Онлайн калькулятор: Налоговый калькулятор индивидуального предпринимателя УСН
Индивидуальный предприниматель без работников на упрощенной системе налогообложения «доходы» вправе вычитать из суммы рассчитанного налога УСН все расходы на выплаты в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При небольших доходах, предприниматель может вовсе не платить УСН, так как он полностью перекрывается выплатой взносов. Взносы в фонды могут выплачиваться любыми частями в течение года, что при малых доходах дает возможность каждый квартал платить в фонды ровно столько, чтобы покрыть необходимость уплаты УСН. Калькулятор использует эту возможность, чтобы оптимизировать налоговые отчисления (платить необходимый минимум, так поздно, как это возможно по закону).
Просто добавьте в табличку все свои доходы и уже произведенные выплаты в фонды и налоговую за текущий год и калькулятор выдаст сумму и дату уплаты налогов.
Налоговый калькулятор индивидуального предпринимателя
addimport_exportmode_editdeleteДоходы и расходы за год
Размер страницы: chevron_leftchevron_rightДоходы и расходы за год
Сохранить ОтменитьИмпортировать данныеОшибка импорта
Для разделения полей можно использовать один из этих символов: Tab, «;» или «,» Пример: 50.
Загрузить данные из csv файла
Импортировать Назад Отменить Дата регистрации предпринимателяТочность вычисленияЗнаков после запятой: 2
Всего доходов
Уплачено налогов и взносов
Налогов и взносов к уплате
Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.
Загрузить close
Файл очень большой, при загрузке и создании может наблюдаться торможение браузера.
Загрузить close
content_copy Ссылка save Сохранить extension Виджет
При расчете калькулятор учитывает доходы в рублях и долларах США (пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения дохода), предыдущие выплаты УСН и платежи в фонды. Учитываются при уменьшении УСН в том числе и выплаты с превышения дохода в 300 тыс. руб в пенсионный фонд за прошлый год.
Калькулятор использует Расчет взносов в фонды для ИП (за себя) для вычисления сумм платежей в фонды.
Для заполнения декларации можно пользоваться калькулятором: Заполнение декларации УСН, доходы
Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%
б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»
Бизнес-старт
Оставить заявкуНалоговое обязательство: что это такое и как его рассчитать
Как рассчитать свою налоговую ставку, если вы компания C Закон о сокращении налогов и рабочих местах значительно упростил налоговые расчеты для корпораций C, заменив шкалу дифференцированных ставок корпоративного налога, которая включала восемь различных групп налоговых ставок, на фиксированную ставку налога 21%.
Другими словами, если вы являетесь владельцем корпорации C, независимо от того, какой налогооблагаемый доход имеет ваш бизнес, ваша ставка подоходного налога будет составлять 21%.
Двойное налогообложение для корпораций CПри такой структуре налоговой системы корпорации C облагаются налогом дважды: на корпоративном уровне, а затем снова на уровне акционеров, когда прибыль распределяется между владельцами в качестве дивидендов. Таким образом, если Charlie’s Chocolates Inc. распределит весь или часть своего дохода в 1 миллион долларов между владельцами, владельцам придется снова платить с них налоги при подаче индивидуальных налоговых деклараций.
Один из способов избежать двойного налогообложения для корпораций — зарегистрироваться как корпорация S, а не как корпорация C.S-корпорации являются сквозными организациями, поэтому доход не облагается налогом на корпоративном уровне. Однако есть определенные недостатки в выборе статуса корпорации S, которые могут перевесить экономию на налогах.
Мы рекомендуем узнать об этом у вашего CPA.
Если ваша компания не является корпорацией C, это означает, что это сквозная организация, то есть вы будете платить налоги самостоятельно, а не бизнесом.
Ваша налоговая ставка будет зависеть от суммы налогооблагаемого дохода компании и статуса вашей налоговой декларации.
Если вы не замужем и:
| Ваш общий налогооблагаемый доход: | Ваши налоги: |
|---|---|
| 0–9 700 долл. США | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 9 701–39 475 долл. | 970 долларов плюс 12% от любого дохода, который вы получили свыше 9 700 долларов |
| 39 476–84 200 долл. | |
84 201–160 725 долл. | 14 382 долл. США.50 плюс 24% от любого вашего дохода свыше 84 200 долларов США |
| 160 72 65–204 100 | 32 748,50 долларов США плюс 32% от любого дохода, полученного вами свыше 160 725 долларов США |
| 204 101–510 300 долл. | 46 628,50 долл. США плюс 35% от любого дохода, полученного вами свыше 204 100 долл. США |
| 510 301 долл. США + | 153 798,50 долларов США плюс 37% от любого дохода, полученного вами свыше 510 300 долларов США |
Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию со своим супругом, и:
| Ваш общий налогооблагаемый доход: | Ваши налоги: |
|---|---|
| 0–19 400 долл. США | 10% от вашего налогооблагаемого дохода |
| 19 401–78 950 долл. | 1940 долларов США плюс 12% от любого дохода, который вы заработали свыше 19 400 долларов США |
78 951–168 400 долл. | 9 086 долларов плюс 22% от любого вашего дохода свыше 78 950 долларов |
| 168 401–321 450 долл. | 28 765 долларов плюс 24% от любого вашего дохода свыше 168 400 долларов |
| 321 451 долл. США- 408 200 долл. США | 65 497 долларов США плюс 32% от любого вашего дохода, превышающего 321 450 долларов США |
| 408 201–612 350 долл. США | 93 257 долларов плюс 35% от любого вашего дохода, превышающего 408 200 долларов |
| 612 351 долл. США + | 164 709 долл. США.50 плюс 37% от любого дохода, полученного вами свыше 612 350 долларов США |
Давайте рассмотрим пример, чтобы увидеть, как гипотетическая сквозная организация будет определять сумму федерального подоходного налога, которую она должна, на основе этих налоговых таблиц. Предположим, что Wally’s Widgets в 2018 году получит налогооблагаемый доход в размере 300000 долларов и что Уолли подает совместную налоговую декларацию со своей женой Венди.
Причитающийся с Уолли налог составит:
28 765 долларов США + 24% от суммы свыше 168 400 долларов США (или 31 584 доллара США).
Расчет: 28 765 долларов + 31 584 доллара = 60 349 долларов в счет налога за нашего друга Уолли.
Уменьшите налоги с помощью кредитов и вычетовВы можете уменьшить сумму налога, которую платит ваш бизнес, воспользовавшись целевыми налоговыми льготами, включая налоговые льготы и вычеты.
Для налоговых вычетов вы можете либо детализировать свои вычеты (сложить их все), либо взять один стандартный вычет (единовременный вычет в размере 12 000 долларов США для налогоплательщиков-одиночек, 18 000 долларов США для глав домохозяйств или 24 000 долларов США при совместной регистрации в браке).
Если у вас не так много вычетов, вы, вероятно, захотите потребовать стандартный вычет.
Если у вас много вычетов, вы, вероятно, захотите перечислить их. Чтобы получить все возможные вычеты, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых вычетов для малого бизнеса».
Чтобы узнать, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, ознакомьтесь с «Большим списком налоговых льгот для малого бизнеса США».
Осуществление расчетных налоговых платежейМногие владельцы бизнеса считают, что крайний срок уплаты подоходного налога приходится на «налоговый день», который приходится на середину апреля.Однако федеральные подоходные налоги должны уплачиваться по мере их возникновения. Это означает, что большинство малых предприятий должны производить расчетные налоговые платежи в течение года на основе оценки их общего налогооблагаемого дохода на конец года.
