Специальный инвестиционный контракт: Статья 16. Специальный инвестиционный контракт / КонсультантПлюс

специальных инвестиционных контрактов — возможность в условиях кризиса

Возможность заключения специального инвестиционного контракта была создана в прошлом году Федеральным законом «О промышленной политике Российской Федерации». Согласно этому, специальный инвестиционный контракт может стать основой инвестиционного стимулирования развития российской промышленности.

Даже западные инвесторы могут заключать специальные инвестиционные контракты.Разумеется, специальные инвестиционные контракты заключаются в первую очередь с такими западными инвесторами, которые будут производить продукцию, еще не производимую в России. Производится ли такая продукция на местном уровне, определяется в соответствии с критериями Постановления Правительства Российской Федерации от 17 июля 2015 г. № 719 «О критериях отнесения промышленных товаров к категории аналогов, не производимых в Российской Федерации». Не исключено заключение специальных инвестиционных контрактов в отношении другой продукции.

Тем временем несколько западных компаний и ответственные государственные органы, особенно Министерство промышленности и торговли Российской Федерации, ведут переговоры о заключении специальных инвестиционных контрактов.
В этих переговорах власти показали себя компетентными и гибкими собеседниками.

1. Значение и заключение специальных инвестиционных договоров

1.1 Тема сообщения

В специальном инвестиционном контракте инвестору, который обязуется создать, модернизировать или эксплуатировать производственный объект в России, будут предоставлены определенные льготы (например,г. налоговые и таможенные льготы, более подробная информация о которых приводится ниже в разделе 2.2) Российской Федерацией и / или федеральной землей Российской Федерации). Затронутый муниципалитет также может быть включен в специальный инвестиционный контракт.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2015 г. № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей» минимальный размер инвестиций, для которых необходимо предоставить соответствующее документальное подтверждение (например, кредитный договор), составляет 750 млн руб. (В настоящее время прибл.10 млн евро).

Специальные инвестиционные контракты могут быть заключены практически для всех секторов производства, кроме производства спиртосодержащих пищевых продуктов, алкогольной и табачной продукции. Срок специального инвестиционного контракта не может превышать десяти лет.

1.2 Продолжение условий в течение срока

Инвестору предоставляются следующие гарантии на срок действия специального инвестиционного контракта:

• Если после заключения специального Инвестиционного контракта будут установлены запреты или ограничения на его исполнение либо введены дополнительные обязательные требования к строительству или эксплуатации производственного объекта, они не будут применяться к инвестору.
• Законодательством о налогах и других сборах должно быть предусмотрено, что общая сумма подлежащих уплате налогов и других сборов не увеличивается.

1.3 Заявка на договор

Инвестор должен подать заявку на заключение специального инвестиционного контракта в уполномоченный орган (в случае заключения с Минпромторгом РФ). К заявке должны быть приложены документы, подтверждающие планируемую сумму инвестиций, список запрашиваемой поддержки и список обязательств инвестора.Кроме того, он должен включать подробную информацию о планируемой производственной деятельности, в частности, следующие данные:

• Характеристика промышленного производства,
• Перечень мероприятий в инвестиционном проекте,
• Сумма инвестиций,
• Результаты (показатели), которых необходимо достичь в производстве (включая продажи на конец каждого календарного года и в конце срока специального инвестиционного контракта),
• Если применимо, список импортированных улучшенных технологий для защиты окружающей среды,
• Сумма налогов, начисленных по истечении срока специального инвестиционного контракта,
• Доля использованных нероссийских материалов,
• Количество рабочих мест, которые будут созданы в рамках специального инвестиционного контракта.

Если инвестор намеревается производить продукцию, аналогов которой нет в Российской Федерации (что часто случается с западными инвесторами), инвестор должен подтвердить этот факт соответствующей документацией.

1,4 Заключение договора

Описанная ниже процедура применяется при заключении специальных инвестиционных контрактов с Российской Федерацией. Федеральные земли Российской Федерации издают свои собственные постановления.

