Рассчитать и начислить амортизацию | СБИС Помощь

Рассчитать и начислить амортизацию

Амортизация отражает в учете износ основных средств и нематериальных активов. В СБИС она рассчитывается автоматически для всех объектов имущества организации, которые подлежат амортизации в зависимости от вида имущества. Для бухгалтерского и налогового учета СБИС начисляет ее линейным методом, то есть равномерно.

Чтобы не пропустить начисление амортизации, включите автоматическое формирование и укажите дату создания. СБИС ежемесячно будет формировать документ в этот день, при этом в нем будет указано последнее число предыдущего месяца. Например, в настройках выбрано 15 число, СБИС создаст амортизацию 15 декабря, а в документе установит 30 ноября.

Перед продажей, списанием или возвратом имущества, создайте амортизацию на этот объект вручную. В документе установите дату выбытия объекта.

Рассчитать амортизацию

Посмотреть проводки

1. В разделе «Учет/Имущество/НМА» нажмите «+ Документ».
2. Выберите «Амортизация».
3. Если требуется, измените дату расчета.
4. Нажмите « Заполнить» — система сформирует расчет для всех объектов, подлежащих амортизации.

   Объекты можно добавить вручную кнопкой , например, если требуется оформить амортизацию выбывающего имущества.

5. Организации, которые ведут учет для расчета налога на прибыль, смогут проверить начисленную амортизацию. Установите флаг «Показать налоговые суммы» — СБИС отобразит их серым цветом.
6. Проверьте сумму амортизаций. Поменяйте значение, например, если у имущества неверно установлен срок полезного использования, а период закрыт. Нажмите строку, внесите изменения и сохраните .

Значения, которые внесены вручную, будут отмечены значком .

7. Если вам нужно вернуться к автоматическому расчету, нажмите « Пересчитать» и выберите:
   • «Добавить» — попадут объекты, которых не было в расчете, но они подлежат амортизации, в том числе новые поступления, если они были оформлены;
   • «Только пересчитать» — СБИС пересчитает бухгалтерскую и налоговую сумму амортизации только по тем объектам, которые уже добавлены в расчет.
8. Нажмите «Провести» — СБИС сформирует проводки по операции для каждого объекта.

СБИС автоматически формирует бухгалтерские проводки по документу, который принят к учету. Чтобы их посмотреть, нажмите .

Чтобы проверить начисление амортизации по объектам имущества в бухгалтерском и налоговом учете, сформируйте печатную форму «Ведомость амортизации». Откройте документ амортизации и нажмите .

СБИС подготовит для печати документ «Ведомость амортизации». Его можно сохранить в *.pdf на компьютер кнопкой или распечатать.

Если печатная форма вам не подходит, вы можете ее отредактировать или добавить собственную.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Амортизация основных средств | Инфо-Бухгалтер

Амортизация основных средств

Для автоматического начисления амортизации по основным средствам используется бланк 02. Начисление амортизации основных средств. Бланк имеет возможность настройки параметров фильтрации, группировки и вида таблицы по аналогии с бланком сводной ведомости (клавиша F4).

В полях бланка необходимо указать дату начисления амортизации, признак формирования проводок и виды амортизационных отчислений по бухгалтерскому и налоговому учету (рис. 1).

Рис. 1: Начисление амортизации основных средств

При пересчете бланка программа запросит условия фильтрации объектов, по котором будет производиться начисление амортизации, а затем сформирует хозяйственную операцию, которая имеет следующие проводки (по каждому объекту) (табл. 1).

Таблица 1

Хозяйственная операция по начислению амортизации объектов ОС

Дебет счета	Кредит счета	Содержание
20 (26, 44)/АМР	02/1/ХХХ	Бухгалтерский учет амортизации
Н/–	Н/02/ХХХ	Налоговый учет амортизации
0/2/1/258/03	0/–	Отнесение суммы амортизации на расходы

Существование проводок по начислению амортизации программа не проверяет. Поэтому, если вы повторно делаете начисление амортизации, не забудьте удалить из ЖХО старые проводки.

Результаты расчета выводятся на экран в виде таблицы.

Настройка округления результатов амортизации задается в меню: Операции/Основные средства/Настройки/Дополнительные настройки/Порядок округления амортизации. По умолчанию установлено значение 2, т.е. округление до копеек.

Начисление амортизации по автотранспортным средствам

Если в карточке Основные данные в поле Вид амортизации указать Для автомобилей, то в справочник автотранспортных средств попадет запись об этом объекте основных средств. Справочник автотранспортных средств доступен в меню Операции/Основные средства/ Справочники/Пробег автотранспорта.

Перед начислением амортизации необходимо указать пробег автотранспорта в этом справочнике.

При открытии справочника пробега следует выбрать объект и щелкнуть мышью по нужной строке. Откроется окно Справочник пробега по месяцам для этого автотранспортного средства, где можно ввести год, месяц и пробег за текущий месяц.

При расчете амортизации с использованием бланка 02. Начисление амортизации основных средств суммы амортизации по автотранспорту будут рассчитываться исходя из данных, занесенных в этот справочник.

Примечание. В карточке основных данных этого объекта норма амортизации должна быть указана в процентах на 1000 км. Например, если плановый пробег автомобиля составляет 250000 км, соответственно норму амортизации надо указать 0,4, если – 370000 км, то -0,27

Бланки 030. Сведения о начисленной амортизации (бухгалтерский учет) и 031. Сведения о начисленной амортизации (налоговый учет) служат для получения сведений о начисленных суммах амортизации за период, который задается в полях Сформировать с… по … месяц … года.

Шаблон, как и в предыдущих бланках, позволяет выбрать объекты по подразделениям, группам или материально ответственным лицам.

Бланки имеют возможность настройки параметров (клавиша F4).

Бланки 040. Список основных средств, на которые не начисляется амортизация (бух.

учет)(Рис.2) и 041. Список основных средств, на которые не начисляется амортизация (нал. учет) предназначены для получения сведений об объектах основных средств, на которые не начисляется амортизация, с указанием причины. Заполнение полей бланка очевидно. Бланки имеют возможность настройки параметров (клавиша F4).

