
Например, как показано в таблице, если предприниматель получает только доходы от иностранных источников, тогда ему не надо платить налог и декларировать свой доход.
А так как он все еще зарегистрирован в качестве ИП, то подавать нулевую декларацию по УСН он просто обязан (при этом он еще платит страховые взносы). Чтобы избежать этого, надо просто закрыть свое ИП и все.
Второе…
НДФЛ для нерезидента ИП
Вывод для нерезидента – получая доход от иностранного источника, налог платить не надо.
Но статус ИП обязывает вас подавать отчетность. Простой обычный гражданин (который не был зарегистрирован как ИП) не будет ни платить налог, ни сдавать отчет. А вы как ИП обязаны сдавать отчет.
Да, у вас сумма налога будет равна нулю, потому что будет отсутствовать налоговая база и объект налогообложения. Но сдать нулевую декларацию вы будете обязаны. Можно вместо нулевой 3-НДФЛ представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая покажет налоговикам, что у вас не было операций в отчетный период. Дело в том, что наличие статуса ИП обязывает уже сдавать отчетность (с цифрами или без), если ее не сдать, то будут штрафы.
Самый лучший вариант для ИП нерезидента при получении «иностранных» доходов, закрыть ИП и не делать лишних «движений» по сдаче нулевых отчетов.
Подробное описание…
Аккредитация управляющих и новости для инвесторов: что вступает в силу в феврале
С 1 февраля 2021 года вступает в силу указание Банка России, по которому квалифицированные инвесторы ПИФов при погашении паев смогут получать не только деньги, но и другое имущество, которое входит в состав фонда, например, объекты недвижимости, доли в организациях, акции, облигации и прочее.
Одновременно заработают соответствующие поправки в закон об инвестиционных фондах. «Появление у инвестора права требовать получения имущества при погашении пая должно повысить инвестиционную привлекательность ПИФов», – отметили в Центробанке.
«Предложения использовать инструменты ПИФов инвесторы часто не поддерживали, несмотря на их преимущества. Отказы в основном объяснялись тем, что при выходе из фонда можно получить пай только в виде денежной выплаты. Это утяжеляло структуру сделок», – говорит Светлана Гузь, управляющий партнер бюро юридических стратегий Региональный рейтинг. группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство × .
«Можно только приветствовать появление права требовать имущество при погашении пая», – говорит Гузь.
Те, кто не решался использовать фонды, теперь могут захотеть стать квалифицированными инвесторами, чтобы воспользоваться новыми преимуществами.
Светлана Гузь, управляющий партнер бюро юридических стратегий Legal to Business
Тем не менее, хотя в теории ПИФы стали выглядеть привлекательнее для инвесторов, на практике это механизм может не сработать. Существенное препятствие – неясные налоговые последствия изменения механизма выдела пая. Проблема в том, что паевые фонды не платят налог на прибыль, но операции, которые проводит управляющая компания с имуществом фонда, облагаются НДС. У фондов нет собственных денег на оплату НДС, и управляющая компания платит налог из средств, которые поступают от пайщиков. Если же пайщику выделяется имущество, то денег для оплаты у самого фонда не будет.
В результате управляющие компании, вероятно, просто не будут включать в правила доверительного управления положения о возможности реализации имущества, облагаемого НДС. «Вероятное решение – запрет на выдел такого имущества, раз вопрос о возможности погашения пая имуществом отдан на откуп самим фондам», – предупреждает Гузь.
При этом для самих фондов открывается больше свободы в установлении правил доверительного управления и, как следствие, их организации, исходя из особенностей бизнеса, считает она.
Еще не до конца очевидно, каким образом изменения в законодательстве о ПИФах скажутся на банкротных процессах. Согласно ранее сложившейся практике, имущество в ПИФе находилось под защитой от взыскания: в рамках банкротных дел в составе конкурсной массы может быть реализован инвестиционный пай, но не имущество. Пока неясно, смогут ли арбитражный управляющий должника или кредиторы потребовать выдела имущества при погашении пая, говорит Гузь.
Закон: N 248-ФЗ.
Шира и Приисковое – центры притяжения туризма в Хакасии, но им нужна помощь
На этой неделе специалисты Минэкономразвития Хакасии под председательством заместителя главы республики Ирины Войновой встречались с предпринимателями туристической отрасли Ширинского и Орджоникидзевского районов.
Главным вопросом, наиболее остро стоящим перед туриндустрией, стало засилие нелегального бизнеса на этих территориях.
Конкуренцию турфирмам, базам отдыха составляют «черные туроператоры», которые оказывают услуги, не заботясь о безопасности туристов, демпингуют цены, не платят налоги в муниципалитет. А сейчас это особо актуально, поскольку 30 процентов налогов от УСН республика передает в районы. Отсюда вытекают все основные проблемы поселений – отсутствие благоустройства территорий, ремонта дорог, подъездных путей и т.д.
— Шира и Приисковое – перспективные территории для развития туризма, и помощь от власти будет путем включения в федеральные программы, в виде грантовой поддержки, но необходимо работать «в белую», регистрироваться, отчислять налоги, в общем, вести бизнес по-честному, — подчеркнула Ирина Войнова.
Специалистами Минэкономразвития Хакасии активно ведется работа по легализации туризма: проводятся встречи, «контрольные закупки», привлекаются сотрудники ОБЭП, налоговой службы. Все это делается не для того, чтобы задушить бизнес, а наоборот, чтобы помочь развиваться, показать преимущества и альтернативу сотрудничества с зарегистрированными предпринимателями.
Обсуждалась также тема отсутствия механизма безопасного нахождения туристов в Приисковом. Для эффективного реагирования необходимо создание добровольного поисково-спасательного отряда. Есть вопросы по тарифу на электроэнергию, систематические отключения, по вывозу мусора тоже остро стоит вопрос.
В процессе предприниматели выразили мнение, что для аккумулирования всех проблем и пожеланий стоит создать Ассоциацию туриндустрии поселка Приисковое и заключить соглашение с районным центром.
— Органы власти будут прикладывать немало усилий, чтобы внести определенные дополнения в области поддержки и помощи малому бизнесу. В частности, продолжится программа выдачи микрозаймов для туристической отрасли через «Гарантийный фонд-МКК Хакасии» — здесь минимальный процент составит 3% годовых. Продолжит работать грантовая поддержка на приобретение глемпингов, снаряжения, обновление материально-технической базы и обустройство объектов туристского показа, — отметил министр экономического развития Хакасии Виктор Богушевич.