Минпромторг в течение 30 рабочих дней направляет заявку с предварительным заключением в межведомственную комиссию для рассмотрения возможности заключения специального инвестиционного контракта. Межведомственная комиссия принимает решение в течение следующих 60 рабочих дней и информирует об этом ответственный орган. В случае положительного решения к решению прилагается проект специального инвестиционного контракта. В течение десяти рабочих дней после получения проекта инвестор обязан подписать договор, отказаться от подписания или предложить изменения.Любые поправки должны быть обсуждены в течение следующих десяти рабочих дней. Если инвестор не ответит на решение в течение 20 рабочих дней, будет считаться отказ подписать.

2. Содержание специального инвестиционного контракта

2.1 Образец договора

Содержание специального инвестиционного контракта определяется на основании образца контракта, являющегося приложением к вышеуказанному Постановлению. Образец договора содержит основу для следующих положений:

• Обязанность инвестора по реализации запланированного инвестиционного проекта,
• Обязательство государственного подрядчика по осуществлению конкретных мер поддержки,
• Контроль исполнения специального инвестиционного контракта по обязательству инвестора по формированию отчетов о достижении ключевых показателей эффективности и соответствующим государственным органом
  путем подготовки аудиторских отчетов,
• Изменение специального инвестиционного контракта в случае изменения существенных условий реализации инвестиционного проекта,
• Прекращение действия специального инвестиционного контракта по решению суда за неисполнение обязательств инвестором или государственным подрядчиком,
• Обязательства инвестора (особенно по возмещению убытков и возврату полученных поощрений) в случае
  о расторжении специального инвестиционного контракта в связи с неисполнением обязанностей инвестора,
• Обязательства государственного подрядчика (особенно по возмещению убытков и уплате штрафных санкций) и инвестора по возврату стимулов, полученных в случае расторжения специального инвестиционного контракта на основании нарушения обязанностей государственного подрядчика.

2.2 Возможность обращения

Образец контракта, по сути, содержит структуру, которую необходимо заполнить и дополнить деталями проекта, запланированного инвестором. По этой причине существует значительный простор для разработки каждого специального инвестиционного контракта.

Готовность ответственных государственных органов предоставлять льготы в первую очередь зависит от степени их заинтересованности в инвестиционном проекте. Если интерес велик, государственный орган сможет предоставить обширные налоговые и таможенные льготы, включая, возможно, необходимые поправки в законодательство.Также возможны следующие обязательства в отношении процедур публичных торгов:

• Сертификация продукции,
• Равенство товаров с российскими товарами,
• Утверждение инвестора в качестве единоличного участника торгов при отсутствии эквивалентной продукции, произведенной в России.

Могут быть согласованы даже штрафы, наложенные на государственную контрагент в случае нарушения обязанностей. Однако размер штрафов не может превышать общую сумму расходов инвестора, вызванных потерей государственных стимулов.

Гарантированный инвестиционный контракт (GIC) Определение

Что такое гарантийный инвестиционный контракт (GIC)?

Гарантированный инвестиционный контракт (GIC) — это положение страховой компании, которое гарантирует доходность в обмен на хранение депозита в течение определенного периода. GIC обращается к инвесторам в качестве замены сберегательного счета или ценных бумаг Казначейства США, которые являются государственными облигациями, гарантированными правительством США. GIC также известны как соглашения о финансировании.

Ключевые выводы

• Гарантированный инвестиционный договор (ГИК) — это соглашение между инвестором и страховой компанией.
• Страховщик гарантирует инвестору доходность в обмен на удержание депозита в течение определенного периода.
• Инвесторы, привлеченные в GIC, часто ищут замену сберегательному счету или ценным бумагам Казначейства США.
• GIC — это консервативная и стабильная инвестиция, срок погашения которой обычно краткосрочный.
На значения
• GIC могут повлиять инфляция и дефляция.

Как работают гарантированные инвестиционные контракты

GIC продается в США и по структуре похож на облигацию. GIC платят более высокую процентную ставку, чем большинство сберегательных счетов. Однако они остаются одними из самых низких из доступных. Более низкий процент объясняется стабильностью инвестиций. Меньший риск означает меньшую доходность по выплате процентов.