Дополнительная литература: Как рассчитать и уплатить расчетные квартальные налоги
Уплата налогов с работников Помимо подоходного налога, вашему малому бизнесу может также потребоваться уплатить налог на трудоустройство с заработной платы, выплачиваемой сотрудникам и вам самому.Это верно независимо от типа вашей организации и наличия у вас сотрудников.
Эти налоги обычно включают следующее:
Налог на социальное обеспечение : это 12,4% от заработной платы до 132 900 долларов США (на 2019 год). Вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника, а другая половина будет вычтена из их заработной платы.
Налог на Medicare : Это составляет 2,9% от заработной платы, выплачиваемой без ограничения заработной платы. Опять же, вы будете платить половину этой суммы за каждого сотрудника.
Федеральный налог по безработице (или FUTA) : Обычно он составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы каждого работника.Вы можете уменьшить его на сумму денег, которую вы платите в кассу по безработице вашего штата, что может снизить вашу ставку налога по безработице до 0,6%.
Хотя часть этих налогов фактически оплачивается вашими сотрудниками, ваша компания несет ответственность за удержание денег из их заработной платы и передачу их в IRS.
Обратите внимание, что если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, работающим не по найму, вам придется заплатить налог на самозанятость. Это равняется общей сумме ваших налоговых обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare, поскольку у вас нет отдельного работодателя, который платил бы за вас половину налога.
Определение того, сколько денег ваш малый бизнес должен в виде налогов, — это только первый шаг. Как только вы это выясните, вам нужно будет заплатить налогов. Если вы беспокоитесь о том, чтобы сэкономить достаточно денег, чтобы покрыть следующий налоговый счет, у нас есть несколько идей, которые помогут.
Что такое скамейка?
Мы — универсальная служба налоговой подготовки и бухгалтерского учета, в которой работают настоящие люди. С Bench вы получите специальную команду экспертов, которая будет заполнять ежемесячные бухгалтерские книги и подавать налоговые декларации.От своевременного опережения сроков до круглогодичного консультирования по вопросам налогообложения — наша оптимизированная поддержка поможет вам.
Попробуйте нас бесплатно.
Виды налогов: три основных типа налогов | Основы налогообложения
Что вы узнаете
- Откройте для себя три основных типа налогов: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы зарабатываете .
- Узнайте о 12 конкретных налогах, по четыре в каждой основной категории — заработка: индивидуального подоходного налога, корпоративного подоходного налога, налога на заработную плату и налога на прирост капитала; покупка: налоги с продаж, налоги на валовую выручку, налог на добавленную стоимость и акцизы; и владеют: налогов на недвижимость, налоги на материальную личную собственность, налоги на наследство и наследство, а также налоги на имущество.
- Получите базовое представление о том, как эти налоги сочетаются друг с другом, как они влияют на государственные доходы и экономику и где вы можете встретить их в своей повседневной жизни.
Введение
Большинство налогов можно разделить на три группы: налоги на то, что вы зарабатываете, , налоги на то, что вы покупаете, и налоги на то, что вы владеете .
Важно помнить, что каждый доллар, который вы платите в виде налогов, начинается с доллара, полученного в качестве дохода.Одно из основных различий между типами налогов, описанных ниже, заключается в точке взимания — другими словами, , когда вы платите налог .
Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в штате с фиксированной ставкой подоходного налога 10%, 100 долларов подоходного налога должны быть удержаны из вашей зарплаты , когда вы заработаете этот доход .
Если через неделю вы вычтете 100 долларов из оставшейся выручки для покупки новых умных часов в юрисдикции с 5% налогом с продаж, вы заплатите дополнительно 5 долларов в виде налогов при покупке этого предмета .
В целом, 105 долларов из вашей первоначальной 1000 долларов дохода были собраны в виде налогов, но не одновременно.
Имея это в виду, ниже приводится краткий обзор основных типов налогов, которые вам следует знать, чтобы быть образованным налогоплательщиком.
Налоги на то, что вы
зарабатываете Индивидуальные подоходные налогиИндивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) взимается с заработной платы, окладов, инвестиций или других форм дохода, получаемых физическим лицом или домохозяйством.
Многие индивидуальные подоходные налоги являются «прогрессивными», то есть налоговые ставки повышаются по мере увеличения доходов налогоплательщика, в результате чего лица с более высокими доходами платят большую долю подоходного налога, чем лица с более низкими доходами.
В США, например, взимаются ставки подоходного налога от 10 до 37 процентов, которые вступают в силу при определенных порогах дохода, указанных ниже. Диапазоны доходов, для которых применяются эти ставки, называются налоговыми скобками.
Все доходы, попадающие в каждую группу, облагаются налогом по соответствующей ставке.
| Оценить | Для физических лиц-физических лиц, налогооблагаемый доход свыше | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше | Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше |
|---|---|---|---|
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9 875 | $ 19 750 | 14 100 долл. США |
| 22% | 40 125 долл. США | 80 250 долл. США | $ 53 700 |
| 24% | $ 85 525 | $ 171 050 | 85 500 долл. США |
| 32% | $ 163 300 | $ 326 600 | $ 163 300 |
| 35% | $ 207 350 | 414 700 долл. США | $ 207 350 |
| 37% | 518 400 долл. США | $ 622 050 | 518 400 долл. США |
Источник: Налоговая служба | |||
Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса, которая представляет собой выручку (то, что компания зарабатывает на продажах) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).
Компании в США в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и транзитные компании, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» подоходному налогу их владельцев. возвращает и уплачивает индивидуальный подоходный налог.
В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.
Из-за негативных экономических последствий со временем все больше стран перешли на налогообложение корпораций по ставкам ниже 30 процентов, включая США, которые снизили свою федеральную ставку налога на прибыль до 21 процента в рамках Закона о сокращении налогов и занятости. 2017 г.
Налоги с заработной платы — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования. Большинство налогоплательщиков будут знакомы с налогами на заработную плату, посмотрев на свои квитанции о заработной плате в конце каждого платежного периода, где четко указана сумма налога на заработную плату, удерживаемого их работодателем из их дохода.
В США крупнейшими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента.
Половина налогов на заработную плату (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников.
Хотя примерно половину налогов на фонд заработной платы платят работодатели, экономическое бремя налогов на заработную плату в основном ложится на рабочих в виде более низкой заработной платы.
Налог на прирост капиталаОсновные активы обычно включают все, что принадлежит и используется в личных целях, для удовольствия или инвестиций, включая акции, облигации, дома, автомобили, драгоценности и предметы искусства.Всякий раз, когда один из этих активов увеличивается в цене — например, когда цена ваших акций повышается, результатом является то, что называется «приростом капитала».
В юрисдикциях с налогом на прирост капитала, когда человек «реализует» прирост капитала, т. Е. Продает актив, стоимость которого увеличилась, он платит налог с полученной прибыли.
При применении к прибыли, полученной от акций, налог на прирост капитала приводит к тому, что один и тот же доллар облагается налогом дважды, что также известно как двойное налогообложение.
Это потому, что корпоративные доходы уже облагаются корпоративным подоходным налогом.
Налоги на то, что вы покупаете
Налоги с продажНалог с продаж — это форма потребительского налога, взимаемого с розничной продажи товаров и услуг. Если вы живете в США, вы, вероятно, знакомы с налогом с продаж, поскольку видели его напечатанным в нижней части квитанции в магазине.
