Конечный бенефициар: Кто такой конечный бенефициар — Юридическая компания ENTIRE

Разное

Содержание

Кто такой конечный бенефициар — Юридическая компания ENTIRE

Конечный бенефициар – это физическое лицо, которое осуществляет решающее влияние на функционирование юридического лица, в том числе через цепь контроля и владения.

Слово «бенефициар» французского происхождения, и в дословном переводе значит «прибыль» или «польза». Такое определение полностью подтверждает значение слова. В более широком трактовании, это лица, которым предназначаются денежные платежи: получатели денег, прибыли, доходов или иной выгоды.

При этом вопрос «что такое конечный бенефициар» является некорректным, ведь это человек, а не вещь.

Конечный бенефициар в законодательстве

Повышенный интерес к тому, кто такой конечный бенефициар, можно объяснить нововведениями в законодательстве. Закон Украины от 06.12.2019 № 361-IX «О предупреждении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, …» объясняет, кто такой конечный бенефициар.

Согласно закону, ООО (обществам с ограниченной ответственностью) необходимо ежегодно обновлять информацию о том, кто является владельцем предприятия. Такая процедура должна предотвратить отмывание доходов через «подставных» лиц или фирмы-посредники.

Следуя закону, конечный бенефициар – это собственник компании, или владелец не менее 25% уставного капитала ООО.

В качестве собственника не может быть указан управляющий, исполнительный директор и т.д., даже если юридически он имеет достаточно полномочий.

За предоставление недостоверной информации предусмотрен штраф, и это одна из причин внимательно ознакомиться со значением юридического термина.

Но конечные бенефициары – это термин, который может быть использован лишь для частной собственности. Его нельзя применить, если речь идет о религиозных общинах, политических партиях или местном самоуправлении.

Консультации от ЮК «ENTIRE»

Более подробно узнать, кто такой бенефициарный владелец, можно на предварительной бесплатной консультации, которую предоставляют сотрудники юридической компании «ENTIRE».

Также удобно заказать платную консультацию: это дает возможность детально обсудить ситуацию, получить ответы на все интересующие вопросы, при необходимости – договориться о более длительном сотрудничестве.

Конечный бенефициар – это необходимое условие для развития бизнеса без штрафов и проблем, поэтому важно своевременно внести информацию о собственнике или аргументировать причину его отсутствия.

Конечный бенефициар — это… Что значит слово бенефициар

Кто такой бенефициар?

Бенефициар — это значит выгодоприобретатель. Бенефициар — физическое или юридическое лицо, которому предназначен платеж, кто получает деньги. Например, бенефициар — лицо, в пользу которого осуществляется доверительное управление, наследник по завещанию или получатель выплаты по страховому полису.

Конечный бенефициар — тот, кто в итоге получает прибыль, доход от какого-то предприятия. Это может быть фирма, конкретный человек или группа людей. Иногда конечный бенефициар неизвестен — компания управляется через доверенных лиц, а настоящий владелец держится в тени.

Примеры употребления слова «бенефициар»

Достоверно не было известно, кто же на самом деле контролирует аэропорт, потому что конечный бенефициар «спрятался за массой оффшоров».
Forbes

Основным бенефициаром холдинга «Объединенная промышленная компания» считается семья российского сенатора и бывшего банкира Сергея Пугачева.
РБК Daily

Покупателем выступила компания ООО «Гарденхиллс», ее бенефициарный владелец — российский предприниматель Роман Авдеев

«Эксперт»

Слово происходит от французского bénéfice — прибыль, польза, выгода. Ударение ставится на последний слог — бенефициа́р.

Это слово может употребляться и в отрыве от экономики, в значении «человек, который наживается на чем-то, извлекает из чего-то выгоду». Например: «Граждане так и не стали бенефициарами реформ».

Вампир — вовсе не тайный владыка планеты и бенефициар всех существующих пищевых цепочек. Вампир — это жалкое существо, целиком погруженное в страдание.

Виктор Пелевин. Бэтман Аполло (2013)

Бенефициарный собственник или бенефициарный владелец — что это значит?

Бенефициарный владелец или же бенефициарный собственник — это лицо или лица, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений.

Бенефициарный владелец может быть тайным — его имя может не фигурировать в правоустанавливающих документах. При этом человек все равно является собственником активов и извлекает выгоду из деятельности организации.

Бенефициарные владельцы, желающие оставаться в тени, обычно скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров. Это беспокоит государство, потому что такие схемы можно использовать для отмывания доходов, ухода от налогов, в коррупционных схемах или для финансирования терроризма.