Рис.2

Начисляется ли амортизация после полного погашения объектов основных средств?

1. Начисляется.

2. Начисляется в ускоренном размере.

3. Не начисляется.

4. Начисляется в пониженном размере.

21. Амортизация основных средств начисляется ежемесячно, исходя из:

1. 1/12 годовой нормы амортизации.

2. Месячной нормы амортизации.

3. Стоимости объекта с учетом числа месяцев срока полезного использования.

22. Применение одного из способов начисления амортизации по группе объектов основных средств производится:

1. В течение всего срока: эксплуатации объекта от момента выбора соответствующего способа начисления амортизации до конца срока полезного использования объекта.

2. В течение одного календарного года.

3. В течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу.

23. Амортизационные отчисления по приобретенному объекту основных средств начисляются:

1. С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.

2. Со дня, следующего за днем принятия объекта к учету.

3. С первого числа месяца, следующего за месяцем оформления акта приемки-передачи.

24. Амортизационные отчисления:

1. Считаются расходами по обычным видам деятельности только в части амортизации объектов основных средств производственного назначения.

2. Считаются расходами по обычным видам деятельности.

3. Не считаются расходами по обычным видам деятельности.

25. Максимальный срок продолжительности консервации при переводе на нее по решению руководителя организации основных средств устанавливается

:

1. 1 год.

2. Любой, но не менее 3-х месяцев.

3. В соответствии с решением руководителя орга­низации.

26. Амортизация не начисляется на следующие объекты основных средств:

1. Объекты жилого фонда, которые используются организацией для извлечения дохода и учитываются на счете учета доходных вложений в имущество.

2. Объекты основных средств некоммерческих организаций.

3. Объекты основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал.

27. При принятии к бухгалтерскому учету приобретенных организацией за плату объектов основных средств, ранее находившихся в эксплуатации, предполагаемый срок их полезного использования определяется:

1. Посредством вычитания из срока полезного использования, определенного для аналогичных новых объектов, срока их фактической эксплуатации.

2. Исходя из норм амортизации, установленных Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР».

3.Самостоятельно без учета факта нахождения объекта основных средств в эксплуатации.

28. Начисление амортизации основных средств производится:

1. Независимо от результатов хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

2. В зависимости от результатов хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

3. По усмотрению организации.

29. Бухгалтерская запись Дт сч. 26 Кт сч. 02 означает:

1. Начисление амортизации по приобретенным основным средствам.

2. Начисление амортизации по основным средствам общепроизводственного назначения.

3. Начисление амортизации по объектам основных средств обслуживающих производств и хозяйств.

4. Начисление амортизации по объектам основных средств общехозяйственного назначения.

30. Бухгалтерская запись Дт сч. 25 Кт сч. 02 означает:

1. Отражение уценки основных средств.

2.Начисление амортизации по основным средствам общехозяйственного назначения.

3. Начисление амортизации по полученным основным средствам.

4. Начисление амортизации по основным средствам общепроизводственного назначения.

 

31. Бухгалтерская запись Дт сч. 02 Кт сч. 01, субсчет «Выбытие основных средств» означает:

1. Продажу основных средств.

2. Начисление амортизации по основным сред­ствам, приобретенным за плату.

3. Списание начислений амортизации при выбы­тии основных средств.

32. Начисление амортизации по зданию, переданному в аренду на условиях сохранения права собственности за арендодателем (аренда не является основным видом деятельности), оформляется бухгалтерской записью:

1. Дт сч. 99 Кт сч. 02.

2.Дт сч. 26 Кт сч. 02.

3. Дт сч. 91 Кт сч. 02.

33. Начисление амортизации по зданию заводоуправления отражается бухгалтерской записью:

1. Дт сч. 20 Кт сч. 02.

2. Дт сч. 25 Кт сч. 02.

3. Дт сч. 26 Кт сч. 02.

 

34. Начисление амортизации по основным средствам обслуживающих производств и хозяйств отражается:

1. Дт сч. 29 Кт сч. 02.

2. Дт сч. 23 Кт сч. 02.

3. Дт сч. 91 Кт сч. 02.

Разница между амортизируемыми активами и основными средствами

Основные средства и амортизируемые активы — это две очень тесно взаимосвязанные статьи на балансе компании. Давайте определим каждый из них и опишем, в чем они одинаковые и в чем тонкие различия.

Что такое основные средства?

Основной актив — это актив, приобретаемый компанией, срок полезного использования которого составляет более одного отчетного периода (обычно один год), и предназначенный для использования в производственных целях в рамках бизнеса.

Основные средства не обязательно ни к чему прикреплены, и они не обязательно являются материальными. Например, химическая компания может владеть интеллектуальной собственностью определенного химического процесса, используемого для производства данного соединения. Срок полезного использования этого процесса превышает один год, и, несмотря на то, что он нематериален, он все равно будет квалифицироваться как основной актив. Точно так же переносное оборудование, используемое строительной компанией, будет основным активом, даже если оно технически не прикреплено к какой-либо конструкции.

Напротив, запасы компании не являются основными активами. Товар приобретается не для продуктивного использования, а для перепродажи. Следовательно, его следует рассматривать как оборотный актив и включать в счета оборотного капитала компании, а не как основной актив.

Что такое амортизируемые активы?

Амортизируемые активы — это подмножество основных средств. Поскольку срок полезного использования основных средств составляет более одного отчетного периода (опять же, обычно определяется как один год), компания должна учитывать затраты на приобретение основных средств в течение срока его полезного использования.Это делается с помощью процесса, называемого амортизацией материальных активов или амортизацией нематериальных активов. Любые основные средства, которые подлежат износу или амортизации, считаются амортизируемыми активами.

Скажем, например, что компания покупает транспортное средство. Компания платит 10 000 долларов за автомобиль, ожидает, что он будет оставаться полезным в течение пяти лет, а через пять лет прогнозирует, что автомобиль будет стоить 5000 долларов. Потеря стоимости транспортных средств за это время является реальной стоимостью для компании, но, поскольку это происходит в течение пяти лет, компания не может просто показать это как расход сразу.