США — одна из немногих промышленно развитых стран, которые по-прежнему полагаются на традиционные налоги с розничных продаж, которые являются значительным источником государственных и местных доходов.Все штаты США, кроме Аляски, Делавэра, Монтаны, Нью-Гэмпшира и Орегона, собирают налоги с продаж в масштабе штата, как и населенные пункты в 38 штатах.
Ставки налога с продаж могут иметь существенное влияние на то, где потребители выбирают делать покупки, но налог с продаж , базовый — который облагается и не облагается налогом с продаж — также имеет значение.
Налоговые эксперты рекомендуют, чтобы налог с продаж применялся к всем товарам и услугам, которые покупают потребители, но не к тем, которые компании покупают при производстве своих товаров.
Налог на валовую выручку (GRT) применяется к валовой выручке компании независимо от прибыльности и без вычетов на коммерческие расходы. Это ключевое отличие от других налогов, которые платят предприятия, таких как налоги, основанные на прибыли или чистой прибыли, например налог на прибыль предприятий, или налог на конечное потребление, например, хорошо продуманный налог с продаж.
Поскольку GRT взимаются на каждом этапе производственной цепочки, они приводят к «налоговой пирамиде», когда налоговое бремя многократно увеличивается по всей производственной цепочке и в конечном итоге перекладывается на потребителей.
GRT особенно вредны для стартапов, которые несут убытки в первые годы, и предприятий с длинными производственными цепочками.
Несмотря на то, что на протяжении десятилетий их отвергали как неэффективную и необоснованную налоговую политику, политики недавно снова начали рассматривать БРТ в поисках новых источников доходов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость на каждом этапе производства товара или услуги.
Каждое предприятие в производственной цепочке должно уплачивать НДС на стоимость произведенного товара / услуги на этом этапе, при этом НДС, ранее уплаченный за этот товар / услугу, вычитается на каждом этапе.
Конечный потребитель, однако, платит НДС, не имея возможности вычесть ранее уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление. Эта система гарантирует, что только конечного потребления могут облагаться налогом на добавленную стоимость, что позволяет избежать налоговой пирамиды.
Более 140 стран мира и все страны ОЭСР, кроме США, взимают НДС, что делает его значительным источником доходов и наиболее распространенной формой налогообложения потребления во всем мире.
Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или видов деятельности, обычно в дополнение к широкому налогу на потребление, и составляют относительно небольшую и непостоянную долю от общих налоговых сборов.Общие примеры акцизов включают налоги на сигареты, алкоголь, газированные напитки, бензин и ставки.
Акцизы могут использоваться в качестве налогов на «грехи» для компенсации внешних эффектов. Внешний эффект — это вредный побочный эффект или последствие, не отражающееся на стоимости чего-либо. Например, правительства могут ввести специальный налог на сигареты в надежде сократить потребление и связанные с этим расходы на здравоохранение или дополнительный налог на углерод для сдерживания загрязнения.
Акцизы также могут использоваться в качестве сборов с пользователей.Хороший тому пример — налог на газ. Количество топлива, которое покупает водитель, обычно отражает его вклад в заторы на дорогах и износ дорог. Налогообложение этой покупки фактически определяет цену на использование дорог общего пользования.
Налоги на вещи, которыми вы владеете
Налог на недвижимостьНалоги на недвижимость в основном взимаются с недвижимого имущества, такого как земля и здания, и являются важным источником доходов для государственных и местных органов власти в США.С.
Налоги на недвижимость в США составляют более 30 процентов от общих налогов штата и местных налогов и более 70 процентов от общих местных налогов. Местные органы власти полагаются на поступления от налога на имущество для финансирования государственных услуг, таких как школы, дороги, полиция и пожарные департаменты, а также службы скорой медицинской помощи.
В то время как большинство людей знакомы с налогами на жилую недвижимость на землю и строения, известными как «налоги на недвижимое имущество», многие штаты также облагают налогом «материальную личную собственность» (TPP), такую как транспортные средства и оборудование, принадлежащие частным лицам и предприятиям.
В целом, налоги на недвижимость относительно стабильны, нейтральны и прозрачны, тогда как налоги на материальную личную собственность более проблематичны.
Налоги на движимое имущество (TPP)Материальное личное имущество (ТДЛ) — это имущество, которое можно перемещать или трогать, например, торговое оборудование, машины, инвентарь, мебель и автомобили.
Налоги на ТЭС составляют небольшую долю от общих государственных и местных налоговых сборов, но являются сложными, вызывая высокие затраты на соблюдение требований; не нейтральны, предпочитая одни отрасли другим; и искажают инвестиционные решения.
Налоги TPP ложатся бременем на многие активы, которые предприятия используют для роста и повышения производительности, такие как машины и оборудование. Удешевляя владение этими активами, налоги на ТЭЦ препятствуют новым инвестициям и оказывают негативное влияние на экономический рост в целом. По состоянию на 2019 год 43 государства облагали налогом движимое имущество.
Как налог на наследство, так и налог на наследство взимаются со стоимости имущества физического лица на момент его смерти.Хотя налоги на наследство уплачиваются самим имуществом, до того, как активы будут переданы наследникам, налоги на наследство уплачиваются теми, кто наследует собственность. Оба налога обычно сочетаются с «налогом на дарение», поэтому их нельзя избежать, передав собственность до смерти.
Налоги на наследство и наследство — плохая экономическая политика, потому что они падают почти исключительно на «основной капитал» страны или штата — накопленное богатство, которое делает его богаче и продуктивнее в целом, — таким образом, препятствуя инвестициям.
Оба налога также сложны, их сложно администрировать в юрисдикциях, и они могут побудить состоятельных людей либо участвовать в экономически неэффективном планировании наследственного имущества, либо вообще покинуть штат или страну.
По этим причинам большинство штатов США отказались от налогов на наследство и наследство.
Налоги на богатство обычно взимаются ежегодно с чистых активов человека (общая сумма активов за вычетом любых долгов), превышающая определенный порог.
Например, человек с состоянием 2,5 миллиона долларов и долгом в 500 000 долларов будет иметь чистое состояние в 2 миллиона долларов. Если налог на богатство применяется ко всему богатству, превышающему 1 миллион долларов, то при 5-процентном налоге на имущество физическое лицо будет должно 50 000 долларов в виде налогов.
По состоянию на 2019 год только шесть стран Европы — Норвегия, Испания, Швейцария, Бельгия, Нидерланды и Италия — имели налог на имущество, а две из них — Нидерланды и Италия — не получали от него никаких доходов (см. Диаграмму ниже). Страны отменили свои налоги на богатство, потому что они сложны в администрировании, приносят относительно небольшой доход и могут иметь пагубные последствия для экономики, в том числе препятствовать предпринимательству и инновациям.
2020 Налоговые скобки | Уровни и ставки федерального подоходного налога на 2020 год
Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых резервов с учетом инфляции. Это делается для предотвращения того, что называется «сползанием по шкале», когда люди попадают в более высокие налоговые категории или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и удержаний из-за инфляции вместо любого увеличения реального дохода.