В российском законодательстве используется термин «выгодоприобретатель»:

Выгодоприобретатель — лицо, к выгоде которого действует клиент, в том числе на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении операций с денежными средствами и иным имуществом.

Федеральный закон от 23.07.2010 N 176-ФЗ

Как налоговики ищут конечных бенефициаров

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 965365-6, который вводит обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев и допускает возможность получения этой информации инспекторами. После его принятия процесс получения таких сведений для налогового органа максимально упростится. Ведущий юрист «Пепеляев Групп» Владимир Воинов разбирался, зачем налоговикам эта информация и как они будут ее использовать. 

Перспектива 

Суть законопроекта № 965365-6 видна уже из его названия: «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления обязанности юридических лиц по раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах». 

Содержание этой обязанности состоит из нескольких элементов, в частности:

  • обязанность юридических лиц устанавливать своих бенефициарных владельцев;
  • обязанность регулярно обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать эту информацию;
  • обязанность предоставлять информацию о своих бенефициарных владельцах по запросам Росфинмониторинга и иных федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ.

Таким образом, после вступления закона в силу налоговики смогут получать информацию непосредственно от проверяемых организаций.

Зачем ищут 

Практика показывает, что в ходе налоговых проверок повышенный интерес вызывают сделки налогоплательщика с контрагентами, которые тем или иным образом связаны с плательщиком. При описании подобных ситуаций налоговые органы и суды используют самые различные термины – аффилированные/взаимозависимые лица, подконтрольные организации, группы компаний и т.п. Однако в подавляющем большинстве случаев речь идет о том, что одна сторона сделки может прямо или косвенно контролировать действия другой, либо существует еще одно лицо, которое может контролировать (прямо или косвенно) действия обеих сторон. В российском налоговом законодательстве пороговое значение для признания наличия такого контроля установлено в размере 25% участия в капитале соответствующей организации (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Значит, если физическое прямо или косвенно владеет более 25% капитала организации, то это физическое лицо и есть конечный бенефициар этой организации.

Если налоговый орган установит конечного бенефициара, он сможет определить, являются ли плательщик и его контрагент взаимозависимыми лицами. А это в свою очередь расширяет возможности налоговых органов при доказывании получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Как ищут 

Для поиска конечного бенефициара налогоплательщика используют в первую очередь ЕГРЮЛ. При этом ведут его сами же налоговые органы. Подавляющее большинство российских юридических лиц действуют в форме ООО. Именно для таких компаний Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает необходимость внесения в ЕГРЮЛ сведений о размерах и номинальной стоимости долей в уставном капитале участников общества. Таким образом, получив сведения об участниках налогоплательщика и его контрагентах, инспекторы могут идти дальше «по цепочке», устанавливая «участников участников» и т.д. В конечном итоге они устанавливают физических лиц, контролирующих налогоплательщика и его контрагента.

 

В некоторых случаях, следуя по цепочке участников, налоговые органы могут увидеть, что в ЕГРЮЛ внесены сведения об иностранном юридическом лице. А о его участниках ничего не известно. В связи с этим при поиске конечного бенефициара возникает вопрос о получении необходимой информации от иностранных государственных органов. 

Примером такого успешного для налоговых органов поиска конечного бенефициара российской компании стало Постановление АС Северо-Западного округа от 17.06.2015 № Ф07-3426/2015. В этом деле налоговый орган ссылался на выявление им «схемы», направленной на минимизацию налогообложения в РФ. Суть схемы, как утверждали налоговики, состояла в переносе налогооблагаемой прибыли с одной российской организации – арендатора на другую российскую организацию – арендодателя за счет завышения арендной платы. При этом совокупная налоговая нагрузка двух организаций уменьшалась за счет того, что арендодатель был освобожден от уплаты налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством.

За счет полученной прибыли арендодатель выплачивал дивиденды, в том числе, зарегистрированной в Нидерландах иностранной компании. Налоговая служба в рамках ст. 27 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Королевством Нидерландов сделала запрос иностранным налоговым органам с просьбой предоставить информацию о владельце этой компании. Из ответа следовало, что «конечным бенефициаром» иностранной компании был российский гражданин. Суд пришел к выводу, что этот гражданин мог оказать влияние на условия и результаты арендных сделок, и с учетом информации, полученной из-за рубежа, установил взаимозависимость арендатора и арендодателя. В результате он поддержал версию налоговиков о получении необоснованной налоговой выгоды. Таким образом, информация, полученная от иностранного налогового органа, была использована против российского плательщика. 

