Тест с ответами на тему «Управление проектами»

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 17Следующая ⇒

 

  Обозначения:

 

«+» — правильный вариант ответа

«-» — неправильный вариант ответа

 

Выбрать термин для которого дано определение: «владелец проекта и будущий потребитель его результатов»

 

— Инвестор проекта

 

— Координационный совет

 

-Куратор проекта

 

-Команда проекта

 

-Команда управления проектом

 

-Руководитель проекта                                              

 

-Потребители продукта проекта

 

-Инициатор проекта

 

+Заказчик проекта

 

Сетевой график проекта предназначен для

 

+управления затратами времени на выполнение комплекса работ проекта

 

-управления материальными затратами

 

-управления конфликтами проектной команы

 

-управления рисками

 

Назвать тип структурной декомпозиции работ

 

+Продуктовая СДР

 

-Функциональная СДР

 

-Организационная СДР

 

Что из ниже перечисленного не является формой проектного финансирования

 

-Финансирование с полным регрессом на заемщика

 

-Финансирование без права регресса на заемщика

 

-Финансирование с ограниченным правом регресса на заемщика

 

+Финансирование с не ограниченным полным регрессом на заемщика

 

Выбрать термин для которого дано определение: «осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств»

+Инвестор проекта

 

-Координационный совет

 

-Куратор проекта

 

-Команда проекта

 

-Команда управления проектом

 

-Руководитель проекта

 

-Потребители продукта проекта

 

-Инициатор проекта

 

-Заказчик проекта

 

Какой из ниже перечисленных резервов не является параметром сетевого графика проекта

 

-независимый

 

-гарантийный

 

+неполный

 

-полный

 

-свободный

 

Выбрать цель метода управления проекта: Метод критического пути

 

+сокращение до минимума продолжительности разработки проектов

 

-получить точное и полное расписание проекта с учетом работ, их длительностей, необходимых ресурсов, которое служит основой для исполнения проекта

 

Выбрать термин для которого дано определение: «участники команды проекта, принимающие участие в управлении проектом»

 

-Инвестор проекта

 

-Координационный совет

 

-Куратор проекта

 

-Команда проекта

 

+Команда управления проектом

 

-Руководитель проекта

 

-Потребители продукта проекта

 

-Инициатор проекта

 

-Заказчик проекта

 

Что из ниже перечисленного не является видом организационной структуры управления проектом

 

-функциональная

 

-матричная

 

+стратегическая

 

-проектная

 

К основным функциям проект-менеджера по отдельным сферам деятельности не относится

 

-Установление взаимоотношения с вышестоящим руководством , клиентом,

 

-другими участниками проекта.

 

-Налаживание хороших отношений с общественными организациями, прессой, телевидением и т.д.

 

-Контроль выполнения планов и графиков командой проекта.

 

+Создание проектной документации и согласование ее с заказчиком.

 

11. Выбрать термин для которого дано определение: «коллективный орган, который выбирает проекты для реализации, утверждает планы работ и их изменения, назначает куратора и утверждает руководителя проекта»

 

-Инвестор проекта

 

+Координационный совет

 

-Куратор проекта

 

-Команда проекта

 

-Команда управления проектом

 

-Руководитель проекта

 

-Потребители продукта проекта

 

-Инициатор проекта

 

-Заказчик проекта

 

Недостатком функциональной структуры управления проектом является

 

-стимулирует функциональную изолированность

 

-способствует технологичности выполнения работ в проекте

 

+увеличивает количество взаимодействий между участниками проекта

 

-снижает беспокойство членов проектной командв по поводу карьеры по окончанию проекта.

 



_ проекта — осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств (введите пропущенное слово с клавиатуры)

_ проекта — описание целей проекта с точки зрения их выгоды для различных участников проекта, а также для его внешнего окружения (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Миссия
_-анализ — позволяет оценить возможность осуществления проекта в данных условиях, оценить примерную стоимость проекта, понять инвестиционную привлекательность проекта, выйти на дополнительные мероприятия в проекте, которые не были учтены при структурной декомпозиции работ (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) SWOT
_ — сектор электронной коммерции между юридическими лицами, организациями (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) B2B
_ — концепция управления ресурсами предприятия, учитывающая ресурсы всего жизненного цикла товара (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) CSRP
_ — это способ нахождения возможностей для улучшения (совершенствования) на основе сравнения своей деятельности с деятельностью лучших или ведущих в своей области предприятий или подразделений (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Бенчмаркинг
_ CSRP – концепция управления ресурсами предприятия, учитывающая ресурсы всего жизненного цикла товара (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Концепция
_ в проекте — неопределенность в процессе протекания или в результате операции или работы по количественным, качественным и временным параметрам (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) Риск
_ должен осуществляться на всех этапах проведения обследования, которые в дальнейшем сослужат неоценимую службу при разработке информационной модели предприятия (введите пропущенные слова с клавиатуры)
(*ответ*) Сбор документов
_ планирование материальных ресурсов (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) MRP
_ проекта — документ, выпущенный вышестоящей организацией и содержащий права и обязанности руководителя проекта по реализации данного проекта (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Устав
_-система — интегрированная электронная информационная система управления, реализующая концепцию MRPII (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) MRPII
_-технология — компьютерно-ориентированный процесс поставок (сырья и комплектующих) и поддержка логистики (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) CALS
_ — планирование ресурсов предприятия (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) ERP
_ — сектор электронной коммерции между юридическими и физическими лицами (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) B2C
_ класса (ов) систем разработки программ представляют методы, при помощи которых может быть создан и поставлен программный продукт
(*ответ*) Четыре
 Три
 Шесть
 Восемь
_ конфликты — повышающие (снижающие) эффективность работы команды проекта (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Функциональные
_ матричная структура фактически представляет собой функциональную структуру с той лишь разницей, что функции по координации проекта передаются одному из членов команды проекта (введите пропущенное слово с клавиатуры)