IRS использовало индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции за прошлый год.[1] Однако, с учетом Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года, IRS теперь будет использовать привязанный индекс потребительских цен (C-CPI) для корректировки пороговых значений дохода, сумм удержаний и стоимости кредита соответственно. [2]
Группы и ставки федерального подоходного налога на 2020 год
В 2020 году ограничения дохода для всех налоговых категорий и всех подателей налоговых деклараций будут скорректированы с учетом инфляции и будут выглядеть следующим образом (Таблица 1). Максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 37 процентов ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в размере 518 400 долларов США и выше для лиц, подающих индивидуальную налоговую декларацию, и 622 050 долларов США и выше для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
| Оценить | Для одиноких | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию | Главам домохозяйств |
|---|---|---|---|
| 10% | До 9875 долларов США | До 19750 долларов США | До 14 100 долл. США |
| 12% | 9 876 долл. США до 40 125 долл. США | 19 751 долл. США до 80 250 долл. США | от 14 101 долл. США до 53 700 долл. США |
| 22% | 40 126 долл. США до 85 525 долл. США | 80 251 долл. До 171 050 долл. | 53 701 долл. США до 85 500 долл. США |
| 24% | 85 526 долл. США до 163 300 долл. США | 171 051 долл. До 326 600 долл. | 85 501 долл. США до 163 300 долл. США |
| 32% | 163 301 долл. США до 207 350 долл. США | 326 601 долл. США до 414 700 долл. США | 163 301 долл. США до 207 350 долл. США |
| 35% | 207 351 долл. США до 518 400 долл. США | 414 701 долл. США до 622 050 долл. США | 207 351 долл. США до 518 400 долл. США |
| 37% | $ 518 401 или больше | 622 051 $ или больше | $ 518 401 или больше |
Источник: Налоговая служба | |||
Стандартный вычет для одиноких лиц, подающих документы, увеличится на 200 долларов, и на 400 долларов для супружеских пар, подающих совместно (Таблица 2).
Личное освобождение на 2020 год по-прежнему отменено.
Источник: Налоговая служба | |
| Статус регистрации | Сумма вычета |
|---|---|
| Одиночный | $ 12 400 |
| Семейное положение, подача документов совместно | $ 24 800 |
| Глава домохозяйства | $ 18 650 |
Альтернативный минимальный налог
Альтернативный минимальный налог (AMT) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом уклоняться от уплаты индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налогообложения доходов требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз по обычной системе подоходного налога, а затем по AMT. Затем налогоплательщик должен заплатить более высокую из двух.
AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом (AMTI). Чтобы налогоплательщики с низким и средним уровнем доходов не подвергались AMT, налогоплательщикам разрешается освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Однако это освобождение постепенно отменяется для налогоплательщиков с высокими доходами.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.
Сумма освобождения от уплаты AMT на 2020 год составляет 72 900 долларов для одиноких и 113 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию (Таблица 3).
Источник: Налоговая служба | |
| Статус регистрации | Сумма освобождения |
|---|---|
| Одинокие лица | $ 72 900 |
| Семейное положение, подача документов совместно | $ 113 400 |
В 2020 году 28-процентная ставка AMT применяется к превышению AMTI в размере 197 900 долларов США для всех налогоплательщиков (98 950 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации).
Освобождение от уплаты налога на прибыль прекращается по ставке 25 центов за доллар, заработанный, как только налогоплательщик достигает определенного порогового значения. В 2020 году освобождение от уплаты налогов начнет постепенно отменяться с 518 400 долларов США в случае индивидуальной подающей налоговой декларации и 1 036 800 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 4).
Источник: Налоговая служба | |
| Статус регистрации | Порог |
|---|---|
| Одинокие лица | 518 400 долл. США |
| Семейное положение, подача документов совместно | $ 1 036 800 |
Максимальный налоговый кредит на заработанный доход в 2020 году для индивидуальных и совместных лиц составляет 538 долларов США, если нет детей (Таблица 5).
Максимальный размер кредита составляет 3 584 доллара на одного ребенка, 5 920 долларов на двоих детей и 6 660 долларов на троих и более детей. Все это относительно небольшое увеличение по сравнению с 2019 годом.
Источник: Налоговая служба | |||||
| Статус регистрации | Нет детей | Один ребенок | Двое детей | Трое и более детей | |
|---|---|---|---|---|---|
| Холостяк или глава семьи | Прибыль по максимальному кредиту | $ 7 030 | 10 540 долларов США | $ 14 800 | $ 14 800 |
| Максимальный кредит | $ 538 | $ 3 584 | $ 5 920 | $ 6 660 | |
| Начало поэтапного отказа | $ 8 790 | 19 330 долл. США | 19 330 долл. США | 19 330 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | $ 15 820 | $ 41 756 | $ 47,440 | $ 50 954 | |
| Женат, подает совместную регистрацию | Прибыль по максимальному кредиту | $ 7 030 | 10 540 долларов США | $ 14 800 | $ 14 800 |
| Максимальный кредит | $ 538 | $ 3 584 | $ 5 920 | $ 6 660 | |
| Начало поэтапного отказа | $ 14 680 | 25 220 долл. США | 25 220 долл. США | 25 220 долл. США | |
| Окончание поэтапного отказа (кредит равен нулю) | 21 710 долл. США | $ 47 646 | $ 53 330 | $ 56 844 | |
Детский налоговый кредит
Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долларов на ребенка, отвечающего критериям, и не корректируется с учетом инфляции.
Однако возвращаемая часть детской налоговой скидки скорректирована с учетом инфляции, но на 2020 год останется на уровне 1400 долларов.
Ставки налога на прирост капитала (долгосрочный прирост капитала)
Долгосрочный прирост капитала облагается налогом с использованием других скобок и ставок, чем обычный доход.
Источник: «Налоговые группы 2020», Налоговый фонд и IRS, номер темы 559 | ||||
| Для не состоящих в браке | Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию | Главам домохозяйств | ||
|---|---|---|---|---|
Налогооблагаемый доход свыше | ||||
| 0% | $ 0 | $ 0 | $ 0 | |
| 15% | 40 000 долл. США | 80 000 долл. США | $ 53 600 | |
| 20% | 441 450 долл. США | $ 496 600 | $ 469 050 | |
Налог на чистый доход от инвестиций | ||||
| 3.8% | MAGI более 200 000 долл. США | MAGI более 250 000 долл. США | MAGI более 200 000 долл. США | |
Удержание от квалифицированного коммерческого дохода (Раздел 199A)
Закон о сокращении налогов и рабочих местах включает 20-процентный вычет для сквозных предприятий из суммы до 163 300 долларов квалифицированного коммерческого дохода для налогоплательщиков единого налога и 326 600 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно (Таблица 7).
Источник: Налоговая служба | |
| Статус регистрации | Порог |
|---|---|
| Одинокие лица | $ 163 300 |
| Семейное положение, подача документов совместно | $ 326 600 |
Ежегодное исключение для подарков
В 2020 году первые 15000 долларов подарков любому человеку не облагаются налогом.
Исключение увеличено до 157 000 долларов для подарков супругам, не являющимся гражданами США.
См. Налоговые скобки 2019
См. Изменения в налогах на 2020 год
[1] Налоговая служба, «Revenue Proc. 2019-44 », https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-19-44.pdf.
[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Введение в цепной индекс потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https: //www.bls.gov / cpi / additional-resources / chained-cpi-Introduction.pdf.
Была ли эта страница полезной для вас?
Спасибо!
Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?
Внесите вклад в налоговый фондСообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!
Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.
Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?
Определение налоговой ответственности
Что такое налоговые обязательства?