Дополнительная информация для СМИ по телефону: 8 (3902) 248-200, Анна Семенова, пресс-служба Министерства экономического развития Республики Хакасия
Налоговые льготы
Хотя все выплаты облагаются налогом, большинство льгот не облагаются налогом. Основные льготы для большинства физических лиц — это BAS и BAH, которые не облагаются налогом. Conus COLA — это одно пособие, которое облагается налогом. Согласно изменению закона, все пособия, созданные после 1986 года, облагались налогом. CONUS COLA была разрешена в 1995 году и, таким образом, стала первой налоговой скидкой. Экономия на налогах может быть значительной, поскольку BAS и BAH в среднем составляют более 30% от общей регулярной денежной выплаты члена. Помимо освобождения от уплаты федеральных налогов и налогов штата, эти льготы также исключаются из налогов на социальное обеспечение.
Пояснительный пример
(Примечание: с использованием гипотетических ставок заработной платы, надбавок и налогов)
Рассмотрим члена, который состоит в браке и имеет 1 ребенка (размер семьи — 3 человека).
Ее годовая денежная зарплата составляет …
| Базовая оплата | 29 008,80 долл. США |
| BAH | 11 196,00 долларов США |
| BAS | + 2 899,20 $ |
| Всего | 43 104 долл. США.00 |
Федеральный подоходный налог для этого человека оценивается в 1223,82 доллара для семьи из 3 человек, получающих стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.
Чистая полученная на руки зарплата после уплаты налогов составляет …
| Всего наличными | 43 104,00 долл. США |
| Федеральные налоги | –1223,82 долл. США |
| Чистая оплата на дом | 41880 долл. США.18 |
Это лицо относится к 15% -ной налоговой группе, и поэтому, если облагается налогом на пособия, он заплатит еще 2114,28 долларов США в виде налогов.
Но для того, чтобы вернуть домой 41 880,18 долларов после уплаты налогов, мы должны добавить дополнительные налоги, которые будут уплачены с этой суммы, и так далее, пока мы не добавим в общей сложности 2 487,36 долларов.
Таким образом, эквивалент заработной платы или RMC для этого человека составляет …
| Всего наличными | 43 104,00 долл. США |
| Налоговая льгота | + 2 487 долларов.36 |
| RMC | 45 591,36 долл. США |
Если бы вся зарплата облагалась налогом, участник мог бы заплатить 3 711,18 долларов федерального подоходного налога
| RMC | 45 591,36 долл. США |
| Федеральный подоходный налог | –3 711,18 долл. США |
| RMC | $ 41 880,18 |
и до сих пор остаются после уплаты налогов.
При персонализации налогового преимущества вы должны учитывать другие факторы, такие как государственные и местные налоги, супружеский доход и другие доходы.Предположим, у этой семьи есть дополнительный налогооблагаемый доход в размере 24 000 долларов (заработок супруга плюс процентный доход на сберегательном счете), поэтому их общий доход составляет 67 104 долларов США. Добавьте к проживанию в Вирджинии налоговую ставку 6% и федеральную ставку 15% или 21% в сумме.
Их налоговое преимущество составляет 5 054,40 долларов.
Налоговая информация для военнослужащих вооруженных сил США
Для целей федерального налогообложения Вооруженные силы США включают офицеров и рядовых военнослужащих всех регулярных и резервных подразделений, контролируемых министрами обороны, армии, военно-морского флота и военно-воздушных сил.Береговая охрана также включена, но не Торговый флот США или Американский Красный Крест. Тем не менее, этот и другой вспомогательный персонал может иметь право на продление определенных налоговых сроков из-за их службы в зоне боевых действий.
См. Налоговую информацию для военнослужащих.
Налоговое законодательство, касающееся военных
Эти налоговые законы предоставляют некоторые особые льготы действующим военнослужащим вооруженных сил США, в том числе тем, кто служит в зонах боевых действий.
Зоны боевых действий
Публикации
Публикация 3 «Налоговое руководство для вооруженных сил» рассматривает широкий круг вопросов, которые могут затронуть военнослужащих:
Пресс-релизы (IR) и информационные бюллетени (FS)
- IR-2018-95 — Налоговые льготы в зоне боевых действий теперь доступны военнослужащим вооруженных сил, которые служили на Синайском полуострове; IRS принимает заявки на возврат налога с обратной силой до 2015 года
- IR-2016-147 — Серия о налоговой готовности: специальные налоговые льготы для U.С. Вооруженные силы
- IR-2016-77 — Месяц национальной военной награды IRS; Бесплатное налоговое руководство посвящено налоговым льготам для военнослужащих
- IR-2015-80 — Месяц национальной военной награды IRS; Бесплатное налоговое руководство посвящено налоговым льготам для военнослужащих
- IR-2012-56— В рамках Недели малого бизнеса IRS выделяет расширенный налоговый кредит для приема на работу ветеранов, кредит на медицинское страхование сотрудников и налоговые льготы
- IR-2012-17— IRS выпускает руководство по получению расширенной налоговой льготы для ветеранов; Оптимизированные требования к сертификации
- IR-2010-97 — IRS проведет специальный день открытых дверей в субботу, сентябрь.
25 для ветеранов и инвалидов - IR-2010-47 — Спасатели Гаити имеют право на расширение зоны боевых действий; Военный персонал и определенные гражданские лица должны подать и заплатить не менее 180 дней
25 для ветеранов и инвалидовЮридические консультации
оцененных ценных бумаг | Университетская школа Нэшвилла
Ценные бумаги и паевые инвестиционные фонды, стоимость которых выросла и удерживались более одного года, являются одними из самых популярных активов, которые можно использовать при подарке университетской школе Нэшвилла.Если вы подарите нам ценные бумаги или паевые инвестиционные фонды, это даст вам возможность поддержать нашу работу, одновременно осознавая важные преимущества для себя.
Когда вы жертвуете ценные бумаги или паевые инвестиционные фонды, которыми вы владеете более одного года, в поддержку нашей миссии, вы можете уменьшить или даже отменить федеральный налог на прирост капитала при передаче. Вы также можете иметь право на благотворительный вычет из федерального подоходного налога на основе справедливой рыночной стоимости ценных бумаг на момент передачи.