Чтобы учесть эту постепенную потерю стоимости, компания ежегодно амортизирует стоимость транспортного средства на определенную сумму до тех пор, пока не истечет срок его полезного использования. В этом случае ожидается, что автомобиль будет терять 1000 долларов в год в течение следующих пяти лет. Таким образом, компания будет ежегодно отражать амортизационные расходы в отчете о прибылях и убытках в размере 1000 долларов США и уменьшать стоимость автомобиля в балансе на 1000 долларов США, чтобы сбалансировать сделку.

Существуют ли основные средства, не являющиеся амортизируемыми активами?

Большинство основных средств также являются амортизируемыми активами, но есть исключения.Земля — ​​самый распространенный из них.

В целом внутренняя стоимость земли не меняется. Следовательно, для компании нет никаких затрат на владение землей в течение долгого времени, как это было бы с другими основными фондами, такими как транспортное средство, описанное выше.

В этих случаях компания не будет сообщать об амортизации земли с течением времени, что означает, что земля является основным активом, а не амортизируемым активом.

Готовы ли вы начать инвестировать сегодня? Чтобы начать, зайдите в брокерский центр Motley Fool’s Broker.

Эта статья является частью Центра знаний Motley Fool’s Knowledge Center, который был создан на основе собранной мудрости фантастического сообщества инвесторов. Мы хотели бы услышать ваши вопросы, мысли и мнения о Центре знаний в целом или об этой странице в частности. Ваш вклад поможет нам помочь миру лучше инвестировать! Напишите нам по адресу [email protected]. Спасибо — и продолжайте дурачиться!

Определение и пример основных средств (основные средства)

Что такое основной актив?

Основные средства — это долгосрочные материальные объекты собственности или оборудования, которые фирма владеет и использует в своей деятельности для получения дохода.Ожидается, что основные средства не будут израсходованы или конвертированы в наличные в течение года. Основные средства чаще всего отображаются в балансе как основные средства. Их также называют капитальными активами.

Ключевые выводы:

• Основные средства — это объекты, такие как основные средства, которые компания планирует использовать в долгосрочной перспективе для получения дохода.
• Основные средства чаще всего называются основными средствами.
• Оборотные активы, такие как товарно-материальные запасы, предполагается преобразовать в денежные средства или использовать в течение года.
• К внеоборотным активам, помимо основных средств, относятся нематериальные активы и долгосрочные инвестиции.
• Основные средства подлежат амортизации для учета потери стоимости по мере использования активов, тогда как нематериальные активы амортизируются.

Основные сведения об основных средствах

Балансовый отчет компании включает ее активы, обязательства и акционерный капитал.Активы делятся на оборотные и внеоборотные, разница в сроках полезного использования. Оборотные активы обычно представляют собой ликвидные активы, которые будут конвертированы в денежные средства менее чем через год. К внеоборотным активам относятся активы и имущество, принадлежащие бизнесу, которые нелегко конвертировать в наличные. Различные категории внеоборотных активов включают основные средства, нематериальные активы, долгосрочные инвестиции и отсроченные платежи.

Основные средства покупаются для производства или поставки товаров или услуг, сдачи в аренду третьим сторонам или использования в организации. Термин «фиксированный» означает, что эти активы не будут израсходованы или проданы в течение отчетного года. Основные средства обычно имеют физическую форму и отражаются в балансе как ОС.

Когда компания приобретает или продает основные средства, это отражается в отчете о движении денежных средств в составе денежных потоков от инвестиционной деятельности. Покупка основных средств представляет собой отток денежных средств для компании, а продажа — приток денежных средств. Если стоимость актива падает ниже его чистой балансовой стоимости, актив подлежит списанию под обесценение.Это означает, что его стоимость, отраженная в балансе, корректируется в сторону уменьшения, чтобы отразить его переоценку по сравнению с рыночной стоимостью.

Когда срок полезного использования основного средства подошел к концу, его обычно выбывают путем продажи по восстановительной стоимости, которая является оценочной стоимостью актива, если он был разбит и продан по частям. В некоторых случаях актив может устареть и, следовательно, будет утилизирован без получения взамен какой-либо оплаты. В любом случае основные средства списываются с баланса, поскольку они больше не используются компанией.

Основные средства по сравнению с оборотными активами

В балансе отражаются как оборотные активы, так и основные средства, при этом текущие активы предназначены для использования или конвертируются в денежные средства в краткосрочной перспективе (менее одного года), а основные средства предназначены для использования в более долгосрочной перспективе (более одного года). . Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Основные средства амортизируются, а оборотные средства — нет.

Основные средства vs.Внеоборотные активы

Основные средства — это внеоборотные активы. Прочие внеоборотные активы включают долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. Нематериальные активы — это основные средства, которые будут использоваться в течение длительного времени, но они не имеют физического существования. Примеры нематериальных активов включают гудвилл, авторские права, товарные знаки и интеллектуальную собственность. Между тем, долгосрочные инвестиции могут включать в себя вложения в облигации, которые не будут проданы или погашены в течение года.

Преимущества основных средств

Информация об активах корпорации помогает создавать точную финансовую отчетность, оценку бизнеса и тщательный финансовый анализ.Инвесторы и кредиторы используют эти отчеты, чтобы определить финансовое состояние компании и решить, покупать ли ей акции или ссужать деньги бизнесу. Поскольку компания может использовать ряд общепринятых методов для учета, амортизации и выбытия своих активов, аналитикам необходимо изучить примечания к финансовой отчетности корпорации, чтобы выяснить, как были определены цифры.

Основные фонды особенно важны для капиталоемких отраслей, таких как производство, которые требуют крупных инвестиций в основные средства.Когда компания сообщает о постоянно отрицательных чистых денежных потоках на покупку основных средств, это может быть убедительным индикатором того, что компания находится в режиме роста или инвестирования.