(*ответ*) Упрощенная
_ предприятия является важнейшим и определяющим этапом выполнения консалтинговых проектов, на его основе осуществляется вся последующая деятельность (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Обследование
_ проекта — владелец проекта и будущий потребитель его результатов (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Заказчик
_ проекта — осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Инвестор

Осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств – это _ проекта инвестор заказчик команда

Диаграмма _ — графическое представление WBS-структуры (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Ганта
Для построения ИСУП необходимо
(*ответ*) cформулировать основные цели
(*ответ*) оценить состояние структуры действующей ИСУП
(*ответ*) оценить ожидаемый уровень затрат и достигаемые результаты
 оценить систему обучения персонала
Для разработки продукта в проекте, скорее всего, должен применяться _ процесс
(*ответ*) уникальный
 общий
 конкретный
 частный
Документ, выпущенный вышестоящей организацией и содержащий права и обязанности руководителя проекта по реализации данного проекта, – это _ проекта
(*ответ*) устав
 цели
 миссия
 инвестор
Желаемые результаты, которые должны быть достигнуты в ходе реализации проекта, – это _ проекта
(*ответ*) цели
 устав
 миссия
 инвестор
Консалтинговые структуры характеризуются следующими позициями
(*ответ*) независимость
(*ответ*) знания и информация
(*ответ*) опыт персонала
 субъективность
Модель _ представляет собой схему, по которой этапы разработки соответствуют пяти уровням развития функциональных возможностей, на основе которых осуществляется непрерывное усовершенствование процесса разработки (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) СММ
Необходимо отметить, что каждый из участвующих в проекте системных аналитиков должен обследовать не более _ видов деятельности предприятия
(*ответ*) 2-3
 3-4
 4-5
 5-6
Оперативный контроль в системе управления предприятием обусловлен, прежде всего, _ о состоянии финансовой системы
(*ответ*) информацией
 представлением
 учетом
 динамикой
Описание целей проекта, с точки зрения их выгоды для различных участников проекта, а также для его внешнего окружения, – это _ проекта
(*ответ*) миссия
 устав
 цели
 инвестор
Основные положения проблемы качества состоят в следующих утверждениях
(*ответ*) результат повышения качества достигается только с помощью участия всех, кто экономически заинтересован в создании продукции
(*ответ*) вопросы качества выходят за рамки непосредственно производственного процесса и актуальны в сфере разработки продукции, маркетинга, сервисного обслуживания и пр.
(*ответ*) повышение качества неразрывно связано с обновлением технологии
 качество ориентировано на покупателя
Осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств – это _ проекта
(*ответ*) инвестор
 заказчик
 команда
 миссия

_ проекта — 📍 осуществляет финансирование проекта за счет своих или привлеченных средств (введите пропущенное слово с клавиатуры)

_ проекта — описание целей проекта с точки зрения их выгоды для различных участников проекта, а также для его внешнего окружения (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Миссия
_-анализ — позволяет оценить возможность осуществления проекта в данных условиях, оценить примерную стоимость проекта, понять инвестиционную привлекательность проекта, выйти на дополнительные мероприятия в проекте, которые не были учтены при структурной декомпозиции работ (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) SWOT
_ — сектор электронной коммерции между юридическими лицами, организациями (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) B2B
_ — концепция управления ресурсами предприятия, учитывающая ресурсы всего жизненного цикла товара (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) CSRP
_ — это способ нахождения возможностей для улучшения (совершенствования) на основе сравнения своей деятельности с деятельностью лучших или ведущих в своей области предприятий или подразделений (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Бенчмаркинг
_ CSRP – концепция управления ресурсами предприятия, учитывающая ресурсы всего жизненного цикла товара (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Концепция
_ в проекте — неопределенность в процессе протекания или в результате операции или работы по количественным, качественным и временным параметрам (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) Риск
_ должен осуществляться на всех этапах проведения обследования, которые в дальнейшем сослужат неоценимую службу при разработке информационной модели предприятия (введите пропущенные слова с клавиатуры)
(*ответ*) Сбор документов
_ планирование материальных ресурсов (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) MRP
_ проекта — документ, выпущенный вышестоящей организацией и содержащий права и обязанности руководителя проекта по реализации данного проекта (введите пропущенное слово с клавиатуры)
(*ответ*) Устав
_-система — интегрированная электронная информационная система управления, реализующая концепцию MRPII (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) MRPII
_-технология — компьютерно-ориентированный процесс поставок (сырья и комплектующих) и поддержка логистики (ответ дайте аббревиатурой)
(*ответ*) CALS
_ — планирование ресурсов предприятия (ответ дайте аббр

Привлечение финансирования: способы и рекомендации

Каждая организация стремится развиваться, обретая новые возможности, расширяя рынки сбыта, наращивая масштаб производства продукции и т. д. Для этого руководство компании на основе длительного и глубокого анализа состояния рынка и особенностей собственного предприятия принимает решение о необходимости внедрения в жизнь определенных проектов. Эти пути развития должны быть прибыльными. После их внедрения в производственные, финансовые программы компания должна как минимум окупить свои затраты на проведение подобных мероприятий.