чаще всего используются для поддержки нашей работы в форме:
Откровенный подарок. Когда вы жертвуете ценные бумаги USN, вы получаете такую же экономию на подоходном налоге, как если бы вы выписали нам чек, но с дополнительным преимуществом в виде отмены налога на прирост капитала при переводе, который может достигать 20 процентов. Сделать подарок ценными бумагами для поддержки нашей миссии так же просто, как поручить вашему брокеру передать акции или, если у вас есть физические ценные бумаги, доставить нам вручную или отправить нам сертификаты вместе с полномочиями на акции в отдельных конвертах.(Использование отдельных конвертов защищает ваш подарок — сертификаты не подлежат обмену без наличия на складе.)
Перевод на счет смерти (TOD). Если обозначить TOD на вашем брокерском или инвестиционном счете, этот счет будет передан одному или нескольким лицам или благотворительным организациям после вашей жизни. Для обозначения TOD необязательно передавать всю учетную запись исключительно на благотворительность — вы можете указать определенный процент от учетной записи.
С учетной записью TOD получатель, которого вы называете, не имеет прав на средства до конца вашей жизни.До этого времени вы можете использовать деньги на брокерском счете, чтобы изменить получателя или закрыть счет.
Дар вашей воли или живого доверия. Если вы не готовы отказаться от этих активов при жизни, подарок ценных бумаг по вашей воле или живому доверию позволит вам изменить свое мнение в любое время. Вы можете продолжать получать дивиденды и участвовать в голосовании акционеров, и ценные бумаги останутся вашими, если они понадобятся вам для других расходов.Всего одним предложением вы можете гарантировать, что ваша поддержка USN продолжится и после вашей жизни.
Фонд, рекомендованный донором. Когда вы делаете взнос в фонд, рекомендованный донором, ценными бумагами, вы можете получить благотворительный вычет по федеральному подоходному налогу на справедливую рыночную стоимость актива и отменить налог на прирост капитала. Из-за нашего некоммерческого статуса USN не платит налог на прирост капитала, когда мы продаем подаренные ценные бумаги.
Памятный подарок. Если у вас есть друг или член семьи, чья жизнь была затронута USN, подумайте о том, чтобы сделать нам подарок от его или ее имени.
Облеченный подарок. Создайте благотворительный фонд или внесите свой вклад в уже учрежденный, чтобы гарантировать, что ваша поддержка USN будет длиться вечно.
Благотворительный подарочный аннуитет. Финансирование подарочного аннуитета за счет ценных бумаг или паевых инвестиционных фондов не только обеспечит вам надежные выплаты на всю жизнь и позволит вам поддерживать нашу работу, но и может предложить многочисленные финансовые преимущества. Во-первых, ваши аннуитетные выплаты часто превышают дивиденды, которые вы получали бы каждый год по ценным бумагам.Во-вторых, вы получите благотворительный вычет из федерального подоходного налога (когда вы перечисляете) в год, когда был сделан подарок, и исключите часть налога на прирост капитала, который вы бы заплатили при продаже ценных бумаг.
Благотворительный фонд остатка.
Высоко оцененные ценные бумаги — один из лучших способов пополнить благотворительный фонд остатка. Вы можете неохотно продавать такие активы напрямую из-за налога, который вы заплатите с прибыли; однако, если активы были переданы в благотворительный фонд остатка, активы могут быть проданы без уплаты налога на прирост капитала.Затем доверительный управляющий может реинвестировать выручку, чтобы обеспечить более высокий текущий доход.
Благотворительный фонд. Быстро растущие активы, такие как акции, — отличный способ пополнить благотворительный фонд. Стоимость активов, переданных в головной траст, замораживается для целей налогообложения передачи во время финансирования. По истечении срока действия доверительного управления все вознаграждения, полученные в доверительном управлении, перейдут к вашим наследникам без уплаты налогов.
По прибытии в качестве сотрудника USN
Зарегистрируйтесь в иммиграционной службе
Как правило, сотрудники USN должны зарегистрироваться в течение 7 дней с момента прибытия в Норвегию в Центре обслуживания иностранных рабочих (SUA) или в местном полицейском участке.
Приглашенным исследователям и исследователям с собственными средствами, которые останутся в Норвегии более 3 месяцев, необходимо записаться на прием в течение 7 дней после прибытия в Норвегию.
Норвежское иммиграционное управление имеет обширный портал, на котором рассказывается обо всех видах иммиграционных разрешений, необходимых для вашей семьи.
Уплата налогов и получение ID / D номера
Для уплаты налогов в Норвегии необходимо иметь национальный идентификационный номер («fødselsnummer» на норвежском языке) и налоговую карту («skattekort» на норвежском языке).Если вы будете в Норвегии на короткий период, вам может быть выдан временный номер D. Подробный сайт «Работа в Норвегии» содержит ответы на многие вопросы, которые могут у вас возникнуть.
Идентификационный номер и регистрация в Национальном регистре населения
Национальный идентификационный номер и временный номер D состоят из 11 цифр. Национальный идентификационный номер начинается с даты вашего рождения и заканчивается 5 случайно сгенерированными цифрами.
Этот номер понадобится вам, чтобы получать деньги, открывать банковский счет и платить налоги.Для получения дополнительной информации см. Норвежское налоговое управление.
Вы также можете подать заявление на получение D-номера или идентификационного номера в офисе SUA. Обратите внимание, что помимо прочих документов потребуется наличие действующего договора купли-продажи или аренды недвижимости сроком не менее 6 месяцев. Те, у кого нет такого документа, могут ожидать задержки в получении идентификационного номера.
Налоговая карточка
После того, как вам будет выдан идентификационный номер, вы должны вернуться в налоговую инспекцию и подать заявление на получение налоговой карты.Можно получить налоговую карту до получения идентификационного номера. Для этого отнесите в налоговую инспекцию свой трудовой договор и паспорт. Информационная брошюра доступна там.
Если вы из страны, не входящей в ЕС / ЕЭЗ, вы также должны принести свою карту пребывания, подтверждающую, что вы имеете право работать в Норвегии.
Налоговая карта используется в качестве основания для удержания налога с заработной платы сотрудников, работающих в Норвегии. Убедитесь, что ваш работодатель получил вашу налоговую карту до того, как вы получите свою первую зарплату — в противном случае из вашей зарплаты будет автоматически удерживаться 50% налог.Если вы заплатили слишком большую сумму налога, вы вернете его в своем ежегодном налоговом возмещении.