Роль соглашений 

Органы иностранного государства предоставят информацию, интересующую российских налоговиков, только при наличии соответствующего международного договора между РФ и соответствующим иностранным государством, который предусматривает такой обмен. Статья об обмене налоговой информацией есть в каждом соглашении об избежании двойного налогообложения. 

В соглашениях обычно прописано, что возможен обмен информацией необходимой для выполнения норм внутренних законодательств соответствующих государств. Другими словами, наша налоговая служба может получить из-за рубежа те сведения, которые имеют значение исключительно для «внутреннего» налогообложения в РФ, и при этом не интересны для иностранных налоговых органов. Упомянутое постановление АС Северо-Западного округа – яркий пример получения такой информации. Ведь она была использована в типично российском налоговом деле о необоснованной налоговой выгоде. 

Значение Конвенции 

Получить информацию наша налоговая служба также может с помощью Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Действие Конвенции распространяется и на некоторые территории, подконтрольные Великобритании и Нидерландам, в частности, такие как: Ангилья, Аруба, Британские Виргинские острова, острова Кайман, Кюрасао и Сен-Мартен, Гибралтар, острова Гернси и Джерси, остров Мэн, острова Теркс и Кайокс. Все эти территории включены в Перечень офшорных зон (утв. Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н). Понятно, что вопрос о получении российскими налоговыми органами информации из этих офшорных зон требует дополнительного анализа в каждом конкретном случае (какую информацию они будут представлять, в отношении каких налогов, за какие периоды и т.д.). 

Конвенция предусматривает различные формы налоговой помощи, включая обмен информацией. Общий принцип состоит в том, что стороны обмениваются любыми сведениями, которые предположительно являются важными для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция (ст. 4 Конвенции). В Конвенции сказано: если информации, имеющейся в налоговых делах запрашиваемого государства, недостаточно для удовлетворения запроса, это государство принимает все необходимые меры для обеспечения запрашивающего государства запрашиваемой информацией. 

У налоговиков теперь есть мощный инструмент, позволяющий получать информацию от иностранных налоговых органов по самому широкому кругу вопросов, имеющих значение для налогообложения в РФ. В том числе по конечным бенефициарам российских компаний.

Бенефициар кто это? Конечный бенефициар юридического лица

Идентификация конечных бенефициаров – это одна из ключевых проблем реализации антимонопольной и налоговой политики российских властей. Процедура позволяет выявить людей, которые стоят за крупными коммерческими компаниями и фактически руководят их деятельностью.

Конечный бенефициар: содержание правовой категории

Понятие впервые использовано законодателем в 2013 году, когда были внесены изменения в 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Ранее использовались схожие, но неравнозначные категории. В законодательстве антимонопольной направленности еще с 1991 года фигурирует понятие «аффилированные лица», начиная с 2006 года используется словосочетание «группа лиц». Закон о банкротстве использует категорию «заинтересованные лица», а Налоговый кодекс – «взаимосвязанные лица». Эти понятия соотносятся как общее и целое. Каждый бенефициар – заинтересованное лицо по отношению к контролируемой им компании, но не каждое заинтересованное лицо – бенефициар.

Рассматриваемая категория используется в связи с такими темами:

  • оффшорные зоны;
  • вывод капитала из России;
  • банковское обслуживание;
  • налогообложение дивидендов, процентов, роялти
  • использования схем минимизации налоговых сборов;
  • легализация доходов от преступной деятельности.

Конечный бенефициар юридического лица это всегда человек – гражданин РФ или иностранец. Согласно Гражданскому кодексу учредителем фирмы может быть другая фирма. Такие взаимоотношения регламентированы ст. 105 Гражданского кодекса «Дочернее хозяйственное общество». Если учредитель материнской компании – физическое лицо, то оно является конечным бенефициаром дочерней организации. Когда материнская компания основана юридическими лицами, для установления конечного выгодоприобретателя дочерней организации следует отследить структуру собственности материнской организации, а при необходимости – структуру собственности ее учредителей вплоть до физических лиц.

Поиск итоговых владельцев усложнен следующими обстоятельствами:

  • Право собственности зачастую распылено, в одних руках может находиться 1 акция АО или сколько угодно малая доля уставного капитала ООО;
  • соучредители материнской компании, в свою очередь, могут быть связаны общими учредителями;
  • конечный правообладатель может быть скрыт с помощью регистрации последнего хозяйствующего субъекта в цепочке правообладателей в оффшорной зоне.