GIC, выпущенный в США, отличается от гарантированного инвестиционного сертификата в Канаде, имеющего ту же аббревиатуру.Канадский сертификат, продаваемый банками, кредитными союзами и трастами, имеет разные атрибуты.

Страховые компании предлагают GIC, которые гарантируют владельцу выплату основной суммы вместе с фиксированной или плавающей процентной ставкой в ​​течение заранее определенного периода. Инвестиции консервативны, а сроки погашения чаще всего краткосрочные. Инвесторы, покупающие GIC, часто ищут стабильную и стабильную прибыль с небольшими колебаниями цены или низкой волатильностью.

Покупатели гарантированных инвестиционных договоров

Страховщик обычно продает GIC учреждениям, которые имеют право на получение льготного налогового статуса, таким как церкви и другие религиозные организации.Эти организации освобождены от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) налогового кодекса из-за их некоммерческого и религиозного характера. Часто страховщиком является компания, которая управляет пенсионным планом или предлагает эти продукты в качестве консервативный вариант инвестирования.

Часто спонсоры пенсионных планов продают гарантированные инвестиционные контракты как пенсионные вложения со сроком погашения от одного до 20 лет. Когда GIC является частью квалифицированного плана, как это определено Налоговым кодексом IRS, они могут выдерживать снятие средств или квалифицированное распределение и не нести налоги или штрафы.Квалифицированные планы, которые позволяют работодателю брать налоговые вычеты для взносов, которые он вносит в план, включают планы отсроченных платежей, 401 (k) s и некоторые индивидуальные пенсионные счета (IRA).

Согласно отчету New York Times,

AIG использовала часть экстренного финансирования, полученного от Федеральной резервной системы в 2008 году, для выплаты GIC, проданных инвесторам.

Риски владения гарантированными инвестиционными контрактами

Слово «гарантия» в термине «гарантированные инвестиционные контракты» — GIC может ввести в заблуждение.Как и в случае со всеми инвестициями, инвесторы в GIC подвержены инвестиционному риску. Инвестиционный риск — это шанс того, что инвестиция может потерять ценность или даже стать бесполезной.

Инвесторы сталкиваются с теми же рисками, связанными с любыми корпоративными обязательствами, такими как депозитные сертификаты (CD) и корпоративные облигации. Эти риски включают неплатежеспособность компании и дефолт, то есть неуплату инвестору. Если страховщик неправильно управляет активами или объявляет о банкротстве, закупающая организация может не получить возврат основной суммы (первоначальные инвестиции) или выплаты процентов.

GIC может иметь поддержку активами из двух потенциальных источников. Страховщик может использовать активы общего счета или отдельный счет помимо общих средств компании. Отдельный счет существует исключительно для финансирования GIC. Независимо от источника, обеспечивающего поддержку активов, страховая компания продолжает владеть инвестированными активами и в конечном итоге несет ответственность за обеспечение инвестиций.

Инфляция или рост цен и дефляция — это другие факторы, которые могут повлиять на стоимость гарантированного договора страхования.Поскольку эти инвестиции не связаны с риском и приносят меньшие проценты, инфляция легко опережает их эффективность. Например, если GIC платит 2% годовых в течение 10 лет жизни продукта, но инфляция в среднем составляет 4%, покупатель потеряет деньги.

Пример гарантированного инвестиционного контракта в реальном мире

Допустим, биотехнологическая компания URobot Inc. хочет инвестировать в своих сотрудников, участвующих в пенсионном плане компании, и решает купить гарантированный инвестиционный контракт (GIC) у новогодних страховщиков.Новогодние страховщики предлагают GIC, которые гарантируют, что URobot вернет свои первоначальные инвестиции, а также выплачивает фиксированную или переменную процентную ставку до конца контракта.

URobot может выбрать либо отдельную учетную запись, в которой новогодние страховщики будут управлять своими деньгами, либо иметь общий счет, на котором новогодние страховщики будут объединять средства URobot со средствами других своих общих клиентов. URobot выбирает общий аккаунт. Предполагая, что процентные ставки, вероятно, останутся низкими, URobot соглашается на фиксированную процентную ставку до конца контракта.