Чтобы иметь возможность увеличивать чистую прибыль и гармонично развиваться в условиях рынка, организация должна искать пути финансирования своей деятельности. Такие ресурсы не должны превышать совокупный доход от их применения. Поэтому привлечение финансирования является одной из важнейших задач, которые решает руководство любой компании.

Общее понятие

Привлечение источников финансирования может производиться разными способами. Однако общим для них является конечная цель. Все источники, которые финансируют деятельность компании, привлекаются под конкретные проекты. При этом проводится точный сложный расчет. Во внимание берутся риски, вероятность получения прибыли как инвестором, так и предприятием.

Проектное финансирование может рассматриваться в широком и узком смысле. В первом случае под этим понятием подразумевается вся совокупность методов и форм обеспечения необходимыми финансами разработанного проекта. В узком понимании проектное финансирование понимается как методы и формы обеспечения определенного направления деятельности компании, которое принесет прибыль.

В данной статье проектное финансирование будет рассмотрено в узком понимании. Оно позволит понять, как оптимально распределяются риски и доход между всеми сторонами. Каждый проект генерирует определенный уровень прибыли или убытка.

Варианты финансирования

Существуют определенные способы привлечения финансирования. Каждое предприятие может внедрять новые проекты в свою производственную деятельность при помощи собственных и заемных средств. Причем в первом случае ресурсы для реализации проекта стоят дешевле, однако их недостаточно для гармоничного развития.

Заемный капитал отличается достаточно высокой стоимостью. Каждый инвестор ждет вознаграждения за использование предприятием его временно свободных средств. Поэтому по окончании установленного срока организация возвращает заемный капитал владельцу с процентами. Это более дорогой капитал.

Однако без привлечения заемных средств предприятие не может гармонично развиваться, завоевывать новые ниши на рынке, расширять свои рынки сбыта. Именно по этой причине практически каждая организация прибегает к помощи инвесторов. Они предоставляют возможность для развития, увеличения количества прибыли компании. Но за это придется платить проценты. Оптимальное соотношение заемного и собственного капитала гарантирует максимальное количество прибыли.

Методы

Привлечение средств для финансирования может производиться различными методами. Компания проводит тщательный расчет того, какой из перечисленных далее вариантов является более приемлемым в данных условиях.

Организация может финансировать свои проекты одним из следующих методов:

1. Долевое финансирование. Одним из самых распространенных методов в этой категории является привлечение акционерного капитала.
2. Самофинансирование. Применяются собственные средства владельца компании.
3. Кредитование. Выпускаются облигации или берутся кредиты в банковских учреждениях.
4. Лизинг.
5. Поступления из бюджетных фондов.

Крупные предприятия могут применять для реализации своих проектов сразу несколько методов, которые были перечислены выше. Средства для обеспечения работы каждого направления деятельности компании представлены в виде наличных и безналичных денежных средств.

Внутреннее финансирование

Самый дешевый способ привлечения финансирования называется самофинансированием. Это обеспечение реализации проектов предприятия за счет своих внутренних источников. При этом может применяться уставный капитал, сформированный из средств акционеров. Этот фонд образуется при создании общества.

Также к собственным источникам финансирования относятся потоки средств, которые формируются в результате деятельности компании. В эту сумму входит нераспределенная прибыль, а также амортизационные средства.

Если предприятие выбирает этот путь финансирования, оно создает специальный фонд. Он предназначен строго для реализации определенного проекта. Этот способ финансирования имеет ограниченную область применения. Он подойдет для небольших проектов. Для масштабных преобразований, внедрения новых линий производства собственных средств не хватит. В этом случае требуется стороннее финансирование.

Внешние источники

Привлечение внешнего финансирования в некоторых случаях становится крайне необходимым. При этом список субъектов, готовых предоставить свои временно свободные средства в пользование организации, достаточно обширный. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Денежные средства для реализации проекта могут предоставить как государственные, так и зарубежные инвесторы. Также могут использоваться дополнительные вклады основателей организации.

Каждый источник, который может быть привлечен компанией, имеет свои достоинства и недостатки. Поэтому крайне важно при его выборе выработать правильную стратегию финансирования. Все доступные методы должны сравниваться между собой. Предприятие при этом выбирает наиболее прибыльный тип финансирования. При этом обязательно учитывается доходность инвестиций, риск при их использовании.

При использовании заемных источников разрабатывается схема их привлечения. Это позволяет рассчитать оптимальное количество платных средств, которого было бы достаточно для проведения каждого шага реализации созданного плана.

Далее обязательно оптимизируется соотношение платных и бесплатных источников. Это позволяет снизить уровень финансовых затрат, риски.

Акционирование

Привлечение дополнительных источников финансирования может быть выполнено путем акционирования. Это понятие включает в себя средства, полученные в результате дополнительной эмиссии акций, а также паевых или прочих подобных взносов в уставный фонд организации.

Инвесторы направляют определенное количество своих средств для реализации проекта. При этом каждый из них вносит определенную долю. Такое финансирование может проводиться в нескольких формах.