Примеры основных средств

Основные средства могут включать здания, компьютерное оборудование, программное обеспечение, мебель, землю, машины и транспортные средства. Например, если компания продает продукцию, грузовики для доставки, которыми она владеет и использует, являются основными фондами. Если бизнес создает автостоянку для компании, она является основным активом.Обратите внимание, что основные средства не обязательно должны быть «фиксированными» во всех смыслах этого слова. Некоторые из этих типов активов, например, мебель и компьютерное оборудование, можно перемещать из одного места в другое.

Особые соображения

Основные средства обесцениваются с возрастом. Поскольку они обеспечивают долгосрочный доход, эти активы списываются на расходы иначе, чем другие статьи. Материальные активы подлежат периодической амортизации, а нематериальные активы — амортизации.Определенная сумма стоимости актива ежегодно списывается на расходы. Стоимость актива уменьшается вместе с суммой его амортизации на балансе компании. Затем корпорация может сопоставить стоимость актива с его долгосрочной стоимостью.

То, как бизнес обесценивает актив, может привести к тому, что его балансовая стоимость — стоимость актива, которая отображается в балансе — будет отличаться от текущей рыночной стоимости, по которой актив может быть продан. Земля не подлежит амортизации.

Часто задаваемые вопросы

В чем разница между основными и оборотными активами?

Основные средства, разновидность внеоборотных активов, представляют собой долгосрочные материальные объекты собственности или оборудования, которые фирма владеет и использует в своей деятельности для получения дохода.Ожидается, что они не будут израсходованы или конвертированы в наличные в течение одного года, они подлежат амортизации и являются неликвидными.

Основные фонды, также называемые капитальными активами, особенно важны для капиталоемких отраслей, таких как производство, которые требуют крупных инвестиций в основные средства.

Оборотные активы предназначены для использования или конвертации в денежные средства в краткосрочной перспективе, определяемой на срок менее одного года, и не амортизируются. Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, дебиторскую задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.Основные средства амортизируются, а оборотные средства — нет. В балансе появляются как текущие активы, так и основные средства,

Каковы примеры основных средств?

Основные средства могут включать здания, компьютерное оборудование, программное обеспечение, мебель, землю, машины и транспортные средства. Например, если компания продает продукцию, грузовики для доставки, которыми она владеет и использует, являются основными фондами. Обратите внимание, что основные средства не обязательно должны быть «фиксированными» во всех смыслах этого слова. Некоторые из этих типов активов, например, мебель и компьютерное оборудование, можно перемещать из одного места в другое.

Где другие виды внеоборотных активов?

Прочие внеоборотные активы включают долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. Нематериальные активы — это основные средства, которые будут использоваться в течение длительного времени, но они не имеют физического существования. Примеры нематериальных активов включают гудвилл, авторские права, товарные знаки и интеллектуальную собственность. Между тем, долгосрочные инвестиции могут включать в себя вложения в облигации, которые не будут проданы или погашены в течение года.

Что такое основные средства, их определение и примеры?

Активы — это ценные вещи, принадлежащие компании.Они показаны на его балансе. В большинстве финансовых отчетов авуары активов разбиваются на основные средства, внеоборотные активы или оборотные активы в зависимости от их конкретных характеристик.

Что такое основные средства?

Основные средства — это материальные активы, которыми компания планирует владеть более года. Внеоборотные активы — это нематериальные активы, которыми компания также планирует владеть более года. Текущие активы — это те активы, которыми бизнес рассчитывает владеть не более года.

Примеры основных средств

В бизнесе основные средства часто называют «основными средствами» (ОС).Это потому, что большинство основных средств — это предметы, которые были куплены для бизнес-целей. Типичные примеры ОС включают землю, здания, транспортные средства, машины и ИТ-оборудование.

Очевидно, что такие предметы являются значительными покупками. Основные средства, как правило, имеют более высокую стоимость. Проще говоря, обычно существует сильная связь между ценой предмета и ожидаемым сроком его эксплуатации. Но важно отметить, что определение основных средств зависит от их ожидаемого срока службы, а не от их цены.

Допустим, ювелир купил эргономичную мышь и партию бриллиантов. Мышь явно дешевле, но ювелир ожидает, что она прослужит не менее двух лет. Следовательно, это основной актив. В отличие от этого ювелир рассчитывает использовать бриллианты в комиссионных, которые им необходимо выполнить в течение месяца. Следовательно, алмазы являются оборотными активами.

Амортизация основных средств

Большинство предприятий покупают активы, потому что они нужны им для работы, а это означает, что они имеют ценность для бизнеса только до тех пор, пока они могут использоваться.Компании знают, сколько это может длиться, когда они их покупают. Следовательно, они уменьшают балансовую стоимость основных средств каждый год в течение его жизненного цикла. Это называется амортизацией.

Амортизация имеет два преимущества для бизнеса. Во-первых, он дает относительно точное отражение вклада актива в бизнес. Основные средства, как правило, приносят наибольшую пользу, когда они новые. С возрастом они могут начать страдать от износа. Даже если они этого не сделают, они, вероятно, будут заменены другими вариантами.В конце концов, их нужно заменить.

Во-вторых, амортизация позволяет предприятию учитывать стоимость объекта в течение двух или более лет. Это позволяет избежать колебаний в его финансовых отчетах каждый раз при покупке новых основных средств и, таким образом, дает более реалистичное представление об общих показателях деятельности компании.

Для полноты картины внеоборотные активы также уменьшаются в стоимости в течение срока их полезного использования. Поскольку внеоборотные активы нематериальны, этот процесс известен как амортизация. Оборотные активы не подлежат амортизации, поскольку предполагается, что они будут использованы в течение года.

Неамортизируемые основные средства

Некоторые основные средства не подлежат амортизации. В контексте бизнеса наиболее очевидным примером неамортизируемого актива является земля. Ожидается, что это сохранит свою истинную ценность. Фактически, он может даже увеличиться в цене. Здания, напротив, могут амортизироваться (при условии, что они находятся в собственности, а не в аренде или аренде).

Предметы коллекционирования, такие как предметы искусства и антиквариат, также не подлежат амортизации. Ожидается, что они также сохранят свою ценность или даже увеличатся в цене.Однако для бизнеса довольно необычно иметь эти активы.