К сожалению, во время периода ожидания экономика набирает обороты, в результате чего центральный банк повышает процентные ставки, чтобы сдерживать темпы роста. Поскольку URobot выбрал фиксированную процентную ставку, он не получит выгоды от повышения процентных ставок. Он по-прежнему будет видеть возврат инвестиций, который был обещан при фиксированной процентной ставке, но он потеряет большую прибыль, которую он заметил бы, если бы вместо этого выбрал переменную процентную ставку.

Overseas ускоряет подписание специального инвестиционного контракта в России с компанией Great Wall_SMM

SMM News: Great Wall Motor ускоряет свое размещение за рубежом.На днях российский тульский завод Great Wall Motor официально подписал специальный инвестиционный контракт в России (далее — СПИК) с Минпромторгом РФ. Как первая китайская автомобильная компания, подписавшая российский СПИК, подписание контракта означает, что Great Wall Motor будет пользоваться теми же льготами, что и российские автомобильные компании, и получит более справедливую и открытую рыночную среду.

Сообщается, что СПИК — это политика правительства Российской Федерации, направленная на стимулирование инвесторов, которые могут предоставлять налоговые и неналоговые льготы предприятиям-подрядчикам, а также на удобство проектов государственных закупок с целью стимулирования инвестиций в российские промышленные предприятия. производство и сопровождение реализации крупных промышленных проектов в России.

Ожидается, что в рамках этого соглашения Great Wall Motor инвестирует 42,4 млрд рублей (3,7 млрд юаней) в строительство автомобильного завода с глубокой локализацией основных компонентов, включая двигатели, трансмиссии, электронные блоки управления и системы управления транспортными средствами. . Денис Мантуров (Denis Manturov), министр промышленности и торговли РФ, сказал: высокая степень локализации значительно повысит конкурентоспособность Great Wall Motor на российском рынке, а внедрение СПИК обеспечит значительное развитие Great Wall. Wall Motor в области локализации ключевых деталей на русский язык.

Чжан Цзюньсюэ, вице-президент проекта Great Wall в России, сказал, что это будет способствовать дальнейшему продвижению процесса локализации производства Great Wall в России. В будущем Great Wall Motor выполнит обязательство по инвестициям в локализацию запчастей для дальнейшего повышения конкурентоспособности автомобильной продукции на местном рынке.

Great Wall Automobile Russia Тульский завод расположен в Тульском индустриальном парке, Тульская область, Россия. Это крупнейший проект строительства завода, инвестированный китайскими автомобильными предприятиями на зарубежных рынках, охватывающий четыре основных производственных процесса: штамповка, сварка, окраска и окончательная сборка.Проект имеет инвестиции в размере 500 миллионов долларов США и рассчитан на 4 года с запланированной годовой производственной мощностью 1 50000 автомобилей, из которых первая фаза имеет производственную мощность 80 000 автомобилей.

С тех пор, как первый Harvard F7 был отключен, российский завод в Туле реализовал местное производство многих моделей, таких как Harvard F7, Harvard F7x, Harvard H9 и так далее. С января по август 2020 года совокупные продажи бренда Harvard выросли на 75% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, занимая первое место среди китайских автомобильных брендов в России несколько месяцев подряд.Сообщается, что в будущем завод Great Wall в России будет не только удовлетворять спрос на местную продукцию, но и экспортировать новые автомобили в Кыргызстан, Азербайджан и другие регионы.

Сообщается, что в настоящее время ведется строительство второй очереди завода Great Wall Russian Tula, в рамках которого завершен этап проектирования локализации завода по производству двигателей. Планируется, что завод будет занимать площадь более 10 000 квадратных метров, и ожидается, что строительство будет завершено к концу 2022 года.Двигатели, производимые заводом, будут устанавливаться на более чем 90% автомобилей Гарварда. В то же время завод по производству двигателей также предоставит более 300 рабочих мест для содействия занятости населения и экономического развития в России.