Акционирование может производиться одним из трех основных методов. Первым из них является дополнительная эмиссия акций. Вторым методом может быть привлечение новых паев, вкладов или прочих инвестиционных взносов учредителей организации. В некоторых случаях применяется третий подход. Он предполагает создание нового предприятия, которое будет работать для осуществления проекта.

Представленные методы подойдут только при необходимости реализовать масштабный, крупный проект.

Кредиты банка

Привлечение заемного финансирования может быть осуществлено за счет средств банков. Это на сегодняшний день одна из наиболее эффективных форм проектного финансирования. Она подходит тем организациям, которые в силу определенных причин не могут эмитировать новые акции. Если подобный вид финансирования нецелесообразен для конкретного проекта, банковский кредит станет одним из лучших способов внедрить инновации.

Преимуществ у представленных ресурсов достаточно много. Банковский кредит позволяет разработать гибкую схему финансирования. При этом отсутствуют затраты на размещение и реализацию новых ценных бумаг.

Именно при использовании кредитных средств финансовых учреждений можно получить эффект финансового рычага. В этом случае рентабельность эксплуатации собственных средств возрастает при использовании заемного капитала. При этом уменьшается налог на прибыль. Затраты на оплату процентов относятся в этом случае на себестоимость.

Облигации

Привлечение финансирования может быть выполнено за счет облигационных займов. В этом случае компания выпускает корпоративные облигации под существующий проект. Это позволяет привлечь ресурсы на более выгодных условиях.

В этом случае не требуется предоставлять залог, как при оформлении банковского кредита. Погашение долга происходит по истечении всего срока эксплуатации заемных средств. Также не потребуется предоставлять кредиторам подробный бизнес-план.

При возникновении сложностей в ходе реализации проекта предприятие, выпустившее облигации, может их выкупить. Причем цена может быть ниже, чем при первичном размещении.

Лизинг

Привлечение финансирования компании может осуществляться за счет лизинга. Это комплекс отношений между владельцем и получателем во временное пользование движимого и недвижимого имущества в долгосрочную аренду.

По договору лизингодатель обязуется приобрести у определенного продавца объект имущества, а затем предоставить его лизингополучателю во временное пользование. Последний имеет возможность самостоятельно выбрать объект имущества, который он возьмет во временное пользование.

При этом срок лизингового договора меньше, чем установленная длительность эксплуатации объекта. Когда срок контракта пройдет, лизингополучатель сможет выкупить объект по остаточной стоимости или арендовать его на выгодных условиях.

Выбор вида финансирования

Привлечение финансирования производится путем сравнения нескольких вариантов привлечения ресурсов для реализации проекта. Только при достаточно высокой выгоде от привлечения заемных средств, компания заключает соответствующие договоры. В каждом случае подходит определенный тип обеспечения определенного направления деятельности компании.

Рассмотрев, как происходит привлечение финансирования, можно понять принципы, по которым выбирается тот или иной тип ресурсов.

Глава 43. Управление финансами | Раздел 1. Планирование и составление годового бюджета | Основной раздел

Узнайте, как составлять точные и актуальные бюджеты, чтобы сохранять контроль над финансами и показывать спонсорам, как именно используются ваши деньги.

• Какие элементы годового бюджета?

• Почему вам следует составлять годовой бюджет?

• Некоторые практические соображения

• Планирование и сбор информации для создания бюджета

• Собираем все вместе: создание бюджетного документа и работа с ним

Загрузите шаблон бюджета на основе программ, упомянутый в этом видео, здесь.

Какие элементы годового бюджета?

Начать процесс создания бюджета может быть непросто, особенно если вы не знакомы с некоторыми из общих бухгалтерских и бюджетных терминов, с которыми вы можете столкнуться, поэтому мы предоставили глоссарий рассматриваемых здесь терминов, расположенный в нижней части страницу в разделе «Сводка».

Для организаций важно создавать точные и актуальные годовые бюджеты, чтобы поддерживать контроль над своими финансами и точно показывать спонсорам, как используются их деньги.Насколько конкретным и сложным должен быть фактический бюджетный документ, зависит от того, насколько велик бюджет, сколько у вас спонсоров и каковы их требования, на сколько различных программ или мероприятий вы используете деньги и т. Д. однако ваш бюджет должен включать следующее:

• Предполагаемые расходы . Сумма денег, которую вы ожидаете потратить в наступающем финансовом году , с разбивкой по категориям, в которых вы ожидаете потратить их — зарплата, офисные расходы и т. Д.

Финансовый год просто означает « финансовый год» и представляет собой календарь, который вы используете для расчета своего годового бюджета и который определяет, когда вы заполняете налоговые формы, проходите аудит и закрываете бухгалтерские книги. Вы можете использовать много разных финансовых лет. Компании часто используют календарный год — с 1 января по 31 декабря. Финансовый год федерального правительства длится с 1 октября по 30 сентября. Правительства штатов — и, следовательно, государственные учреждения и многие общественные и некоммерческие организации, получающие финансирование от штата — обычно используют с 1 июля по 30 июня.Большинство организаций устанавливают финансовый год, соответствующий годам их основных спонсоров. Вы должны подготовить свой бюджет специально для финансового года и подготовить его до начала финансового года. Во многих организациях совет директоров должен утверждать бюджет до начала финансового года, чтобы организация могла работать.