Экономическое определение «конечный бенефициар»

В понимании 115-ФЗ конечные бенефициары это люди, напрямую или в результате участия в организациях фактически пользующиеся правомочностями собственника, выступающие реальными распорядителями активов хозяйствующего субъекта. Важно учесть, что речь идет именно о фактическом, а не юридическом владении. Зачастую действительный выгодоприобретатель вовсе не входит в число собственников либо не может быть отслежен вследствие использования сервисов, предоставляемых оффшорными юрисдикциями.

Конечный бенефициар может быть реальным собственником компании. В российских реалиях за официальным правообладателем нередко стоят теневые владельцы, обеспечивающие свое влияние с помощью административного давления и силовых ресурсов организованной преступности.

На данный момент контролирующие структуры лишь собирают сведения, однако правительством озвучиваются и другие планы. Сегодня правосубъектность конечного бенефициара не определена. Выгодоприобретатель не отвечает за текущую деятельность компании и не несет ответственности за ее долги.

Он не обладает правом непосредственного голоса в органах управления субъекта хозяйствования, однако:

  • Формирует уставной капитал контролируемой организации;
  • Разрешает вопросы о смене профиля деятельности;
  • Негласно назначает ее руководство.

Итоговый выгодоприобретатель, получающий доход от деятельности компании, может выступать распорядителем средств на расчетном счету. В этом случае личность конечных бенефициаров вынуждено раскрывается финансовому учреждению. По правилам 115-ФЗ обслуживающий банк обязан идентифицировать конечного выгодоприобретателя клиента – организации. Банк требует сведения о физических лицах, контролирующих 25% капитала компании и более. Если, собственниками ООО в равных долях по 10% является 10 человек, то никто из них не признается бенефициаром.

Отечественный законодатель установил следующее: если конечного владельца установить не удалось, им признается единоличный исполнительный орган клиента. Это идет вразрез с международной практикой. Коммерческие банки стран – участниц FATF отказывают в открытии и ведении счетов клиентам, итоговый собственник которых не установлен. Таким образом, в отечественной правовой системе конечные бенефициары – это сложная экономически-правовая категория, находящаяся в процессе разработки.

Обращение Конечного Бенефициара – Основные показатели – Годовой отчет СУЭК за 2017 г.

Мы хотим улучшить качество жизни как можно большего числа людей. Мы считаем, что уголь может внести весомый вклад в обеспечение устойчивого будущего, поэтому мы хотим изменить восприятие угля и раскрыть его потенциал.

Андрей Мельниченко Конечный Бенефициар АО «СУЭК»

В мире активно раздаются призывы к переходу на «зеленые технологии» и «зеленые инвестиции». В то же время люди хотят бесперебойного электричества, отопления, кондиционеров и чистой воды в домах. Но технологический прогресс достиг еще не всех уголков земли. Даже сегодня больше людей умирают от вредных веществ, выделяемых в процессе приготовления пищи на открытом огне, чем от загрязнения окружающей среды выхлопными газами и промышленными отходами. Для удовлетворения основных потребностей человечество нуждается в эффективном источнике энергии – устойчивом, доступном и имеющемся в большом количестве.

Я уверен, что уголь еще не исчерпал своих возможностей и в сочетании с другими решениями внесет значительный вклад в достижение Целей ООН в области устойчивого развития (ЦУР). Являясь ключевым источником энергии и компонентом при производстве стали, а также энергии и золы для производства цемента, он может быть двигателем индустриализации в развивающихся странах. Комбинированная генерация электроэнергии и тепла повышает КПД угольных электростанций до 70% и является целесообразным решением для регионов, нуждающихся в сезонном отоплении. Использование инновационных батарей, питаемых энергией за счет высокопроизводительных угольных электростанций (HELE), способно улучшить экологическую обстановку в городах, не требуя высоких затрат.

Устойчивая и доступная электроэнергия поможет в достижении следующих ЦУР:

Помимо создания рабочих мест, угольная отрасль вносит вклад в развитие промышленности.

Электроэнергия повышает эффективность производства и хранения продуктов питания.

Электроэнергия помогает доставлять и очищать воду, готовить пищу, обеспечивает стабильную работу больниц.

Благодаря электричеству в школах тепло и светло, дети могут пользоваться компьютерами и интернетом.

Доступная электроэнергия – залог успешного развития промышленности и инфраструктуры.