Комментарии редактора:

Ускорение размещения китайских брендов за рубежом может не только открыть дверь для увеличения продаж, но и обеспечить большую поддержку брендам. В настоящее время расположение Great Wall Motor в России углубляется, а также расширяются ее конкурентоспособность и влияние, что имеет большое значение для Great Wall Motor, поскольку она сосредоточена на потребностях пользователей во всем мире, повышает прочность продукции и совершенствует ее. уровень сервиса.

Дочернее предприятие Great Wall Motor подписало специальный инвестиционный контракт с правительством РФ

Шанхай (Gasgoo) — 25 сентября Министерство промышленности и торговли Российской Федерации подписало специальный инвестиционный контракт (СПИК) с Haval Russia Automotive Manufacturing Co., Ltd. — дочерней компанией китайского автопроизводителя Great Wall Motor ( GWM), которая производит внедорожники под брендом Haval на автомобильном заводе в Туле, Россия.

(Тульский завод Great Wall Motor; источник фото: Great Wall Motor)

Подписание СПИК означает, что GWM будет разрешено вести бизнес в России, используя те же преференциальные политики, что и другие предприятия с иностранными инвестициями в этой стране в более открытой и справедливой рыночной среде.

СПИК, подписанный инвесторами и Правительством России, представляет собой соглашение, посредством которого правительство штата может предоставить инвесторам налоговые и неналоговые льготы, а также облегчить доступ к проектам государственных закупок.

В соответствии с соглашением СПИК, GWM планирует инвестировать 42,4 млрд рублей (3,7 млрд юаней) в строительство завода по производству автомобилей с мощными возможностями локализации основных автомобильных запчастей, включая двигатели, трансмиссии, электронные модули управления и систему управления транспортными средствами.

«Высокий уровень локализации повышает конкурентоспособность китайского производителя на российском рынке. Внедрение СПИК гарантирует долгосрочное развитие компании в России в области локализации ключевых узлов, агрегатов и систем », — цитирует руководителя ведомства Дениса Мантурова пресс-служба Минпромторга.

(Начало производства на тульском заводе Great Wall Motor; источник фото: Great Wall Motor)

Тульский завод GWM, расположенный в индустриальном парке Узловая в Тульской области, является первым заводом полного цикла по производству автомобилей, построенным компанией китайский автопроизводитель.Планируемая производственная мощность завода — 150 000 единиц в год, из них 80 000 единиц — на первую очередь.

С момента запуска завода в июне 2019 года с конвейера сходили такие модели, как Haval F7, Haval F7x и Haval H9. По данным GWM, январь-авг. Продажи автомобилей под маркой Haval в России выросли на 75% в годовом исчислении.

Российская Федерация — Постановление Правительства № 708 «О специальных инвестиционных контрактах» | Монитор инвестиционной политики

Российская Федерация

Постановление Правительства №708 Об особых инвестиционных договорах

16 июля 2015 года в рамках реализации Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ «О промышленной политике Российской Федерации» Постановлением Правительства № 708 установлен порядок заключения специальных инвестиций. контракты, которые будут применяться к определенным отраслям. Закон и Постановление обеспечивают стимулы для тех, кто инвестирует в промышленные секторы, и эффективно вводят комплексную услугу для получения доступа к льготам, предусмотренным федеральным законодательством, региональным законодательством и уставами муниципальных образований.В частности, к финансовым стимулам относятся: предоставление субсидий из федерального бюджета, бюджетов регионов Российской Федерации и муниципальных бюджетов; а также предоставление налоговых льгот, предусмотренных федеральным и региональным законодательством. Чтобы иметь право на вышеуказанные льготы, инвестор должен заключить инвестиционный контракт. Минимальная сумма инвестиций для заключения инвестиционного контракта составляет 750 миллионов рублей. Инвестиции могут быть направлены на создание нового производства или модернизацию существующего.Срок действия инвестиционного контракта составляет не более 10 лет. Заключая инвестиционный контракт, инвесторы получат финансовые льготы (включая налоговые льготы), предусмотренные как федеральным, так и региональным законодательством, а также получат гарантии того, что льготы будут действовать в течение всего периода действия инвестиционного контракта.