• Прогнозируемая прибыль . Сумма денег, которую вы ожидаете получить в наступающем финансовом году, с разбивкой по источникам — i.е. сумма, которую вы ожидаете от каждого источника финансирования, включая не только гранты и контракты, но и ваши собственные усилия по сбору средств, членство и продажу товаров или услуг.
• Взаимодействие расходов и доходов . Что финансируется из каких источников? Во многих случаях это условие финансирования: спонсор соглашается предоставить деньги для определенной должности, например, или для определенных действий или предметов. Если финансирование идет с ограничениями, важно включить эти ограничения в свой бюджет, чтобы вы могли убедиться, что потратите деньги так, как вы сказали спонсору.
• Корректировки для отражения реальности по ходу года. Ваш бюджет, скорее всего, будет начинаться с оценок, и в течение года эти оценки необходимо корректировать, чтобы они были максимально точными, чтобы отслеживать, что на самом деле происходит.

Зачем нужно составлять годовой бюджет?

• Обостряет понимание ваших целей
• Это дает вам реальную картину — точно показывая вам, что вы можете себе позволить и где есть пробелы в финансировании, ваш бюджет позволяет вам заранее спланировать удовлетворение потребностей и решить, что вы на самом деле можете сделать в данный год
• Он поощряет эффективные способы решения денежных проблем — показывая вам, что вы не можете себе позволить с известным доходом, бюджет может мотивировать вас проявлять творческий подход — и добиваться успеха — в поиске других источников финансирования
• Заполняет потребность в необходимой информации — заполненный бюджет является необходимым элементом предложений по финансированию и отчетов для спонсоров и сообщества
• Облегчает обсуждение финансовых реалий организации
• Помогает избежать неожиданностей и сохранить фискальный контроль

Некоторые практические соображения

Важно отметить, что не у всех есть навыки или желание самостоятельно составлять бюджет и управлять им.К счастью, помощь доступна как внутри организации (путем найма бухгалтера, бухгалтера или финансового директора), так и за ее пределами. Существуют такие организации, как SCORE (Служба поддержки вышедших на пенсию руководителей), которые помогают с такими вещами, как составление бюджета. Местные университеты или государственные учреждения могут иметь офисы, которые помогают малому бизнесу и некоммерческим организациям в финансовом планировании. Также может существовать возможность ведения бухгалтерского учета или аналогичной должности, совместно используемой или предоставленной другой организацией.

Планирование и сбор информации для создания бюджета

Предварительные сведения: на что вам нужно будет потратить деньги в следующем финансовом году?

Важно знать, каковы приоритеты и что наиболее важно для организации на ее конкретном этапе развития.Фактически, выяснение того, на что вам следует тратить свои деньги, включает процесс планирования в масштабах всей организации.

Рассмотрим эти вопросы:

• Какие виды деятельности или программы будут наиболее полезны для продвижения вашего дела и миссии и которые, по вашему мнению, вы сможете осуществить с помощью доходов и ресурсов, которые, как вы знаете, у вас есть или которые вы можете предвидеть?
• Сколько штатных должностей потребуется для эффективного выполнения этих мероприятий или программ?
• Сколько, в каком размере (почасовая оплата, оклад, гонорары консультантов, льготы) и из каких источников будут получать компенсацию этим сотрудникам?
• Что еще потребуется для работы организации и ее деятельности — помещения, расходные материалы, оборудование, телефон и коммунальные услуги, страхование, транспорт и т. Д.?

Оценка расходов: сколько это будет стоить?

Шаг 1. Разработайте способы оценки ваших расходов

Оцените свои расходы на предстоящий финансовый год. В некоторых случаях — например, годовой арендной платы или заработной платы — у вас, вероятно, будут реальные цифры того, какими будут эти расходы. В остальных случаях — телефонные, коммунальные и т. Д. — вам нужно будет оценить среднемесячную стоимость.

Не забудьте добавить немного денег в категорию «разное», чтобы быть готовым к неожиданностям.Всегда есть расходы, которых вы не ожидаете, и их поправка является частью консервативной оценки.

Консервативная оценка : При составлении бюджета старайтесь быть максимально точными. Всегда используйте фактические цифры, если они у вас есть, а когда нет, оценивайте консервативно как расходы, так и доходы.

Когда вы оцениваете расходы, угадайте больше — возьмите самый высокий ежемесячный счет за телефон и умножьте его, например, на 12, вместо того, чтобы брать среднее значение.Точно так же, когда вы оцениваете доход, угадывайте низкое — наименьшее реально возможное число. Консервативная оценка при планировании бюджета повысит вероятность того, что вы останетесь в его рамках в течение года.

Шаг 2: Составьте список предполагаемых годовых общих расходов на предметы первой необходимости организации

Для большинства организаций они включают, но не обязательно ограничиваются:

• Заработная плата всех сотрудников, перечисленных отдельно по позиции
• Дополнительные льготы для всех сотрудников с разбивкой по должностям.Помните, что даже если у вас нет официальных дополнительных льгот, вам все равно придется заплатить часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также компенсацию рабочим и страхование по безработице для всех постоянных сотрудников (людей, которые работают по фиксированному графику). Эти расходы могут быть значительными, составляя от 12 до 15% от общей суммы заработной платы.
• Арендная плата и / или ипотечные платежи за помещения организации
• Коммунальные услуги (тепло, электричество, газ, вода)
• Телефонная служба
• Стоимость интернет-провайдера или сервера, в зависимости от потребностей вашей организации
• Страхование (ответственность, пожар, кража и др.))