кто это такой, что такое понятие конечный бенефициар

Есть депозит, есть депозитарий. Есть бенефициар, а есть бенефициарий. Только если в первом случае разница огромна, то во втором – разное произношение одного и того же слова, с одним смыслом. Эти слова часто слышатся с экранов телевизоров, и обычный человек по контексту может понять, что так называют того злодея, что стоит за сценой и управляет действом.

На самом деле в слове нет ничего плохого, оно происходит от французского слова beneficiary, что в переводе означает «прибыль, выгода». Таким образом, правильная трактовка, которая применяется в сфере бизнеса и финансов, говорит, что конечный бенефициар это получатель выгоды. Им может быть только физическое лицо, а вот простым бенефициаром по закону является как физическое, так и юридическое лицо.

Конечный бенефициар организации

Конечным бенефициаром может быть только физическое лицо. На примере это выглядит так – ООО «Сайт в подарок» получило прибыль по итогам года, и перечислило ее в ООО «Безошибочная реклама», поскольку та является ее единственным учредителем. Но и эта организации все доходы перечисляет своему учредителю. В итоге цепочка заканчивается на физическом лице, которое организовало материнскую компанию.

Скрытие получателя выгоды чаще всего используется в оффшорных компаниях, с целью оптимизации налогов. Это не означает, что учредитель вообще неизвестен, это значит, поминае того, что такое бенефициар и кто это, скрыто от широкой общественности.

При этом номинальным владельцем счетов и компаний становятся агенты, ведущие деятельность по распоряжению владельца. В бизнесе бенефициаром будет учредитель или акционер, а агентом – генеральный директор.

При этом бенефициар имеет право:

  • продавать целиком или частично свою долю в предприятии;
  • осуществлять контроль за работой агента – генерального директора. На законных основаниях может поменять руководство компании;
  • присутствовать на акционерных и учредительных собрания, влиять на решение в соответствии с принадлежащей ему долей;
  • получать доход в виде дивидендов на прибыль.

Страховая деятельность и наследство

Бенефициария можно встретить и в договоре страхования. Это лицо, являющееся получателем страховых выплат. Не всегда застрахованный будет бенефициаром, например при страховании ипотечного кредита получателем окажется кредитор, при страховании жизни – супруга, супруг или иные родственники. При этом возможен вариант, когда первичный и конечный бенефициар различны.

При пожаре дома, находящегося в ипотеке, первичным будет владелец, а конечным – кредитная организация. При этом промежуточный бенефициарий знает, что это правило прописано в договоре, и отдает конечному положенную ему сумму. Может быть прописана и другая схема, когда деньги из страховой компании перечисляются на разные счета.

В наследственных делах бенефиция будет выплачена лицам, указанным в завещании, или тем, кому это положено по закону.

При этом так же конечный и первичный бенефициар могут отличаться между собой. Человек в завещании оставляет нажитое имущество некоему родственнику, которого назначает опекуном несовершеннолетних детей.

Банковское дело

Не так давно российское законодательство предложило новый вид услуг – банковскую гарантию. Она применяется при заключении сделок между двумя сторонами, которым необходима третья (банк или иное кредитное учреждение), которая гарантирует выплату средств. В этом случае в сделке принимают участие гарант, бенефициар и принципал.

Например, банк «Наличка 24 часа» (гарант) обязуется выплатить кредитору, фирме «Хорошие дороги» (бенефициарию) средства после того, как она предоставит в пользование компании «Кривые тропинки» (принципал) 3 единицы дорожной техники. В данном случае происходит гарантия исполнения договора. Кроме того, она возможна:

  • чтобы гарантировать платеж при определенных обстоятельствах;
  • для возврата аванса в том случае, если сделка не состоялась по инициативе исполнителя;
  • гарантия тендера. Государство или крупный заказчик требует, чтобы исполнитель подтвердил свою финансовую состоятельность;
  • гарантия поставки через таможню.

С точки зрения делопроизводства разницы между бенефициаром и выгодоприобретателем не существует.

Хотя данная операция и называется банковской гарантией, давать ее могут и страховые компании, как держатели крупных средств и специалисты по страхованию коммерческой деятельности. Однако на практике закон «О банках» относит выдачу гарантий к исключительно банковским операциям.

Коллизия не разрешена до сих пор, страховые компании могут быть оштрафованы и лишены лицензии за оказание «запрещенных» услуг.

Аккредитив

В торговых сделках не одно десятилетие применяются аккредитивы – документ, который обязывает банк уплатить требуемую, прописанную в нем сумму. Лицо, которое является получателем средств, называется бенефициарием, а банк, выдавший аккредитив депозитарием. В различных документах встречается другое написание слова «бенефициар», которое может вызвать расхождение в трактовках – «выгодоприобретатель».