Основные средства и финансирование

Если компания не может купить ОС за счет собственных средств, у нее есть два варианта. Во-первых, он может использовать финансирование. В этом сценарии ОС считается основным активом, а финансирование — обязательством. Во-вторых, он может сдавать в аренду, нанимать или сдавать в аренду основные средства — в этом случае у предприятия нет основных средств, но сохраняется обязательство по финансированию.

Чем мы можем помочь

Если вы хотите узнать больше об основных средствах, свяжитесь с нашими финансовыми экспертами.Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

GoCardless используется более чем 60 000 компаний по всему миру. Узнайте больше о том, как вы можете улучшить обработку платежей в своем бизнесе уже сегодня.

Узнать большеЗарегистрироваться

Разница между амортизируемыми активами и основными средствами

Люди часто используют термины «основные средства» и «амортизируемые активы» как синонимы. Действительно, часто эти два термина относятся к одним и тем же активам, поскольку бухгалтеры амортизируют большинство основных средств.Однако эти два термина имеют разные значения, когда речь идет о финансовой отчетности и налоговых обязательствах. Некоторые основные средства m не подлежат амортизации.

Характеристики основных средств

У предприятия есть несколько различных типов активов. Основные средства относятся к материальным объектам, которые бизнес использует для создания стоимости. Компания не продает основные средства в ходе своей обычной деятельности, а использует их для производства или предоставления своей продукции. Бизнес не может потреблять основные средства, которые остаются полезными не менее одного года.Различные предприятия могут иметь разные правила при отнесении объектов к категории основных средств. Например, компания может принять решение рассматривать объект как основные средства только в том случае, если его стоимость превышает 5000 долларов США.

Характеристики амортизируемых активов

Амортизируемые активы — это основные средства, которые со временем изнашиваются и теряют свою стоимость. В процессе амортизации учитывается срок полезного использования основного средства и указывается расход такого актива с течением времени. Например, когда компания покупает канцелярские скрепки для офиса, она отчитывается о расходах в том же году.Когда компания покупает основной актив, например компьютер, она будет ежегодно отчитываться о части расходов в течение срока его полезного использования.

Финансовая отчетность

В финансовой отчетности основные средства, как амортизируемые, так и неамортизируемые, отображаются в балансе, и между ними нет различий. Чтобы проверить амортизацию, посмотрите отчет о прибылях и убытках, в котором подробно описаны доходы и расходы бизнеса. Амортизация появится по статье расходов. В отчете о прибылях и убытках подробно описаны статьи, обесцениваемые бизнесом.Сравнение основных средств в балансе и амортизированных статей в отчете о прибылях и убытках помогает определить, какие основные средства подлежат амортизации.

Исключения

Некоторые основные средства не подлежат амортизации, потому что они не изнашиваются с течением времени. Обычным неамортизируемым активом является земля. Хотя земля имеет долгий срок полезного использования и создает ценность для бизнеса, она, как правило, не теряет ценности со временем. Когда бизнес продает землю, он возмещает стоимость, уплаченную при покупке. Бизнес также не может амортизировать затраты на улучшение недвижимого имущества, но эти затраты помогают снизить налоговые обязательства, когда бизнес продает собственность.

Амортизируемые и неамортизируемые активы: куда мне инвестировать?

Эта статья была первоначально опубликована в выпуске RightRisk News за апрель 2021 года.

Мы обычно предполагаем, что рациональные лица, принимающие решения, принимают инвестиционные решения на основе прогнозируемого воздействия на благосостояние. Однако люди часто принимают решения, основываясь на предполагаемой траектории движения денежных средств и предполагаемых изменениях риска.

Фермеры и владельцы ранчо используют активы для получения дохода, надеясь сохранить или увеличить капитал.Активы бывают двух разных форм: амортизируемые активы и неамортизируемые активы. В Налоговом кодексе есть конкретные указания относительно того, какие факторы делают актив амортизируемым, а также процесс «возмещения затрат» на амортизируемые активы. В данной статье не рассматриваются эти принципы и не рассматриваются какие-либо налоговые последствия каких-либо инвестиций. Решая, во что инвестировать, решение не всегда бывает легким.

Амортизируемые активы

Амортизационные активы теряют стоимость, изнашиваются, приходят в упадок, изнашиваются или устаревают по мере того, как они используются в бизнесе для получения дохода.Примером может служить оборудование, которое покупается и затем используется в бизнесе в течение многих лет. Есть первоначальный отток денежных средств на приобретение оборудования. Отток денежных средств на приобретение активов не является расходами. Эти оттоки денежных средств представляют собой операции по обмену одного актива (денежных средств) на другой актив (оборудование). Общие активы, обязательства и капитал в балансе остаются неизменными. Однако балансовая стоимость оборудования будет снижаться в последующие годы, поскольку оно используется для получения дохода.Это уменьшение балансовой стоимости отражается предприятием как амортизационных расходов в течение срока полезного использования оборудования.

Например, рассмотрим трактор стоимостью 140 000 долларов, приобретенный для использования на ферме, с ожидаемым сроком службы 12 лет и ожидаемой остаточной (аварийной) стоимостью 20 000 долларов в конце этих 12 лет. Балансовая стоимость трактора за эти 12 лет снизится на 120 000 долларов. При использовании линейной амортизации это приводит к расходам на амортизацию трактора в размере 10 000 долларов в год в течение срока его полезного использования.Если вы заплатили за этот трактор наличными, 140 000 долларов ушли бы из бизнеса в момент покупки, а 20 000 долларов вернулись бы обратно в бизнес после его продажи по истечении 12 лет. Ни одна из этих операций не повлияет на итоговые показатели баланса и не будет представлять собой расход или доход. Расходные операции будут происходить ежегодно в форме неденежных расходов на амортизацию. Эти амортизационные расходы уменьшили бы балансовую стоимость оборудования и, таким образом, отрицательно повлияли бы на капитал.