Для получения информации о налоговой системе в Норвегии щелкните здесь.
Личная налоговая декларация
Индивидуальная налоговая декларация («selvangivelse» на норвежском языке) будет отправлена на ваш зарегистрированный адрес весной года, следующего за годом получения дохода. Налоговую декларацию необходимо заполнить и подать в налоговые органы до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. См. Дополнительную информацию в налоговой администрации Норвегии.Вы получите свидетельство об окончании учебного года («årsoppgave» на норвежском языке) от своего работодателя с некоторой базовой информацией о заработной плате и пособиях, полученных вами в Норвегии.
Пожалуйста, включите эту информацию в свою налоговую декларацию.
Окончательная налоговая оценка / расчет
Окончательная налоговая оценка («skattemeldingen» на норвежском языке) отправляется на ваш юридический адрес в июне или октябре года, следующего за годом получения дохода. Он предоставляет информацию об основах налогообложения в Норвегии, таких как налогооблагаемый доход, уплаченные налоги, переплаченные или недоплаченные вами налоги и т. Д.Налоговая оценка обычно соответствует информации, представленной в вашей личной налоговой декларации, но ее всегда следует проверять дважды. Дополнительную информацию о норвежской налоговой системе и правилах можно найти на сайте Skatteetaten.
Приемлемый воинский учет для освобождения ветеранов от уплаты налога на имущество
Налоги на недвижимость и их оценка| Следующие документы могут быть использованы для подтверждения увольнения на почетных условиях | |
|---|---|
| DD 214 | Свидетельство об освобождении от военной службы |
| DA 1569 и Форма 2496-E | AHRC Справка о воинской повинности Справка о прохождении службы |
| DD 2 (выбыл) | Удостоверение личности военнослужащих США |
| DD 303 | Свидетельство о потерянной или уничтоженной разгрузке |
| DD 303AF | Свидетельство о потерянной или уничтоженной разгрузке |
| DD 303CG | Свидетельство о потерянной или уничтоженной разгрузке |
| DD 303MC | Свидетельство о потерянной или уничтоженной разгрузке |
| DD 303N | Свидетельство о потерянной или уничтоженной разгрузке |
| DD 1300 | Отчет о несчастном случае |
| ADJ 545 | Свидетельство о выписке |
| Армия DS ODF | Почетное увольнение из армии США |
| AGO 525 | Свидетельство о выписке |
| AGO 755 | Свидетельство о выписке |
| НАЗАД 01252 | Свидетельство о выписке |
| НАЗАД 01254 | Запись из военной книги |
| НАЗАД 01502 | Свидетельство о выписке |
| WD AGO 53 | Запись о зачислении и отчет об увольнении из службы |
| WD AGO 53-55 | Запись о зачислении и отчет об увольнении из службы |
| WD AGO 53-58 | Запись и отчет о всеобщем увольнении |
| WD AGO 53-90 | Сертификат обслуживания |
| WD AGO 53-98 | Воинская повинность и справка о увольнении с службы |
| WD AGO 55 | Почетное увольнение из армии США |
| WD AGO 280 | Сертификат обслуживания, AVS |
| WD AGO 525 | Почетное увольнение из армии США |
| WD AGO 755 | Почетный разряд, женский армейский вспомогательный корпус |
| WD AGO 0729 | Почетное увольнение из армии Соединенных Штатов Америки |
| WD AGO 01502 | Свидетельствовместо утерянного или уничтоженного свидетельства о выписке |
| WD AGO 01504 | Свидетельство о выписке |
Бюро расследований No. 6 | Свидетельство о выписке |
| Следственное бюро № 53 | Свидетельство о выписке |
| Бюро расследований № 118 | Свидетельство о выписке |
| Форма № 6, U.S.N. | Свидетельство о выписке |
| NAVCG-2510 | Почетное освобождение, Береговая охрана США |
| NAVMC-455 | Свидетельство о прохождении службы морской пехоты США вместо утерянного или уничтоженного свидетельства об увольнении |
| NAVMC 70-PD | Почетный разряд, U.S. Корпус морской пехоты |
| NMC 258 A&I | Свидетельство о выписке |
| NMC 2571 A&I | Почетное освобождение, Корпус морской пехоты США |
| НАВПЕРС-660 | Почетное увольнение из ВМС США |
| NOAA 56-16 | Свидетельство об освобождении от действующей службы |
| Форма PHS 1867 | Заявление о службе — Проверка статуса офицеров U. S. Служба общественного здравоохранения |
| Следующие документы могут быть использованы для подтверждения увольнения на почетных условиях, если в документе указывается срок службы на действительной военной службе: | |
|---|---|
| DD 256AF | Свидетельство об увольнении с должности |
| DD 256CG | Свидетельство об увольнении с должности |
| DD 256MC | Свидетельство об увольнении с должности |
| DD 256N | Почетное свидетельство об увольнении |
| DD 257A | Общий сброс |
| DD 257AF | Общий сброс |
| DD 257CG | Общий сброс |
| DD 257MC | Общий сброс |
| DD 257N | Общий сброс |
Примечание.
Если претендент на льготы для альтернативных льгот и льгот для ветеранов «холодной войны» получил письмо от Отдела обслуживания ветеранов штата Нью-Йорк, в котором говорилось, что ветеран соответствует критериям освобождения для всех льгот и услуг, перечисленных Закон о восстановлении чести заявитель должен представить копию этого письма вместе со своим заявлением.От заявителя не требуется предоставлять документы о том, что он был выписан или освобожден на почетных условиях.
Обновлено:
Ортопедическая хирургия и летная хирургия: разница в доходах между стипендиальной программой для специалистов в области здравоохранения ВМФ и гражданской ортопедической хирургией | Военная медицина
Аннотация
Введение
Цель данного исследования — проанализировать финансовые последствия выбора профессии в области гражданского или военного ортопедического хирурга.
В нем будут рассмотрены наиболее распространенные сценарии становления хирургом-ортопедом в программе стипендий для специалистов в области здравоохранения военно-морского флота, в том числе и летным хирургом. Насколько известно авторам, не существует рецензируемой литературы, в которой анализировались бы с финансовой точки зрения наиболее распространенные сценарии, по которым стипендиат программы стипендий для специалистов в области здравоохранения военно-морского флота может стать хирургом-ортопедом.