Оффшоры и контролирующие лица

Впервые понятие бенефициар появилось в Российском антикоррупционном законодательстве в 2013 году, с выходом закона о противодействии легализации преступных доходов. До этого в нем существовало понятие «контролирующее лицо».

Таким образом владелец 49% акций предприятия уходил от ответственности. Поэтому достаточно было разделить собственность на 3-х человек, чтобы усложнить работу правоохранительным органам.

Введение понятия бенефициар юридического лица это расхождение снимает, теперь не важно, какая доля принадлежит потенциальному преступнику.

Бенефициар владеет более 50% юридической организации или другого актива.

При этом правовой статус бенефициария, а именно права и обязанности перед законом и государством не определен по сию пору. Четко сказано, что это исключительно физическое лицо.

В целях противодействия преступной деятельности банки обязаны выявлять конечного бенефициара, а именно:

  1. Имя, фамилия, отчество.
  2. Дату рождения.
  3. Гражданство и страну проживанию. Для иностранных граждан необходимо предоставление документа, подтверждающего законность нахождения не территории РФ.
  4. Адрес проживания и юридический адрес (место, где прописан гражданин).
  5. Номер и серию паспорта или иного документа, подтверждающего личность.

С точки зрения делопроизводства бенефициар и выгодоприобретатель, в чем разница понять невозможно, так как разницы нет. Это еще одно произношение термина. Однако с точки зрения закона № 115-ФЗ выгодопреобретателем может быть и юридическое лицо. Поэтому при открытии оффшорного счета банк требует раскрыть данные не только бенефициария, но и выгодоприобретателя.

Возможна ли организация без бенефициариев

Да, в некоторых случаях установить конечного получателя выгоды невозможно по формальным признакам, и иногда его просто нет. Например, некоммерческие организации выгоду не получают согласно своему уставу, так что получать нечего.

Зато трастовые схемы позволяют надежно скрыть истинного хозяина. С этим смиряется даже закон. Он дает банкам широкие полномочия для установления личности истинного владельца, но допускает, что бенефициар найден не будет.

Конечный получатель дохода \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Конечный получатель дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Конечный получатель дохода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 284 «Налоговые ставки» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу, что общество неправомерно удерживало налог по ставке 5 процентов с доходов в виде дивидендов, выплаченных резиденту Кипра. Суд признал правомерным вывод налогового органа об отсутствии оснований для применения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998, поскольку компания — резидент Кипра не имела собственных денежных средств, фактически через нее налогоплательщик получал денежные средства от компании — резидента Британских Виргинских Островов, следовательно, компания — резидент Кипра не являлась фактическим конечным получателем дохода, пониженная ставка налога, предусмотренная для резидентов Кипра, применяться не может. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 310.1 «Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Российская организация — налогоплательщик являлась держателем американских депозитарных расписок на акции ПАО «Газпром». Эмитентом расписок являлся американский банк, сами акции были размещены на счете депо, открытом американским банком в российском банке. Осуществляя выплату дивидендов по акциям, российский банк выполнил обязанность налогового агента и удержал налог с выплаченных доходов. В том случае, если было известно, резидентом какого государства является конечный получатель дохода по акциям, американский банк предоставлял российскому банку сведения о месте нахождения бенефициара для применения соответствующей ставки налога. В отношении дивидендов, место нахождения конечных получателей которых было не установлено, российский банк удерживал налог по ставке 15 процентов в соответствии с п. 9 ст. 310.1 НК РФ. Российская организация — налогоплательщик сведений о своем местонахождении американскому банку не представила, в связи с чем российский банк при выплате дивидендов удержал налог по ставке 15, а не 13 процентов (которую следовало бы применить при выплате дивидендов непосредственно российской организации). Налогоплательщик обратился с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога, указывая, что налог должен был быть удержан по ставке 13 процентов. Суд отказал в удовлетворении требования, указав, что возврат налога не может быть произведен, поскольку возврат налога на прибыль, удержанного налоговым агентом с сумм дивидендов, возможен при условии представления налоговым агентом уточненного расчета по налогу на прибыль. При этом из ранее представленного расчета налогового агента невозможно установить сумму налога, уплаченную в отношении дохода, причитающегося именно налогоплательщику (поскольку выплата и удержание налога производились одновременно по всем акциям ПАО «Газпром», держателем которых являлся банк).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Конечный получатель дохода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Дивиденды иностранным участникам: как исполнить обязанности налогового агента
(Кравченко И.В.)
(«Главная книга», 2021, N 3)Документ, подтверждающий фактическое право на получение дохода, — это подтверждение того, что ваш участник является конечным получателем дохода . О том, как может выглядеть это подтверждение, мы писали в ГК, 2019, N 16, с. 23.