• Тип:

  • Поощрение и содействие (содействие инвестициям, инвестиционные стимулы)

• Отрасль:

  • Первичный (горнодобывающая промышленность и разработка карьеров)
  • Производство

• Источники:

Специальные инвестиционные контракты в России — новые правила, новые возможности

Принят пакет законопроектов, совершенствующих правила Особых инвестиционных контрактов (далее — СПИК).Изменения, регулирующие правила заключения СПИК, вступили в силу 13 августа 2019 года, а изменения в налоговой сфере — со 2 сентября 2019 года.

Что такое СПИК и кому они нужны?

Механизм СПИК позволяет инвестору заключить с государством договор о разработке или внедрении новых технологий для развития промышленного производства в России. В то же время правительство обязуется поддерживать стабильность налоговой и нормативной базы и предоставлять налоговые льготы инвестору.Такое соглашение также позволяет инвестору участвовать в публичных тендерах без немедленного выполнения требований по локализации. Этот механизм был введен в России в 2015 году, и, по данным Фонда промышленного развития, с тех пор было заключено 33 контракта в различных отраслях промышленности на общую сумму 434 млрд рублей (около 6 млрд евро в различных отраслях).

Новые правила вносят существенные изменения в действующий механизм (СПИК 1.1).

Кто может подать заявку на СПИК и какие преференции получит инвестор?

Согласно новой редакции закона, заключение СПИК будет проводиться посредством открытого или закрытого конкурса, а не простой процедуры подачи заявки.Предметом СПИК должна стать разработка и внедрение современных технологий массового производства товаров, конкурентоспособных на мировом рынке, и Правительство Российской Федерации утвердит перечень таких технологий.

Помимо получения налоговых льгот на федеральном и региональном уровнях (например, установление ставки налога на прибыль на федеральном уровне до 0% и снижение ставки налога на региональном уровне) предприятия СПИК могут рассчитывать на государственную поддержку в рамках проект внедрения.Инвесторам сразу же предоставляется статус «Сделано в России» продукции, произведенной в результате внедрения СПИК, а также предоставляется отсрочка выполнения требований по локализации.

Принятый пакет законопроектов во многом улучшает условия для инвесторов. Изменения, в частности, касаются следующего:

• Срок договоров увеличен до 15 лет при объеме инвестиций до 50 млрд рублей; и до 20 лет при объеме инвестиций более 50 млрд руб.
• СПИК может быть заключен инвесторами с любыми капитальными вложениями (минимальное требование к сумме вложений отменено)
• Срок действия льготных ставок налога на прибыль не ограничен; они будут применяться в течение всего срока действия СПИК и для всех доходов проекта
• Существует два альтернативных условия применения налоговых льгот к инвесторам:

1. нулевая ставка налога на прибыль будет применяться только в том случае, если доход от субъекта СПИК составляет не менее 90% от всей прибыли;
2. при невыполнении критерия «90-10» возможен раздельный учет доходов (расходов) в рамках СПИК.

Следует отметить, что применение льгот по налогу на прибыль не ограничено по времени, но возможно до отчетного периода, в котором СПИК перестает действовать. Однако выгоды связаны с уровнем государственных расходов: государственные инвестиции в проект прекращаются, если они превышают 50% инвестиций инвестора в СПИК.

Что это значит для бизнеса и чем может помочь SCHNEIDER GROUP?

привлекает инвесторов и является одним из способов участия в государственных закупках без соблюдения требований локализации.Принятие данных поправок должно оказать положительное влияние на российский промышленный сектор и создать более благоприятные условия для иностранных инвесторов. SCHNEIDER GROUP готова предложить вам услуги, подтверждающие выводы СПИК, а также предоставить соответствующие налоговые и юридические консультации.

Российская Федерация — Корпоративное право — Налоговые льготы и льготы

В настоящее время в России существует несколько видов льгот:

• Региональные льготы, предоставляемые региональными или местными властями в отношении налогов, уплачиваемых в их бюджеты.
• Инвестиционный налоговый кредит.
• Специальные налоговые режимы в особых экономических зонах (ОЭЗ).
• Региональные инвестиционные проекты и специальные инвестиционные контракты (СПИК).
• зон опережающего развития (ADZ).
• Свободный порт Владивосток.
• Поощрения, связанные с определенными видами деятельности (например, с деятельностью, связанной с исследованиями и разработками и информационными технологиями [ИТ]).
• Поощрения, связанные с конкретными проектами (например, Сколково, Чемпионат мира по футболу 2018).
• Соглашения о защите и поощрении инвестиций (IPPA).