Материалы и методы
Заработная плата хирургов-ортопедов, ординаторов и летных хирургов ВМС регистрировалась с использованием таблиц выплат Службы финансов и бухгалтерского учета Министерства обороны за 2020 год и Специального руководства по оплате медицинского корпуса ВМС за 2019 финансовый год.Средний доход гражданских хирургов-ортопедов был зарегистрирован с помощью Salary.com. Приведенная стоимость (PV) и будущая стоимость (FV) были рассчитаны с использованием индекса потребительских цен-U и среднего увеличения заработной платы Министерства обороны за последние 20 лет.
Для расчета PV и FV гражданских лиц по сравнению с хирургами-ортопедами ВМС использовались шесть общих сценариев.
Результаты
Двумя наиболее прибыльными чистыми FV среди всех сценариев военно-морского флота были те хирурги, которые продлили срок своего пребывания во флоте до 5 лет или меньше (поездка летного хирурга / отдельная или гражданская отсрочка / отдельная).После выхода на пенсию в возрасте 65 лет гражданское лицо на протяжении всего сценария имело самый высокий чистый FV в размере 19 974 673 долларов. Поездка хирурга / отдельный и гражданский отсрочка / отдельные сценарии принесли только 843 751 доллар и 1 401 630 долларов, соответственно, меньше, чем чистая гражданская карьера из-за налогового убежища, предоставляемого военная оплата. Все сценарии выхода на пенсию военно-морского флота, включая военно-морской флот, отсрочка от службы гражданского персонала / военно-морской флот, поездка летного хирурга / военно-морской флот, привели к чистой FV менее 17 700 000 долларов.
Гражданское жительство / отсрочка и увольнение в ВМФ имели худшую чистую FV среди всех сценариев.
Выводы
Было обнаружено, что более короткие командировки на флоте имели более высокую чистую FV, чем те, которые сделали военно-морским флотом карьеру в ортопедической хирургии. Летная хирургия — это полезный опыт работы с одним из самых высоких чистых FV среди сценариев ВМФ, который лишь немного меньше чистой FV чистой гражданской карьеры. Однако после прохождения тура летного хирурга подать заявление на гражданскую ортопедическую операцию может быть труднее. Наконец, чистая FV была очень похожа между карьерой гражданского хирурга-ортопеда и более короткими поездками на флот.Такие факторы, как более высокий гражданский доход и связанные с этим бонусы за погашение кредита / подписание контракта, делают гражданскую ортопедическую операцию лучшим финансовым вариантом. Это исследование поможет тем студентам-медикам, которые рассматривают военную карьеру в сравнении с гражданской карьерой в области ортопедической хирургии, и поможет Министерству обороны в наборе / удержании кадров.
ВВЕДЕНИЕ
Самый распространенный способ поступить в ординатуру по военно-ортопедической хирургии — это зачисление в программу стипендий по медицинским профессиям (HPSP).Каждый год от 800 до 850 новых врачей участвуют в программе HPSP, спонсируемой военно-морскими силами, армией и военно-воздушными силами. 1 Это число составляет 80% от общего числа ежегодных вступлений в Министерство обороны (DOD). 1 Обычно человек подает заявку во время обучения в бакалавриате и получает стипендию на 4 года. Льготы включают оплату обучения в медицинском институте, учебников и принадлежностей. Получатели стипендии HPSP военно-морского флота получают стипендию в размере 2276 долларов в месяц во время обучения в медицинской школе и бонус в размере 20 000 долларов при подписании контракта. 2 Срок действия действительной военной службы (ADSO) составляет 4 года. 2 , 3 В целом стипендия может стоить более 300 000 долларов в течение 4-летней программы медицинского факультета.
2 В среднем военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе, начинают зарабатывать 75 000 долларов в год, начиная стажировку, по сравнению с гражданским жителем, который зарабатывает 61 200 долларов в год. 4
Задолженность медицинской школы — важная причина, по которой некоторые студенты-медики выбирают службу в ВМФ.Средний долг медицинского вуза составляет примерно 207 920 долларов, и существуют различные суммы долга, которые в среднем составляют от 300 000 до 400 000 долларов в зависимости от процентов и планов выплат. 5 , 6 Хотя гражданские хирурги имеют значительные долги перед медицинскими школами по сравнению с военными хирургами без долгов, Marcu et al. 6 обнаружили, что гражданские хирурги-ортопеды в конечном итоге получают более высокий оплачиваемый доход. Также было обнаружено, что военные хирурги, которые меньше времени проводили на действительной службе, получали более высокий доход.
6 В результате хирург может покинуть ВМФ после того, как будет выплачен минимальный ADSO из-за более высокого потенциала чистого дохода в качестве гражданского хирурга. 7
Navy HPSP предлагает широкий выбор путей, которые окупают требуемые ADSO. Офицер-медик может пройти ординатуру по военно-морскому флоту или по гражданской ортопедической хирургии с последующим посещением военного ортопедического хирурга или летным хирургом до поступления в ординатуру (см. Сценарии 1–6). Часто это диктуется потребностями ВМФ, которые включают: количество временных отсеков для гражданских лиц, конкурентоспособность заявителя, время, количество хирургов-ортопедов, летных хирургов, морских врачей и офицеров общей медицинской службы.Если медицинский офицер выбран для летной хирургии, он или она завершает 7-месячную программу обучения аэрокосмической медицине после прохождения стажировки. 8 По окончании обучения он или она служит летным хирургом, отвечающим за свою собственную группу первичной медицинской помощи, включая пилотов, механиков и другой вспомогательный персонал.
Выход на пенсию, сбережения, медицинское страхование, получение бонусов и злоупотребление служебным положением также вносят значительный вклад в финансовый доход. Рассматривая возможность выхода на пенсию, гражданские жители считают, что существенный вклад в сбережения жизни возможен только в более старшем возрасте, а 74% считают, что они менее подготовлены к выходу на пенсию, чем те, кто уже закончил резидентство. 9 Имеется почти 10-летняя задержка сбережений, которая значительно снижает совокупную сумму накоплений. 9 С другой стороны, 401 тыс. Взносов начинаются сразу после присоединения с вариантами сопоставления, доступными до 5% в ВМФ. 10 Медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, а также страховое покрытие по рецептам также оплачиваются полностью бесплатно для обслуживающего персонала. Наконец, страхование от халатности покрывается в соответствии с Федеральным законом о судебных исках.