Шаг 3. Составьте список предполагаемых расходов на вещи, которые вам понадобятся для фактического ведения деятельности организации

• Программные и офисные принадлежности: карандаши, бумага, программное обеспечение, учебные материалы, стикеры и т. Д.
• Программное и офисное оборудование. Где бы вы ни классифицировали компьютеры и периферийные устройства, копировальные аппараты, факсы и т. Д., Обязательно учитывайте годовые сметные расходы на ремонт или контракты на обслуживание в дополнение к затратам на покупку или аренду.

Для целей составления бюджета может быть полезно отделить программные материалы и оборудование от канцелярских принадлежностей и оборудования. В случае государственного и федерального финансирования по крайней мере некоторые офисные расходы часто считаются «административными», а финансирование административных расходов может быть ограничено, иногда до 5% от вашего бюджета.

Шаг 4. Перечислите предполагаемые расходы на все остальное, что организация обязана платить или не может сделать без

• Кредитные выплаты
• Консультативные услуги — они могут включать ежегодный аудит, бухгалтерские или бухгалтерские услуги, платежи другим организациям за определенные услуги и т. Д.

Большинство некоммерческих организаций требуют , либо спонсорами, либо IRS, проходить аудит каждый год. Это означает, что CPA (сертифицированный общественный бухгалтер) должен проверять финансовые записи организации, чтобы убедиться, что они точны, и работать с организацией, чтобы исправить любые ошибки или решить проблемы. Если нет ничего противозаконного или серьезно неправильного, CPA готовит финансовую отчетность с использованием бухгалтерских книг организации и удостоверяет, что организация следует приемлемым методам бухгалтерского учета и что ее финансовые записи в порядке.Чем больше бюджет организации, тем сложнее может быть аудит, тем больше времени он займет и тем больше, вероятно, будет стоить. Например, аудит бюджета в 100 000 долларов может стоить от 2 000 до 4 000 долларов; бюджет в 1 миллион долларов может стоить 15 000 долларов.

• Печать и копирование, если не внутри организации
• Транспорт: командировочные расходы для сотрудников, участников и / или волонтеров; и расходы на содержание и содержание транспортных средств, принадлежащих организации
• Почтовые и прочие почтовые расходы

Теперь, когда вы собрали необходимые расходы, можете взглянуть на свой список желаний.

Шаг 5: Составьте список примерных расходов на вещи, которые вы не уверены, что можете себе позволить, но хотели бы сделать

Сюда могут входить штатные должности, новые программы (включая персонал, материалы, помещения), оборудование и т. Д.

Шаг 6. Сложите все перечисленные вами статьи расходов

Это сумма, которую вы хотели бы потратить на управление своей организацией. Другими словами, это ваши прогнозируемые расходы на предстоящий финансовый год.

Оценка дохода: где мы возьмем все эти деньги?

Используйте прошлогодние цифры, если они у вас есть, в качестве основы и оценивайте консервативно, вместо того, чтобы быть чрезмерно оптимистичным и подвергать себя разочарованию и худшему.

Шаг 1. Составьте список всех фактических цифр или оценок того, что вы можете ожидать от ваших известных источников финансирования

Сюда входят источники, которые уже обещали вам деньги на следующий год или которые регулярно финансировали вас в прошлом. Они могут включать федеральные, государственные или местные правительственные учреждения; частные и общественные фонды; United Way; религиозные организации; корпорации или другие частные лица.

Шаг 2. Если ваша организация занимается сбором средств, оцените сумму, которую вы соберете в следующем финансовом году.

Усилия по сбору средств могут включать общественные мероприятия (розыгрыш, боулинг), более масштабные мероприятия (благотворительный концерт исполнителя мирового уровня), рекламу в средствах массовой информации, а также запросы по телефону или почте.

Шаг 3. Если вы взимаете плату или продаете услуги, оцените сумму, которую вы получите от этих действий.

Это могут быть консультационные услуги, предлагаемые вашей организацией, созданные вами учебные материалы, которые можно продать другим лицам, заинтересованным в той же работе, и т. Д.

Шаг 4: Если вы просите участников, которые платят ежегодные взносы или взносы, оцените сумму, которую принесет членство

Шаг 5: Если вы продаете товары, оцените, что принесут эти продажи

Это могут быть значки, футболки, книги, манжеты для измерения артериального давления и т. Д.

Шаг 6: Если вы сдаете помещение в субаренду или арендуете другим лицам, запишите оценку того, что это принесет

Шаг 7: Если у вас есть доход от инвестиций, оцените, что вы получите от этих

Это может включать в себя инвестиции, доход от пожертвований, ренты или процентный доход (например, от депозитного сертификата, на денежном рынке или текущем счете)

Шаг 8: Составьте и оцените суммы из любых других источников, которые, как ожидается, принесут определенный доход в наступающем финансовом году

Шаг 9. Сложите все перечисленные вами статьи дохода

Эта сумма — это деньги, с которыми вам нужно работать, ваш прогнозируемый доход на следующий финансовый год.

Собираем все вместе: создание бюджетного документа и работа с ним

Анализ и корректировка бюджета

Шаг 1. Разместите свои фигуры в удобном формате

Если ваш бюджет будет полезен, он должен быть организован таким образом, чтобы он мог точно сказать вам, сколько вы можете потратить в каждой категории расходов.