Стимулы кратко описаны ниже.

Также обратите внимание, что российское налоговое законодательство предусматривает специальные налоговые режимы для поддержки малых и средних предприятий (МСП). К ним относятся единый и упрощенный налоговые режимы, а также единый сельскохозяйственный налог.

Региональные льготы

Многие промышленные регионы России предлагают инвесторам многочисленные налоговые и неналоговые льготы и льготы.

Региональные льготы в виде пониженных налоговых ставок (в первую очередь, данной региональной части КПН, налога на имущество и транспортного налога) предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, как правило, крупным инвесторам или организациям, работающим в определенных отраслях.Сниженные региональные ставки, введенные до 1 января 2018 года, будут применяться до даты истечения срока их действия, но не позднее 1 января 2023 года. Для таких инвесторов также часто доступны льготы по местному земельному налогу. Размер начальных инвестиций обычно составляет от 50 до 150 млн рублей. В некоторых регионах требуется меньшая сумма, а в некоторых вообще не требуется минимальная сумма (это подлежит согласованию).

Существует также несколько заметных неналоговых льгот, в том числе выделение бюджетных субсидий, частичная компенсация капитальных затрат, предоставление гарантий банкам, упрощенный доступ к объектам инфраструктуры, более низкая арендная плата, а также административная и юридическая поддержка, среди прочего.

Инвестиционный налоговый кредит

С 2018 года действует новая налоговая льгота, стимулирующая обновление основных средств. У налогоплательщиков будет выбор: использовать амортизацию или вычесть стоимость инвестиций (стоимость приобретенных основных средств) непосредственно из КПН. Выбор есть в тех регионах, где принят соответствующий закон. До 90% расходов можно вычесть из регионального КПН и до 10% из федерального КПН. Учитывая это, размер регионального КПН должен составлять не менее 5% от налоговой базы до применения вычета.Размер федерального КПН может быть уменьшен до нуля. В регионах России может быть установлено ограничение на размер удержания. Если сумма инвестиций превышает установленный предел, они могут быть перенесены на неограниченное количество лет. Вычет применяется к большему количеству активов (для групп амортизации от 3 до 10, за исключением зданий и сооружений передачи). С 1 января 2021 года регионы также могут устанавливать инвестиционный налоговый кредит на НИОКР.

Ожидается, что около половины регионов могут принять закон, разрешающий применение инвестиционного налогового кредита с 1 января 2020 года.

Особые экономические зоны (ОЭЗ)

В России созданы следующие типы ОЭЗ:

• Индустриальные зоны.
• Зоны технических исследований и внедрения научных проектов.
• Туристско-рекреационные зоны для развития и эффективного использования туристических достопримечательностей России.
• Портовые зоны.

Минимальная сумма инвестиций, чтобы иметь право на такие льготы:

• 120 млн руб.Инвестиция в размере 40 млн рублей должна быть осуществлена ​​в течение первых трех лет с момента получения статуса резидента для резидентов индустриальных зон.
• 400 млн рублей в течение трех лет с момента получения статуса резидента портовой зоны в случае строительства портовых сооружений (120 млн рублей в случае реконструкции).

Более того, в большинстве регионов предусмотрены собственные льготы по КПН и транспортному налогу.

Кроме того, льготные ставки социальных взносов доступны для резидентов промышленных зон, если они занимаются НИОКР.

Резиденты ОЭЗ также могут пользоваться свободными таможенными зонами.