Неамортизируемые активы

Неамортизируемые активы не теряют в стоимости, поскольку со временем они приносят бизнесу доход. Основным примером этого в сельском хозяйстве и скотоводстве является земля. Без учета аргументов, что земля истощается (т. Е. Добываются ресурсы

или извлеченные из нее), земля не обесценивается со временем. Фактически, сельскохозяйственная земля обычно рассматривается как безопасное вложение с долгой историей скромных и в стоимости с течением времени.Другие примеры неамортизируемых активов в сельском хозяйстве включают такие вещи, как разрешения на выпас скота и права на воду.

Если бы те же самые 140 000 долларов наличными были вложены в землю, первоначальная сделка была бы очень похожа на покупку трактора. Один актив (денежные средства) обменивается на другой актив (землю). Общие активы, обязательства и капитал в балансе останутся прежними. Однако по мере того, как земля используется с течением времени для получения дохода, она сохраняет свою стоимость на уровне 140 000 долларов или, возможно, возрастает в рыночной стоимости ( оценивается в ), как упоминалось выше.Никаких амортизационных расходов не будет. Если рентабельность собственного капитала для бизнеса составляет 7 процентов, инвестиции в землю в размере 140 000 долларов и инвестиции в тракторы, по-видимому, принесут аналогичные выгоды, за исключением тех случаев, когда инвестиции в тракторы включают бремя амортизационных расходов. Выбор между инвестициями, если вы могли себе их позволить, может показаться легкой задачей. Конечно, жизнь не так проста. Есть над чем подумать. В следующем примере мы выделим несколько вещей, о которых стоит подумать.

Часто это не решение «или / или» с точки зрения приобретения права на использование актива. Например, фермерам и владельцам ранчо обычно нужны и земля, и оборудование для производства продукции. Решение обычно сводится к тому, как получить доступ к необходимым ресурсам (активам) или, в случае расширения, приобрести больше одного из них, чтобы более эффективно использовать существующее количество другого.

Лизинговые активы

Права на использование оборудования или земли могут быть приобретены по договорам аренды вместо покупки.В случае оборудования аренда оборудования позволила бы найти компромисс между большим первоначальным оттоком денежных средств и соответствующими расходами на амортизацию в обмен на ежегодный платеж по аренде наличными. Арендованное оборудование не влияет на баланс, поскольку оно не является активом, принадлежащим бизнесу. Аналогичным образом, арендованная земля не повлияет на баланс, и большой первоначальный отток денежных средств, а связанный с этим потенциальный рост инвестиционной стоимости обменяется на ежегодные арендные платежи. С точки зрения риска и неопределенности, без многолетнего письменного соглашения договоры аренды могут изменяться ежегодно и в большей степени подвержены инфляционному риску.Тем не менее, владение активами также подразумевает полную ответственность за уплату налога на имущество, расходов на ремонт и техническое обслуживание. Эти компромиссы следует оценивать в каждом конкретном случае при принятии решений о том, какие активы приобрести и какие активы получить право использования в рамках какой-либо другой договоренности.

Заемный капитал

Еще один фактор, который следует учитывать, заключается в том, что покупка крупных активов часто финансируется за счет заемного капитала. В этом случае первоначальный обмен денежных средств и балансовой стоимости активов меньше, чем при прямой покупке (без долга).Оставшаяся балансовая стоимость компенсируется увеличением обязательства (ссуда). При выплате основной суммы кредита денежные средства обмениваются на увеличившуюся часть балансовой стоимости актива, что, в свою очередь, увеличивает собственный капитал или принадлежащую ему часть актива. Дополнительная часть оттока денежных средств выплачивается для покрытия процентных расходов . По сути, крупные первоначальные инвестиции обмениваются на возможность распределить отток денежных средств на несколько лет, а затраты на это покрываются процентными расходами.

Для неамортизируемых активов, таких как земля, это просто. Для амортизируемых активов, таких как оборудование, это осложняется амортизацией и риском того, что расходы на амортизацию превысят обмен денежных средств на балансовую стоимость активов. Этот риск очень реален, особенно на ранних этапах жизненного цикла актива, когда выплаты по основной сумме минимальны, а снижение рыночной стоимости активов является максимальным. Нередко покупка амортизируемого актива с высокой долей заемных средств может быть под водой в начале периода владения; где обязательств, остаток кредита превышает рыночную стоимость актива.Покупка земли, не подлежащей амортизации, редко подвержена этому риску, за исключением случаев, когда вносится небольшой первоначальный взнос или не вносится вовсе. Обычно стоимость приобретаемой земли превышает ее рыночную стоимость, или сельскохозяйственная экономика находится в серьезном упадке, а стоимость земли снижается вместе с ней.

Неравная стоимость, неодинаковые последствия

Еще одним сложным элементом является тот факт, что часто эти инвестиции не равны по стоимости. Сравнивать покупку трактора за 140 000 долларов с покупкой участка земли за 750 000 долларов намного сложнее, чем показывает приведенный выше пример равных начальных инвестиций.Первоначальный отток денежных средств выглядит иначе, влияние двухпроцентного снижения стоимости выглядит иначе, и налоги на имущество также являются значительными. Однако покупка амортизируемого трактора за 140 000 долларов за наличные и первоначальный взнос в размере 140 000 долларов при покупке земли за 750 000 долларов можно проанализировать достаточно четко. Следует позаботиться о том, чтобы сравнение было справедливым и решение не было смещено в сторону покупки актива по более низкой цене. Это может выглядеть как меньшее обязательство с меньшим риском, но это также обязательство по амортизации, которое вносит риск в операцию.

Джей Парсонс — профессор и специалист по управлению фермерскими хозяйствами и ранчо в Университете Небраски-Линкольн. Электронное письмо Джею Парсонсу.

Джон Хьюлетт из Университета Вайоминга. Напишите Джону Хьюлетту.

Джеффри Транел из Университета штата Колорадо. Напишите Джеффри Транелу.

Тема № 704 Амортизация | Налоговая служба

Обычно вы не можете вычесть в течение одного года всю стоимость приобретенного, произведенного или улучшенного и введенного в эксплуатацию имущества для использования в вашей торговле, бизнесе или приносящей доход деятельности, если это имущество является капитальным вложением. .Вместо этого вы, как правило, должны амортизировать такую ​​собственность. Амортизация — это возмещение стоимости имущества за несколько лет. Вы ежегодно вычитаете часть стоимости до тех пор, пока полностью не возместите ее стоимость.