В литературе очень мало информации, посвященной карьере в области ортопедической хирургии ВМС и летной хирургии.
Кроме того, насколько нам известно, не существует рецензируемой литературы, в которой анализировались бы наиболее распространенные сценарии становления стипендиатом HPSP военно-морского флота хирургом-ортопедом. Это было бы очень полезно для студента, планирующего военную карьеру, по сравнению с гражданской карьерой в ортопедической хирургии. Кроме того, это могло бы помочь DoD в целях набора / удержания. Цель этого исследования — выделить эти карьерные пути с точки зрения чистого дохода.
Исследование предполагает, что чем короче хирург-ортопед остается на флоте, тем выше его чистый доход в будущем.Также предполагается, что прямая гражданская резидентура предлагает наивысшую чистую стоимость в будущем по сравнению с маршрутами ВМФ.
МАТЕРИАЛЫ И МЕТОДЫ
В этом исследовании будет оцениваться финансовый прогресс от начала стажировки до возраста 65 лет с использованием шести различных сценариев. Доходы, которые были включены в исследование, получены от хирургов-ортопедов, не прошедших стажировку, получивших 4-летнюю стипендию HPSP ВМФ и проработавших 4 года ADSO.
Были также включены гражданские хирурги-ортопеды, не прошедшие стажировку, которые прошли 5 лет ординатуры. Средний доход хирурга-ортопеда за 2019 год во всех географических точках США был зарегистрирован на сайте Salary.com. 11 Доходы от военных рассчитывались с использованием текущих таблиц выплат Службы финансирования и учета обороны. 12 , 13 Базовое пособие на жилье было рассчитано на одного военнослужащего в почтовом индексе Бетесда, штат Мэриленд, так как это средний доход среди трех основных центров ортопедической подготовки. 14 Выплаты по медицинским специальностям были зарегистрированы в соответствии с Руководством по специальным выплатам медицинского корпуса ВМФ за 2019 финансовый год. 15 Повышение в звании происходило с интервалом в 5 лет, а новое вознаграждение за звание начиналось через 1 год после повышения.
Федеральные налоговые скобки применялись к каждому доходу с использованием налоговых скобок Moneychimp.
com 2020. 16 Чтобы сделать сценарии как можно более стандартными, каждый доход был основан на регистрации «холостого» статуса с использованием стандартного вычета 2020 года в размере 12 400 долларов. ч . 18 Таблицы заработной платы военнослужащих были пересмотрены за период 2000–2020 годов, и к BAH, базовому пособию на проживание (BAS) и базовому окладу применялась средняя годовая надбавка за время, проведенное в армии. 12 BAH и BAS не облагались налогом в соответствии с правилами IRS. 19 Вся оставшаяся заработная плата военнослужащих и гражданский доход была оценена в соответствии с расчетным среднегодовым приростом индекса CPI-U за последние 20 лет. 20
Исключения из исследования включают зачисление в Университет медицинских наук (USUHS) и Университетскую программу здравоохранения (HSCP).Это исследование направлено на анализ наиболее распространенного пути поступления новых образцов через HPSP. Наконец, были включены только получатели HPSP ВМС на 4 года, чтобы ADSO оставалась неизменной.
Финансовые статьи, исключенные из исследования, включали премии, пенсию и расходы на здравоохранение. Поскольку с 1 января 2018 года министерство обороны перешло на использование системы на основе 401 тыс. С новыми присоединениями, пенсии военнослужащих постепенно уменьшаются. 10 Целью данного исследования является анализ будущего горизонта для новых образцов; в результате военные пенсии не включались.Государственные налоги и местные налоги были исключены из исследования из-за большого разнообразия налогооблагаемых различий. Задолженность не была включена в анализ данных из-за наличия нескольких планов / вариантов выплат для возврата долга, что выходит за рамки данной статьи.
РЕЗУЛЬТАТЫ
Результаты анализа электронной таблицы Excel представлены в таблицах I и II. В таблице I указаны составляющие оплаты труда офицера ВМФ. Значительная часть их доходов не облагается налогом в форме BAH и BAS.Оставшаяся часть заработной платы военного врача облагается федеральным подоходным налогом.
Средняя ставка повышения заработной платы для BAH, BAS и базовой заработной платы за последние 20 лет согласно графикам оплаты труда Министерства обороны США составила 3,41%, 2,49% и 2,90% соответственно. CPI-U за последние 20 лет Министерства труда составил 2,17%. Эти показатели использовались для расчета FV, указанного в таблице II.