Налоговое обязательство — это общая сумма налоговой задолженности физического лица, корпорации или другой организации перед налоговым органом, например налоговой службой (IRS). Другими словами, это общая сумма налога, которую вы должны уплатить налоговому инспектору. Налоговые обязательства возникают при получении дохода, при получении прибыли от продажи актива или при наступлении другого налогооблагаемого события.Отсутствие налоговых обязательств означает, что общая сумма налога налогоплательщика была равна нулю в предыдущем году или им не нужно было подавать налоговую декларацию.
Ключевые выводы
- Налоговое обязательство — это общая сумма налоговой задолженности физического лица, корпорации или другой организации перед налоговым органом, например, IRS.
- Налог на прибыль, налог с продаж и налог на прирост капитала — все это формы налоговых обязательств.
- Налоги взимаются различными налоговыми органами, включая федеральные, государственные и местные органы власти, которые используют эти средства для оплаты таких услуг, как ремонт дорог и защита страны.
- Как частные лица, так и корпорации могут снизить свои налоговые обязательства, требуя вычетов, освобождений и налоговых льгот.
Общие сведения о налоговых обязательствах
Налоговое обязательство — это сумма налогообложения, которую несет предприятие или физическое лицо в соответствии с действующим налоговым законодательством. Налоги взимаются различными налоговыми органами, включая федеральные, государственные и местные органы власти, которые используют средства для оплаты таких услуг, как ремонт дорог и защита страны.Когда происходит налогооблагаемое событие, налогоплательщику необходимо знать налоговую базу для этого события и ставку налога на налоговой базе.
Налог с продаж и платежные ведомости компании являются формами налоговых обязательств. Когда предприятия продают свою продукцию, большинство правительств штатов и местных властей взимают налог с продаж, который представляет собой процент от каждой продажи и оплачивается покупателями. Компании отправляют налоги с продаж в налоговые органы ежемесячно или ежеквартально. Компании удерживают подоходный налог и налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников.
Налоговые обязательства физического или юридического лица включают не только текущий год; вместо этого он учитывает все годы, за которые причитаются налоги. Это означает, что если есть задолженность по налогам (любые налоги, которые остались неуплаченными за предыдущие годы), они также добавляются к налоговым обязательствам.
Примеры налогового обязательства
Самым распространенным видом налоговых обязательств для налогоплательщиков является налог на заработанный доход. Предположим, например, что Энн зарабатывает 60 000 долларов валового дохода, который указывается в форме IRS W-2 в конце года.При федеральной налоговой ставке 22% для этого уровня дохода налоговые обязательства Анны будут составлять 8 990 долларов в соответствии с налоговыми категориями 2020 года. В частности, Энн будет должна 10% при первом доходе 10% при первых 9875 долл. США, 12% при следующих 30 250 долл. США и 22% при последнем 19 875 долл. США.
Предположим, что согласно W-4 Анны ее работодатель удержал 6500 долларов в качестве федеральных налогов, и что она уплатила 1000 долларов в течение года. Когда Анна подает форму 1040, свою индивидуальную налоговую декларацию, оставшаяся сумма налогового платежа составляет 8 990 долларов США за вычетом 6 500 долларов удерживаемых налогов и 1000 долларов платежей, или 1490 долларов.
Налоговое обязательство включает все годы, в течение которых физическое лицо, корпорация или другое юридическое лицо может иметь задолженность по налогам.
Как облагается налогом прирост капитала
Когда налогоплательщик продает инвестицию, недвижимость или другой актив с целью получения прибыли, это физическое лицо платит налоги с прибыли. Предположим, например, что налогоплательщик покупает 100 акций обыкновенных акций XYZ за 10 000 долларов и продает ценные бумаги пятью годами позже за 18 000 долларов. Прибыль в размере 8000 долларов США считается налоговой базой для этого налогооблагаемого события, а сделка является долгосрочным приростом капитала, поскольку период владения превышает один год.
Ставка налога на прирост капитала может отличаться от ставок налога на прибыль и других налоговых расчетов. Если ставка налога составляет 10%, налоговое обязательство составляет 800 долларов США, и налогоплательщик будет включать этот расчет в свою индивидуальную налоговую декларацию 1040.
Особенности: строка 16
Заполнили форму 1040? Строка 16, которая появляется на второй странице формы 1040, представляет собой ваши общие налоговые обязательства перед IRS.
Иногда от этой суммы может перевернуться желудок, потому что она может казаться завышенной.Однако при расчете ваших налоговых обязательств вы корректируете их с учетом удержанного федерального подоходного налога, вычетов, освобождений и налоговых вычетов, чтобы вычислить сумму налогов, подлежащих уплате в настоящее время, и невыплаченных. Если вы переплатили, вам вернут деньги. С другой стороны, если вы заплатили слишком мало, вы будете должны IRS еще немного.
Российская Федерация — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц
резидентов России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного в течение календарного года.Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников. Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.
Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).
НДФЛ уплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.
Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.
Ставки НДФЛ
С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как прибыль сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.Однако из этого правила есть несколько исключений:
- К доходам от продажи и получения имущества, кроме ценных бумаг, в качестве подарка, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
- Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
- Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляют собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как « выгодные ссуды ».Ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.
Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:
- Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
- Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
- Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
- Доходы беженцев от трудовой деятельности облагаются налогом в размере 13% / 15%.
- Процентные доходы российских банков в размере до 5 миллионов рублей будут облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доходы сверх этого лимита будут облагаться налогом по ставке 15%.
Налог на профессиональные доходы
С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан). С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года этот налоговый режим может быть введен во всех регионах России.
«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды).Подоходный налог, подлежащий налогообложению в соответствии с этим особым режимом, ограничен до 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.
Если услуги оказываются для физических лиц, ставка налога составляет 4%. При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.
Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с налоговыми органами России через специальное приложение.
Высококвалифицированные специалисты (ВКС)
ВКС — это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (с некоторыми исключениями).
Доход, полученный от трудовой деятельности физическими лицами-нерезидентами со статусом ВКС, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.
Иностранные граждане из стран безвизового режима
Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], которые не являются членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], например Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы.
Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявление на получение специальных налоговых льгот.
Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.
Местные подоходные налоги
В России нет местных налогов на доходы физических лиц.
Сезон подачи налоговой декларации Часто задаваемые вопросы
Новый срок подачи налоговых деклараций и выплат по НДФЛ до 17 маяСрок подачи налоговых деклараций и выплат с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года продлен.
Новый срок подачи и оплаты только для физических лиц? Да. Изменение даты не влияет на налогоплательщиков, кроме физических лиц, подающих декларации о доходах физических лиц и осуществляющих платежи. Включены Форма 1, Форма 1-NR / PY и Форма NRCR для заявителей-нерезидентов.
Нет. Срок продления с 15 октября для подачи налоговой декларации по НДФЛ не изменился.
Изменилась ли дата выплаты продления?Да, дата оплаты продления перенесена с 15 апреля на 17 мая.
А как насчет предполагаемых платежей?Расчетные платежи, подлежащие оплате 15 апреля, не зависят от изменения даты и остаются в силе до 15 апреля.
Что делать, если я уже подал декларацию о доходах, но не отправил платеж?Налогоплательщики, которые уже подали свои декларации по подоходному налогу с населения, но не осуществили соответствующий платеж, должны будут произвести платеж до 17 мая.
Если я запланировал списание платежа с моего банковского счета до 15 апреля -го , изменит ли DOR дату платежа теперь, когда срок платежа был изменен на 17 мая -го ? Нет.