Вы можете выбрать в соответствии с Разделом 179 возмещение всей или части стоимости соответствующей собственности в пределах определенного определяемого лимита в долларах в том налоговом году, в котором вы вводите соответствующую недвижимость в эксплуатацию. Общая стоимость, которую вы можете вычесть после применения ограничения в долларах, ограничивается вашим налогооблагаемым доходом, полученным от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение налогового года.Вы вычитаете расходы по Разделу 179 в год, когда вы вводите соответствующую собственность в эксплуатацию. Вы можете рассматривать квалифицированное недвижимое имущество как подходящее имущество в соответствии с Разделом 179. Квалифицированное недвижимое имущество (i) является квалифицированным улучшенным имуществом (QIP), описанным в Разделе 168 (e) (6), и (ii) является любым из следующих улучшений, которые относятся к нежилому недвижимому имуществу и вводятся в эксплуатацию после даты первого ввода в эксплуатацию такого нежилого недвижимого имущества: крыши; отопление, вентиляция и кондиционирование имущества; системы противопожарной защиты и сигнализации; и системы безопасности.

Вы также можете получить специальную скидку на амортизацию в размере 100 процентов для определенного нового и бывшего в употреблении соответствующего критериям имущества, приобретенного после 27 сентября 2017 года PDF, в течение первого года, когда вы вводите имущество в эксплуатацию. Эта скидка берется после любого допустимого вычета по Разделу 179 и до того, как будет разрешена любая другая амортизация.

Существуют также особые правила и ограничения на амортизацию перечисленного имущества, включая автомобили. Компьютеры и соответствующее периферийное оборудование не включены в указанную недвижимость.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 946 «Как амортизировать недвижимость».

Амортизация или не подлежит амортизации

Виды имущества, которое можно амортизировать, включают машины, оборудование, здания, транспортные средства и мебель. Вы не можете требовать амортизации имущества, предназначенного для личных целей. Если вы используете недвижимость, например автомобиль, как для бизнеса, так и в инвестиционных и личных целях, вы можете амортизировать только ту часть, которая используется для бизнеса или инвестиций. Земля никогда не подлежит амортизации, хотя здания и некоторые улучшения земли могут подлежать амортизации.

Вы можете амортизировать имущество, соответствующее всем следующим требованиям:

1. Это должна быть ваша собственность.
2. Он должен использоваться в коммерческой или приносящей доход деятельности.
3. Он должен иметь определяемый срок полезного использования.
4. Ожидается, что он прослужит более одного года.
5. Это не должно быть исключенной собственностью. Исключенное имущество (как описано в Публикации 946 «Как амортизировать имущество») включает определенное нематериальное имущество, определенные проценты по срокам, оборудование, используемое для строительства капитальных улучшений, а также имущество, введенное в эксплуатацию и выбывшее в том же году.

ACRS или MACRS

Как правило, если вы амортизируете имущество, введенное в эксплуатацию до 1987 года, вы должны использовать систему ускоренного возмещения затрат (ACRS) или тот же метод, который вы использовали в прошлом. Для собственности, введенной в эксплуатацию после 1986 года, вы, как правило, должны использовать Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS).

Дополнительные ресурсы

Что такое основные средства? И как ими управлять

Что такое основные средства? И как ими управлять

В бухгалтерском учете основные средства относятся к любым ценным физическим объектам, которыми владеет бизнес.Они длятся 12 месяцев и более и призваны помочь бизнесу в выполнении операций.

Примеры основных средств могут включать недвижимость (земля не амортизируется, подробнее об этом позже), здания, незавершенное строительство, офисное оборудование (столы, шкафы для документов и т. Д.), Транспортные средства и инструменты. Основные средства — это те средства, которые помогают компании зарабатывать деньги, получать бизнес-ссуды и обеспечивать оплату счетов в периоды финансовой неопределенности. Вы также можете услышать, что основные средства называются основными активами или активами завода.Некоторые основные средства также являются материальными активами в том смысле, что они являются физическими объектами.

Основные средства важны для компании по трем причинам:

1. Они используются для зарабатывания денег. Например, используйте свой ноутбук для маркетинга в социальных сетях, который поможет вам расширить бизнес.
2. Возможна продажа. Если ваш самый крупный клиент исчезнет и возникнут проблемы с вашим денежным потоком, вы можете легко продать свой компьютерный сервер, чтобы поддерживать свой бизнес на плаву.
3. Это может помочь вам получить бизнес-ссуду.Ваш ремонт в наборах может служить залогом, который является гарантией того, что вы вернете свой кредит. Если вы не заплатите кредитору, они могут забрать ваши основные средства. Вот почему так важно быть уверенным, что вы сможете выжить без активов, или вы можете быстро получить другие активы.

Чистые основные средства

Чистые основные средства — это ваши общие основные средства за вычетом амортизации этих активов и любых обязательств. Проще говоря, это означает, что вам необходимо учитывать любое снижение стоимости ваших основных средств.Это также означает, что вам необходимо учитывать любые обязательства, такие как ссуды, которые вы должны под свои основные средства.

Чистые основные средства используются владельцами бизнеса для определения реальной стоимости их общих основных средств или суммы обязательств.

Например, если у веб-дизайнера есть основные средства на сумму 5000 долларов, но после учета амортизации и ссуд на основные средства, у него есть обязательства в размере — 250 долларов.

Валовые основные средства, с другой стороны, представляют собой общую стоимость любых основных средств, имеющихся у компании, до учета ссуд и амортизации.

Основные средства по сравнению с оборотными активами

Оборотные и основные средства отображаются в балансе. Оборотные активы предназначены для конвертации в денежные средства или использования в краткосрочной перспективе в течение периода менее одного года. С другой стороны, основные фонды предназначены для долгосрочного использования. Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, предоплаченные расходы, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Основные средства амортизируются, а оборотные средства — нет.