Нормативные акты: Конечный получатель дохода Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Распоряжение Правительства РФ от 03.07.2003 N 908-р
Существующая система государственного регулирования оптовой цены на сжиженный газ для бытовых нужд не позволяет обеспечить адресность субсидий. В результате конечными получателями субсидий выступают не только малоимущие граждане, но и граждане с высокими и средними доходами. Эта система отрицательно влияет на предприятия, предоставляющие гражданам коммунальные услуги, выпадающие доходы которых, возникающие от реализации услуг по цене ниже их реальной стоимости, зачастую компенсируются не в полном объеме.

Завещания и трасты — Юридическая фирма Монро Уоллес

Завещание позволяет вам определять, кто получит вашу собственность после вашей смерти. При распределении ваших активов необходимо учитывать несколько факторов. Например, все ли ваши активы переходят в соответствии с условиями вашего завещания? Как вы относитесь к распределению ваших личных вещей в своем завещании? Можете ли вы сделать конкретные подарки деньгами или другим имуществом близким? Кто получит все, что осталось после того, как вы сделаете определенные дары в своем завещании? Что произойдет, если все ближайшие члены вашей семьи умрут раньше вас или одновременно с вами? Что такое исполнитель? Здесь мы обсудим каждый из этих вопросов.

Завещание против активов, не связанных с наследством

Вопреки распространенному мнению, завещание не обязательно регулирует распределение всех ваших активов после вашей смерти. Определенные активы не передаются в соответствии с положениями вашего завещания из-за характера актива или способа его наименования. Эти активы обычно называют «активами, не имеющими отношения к наследству». Ниже приведены наиболее распространенные примеры активов, не связанных с наследством:

  • Имущество, находящееся в совместной собственности с правом наследования. Если вы владеете недвижимостью вместе с другим лицом, имеющим «право на наследство», собственность перейдет непосредственно совладельцу (-ам) сразу после вашей смерти. Этот тип собственности может существовать на банковских счетах, инвестиционных счетах, акциях, облигациях, недвижимости и других активах.
  • Имущество с назначенным выгодоприобретателем. Определенные активы позволяют назначить бенефициара для получения актива после вашей смерти. Наиболее распространенными примерами этих активов являются полисы страхования жизни, определенные аннуитеты, индивидуальные пенсионные счета (IRA) и определенные пенсионные планы.Если для такого актива был назначен бенефициар, он перейдет непосредственно к этому бенефициару после вашей смерти.
  • Имущество в доверительном управлении. Если вы передаете собственность в траст, учрежденный вами или любым другим лицом, собственность переходит в соответствии с условиями траста. В большинстве случаев траст будет содержать конкретных бенефициаров, которые получат имущество траста, когда вы или другие бенефициары траста скончаетесь.

Большинство активов, не попадающих ни в одну из этих категорий, перейдут в соответствии с условиями вашего Завещания, когда вы умрете.Эти активы обычно называют «активами по завещанию».

Палач

Завещание важно, если вы хотите иметь какой-либо контроль над управлением и распределением своего имущества. Если вы умираете без завещания, вы умираете «без завещания», и распределение вашего имущества определяется законами «наследования по завещанию». Эти правила устанавливают иерархию семейных отношений, в которой собственность переходит к вашим «ближайшим родственникам», как это определено законодательством штата, в котором вы проживаете на момент своей смерти.Завещание позволяет вам назначить человека, который будет отвечать за управление вашим имуществом после вашей смерти. Если у вас есть завещание, это физическое или юридическое лицо называется «Исполнитель». Вы можете назначить основного исполнителя, а также альтернативного исполнителя, если основной исполнитель не может служить.

Раздача личных вещей

Ваши личные вещи включают личные вещи, такие как украшения, предметы домашнего обихода, предметы коллекционирования и автомобили. Эти предметы обычно проходят в соответствии с условиями вашего завещания.Вы можете указать эти предметы в своем Завещании. Вы также можете выбрать, чтобы такие предметы распространялись как часть вашего общего имущества.