Если вы не предпримете никаких действий, запланированный платеж все равно будет снят с вашего банковского счета в любую дату, которую вы изначально выбрали. См. Ниже информацию об отмене платежа.
Если запрос на платеж был подан вместе с налоговой декларацией, поданной в электронном виде, и платеж планируется списать с банковского счета в будущем, налогоплательщик (или лицо, уполномоченное налогоплательщиком) может связаться с DOR, чтобы отменить запрос на платеж до это обработано.Свяжитесь с DOR, отправив сообщение через MassTaxConnect или позвонив в контакт-центр по телефону 617-887-6367. Платеж можно отменить только до 16:00 ночи до запланированной даты платежа. DOR не может изменить дату платежа, отмена платежа — единственный вариант. Новый платеж можно запланировать через MassTaxConnect.
Если я запланировал платеж с помощью MassTaxConnect, могу ли я отменить платеж и запланировать новый платеж на более поздний срок? Платежи, запланированные через MassTaxConnect для снятия с текущего или сберегательного счета, могут быть отменены через MassTaxConnect.
Поскольку вы можете войти в свою учетную запись MassTaxConnect, чтобы запланировать платеж или запланировать платеж, не входя в учетную запись, вы должны соответственно отменить. См. Инструкции ниже. После того, как вы отменили платеж, вы можете запланировать новый платеж на другую дату. ПРИМЕЧАНИЕ. Платежи по кредитной карте НЕ МОГУТ быть удалены после того, как они были сделаны на стороннем сайте.
Вы можете отменить запрос на платеж по чековому или сберегательному счету, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Отправлено .Если статус платежного требования — Обработка или Обработка , платеж больше не может быть отменен.
- Перейти к Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect
- В разделе Быстрые ссылки щелкните « Найти представление »
- Введите адрес электронной почты, использованный для отправки платежа, и « Код подтверждения », отправленный на этот адрес электронной почты при отправке платежа.
- На экране оплаты щелкните гиперссылку « Отмена ».
- Нажмите « Да », и ваш платеж будет отменен.
Вы можете удалить запрос на оплату чекового или сберегательного счета, ТОЛЬКО если запрос имеет статус Pending .Если статус платежного запроса — Обработка или Обработка , платеж больше нельзя удалить.
- Зайдите в Mass Tax Connect: mass.gov/masstaxconnect и войдите в свою учетную запись
- После входа в MassTaxConnect вы попадете на страницу клиента
- Стороннее лицо должно выбрать гиперссылку ID для соответствующего налогоплательщика, чтобы перейти на страницу Клиент .
- Выберите вкладку Еще .
- На вкладке Submissions щелкните ссылку Search Submissions гиперссылку
- Выберите гиперссылку Платеж для запроса, который вы хотите отменить.
- В окне отобразится информация о выбранном платеже. Убедитесь, что это платеж, который вы хотите удалить, и щелкните гиперссылку Удалить представление .
Это не будет считаться просроченным платежом, если ваша переплата является результатом чрезмерного удержания, уплаченного в течение 2020 года, или любых платежей, произведенных за 2020 налоговый год, при условии, что они были произведены до 15 апреля 2021 года.При таких обстоятельствах переносимая вами сумма кредита будет определена как своевременный расчетный налоговый платеж за первый квартал 2021 года. Если ваша переплата является результатом платежей, произведенных после 15 апреля 2021 года, например, продленного платежа, произведенного 17 мая 2021 года, перенос вашего кредита будет считаться расчетным налоговым платежом на конец первого квартала 2021 года.
Нет, крайний срок подачи измененной декларации за 2017 налоговый год, декларации Массачусетса с просьбой о возмещении, не был продлен, когда крайний срок возврата 2020 года был изменен с 15 апреля 2021 года на 17 мая 2021 года.Если вам нужно изменить свою налоговую декларацию за 2017 год, чтобы уменьшить налог или запросить возврат или кредит, как правило, у вас есть:
- 3 года с даты подачи или срока возврата,
- 2 года с даты аттестации, или
- 1 год с даты платежа, в зависимости от того, что наступит позже.
Декларация за 2017 год должна была быть подана 17 апреля 2018 года. Для налогоплательщиков, которые подали не позднее 17 апреля 2018 года, измененная декларация должна быть подана до 17 апреля 2021 года. Однако, поскольку 17 апреля 2021 года выпадает на выходные, налогоплательщик должен до следующего рабочего дня 20 апреля 2021 года подать измененную декларацию.
Вы должны до 15 октября 2021 года подать декларацию 2017 года с просьбой о возмещении в результате удержания или платежей, произведенных до 17 апреля 2018 года. Ни федеральные, ни Массачусетские сроки оплаты не повлияли на этот крайний срок.
Программа защиты зарплаты (PPP)
Узнайте, как сообщить о доходе, полученном при прощении ссуды ГЧП.
Что послужило причиной прощения ссуды по ссудам ГЧП? Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) учредил Программу защиты заработной платы (PPP), которая предоставляет ссуды малым предприятиям для оплаты определенных деловых расходов.В соответствии с Законом CARES получатель ссуды в рамках ГЧП имеет право на прощение ссуды в сумме, потраченной получателем в течение 8-недельного периода после даты предоставления ссуды на определенную заработную плату, процент по ипотеке, арендную плату или коммунальные платежи.
Закон CARES также предусматривает, что любая сумма аннулированной задолженности, которая в противном случае могла бы быть включена в валовой доход заемщика в соответствии с Кодексом для целей федерального подоходного налога, исключается из валового дохода. После вступления в силу закона CARES, IRS объявило, что расходы, оплаченные за счет прощенных доходов от займа в рамках ГЧП, не будут вычитаться предприятиями.Налоговое управление штата Массачусетс опубликовало руководство по налоговому режиму Массачусетса для прощенных ссуд ГЧП в выпуске технической информации 20-9 (TIR 20-9).
Да. Впоследствии был принят Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года (CAA 2021), при условии, что получатели ссуд ГЧП могут вычитать расходы, оплаченные за использование сумм ссуд ГЧП, даже если ссуды ГЧП в конечном итоге прощаются.
Обновил ли Массачусетс порядок учета дохода, полученного при прощении ссуды? Да.
Доход от прощения ссуд исключается из валового дохода налогоплательщиков с физических лиц на 2020 год в соответствии с Законом «Закон о финансировании программы усовершенствования Целевого фонда страхования по безработице и оказания помощи работодателям и работникам в Содружестве», St. 2021, c. 9.
Нет, прощенные ссуды ГЧП не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает прощение ссуд ГЧП из валового дохода за 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс. Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно сообщать эти суммы.
Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу.Следовательно, любая прощенная сумма корпоративному заемщику будет исключена из валового дохода Массачусетса.
Могу ли я вычесть свои коммерческие расходы, оплаченные из средств займа ГЧП?Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.
Где я должен сообщать о своих кредитных обязательствах по ссуде ГЧП? Нужно ли мне сообщать о ссуде, если я подаю заявление о прощении ссуды? Да, даже если вы подаете заявление о прощении ссуды, первоначальная ссуда должна быть указана как долговой инструмент и отнесена к категории обязательств по ссуде в балансе, которые должны быть отнесены к категории других текущих обязательств или долгосрочных обязательств.
Как правило, задолженность указывается в следующих формах и номерах строк:
Форма 355 Возврат корпоративного акциза для предприятий / производств: Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20, «Облигации или другой финансируемый долг», или строка 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.