Зоны опережающего развития (ADZ)

АДЗ были созданы для развития Дальнего Востока. В настоящее время ADZ распространяются на некоторые другие регионы России, такие как ADZ в Республике Коми, Смоленской области и т.д. и технологии и т. д.), включая льготы по КПН и налогу на имущество, свободные таможенные зоны, финансирование проектов и упрощенные правила найма иностранных сотрудников. В частности, резидентам АДЗ предоставляются следующие налоговые льготы:

• Нулевая ставка по федеральной части КПН на пятилетний период.
• Сниженная региональная доля КПН (не более 5% в течение первых пяти лет прибыльных продаж и не менее 10% в последующие пять лет). Конкретные ставки устанавливаются региональным законодательством.

Пониженные социальные отчисления (7,6% вместо стандартных 30%) в течение десятилетнего периода.

Свободный порт Владивосток

Для резидентов порта действуют следующие налоговые льготы:

• Нулевая ставка по федеральной части КПН на пятилетний период.
• Сниженная региональная доля КПН (не более 5% в течение первых пяти лет прибыльных продаж и не менее 10% в последующие пять лет). Конкретные ставки устанавливаются региональным законодательством.
• Пониженные социальные отчисления (7,6% вместо стандартных 30%) в течение десятилетнего периода.

Поощрение деятельности

В России налогоплательщикам доступны следующие льготы за «деятельность»:

• Некоторые услуги НИОКР освобождены от НДС.
• Определенные расходы, связанные с услугами НИОКР, перечисленные правительством, вычитаются с использованием коэффициента 1,5.

С 1 января 2021 года сниженная ставка КПН в размере 3% будет доступна для квалифицированных ИТ-компаний и технологических компаний.Также будут применяться сниженные социальные отчисления. Для применения этих стимулов компании должны соответствовать следующим критериям:

• Компании должны получить государственный аттестат аккредитации в качестве лица, занимающегося ИТ / технологическим бизнесом.
• Их выручка от ИТ / специфической технологической деятельности на конец отчетного (налогового) периода составляет не менее 90% от общей выручки за отчетный (налоговый) период.
• Среднее количество сотрудников не менее семи человек.

Поощрение специальных проектов

Участники инновационного центра «Сколково» пользуются рядом льгот, основными из которых являются: освобождение от подоходного налога и налога на имущество, а также от обязательства по НДС, а также сниженные ставки обязательных взносов в социальный фонд.

Такой же подход применим к ФИФА и ее подрядчикам.

Региональные инвестиционные проекты и специальные инвестиционные контракты

Есть два типа контрактов, которые могут быть заключены напрямую с Российской Федерацией: специальный инвестиционный контракт и региональный инвестиционный проект.Инвесторы, заключившие такие контракты, могут пользоваться рядом налоговых и неналоговых льгот.

В 2019 году в законодательство о СПИК внесены изменения. Согласно СПИК 2.0 доступны следующие налоговые льготы:

• Неприменение к инвестору изменений в Налоговый кодекс, ухудшающих его положение.
• Пониженная ставка налога на прибыль при условии, что продажи продуктов СПИК составляют не менее 90% налогооблагаемой прибыли
• Применение налоговых льгот теперь не ограничивается 2025 годом.Однако СПИК 2.0 предусматривает новое ограничение: налоговые льготы применяются до тех пор, пока общая сумма стимулирующих мер (выданные субсидии и недополученные налоги, полученные в бюджет) не составляет 50% от капитальных вложений, указанных в СПИК.

Соглашения о защите и поощрении инвестиций (IPPA)

IPPA — это соглашение между бизнесом и государством, на основании которого бизнес обязуется инвестировать в российский проект, а государство обязуется обеспечить стабильный налоговый режим для реализации проекта.В определенных случаях государство может также предоставлять другие виды помощи и поддержки.

IPPA будет доступен только для проектов с капитальными вложениями от 200 млн рублей и более. При этом объем «стабилизационных» обязательств, которые государство может предоставить в рамках IPPA, будет напрямую зависеть от капитала, вложенного в проект (например, определенные меры станут доступными, начиная с инвестиций в размере 300 миллиардов рублей).

Зачет иностранного налога

Льгота по кредиту предоставляется для иностранных налогов, уплаченных до суммы российского налогового обязательства, которое должно было бы быть уплачено на ту же сумму в соответствии с российскими правилами.