Основные средства vs.Внеоборотные активы

Основные средства относятся к внеоборотным активам. Прочие внеоборотные активы включают нематериальные активы и долгосрочные инвестиции. Нематериальные активы — это основные средства, которые должны использоваться в течение длительного времени, но не имеют физической формы. Нематериальные активы включают товарные знаки, авторские права, репутацию и интеллектуальную собственность. Долгосрочные инвестиции могут включать в себя вложения в облигации, которые не будут проданы или погашены в течение следующих 12 месяцев.

«Основные средства приносят пользу компании.Они особенно важны для капиталоемких производств. Если компания постоянно сообщает об отрицательных чистых денежных потоках на покупку основных средств, это явный признак того, что компания находится в стадии инвестиций или роста ».

Амортизация

Амортизация — это термин, используемый для описания увеличения стоимости актива. Каждый актив амортизируется. Обычно это результат естественного износа. Стоимость большинства основных фондов снизится просто потому, что они стареют и работают не так эффективно или вообще перестают работать.

IRS определяет норму амортизации для различных типов активов. Затем амортизация становится списанием налогов организации. Нет налога на амортизацию. Для получения дополнительной информации о формах, необходимых для правильного отчета об амортизации, в IRS есть статья, которая поможет вам.

Единственным основным средством, которое не подлежит амортизации, является земля, поскольку у нее нет ограниченного срока полезного использования.

Расходы на основные средства не регистрируются во время покупки, но должны амортизироваться в течение срока полезного использования актива, что обеспечивает соответствие покупки принципу сопоставления.Согласно принципу сопоставления, расходы должны регистрироваться тогда, когда они могут быть сопоставлены с полученным доходом.

Существует три различных метода начисления амортизации, которые можно использовать для расчета амортизации.

Метод прямой линии

Самый простой способ рассчитать амортизацию. Ежегодно указываются одни и те же расходы на амортизацию. Например, если вы приобретаете оборудование за 20 000 долларов и срок его полезного использования составляет четыре года, ваши амортизационные расходы составляют 5000 долларов в год, не включая затраты на утилизацию.

Метод двойного убывания остатка

Этот метод лучше всего использовать для транспортных средств, оборудования и других предметов, которые имеют тенденцию быстро обесцениваться в течение первых нескольких лет владения. Он амортизирует объект в два раза больше, чем при прямолинейном методе. Считается методом ускоренной амортизации. В первые два года вы возьмете более высокую сумму, а затем в последующие годы расходы на амортизацию уменьшатся.

Единицы производственного метода

Этот метод лучше всего подходит для оборудования, срок полезного использования которого определяется производством, а не годами использования.Возможна амортизация в зависимости от количества часов использования оборудования или производительности — в зависимости от машины и того, для чего она используется. Если машина имеет длительный жизненный цикл, но активно используется, тогда имеет смысл проводить оценку с использованием метода единиц производства. Интенсивное использование естественным образом сокращает жизненный цикл машины.

Согласно правилам IRS, нежилые здания могут амортизироваться в течение 39 лет с использованием метода амортизации Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MARCS).

Учет основных средств

Когда компания приобретает или продает основные средства, это отражается в отчете о движении денежных средств в составе денежного потока от инвестиционной деятельности. Все это отражается на балансе компании, который используется в финансовой отчетности.

Приобретение основных средств представляет собой отток денежных средств для компании, а продажа — приток денежных средств. Если стоимость актива опускается ниже его чистой балансовой стоимости, показатель обесценения актива понижается.Это просто означает, что его зарегистрированная в балансе стоимость корректируется в сторону уменьшения, чтобы отразить его переоценку по сравнению с текущей рыночной стоимостью.

По окончании срока полезного использования основных средств обычно их выбывают путем продажи за ликвидационную стоимость. Остаточная стоимость — это оценочная стоимость актива, если он был разбит и продан по частям. В определенных ситуациях актив может стать устаревшим и может быть утилизирован без получения какой-либо оплаты. В любом случае основные средства списываются в балансе, потому что они больше не используются компанией.

В соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета или GAAP, основные средства отражаются в балансе как часть основных средств или основных средств. Цена покупки указана, но не может быть полностью списана во время покупки.

Управление основными средствами

Управление основными средствами может быть чрезвычайно непредсказуемым. Будет полезно, если у вас есть решение для управления основными фондами, которое поможет их отслеживать. Вот несколько способов отслеживания основных средств вашей компании и управления ими.

Программное обеспечение

Рекомендуется вести учет всех ваших активов на вашем компьютере, чтобы вы могли редактировать и обновлять список по мере необходимости. Использование электронной таблицы также упрощает отслеживание балансовой стоимости и амортизации. Если у вас большой объем активов, вам может потребоваться специализированное программное обеспечение для управления активами. Это облегчает малым предприятиям отслеживание всех своих долгосрочных активов и учет накопленной амортизации.

Ведение инвентаризации

Простое наличие программного обеспечения для отслеживания активов не гарантирует, что ваши сотрудники будут использовать его правильно.Люди будут ошибаться. Они могут забыть обновить инвентарь или взять что-нибудь с собой домой.

Рекомендуется проводить инвентаризацию не реже одного раза в год, если не каждые шесть месяцев, чтобы определить, есть ли в вашей организации вся необходимая мебель, оборудование и другие предметы. Многие компании-разработчики программного обеспечения для отслеживания активов предоставят вам наклейки со штрих-кодом, которые вы можете использовать на всех ваших основных средствах. Затем все, что нужно, — это использовать сканер штрих-кода, чтобы убедиться, что все, что указано в системе, по-прежнему там, где должно быть.

Использование GPS-слежения

Если много ваших активов перемещается — например, ноутбуки, которые выдаются сотрудникам, которые везде бывают, — или автопарк компании, то штрих-коды не обязательно принесут вам пользу. В этой ситуации использование GPS-отслеживания имеет наибольший смысл. Если у вас есть оборудование, которое проводит значительное количество времени в хранилище между назначениями, вы можете использовать GPS-трекеры, чтобы сообщать о местоположении один раз в неделю, когда элементы находятся в хранилище, и каждые пять минут после того, как оно пришло в движение.