Форма 355S S Corporation Акцизный возврат : Как правило, задолженность отражается в Приложении A, строка 20, «Облигации или другой финансируемый долг», или строка 24 «Прочие долги».Это также может повлиять на расчет показателей, не связанных с доходом.
Форма 355U Акциз для налогоплательщиков, подлежащих объединенной отчетности : Как правило, задолженность указывается в строке 20 Приложения A «Облигации или прочий накопительный долг» или в строке 24 «Прочие долги». Это также может повлиять на расчет не связанных с доходом показателей по расписанию U-ST.
M-990T Налоговая декларация о несвязанном предпринимательстве: Как правило, в этой форме не отражается задолженность.
Форма 3 Доходы товарищества : Задолженность указывается в Форме 3 на основе сумм от U.S. Форма 1065, строка 75 («Прочие обязательства»). Раскрытие также должно быть сделано в форме 3, строка 53, «в течение года у товарищества была какая-либо задолженность, которая была аннулирована, прощена или условия были изменены таким образом, чтобы уменьшить основную сумму долга».
Гранты Фонда помощи при коронавирусе
Узнайте о налогообложении грантов, финансируемых Фондом помощи в связи с коронавирусом в соответствии с законом CARES, включая гранты, предоставленные Корпорацией роста капитала Массачусетса (MGCC), Содружеством Наций или муниципалитетами.
Моя компания получила грант, предоставленный MGCC, или другой грант Содружества или муниципалитета, финансируемый Фондом помощи в связи с коронавирусом Закона CARES.
Облагается ли этот грант доходом? Да. Федеральный закон требует, чтобы субсидии предприятиям включались в валовой доход. IRS специально заявила, что если правительства используют выплаты из Фонда помощи в связи с коронавирусом в соответствии с Законом CARES для создания программ грантов для поддержки бизнеса, предприятия, получающие такие гранты, должны включать сумму гранта в свой федеральный валовой доход.Поскольку эти гранты облагаются налогом в соответствии с федеральным законодательством, они также подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Массачусетс.
Могу ли я вычесть коммерческие расходы, оплаченные грантами, предоставленными MGCC, или другими грантами Содружества или муниципальными грантами, финансируемыми Фондом помощи в связи с коронавирусом Закона CARES? Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.
Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила ссуду, отвечающую критериям субсидии для облегчения долгового бремени, выплачиваемой Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии по облегчению долгового бремени доходом?
Нет, эти субсидии по облегчению долгового бремени не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах по Приложению C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает субсидии на облегчение долгового бремени, выплачиваемые Администрацией малого бизнеса в соответствии с разделом 1112 Закона CARES на 2020 год для налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом с населения штата Массачусетс.
Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно сообщать эти суммы.
Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.
Я сообщаю о своем доходе от бизнеса по корпоративному акцизному доходу (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получаю субсидии по облегчению долгового бремени, выплачиваемые Управлением малого бизнеса («SBA») в соответствии с разделом 1112 Закона CARES. Облагаются ли эти субсидии на облегчение долгового бремени налогом в Массачусетсе? Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие субсидии по облегчению долгового бремени, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.
Я указываю доход от своей коммерческой деятельности в декларации по подоходному налогу с населения. Моя компания получила грант на получение ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью (EIDL), предоставленный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогооблагаемым доходом?
Нет, суммы грантов EIDL не облагаются налогом для плательщиков подоходного налога с физических лиц, включая некорпоративные предприятия, сообщающие о доходах и расходах в Таблице C, партнеров по партнерству и индивидуальных акционеров корпорации S.Недавно принятый закон штата Массачусетс исключает суммы грантов EIDL , присужденные в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона об экономической помощи на 2020 год для налогоплательщиков, подпадающих под подоходный налог штата Массачусетс.
Следовательно, налогоплательщикам НДФЛ не нужно сообщать эти суммы.
Да. Независимо от того, подлежите ли вы подоходному налогу с физических лиц или корпоративному акцизу, если ваши расходы вычитаются из федеральной налоговой декларации, они также подлежат вычету в налоговой декларации штата Массачусетс.
Я сообщаю о своем доходе от бизнеса на корпоративном акцизном доходе (форма 355, 355U, 355S или M-990T) и получил грант на покрытие экономического ущерба (EIDL), присужденный в соответствии с разделом 1110 Закона CARES или разделом 331 Закона. Закон об экономической помощи. Облагаются ли эти гранты EIDL налогом в Массачусетсе? Нет. В целях корпоративного акциза Массачусетс следует действующему Кодексу. Следовательно, корпоративный налогоплательщик, получивший такие гранты EIDL, исключит такие суммы из валового дохода Массачусетса.
State of Florida.com | Справочник по налогам Флориды
Налоги Флориды — краткий обзор
Основные налоги, собираемые во Флориде, включают налог с продаж и использования, нематериальный налог и налог на прибыль корпораций . Информацию об этих и дополнительных налогах можно найти в списке ниже. Во Флориде нет подоходного налога с физических лиц. .
- Налог с продаж Флориды: Ставка налога с продаж Флориды составляет 6%.
- Налог штата Флорида: во Флориде нет подоходного налога штата.
- Корпоративный подоходный налог Флориды: Корпорации, которые ведут бизнес и получают доход во Флориде, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге (если они не освобождены от уплаты налога).
- Налог на недвижимость Флориды: Налог на недвижимость Флориды основан на рыночной стоимости на 1 января того же года.
Разъяснения по поводу налогов во Флориде
По данным независимой исследовательской организации Tax Foundation, на протяжении десятилетий во Флориде было одно из самых низких налоговых бремени в стране.
В 2013 году Флорида станет пятой по величине налоговой нагрузкой для своих жителей и предприятий.Но не все налоги одинаковы, и государство собирает их разными способами, о которых жители должны знать.
Подоходный налог
Низкое налоговое бремя Флориды объясняется отсутствием подоходного налога, что делает их одним из семи таких штатов США.Конституция штата запрещает такой налог, хотя жители Флориды по-прежнему должны платить федеральные подоходные налоги.
Налог на наследство
Флорида также не взимает налог на наследство или налог на наследство. Государству не достается никакая часть того, что завещано человеку.
Налог на нематериальные активы
Жителям Флориды больше не нужно платить государству налоги на нематериальные товары, такие как инвестиции. Закон, требующий этого налога, был отменен в 2007 году.
Налог с продаж
Штат взимает налог в размере 6% с продажи или аренды товаров, за некоторыми исключениями, такими как продукты питания и лекарства. Кроме того, округа могут взимать местные налоги сверх суммы штата, и большинство из них так и делают: в 2012 году 55 из 67 округов Флориды добавили местный налог с продаж к налогу штата.Наибольшая сумма, добавленная к налогу с продаж, составила 1,5% в 7 округах в 2012 году, в результате чего общий налог с продаж в этих округах составил 7,5%; количество округов увеличится до 8 в 2013 году. Полный список дополнительных ставок налога с продаж по округам можно найти в налоговом управлении Флориды: http://dor.myflorida.com/Pages/forms_index.aspx
Налог на использование
Штатный налог с продаж должен уплачиваться за Интернет или другие покупки за пределами штата, даже если налог не взимался во время покупки или взимался по ставке ниже, чем ставка налога с продаж и использования во Флориде.Хотя это включает в себя облагаемые налогом предметы, купленные во Флориде, это в основном относится к предметам, купленным за пределами штата, которые были ввезены или доставлены. Жители Флориды обязаны сообщать об этих продажах и платить налог за пользование ими лично.