Самый простой способ сделать это — использовать сетку, обычно называемую электронной таблицей. Проще говоря, электронная таблица будет иметь список источников финансирования по верхнему краю и список категорий расходов, идущий вниз по левому краю, так что каждый вертикальный столбец представляет источник финансирования, а каждая горизонтальная строка представляет категорию расходов. .Там, где встречаются каждый столбец и строка (это место встречи называется ячейкой), должно быть число, представляющее сумму денег из этого конкретного источника финансирования (столбец), которая идет в эту конкретную категорию расходов (строку). Простая таблица для небольшой организации может выглядеть так:

Таблица: Объединенное объединенное столичное агентство здравоохранения (UCMHA)

	Департамент общественного здравоохранения	United Way	Членство	Департамент социального обеспечения	Итого
Заработная плата	15 000	2,500	2,500	21 000	41 000
Бахрома	3 000	500	500	4 200	8 200
Расходные материалы	300	200	0	500	1 000
Оборудование	1,500	1,500	0	0	3 000
Телефон	400	150	0	600	1,150
Коммунальные услуги	500	200	0	500	1,200
Страхование	800	200	0	400	1,400
Аренда	4 000	500	0	3 000	7 500
Итого	25 500	5,750	3 000	30 200	64,450

Формат электронной таблицы позволяет вам назначать ограниченные средства в соответствующие категории, чтобы вы могли видеть, сколько денег фактически доступно вам для каждой данной категории расходов.В приведенном выше примере, если Министерство здравоохранения говорит, что не более 18000 долларов из его гранта может быть потрачено, например, на заработную плату и надбавки, то вы знаете, что вам нужно найти остальные 49 200 долларов в этих категориях из других источники.

Шаг 2. Сравните свои общие расходы с общим доходом

• Если ваши прогнозируемые расходы и доходы примерно равны , тогда ваш бюджет будет равен сбалансированному .
• Если ваши прогнозируемые расходы на значительно меньше на прогнозируемого дохода, у вас будет профицит бюджета .Это обстоятельство оставляет вам возможность расширять или улучшать организацию или откладывать деньги, когда они вам понадобятся.
• Если ваши прогнозируемые расходы на значительно больше, чем на прогнозируемый доход, у вас будет дефицит бюджета . В этом случае вам придется либо найти больше денег, либо сократить расходы, чтобы управлять своей организацией в следующем году.

Шаг 3: (Для сбалансированного бюджета) Убедитесь, что вы можете использовать свои деньги в соответствии с планом

Если вы ввели числа в соответствии с вашими финансовыми ограничениями, ваша электронная таблица должна немедленно сообщить вам, достаточно ли у вас средств по каждой из категорий расходов.Если есть проблема, есть несколько способов ее решения.

• Возможно, удастся прийти к соглашению с спонсором, которое позволит вам использовать деньги так, как вы хотите, или даст вам больше свободы
• Вы можете переназначить некоторые расходы из одной категории в другую. Если, например, у вас недостаточно денег, чтобы платить помощнику директора, возможно, имеет смысл назначить ее координатором определенной программы и выплачивать часть ее заработной платы из средств, выделенных на эту программу.
• В некоторых случаях может потребоваться немного переосмыслить свои приоритеты, чтобы деньги можно было потратить в соответствии с ограничениями финансирования

Однако важно помнить, что миссия, философия и цели вашей организации должны определять ее финансирование, а не наоборот. Создание программы просто для использования имеющегося финансирования обычно является плохой идеей, если только это не та программа, которую вы уже запланировали, и которая явно соответствует миссии вашей организации и продвигает ее.

Шаг 4: (Для профицита бюджета) Имейте в виду, что он может не отображаться в виде наличных средств до конца наступающего финансового года

• Самый консервативный курс — попытаться уложиться в свой бюджет и вложить лишние деньги в конце года. Это даст вам то, чем можно воспользоваться в чрезвычайных ситуациях, или деньги, которые вы сможете потратить в будущем на то, что организация действительно хочет или должна делать.
• «Инвестировать» здесь не обязательно означает вкладывать деньги в фондовый рынок, что обычно не имеет смысла, если у вас нет много денег, и вы готовы оставаться с ними в течение длительного периода времени — десять лет. или больше.Депозитные сертификаты, которые дают высокие процентные ставки взамен хранения денег в банке в течение установленного периода (обычно вы можете выбрать период от шести месяцев до пяти лет), или счета денежного рынка, которые дают высокую процентную ставку в возврат за поддержание большого баланса — это простой способ для организации заработать проценты на свои деньги, сохранив при этом их доступность на случай чрезвычайных ситуаций.
• Излишки вы можете использовать для улучшения условий труда в организации: повышения заработной платы, добавления пакета льгот и т. Д.Важно помнить, что после внесения изменений такого типа вы обязаны их поддерживать.
• Вы можете покупать предметы, которые раньше не могли себе позволить
• Вы можете рассмотреть вопрос о добавлении должностей или запуске совершенно новой программы или инициативы, возможно, той, которую вы планировали давно. Если вы запускаете новую программу, вы также косвенно берете на себя обязательство поддерживать ее в течение нескольких лет, чтобы у нее было достаточно времени для успеха.
• Можно подумать о

.