Описание ортопедической хирургии ВМС Оплата
| Тип оплаты . | Описание . |
|---|---|
| Не облагается налогом | |
| Базовое пособие на жилье b , d | Ежемесячное пособие — на основе почтового индекса Bethesda, MD |
| Базовое пособие на содержание a , d | Ежемесячное пособие |
| Облагаемое налогом | |
| Базовое вознаграждение b , c , d | Ежемесячное пособие | 4
| Поощрительное вознаграждение a e | Ежемесячное пособие = Стажеры — 100 долларов США, резидент (кроме стажера) — 667 долларов, летный хирург (завершен только 1 год стажировки) — 1667 долларов США, участие — 4917 долларов США |
| Бонус удержания a , e | Ежемесячное пособие — право после выплаты ADSO (4 года) — 5833 доллара по 6-летней ставке |
| Заработная плата, сертифицированная советом директоров 9 0604 a , e | Ежемесячное пособие — 500 долларов США |
| Оплата за перелет a , e | Ежемесячное пособие, выплачивается только при активном статусе полета |
Тип оплаты
. | Описание . |
|---|---|
| Не облагается налогом | |
| Базовое пособие на жилье b , d | Ежемесячное пособие — на основе почтового индекса Bethesda, MD |
| Базовое пособие на содержание a , d | Ежемесячное пособие |
| Облагаемое налогом | |
| Базовое вознаграждение b , c , d | Ежемесячное пособие | 4
| Поощрительное вознаграждение a e | Ежемесячное пособие = Стажеры — 100 долларов США, резидент (кроме стажера) — 667 долларов, летный хирург (завершен только 1 год стажировки) — 1667 долларов США, участие — 4917 долларов США |
| Бонус удержания a , e | Ежемесячное пособие — право после выплаты ADSO (4 года) — 5833 доллара по 6-летней ставке |
| Заработная плата, сертифицированная советом директоров 9 0604 a , e | Ежемесячное пособие — 500 долларов США |
| Плата за перелет a , e | Ежемесячное пособие, выплачивается только при активном рейсе |
Описание Ортопедической хирургии ВМФ Оплата
Вид оплаты
. | Описание . |
|---|---|
| Не облагается налогом | |
| Базовое пособие на жилье b , d | Ежемесячное пособие — на основе почтового индекса Bethesda, MD |
| Базовое пособие на содержание a , d | Ежемесячное пособие |
| Облагаемое налогом | |
| Базовое вознаграждение b , c , d | Ежемесячное пособие | 4
| Поощрительное вознаграждение a e | Ежемесячное пособие = Стажеры — 100 долларов США, резидент (кроме стажера) — 667 долларов, летный хирург (завершен только 1 год стажировки) — 1667 долларов США, участие — 4917 долларов США |
| Бонус удержания a , e | Ежемесячное пособие — право после выплаты ADSO (4 года) — 5833 доллара по 6-летней ставке |
| Заработная плата, сертифицированная советом директоров 9 0604 a , e | Ежемесячное пособие — 500 долларов США |
| Оплата за перелет a , e | Ежемесячное пособие, выплачивается только при активном статусе полета |
Тип оплаты
. | Описание . |
|---|---|
| Не облагается налогом | |
| Базовое пособие на жилье b , d | Ежемесячное пособие — на основе почтового индекса Bethesda, MD |
| Базовое пособие на содержание a , d | Ежемесячное пособие |
| Облагаемое налогом | |
| Базовое вознаграждение b , c , d | Ежемесячное пособие | 4
| Поощрительное вознаграждение a e | Ежемесячное пособие = Стажеры — 100 долларов США, резидент (кроме стажера) — 667 долларов, летный хирург (завершен только 1 год стажировки) — 1667 долларов США, участие — 4917 долларов США |
| Бонус удержания a , e | Ежемесячное пособие — право после выплаты ADSO (4 года) — 5833 доллара по 6-летней ставке |
| Заработная плата, сертифицированная советом директоров 9 0604 a , e | Ежемесячное пособие — 500 долларов США |
| Оплата за перелет a , e | Ежемесячное пособие, выплачивается только при активном статусе полета |
Доходы гражданского населения vs.
Хирурги-ортопеды ВМС в шести сценариях
| . | Доход (в долларах США) . | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| . | Текущая стоимость . | Будущая стоимость . | |||||||||||
| Сценарий | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | |||||||
| 1 | 14,202,616 | 3,591,637 | 10,6101,979 | 25,018,283 | 17,018,283|||||||||
| 2 | 17,734,680 | 5,069,375 | 12,665,305 | 29,280,391 | 9,305,718 | 19,974,673 | |||||||
| 3 | 15,865,448 | 4,420,346 | 20865,448 | 4,420,346 | 20 11,445 | 4,420,346 | 20 11,445 4 | 16,508,516 | 4,623,355 | 11,885,161 | 27,900,326 | 8,769,404 | 19,130,922 |
| 5 | 14,009,456 | 3,585,244 | 10,424,212 9 0020 | 24,806,233 | 7,408,739 | 17,397,494 | |||||||
| 6 | 14,053,760 | 3,555,274 | 14,053,760 | 24,841,900 | 7,367,456 | 17,474,444 | 1|||||||
| Доход (в долларах США) . | |||||||||||||
| . | Текущая стоимость . | Будущая стоимость . | |||||||||||
| Сценарий | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | |||||||
| 1 | 14,202,616 | 3,591,637 | 10,6101,979 | 25,018,283 | 17,018,283|||||||||
| 2 | 17,734,680 | 5,069,375 | 12,665,305 | 29,280,391 | 9,305,718 | 19,974,673 | |||||||
| 3 | 15,865,448 | 4,420,346 | 20865,448 | 4,420,346 | 20 11,445 | 4,420,346 | 20 11,445 4 | 16,508,516 | 4,623,355 | 11,885,161 | 27,900,326 | 8,769,404 | 19,130,922 |
| 5 | 14,009,456 | 3,585,244 | 10,424,212 9 0020 | 24,806,233 | 7,408,739 | 17,397,494 | |||||||
| 6 | 14,053,760 | 3,555,274 | 14,053,760 | 24,841,900 | 7,367,456 | 17,474,444 | 17,474,444 | II Гражданский000Хирурги-ортопеды ВМС в шести сценариях||||||
. | Доход (в долларах США) . | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| . | Текущая стоимость . | Будущая стоимость . | |||||||||||
| Сценарий | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | |||||||
| 1 | 14,202,616 | 3,591,637 | 10,6101,979 | 25,018,283 | 17,018,283|||||||||
| 2 | 17,734,680 | 5,069,375 | 12,665,305 | 29,280,391 | 9,305,718 | 19,974,673 | |||||||
| 3 | 15,865,448 | 4,420,346 | 20865,448 | 4,420,346 | 20 11,445 | 4,420,346 | 20 11,445 4 | 16,508,516 | 4,623,355 | 11,885,161 | 27,900,326 | 8,769,404 | 19,130,922 |
| 5 | 14,009,456 | 3,585,244 | 10,424,212 9 0020 | 24,806,233 | 7,408,739 | 17,397,494 | |||||||
| 6 | 14,053,760 | 3,555,274 | 14,053,760 | 24,841,900 | 7,367,456 | 17,474,444 | 1|||||||
| Доход (в долларах США) . | |||||||||||||
| . | Текущая стоимость . | Будущая стоимость . | |||||||||||
| Сценарий | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | Брутто | Федеральные налоги | Нетто | |||||||
| 1 | 14,202,616 | 3,591,637 | 10,6101,979 | 25,018,283 | 17,018,283|||||||||
| 2 | 17,734,680 | 5,069,375 | 12,665,305 | 29,280,391 | 9,305,718 | 19,974,673 | |||||||
| 3 | 15,865,448 | 4,420,346 | 20865,448 | 4,420,346 | 20 11,445 | 4,420,346 | 20 11,445 4 | 16,508,516 | 4,623,355 | 11,885,161 | 27,900,326 | 8,769,404 | 19,130,922 |
| 5 | 14,009,456 | 3,585,244 | 10,424,212 9 0020 | 24,806,233 | 7,408,739 | 17,397,494 | |||||||
| 6 | 14,053,760 | 3,555,274 | 14,053,760 | 24,841,900 | 7,367,456 | 17,474,444 | 9002|||||||
Сценарий 1 описывает типичного поступающего на военно-морской флот без перерывов в курсах категориальной хирургической ортопедии. Человек должен подать заявку на должность аспиранта года-1 (PGY-1), а затем сопоставить следующий год с оставшейся частью своего ортопедического обучения (PGY2-PGY5). Этот сценарий предполагает, что резидент сразу прошел ортопедическую ординатуру. Хирург-ортопед, который заканчивает свою карьеру во флоте в качестве обслуживающего персонала, а затем работает в гражданском секторе до выхода на пенсию, занимает четвертое место по чистому FV в размере 17 601 476 долларов США.