Налог на недвижимость
Хотя правительство штата не взимает никаких налогов на собственность, местные органы власти получают большую часть своего финансирования за счет этих налогов. Эти ставки оцениваются на местном уровне и могут варьироваться в зависимости от округа, и они основаны на стоимости собственности.Налоги на недвижимость во Флориде являются одними из самых высоких в стране, хотя есть несколько исключений, чтобы попытаться облегчить нагрузку на некоторых жителей Флориды.
Освобождение от налога на имущество
Освобождение от налога на усадьбу доступно для основного места жительства во Флориде. Эти льготы могут составлять до 50 000 долларов США. Однако только первые 25 000 долларов из этого освобождения применяются ко всем налогам. Оставшиеся 25 000 долларов относятся только к налогам, не относящимся к школе.
Освобождение от налогов для вдов в размере 500 долларов США могут получить вдовы и вдовцы, не вступившие в повторный брак.
Если вы развелись на момент смерти вашего бывшего супруга, вы не имеете права на это освобождение.
Исключения для пенсионеров доступны на http://dor.myflorida.com/dor/property/forms/current/dr501sc.pdf только в некоторых округах и городах. Они оцениваются до 50 000 долларов для жителей 65 лет и старше, чей валовой доход ниже 20 000 долларов в долларах 2001 года с поправкой на инфляцию. Это освобождение является дополнением к освобождению Homestead.
Исключения для слепых в размере 500 долларов США доступны для слепых жителей Флориды.
Освобождение от полной и постоянной инвалидности предоставляется домовладельцам с полной и постоянной инвалидностью. Квадриплегики, использующие свою собственность в качестве приусадебного участка, освобождены от всех налогов на собственность. Другие лица, которым для передвижения необходимо пользоваться инвалидной коляской, или которые по закону слепы и имеют валовой доход ниже 14 500 долларов в долларах 1991 года с поправкой на инфляцию, также могут быть освобождены от всех налогов на собственность.
Исключения для ветеранов существуют в нескольких различных формах.
- Ветеран, имеющий 10% или более инвалидность во время войны или связанных с обслуживанием событий, может получить дополнительное освобождение в размере 5000 долларов США на любую собственность, находящуюся в собственности.
- Ветеран, уволенный с отличием, который является полностью и навсегда инвалидом или которому требуется инвалидная коляска для передвижения по причине своей службы, может быть освобожден от всех налогов на имущество. В некоторых случаях это пособие может быть передано пережившему супругу.
- Почетно уволенный и инвалид ветеран 65 лет и старше, проживавший во Флориде на момент поступления на военную службу, может иметь право на дополнительное освобождение.Инвалидность должна быть постоянной и должна быть получена в результате прохождения военной службы. Налог на имущество будет уменьшен в зависимости от процента инвалидности.
- Военнослужащие, развернутые в течение последнего календарного года, могут получить освобождение в зависимости от процента времени в течение года, в течение которого они были развернуты.
Прочие налоги
Флорида собирает налоги на многие другие товары и услуги, оплачиваемые резидентами. Документальные гербовые сборы начисляются на документы, передающие права собственности на недвижимость Флориды, такие как гарантийные документы и документы о прекращении подачи иска.Дополнительные налоги взимаются за топливо, табачные изделия, услуги связи и многое другое. Полный отчет о налогах, взимаемых во Флориде, см. На веб-сайте Департамента доходов Флориды.
Корпоративный подоходный налог
Хотя физические лица не обязаны платить подоходный налог, это не относится ко всем видам бизнеса во Флориде. Корпорации и искусственные организации, которые ведут бизнес или зарабатывают или получают доход во Флориде, в том числе корпорации за пределами штата, должны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге во Флориде, если они не освобождены.Они должны подать декларацию, даже если налог не взимается. Индивидуальные предприниматели, физические лица, имения наследников и завещательные трасты освобождены от уплаты налогов и не должны подавать декларацию.
Корпорации S обычно также освобождаются от уплаты федерального подоходного налога. Ставка корпоративного подоходного налога Флориды составляет 5,5%.
Для получения дополнительной информации о видах бизнеса во Флориде щелкните здесь.
Налог на повторное трудоустройство (ранее — налог на безработицу)
Соответствующие критериям предприятия также должны платить налог на повторное трудоустройство.Этот налог, ранее называвшийся налогом на безработицу, до того как был переименован в 2012 году, используется для предоставления частичного временного дохода работникам, которые потеряли работу не по своей вине и которые могут и готовы к работе.
Налоговая информация и помощь
Налог на услуги связи
Поиск налоговой ставки на связь по адресу
Коммерческая налоговая информация (все предприятия)
Новые предприятия, отчеты о новых приемах на работу, информация о некоммерческих налогах, удаленная коммерция, регистрация И документы, сертификаты перепродажи, карточки налоговых скобок с продаж, контакты и онлайн-услуги.
Doing Business in Florida — Все виды регистрации бизнеса, лицензирования и выдачи разрешений.
возможностей для бизнеса во Флориде | Налоговые последствия
Информация о корпоративном подоходном налоге (корпорации)
Документальный гербовый сбор
Налог на наследство
Руководство по завещанию — процесс завещания Флориды и управление имуществом
Подача налоговых деклараций во Флориде
Налоговая информация Флориды (новые резиденты)
Налог на топливо
Освобождение от налогов на усадьбу
Налог на нематериальные активы
Налоговая служба (IRS)
Прибыль
Информация о налоге на местный бизнес (ранее налог на лицензию на работу)
Закупки за пределами штата
Налог на загрязняющие вещества
Оценщики недвижимости (по округам)
Налоги на недвижимость
(по округам) , Сборщики налогов (по округам), Освобождение приусадебных участков ion, Освобождения (прочее), Налоговая информация о мобильных домах, Налоговая оценка и ставки ограничения дохода
Рассчитайте налог на недвижимость
Свидетельство о перепродаже для налога с продаж
Информация о налоге с продаж (налог с продаж и использования)
Florida’s общая ставка налога с продаж составляет 6%.
Дополнительная информация (Руководство по налогу на продажи и использование для владельцев бизнеса — PDF)
Местный вариант налога с продаж (дополнительный налог с продаж округа)
Карта ставок налога с продаж (таблицы для расчета налогов)
Материальная личная собственность Налоги (предприятия)
Руководство по оценке
Сборщики налогов (офисы по округам)
Сборщики налогов Флориды
Налоговые формы
Налоговые юрисдикции (по адресам)
Узнайте, какие налоги уплачиваются в какой юрисдикции или агентство по адресу собственности во Флориде
Дополнительная информация
Возврат налогов
Налоги на туристическое воздействие 9000 4
Налог на повторную занятость (ранее Налог на безработицу)
Контактная информация и услуги налогоплательщиков | Местные офисы
Налоговое управление Флориды
Налоговое управление (IRS)
Библиотека налогового права
Билль о правах налогоплательщиков
Чего ожидать во время аудита
Программа вознаграждений — сообщать о тех, кто уклоняется от налогового законодательства штата
Добровольное раскрытие информации ( Если вы считаете, что у вас есть задолженность по налогам)
Florida Tax Review
Публикация по подписке, посвященная важным налоговым вопросам, касающимся физических лиц, имущественного планирования, бизнеса и дополнительных тем
Федеральная налоговая информация
Налоговая служба
Добавить комментарий