Если вы желаете преподнести в дар свои личные вещи, но не желаете включать такие детали в свое завещание, вы можете предусмотреть распространение таких предметов вне своего завещания. Например, вы можете составить отдельный список ваших личных вещей и указать получателя каждого предмета. Этот тип списка иногда называют «предварительным меморандумом».Если вы готовите такой
меморандум, вы должны понимать, что Исполнитель вашего имущества не может быть обязан следовать инструкциям, изложенным вами в меморандуме, поскольку это не является частью вашего завещания. Соответственно, предварительный меморандум предоставляет удобный способ выразить вашим бенефициарам ваши пожелания относительно распределения ваших личных вещей, но не обеспечивает гарантии завещания.

Особые подарки в виде денежных средств или другого имущества

Вы можете делать определенные подарки деньгами или другим имуществом лицам, благотворительным организациям и другим организациям, указанным вами в своем Завещании.Если вы решите сделать конкретный подарок наличными или другим имуществом в своем Завещании, вам следует подумать о том, как этот подарок будет распределен, если назначенное вами лицо не переживет вас, или если благотворительная или другая организация не существует на момент твоя смерть.

Распределение «остатка» наследства

«Остаток» вашего имущества — это юридический термин для той части вашего имущества, которая остается после уплаты долгов, налогов и расходов, а также распределения ваших личных вещей и любых конкретных завещаний, содержащихся в вашем завещании.В вашем завещании должно быть указано, кто получит остаток вашего имущества, чтобы гарантировать, что все ваши активы правильно распределены в соответствии с вашим завещанием, и никакая собственность не исключена. Остаток вашего имущества может быть передан лицам, благотворительным организациям или другим организациям по вашему выбору.

Конечные бенефициары

Вам следует подумать о том, кто получит вашу собственность, если лица, назначенные в качестве основных бенефициаров вашего имущества, не проживают на момент вашей смерти. Например, если вы назначите своего супруга и своих потомков бенефициарами вашего имущества, кто получит ваше имущество, если ни один из ваших ближайших родственников не переживет вас? Лица или организации, которые получат вашу собственность в таком случае, называются «конечными бенефициарами».«Если существует значительная вероятность того, что основные бенефициары вашего имущества могут не пережить вас, вам следует подумать о назначении конечных бенефициаров. Ваши конечные бенефициары могут состоять из лиц, благотворительных организаций или других организаций по вашему выбору.

Опекун для детей

Если у вас есть дети младше 18 лет, одним из важнейших положений вашего завещания является назначение опекуна для ваших несовершеннолетних детей. Без завещания суд определяет опеку и попечительство над несовершеннолетними детьми после смерти обоих родителей.Хотя суд обладает высшей властью определять опекуна несовершеннолетнего ребенка, суд обычно учитывает пожелания родителей ребенка, выраженные в их завещаниях.

Если вы учредите траст для своих детей, назначенный попечитель будет нести ответственность за управление имуществом траста и надзор за ним. Лицо, назначенное опекуном для ваших детей, может отличаться от лица, назначенного попечителем детского фонда.

конечный бенефициар в предложении

Эти примеры взяты из корпусов и из источников в Интернете.Любые мнения в примерах не отражают мнение редакторов Cambridge Dictionary, Cambridge University Press или его лицензиаров.

Какова бы ни была фиксированная ставка платы за услуги, конечный бенефициар должен быть публичным.

Для ликвидации многих компаний требуются годы, и конечный бенефициар обычно является ликвидатором или юристом.

Бенефициары могут быть назначены доверительными управляющими, или доля может быть передана конечному бенефициару через посредника.

Его не следует смягчать по причине того, что конечный бенефициар может получать доход извне.

Учитывая конфликт интересов между пожизненным арендатором и конечным бенефициаром , кажется слишком оптимистичным ожидать заключения такого соглашения.

Если он намеревается продолжить рассмотрение вопроса о субсидиях фермерам, позвольте ему вспомнить, что конечный бенефициар — это домохозяйка.

Я хотел бы, чтобы было проведено исследование, чтобы определить, кто является конечным бенефициаром этих грантов.

Конечный бенефициар был бы потребителем.

Несомненно, окончательный бенефициар является более бедным студентом, хотя часть дохода идет на административные расходы.

Кто является конечным получателем субсидии для растущей семьи?

Я ни на минуту не собираюсь догадываться о том, кто должен стать конечным бенефициаром этого сокращения роялти.

Кто будет конечным бенефициаром ?

Конечный бенефициар является потребителем.

Прирост капитала, полученный трастовыми структурами, обычно облагается налогом, как если бы он был получен в руках конечного бенефициара , хотя есть исключения.

Из

Википедия