В течение этого времени им начисляется оплата полета, если он или она выполняет минимум четыре летных часа в месяц.Сохраняя стабильно растущий доход на протяжении всей жизни, этот сценарий занял пятое место среди всех сценариев с точки зрения чистой справедливой стоимости (таблица II).
Тем не менее, он также был самым облагаемым налогом в размере 9 305 718 долларов. Хирурги в Сценарии 2 заработали только на 843 751 доллар больше, чем гражданская отсрочка / отдельное лечение, и на 1 401 630 долларов больше, чем поездка хирурга / отдельная поездка с точки зрения чистой FV.
Хирурги-ортопеды, которые получали более высокие налоговые ставки и проводили больше времени в гражданском секторе, зарабатывали больше денег. Это важно, поскольку повышение может начаться быстрее и раньше, что приведет к более высокой чистой FV. Марку и др. 6 обнаружил аналогичные результаты, но не проанализировал несколько сценариев, которые студенты ВМФ HPSP могут использовать, чтобы стать хирургом-ортопедом.Отсрочка / выделение гражданских лиц привела к максимальной чистой FV в размере 19 130 922 долл. США; тем не менее, завершение визита хирурга-летного хирурга и последующее прохождение ординатуры по ортопедической хирургии принесло только на 557 879 долларов меньше, чем в случае гражданской отсрочки / отдельного сценария. Эта разница в доходах может быть компенсирована врачом, прошедшим стажировку по ортопедической хирургии Аккредитованного совета по последипломному медицинскому образованию (ACGME) вместо стажировки другого типа (например, переходной). Экскурсия летного хирурга / отдельная предполагает повторение всей категориальной ординатуры по ортопедической хирургии, включая интернатуру; в результате, если на один год в ординатуре меньше, то это будет 1 год гражданской ортопедической хирургии с получением заработной платы, которая не получена.
Это может быть сложно выполнить при выполнении обязанностей летного хирурга.
10 BRS похож на другие гражданские планы 401 k; как следствие, это не дает военнослужащему преимущества в получении гарантированной пенсии. PV будет составлять 61 318 долларов в год на всю оставшуюся жизнь, что равняется 2 193 402 долларам FV, если предположить, что ожидаемый возраст смерти составит 79 лет. 24 , 25 Эта опция больше не доступна, которую большинство военнослужащих использовали в прошлом для того, чтобы присоединиться к ВМФ. В результате это может повлиять на карьеру военного и гражданского хирурга-ортопеда.
Интересно, что гражданский на протяжении всего сценария заработал только на 843 751 доллар больше, чем гражданская отсрочка / отдельный сценарий, и на 1 401 630 долларов больше, чем тур хирурга / отдельные сценарии с точки зрения чистой FV. Если вычесть стоимость обучения, которая оценивается примерно в 300 000 долларов, то 6 поездка хирурга / отдельная и гражданская отсрочка / отдельные сценарии чуть ниже чистой гражданской карьеры.
Некоторые хирурги-ортопеды не достигают звания капитана (O-6). Вместо этого они будут командиром (О-5), что может привести к существенно более низкой оплате. Что наиболее важно, гражданский доход основан на средней заработной плате в 485 065 долларов. 11 Если бы хирург зарабатывал на уровне 25% лучших хирургов-ортопедов, он или она зарабатывали бы 627 559 долларов в год. Это будет эквивалентно чистой чистой прибыли по справедливой стоимости в размере 25 212 048 долларов. Наконец, контракты на гражданскую ортопедическую хирургию часто включают погашение ссуды и бонусы за подписание контракта, которые могут быть эквивалентны или даже больше, чем полное возмещение стоимости обучения, предлагаемое ВМФ.
, Бонусов за вступление в систему, медицинского обслуживания, пенсионных пособий и компенсации за обучение. Эта информация часто собирается из непосредственного опыта общения с другими коллегами.В будущих исследованиях можно было бы изучить это более подробно, чтобы напрямую сравнить военно-морскую и гражданскую ортопедию по всем финансовым аспектам, чтобы обеспечить более точную количественную оценку. Кроме того, есть больше сценариев, которые можно изучить в зависимости от индивидуальной ситуации хирурга. Были проанализированы шесть наиболее распространенных путей, которые представляли собой континуум путей, которые можно было выбрать в соответствии с чистой FV.
Однако после прохождения тура летного хирурга подать заявление на гражданскую ортопедическую операцию может быть труднее. Наконец, чистая FV была очень похожа между карьерой гражданского хирурга-ортопеда и более короткими поездками на флот. Такие факторы, как более высокий гражданский доход и связанные с ним бонусы за погашение кредита / подписание контракта, делают гражданскую ортопедическую операцию лучшим финансовым вариантом.Это исследование могло бы помочь тем студентам-медикам, которые рассматривают военную карьеру в сравнении с гражданской карьерой в ортопедической хирургии, и помочь в вербовке / удержании в МО.
5.
18.
е. схемы ограничения выбросов и торговли), потребуется время. В этом документе показаны последствия использования либо налога с продаж на энергоносители, либо налога на углерод для достижения целей по смягчению последствий. Налог на углерод более эффективен, чем налог на ископаемое топливо, и требует меньшей корректировки с точки зрения реального ВВП. В анализе также рассматривается роль развивающихся стран и делается вывод о том, что они могут быть освобождены от налоговых изменений с незначительным влиянием на глобальные выбросы CO2.
Вы можете помочь исправить ошибки и упущения. При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: usn: usnawp: 66 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.
Добавить комментарий