Незаконное присвоение некоммерческих фондов

Одна из вещей, которую вы быстро усвоите, создавая и работая в организации 501 (c) (3), — это то, что вы должны обращаться с деньгами с умом. Некоммерческая организация ничем не отличается от любого другого бизнеса в том, что вы должны сводить концы с концами. В противном случае ваша благотворительность перестанет существовать. И, как вскоре узнают многие некоммерческие организации, на самом деле не имеет значения, находится ли экономика в рецессии или на подъеме … важно разумно распоряжаться финансовыми ресурсами вашей организации.

Но вот вопрос, который вы, вероятно, не задумывались: все ваши усилия по поддержанию работоспособности вашей программы могут случиться из-за того, что вы незаконно присваиваете средства, не зная об этом? Возможно ли, что вы совершаете серьезное нарушение закона? Если вы не понимаете, что IRS и государственные правила требуют в отношении ограниченных средств, возможно, вы понимаете.

К сожалению, это ситуация, когда мы часто видим, что некоммерческие организации ошибаются. В большинстве случаев это невинная попытка правления или исполнительного директора хорошо распорядиться деньгами, пожертвованными людьми.С совершенно невинным и позитивным намерением они продолжают действовать таким образом, который полностью противоречит правилам.

Например, предположим, что в столовой действительно все плохо. В общем операционном фонде недостаточно денег, чтобы купить всю еду, необходимую для предстоящего рождественского сезона. Однако в фонде, предназначенном для строительства нового объекта, есть несколько тысяч долларов. И, по правде говоря, нехватка продовольствия — гораздо более насущная потребность. Маловероятно, что строительство будет начато как минимум на два года, а может и больше.Можно ли направить часть денег из строительного фонда в продовольственный фонд?

Может быть… а может и нет.

Понимание того, что существует два типа (или групп) средств, ограниченные и неограниченные, является первым шагом на пути к правильному решению. Давайте посмотрим на каждый:

Средства с ограниченным доступом: Это средства, предназначенные для определенной цели. Иногда это , временно ограниченное , что означает, что ограничение может прекратиться в связи с указанным сроком или, что более вероятно, завершением проекта, такого как строительство объекта.Фонды, для которых постоянно ограничены , обычно предназначены для сбережения или инвестирования в благотворительный фонд, процентные доходы которого могут использоваться для определенной деятельности или общих операций.

Причем, ограниченный означает ЗАПРЕЩЕННЫЙ! Это нетривиальное дело. Доноры могут подать в суд на некоммерческую организацию, которая, по их мнению, злоупотребляет ограниченными пожертвованиями. Меньше всего ваша благотворительность хочет быть в центре внимания Генеральной прокуратуры.

Неограниченные фонды: Как следует из названия, неограниченные фонды не требуют привязки и могут использоваться некоммерческой организацией для любых целей, которые она сочтет необходимыми.Эти деньги обычно идут на покрытие обычных эксплуатационных расходов.

Итак, как ограничиваются деньги? Важно отметить, что только донор может ограничить средства , указав свой вклад на конкретное использование. По этой причине абсолютно необходимо, чтобы некоммерческая организация понимала, как сбор пожертвований влияет на то, ограничиваются ли деньги или нет.

ПРИМЕЧАНИЕ. Хотя многие некоммерческие организации продолжают отслеживать постоянно ограниченные фонды и временно ограниченные фонды по отдельности, правила бухгалтерского учета в США обычно не проводят различий между ними.Чаще всего для отслеживания всех ограниченных средств используется один счет капитала.

Запрошенные обозначения. Обращение означает, что ваша организация запросила пожертвования на определенное дело. Может быть, в письме, по электронной почте, на веб-сайте, на радио… это не имеет значения. Важно то, что пожертвования, сделанные в ответ на прямое обращение, должны быть предназначены для этой цели. В нашем примере с бесплатной столовой правление не может перемещать эти деньги, независимо от того, насколько тяжелые обстоятельства, если эти средства являются результатом ходатайства.

Незапрошенные обозначения. Это пожертвованные средства, назначаемые жертвователем без запроса благотворительной организации. Например, Боб решает пожертвовать 100 долларов на бесплатную столовую, но сам решает «указать», что эти средства будут использованы для будущего расширения.

Может ли благотворительная организация в этой ситуации законно направить эти деньги в свой продовольственный фонд? Если организация согласилась с обозначением во время подарка, то, вероятно, нет. Но есть способ избежать этой проблемы в будущем.

Предоставьте отказ от ответственности. Вместе с ходатайством предоставьте отказ от ответственности, что организация оставляет за собой право использовать деньги по своему усмотрению. Или, если это запланированная цель, сообщите своему донору, что любые средства, полученные сверх бюджета запрашиваемой цели, будут помещены в общий фонд для операционных расходов. Убедитесь, что в квитанции о пожертвовании повторяется этот момент.

Спросите разрешения у жертвователя использовать их дар. В ситуации, когда уже слишком поздно для заявления об отказе от ответственности, вы можете вернуться к дарителям и попросить разрешения изменить их дар.В большинстве случаев доноры соглашаются, когда это имеет смысл. Имейте в виду, что у доноров есть законное право сказать «нет», и мы видели, как доноры отказывают в этом. В таких ситуациях благотворительным организациям, возможно, придется вернуть пожертвование, если оно не может быть использовано по назначению.

Управлять финансами некоммерческой организации всегда сложно. Знание того, как правильно обращаться с назначениями, имеет решающее значение для того, чтобы избежать проблем с вашими донорами… и законом.

.